يعتبر صافي الربح من أهم مؤشرات الأداء لأي شركة. إنه يساوي الفرق بين إجمالي الإيرادات وإجمالي المصروفات (خلال فترة التقرير هذه). كلما ارتفعت قيمة الربح ، كان ذلك أفضل ، حيث يمكن إعادة استثمار الربح في الشركة. يستخدم الربح للحكم على الوضع المالي للشركة. كما أنه يساعد في تحديد الأسعار والقرارات الأخرى.
الجزء الأول
حساب صافي الربحتحديد التكاليف الإجمالية.يمكن أن تختلف فئات التكلفة اعتمادًا على نشاط الشركة (انظر القسم التالي). التكلفة الإجمالية هي المبلغ الذي تم إنفاقه (المصروف) خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
اطرح إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات للعثور على صافي الدخل للفترة المعنية.يدير أصحاب الشركة صافي الربح. يمكنهم إعادة استثمارها في شركة ، أو استخدامها لسداد قرض ، أو لدفع أرباح الأسهم للمستثمرين ، أو ببساطة لتوفير المال.
لاحظ أن صافي الدخل السلبي يسمى "صافي الخسارة".بدلاً من القول إن الشركة حققت "أرباحًا سلبية" ، يُقال إن الشركة تكبدت "خسائر صافية" (أو خسائر تشغيلية صافية). إذا تكبدت الشركة خسارة صافية ، فإن نفقاتها تتجاوز إيراداتها. هذا أمر طبيعي خلال الأيام الأولى للشركة ، ولكن يجب تجنب الخسائر على المدى الطويل. يتم تغطية صافي الخسائر عن طريق القروض أو رأس المال الإضافي المقدم من قبل المستثمرين.
راجع بيان دخل الشركة للعثور على الأرقام الدقيقة لإجمالي إيرادات الشركة وإجمالي المصروفات (بناءً على هذه الأرقام ، يتم حساب صافي دخل الشركة). يُطلب من معظم الشركات العامة الإفصاح عن البيانات المالية ، بما في ذلك بيان الأرباح والخسائر ، والذي يوضح مصادر الدخل وبنود مصروفات الشركة ، والقيمة الإجمالية لإيرادات الشركة ومصروفاتها لفترة التقرير ، وكذلك القيمة من صافي ربح الشركة (آخر سطر في بيان الدخل) ...
الجزء 2
هيكل دخل الشركة ومصروفاتهاصافي المبيعات.هذا هو المصدر الأول للدخل لأي شركة. إذا لم يكن لديك قيم إجمالي الإيرادات والمصروفات الإجمالية للشركة ، فأنت بحاجة إلى العثور عليها عن طريق إضافة قيم الدخل من كل مصدر دخل بشكل منفصل وقيم النفقات لكل عنصر بشكل منفصل من حساب. صافي المبيعات هو الدخل الذي تحصل عليه الشركة من بيع السلع والخدمات (باستثناء الخصومات والمدفوعات مقابل السلع منخفضة الجودة).
احسب هامش الربح الإجمالي الخاص بك.إنه يساوي الفرق بين صافي المبيعات وتكلفة البضائع. التكلفة هي تكلفة تصنيع المنتج ؛ تشمل التكاليف المباشرة (على سبيل المثال ، تكلفة المواد الخام والعمالة) ، ولكنها لا تشمل التكاليف غير المباشرة مثل الشحن وموظفي المبيعات.
اطرح الإهلاك.استهلاك الممتلكات والآلات والمعدات واستهلاك الأصول غير الملموسة هي مفاهيم مرتبطة ولكنها ليست متطابقة. استهلاك الأصول الثابتة هو انخفاض تكلفة المعدات ومباني الإنتاج (بسبب البلى والتلف) بمرور الوقت. استهلاك الأصول غير الملموسة هو انخفاض قيمة براءات الاختراع وحقوق التأليف والنشر على مدى عمر الأصل. من خلال طرح مصاريف الاستهلاك والتشغيل ، سوف تحسب الدخل التشغيلي للشركة.
اطرح أي نفقات أخرى ، والتي تشمل النفقات غير المتعلقة بالعمل العادي (اليومي) للشركة. يتضمن ذلك سداد القروض وسداد الديون وشراء أصول جديدة والمزيد. تختلف هذه المصروفات من فترة تقرير إلى أخرى ، خاصة إذا تغيرت استراتيجية عمل الشركة.
أضف أي دخل لمرة واحدة ، مثل صفقات مع شركات أخرى أو من مبيعات الأصول الملموسة (المعدات) وغير الملموسة (حقوق التأليف والنشر).
اطرح الضرائب للعثور على صافي الدخل.الآن بعد أن تم أخذ جميع الإيرادات والمصروفات في الاعتبار ، من الضروري تحديد الضرائب التي تدفعها الشركة ؛ يمكن العثور على هذا في بيان الدخل. يرجى ملاحظة أنه قد يتم تحصيل الضرائب من قبل وكالات حكومية متعددة (مثل الفيدرالية والمحلية). بالإضافة إلى ذلك ، تعتمد معدلات الضرائب على موقع الشركة ومقدار إيراداتها. بعد خصم الضرائب من القيمة التي تم الحصول عليها في الخطوة السابقة ، ستتلقى قيمة صافي ربح الشركة.
أي منظمة تجارية لديها هدف واضح - لكسب المال. لكن هنا الأشخاص البعيدين عن الاقتصاد يواجهون مشكلة في المصطلحات وفهمهم. الربح والدخل والإيرادات - يعتقد الكثيرون ، دون تردد لمدة دقيقة ، خطأ أنهم نفس الشيء. ولكن غالبًا ما يتم استخدام الربح مع العديد من الصفات المثيرة للاهتمام - الإجمالي ، المحتفظ به ، الصافي ... سيتم مناقشة الأخير أدناه.
يعتبر صافي الربح من أهم المؤشرات التي تميز كفاءة الشركة. يتضح من الاسم أنه يمثل الأموال المتبقية تحت التصرف الحر للمؤسسة. سنناقش الصيغة المستخدمة للحساب ، وننظر أيضًا في مثال لتحديد مؤشر لمنظمة معينة.
في الواقع الروسي ، لطالما ترسخت الفكرة القائلة بأن هناك أرباحًا بأموال "نظيفة" و "قذرة". على سبيل المثال ، الأخير هو الراتب الرسمي المحدد في عقد العمل ، والأول هو المبلغ الذي يتقاضاه الموظف بالفعل بين يديه (بعد دفع ضريبة الدخل الشخصية وغيرها من المساهمات المحتملة). على الرغم من أنه يبدو غامضًا إلى حد ما ، إلا أنه يعكس الواقع جيدًا. إذا رسمنا تشابهًا مع صافي الربح ، فإن الجوهر هو نفسه تمامًا.
- أحد المؤشرات الرئيسية التي توضح نتائج أعمال الشركة. ويطلق عليه النقد المتبقي بعد خصم جميع المصروفات ، بما في ذلك الضرائب ، من المبيعات والإيرادات الأخرى. من الواضح أن إدارة أي شركة تسعى جاهدة للحصول على أقصى صافي ربح. لا يهتم بهذا الأمر فقط أصحاب المؤسسة وكبار المديرين ، ولكن أيضًا جميع الموظفين ، حيث غالبًا ما يكون لقيمة هذا المؤشر التأثير الأكبر على احتمالات مكافأة وتشجيع الموظفين.
الأهمية:كقاعدة عامة ، يتم استخدام صافي الربح لزيادة رأس المال العامل للشركة ، وتشكيل الصناديق المختلفة ، والاستثمارات الإنتاجية والأرباح. يعتمد حجمها بشكل مباشر على الربح الإجمالي للمنظمة والعبء الضريبي.
لا يؤثر مقدار صافي الربح الذي تحصل عليه المؤسسة على رفاهية أصحابها فحسب ، بل يؤثر أيضًا على النقاط التالية:
الأهمية: إذا تبين ، نتيجة الحسابات ، أن قيمة المؤشر هي رقم سلبي ، فإن المنظمة واجهت خسارة في هذه الفترة.
تواجه أي شركة تجارية تمارس نشاطًا تجاريًا موقفًا يكون فيه من الضروري حساب صافي الربح. للعثور على قيمتها في نهاية فترة التقرير ، يجب عليك استخدام الصيغ الخاصة.
النصيحة:يتم تحديد صافي الربح على أساس المعلومات المقدمة في البيانات المالية للمنشأة - وعادة ما يكون كافيا أن يكون لديك بيان النتائج المالية في متناول اليد.
هناك العديد من الصيغ التي تساعد في إيجاد صافي الربح ، لها نفس المعنى الاقتصادي ، لكنها تختلف في درجة التفاصيل. فيما يلي أهمها.
الإيرادات - سعر التكلفة - المصاريف الإدارية - مصاريف البيع + الإيرادات الأخرى - مصاريف أخرى - ضريبة الدخل.
إذا انتقلت إلى بيان النتائج المالية ، فمن السهل أن ترى أن كل سطر فيه يحتوي على رمز فريد خاص به ، لذلك يمكن كتابة الصيغة بشكل مختلف:
خط 2110 - خط 2120 - خط 2210 - خط 2220 + خط 2310 + خط 2320 - خط 2330 + خط 2340 - خط 2350 - خط 2410 +/– خط 2430 +/– خط 2450 +/- 2460.
وبالتالي ، من أجل العثور على مبلغ صافي الربح ، تحتاج أولاً إلى حساب إجمالي الربح ، وهو الفرق بين الإيرادات والتكلفة. كقاعدة عامة ، يعد حساب تكلفة البضائع المباعة على وجه التحديد هو الأكثر صعوبة بالنسبة لخبراء الاقتصاد في الشركة ، حيث يتم تحديدها بواسطة العديد من المكونات. ومع ذلك ، حتى الشخص العادي يمكنه التعامل مع الحسابات ، خاصةً إذا أصبح على دراية بالمعلومات الضرورية: بمجرد إتقانها ، سيكون من الأسهل فهم كيفية العثور على صافي ربح.
إذا قمت بتبسيط الصيغة أعلاه قدر الإمكان ، فستحصل على ما يلي:
الربح قبل الضريبة - ضريبة الدخل.
عادة ما يتم استخدام طريقة الحساب هذه من قبل الشركات الصغيرة ، والتي لها الحق بموجب القانون في عدم تطبيق PBU 18/02 "محاسبة حسابات ضريبة الدخل" في عملها.
بالطبع ، يعد حساب المؤشر المعني أكثر صعوبة إلى حد ما من الكتابة أو ملاحظة الشحن ، ومع ذلك ، إذا كان لديك صيغة وبيانات أولية وآلة حاسبة ، فلن تستغرق العملية حتى دقيقتين. فكر في مثال عملي ، والغرض منه هو حساب صافي ربح الشركة.
لنفترض أن شركة "Scarlet Flower" بحاجة إلى تحقيق ربح صافٍ لفترتين ماليتين. يتم عرض البيانات الأولية في الجدول:
| اسم المؤشر | المبلغ روبل | |
| الربع الأول 2018 | الربع الثاني 2018 | |
| إيرادات | 298 000 | 355 000 |
| سعر الكلفة | 99 000 | 113 000 |
| المصروفات الإدارية | 49 000 | 57 000 |
| مصاريف عمل | 38 000 | 41 000 |
| مصدر دخل آخر | 6 000 | 8 000 |
| نفقات أخرى | 11 000 | 15 000 |
| ضريبة الدخل | 21 400 | 27 400 |
النصيحة:بالنسبة لشركات التصنيع ، يتحدد حجم صافي الربح إلى حد كبير بسعر التكلفة ، وحسابه محفوف بعدد من الصعوبات - من المهم عدم الخلط بينه وبين ضريبة القيمة المضافة. لن يكون الأمر صعبًا إذا احتفظت بالصيغ البسيطة في رأسك. تحتاج أيضًا إلى التأكد من أن جميع الوثائق مرتبة ، لأنه بخلاف ذلك لا يمكن تجنب المشاكل عند تجميع الميزانية العمومية والبيانات المالية الأخرى. هناك حالات تنسى فيها الأطراف المقابلة إرفاق الأوراق اللازمة بالمنتجات الموردة ، فسيكون من المعقول إرسالها إلى شركاء غير مهتمين بشأن إعادة إرسال إشعارات الشحن.
الفرق بين صافي الربح والأرباح المحتجزة هو أن هذه المؤشرات تنعكس في بيانات مالية مختلفة وليس لها دائمًا نفس القيمة ، على الرغم من الرأي العام بشأن معادلتها.
يتم تسجيل صافي الربح كبند منفصل في بيان النتائج المالية للمؤسسة - يتم تسجيله من قبل أي شركة في نهاية فترة التقرير. على الرغم من أن الخيار ممكن بالطبع عندما لا يسير كل شيء بشكل جيد ، أي أنه بدلاً من الربح ، هناك خسارة:
يشار إلى الأرباح المحتجزة في مسؤولية الميزانية العمومية للشركة:
في أغلب الأحيان ، يتم استخدام مصطلح "صافي الربح" عند الحديث عن الربح الذي تم الحصول عليه خلال فترة التقرير (السنة التقويمية). تشمل الأرباح المحتجزة الأرباح ليس فقط للسنة المشمولة بالتقرير ، ولكن أيضًا في الفترة السابقة.
دعنا نعطي مثالًا بسيطًا: في الميزانية العمومية لشركة "Vasilyok" ذات المسؤولية المحدودة ، اعتبارًا من 1 يناير ، يحتوي عمود الأرباح المحتجزة على 3200 ألف روبل. بلغ صافي الربح للعام الحالي 750 ألف روبل. ثم:
أي أن الأرباح أو الخسائر المحتجزة هي نتيجة أنشطة الشركة طوال فترة وجودها ، ويتم حساب صافي الربح لفترة محددة.
يعد العثور على النتيجة النهائية للشركة أمرًا سهلاً إلى حد ما إذا كان لديك وصول إلى السجلات المحاسبية. تتيح لك معرفة قيمة هذا المؤشر الحصول على فكرة عن مدى فعالية عمل المنظمة. بالطبع ، يسعى الملاك إلى تعظيم صافي أرباحهم بطرق مختلفة - عن طريق زيادة حجم الإنتاج ، وخفض التكاليف ، وما إلى ذلك ، ومع ذلك ، فإن التقلبات الحادة في الأرقام يمكن أن تنبه المستثمرين المفترضين.
على حساب صافي الربح ، يحاول المديرون ذوو الرؤية عادةً توسيع أعمالهم وتطويرها ، لأنه فقط من خلال استثمار الوقت والمال في العمل ، يمكنك الحصول على نتيجة جيدة.
قم بتوسيع المحتوى
تصغير المحتوى
صافي الدخل هوجزء من الدخل الإجمالي المتبقي بعد خصم جميع المصاريف والضرائب والمدفوعات المختلفة على الميزانية. صافي الربح هو المصدر الرئيسي لميزانية الشركة ومدخراتها. أيضًا ، بناءً على صافي الربح المتاح ، يتم احتساب توزيعات الأرباح لمساهمي الشركة ، وتحدد الشركة بشكل مستقل اتجاهات استخدام صافي الربح.
صافي الربح هوأهم عامل يؤثر على ربحية المؤسسة. يسمح لك تحليل صافي الربح بتحديد إمكانية العمل الإضافي للمؤسسة أو الحاجة إلى إعادة التوجيه إلى مجالات الأعمال الأخرى.
صافي الربح هومصدر أموال لزيادة رأس المال المصرح به والاحتياطي ورسملة أرباح الشركة.
صافي الربح هومصدر الأموال لتشكيل صندوق الاستهلاك للمؤسسة.
صافي الربح هوأحد مصادر زيادة رأس المال المصرح به للمشروع.
صافي الربح هوأساس احتساب أرباح المساهمين في الشركات المساهمة.
صافي الربح هومؤشر على مدى ربحية العمل في مؤسسة معينة.
الدخل الصافي فئة مهمة للغاية في اقتصاد السوق. تعتمد ربحية المؤسسة بشكل مباشر على مقدار صافي الربح.
يتم تحديد كفاءة أداء المؤسسات ، بغض النظر عن شكل الملكية في اقتصاد السوق ، من خلال القدرة على توليد الدخل أو صافي الربح. صافي الربح هو النتيجة النهائية لعمل المؤسسات ، وتحفيز أنشطتها الإضافية وخلق الأساس لتوسيع قاعدة الإنتاج. كلما زادت مبيعات الشركة للمنتجات المربحة ، زاد صافي الدخل الذي ستحصل عليه ، وكان الوضع المالي للشركة أفضل.
يسمى صافي الربح السلبي صافي الخسارة. خلال فترة إنشاء الشركات ، يُسمح بصافي الخسائر ، ولكن على المدى الطويل ، لا يُسمح بذلك.
يؤدي صافي الربح ، وفقًا للدور المنوط به في الاقتصاد الحديث ، عددًا من الوظائف.
تنظيمية. يسمح لك صافي الربح بتنظيم التدفقات المالية ، حيث يتم توزيعها على مختلف الصناديق والمجالات الخاصة بالمؤسسة (الاحتياطي ، والعملات الأجنبية ، وصندوق تطوير الإنتاج ، وصندوق الحوافز المادية)
تنشيط. تسعى أي مؤسسة إلى تعزيز مكانتها في الأعمال التجارية والسوق ، للحصول على مزايا على المنافسين والأرباح الاقتصادية. كل هذا يساهم في التطور الديناميكي. لزيادة صافي الربح ، من الضروري التعامل بعناية مع تنظيم الإنتاج ، بما في ذلك خفض التكاليف والاستخدام الرشيد لموارد المؤسسة وأكبر عائد على عوامل الإنتاج. لهذا الغرض ، يتم استخدام أحدث إنجازات العلوم والتكنولوجيا ، ويتم تحسين التقنيات.
المتابعة. تعطي قيمة صافي الربح خاصية ممتازة للتأثير الاقتصادي للمشروع.
صافي الربح هو مصدر لتوسيع الإنتاج. تمتلك الشركات ذات الأرباح الصافية المستقرة إمكانات استثمارية ويمكن استخدامها لتحسين التقنيات والمعدات.
يتم احتساب صافي الدخل باستخدام الصيغة التالية.
بادئ ذي بدء ، يتم تحديد حجم الدخل الإجمالي ، وهو مقدار الإيرادات من الخدمات المقدمة أو البضائع المباعة. ثم من الضروري تحديد الدخل الصافي - الدخل الإجمالي ، الذي من الضروري طرح المكافآت الممنوحة للعملاء ، وكذلك رفض المستهلكين من الخدمات أو السلع المستلمة ؛
تتضمن الخطوة التالية حساب الربح الإجمالي ، والذي يتم حسابه عن طريق طرح تكلفة المنتج من صافي الدخل ؛
بادئ ذي بدء ، لحساب صافي الربح ، من الضروري تحديد الفترة التي سيتم فيها الحساب. وبناءً عليه ، بالنسبة لهذه الفترة ، يتم أخذ جميع المؤشرات اللازمة لحساب صافي الربح. عادة ما يتم الحساب باستخدام صيغة بسيطة إلى حد ما.
يتم احتساب إجمالي الربح على أنه الفرق بين الإيرادات وتكلفة الإنتاج.
يتم احتساب الربح المالي على أنه الفرق بين إيرادات التمويل وتكاليف التمويل لهذه الفئة.
يتم تعريف الربح التشغيلي على أنه الفرق بين الدخل التشغيلي ومصاريف التشغيل.
يقدر الاقتصاديون البريطانيون أن صافي الربح العادي لمتوسط الأعمال هو 14٪. تلك الشركات التي تحصل على ربح أقل تعتبر غير مربحة. في حالة ظهور صافي الربح بعلامة ناقص ، فهذا يعني أن الشركة تعمل بخسارة.
يتم تحديد وتيرة توزيع صافي الربح من خلال البند 1 من الفن. 28 من القانون رقم 14-FZ ، وفقًا لهذا البند ، يحق للشركة اتخاذ قرار بشأن توزيع صافي الربح بين المشاركين على أساس ربع سنوي أو نصف سنوي أو سنوي. يتم اتخاذ قرار توزيع صافي الربح في الاجتماع العام لأعضاء الشركة.
لم يحدد التشريع أي قائمة بالأغراض التي يمكن من أجلها إنفاق صافي الربح ، لذلك يمكن للجمعية العامة اتخاذ أي قرار بشأن توزيع صافي الربح لا يتعارض مع التشريعات الحالية.
هناك العديد من الأغراض الواضحة التي يمكن من أجلها استخدام صافي الربح.
دفع توزيعات الأرباح
تكوين الصناديق (صناديق الاستثمار ، صناديق التراكم ، صناديق الاستهلاك ، الصناديق الاجتماعية)
مساهمات في رأس المال الاحتياطي
زيادة رأس المال المصرح به ، إلخ.
يمكن أن يكون توزيع صافي الربح لدفع أرباح الأسهم من حيث النسبة المئوية وفي شكل مبلغ محدد من المال.
هامش الربح الصافي هو مؤشر نسبي للكفاءة الاقتصادية للمؤسسة. يمكننا القول أن هذا المؤشر يوفر معلومات عن كفاءة استخدام الموارد المختلفة - العمالة ، والمواد ، والطبيعية ، والمالية ، إلخ.
يمكن حساب نسبة الربحية كنسبة صافي الربح إلى الموارد والأصول التي تشكلها. في اقتصاد السوق ، يتمثل الهدف الرئيسي للمؤسسات في تعظيم الأرباح ، أي زيادة ربحية صافي الربح.
يتأثر مقدار صافي الربح بعوامل ذات طبيعة موضوعية وذاتية. العوامل الذاتية هي جودة إدارة المؤسسة ، ومستوى إنتاجية العمل ، والقدرة التنافسية للسلع المصنعة ، ومستوى أسعار المنتجات المصنعة ، وتكلفة الإنتاج ومبيعات المنتجات. غالبًا ما لا تعتمد العوامل الموضوعية على النشاط الاقتصادي للمؤسسات وتشمل أسعار المواد وموارد الطاقة ومعدلات الاستهلاك وظروف السوق.
يعتبر مؤشر صافي الربح من أهم مؤشرات البيانات المالية للمنشآت. يعتبر مؤشر صافي الربح في المقام الأول موضع اهتمام المستخدمين الخارجيين. إذا كان هذا المؤشر خلال الفترة المشمولة بالتقرير يخضع لتقلبات حادة سواء في الاتجاه الهبوطي أو التصاعدي ، فيجب أن ينبه ذلك المستثمرين ، ويجب على الشركة تقديم بيانات عن العوامل التي أدت إلى التغييرات.
وفقًا للبيانات المتعلقة بمبلغ صافي الربح لفترة التقرير ، ليس من الممكن دائمًا الحكم بدقة على كفاءة المؤسسات ، حيث لا تؤثر جميع أنواع الدخل والمصروفات على مقدار الربح كعنصر من مكونات رأس المال.
يتكون مبلغ صافي الربح المنعكس في البيانات المالية من عنصرين مثل الربح (الخسارة) من الأنشطة العادية ونتائج الطوارئ. يُفهم النشاط العادي على أنه أي نشاط كجزء لا يتجزأ من الأعمال والأنشطة ذات الصلة. تؤدي الظروف الاستثنائية إلى دخل ومصاريف المعاملات والأحداث التي تختلف جوهريًا عن الأنشطة العادية للمنشآت ولا يُتوقع تكرارها. وتتحدد طبيعة الظروف الاستثنائية من خلال طبيعة هذه الأحداث فيما يتعلق بنوع نشاط المؤسسات ، حيث أن الخسائر الناجمة عن الزلزال غير عادية بالنسبة للعديد من الشركات ، وبالنسبة لشركات التأمين ، فإن المدفوعات لعملاء التأمين المؤمن عليهم ضد الزلازل هي ليس حدثا غير عادي.
الرغبة في زيادة صافي الربح توجه الشركات المصنعة لزيادة الإنتاج وخفض تكاليف الإنتاج. من خلال المنافسة المتقدمة ، لا يحقق هذا أهداف ريادة الأعمال فحسب ، بل يحقق أيضًا تلبية الاحتياجات الاجتماعية.
العوامل الرئيسية التي تؤثر على مبلغ صافي الربح هي كما يلي.
يسمح لك تحسين المخزون بسحب المنتجات من التداول بمعدل مبيعات منخفض. يحصل المالك على فرصة استخدام الأموال المجمدة مسبقًا في المنتج بشكل أكثر فعالية.
تحسين المخزون
زيادة الهامش عن طريق زيادة معدل دوران رأس المال ، مما يؤدي إلى انخفاض التأخير وتحسين أسعار الشراء.
تقليل تكاليف الموظفين. تحسين جدول التوظيف للمؤسسة ومعدلات الموظفين.
يجب أن يكون لدى كل مؤسسة خطة لزيادة ربحية الشركات. بشكل عام ، يمكن أن تكون هذه الأنشطة التالية.
زيادة الإنتاج.
تحسين جودة المنتج.
بيع أو تأجير المعدات الفائضة والممتلكات الأخرى.
تخفيض تكلفة الإنتاج نتيجة الاستخدام الرشيد للموارد.
توسيع سوق المبيعات.
تقليل تكاليف الإنتاج.
زيادة إنتاجية العمل.
القضاء على الخسائر والتكاليف غير الإنتاجية.
يعتبر صافي الربح من المؤشرات المالية الرئيسية لخطة وتقييم النشاط الاقتصادي للمنشأة. كفئة اقتصادية ، فإنه يميز النتيجة المالية للنشاط التجاري للمؤسسة.
صافي الربح هو أحد المؤشرات المالية الرئيسية لخطة وتقييم الأنشطة الاقتصادية للمؤسسات. على حساب الربح ، يتم تمويل التدابير من أجل التنمية العلمية والتقنية والاجتماعية والاقتصادية للمؤسسات ، وزيادة صندوق أجور موظفيها ، إلخ.
ازدادت الأهمية الاقتصادية لصافي الربح بشكل كبير مع انتقال الاقتصاد الروسي إلى أسس اقتصاد السوق ، حيث يحق للمؤسسات أن تقرر لأي أغراض وبأي مبالغ لتوجيه الأرباح المتبقية بعد دفع الضرائب إلى الميزانية و المدفوعات والخصومات الإلزامية الأخرى.
يحدد القانون المدني للاتحاد الروسي أن نشاط ريادة الأعمال يعني الاستقلال الاستباقي للمؤسسات التي تهدف إلى تحقيق الربح. في الوقت نفسه ، تتصرف المؤسسة ، باعتبارها كيانًا اقتصاديًا يقوم بأنشطته بشكل مستقل ، في الناتج وصافي الربح المتبقي تحت تصرفها.
نشاط ريادة الأعمال gk rf
في الوقت نفسه ، لا يعني النشاط التجاري للمؤسسات في سياق مجموعة متنوعة من أشكال الملكية حماية حقوق مالكي العقارات فحسب ، بل يعني أيضًا زيادة المسؤولية عن إدارتها الرشيدة ، وتشكيلها واستخدامها الفعال الموارد المالية للشركة ، بما في ذلك الأرباح.
إن الاعتراف بحقيقة أن غالبية الشركات الروسية تواجه حاليًا مشاكل في إدارة الأرباح وتكوينها وتوزيعها يتطلب النظر في طرق معينة لحل هذه المشكلات. في الظروف الاقتصادية الحديثة ، أصبح الربح المصدر الرئيسي للتنمية الاجتماعية والاقتصادية للمؤسسات. ويصاحب هذه الظاهرة زيادة حادة في مصلحة هذا الأخير في نمو الدخل النقدي.
مصدر ربح للتنمية
ينبغي بناء آلية توزيع الأرباح في المؤسسات بطريقة تساهم في تهيئة الظروف للاستخدام الأكثر ترشيدا للأموال لتنمية المؤسسة ، مع مراعاة مؤشرات مستويات رأس المال وإمدادات الطاقة ، معدل دوران رأس المال العامل ، وإنتاجية العمل ، وما إلى ذلك.
لا يمكن الاستخدام الفعال للربح إلا إذا تم تنسيق إجراءات نظام الروافع الاقتصادية. في الوقت نفسه ، فإن بيع المنتجات له أهمية قصوى. أولاً ، لأنه في عملية بيع منتج في السوق ، يتم تعويض وسائل الإنتاج المستخدمة.
ثانيًا ، بيع المنتجات هو اللحظة التي يتم فيها التعرف على المنتج المصنّع في السوق. أي عقبة في التنفيذ تسبب انتهاكًا لإيقاع الإنتاج ، مما يعني أنها تؤدي إلى انخفاض في كفاءة المؤسسة.
حيث أن الربح يعكس نتائج جميع أنواع أنشطة المؤسسة - إنتاجية وغير إنتاجية ومالية. هذا يعني أن جميع جوانب أنشطة المؤسسة تنعكس في مقدار الربح. لذلك ، تعني الزيادة في إنتاجية العمل انخفاضًا في تكاليفها لكل وحدة إنتاج ، على التوالي ، في ظل ظروف العمل العادية ، يجب أن تنخفض تكاليف العمالة لكل وحدة إنتاج نسبيًا. يعني تحسين استخدام الأصول الثابتة أن تكاليف صيانتها وتشغيلها قد انخفضت نسبيًا ، كما يتم تقليل رسوم الإهلاك في تكلفة المنتجات الفردية. هذا ، مثل التوفير في تكاليف المواد ، يزيد من الربح وكفاءة استخدامه.
إمكانية الحصول على أرباح "غير مكتسبة" بسبب المسار الواسع (بسبب التغيرات في شروط تسليم المنتجات ، وزيادة الأسعار ، وما إلى ذلك) يغطي سوء الإدارة ، ويزيد من عدم حساسية المؤسسات لإنجازات التقدم العلمي والتكنولوجي ، تنفيذ تدابير للحفاظ على الموارد. إذا تجاوز معدل نمو مؤشرات التكلفة الزيادة في الإنتاج من الناحية المادية ، فهذا يعني انخفاضًا في كفاءة استخدام الموارد ، وهو ما ينعكس في زيادة استهلاك المواد ، وكثافة العمالة ، وفي النهاية تكلفة الإنتاج.
تحتاج إدارة المؤسسات إلى إتقان طرق جديدة لتوزيع الأرباح. هنا يجب أن تؤخذ مصالح العديد من الأطراف في الاعتبار. تهتم الدولة بخلق الظروف التي تحفز تطوير الإنتاج ، وفي تنفيذ وظائفها الاقتصادية ، الأمر الذي يستلزم فرض ضرائب ، مما يقلل من مؤشر الربح بمقدار التخفيضات الضريبية المقابلة.
ثالثًا ، يجب أن يتأكد الدائنون والمساهمون من ملاءة الشركة للملاءة وسداد القروض المقدمة. من ناحية أخرى ، تسعى الإدارة إلى الاحتفاظ بأكبر قدر ممكن من الربح دون توزيع ، كاحتياطي لتقوية أسس التمويل الذاتي. تقع على عاتق الإدارة مسؤولية التخطيط لتوزيع الأرباح بطريقة لا تضر بأي من الأطراف ، وفي نفس الوقت ، لضمان رفاهية المؤسسة.
مصادر النصوص والصور والفيديو
wikipedia.org - بوابة موسوعة ويكيبيديا
Academ.ru - قواميس وموسوعات على الأكاديمي
inosmi.ru - منشورات مترجمة لوسائل الإعلام الأجنبية
center-yf.ru - قواميس وموسوعات في الاقتصاد
finsector.com - موقع مخصص للاقتصاد
ria.ru - موقع إحصاءات وتحليلات السوق
fin-accounting.ru - المحاسبة المالية للموقع
conseco.ru - موقع حول ضريبة الدخل
bibliofond.ru - المكتبة الإلكترونية Bibliofond
grandars.ru - موسوعة الإيكونوميست
refland.ru - عمل تعليمي حول أي موضوع
bibliotekar.ru - أمين مكتبة المكتبة الإلكترونية
images.yandex.ua - صور ياندكس
video.yandex.ua - فيديو Yandex
google.com - ابحث عن الصور ومقاطع الفيديو
youtube.com - استضافة الفيديو
orexaw.com - بوابة معلومات وتحليلية للأسواق المالية
wordstat.yandex.ru - خدمة تتيح لك تحليل استعلامات البحث
Google.ru هو محرك بحث شائع
translate.google.ru - مترجم من محرك البحث Google Inc.
maps.google.ru - خرائط محرك بحث Google
yandex.ru - أكبر محرك بحث في روسيا
getpaint.net - برنامج تصوير مجاني
windows.microsoft.com - موقع شركة Microsoft التي أنشأت نظام التشغيل Windows
office.microsoft.com - موقع الشركة التي أنشأت Microsoft Office
chrome.google.ru - متصفح يستخدم بشكل متكرر للعمل مع المواقع
فقط نتيجتها الإيجابية يمكن أن تشير إلى أن الشركة تنمو وتتطور بنجاح. هذا هو السبب في أنه من المهم أن تكون قادرًا على حساب صافي الربح بشكل صحيح.
يعتبر صافي الربح أساس التطور المستقبلي للشركة. يعكس الوضع المالي للشركة وقدرتها التنافسية وملاءتها. صافي الربح هو الجزء الأخير من الدخل المتبقي بعد كل الخصومات: الضرائب ، الرواتب ، شراء المعدات ، الإيجار والتكاليف الأخرى.
بفضل نتائج صافي الربح ، يصبح من الممكن تقييم حالة المنظمة ، ومعرفة مقدار زيادة / تقليل حجم المبيعات ، ومقدار الأموال التي يمكن استثمارها في التطوير الإضافي للمؤسسة.
الأهمية!إذا كان لدى المنظمة ديون كبيرة ، فسيتم اعتبار صافي الربح المحسوب خسارة ، والتي ستعكس إلى أي مدى يمكن تغطية الديون الحالية للدائن.
من أجل معرفة صافي الربح ، لا تحتاج إلى عناء بالصيغ والحسابات المعقدة. في الواقع ، كل شيء أبسط بكثير مما يبدو. من الناحية النسبية ، من أجل معرفة صافي الربح ، من الضروري جمع جميع الإيرادات والمصروفات بشكل منفصل ، ثم طرح مبلغ المصروفات من مبلغ الدخل. اطرح الضريبة من المبلغ الناتج. الكثير لخطك النهائي.
لنلق نظرة على مثال بسيط.
على سبيل المثال ، قررت أن تصبح رائد أعمال فرديًا وتبيع أجهزة الكمبيوتر المحمولة عبر الإنترنت. لمدة 3 أشهر من العمل ، تم تشكيل النتيجة المالية التالية:
الآن نحن نحسب:
480.000 (دخل) - 400.000 (مصروف) - نسبة الضريبة = صافي الربح
في هذا الحساب ، كل شيء بسيط ولا يوجد شيء معقد. وفقًا للنتائج ، يمكن فهم أن رجل الأعمال الفردي ظل في وضع أسود ولديه دخل يمكنه إنفاقه على احتياجاته الخاصة أو استثمارها في تطوير متجره عبر الإنترنت.
ولكن مع المؤسسات والشركات الكبيرة ، يصعب حساب هذا النوع من الربح. من الضروري أولاً وقبل كل شيء حساب الدخل والنفقات المركبة ، وعندها فقط ابحث عن PE (صافي الربح).
هناك عدة خيارات للصيغ لحساب صافي الربح. تبدو مختلفة ، لكن المعنى والنتيجة تظل كما هي - من الضروري جمع جميع الإيرادات والمصروفات بشكل منفصل ، ثم خصم مبلغ المصروفات من مبلغ الدخل ، وخصم الضريبة من المبلغ الناتج.
الصيغة الأساسية (الموسعة):
PE = FP + OP + VP - N ، أين
PE - صافي الربح ؛
FP - الربح المالي. يتم احتسابها على النحو التالي: (دخل التمويل مطروحًا منه تكاليف التمويل) ؛
OP -. وتحسب على النحو التالي: (الدخل التشغيلي مطروحًا منه مصاريف التشغيل) ؛
ح- نسبة الضريبة (وفق القانون).
على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك الموقف:
حساب شركة "شركتي" لصافي ربح 2016:
حساب الربح الإجمالي بناءً على البيانات الواردة في الجدول:
2450000-1256000=1194000
ربحنا المالي يساوي:
260000-10000=250000
ربح التشغيل:
300000-200000=100000
(250000+1194000)*20%=288800
250000+1194000-288800=1155200
هناك طريقتان فعالتان لتحليل صافي الدخل.
النقطة الأساسية في هذا التحليل هي تحديد الأسباب وتأثيرها على التغيير في الربح في الروبل. هم داخليون وخارجي.
تشمل العوامل الخارجية:
تشمل العوامل الداخلية:
العوامل المؤثرة على حالة الربح:
مراحل اتحاد كرة القدم:
يمكن إجراء تحليل العامل باستخدام الصيغة التالية:
∆CP = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆UR + ∆ПД + ∆ПР - ∆СНП ، أين
∆ علامة تعني "تغيير" ؛
PE - صافي الربح ؛
ب - الإيرادات ؛
CC - سعر التكلفة ؛
SNP - ضريبة الدخل الحالية ؛
КР - مصاريف العمل ؛
SD - المصاريف الإدارية ؛
PD - دخل آخر ؛
العلاقات العامة - مصاريف أخرى.
يمكن اعتبار المهام الرئيسية للتحليل الإحصائي لصافي الربح:
لتحديد الوضع المالي للمؤسسة وتقييم ربحيتها واستردادها ، من الضروري إجراء تحليل للربحية. إنه يعكس الكفاءة الكاملة لاستخدام موارد المؤسسة: النقدية ، المادية ، الإنتاج ، إلخ.
باستخدام مثال ، سنقوم بتحليل تحليل الربحية لخدمة السيارات الخيالية لشركة Optima-Service LLC:
الجدول 1 - تحليل تكوين وديناميات أرباح شركة Optima-Service ذات المسؤولية المحدودة "Optima-Service" للفترة 2010-2012.
| P / p No. | اسم المؤشر | قيمة المؤشر | عضلات المعدة. التغيير | |||
| 2010 | 2011 | 2012 | 2010/ 2011 | 2011/ 2012 | ||
| 1 | اجمالي الربح | 9781 | 10191 | 10913 | 410 | 722 |
| 2 | مصاريف عمل | 2640 | 2854 | 3440 | 214 | 586 |
| 3 | المصروفات الإدارية | – | – | – | – | – |
| 4 | الربح من بيع الخدمات (1-2-3) | 7141 | 7337 | 7473 | 196 | 136 |
| 5 | الفوائد المستحقة | – | – | – | – | – |
| 6 | النسبة المئوية الواجب دفعها | – | 80 | 80 | 80 | – |
| 7 | الدخل من المشاركة في المنظمات الأخرى | – | – | – | – | – |
| 8 | الدخل التشغيلي الآخر | – | – | – | – | – |
| 9 | مصاريف تشغيلية أخرى | – | – | 90 | – | 90 |
| 10 | الدخل غير التشغيلي | 319 | 452 | 212 | 133 | -240 |
| 11 | المصاريف غير التشغيلية | 12 | 38 | 15 | 26 | -23 |
| 12 | الربح قبل الضريبة (4 + 5-6 + 7 + 8-9 + 10-11) | 7448 | 7671 | 7500 | 223 | -171 |
| 13 | ضرائب الدخل | 968 | 997 | 975 | 29 | -22 |
| 14 | 6480 | 6674 | 6525 | 194 | -149 | |
استنادًا إلى البيانات الأولية الواردة في الجدول 2 ، دعونا نحسب ربحية Optima-Service LLC للفترة 2010-2012.
الجدول 2 - البيانات الأولية لحساب ربحية شركة "Optima-Service" ذات المسؤولية المحدودة لعام 2010-2012.
| P / p No. | فهرس | رمز | المعنى | ||
| 2010 ص. | 2011 ص. | 2012 ص. | |||
| 1 | الربح من بيع الخدمات ألف روبل | طاعون المجترات الصغيرة | 9781 | 10191 | 10913 |
| 2 | تكلفة الخدمات ، ألف روبل | ض | 39947 | 40261 | 41053 |
| 3 | الإيرادات من بيع الخدمات ألف روبل | الخامس | 49728 | 50452 | 51966 |
| 4 | ألف روبل. | BP | 7448 | 7671 | 7500 |
| 5 | صافي الربح ألف روبل | حالة طارئة | 6480 | 6674 | 6525 |
| 6 | قيمة الأصول ، ألف روبل | أ | 11770,9 | 12924,70 | 13122,2 |
| 7 | تكلفة الأصول غير المتداولة ، ألف روبل | فرجينيا | 11462,54 | 11021,1 | 11366,1 |
| 8 | رأس المال ، ألف روبل | كانساس | 15000 | 15000 | 15000 |
| 9 | رأس المال الدائم ألف روبل | KP | 70505 | 80631 | 90201 |
الجدول 3 - حساب ربحية شركة "Optima-Service" ذات المسؤولية المحدودة لعام 2010-2012.
| P / p No. | مؤشر الربحية | طريقة حساب | حساب الربحية | ||
| 2010 ص. | 2011 ص. | 2012 ص. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | ربحية الخدمة | ||||
| 1.1 | Rn = Ppr / V | 9781*100/ 49728 =19,67 | 10191*100/ 50452 =20,20 | 10913*100/ 51966 =21,00 | |
| 1.2 | ربحية الخدمة ،٪ | Rz = Ppr / Z | 9781*100/ 39947 =24,48 | 10191*100/ 40261 =25,31 | 10913*100/ 41053 =26,58 |
| 2 | ربحية العقار | ||||
| 2.1 | رع = BP / A | 7448*100/ 11770,9 =63,27 | 7671*100/ 12924,7 =59,35 | 7500*100/ 13122,2 =57,16 | |
| 2.2 | ربحية الأصول الثابتة وغيرها الموجودات غير المتداولة،٪ | Rv = PE / VA | 6480*100/ 11462,54 =56,53 | 6674*100/ 11021,1 = 60,56 | 6525*100/ 11366,1= 57,41 |
| 3 | العائد على حقوق الملكية | ||||
| 3.1 | Rc = P / KS | 6480*100/ 15000 =43,20 | 6674*100/ 15000 =44,49 | 6525*100/ 15000 =43,50 | |
| 3.2 | Rn = PSU / KP | 7448*100/ 70505 =10,56 | 7671*100/ 86310 =8,89 | 7500*100/ 92010 =8,15 | |
مؤشرات الربحية المحسوبة لشركة "Optima-Service" ذات المسؤولية المحدودة للفترة 2010-2012. لأغراض التحليل ، سنلخصها في الجدول 4.
الجدول 4 - تحليل ربحية شركة "Optima-Service" ذات المسؤولية المحدودة للفترة 2010-2012.
| غير متاح | مؤشر الربحية | القيم | التغييرات المطلقة | |||
| 2010 | 2011 | 2012y | 2011/2010 | 2012/2010 | ||
| 1 | ربحية الخدمة | |||||
| 1.1 | 19,62 | 20,12 | 21,00 | +0,53 | +1,33 | |
| 1.2 | ربحية الخدمة ،٪ | 24,48 | 25,31 | 26,58 | +0,83 | +2,10 |
| 2 | ربحية العقار | |||||
| 2.1 | العائد على إجمالي رأس المال (الأصول) ،٪ | 63,27 | 59,35 | 57,16 | -3,92 | -6,12 |
| 2.2 | الربحية من التيار الكهربائي x-s-in وغيرها من خارج النظام. الأصول،٪ | 56,53 | 60,56 | 57,41 | +4,02 | +0,86 |
| 3 | العائد على حقوق الملكية | |||||
| 3.1 | العائد على حقوق الملكية ،٪ | 43,20 | 44,49 | 43,50 | +1,29 | +0,30 |
| 3.2 | العائد على رأس المال الدائم ،٪ | 10,56 | 8,89 | 8,15 | -1,67 | -2,41 |
بناءً على النتائج ، نرى أنه في عام 2012 مقارنة بعام 2010 ، هناك زيادة في ربحية Optima-Service.
ملحوظة:في العمليات الحسابية ، من المهم مراعاة كل فاصلة ووحدة. خلاف ذلك ، فإنك تخاطر بالحصول على نتائج غير صحيحة. لذلك ، من الضروري إعادة التحقق من جميع الحسابات وإعادة حسابها.
في الفيديو أدناه ، يتحدث المتخصص بلغة مختصة ويمكن الوصول إليها حول ربحية المؤسسة ويقوم بإجراء الحسابات.
يتم تنظيم إجراءات توزيع الأرباح من خلال ميثاق المؤسسة ويتم تقسيمها وفقًا للأسهم الموزعة للمشاركين.
من أجل توزيع محدد لصافي الربح ، من الضروري أولاً وقبل كل شيء ، وفقط بعد اتخاذ قرار عام ، دفع مبالغ مالية لكل من المشاركين.
إذا كان هناك مشارك واحد فقط (على سبيل المثال ، رجل أعمال فردي) ، فإنه يقرر بنفسه أين وكيف سيتم تحقيق الدخل من صافي الربح.
يساعد مؤشر صافي الربح على تحديد مستوى ربحية المؤسسة وكفاءتها وربحيتها لفترة زمنية محددة (لمدة شهر أو ربع سنة أو سنة). لكنه لا يستطيع التنبؤ بالحالة المستقبلية للشركة. من المهم اختيار الإستراتيجية الصحيحة لتطوير المشروع ، لأن هذا هو العامل الذي سيؤثر بشكل كبير على مستوى صافي الربح.
في هذه المقالة ، سننظر في صافي الربح وصيغة الحساب والتعريف ودوره في التحليل المالي للمؤسسة. تتيح معرفة قيمة صافي الربح لمديري الشركة تقييم فعالية أنشطتهم خلال فترة التقرير. صافي الربح له تأثير كبير على التطور المستقبلي للمؤسسة ، على قدرتها التنافسية ، وجاذبية الاستثمار ، والملاءة المالية ، والموثوقية المالية.
صافي الربح(إنجليزيشبكةدخل،شبكةربح،شبكةالأرباح) - هو أهم مؤشر في التحليل المالي ويمثل المعدل النهائي للعائد المتبقي بعد خصم جميع التكاليف بما في ذلك الضرائب.
لحساب صافي الربح ، يجب عليك خصم جميع التكاليف والضرائب الخاصة بالشركة. للصيغة معنى اقتصادي واحد ، ولكن يمكن أن تنعكس بطرق مختلفة:
صافي الربح =الإيرادات - تكلفة البضائع - المصاريف الإدارية والتجارية - مصاريف أخرى - الضرائب ؛
صافي الربح= الربح المالي + إجمالي الربح + ربح التشغيل - مبلغ الضريبة ؛
صافي الربح= الربح قبل الضرائب - الضرائب ؛
صافي الدخل= إجمالي الإيرادات - إجمالي المصروفات.
يسمى صافي الربح أيضًا "المحصلة النهائية" ، لأنه ينعكس في الميزانية العمومية كخط أخير. في الميزانية العمومية حتى عام 2011 ، انعكس صافي الربح في السطر 190 من النموذج رقم 2 (بيان الربح والخسارة) ، بعد 2011 ينعكس صافي الربح في السطر 2400.
معادلة حساب صافي الربح في الميزانية العمومية
دعنا نصف بمزيد من التفصيل معادلة حساب صافي الربح من خلال خطوط التوازن.
صافي الدخل (السطر 2400)= الإيرادات (ص 2110) - تكلفة المبيعات (ص 2120) - مصاريف البيع (ص 2210) - المصروفات الإدارية (ص 2220) - الدخل من المشاركة في المنظمات الأخرى (ص 2310) - الفوائد المستحقة القبض (ص. - الفوائد المستحقة الدفع (السطر 2330) - الإيرادات الأخرى (السطر 2340) - المصاريف الأخرى (السطر 2350) - ضريبة الدخل الحالية (السطر 2410)
يوضح الشكل أدناه جزءًا من الميزانية العمومية لـ OJSC “Surgutneftekhim” وتقاريرها لمدة 5 سنوات. كما ترى من الميزانية العمومية في Excel ، من أجل الحصول على صافي ربح ، يجب عليك أولاً حساب: إجمالي الربح (هامش الربح) ، أرباح المبيعات والأرباح قبل الضرائب.
يحتل صافي الربح مكانة رئيسية في نظام دخل الشركة. من أجل الفهم ، ضع في اعتبارك علاقتها بأنواع الدخل الأخرى. يوضح الشكل أدناه أنواع الربح وعلاقتها. يسمح لك كل نوع من أنواع الربح بتقييم الفعالية. هذه هي الطريقة التي يوضح بها الربح الهامشي فعالية المبيعات ومبيعات المنتجات. (يمكنك معرفة المزيد عن هذا النوع من الربح في المقالة: "") يعكس الربح التشغيلي كفاءة الإنتاج أو أي نوع آخر من الأعمال الأساسية للمؤسسة. الربح قبل الضريبة هو ربح دون مراعاة التكاليف الأخرى / الدخل من غير - الأنشطة الأساسية. نتيجة لذلك ، يظهر صافي الربح الذي تم مسحه من جميع التكاليف والمصروفات النتيجة المتكاملة لعمل المؤسسة.
يميز مقدار الربح الصافي كفاءة الشركة / المؤسسة بأكملها ويستخدم لأغراض مختلفة من قبل مختلف أصحاب المصلحة الخارجيين والداخليين (الأشخاص والمستخدمين).
| المستخدم / أصحاب المصلحة | الغرض واتجاهات الاستخدام |
| المستثمرون | الغرض: تقييم جاذبية الاستثمارتقييم حجم وديناميكيات التغيرات في صافي ربح الشركة لتحليل جاذبيتها الاستثمارية. كلما تمكنت الشركة من تحقيق صافي ربح في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، زادت ربحيتها. |
| المقرضون | الغرض: تقييم الائتمانتقييم حجم وديناميكيات التغيرات في صافي الربح لتحليل الملاءة والجدارة الائتمانية للمؤسسة. المال هو أسرع نوع من الأصول سيولة ، وكلما زاد النقد الذي تمتلكه الشركة بعد دفع جميع الخصومات الضريبية ، زادت قدرتها على حساب التزاماتها على المدى القصير والطويل. |
| المالك / المساهمون | الغرض: تقييم فعالية الأنشطة بشكل عاميعد تحليل صافي الربح مؤشرا لا يتجزأ من أنشطة المؤسسة / المنظمة ويميز فعالية جميع قرارات الإدارة لفترة التقرير. كلما زاد مقدار صافي الربح ، زادت فعالية إدارة المنظمة. تؤدي الزيادة في حجم صافي الربح إلى زيادة حجم مدفوعات الأرباح وتسمح بجذب مشترين / مساهمين إضافيين. |
| الموردين | الهدف: تقييم استدامة الأداءيعمل صافي ربح المؤسسة كمؤشر على استدامتها. كلما ارتفع صافي الربح للفترة المشمولة بالتقرير ، زادت القدرة على الدفع للموردين والمقاولين في الوقت المحدد مقابل المواد الخام والمواد. |
| كبار المديرين | الغرض: تقييم استدامة التنمية الماليةيعمل مقدار صافي الربح وديناميكيات تغييره كدليل إرشادي لتطوير الاستراتيجيات والخطط لزيادته على المستوى التشغيلي. مساهمات التخطيط في الأموال الاحتياطية وكشوف المرتبات وصناديق الإنتاج. |
فكر في طرق مختلفة لتحليل صافي ربح الشركة. الغرض من هذا التحليل هو تحديد العوامل والعلاقات السببية بين المؤشرات التي تؤثر على تكوين صافي الربح كمؤشرات نهائية لكفاءة المؤسسة.
يمكن تمييز طرق التحليل التالية ، والتي غالبًا ما تستخدم في الممارسة:
هذه الأنواع من التحليل معاكسة في طبيعتها. لذلك يركز تحليل العوامل على تحديد العوامل المهمة التي تؤثر على تكوين صافي ربح الشركة. يركز التحليل الإحصائي على استخدام أساليب التنبؤ بالسلاسل الزمنية ويستند إلى تحليل طبيعة التغيرات في صافي الربح حسب السنة (أو فترات إعداد التقارير الأخرى).
يتم عرض العوامل الرئيسية في تكوين صافي الربح في الصيغة الموضحة سابقًا. لتقييم تأثير العوامل ، من الضروري تقييم التغيير النسبي لها لعام 2013-2014 والتغير المطلق. سيؤدي هذا إلى الاستنتاجات التالية حول:
في التحليل المالي ، تسمى هذه الأساليب "أفقي" و "تحليل عمودي" ، على التوالي. العوامل التي تشكل حجم صافي الربح وتغيراتها النسبية والمطلقة خلال العام موضحة أدناه. تم إجراء التحليل لمشروع OJSC “Surgutneftekhim”.
كما نرى ، خلال 2013-2014 ، تغيرت المصروفات الأخرى والمداخيل الأخرى قدر الإمكان. يوضح الشكل أدناه التغير في العوامل التي تشكل صافي الربح للفترة 2013-2014 في OJSC “Surgutneftekhim”.
النظر في الطريقة الثانية لتقييم وتحليل صافي ربح الشركة.
لتقدير المبلغ المستقبلي لصافي الربح ، يمكن استخدام طرق مختلفة للتنبؤ: الانحدار الخطي ، الأسي ، اللوغاريتمي ، الشبكات العصبية ، إلخ. يوضح الشكل أدناه توقعات صافي الربح بناءً على تحليل التغيرات في المؤشر لمدة 10 سنوات. تم إجراء التنبؤ باستخدام الانحدار الخطي ، والذي أظهر اتجاهًا هبوطيًا في عام 2011. تتمتع دقة التنبؤ بالعمليات الاقتصادية باستخدام النماذج الخطية بدرجة منخفضة للغاية من الموثوقية ، وبالتالي فإن استخدام الانحدار الخطي يمكن أن يكون بمثابة دليل توجيهي لاتجاه التغيير في الربح.
مقارنة صافي الربح مع مؤشرات أخرى لأداء المؤسسة
بالإضافة إلى تقييم وحساب صافي ربح الشركة ، من المفيد إجراء تحليل مقارن مع مؤشرات متكاملة أخرى تميز كفاءة وفعالية المؤسسة. تشمل هذه المؤشرات: إيرادات المبيعات (صافي ضريبة القيمة المضافة) وصافي الأصول. يظهر صافي الأصول الاستقرار المالي للمؤسسة وملاءتها المالية ، وتعكس الإيرادات أداء الإنتاج والتنفيذ. يوضح الشكل أدناه رسمًا بيانيًا لمؤسسة روسية كبيرة OJSC ALROSA ونسبة مؤشراتها الثلاثة الأكثر أهمية. كما ترى ، هناك علاقة وثيقة بينهما ، بالإضافة إلى ذلك ، يمكن ملاحظة أن الديناميكيات الإيجابية للنمو في صافي أصول المؤسسة ، وهذا يشير إلى أن الأموال موجهة لتوسيع الطاقة الإنتاجية ، والتي في المستقبل يجب أن يزيد مقدار صافي الربح المستلم.
في بحثي ، قمت بتحليل العلاقة بين مبلغ صافي الربح لمؤسسة Rosneft والتصنيف الائتماني للوكالة الدولية Standard & Poor’s. هناك علاقة وثيقة وترابط موضحة في الشكل أدناه - وهذا يثبت أهمية مؤشر مثل صافي الربح كمعيار لجاذبية الاستثمار ليس فقط في الفضاء الوطني ، ولكن أيضًا على الساحة الدولية.
ملخص
صافي الربح هو أهم مؤشر على أداء وكفاءة المؤسسة. يعكس صافي الربح جاذبية الاستثمار للمستثمرين ، والملاءة المالية للدائنين ، والتنمية المستدامة للموردين والشركاء ، وكفاءة / فعالية الأنشطة للمساهمين والمالكين. لتحليل صافي الربح ، يتم استخدام طريقتين: عاملي وإحصائي. على أساس طريقة التحليل العاملية ، يتم تقييم التأثير المطلق والنسبي للمؤشرات المختلفة على تكوين صافي الربح. تعتمد الطريقة الإحصائية على التنبؤ بالسلسلة الزمنية للتغيرات في صافي الربح. تثبت دراسة العلاقة الوثيقة بين التصنيف الائتماني لوكالة التصنيف الدولية Standard & Poor’s أهمية مؤشر صافي الربح في تقييم مؤسسة في الساحة المالية الدولية.
