المعيار الرئيسي لاختيار مجموعة من USN هو نسبة حجم دخل ونفقات تنظيم المشاريع. على سبيل المثال، في التجارة حيث شراء البضائع، أو الإنتاج، والتي تكون هناك حاجة ماسة إلى المواد، على الأرجح أكثر ربحية لاستخدام معدل 15 بالمائة. تم تثبيته مع صافي الربح، أي ناقص التكاليف التي تكبدها المؤسسة.
ومع ذلك، لتطبيق النفقات على خصم، من الضروري الامتثال لبعض الظروف الإلزامية التي تحتاج إلى أن تكون معروفة مقدما. وإلا فإنها ستكون عديمة الفائدة في تقليل الضريبة.
إذا كنت تخطط لفتح أعمال تجارية لتوفير الخدمات ذات التكاليف البسيطة، فمن الأفضل إيقاف الاختيار بمعدل 6 بالمائة. في هذه الحالة، لا تلعب التكاليف أدوارا. ومع ذلك، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بطريقة أخرى.
من المهم أن تعرف أنه على المستوى الإقليمي، قد تختلف الأسعار الفيدرالية: عندما تكون "الإيرادات" متنوعة - من 1 إلى 6 في المائة، مع USN "الإيرادات - النفقات" - من 5 إلى 15 في المائة. لذلك، يجب أن يستمر الاختيار من مكان ممارسة الأعمال التجارية.
تؤثر المدفوعات الضريبية بشكل كبير على وجود أو عدم وجود الموظفين والشكل التنظيمي والقانوني للشركة (الملكية الفكرية أو الكيان القانوني) والربحية والميزات وأنواع النشاط الاقتصادي.
يجب تقييم كل هذه العوامل لاتخاذ القرار الصحيح. تغيير وضع واحد USN إلى آخر يسمح فقط من الفترة الضريبية الجديدة. من الضروري القيام بذلك بطريقة محددة وفي المواعيد النهائية المحددة بموجب القانون.
عند النظر في مسألة بداية استخدام UCN، من المهم أن تأخذ في الاعتبار العديد من العوامل، وليس فقط معدل الضريبة المنشأة. أولا - من يخطط لبيع المنتجات أو تقديم الخدمات.
إذا كان المستهلكون سكان، أي المواطنون، أو المنظمات الصغيرة والملكية الفكرية، يعملون على مبسطة، ثم الانتقال إلى USN لن يؤثر بشكل خاص على العلاقة مع المقابلات والعملاء.
إذا كنت تخطط للتفاعل مع الشركات الكبيرة التي تستخدم القضية، فقد يؤثر الانتقال إلى وضع مبسط سلبا على تركيب العلاقات معهم. الذهاب إلى USN، تتوقف الشركة عن دفع ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي، العبء على ذلك لإشباع المستهلكين. في هذه الحالة، سيكون من الضروري خفض الأسعار بشكل كبير للتعويض عن الخسائر على ضريبة القيمة المضافة أو سيتعين عليك أن تفقد معظم العملاء.
النقطة الثانية هي خيار معدل الضريبة مباشرة. للحصول على وضع مبسط، هناك خياران ممكنان: 6 أو 15 في المائة. عادة ما يكون الاختيار كما يلي. عند تقديم الخدمات، يتوقف أداء العمل بمعدل 6٪، خلال التجارة - 15٪.
إذا كنت تعتمد على العمليات الحسابية الرياضية، فمن المرجح أن تعمل على USN 6٪، تكاليفها أقل من 60٪ من الدخل. إلى الشركة، فإن مصاريف تشكل أكثر من 60٪ من الدخل، من الأفضل التبديل إلى USN 15٪.
للوهلة الأولى، لا يوجد شيء معقد في الاختيار، ولكن النظام الضريبي المبسط غير بسيط كما يبدو!
كقاعدة عامة، لاستخدام UCN، اختيار رواد الأعمال كائن من الضرائب. الاستثناء هو الوضع المنصوص عليه في الفقرة 3. 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - العمل بموجب عقد شراكة بسيطة. هناك نوعان من المتغيرات من الرواتب الضريبية: من الدخل (الإيرادات الفعلية) أو من الأرباح (صافي الدخل، دون نفقات).
إذا كان الهدف من الضرائب هو الإيرادات، يتم دفع الضريبة بمعدل 6٪. قاعدة الضرائب، أي قد يتم تخفيض الدخل الناتج للحد من مقدار الضريبة على أقساط التأمين في FFR و FFOMS. إذا كانت الشركة توظف الموظفين المستأجرين، فهي ليست أكبر من النصف، حتى لو تجاوزت المساهمات.
الملكية الفكرية، التي تعمل دون موظفين مستأصلين، لها الحق في خفض دخلها للأغراض الضريبية على كامل المساهمات (FZ رقم 338 من عام 2012).
عادة ما يختار نظام USN "الإيرادات" شركات و SP مع نفقات صغيرة أو في الحالة عندما يصعب تأكيد ذلك رسميا. إنه مفيد لمثل هذا الخيار لرجال الأعمال الذين لا يستخدمون العمل المستأجر وليس دفع الراتب.
عند اختيار كائن ربح USN، يتم دفع الضريبة بمعدل 15٪ مع قيود - لا تقل عن 1٪ من الدخل الفعلي. على المستوى الإقليمي، يسمح له بتغيير معدل الأسعار في غضون 5-15 في المائة. بالإضافة إلى ذلك، يحق له موضوعات الاتحاد الروسي إنشاء فوائد إضافية ل "أبواب".
على سبيل المثال، في سانت بطرسبرغ، يوجد معدل 10٪ لجميع الكيانات الاقتصادية في USN بدخل أقل نفقات. في منطقة موسكو بنفس المعدل، يوجد رواد أعمال يعملون في إنتاج تربية الحيوانات والمحاصيل.
قد تتضمن التكاليف التي تقلل من دخل المؤسسة تكاليف:
مهم! يجب أن تكون جميع التكاليف المعتمدة مبررة اقتصاديا وتستهدف تحقيق ربح من الأنشطة الاقتصادية.
تقليل القاعدة الضريبية لا يمكن توثيقها إلا. لذلك، من الضروري الحفاظ على محاسبة ومصروفات المجلة مع ملحق جميع المستندات التي تؤكد التكاليف الفعلية (الشيكات والإيصالات، إلخ).
في الانتقال إلى USN، قد تكون هناك حاجة للحالات المختلفة:
يتضمن الانتقال إلى وضع USN خطوتين بسيطين. تحتاج أولا إلى تحضير إشعار لإنشاء IFT. عند إنشاء شركة، ستكون حزمة التطبيق مطلوبة. في حالة تغيير النظام الآخر، هذا ليس ضروريا. يتم تجميع الإخطار وفقا لنموذج مثبت بدقة. على سبيل المثال، لتطبيق رهان 15٪ بدلا من 6٪، يتم استخدام النموذج 26.2-6. يسمح بتصميم النموذج باليد وفي الإصدار المطبوع.
يمكن القيام بذلك بطريقة أكثر ملاءمة:
انتباه! من المهم الامتثال للوقت الانتقالي. إذا كان من المقرر أن يعمل في وضع USN 15٪ منذ عام 2019، فيجب أن يتم إقرار الإخطار في عام 2019 (تاريخ متطرف - 31 ديسمبر).
وضع مبسط يمكن أن يأخذ كل من رواد الأعمال والمؤسسات. لاستخدامها، يختار الدافع نفسه رهان: USN مع 6 أو 15٪. للتعبير عن الاختيار بعناية للغاية، سيكون من الضروري العمل على كل فترة الضرائب، أي التحول ممكن فقط من بداية العام الجديد. بمعدل 6٪، تؤخذ دخل الشركة فقط في الاعتبار - إيراداتها الفعلية.
النفقات المتكبدة أثناء الأنشطة لا تؤثر على مقدار الضريبة المحسوبة بواسطة الصيغة:
عند استخدام مثل هذا الرهان، من الممكن تقليل القاعدة الضريبية بنسبة 50٪ على حساب المدفوعات:
يحق لتخفيض 100٪ للقاعدة الضريبية الوصول إلى الملكية الفكرية، والتي لم تكن في موظفي الموظفين المستأجرين. اجعله يستطيعون على حساب أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم إذا كان مبلغها مساويا أو يتجاوز الدخل المستلم خلال العام المفقود.
مع دفع ضريبة "الإيرادات - النفقات" في معدل زيادة بنسبة 15٪. في هذه الحالة، تكون القاعدة الضريبية صافية - الفرق بين الإيرادات الفعلية والتكاليف المتكبدة للحصول عليها. لإيقاف الاختيار الموجود في هذا الخيار يجب أن يكون قادرا على تأكيد مصاريفها الموثقة.
بالنسبة لإمكانية المحاسبة عن النفقات، عند حساب القاعدة الضريبية، يتطلب الامتثال الشروط التالية:
انتباه! عند تشكيل قاعدة ضريبية، يتم أخذ التكاليف الموثقة فقط في الاعتبار. لا تعمل الإيصالات كتأكيد على دفع البضائع والقيم المادية والعقود للخدمات المقدمة - النفقات.
قبل رائد الأعمال المبتدئ، تنشأ العديد من الأسئلة ليس فقط فيما يتعلق باستراتيجية الأعمال المستقبلية، ولكن أيضا على لحظات "التقنية".
الشروط التي تسمح باستخدام USN، ما يلي:
على الرغم من حقيقة أن مجموعة الأنشطة المسموح بها لنظام مبسط واسع بما فيه الكفاية مقارنة بالأنظمة الخاصة الأخرى، فإنها لا تزال لديها بعض القيود. يتم تقديم القائمة الكاملة في الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
اختيار وضع مبسط باعتباره SNO، فإن السؤال ينشأ، وهو أمر أفضل لوضع رهان؟ بعد كل شيء، من الممكن العمل على USN بدفع الضريبة بمعدل 6 أو 15٪، اعتمادا على ما سيكون قاعدة ضريبية: الربح أو الإيرادات. في بعض مواضيع الاتحاد الروسي، تختلف معدلات الضرائب بشأن النظام "الدخل - النفقات" في حدود 5-15٪، مما يجعلها أكثر ربحية.
يجب إعطاء اختيار معدلات الضرائب لتحقيق أقصى قدر من الاهتمام، لأنه لا يمكن تغييره طوال العام. من الضروري أن نقدر بعناية كل شيء "ل" و "ضد".
رجال الأعمال الذين يعملون على USN 15٪ ضريبة الدفع مع صافي الربح - خصم النفقات من الدخل. وبالتالي، فإن مثل هذا العرض أكثر منطقية لاختيار أولئك الذين لديهم تكاليف دائمة يمكن التخطيط لها مسبقا وتأكيد مزيد من الموثق.
تشمل هذه الشركة تجارة التجزئة حيث يتوافق حجم المشتريات مع حجم التنفيذ. وسيتم تغطية تكاليف التهم في حساب التهم حسب تكاليف الشركة والنفقات الضريبية وتكاليف العمالة وضمان بعض النسب المئوية للربحية.
قررت إيقاف الاختيار بمعدل 15٪، من المهم أن نفهم أنه عند حساب تكلفة النفقات، يجب مراعاة بعض الشروط:
يجب تأكيد حقيقة كل تدفق من قبل نوعين من الوثائق: على حملها وعلى الحصول على موضوعها. في غياب أحد المستندات، من المستحيل أخذ النفقات في الاعتبار عند حساب الضريبة. ولم يتم تأكيد مدفوعات الدفع، وكذلك موضوعها لا يمكن تأكيدها بواسطة الخدمة والحساب على دفعها.
جانب مهم هو الحد الأدنى من الضريبة. رهانه هو 1٪ من الإيرادات السنوية.
يتم تعريف الحد الأدنى من الضريبة على النحو التالي:
إذا تم استلام الخسارة، فمن الضروري أيضا دفع الحد الأدنى من الضريبة.
انتباه! يمكن تحويل الفرق الذي تم تشكيله خلال الحساب بين الضرائب الواحدة والحد الأدنى إلى الفترة الضريبية المستقبلية (الفقرة 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إن إساءة استخدام المدفوعات الضريبية في الحد الأدنى للحد أو الخسارة الدائمة يمكن أن تتسبب في شكوك إبلاغ IFT وتستتبع الاختبار.
إذا اخترت رهان 6٪، فلن تكون النفقات أي قيمة لحساب الضريبة. قاعدة ضريبية مع هذا الخيار - جميع دخل الأعمال بشروط القيمة. يجب أن تكون دفع الضرائب مدفوعات مسبقة من الدخل الفعلي.
يمكن تخفيض مجموع الضريبة الموحدة من خلال مساهمات التأمين في الأموال الخارجة عن الميزانية. مع العمال المستأجرين، يمكن تخفيضها بمقدار النصف، في رواد الأعمال دون هؤلاء الموظفين - إلى الصفر.
مثال: دخل IP يعمل بشكل مستقل دون موظفين مستقل، مقابل عام 2019 بلغت 300 ألف روبل. ضريبة موحدة: 300 000 * 6٪ \u003d 18 000 (روبل). يتم سرد مساهمات التأمين بمبلغ 17850 روبل. ضريبة مخفضة هي: 18000 - 17 850 \u003d 150 (روبل).
جميع النفقات الأخرى مع كائن 6٪ من الدور الضريبي لا تلعب. ومع ذلك، هذا لا يعني أنهم ليسوا على الإطلاق. أي عمل لديه تكاليف. سؤال آخر هو انتظامها وحجمه فائدة استخدام وضع USN يقدر بنسبة 6٪.
تشير الحسابات الرياضية البسيطة إلى أن المعدل هو 6٪ أكثر ربحية إذا لم تكن تكلفة المؤسسة أكثر من 60٪ من دخلها. الأمر يستحق النظر في الوضع من الجانبين المختلفة.
على سبيل المثال، بلغ إيرادات الشركة للربع الثاني من عام 2019 115 ألف روبل، والتكاليف - 69 ألف روبل (60 في المائة من الدخل).
ضريبة:
المدفوعات الضريبية التي تم الحصول عليها لا تحتوي على اختلافات. تجدر الإشارة إلى ما سيحدث عند تغيير البيانات المصدر.
مع زيادة تكاليف ما يصل إلى 75 ألف روبل، انخفاض الضرائب بمعدل 15٪ من 15٪: (115،000 - 75،000) * 15٪ \u003d 6000 (فرك). وبالتالي، فإن استخدام هذا النظام سيكون أكثر ربحية في هذه الحالة.
مع انخفاض التكاليف حتى 55 ألف روبل، مبلغ الضريبة: (115،000 - 55،000) * 15٪ \u003d 9000 (فرك). تكاليف صغيرة تجعل USN 15٪ غير مفيد مقارنة مع USN 6٪.
إذا كانت تكلفة الشركة ليست عمليا أو أنها صغيرة جدا، فإن USN 6٪ أكثر جاذبية. من المفيد لأصحاب المشاريع والشركات التي تحمل إنفاق أقل من 60٪ من الدخل المستلم. معدل 15٪، بدوره، هو الأكثر قبولا للعمل مع الربحية الصغيرة والهوامش الصغيرة. الفرق مناسب للنظر في أمثلة محددة.
بلغت إيرادات شركة "ديليزهان" للربع الأول من عام 2019 إلى 110 ألف روبل. تكبدت الشركة تكاليف هذه الفترة بمبلغ 75 ألف روبل.
حساب ضريبة واحدة:
إذا كانت نفقات الشركة ستزيد إلى 85 ألف روبل، فستكون الضريبة بمعدل 15٪ من 3750 روبل (أقل من USN 6٪). إذا كان ذلك، على العكس من ذلك، فسوف ينخفض \u200b\u200bإلى 55 ألف روبل، سيكون مبلغ الضرائب 8،250 روبل (أكثر من USN 6٪). لا تنسى احتمال إضافي لوقف الضريبة. في وضع USN، يمكن تقليل 6٪ إلى النصف.
العمل على USN "الإيرادات - النفقات" مفيدة للعمل في حالة الامتثال للمساواة:
(الدخل - النفقات) * 15٪< доход * 6% — вычеты
من الصعب بالتأكيد أن تقول معظم الحالات نوع النظام لأعمال تجارية محددة: USN مع 6 أو 15٪. بالنسبة للخيار الصحيح، من الضروري معرفة النفقات الفعلية للشركة، والتي صعبة في بداية ريادة الأعمال. لذلك، من الضروري المتابعة من المؤشرات المخطط لها.
الأمثلة المرئية تساعد بشكل أفضل على فهم الفرق وتحقيق اختيار نسخة من USN. البيانات المصدر: بلغ إيرادات سنويا للملكية الملكية الفكرية 150 ألف روبل، فورت 75 ألف روبل.
| مثال رقم 1. | ضريبة بمعدل 6٪: 150 000 * 6٪ \u003d 9000 (روبل). يمكن تخفيض المبلغ الذي تم الحصول عليه إلى المدفوعات الضريبية والمساهمات (باستثناء الدخل الشخصي) في حدود 50٪، أي. الحد الأقصى يصل إلى 4500 روبل (9000 * 50٪). حساب الضرائب والمساهمات التي تقلل من القاعدة الضريبية ل SP (معدلات مشروطة):
المجموع: 6000 + 4500 + 900 \u003d 11 400 (روبل). ستكون دفع الدفع 4500 روبل، حيث تجاوز دفع المساهمات (11400 روبل) المبلغ المحسوب. |
| مثال رقم 2. | دفع IP مقابل إيجار مكتب 33000 روبل. NDFL: 75 000 * 13٪ \u003d 9 750 (روبل). التكاليف: 150،000 - 75000 - 33 000 - 9 750 - 11 400 \u003d 129 150 (روبل). حساب الضريبة بمعدل 15٪: (150،000 - 129 150) * 15٪ \u003d 3 127.5 (روبل). كما يمكن أن ينظر إليه، تتجاوز نفقات PI 60٪ من إيراداتها. في هذه الحالة، من الربح أكثر من ذلك لتطبيق USN 15٪ (الضرائب 3،127.5 روبل) من 6٪ (مقدار الضريبة هو 4500 روبل). |
وبالتالي، يمكن أن نستنتج أن اختيار سعر UPN يعتمد بشكل رئيسي على حجم نفقات الشركة لنشاطه الاقتصادي. عند النفقات المرتفعة، من المرجح تطبيق USN 15٪، والذي يفترض انخفاضا في القاعدة الضريبية للحصول على التكاليف.
كل وضع في إطار SNO المبسطة له مزايا وعيوبه التي يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند اختيار (الجدول).
مقارنة أوضاع USN بأسعار 6٪ و 15٪:
| الرهان Ukey. | فوائد | سلبيات |
| 6% | هناك الحق في تطبيق الخصومات الضريبية بمقدار المساهمات المدفوعة للموظفين (50٪) للحد من الضرائب أو الملكية الفكرية دون موظفين مستأصلين لأنفسهم (100٪) | عند حساب الضريبة، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار |
| لا الحد الأدنى لحجم الضريبة. في حالة استلام فقدان نتائج العمل لهذا العام، لا يتم دفع الضريبة. في IFT يتم إعطاء التقارير الصفر | من المستحيل نقل الخسارة للعام المقبل للحد من كمية الضريبة | |
| 15% | قد تنخفض القاعدة الضريبية بسبب النفقات الفعلية التي لها تأكيد مستند | قائمة النفقات، على حساب ما يمكنك تقليل الضريبة، مغلقة (لم تؤخذ جميعها في الاعتبار، ولكن فقط المسؤولين المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
| من الممكن نقل الخسارة إلى الفترة الضريبة التالية لتقليل القاعدة الضريبية فيها. | الحد الأدنى من الضريبة المثبتة. إذا لم تتلقى الشركة صافي ربح في الفترة المشمولة بالتقرير، فمن الضروري دفع 1٪ من الإيرادات |
لذلك، الحكم بشكل لا لبس فيه فعالية 6 أو 15٪ من USN أمر مستحيل. عند الاختيار، فإن الأمر يستحق تقييم ليس فقط المزايا أو السلبيات التي تؤثر على ربحية استخدام نظام داخل UPN، ولكن أيضا العديد من العوامل الأخرى: ميزات الأعمال، نتائجها المالية، وما إلى ذلك. تحليل وحسابات دقيقة فقط المساهمة في القرار الصحيح.
لممثلي الشركات الصغيرة، من الممكن استخدام النظام التفضيلي الضريبي لعائدات USN ناقص النفقات في عام 2018. يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي على الكيان الاقتصادي، وكذلك يبسط المحاسبة، وملء السجلات الضريبية وعملية تقديم الإعلانات في IFT.
مهم! بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن دمج نظام الضرائب هذا مع ESCN ويستند إلى العديد من مجالات النشاط. يجب على دافع الضرائب اختيار بعضهم.
تحديد المعايير الضريبية أن معدل الدفع الإلزامي واحد على المبسطة هو 15٪. هذا هو الحد الأقصى لحجم الضريبة لتكاليف إيرادات نظام أعلى النظام. لذلك، غالبا ما يشار إلى هذا الوضع باسم "USN 15٪".
الحق في السلطات الإقليمية الحق في تطوير تشريعاتها الخاصة، والتي، اعتمادا على خصائص أراضي الاتحاد، وكذلك طبيعة الأنشطة الاقتصادية، يمكن أن تتلقى معدلات متباينة من 0٪ إلى 15٪. في الوقت نفسه، يمكن أن تتصرف المعدلات فيما يتعلق بجميع أبسطها والتعامل مع أنواع معينة من الأنشطة.
معدلات تفضيلية تعمل في بعض المناطق لسباتاء الأسنان، حيث يتم تعريف القاعدة على أنها أحدث بكميات الدخل من النفقات:
| منطقة روسيا | معدل الضريبة | أنشطة |
| موسكو | 10% | ينطبق على بعض اتجاهات الأنشطة الاقتصادية، بشرط أن نسبة هذه الأنواع في إجمالي المبلغ الإجمالي للإيرادات لا تقل عن 75٪. هذه الأنشطة تشمل: المحاصيل، تربية الحيوانات والخدمات ذات الصلة في هذه الاتجاهات. نشاطات رياضية. التطورات العلمية والبحوث. أنشطة تصنيع العمل. الأنشطة المرتبطة بالإقامة والخدمات الاجتماعية دون إقامة. خدمات لإدارة الصندوق السكني وغير السكني. |
| منطقة موسكو | 10% | وهو ينطبق على بعض اتجاهات الأنشطة الاقتصادية، بشرط أن نسبة هذه الأنواع في إجمالي الإيرادات لا تقل عن 70٪. وتشمل هذه: إنتاج المحاصيل، تربية الحيوانات، الإنتاج المختلط، وكذلك الخدمات ذات الصلة. - إنتاج المواد الكيميائية. - إنتاج المنتجات الصيدلانية. - إنتاج المطاط والنظارات الحديد الزهر والصلب - تصنيع الأثاث. - إنتاج المنتجات الفنية الشعبية. الأنشطة الأخرى المدرجة في الملحق رقم 1 إلى القانون 9/2009-أوقية بتاريخ 12 فبراير 2009. يتم استخدام الملكية الفكرية، وهي في الدخل ناقص التكاليف، وتنفيذ أنشطة في المناطق المدرجة في الملحق رقم 2 من القانون 48/2015-أوقية مؤرخة 9 أبريل 2015 و رقم 3 من القانون 152/2015-2015-أوقية مؤرخة 07.10 .2015. |
| سان بطرسبرج | 7% | |
| منطقة لينينغراد | 5% | السعر صحيح لجميع الموضوعات التي تطبق مبسطا مع قاعدة الإيرادات عن تكاليف ناقص. |
| روستوف المنطقة | 10% | السعر صحيح للكيانات التجارية الصغيرة التي تطبق مبسطة مع المراكز في الإيرادات. السعر صحيح للمواضيع التي تطبق مبسطا مع قاعدة الدخل للحصول على تكاليف ناقص تنفيذ أنشطة استثمارية. |
| منطقة كراسنويارسك | 0% | مواصفات لأول مرة مسؤولة عن المحاسبة بعد 1 يوليو 2015 وتعمل على الأنشطة المدرجة في القانون رقم 8-3530 مؤرخة 25 يونيو 2015 من الأنشطة (الزراعة والبناء والنقل والاتصالات، إلخ) |
العديد من الكيانات التجارية يجب أن تتعامل مع الحاجة إلى الاختيار بين أنظمة USN 15٪ و.
بمعدلات الضريبة، يجب على القاضي عن ربحية النظام. لذلك، في الحالة الأولى، تخضع القاعدة للقاعدة حيث يتم تقليل الدخل عن طريق التكاليف المنتجة. في الحالة الثانية، يتم نقل قاعدة البيانات ذات الدخل الكامل إلى الحساب.
لذلك، عند تحديد الربحية، من الضروري مراعاة مقدار التكاليف الناتجة عن موضوع الأنشطة المتخذة لحساب الحساب.
انتباه! تظهر الممارسة أن نظام USN هو 15٪ أكثر ربحية إذا كانت حصة النفقات في إيرادات الشركة أكثر من 60٪. لذلك، يوصى بنظام USN 6٪ اختيار في الحالات التي تنتج فيها الشركة تكاليف طفيفة لتنفيذ الأنشطة.
بالإضافة إلى ذلك، عند حساب USN 6٪، من الممكن تقليل مقدار الضريبة الموحدة على المساهمات المدفوعة للموظفين في FIU وعلى OMS، وكذلك قيمة تلك المدرجة. في هذه الحالة، فإن نسبة النفقات التي تكون مفيدة ل UPN 15٪ هي أكثر من 70٪.
النظر في مزيد من التفاصيل على المثال.
| شهر | الإيرادات | النفقات (الراتب) | التكاليف (الخصومات) | نفقات إيرادات USN (15٪) | |
| كانون الثاني | 500 | 250 | 75 | 15 | 26,25 |
| شهر فبراير | 1000 | 500 | 150 | 30 | 52,5 |
| مارس | 1500 | 750 | 225 | 45 | 78,75 |
| أبريل | 2000 | 1000 | 300 | 60 | 105 |
| مايو | 2500 | 1250 | 375 | 75 | 131,25 |
| يونيو | 3000 | 1500 | 450 | 90 | 157,5 |
| تموز | 3500 | 1750 | 525 | 105 | 183,75 |
| أغسطس | 4000 | 2000 | 600 | 120 | 210 |
| شهر سبتمبر | 4500 | 2250 | 675 | 135 | 236,25 |
| اكتوبر | 5000 | 2500 | 750 | 150 | 262,5 |
| شهر نوفمبر | 5500 | 2750 | 825 | 165 | 288,75 |
| ديسمبر | 6000 | 3000 | 900 | 180 | 315 |
| شهر | الإيرادات | النفقات (الراتب) | التكاليف (الخصومات) | إيرادات USN (6٪) مع مراعاة المساهمات المدفوعة | نفقات إيرادات USN (15٪) |
| كانون الثاني | 500 | 350 | 105 | 15 | 6,75 |
| شهر فبراير | 1000 | 700 | 210 | 30 | 13,5 |
| مارس | 1500 | 1050 | 315 | 45 | 20,25 |
| أبريل | 2000 | 1400 | 420 | 60 | 27 |
| مايو | 2500 | 1750 | 525 | 75 | 33,75 |
| يونيو | 3000 | 2100 | 630 | 90 | 40,5 |
| تموز | 3500 | 2450 | 735 | 105 | 47,25 |
| أغسطس | 4000 | 2800 | 840 | 120 | 54 |
| شهر سبتمبر | 4500 | 3150 | 945 | 135 | 60,75 |
| اكتوبر | 5000 | 3500 | 1050 | 150 | 67,5 |
| شهر نوفمبر | 5500 | 3850 | 1155 | 165 | 74,25 |
| ديسمبر | 6000 | 4200 | 1260 | 180 | 81 |
في المثال الذي تم فحصه، يمكن ملاحظة أنه في الحالة الأولى مفيدة لكيان تجاري لتطبيق USN 6٪، وفي الحالة الثانية - USN 15٪. ولكن من الضروري اتخاذ قرار بشأن استخدام نظام للنظام بشكل فردي، معتبرا بياناتها الخاصة عند حسابها.
يحدد القانون العديد من الاحتمالات للبدء في استخدام USN "استهلاك الدخل".
إذا قدم كيان الأعمال المستندات إلى أو، يمكن، إلى جانب الأوراق، وترتيب في هذه الحالة أثناء تلقي الأوراق مع بيانات التسجيل، فإنه يتلقى أيضا إعلام بالانتقال إلى المبسطة.
بالإضافة إلى ذلك، يتيح القانون إنتاج مثل هذا الانتقال في غضون 30 يوما من تاريخ تسجيل كيان الأعمال.
في NK، القدرة على إجراء انتقال إلى مبسطة عند استخدام نظام ضريبة آخر.
ومع ذلك، يمكن إجراء هذه الخطوة فقط من 1 يناير من العام المقبل. لبدء استخدام USN، فمن الضروري حتى 31 ديسمبر من هذا العام للتطبيق في الشكل المحدد للضريبة. في الوقت نفسه، في هذا النموذج، يجب أن تكون المعايير ملصقة للحق في استخدام USN. يتم احتسابها في 1 أكتوبر من هذا العام.
لبدء استخدام مبسط من عام 2020، من الضروري أن دخل كيان الأعمال لمدة 9 أشهر من عام 2019 ليس أعلى من 112.5 مليون روبل.
لا يتم توفير إجراء آخر لتغيير النظام الضريبي في NC.
يتيح NK بناء على طلب كيان تجاري لتغيير نظام واحد إلى آخر داخل USN، أي، أذهب من "الدخل" إلى "نفقات الدخل" والظهر. لجعل هذه الخطوة، من الضروري التقديم في التنسيق المحدد حتى 31 ديسمبر من العام الحالي. سيبدأ تطبيق النظام الجديد في 1 يناير من العام الجديد.
يتم التعرف على إيصالات العملات التالية كإيراد:
تخضع الإيرادات في العملات الأجنبية لإعادة الحساب في يوم الاستلام في الدورة الحالية. الدخل في النوع - في أسعار السوق.
من قائمة الدخل تحتاج إلى إزالة:
انتباه! يعتبر يوم دخله هو يوم استلامه في الحساب المصرفي أو في أمين الصندوق.
تم إصلاح قائمة النفقات التي يمكن تضمينها في قاعدة البيانات عند حساب الضريبة بشكل صارم في الفقرة 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه القائمة مغلقة ولا يمكن توسيعها. لذلك، إذا لم يكن هناك تدفق تكبد في القائمة المحددة، فمن المستحيل جعله في قاعدة البيانات.
يمكن إضافة جميع النفقات إلى القاعدة إلا بعد دفعها الفعلي.
بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تمتثل أيضا لبعض المتطلبات:
هناك أيضا قائمة من النفقات التي لا يمكن تضمينها بشكل لا لبس فيه في قاعدة البيانات، ويشمل:
القاعدة لتحديد الضريبة هي مقدار الدخل الذي يحتاج إلى تقليله إلى مقدار التكاليف المتكبدة للفترة.
يجب إجراء نقل الضريبة بعد كل ربع في شكل كميات مسبقة. بعد ذلك، عندما يتم الانتهاء من السنة التقويم، يتم الدفع مليئا بالدفع، وبعد ذلك يتم إضافة الفرق بينها وبين التقدم المتقدمة.
التواريخ عند دفع المدفوعات المقدمة، ثابتة في NK. تقول أنه من الضروري إنتاج قائمة تصل إلى 25 يوما من الشهر، والذي يذهب إلى الربع المنجز.
هذا يعني أن أيام الدفع هي كما يلي:
مهم! اليوم الذي من الضروري سرد \u200b\u200bحساب الضرائب النهائي يختلف عن الشركات ورجال الأعمال. يجب القيام بالشركات حتى 31 مارس و IP - حتى 30 أبريل. في حالة انتهاك المواعيد النهائية، سيتم فرض الغرامات على كيان الأعمال.
سرد الضريبة ضرورية في FTS في مكان إقامة رائد أعمال أو العثور على الشركة.
بالنسبة إلى التعداد، فإن ثلاثة CBC CBC هي أقل تكاليف ناقص:
منذ عام 2017، تم دمج CBC للضريبة الرئيسية والحد الأدنى. هذا يجعل من الممكن الاختبار إذا لزم الأمر دون التدخل بين كيان الأعمال نفسه.
في NC، يتم تحديد أن هناك كيان تجاري يقع على نظام "الإيرادات ناقص النفقات"، وفي نهاية العام تلقى ربحا بسيطا أو على الإطلاق خسارة، ثم في أي حال سيتعين عليه الدفع بعض القدر من الضرائب. كان هذا الدفع يسمى "الحد الأدنى من الضريبة". يساوي معدلها 1٪ من جميع دخل الأعمال المستلم في الدخل لفترة الضرائب.
يتم حساب الحد الأدنى للدفع إلا بعد السنة التقويمية. بعد الموضوع، بعد العام، يحسب الموضوع جميع الإيرادات المستلمة والتكاليف، وكذلك حساب الضريبة على الخوارزمية القياسية، من الضروري أيضا حساب الحد الأدنى من الضريبة. بعد ذلك، تتم مقارنة مؤشرات اثنين تم الحصول عليها.
إذا تحولت مبلغ الحد الأدنى من الضرائب إلى أن تكون أكثر استلاما وفقا للقواعد العامة، فيجب نقل الميزانية إلى الحد الأدنى. وإذا تم دفع الضريبة المعتادة أكثر.
انتباه! إذا كان من الضروري في نهاية العام، فمن الضروري إدراج الحد الأدنى من الضرائب، ثم في وقت سابق يجب إرسال كيان الأعمال إلى خطابها الضريبي، طلب إزاحة مدفوعات مسبقة مدرجة مسبقا إلى الحد الأدنى للدفع. الآن ليست هناك حاجة للحاجة، فإن FTS نفسها بعد تلقي الإعلان ينتج الإجراءات اللازمة.
حالة الحساب القياسية
LLC "Gvozdika" خلال عام 2019 تلقى مؤشرات الأداء التالية:
المبلغ الإجمالي للضريبة للدفع في نهاية العام: (128000 + 166000 + 191000 + 206000) - (71000 + 102000 + 121000 + 155000) \u003d 691000-449000 \u003d 242000x15٪ \u003d 36300 روبل.
للمقارنة، نحدد مبلغ الحد الأدنى من الضريبة: 691000x1٪ \u003d 6910 روبل.
حجم الحد الأدنى من الضريبة أصغر، وهذا يعني أن الميزانية ستحتاج إلى دفع الضريبة المحددة على الأسباب العامة.
المدفوعات المقدمة المدرجة خلال السنة: 8550 + 9600 + 10500 \u003d 28650 فرك.
لذلك، وفقا للسنة، من الضروري دفع المزيد: 36300-28650 \u003d 7650 روبل من الضرائب.
تلقى Romashka LLC خلال عام 2019 مؤشرات الأداء التالية:
حساب مقدار المدفوعات المقدمة:
المبلغ النهائي من الضرائب على الدفع عن طريق نتائج السنة: (135000 + 185000 + 108000 + 178000) - (125000 + 180000 + 100000 + 175000) \u003d 606000-580000 \u003d 26000x15٪ \u003d 3900 روبل.
للمقارنة، نحدد مجموع الحد الأدنى من الضريبة: 606000x1٪ \u003d 6060 روبل.
حجم الحد الأدنى من الضريبة أكبر، وهذا يعني أن الميزانية سوف تحتاج إلى سردها.
المدرجة في المدفوعات المقدمة خلال السنة: 1500 + 750 + 1200 \u003d 3450 روبل.
لذلك، وفقا للسنة، من الضروري دفع المزيد: 6060-3450 \u003d 2610 روبل من الضرائب.
التقرير الرئيسي المقدم أثناء النظام المبسط هو الإعلان الموحد بشأن HSN. يجب إرسالها إلى FNS مرة واحدة، حتى 31 مارس، القادمة للإبلاغ. يمكن نقل يوم متطرف إلى أقرب يوم عمل إذا سقط في عطلة نهاية الأسبوع.
بالإضافة إلى ذلك، لا تزال هناك تقارير مرتبات، وكذلك التقارير الضريبية الاختيارية. يتم تقديم الأخير فقط إذا كان هناك كائن لحساب الضرائب.
انتباه! يطلب من الشركات تقديم مجموعة كاملة من التقارير المحاسبية. في الوقت نفسه، يتم احتفال المنظمات الصغيرة بحقها في أن تكون في شكل مبسط.
يحتوي NK على قائمة بالمعايير التي تلتزم كل كيان تجاري يحدد الضريبة على النظام المبسط.
ومع ذلك، في عملية النشاط، قد تنشأ الانتهاكات التالية:
في الحالة عندما وقعت واحدة على الأقل من هذه الاضطرابات، فإن كيان الأعمال ملزم بالبدء بشكل مستقل باستخدام الوضع الضريبي الإجمالي. في الوقت نفسه، فإن واجب تتبع الالتزام بهذا المؤشر يكمن تماما موضوع الأعمال.
بمجرد اكتشاف دافع الضرائب أنه فقد الفرصة لتطبيق ASN بعد ذلك، كان بحاجة إلى القيام به:
يحدد NC أنه إذا دخل الإعلان الضريبي في جسم خداع، فسيتم فرض غرامة على كيان الأعمال. حجمها هو 5٪ لكل شهر (بشكل مستقل، إما لا) تأخير من مبلغ الضريبة على الإعلان.
بالإضافة إلى ذلك، يتم تعيين أصغر كمية من غرامة، وهو 1000 روبل. فرضت عادة إذا أرسل غير مقصود تقرير صفر. يقتصر الحد الأقصى للمبلغ من الغرامة على حجم 30٪ من مبلغ الضريبة على الإعلان. سيتم تكريمه إذا كانت الشركة متأخرة بإرسال تقرير لمدة 6 أشهر أو أكثر.
أيضا، تتمتع FTS بالحق في حظر حسابات كيان الأعمال في البنك، إذا كان بعد اليوم العاشر من التأخير مع التقرير، فلن يتم نقلها.
وفقا للجرائم الإدارية، عند الاتصال بنظام FTS في السلطات القضائية، يمكن أيضا إرضاء الغرامات على رائد أعمال أو مسؤولين (رئيس، كبير حامل). مبلغها 300-500 روبل.
انتباه! إذا كانت الشركة متأخرة بنقل دفعة إلزامية، فسوف تتراكم السلطة الضريبية المبلغ المدفوع على مقدار الدفع. استخدام لحسابهم.
حجمهم هو:
لا ينطبق هذا الفصل على رواد الأعمال، الذين لديهم كامل مدفوعات التأخير بمبلغ 1/300 رهانات.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن للضريبة تطبيق العقوبات في شكل غرامة، والتي تساوي 20٪ من المبلغ غير المدرج. ومع ذلك، يمكن أن تفعل هذا إذا كنت تثبت أن عدم الدفع مصنوع عن قصد.
إذا رفع كيان الأعمال إعلان في الوقت المحدد ويتم سرد المبلغ الصحيح من الضرائب في الأمر، لكنه لم ينقله، ثم لا يمكن لأقسام FTS شحن العقوبات فقط. من المستحيل فرض عقوبة تعداد المدفوعات المقدمة في الوقت المحدد.
يسترشد كل ممثل من الأعمال التجارية، واختيار النظام الضريبي في بداية مسار تنظيم المشاريع، أو تغييرها في عملية العمل، في المقام الأول على المبلغ المقدر للمدفوعات الضريبية. الفائدة الرئيسية هي توفير أكبر قدر ممكن من الضرائب، ولكن ليس الأقل أهمية بساطة ووضوح النظام الضريبي. هذا هو السبب في أن النظام الضريبي المبسط في طلب كبير بين التجار الروس - إنه أمر مفهوم للغاية حتى بالنسبة إلى غير متخصص. على الرغم من حقيقة أن هناك بعض التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة، يتم اختيار معظم رجال الأعمال كأنظمة رئيسي. في هذه المقالة، سنخبرنا حول كيفية حساب نفقات الإيرادات الضريبية في نظام الضرائب المبسط.
لتبدأ، نتذكر أن "المبسط" يسمح لك بالاختيار: 6٪ من الدخل أو الدخل ناقص يكلف 15٪. اعتمادا على مقدار فرص الأرباح والتنمية، يختار كل رجل أعمال بشكل فردي أكبر مخطط الرسوم الضريبية والمدفوعات.
مع إيرادات USN ناقص ضريبة النفقات يتم حسابها ودفعها بمبلغ الفرق بين الدخل والنفقات. علاوة على ذلك، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار ليس كل شيء، ولكن فقط أولئك الذين لاحظوا في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وبالتالي فمن الضروري الحفاظ على محاسبة صارمة لهذه النفقات، موثقة وتبريرها اقتصاديا.
على سبيل المثال العديد من رواد الأعمال الروس، من الواضح أن النظام المبسط للضرائب مع هدف الدخل ناقص نفقات 15٪ مفيد إذا كانت تكلفة الإيرادات أكثر من 60٪. لذلك، غالبا ما يختار رواد الأعمال المبتدئين أو أولئك الذين يخططون بجدية الانخراط في تطوير الأعمال.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأساسي هو معدل 15٪. ومع ذلك، اعتمادا على منطقة روسيا، قد يختلف هذا المعدل في اتجاه انخفاض ما يصل إلى 5٪. علاوة على ذلك، يفترض أنه منذ عام 2017، ستتمكن السلطات المحلية من تقليلها حتى تصل إلى 3٪، والتي لا تستطيع إلا أن نفرح. مناطق لديها الحق في خفض العطاء ليس فقط على أساس بعض ميزاتها الخاصة، ولكن أيضا لجذب استثمارات مربحة مثيرة للاهتمام. يمكن مراجعة معدلات الضرائب الإقليمية الفردية مرة واحدة في السنة.
انتباه! وفقا للقانون، يحق لأصحاب المشاريع المبتدئين العاملين في المجالات الصناعية أو العلمية أو الاجتماعية خلال فترة كل سنتين إلى معدل الضريبة الصفرية، ولكن فقط شريطة أن هناك إرادة السلطات الإقليمية. في الوقت نفسه، ليست هناك حاجة لدفع حتى الحد الأدنى من المستوى الضريبة.
مهم! من أجل معرفة معدل الضريبة الأكثر فعالية ومفيدة على إقليم مجال معين من الاتحاد الروسي، من الضروري الاتصال بأقرب مفتشي الضرائب.
من أجل حساب الضريبة الضريبية بشكل صحيح وموثوق بوضوح "إيرادات ناقص تكاليف الإيرادات"، من الضروري أن تضع في اعتبارها البيانات التالية:
يجب أن نتذكر أنه من الضروري حساب القاعدة الضريبية وفقا لفترات التقارير التالية: ربع واحد، 6 أشهر و 9 أشهر.
كموضوع للضرائب في مثال المثال على المثال، سوف نأخذ الشركة "ثلاث أبواب". للفترة المحسوبة، نأخذ 2015. أقل قليلا من الدخل الشهري للشركة. نحتاج إلى حساب مقدار المدفوعات المقدمة ومقدار الضريبة لدفع ثمن كل فترة إعداد التقارير: الربع الأول، نصف السنة وتسعة أشهر. في الوقت نفسه، نعني أن الشركة "ثلاثة أبواب" لا يوجد لديه خسائر غير إعادة تعريف.
لذلك، لنفترض أنه في عام 2015 تلقت المنظمة مثل هذه الإيرادات ناقص النفقات:
يناير - 20 ألف روبل.
فبراير - 30 ألف روبل.
مارس - 40 ألف روبل.
أبريل - 60 ألف روبل.
مايو - 70 ألف روبل.
يونيو - 80 ألف روبل.
يوليو - 90 ألف روبل.
أغسطس - 100 ألف روبل.
سبتمبر - 110 ألف روبل.
أكتوبر - 120 ألف روبل.
نوفمبر - 130 ألف روبل.
ديسمبر - 140 ألف روبل.
بناء على هذه البيانات، نعتبر القاعدة الضريبية، حيث تعتقد أن الحادث. إعطاء حسابات غير جيدة النتيجة التالية:
الربع الأول - 90 ألف روبل.
ستة أشهر - 300 ألف روبل؛
تسعة أشهر - 600 ألف روبل.
سنة - 990 ألف روبل.
المرحلة التالية: احسب حجم الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر. للقيام بذلك، احسب القاعدة الضريبية من بداية العام قبل أن تكون نصف نتيجة متزايدة وضربها مرة أخرى في معدل الضريبة:
300 ألف روبل. * 15٪ \u003d 45 ألف روبل
يجب أن نتذكر أن هذا المبلغ "ثلاث أبواب" يمكن أن يقلل من دفعة مقدمة مدفوعة بالميزانية للربع الأول. بمعنى آخر:
45 ألف روبل. - 13 500 روبل. \u003d 31 500 روبل - إنه أمر ثابت قد يسرد كدفعة مقدمة لمدة ستة أشهر.
انتقل إلى حساب الدفع المسبق في ثلاثة أرباع. مرة أخرى، نقطع الإيرادات لمدة تسعة أشهر وتضاعف في معدل الضريبة. نحن نحصل:
600 ألف روبل. * 15٪ \u003d 90 ألف روبل.
لا تنس أن هذه النتيجة يجب تخفيضها عن طريق المدفوعات المقدمة تدفع بالفعل في الربع الأول وستة أشهر. نتيجة لذلك، دفع ثمن تسعة أشهر، ستكون الدفعة المقدمة:
90 ألف روبل. - 13 500 روبل. - 31 500 روبل. \u003d 45 ألف روبل.
حسنا، الحساب النهائي هو المبلغ الذي يدفعه مقابل النتائج السنوية. نحن نعتبر كل شيء بنفس المخطط:
990 ألف روبل. * 15٪ \u003d 148 500 روبل. - مقدار الضريبة على نتائج القاعدة الضريبية لجميع الاثني عشر شهرا. إضافه على:
148 500 روبل. - 13 500 روبل. - 31 500 روبل. - 45 ألف روبل. \u003d 58 500 ألف روبل.
وبالتالي، فإن 58500 ألف روبل ستحتاج إلى دفع ثمن الضرائب على كامل العام.
انتباه! في بعض الحالات، قد تكون مقدار الضريبة على الفترة الضريبية بموجب تكاليف ناقص الدخل "المبسط" أقل من أو أكثر من مبلغ المدفوعات المسبقة المستحقة. يجب أن نتذكر أنه إذا كان أكثر، فيجب دفع هذه الضريبة في الخزانة. كما يحدث أنه في نهاية العام تم العثور على الزائد الضريبي. هنالك اثنان طرق لحلها هذه المشكلة: ضريبة أو تعتبر على حساب المدفوعات المستقبلية، أو يعود إلى حسابات دافعي الضرائب.
عند حساب مقدار الضريبة للدفع، يجب أن نتذكر أنه إذا كان أقل من 1٪ من مبلغ الدخل، فإنه يتوافق مع قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب أن يدفع موضوع الضرائب الدنيا الضرائب في الإجراءات الإلزامية.
لذلك، هناك صيغة خاصة، لاستخدامها ضرورية على أساس السنة:
الضرائب \u003d الإيرادات * 1٪
لدى الشركة "خطاب الشكل" لكامل عام 2015 إجمالي دخل إجمالي قدره 2،250،555 روبل، وتكاليفها بلغت 2،230،310 روبل.
Thip مقدار الضريبة (2 250 355 روبل. - 2 230 310 روبل.) * 15٪ \u003d 3 006.75 روبل
وبالتالي، فإن الحد الأدنى من الضرائب سيكون مساويا: 2 250 355 * 1٪ \u003d 22،503.55 روبل - إنه هذا المبلغ الذي يضطر فيه شركة "شخصية الكلام" إلى نقل إلى وزارة الخزانة الحكومية.
نظرا لأن الممارسة تطورت في روسيا، أصبحت إيرادات نظام الضرائب المبسطة ناقص التكاليف واحدة من أكثر الأنظمة المفضلة للتجار، سواء بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ومديري المؤسسات والمنظمات. ومع ذلك، تنشأ، بشكل دوري بين رجال الأعمال وممثلي الخدمات الضريبية بعض الخلافات والنزاعات.
لذلك، عندما يحسب محاسب مبلغ هذه الضريبة، يجب إدراج هذه النفقات فقط من الواضح والوثائقية الأكثر اكتمالا والإثبات الوثائقي المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا كان هناك هذه القاعدة بدقة، فلا توجد مشاكل في انخفاض تكاليف الإيرادات الضريبية بنسبة 15٪، على الأرجح لن.
نظام الضرائب المبسط (تكاليف ناقص الدخل) 15٪ هو نظام خاص يمنح الحق في المنظمات ورجال الأعمال لدفع الضرائب فقط على USN. ومع ذلك، يطلب من دافعي الضرائب أيضا دفع رسوم التجارة من مبيعات المنتجات (الخدمات) والواجبات العامة (المادة 33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). النظر كمثال، وكيفية حساب ضريبة الضرائب الضريبية على المبسطة (انخفاض الدخل ناقص تكلفة 15 في المئة).
دافعي الضرائب تطبيق تبسيط خاص (تكاليف ناقص الدخل) لا تدفع:
الشروط الإلزامية لاستخدام التبسيط الخاص (تكاليف ناقص الدخل) هي ما يلي:
يمكن تقسيم دخل دافعي الضرائب على مبسط (تكاليف ناقص الدخل) 15٪ إلى تحقيق وعدم الإدراك (المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم الاعتراف بالإيرادات من قبل الطريقة النقدية، أي تاريخ استلام الدخل هو يوم استلام الأموال لحساب المحاسبة للدفارات الضريبية للسلع والمنتجات والخدمات.
الإدراك (المادة 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) يمكن أن يعزى:
لا يمكن أن يعزى غير المعالج (المادة 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
احصل على 267 دروس فيديو مقابل 1C مجانا:
إذا تلقى دافع الضرائب الدخل العيني، فيجب تقييمه في قيمة السوق (المادة 105.3 والفقرة 4 من الفن. 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مع نظام ضريبة مبسط، لا يشمل الدخل الحصول على:
قائمة النفقات التي يجوز لدافعي الضرائب على بساطة (تكاليف الدخل ناقص) 15٪ قد تشير، يتم تقديمها في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب تأكيد جميع النفقات من قبل المستندات ذات الصلة. تعتبر النفقات الأكثر شيوعا:
من المهم ملاحظة أنه قد يتم تضمين جميع التكاليف للبسط (نفقات ناقص الدخل) في التكاليف إلا بعد دفعها. يمكن أن تؤخذ تكلفة البضائع المشتراة في الاعتبار في التكاليف إلا بعد بيعها (PP. 2 من الفقرة 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
دافعي الضرائب تطبيق مبسط (نفقات الدخل ناقص) ملزمة بدفع الضريبة بمعدل 15٪. الحق في المناطق لها الحق في تقليل المعدل إلى 5٪ (الفقرة 2 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). المنظمات ورجال الأعمال الذين لم ينجحوا في العمل، وهذا هو، الدخل والنفقات صفر، فهي غير ملزمة بدفع الضرائب.
في الحالة عندما تجاوز المبلغ الإجمالي للنفقات المبلغ الإجمالي للدخل، أي فقد تم اكتشاف الخسارة، يحتاج دافع الضرائب إلى دفع الحد الأدنى من الضريبة. معدل الضريبة 1٪ محسوبة على إجمالي الدخل (الفقرة 6 من الفن. 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يحق لدافعي الضرائب الحق في تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة في كمية الخسارة التي تم الحصول عليها في فترات الضريبة السابقة (الفقرة 7 من الفن. 348.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
النظر في مثال.
وقد اتخذت المنظمة نتيجة عمله، لأن السنة المشمولة بالتقرير اتخذت في الاعتبار الدخل والنفقات.
| فترة الإبلاغ | كمية الدخل، فرك. | كمية الاستهلاك المؤكدة من قبل الموثق، فرك. | قاعدة ضريبية، فرك. | مقدار الضريبة لدفع، فرك. |
| 1 ربع | 250 000 | 170 000 | (250 000 – 170 000) * 15% = 12 000 | 12 000 |
| نصف سنة | 360 000 | 230 000 | (360 000 – 230 000) * 15% = 19 500 | 19 500 – 12 000 = 7 500 |
| 9 أشهر | 550 000 | 420 000 | (550 000 – 420 000) * 15% = 19 500 | 19 500 - 12 000 - 7 500 \u003d 0 (وفقا لنتائج 9 أشهر، لا تحتاج الضريبة إلى الدفع) |
| سنة | 800 000 | 500 000 | (800 000 – 500 000) *15% = 45 000 | 45 000 – 12 000 – 7 500 = 25 500 |
حساب، الحد الأدنى من الضريبة بمبلغ 1٪ من إجمالي المبلغ الإجمالي للدخل: 800 000 * 1٪ \u003d 8 000 روبل. الحد الأدنى من الضريبة أقل من الضريبة المحسوبة بمعدل 15٪، وبالتالي، فإن دافع الضرائب ملزم بدفع الضرائب تساوي 45000 روبل لميزانية الدولة.
أليكسي زحمتينيف
يوم جيد! اليوم سننظر إلى، أو بالأحرى،.
كما تعلمون في فرض الضرائب على USN، هناك أوضاع 2 يمكن أن يستفيد رائد أعمال أنشطته التجارية:
دعونا الآن نفهم بعض الأمثلة على حساب ضريبة USN 6٪ و USN 15٪:
الإيرادات \u003d الدخل (المبلغ الإجمالي للأموال الواردة من النشاط التجاري) * 6٪
كما ذكر أعلاه، فإن حساب ضريبة USN ومدفوعاتها المسبقة تستند إلى كتاب كودير. في هذه الحالة، نحن مهتمون فقط بعدد الدخل من هذا الكتاب.
تحتاج إلى معرفة أنه على الرغم من حقيقة أن الفترة المشمولة بالتقرير بشأن ضريبة USN هي سنة، يجب عليك دفع الضرائب الضريبية الفصلية في المدفوعات المقدمة.
لنفترض أنه بالنسبة للربع الأول تلقيت دخل نقدا قدره 140،000 روبل. و 380،000 دخل حسابك الحالي. تنعكس هذه البيانات في كتاب كودير.
في هذه الحالة، الدفعة المقدمة في إيرادات USN لمدة 1 ربع \u003d (140،000 (دخل نقدي) + 380،000 (دخل النقدي)) * 6٪ \u003d 520،000 * 6٪ \u003d 31 200 روبل.
في الواقع لا يوجد شيء معقد ويحتاج فقط إلى فهم 1 مرة ثم لن تكون هناك مشاكل
USN6٪ سنويا \u003d (الدفع مقدما 1) + (الدفع مقدما 2) + (الدفع مقدما 3) + (الدفع مقدما 4)، حيث:
الدفع مقدما 1 - هذه هي دفعة للربع الأول (يناير، فبراير، مارس)؛
الدفع مقدما 2. - هذا هو الدفع في النصف، حيث يكون مقدار الدفع يساوي الربع الأول من Cudirminus؛
الدفع مقدما 3. - هذا مدفوع لمدة 9 أشهر، حيث يكون مقدار الدفع مساويا للدفع لمدة 9 أشهر من قبل Kudir ناقص الدفع في النصف؛
الدفع مقدما 4. - هذا هو دفعة للسنة، حيث يكون مقدار الدفع يساوي الدفع للسنة ناقص الدفع لمدة 9 أشهر.
وهكذا، افترض أن الدفع مقدما №1 \u003d 31 200، رقم 2 \u003d 25 300، رقم 3 \u003d 38 640، №4 \u003d 55 510 روبل.
في هذه الحالة، كمية ضريبة USN \u003d 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 \u003d 150 650 فرك.، في نهاية العام، تحول هذا الرقم. اسمحوا لي أن أذكرك أن ضريبة إيرادات USN تبلغ 6٪ من مساهمات الملكية الفكرية بمبلغ 100٪ (إذا لم يكن هناك عمال)، في حالة وجود موظفين، فمن الممكن الحد من مساهمات الموظفين، ولكن ليس أكثر من 50٪ من ضريبة ضريبة USN المستحقة الدفع.
كما قيل في بداية المقال، يتم احتساب نظام الضرائب في USN بنسبة 15٪ من التكاليف ناقص الإيرادات، وكذلك على أساس كتاب كودير مع الاختلاف الوحيد الذي يجب دفعه \u003d 15 ويتم دفعهم مع صافي ربح الأعمال.
صياغة UCN الدخل ناقص تكلفة 15٪ \u003d (إجمالي الدخل للمنظمة (النقد وغير النقدية) - إجمالي الاستهلاك (النقد وغير النقد)) * 15٪
وكذلك على USN6٪ لحساب UCN15٪، سنحتاج إلى كتاب من كدور، دعنا نحسب عائدات UPN ناقص تكلفة 15٪ على المثال:
لنفترض أنه خلال الربع من المنظمة على أساس كدير كان:
الآن نحسب حجم الدفعة المقدمة من UCN15٪:
دفع تقدم USN15٪ \u003d ((99،000 + 280 350) - (45 305 + 155،000)) * 15٪ \u003d 26 856 فرك. 75 كوبيل.
ميزة مميزة من USN 15٪ هي أنه إذا كانت المنظمة تستمر في خسارة في هذا الربع، فإن الدفعة المقدمة ستكون تساوي 0. نظرا لأن الضريبة تدفع فقط مع صافي الربح.
الآن سنقوم بإجراء حسابات: ((120،000 + 150،000) - (50،000 + 308،000)) * 15٪ \u003d - 88 000 * 15٪
كما ترون القيم في النهاية، اتضح بقيمة ناقص، وهذا هو خسارة. من الواضح أنه في هذه الحالة سيكون حجم الدفع المسبق يساوي 0. في حالة عمل مؤسستك في ناقص، لن يعود أحد إلى هذه الأموال! الشيء الوحيد هو أنه ليس لديك ربح يجب ألا تدفع الضريبة، لأنه يتم دفعه فقط بأرباح.
عمليات خاصة من USN 15٪ لها، أدناه والتي لا يمكنك دفعها مقابل الضريبة. حجمها هو 1٪ من إجمالي قيمة الدوران لهذا العام.
حاليا، العديد من رواد الأعمال من أجل الانتقال إلى USN، حساب الضرائب والمساهمات والإبلاغ عبر الإنترنت استخدم محاسبة الإنترنت هذه، حاول مجانا. ساعدتني الخدمة في إنقاذ خدمات محاسب وتخلص من الكنوز إلى الضريبة.
أصبح إجراء تسجيل الدولة للملكية الفكرية أو LLC أسهل الآن إذا لم تكن مسجلا عملك بعد، فقم بإعداد مستندات للتسجيل على الإطلاق دون مغادرة المنزل من خلال فحص الخدمة عبر الإنترنت: تسجيل IP أو LLC لمدة 15 دقيقة. جميع الوثائق تمتثل للتشريع الحالي للاتحاد الروسي.
أعتقد أن كل شيء مفهوم تماما حول هذا الموضوع. إذا كان لديك أي أسئلة، نسألهم في تعليقات أو في بلدي
