تحليل الاستقرار المالي للبنك
لوباتينا تاتيانا فاليريفنا
ه- بريد: تانيوشكا [بريد إلكتروني محمي] صندوق الوارد . en
Kostromina داريا الكسندروفنا
طالب في السنة الثالثة بكلية الاقتصاد VGLTA ، فورونيج
كوزنتسوف سيرجي الكسندروفيتش
مشرف علمي مساعد لقسم الاقتصاد والمالية
في ظل الظروف الحديثة ، فإن انخفاض درجة استقرار البنوك التجارية ، وزيادة المنافسة ، وظهور ظاهرة الأزمات في القطاع المصرفي ، والتغير المستمر في الظروف الخارجية التي تعمل فيها البنوك التجارية ، تتطلب استجابة مناسبة من البنوك التجارية - أ تقييم عميق لاستقرارهم المالي وإيجاد طرق لتحسينه.
من المؤشرات المهمة على حالة المنظمة استقرارها المالي - درجة الاستقلال عن الدائنين. يتميز الاستقرار المالي للمنظمة بهيكل الميزانية العمومية ، وكذلك النتائج المالية لأنشطتها الاقتصادية. يعتمد الاستقرار المالي للمؤسسة على قدرتها على ضمان زيادة ثابتة في الدخل على النفقات (لتحقيق ربح) ، وعلى نسبة المخزونات وقيمة المصادر الخاصة والمصادر المقترضة لتكوينها ، وكذلك على النسبة بين مصادر الخصوم الخاصة بالمنظمة والمقترض منها. يتكون الاستقرار المالي للمنظمة في عملية جميع أنشطتها الإنتاجية والاقتصادية وهو أحد المكونات الرئيسية للاستدامة الشاملة للمؤسسة.
موضوع التحليل هو الحالة المالية للبنك التجاري ، والتي عادة ما يتم تقليلها في الأدبيات الاقتصادية إلى الاستقرار المالي أو موثوقية مؤسسة الائتمان. استقرار البنك هو قدرته على تحمل العوامل السلبية المحتملة للبيئة الداخلية والخارجية.
التحليل المالي كعلم يدرس العلاقات المالية ، معبراً عنها من حيث المؤشرات المالية والمالية. في الوقت نفسه ، يتمثل دوره في إدارة البنك التجاري في أنه وظيفة إدارية مستقلة ، وأداة للإدارة المالية وطريقة لتقييمه.
في الممارسة المصرفية ، هناك طريقتان رئيسيتان لتقييم أنشطة البنوك التجارية: على أساس تصنيف وتحليل نظام المعاملات. لتحديد الاستقرار والموثوقية في أغلب الأحيان ، يتم استخدام طرق مختلفة لتجميع التصنيفات المصرفية. من بين أنظمة التصنيف الحكومية لتقييم استقرار البنوك ، أصبح نظام CAMEL معروفًا على نطاق واسع في روسيا والخارج ، ومن بين التصنيفات البعيدة المستخدمة في السنوات الأخيرة في روسيا ، أساليب وكالة المعلومات المصرفية للأسبوعية "الاقتصاد والحياة" "، صحيفة" كوميرسانت ديلي ".
التقييم الأكثر موضوعية لأنشطة البنوك هو دراسة شاملة للاستقرار المالي للبنوك التجارية بناءً على طرق تحليل المؤشرات الفردية ، والنتائج المحققة في دينامياتها. لتقييم الاستقرار المالي للبنوك ، من الضروري إجراء تقييم في التنمية ، مقارنة بما حدث لها من قبل ، مدى استقرار أدائها ، وهو ما ليس في التصنيفات.
تقليديا ، يتضمن تقييم الاستقرار المالي للبنك استخدام مجموعة معينة من المؤشرات ، والتي في حالتنا يمكن تصنيفها على النحو التالي:
في الممارسة العملية ، يتم استخدام عدد كبير إلى حد ما من المعاملات لتقييم هذه المؤشرات. لذلك ، تنشأ مشكلة الاختيار من بين مجموعة المعاملات الحالية فقط تلك التي لها أكبر تأثير على الاستقرار المالي للبنك. يجب ألا يعتمد اختيار المعاملات على الأحكام الذاتية للمحللين ، ولكن على إنشاء اعتماد صارم على عوامل الوضع المالي للبنوك هذه. لذلك ، دون محاولة ابتكار معاملات جديدة لتقييم السيولة والربحية وكفاية رأس المال وجودة الأصول والخصوم ، قمنا بدراسة المعاملات الأكثر شيوعًا بطرق مختلفة لمؤشرات مختارة لاستقرار البنك.
لتقييم الاستقرار المالي للمنظمة في الممارسة العملية ، يتم استخدام نسب الاستقرار المالي التالية:
يميز هذا المعامل اعتماد المنظمة على القروض الخارجية. وكلما انخفضت قيمة هذه النسبة ، زادت قروض المنظمة وزادت مخاطر الإفلاس. يتم حساب هذا المعامل بالصيغة:
KA = حقوق الملكية / الميزانية العمومية
يُعتقد أن القيمة الدنيا العادية لمعامل الاستقلالية يجب أن تساوي 0.5. يعني هذا القيد أنه يمكن تغطية جميع التزامات المنظمة من خلال الأموال الخاصة بالمنظمة. يعد الامتثال لهذا القيد مهمًا جدًا للدائنين الحاليين والمحتملين للمؤسسة. يشير نمو معامل الاستقلالية بمرور الوقت إلى زيادة في الاستقلال المالي ، ونتيجة لذلك ، يزيد من ضمانات المنظمة لسداد التزاماتها.
توضح هذه النسبة مدى حماية استثمارات البنك في الأصول الخطرة بواسطة رأس المال السهمي.
يكون إجراء حساب هذا المعامل كما يلي:
(حقوق الملكية / الأصول المرجحة بالمخاطر) * 100٪
محسوبة حسب الصيغة
((إجمالي المطلوبات - مطلوبات الطلب) / إجمالي المطلوبات) * 100٪
المعيار هو أن هذا المعامل هو 70٪.
يحدد استقرار موارد البنك بشكل مباشر قدرته على وضع أمواله في الأصول الأكثر ربحية ، وبالتالي الحصول على الربح منها. ويترتب على ذلك أن التحسين النوعي لهيكل قاعدة الودائع يجب أن يتم في اتجاه زيادة حصة الأدوات الأقل تكلفة - الودائع لأجل التي تحافظ على السيولة في الميزانية العمومية ، مع تقليل حصة القروض الباهظة الثمن بين البنوك والرخيصة ، ولكن لا يمكن التنبؤ بسلوكهم على الإطلاق بمرور الوقت ، ودائع تحت الطلب.
KM = SOS / حقوق الملكية = (حقوق الملكية - الأصول غير المتداولة) / حقوق الملكية
CIF = (أصول الإنتاج الثابتة + استثمارات رأس المال + الأصول غير الملموسة + الاحتياطيات) / عملة الميزانية العمومية.
تعتبر القيم التالية لهذا المعامل طبيعية: CPI 0.5. إذا كانت قيمة هذا المؤشر أقل من الحد الأدنى الموصى به ، فمن المستحسن النظر في مسألة جذب الأموال المقترضة طويلة الأجل لزيادة ممتلكات الإنتاج ، إذا لم يكن من الممكن تنفيذ هذه الزيادة على حساب الأموال الخاصة
محسوبة على النحو التالي:
(الأصول المدرة للدخل / إجمالي الأصول) * 100٪
يجب أن يكون مبلغ الأصول المربحة كافياً لعملية التعادل للبنك. يعتبر من الطبيعي إذا كانت حصة الأصول المربحة 65 ٪ على الأقل أو أقل ، ولكن بشرط أن يزيد دخل البنك عن مصاريفه.
قد يشير المستوى المنخفض لهذا المؤشر (أقل من 65٪) إلى هيمنة الأصول غير العاملة في الهيكل الاستثماري للبنوك التجارية ، حيث تشغل الحصة الرئيسية اليوم أرصدة في حسابات المراسلين. يجب النظر إلى هذه الحقيقة بشكل غامض ، أي إيجابًا وسلبًا: يزداد استقرار البنوك من حيث السيولة ، ولكن في نفس الوقت ينخفض الاستقرار ، نظرًا لأن مستوى الربحية منخفض جدًا. بالإضافة إلى ذلك ، قد تشير القيمة المنخفضة لهذا المعامل إلى أن البنوك لا تفي بشكل مناسب بوظيفتها الرئيسية - تلبية احتياجات الاقتصاد والسكان في موارد الائتمان.
لديها الصيغة التالية:
((مديونية القرض - RVPS المقدرة) / مديونية القرض) * 100٪
عند تقييم نشاط الإقراض للبنوك ، فإن الخصائص النوعية لمحفظة قروض البنك مهمة. للقيام بذلك ، يتم حساب نسبة جودة الديون ، والتي توضح مستوى الاستثمارات الخالية من المخاطر في الإقراض (باستثناء حجم RVPS المقدرة) في المبلغ الإجمالي لدين القرض. يحدد هذا المعامل درجة تأهيل المناهج في إدارة محفظة قروض البنك للحفاظ على وضع مستقر. المستوى الأمثل لنسبة جودة الديون هو 99٪. كلما ارتفع هذا المؤشر ، كانت جودة محفظة قروض البنك التجاري أفضل.
يتم حساب هذا المعامل بالصيغة:
KPP = الربح قبل الضرائب والفائدة على القروض / الفائدة على القروض
KNSK = (رأس المال الاحتياطي + الأرباح المحتجزة) / حقوق الملكية
خلال أنشطة تحليل الاستقرار المالي في القطاع المصرفي ، يجب مراعاة ما يلي: التدفقات النقدية والموارد التي تؤثر على أعمال البنك ذات الصلة بأكبر قدر من الكفاءة والتأثير في شكل تحقيق الأرباح.
لتلقي الدخل كنسبة مئوية ، على التوالي ، على جميع أنواع القروض المتاحة التي يتم إصدارها للاستخدام وسندات الكوبون ذات القيمة العالية ، بالإضافة إلى الأموال والاستثمارات الإضافية في:
تتمثل الخطوة الرئيسية التي يتم بموجبها تحديد قيمة مستوى الاستقرار لكل بنك بعينه في إجراء العمل التحليلي بالاقتران مع الأبحاث التسويقية المعقدة للبيئة المصرفية ككل.
تحليل الاستقرار المالي للبنك مفهوم غامض. من المنطقي التركيز على فهم التحليل المالي كنشاط للتغلب على عدم التوازن المعلوماتي بين المستخدمين الخارجيين والمطلعين على البنوك.
فهرس:
لتقييم كفاءة استخدام الأموال الخاصة بالبنك ، يمكن استخدام نسبة الكفاءة (Kef.s.s.) ، والتي يتم تعريفها على أنها نسبة مبلغ الأموال الخاصة - صافي إلى مبلغ الاستثمارات الائتمانية. يميز هذا المعامل درجة مشاركة الأموال الخاصة بالبنك كمصدر للاستثمارات الائتمانية ، أي أنه يوضح مقدار حساب الأموال الخاصة لروبل واحد من الاستثمارات الائتمانية. وكلما اقتربت قيمة هذا المعامل من واحد ، زادت درجة تغطية الاستثمارات الائتمانية من خلال المصادر الخاصة ، وبالتالي انخفض الدفع مقابل الموارد التي تم جذبها. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد هذه النسبة إلى أي مدى تغطي الأموال الخاصة الخسائر المحتملة في حالة إفلاس المقترضين.
بناءً على بيانات أنشطة البنوك التجارية ، سنحدد حجم الاستثمارات الائتمانية ومعامل كفاءة استخدام الأموال الخاصة اعتبارًا من 01.09.10 و 01.09.10 ونجري تحليلًا عامليًا لكفاءة استخدام البنك الخاص. الأموال (أرقام مشروطة). تحليل الاستثمارات الائتمانية وفعالية استخدام الأموال الخاصة (انظر الملحق 9).
عند تحليل هيكل الاستثمارات الائتمانية للبنك ، تجدر الإشارة إلى أن أكثر من نصفها عبارة عن قروض مقدمة إلى مؤسسات ومؤسسات تجارية غير حكومية. في الديناميات ، لم تكن هناك تغييرات كبيرة في هيكل الاستثمارات الائتمانية. زادت قيمتها المطلقة للفترة التي تم تحليلها بمقدار 105365256 روبل ، وكان معدل النمو 17.2 ٪.
أظهر تحليل فاعلية استخدام الأموال الخاصة أن قيمة نسبة الكفاءة للفترة التي تم تحليلها انخفضت بمقدار 0.009 ، مما قد يؤثر سلبًا على الربحية ، وبالتالي على ربح البنك. باستخدام طريقة بدائل السلسلة ، سنقوم بإجراء تحليل عاملي لمعامل الكفاءة ، والذي سنحدد قيمته المعدلة:
(Kef.s.s.] (1) = 36466217/510318671 = 0.102 (2.3.1)
يتم تحديد تأثير العامل الأول - تأثير الأموال الخاصة - صافي (A1) على أنه الفرق بين المعامل المعدل وقيمته اعتبارًا من 01.09.09:
A1 = 0.102 - 0.099 = 0.003 (2.3.2)
A2 = 0.059 - 0.102 = -0.013 (2.3.3)
أ = 0.003 - 0.013 = -0.01
كما أظهرت نتائج التحليل ، كان لكلا العاملين تأثير سلبي على قيمة المعامل ، وكان لعامل التخفيض في قيمة الأموال الخاصة - الصافي تأثير سلبي إلى حد أكبر.
لتقييم فعالية استخدام البنك للأموال التي تم جذبها واقتراضها ، يمكن أن تخدم المعاملات التالية:
1. معامل الكفاءة في استخدام الأموال المقترضة (Kef.p.s.) ، والذي يعرف بأنه نسبة مبلغ الأموال المقترضة إلى مبلغ الاستثمارات الائتمانية ؛
2. معامل فاعلية استخدام الأموال المقترضة (Kef.z.s.) ، والذي يعرف بأنه نسبة مبلغ الأموال المقترضة إلى مبلغ الاستثمارات الائتمانية.
تُظهر كلا النسبتان مقدار الأموال المقترضة (المقترضة) لكل روبل واحد من الاستثمارات الائتمانية. توضح القيمة الإجمالية للمعاملات مقدار المطلوبات لكل روبل واحد من الاستثمارات الائتمانية. من الممكن تحليل الفعالية ومراعاة التركيب النوعي لالتزامات البنك.
باستخدام البيانات المتعلقة بأنشطة البنوك التجارية ، سنحدد فعالية استخدام الأموال التي تم جذبها ومقترضها اعتبارًا من 04.09.09 و 01.09.10 وإجراء تحليل عاملي لفعالية استخدام الأموال. تحليل فعالية استخدام الأموال التي تم جذبها واقتراضها (انظر الملحق 10).
تظهر نتائج الحسابات أن جميع نسب الكفاءة الخمسة كان لها اتجاه هبوطي في الفترة التي تم تحليلها. انخفضت نسبة استخدام الأموال لأجل إلى حد أكبر. باستخدام طريقة بدائل السلسلة ، من الممكن تقييم تأثير العوامل على التغيير في معاملات الكفاءة في استخدام الأموال المقترضة والمقترضة في الفترة التي تم تحليلها. للقيام بذلك ، نحدد قيمة نسبة الكفاءة المعدلة لاستخدام الأموال المقترضة:
(Kef.p.s.) = 412979095/510318671 = 0.814 (2.4.1)
تأثير العامل الأول - يتم تعريف مبلغ الأموال المجمعة (A1) على أنه الفرق بين المعامل المعدل وقيمته اعتبارًا من 01.09.10:
A1 = 0.814 - 0.811 = 0.003 (2.4.2)
تأثير العامل الثاني - يتم تحديد مبلغ الاستثمارات الائتمانية (A2) على أنه الفرق بين قيمة المعامل اعتبارًا من 1 سبتمبر 2010 والمعامل المعدل:
A2 = 0.674 - 0.814 = -0.14 (2.4.3)
التأثير المشترك لكلا العاملين
أ \ u003d A1 + A2 = 0.003 - 0.14 \ u003d -0.137
كما يتضح من الحسابات ، أثر كلا العاملين على انخفاض المؤشر الذي تم تحليله. إلى حد كبير أثرت في تخفيض مبلغ الأموال التي تم جمعها.
بطريقة مماثلة ، سنقوم بتقييم تأثير العوامل على التغيير في نسبة كفاءة استخدام الأموال المقترضة ، والتي نحدد من أجلها نسبة الكفاءة المعدلة لاستخدام الأموال المقترضة:
(Kef.c.s.) = 25320087/510318671 = 0.049 (2.4.4)
تأثير العامل الأول - يتم تحديد مبلغ الأموال المقترضة (B1) على أنه الفرق بين قيمة المعامل اعتبارًا من 09/01/10 والمعامل المعدل:
B1 = 0.049 - 0.045 = 0.004 (2.4.6)
تأثير العامل الثاني - يتم تحديد مقدار الاستثمارات الائتمانية (B2) على أنه الفرق بين قيمة المعامل اعتبارًا من 09/01/10 والمعامل المعدل:
B2 = 0.041 - 0.049 = -0.008 (2.4.6)
التأثير المشترك لكلا العاملين
ب = 0.004 - 0.008 = -0.004.
كما يتضح من الحسابات أعلاه ، أثر كلا العاملين على انخفاض المؤشر الذي تم تحليله. إلى حد كبير ، وتأثر الانخفاض في مبلغ الأموال المقترضة.
للتحليل ، يمكنك استخدام البيانات التحليلية عن حالة محفظة القروض ، ويمكن تلخيص النتائج في جدول تحليلي (انظر الملحق 12).
بناءً على البيانات المجدولة التي تم الحصول عليها أثناء البناء ، من الممكن تحليل هيكل محفظة قروض البنك حسب درجة مخاطر الائتمان ، أي مخاطر عدم سداد المقترض للديون الرئيسية والفائدة المستحقة ، و من الممكن أيضًا تتبع التغيير في محفظة القروض وهيكلها الذي حدث في الفترة التي تم تحليلها. من المؤشرات المهمة في تحليل مخاطر الائتمان مؤشر الدرجة الكلية للمخاطر (Rsr) ، والذي يتم حسابه على النحو التالي:
في بداية الفترة التي تم تحليلها (Psr.b.):
Psr.b \ u003d [(p. 1 group 3 * 0.01 + p.2 group 3 * 0.2 + p.3 group 3 * 0.5 + p.4 group 3 * 1) / p 5 gr. 3 * 100٪] (2.5.1)
في نهاية الفترة التي تم تحليلها
(Psr.o.) \ u003d [(سطر 1 مجموعة 4 * 0.01 + سطر 2 مجموعة 4 * 0.2 + سطر 3 مجموعة 4 * 0.5 + سطر 4 مجموعة 4 * 1) / صفحة 5 غرام. 4 * 100٪] (2.5.2)
باستخدام هذه المؤشرات ، يمكنك تحديد المبلغ المقدر للاحتياطي (Рр) على النحو التالي:
Рр = Сз * Пср / 100٪ (2.5.3)
حيث ، Cz هو المبلغ الإجمالي لدين القرض.
باستخدام طرق تحليل العوامل ، من الممكن دراسة تأثير العوامل على مؤشر الدرجة الإجمالية للمخاطر والاحتياطي المقدر للخسائر المحتملة على القروض.
- 94.70 كيلو بايتمحاذاة = "ضبط"> تتيح مؤشرات هذه المجموعة تحديد مستوى مخاطر محفظة قروض البنك ، ودينامياتها (النمو ، التخفيض ، الاستقرار) ، فضلاً عن جودة محفظة القروض من موقع المخاطرة. ومن بين مؤشرات هذه المجموعة:
- نسبة مخاطر محفظة القروض(ص). يتم تعريفه على النحو التالي:
P \ u003d (KV - PrP) / KV ،
حيث PRP - الخسائر المتوقعة للبنك (يتم تحديد الخسائر المتوقعة للبنك اعتبارًا من تاريخ إعداد التقرير على أنها المبلغ الإجمالي للاحتياطيات للخسائر المحتملة على القروض والقروض والديون المعادلة (المشار إليها فيما يلي - RVPS) ، والتي تم تشكيلها وفقًا للائحة المركزية بنك الاتحاد الروسي رقم 254-P ؛ مصدر المعلومات لتحديد قيمة RVPS ، قد يكون هناك نموذج إبلاغ رقم 115). من المعتقد أنه كلما ارتفعت قيمة الخسائر المتوقعة للبنك ، زادت مخاطر أنشطة الإقراض ومحفظة القروض الحالية.
تسمح لك نسبة مخاطر محفظة القروض بتحديد جودة محفظة القروض بشكل أوضح من وجهة نظر مخاطر الائتمان ، ومع ذلك ، فإن تفسيرها ذو شقين. كلما اقتربت قيمة نسبة المخاطر في محفظة القروض من 1 ، كانت جودة محفظة القروض أفضل من حيث سداد (استرداد) القروض الممنوحة ؛ وهذا يسمح لنا أيضًا بالقول إن محفظة القروض تتكون من قروض "ذات جودة أعلى" (قياسية وغير قياسية). مع اتجاه نسبة مخاطر محفظة القروض إلى 1 ، يكون خطر التخلف عن السداد عند حده الأدنى ، والخسائر المتوقعة هي في الواقع صفر. ومع ذلك ، لا يمكن تحقيق هذا الوضع: في الممارسة العملية ، لا تساوي نسبة مخاطر محفظة القروض أبدًا 1 ، قيمته المقبولة للبنك هي 0 .6-0.7 على الأقل (60-70٪).
- نسبة الاكتفاء الإجمالية لـ RWPS(كو) (يسمى هذا المؤشر أيضًا مؤشر متوسط درجة مخاطر الائتمان). يتم تحديد نسبة الاكتفاء الإجمالية لـ RVPS بواسطة الصيغة: Ko = RVPS / KV ، حيث RVPS هو الاحتياطي الذي تم إنشاؤه بالفعل للخسائر المحتملة على القروض. القيمة الموصى بها لـ Ko هي 20٪ على الأقل.
- مؤشر درجة حماية البنك من إجمالي مخاطر الائتمان(Kz): Kz = KR "/ CC ، حيث KR" هي القيمة المطلقة لمخاطر الائتمان على القروض (تساوي قيمة RVPS التي تم إنشاؤها بالفعل) ، CC هي الأموال الخاصة للبنك (رأس المال) (د. Lavrushin O.I. يقترح في المقام ، بدلاً من قيمة SS ، خذ القيمة الإجمالية: رأس المال المصرح به والصندوق الاحتياطي والأرباح المحتجزة للسنوات السابقة). لا يحتوي المؤشر على قيم معيارية على هذا النحو. تتم مقارنة القيمة التي تم الحصول عليها مع قيم المؤشرات المقابلة للبنوك المنافسة أو مع القيمة المحددة التي يتبناها البنك نفسه.
- المؤشرات (القواعد) التي تعكس مستوى مخاطر الائتمان للبنك ،بينهم:
أ) الحد الأقصى للمخاطر لكل مقترض واحد (أو مجموعة من المقترضين المرتبطين): H6 = Krz / CC ، حيث Krz هو المبلغ الإجمالي لمطالبات البنك ضد المقترض أو مجموعة من المقترضين المرتبطين ؛ ماكس = 25٪.
ب) الحد الأقصى لمخاطر الائتمان الكبيرة (N7): N7 = Kcr / CC ، حيث Kcr هي القيمة الإجمالية لمخاطر الائتمان الكبيرة ؛ ماكس = 800٪.
هـ) معيار الحد الأقصى لمقدار القروض والضمانات المصرفية والضمانات التي يقدمها البنك لمشاركيه (المساهمين) (م 9-1) ؛ ماكس = 50٪.
و) نسبة المخاطر الإجمالية للمطلعين بالبنك (H10.1). ينظم (يحد) إجمالي مخاطر الائتمان للبنك فيما يتعلق بجميع المطلعين ، بما في ذلك الأفراد الذين يمكنهم التأثير على قرار إصدار قرض من قبل البنك ؛ ماكس = 3٪.
تم إنشاء حساب مفصل لهذه المؤشرات من خلال تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 110-I.
تقييم "مشكلة" محفظة القروض
يسمح هذا التحليل بالتشخيص المبكر "لجزء المشكلة" في محفظة القروض. في هذه الحالة ، تحت جزء إشكالي سيتم فهم محفظة القروض على أنها وجود في محفظة القروض المتأخرة والقروض المعدومة (من حيث رأس المال والفائدة).
يمكن تقييم الجزء الإشكالي من محفظة القروض على النحو التالي:
أولاً , يتم تحديد قيمة "جزء المشكلة" (KVR). لتحديد ذلك ، يمكن استخدام جدول تحليلي خاص.
الجدول 1. تقييم حالة "جزء المشكلة" في محفظة قروض البنك
| رقم ص / ص | عنوان المقال | يفحص | المبلغ ، ألف روبل | التغييرات خلال الفترة (+/-) | المؤشرات الديناميكية ، في المائة | |||||
| فترة الأساس | فترة التقرير | فترة الأساس | فترة التقرير | بالآلاف روبل | في٪ | معدل النمو | معدل النمو | |||
| 1 | الديون المتأخرة (في الميزانية العمومية)، المجموع
بما فيها: |
|||||||||
| 1.1 | الديون المتأخرة على القروض المقدمة بين البنوك | 324 (01-02) | ||||||||
| 1.2 | القروض المتأخرة للعملاء | 458
(باستثناء 18) |
||||||||
| 1.3 | متأخرات عمليات المعادن النفيسة | 20317, 20318 | ||||||||
| 2 | الديون على الدين الرئيسي غير القابل للتحصيل (في خارج الميزانية العمومية) ،المجموع
بما فيها: |
|||||||||
| 2.1 | 918 | |||||||||
| إجمالي الجزء الإشكالي من محفظة القروض (KVR) | ||||||||||
ثانيًا , مؤشرات "المشكلة" محسوبة. بينهم:
- حصة الديون المتأخرة في أصول البنك (د): د = KVpr / A. لا تزيد القيمة الموصى بها للمؤشر عن 1-2٪ من إجمالي الأصول.
- نسبة القروض المتعثرة، وهي حصة القروض المتأخرة في إجمالي مبلغ القروض الممنوحة (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV ،
حيث KVpr هو مبلغ دين القرض المتأخر ، المحدد وفقًا للمخطط المذكور أعلاه.
ويعتقد أنه كلما قلت هذه النسبة ، زادت جودة محفظة قروض البنك ، وبالتالي جودة أصول البنك. هذا المؤشر مهم لتنظيم الإدارة داخل البنك لمحفظة القروض. يتم استخدامه لتقييم فعالية سياسة الائتمان الحالية: على سبيل المثال ، يشير تقليل VCR في الديناميات إلى زيادة في فعالية سياسة الائتمان الخاصة بالبنك.
يمكن تحديد نسبة مشكلة القرض ليس فقط لمحفظة القروض بأكملها ، ولكن أيضًا لمجموعات فردية من المقترضين (على سبيل المثال ، استنادًا إلى الصناعة والتقسيم الإقليمي). ستشهد نتائج الحساب وفقًا لهذه المؤشرات ليس فقط على حالة صناعة أو منطقة معينة ، ولكنها تعكس أيضًا نجاح أنشطة الإقراض للبنك في هذا الجزء من سوق الائتمان.
- مؤشر نسبة الخسائر الائتمانية المخفية في أموال البنك الخاصة (رأس المال)وتقييم الديناميات حصة خسائر الائتمان المخفية في حقوق الملكية (رأس المال) للبنك. يمكن حساب المؤشر وتقييم دينامياته باستخدام الجدول التحليلي التالي.
الجدول 2 معلومات عن الخسائر الخفية للبنك (المطالبات غير القابلة للتحصيل)
| رقم ص / ص | عنوان المقال | حساب غير متوازن | قيمة الفترة | معدل النمو (النقص) ،٪ | |
| أساسي | التقارير | ||||
| 1 | الفوائد المستحقة الدفع على رأس المال غير المشطوبة من الميزانية العمومية | 916 | |||
| 2 | الفائدة المستحقة على أصل المبلغ المشطوب بسبب عدم إمكانية تحصيلها | 917 (باستثناء 91705) | |||
| 3 | الدين على مبلغ الدين الأساسي المشطوب بسبب استحالة تحصيله | 918 | |||
| إجمالي الخسائر المخفية | *** | ||||
| كمرجع: الأموال الخاصة (رأس المال) للبنك | *** | ||||
| نسبة (حصة) الخسائر المخفية في حقوق الملكية (رأس المال) للبنك (٪) | القيمة المعيارية - لا تزيد عن 25٪ | ||||
إذا كانت حصة الخسائر الائتمانية المخفية في الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) تزيد عن 25٪ ، فهذا يشير بوضوح إلى تدني جودة محفظة قروضه.
- نسبة تغطية خسارة القرض(Kps) : Kps = RVPS / KVpr ، حيث RVPS هو الاحتياطي الذي تم إنشاؤه بالفعل للخسائر المحتملة على القروض ، KVpr هو مبلغ دين القرض المتأخر. يسمح لك بتحديد مستوى تغطية القروض المتعثرة. القيمة الموصى بها لـ Kps> 1.
- نسبة معدل سداد القروض المتعثرة(т): Кт = КВп / КВрр ، حيث п - القروض المتأخرة السداد في الفترة التي تم تحليلها (يتم تحديدها وفقًا لبيانات "جدول الأعمال لحسابات مؤسسة الائتمان" كمجموع دوران الائتمان على الحساب 32402،458 ) ، КВп - المبلغ الإجمالي للديون المتأخرة.
تقدير ضمان الاستثمارات الائتمانية للبنك
يسمح هذا التقييم للمحلل بتحديد مدى كفاية وجودة الضمان الذي يقبله البنك من اقتراض العملاء للقروض الممنوحة.
يمكن التوصية بتقييم ضمان الاستثمارات الائتمانية على النحو التالي:
1. تحديد المبلغ الإجمالي للضمانات التي يقبلها البنك للحصول على القروض وتقييم هيكلها ودينامياتها للفترة التي تم تحليلها.
الجدول 3. هيكل وديناميكيات توفير محفظة قروض البنك
| رقم ص / ص | عنوان المقال | حساب غير متوازن | المبلغ ، ألف روبل | هيكل الاستثمارات الائتمانية ، بالنسبة المئوية | التغييرات خلال الفترة (+/-) | المؤشرات الديناميكية ، في المائة | ||||
| فترة الأساس | فترة التقرير | فترة الأساس | فترة التقرير | بالآلاف روبل | في٪ | معدل النمو
(Tr) |
معدل النمو
(Tpr) |
|||
| ضمانات محفظة القروض ، (المستلمة من المقترضين) - OB ، الإجمالي | Σ من البند 1 إلى البند 4 | |||||||||
| بما فيها: | ||||||||||
| 1 | الممتلكات المقبولة كضمان للقروض الصادرة (باستثناء الأوراق المالية) | 91307 | ||||||||
| 2 | قبول الأوراق المالية كضمان | 91303 | ||||||||
| 3 | الحصول على الضمانات والضمانات | 91305 | ||||||||
| 4 | قبول المعادن النفيسة كضمان | 91308 | ||||||||
عند تقييم النتائج التي تم الحصول عليها وفقًا لهذا الجدول ، سيتم تقييم جودة محفظة القروض بشكل إيجابي إذا تم استيفاء الشروط التالية:
تتوافق ديناميكيات حجم الضمان مع ديناميكيات حجم الاستثمارات الائتمانية (على سبيل المثال ، إذا تم تحديد النمو من حيث مؤشر "معدل نمو الاستثمارات الائتمانية" ، فينبغي أن يكون الحال كذلك بالنسبة "لمعدل نمو مؤشر الضمان) ؛
تم قبول الممتلكات كضمان لحسابات القروض الصادرة للجزء الأكبر من محفظة الضمانات ؛
تتنوع محفظة الضمانات إلى أقصى حد حسب أنواع الضمانات.
2. حساب المؤشرات الأمنية لمحفظة القروض.
نسبة التغطية الإجمالية لمحفظة القروض(شركة). يتم تعريفه على النحو التالي: Ko = OB / KV ، حيث OB هو مقدار الضمان المقبول ، CV هو استثمارات الائتمان للبنك. تعكس هذه النسبة مستوى التغطية بالضمانات للاستثمارات الائتمانية في حالة تعثرها. القيمة الموصى بها للمؤشر: Ko 1.
نسبة تغطية محفظة القروض ، مع الأخذ في الاعتبار اتفاقيات واتفاقيات خط الائتمان المبرمة لتقديم قرض على شكل "سحب على المكشوف" (Kcl). يتم تحديد هذا المعامل من خلال الصيغة: Кcl = OB / CV + CL ، حيث OB هو مقدار الضمان المقبول ؛ KV - الاستثمارات الائتمانية للبنك ، CL - مبالغ اتفاقيات واتفاقيات حد الائتمان المبرمة في شكل "سحب على المكشوف" (محسوبة في الحسابات خارج الرصيد 91302 ، 91309) وتعكس الحد الأقصى لمستوى التغطية بالضمانات لجميع الائتمان الاستثمارات المباشرة (بما في ذلك خطوط الائتمان والسحب على المكشوف) - في حالة عدم عائدها. القيمة المرغوبة للمؤشر: Kcl³ 1.
نسبة أمن الممتلكات لمحفظة القروض(كي). يتم تعريفها على النحو التالي: Ki = I / KV ، حيث أنا - مقدار الممتلكات المقبولة كضمان ، KV - الاستثمارات الائتمانية للبنك.
يعكس هذا المعامل مستوى تغطية الاستثمارات الائتمانية بالضمانات في حالة عدم سدادها من خلال النوع الأكثر استقرارًا من الضمانات - الممتلكات. القيمة المرغوبة للمؤشر: Ki ³ 1 ، ولكن يجب ألا تقل Ki عن 0.5 (50٪). في حالة كي< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. خصائص OJSC “EATP BANK” …………………………………………………………………………… 19
2.2. هيكل محفظة القروض اعتبارًا من 01.01.2010 ………………… ..….….… 20
2.3 إدارة مخاطر الائتمان …………………………………… ..… ..27
2.3. الاستنتاج ……………………………………………………………………………… .29
قائمة الأدب المستعمل ……………………………………………………… 32
محفظة القروض المصرفية
لتقييم مدى كفاية احتياطي البنك ، لتغطية الخسائر من مخاطر الائتمان ، وتحليل جودة إدارة القروض للسياسة الحكيمة لبنك Zerich ، Oryol ، في مجال مخاطر الائتمان ، سوف يتحول إلى حساب النسب المالية. هذه المعاملات التي تميز مدى كفاية احتياطي البنك لتغطية الخسائر (المخاطر) على القروض تشمل المعاملات التالية:
K1 - يعكس درجة حماية البنك من مخاطر الائتمان. دليل على جودة سياسة الائتمان وتعزيز محفظة القروض. كلما كان مقامه أصغر ، كانت حالة محفظة قروض البنك أفضل ؛ كلما زاد الاحتياطي الذي تم إنشاؤه ، زادت درجة حماية البنك من مخاطر الائتمان. هذا المعامل ليس له قيمة معيارية.
K1 = (مخصصات لتغطية الخسائر من مخاطر الائتمان / القروض التي لا تدر دخلاً) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 8 حساب المعامل K1
وبلغ الانخفاض في هذه النسبة في السنة المشمولة بالتقرير مقارنة بالعام السابق 41٪. يشير الانخفاض في قيمة المعامل K1 إلى تدهور جودة السياسة الائتمانية لإدارة محفظة القروض. يعود السبب الرئيسي للزيادة في مخصصات خسائر القروض بنسبة 23.1٪ إلى تدهور جودة محفظة القروض. عندما بلغ معدل نمو القروض المعدومة 101.1٪ بحلول عام 2012. K2 - يشير إلى درجة كفاية احتياطي البنك في حالة عدم سداد القروض. تتراوح قيمته المعيارية في الممارسات المصرفية الدولية من 0.9٪ إلى 5٪. بالنسبة للبنوك الروسية هو أعلى من ذلك بكثير. وفقًا لتوصيات البنك المركزي ، فإن الحد الأدنى للمعامل K2 = 2٪ من مبلغ القروض الممنوحة.
K2 \ u003d (مخصصات لتغطية الخسائر / حجم محفظة القروض) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 9 حساب المعامل K2
يشير الانخفاض في المعامل K2 للفترة التي تم تحليلها إلى تحسن (زيادة) في مخاطر محفظة القروض.
K3 - يميز إنشاء احتياطي خاص لتغطية الخسائر المحتملة على القروض ، والقيمة المعيارية لهذا المعامل هي 100٪.
فاتورة غير مدفوعة. 10 حساب المعامل K3
|
فِهرِس |
المبلغ tr. |
تغيير K3 سنويًا |
||
|
مخصصات الخسارة (فعلية) |
||||
|
احتياطي الخسارة (حساب) |
يشير الانخفاض في المعامل K3 إلى عدم كفاية احتياطي البنك لتغطية الخسائر المحتملة على القروض.
K4 - يميز النسبة المئوية للقروض المشطوبة وبالتالي جودة محفظة القروض.
تم تعيين المعيار لهذا المعامل عند 1.5٪.
K4 \ u003d (مقدار عمليات الشطب / حجم محفظة القروض) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 11 حساب المعامل K4
وفقًا للجدول 11 ، يمكننا أن نستنتج أنه في عام 2012 لم يتجاوز K4 المستوى الحرج ، أي أن حصة القروض المعدومة والمعلقة لم تكن كبيرة. خلال الفترة من 2011 إلى 2012 ، زادت حصة هذه القروض في الحجم الإجمالي لمحفظة قروض البنك بنسبة 2٪ ، فزادت قيمة نسبة K4 لتصل إلى 138٪ ، وهو ما يتجاوز المستوى الموصى به.
K5 - يشير إلى حصة المبالغ المشطوبة من الحجم الإجمالي للقروض غير المعيارية والمشكوك في تحصيلها واليائسة التي يتعين سدادها.
K5 \ u003d (مقدار المبالغ المشطوبة / القروض غير القياسية) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 12 حساب المعامل K5
تشير الزيادة في K5 إلى أن البنك بحاجة إلى تكثيف العمل مع القروض غير القياسية والمشكوك في تحصيلها والمشكلة ، وبذل الجهود لتعظيم استرداد الديون.
المعاملات التي تعكس بدقة جودة إدارة محفظة القروض هي كما يلي:
K6 - يوفر معلومات عن جودة إدارة محفظة القروض. يمكن حساب هذه النسبة كنسبة استثمارات الائتمان إلى الودائع.
K6 \ u003d (قروض / ودائع) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 13 حساب المعامل K6
وفقًا للجدول 13 ، يمكننا أن نستنتج أن جودة إدارة محفظة قروض بنك Zerich ، Orel ، بناءً على موارد الإقراض المتاحة ، قد تحسنت ، وهي لحظة إيجابية في أنشطة البنك ، أي النمو.
ك 7 - يشير إلى درجة عدوانية السياسة الائتمانية للبنك ، وازدحام محفظة القروض ، إذا تجاوزت 65٪. في هذه الحالة ، يحتاج البنك إلى تنويع مخاطر الائتمان المفرطة ، وتوجيه الموارد إلى أنشطة أخرى ، على سبيل المثال ، للاستثمار في البنك المركزي ، وتقليل خصائص حجم محفظة القروض.
K7 \ u003d (قروض / أصول) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 14 حساب المعامل K7
وفقًا للجدول 14 ، يمكننا أن نستنتج أنه في عام 2012 بلغت الاستثمارات الائتمانية في الأصول 45.76٪ ، مما يشير إلى أن محفظة قروض البنك ليست مثقلة بالأعباء ، ولكن على العكس من ذلك ، فإن لدى البنك كل فرصة لزيادتها ، وهو ما تم إجراؤه خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، لأن قيمة المعامل زادت بنسبة 12.2٪.
K8 - تفاصيل تقييم جودة إدارة محفظة القروض.
K8 \ u003d (القروض التي لا تدر دخلاً / حجم محفظة القروض) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 15 حساب المعامل K8
بناءً على الجدول 15 ، يمكننا أن نستنتج أن معامل K8 في عام 2011 لم يتجاوز المستوى الحرج ، أي أنه كان أقل من 6٪ ، أي أن حصة القروض التي لم تدر دخلاً كانت ضئيلة في حجم الاستثمارات الائتمانية ، ومع ذلك ، في عام 2012 ، بلغت حصة هذه القروض في محفظة القروض 7.06٪ ، وهو ما يتجاوز الحد الأعلى للمستوى الموصى به.
K9 - يميز جودة إدارة محفظة قروض البنك من وجهة نظر حجم استثمارات القروض المتعثرة. تتراوح القيمة المثلى للمعامل من 0.5٪ إلى 3٪.
K9 \ u003d (قروض لا تدر دخلاً / أصولاً) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 16 حساب المعامل K9
وفقًا للجدول 16 ، يمكننا أن نستنتج أن حصة الاستثمارات الائتمانية التي لا تدر دخلاً في أصول البنك ضئيلة ولا تتجاوز حدود القيم الموصى بها.
K10 - يميز معدل نمو الاستثمارات الائتمانية
K10 \ u003d (استثمارات ائتمانية للسنة الحالية / استثمارات ائتمانية للعام السابق) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 17 حساب المعامل K10
ويتبين من الجدول 17 أنه خلال الفترة التي تم تحليلها ، زادت الاستثمارات الائتمانية للبنك بنسبة 50.24٪ ، مما يعني زيادة في مخاطر الائتمان ويتطلب تحسين الصندوق الاحتياطي للبنك للتعويض عن الخسائر المحتملة على القروض. على الرغم من التدهور في جودة محفظة قروض بنك زيريش ، أوريل ، للفترة التي تم تحليلها ، إلا أن مؤشرات الجودة لإدارة محفظة القروض لا تتجاوز المستوى الحرج ، وبالتالي ، فإن هذا البنك التجاري لا يعاني من مخاطر خفية تتعلق بسيولة الرصيد. ورقة والإدارة. نظرًا لأن الغرض من عمليات البنك هو الحصول على أقصى ربح بمستوى مقبول من المخاطر ، فإن ربحية محفظة القروض هي أحد معايير تقييم جودتها. يمكن تمييز ربحية محفظة القروض باستخدام المؤشرات التالية:
K11 - يجعل من الممكن تقييم ربحية محفظة القروض
K11 \ u003d (إيرادات الفوائد - مصاريف الفوائد / حجم محفظة القروض) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 18 حساب المعامل K11
تشير البيانات الواردة في الجدول 18 إلى أنه على الرغم من حقيقة أن استثمارات القروض في هيكل محفظة قروض البنك لا تدر دخلاً ، إلا أنها تمثل 7.1٪. بلغت ربحية محفظة القروض 12.5٪ أي بزيادة 1.3٪ خلال الفترة التي تم تحليلها.
وفقًا للجدول ، يمكننا أن نستنتج أن محفظة قروض البنك مربحة تمامًا ، نظرًا لأن قيمة K11 تتجاوز بشكل كبير المستوى الحرج البالغ 1.4٪ (هذا هو الحد الأدنى لمؤشر الربحية للبنك).
K12 - يعكس حصة هامش الفائدة.
القيمة المثلى هي الفترة من 10٪ إلى 20٪.
K12 \ u003d (دخل الفوائد - مصاريف الفوائد / رأس مال البنك) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 19 حساب المعامل K12
يوضح الجدول رقم 19 أن هامش الفائدة في عام 2011 قد شكل 35.4٪ من رأس مال البنك ، وبحلول عام 2012 وصلت حصته إلى 59٪. تعتبر الزيادة في K12 بنسبة 23.6٪ جانباً سلبياً من نشاط البنك ، حيث يتزايد تأثير مخاطر الائتمان على رأس مال البنك.
K13 - يميز الربحية الحقيقية للاستثمارات الائتمانية ويمكن حسابها باستخدام الصيغة التالية:
K13 \ u003d (دخل الفوائد / القروض التي تجلب المال) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 20 حساب المعامل K13
وفقًا للجدول 20 ، يمكننا أن نستنتج أن الربحية الحقيقية لمحفظة قروض بنك Zerich ، Oryol ، زادت بنسبة 2.5٪ خلال الفترة التي تم تحليلها. يتم إجراء تقييم كمي لتأثير مخاطر الائتمان على ربحية محفظة القروض باستخدام معاملات متكاملة.
إن أهم معامل متكامل يحدد ربحية محفظة القروض ، من حيث كفاءة البنك بأكمله ، هو صافي هامش الفائدة ، مع الأخذ في الاعتبار مخاطر الائتمان - وهو مؤشر على نسبة صافي دخل الفائدة ، المعدل حسب المبلغ من خسائر القروض إلى حجم محفظة القروض.
KD \ u003d (إجمالي PD-PR-R / S) * 100٪ ، أين
PD - دخل الفوائد
العلاقات العامة - مصاريف الفوائد
ص - الاحتياطي المقدر لخسائر القروض
مع المجموع - إجمالي الاستثمارات الائتمانية
ضع في اعتبارك منهجية حساب المعدل المتكامل للعائد على الاستثمارات الائتمانية ، مع مراعاة مخاطر الائتمان.
فاتورة غير مدفوعة. 21 حساب مستوى العائد على الاستثمارات الائتمانية لبنك Zerich ، Orel ، مع الأخذ في الاعتبار مخاطر الائتمان
يتم استخدام هذه النسبة لتقييم فعالية نظام إدارة مخاطر الائتمان ، حيث أنها تأخذ في الاعتبار الخسائر الناتجة عن وجود هذه المخاطر والدخل المستلم نتيجة قبول مخاطر الائتمان. في ممارسة البنوك الروسية ، عند حساب الاستثمارات الائتمانية ، يتم استخدام مؤشر متكامل مثل إجمالي نسبة مخاطر الائتمان (Kr).
Kp \ u003d ((C gen. - P) ^ 2) / (C gen. * (C gen. - Rf.s)) ، أين
Rf.s - الاحتياطي الذي تم إنشاؤه بالفعل للخسائر على القروض.
كلما اقتربت قيمة Kp من 1 ، كانت جودة محفظة القروض أفضل من حيث السداد وكفاية الاحتياطي.
عندما يكون Kp = 1 ، لا توجد مخاطر وتكون الخسائر المتوقعة 0.
كلما اقتربت قيم Kr إلى الصفر ، زاد مقدار إجمالي مخاطر الائتمان.
فاتورة غير مدفوعة. 22 احتساب إجمالي نسبة مخاطر الائتمان لبنك Zerich، Oryol
|
المؤشرات |
||
|
استثمارات الائتمان (إجمالي) tr. |
||
|
مبلغ الاحتياطي المقدر ، tr. |
||
|
مقدار الاحتياطي الذي تم إنشاؤه بالفعل ، tr. |
||
|
نسبة كفاية الدعم (str1-str2) / (str1-str3) |
||
|
إجمالي نسبة مخاطر الائتمان (str1-str2 / str1) * str4 |
تسمح لنا البيانات الواردة في الجدول 22 باستنتاج أن الانخفاض في إجمالي نسبة مخاطر الائتمان بنسبة 1.6٪ أدى إلى زيادة احتمالية وقوع خسائر على القروض في الحجم الإجمالي لمحفظة قروض البنك.
تشكل العمليات النشطة للبنك جزءًا أساسيًا وحاسمًا من عمليات البنك. إدارة العمليات النشطةيقوم البنك بتحديد جدوى وضع أموال البنك الخاصة والمقترض من أجل الحصول على أعلى ربحية. تعتمد السيولة والربحية والموثوقية المالية واستقرار البنك ككل على إدارة الجودة للعمليات النشطة.
إلى المبادئ الأساسية لإدارة الأصولترتبط:
معايير تقييم جودة الأصول
طرق إدارة أصول البنك
في الممارسة العالمية ، هناك العديد من الأساليب لإدارة الأصول المصرفية. من خلال نهج أو آخر للإدارة ، تقوم إدارة البنك بتخصيص الموارد بطرق مختلفة بين مجموعات الأصول المختلفة. تعتمد طريقة "الصندوق العام للصناديق" على فكرة توزيع المبلغ الإجمالي لموارد البنك (الصندوق العام للصناديق) بين أنواع مختلفة من الأصول ، بغض النظر عن مصدر الموارد. لتنفيذ عملية نشطة محددة وفقًا لهذا النموذج ، لا يهم المصدر الذي أتت الأموال منه: من الودائع عند الطلب أو من الودائع لأجل. لا يأخذ هذا النهج في الاعتبار متطلبات السيولة المختلفة للودائع المختلفة (انظر الشكل 13.1).
الشكل 13.1 - طريقة "الصندوق العام للأموال"
بعد إثبات انتماء الأموال إلى "بنوك" مختلفة من حيث السيولة والربحية ، تحدد إدارة البنك ترتيب إيداعها من كل "بنك". يتم إيداع الأموال من كل "بنك" بشكل مستقل عن "البنوك" الأخرى. مع طريقة أخرى لإدارة الأصول - "البنوك داخل البنك" - يتم تكوين الأصول اعتمادًا ليس فقط على المبلغ الإجمالي ، ولكن أيضًا على هيكل الموارد التي يتم جذبها. وفقًا لهذه الطريقة ، يتم تحديد العديد من "مراكز السيولة والربحية" ، والتي تُستخدم لوضع الأموال التي يتم جمعها من مصادر مختلفة. تسمى هذه المراكز "البنوك داخل البنك".
في البنك ، كما كان ، يوجد "بنك للودائع تحت الطلب" ، "بنك الودائع لأجل" ، "بنك رأس المال الثابت" (انظر الشكل 13.2).
الشكل 13.2 - طريقة "البنوك داخل البنك"
نظرًا لأن الودائع تحت الطلب تتطلب أعلى تغطية للأصول السائلة ، فسيتم توجيه جزء كبير من الأموال من "بنك الودائع تحت الطلب" إلى الاحتياطيات الأولية (على سبيل المثال ، 1٪ أكثر من متطلبات الاحتياطي المطلوب للاحتفاظ بها في البنك المركزي ). سيذهب الجزء المتبقي من الودائع تحت الطلب بشكل أساسي إلى الاحتياطيات الثانوية ، وسيذهب جزء صغير فقط - إلى القروض ، والودائع قصيرة الأجل.
خلاف ذلك ، سيتم توزيع أموال "بنك الودائع لأجل". وسيخصص جزء أكبر منهم لتكوين احتياطي ثانوي ، وتوفير قروض متوسطة وطويلة الأجل ، وسندات طويلة الأجل. تنظيم استثمارات البنوك هو مجال مستقل لإدارة الأصول.
الجدول 13.1 - مؤشرات تحليل وتقييم جودة الأصول
|
اسم المؤشر |
صيغة الحساب |
المحتوى الاقتصادي |
ملحوظة |
|
حصة ربح الأصول في المجموع |
أصول العمل / إجمالي صافي الأصول أصول الأداء = استثمارات في الأوراق المالية + استثمارات في مؤسسات أخرى + استثمارات القروض لأجل + الأصول الأخرى المربحة |
يميز جودة الأصول ، بسبب هيكلها: فكلما ارتفعت قيمة المؤشر ، زادت كفاءة استخدام الموارد والنشاط التجاري للبنك |
القيمة المثلى للمعامل هي 75-85٪ |
|
نسبة الأصول المربحة إلى الموارد المدفوعة |
أصول العمل / الخصوم المتقلبة (تحت الطلب) + الخصوم لأجل |
يميز اكتمال استخدام الموارد التي تم جذبها |
القيمة المثلى للمعامل هي أكثر من 1 |
|
نسبة جودة الاستثمارات الائتمانية |
القروض المتأخرة / إجمالي استثمارات القرض |
يميز حصة القروض المتأخرة في محفظة قروض البنك |
القيمة المثلى للمعامل أقل من 4٪ |
|
نسبة تغطية الاستثمارات الائتمانية مع الاحتياطيات للخسائر المحتملة على القروض |
مخصص الخسائر المحتملة على إجمالي القروض / استثمارات القروض |
تميز جودة محفظة قروض البنك ومتوسط مبلغ الاحتياطي المطلوب لكل وحدة قروض صادرة |
القيمة المثلى للمعامل أقل من 4٪. |
|
نسبة استغلال احتياطي الخسارة |
مبلغ القروض المشطوبة مقابل المخصص / إجمالي مبلغ القروض |
يصف جودة محفظة قروض البنك والخسائر المحتملة لكل وحدة من القروض الصادرة |
يمكن أن يعمل المؤشر أيضًا كمقياس لمخاطر الائتمان للبنك. |
|
ربحية عمليات الائتمان |
دخل الفوائد من عمليات الإقراض / متوسط ديون القروض |
يميز فعالية الاستثمارات في عمليات الائتمان |
تستخدم لتحديد الدخل الفعلي المستلم من عمليات الائتمان والمقارنة مع الدخل المحتمل (المستحق) |
|
ربحية العمليات بالأوراق المالية |
الدخل من العمليات بالأوراق المالية / متوسط قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية |
يميز فعالية الاستثمارات في الأوراق المالية |
يسمح لك بتقييم ربحية الاستثمارات في أنواع مختلفة من الأوراق المالية بالمقارنة مع البنوك الأخرى |
|
معدل دوران الاستثمارات الائتمانية |
متوسط أرصدة الديون على القروض / معدل دوران القروض المسددة عدد أيام الفترة |
يميز جودة محفظة القروض من حيث إلحاحها |
تُستخدم لمقارنة معدل الدوران المخطط والفعلي للقروض ، مما يسمح لك بتحديد التباطؤ في معدل الدوران الناجم عن تكوين الديون المتأخرة |
