مقدمة
تعد ممارسة إنتاج طلاب المؤسسات التعليمية العليا هي الجزء الأكثر أهمية في العملية التعليمية في إعداد المتخصصين الذين يعانون من التعليم العالي.
الممارس هو الشركة المفتوحة المساهمة "بنك الائتمان المنزلية".
الغرض من الممارسة الصناعية هو التعرف على منظمة التمويل المصرفي في ظروف العلاقات السوقية مع مراعاة خصائص نموذج تنمية الاقتصاد البيلاروسي.
أهداف ممارسة العمل هي تعريف الطلاب:
- مع أساسيات تنظيم بنك التمويل؛
- محتوى العمل المالي في البنك؛
- المحاسبة التحليلية والاعتدائية في البنك؛
- مع مراعاة وتسجيل العمليات المحاسبية؛
- مع تنظيم العمل النقدي في البنك؛
- مع العمليات المودعين (الودائع)؛
- مع عمليات الائتمان؛
- مع عمليات الأوراق المالية؛
- مع العمليات العملة الأجنبية؛
- اختيار وتنظيم المواد لإعداد التقرير.
استخدم التقرير المتعلق بممارسة الإنتاج بيانات التقارير الخاصة ب OJSC "بنك الائتمان المنزلي"، بتحليل مؤشرات النشاط المالي والاقتصادي للمؤسسة.
ساعدت الممارسة الصناعية توحيد المعرفة النظرية والاستحواذ على المهارات العملية.
1 الأنشطة المالية والاقتصادية للبنك. العمل المالي في البنك
OJSC "Khkbank" متخصص في خدمة العملاء الخاصة. يتركز الجزء الرئيسي من أصول البنك في أعمال البيع بالتجزئة. أثناء العمل في جمهورية بيلاروسيا، أصبح البنك أحد قادة البنك البيلاروسي المستهلك في سوق البيلوروسيا أصبح أحد قادة سوق إقراض المستهلك البيلاروسي. من حيث محفظة القروض، في قطاع الإقراض الاستهلاكي، يصنف البنك السادس. استجاب البنك بسرعة التغييرات التي حدثت في سوق الأسواق المصرفية البيلاروسية، حيث تقدم للعملاء وشركاء الظروف المثلى للإقراض والتعاون.
يمثل البنك في جميع مناطق جمهورية بيلاروسيا: النقاط الإدارية التي يمكن فيها إصدار قروض المستهلكين وبطاقات الخصم والائتمان وتعرف أنفسهم بمعلومات حول الخدمات المصرفية.
لعام 2013، ارتفعت الشبكة المصرفية من JSC Khkbank بمقدار 6 مراكز مصرفية (فيما يلي - CBU). بلغ عدد CBU في المدن الإقليمية والمناطق في جمهورية بيلاروس 37 مع 25 جهاز صراف آلي. جميع بنك CBU مكاتب حديثة تقدم مجموعة واسعة من العمليات للأفراد والكيانات القانونية:
- تسجيل وإصدار القروض؛
- تلقي المدفوعات وعمليات صرف العملات؛
- تسجيل الحسابات الجارية؛
- المشاورات ومشروع الرواتب؛
- قبول الودائع (الودائع) للأفراد والكيانات القانونية.
تم تشغيل أجهزة الصراف الآلي 6، منها ثلاثة مع وصول دائري لحاملي البطاقات تم تعيينها على 11 بتنسيق في 9 CBUs بالتمثيل.
OJSC Home Credit Bank هو عضو في Homecreditgroup، الذي يعمل في سوق الإقراض الاستهلاكي الأوروبي الشرقي منذ عام 1997، وهو جزء من مجموعة شركات PPF الدولية - واحدة من أكبر الشركات في أوروبا الوسطى والشرقية. تعمل المجموعة بنشاط في أسواق التأمين والخدمات الائتمانية، كما توفر خدمة شاملة في مجال إدارة الأصول. منذ 17 عاما من عملها، أصبح سوق PPF مستثمرا مالي رئيسي يعمل بشكل فعال ونجاحا يدير الأصول التي بلغ مجموعها 10 مليارات دولار.
في نهاية عام 2006، دخلت مجموعة Homecedit في سوق جمهورية بيلاروسيا من خلال اكتساب بنك لوروبانكا.
اعتبارا من 01.10.2013، يحتل بنك الائتمان المنزلي المرتبة 18 في الأصول، السادس عشر على رأس المال الخاص به، المركز الخامس عشر على القروض الصادرة والمركز الخامس عشر في الودائع الصادرة في تصنيف البنوك البيلاروسية.
اعتبارا من 10/01/2013، عاصمتها الخاصة - 342.5 مليار روبل؛ الأصول - 1،325 مليار روبل؛ صافي الربح - 119 مليار روبل.
يتم تسجيل البنك من قبل البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا يوم 10 يوليو 2002 رقم التسجيل 807000056 (الملحق أ).
ترخيص لتنفيذ الأنشطة المصرفية الصادرة عن البنك الوطني لجمهورية بيلاروس في 24 مايو 2013 رقم 18 (الترخيص الصادر إلى أجل غير مسمى) (الملحق ب).
تصريح خاص (رخصة) للحق في تنفيذ الأنشطة المهنية والأسهم على الأوراق المالية رقم 02200/0385302، الصادرة عن وزارة المالية لجمهورية بيلاروسيا على أساس قرار من 7 آب / أغسطس 2009 رقم 215 لفترة من 5 سنوات (الملحق ب).
المساهم الرئيسي للبنك هو الشركة "الصفحة الرئيسية الائتمان BV"، هولندا، هي حصة من 99.04٪. المالكون النهائيون النهائيون هم مواطنيون في جمهورية التشيك Petrkellner (حصة 94.25٪) و JIMSMEJC (5.00٪).
البنك كيان قانوني بشأن تشريع جمهورية بيلاروسيا.
يتم تمثيل الهيكل التنظيمي ل Khkbankanka OJSC (الملحق د) من قبل هيئات الإدارة، وكذلك المراكز الإقليمية.
سلطات البنك هي:
- الاجتماع العام للمساهمين؛
- مجلس الإشراف للبنك (فيما يلي - المجلس الإشرافي)؛
- مجلس البنك (فيما يلي - المجلس).
- هيئة مراقبة البنك هي لجنة التدقيق في البنك (فيما يلي - لجنة التدقيق).
إن مجلس الإشراف ولجنة التدقيق مسؤولة عن الاجتماع العام للمساهمين، المجلس المسؤول عن الاجتماع العام للمساهمين والمجلس الإشرافي.
الاجتماع العام للمساهمين هو أعلى سلطة البنك.
يخلق البنك مجلس الإشراف، الذي ينفذ الإدارة العامة لأنشطة البنك بين الاجتماعات العامة للمساهمين وترصد أنشطة المجلس. إن مجلس الإشراف صالح على أساس الحكم الذي أقره الاجتماع العام للمساهمين.
مجلس الإدارة هي هيئة تنفيذية جماعية للبنك. ينفذ المجلس الإدارة الحالية لأنشطة البنك وهي مسؤولة عن فعالية ونتائج عملها وفقا لميثاق البنك والتنظيم المعني بالمجلس، الذي تمت الموافقة عليه من قبل مجلس الإشراف.
المجلس المسؤول عن الاجتماع العام للمساهمين والمجلس الإشرافي وينظم الوفاء بقراراتهم، يحل جميع قضايا أنشطة البنك، باستثناء تلك المتعلقة باختصاص الاجتماع العام للمساهمين والمجلس الإشرافي.
يتكون المجلس من 6 أعضاء. وهو يرأس رئيس مجلس الإدارة، الذي يقود أنشطة المجلس، ونائبه وأعضاء مجلس الإدارة الآخرين المعينين من قبل مجلس الإشراف للمصطلح المحدد من قبل المجلس الإشرافي. يخلص رئيس مجلس الإدارة الإشرافي إلى عقد عمل (عقد) مع رئيس مجلس الإدارة ونائبه وأعضاء مجلس الإدارة الآخرين.
يستمر البنك بنشاط ووعدي في توسيع قاعدة العميل. بالنسبة لعام 2013، ارتفعت الأموال في الحال الحالية (التسوية) وحسابات الودائع للأفراد بنسبة 36.3٪ تقريبا. ارتفع عدد عملاء الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين الذين أبرموا اتفاق مع البنك لإجراء خدمات الرواتب من بداية العام بمقدار 144، وتنفيذ خدمات الرواتب، منذ أن زادت بداية العام بمقدار 144 كيانا تجاري اعتبارا من 01.01.2014 بلغت أكثر من 700 عميل كان موظفوهم يفتحون أكثر من 700 9500 حساب جاري مع بطاقة الدفع.
بدأ البنك العمل بموجب برنامج محو الأمية المالية من حيث تحسين محو الأمية المالية للسكان وعاملات الشركات والمنظمات، بما في ذلك موظفو البنوك. في هذا الاتجاه:
- صنع كتيبات متخصصة على البطاقات البلاستيكية شائعة في جميع مراكز الخدمات المصرفية OJSC "Khkbank". كتيب - دليل استخدام البطاقات البلاستيكية ك "HCBank" وغيرها من البنوك؛
- خلق قسم على موقع الشركة على موقع البنك على زيادة محو الأمية المالية للسكان. يتضمن الأقسام التالية: أسئلة وأجوبة، قاموس مصطلحات، تذكير بطاقة الائتمان، مذكرة الموديلة، بطاقات لاستخدام البطاقات، اختبار عبر الإنترنت؛
- عقدت 68 يوما من الأبواب المفتوحة في المراكز المصرفية؛
- في مؤسسات ومنظمات مدن روسيا البيضاء و 57 جلسة ومحاضرات تهدف إلى تحسين محو الأمية المالية للسكان عقدت في بلدات الزراعية؛
- نشرت 4 مقالات في المنشورات الإقليمية حول محو الأمية المالية للسكان. في الصحيفة الإلكترونية للشركات من البنك "كن على علم" بتضمين العنوان: "محو الأمية المالية".
تم تجميع البيانات المالية السنوية لبنك عام 2013، تسترشد بالمبادئ المنصوص عليها في المعيار القومي للإبلاغ المالي 1 "تمثيل التقارير المالية" (NSFO 1)، المعتمدة من قرار مجلس إدارة البنك الوطني للبنك الوطني جمهورية بيلاروسيا 28.09.2007 رقم 300، ووفقا لمتطلبات الأفعال التشريعية الأخرى لجمهورية بيلاروسيا والأعمال القانونية التنظيمية للبنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا.
يتم وضع البيانات المالية السنوية بعملة جمهورية بيلاروسيا - بملايين روبل بيلاروسيا مع علامة رقمية واحدة.
الميزانية العمومية هي مزيج من المؤشرات التي تميز الأنشطة الاقتصادية والوضع المالي للبنك في السنة الأولى بعد التقارير.
تستند الميزانية العمومية إلى سعر الصرف الرسمي الروبل البيلاروسي إلى العملات الأجنبية ذات الصلة التي أنشأها البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا في اليوم التقويم الأخير من السنة المفقودين. أساس الرصيد المحاسبي هو الرصيد اليومي في 1 يناير 2014.
بلغت أصول البنك اعتبارا من 1 يناير 2014 2،231،296.4 مليون روبل. ومقارنة مع 2012 ارتفع بنسبة 59.3٪. ارتفع النقد بنسبة 140.8٪ واحتلال 3.84٪ في الهيكل العام للأصول.
الجدول 1 - أدوات JSC "HKBank" في البنك الوطني
في مليون روبل.
11031 الاحتياطيات الإلزامية 968.7 1،447.3
11032 الودائع (الودائع) 180 885.2 208 964.9
11033 يعني على حسابات المراسلة 165 670.4 22 103.7
11039 صناديق أخرى - 247 260.0
1103 إجمالي 347 524،3 479 775.9
جمعها المؤلف
اعتبارا من 1 يناير 2014، ارتفعت الأموال في البنك الوطني لجمهورية بيلاروس بنسبة 38.06٪. بقايا في حساب المراسل في البنك الوطني بلغ 22،041.2 مليون روبل، 2683.42 دولار أمريكي و 2،828.22 يورو (ما يعادل 22،033.7 مليون روبل) (رمز 11033).
تسمح التدابير المتخذة لاستيعاب أموال العملات المستلمة كقرائز أجنبية لتطوير المنتجات المصرفية، في البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا للبنك أن يكون لديه ضمان لعودة الموارد بالعملة الأجنبية في نهاية المعاملات. يبلغ حجم التنسيب 15،000،000 يورو و 1100000 دولار أمريكي، وهو ما يعادل إيرادات الفوائد المستحقة 208،964.9 مليون روبل بيلاروسيا (الرمز 11032).
تضمنت الأموال التالية في البنك الوطني على رمز 11039 صناديق تنعكس في الحساب بشأن محاسبة الأموال في الحسابات المتعلقة بالمعاملات مع البنوك، في شكل قرض جذبت بمبلغ 26 مليون دولار من بنك ميمون نهاية هوم LLC بمعدل 1، 5٪ وفقا لتقرير المعاملة. الفضل المبلغ في حساب مراسل البنك في البنك الوطني 4 يناير 2014 وفقا لترفيح البنك الوطني.
الجدول 2 - الأموال في بنوك JSC "Khkbank"
في مليون روبل.
اسم رمز المادة 2012 2013
110411 الاعتمادات 30 088،5 137 997.2
110412 قروض - -
110413 الودائع (الودائع) - 165.0
110414 يعني في حسابات المراسلة 125 242.6 68 239.7
110419 صناديق أخرى 50،8 -
11041 مجموع 155 381،906 401.9
11049 احتياطيات لتغطية الخسائر المحتملة 300،5 1 3820، 2
1104 مجموع 155 081،4 205 021.7
جمعها المؤلف
في عملية إجراء الأنشطة الحالية، تم وضع الأموال المجانية مؤقتا في السوق المحلية للإقراض بين البنوك. اعتبارا من 1 يناير 2014، فإن هيكل موضع إيرادات الفوائد المستحقة له النموذج (الرمز 110411):
الجدول 3 - وضع أموال مجانية مؤقتا من JSC "HKBank" في السوق المحلية لإقراض Interbank
في مليون روبل.
اسم العميل اسم العملة مبلغ العملة النسبة المئوية تاريخ بدء تشغيل تاريخ بدء التشغيل
127 OJSC "بنك الشعب البيلاروسي" 840 1 400 000 4.5 02.12.2013 09.01.2014
128 CJSC RRB Bank 840 3 000 000 4 02.12.2013 09.01.2014
142 CJSC Minsk Transit Bank 840 2 600 000 1.5 30.12.2013 03/01/2014
144 CJSC IDEA BANK 978 5 450 000 1 12/30 03/01/2014
جمعها المؤلف
يتكون الرمز 110413 من النقد في شكل رصيد في الودائع (إيداع) للمطالبة في OJSC PriorBank بمبلغ 165.0 مليون روبل.
خلال السنة المشمولة بالتقرير، تم نشر النقد في شكل قرض بين البنوك حصريا وفقا لجنة وإدارة الأصول المعتمدة للبنوك - المقابلات المقابلة وفي السلطة المقدمة إلى تجار البنوك.
تقرير عن الربح والخسارة (الملحق ه) هو عدد من المؤشرات التي تمثل الدخل، والنفقات المصرفية والفرق بينهما
- الربح أو الخسارة للفترة المشمولة بالتقرير. يكشف تقرير عن الربح والخسارة عن الأنواع الرئيسية من الدخل والنفقات التي يتم تجميعها حسب طبيعتها.
في عام 2013، دخل 864،706.2 مليون روبل البيلاروسية أفضل. من حيث الوزن المحدد، تم توزيع إيرادات البنك على النحو التالي: إيرادات العمولات - 45.1٪، إيرادات الفوائد - 38.2٪، والحد من الاحتياطيات من أجل الخسائر المحتملة - 12.2٪، دخل من عمليات العملات الأجنبية ومع الأدوات المالية المشتقة - 0، 8 ٪ وغيرها من الدخل - 3.7٪. في عام 2013، تم الحصول على الإيرادات من النشاط الرئيسي - إقراض المستهلك للأفراد. في عملية الإقراض، يتكون دخل البنك من الاهتمام، العمولة (مجالس) وغيرها من الأجور (الغرامات والخسائر). ترتبط الزيادة في مقدار الدخل المستلم مباشرة بنمو محفظة قروض البنك.
خلال الفترة المشمولة بالتقرير، عانى البنك من النفقات بمبلغ 705،941.6 مليون روبل، بما في ذلك ضريبة الدخل - 36،420.2 مليون روبل. الأسهم الرئيسية في نفقات البنك (باستثناء ضريبة الدخل) تشكل نفقات الفائدة
- 35.9٪، مصاريف التشغيل - 28.4٪، خصم الاحتياطيات - 25.0٪، نفقات العمولة - 2.6٪ وغيرها من النفقات - 8.1٪.
ترتبط النفقات النسبة المئوية بسياسة البنك الشخصية بشأن العمليات مع الأفراد، وكذلك تحديد شروط أسرى القروض وقروض بين البنوك لتمويل الأنشطة الحالية.
بفضل سياسة المشاركة الفعالة بالبنك، زادت مبلغ مصاريف الفائدة في عام 2013 مقارنة بعام 2012 بنسبة 2.9٪ فقط.
في اللجان، أعظم حصة، وهي 53.42٪ هي تكاليف دفع مكافأة "بلبوتشتا" لتنظيم استقبال المدفوعات نقدا لسداد القرض والنقل إلى البنك وتكاليف العمليات مع بطاقات بلاستيكية بنكية - 42.4٪.
يعد العمل المالي لبنك تجاري نشاطا محددا يهدف في الوقت المناسب وكامل إلى ضمان موارد مالية لتلبية احتياجاتها الإنجابية وأنشطة الاستثمار النشطة وتلبية جميع المطلوبات المالية.
موضوع العمل المالي هو:
1) العلاقات المالية، وهي بناء المخططات العقلانية للعلاقات مع جميع المؤسسات المالية للدولة، كشرط أساسي إلزامي لتشكيل دخلها الأساسي؛
2) التدفقات المالية، وهي - ضمان كفايةها، توقيتها ومزامنة، كشريعة إلزامية للتوازن المالي والرفاهية المالية.
اتخاذ اتجاهات ممكنة للتأثير على العلاقات المالية والتدفقات المالية لتمثيل ثلاث مجموعات:
1) التخطيط المالي هو عملية إثبات الحاجة إلى الموارد المالية وتوازنها مع مصادر تغطية محتملة؛
2) عمل الإدارة التشغيلية - يعني مراقبة ثابتة للخصائص الكمية والنوعية لعلاقاتها المالية والتدفقات المالية. الهدف الرئيسي من أعمال الإدارة التشغيلية هو التأثير الإيجابي المستمر على فعالية أي معاملة مالية وتشغيل اقتصادي.
3) الغرض من المراقبة والعمليات التحليلية تهدف إلى وضع تقييم موضوعي للكفاءة الاقتصادية والربحية وجدوى كل المعاملة المصرفية لكل المعاملات.
بموجب الخدمة المالية للبنك التجاري مفهوم كوحدة هيكلية مستقلة تؤدي وظائف معينة في نظام تنظيم بنك تجاري.
عند JSC Khkbank، يتم تنفيذ مكتب الإدارة المالية والاقتصادية من قبل مدير الإدارة المالية والاقتصادية، مع تقديم مدير إدارة المحاسبة ومدير وزارة الخزانة ومدير إدارة الرقابة المالية والميزانية. يسترشد الإدارة المالية والاقتصادية بحالة الإدارة المالية والاقتصادية (الملحق ز).
يعد مدير الإدارة المالية والاقتصادية جزءا من مجلس إدارة البنك وهو مسؤول عن تطوير وتنفيذ إستراتيجية مالية وسياسات دفع الأرباح، مع مراعاة الاحتياجات الاستثمارية طويلة الأجل وتعبئة الأموال اللازمة. المسؤولون المحاسيون مسؤولون عن صحة وتوقيت تنظيم المحاسبة والإبلاغ، وكذلك تنفذ الرقابة المالية. من بين المسؤوليات الوظيفية لمدير إدارة الخزانة - مراقبة أسواق الخدمات المالية والائتمانية، وإنشاء وصيانة العلاقات مع مؤسسات الائتمان، وإدارة محفظة الائتمان للشركة. يقوم مدير إدارة الرقابة المالية والميزانية بإجراء تحليل للإبلاغ المالي والإداري، وأشكال الميزانيات المالية والوظيفية وتطوير الأحكام واللوائح المتعلقة بمحاسبة الميزانية والإدارة.
وبالتالي، فإن العمل المالي للبنك يركز على استخراج بنك البنك.
2 المحاسبة التحليلية والخلوية
يتم تقسيم المحاسبة في البنوك إلى تحليلي وتركيبية. يحتوي المحاسبة الاصطناعية على مؤشرات مصرفية معممة من الناحية النقدية، والتفاصيل المحاسبية التحليلية (تشرح) هذه المؤشرات.
السجل الرئيسي للمحاسبة التحليلية على الرصيد وحسابات خارج الميزانية العمومية هو الحساب الشخصي. تم تطوير شكل البنك الشخصي من قبل البنك، مع مراعاة متطلبات التعليمات المتعلقة بتنظيم المحاسبة والإبلاغ في البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا، البنوك والائتمان غير المصرفي والمؤسسات المالية في جمهورية روسيا البيضاء رقم 728 بتاريخ 12.12.2013.
يحتوي الحساب الشخصي في روبل البيلاروسية أو العملة الأجنبية على المعلومات الإلزامية التالية:
- اسم البنك؛
- رقم حساب؛
- عدد الوثيقة، على أساس المسجلة في الحساب الشخصي؛
- عدد حساب المراسل؛
- الرمز المصرفي الذي يتم فيه فتح الحساب المقابل (فيما يلي - رمز البنك)؛
- رمز العملة؛
- رمز الدفع في الميزانية (في الحالات المنصوص عليها في الميزانية
تشريع)؛
- مقدار العملية؛
- مجموع البقايا الواردة؛
- كمية البقايا الصادرة.
يحتوي الحساب الشخصي بالعملة الأجنبية على معلومات إضافية حول ما يعادل الروبل البيلاروسية لمعلومات الحساب الشخصي التالي:
- مقدار العملية؛
- نتائج الثورات على الخصم والقروض (بشأن القضاء واستهلاك حسابات خارج الميزانية العمومية)؛
- مجموع البقايا الواردة؛
- كمية البقايا الصادرة.
يتم إجراء إدخالات في الحسابات الشخصية على أساس التسوية وثائق النقد (ورقة أو إلكترونية). يتم إجراء حسابات الوجه في نسختين. يمثل المثيل الثاني نسخة (مقتطف من الحساب الشخصي). يتم إرسال المستخرجات وثائق التسوية إلى العملاء للتحقق من السجلات المنتجة في الحساب الشخصي.
يخضع تأكيد عمليات حساب العميل إلى استخراج من الحساب الشخصي للعميل.
قد تختلف البيانات المصرفية الصادرة للعملاء من حساب جاري في البنوك المختلفة إلى حد ما في شكل تنفيذ بسبب الفرق في التكنولوجيا المخدومة، ولكن السمات الإلزامية لكل منها:
- رقم حساب؛
- تاريخ العملية الأخيرة؛
- تاريخ العملية الحالية؛
- رقم المستند؛
- رقم الحساب المقابل؛
- رقم البنك المراسل؛
- قانون نوع العملية؛
- رمز العملة؛
- مقدار العملية؛
- نتائج الثورات في الخصم والقروض؛
- مجموع البقايا الواردة؛
- كمية البقايا الصادرة.
قد تكون تفاصيل إضافية: اسم العميل؛ رقم تعريف دافعي الضرائب؛ رمز الدفع في الميزانية، إلخ.
قد تكون تطبيقات مقتطفات من الحسابات الشخصية وثائق تسوية أوامر تذكارية ونسخ ورقية من وثائق التذكارية الإلكترونية، على أساس السجلات التي يتم إجراؤها على الحسابات الشخصية.
إن مالك الحساب ملزم في غضون 10 أيام تقويمية بعد تلقي البيانات كتابة لإبلاغ البنك بالكميات المسجلة عن طريق الخطأ على حسابات الائتمان أو الخصم. إذا لم يتم تقديم العميل لفترة محددة من الاعتراضات، فسيتم اعتبار العمليات المثالية وتوازن الأموال المؤكدة.
يتم إجراء المحاسبة التحليلية للعمليات بالعملة الأجنبية في تقييم مزدوج: بالعملة الأجنبية في مداهمة لها وما يعادل الروبل على المعدل الرسمي للروبل البيلاروسي فيما يتعلق بالعملة الأجنبية ذات الصلة التي أنشأها البنك الوطني. يتم إجراء المحاسبة التحليلية للقيم المادية في تقدير مبلغ الكمية. بالنسبة للعمليات التي تحتوي على Invoilet في الحسابات الشخصية، لا يجب أن تنعكس المكافئ فقط.
العملات في روبل، ولكن أيضا كمية الاسمية، على المعادن الثمينة الوزن الساقين للمعادن والمبلغ. الأمر نفسه ينطبق على المخططات الكمية ومجموع المواد في مستودعات البنوك.
يتم تعيين رقم حساب شخصي مع استخدام الميزانية العمومية من 4 أوامر و ........
قائمة المصادر المستخدمة
1. بابل، سواء المحاسبة في البنوك: البرنامج التعليمي / لي بابل، هو شيستك، لي ليفتشينكو. - مينسك: المدرسة السابقة، 2010. - 512 ص.
2. العمليات المصرفية: البرنامج التعليمي / أ. Pechnikova، E.B. starodubtseva، o.m. ماركوفا، - م.: infra- M. 2009. - 352 ص.
3. القانون المصرفي لجمهورية بيلاروس 25 أكتوبر 2000 رقم 441-3 مع التغييرات والإضافات [الموارد الإلكترونية] / NAT. مركز الإبلاغ القانوني. اعادة \\ عد. بيلاروسيا. - مينسك، 2005. وضع الوصول - HPPT: Pravo.by - تاريخ الوصول - 04/16/2014
4. bykovskaya، E.V. المحاسبة في البنوك: إجابات على أسئلة الامتحان: بدل / E.V. Bakovskaya - مينسك: نظام تيترا، 2013 - 148 ص.
5. تعليمات تنظيم العمل النقدي في البنوك والائتمان غير المصرفي والمنظمات المالية في جمهورية بيلاروسيا مؤرخة 21 ديسمبر 2006 رقم 211 [الموارد الإلكترونية] / الوطنية. مركز الإبلاغ القانوني. اعادة \\ عد. بيلاروسيا. - مينسك، 2005. وضع الوصول - HPPT: Pravo.by - تاريخ الوصول - 04/19/2014
6. كوزلاوفا، I.K. تحليل البنوك: الدراسات. / Kozlova IK. - مينسك: انظر. SHK.، 2007.- 240 ص.
7. Kravtsova، E.I. تنظيم أنشطة البنوك التجارية: الكتب المدرسية / E.I. kravtsova، n.k. vasilenko، o.v. كوبشينا [وآخرون]؛ إد. البروفيسور E.I. kravtsova. - 3 إد.، بريرب. و أضف. - مينسك: BEEU، 2007. - 478 ص.
8. الموقع الرسمي للبنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا، [مورد إلكتروني]. - 2014 - وضع الوصول :. تاريخ الوصول: - 16.04.2014
9. الموقع الرسمي من OJSC "بنك الائتماني للمنزل"، [مورد إلكتروني]. - وضع الوصول: /www.homecredit.by\u003e. تاريخ الوصول: - 04/25/2014
10 - قرار مجلس البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا بشأن الموافقة على التعليمات المتعلقة بإجراءات الحفاظ على المعاملات النقدية في العملة الأجنبية النقدية في إقليم جمهورية بيلاروسيا مؤرخة 29 مارس 2013 [الموارد الإلكترونية ] / وطني. مركز الإبلاغ القانوني. اعادة \\ عد. بيلاروسيا. - مينسك، 2005. وضع الوصول - HPPT: Pravo.by - تاريخ الوصول - 04/20/2014
11. ميثاق الشركة المفتوحة للشركة المفتوحة "بنك الائتمان المنزلي" في 10 يوليو 2002 مع التغييرات والإضافات [الموارد الإلكترونية] / وضع الوصول - HPPT: HOMECEDIT.BY - تاريخ الوصول - 04/16/2014
12. التقرير المالي لشركة المساهمة المفتوحة "بنك ائتمان المنزل" بتاريخ 04/01/2014 [مورد إلكتروني] / وضع الوصول - HPPT: Homecedit.by - تاريخ الوصول - 04/16/2014
مقدمة 3.
الأساسيات النظرية من منهجية التحليل في البنك التجاري 5
البنك التجاري - ككائن تحليل. خمسة
ميزات منهجية التحليل في بنك تجاري. أحد عشر
أهداف التحليل الاقتصادي وقاعدة المعلومات 13
تحليل بنك تجاري 15
تحليل الحالة المالية للبنك التجاري. خمسة عشر
تحليل النشاط المالي لبنك تجاري 32
تقييم نتائج تحليل الحالة المالية للبنك التجاري 45
تحليل جدير بالثقة لخدمة القرض 48
تحليل الوضع المالي لمدير القرض 48
تحليل الأنشطة المالية 58
خاتمة حول الاتساق الاقتصادي للمؤسسة. 73.
تقييم إمكانية تنظيم علاقات الائتمان بين التجاري
البنك ونيميروفسكي الكحول 75
فهرس. 76.
مقدمة
النظام المصرفي هو واحد من أهم الهياكل غير القابلة للتصرف لاقتصاد السوق. لذلك، اليوم، في سياق انتقال أوكرانيا إلى علاقات السوق والاهتمام والفائدة يزيد بشكل حاد. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن أوكرانيا لديها انتقال من الهيكل المصرفي الحكومي الاحتكاري الخاص بالفريق الإداري لنظام ديناميكي ومرن ومقره لمؤسسات الائتمان الخاصة التي تركز على النجاح التجاري، لتلقي الأرباح.
يمكن تخفيض دور البنوك في الاقتصاد الحديث إلى ثلاث نقاط رئيسية.
أولا، يسمح لك الهيكل المتقدمة للبنوك بإدارة نظام الدفع في المجتمع.
ثانيا، تتراكم البنوك، توجيه البنوك إلى المقترضين الفعليين، مع إعطاء الأولوية لأولوية منهم ستتمكن من استهلاك الأموال بأفضل طريقة ممكنة. وبالتالي، فإن البنوك تعيد توزيع الاحتياطيات النقدية للشركة بشكل مناسب.
ثالثا، تنظم البنوك، التي تعمل وفقا للسياسة النقدية للدولة، مبلغ الأموال المتداولة في نظام اقتصادي معين.
في الظروف الحديثة، يزيد تأثير البنوك على الاقتصاد. لا تقتصر أنشطة المؤسسات الائتمانية على تراكم ووضع الكتلة المتنامية من النقد من الشركات والمؤسسات وأجزاء من السكان. إنهم يسهمون في تراكم رأس المال، وليس فقط يتداخلون بنشاط مع جميع أطراف الحياة الاقتصادية، ولكنهم يشاركون مباشرة أيضا في أنشطة رأس المال الوارد أو السيطرة عليها. بفضل البنوك، هناك آلية لتوزيع وإعادة توزيع رأس المال على المناطق أو قطاعات الإنتاج، والتي تضمن إلى حد كبير تطوير الاقتصاد الوطني، اعتمادا على الاحتياجات الموضوعية للإنتاج. من خلال تمويل الاحتياجات الإضافية للمؤسسات الصناعة والنقل والزراعة في الاستثمارات والتوسع في الإنتاج والبنوك لديها الفرصة للتأثير على إنشاء الهيكل الإنجابي التدريجي للاقتصاد الوطني.
اليوم، في سياق تطوير السلع الأساسية والأسواق المالية، فإن هيكل النظام المصرفي معقد. ظهرت أنواع جديدة من المؤسسات المالية وأدوات ائتمانية جديدة وأساليب خدمة العملاء. مثل هذا الرابط الجديد في النظام المصرفي لأوكرانيا وهو بنك تجاري، الذي تحليله، كموضوع للنشاط الاقتصادي، هو موضوع الاعتبار في هذه الدورة التدريبية.
الأسس النظرية لطريقة التحليل في بنك تجاري.
البنك التجاري - ككائن تحليل.
وفقا للتشريعات في أوكرانيا، فإن البنك هو مؤسسة تجارية تم إنشاؤها لجذب الأموال من الكيانات القانونية والأفراد ووضعها نيابة عنها بشأن شروط الاسترداد والدائية والإلحاح، وكذلك تنفيذ العمليات المصرفية الأخرى. من ناحية، يتم إنشاء بنك، مثل أي مؤسسة، لتلبية مصالح مالكي البنك (المساهمين أو الفرد)، والمصلحة العامة (العملاء - الأفراد والكيانات القانونية التي يخدمها البنك). من ناحية أخرى، يعد البنك نوعا خاصا من المؤسسة التي تنظم وتنفيذ حركة رأس المال القرض، مما يضمن استلام مالكي البنك.
تنتمي البنوك التجارية إلى الفئات الخاصة من مؤسسات الأعمال التي دعت الوسطاء الماليين. يجذبون المدخرات الرأسمالية وغيرها من الأموال المجانية، التي تم إصدارها في عملية النشاط الاقتصادي، وتزويدها باستخدام مؤقتا للعوامل الاقتصادية الأخرى التي تحتاج رأس مال إضافي.
تختلف الوساطة المالية عن وظائف تاجر الوساطة. السماسرة هي عملاء السوق المالية الذين يعملون في بدايات العمولة. يجمعون معلومات حول حالة السوق وإيجاد المقابلات لعمل المعاملات، والتصرف على حساب نيابة عن عملائهم. يبيع التجار الأوراق المالية والالتزامات الأخرى في السوق الثانوية، مما يجعل ربحا من الفرق في دورات الشراء والبيع. الميزة المحددة للوسطاء والتجار هي أنهم لا يخلقون متطلباتهم والتزاماتهم، يتصرفون نيابة عن عملائهم. الوسطاء الماليون في عملية النشاط يخلقون متطلبات والتزامات جديدة تصبح سلعة في سوق المال. لذلك، أخذ رواسب العملاء، فإن البنك التجاري يخلق التزاما جديدا - وديعة، وإصدار قرض - متطلبات جديدة للمقترض.
هذه العملية لخلق التزامات جديدة وتبادلها لالتزامات المقابلات الأخرى هي الأساس، جوهر الوساطة المالية. تحول مماثل مهم للغاية في اقتصاد السوق. يتيح لك التغلب على صعوبة التصلب المباشر للمدخرات والمقترضين، الناشئة بسبب تعانوى المبالغ المقترحة والمطلوبة، ومصادرها المختلفة، مواعيدها النهوامية، الربحية، إلخ. تتراكم رأس المال المال من مصادر مختلفة، والوسطاء الماليين يخلقون التدفق النقدي غير المناسب المشترك وقد يلبي الاحتياجات الائتمانية على مجموعة واسعة.
في جميع أنحاء العالم، تعد البنوك التجارية أهم صلة للنظام المصرفي، حيث تركز الجزء الرئيسي من موارد الائتمان وتنفيذ مجموعة واسعة من العمليات المصرفية والخدمات المالية للكيانات القانونية والأفراد. وهي تمثل المستوى الثاني من النظام المصرفي بعد المركزية (الدولة والوطنية والاتصرية وما إلى ذلك) من البنوك.
المصرفي هو شكل محدد من نشاط تنظيم المشاريع المرتبط بمشاركة وتوزيع رأس مال القروض.
أي بنك تجاري يعمل على مبادئ محددة.
أولا، العمل في تقدم الموارد المتاحة (يجب على البنك التجاري توفير امتثال كامل بين موارده واستثماراته).
ثانيا، الاستقلال الاقتصادي الكامل مع المسؤولية الاقتصادية الكاملة عن أنشطتها.
ثالثا، تعتمد العلاقة بين البنك التجاري مع عملائها على ظروف السوق.
رابعا، لا يمكن تنفيذ تنظيم أنشطة البنك التجاري إلا بطريقة اقتصادية غير مباشرة.
حل الصناعة "1C: Enterprise 8. الأنشطة الإدارية والاقتصادية للبنك" وضعت على أساس 1C: المشاريع 8. توظيف المؤسسة "المراجعة 3.0 وتهدف إلى أتمتة المحاسبة والمحاسبة الضريبية للأنشطة الإدارية والاقتصادية لمؤسسات الائتمان وفقا للتشريع الحالي للاتحاد الروسي وأحكام البنك المركزي للاتحاد الروسي.
يستخدم التكوين "النشاط الإداري والاقتصادي للبنك" خطة حساب تتوافق مع لوائح الوثيقة التنظيمية للبنك الروسي "على حسابات المحاسبة لمؤسسات الائتمان والإجراءات اللازمة لتطبيقها" في 27 فبراير 2017 رقم 579-P. تكوين الحسابات، تنظيم المحاسبة التحليلية والكمية في الحسابات الامتثال لمتطلبات التشريعات المحاسبية وانعكاس البيانات في الإبلاغ.
للتكامل مع النظم المصرفية الآلية وأنظمة المعلومات الأخرى، يتم دعم تحميل البيانات على الحسابات والأسلاك في العديد من التنسيقات.
تم تنفيذ آلية الافتتاح التلقائي للحسابات، مما يتيح لك تسهيل العمل بشكل كبير في إجراء الحسابات التحليلية والقضاء على الأخطاء عند فتحها.
أضيفت وثيقة منفصلة "ترتيب تذكاري" الذي يحتاج إلى متطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 2161-Y لإظهار عمليات intrabank في التكوين. يتم تطبيق الشكل المطبوع لطلب تذكاري.
الطريقة الرئيسية لتعكس العمليات الاقتصادية في المحاسبة هي دخول برامج البرنامج المقابلة للوثائق المحاسبية الأولية. بالإضافة إلى ذلك، يسمح بالدخول المباشر للمنشورات الفردية.
"1C: النشاط الإداري والاقتصادي للبنك" يسمح للمحاسبة المحاسبية والضرائب في الأنشطة الاقتصادية العديد من المنظمات. يمكن إجراء محاسبة لكل مؤسسة ائتمانية في قاعدة معلومات منفصلة. في الوقت نفسه، يوفر التكوين فرصة لاستخدام قاعدة معلومات عامة للحفاظ على محاسبة العديد من المؤسسات - الكيانات القانونية. من المريح إذا كان نشاطهم الاقتصادي يرتبط ارتباطا وثيقا ببعضهم البعض: يمكنك استخدام قوائم عامة للسلع والأطراف المقابلة (شركاء الأعمال) والعمال أو المستودعات (مواقع التخزين)، وما إلى ذلك، والتقارير الإلزامية إلى النموذج بشكل منفصل. يتم استخدام نفس الآلية للحفاظ على حساب فروع البنوك.
يتم إجراء المحاسبة الاصطناعية والتحليلية في التكوين "النشاط الإداري والاقتصادي للبنك" باستخدام الخطة المصرفية للحسابات باستخدام التخفيضات التحليلية. يمكن فتح الحسابات التحليلية بشكل مباشر في التكوين "الأنشطة الإدارية والاقتصادية للبنك" للمعلمات الافتتاحية المحددة واستيرادها من النظام المصرفي الآلي. عند فتح حساب شخصي، يتم إجراء حساب مفتاح التحكم في الغرفة وفقا للقواعد الواردة في الوثيقة التنظيمية للبنك المركزي في 8 سبتمبر 1997 رقم 515.
الشكل 1. فتح حساب محاسبي تحليلي في 1C لمعلمات الفتح المحددة
يتيح لك التكوين "النشاط الإداري والاقتصادي للبنك" إجراء محاسبي تحليلي على حسابات الميزانية العمومية للترتيب الثاني، كلاهما مدمج ومع التفاصيل لكل عنصر من عناصر التحليلات.
في التكوين "النشاط الإداري والاقتصادي للبنك"، هناك محاسبة منفصلة للاتفاقيات المبرمة في الأنشطة الإدارية والاقتصادية وتحليلات المحاسبة لحساب المستوطنات المتبادلة. يجري تسجيل تسجيل العقود الإدارية والاقتصادية.
يتم تنفيذ المحاسبة للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة وفقا للوائح الحالية "لوائح حول خطة الحسابات المحاسبية لمؤسسات الائتمان وإجراءات تطبيقها" رقم 579-P، وكذلك تشريع الاتحاد الروسي.
تم إجراء المحاسبة التحليلية لنظام التشغيل والمالك الديمقراطية على الكلمات العامة والأشخاص الموضوعيين.
العمليات المحاسبية الرئيسية الآلية:
الشكل 2. مع الأخذ في الاعتبار وتشغيل الأصول الثابتة
يتم تنفيذ المحاسبة الضريبية للممتلكات المطفأة وفقا ل CH.25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الشكل 3. فيدنسي نظام التشغيل الاستهلاك
يتم إجراء محاسبة الاحتياطيات المادية وفقا لوائح الوثيقة بشأن خطة حسابات المحاسبة لمؤسسات الائتمان والإجراءات اللازمة لتطبيقها "رقم 579-P. يتم إجراء المحاسبة التحليلية الاحتياطيات المادية في أماكن التخزين.
يتم دعم الطرق التالية لتقييم الاحتياطيات المادية أثناء تصرفهم:
في المستودعات قد تكون كمية أو مبالغ كمية. في الحالة الأولى، لا يعتمد تقييم السلع والمواد لأغراض المحاسبة والمحاسبة الضريبية على المستودع الذي يتم الحصول عليه. يمكن فصل المحاسبة المستودعات إذا لم تكن هناك حاجة.
في قاعدة بيانات المعلومات، يمكنك تعكس نتائج المخزون، والتحقق تلقائيا مع البيانات المحاسبية. بناء على المخزون يعكس الفائض والعجز المكتشف.
البرنامج "1C: النشاط الإداري والاقتصادي للبنك" نفذ بسبب محاسبة الممتلكات المكتسبة نتيجة للمعاملات بموجب اتفاقيات التعهد التعبيرية. يتم إجراء المحاسبة التحليلية للمحميات غير الحالية في سياق مواقع التخزين. العمليات الآلية لنقل الاحتياطيات غير الحالية في الأصول الثابتة، وكذلك العمليات لتنفيذ مرافق المخزون. يتم إجراء مخزون العقار المحدد بالطريقة المنصوص عليها للأصول الثابتة.
الشكل 4. تنفيذ الأسهم غير الحالية.
يتم فرض احتياطيات المواد (باستثناء الأسهم غير الحالية) بتكاليف عند إرسالها. يتم إجراء المحاسبة التحليلية للقيم المادية في العملية على التسمية في سياق الانقسامات والمواد والأشخاص المسؤولين. عند إرسال القيم المادية، يتم تعيين أرقام المخزون. العمليات الآلية:
الشكل 5. بيان للمحاسبة غير المشاعر
يتم إجراء حسابات مع المقابلات بموجب وثائق العقود وحسابها.
الوظيفة المنفذة لاستخدام حسابات الحساب المقترنة. لكل منهما (عقد مع الطرف المقابل)، يتم فتح حسابات الحسابات المحاسبية للذمم المدينة والدائنة. في بداية اليوم التشغيلي، تبدأ العملية في الحساب الشخصي، وجود رصيد (بقايا)، وفي غياب التوازن - من حساب يتوافق مع طبيعة العملية. عند تعكس الذمم المدينة - مع حساب زوج نشط للحسابات، عند إعادة تعبئة الدائنة - من حساب سلبي للحسابات.
لإجراء تفيل، يتم استخدام مستند "قطع من الحسابات المقترنة للحسابات مع المقابلات". عند إجراء وثيقة، يتم تنفيذ العمليات:
الشكل 6. قطع الحسابات المقترنة للحسابات مع المقابلات
تم تنفيذ المحاسبة النقدية وغير النقدية. مدخلات ودعم أوامر الدفع، والطلبات المصرفية، أوامر النقدية المربحة والسلالة. عمليات الحساب الآلي مع الموردين والمشترين والأشخاص المسائلين (بما في ذلك نقل الأموال إلى البطاقات المصرفية للموظفين أو بطاقات مصرفية الشركات)، وحسابات السحب النقدي. عند تعكس العمليات، يتم تقسيم مقدار المدفوعات تلقائيا إلى مقدما والدفع. يمكن إدخال أوامر الدفع لدفع الضرائب (المساهمات) يدويا أو إنشاء تلقائيا باستخدام معالجة متخصصة.
البرنامج "1C: النشاط الإداري والاقتصادي للبنك" تم تلقائيا من قبل محاسبة المستوطنات المتبادلة مع الأشخاص المسؤولين الذين يستخدمون حسابات الفواتير المقترنة 60307 و 60308 "حسابات مع الموظفين في مبالغ مسؤولة". يعكس سداد إعادة حساب واسترداد البقايا غير المستخدمة. يتم إجراء المحاسبة التحليلية على الحسابات 60307 و 60308 على موظف وتعيين أموال مسؤولة.
وفقا للتاريخ المخطط لسداد الديون المشار إليه لتحرير الأموال المساءلة، يجري مراقبة سداد المستحقات من الأشخاص المسائلين. لتحليل عدد أيام التأخير ومقدار الديون للأشخاص المسائلين، يتم تقديم تقرير "المدى المتأخر للمساءات" للموعد المحدد.
الشكل 7. تقرير "الأشخاص الذين لم يستبعدهم الديون المتأخرة"
البرنامج "1C: النشاط الإداري والاقتصادي للبنك" مخصص للمحاسبة والمحاسبة الضريبية للنشاط الاقتصادي لمؤسسة الائتمان، لذلك لا يتم احتساب النتيجة المالية لمؤسسة الائتمان ككل في النظام، مع استثناء عمليات التخلص من الممتلكات.
عمليات التكوينات الآلية على الحسابات المحاسبية التالية:
يتم إجراء المحاسبة التحليلية على الحسابات المحاسبية والمصروفات بموجب مواد الإيرادات والنفقات الأخرى.
يتم تنظيم المحاسبة التحليلية على الحسابات الشخصية حسب نوع الدخل والمصروفات لرموز Okud 0409102 "تقرير عن النتائج المالية".
الشكل 8. بيان البلد 70606 "النفقات"
في التكوين "النشاط الإداري والاقتصادي للبنك"، تم استلام العمليات الرئيسية حول محاسبة المبالغ بالكامل، ولكن سيتم تعيينها للنفقات (الدخل) في فترات التقرير التالية.
يتم إجراء المحاسبة التحليلية على الحسابات المحاسبية للنفقات (الدخل) للفترات المستقبلية لكل منشأة (اتفاقية).
يدعم التكوين تواتر الكتابة التالية لإنفاق فترات المستقبل:
يتم تحديد دورية الشطب في السياسة المحاسبية لمؤسسة الائتمان ولا يمكن أن تتغير خلال العام.
للحصول على نفقات الفترات المستقبلية، يتم توفير الإجراء التالي للتعرف على التكاليف:
يكتب نفقات الفترات المستقبلية إلى النفقات يتم تنفيذ الوثيقة التنظيمية "شطب النفقات لفترات المستقبل".
الشكل 9. الوثيقة التنظيمية "تكتب نفقات الفترات المستقبلية"
البرنامج "1C: النشاط الإداري والاقتصادي للبنك" تلقائيا لتشكيل الاحتياطيات على الذمم المدينة (فقط من حيث العمليات على النشاط الإداري والاقتصادي) وفقا لتوفير 283-P "بشأن إجراءات التكوين من المنظمات الائتمانية من الاحتياطيات للحصول على الخسائر المحتملة ".
لتحديد قيم الاحتياطيات للحصول على الخسائر المحتملة، يتم تصنيف العناصر الفردية للقاعدة المحسوبة في إحدى فئات الخمسة الجودة. عند تصنيف عناصر القاعدة المحسوبة، وجود قرض مناسب وديون مساويا، يصنف في فئة ذات جودة معينة.
عند كتابة الديون الميؤوس منها، يتم تعويض تكلفتها من الاحتياطي.
وفقا لمتطلبات الأحكام رقم 579-P، تتم المحاسبة التحليلية في حسابات الاحتياطية في سياق المقابلات والعقود.
الشكل 10. تصنيف عناصر القاعدة المحسوبة.
يتم تسجيل العمليات المتعلقة بالأحداث بعد تاريخ إعداد التقارير (SPE) في المحاسبة والإبلاغ وفقا للعمل التنظيمي لبنك روسيا بشأن إجراء تجميع التقرير السنوي من مؤسسات الائتمان. تنعكس هذه عمليات SPD على النشاط الاقتصادي لمؤسسة الائتمان في التقرير "تقرير الثورات لتعكس الأحداث بعد تاريخ التقرير".
يتم تنفيذ محاسبة ضريبة القيمة المضافة وفقا لقواعد الفصل. 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وفقا للإجراء الخاص المنصوص عليه في الفقرة 5 من الفن. 170 NK RF. يتم تضمين مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي دفعت إلى موردي السلع المشتراة (العمل والخدمات) في التكاليف المتخذة لحساب عند حساب ضريبة الدخل، في حين يتم دفع كامل الضرائب التي تلقاها عن المعاملات التي يجب فرض الضرائب على الميزانية.
ينص التكوين "النشاط الإداري والاقتصادي للبنك" عن طريقتين رئيسيتين لكتابة ضريبة القيمة المضافة إلى نفقات البنك:
ملء تلقائي لكتاب المبيعات، بالإضافة إلى مشتريات الكتب من حيث العمليات المقدمة للفقرة 5 والفقرة 13 من الفن. 171 NK RF.
إن "الأنشطة الإدارية والاقتصادية للبنك" هي تطبيق منفصل، تنفذ على حفظ مفصل ومفصل لعمليات الأنشطة الاقتصادية لمؤسسة الائتمان. يتم تنفيذ نتيجة العمليات في التكوين بشكل صحيح المستندات الإلكترونية التي يجب نقلها إلى النظام المصرفي الآلي لتشكيل توازن. في الوقت نفسه، من الضروري وجود معلومات من النظام المصرفي الآلي لتشكيل المستندات في البرنامج "1C: الأنشطة الإدارية والاقتصادية للبنك". لتنفيذ Exchange بنظام آلي، فأنت مدعوم من خلال تفريغ البيانات إلى ملفات من تنسيقات مختلفة. بالإضافة إلى ذلك، من الممكن استخدام آلية خدمات الويب.
يحتوي المساعد المنصوص عنه في تكوين إغلاق اليوم التشغيلي قائمة بالتفتيش المطلوب لإغلاق يوم التشغيل، وكذلك الشهر والسنة.
يوفر مساعد إغلاق يوم التشغيل فرصة:
اعتمادا على يوم التشغيل مغلق، يمكن إجراء الشيكات المختلفة:
لكل يوم تشغيل، يتحقق من حساب الاحتياطيات للحصول على الخسائر المحتملة وصحة الأرصدة على الحسابات المحاسبية التحليلية
نفذت حظر التغييرات في يوم التشغيل المغلقة باستخدام تثبيت حدود تغيير البيانات.
الشكل 11. الإجراء التنظيمي "إغلاق يوم التشغيل"
يوفر التكوين للمستخدم بمجموعة من التقارير القياسية التي تتيح لك تحليل البيانات عن بقايا وحساب دورانها والأسلاك في مجموعة واسعة من التخفيضات. عند تكوين تقارير الإبلاغ والتجميع والاختيار والفرز المعلومات المعروضة بناء على تفاصيل أنشطة المنظمة ووظائف تنفيذ المستخدم.
السيطرة واستبعاد المواقف الخاطئة
"1C: Accounting 8 Prof" يوفر أدوات متطورة لمراقبة المستخدم في مراحل مختلفة من العمل مع البرنامج:
ينص البرنامج على تنزيل الكتب المرجعية والصفوف المصنفة:
البحث عن البيانات
يؤدي التكوين بحثا عن نص كامل وفقا لقاعدة المعلومات. يمكن إجراء البحث في عدة كلمات باستخدام مشغلو البحث أو العبارة الدقيقة.
بيانات التحكم في الوصول
نفذت إمكانية إدخال القيود المفروضة على الوصول إلى البيانات المحاسبية للمنظمات الفردية (الكيانات القانونية) وعناصر البيانات المرجعية والوثائق. لا يمكن للمستخدم ذو حقوق الوصول المحدودة أنه ليس فقط لتغيير أي شيء، ولكن حتى قراءة البيانات مغلقة لذلك.
دعم الإنترنت للمستخدمين
يمكن إدارة مستخدمي البرامج مباشرة عند العمل مع البرنامج لإعداد وإرسال وجهات النظر حول استخدام البرنامج، والاتصال بقسم الدعم الفني، وكذلك تلقي وعرض ردود الدعم الفني. أيضا، يمكن للمستخدمين المشاركة في دراسة استقصائية لمستخدمي البرنامج الذي أجرته الشركة "1C" لدراسة المشاكل الناشئة أثناء التشغيل.
تحديث التكوين التلقائي
يتضمن التكوين مساعد تحديث التكوين يتيح لك الحصول على معلومات حول آخر التحديثات المنشورة على موقع دعم الموقع على الإنترنت، وتوصيل التحديثات التي تم اكتشافها تلقائيا. إذا تم استلام ملف التحديث بالفعل، فإن المساعد يسمح لك بالتحديث باستخدام ملف توصيل التحديث (.cfu) أو ملف تسليم التكوين (.cf) من أي دليل محلي أو شبكة.
يوفر استخدام المنصة "1C: Enterprise 8.3" عمل فعال وتخزين موثوق به من المعلومات عند العمل مع مئات المستخدمين. تعطي بنية النظام الحديثة من ثلاثة مستويات عالية الأداء مع زيادة كبيرة في الحمل على النظام وحدات تخزين البيانات التي تتم معالجتها. يتم تحقيق التسامح مع خطأ عالية من خلال حجز كتلة الخادم، وتحسين السرعة - بسبب موازنة التحميل الديناميكي بين المجموعات. باستخدام DBMS من قادة العالم (MS SQL، IBM DB2، Oracle Database، PostgresQL) يسمح لك ببناء أنظمة معلومات عالية الأداء والموثوقة.
يدعم النظام الأساسي خيارين: الملف وخادم العميل. وفي ذلك، في تجسيد آخر، تعمل جميع الحلول المطبقة بشكل متطابق تماما.
إصدار الملف
يمكن للمكونات الرئيسية للنظام العمل على تشغيل نظام التشغيل Windows وتشغيل نظام التشغيل Linux. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تشغيل جزء العميل 1C: الشركات قيد التشغيل وعلى أجهزة الكمبيوتر مع أنظمة التشغيل Mac OS X و Apple iOS
يمكن لمستخدمي الأجهزة المختلفة على أنظمة التشغيل المختلفة العمل مع قواعد معلومات 1C: الشركات باستخدام أي من تطبيقات العميل. يتم تطبيق عملاء كثيفين ورقيقين لكل من Windows و Linux. يتم تنفيذ عميل الويب في بيئة متصفح الإنترنت وتكييفه للعمل مع المتصفحات الشائعة.
Cloud Technologies 1C: توفر الشركات في كل مكان وتعمل مريحة مع حلول تطبيقية على الأجهزة العميلة المختلفة مع أنظمة تشغيل مختلفة.
في هذه الحالة، يمكن للعملاء استخدام الأجهزة ذات طاقة الحوسبة المنخفضة والأجهزة المحمولة. قد لا يقوم العملاء بتثبيت برنامج 1C على أجهزتهم على الإطلاق: الشركات، أو قد يقوم بتثبيت تطبيق عميل بسيط لا يتطلب عددا كبيرا من الموارد.
يتم تنفيذ جميع الحسابات الرئيسية، منطق التطبيق في مجموعة خادم 1C: الشركات التي توفر قابلية التوسع، التسامح مع الأخطاء، إعادة توزيع الديناميكي للتحميل والتفاعل مع DBMS المخزنة عن طريق الحلول التطبيقية. إذا لزم الأمر، يمكن تعزيز كتلة الخادم بواسطة البنية التحتية للخدمة، والتي تسمح لنا بتوفير العملاء مع خدمات البرمجيات كخدمة، والحفاظ على محاسبة لاستهلاك هذه الخدمات، وممارسة الإدارة العامة للخدمة، إلخ.
في "1C: Enterprise 8" نفذت آلية لإدارة قواعد المعلومات الموزعة، والتي تضمن تشغيل حل تطبيق واحد (التكوين) مع قواعد البيانات المنفصلة جغرافيا، جنبا إلى جنب في هيكل هرمي متعدد المستويات.
تكفل التكامل مع البرامج الخارجية للمطورين المحليين والأجانب (على سبيل المثال، برامج التعرف على البيانات، أنظمة العميل المصرفية) والمعدات (على سبيل المثال، محطات جمع بيانات المستودعات، آلات التحكم النقدية) استنادا إلى المعايير المفتوحة المقبولة عموما بروتوكولات نقل البيانات بواسطة المنصة "1C: Enterprise 8.3".
مقدمة ................................................. .. ............................................. .. .......................... 3.
الأساسيات النظرية لمنهجية التحليل في البنك التجاري ............................ 5
البنك التجاري - ككائن تحليل ....................................... .. ...........................
ميزات منهجية التحليل في جرة تجارية ..................................... ...... 11.
أهداف التحليل الاقتصادي وقاعدة المعلومات الخاصة به .....................................
تحليل البنك التجاري ........................................... .. .........................................
تحليل الحالة المالية لبنك تجاري ..................................... ...... .... خمسة عشر
تحليل النشاط المالي لبنك تجاري ..................................... ... 32.
تقييم نتائج تحليل الوضع المالي للبنك التجاري ................................. .............. ................................... .............. ................................... وبعد
تحليل الجدارة الائتمانية لخدمات القرض ....................................... ..... ................. 48.
تحليل الوضع المالي لخدمة القرض ..................................... ..... ............ 48.
تحليل النشاط المالي للمؤسسة ....................................... .... ............ 58.
خاتمة حول الاتساق الاقتصادي للمشاريع ................................. 73
تقييم إمكانية تنظيم علاقات الائتمان بين التجاري
بنك وروح نيميروفسكي ........................................... ........................ 75.
ببليوغرافيا ................................................. ................................................ ........ 76.
النظام المصرفي هو واحد من أهم الهياكل غير القابلة للتصرف لاقتصاد السوق. لذلك، اليوم، في سياق انتقال أوكرانيا إلى علاقات السوق والاهتمام والفائدة يزيد بشكل حاد. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن أوكرانيا لديها انتقال من الهيكل المصرفي الحكومي الاحتكاري الخاص بالفريق الإداري لنظام ديناميكي ومرن ومقره لمؤسسات الائتمان الخاصة التي تركز على النجاح التجاري، لتلقي الأرباح.
يمكن تخفيض دور البنوك في الاقتصاد الحديث إلى ثلاث نقاط رئيسية.
أولا، يسمح لك الهيكل المتقدمة للبنوك بإدارة نظام الدفع في المجتمع.
ثانيا، تتراكم البنوك، توجيه البنوك إلى المقترضين الفعليين، مع إعطاء الأولوية لأولوية منهم ستتمكن من استهلاك الأموال بأفضل طريقة ممكنة. وبالتالي، فإن البنوك تعيد توزيع الاحتياطيات النقدية للشركة بشكل مناسب.
ثالثا، تنظم البنوك، التي تعمل وفقا للسياسة النقدية للدولة، مبلغ الأموال المتداولة في نظام اقتصادي معين.
في الظروف الحديثة، يزيد تأثير البنوك على الاقتصاد. لا تقتصر أنشطة المؤسسات الائتمانية على تراكم ووضع الكتلة المتنامية من النقد من الشركات والمؤسسات وأجزاء من السكان. إنهم يسهمون في تراكم رأس المال، وليس فقط يتداخلون بنشاط مع جميع أطراف الحياة الاقتصادية، ولكنهم يشاركون مباشرة أيضا في أنشطة رأس المال الوارد أو السيطرة عليها. بفضل البنوك، هناك آلية لتوزيع وإعادة توزيع رأس المال على المناطق أو قطاعات الإنتاج، والتي تضمن إلى حد كبير تطوير الاقتصاد الوطني، اعتمادا على الاحتياجات الموضوعية للإنتاج. من خلال تمويل الاحتياجات الإضافية للمؤسسات الصناعة والنقل والزراعة في الاستثمارات والتوسع في الإنتاج والبنوك لديها الفرصة للتأثير على إنشاء الهيكل الإنجابي التدريجي للاقتصاد الوطني.
اليوم، في سياق تطوير السلع الأساسية والأسواق المالية، فإن هيكل النظام المصرفي معقد. ظهرت أنواع جديدة من المؤسسات المالية وأدوات ائتمانية جديدة وأساليب خدمة العملاء. مثل هذا الرابط الجديد في النظام المصرفي لأوكرانيا وهو بنك تجاري، الذي تحليله، كموضوع للنشاط الاقتصادي، هو موضوع الاعتبار في هذه الدورة التدريبية.
وفقا لتشريع أوكرانيا البنك هو مؤسسة تجارية تم إنشاؤها لجذب الأموال من الكيانات القانونية والأفراد ووضعها نيابة عنها بشأن شروط العائد والدورية والإلحاح، وكذلك تنفيذ العمليات المصرفية الأخرى. من ناحية، يتم إنشاء بنك، مثل أي مؤسسة، لتلبية مصالح مالكي البنك (المساهمين أو الفرد)، والمصلحة العامة (العملاء - الأفراد والكيانات القانونية التي يخدمها البنك). من ناحية أخرى، يعد البنك نوعا خاصا من المؤسسة التي تنظم وتنفيذ حركة رأس المال القرض، مما يضمن استلام مالكي البنك.
تنتمي البنوك التجارية إلى الفئات الخاصة من مؤسسات الأعمال التي دعت الوسطاء الماليين. يجذبون المدخرات الرأسمالية وغيرها من الأموال المجانية، التي تم إصدارها في عملية النشاط الاقتصادي، وتزويدها باستخدام مؤقتا للعوامل الاقتصادية الأخرى التي تحتاج رأس مال إضافي.
تختلف الوساطة المالية عن وظائف تاجر الوساطة. السماسرة هي عملاء السوق المالية الذين يعملون في بدايات العمولة. يجمعون معلومات حول حالة السوق وإيجاد المقابلات لعمل المعاملات، والتصرف على حساب نيابة عن عملائهم. يبيع التجار الأوراق المالية والالتزامات الأخرى في السوق الثانوية، مما يجعل ربحا من الفرق في دورات الشراء والبيع. الميزة المحددة للوسطاء والتجار هي أنهم لا يخلقون متطلباتهم والتزاماتهم، يتصرفون نيابة عن عملائهم. الوسطاء الماليون في عملية النشاط يخلقون متطلبات والتزامات جديدة تصبح سلعة في سوق المال. لذلك، أخذ رواسب العملاء، فإن البنك التجاري يخلق التزاما جديدا - وديعة، وإصدار قرض - متطلبات جديدة للمقترض.
هذه العملية لخلق التزامات جديدة وتبادلها لالتزامات المقابلات الأخرى هي الأساس، جوهر الوساطة المالية. تحول مماثل مهم للغاية في اقتصاد السوق. يتيح لك التغلب على صعوبة التصلب المباشر للمدخرات والمقترضين، الناشئة بسبب تعانوى المبالغ المقترحة والمطلوبة، ومصادرها المختلفة، مواعيدها النهوامية، الربحية، إلخ. تتراكم رأس المال المال من مصادر مختلفة، والوسطاء الماليين يخلقون التدفق النقدي غير المناسب المشترك وقد يلبي الاحتياجات الائتمانية على مجموعة واسعة.
في جميع أنحاء العالم، تعد البنوك التجارية أهم صلة للنظام المصرفي، حيث تركز الجزء الرئيسي من موارد الائتمان وتنفيذ مجموعة واسعة من العمليات المصرفية والخدمات المالية للكيانات القانونية والأفراد. وهي تمثل المستوى الثاني من النظام المصرفي بعد المركزية (الدولة والوطنية والاتصرية وما إلى ذلك) من البنوك.
المصرفي هو شكل محدد من نشاط تنظيم المشاريع المرتبط بمشاركة وتوزيع رأس مال القروض.
البنوك تجعل الأرباح من عملياتها. إنهم نطاق تطبيق رأس المال لمعالجة TDL الخاصة للوثائق ونقل المعلومات إلى المسافة يجعل من الممكن الحد من تكاليف العمالة في المصرفية، وبالتالي تكاليف الدورة الدموية في المجتمع.
أي بنك تجاري يعمل على بعض مبادئ.
أولا العمل في تقدم الموارد المتاحة (يجب على البنك التجاري توفير امتثال كامل بين موارده واستثماراته).
ثانيا، الاستقلال الاقتصادي الكامل مع المسؤولية الاقتصادية الكاملة عن أنشطته.
ثالثا تعتمد العلاقة بين بنك تجاري مع عملائها على ظروف السوق.
رابعا يمكن تنفيذ تنظيم أنشطة البنك التجاري إلا بالطريقة الاقتصادية غير المباشرة.
كما يمكن أن ينظر إليها من أعلاه بنك تجاري هو كيان تجاري وبالتالي فهو كائن من التحليلات الاقتصادية، مع كل العمليات والظواهر، والتي تشكل في مجموعها أنشطتها المالية والاقتصادية.
نتيجة هذا النشاط هو منتج مصرفي في شكل مرافق الدفع والخدمات المقدمة. في الممارسة العملية، ظهر مصطلح "المنتج المصرفي" مع الانتقال إلى اقتصاد السوق. في الولايات المتحدة، كقاعدة عامة، من المعتاد التحدث عن منتجات البنوك، مما يعني أن الخدمات والعمليات التي يقوم بها البنك، وإصداداتها، إلخ.
وفقا لبعض الاقتصاديين، فإن المنتج المصرفي هو مجموعة متنوعة من الإجراءات في السوق المالية، والعمليات النقدية التي أجرتها البنك التجاري مقابل رسوم محددة نيابة عن وخاصة عملائها، وكذلك الإجراءات القادرة على التحسين وزيادة الكفاءة المصرفية (على سبيل المثال، تحسين الهيكل التنظيمي، وإدخال المعدات والتكنولوجيات الجديدة، إلخ).
نتاج البنوك ذات قيمة وتتكون من دفع الأموال الخاصة والمجذب، لذلك يتم تقليل أنشطة البنك إلى تنظيم المستوطنات النقدية وغير النقدية من خلال الودائع والودائع والإقراض والضمانات والضمانات والمشورة وما إلى ذلك، في كلمة واحدة لتوفير الخدمات.
الخدمات المصرفية هي أنشطة البنوك التجارية التي تتوافق مع وظائفها التي تهدف إلى تلبية الاحتياجات الاجتماعية والحصول على أقصى قدر من الأرباح.
الفرع "Rostov" CJSC Globeksbank يوفر الخدمات التالية: البطاقات المصرفية، تبادل العملات، الودائع، الضمانات وحروف الائتمان، التحويلات، الإقراض (على المدى القصير، على الأجل، السحب على المكشوف)، برامج التقاعد، والخدمات النقدية النقدية، آمنة الخلايا، ورقة قيمة.
يشارك فرع روستوفسكي CJSC Globexbank في أحداث عامة كبيرة والأسهم الخيرية، بما في ذلك المساعدة المالية لجنة المحاربين في مدينة روستوف، تخصص الأموال لتنمية مسرح روستوف الموسيقي. تم تقديم المساعدة في الرعاية للطالب في كلية الموسيقى في معرض روستوف الحكومي. S.V. Rachmaninova لرحلة إلى مسابقة Blovenov الدولية للبيانات الشباب. سياسات وسائل الإعلام تجذب انتباه الجمهور إلى الفرع.
إن قدرة البنك على الاستجابة على الفور لاحتياجات السوق، والامتثال لمبادئ حوكمة الشركات، والتركيز الاستراتيجي على الحفاظ على معدلات النمو المرتفعة هي عوامل رئيسية للتنبؤ بالمستقبل الناجح من CJSC GDOBEXBANK.
النظر في الأداء المالي للبنك في الجدول. 2.1 و الشكل. واحد.
الجدول 2.1 عملية كفاية رأس المال
|
اسم المؤشر |
||||
|
الأموال الخاصة (رأس المال)، ألف روبل. |
||||
|
القيمة الفعلية لفرض كفاية الأموال الخاصة (رأس المال)، النسبة المئوية |
||||
|
الأهمية التنظيمية للأموال الخاصة (رأس المال)، النسبة المئوية |
||||
|
الاحتياطي المقدر للخسائر المحتملة على القروض والقرض والديون المعادلة، ألف روبل. |
||||
|
في الواقع تشكيل احتياطي للخسائر المحتملة على القروض والقرض والديون المعادلة، ألف روبل. |
||||
|
الاحتياطي المقدر للخسائر المحتملة، ألف روبل. |
||||
|
تشكيل احتياطي فعلا للخسائر المحتملة، ألف روبل. |
كما يتضح من الجدول، تتزايد المؤشرات المالية لأنشطة البنك.
الشكل 1 - ديناميات رأس المال الخاص بالبنك للفترة 2008-2010.
وفقا للشكل 1، زيادة وسيلة خاصة به بما يتناسب مع مؤشر تقارب الأموال الخاصة هي ديناميات إيجابية للبنك. بالإضافة إلى ذلك، تزداد الاحتياطيات من أجل الخسائر المحتملة على القروض، حيث يتزايد عدد القروض الصادرة. وهذا يعني أن البنك يزيد من نشاط الأعمال، يتم تحسين سمعة البنك، كما تم تطوير سياسة القروض أيضا.
يعد فرع Rostovsky من Gobeksbank CJSC قروضا وفقا للطرق التالية.
خط الائتمان هو قرض قدمه للعميل مع أجزاء (شرائح) لأنه يحتاج إلى أموال مستعارة داخل الحد غير المستخدم الذي أنشأته المعاهدة. يتم توفير خط الائتمان للمستوطنات مع الموردين، بالإضافة إلى دفع تكاليف العملاء الأخرى المرتبطة بأنشطتها الحالية.
ينفذ البنك قروض العملاء في مجموعة متنوعة من وضع خطوط الائتمان:
خط الائتمان العادي. يفتح البنك لمدة تصل إلى 1 سنة خط الائتمان المعتاد ويضع الحد "الحد الأقصى للإصدار"، أي - الحد الأقصى للمبلغ من الأموال التي يمكن للعميل الحصول عليها في أحد البنوك بموجب اتفاقية القرض هذه خلال اتفاقية مدة معينة. يمكن توفير خط الائتمان المعتاد كحتاج إلى العميل نقدا أو وفقا لجدول إصدار المقدم في العقد.
خط الائتمان الدوار. يفتح البنك لمدة تصل إلى سنة ما يصل إلى سنة العميل بخط ائتمان دوار (قابلة للتجديد)، وفقا لما يحدد الحد الأقصى لحد ديون العملاء للبنك. يتم توفير كل شريحة (جزء) من القرض لمدة لا تتجاوز 90 يوما. في حالة سداد القرض (جزء من القرض)، يمكن للعميل استفادة مرة أخرى من القرض ضمن مبلغ سداد القرض (جزء من القرض). يتم توفير خط الائتمان الدوحي كحتاج إلى العميل نقدا.
خط الائتمان مع حد ديون ثابت وحد صديري. يحدد البنك لمدة تصل إلى 1 سنة العميل الحد الأدنى "الحد من الديون"، ويحدد أيضا الحد الأقصى "الحد من الإصدار" في اتفاقية القرض هذه. وهذا يعني أن العميل لديه الحق في تلقي قرض (جزء من القرض) في وجود الديون بشأن حساب القرض أدناه الذي حدده اتفاقية حد الديون، ولكن المبلغ الإجمالي للأموال الواردة لن تتجاوز مبلغ " حد إصدار "محدد من قبل البنك.
خط ائتمان الأمثل. يفتح البنك لمدة تصل إلى سنة ما يصل إلى سنة العميل خط ائتمان مثالي، وفقا لما تنص على حد "حد الديون" للعميل إلى البنك. يتم سداد كل شريحة ائتمان في أي يوم خلال فترة اتفاقية القرض. في حالة سداد القرض (جزء من القرض)، يمكن للعميل الاستفادة مرة أخرى من القرض ضمن مقدار المبلغ المستبد. يتم توفير قروض الائتمان كحاجة عميل تحدث للأموال المقترضة.
خط الائتمان مع الخنادق المختلفة. يفتح البنك لمدة تصل إلى سنة ما يصل إلى سنة العميل خط ائتمان، وفقا له تحديد حدود العميل للعميل إلى البنك. شروط الاستخدام من خلال كل شريحة ومبلغ يتم تحديدها من قبل العميل. يتم إصدار كل شريحة جديدة إلى حساب خط الائتمان ضمن حدود التوازن الحر في حد الديون. يتم توفير قروض الائتمان كحاجة عميل تحدث للأموال المقترضة.
الفرع "Rostov" يوفر CJSC Globeksbank لعملائه - الكيانات القانونية أنواع القروض التالية (انظر الجدول 2.2).
جدول 2.2 أنواع القروض المصرفية للكيانات القانونية
|
اسم الائتمان |
مصطلح، شهر |
|||
|
قرض التنمية (OSN. الأموال، العقارات) |
||||
|
الائتمان لتجديد رأس المال العامل |
||||
|
قرض التنمية (OSN. الأموال، العقارات) |
||||
|
الائتمان لتجديد رأس المال العامل |
||||
|
قرض التنمية (OSN. الأموال، العقارات) |
||||
|
الائتمان لتجديد رأس المال العامل |
||||
|
قرض التنمية (OSN. الأموال، العقارات) |
1500000-30000000 |
|||
|
الائتمان لتجديد رأس المال العامل |
1500000-30000000 |
|||
|
اكسبرس (مضمونة بواسطة عقارات للسوق) |
||||
|
اكسبرس (لا إيداع) |
لذلك، فكر في هيكل القروض المصرفية التي تقدمها إلى الطاولة. 2.3 و FIG. 2.
الجدول 2.3 تحليل محفظة قروض البنك (ألف روبل)
كما يمكن أن ينظر إليه من هذا الجدول، يمكن أن ينظر إليه، جميع أنواع القروض المصرفية تستخدم بنشاط، قد يكون هذا بسبب حقيقة أن البنك لديه سياسة قرض فعالة تساعد في الحفاظ على العدد المطلوب من عملاء البنك. في البنية النسبة المئوية، يتم تقليل بعض أنواع القروض كزيادة في إجمالي القروض.
الشكل 2 - هيكل القروض المصرفية
تين. 2. يؤكد بوضوح البيانات الواردة في الجدول. 2.3.
عمليات الإيداع. الوديعة هي النوع الرئيسي من الموارد التي تنجذبها البنوك التجارية. تنطوي تنفيذ عمليات الإيداع على تطوير سياسة الإيداع الخاصة به، والتي بموجبها مزيج من أنشطة بنك تجاري يهدف إلى تحديد أشكال، مهام، صيانة الأنشطة المصرفية لتشكيل الموارد المصرفية، تخطيطها وتنظيمها.
الهدف النهائي المتمثل في تطوير وتنفيذ سياسة الإيداع الفعالة لأي بنك تجاري هو زيادة حجم قاعدة الموارد عند تقليل نفقات البنك والحفاظ على المستوى الضروري من السيولة، مع مراعاة جميع أنواع المخاطر.
العناصر الرئيسية لسياسة الإيداع هي:
استراتيجية البنك لتطوير الاتجاهات الرئيسية لعملية الإيداع؛
تكتيكات البنك على تنظيم تكوين قاعدة موارد؛
السيطرة على تنفيذ سياسة الإيداع.
يتم تحديد سياسة الإيداع في البنك، أولا، الأولويات في اختيار العملاء وأدوات الودائع (تجزئة السوق)، ثانيا، المعايير والقواعد (بما في ذلك التشريعي، المفيد، intrabanks، إلخ)، تنظيم الأنشطة العملية للموظفين المصرفيين، تنفيذ هذه الأولويات في الممارسة العملية. تعتمد جودة سياسة الإيداع وفعالية العمليات السلبية أيضا على اختصاص قيادة البنك ومستوى مؤهلات الموظفين المتورطين في اختيار مقترحات محددة للودائع وتطوير شروط معاهدات الإيداع.
يستخدم البنك الفائدة المعقدة المزعومة (الفائدة النسبة المئوية للاستحقاق). في هذه الحالة، بعد انتهاء الفترة المقدرة، يتم فرض نسبة المساهمة وتتفق القيمة التي تم الحصول عليها بمبلغ الإيداع. وبالتالي، في فترة التسوية التالية، فإن سعر الفائدة ينطبق على قاعدة بيانات جديدة زاد بمقدار الدخل المستحق. يتم استخدام الفائدة المعقدة إذا تم دفع الدخل الفعلي في نهاية فترة الإيداع (على سبيل المثال، مستقر وعملية، معاش، وما إلى ذلك). تتيح سياسة الفائدة المخططة بشكل معقول للبنك التجاري زيادة مواردها دون زيادة كبيرة في التكاليف عند تلقي أقصى ربح.
طريقة واحدة لزيادة حجم الموارد المعنية هي مجموعة متنوعة من المساهمات لمختلف الصناعات. في الوقت نفسه، يأخذ البنك في الاعتبار متطلبات وقدرات مختلف فئات المودعين - من الشركات الكبيرة إلى الصغيرة. هناك عوامل مهمة في عملية جذب الودائع هي سرعة وبساطة الودائع (إبرام العقد، وفتح حسابا). الودائع المصرفية في البنك فردي اعتمادا على فئة العميل ومقدار وفيديو إيداع الودائع.
في أحد البنوك، يمكن للعملاء - الكيانات القانونية فتح مساهمات في روبل بالدولار الأمريكي واليورو. الآن النظر في أنواع المساهمات التي يقدمها البنك لعملائها، وتحليل الطلب علىهم في السنوات الثلاث الماضية (انظر الجدول 2.4 و FIG. 3).
الجدول 2. 4 ديناميات الودائع المصرفية (مليون روبل)
|
مدة الودائع |
||||||
|
قيمة |
٪ في الهيكل |
قيمة |
٪ في الهيكل |
قيمة |
٪ في الهيكل |
|
كما يتضح من هذا الجدول، فإن ثقة الكيانات القانونية للبنك تنمو، مما يؤكد القيم المحسوبة لزيادة جميع أنواع المساهمات من الحد الأدنى إلى الحد الأقصى للفترة.
الشكل 3 هيكل الودائع المصرفية
تين. 3. يؤكد بوضوح البيانات الواردة في الجدول. 2.4.
في ظروف السوق، يجب على البنوك التجارية إيلاء اهتمام جاد لجذب الموارد ولهذا:
تطوير سياسة الإيداع الخاصة بك؛
اهتمام خاص في عملية إنشاء سياسات الإيداع لدفع رواسب عاجلة؛
تنويع أنواع الودائع؛
توسيع الخدمات المصرفية لجذب المودعين المحتملين؛
إجراء سياسة الفائدة الفعالة التي لا تقلل من عائد البنك وضمان جاذبية معينة للمستثمرين.
بطاقات بلاستيكية. تعد البطاقة البلاستيكية المصرفية واحدة من أنواع البطاقات المالية، وهي منشأة دفع شخصية مخصصة لدفع السلع والخدمات والاحتقاء النقدية في البنوك والآلات المصرفية (أجهزة الصراف الآلي). البنك يطلق جميع أنواع البطاقات البلاستيكية.
البطاقة المصرفية - يعني وضع التسوية وغيرها من المستندات المستحقة المستحقة لمستخدمها. يخضع استخدام البطاقات المصرفية لتشريع الاتحاد الروسي.
البطاقة المصرفية هي ملك البنك ويمكن استردادها في نهاية استخدامها.
مستخدم الخريطة هو الشخص الذي يتم تسجيل البنك في نظام الدفع.
وفقا لطريقة تسجيل معلومات بطاقة المعلومات التي ينتجها البنك - هذه هي بطاقات مع سجل مغناطيسي ومعالج الدجاج. التسجيل المغناطيسي هو أحد أكثر الطرق شيوعا لتطبيق المعلومات عن البطاقات البلاستيكية. انها شعبية خاصة في أنظمة الدفع. ومع ذلك، فإن الشريط المغناطيسي لا يوفر المستوى اللازم لحماية المعلومات من الاحتيال والزائف، وهذا مهم جدا في الدفع والبطاقات المصرفية بناء على الخرائط.
بطبيعة التفاعل مع القارئ، هذه بطاقات الاتصال (جهة اتصال مباشرة مع القارئ).
تخزن بطاقة المعالجات الدقيقة معلومات المستخدم مباشرة على الخريطة نفسها، وبالتالي توفر القدرة على تشكيل المعاملات في المحطات وأجهزة الصراف الآلي لنظام التأشير، ونظام MasterCard، إلخ. دون وصولا مباشرا لحساب المستخدم (وضع خارج الخط)
كغرض عام - بطاقات بلاستيكية للمعاملات المالية (الحسابات).
وفقا للمصدرين - البطاقات المصرفية (العالمي) المصنعة من قبل البنوك والشركات المالية.
وفقا للخصائص الفنية، فإن "مفتاح الحساب" هو وسيلة لتحديد صاحب الحساب الذي يؤدي من المصدر.
اعتمادا على المحتوى الاقتصادي للعمليات على الخريطة:
الخصم (الرواتب). يجب على صاحب بطاقة الخصم إجراء مبلغ معين مقدما في المصدر المصرفي. حجمها ويحدد الحد الأقصى للنقد المتاح. عند إجراء الحسابات باستخدام بطاقة، يتم تقليل الحد بشكل متزامن. يتم تنفيذ التحكم في الحد أثناء التفويض، والتي، عند استخدام بطاقة الخصم، تكون دائما إلزامية. لاستئناف (أو الزيادة) الحد الأقصى، يحتاج حامل البطاقة إلى إعادة الأموال إلى حسابها؛
الائتمان - يسمح بحساب العميل على الخريطة داخل الحدود التي أنشأها البنك، مع الاستحقاق للحصول على قرض قرض القروض والقدرة على استئناف القرض كمسطحة للديون؛
بطاقة الخصم الائتمانية هي مزيج من النوعين الأولين من البطاقات. حتى الآن، لدى العملاء أموال على النتيجة، والبطاقة هي الخصم. بمجرد أن تنفق أموال الحساب، يحدث إقراض العميل على المبلغ المطلوب داخل الحدود المحددة. سداد في الوقت المناسب من ديون الائتمان يجعل من الممكن تجديد القرض للعميل؛
بمساعدة البطاقة، يمكن للبنك:
دفع ثمن المشتريات والخدمات في مؤسسات التجارة والخدمات. يتم قبول الخرائط للدفع من قبل تلك المؤسسات التي تنشئ محطات الدفع وهناك ملصقات مناسبة مع الشعارات؛
احصل على النقد في بنك وفروع ومكاتب تبادل أجهزة الصراف الآلي المصرفية، على مكاتب البريد؛
جعل النقود على حساب البطاقة. تحدث هذه العملية في البنك وفروعها مع تجديد البطاقات اللاحقة؛
يمكنك الحصول على معلومات حول حركة الأموال في حساب البطاقة، يمكنك من خلال رف خدمة ذاتي أو من خلال حساب لحساب صدر عند طلب المستخدم عند عرض وثيقة شهادة شهادة؛
إجراء تعدادات من حساب البطاقة للحسابات في البنوك الأخرى؛
إجراء الدفع في منافذ البيع بالتجزئة باستخدام تطبيقات خاصة؛
أداء عدم النقدية، تحويل الأموال النقدية، تليها اعتماد للحساب؛
من خلال جهاز الخدمة الذاتية لدفع مقابل الخدمات. يتم تقديم قائمة الخدمات في مواد إعلامية؛
لتشكيل قائمة بالمدفوعات الدائمة الشخصية لدفعها من خلال جهاز الخدمة الذاتية.
في حالة فقد الخريطة، يجب على المستخدم الاتصال بالبنك على الفور مع تطبيق مكتوب لحظر الخريطة. البنك مسؤول عن إنفاق الأموال عن طريق فقدان:
بطاقة المعالجات الدقيقة بعد 128 ساعة؛
بطاقة مغناطيسية بعد 24 ساعة.
يمكن للبنك استخدام النقد على الحساب، مما يضمن حق العميل دون عوائق بهذه الوسائل.
استخدم البطاقة المرموقة عند الدفع. هذا يشهد نفسه على القدرة على التعامل مع الوسائل التقنية الحديثة المستخدمة في القطاع المالي. هناك مزايا أخرى: الفوائد عند شراء البضائع واستعادة البطاقات المفقودة والسرقة، الفوائد عند حجز أماكن في الفنادق، عند طلب التذاكر.
تبدأ العلاقات القانونية للبنك والعميل بفتح الحساب.
في بلدنا، يحق لعملاء البنك فتحهم مقدار التسوية والإيداع والحسابات الأخرى بأي عملة في البنوك التجارية بموافقتهم، ما لم ينشأها التشريعات الفيدرالية على خلاف ذلك. على سبيل المثال، قد يكون لدى العميل - كيان قانوني عدة حسابات للنشاط الرئيسي. أحد هذه الحسابات هو الحساب المقدر (الحالي)، الذي يستخدم لتسجيل الإيرادات من بيع المنتجات (الأعمال والخدمات)، وهو ما يمثل الدخل من العمليات غير الهندسية وغيرها من الإيرادات، وكذلك للمستوطنات مع الموردين، الميزانية والموظفين وغيرها من المدفوعات. بالإضافة إلى الحساب الجاري، قد يكون لدى عميل البنك إيداع، قرض وحسابات أخرى في الروبل والعملة الأجنبية.
في عدد من البلدان، يحق للعميل بالطلب من بنك ما يسمى النظام الخاص بحسابه. بموجب نظام خاص، يتم فهم المراسلات البريدية للعميل عادة عندما يهتم العميل باعتبارات السرية التي يحتفظ بها بريده بأكمله في البنك حيث يأخذه شخصيا أو بمساعدة وكلاءه. يتطلب حسابات الخدمة بنظام خاص أن تكاليف إفلاس كبيرة من الحفاظ على الحسابات الشائعة، وبالتالي يتم توفير حالة حساب خاص، كقاعدة عامة، فقط بإذن من قيادة البنك.
مع انتباه خاص البنوك مناسبة لإغلاق حساب. كقاعدة عامة، يسبق إغلاق الحساب تعيين الفئة "النوم" (dormaraccount) بسبب النقص الطويل في العمليات عليه. اعتمادا على التشريعات الوطنية، يتم الإعلان عن "النوم" خلال فترة زمنية معينة ومصادرتها ونقلها إلى وزارة الخزانة الحكومية. في بعض البلدان، تتطلب التشريعات (على سبيل المثال، قانون مصادرة الممتلكات في المملكة المتحدة) من بنك الطلب الجهود اللازمة للكشف عن صاحب الحساب (عادة ما يحدث من خلال نشر الإعلانات في الصحف) قبل نقل الأموال إلى الدولة.
في عملية إجراء عمليات بين البنوك وفقا للتشريع الحالي، بدأت البنوك التجارية الروسية في العقد في جذب الأموال ووضعها في شكل ودائع (الودائع)، والقروض، وتنفيذ المستوطنات من خلال مراكز التسوية وحسابات المراسلين المفتوحة الجزء المنشئ وأداء المعاملات المتبادلة الأخرى المنصوص عليها في التراخيص الصادرة عن بنك روسيا. تقارير البنك التجاري الشهري إلى بنك روسيا على حسابات المراسل المفتوحة حديثا في إقليم الاتحاد الروسي والخارج. كما يتم أيضا العلاقات المراسلة بين البنك التجاري وبنك روسيا في المبادئ التعاقدية. يرصد شطب الأموال من مؤسسات الائتمان في ترتيبها أو بموافقته إلا في الحالات المنصوص عليها في التشريعات الفيدرالية. مع عدم وجود أموال للإقراض للعملاء والوفاء بالالتزامات المفترضة، يجوز للبنك التجاري التقدم بطلب للحصول على قروض لبنك روسيا في الظروف التي يحددها به. لذلك، فكر في ديناميات الحسابات المفتوحة للكيانات القانونية (انظر الجدول 2.5، الشكل 4)
الجدول 2.5 ديناميات القروض المصرفية (عدد العمليات)
الشكل 4 - هيكل حسابات الكيانات القانونية
تين. أربعة تؤكد بسرعة البيانات الواردة في الجدول. 2.5.
كما يتضح من هذا الجدول، أن البنك اختار سياسة اللجنة اليمنى والفعالة لجميع أنواع الحسابات، لأن عددهم ينمو بشكل مطرد، خاصة عند التحديد التقليدي، على التوالي، 10 و 8٪.
يجتمع فرع Rostovsky من Globexbank CJSC على أعلى المتطلبات للمجتمع المصرفي، مما يؤدي باستمرار إلى تعزيز الصورة والسمعة الإيجابية باستمرار، استنادا إلى الاحتراف العالي للموظفين، والشفافية التجارية، والعودة الاجتماعية الأكبر للمشاريع المنفذة.
