العملاء الأعزاء - المشاركون في النشاط الاقتصادي الأجنبي!
اعتبارًا من 20 نوفمبر 2018 1 ، دخل مرسوم بنك روسيا رقم 4855-U المؤرخ 5 يوليو 2018 1 "بشأن تعديل تعليمات بنك روسيا رقم 181-I 2 بتاريخ 16 أغسطس 2017" حيز التنفيذ ، يمكنك قراءة وثيقة تنظيمية لبنك روسيا على الرابط).
تنص التعديلات على السيطرة على عودة المقيمين من غير المقيمين للقروض المقدمة والفوائد عليها إلى حساباتهم لدى البنوك المرخصة 3.
تم تحديد التزام السكان بسداد القروض والفوائد بموجب القانون رقم 64-FZ اعتبارًا من 14 أبريل 2018 لاتفاقيات القروض التالية:
لتسجيل اتفاقية قرض لشخص غير مقيم ، يتعين على المقيم تقديم معلومات إلى البنك بشأن التوقيت المتوقع لإعادة العملة الأجنبية و (أو) عملة الاتحاد الروسي إلى الوطن.
تُحسب الشروط المتوقعة وفقًا للتعليمات رقم 181-I (الملحق 3):
ينعكس البنك على المعلومات المتعلقة بالشروط المتوقعة التي يقدمها المقيم في ورقة الرقابة المصرفية بموجب بند اتفاقية القرض 8.2 "وصف جدول السداد لسداد أصل الدين ومدفوعات الفائدة".
يتم استكمال ورقة الرقابة المصرفية لاتفاقيات القروض بقسم
معلومات عن استيفاء المقيم لمتطلبات المادة 19 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" 4 مع الأقسام الفرعية:
خامسا - معلومات عن سداد الدين الرئيسي ؛
V.II - معلومات عن دفع مدفوعات الفائدة.
المسؤولية عن فشل المقيم في الوفاء ، في غضون الفترة المحددة ، الالتزام بتلقي الأموال من غير المقيمين المستحقة بموجب اتفاقيات القروض يحددها الجزء 4 من المادة 15.25 من قانون الانتهاكات الإدارية للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بموجب القانون رقم 64-FZ والقانون رقم 325-FZ 5).
عند تحويل عقد خدمة (اتفاقية قرض) إلى بنك آخر معتمد ، يكون المقيم ملزمًا بتزويد بنك محاسبة العقد الجديد (المشار إليه فيما يلي باسم بنك MC) بالمعلومات الإضافية التالية 6:
حاليًا ، يقدم المقيم إلى بنك المملكة المتحدة الجديد العقد فقط (اتفاقية القرض) ، أو مقتطفًا منه ومعلومات حول الرقم الفريد للعقد (اتفاقية القرض).
عند إصدار شهادة المستندات الداعمة بموجب اتفاقيات بشأن تقديم قرض برمز نوع العقد 5 - "تقديم قرض إلى شخص غير مقيم" ، من الضروري الإشارة في حقل "ملاحظة":
"و" - في حالة تقديم المستندات التي تؤكد بداية شروط عدم سداد القرض (الفقرات 8-10 من الجزء 2 من المادة 19 من القانون رقم 173-FZ) ؛
"P" - في حالة تقديم مستندات تؤكد الوفاء بالالتزامات بدفع مدفوعات الفائدة من قبل شخص غير مقيم بطريقة أخرى غير التسويات.
نلفت انتباه الأفراد - المقيمين!
تنطبق أيضًا متطلبات المادة 19 من القانون رقم 173-FZ بشأن إعادة القروض والفوائد عليها إلى الحسابات في البنوك المرخصة على المقيمين - الأفراد.
وافق المرسوم رقم 4855-U على إجراءات تقديم المستندات والمعلومات المتعلقة باتفاقيات القروض من قبل الدائنين - الأفراد إلى البنك ، بما في ذلك:
1 مرسوم بنك روسيا بتاريخ 05.07.2018 N 4855-U "بشأن تعديلات تعليمات بنك روسيا بتاريخ 16 أغسطس 2017 N 181-I" بشأن إجراءات التقديم من قبل المقيمين وغير المقيمين إلى البنوك المرخصة من المستندات والمعلومات الداعمة عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي ، على نماذج موحدة للمحاسبة والإبلاغ عن معاملات الصرف الأجنبي ، وإجراءات وتوقيت تقديمها "(من الآن فصاعدًا - الأمر رقم 4855)
2 تعليمات بنك روسيا رقم 181-I ، بتاريخ 16 أغسطس 2017 ، "بشأن إجراءات التقديم من قبل المقيمين وغير المقيمين إلى البنوك المعتمدة لتأكيد المستندات والمعلومات في أداء المعاملات بالعملة ، بشأن الأشكال الموحدة للمحاسبة و الإبلاغ عن معاملات العملة ، وإجراءات وتوقيت تقديمها "(يشار إليها فيما بعد بالتعليمات رقم 181-I)
3 امتثال المقيم لمتطلبات المادة 19 من القانون الاتحادي رقم 173-FZ بتاريخ 10.12.2003 "بشأن تنظيم العملة والرقابة على العملة" (يشار إليه فيما يلي بالقانون رقم 173-FZ) بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 64- FZ بتاريخ 03.04.2018 "بشأن التعديلات على القانون الاتحادي" بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملة "والمادة 15.25 من قانون الاتحاد الروسي" بشأن الجرائم الإدارية "(يشار إليه فيما بعد - القانون رقم 64-FZ).
4 بالقياس مع عقود تصدير واستيراد السلع والخدمات
5 القانون الاتحادي الصادر في 14.11.2017 رقم 325-FZ "بشأن التعديلات على القانون الاتحادي" بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملة "والمادة 15.25 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية" (يشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 325-FZ ) التي دخلت حيز التنفيذ في 14.05.2018
6 يتم إرسال المعلومات المحددة إلى المقيم من قبل بنك MC السابق (البنك الذي ألغى تسجيل العقد على أساس 6.1.1 من التعليمات رقم 181-I).
تم تحديث المعلومات: 06/14/2019
إذا تعاون رائد الأعمال مع شركات أجنبية ، فإنه يصبح مشاركًا في النشاط الاقتصادي الأجنبي - النشاط الاقتصادي الأجنبي. يحتوي هذا النشاط على عدد من الفروق الدقيقة الخاصة به التي يجب مراعاتها. خلاف ذلك ، قد تواجه مشاكل خطيرة مع البنوك ، والسلطات الضريبية والولايات.
في هذه المقالة سوف تتعلم ما هو النشاط الاقتصادي الأجنبي وكيف يتم تنظيمه. هنا أيضًا سننظر في المشكلات الرئيسية التي قد يواجهها رائد الأعمال في أغلب الأحيان عند إجراء نشاط اقتصادي خارجي.
النشاط الاقتصادي الأجنبي ، أو النشاط الاقتصادي الأجنبي ، هو أي نشاط اقتصادي يرتبط بالتفاعل مع الدول الأخرى والشركات الأجنبية. يشمل النشاط الاقتصادي الأجنبي التجارة الدولية ، واستيراد وتصدير المنتجات ، والاستثمار في الشركات الأجنبية ، والمشاركة في المشاريع الدولية ، والحصول على التمويل من الخارج ، وأنشطة أخرى.
يمكن للدول وهياكلها وبنوكها وشركاتها ورجال الأعمال الأفراد وحتى الأفراد المشاركة في النشاط الاقتصادي الأجنبي. بالنسبة لفئات المشاركين المختلفة ، هناك قواعد عامة وقيود وخصائص خاصة. يجب أخذها جميعًا في الاعتبار عند التعامل مع الدول الأخرى. في هذه المقالة ، سننظر فقط في قواعد وميزات النشاط الاقتصادي الأجنبي للأعمال.
تنظم الدول النشاط الاقتصادي الأجنبي بطرق مختلفة وتضع قواعد سلوكه. في الوقت نفسه ، يحتاج المشاركون في الاقتصاد الخارجي إلى مراعاة قواعد ومتطلبات العديد من البلدان في وقت واحد. مع بعضها يكون من الأسهل إجراء نشاط اقتصادي خارجي ، مع البعض الآخر يكون أكثر صعوبة.
في المجموع ، هناك عدة أنواع رئيسية من النشاط الاقتصادي الأجنبي:
يعتمد ترتيب سلوكه والقيود القانونية على نوع النشاط. في معظم الحالات ، رجال الأعمال مع التجارة الخارجية والمعاملات المالية. لذلك ، سنأخذها في الاعتبار فقط.
القانون الرئيسي الذي يحكم النشاط الاقتصادي الأجنبي في بلدنا هو القانون الاتحادي "بشأن أساسيات تنظيم الدولة لنشاط التجارة الخارجية". ويحدد الأساليب والأدوات الرئيسية لتنظيم التفاعل مع البلدان الأخرى.
يمكنك أيضًا ملاحظة القوانين "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" و "مراقبة الصادرات" و "التنظيم الفني". يحددون قواعد إجراء أنواع معينة من النشاط الاقتصادي الأجنبي.
تتم السيطرة الرئيسية على النشاط الاقتصادي الأجنبي من قبل وزارة الصناعة والتجارة. تظهر هيئات تنظيمية أخرى في مجالات مختلفة: في المجال العلمي - لجنة الدولة للعلوم والتكنولوجيا ، في المالية - البنك المركزي وبنك Vnesheconombank ، في التصدير والاستيراد - دائرة الجمارك الفيدرالية. على المستوى الإقليمي ، يتم التحكم في النشاط الاقتصادي الأجنبي من قبل هيئات حكومية محلية متخصصة.
إذا قرر رائد الأعمال الانخراط في نشاط اقتصادي أجنبي ، فسيواجه صعوبات جديدة في العمل. من الضروري إصدار حساب صرف أجنبي ، والخضوع لرقابة النقد الأجنبي لكل معاملة ، وحل المشكلة مع دائرة الجمارك. دعونا ننظر في المشاكل الرئيسية التي يجب حلها عند القيام بنشاط اقتصادي خارجي:
قبل البدء في النشاط الاقتصادي الأجنبي ، يجب فتح حساب بالعملة الأجنبية. يمكن القيام بذلك في أي بنك - ليس فقط في البنك الذي سجلت فيه الحساب الجاري الرئيسي. في الحالة الأولى ، يكفي عادةً إرسال طلب وتوقيع اتفاقية. في الثانية ، من الضروري إعداد حزمة من المستندات المطلوبة لفتح سجل نقدي.
ينقسم حساب العملة إلى مكونين - جاري وعبري. يخزن الحساب الجاري الأموال بالعملة الأجنبية ، كما أنه يعمل على تحويل الأموال إلى الأطراف المقابلة. يتم استخدام حساب العبور لإيداع الإيصالات وتمرير التحكم في العملة. يمكن سحب الأموال من حساب العبور إلى حساب جاري أو استبدالها بالروبل.
إذا كنت ستعمل مع شركات أوروبية ، فمن الأفضل أن تفتح حسابًا باليورو ، وإلا - بالدولار الأمريكي. للعمل مع شركات من الصين ، يمكنك فتح حساب بالرنمينبي ، لكن عددًا قليلاً فقط من البنوك الكبيرة تقدم مثل هذه الحسابات.
عند اختيار بنك لفتح حساب بالعملة الأجنبية ، ضع في الاعتبار جميع الشروط - عدد العملات المتاحة ، وعمولة التحويل ، وتكلفة مدفوعات النقد الأجنبي ، وتكلفة الفتح والخدمة. تذكر أنه في بعض الأحيان لا يمكن فتح حسابات بالعملات الأجنبية بالأسعار الأساسية لخدمة التسوية النقدية. كما تقدم بعض البنوك حسابات بشروط خاصة للنشاط الاقتصادي الأجنبي.
قبل الدخول في صفقة مع شركة أجنبية ، من الضروري التحقق من موثوقيتها. دائمًا ما تكون المعاملات مع الأطراف المقابلة من البلدان الأخرى أكثر خطورة ، لذلك تحتاج إلى التحقق منها بعناية أكبر. بالإضافة إلى ذلك ، قد يتسبب التعاون مع شركات غير موثوقة ومشبوهة في مشاكل مع الضرائب والجمارك في كلا البلدين.
يمكنك التحقق من المعلومات حول الطرف المقابل الأجنبي بعدة طرق:
هذا هو اسم نظام الإجراءات التي تنظم تداول العملات الأجنبية والوفاء بمتطلبات تشريعات الصرف الأجنبي. تمر جميع المعاملات مع الشركات الأجنبية من خلال مراقبة العملة. والغرض منه هو تأكيد شرعية الصفقة والوفاء بالالتزامات بين المشاركين فيها.
يشرف البنك المركزي والحكومة ووزارة المالية ودائرة الجمارك على مراقبة الصرف الأجنبي. يتم تنفيذه بشكل مباشر من قبل البنوك الوكيلة ، والتي تتمتع بصلاحيات معينة. يراقبون التنفيذ الصحيح للصفقة واستيفاء شروطها. يمكنك معرفة ما إذا كان البنك الذي تتعامل معه هو وكيل معتمد على الموقع الإلكتروني أو في خدمة الدعم.
إذا كان موضوع الصفقة (على سبيل المثال ، شحنة من البضائع) لا يعبر الحدود الروسية ، فإن مراقبة العملة غير مطلوبة
يُمنح رائد الأعمال 15 يومًا لتمرير مراقبة العملة. يتم احتساب هذه الفترة من يوم استلام الأموال في حساب العبور أو عبور البضائع للحدود. يتكون إجراء مراقبة الصرف الأجنبي من عدة مراحل:
اعتبارًا من 1 مارس 2018 ، لم يعد مطلوبًا إصدار جواز سفر للمعاملة. وبدلاً من ذلك ، ستسجل البنوك الوكيلة عقودًا بمبلغ 3 ملايين روبل أو أكثر (للواردات) أو 6 ملايين روبل (للصادرات). تبقى بقية مراحل مراقبة الصرف الأجنبي كما هي.
يمر إجراء مراقبة العملة بالكامل من خلال البنك الوكيل. يساعد في إعداد جميع المستندات اللازمة وتسجيل العقود وإعداد التقارير وتقديم المشورة للعميل. من نواح كثيرة ، تعتمد سرعة ونجاح عملية التحكم على اختيار البنك الوكيل.
لاستخدام خدمات الوكيل ، تحتاج إلى فتح حساب مصرفي بالسعر الذي يوفر التحكم في العملة. في نفس البنك ، تحتاج إلى فتح حساب بعملة أجنبية. تعتمد تكلفة دعم معاملة الصرف الأجنبي على تعريفات البنك ، ويتم دفع كل بند من بنود النفقات (إعداد جواز سفر المعاملة ، وإصدار الشهادات ، والاستشارات وغيرها) بشكل منفصل.
تتكون هذه العملية من مرحلتين مهمتين - العثور على ناقل والمرور بالتخليص الجمركي. يمكن القيام بذلك من قبلك ومن قبل شركة وسيطة - سمسار جمركي. في الحالة الأولى ، تقع مسؤولية دعم التوصيل على عاتقك بالكامل. في الثانية ، يتعامل الوسيط مع هذا مقابل رسوم إضافية.
من الأفضل تكليف شركة متخصصة بنقل البضائع - وكيل الشحن أو الناقل. ستكون قادرة على توصيل البضائع بالطريقة التي تحتاجها ، وتضمن تخزينها وسلامتها. عند اختيار مثل هذه الشركة ، يجب مراعاة طرق تسليم البضائع والبلدان والمناطق التي تعمل معها ، ومخطط تنظيم النقل ، وتوافر التأمين وتوافر الخدمات الإضافية. يُنصح بالاتصال بشركات موثوقة وموثوقة لديها عدد كبير من المراجعات.
بعد وصول البضائع إلى الحدود ، ستحتاج إلى المرور بعملية التخليص الجمركي. يتكون من عدة مراحل:
لإجراء التخليص الجمركي ، ستحتاج إلى إعداد المستندات التالية:
يمكنك تقديم نسخ أصلية ونسخ من المستندات - في الحالة الثانية ، يجب أن يتم التصديق عليها من قبل كاتب عدل.
من الصعب جدًا إجراء التخليص الجمركي للبضائع بنفسك. لذلك ، في بعض الأحيان يكون من الأسهل والأكثر ربحية اللجوء إلى المخلص الجمركي للحصول على المساعدة. لن يكون قادرًا على حل المشكلة مع الجمارك فحسب ، بل سيساعدك أيضًا في العثور على شركة نقل وتنظيم تخزين وتسليم البضائع ، وإذا لزم الأمر ، سيشرح لك جميع النقاط غير المفهومة.
في بعض الأحيان ، قد يُطلب ضمان مصرفي لإبرام معاملة بضمان أجنبي. هذا التزام يدفع البنك بموجبه تعويضًا للطرف المقابل لعميله إذا كان العميل قد انتهك التزاماته. سوف تتعلم المزيد حول كيفية عمل هذه الأداة المالية.
بشكل عام ، بالنسبة للنشاط الاقتصادي الأجنبي ، تكون الضمانات المصرفية صالحة بنفس الطريقة كما هو الحال بالنسبة للمعاملات داخل الدولة. الاختلاف الوحيد هو أنه في هذه الحالة يمكن إصدارها بالعملة الأجنبية - على سبيل المثال ، بالدولار أو اليورو. بالنسبة للمعاملات مع الشركات الأجنبية ، فإن ضمان السداد أو تنفيذ الضامن أو استرداد الدفعة المقدمة مناسب لك.
من الأفضل التقدم بطلب للحصول على ضمان للنشاط الاقتصادي الأجنبي في بنك كبير وموثوق ، وهو معروف ليس فقط في روسيا ، ولكن أيضًا في الخارج. سيكون الخيار الجيد هو الفرع الروسي لبنك أجنبي ، على سبيل المثال ، Raiffeisenbank. يرجى ملاحظة أنه إذا لم تكن قد استخدمت خدمات المنظمة سابقًا ولم تفتح حسابًا جاريًا فيها ، فقد تكون متطلباتك أكثر صرامة.
بشكل منفصل ، هناك ضمانات جمركية تعمل على ضمان المدفوعات الجمركية. في أغلب الأحيان ، يحتاجون إلى إصدار خطة تقسيط أو مدفوعات مؤجلة ، والحصول على طوابع المكوس ، وتخزين ونقل البضائع المستوردة. يحق فقط للبنوك التي لديها إذن من دائرة الجمارك الفيدرالية تقديم مثل هذه الضمانات. يمكنك التحقق من هذا الإذن في السجل على موقعها على الويب.
في بعض الأحيان ، من أجل ممارسة الأعمال التجارية بشكل أكثر فاعلية في الخارج ، يمكن للشركة فتح فرع أو مكتب تمثيلي في بلد آخر. على سبيل المثال ، إذا كان السوق في المنزل متخلفًا أو ، على العكس من ذلك ، مفرط في التشبع. إجراء فتح فرع في الخارج له عدد من الخصائص والفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها.
يتخذ المؤسسون قرار فتح فرع في الخارج. إذا كانت إيجابية ، فسيكون من الضروري تعديل الميثاق والموافقة على الحكم الخاص بتقسيم منفصل. من الضروري تسجيل اسم منفصل ، والذي لن يتزامن مع المكتب الرئيسي ، لتعيين إدارة الفرع.
يُنصح أيضًا بإعداد خطة عمل لقسمك والتخطيط لتطويرها مسبقًا.
ادرس مسبقًا إجراءات تسجيل فرع في الدولة التي ستدخلها. تخلق الدول المختلفة شروطًا وقيودًا معينة للمكاتب التمثيلية للشركات الأجنبية. في بعض البلدان (على سبيل المثال ، في الخارج) ، سيكون من الأسهل إنشاء فرع ، وفي بلدان أخرى سيكون الأمر أكثر صعوبة.
بعد اتخاذ القرار ، من الضروري تزويد الفرع المستقبلي بالممتلكات (عقارات ، معدات ، إلخ) ، وفتح حساب جاري منفصل في بنك أجنبي وتحصيل رأس المال المصرح به. يتم تحديد مبلغ رأس المال من قبل الدولة التي يتم فيها فتح التقسيم الفرعي. بالنسبة للعمال الذين تم نقلهم إلى أحد الفروع ، تقدم بطلب للحصول على تأشيرة عمل أو تصريح إقامة (إذا لزم الأمر).
فأنت بحاجة إلى تسجيل فرع. قد تختلف إجراءات التسجيل حسب الدولة. يتضمن التسجيل عادةً اختيار عنوان قانوني ونظام ضريبي ، ودفع رسوم الدولة وتقديم طلب إلى سلطة التسجيل. أيضًا ، لا تنس إبلاغ مصلحة الضرائب الفيدرالية عن الفرع الأجنبي. يجب ترجمة جميع الوثائق إلى اللغة الوطنية للبلد ومصدقة من قبل القنصلية ، ويجب أن تكون مرتدة.
بعد التسجيل والإخطار ببدء الأنشطة ، يمكن للفرع بدء العمل. إذا كانت تعمل داخل بلد واحد فقط ، فيجب دفع الضرائب فقط لذلك البلد. يجب احتساب أنشطة الفرع في جميع التقارير الرئيسية.
مثل أي نشاط اقتصادي آخر ، يخضع النشاط الاقتصادي الأجنبي للضريبة. هذا إجراء آخر لتنظيم المعاملات الاقتصادية الخارجية. في عملية العمل مع شركة أجنبية ، يجب عليك دفع الضرائب التالية:
إذا كان رائد الأعمال الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة يستخدم نظام ضرائب مبسط ، فإنه لا يزال ملزمًا بدفع ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة.
يجب دفع جميع هذه الضرائب إلى الولاية التي تقيم فيها ضريبة. يتم التعرف على الشركة كمقيم ضريبي في بلد ما إذا كانت مسجلة فيه وتؤدي أنشطتها الرئيسية هنا. بمعنى ، إذا كان عملك مسجلاً ويقوم بنشاطه الرئيسي في روسيا ، فأنت مقيِّم ضريبي وتدفع الضرائب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. الفرع في بلد آخر هو مقيم ضريبي في ذلك البلد.
عادة ليس من الضروري دفع ضرائب لدولة أخرى - يتم تنظيم هذه المسألة من خلال اتفاقيات حول الازدواج الضريبي. ويوضحون متى ومن يتعين عليه دفع الضرائب في كلا البلدين. اكتشف مسبقًا ما إذا كانت هذه الاتفاقيات قد أبرمت مع البلد الذي تهتم به ، وما هي الشروط التي تكون سارية المفعول.
في الأساس ، يتم تحديد المسؤولية الإدارية لعدم الامتثال لقواعد النشاط الاقتصادي الأجنبي. تنشأ المسؤولية الجنائية بشكل أساسي عن الانتهاكات الجسيمة في معاملات العملات ونقل البضائع. تحدد قوانين الاتحاد الروسي العقوبات التالية على الانتهاكات الجسيمة في ممارسة النشاط الاقتصادي الأجنبي
|
عنيف |
عقاب |
|
عدم الإبلاغ عن فتح حساب جاري بالخارج |
غرامة تصل إلى 100000 روبل |
|
مخالفة قواعد إجراء تسوية العملة |
غرامة تصل إلى المبلغ الكامل للمعاملة غير القانونية |
|
عدم الالتزام بشروط مراقبة العملة |
غرامة تصل إلى 50000 روبل |
|
أوراق غير صحيحة للتحكم في العملة (بما في ذلك الأخطاء المطبعية) |
غرامة تصل إلى 50000 روبل ، في حالة تكرار الأخطاء - ما يصل إلى 100000 روبل |
|
عدم دفع الرسوم الجمركية |
غرامة تصل إلى 300000 روبل |
|
عدم تقديم الشهادات أو تقديمها بشكل غير صحيح |
غرامة تصل إلى 300000 روبل |
|
عدم الامتثال للإبلاغ عن معاملات الصرف الأجنبي |
غرامة تصل إلى 50000 روبل ، حسب مدة الانتهاكات |
|
عدم استرداد المبلغ بالعملة الأجنبية من دولة أخرى |
غرامة تصل إلى 1000000 روبل السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات |
|
تقديم معلومات غير صحيحة عن التعاملات مع الحسابات الأجنبية |
غرامة تصل إلى 500000 روبل السجن لمدة تصل إلى 3 سنوات |
سيعتمد المزيد من العمل مع الأطراف المقابلة الأجنبية إلى حد كبير على اختيار بنك للنشاط الاقتصادي الأجنبي. تقدم المنظمات المختلفة لعملائها خدمات متنوعة لدعم معاملات الصرف الأجنبي ، والمساعدة في دفع الرسوم الجمركية والاستشارات في القضايا المثيرة للجدل. فيما يلي الشروط الرئيسية لخدمات النشاط الاقتصادي الأجنبي في البنوك الشعبية للأعمال:
الهدف هو محاولة جعل دعم النشاط الاقتصادي الأجنبي مناسبًا قدر الإمكان للشركات الصغيرة. يتم تنفيذ جميع المعاملات مع الحساب وتأكيد المستندات عن بُعد ، ويرافق كل معاملة مدير شخصي. كما يتقاضى البنك رسومًا منخفضة مقابل خدماته.
مثل Tochka ، يخدم هذا البنك النشاط الاقتصادي الأجنبي تمامًا عن بُعد - من خلال الموقع الإلكتروني والمتخصصين الميدانيين. يسمح لك بفتح حساب ليس فقط بالدولار أو اليورو ، ولكن أيضًا بالجنيه الإسترليني. تقدم Tinkoff جميع الخدمات الأساسية للنشاط الاقتصادي الأجنبي.
بنك موثوق به ومعروف - يمكن اختياره من قبل أولئك الذين يخططون لممارسة نشاط اقتصادي أجنبي بنشاط. يقدم مجموعة متنوعة من الخدمات لهؤلاء العملاء - من حسابات العملات الأجنبية إلى المدفوعات الجمركية المريحة. يمكن أن تختلف رسوم خدمات النشاط الاقتصادي الأجنبي اختلافًا كبيرًا في مناطق مختلفة من روسيا.
بالنسبة للشركات التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا أجنبيًا ، فإن لدى Alfa-Bank تعريفة منفصلة بشروط خاصة. يتميز برسوم منخفضة لجميع المعاملات ، بما في ذلك مراقبة العملة. كما نظم Alfa-Bank دعم العملاء المؤهلين بشأن قضايا التجارة الخارجية.
البنك فعال للغاية في دعم معاملات الصرف الأجنبي. سيتولى اختصاصيوها مراقبة العملة بأنفسهم وإعداد المستندات اللازمة. بالإضافة إلى ذلك ، يسمح لك Modulbank بفتح حساب بالرنمينبي - مفيد لأولئك الذين يخططون للتعاون مع الشركات الصينية.
بالنسبة لرجل الأعمال ، وخاصة المبتدئين ، يعتبر النشاط الاقتصادي الأجنبي منطقة صعبة للغاية. لذلك ، قبل معالجته ، ننصحك بإعداد أساس موثوق به إلى حد ما. افتح حسابات في البنوك الموثوقة ، وابحث عن المتخصصين الذين سيساعدونك في إدارة الأعمال ، وتعرف على المزيد حول البلدان التي تريد التعاون معها. لذلك يمكنك الحد بشكل كبير من المشاكل التي تنشأ عند القيام بنشاط اقتصادي خارجي.
لا تنس المخاطر: يمكن أن تكون التجارة الخارجية مربحة وغير مربحة للغاية. لذلك ، إذا كنت تخطط للقيام بذلك ، فقم بدراسة أسواق كلا البلدين بعناية ، وخاصة أسواق الاستيراد والتصدير. سيساعدك التخطيط والحساب على تقليل التكاليف وإقامة العمل مع الشركات الأجنبية بأكثر الطرق فعالية.
في النشاط الاقتصادي الأجنبي ، جميع المعاملات التي يبرمها رواد الأعمال مع الشركات الأجنبية. ما تحتاج إلى تذكره لأولئك الذين يعملون في التجارة الخارجية:
تقدم البنوك الكبيرة عددًا من الخدمات للعملاء المشاركين في النشاط الاقتصادي الأجنبي ويصبحون هم أنفسهم رابطًا مهمًا في التجارة الدولية. كقاعدة عامة ، تنشئ البنوك أقسامًا متخصصة للعلاقات الخارجية. هناك بنوك متخصصة (في روسيا - Vneshtorgbank).
لمزاولة النشاط الاقتصادي الأجنبي ، البنوك:
إبرام اتفاقيات بشأن علاقات المراسلة مع البنوك في الخارج وفتح حسابات مراسلة ؛
فتح فروع ومكاتب في الخارج.
الحصول على حصص ملكية في البنوك الأجنبية ؛
التخصيم المفتوح والتأجير وما إلى ذلك. شركات.
أهداف النشاط الاقتصادي الخارجي للبنوك:
لتوفير أقصى قدر من الخدمات للعملاء / المصدرين / المستوردين ؛
تقليل مخاطر المعاملات الدولية ؛
تزويد البنك بدخل من النقد الأجنبي.
تتحقق هذه الأهداف من خلال تطبيق أساليب وأدوات مختلفة يتفق عليها المصدر والمستورد وقت إبرام عقد التجارة.
طرق الدفع المستخدمة في الممارسة الدولية:
دفعه مقدمه؛
الاعتمادات المستندية؛
الدفع بعد الشحن
مجموعة وثائقية
فتح حساب التداول.
الأدوات (طرق الحساب):
الفحوصات؛
اوراق المبادلة؛
أوامر الدفع البريدية والبرقية والتلكس ؛
التحويلات المالية الدولية (نظام S.W.I F.T).
تتم التسويات الدولية على أساس القواعد المعترف بها بشكل عام من قبل المجتمع الدولي.
دعونا نفكر في طريقتين من أهم طرق الدفع من حيث الحد من مخاطر المعاملات التجارية الدولية - التحصيل المستندي وخطاب الاعتماد المستندي.
التحصيل المستندي هو طريقة دفع (عملية تسوية بنكية) ، حيث يتلقى البنك ، نيابة عن العميل المصدر ، الأموال المستحقة له على أساس البضاعة ووثائق التسوية التي يقدمها العميل إلى البنك (الشكل. 38).
1 - توقيع عقد توريد البضائع.
2. يقوم المصدر بتزويد البنك بأمر تحصيل ووثائق تسوية.
3. يقوم البنك بالتحقق من صحة المستندات وتحويلها إلى البنك المراسل المحصل.
4-5. يقوم بنك المستورد بتحويل المستندات إلى المستورد مقابل سداد المبلغ المحدد فيها ؛
6. يرسل البنك المحصل إشعار الدفع إلى بنك المصدر.
7. يقيد بنك المصدر الأموال في الحساب الجاري للعميل ويبلغه بإيصال الدفع.
تم وضع القواعد الموحدة لخطابات الاعتماد المستندية من قبل غرفة التجارة الدولية لأول مرة في عام 1933. حاليًا ، الطبعة رقم 500 ، المعتمدة في عام 1993 ، سارية المفعول. في روسيا ، يتم تنظيم هذا النوع من الدفع بموجب القانون المدني من الاتحاد الروسي ، الجزء الثاني ، الفن. 867-873.
الاعتماد المستندي هو التزام البنك بتوفير المبلغ المتفق عليه من قبل الأطراف المقابلة تحت تصرف البائع نيابة عن المشتري وفقًا لشروط محددة بدقة. الهدف هو تقليل مخاطر المعاملات الاقتصادية الخارجية.
جوهر العملية:
يتلقى المصدر ضمانًا باستلام عائدات التصدير في الوقت المناسب ، ويدفع المستورد عند التسليم.
علامات خطاب الاعتماد:
هو التزام نقدي ، يخضع تحقيقه لتوفير المستندات المنصوص عليها في خطاب الاعتماد ؛
هي معاملة منفصلة عن عقد اقتصادي أجنبي ، والتي تنص على تسوية خطاب اعتماد ؛
يقوم البنك بالدفع بموجب خطاب الاعتماد نيابة عن نفسه ، ولكن نيابة عن عميله ؛
يقوم البنك بالدفع على حساب أمواله الخاصة أو أموال العميل ؛
يؤدي إصدار خطاب اعتماد والدفع من خطاب اعتماد إلى إنشاء سلسلة من المعاملات بين المشاركين في علاقات الائتمان والتسوية.
إجراء لتنفيذ عملية خطاب الاعتماد
1. العقد.
2. يوجه المستورد ، في غضون الوقت المتفق عليه مع المصدر ، مصرفه لفتح (إصدار) خطاب اعتماد (طلبات الاعتماد المفتوح).
3. يطلب بنك المستورد من بنك المصدر فتح خطاب اعتماد لصالح المصدر المعني وعلى الفور أو ضمن الإطار الزمني المحدد يوفر التغطية ، أي تحويل مبلغ خطاب الاعتماد (إصدار خطاب الاعتماد).
4. يقوم بنك المصدر بإرسال إشعار للعميل المصدر.
5. بعد أن تلقى المصدر إخطارًا (إشعارًا) من مصرفه وبعد التحقق من شروط خطاب الاعتماد ، يرسل البضائع إلى المستورد ويحرر المستندات اللازمة لتلقي الدفع من خطاب الاعتماد.
6. يقدم المصدر إلى مصرفه مستندات الشحن والمستندات الأخرى المحددة في خطاب الاعتماد.
7. يقوم بنك المصدر بإرسال مستندات الشحن والمستندات الأخرى إلى بنك المستورد الذي يقوم بالدفع.
8. يستلم المصدر الدفعة المستحقة له.
9. يقوم بنك المستورد بتحويل المستندات المستلمة إلى المستورد ، والتي تمنحه الحق في استلام البضاعة المشتراة.
أنواع الاعتماد المستندي:
حامل.
دفع في الوقت المحدد
بتاريخ دفع مؤجل ؛
دوار (قابل للتجديد) ؛
غير دوار.
تم تأكيد؛
غير مؤكد.
المعيار الأكثر أهمية - إلغاء خطاب الاعتماد - ينطوي على التقسيم إلى:
خطابات الاعتماد القابلة للإلغاء - التزام البنك ، والذي يمكن إلغاؤه أو تغييره دون إخطار المصدر ؛
تعتبر خطابات الاعتماد غير القابلة للإلغاء التزامًا راسخًا للبنك ، وهو أمر مفيد للمصدر ومحفوف بالمخاطر بالنسبة للبنك.
تخضع جميع معاملات العملة الخاصة بالبنك لقواعد مراقبة العملة.
محاسبة النشاط الاقتصادي الأجنبييتميز بعدد من الميزات المرتبطة بكل من خصوصيات النشاط الاقتصادي الأجنبي نفسه ، وبالقواعد الخاصة للمحاسبة عن العمليات الفردية خلالها. دعونا نفكر فيها.
النشاط الاقتصادي الأجنبي (FEA) هو نشاط اقتصادي يتفاعل فيه كيان اقتصادي مسجل في الاتحاد الروسي مع شركاء أجانب. أي معاملات تجارية ممكنة معها ، وكذلك مع العلاقات التي تتم فقط داخل الاتحاد الروسي: الشراء والبيع (ليس فقط السلع ، ولكن أيضًا الأعمال / الخدمات) ، والحصول على الأموال المقترضة وتقديمها ، والمساهمات في شركة الإدارة أو الممتلكات ، الإيجار ، استلام / دفع الأرباح ، رحلات العمل ، تسوية المطالبات. وبسبب هذا ، فإن أيًا من حسابات المحاسبة المنصوص عليها في مخطط الحسابات المعتمد بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن قد يكون متورطًا في عمليات المحاسبة.
انظر كيف يمكن أن يبدو مخطط العمل للحسابات.
ومع ذلك ، فإن عملية المحاسبة في النشاط الاقتصادي الأجنبي تكتسب خصائصها الخاصة بسبب ظهور:
اقرأ المزيد عن الضرائب على المدفوعات للشركاء الأجانب في المقال .
من الضروري ملاحظة وجود لائحتين مهمتين تؤثران على إجراءات مراقبة الصرف الأجنبي في 2018:
منذ عام 2018 ، توقف تفعيل تعليمات بنك روسيا "بشأن إجراءات تقديم المستندات من قبل المقيمين وغير المقيمين إلى البنوك المرخصة ..." بتاريخ 04.06.2012 رقم 138-I - تم استبدالها بالتعليمات رقم 181 - ومن محتوياته ما يلي:
اعتبارًا من 14.05.2018 ، تم أيضًا تغيير القانون رقم 173-FZ - تشير التعديلات التي أدخلت بموجب القانون رقم 325-FZ إلى:
ما هو جوهر مراقبة العملة في سلطات الجمارك ، انظر هذا.
سيتطلب استخدام النشاط الاقتصادي الأجنبي استخدام عدد كبير من الوثائق غير الضرورية في العمل إذا تم تنفيذ النشاط داخل الاتحاد الروسي فقط. علاوة على ذلك ، فإن هذا الرقم لن يشمل فقط تلك الصادرة عن الجانب الروسي ، ولكن أيضًا الواردة من الشركاء الأجانب. فيما يتعلق بالتصدير / الاستيراد ، ستكون هذه على وجه الخصوص:
سيتم إنشاء معظم المستندات الموجهة إلى شريك أجنبي أو المستلمة منه مبدئيًا بلغتين ، ويجب أن تكون المستندات التي يتم إعدادها بلغة أجنبية فقط مصحوبة بترجمة للنص المطلوب لمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية أثناء التحقق .
في الوقت نفسه ، لا يزداد حجم المستندات فحسب ، بل يزداد أيضًا عدد عمليات التفتيش من قبل السلطات الضريبية (فيما يتعلق باسترداد ضريبة القيمة المضافة على الصادرات) والجمارك (فيما يتعلق بالإعلان عن البضائع) التي تتطلب تقديم نسخها.
سيخبرك هذا عن أنواع بنود العملة في العقود.
تتطلب ميزات محاسبة النشاط الاقتصادي الأجنبي ما يلي:
يقع أكبر عدد من الإجراءات الإضافية فيما يتعلق بالضرائب على أكثر الضرائب تعقيدًا ، وهي ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الروسي. ستكون هناك حاجة إلى عناية خاصة:
ما تحتاج إلى الاسترشاد به عند تنظيم محاسبة منفصلة للتصدير - اقرأ المواد .
فيما يتعلق بضريبة الدخل ، لا ينبغي إغفال أنه في الدخل ، يتم أخذ شحنات التصدير في الاعتبار في لحظة نقل الملكية (المخاطر) إلى البضائع ، أي عمليًا في لحظة الشحن ، والحق في خصم ضريبة القيمة المضافة على يمكن تأكيد هذه الشحنة تمامًا بفترة ضريبية مختلفة. أي أن الأسس الضريبية للربح وضريبة القيمة المضافة عند التصدير لنفس الفترة لا تتطابق دائمًا ، ومن المستحيل أن يأخذ الربح في الاعتبار الشحن للتصدير بالتزامن مع حقيقة تأكيد الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة.
لا يستلزم تنظيم المحاسبة في النشاط الاقتصادي الأجنبي زيادة في عدد المستندات المحاسبية المستخدمة فحسب ، بل يستلزم أيضًا عددًا من الميزات: سواء في انعكاس المعاملات المحاسبية أو في إعداد التقارير.
