لا يتم تضمين مصاريف تشغيل البنك. النفقات المصرفية. الفوائد والمصروفات غير الفائدة

تمثل نفقات البنوك التجارية الاستخدام مالاللازمة لتنفيذ جميع الأنشطة الخدمات المصرفية.

يتم تقسيم النفقات المصرفية حسب شكل التعليم والخصائص

رو، الفترة التي تتعلق بها، طريقة المحاسبة.

يمكن تجميع مصاريف البنوك التجارية حسب نفس تصنيف الدخل. تتيح هذه المجموعة تحديد النتائج المالية والربحية للبنك ولكل نوع من أنواع الأنشطة المصرفية.

وعلى هذا الأساس التكاليف بنك تجارييمكن تجميعها على النحو التالي:

نفقات التشغيل:

1.1 مصاريف الفوائد.

1.2 مصاريف العمولة.

1.3. مصاريف المعاملات في الأسواق المالية.

1.4. مصاريف تشغيلية أخرى.

2. نفقات دعم أنشطة البنك.

3. المصاريف الأخرى.

المصروفات التشغيلية هي المصروفات المتكبدة مباشرة لأداء العمليات المصرفية. والفرق الرئيسي عن أنواع النفقات الأخرى هو ذلك. أن حجمها يعتمد على حجم وهيكل المعاملات التي يقوم بها البنك، لذلك تسمى نفقات التشغيل أيضًا بالنفقات المباشرة.

يتكون الجزء الرئيسي من الموارد الائتمانية للبنك من الأموال المقترضة، والتي يجب سداد تكاليف استخدامها. وتشكل تكاليف ilsTH الجزء الأكبر من نفقات البنك. يدفع

يتم استخدام الموارد المنجذبة في النموذج

بدلاً من دفع الفوائد، وبالتالي فإن هذه النفقات هي فوائد.

مصاريف الفوائد للبنوك التجارية التي تقوم بأنواع مختلفة من أنشطة الائتمان، وعادة ما يستغرق أكثر من 50٪ من إجمالي نفقاته. وفي الوقت نفسه فإن حصتها في إجمالي مبلغ النفقات تختلف من بنك إلى آخر وتعتمد في المقام الأول على النسبة الأنواع الفرديةالالتزامات (الالتزامات) المدفوعة للبنك. أكبر المبالغتُدفع الفائدة عادة على الودائع المنزلية والقروض المستلمة في سوق ما بين البنوك، وودائع الكيانات القانونية، شهادات الإيداع, ضمانات(سندات، سندات بفائدة). نسبياً لا الفائدة المرتفعةتدفع البنوك مقابل استخدام الأموال المحتفظ بها في حسابات الطلب فرادى، لاستخدام الأموال في التسوية و الحسابات الجاريةالكيانات القانونية. وهكذا ربح البنك بطريقة هامةيعتمد على حجم ونسبة أنواع مختلفة من مصاريف الفائدة: كلما انخفض مبلغ مصاريف الفائدة، كلما انخفض حجم مصاريف الفائدة المزيد من الربحإناء.

ترتبط نفقات البنك لتقديم الخدمات غير الائتمانية للعملاء بشكل أساسي بتكاليف الدفع مقابل خدمات: البنوك المراسلة، البنك المركزي، تبادل الأسهم، مؤسسات قانونيةوالمعالجة و مراكز المقاصةإلخ. عادةً ما يتم الدفع مقابل هذا النوع من الخدمة على شكل عمولة على مبلغ المعاملة المنجزة. ونتيجة لهذا هذه المجموعةيتم تصنيف النفقات على أنها عمولات. تشكل مصاريف العمولة حصة صغيرة من إجمالي نفقات البنك.

تتكون مجموعة منفصلة من النفقات المصرفية من نفقات العمليات في الأسواق المالية. تشمل هذه المجموعة نفقات شراء الأسهم والسندات والدفع دخل القسيمةالسندات، ودفع الفواتير، وكذلك تكاليف إعادة تقييم الأوراق المالية والممتلكات الأخرى. تتضمن هذه المجموعة من النفقات أيضًا نفقات المعاملات بالعملة الأجنبية.

اشياء اخرى نفقات التشغيلتشمل النفقات المتعلقة مباشرة ببعض العمليات المصرفية. هذه هي تكاليف البريد والتلغراف لمدفوعات العملاء، والضرائب المنسوبة إلى النفقات المصرفية، وما إلى ذلك.

تشمل تكاليف ضمان عمل البنك تكاليف لا يمكن أن تعزى مباشرة إلى عمليات مصرفية معينة. هذه النفقات هي في الأساس نفقات تجارية عامة. يعتمد مقدار هذه النفقات بشكل مباشر على حجم المعاملات وجميع أنشطة البنك.

تشمل تكاليف ضمان عمل البنك ما يلي:

1. مصاريف صيانة جميع المباني (المكاتب) و المباني المساعدة(تكاليف التشغيل والإصلاح، الاستهلاك، إيجار المباني، المدفوعات المجتمعيةودفع ضرائب الأراضي والممتلكات) وما إلى ذلك.

2. تكاليف الموظفين (الأجور، مصاريف سفر العمل، المصاريف الاجتماعية والمعيشية، مصاريف حماية العمال، مصاريف التدريب والتطوير المهني، إلخ.)

3. تكاليف الاقتناء والتشغيل المعدات المصرفية(أجهزة الكمبيوتر، برمجة، معدات الاتصالات السلكية واللاسلكية، المعدات المكتبية، الخزائن، الأثاث والمعدات المكتبية، المعدات المختلفة، الخ.).

4. مصاريف الاتصالات والاتصالات السلكية واللاسلكية و خدمات المعلومات(الدفع مقابل الهواتف والفاكسات والإنترنت وقنوات الاتصال والمعلومات والخاصة والدوريات).

6. تكاليف النقل.

7. المصاريف الأخرى لدعم أنشطة البنك (مدفوعات قانونية، استشارات، خدمات التدقيق، الدفع على-

شيه و التطورات المنهجيةوالضرائب المنسوبة إلى النفقات، وما إلى ذلك).

يمكن تجميع النفقات المحددة لضمان سير أنشطة البنك وفقًا لعدد من الخصائص الأخرى: النفقات المتكبدة على حساب أرباح البنك والنفقات المنسوبة إلى النفقات؛ النفقات الموحدة وغير المعيارية؛ تكاليف التشغيلوالنفقات الرأسمالية؛ نفقات شراء المعدات، الخ.

تتضمن مجموعة النفقات الأخرى عادة النفقات المصرفية الناجمة عن أسباب غير متوقعة (غير مخطط لها). وتشمل المصاريف الأخرى: مصاريف شطب النقص والسرقات، الحسابات المستحقة; دفع الغرامات والعقوبات والعقوبات؛ النفقات المرتبطة بدفع المبالغ على مطالبات العملاء؛ النفقات المرتبطة بشطب الديون على القروض إذا كان صندوق الاحتياطي غير كاف؛ مصاريف السنوات السابقة المحددة في سنة الإبلاغ، وإلخ.

مجموعة خاصة من النفقات في الممارسة المصرفيةهي التكاليف المرتبطة بتكوين صندوق احتياطي يهدف إلى تغطيته الخسائر المحتملةوخسائر القروض والمعاملات النشطة الأخرى، وعلى الحسابات المدينة، وعلى انخفاض قيمة أنواع مختلفة من الأوراق المالية.

وفقا للممارسة الحالية محاسبةوتنعكس نفقات البنوك التجارية على خاص

حساب الرصيد 702، والذي يتم فتح تسعة حسابات من الدرجة الثانية له. وأساس تحديد هذه الحسابات هو طبيعة النفقة وشكل النفقة ونوع العملية السلبية.

تكاليف البنك

1. الفوائد المدفوعة على القروض المقترضة (حساب 70201):

1.1. الفوائد المدفوعة على القروض المقترضة (لأجل).

1.2. الفوائد المدفوعة على القروض المتأخرة.

1.3. الفوائد المتأخرة المدفوعة.

2. الفوائد المدفوعة الكيانات القانونيةللأموال المجمعة (الحساب 70202):

2.1. الفائدة المدفوعة على حسابات مفتوحةعملاء البنك.

2.2. الفوائد المدفوعة على الودائع.

2.3. الفوائد المدفوعة على الأموال الأخرى المجمعة.

3. الفوائد المدفوعة للأفراد على الودائع (حساب 70203).

4. مصاريف المعاملات بالأوراق المالية (حساب 70204):

4.1. مصاريف الأوراق المالية المصدرة (مصاريف الفوائد على السندات والودائع و شهادات الادخار، الفواتير، مصاريف الخصم على الفواتير، مصاريف إعادة بيع (استرداد) الأوراق المالية).

4.2. مصاريف أخرى على المعاملات مع الأوراق المالية (مصاريف إعادة تقييم الأوراق المالية، العمولات المدفوعة على المعاملات مع الأوراق المالية، مصاريف معاملات الريبو، مصاريف المعاملات الأخرى مع الأوراق المالية).

5. مصاريف المعاملات بالعملة الأجنبية وقيم العملات الأخرى (حساب 70205):

5.1. مصاريف المعاملات بالعملة الأجنبية (معاملات الصرف الأجنبي، المعاملات على تبادل العملاتولعمليات أخرى).

5.2. مصاريف (نتائج) إعادة تقييم الحسابات بالعملة الأجنبية.

6. مصاريف صيانة الجهاز (حساب 70206):

6.1. مصاريف صيانة الجهاز ( الأجر، المكافآت، المستحقات، تكاليف التدريب، التعويضات، المصاريف الأخرى).

6.2. النفقات الاجتماعية والمنزلية (تمويل الاحتياجات الاجتماعية الأخرى).

7. مصاريف المؤسسات المصرفية (حساب 70207):

8. الغرامات والجزاءات والجزاءات المدفوعة (حساب 70,208) على:

8.1. الخصم المتأخر وغير الصحيح للأموال من أصحاب الحسابات وإيداع المبالغ المستحقة لأصحاب الحسابات.

8.2. التوجيه غير الصحيح (التحويل) للأموال المشطوبة من حسابات المالكين.

8.3. انتهاك ترتيب المدفوعات.

8.4. رسالة متأخرة مصلحة الضرائببشأن فتح الحسابات للعملاء.

8.5. مخالفة اتفاقيات القروض والودائع.

8.6. مخالفة التسويات مع الموازنة بسبب الاستحقاق غير الصحيح ضريبة الدخلمن الأفراد.

8.7. نقل متأخرالأموال إلى أموال الدولة من خارج الميزانية.

8.8. بنك روسيا بسبب انتهاك إجراءات الاحتياطي الإلزامي.

8.9. انتهاكات أخرى.

9. مصاريف أخرى (حساب 70209):

9.1. المساهمات في الصناديق والاحتياطيات (احتياطي الخسائر المحتملةللقروض واحتياطي انخفاض قيمة الأوراق المالية واحتياطيات المعاملات الأخرى).

9.2. العمولة المدفوعة (مقابل عمليات النقد والتسوية والضمانات وعمليات التحصيل وغيرها).

9.3. مصاريف التشغيل الأخرى (دفع تكاليف صيانة أجهزة الكمبيوتر، ومركبات الشركة، وخدمات المعلومات، وما إلى ذلك).

9.4. المصاريف الأخرى المتكبدة (لبيع (التصرف) في الممتلكات منظمة الائتمان، لشطب حسابات القبض، للمعاملات بالمعادن الثمينة، لشطب النقص والسرقات نقدي, الأصول المادية، تكاليف التدقيق، وما إلى ذلك).

ضمن كل مجموعة من مجموعات النفقات التسع المدرجة، يتم أخذ أنواع التكاليف الأكثر تفصيلاً في الاعتبار في التحليل حسابات المحاسبة(على سبيل المثال، العمولات حسب نوع المعاملة)، والرسوم حسب نوع المخالفة، والمصاريف حسب نوع الدائن، وما إلى ذلك.

في عملية الأداء، تسعى البنوك التجارية إلى خفض التكاليف بشكل معقول. إحدى طرق مراقبة صحة النفقات المصرفية، والتي تهدف إلى تخفيضها بشكل عقلاني، هي الموازنة، وهي عبارة عن تجميع نظام مترابط الخطط المالية(الميزانية العمومية) للبنك التجاري.

تشكل البنوك التجارية الأنواع التاليةالميزانيات: إيرادات التشغيل والنفقات؛ ميزانيات الموارد المالية، تكاليف الموظفين، الاستثمارات الرأسمالية; الإدارية والاقتصاديةنفقات. فترة التخطيط عادة ما تكون سنة واحدة. يتم إعداد تقديرات التكاليف المخططة مع الأخذ في الاعتبار العلاقة بين تكوين التكاليف واتجاه استخدامها، التوزيع الكاملالتكاليف وفقا لتقديرات كل قسم من أقسام البنك. تتيح طريقة إعداد الميزانية إدارة النفقات المصرفية بناءً على تحليل أسباب الانحراف المصروفات الفعليةمن المؤشرات المخططة والتعديلات المقابلة لها.

أحد المؤشرات التي تميز نسبة دخل البنك ونفقاته هو هامش الفائدة.

هامش الفائدة - مؤشر مهمأنشطة البنك ويتم حسابها على أنها الفرق بين إيرادات الفوائد ومصروفات البنك التجاري، أي. بين الفوائد المستلمة والفوائد المدفوعة. تكمن أهمية هذا المؤشر في: أن الهامش يميز ربحية عمليات الإقراض ويظهر في نفس الوقت قدرة البنك على تغطية تكاليفه من خلال الهامش.

يمكن تمييز الهامش إما بالقيم المطلقة بالروبل أو بـ π المؤشرات النسبيةبالنسب المئوية. يتم تعريف القيمة المطلقة للهامش على أنها الفرق بين القيمة الإجماليةإيرادات الفوائد ومصروفات البنك، وكذلك بين إيرادات الفوائد ومصروفات أنواع معينة العمليات النشطة.

التغير في القيمة المطلقة هامش الفائدةيتم تحديده من خلال عدد من العوامل التالية: الحجم الاستثمارات الائتمانيةوغيرها من المعاملات النشطة التي تولد دخل الفوائد: الفرق بين أسعار الفائدة على المعاملات النشطة و العمليات السلبية(الانتشار): هيكل الموارد الجاذبة: النسبة بين رأس المال السهمي والموارد الجاذبة: حصص العمليات النشطة التي تولد دخل الفوائد: معدلات التضخم، إلخ.

يمكن أن تظهر نسب هامش الفائدة مستواها الفعلي والكافي لبنك معين. معامل هامش الفائدة الفعلي (K.) يميز النسبي

القيمة الفعلية الدقيقة لمصدر ربح فائدة البنك. يتم حسابه على النحو التالي:

الفوائد المكتسبة الفوائد المدفوعة في الفترة (فعلية) للفترة (فعلية)

حازم. متوسط ​​الرصيدوفترة الأصول المدرة للدخل

الأصول المدرة للدخل هي جميع أنواع القروض المقدمة للكيانات القانونية والأفراد، والبنوك، والاستثمارات في الأوراق المالية، والتخصيم![عمليات التأجير، وغيرها من المؤسسات. في عدد من الحالات، لحساب هذه النسبة، يتم استخدام متوسط ​​رصيد الأصول، المحدد على أساس إجمالي رصيد أصول البنك، الذي تم مسحه من العناصر التنظيمية (التعليمات رقم 1 من بنك روسيا).

هامش الفائدة على عمليات الإقراض(ك...) الحسابات

يتم حسابه وفقا للصيغة التالية:

الفائدة المستلمة _ الفائدة المدفوعة

^ على القروض ل موارد الائتمان

pr.m.s. متوسط ​​رصيد القرض

يحدد معامل هامش الفائدة الكافي (M1) الحد الأدنى لمستوى الهامش المطلوب لبنك معين ويتم تحديده بالصيغة التالية:

المصاريف الفوائد إيرادات البنك الأخرى المدفوعة 1 ل.ل

إيود - .. - .. . - ■■■ يو.

متوسط ​​رصيد الأصول المدرة للدخل

تشمل الإيرادات الأخرى عند حساب هامش فائدة كافٍ الدخل من الدفع مقابل الخدمات غير الائتمانية: رسوم التحصيل، خدمات التسوية والنقدوإعلامية و خدمات استشاريةالبنك، مقابل الخدمات الأخرى، الفوائد والعمولات المستلمة عن الفترات السابقة، الغرامات، الجزاءات، الجزاءات المستلمة.

يتم حساب جميع مؤشرات الهامش بناءً على البيانات الفعلية لـ الفترة الماضية، ولفترة التنبؤ.

!
يمكن تصنيف نفقات البنوك التجارية على النحو التالي:

• مصروفات الفوائد؛
• مصاريف بدون فوائد؛
• أخرى (سلبية فروق أسعار الصرف، وإعادة تقييم الأصول، والغرامات المدفوعة، والجزاءات، وما إلى ذلك).

تتكون مصاريف الفوائد من الفوائد المدفوعة للعملاء على الودائع، والموارد الائتمانية، والأوراق المالية المصدرة، وما إلى ذلك.
تشمل النفقات غير المتعلقة بالفائدة تكلفة صيانة جهاز الإدارة؛ صيانة المباني مستهلكاتإدارة النقود؛ العمولات المدفوعة مقابل أنواع معينة من الخدمات، أي تلك النفقات المستقرة نسبيًا بطبيعتها وتهيئ الظروف لعمل البنك؛ الإنتاج والنفقات الاجتماعية ، إلخ.
تتضمن مجموعة المصاريف الأخرى المصاريف المتعلقة بإعادة تقييم الأصول؛ تكاليف الخصم على الفواتير؛ العمولات المدفوعة على المعاملات بالأوراق المالية؛ المساهمات في الصناديق والاحتياطيات؛ دفع الغرامات والعقوبات والعقوبات وما إلى ذلك.

يتم تضمين المصاريف البنكية في سعر التكلفة عند الحساب القاعدة الضريبية(بالإضافة إلى تلك المشتركة بين جميع الكيانات الاقتصادية)، فهي تجمع بين: الفوائد المستحقة والمدفوعة على الودائع والودائع، على الحسابات الجارية والجارية؛ بشأن التزامات الديون المصرفية؛ كميات الفرق السلبي(الخصم) على التزامات الديون المصرفية؛ وعلى القروض بين البنوك، بما في ذلك القروض المركزية؛ وعلى إعادة توزيع موارد الائتمان بين البنك الرئيسي وفروعه؛ للقروض المؤجلة بقرار من حكومة الاتحاد الروسي؛ رسوم العمولةوما إلى ذلك وهلم جرا. ترتبط الغرامات والجزاءات والعقوبات مباشرة بالنتائج المالية.
المهمة 15.3. ما رأيك في تحديد التصنيف المقترح لمصاريف البنك التجاري؟ قائمة بهم.

1. هامش الفائدة

هامش الفائدة هو الفرق بين إيرادات الفوائدو | المصروفات البنكية بين الفوائد المستلمة والمدفوعة.
وهو المصدر الرئيسي لأرباح البنك وهو مصمم لتغطية الضرائب والخسائر الناجمة عن عمليات المضاربة وما يسمى بالعبء - زيادة النفقات غير الفائدة على الدخل من غير الفوائد، أي جزء من النفقات المصرفية العامة، وكذلك كمخاطر مصرفية.
يمكن تقييم حجم الهامش إما كقيمة مطلقة بالروبل أو كرقم النسب المالية.
يمكن حساب القيمة المطلقة للهامش على أنها الفرق بين إجمالي إيرادات الفوائد والنفقات المصرفية؛ بين إيرادات الفوائد على أنواع معينة من العمليات النشطة ومصروفات الفوائد المرتبطة بالموارد المستخدمة لهذه الأغراض، وما إلى ذلك.
تظهر نسب هامش الفائدة مستواها الفعلي والكافي لبنك معين. يميز معامل هامش الفائدة الفعلي القيمة الفعلية النسبية لمصدر ربح فائدة البنك. يتم حسابه على النحو التالي:
الفوائد المقبوضة خلال الفترة (فعلية) - - الفوائد المدفوعة خلال الفترة (فعلية)
إلى النسبة الفعلية - .
هامش الربح متوسط ​​رصيد الأصول المدرة للدخل
(أو الأصول) في الفترة
معامل في الرياضيات او درجة هامش كاف(Md) يوضح الحد الأدنى المطلوب للبنك. يتبع حساب هذا المعامل الغرض الرئيسي من الهامش - وهو تغطية تكاليف البنك.
أو - بي دي
كم =،
جحيم
حيث OR هي المصاريف المصرفية العامة ذات الطبيعة غير المستقرة وغير المرتبطة بالفائدة للفترة؛ احتمالية التعثر - الإيرادات الأخرى من غير الفوائد والطبيعة المستقرة نسبيًا للفترة؛ الجحيم هو متوسط ​​رصيد الأصول المدرة للدخل خلال فترة معينة.
مقارنة الهامش الكافي المحسوب على أساس التوقعات وبيانات التقارير والهامش المستلم فعليًا لهذه الفترة ككل المعاملات المصرفيةوأنواعها الفردية، تسمح لك بتقييم إدارة الدخل وتحديد الاتجاهات التي تميزها الاستقرار الماليإناء. إن الميل إلى انخفاض الهامش الفعلي، وانخفاض الفارق بينه وبين الهامش الكافي، يعد إشارة مثيرة للقلق (عامل حاسم). يعد حساب الهامش الكافي المتوقع ضروريًا، أولاً وقبل كل شيء، لصياغة سياسة سعر الفائدة للفترة القادمة.
الحد الأدنى المطلوبة من قبل البنكالنسبة المئوية للعمليات النشطة تتكون من القيمة الحقيقيةالموارد، والهامش الكافي، المعدل للمخاطر، والتسويات لمعدلات التضخم المتوقعة والتوقعات الأخرى ( التغيير المفاجئسعر صرف الدولار الأمريكي، انهيار الأسواق المالية، الذعر بين السكان، إفلاس بنك قوي (في الدولة أو المنطقة).
مقارنة نسبة الهامش الفعلية للعمليات النشطة الفردية (القروض، سوق ما بين البنوكوالأوراق المالية) يسمح لك بتقييم الربحية الاتجاهات الفرديةعمل البنك التجاري.
المهمة 15.4. ما رأيك الذي يحدد حسابات هامش الفائدة وهل من الممكن الاستغناء عنها؟
الاستنتاجات:

1. إن استحالة المصادفة الكاملة للمصالح الاقتصادية للبنك والعميل ترجع إلى حقيقة أن البنك من خلال قدراته الاقتصادية

طبيعة - وسيط مالي، الذي يقدم الخدمة تدفقات نقديةفي الاقتصاد وليس هو مالك الأموال المجمعة، ولكن العميل، على العكس من ذلك، هو كقاعدة عامة مالك الأموال المقدمة للبنك.

1. البنك هو مدير وحارس رأس المال الاجتماعي، مما يعني مسؤوليته تجاه المالكين عن سلامة الأموال في الحسابات المصرفية، أي أن البنك يعمل كمتحدث باسم ليس فقط عن نفسه، ولكن أيضًا عن نفسه. أهتمام عام.
2. دخل البنك هو النقد والمقبوضات الأخرى لصالح البنك والمتعلقة بتنفيذ العمليات المصرفية وتقديم الخدمات للعملاء. مصادر دخل البنك التجاري هي مناطق مختلفةأنشطتها التي يتم تنفيذها من خلال العمليات النشطة والجزءية الأخرى (القروض؛ مع الأوراق المالية؛ أنشطة الضمان، عمليات الخصم؛ معاملات الثقة; العمليات الأخرى، وكذلك العمليات غير العادية). يجب أن يعوض الدخل الناتج عن الخدمات بجميع الأشكال المذكورة أعلاه تكاليف البنك، ويضمن دفع الفوائد على الودائع، ويغطي المخاطر ويحقق الربح.
3. النفقات المصرفية هي التكاليف المرتبطة بجذب الموارد وتكاليف التشغيل والإنشاء والصيانة المباني المصرفيةوالممتلكات والأجور عمال البنك، أداء مختلف الالتزامات الماليةوما إلى ذلك وهلم جرا.
4. هامش الفائدة هو الفرق بين إيرادات الفوائد والمصروفات المصرفية، بين الفوائد المستلمة والمدفوعة. وهو المصدر الرئيسي لأرباح البنك وهو مصمم لتغطية الضرائب والخسائر الناجمة عن عمليات المضاربة وما يسمى بالعبء - زيادة النفقات غير الفائدة على الدخل من غير الفوائد، أي جزء من النفقات المصرفية العامة، وكذلك كمخاطر مصرفية.
5. إن مقارنة الهامش الكافي، المحسوب على أساس التوقعات وبيانات التقارير والهامش الفعلي المستلم لهذه الفترة ككل للعمليات المصرفية وأنواعها الفردية، يجعل من الممكن تقييم إدارة الدخل وتحديد الاتجاهات التي تميز الاستقرار المالي للبنك. . إن الميل إلى انخفاض الهامش الفعلي، وانخفاض الفارق بينه وبين الهامش الكافي، يعد إشارة مثيرة للقلق (عامل حاسم).

أسئلة الاختبار الذاتي

1. على أي أساس يتم تقسيم دخل/مصروفات البنك إلى فوائد وغير فوائد؟
2. في رأيك، ما هو الفرق بين الدخل/المصروفات التشغيلية وغير التشغيلية؟
3. ما هي الإيرادات أو النفقات التي تشمل العقوبات والغرامات؟
4. ما هي المصاريف التي تعكس نشاط البنك ككيان اقتصادي؟
5. يتم تصنيف الإيرادات والمصروفات من المعاملات الأخرى على أنها غير تشغيلية. هو كذلك؟
6. ما الذي يسبب دخل / مصاريف العمولات في الخدمات المصرفية؟
7. ما هو نوع نفقات البنك المرتبطة بـ: الدفع مقابل الفحوصات المختلفة؛ دفع رسوم التصديق على الوثائق؛ فواتير الاحتجاج؟
8. ما هو الهامش البنكي؟
9. ما الذي يجب أن يضمنه الهامش الكافي؟

فهرس
(أساسي)

1. أنتونوف إن جي، بيسيل إم إيه. دوران الأموالوالائتمان والبنوك.- م.: JSC “Finstatinform”، 1995.- ص 265-268.
2. الخدمات المصرفية: كتاب مدرسي / إد. O.I.لافروشينا.- م: ديلو، 1994.- ص 23-33.
3. مال. ائتمان. البنوك: كتاب مدرسي / إد. إي إف جوكوفا - م: الوحدة. البنوك والبورصات،

1. - ص 247-256.

1. الأساسيات الإدارة المصرفية: كتاب مدرسي. بدل / إد. O.I.Lavrushina.- M.: Infra-M، 1995.- ص 4-38.
2. الإدارة المالية: كتاب مدرسي / إد. E. Stoyanova.- M.: المالية والإحصاء، 1997.- ص 503-599.

(إضافي)

1. محفظة البنك: في 3 مجلدات - م: سومنتيك، 1994.
2. الخدمات المصرفية: كتاب مدرسي / إد. في آي كوليسنيكوفا - م.: المالية والإحصاء، 1999.
3. بيليخ ل. استقرار البنوك التجارية: كيف يمكن للبنوك تجنب الإفلاس. - م: الوحدة. البنوك، 1996.
4. مال. ائتمان. البنوك: كتاب مدرسي / إد. أو.آي.لافروشينا - م.: المالية والإحصاء، 1999.
5. إيفانوف ف. تحليل موثوقية البنك - ماجستير: أدب الأعمال الروسي، 1996.
6. ماسلينشينكوف يو إس. الإدارة المالية في البنوك التجارية. في 3 كتب - م: منظور، 1997.
7. بانوفا جي إس. تحليل الحالة الماليةالبنك التجاري - ماجستير: المالية والإحصاء، 1996.
8. تسيزار آي إف، تشيستوف ف.ب.، لوكيانوف أ.آي. تحسين المحافظ الماليةالبنوك، شركات التأمين، صناديق التقاعد - م: ديلو، 1998.

المزيد عن موضوع النفقات المصرفية:

1. جميع تكاليف الفائدة للبنك هي نفقات تشغيلية.
2. 5.4. تقييم مستوى دخل ونفقات البنك التجاري
3. 2. تصنيف وتقييم مستوى دخل ونفقات البنك التجاري.
4. بالنسبة للعميل، ينص القانون المدني للاتحاد الروسي على الالتزام بدفع نفقات البنك لإجراء المعاملات على الحساب في الحالات المنصوص عليها في الاتفاقية (المادة 851 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
5. 37) مفهوم المصاريف القانونية وأنواعها. توزيع التكاليف بين الطرفين. نفقات المحكمة
6. مفهوم وأنواع التكاليف القانونية في الدعاوى المدنية. الإعفاء من المصاريف القانونية، توزيع المصاريف القانونية.
7. نفقات المنظمة (المؤسسة) للأغراض الضريبية وطرق الاعتراف بها. نفقات التشغيل:

- حق المؤلف - المناصرة - القانون الإداري - العملية الإدارية - قانون مكافحة الاحتكار والمنافسة - عملية التحكيم (الاقتصادية) - التدقيق - النظام المصرفي - القانون المصرفي - الأعمال - المحاسبة - قانون الملكية - قانون الدولة والإدارة - القانون المدني والعمليات - تداول القانون النقدي المالية والائتمان - المال - القانون الدبلوماسي والقنصلي - قانون العقود - قانون الإسكان - قانون الأراضي - قانون الانتخابات -

استهلاك- هذا هو استخدام (تكلفة) الأموال في الأنشطة الإنتاجية (المصرفية) وغير الإنتاجية (غير المصرفية).

يتم تجميع النفقات المصرفية بشكل مشابه لتجميع الدخل حتى تتمكن من التقييم النتائج الماليةومستوى الربحية لكل نشاط من أنشطة البنك. عادة، يتم تصنيف نفقات البنوك التجارية على النحو التالي:

• 1. نفقات التشغيل:
• 1.1. مصروفات الفوائد.
• 1.2. مصاريف العمولة.
• 1.3. مصاريف المعاملات في الأسواق المالية.
• 1.4. مصاريف تشغيلية أخرى.
• 2. مصاريف ضمان سير أنشطة البنك.
• 3. نفقات أخرى.

تسمى التكاليف المرتبطة مباشرة بالعمليات المصرفية التشغيل.ويمكن أيضًا أن يطلق عليهم اسم مستقيم أو النفقات المتغيرةلأنه، على عكس النفقات الأخرى، تعتمد قيمتها بشكل مباشر على حجم المعاملات التي يقوم بها البنك. وبما أن النشاط المصرفي له خصائص مهمة، فإن هيكل تكلفة البنك التجاري يختلف عن هيكل تكلفة مؤسسة التصنيع. لا يتحمل البنك تكاليف كبيرة للمواد الخام والإمدادات، وتكاليف تشغيل وصيانة الأصول الثابتة صغيرة نسبيًا، وحتى تكاليف العمالة تشغل حصة متواضعة من إجمالي نفقات البنك التجاري. يشبه هيكل النفقات المصرفية هيكل نفقات مؤسسة تجارية ووسيطة. بعد كل شيء، من أجل الحصول على دخل من وضع الأموال، يحتاج البنك إلى جذب هذه الأموال. على الرغم من أن جزءًا من الائتمان والاستثمارات الأخرى قد يتم على حساب الصناديق الخاصةالبنك، فإن الجزء الأكبر من موارد الائتمان يتكون من الأموال المقترضة. وكقاعدة عامة، عليك أن تدفع ثمنها. وفي هذا الصدد، فإن الجزء الأكبر من نفقات البنك التجاري التقليدي هو تكلفة جمع الأموال، أو بالأحرى رسوم استخدامها. وبما أن هذه الدفعة عادة ما تكون في شكل فائدة، فإن هذه النفقات تسمى عادة فائدة.

بالنسبة لبنك تجاري عالمي يشارك بنشاط في أنشطة الإقراض، يمكن أن تصل حصة نفقات الفائدة إلى حوالي 70٪ من إجمالي تكاليفه. ومع ذلك، فإن هذا المؤشر فردي لكل بنك محدد. مقدار مصاريف الفوائد وحصتها فيها الحجم الكليتعتمد النفقات بشكل كبير على هيكل التزامات البنك، أي على حصة الالتزامات المدفوعة فيها. أغلى بالنسبة للبنوك، كقاعدة عامة، ودائع السكان و القروض بين البنوك. تدفع البنوك أيضًا أسعار فائدة مرتفعة نسبيًا على ودائع الكيانات القانونية والتزامات الديون المصدرة (السندات والأذونات بفائدة وشهادات الإيداع). تعتبر أرخص الأموال للبنك هي الأموال في التسوية والحسابات الجارية للكيانات القانونية، وكذلك في الحسابات تحت الطلب للأفراد. وكلما زادت حصة هذه الأموال في هيكل التزامات البنك، كلما انخفض مبلغ وحصة مصاريف الفوائد وزاد ربح البنك.

تشير الزيادة في حصة مصاريف الفائدة للبنك بين إجمالي حجمها، كقاعدة عامة، إما إلى حالة غير مواتية لظروف السوق التي يكتسب فيها البنك موارد ائتمانية، أو إلى تدهور الوضع التنافسي للبنك في هذه الأسواق. وتعتبر الزيادة في مصاريف الفوائد أمرا طبيعيا عندما تكون مصحوبة بزيادة كافية في إيرادات الفوائد. مثالية للبنك عندما يتجاوز معدل نمو دخل الفائدة نمو مصاريف الفائدة أو عندما يكون في بيئة متدهورة اسعار الفائدةتنخفض رسوم جمع الأموال بشكل أسرع من الدخل الناتج عن إيداعها.

مصروفات الفوائدتلعب دورا حاسما في الائتمان و الأنشطة الاستثماريةإناء. ترتبط أنشطة البنك في تقديم الخدمات غير الائتمانية للعملاء بشكل أساسي بتكاليف الدفع مقابل الخدمات المنظمات الوسيطة(البنك المركزي، البنوك المراسلة، البورصات، مراكز المعالجة، غرف المقاصة، الخ). عادة، يتم فرض رسوم خدماتهم في شكل عمولة على مبلغ المعاملة المنجزة، ولهذا السبب تسمى هذه المجموعة من النفقات بالعمولات. بالرغم من مصاريف العمولةعادة ما يشكلون حصة صغيرةفهي تؤثر بشكل كبير في إجمالي مبلغ النفقات على أسعار ومستوى ربحية الخدمات غير الائتمانية التي يقدمها البنك، مثل التسوية والتحويل والضمان والوساطة والإيداع وغيرها.

في مجموعة منفصلةعادة ما يتم تخصيص تكاليف العمليات في الأسواق المالية. في هذه الأسواق، يحصل البنك على دخل من بيع قيم معينة (الأوراق المالية، عملة أجنبية, المعادن الثمينةوما إلى ذلك وهلم جرا.). وتشمل النفقات تكاليف الحصول على هذه القيم. نعم عند الشراء سندات القسيمةيجب على البنك سداد دخل القسيمة المتراكم. عادة ما يتم شراء الأوراق المالية ذات القسيمة الصفرية بسعر مخفض، والذي يتم إنفاقه أيضًا. في حالة تفاقم الأوضاع الأسواق الماليةقد يتحمل البنك نفقات كبيرةنتيجة لإعادة تقييم الأوراق المالية والعملة الأجنبية والممتلكات الأخرى. هناك تكاليف أخرى ترتبط أيضًا بشكل مباشر بمعاملات مصرفية محددة. هذه هي النفقات مثل الضرائب المختلفةحجم الأعمال (على سبيل المثال، الضريبة على شراء العملات الأجنبية)، وتكاليف البريد والتلغراف لمدفوعات العملاء، وما إلى ذلك. وتسمى هذه التكاليف مصاريف التشغيل الأخرى.

- نفقات دعم أنشطة البنك. تتضمن هذه المجموعة النفقات المرتبطة بضمان عمل البنك، ولكن لا يمكن أن تعزى إليها بشكل مباشر عملية محددة. في النظرية الاقتصاديةيطلق عليها التكاليف غير المباشرة أو شبه الثابتة.

وفي البنوك الصغيرة والمتوسطة من حيث الأصول، يكون حجم هذه النفقات مماثلاً لحجم نفقات التشغيل. بالنسبة للبنوك الكبيرة التي لديها كميات كبيرة من الموارد الجاذبة والمخصصة، فإن تكاليف دعم أنشطة البنك تنصهر في كتلة تكاليف التشغيل ويمكن أن تصل إلى 10-12٪ المبلغ الإجمالينفقات.

كل بنك له خاصته درجات متفاوتهبالتفصيل يصنف هذه النفقات اعتمادا على نظام الموازنة المحدد. فعلى سبيل المثال يمكن تمييز البنود التالية ضمن نفقات دعم أنشطة البنك:

• 1) تكاليف الموظفين (رواتب، مكافآت، المساعدات المادية، توفير الموظفين فوائد مختلفة- دفع النفقات الاجتماعية والمعيشية للموظفين ، مصاريف السفر، تكاليف توظيف وتدريب الموظفين، وتكاليف حماية العمال والتعويض عن الأضرار التي تلحق بصحة الموظفين، وما إلى ذلك)؛
• 2) نفقات المباني والمباني (الإيجار والاستهلاك وإصلاح وتشغيل المباني وفواتير الخدمات والضرائب على الأراضي والممتلكات وتكاليف أمن المباني، وما إلى ذلك)؛
• 3) مصاريف تجهيز أماكن العمل (شراء وإصلاح وصيانة وخدمة المعدات المصرفية: أجهزة الكمبيوتر، المعدات المكتبية، الأثاث، إنذار ضد السرقةوالخزائن وآلات العد وأجهزة كشف العملات وما إلى ذلك للشراء المعدات المنزلية, الأدوات المكتبيةإلخ.)؛
• 4) نفقات الإعلان وترويج المبيعات (نفقات الإعلان والطباعة والتمثيل، ونفقات تنظيم العروض التقديمية والمعارض واليانصيب، وما إلى ذلك)؛
• 5) نفقات ل دعم المعلوماتأنشطة البنك (الشراء والاشتراك الدوريات, الأدب المتخصص، رسوم المنتجات والخدمات المعلوماتية للوكالات الخارجية، ونفقات أبحاث التسويق)؛
• 6) مصاريف الاتصالات والاتصالات (تنفيذ وتأجير قنوات الاتصال، ورسوم خدمات الهاتف والإنترنت، وما إلى ذلك)؛
• 7) تكاليف النقل.
• 8) مصاريف أخرى لدعم أنشطة البنك (نفقات التدقيق، وتنظيم اجتماعات المساهمين، ودفع كاتب العدل و خدمات قانونيةوالضرائب المنسوبة إلى النفقات، وما إلى ذلك).

ويمكن أيضًا تقسيم تكاليف دعم أنشطة البنك إلى معايير مختلفةفي المجموعات التالية:

• - النفقات الجارية والنفقات الرأسمالية (شراء الأصول الثابتة)؛
• - النفقات الإنتاجية وغير الإنتاجية؛
• - المصروفات المنسوبة إلى المصروفات والمصاريف المتكبدة من صافي الربح.
• - النفقات المعيارية وغير المعيارية.

في الظروف ازمة اقتصاديةوعادة ما يحدث التضخم نمو سريعالمصاريف الإدارية والتنظيمية، وخاصة الأجور، مع عدم كفاية نمو الأرباح. يحتاج البنك إلى التأكد من سداد النفقات المتكبدة بسبب الأنشطة المصرفية المواعيد النهائية، وتم توفير النفقات غير المنتجة من خلال زيادة مقابلة في الدخل. وقياسا على الدخل، تشمل فئة النفقات الأخرى التكاليف العشوائية الناجمة عن ظروف غير متوقعة. وبخلاف ذلك، يمكن أن يطلق عليها نفقات لتغطية المخاطر في أنشطة البنك. وهذه المصاريف إما لا تدخل في تقديرات التكلفة التي ينفذها البنك، أو أن التقدير ينص على مبلغ معين للمصروفات غير المتوقعة على أساس المستوى السائد خلال العام الماضي. الفترات السابقة. النفقات الأخرى هي عنصر غير مرغوب فيه من النفقات، وغالبا ما يرتبط حدوثها بأخطاء أو انتهاكات متعمدة من قبل موظفي البنك للعقود والتشريعات، وسوء التقدير في سياسة الائتمانالبنك وأوجه القصور في إدارة مؤسسة الائتمان. وتشمل النفقات الأخرى:

• - الغرامات والعقوبات والعقوبات المدفوعة؛
• - نفقات السنوات السابقة المحددة في الفترة المشمولة بالتقرير؛
• - مصاريف بيع (التصرف) في ممتلكات البنك؛
• - مصاريف شطب النقص وسرقات النقد والأصول المادية ومبالغ التزييف تذاكر نقدية، عملات معدنية؛
• - نفقات شطب الحسابات المستحقة القبض؛
• - النفقات المرتبطة بشطب الأصول الثابتة التي تم استهلاكها بشكل غير كامل؛
• - النفقات المرتبطة بشطب الديون على القروض في غياب (عدم كفاية) الاحتياطيات والأموال الاحتياطية؛
• - النفقات المرتبطة بدفع المبالغ على مطالبات العملاء؛
• - التكاليف والمصاريف القانونية قضايا التحكيمالمتعلقة بأنشطة البنك، الخ.

ولتجنب الزيادة الكبيرة في النفقات الأخرى، يجب على البنوك التوجه وسائل معينةلإنشاء احتياطيات لتغطية المعاملات المشكوك فيها وغير المربحة، وكذلك لتشكيل صندوق احتياطي. وهذا سوف يتجنب الخسائر في حالة وجود مخاطر جسيمة.

انعكاس النفقات المصرفية في المحاسبة وإعداد التقارير. وفقا لل الخطة الحاليةالحسابات المحاسبية في مؤسسات الائتمان، ينعكس الدخل في حساب الميزانية العمومية 70606...:

ترد المعلومات المتعلقة بالنفقات المصرفية في نفس نماذج التقارير مثل المعلومات المتعلقة بالدخل (الاستمارات رقم 102 ورقم 114). ويجب أن توضح قائمة الدخل المبالغ الخاصة بالأصناف المبينة في نموذج التقرير. يمكن أن يكون التقرير مصحوبا باختصار رسالة تفسيريةمع الشرح المقالات الفرديةالإيرادات والمصروفات.

قائم على المحتوى الاقتصاديالأنشطة المصرفية المتعلقة بالجذب أدوات الطرف الثالثباعتبارها الرئيسية انشطة العملية، النفقات المصرفية لها تكوين وهيكل مختلفان بشكل أساسي مقارنة، على سبيل المثال، بنفقات مؤسسة صناعية. والفرق الرئيسي هو في هيكل التكاليف المصنفة كمصروفات تشغيلية أو غير تشغيلية.

النفقات هي التخفيض فائدة اقتصاديةالخامس الفترة المشمولة بالتقريرعلى شكل تدفق للخارج أو استخدام الأصول، ظهور الديون، مما يؤدي إلى انخفاضها عدالةوليس توزيعا على المساهمين. فإذا زاد الدخل مقدار رأس المال، فإن النفقات تقلله. وتنقسم جميع النفقات إلى:

النفقات المصرفية؛

مصاريف التشغيل غير المصرفية؛

نفقات غير متوقعة.

هامش الفائدة وتكوين الربح للبنك التجاري.

تشمل النفقات المصرفية النفقات المتعلقة مباشرة بالأنشطة المصرفية، على النحو المحدد في قانون "البنوك والأنشطة المصرفية". وقد تشمل المصاريف غير المصرفية مصاريف أخرى لا تتعلق بأعمال البنك الأساسية.

وتنقسم المصاريف المصرفية إلى:

اهتمام؛

عمولة؛

تجارة؛

مصاريف تشغيلية أخرى للبنوك.

تشمل مصاريف الفوائد المصاريف التي يتم حسابها بشكل تناسبي مع مرور الوقت وتؤثر على النتائج المالية لأنشطة البنك. وتشمل هذه:

مصاريف القروض والودائع والفوائد الأخرى أدوات مالية، بما في ذلك مع الأوراق المالية مع دخل ثابت، بطريقة أو بأخرى محسوبة؛

النفقات في شكل استهلاك العلاوات على الأوراق المالية؛

العمولات متشابهة في طبيعتها بنسبة تصل إلى نسبة مئوية. على سبيل المثال، تكاليف وضع الأموال في شكل قرض أو التزام بتقديمه، والتي يتم تحديدها بما يتناسب مع وقت الالتزام ومبلغه. المكون الرئيسي للنفقات المصرفية هو مدفوعات الفائدةعلى الودائع. أعلى النفقاتالمتعلقة بالشراء الوقت دفع. بالنسبة للودائع تحت الطلب، كقاعدة عامة، يتم تأسيسها رسوم رمزية. تشمل العمولات نفقات جميع الخدمات المتلقاة من أطراف ثالثة. تشمل فئات العمولة ما يلي:

مصاريف عمليات التسوية والخدمات النقدية وصيانة حسابات الودائع وتخزين الأشياء الثمينة والمعاملات بالأوراق المالية؛

مصاريف العمليات على سوق صرف العملات الأجنبيةوسوق المعادن المصرفية؛ - مصاريف العمولة الأخرى للمعاملات التي يحددها قانون "البنوك والأنشطة المصرفية".

خسائر التداول هي خسارة صافيةمن معاملات الشراء والبيع لمختلف الأدوات المالية. وتشمل هذه: - صافي الخسائر من الأنشطة في سوق الصرف الأجنبي وسوق المعادن المصرفية. - صافي الخسائر من المعاملات مع الأوراق المالية للبيع؛ - صافي الخسائر من التداول في الأدوات المالية الأخرى. تشمل مصاريف التشغيل المصرفية الأخرى تلك التي لم يتم تضمينها في المجموعات المذكورة أعلاه.

تنقسم مصاريف التشغيل غير المصرفية إلى مصاريف إدارية ومصروفات تشغيل غير مصرفية أخرى.

ترتبط النفقات الإدارية بالأنشطة الداعمة مؤسسة مصرفية. وتشمل هذه:

تكاليف الموظفين (الرواتب والمكافآت)؛ - دفع الضرائب وغيرها المدفوعات الإلزاميةباستثناء ضريبة الدخل؛

مصاريف صيانة وتشغيل الأصول الثابتة الأصول غير الملموسة; - آخر تكاليف التشغيل(الأعمال والخدمات التي يستخدمها البنك في عملية الأنشطة التجارية، ومكافأة الوسطاء، والأمن، وغيرها).

تنشأ مصاريف التشغيل غير المصرفية الأخرى في عملية تنفيذ المعاملات غير المصرفية التي تشكل جزءًا من أنشطة البنك. وتشمل هذه:

مصاريف بيع الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة و استثمارات مالية(الودائع في الأوراق المالية للاستثمارات في الشركات الزميلة والشركات التابعة)؛

مصاريف عمليات الإيجار.

إنشاء الاحتياطيات.

مصاريف من العمليات الأخرى.

يتم الاعتراف بالمصروفات على أنها غير متوقعة إذا كانت تتوافق بشكل هادف مع المعايير التالية:

تنشأ في حالة الطوارئ ولها طبيعة لمرة واحدة - سيتم تحديد الضرر فقط بناءً على حقيقة الحدث؛ - غير متكررة من حيث الجوهر (على سبيل المثال تلك التي تنشأ نتيجة للتغيرات في القواعد المحاسبية للأصول والالتزامات). لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار النفقات غير المتوقعة التقييم الماليإناء.

التحليل المقارن للإنتاج و التكلفة الكاملة المنتجات المصرفيةوالخدمات تتيح لك تحقيق الوضوح في تحديد كفاءة استثمار الموارد وربحية العمليات. بفضل شروط خاصةتضطر البنوك إلى التحول إلى الإدارة الحاليةالتكاليف، البناء نظام خاص المحاسبة الإدارية. لا يتطلب الانتقال إلى إدارة التكاليف تحديدها ككائن إداري مستقل فحسب، بل يتطلب أيضًا تحديد موضوعات إدارة هذا الكائن في النظام المشتركإدارة البنك. وعادة ما يتم شغل هذه الصفة من قبل المديرين والمتخصصين في البنك وأقسامه المالية. وبالتالي، تتحول عملية إدارة التكاليف إلى نظام يحتوي على نظامين فرعيين: التحكم (المواضيع الإدارية) والإدارة (الكائنات الإدارية)، مما يجعل من الممكن تطبيق الحلول التي تم تطويرها في نظرية الإدارة التنظيمية والمالية والاقتصادية. وعند النظر في الأساليب المطبقة لتقييم المشاريع التي تتطلب استثمارات طويلة الأجل، تبين الدراسة أن الطريقة الأكثر فعالية للتقييم تعتمد على صافي القيمة الحالية. إن النظر في مسألة إدارة التكاليف الحالية يؤدي إلى استنتاج مفاده أنه من الضروري تطوير نموذج لإدارة التكاليف يعتمد على نهج معياري، والذي ينبغي أن يغطي أربعة مجالات: تقييم التكلفة وتحليلها؛ قدر العملية الحسابية؛ المحاسبة الإداريةوإعداد التقارير والتخطيط والرقابة. ويجب أن تضمن هذه المجالات معًا تقليل تكاليف البنك من خلال إدارتها.

تحليل التكلفة ل نشاطات تجاريةالبنك لديه عدد من الميزات. أولا، هذه هي الحاجة إلى تحليل شامل للتكاليف المرتبطة بحركة الأموال، لأن حركة أموال العملاء الجذابة تسود في البنك. ثانياً، إن التوسع المستمر في نطاق المنتجات والخدمات المصرفية القائمة على العمليات المصرفية القائمة والمدخلة حديثاً يجعل مثل هذا التحليل أمراً غير تافه يتطلب قدراً كافياً من التحليل. شروط لأجل طويل. ثالثاً: التغيير الظروف الخارجيةتحديد الحاجة إلزاميتحليل تكاليف صيانة وتطوير البنك ككل. هيكل نفقات Rosselkhozbank موضح في الملحق 4،5،6 (بيان الربح والخسارة).

الفرق بين إيرادات الفوائد ونفقات البنك التجاري، بين الفوائد المستلمة والمدفوعة يسمى هامش الفائدة. وهو المصدر الرئيسي لربح البنك وهو مصمم لتغطية الضرائب والخسائر الناجمة عن معاملات المضاربة وما يسمى بعبء زيادة الدخل من غير الفائدة على النفقات غير الفائدة، أي. جزء من المصاريف المصرفية العامة والمخاطر المصرفية. يمكن تحديد حجم الهامش من خلال قيمته المطلقة بالروبل، بالإضافة إلى عدد من النسب المالية.

يمكن حساب القيمة المطلقة للهامش على أنها الفرق بين إجمالي إيرادات الفوائد ونفقات البنك، وكذلك بين إيرادات الفوائد على أنواع معينة من العمليات النشطة ومصروفات الفوائد المرتبطة بالموارد المستخدمة لهذه العمليات. على سبيل المثال، بين مدفوعات الفائدةلكن القروض (الاعتمادات) ومصروفات الفائدة على موارد الائتمان.

يمكن أن تظهر نسب هامش الفائدة مستواها الفعلي والكافي لبنك معين. يميز معامل هامش الفائدة الفعلي القيمة الفعلية النسبية لمصدر ربح فائدة البنك.

الدخل الآخر هو العمولاتمن الخدمات المصرفية غير الائتمانية (رسوم خدمات إدارة النقد والتحصيل وما إلى ذلك) مقارنة الهامش الكافي والمستلم فعليًا مقابل فترة معينةبشكل عام بالنسبة للعمليات المصرفية أو الأنواع الفردية منها تسمح لك بتقييم إدارة الدخل وتحديد الاتجاهات التي تميز الاستقرار المالي للبنك. إن الاتجاه نحو الانخفاض في الهامش الفعلي، وانخفاض الفارق بينه وبين الهامش الكافي، هو إشارة تنذر بالخطر. وكما نعلم فإن الربح هو الهدف الأسمىأنشطة البنك التجاري. يتم تعريف ربح البنك على أنه الفرق بين دخله ونفقاته.

ولتسهيل إجراء المزيد من التحليل، عادة ما يتم تجميع كافة بنود النفقات المذكورة أعلاه حسب للمبدأ التالي:

• · مصروفات الفوائد؛
• · المصاريف غير الفوائد.
• 1. مصاريف الفوائد - الفوائد المستحقة والمدفوعة بالروبل والعملة الأجنبية. تتراكم مصاريف الفوائد وتدفع الفوائد بالروبل والعملات الأجنبية، أي الفوائد التي يدفعها البنك مقابل الأموال التي يجمعها (الاعتمادات والقروض والودائع المستلمة)، بما في ذلك تلك التي يتم جمعها بمساعدة الأوراق المالية الصادرة عن البنك.

عادة ما تشكل مصاريف الفوائد للبنوك التجارية العاملة في أنواع مختلفة من أنشطة الإقراض أكثر من 50٪ من إجمالي نفقاتها. في الوقت نفسه، تختلف حصتها في المبلغ الإجمالي للنفقات لكل بنك وتعتمد، أولا وقبل كل شيء، على نسبة الأنواع الفردية من الالتزامات المدفوعة (الالتزامات) للبنك.

عادة ما يتم دفع أكبر مبالغ الفائدة على الودائع المنزلية والقروض المستلمة في سوق ما بين البنوك، وودائع الكيانات القانونية، وشهادات الإيداع، والأوراق المالية (السندات، والأذونات التي تحمل فائدة). تدفع البنوك فائدة صغيرة نسبيًا مقابل استخدام الأموال المحتفظ بها في حسابات الطلب للأفراد ولاستخدام الأموال في التسوية والحسابات الجارية للكيانات القانونية.

وبالتالي، فإن حجم ربح البنك يعتمد بشكل كبير على مقدار ونسبة أنواع مختلفة من مصاريف الفوائد: كلما انخفضت مصاريف الفوائد، كلما زاد ربح البنك.

• 2. المصاريف غير المتعلقة بالفائدة:
  • · التشغيلية - النفقات البريدية والتلغرافية للعملاء. العمولات المدفوعة مقابل الخدمات وعلاقات المراسلين؛ نفقات ل معاملات الصرف الأجنبي;
  • · ضمان عمل البنك - لصيانة جهاز الإدارة الاقتصادية ( خصومات الاستهلاكوالإيجار وما إلى ذلك)؛
  • · المصاريف الأخرى - الغرامات والجزاءات والجزاءات المدفوعة والفوائد والعمولات من السنوات السابقة، إلخ.

ومن الواضح أن مصاريف الفوائد تشغل حصة كبيرة من إجمالي مصاريف البنك (حوالي 70%). وهذا أمر مبرر بالتأكيد، لأن الزيادة في مصاريف الفوائد البنكية هي موضوعية بطبيعتها.

وينبغي للبنك أن يخفض تلك التكاليف التي تشغل النصيب الأكبر. ومع ذلك، لا ينبغي أن يحدث هذا على حساب أنشطة البنك نفسه. ليس من المناسب تقليل تكاليف ضمان عمل البنك، ولكن من الممكن تقليل مبلغ الغرامات والعقوبات وما إلى ذلك.

ويمكن عرض المصاريف البنكية على الشكل التالي:

إجمالي المصاريف = مصاريف التشغيل + مصاريف ضمان سير عمل البنك + مصاريف أخرى.

المبلغ الإجمالي للنفقات يساوي مجموع البيانات الموجودة في الحساب 702 من رصيد البنك. دعونا نفكر في كل مصطلح.

• 1. مصاريف التشغيل - الفوائد والعمولات المدفوعة، ونفقات معاملات الصرف الأجنبي، ونفقات البريد والتلغراف للعملاء.
• 2. تكاليف الأمن النشاط الوظيفيالبنك - الرواتب وتكاليف الموظفين الأخرى، صافي النفقات المنزلية، الاستهلاك، الدفع مقابل الخدمات.
• 3. مصاريف بنكية أخرى - غرامات مدفوعة وفوائد وعمولات سنوات سابقة.

النفقات التي لا تتعلق بالفائدة - النفقات المرتبطة بإعالة الموظفين والمكاتب والإدارة الأخرى وخصومات الاحتياطيات والنفقات الأخرى.

عند تحليل النفقات المصرفية، أولا وقبل كل شيء، يتم تحديد حصة مجموعات النفقات في مبلغها الإجمالي، ويتم دراسة ديناميكياتها أيضا، أي. مرة أخرى، يتم إجراء التحليلات الرأسية والأفقية.

يمكن إجراء التحليل العاملي لنفقات الفائدة على حد سواء بالنسبة للمبلغ الإجمالي لنفقات الفائدة، وبشكل منفصل لنفقات الفائدة للأفراد والكيانات القانونية، وكذلك نفقات الفائدة على الأموال المقترضة من البنوك.

نفقات بنك الفائدةربح