تمثل مزايا ضريبة الدخل الشخصية مبالغ معينة لا تخضع لضريبة الدخل ، والتي يمكن من خلالها تخفيض دخل الأفراد عند حساب الضريبة المستحقة الدفع. يسمح لك استخدام المزايا بتقليل حجم الأساس لحساب ضريبة الدخل الشخصي ، مما يستلزم تخفيض الضريبة.
فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي ، تتخذ المزايا شكل خصومات قياسية تنطبق على فئات معينة من المواطنين العاملين. تقع مسؤولية احتساب الضريبة واستقطاعها من الراتب وتحويلها إلى الميزانية على عاتق صاحب العمل. لا يحتاج الموظف نفسه إلى اتخاذ أي إجراء مستقل فيما يتعلق بالدخل في شكل أجر العمل.
يتم توفير الخصم الأكثر شيوعًا بين الخصومات القياسية المتاحة لمقدمي الرعاية للأطفال في سن معينة:
يتم تحديد حجم استحقاق "الطفل" في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 1 ، المادة 218) ، المقدمة لكل طفل في سن مناسبة. يعتمد مقدار الاستحقاق على عدد من العوامل:
| على من | من يتم توفيرها | |||||
| الآباء | وحدة. الوالد والوالد بالتبني | أحد الوالدين إذا رفض الآخر الخصم | الوصي ، الوصي ، الوالد بالتبني ، الوالد بالتبني | وحدة. الوصي ، الوالد بالتبني | أحد الوالدين بالتبني إذا رفض الآخر الخصم | |
| الطفل الأول | 1400 | 2800 | 2800 | 1400 | 2800 | 2800 |
| الطفل الثاني | ||||||
| الثالث والأولاد القادمون | 3000 | 6000 | 6000 | 3000 | 6000 | 6000 |
| الشخص المعاق | 12000 | 24000 | 24000 | 6000 | 12000 | 12000 |
يمكن للشخص الموظف رسميًا الذي لديه دخل يلزم منه اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي بمقدار 13٪ الاعتماد على الميزة ، وتقع في إحدى الفئات التالية:
لتحديد مبلغ الاستحقاق المستحق للطفل ، يجب أن تأخذ في الاعتبار جميع الأطفال الحاليين ، بغض النظر عن أعمارهم الفعلية في اليوم الحالي. على سبيل المثال ، إذا كان للعامل 4 أطفال: 30 و 26 و 15 و 7 سنوات ، فإن مبلغ الخصم المستحق هو 6000 روبل. (لعمر 15 و 7 سنوات مقابل 3000 روبل. لأن هذا هو الطفل الثالث والرابع في الأسرة على التوالي).
يتم تقديم الاستحقاق للأطفال فقط حتى اللحظة التي لا يصل فيها إجمالي الراتب منذ بداية العام الحالي إلى الحد المحدد لعام 2016. بحوالي 350000 روبل. لا يتم تقديم أي خصم للدخل الذي يتجاوز القيمة المحددة.
عند تحديد الراتب الإجمالي اعتبارًا من تاريخ الحساب ، من الضروري إضافة الراتب المستحق عن كل شهر من العام الحالي (من يناير إلى الشهر المحاسبي شاملاً) ، بالإضافة إلى راتب الإجازة ، والمكافآت ، والبدلات ، والإجازة المرضية ، والمالية المساعدة المدفوعة في السنة التقويمية الحالية.
يجب على العامل الذي لديه أطفال قاصرين إبلاغ صاحب العمل كتابيًا بالمزايا التي يحق لهم الحصول عليها.
الوثائق المطلوبة للتقديم تشمل:
إذا لم يكن والدا الطفل هما الوالدان المطالبان بالخصم:
سيحتاج الوالدان المطلقان إلى المستندات الإضافية التالية:
للحصول على مخصصات مضاعفة ، بالإضافة إلى الأوراق المذكورة أعلاه ، سوف تحتاج إلى وثائق أخرى:
مثال على بيان:
يجب أن يكون الطلب شخصيًا ومعتمدًا بتوقيع الشخص الذي يطالب بمزايا ضريبة الدخل الشخصية.
يجب أن يشير النص إلى طلب من الشخص الأول لمراعاة الخصم المستحق على أساس شهري ، مع الإشارة إلى السنة والمادة المؤيدة لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي. في هذه الحالة ، تنطبق الفقرة الفرعية 4 من البند 1 من المادة 218.
يجب عليك أيضًا تسجيل معلومات حول كل ابن قاصر أو ابنة يرغب مقدم الطلب في الحصول على خصم معياري بشأنه ، مع الإشارة إلى اسمه وتاريخ ميلاده ومقدار الإعانة نفسها. كمبرر للحق في هذه المزايا ، تم سرد جميع الوثائق المرفقة في الملحق.
الوثيقة التي تم إعدادها موجهة إلى ممثل المنظمة ، كقاعدة عامة ، رئيسها. يتم اعتماد المعلومات المعلنة ذات الطبيعة التصريحية من قبل مقدم الطلب للخصم نفسه ، مع الإشارة إلى تاريخ الكتابة الحالي.
مثال
يمكن للأشخاص المعاقين العاملين ذوي الإعاقة المؤكدة من المجموعة الأولى أو الثانية التقدم بطلب للحصول على مزايا بموجب الفقرة 2 ، الفقرة 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تكون الإعانة في شكل خصم معياري لضريبة الدخل الشخصي ، وبمقداره يمكنك تقليل الدخل الخاضع للضريبة لشخص معاق.
مبلغ الاستحقاق 500 روبل روسي... جوهر تطبيقه هو أن الراتب الشهري للعامل المعاق عند حساب ضريبة الدخل ينخفض بمقدار 500 روبل. يجب على صاحب العمل أن يأخذ في الحسبان الخصم المعني في كل شهر من شهور السنة ، دون الحاجة إلى حساب الدخل من كانون الثاني (يناير) من العام إلى تاريخ الحساب ومقارنته بالقيمة النهائية ، كما هو الحال بالنسبة لـ "الطفل" المستقطع.
إذا كانت الإعاقة أنا ،الثاني أوتم الحصول على المجموعة الثالثة أثناء أداء مهام قتالية في الخدمة العسكرية للدفاع عن الاتحاد السوفيتي أو الاتحاد الروسي (وهذا يشمل أيضًا الأشخاص المعاقين في الحرب العالمية الثانية) ، ثم يتم توفير خصم متزايد قدره 3000 روبل. والذي يجب استخدامه بدلاً من المذكور أعلاه.
ما هي المستندات المطلوبة:
بيان مثال
يمكن للمحاربين القدامى التأهل للحصول على الأنواع التالية من مزايا ضريبة الدخل:
ما هي المستندات المطلوبة للحصول على خصم 500 روبل:
بالإضافة إلى الفئات المذكورة أعلاه ، يحق أيضًا للأشخاص التالية مزايا ضريبة الدخل الشخصي:
إذا كان يحق لنفس الشخص الحصول على حسمين 3000 و 500 في وقت واحد ، يتم أخذ أكبرهما للحساب.
في روسيا ، يُطلب من الأفراد دفع ضرائب على دخلهم (ضريبة الدخل الشخصي) - تحجب الدولة 13٪ من راتب كل موظف ، وهو ما يتم إجراؤه تلقائيًا بواسطة قسم المحاسبة في المنظمة. منذ عام 2000 ، تم تزويد المواطنين بخصم ضريبي للأطفال ، يسمى المعيار ، والذي يتمثل جوهره في خفض ضريبة الدخل. اقرأ المزيد عن هذا النوع من الخصم في مقالتنا.
تنص الأحكام المتعلقة بهذا الجانب ، والمحددة في الجزء الثاني من قانون الضرائب (FZ-117 ، المادة 218) ، على أنه يمكن للوالدين العاملين مع واحد أو أكثر من المعالين الحصول على راتب غير خاضع للضريبة بالكامل:
أ - ب = ج * 13٪ ، حيث أ هو الراتب المحدد رسميًا ، ب هو الخصم المقدم ، ج * 13٪ واجب الدولة.
كلما زاد عدد الأطفال المعالين ، انخفض الوعاء الضريبي ، مما يعني أن الدخل الشهري أعلى من المعتاد. لكن برنامج المزايا هذا به قيود عمرية للأطفال.
المادة 218 - التخفيضات الضريبية القياسية (القانون الاتحادي رقم 117)
الجدول 1. لمن هو الخصم؟
تأخذ الحكومة في الاعتبار مصالح جميع فئات الآباء العاملين ، وبالتالي ، فإنها توسع نطاق الخصم الضريبي ليشمل الأطفال من جميع المستويات الاجتماعية: الأقارب ، والأطفال بالتبني ، والأطفال بالتبني ، والأطفال الحاضنون ، والأطفال الذين تحت الرعاية. ولكن فقط من الأطفال الأصليين والمتبنين ، يمكن لكل من الوالدين الحصول على موافقة لاسترداد الأموال شهريًا ، وفي حالات أخرى ، يُمنح الحق لدافع ضرائب واحد فقط في الأسرة.
إذا كان الطفل في بلد آخر لأي سبب من الأسباب (حياة ، دراسات ، إلخ) ، فإن القانون لا يفقد قوته: يستمر الآباء الذين يعيشون ويعملون في روسيا في استرداد الأموال. لكن الوثائق تشكل في بلد إقامة المعال.
الأهمية! إذا أخذ الطالب إجازة أكاديمية لفترة معينة ، فلا يزال الوالدان لا يخسران المزايا الضريبية أثناء ذلك.
منذ عام 2016 ، لم يتغير مقدار الخصم القياسي وفي عام 2019 أصبح له نفس القيم.
الجدول 2. عدد الأبناء في الأسرة والمخصصات المدفوعة لهم
لا يتغير الحساب الإضافي للطفل الخامس والسادس (إلخ).
بالنسبة للعائلات التي لديها طفل معاق من أي مجموعة ، يتم استرداد الضرائب المدفوعة حتى يبلغ الطفل سن الرشد. فقط الأطفال الذين ينتمون إلى أول مجموعتين من الإعاقات ويتم تدريبهم في نفس الظروف مثل الأطفال العاديين يمكنهم الاعتماد على خصم إضافي (حتى سن 24 عامًا).
الجدول 3. المبالغ المستردة المسموح بها لطفل معوق
بالنسبة للخصم الضريبي ، هناك حد أقصى لقيمة الأرباح لفترة إبلاغ واحدة ، وبعد ذلك لا يتم تزويد الموظف بخصم ضريبي للأطفال. في عام 2019 ، كان هذا الحد هو 350.000 روبل (حتى عام 2016 كان أقل من 70000 روبل). هذا يعني أنه إذا وصل راتب الموظف إلى هذه القيمة من بداية الفترة المشمولة بالتقرير في أي شهر ، فإنه يفقد الحق في خصم ضريبي حتى فترة التقرير التالية. هذا لا يشمل دخل المقيمين الضريبيين المستلمين في شكل أرباح أسهم مع مشاركة في رأس المال.
يلفت القانون رقم 117 الانتباه إلى إمكانية الحصول على خصم مزدوج.
مثال 1. طفل يعيش مع والدين
الدخل الشهري للأب غير شامل الضريبة 30 ألف روبل ودخل الأم 25 ألف روبل. كتب كل منهم طلبًا لاستخدام الخصم الضريبي القياسي. بدون مراعاة الخصم ، سيكون دخلهم النهائي:
عند استخدام الخصم القياسي:
مثال 2. طفلان يعيشان مع أحد الوالدين (ممثل قانوني)
إذا ربت طفلين ، على سبيل المثال ، من قبل أم أرملة ، فستحصل على رد مضاعف. لنفترض أن راتب الأم هو 40000 روبل. بدون حسم راتبها سيكون: 40.000 * 13٪ = 5200 أي 40000 - 5200 = 34800 روبل.
مع الأخذ في الاعتبار الفوائد ، سيتغير الدخل على النحو التالي: 40.000-1400-1400 = 37.200 ، ولكن بما أن الخصم قد تضاعف ، فإننا سنطرح المبالغ المستحقة من هذا المبلغ مرة أخرى: 37.200-2800 = 34.400 ، وهذا المبلغ بالفعل سوف خاضع للضريبة: 34400 * 13 ٪ = 4472 ، سيكون الراتب في النهاية 40.000-4472 = 35528 روبل.
مثال 3. والدان يقومان بتربية 3 أطفال.
يعمل كلا الزوجين ويتقاضى كل منهما رسمياً 50000 روبل ، بينما قرر كل منهما ممارسة حقه في الخصم.
إذا لم يتم تطبيق الاسترداد ، فسيكون دخلهم: 50000 * 13 ٪ = 6500 و 50000-6500 = 43500 روبل. مع الأخذ في الاعتبار الخصم الضريبي ، نحدد الراتب المستحق: 50000-1400-1400-3000 = 44200 ، مما يعني أن الضريبة ستكون 44200 * 13 ٪ = 5746 روبل ، والراتب 50000-5746 = 44254 روبل لكل منهما.
إذا رفض الأب الخصم الضريبي لصالح الأم ، يكون راتبه 43500 ، بينما راتبها: 50000- (1400 + 1400 + 3000) - (1400 + 1400 + 3000) = 38400 أي 38400 * 13٪ = 4992 و 50000-4992 = 45008 روبل - راتب أحد الوالدين مع العديد من الأطفال باستخدام خصم ضريبي مزدوج للأطفال.
مثال 4. طفل بالتبني مع إعاقة وطفل في أسرة كاملة
إذا كان الأب يعمل فقط ويتلقى 30000 روبل ، بينما الأم لا تعمل ، فلن يتمكن من استخدام الخصم المزدوج. لحساب الراتب ، يؤخذ في الاعتبار أن الطفل معاق في حالة الطفل بالتبني.
عندها يكون راتب الأب: 30000-1400-12000 = 16600 أي 16600 * 13٪ = 2158 ، و 30.000 - 2158 = 27842 - راتب الوالد بالتبني.
إذا بدأت الأم العمل رسميًا ، لكنها قررت عدم استخدام الخصم لصالح زوجها ، فسيكون راتبه: 30.000- (1400 + 12000) - (1400 + 12000) = 3200 ، الضريبة 3200 * 13٪ = 416 ، وهو ما يعني 30.000 - 416 = 29584 روبل لراتب الوالد بالتبني الذي يستخدم حسمًا مزدوجًا ولديه طفلان أحدهما معاق.
مثال 5. وصي واحد يقوم بتربية طفل معاق
إذا كان راتب الوصي 30000 روبل ، باستثناء الخصم ، مع الضرائب سيكون 26100 روبل. نظرًا لأن الشخص المعاق يخضع للوصاية في عائلة غير مكتملة ، فعند حساب راتب الموظف ، يتضاعف مبلغ العائد المحدد: 30.000-6000-6000 = 18000 ، 18000 * 13٪ = 2340 ، 30.000-2340 = 27660 - مقدار الدخل من الراتب ...
استرداد ضريبة الطفل هو خصم قياسي. يتم وضعها من قبل المواطنين مع القصر. لتلقي المدفوعات ، يتم جمع عدد من الوثائق. سوف تتعلم عن جميع النقاط التنظيمية من المقال.
يسمح قانون الضرائب في الاتحاد الروسي للأشخاص بالتعويض عن جزء من أموالهم الشخصية التي يتم إنفاقها. ضريبة الأطفال ليست استثناء:
في العام الحالي ، لم يطرأ أي تغيير على التشريع ؛ عند تسجيل الأموال ، يجدر الاعتماد على المواد والأوامر المذكورة أعلاه.
هذه أموال من دخل الوالدين لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي. يتم إصدار الإعانة لكل طفل في الأسرة أقل من 18 عامًا ، للطلاب حتى سن 24 (تعليم بدوام كامل). يعتمد مبلغ المدفوعات على عدد الأطفال في الأسرة وإعاقتهم وعوامل أخرى.
لتقديم طلب للحصول على تعويض ، يجب أن تقدم لقسم المحاسبة (في مكان العمل) نسخة من شهادة الميلاد أو مجموعة من المستندات إلى مكتب الضرائب.
لا تُمنح المزايا من قبل جميع أفراد الأسرة ، ولكن فقط من قبل المواطنين من القائمة:
انتباه!يحق فقط للوالدين الذين يقدمون دعمًا ماليًا لأطفالهم الحصول على تعويض.
لتلقي المدفوعات ، يجب أن تلتزم بالشروط التالية:
كمرجع!في حالة عدم وجود أحد الوالدين ، يحق للآخر استرداد مزدوج.
يعتمد مقدار التعويض على عدد الأطفال في الأسرة. مبلغ ولادة الطفل 1400 روبل ، وتكون الإعانة أعلى في حالة الإعاقة.
في الأسرة التي لديها طفلان ، يبدو الوضع كما يلي: 1400 (أولًا) + 1400 (ثانيًا) ، ونتيجة لذلك ، يتم نقل الوالدين 2800 روبل لكليهما.
يحدث أن يظهر طفل ثالث ، ثم يتم التعرف على الأسرة على أنها لديها العديد من الأطفال. أم لثلاثة أطفال ستحصل على 5800 مثل الأب.
لا توجد شروط خاصة للوالدين بالتبني ، ومبلغ المدفوعات هو نفسه للوالدين. يحق للمواطنين الذين لديهم أطفال معاقين الحصول على مبلغ أعلى بكثير (12000 روبل).
بالإضافة إلى قيود السن على تلقي الأموال ، هناك أيضًا حد معين للمال.
يتلقى المواطن مدفوعات حتى يصل المبلغ الإجمالي للإعانات المحولة إلى 350 ألف روبل. عندما يتم الوصول إلى المستوى المسموح به ، سيتم إيقاف العودة.
عند تلقي خصم ، قد تنشأ مواقف مثيرة للجدل:
هناك حالات لم يتم ذكرها أعلاه. يجدر التشاور مع المختصين حولهم ، لأن كل حالة فردية.
الخصم المزدوج هو ميزة تُضاعف للوالد لعدد من الأسباب. يفعلون ذلك في مثل هذه المواقف:
عادة يتم خصم ضريبة مضاعفة من خلال صاحب العمل على النحو التالي:
إذا كان صاحب العمل ، لسبب غير معروف ، لا يدفع الإعانة ، فإنه يتواصل مع مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية عن طريق ملء إقرار. يتم إضافة نموذجين إلى قائمة المستندات التي تم جمعها: 2 و 3 - NDFL.
انتباه! يتم إنهاء تحويل الخصم المزدوج من لحظة دخول الوالد الوحيد في زواج رسمي.
يمكن لوالدي طفل "مميز" الحصول على خصم له ، ولكن هناك عدد من الفروق الدقيقة:
الرفض ممكن في حالة تقييد حقوق الطفل المعوق.
يدفع رواد الأعمال الأفراد ضرائب مختلفة لميزانية الدولة ، ولكن لا يمكن للجميع تلقي مدفوعات للأطفال. يعتمد ذلك على الوضع الخاص المستخدم. لإصدار عائد ، تحتاج إلى جمع عدد من المستندات.
عند التصميم ، يجدر النظر في جميع الفروق الدقيقة المذكورة أعلاه.
في حالة الطلاق ، يحق للأب الحصول على مزايا على قدم المساواة مع الأم. ولكن بشرط أن يدفع النفقة المقررة ويكون له دخل رسمي. الدفع نفسه لا يؤكد حقيقة الصيانة المادية للنسل: إذا كان المبلغ ضئيلاً ، فسيتم رفض التعويض.
لا يُعد الطلاق وعدم وجود نفقة شرطًا خاصًا لزيادة مقدار الإعانات ، لذلك في هذه الحالة ، يتمتع الوالدان بحقوق متساوية في الدفع.
يزيد المبلغ بسبب رفض أحد الوالدين الاستفادة من المزايا لصالح الآخر.
ينظم القانون مدة الاستلام. يتم دعمه بواسطة مادة من قانون الضرائب ، يتم تحديد الفترة لمدة 3 سنوات بعد السداد.
يساعد! لتلقي الأموال ، يقدم دافع الضرائب إقرارًا في أي وقت خلال العام.
يجوز تحرير تعويضات السنوات السابقة - إما عن طريق الاتصال بصاحب العمل أو من خلال مكتب الضرائب. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يحق للسلطات رفض. ثم يتطلب الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية تقديم طلب شهادات الدخل للسنوات الماضية ، والتي تريد تعويضها.
انتباه!يتم إجراء التغييرات بانتظام على النموذجين 2 و 3 - NDFL ، كن يقظًا.
يحدد التشريع الحد الأدنى للعمر الذي يمكن للمواطنين أن يصل إليه الإعانات:
عادة ما يتم رد المبالغ المدفوعة حتى سن الرشد. يتم قيد المال حتى نهاية السنة الضريبية ، بغض النظر عن الشهر الذي يحتفل فيه الطفل بعيد ميلاده.
أعرف!إذا دخل القاصر في زواج رسمي ، لم يعد معالًا ، مما يعني أن الدفع للوالدين يتوقف.
سداد الإعانات متاح منذ ولادة الطفل حتى سن الرشد. الاستثناءات الوحيدة هي التعليم بدوام كامل (حتى 24 عامًا) أو التبني أو الوصاية (من تاريخ نقل القاصر إلى العائلة).
يمكن إصدارها في مكان العمل (يتم استلام الأموال مع الراتب على أساس شهري حتى الوصول إلى الحد القانوني) ، من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية (مرة واحدة في السنة ، يعتمد المبلغ على دخل المواطن).
يُمنح التعويض للأشخاص الذين يتقاضون راتباً "أبيض". عند جمع المستندات ، ستحتاج إلى شهادة دخل من العمل. إذا لم يقدم دافع الضرائب أي شهادة ، فسيتم حرمانه من المزايا. المبلغ الزائد لضريبة الدخل يخضع للاسترداد.
الأوراق المجمعة والمعبأة بشكل صحيح تجعل من الممكن سداد الأموال من خلال السلطات المختلفة.
الحزمة المطلوبة موجهة إلى جهات مختلفة. يعتمد وقت النظر والدفع على مكان التقديم:
لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي ، يجب عليك تقديم أوراق من القائمة التالية:
في بعض الحالات ، قد تكون هناك حاجة إلى أوراق إضافية ، سيقول المفتش أو المحاسب عنها في مكتب الاستقبال. تجدر الإشارة إلى أنه عند معالجة وثائق الوظيفة ، لا يتم إرفاق التصريح والاستمارة 2-NDFL.
كمرجع!يتم تقديم القائمة بأكملها في شكل نسخ ، ولكن يجب أن يكون معك النسخ الأصلية للتحقق من المعلومات.
يتم إرسال المستندات إلى IFTS إذا رفض صاحب العمل سداد الإعانات أو لأسباب أخرى. تعليمات خطوة بخطوة:
يتم تقديم المستندات بعدة طرق:
يتم اختيار الخيار الضروري حصريًا من قبل مقدم الطلب ، بناءً على الظروف والإمكانيات.
في مكان العمل الرسمي. إجراءات تسجيل التعويض عن طريق العمل:
كمرجع!بوجود عدة مصادر للدخل ، يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم في مكان عمل واحد فقط.
دعنا نفكر في حساب الضريبة المزدوجة. Vergunova Natalya Valerievna لديها راتب قدره 37000 روبل وابنة واحدة. رفض زوجها الدعم لصالح زوجته ، وبالتالي ، حصل المواطن على حق الحصول على أموال مضاعفة. يحق لطفل واحد الحصول على 1400 روبل.
1400 + 1400 = 2800 - حجم الخصم المزدوج.
37000 - (37000 - 2800) * 13 = 32554 - راتب ، مع مراعاة ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمقتطعة.
الحد الأقصى للإعانات 350 ألف روبل. للملء ، لا يتم استخدام المبالغ المحددة فحسب ، بل يتم استخدام الرموز الخاصة أيضًا:
الأهمية!لا يمكن أن تؤثر مخصصات الأطفال على مقدار الاستحقاقات.
الشرط الأساسي هو العمل بشكل رسمي ودفع الفائدة على الضرائب.
بالتفصيل وبلغة بسيطة:
يتم دفعها من قبل صاحب العمل لموظفيه. لا يلعب الشكل التنظيمي للمؤسسة ونوع عقد العمل دورًا.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
صيغة حساب الضريبة:
يتم تحويل الأموال إلى مكتب الضرائب حيث يتم تسجيل صاحب العمل. الكود المشار إليه بـ KBK في عام 2020 هو 182 1 01 02 010 01 1000 110.
من المستحيل إيداع الأموال قبل الموعد المحدد... يعتمد الإجراء الخاص بالأفراد على حقيقة أن الشخص الأول يعمل ، ويتقاضى منه رسومًا تُخصم منه ضريبة الدخل الشخصي.
التفضيلات للمواطنين العاملين الذين لديهم أطفال قاصرون. يعتمد مبلغ الخصم على عدد الأطفال وحالتهم الصحية.
ليس للوالدين فقط ، ولكن أيضًا الأوصياء القانونيون لهم الحق في الحصول على الامتياز.... يحق لكل من ممثلي الطفل تقليل حجم القاعدة: إذا لم يعمل أحدهما ، فيمكن للثاني الاعتماد على حجم مضاعف.
كمرجع!إذا كان الوالدان مطلقين ، فيحق لكليهما الحصول على الخصم ، ولكن بشرط أن يدفع الشخص الذي لا يعيش مع الطفل نفقة.
يضع:
ملفات مطلوبة
ضع في اعتبارك القائمة التي تحتوي على عدة أمثلة في الجدول:
لكل طفل
لطفل معاق محارب قديم في الحرب العالمية الثانية
شهادة الميلاد
شهادة الميلاد معرف المخضرم شهادة من المؤسسة التعليمية مساعدة من الاتحاد الدولي للاتصالات
قبل أن يقع الراتب في أيدي الموظفين ، يتم فرض مبلغ ضريبة الدخل التي يجب دفعها للميزانية. ومع ذلك ، لدى الآباء الفرصة للتوفير في الضرائب باستخدام خصم ضريبة الأطفال. سنخبرك بالمزيد حول كيفية تطبيق مزايا ضريبة الدخل الشخصية على العمال الذين لديهم أطفال في عام 2020.
لا يتم تطبيق ميزة ضريبة الدخل الشخصي على المبلغ النهائي للضريبة ، ولكن على القاعدة الضريبية التي يتم حساب هذه الضريبة من خلالها. يمكن أن يكون الأساس هو الراتب الشهري أو أي دخل آخر للفرد. تقلل الخصومات للأطفال من القاعدة الضريبية ، وبالتالي تقلل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة منها. ونتيجة لذلك ، يتم تقليل حجم المدفوعات للميزانية لهؤلاء الموظفين ، وزيادة مقدار الأجور التي سيتم إصدارها.
ينتمي الخصم للأطفال إلى مجموعة التخفيضات الضريبية القياسية التي تم تخصيصها لها. يسرد الفئات التالية من المواطنين المؤهلين للحصول على مزايا ضريبة الدخل الشخصية:
يحق لكل منهم تخفيض مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية فقط إذا تم استيفاء الشرط الأساسي - الضمان المالي للأطفال.
إذا كان الزوجان مطلقين ، يستمر الوالد المنفصل في الاستفادة فقط إذا تم دفع إعالة الطفل.
حفظ على مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية. يسمح للأشخاص حتى بلوغ الأطفال سن الرشد. ومع ذلك ، يمكن تمديد الحد العمري إذا كان الطفل:
حتى يبلغ الأشخاص المدرجون في القائمة 24 عامًا ، يحتفظ آباؤهم (الآباء بالتبني ، وما إلى ذلك) بإمكانية استخدام الخصم لضريبة الدخل الشخصي. الأشخاص. كما أن سبب إنهاء توفير المزايا هو وفاة الطفل أو دخوله في زواج رسمي.
أيا كان نظام الضرائب الذي يختاره رائد الأعمال الفردي - STS ، UTII ، براءة الاختراع ، الضريبة الزراعية الموحدة - بالنسبة لنوع النشاط الرئيسي المسجل في السجل الروسي ، فهو لا يدفع ضريبة الدخل لنفسه. إذا حصل بالإضافة إلى ذلك على دخل لا يندرج تحت براءة الاختراع أو نوع النشاط المختار ، فإنه ملزم بالفعل بتحويل الضرائب منها إلى الميزانية. وفقًا لذلك ، في وجود الأطفال القصر ، يحق أيضًا لرجل الأعمال الفردي الاستفادة من الخصم.
عندما يعمل رائد الأعمال كوكيل ضرائب ، أي أنه يدفع ضريبة الدخل لموظفيه ، يتم تطبيق الامتياز بناءً على حقوق كل موظف على حدة.
يمكن أن يختلف مبلغ مزايا ضريبة الدخل الشخصية بشكل كبير. يتم تحديده من خلال الترتيب الذي يظهر به الطفل في الأسرة وطبيعة الروابط الأسرية وعدد من العوامل الأخرى.
اعتمادًا على عدد الأطفال في الأسرة ، يمكن إجراء انخفاض في الوعاء الضريبي لجميع فئات المستفيدين من المزايا بالمبالغ التالية:
عند تحديد الأولوية ، يؤخذ في الاعتبار أطفال كلا الزوجين ، بما في ذلك أولئك غير المشتركين. أي ، إذا كان لديهم طفل واحد من الزيجات السابقة ، فسيظل الطفل المشترك الأول يعتبر الطفل الثالث بالترتيب.
مثال على الحساب
آنا وسيرجي يربيان ابنهما أليكسي. بالنسبة لسيرجي ، هذا الطفل هو الأول ، لكن آنا كانت متزوجة بالفعل ، حيث أنجبت بناتها ألينا وسفيتلانا. وهكذا ، تعتبر أليكسي هي الطفل الثالث لها. وفقًا لذلك ، سيتم توفير خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأزواج بأحجام مختلفة.
راتب سيرجي قبل الضريبة 50000 روبل ، ومبلغ الخصم 1400 روبل. ثم يكون مقدار الضريبة عليه:
(50000-1400) × 13٪ = 6318 روبل
الراتب الذي سيصدر:
50000 - 6318 = 43682 روبل (بدون تطبيق الامتياز لكان 43500 روبل)
تدفع آنا 32000 روبل في الشهر. كأم لثلاثة أطفال ، تحصل على خصم قدره 5800 روبل (1400 + 1400 + 3000):
(32000-5800) 13٪ = 3406 روبل - مقدار الضريبة المستحقة على الميزانية
32000-3406 = 28594 روبل ستتلقى آنا بين يديها. إذا لم تستغل هذا الامتياز ، لكانت قد تلقت 27840 روبل
يبقى مبلغ الخصم للأطفال ذوي الإعاقة دون تغيير ، بغض النظر عن الترتيب الذي يظهرون به في الأسرة. إن الخصم المتزايد للطفل المعاق لا يحل محل الخصومات القياسية التي تبلغ 1400 أو 3000 روبل ، بل يكملها فقط. تم تأكيد إجراء الحساب هذا من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي في الرسالة رقم 03-04-06 / 15803 بتاريخ 03/20/2017.
مثال على الحساب
يقوم أندريه وألكسندرا بتربية ابنتين. أصغرهم من ذوي الإعاقة. في هذا الصدد ، بالنسبة لها ، يحق للزوجين تخفيض قاعدة ضريبة الدخل الشخصية بمقدار 12000 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنهم الاعتماد على خصم 1400 روبل لكل فتاة. ونتيجة لذلك ، فإن المبلغ الإجمالي للإعفاء من ضريبة الدخل للأزواج هو: 1400 + 1400 + 12000 = 14800 روبل.
ينص التشريع الضريبي على إمكانية إنشاء خصم مضاعف لضريبة الدخل الشخصي. يحدث هذا في ظل الظروف التالية.
لن يكون الوالد الوحيد مؤهلاً لمزايا الزواج المزدوج. وإذا قام الزوج الجديد بإضفاء الطابع الرسمي على التبني ، فلن يتم إرجاع الميزة المضاعفة حتى في حالة الطلاق.
كما أن الزيادة في الخصم لرفض استحقاق الزوج الثاني لا تحدث في جميع الحالات. ليس مطلوبًا إذا كان الوالد الآخر عاطلاً عن العمل ، أو مسجلًا في مركز توظيف ، أو في إجازة أمومة.
وبالتالي ، لا يمكن احتساب الخصم المزدوج إلا عندما يتنازل الزوج الذي لديه وظيفة رسمية عن حقوقه. ينصح بهذا فقط إذا كان هناك فرق كبير في الدخل. بعد ذلك ، سيؤدي تطبيق خصم مزدوج على أعلى مكاسب إلى توفير المزيد من المدخرات في ميزانية الأسرة أكثر من تطبيق الميزة على كلا الوالدين.
مثال على الحساب
يقوم أناتولي وسفيتلانا بتربية أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 5 و 9 و 12 و 16 عامًا. المبلغ الإجمالي لخصم ضريبة الدخل الشخصي للأزواج هو 8800 روبل (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
سفيتلانا تعمل المعدل ، وأرباحها قبل الضريبة 20000 روبل. يتلقى أناتولي 85000 روبل شهريًا. اتخذت سفيتلانا قرارًا بالتنازل عن حقها ، ونتيجة لذلك ، بلغ مقدار المزايا الخاصة بـ Anatoly 17600 روبل.
(85000-17600) 13٪ = 8762 روبل - مقدار ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة
85000-8762 = 76238 روبل - راتب سيصدر
إذا لم تتنازل سفيتلانا عن حقها ، لكان أناتولي قد تلقى 75.094 روبل.
يتم تطبيق الإعفاء على أرباح الموظف على أساس شهري ، أي أنه في كل مرة يتقاضى الموظف راتباً ، يتم تخفيض ضريبة الدخل. يحدث هذا حتى يصل المبلغ الإجمالي لدخل الموظف من بداية العام إلى 350.000 روبل. من هذه اللحظة ، يبدأ جباية ضريبة الدخل الشخصي بالكامل حتى الفترة الضريبية التالية - سنة تقويمية جديدة.
مثال على الحساب
أرباح بيتر قبل الضرائب 56000 روبل. إنه يربي طفلين ، فيما يتعلق بما يحق له الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 2800 روبل. سيتمكن بيتر من استخدام الامتياز فقط حتى شهر يوليو ، حيث سيكون إجمالي دخله هذا الشهر 392000 روبل (56000 × 7 أشهر) ، وهو ما يتجاوز الحد القانوني.
يجب أن تكون مصحوبة بنسخ من المستندات الداعمة:
إذا تم تقديم الطلب من قبل والد واحد يطالب بخصم مزدوج ، فستحتاج أيضًا إلى:
الأفراد الذين يطالبون بخصم مزدوج فيما يتعلق برفض الزوج / الزوجة الحق في الاستفادة بالإضافة إلى ذلك يقدمون:
يمكن للموظفين العاملين في عدة أماكن في وقت واحد التقدم للحصول على ميزة ليختار منها واحد منهم فقط.
يمكنك أيضًا الحصول على خصم عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب مباشرة. يتم اللجوء إلى هذه الخطوة إذا لم يف صاحب العمل بالتزاماته لتطبيق ميزة ضريبة الدخل الشخصية على أرباح الموظف أو لم يقم بذلك بالكامل.
يجب عليك الاتصال بـ IFTS فقط بعد نهاية الفترة الضريبية ، أي السنة التقويمية. في هذه الحالة ، مع الطلب ، يجب عليك تقديم:
تحتاج إلى تقديم طلب إلى المفتشية في موعد أقصاه 30 أبريل ، لأن هذا هو الموعد النهائي لتقديم إعلان 3-NDFL.
بالذهاب إلى IFTS ، لا تنس الحصول على النسخ الأصلية من المستندات التي تثبت الحق في الفوائد. سيطلب مفتش الضرائب منهم بالتأكيد التحقق.
يعد الخصم الضريبي للأطفال أحد المزايا القليلة المقدمة بغض النظر عن الحالة والوضع المالي للمتلقي. وبغض النظر عن دخل الوالدين ، يجب ألا تتخلى عن الفرصة القانونية لتوفير المال عند دفع الضرائب. في الأسرة التي ينشأ فيها طفل ، لن تكون الأموال الإضافية غير ضرورية أبدًا.
