لا تزال الضرائب الجديدة على البنوك التي ترغب في العمل مع ودائع من السكان مثيرة للجدل ، ومن المحتمل أنه بعد تلخيص نتائج العام ، سيشعر الأشخاص الذين لديهم ودائع بالفرق.
الضرائب تجدد خزينة الدولة ، وتقوي الدولة. لا يمكن للدولة أن توجد بدون ضرائب. يتم دفع الضرائب عند تسجيل مؤسسة خاصة ، وشراء البضائع ، ودفع مقابل الخدمات ، عند حساب الراتب. يتم محاسبتهم أيضًا عندما يستثمر الشخص أموالًا في شيء ما. وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، تخضع الاستثمارات الخاصة للضرائب. إذا وضع شخص ما نقودًا في أحد البنوك في حساب جاري ، وأجرى إيداعًا ، فإنه يستثمر الأموال ويتم أيضًا فرض ضرائب على سعر الفائدة الذي يدفعه البنك.
في عام 2015 ، تم تعديل قانون الضرائب وأصبحت الضرائب أكثر صرامة في عام 2019. لم تكن الضريبة الجديدة على ذوق الجميع ، لأن الدولة هي المنتصرة ، وليس رجال الأعمال. ولم تتأثر مصالح الأفراد بعد بهذا الإصلاح.
النسبة الواردة من المساهمة لم تفقد جاذبيتها للناس. لا تزال الضريبة على صافي الربح الذي تم الحصول عليه على هذا النحو 35٪ إذا تم تجاوز الفائدة المصرفية المعفاة من الضرائب. ولكن في أغلب الأحيان لا يتم تجاوزها في معدلات الفائدة على الوديعة.
من أجل دفع الضرائب إلى الشخص الذي قام بإيداع وديعة ، ليس من الضروري ملء إقرار ضريبة الدخل بشكل منفصل. البنك في هذه الحالة هو وكيل ضرائب ، ويؤخذ المبلغ المطلوب في الاعتبار عند سحب الفائدة تلقائيًا. لذلك ، لم يلتفت الكثير من المواطنين إلى إضافة القانون إطلاقا. ومع ذلك ، فإن التغييرات جديرة بالملاحظة: فقد تؤثر الضرائب الجديدة على أسعار الفائدة التي ستقدمها البنوك لعملائها في المستقبل.
من المحتمل أن القواعد الجديدة ستجبر المؤسسات المالية على البحث عن طرق لزيادة الأرباح. أثر الإصلاح الذي تم إجراؤه في عام 2019 على أرباح البنك غير الخاضعة للضريبة ، وتم تغيير إطار مفهوم الربح غير الخاضع للضريبة. والمؤسسات المصرفية تخسر أموالا في هذه الحالة.
إذا بلغت الفائدة المصرفية المعفاة من الضرائب ، أي صافي الربح ، 18.25٪ في عام 2016 ، ففي عام 2019 بلغت 13.25٪. وفقًا لذلك ، عند عرض إيداع على الأفراد ، لا يمكن للبنك تحديد معدل أعلى من 13.25٪. لذلك سيُترك بدون أي دخل على الإطلاق ، وهذا بالطبع لا معنى له. عادةً لا يقدم البنك أكثر من 9-10٪ سنويًا - تفقد أنشطته معناها بدون ربح.
لم يشعر أي فرد بزيادة معدل الضريبة على الدخل من استثمارات الأفراد في عام 2019. لذلك كان الإصلاح ناجحًا إلى حد ما. على الرغم من أن نظام الضرائب الجديد يجعل الشراكة بين البنك والدولة أقل ربحية ، إلا أنه يسعى إلى ملء الميزانية بشكل فعال. بالإضافة إلى ذلك ، فإن هذه الإجراءات تخلق بيئة مواتية لظهور مؤسسات مالية تجارية جديدة. البنوك قادرة على تحمل مثل هذا العبء الذي أظهره عام 2019 وعملها الناجح. الأخبار ليست مليئة بالعناوين الرئيسية حول المؤسسات المالية المغلقة التي أعلنت إفلاسها بسبب التغييرات في قانون الضرائب. ومع ذلك ، أصبح العمل أكثر صعوبة.
كما تطرق الإصلاح إلى ودائع الأفراد في البنوك الأجنبية. معدل الضريبة في عام 2019 على جميع الودائع في الخارج ، تحت أي ظرف من الظروف ، هو 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي. في وقت سابق ، تم فرض ضرائب على الأرباح التي تزيد عن 9٪ سنويًا. ومع ذلك ، كان هذا يعتبر ضروريا للتغيير.
في حالة وجود البنك في الخارج ، فإنه ليس وكيل ضرائب في ولايات أخرى. يجب على المودع ، وهو مواطن من الاتحاد الروسي ، الذي قام بإيداع وديعة في الخارج ، أن يملأ الإقرار الضريبي ويشير إلى أنه يتلقى دخلاً ، أو سيتعين عليه دفع غرامة تتراوح من 4000 إلى 5000 روبل.
إذا لم تقم بملء الإقرار الضريبي وفقًا لذلك ، فسيكون من الصعب إدارة الأموال في الحساب - فلا يمكن تحويلها إلى بنك الاتحاد الروسي ، على سبيل المثال. لتحقيق ربح وإخفائه عن مكتب الضرائب ، سيتعين عليك السفر إلى الخارج مرة أخرى. من الناحية النظرية ، من الممكن استثمار الأموال لفترة معينة من الزمن ونسيانها. ثم تعال واجمع الأموال المكتسبة دون دفع سنت لخزينة الدولة في الوطن الأم. لكن من الناحية العملية ، من الصعب القيام بذلك - يجب أن يكون مبلغ الإيداع كبيرًا جدًا ، وأن أسعار الفائدة مواتية للغاية. وقت الرحلة ، وإعداد المستندات وتسجيل الوديعة ، وأموال الإقامة في الخارج ، والزيارة الثانية - من غير المرجح أن تسدد هذه النفقات مع الضرائب أو بدونها. ليس من المربح إخفاء الضرائب بهذه الطريقة.
كل عام ، بعد إجراء هذا الإيداع ، يُطلب من الأفراد تقديم معلومات عن حالة حساباتهم الجارية وعن جميع تحركات الأموال. لم يكن هناك تفسير واضح لكيفية ملء الإعلان في حالة ودائع الأفراد في بنك أجنبي من قبل. لم يظهروا في القوانين في عام 2019 أيضًا. يتم انتظارهم بفارغ الصبر في عام 2019 ، على الرغم من عدم وجود مشاكل خاصة في ملء الإعلان. بالنسبة للدولة ، الشيء الرئيسي هو أن الدخل محدد.
ضريبة الدخل البالغة 35٪ ليست مبلغًا صغيرًا. إذا قارنا معدل فائدة الضريبة على الودائع النقدية في البنوك الروسية مع معدل الفائدة في حالات أخرى عندما يدفع الشخص ضرائب ، فسيتعين علينا الاعتراف بأنه مرتفع حقًا:
حتى عند مقارنة معدل الضريبة على الودائع الفردية مع معدل الضريبة على أنواع أخرى من الاستثمارات ، فإنه لا يزال يظهر كثيرًا. على سبيل المثال ، عند بيع الأوراق المالية ، يدفع الشخص 13٪ من الأرباح لخزينة الدولة. إذا تم رفع الضريبة إلى 35٪ هنا ، فإن ذلك سيجعل تداول الأوراق المالية غير مربح. عند استلام أرباح الأسهم من أسهم الشركات ، يدفع الشخص ضريبة قدرها 9 ٪ من الأرباح. إذا كانت النسبة هنا 35٪ ، فسيكون ذلك سخيفًا. مثل هذه الضريبة المرتفعة ممكنة فقط في حالة الودائع من السكان ، لأن هذا دخل سلبي ، صافي ربح. على الرغم من المعدلات المرتفعة ، إلا أنه من المربح عمل ودائع ، والمخاطر هنا عمليا صفر.
يستغرق تداول الأوراق المالية وقتًا ، ويتطلب تكاليف مادية ، وقد يتطلب تلقي الأرباح الموزعة من الأسهم المشاركة في حياة المؤسسة ، وإذا لم تكن المشاركة ، فإن المخاطرة - هذا استثمار مع الحد الأدنى من الضمانات. لذا فإن نسبة مئوية صغيرة من معدلات الضرائب هنا هي ميزة مرحب بها.
إن مفهوم "فرض الضرائب على الودائع" مخيف بعض الشيء. قد يبدو أن الدولة ستهتم كثيراً بما تود وضعه في جيبها. ولكن حتى في هذه الحالة ، يمكن للاستثمارات أن تلعب لصالح عميل البنك ، لأنه لا يتم فرض ضرائب على جميع أرباح الأسهم ، ولكن فقط تلك التي تتجاوز معدل فائدة إعادة التمويل.
لذلك ، من أجل تعظيم الحفاظ على دخلك ، من الأفضل اختيار أسعار الفائدة المنخفضة التي يقدمها كل بنك. ولكن ، كما هو الحال مع أي قضية تتعلق بالمعايير التشريعية ، هناك أيضًا عيوب هنا.
فرض الضرائب على الاستثمارات هو عملية فرض ضريبة على أرباح الأسهم من الودائع التي تتجاوز معدل إعادة التمويل المحدد من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. يأخذ هذا في الاعتبار المعدل الذي كان وقت توقيع العقد. يحدث خصم الضريبة في وقت استحقاق الفائدة.
تلزم الدولة المؤسسات المصرفية بخصم الضرائب على جميع الودائع ، بغض النظر عن وجود فائدة بسيطة أو رسملة.
يمكن إجراء الاستثمارات من قبل كل من الأفراد والكيانات القانونية. دعونا ننظر في ميزات الودائع لكل من هذه المجموعات وخصائص الضرائب الخاصة بهم.
كما تعلم ، يتم فرض ضرائب على جميع الدخل والفوائد على ودائع الأفراد ليست استثناء.
في عام 2018 ، دخل تغيير جديد في التشريع حيز التنفيذ وتم تغيير قواعد حساب ضريبة الدخل على الفائدة بشكل طفيف.
حسب الضرائب:
بالنسبة للجزء الأكبر ، يفتح الكيان القانوني وديعة بحيث تستمر الموارد المالية في توليد الدخل إذا تشكل الركود فجأة.
ما هي مزايا ودائع الشركات:
من بين أوجه القصور ، ربما يمكن تمييز واحد فقط:
مثل أي شخص آخر ، يجب على الكيان القانوني دفع ضرائب على ربحية مساهمته. في هذه الحالة ، سيتم لعب الدور من خلال نظام الضرائب الذي تقع عليه الشركة.
ما هي الودائع معفاة من الضرائب؟ هناك عدة أنواع من حسابات الودائع التي تحتاج إلى دفع الضرائب من أجلها والعيش في سلام. هي ودائع بالروبل والعملات الأجنبية وحسابات معدنية غير مخصصة. دعونا نفكر في كل منها بمزيد من التفصيل ، لأن كل ضريبة على الودائع لها فروقها الدقيقة.
هذه استثمارات بالروبل. في الوقت الحالي ، تقدم البنوك الكثير من الودائع المربحة بالعملة الروسية ، من بينها ودائع ذات معدل فائدة منخفض لن يتم فرض ضرائب عليها ، وبنسبة مرتفعة سيتم فرض ضرائب عليها.
وفقا للتغييرات في التشريع ، الفن. نص 214.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن الاستثمارات التي يتجاوز معدلها 13٪ تخضع للضريبة. وتلك الحسابات التي لا تتجاوز فيها الفائدة معدل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، والتي زادت بنسبة 5٪ ، لا تتأثر بها السلطات الضريبية.
عادة ما يتم فتح الودائع من هذا النوع إما بالدولار أو باليورو.
يفضل معظم المواطنين الروس مثل هذه الاستثمارات للأسباب التالية:
لكن أحد العوائق الكبيرة لهذه المساهمة يمكن اعتباره خسارة الأموال مع نمو العملة الوطنية.
تخضع هذه الودائع للضريبة فقط إذا تجاوز المعدل 9٪. لكن الوضع في السوق المالية هو أنه لا يوجد بنك واحد على أراضي الاتحاد الروسي حيث يبلغ معدل الودائع بالعملات الأجنبية أكثر من 9 ٪.
تكتسب هذه الودائع شعبية بين مالكي المعادن الثمينة. ما هي مميزات الاستثمار في الحسابات المعدنية:
هل CHI خاضعة للضرائب؟ موضوع ، ولكن فقط إذا كانوا نشطين لمدة تقل عن ثلاث سنوات. في هذه الحالة ، يجب على المستثمر نفسه تقديم طلب إلى مكتب الضرائب بمجرد صرف الحساب. يأخذ مكتب الضرائب 13٪ من الربحية مطروحًا منه 250 ألف روبل (خصم ضريبي).
في حالة وجود حساب معدني لأكثر من تلك السنوات ، لا يتم فرض ضرائب على الدخل.
في عملية حساب الضرائب على الدخل من الودائع ، يتم لعب مفهوم "المقيم".إذا كان لديك وضع مقيم في الاتحاد الروسي وتم تجاوز معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي ، فسيتعين على المودع دفع 35٪ من الأرباح المستلمة.
إذا بقي المستثمر في الدولة لمدة تقل عن 183 يومًا ، فإن وضعه يكون غير مقيم في الاتحاد الروسي وسيدفع 30٪ فقط من الربح.
سيتم فرض الضريبة فقط على المبلغ الذي يقع خارج نطاق التشريع القانوني. تلعب المؤشرات الاسمية دورًا مهمًا في الحساب فقط ، والتي يتم تحديدها في إبرام العقد. يؤخذ هذا المؤشر في الاعتبار حتى عندما يتجاوز السعر الفعلي للإيداع المعيار الذي حدده القانون.
بالنسبة للمودعين الذين كانت وديعتهم تعمل لمدة تقل عن ثلاث سنوات () ، من المفيد معرفة أنه عند حساب الضريبة ، يتم أخذ الرقم في الاعتبار الذي كان وقت توقيع العقد لفتح حساب أو أثناء تجديده.
تحسب المؤسسة المالية نفسها نسبة الضريبة وتخصمها من إجمالي المبلغ المستحق الدفع.
لنلقِ نظرة على أمثلة عن كيفية خصم الضرائب من أرباح الكيانات القانونية والأفراد.
مثال 1.يفتح كيان قانوني وديعة بقيمة مليون روبل في 2018 بمعدل 18٪ لمدة ثلاثة أشهر.
من الواضح هنا بالفعل أن المعدل أعلى من المعدل المنصوص عليه في القانون ، وبالتالي يظهر موضوع للضرائب.
لنحسب مقدار الفائدة: 1000000 * 18٪ / 100/366 * 90 (حيث 366 و 90 يومًا) = 44262 روبل.
لنحسب مقدار الفائدة ، مع مراعاة معدل إعادة التمويل: 1،000،000 * 16٪ / 100/366 * 90 = 39،344 ص.
المبلغ الخاضع للضريبة: 44262 روبل. - 39344 روبل. = 4918 روبل.
بناءً على حقيقة أن معدل الضريبة يبلغ 35٪ ، نجد مبلغ الضريبة: 4918 * 35٪ / 100 = 1721 روبل.
مثال 2.يفتح الفرد وديعة قدرها 100000 روبل بمعدل 14٪ لمدة 3 أشهر. وفقًا لشروط الاتفاقية ، يتم استحقاق الفائدة في وقت انتهاء صلاحية الاتفاقية: (100،000 * 14 * 90) / 365 * 100 = 3452.05 روبل.
بناءً على حقيقة أن الفائدة البنكية أقل من معدل إعادة التمويل ، فإن هذا الربح لا يخضع للضريبة.
مثال 3.يفتح الفرد وديعة بالعملة الأجنبية بمبلغ 1000 دولار ، حيث يكون المعدل 9.5٪ ومدة الإيداع شهرين. يحسب البنك الفائدة بناءً على الشروط: (1،000 * 9.5 * 60) / 365 * 100 = 15.62 دولار.
ولكن من الواضح بالفعل أن الفائدة على الوديعة أعلى من 9٪ ، مما يعني أنه يجب فرض ضرائب على الربح. هنا تحتاج إلى حساب الفرق.
ولكن من أجل هذا سنحسب الربح على أساس 9٪ على الوديعة:(1،000 * 9 * 60) / 365 * 100 = 14.79 دولارًا أمريكيًا. الفرق بين الحسابات: 15.62-14.79 = 0.83 دولار. هذا المبلغ يخضع للضرائب.
لمعرفة مقدار الضريبة التي سيتم دفعها ، تحتاج إلى: 0.83 دولار أمريكي * 0.35 = 0.29 دولار أمريكي. سيذهب هذا المبلغ إلى صندوق الدولة.
اتضح أنه يمكنك الابتعاد عن الضرائب على الوديعة إذا فتحتها في البداية بنسبة منخفضة.خلاف ذلك ، سيتعين عليك دفع الفرق بين سعر البنك وسعر إعادة التمويل.
تقدم البنوك اليوم الكثير من الودائع المربحة لجميع فئات الأشخاص. تحتاج فقط إلى اختيار الشخص الذي يلبي رغباتك بالكامل ويلبي توقعات الربحية الجيدة.
الكسندر كابتسوف
وقت القراءة: 6 دقائق
أ
لا يفكر معظم المودعين في البنوك في الفروق الدقيقة في الضرائب في هذا المجال. يأمل العميل الذي يفتح حساب إيداع فقط في تحقيق ربح. لذلك ، قد يتفاجأ جدًا عندما يعلم أنه يجب عليه أيضًا إجراء أي استقطاعات للدولة.
بعض الأحيان يحدث ذلك أن مبلغ الفائدة المستحقة بالفعل أقل مما كان مقصودًا في الأصل. هذا بسبب الخصم التلقائي لضريبة الدخل من المبلغ الإجمالي للدخل على الوديعة.
لا يتم تحصيل ضريبة الإيداع دائمًا ... قد يكون لكل اتفاقية إيداع شروطها الخاصة ، والتي يحددها القانون وتحسب وفقًا للصيغ المعمول بها.
ضريبة الدخل (ضريبة الدخل الشخصي) تم حجبه عن المقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي. يتولى البنك الاهتمامات الرئيسية المتعلقة بفرض الضرائب على ودائع الأفراد. هذه المنظمة هي المسؤولة عن مراقبة إجراءات حساب ووقف الاقتطاعات من المودعين.
ضريبة الفائدة على الودائع
المفروضة وفقًا لحجم معدل إعادة التمويل الذي حدده البنك المركزي لروسيا.
الضرائب إلزامية على الودائع المصرفية إذا:
معدل إعادة التمويل ، التي تتكون منها النسبة المئوية الحدية ، يمكن تغييرها بموجب القانون. في الوقت الحالي تبلغ 8.25٪. لتحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، يجب إضافة 5٪ إضافية إلى معدل إعادة التمويل.
لحساب الوعاء الضريبي (المبلغ الذي سيتم اقتطاع الخصومات منه) ، تحتاج إلى خصم الحد الأقصى المسموح به من الربح المحسوب على أساس معدل الفائدة من المبلغ الفعلي للدخل من الوديعة.
متي إذا كانت مدة اتفاقية الإيداع الموقعة
لا تزيد عن ثلاث سنوات ، لا يمكن تغيير أسعار الفائدة. تخضع الودائع في شكل معادن ثمينة للضريبة بنسبة 13٪ من إجمالي الدخل.
منذ ذلك الحين لا توجد ضريبة ثابتة على الدخل على الودائع لحساب مبلغ الدفعة المطلوبة ، يجب عليك تطبيق الصيغ المناسبة.
كمثال توضيحي ، ضع في اعتبارك ثلاثة خيارات مختلفة لحساب مبلغ الضريبة على الدخل على الودائع : المودعون الافتراضيون المقيمون في الاتحاد الروسي والذين قاموا بالإيداع لمدة ستة أشهر.
يختلف حجم أسعار الفائدة والعملة ومبلغ الإيداع من شخص لآخر ، ولكن يتم تحديد دفع الفائدة في نهاية المدة.
يظهر الجدول أن المودع الذي لا يتجاوز معدل فائدته الحد المسموح به (13.25٪) لا يتم تحصيله من ضريبة الدخل الشخصي. لمبلغ الخصومات الضريبية يتم تحويلها إلى روبل بالسعر المعمول به.
هذه يعكس المثال أبسط خيار لفرض ضرائب على الدخل من الودائع ... هناك أنواع أخرى من الودائع التي يتم فيها تحصيل فائدة شهرية أو ربع سنوية. في هذه الحالة ، لا يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي في نهاية المدة ، ولكن في كل مرة بعد استحقاق الفائدة التالي.
يحدث ذلك ينهي العميل العقد مع البنك قبل الموعد المحدد ... إذا تم بالفعل دفع الضريبة على الوديعة بحلول هذا الوقت ، فيمكن إرجاعها. هذا يتطلب منك كتابة بيان خاص.
بالطبع عندما يتم فرض ضرائب على الودائع ، يتناقص حجم الربح المحتمل للعميل بشكل حتمي. ومع ذلك ، فإن هذا النوع من الاستثمار هو أحد أكثر الطرق شيوعًا لتوليد دخل سلبي إضافي.
وقال إن وزارة المالية في الاتحاد الروسي تدرس عن كثب إمكانية فرض ضرائب على جزء من الودائع نائب رئيس القسم أليكسي مويسيف... وبحسب المسؤول فإن القضية ما زالت تحت "اتفاق مبدئي". ووعد أنه إذا تم فرض ضريبة على الودائع ، فعندئذٍ فقط جزء دخلهم.
حاول السيد مويسيف أن يفتح أعين الجمهور الروسي على خصم ضريبي كان أكثر من واضح ، من وجهة نظره ، عندما "لا يدفع الناس ، من حيث المبدأ ، أي شيء على الودائع":
- الشخص الذي لديه وديعة بمليار روبل ، وهناك أناس ، وهناك عدد غير قليل منهم ، لا يدفعون أي ضرائب على دخل ودائعهم. لا يمكنك فعل هذا في أي مكان آخر.
سابقا الرئيس الروسي فلاديمير بوتيناقترح أن تتنازل الحكومة عن الضرائب على الكوبونات على السندات. وقال مويسيف في هذا الصدد إن وزارة المالية لم تجد خيارا مقبولا. حتى الآن ، اتضح أنه من أجل معادلة الودائع والسندات ، فقد تقرر تقديم خيار ، خلف أعين الممولين أنفسهم: "لجعل كل شيء أسوأ". بمعنى آخر ، فرض ضرائب على الودائع المصرفية.
بدأت تجربة مماثلة في الآونة الأخيرة في الانتشار في الخارج القريب. لذلك ، وفقًا للمورد البيلاروسي Myfin.by. ، منذ نوفمبر 2015 ، خضعت ضريبة الدخل لضريبة الدخل في بيلاروسيا على دخل المواطنين في شكل فائدة على بعض أنواع الودائع المصرفية (الودائع).
وفقًا للقرار المتخذ في مينسك ، يتم فرض ضريبة الدخل على الدخل من الودائع (الودائع) ، التي تقل فترة سدادها عن عام واحد للودائع بالروبل البيلاروسي ، وأقل من عامين على الودائع بالعملة الأجنبية. شريطة أن يكون معدل الفائدة بموجب هذه الاتفاقيات أعلى من معدل الفائدة على الودائع تحت الطلب.
يقال ، كما يلاحظ Myfin. من خلال ، فإن الودائع تحت الطلب لديها أقل نسبة من الخيارات المقترحة (حوالي 3٪ سنويًا).
في أوكرانيا ، استمرت الخلافات حول الحاجة إلى فرض ضريبة على الودائع المصرفية منذ عام 2004. لكن لم يكن هناك مزيد من الحديث حتى أجبرت الأزمة الاقتصادية الحادة التي أعقبت الانقلاب في عام 2014 كييف على إضفاء الشرعية على هذه الضريبة أيضًا.
بوريس تيمونكين ، رئيس مجلس إدارة Ukrsotsbankوفقًا لبوابة "وزارة المالية" الأوكرانية ، فقد كان متشككًا إلى حد ما بشأن آفاق الابتكار:
لن يأخذك إلى أي مكان. لن يكسب المودعون شيئًا إذا توقفوا عن حمل الأموال إلى البنوك ووضعها على الودائع. سيتوقف شخص ما ، لكن هناك القليل منهم. سيكون الجميع على قدم المساواة.
... قصة لا تُنسى ومفيدة هي أنه ، قبل عام من اندلاع الأزمة الاقتصادية ، الموجودة بالفعل في بلدنا ، في مارس 2013 ، شرعت الحكومة القبرصية في سحب أموال يبلغ مجموعها 4.4 مليار يورو من الأفراد والكيانات القانونية. تم استخدام الأداة فقط التي يقدمها قسم Siluanov في الاتحاد الروسي اليوم - ضريبة على الودائع.
تسبب قرار السلطات القبرصية في رد فعل سلبي صريح على رأس الحكومة الروسية. الرئيس فلاديمير بوتينووصفت هذه الإجراءات في قبرص ، التي أصبحت مؤخرًا "ملاذًا ضريبيًا" ، بأنها "غير عادلة وغير مهنية وخطيرة". أ وزير المالية انطون سيلوانوفثم أعرب عن أسفه لأن الإجراءات الصارمة ضد حاملي الكثير من الأموال في ضفاف جزيرة البحر الأبيض المتوسط (والتي من بينها ، بالطبع ، كانت مخصصة إلى حد كبير للروس) ، تخلق "سابقة لتدفق الودائع من دول منطقة اليورو المضطربة" و "يقلل من مستوى الثقة في النظام المصرفي".
لا تحظى المبادرة الحالية لوزارة المالية بتقدير كبير من قبل المتخصصين المصرفيين أنفسهم. كما هو مقترح كبير الاقتصاديين في ألفا بنك ناتاليا أورلوفافي مقابلة مع RBC ، فإن نية وزارة المالية محفوفة بإمكانية تدفق الودائع إلى الخارج. سيبدأ أولئك الذين لديهم أموال كبيرة على الودائع بنقلها إلى الأسواق المالية. على سبيل المثال ، استثمر في نفس السندات. وفقًا للخبير الاقتصادي ، اختارت وزارة المالية هدفًا للمصلحة المالية ليس بنجاح تام.
- في كثير من الأحيان ، الودائع ليست مثل هذه المبالغ الكبيرة. تعتقد السيدة أورلوفا أنه من الصعب جدًا على الناس حمل الأموال في مكان ما خارج البنك.
- لم يكن لدينا أي سر من الودائع لفترة طويلة ، - يقول النائب السابق لمجلس الدوما والرئيس المشارك لاتحاد المستهلكين لروسيا أناتولي جولوف... - بحكم القانون وبحكم الواقع على حد سواء ، كان للدولة حق الوصول إلى جميع الودائع في جميع البنوك منذ فترة طويلة. انظروا: لقد كنت للتو مرشحًا لمجلس الدوما في سانت بطرسبرغ. وبطبيعة الحال ، قدم إقرارًا بالدخل ، بما في ذلك حساباته الخاصة. لجنة الانتخابات نفسها تقدمت بطلب إلى البنوك ، ثم قام البنك المركزي بفحص كل هذه المعلومات. ما سر الودائع التي يمكن أن نتحدث عنها عندما نتحلى جميعًا بالشفافية - وصولاً إلى فلس واحد؟ وفقًا لمعلوماتي ، يخضع الدخل حاليًا للضريبة ، أي الفائدة التي تحصل عليها إذا تجاوزت معدل إعادة التمويل. كانت هناك فترة أعطت فيها البنوك أعلى من هذا المعدل.
لكن البنوك الآن ، حسب معلوماتي ، خفضت أسعار الفائدة. الحد الأقصى للفائدة المصرفية على الودائع هو 10٪. وهو قريب من معدل إعادة التمويل.
ستؤدي هذه المبادرة إلى تفاقم الموقف الذي لا يحسد عليه المودع بالفعل ، حيث لا يتعلق الأمر بفرض ضرائب على الفائدة ، ولكن بفرض ضرائب على الممتلكات نفسها. ما هو المقصود؟ كما تعلم ، تخضع حاليًا الممتلكات الخاضعة للتسجيل فقط للضريبة - العقارات والمنقولة (السيارات واليخوت والمراكب البخارية والطائرات). إذا تم تنفيذ مشروع القانون الذي اقترحته وزارة المالية ، فسنواجه الإدخال الفعلي لضريبة على الأموال.
"SP": - توقعاتك: كيف يمكن أن ينتهي هذا المشروع?
- نظامنا المصرفي سينهار ببساطة. لن يحمل أحد الأموال إلى البنك. الانخراط مع البنوك سيصبح في نهاية المطاف غير مربح ومدمّر. والسبب في مثل هذا الاحتمال القاتم ، ولكن للأسف ، الواقعي للغاية هو أن حكومتنا تبحث باستمرار عن الإيرادات في المكان الخطأ. بدلاً من فك القطاع الحقيقي للاقتصاد ، وزيادة القاعدة الخاضعة للضريبة لإنتاج السلع ، وزيادة الأجور على الأقل إلى مستوى الكفاف الحقيقي ، تحاول ، كما يقول الناس ، "التخلص من الهراء". نتيجة لذلك ، سوف يتلطخ الجميع ، ولن يرى أحد الرسوم الإضافية.
- هذه ليست المحاولة الأولى لإدخال معيار يتم بموجبه دفع ضريبة الدخل على الفائدة على الودائع التي تتجاوز معدل إعادة التمويل للبنك المركزي ، - تقارير سابق نائب وزير العمل والتوظيف في الاتحاد الروسي بافيل كوديوكين... - تم تنفيذها ثم إلغاؤها. وهنا مرة أخرى قررت الحكومة ، وليس من حياة كريمة ، كما يقولون ، البحث عن فوائد للخزينة من ودائع السكان.
في رأيي ، لن يؤثر هذا ، في جوهره ، على النظام المصرفي نفسه بأي شكل من الأشكال - فالابتكار لا يتعلق بالبنوك ، بل المودعين حصريًا. من الممكن ، إذا فكرت في ذلك ، والمؤسسة المصرفية نفسها ملزمة بدفع هذه الضريبة. ثم بالنسبة للبنك سيكون حقا عبئا.
"SP": - تلميحك - كخيار لحل المشكلة بدقة على حساب البنوك ، وليس على حساب السكان - يمكن توجيهه تحديدًا إلى الحكومة.
- لكن مع ذلك ، أعتقد أن هذا العرض غير مربح أيضًا ، ولن يتأثر الكثير من المودعين بهذه المبادرة. تخيل فقط: وضع الشخص حوالي 100 ألف روبل في وديعة. لكن البنوك ، كقاعدة عامة ، تحدد دخلًا يتراوح بين 7.5 - 8 في المائة لمثل هذا الحجم من الأموال.
"ب. س.": - قال نائب وزير المالية مويسيف إن الإجراء المقترح يهدف إلى ضمان أن أصحاب ودائع مليارات الدولارات بدؤوا في دفع ضرائب كافية لمدخراتهم. ألا تقر بأن مثل هذا الإجراء لن يؤدي إلا إلى إثارة الرغبة في التهرب من الضرائب من جانب المواطنين الأثرياء؟ ونتيجة لذلك - المزيد من هروب رأس المال إلى الخارج؟
- لست متأكدًا ، لأن التخويف المستمر من أن الأثرياء سيتوقفون عن دفع الضرائب ويهربون عمومًا من البلاد هو عذر جيد لعدم فعل أي شيء. في نفس المستوى ، يكاد يكون من الحجة الرئيسية لماذا لا يمكن فرض ضريبة تصاعدية في روسيا.
بالنسبة للتأثير المالي المباشر للابتكارات ، هنا في الواقع ، لا يمكن جمع الكثير من الأموال التي تأملها الحكومة. يمكن ضرب ضريبة الدخل البالغة 13٪ أو حجم الضريبة على أرباح الأسهم بنسبة 6٪ في إحصاءات الودائع الفردية في البنوك. وبعد ذلك ستتضح صورة المكسب المحتمل للدولة.
يخضع دخل جميع الأفراد لضريبة الدخل ، ولا يوجد استثناء إلا لجزء من المزايا الاجتماعية والمبالغ المدرجة في قائمة المزايا الضريبية والخصومات. تعتبر الفائدة المتراكمة على الودائع المصرفية دخلاً دخلًا للمواطنين وتخضع أيضًا للضرائب. ظلت الضريبة على ودائع الأفراد في عام 2019 كما هي ولا تنطبق على جميع أنواع الودائع.
يعتمد إجراء فرض ضرائب على دخل الفوائد من الودائع في حسابات التوفير بشكل مباشر على معدل الدخل المحدد بموجب اتفاقية الإيداع. لا تعني الفائدة المرتفعة على الوديعة أنه سيتم اقتطاع مبلغ كبير كضريبة. تنطبق الضرائب على ودائع الأفراد في عام 2019 على أنواع معينة من الاستثمارات فقط. المعيار الرئيسي لتصنيف المبالغ على أنها خاضعة لضريبة الدخل هو حجم الفجوة بين السعر الرئيسي للبنك المركزي للاتحاد الروسي ومعدل الإيداع.
لتعيين حالة الدخل الخاضع للضريبة ، يتم استخدام صيغة واحدة:
سعر الفائدة الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي + 5٪.
إذا تبين أن القيمة المحسوبة أعلى من معدل الإيداع الحالي ، فلن يتم فرض الضريبة على ودائع الأفراد. إذا تجاوز المعدل فعليًا الحد المحسوب ، يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي دون فشل. على سبيل المثال ، منذ 26 مارس ، حدد البنك المركزي سعر الفائدة الرئيسي عند 7.25٪. سيكون حد معدل الفائدة غير الخاضعة للضريبة 12.25٪ (7.25٪ + 5٪).
لا يتجاوز متوسط الفائدة الحالي على برامج الإيداع 9٪. هناك عدة أسباب لذلك:
يتم تطبيق ضريبة الدخل على الأرباح السلبية بشرط أن يتجاوز مستوى الفائدة على الدخل المعيار الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي. تُفرض الضريبة على الفائدة على ودائع الأفراد ، وليس على مبلغ الوديعة. للتمييز بين مجموعات الودائع ، يتم استخدام الأساليب التالية:
من الضروري مراعاة مدة إعادة الإيداع. إذا تم إبرام اتفاقية مع أحد البنوك لمدة تصل إلى 3 سنوات ، فأنت بحاجة إلى التركيز على السعر المحدد في تاريخ توقيع الاتفاقية. يتم دفع الضريبة على الودائع في وقت واحد مع استلام الدخل من قبل عميل البنك في شكل فائدة. لا تؤثر مدة إغلاق الوديعة على تاريخ حدوث وسداد الالتزام الضريبي.
على سبيل المثال ، يتم إصدار وديعة لمدة سنة واحدة. يتم احتساب الفائدة عليها وتحويلها إلى الحساب الجاري في اليوم الأخير من كل شهر. سيتم احتساب الضريبة على ودائع الأفراد في عام 2019 وخصمها من مبلغ دخل الفوائد على أساس شهري. إذا كانت المؤسسة المصرفية وكيل ضرائب لشخص ما ، فإنها بشكل مستقل:
عند نقل بيانات الدخل السلبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، لا يكشف البنك عن مبلغ الإيداع. التقرير يحدد فقط الضريبة على ودائع الأفراد (2019) ومقدار الدخل المحتسب لتحديدها. هذا النهج يرجع إلى ضرورة الحفاظ على سرية الاستثمار.
إذا كان يجب دفع الفائدة على الوديعة إلى شخص ما عند إغلاق الوديعة ، فإن الدخل يظهر فقط في اللحظة التي يتلقى فيها عميل البنك عائد الاستثمار الرئيسي والفائدة المتراكمة عليه. يتم احتساب الضريبة على الدخل من ودائع الأفراد وتخضع للاقتطاع مرة واحدة - في نهاية مدة اتفاقية الإيداع. القاعدة صالحة بشرط أن يكون الإيداع بسيطًا ، ولا تنص الاتفاقيات المتبادلة على رسملة الفائدة.
الأصعب هو خيار حساب الالتزامات الضريبية على الودائع برسملة شهرية للأموال. في هذه الحالة ، سيتم فرض الضرائب على ودائع الأفراد في كل مرة ، مع مراعاة القاعدة الجديدة. يعتبر الوضع مع الإنهاء المبكر للعقد أمرًا غير معتاد. عندما يتم إغلاق الإيداع قبل تاريخ انتهاء صلاحيته ، يقوم البنك بخفض معدل الفائدة وإعادة حساب مستحقات الدخل.
قد يتبين أنه نتيجة الإنهاء المبكر لاتفاقية الإيداع ، لا يلزم اقتطاع الضريبة على الفائدة على الودائع. في حالة عدم وجود استقطاعات لضريبة الدخل الشخصي من هذه الوديعة في المراحل المبكرة من التعاون ، يحتاج البنك فقط إلى إعادة حساب المعدلات والدخل. في الحالات التي تم فيها دفع الضريبة بانتظام قبل تاريخ إنهاء العقد ، يجب على المؤسسة المالية إعادة حساب الضريبة وإعلان دائرة الضرائب الفيدرالية عن نيتها إعادة الأموال التي تم تحويلها بشكل مفرط إلى الميزانية.
يمكن الحصول على دخل الفوائد ليس فقط من الودائع. خيار بديل لاستثمار الأموال هو الحصول على حصة على أساس الثقة. هذه الخدمة مقدمة من قبل شركات الاستثمار. معدل الفائدة في هذه الحالة أعلى منه على الوديعة. القواعد الضريبية لودائع الوحدات مماثلة لتلك الخاصة بالودائع. تندرج الاستثمارات التي تمت منذ أكثر من 3 سنوات في فئة الاستثناءات - لا يتم احتساب الضرائب على الدخل الذي تجلبه.
كيف تكون في حالة غير حصرية:
ليس من الضروري الإعلان عن المبلغ الكامل للدخل المستلم ، ولكن فقط الجزء الذي يتجاوز الحد الأدنى المعفى من الضرائب. على سبيل المثال ، معدل العائد 12.25٪ غير خاضع للضريبة. حصل المساهم على 14.3٪ من الدخل من الأموال المستثمرة. سوف تتعلق ضريبة الدخل على الودائع فقط بالفرق بين الرقم الفعلي وحد البنك المركزي - 2.05٪ (14.3٪ - 12.25٪).
الخطوة التالية هي تحويل النسبة المئوية للفرق المحسوب إلى مقاييس نقدية. الخطوة الأخيرة هي تحديد الالتزام الضريبي من الدخل المقدر. في هذه الحالة ، يتم تطبيق معدل الضريبة القياسي على الودائع ، وقد يختلف مبلغ ضريبة الدخل الشخصي اعتمادًا على حالة المساهم - مقيم في الاتحاد الروسي أو غير مقيم (35٪ أو 30٪).
يتم استخدام نهج آخر لمعاملات السندات. تم تعديل إجراءات الضرائب على الدخل المستلم عليهم - تم إدخال قواعد جديدة منذ بداية عام 2019. من هذه اللحظة فصاعدًا ، يكون أساس اشتقاق الالتزام الضريبي هو المبلغ الكامل للدخل. سواء كانت الفائدة على الودائع بالعملات الأجنبية خاضعة للضريبة - لا ، فهذه الفئة من الاستثمارات تقع في مجموعة الاستثناءات ، كما هو الحال بالنسبة للسندات التي كان تاريخ إصدارها قبل عام 2017.
