مثال 3 خصم ضريبة الدخل الشخصي. إجراء تعبئة تقارير ضريبة الدخل (3-ndfl) للحصول على خصم ضريبي للتدريب. تثبيت البرنامج

بالنسبة للمواطنين الذين يخططون لشراء مساكن ، سيكون من المثير للاهتمام دراسة شكلها. بعد كل شيء ، بمساعدة هذه الوثيقة ، يتم إصدار خصم الممتلكات ، وطرق الحصول عليها ، والأحجام ، والفروق الدقيقة الأخرى التي سنتحدث عنها أكثر.

المبادئ العامة لملء 3-NDFL

ملء 3-NDFL عند شراء شقة في عام 2016يمكن تمثيل عام 2017 بعدد كبير من الأمثلة والعينات ، والتي يمكن العثور عليها دائمًا على الإنترنت ، ولكن مع ذلك ، غالبًا ما يرتكب المواطنون أخطاء تؤدي إلى الحاجة إلى إعادة كتابة الأوراق عدة مرات. على الرغم من بعض الاختلافات المسموح بها في الأمثلة ، هناك لوائح صارمة بشأن هيكل وثيقة الإعلان ، والتي يجب أن يتم تشكيلها وفقًا لها. أي 3-NDFL يبدأ بـ صفحة عنوان الكتاب، ثم يتم ملء القسمين الأول والثاني بالتناوب ، وبعد ذلك الأوراق A و D1. ولكن بالنسبة لـ 3-NDFL ، التي تم إصدارها من قبل مشتري الشقق ، هناك تسلسل صارم لهذه الأجزاء من المستند ، والذي يظهر في الشكل 1.

يتطور وضع مزدوج في حالة ملء الورقة (أ) لأولئك المواطنين الذين يتلقون حوافز مالية ، ليس من مصدر واحد ، ولكن من مصدرين أو أكثر. لنفترض أن هناك مكان عمل رئيسي يحصل منه المواطن على دخل منتظم ، كما أنه يؤدي وظيفة بدوام جزئي ، ويعمل في المنزل أو تحت الطلب. لكل مصدر ، يجب الإشارة إلى رقم تعريف منفصل ، بالإضافة إلى رموز OKTMO. سيتعين على كل مصدر تسليط الضوء على أجزاء منفصلة من الورقة أ. وفقًا للمتطلبات ، الرقم أجزاء منفصلةالورقة الأولى شكل إعلانيجب أن يتوافق مع عدد جميع رموز التعريف و OKTMO التي تميز مصادر الدخل للفرد المشار إليه في شهادات 2-NDFL.

ملء 3-NDFL في عام 2017، ضروري في حالة شراء شقة ، يفترض أنه يجب تحديد المبلغ الإجمالي للخصومات المطالب بها ، والتي تم توزيعها بشكل متناسب بالفعل بين جميع أكواد OKTMO الموجودة. بالإضافة إلى ذلك ، يوصي مكتب الضرائب بشدة بوضع شرطات واضحة في تلك الأسطر والخلايا التي تظل فارغة. عند الإشارة إلى ضريبة الدخل ، يتم تقريب القيم إلى روبل ، ولا داعي للإشارة إلى الكوبيل ، ولكن بالنسبة لبقية المؤشرات ، يجب إدخال القيم الدقيقة. إذا كانت القيمة أكثر من خمسين كوبيل ، فسيتم تقريب القيمة إلى أسفل ، والباقي أكثر من خمسين كوبيل - إلى قيمة أكبر.

قواعد ملء 3-NDLF عند شراء شقة

هناك عدة خيارات لإعداد وثيقة خصم لشراء الشقق. يحق للمواطن كتابة نص في نموذج كمبيوتر أو إعداد إقرار مكتوب بخط اليد أو استخدام منتج برمجي خاص يوفره مكتب الضرائب أو تعبئته المستندات عبر الإنترنت، والذي يقدم الموقع الرسمي للسلطات الضريبية.

لكن الطريقة التي سيتم بها إرسال الإعلان إلى مكتب الضرائب لا تلعب أي دور في قواعد ملئه - فهي دائمًا متطابقة ، تمامًا مثل شكل المستند نفسه. نفذت بناءً على أمر صادر عن السلطات مكتب الضرائبمرة أخرى في عام 2014. علاوة على ذلك ، في الشكل 2 ، نقدم انتباهك إلى النموذج المقبول بشكل عام وثيقة رسميةوالتي يجب استكمالها من قبل كل مواطن يرغب في الحصول على استقطاعاته عند شراء عقار.

من الأسهل والأكثر ملاءمة إصدار الخصومات باستخدام منتج البرنامج، والذي يعرض استخدام مكتب الضرائب مجانًا. أولاً ، يحتوي النموذج المقترح بالفعل على عدد من المتطلبات والمعلمات المحددة مسبقًا ، وثانيًا ، هناك عملية اختيار محسّنة للورقة.

كم سيكون الخصم هذا العام؟

قواعد ملء 3-NDFL عند شراء شقةهم دائمًا متماثلون تقريبًا ، ولا يتغيرون اعتمادًا على شخصيات البائعين ، وتكلفة المعاملات - وهذا لا يؤثر على الشيء الرئيسي بأي شكل من الأشكال الهدف الضريبيملء الأوراق. القسم 220 قانون الضرائبينظم حقوق التطبيق خصم الضرائب، يتناسب مبلغها مع مجموع جميع التكاليف التي تكبدها مشتري الشقة. الحد الأقصى المسموح به للخصم هو مليوني. لذلك فإن الاتفاق على بيع شقة لا يجب أن يحتوي على قيمة العقار التي ستكون أقل من هذه القيمة ، فالمصاريف التي نتجت عن مثل هذا الشراء هي على الأرجح أجر المواطن العام الماضي.

تعبئة نموذج 3-NDFL عند شراء شقة

من أجل فهم أفضل لمدى تنفيذها بشكل صحيح ملء 3-NDFL في عام 2017، يكفي النظر في الوضع مثال توضيحي... تم تكريم إيلينا ألكسيفنا شيروكوفا ، التي عملت في الشركة العام الماضي الأجربمبلغ خمسمائة وسبعين ألف روبل. لم تحصل على أي خصومات ، ونتيجة لذلك ، كان هناك خصم وتحويل كامل لضريبة الدخل في أربعة وسبعين ألفًا ومائة روبل ، وفقًا لـ المعدلات المحددةثلاثة عشر بالمائة. في العام الماضي ، استحوذت المواطنة على عقارات يملكها فرد ، وبلغت تكاليفها ثلاثة ملايين ونصف المليون روبل. في فبراير من العام الماضي ، أعيد تسجيل هذه المساحة المعيشية لها ، وفي نفس الشهر تم وضع قانون لاستقبال ونقل العقارات.

وفقًا للتشريع ، ملء 3-NDFL لعام 2016يتضمن إرفاق عدة مستندات بمستند الإعلان نفسه ، وهي:

• بيانات الدخل ل العام الماضي، والتي يجب أن يتم وضعها بواسطة وكيل الضرائب باستخدام تنسيق 2-NDFL ؛
• بيان USRN الصادر عن Rosreestr ؛
• نسخة من مستندات الدفع ؛
• نسخة من مستندات قبول ونقل العقارات.

لملء الوثائق من أجل الحصول على خصومات ، من الضروري استخدام هيكل المستند الموضح في الشكل 1 باستمرار ، وهذا ما يساعد على عدم الخلط في عملية تحديد المعلومات ، وتجنب الأخطاء غير الضرورية. بالتركيز على حالة المواطن شيروكوفا ، يمكننا أن نقول ذلك مثال لملء 3-NDFLلأنه يجب أن يحتوي على خمس أوراق. في الشكل 3 نرى صفحة عنوان الكتابوثيقة التصريح التي يجب عليها إعدادها.

نموذج لملء 3-NDFL عند شراء شقة: صفحة العنوان:

يجب أن تحتوي الورقة الأولى من تقرير إعلان المواطنة على جميع البيانات المتعلقة بها الموجودة في بطاقة الهوية ، ولا يتم استخدام الاختصارات. تقدم إلينا تقارير عن دخلها العام الماضي للمرة الأولى ؛ لذلك ، يحتوي العمود الذي يحتوي على رقم التعديل على قيمة صفرية. تعبئة نموذج 3-NDFL عند شراء شقةيشير إلى أن البيانات رقم الهويةيجب الإشارة إلى كل ورقة من الوثيقة. رمز مصلحة الضرائب مطابق للأرقام الأربعة الأولى رمز التعريف... مصادفة مماثلة صالحة لأول رقمين من المعرف ورمز المنطقة في عناوين المواطنين. يجب أن يحتوي عمود رمز البلد على بيانات عن جنسية أو جنسية دافع الضرائب ، بالنسبة لروسيا فهي 643 ، بالنسبة لبيلاروسيا - 112. يمكن العثور على بيانات حول رمز أي دولة في العالم في مصنف عموم روسيا، والتي لها اختصار OKSM.

يحتوي سطر رمز فئة دافعي الضرائب في مثالنا على القيمة 760. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن المواطنة إيلينا هي فرد آخر يعلن دخلها على أساس المواد 227-228. من أجل الحصول على خصم ضريبي على أساس المواد 218-221 ، أو لأسباب أخرى. ملء 3-NDFL لعام 2016يفترض الإشارة إلى الرقم 21 في عمود نوع رمز المستند لكل شخص لديه جواز سفر روسي. عند التحديد أرقام الهواتف، يجب عليك وضع رمز محلي لكل منهم. يظهر مثال على الورقة أ في الشكل 4.

يجب أن يشير الإعلان بوضوح إلى الأسباب التي يجب على السلطات الضريبية رد الضرائب إلى المواطن بها. للقيام بذلك ، في شكل 3-NDFL ، الذي تم وضعه عند الحصول على سكن ، يجب الإشارة إلى جميع الاتجاهات التي تم تلقي الدخل منها في العام الماضي. أي الدخل الذي شكل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي يطلب دافع الضرائب سداده. كل هذه المعلومات موجودة في شهادة 2-NDFL ، والتي يجب أن يقدمها صاحب العمل مباشرة بعد المرؤوس ، أو موظف سابق، سيطلب منك إظهاره. هذا المرجعهو المصدر الرئيسي للتفاصيل في عملية ملء الورقة أ.

يفترض السطر 020 الإشارة إلى رموز أنواع الدخل. هنا يشير إلى الكود 06 ، الذي يميز تلك المداخيل التي تم الحصول عليها على أساس العمل أو المدني قانون العمل، أي بالاتفاق مع صاحب العمل. تم اقتطاع الضرائب من هذه المداخيل. وكلاء ضريبة الدخل الشخصي... وبالتالي، ملء 3-NDFL في عام 2017، وهي الورقة أ ، شبه مكتملة ، ومن الآن فصاعدًا سيتم ذكر هذه البيانات في القسم الثاني من وثيقة الإعلان. كيف تبدو الورقة التالية من المستند ، D1 ، يمكن رؤيتها في الشكل 5.

يجب أن تحتوي هذه الصفحة من الإعلان على معلومات حول النفقات التي تم تكبدها لشراء العقارات. الكائن العقاري ، في حالة التفكير في مثال ، هو شقة ، لذلك يتم تعيين قيمة رمز لها 2. المواطن هو المالك الوحيد لمساحة المعيشة هذه ، ويتبع ذلك أن العمود 030 يجب أن يحتوي على قيمة الرمز 01 ، لأنها هي الوحيدة التي يجب أن تحصل على خصومات ضريبية. يتم تنظيم قيم الكود هذه من خلال الملحق رقم 3 من الأمر الصادر عن السلطات الضريبية ، والذي تم اعتماده في عام 2014.

في العمود 040 ، يجب الإشارة إلى ما إذا كان الشخص الذي يعبأ هو صاحب معاش ، إذا كانت الإجابة بنعم ، فيحق له تحويل رصيد خصومات الممتلكات إلى حساب الفترات السابقة. في العمود 100 ، يجب الإشارة إلى المعلومات أنه يتم إعداد طلب الخصومات لأول مرة ، وأن الأوراق التي تؤكد الحق في الحصول على هذه المزايا قد صدرت في موعد لا يتجاوز 2014. على الرغم من حقيقة أنه في مثالنا ، حصلت مواطنة على ممتلكات مقابل ثلاثة ملايين ونصف المليون ، إلا أن القانون يسمح لها بالمطالبة فقط باستقطاعات من قيمة المليونين.

مثال على ملء 3-NDFLيشير إلى أنه غالبًا ما يكون هناك تداخل بين البيانات الموجودة في الورقة أ وبقية صفحات المستند. على سبيل المثال ، يشير الحقل 200 إلى معلمة من العمود 080 في الورقة أ ، وهي خمسمائة وسبعون ألفًا - راتب لعام 2016. لا يصل هذا المبلغ إلى مليوني شخص ، مما يعني أنه يمكن لإيلينا أن تطلب بأمان من سلطات الضرائب أن تفرض عليها خصمًا عند شراء العقارات. هذا العام يمكن أن تتلقى 1430000r. حسم. يمكن رؤية شكل القسم الثاني من وثيقة الإعلان في الشكل 6.

كما هو موضح في الشكل 6 ، هذا المستنديشير إلى أن المواطن إيلينا لم يستخدم الخصم الضريبي سابقًا ، ولم يتقدم بطلب للحصول عليه لوكلاء الضرائب. ربما. من حيث المبدأ ، لم يكن لها الحق في مثل هذه الانغماس. بالإضافة إلى ذلك ، لا تملك إيلينا واحدة دخل معفى من الضرائبلكل فترة التقرير... هذه الأسطر 040 مأخوذة من الورقة D1. أي من 210 عمود. المعلمات المحددة في السطر الثلاثين والأربعين متطابقة ، وبالتالي فإن قيمة الفرق هي صفر. الذي يتم إدخاله في الحقل الستين. في العمود 070 ، يشار أيضًا إلى مؤشر صفري ، حيث يتم تكوين قيمته بضرب معدل الضريبة في العمود 060 ، أي 0 * 13. يتم ترحيل معلمة الخط 080 من العمود 100 بالورقة A.

فكر في الأمر التالي ملء العينة 3-NDFL عند شراء شقةفي القسم الأول من الإعلان. هذا القسم يكمل وثيقة الإعلان. هنا ، في العمود 050 ، حدد المبلغ التخفيضات الضريبية، التي يدعي المواطن إعادتها ، بناءً على القرار المقدم قضايا الإسكان... في مثالنا ، يأخذ المواطن هذه المعلومات على أساس شهادة 2-NDFL. وبالتالي ، ليست قيمة الكود وفقًا لمحل إقامتها هي التي يتم وضعها ، ولكن عنوان خصم ضريبة الدخل من قبل وكيل الضرائب. للحصول على صورة كاملة للشكل الذي يجب أن يبدو عليه القسم الأول من وثيقة الإعلان ، انظر الشكل 7.

كارولينا إميليانوفا

اشترى إيفانوف إيفان إيفانوفيتش شقة في عام 2012 مقابل 2200000 روبل.
في عام 2013 ، تقدم بطلب للحصول على خصم الممتلكات وأعاد 91000 روبل من ضريبة الدخل لعام 2012 ، أي من الحد الأقصى ممكن الخصم 2،000،000 روبل استخدمت 700000 روبل (الخط 140 + السطر 240 من الورقة وآخر ما تم تقديمه 3-NDFL)
في 2014 Ivanov I.I. يقدم إعلانًا 3-NDFL لاستلام رصيد 1300000 روبل. (السطر 260 من الورقة I من 3-NDFL مع تسليم آخر 3-NDFL).
دعونا نساعد إيفانوف الأول. املأ الإعلان.

تثبيت البرنامج

1. انتقل إلى الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية http://www.nalog.ru
2. اختر قسم "الأفراد"
3. ابحث عن قسم "البرامج" ، وحدد "الإعلانات"
4. اختر السنة التي تقدم فيها التصريح ، ثم اختر "برنامج التثبيت". EXE "، قم بتنزيل البرنامج وتشغيله

بعد تشغيل البرنامج - على اليسار ، سترى قائمة بعلامات التبويب التي يجب ملؤها ، انتقل بالترتيب.

نوع الإعلان- 3-NDFL (إذا كنت تعمل وتعيش بشكل دائم في روسيا)
رقم الفحص- اختر مكتب الضرائب الذي تنتمي إليه في مكان الإقامة (مكان التسجيل الدائم)
رقم التعديل- اختر "0" إذا كنت ترسل إعلان خصم الممتلكات الأول لعام 2013 ، إذا كنت ترسل "1،2،3 ..." المحدد بناءً على الحساب.
علامات دافعي الضرائب- اختر "شخص آخر"
هناك دخل- اختر "مأخوذ في الاعتبار" بشهادات دخل الفرد "..."
تم تأكيد المصداقية- "شخصيًا" إذا قمت بالتسليم شخصيًا.

الخطوة 2. املأ "معلومات حول المُصرح"

تأكد أولاً من تحديد "المربع الذي يحتوي على المستندات" العلوي

الاسم بالكامل- أملأ
خمارة- أملأ. إذا كنت لا تعرف رقم التعريف الضريبي ، فانتقل إلى الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية
بيانات الجنسية- اختر "مواطن"
معلومات عن وثيقة الهوية- اختر "جواز السفر - 21" ، ثم املأ بيانات جواز السفر.


الآن اختر "البيت" من فوق

العنوان في RF- "الإقامة" عند تقديم المستندات في المكان التسجيل الدائم؛ "البقاء" في حالة إحالة المستندات للتسجيل المؤقت.
حدد الرمز البريدي ، العنوان ، إذا لم تكن هناك منطقة ، فاترك أعمدة فارغة.
رقم الهاتفاكتب مع رمز المنطقة ، بدون مسافات.
OKTMO- ضع الرمز المكون من 8 أرقام. يمكن العثور على الكود على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية http://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
العنوان خارج الاتحاد الروسي- فارغة

بادئ ذي بدء ، اختر 13٪.

مصدر الدفع- انقر فوق أول أخضر +. قم بملء اسم المنظمة التي تعمل بها ، TIN ، KPP ، OKTMO في النافذة التي تظهر. يمكنك أخذ المعلومات لملء هذه النافذة من القسم رقم 1 من شهادة 2-NDFL (يمكنك الحصول على الشهادة من قسم المحاسبة في مكان العمل).
انقر الآن على الأخضر + الثاني ، وبعد ذلك تفتح نافذة "تفاصيل الدخل".
اختر "رمز الدخل"- في حالتنا ، هذا هو الراتب (2000) ، حدد الشهر الذي حصلت فيه على الدخل ، انقر فوق "نعم". وبالتالي ، تقوم بملء معلومات الدخل للعام بأكمله. يمكن الحصول على معلومات لملء هذه النافذة من القسم رقم 3 من شهادة 2-NDFL.
ضع في اعتبارك بالنسبة لبعض الدخل الذي تحتاجه لتحديد مبلغ ورمز خصم.

عند ملء تصريح خصم الممتلكات ، حدد الزر مع المنزل.

حدد المربع بجوار "توفير خصم ضريبة الممتلكات"
طريقة الشراء- إذا تم شراء الشقة بموجب اتفاقية بيع وشراء ، فإننا نحتفل بـ "اتفاقية البيع والشراء" ؛ إذا تم شراء الشقة في مبنى جديد ، أي في منزل قيد الإنشاء ، ثم نختار "الاستثمار"
اسم الكائن- "شقة"
نوع الملكية- اختر من شهادة تسجيل الدولة
علامات دافعي الضرائب- حسب من يقدم التصريح. في حالتنا ، "مالك الكائن"
عنوان- أدخل عنوان الممتلكات المكتسبة. لا تنس إدخال رمز موضوع الاتحاد الروسي.
تاريخ الفعل على نقل شقة أو غرفة أو حصة فيها- إذا تم شراء العقار في منزل قيد الإنشاء ، ضع التاريخ من الفعل
تاريخ تسجيل ملكية مبنى سكني ، شقة ، غرفة- إذا تم شراء الشقة بموجب اتفاقية بيع وشراء ، حدد التاريخ من الاتفاقية
تاريخ طلب توزيع حسم الملكية- إذا كان المجموع ملكية مشتركة، ثم تعكس تاريخ البيان الخاص بتوزيع الأسهم
السنة التي تم فيها استخدام الخصم- إذا حصلت عليه لأول مرة ، فراهن 2013 ، عند التقدم لبقية الخصم ، ضع سنة الحق في خصم الممتلكات... في حالتنا ، 2012.


اضغط المقبل "انتقل إلى إدخال المبالغ"
قيمة الكائن (حصة)- تحديد المبلغ من العقد
الحسم عن السنوات السابقة حسب التصريح- تعكس مبلغ الخصم المستلم سابقًا. فقط ضع في اعتبارك أن هذا ليس المبلغ الذي تم إرجاعه إلى حسابك الحالي. في حالتنا ، استخدم إيفانوف الأول 700000 روبل. لذلك نشير إلى هذا المبلغ. (السطر 140 + السطر 240 من الورقة وآخر 3-NDFL تم تقديمه (أو الورقة L ، إذا كان هذا إعلانًا عن الفترة قبل 2010))
المبلغ المحول من السنة الماضية - في حالتنا ، هذا هو 1،300،000 روبل. (السطر 260 من الورقة 1 من 3-NDFL مع آخر 3-NDFL تم تقديمه. أو المبلغ من إخطار مصلحة الضرائب الفيدرالية لعام 2012)
استقطاع من قبل سنوات في وكيل الضرائبوخصم من الوكيل الضريبي للتقرير. عام- املأ إذا تلقيت خصمًا من خلال صاحب العمل. حدد مبلغ الضريبة غير المستقطعة ، ستجد هذه المعلومات في الفقرة 4.1 من شهادة 2-NDFL (رمز الخصم - 311).
مصاريف سداد القرض- تعبئة في حالة استخدام الرهن.


يمكنك الآن عرض إعلان 3-NDFL المكتمل والطباعة.

يختلف ملء تصريح 3-NDFL لخصم الملكية عن مخطط معالجة الإعلانات عند تلقي خصومات ضريبية أخرى. اكتشف من مادتنا خوارزمية تسجيل الإعلان والصيغة حساب ضريبة الدخل الشخصي، بالإضافة إلى مثال لملء إعلان 3-NDFL لتلقي خصم الممتلكات.

من يمكنه المطالبة بخصم الممتلكات ومتى

خصم الممتلكات ثابت التشريعات الضريبيةفرصة دافعي الضرائب:

• إعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصية التي تم تحويلها مسبقًا إلى الميزانية ؛
• عدم دفع الضريبة إطلاقاً أو تقليل قيمتها.

يمكن للشخص الذي ارتكب بعض التلاعبات بالممتلكات الشخصية أن يحصل على خصم الممتلكات ، مثل:

• بيع الممتلكات
• شراء منزل
• حيازة الأرض لبناء المساكن و (أو) تنفيذ هذا البناء ؛
• إبرام اتفاقية لاسترداد الممتلكات لتلبية احتياجات الدولة أو البلدية.

يمكن لأي شخص الاعتماد على خصم الممتلكات:

• وجود مصادر دخل قانونية خاضعة لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ؛
• كونه مالك العقار (تم شراؤه أو بيعه) ؛
• دفع ثمن المسكن الذي تم شراؤه على حساب أموالهم الخاصة أو المقترضة ؛
• ملء وإرسال إقرار 3-NDFL إلى السلطات الضريبية (مع إرفاق الأوراق الداعمة وطلب استرداد الضريبة).

في الأقسام التالية ، سيتم الكشف عن التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة لملء 3-NDFL وحساب الضريبة في حالة الحصول على خصم الممتلكات.

الأهمية! يجب تقديم إعلان 2018 بواسطة صيغة جديدةمن أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 03.10.2018 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]يمكنك تنزيل النموذج.

في منتدانا يمكنك التشاور بشأن أي سؤال لديك عند ملء إعلان 3-NDFL. على سبيل المثال ، عند مشاركة تجربتنا حول كيفية ملء إعلان 3-NDFL للعلاج بشكل مستقل.

بيع الممتلكات و 3-NDFL (مثال على التعبئة)

تظهر الحاجة إلى وضع إعلان 3-NDFL للفرد إذا:

• حصل على دخل من بيع ممتلكاته ؛
• تملك الممتلكات المباعة أقل من تلك المنصوص عليها في الفن. 217.1 والفقرة 17.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي MSVI ( الحد الأدنى من المدىالملكية).

ينص قانون الضرائب على نوعين من خصم الممتلكات لبيع العقارات:

• مليون روبل (عند بيع العقارات) ؛
• 250000 روبل (عند بيع ممتلكات أخرى).

تسجيل إعلان 3-NDFL:

• إلزامي إذا كانت فترة ملكية العقار أقل من MCVI (بغض النظر عن مقدار الدخل المستلم من بيعه) ؛
• ليس مطلوبًا إذا كان قد مر المزيد من MCVIs منذ بداية ملكية العقار حتى بيعه (البند 17.1 من المادة 217 ، الفقرة الفرعية 2 من البند 1 من المادة 228 ، البند 4 من المادة 229 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

يتم عرض ميزات تعريف ISVI في الرسم التخطيطي:

لمعرفة ما إذا كنت ستصدر 3-NDFL أم لا ، ستساعد الأمثلة.

مثال 1

أ.تومانوف اشترى شقة في عام 2013. في عام 2019 ، باعه مقابل 5243000 روبل. توقيت:

• عمليات الاستحواذ - قبل 01/2016 ؛
• ملكية - أكثر من 3 سنوات.

الخلاصة: ليس مطلوبًا تقديم 3-NDFL ودفع ضريبة الدخل الشخصي إلى A.A. Tumanov.

مثال 2

باعت Sidorova GE في سبتمبر 2018 شقة تمت خصخصتها في ديسمبر 2015 مقابل 3200000 روبل.

توقيت:

• اكتساب الملكية - حتى 01.01.2016 ؛
• ملكية - أقل من 3 سنوات.

الخلاصة: يجب على G.E. Sidorova تقديم ملف 3-NDFL ودفع الضرائب.

مثال 3

اشترى توكاريف S.G. سيارة في ديسمبر 2017 ، وباعها في سبتمبر 2018 مقابل 240 ألف روبل.

حساب التوقيت: امتلكت السيارة 10 شهور. (أقل من 3 سنوات).

كيف توكاريف S.G. لملء 3-NDFL ، سنخبر في القسم التالي.

تعبئة 3-NDFL عند بيع السيارة

نستخدم البيانات من المثال 3 من القسم السابق لملء إعلان 3-NDFL بخصم الخاصية.

مثال 3 (تابع).

درس توكاريف S.G. هيكل 3-NDFL وتوصل إلى استنتاج مفاده أنه سيحتاج إلى ملء الأوراق التاليةتصريحات:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1؛
• القسم 2؛
• المرفق 1؛
• الملحق 6.

الخطوة 1. ملء التصريح بدأ توكاريف بصفحة العنوان. هنا أشار إلى رقم التصحيح (للإعلان الأولي - 0) ، والاسم الكامل ، وبيانات عن تاريخ ومكان الميلاد ، والجنسية وجواز السفر لـ S.G. Tokarev وغيرها من المعلومات المطلوبة في الحقول المقترحة للتعبئة.

لمزيد من إدخال البيانات ، استخدمت شركة Tokarev S.G. معلومات حول مشتري السيارة من عقد البيع:

• أدخلت معلومات حول مصدر دفع الدخل في الصفحة 060 - المشتري مركبة... نظرًا لأن المشتري فرد ، أشار توكاريف S.G. فقط إلى اسمه الكامل.
• معلومات حول الدخل المستلم:
• في الصفحة 020 ، القيمة 03 هي رمز دخل يعني بيع ممتلكات أخرى ؛
• في السطور 070 - 240،000 - المبلغ المستلم من بيع السيارة.

الخطوة 4. في هذه الخطوة ، أكمل توكاريف القسم 2 ، مشيرًا في الصفحة 010 إلى المبلغ المستلم للسيارة ، وفي الصفحة 040 - مبلغ خصم الممتلكات.

الخطوة 5. بما أن مبلغ الضريبة المستحقة هو صفر ، في القسم 1 أشار Tokarev إلى 0 في الصفحة 050 ، و KBK و OKTMO في الصفحتين 020 و 030.

ما هي المستندات المطلوبة لخصم الممتلكات

بالنسبة إلى Tokarev S.G. من المثال المدروس ، تتكون قائمة المستندات المرفقة بـ 3-NDFL للحصول على خصم الممتلكات من 3 نقاط:

• نسخة من جواز السفر (صفحات البيانات الشخصية والتسجيل) ؛
• نسخة من اتفاقية شراء وبيع السيارة ؛
• نسخ من مستندات الدفع.

عندما يدعي فرد أنه يتلقى خصمًا من الممتلكات عند شراء عقار ، ستختلف قائمة المستندات الخاصة بإقرار 3-NDFL اعتمادًا على نوع الكائن العقاري وشكل الاستحواذ عليه (على سبيل المثال ، انظر الرسم البياني):

قد يحتاج دافع الضرائب وثيقة إضافية — إشعار خاصمن السلطات الضريبية ، التي تؤكد حق الفرد في خصم الممتلكات (تمت الموافقة على نموذج الإخطار بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 يناير 2015 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي])، لو:

• المصاريف المتكبدة لشراء أو بناء جديد للعقارات (بما في ذلك دفع الفائدة على السداد قروض مستهدفة) - يتم توفير خصم الممتلكات لمثل هذه الحالات من خلال الفرعية. 3-4 ص 1 من الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
• ينوي الفرد الحصول على خصم الممتلكات في مكان عمله (البند 8 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لتلقي إشعار ، يجب عليك الاتصال بالمفتشية في مكان الإقامة مع بيان ووثائق داعمة.

ما هي المستندات المطلوبة لتلقي إشعار ، من أي شهر وإلى أي مدى سيتم تقديم خصم الممتلكات في مكان عمل دافع الضرائب ، انظر.

صيغ لحساب ضريبة الدخل الشخصي عند شراء وبيع الممتلكات

حساب ضريبة الدخل الشخصي عند شراء عقار

عند شراء العقارات ، يمكن لدافع الضرائب العودة من الميزانية جزء من ضريبة الدخل الشخصي... الصيغ القياسية لحساب الضريبة القابلة للاسترداد من الميزانية (استرداد ضريبة الدخل الشخصي) هي كما يلي:

1. تم الحصول على العقار دون اجتذاب الأموال المقترضة:

عائد ضريبة الدخل الشخصي = RN × 13٪ ، إذا كان RN 2 مليون روبل ،

استرداد ضريبة الدخل الشخصي = 2 مليون روبل. × 13٪ = 260000 روبل ، إذا كانت RN> 2 مليون روبل ،

حيث RN هي نفقات دافع الضرائب لبناء جديد أو شراء المساكن ؛

2 مليون روبل - الحد الأقصى لخصم العقار عند شراء عقار.

2. استخدام قرض مستهدف (قرض) لشراء عقارات:

ضريبة الدخل الشخصي ٪ = RP × 13 ٪ ، إذا RP ≤ 3 ملايين روبل ،

٪ ضريبة الدخل الشخصي = 3،000،000 روبل. × 13٪ = 390.000 روبل ، RP> 3 ملايين روبل ،

حيث تمثل ضريبة الدخل الشخصية٪ مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي يتم إرجاعها عند دفع الفائدة على القرض المستهدف (الائتمان) ؛

RP - نفقات الفوائد المدفوعة ؛

3 ملايين روبل - الحد الأقصى لخصم العقار مقابل الفائدة (إذا تم استلام القرض المستهدف قبل عام 2014 ، فإن خصم العقار مقابل الفائدة لا يقتصر قانونًا على الحد الأعلى).

3. العقار مدفوع جزئياً بالأموال عاصمة الأمومة:

عائد ضريبة الدخل الشخصي = (RN - MK) × 13٪ ، إذا (RN - MK) ≤ 2 مليون روبل ،

استرداد ضريبة الدخل الشخصي = 2 مليون روبل. × 13٪ = 260000 روبل ، إذا كان (RN - MK)> 2 مليون روبل ،

حيث MK هي أموال الأمومة التي تنفق على شراء العقارات.

يتم تطبيق صيغة مماثلة لحساب الضريبة إذا تم دفع ثمن العقار بأموال:

• أرباب العمل؛
• تبرع؛
• أشخاص آخرين.

4. الممتلكات المشتراة من الأشخاص المعتمدون على بعضهم البعض- في هذه الحالة ، لن يكون من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي ، بغض النظر عن قيمة الممتلكات ، لأنه في هذه الحالة لا يحق لدافع الضرائب خصم الممتلكات. يتم الاعتراف بالأشخاص المترابطين مع دافع الضرائب (المادة 105.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• والديه (والدا بالتبني) ؛
• أطفاله (بما في ذلك الأطفال بالتبني) ؛
• زوجته
• إخوته وأخواته.
• وليه (الوصي) ونائبه.

حساب ضريبة الدخل الشخصي عند بيع الممتلكات

يتم تحديد ضريبة الدخل الشخصية المستحقة الدفع (ضريبة الدخل الشخصية المستحقة) من خلال الصيغ التالية:

1. الدخل المحصل من البيع قطع ارض, المباني السكنية، شقق ، غرف ، منازل الحديقة، البيوت الصيفية ، وكذلك الأسهم في العقار المحدد:

زيادة ضريبة الدخل الشخصي = (التدفق النقدي - 1000000 روبل) × 13٪ ، إذا كان التدفق النقدي أكبر من مليون روبل ،

ضريبة الدخل الشخصي upl = 0 ، إذا كان التدفق النقدي 1 مليون روبل ،

حيث DPN هو الدخل من بيع العقارات ؛

مليون روبل - الحد الأقصى لخصم الممتلكات الذي يسمح به قانون الضرائب للاتحاد الروسي لبيع العقارات.

مثال 1

باع Soloviev A.P شقة في عام 2018 مقابل 1220.000 روبل. في إعلان 3-NDFL ، عكس الدخل بمبلغ 1.220.000 روبل. وخصم الممتلكات بمبلغ مليون روبل. تم احتساب ضريبة الدخل الشخصي المستحقة باستخدام الصيغة:

زيادة ضريبة الدخل الشخصي = (1.220.000 روبل - 1000000 روبل) × 13٪ = 28600 روبل.

مثال 2

تلقى Vasilyeva T.N. في عام 2018 643000 روبل من المشتري. بموجب اتفاقية بيع وشراء الكوخ. قدمت إعلانًا 3-NDFL ، يشير إلى الدخل المستلم (643000 روبل) وخصم الممتلكات بنفس المبلغ. لن تضطر إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي من هذه المعاملة (643000 روبل 1 مليون روبل).

2 - الدخل المحصل من بيع ممتلكات أخرى (سيارة أو مرآب أو أشياء أخرى):

زيادة ضريبة الدخل الشخصي = (DPI - 250000 روبل) × 13 ٪ ، إذا كانت DPI> 250000 روبل ،

ضريبة الدخل الشخصي upl = 0 ، إذا كانت DPI ≤ 250000 روبل ،

حيث DPI - الدخل من بيع ممتلكات أخرى ؛

250000 روبل - الحد الأقصى لخصم الممتلكات الذي يسمح به قانون الضرائب للاتحاد الروسي لبيع ممتلكات أخرى.

مثال 3

قرر الشقيقان ، ستيبان وأندريه تومانوف ، تحديث سياراتهما في عام 2018. قبل شراء سيارات جديدة قاموا ببيع سياراتهم القديمة:

• مقابل 523000 روبل. (ستيبان) ،
• 182 ألف روبل روسي (أندري).

عند حساب ضريبة الدخل الشخصية المستحقة الدفع ، استخدموا الصيغ التالية:السنة الثانية لتطبيق حسم العقار: إعادة إعلان 3-NDFL

يعد الوضع الذي يمكن فيه تطبيق خصم الممتلكات لعدة سنوات أمرًا نموذجيًا لحالات شراء العقارات. على سبيل المثال ، إذا كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة من دخل دافع الضرائب (الخاضع للضريبة مع ضريبة الدخل الشخصية 13٪) لفترة تقديم ضريبة الدخل الشخصية 3 أقل من 260.000 روبل ، فإن الحق في الرصيد خصم غير مستخدملا تحترق ، ولكن يتم ترحيلها إلى فترات لاحقة.

مثال

Stamper Lakhtina E.B. في عام 2017 اشترى على سوق ثانوييسكن شقة مقابل 1،760،000 روبل. لكل فترة محددةضريبة الدخل الشخصي = 81120 روبل تم تحويلها من راتبها إلى الميزانية. مبلغ ضريبة الدخل الشخصيتعاد من الميزانية:

• محسوبة من سعر الشراء: 1،760،000 روبل. × 13٪ = 28800 روبل ؛
• إمكانية العودة (لعام 2015): 81120 روبل.

رصيد ضريبة الدخل الشخصي ، والتي يمكن إرجاعها من الميزانية في فترات لاحقة: 28800 - 81120 = 147680 روبل.

في عام 2018 ، حصلت Lakhtina E.B. على وظيفة بالإضافة إلى العمل في شركة أخرى بدوام جزئي. في نهاية عام 2018 ، بلغت ضريبة الدخل الشخصي المحولة إلى الميزانية من الرواتب التي تلقتها من 2 من أصحاب العمل 127000 روبل. - يمكن لـ E.B. Lakhtina إعادة هذا المبلغ من الميزانية من خلال تقديم 3-NDFL والمستندات الأخرى المطلوبة إلى المفتشية (2-NDFL لعام 2018 ، طلب إرجاع ضريبة الدخل الشخصي ، المستندات التي تؤكد شراء السكن).

ما تبقى من الخصم بمبلغ 20680 روبل. (147680 - 127000) سيعود Lakhtina E. B. في نهاية عام 2019 ، إذا قدم مرة أخرى المستندات اللازمة لمكتب الضرائب.

النتائج

يسمح لك استخدام خصم الممتلكات بإعادة ضريبة الدخل الشخصي من الميزانية (عند شراء العقارات) أو تقليل ضريبة الدخل المستحقة (عند بيع العقارات).

عند ملء تصريح 3-NDFL لخصم الممتلكات ، يحتاج الفرد إلى مراعاة العديد من الفروق الدقيقة (فترة ملكية العقار ، والحد الأقصى المسموح به للخصم ، وما إلى ذلك) ، وكذلك جمع حزمة من المستندات الداعمة ( 2-شهادات NDFL ، اتفاقية شراء وبيع العقارات ، عقد نقل وقبول) استكمال بناء المساكن ، إلخ).

إعلان 3-ndfl: النماذج الصالحة حاليًا

إعلان عن سنة محددةيجب تقديمها بالشكل الذي كان ساريًا في ذلك الوقت. تنطبق نفس القاعدة على تقديم إقرار ضريبي منقح.
على سبيل المثال ، إذا أراد دافع الضرائب تقديم إقرار ضريبي على نموذج 3-NDFL لعام 2015 ، فإنه يحتاج إلى استخدام نموذج الإقرار الذي كان صالحًا في عام 2015.

بواسطة قاعدة عامة، يتم تقديم الإعلان 3-ndfl في الوقت المحدد - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام الحالي لإيرادات العام السابق ، مع مراعاة الإعلان. إذا صادف 30 أبريل يوم عطلة ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي للتقديم إلى يوم العمل التالي.

عند ملء إقرار 3-ndfl لاسترداد الضريبة - لا يقتصر الموعد النهائي للتقديم على أي تاريخ في هذه السنة... بمعنى آخر ، يحق لك تقديم مثل هذا الإعلان متى شئت ، ولكن في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات. على سبيل المثال ، في عام 2019 ، يمكنك تقديم 3 ضريبة دخل شخصية للأعوام 2018 و 2017 و 2016 للتخفيضات الضريبية - استرداد الضرائب.

تتغير أشكال الإعلان بشكل دوري ، لكن التكوين ، وفقًا لـ بشكل عامبقي على حاله.

التصريحات 3-ndfl حتى 2019 (لعام 2017 وما قبله):

• صفحة العنوان - المشار إليها معلومات عامةعن الفرد: الاسم الكامل ، وبيانات جواز السفر ، وعنوان مكان التسجيل (الإقامة) ، ورقم التعريف الضريبي (TIN) وبيانات أخرى.
  وتجدر الإشارة إلى أن الأفراد ليسوا كذلك رواد الأعمال الأفرادبإدخال رقم التعريف الضريبي الخاص بهم ، يحق لهم عدم الإشارة إلى بيانات جواز السفر.
  يمكن العثور على رقم التعريف الضريبي TIN على الموقع الرسمي لمكتب الضرائب.
• القسم 1 والقسم 2 - يستخدمان للحساب القاعدة الضريبية، مقدار الضريبة عن مختلف معدلات الضرائب، مبلغ الضريبة المستحقة / الرسوم الإضافية / المستردة من الميزانية.
• يتم ملء الأوراق A ، B ، C ، D ، D1 ، D2 ، E1 ، E2 ، F ، Z ، I - حسب الحاجة فقط. على سبيل المثال ، يجدون انعكاسات المؤشرات التالية:
  - الدخل الناتج عن الأنشطة في روسيا وخارجها ؛
  - دخل أصحاب المشاريع الفردية ؛
  - الدخل غير الخاضع لضريبة الدخل ؛
  - أوراق لحساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية والممتلكات والمهنية ، إلخ.

وبالتالي ، ليست هناك حاجة لإكمال جميع الأوراق التسعة عشر. يتم ملء أول 3 فقط بالإضافة إلى العناصر الإضافية ، اعتمادًا على الغرض من إعداد الإعلان.

3-الإعلانات من عام 2019 (لعام 2018 وما بعده):

انخفض العدد الإجمالي للأوراق من 20 ورقة خلال السنوات الماضية إلى 13. كما تم تغيير أسماء الحروف في الأوراق إلى "الملحق 1 ، 2 ، 3 ..."

أدناه يمكنك تنزيل النماذج اقرار ضريبى 3-ndfl أو املأها عبر الإنترنت على موقعنا!

اختر خيار الملء المناسب:يقوم برنامجنا بإعداد إعلانات مثل بتنسيق pdf(للطباعة والتغذية على الورق) ، وفي xml(للحفظ بتنسيق في شكل إلكتروني، عبر الانترنت). أو يمكنك محاولة ملء الإعلان بنفسك عن طريق تنزيل النموذج المناسب أدناه للعام الذي تحتاجه.

قم بتنزيل نماذج الإقرار الضريبي 3-NDFL للأعوام 2018 أو 2017 أو 2016 أو 2015 أو املأها عبر الإنترنت:

الإقرار الضريبي بالصيغة 3-NDFL لعام 2018:قم بتنزيل النموذج املأ عبر الإنترنت
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 N ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]

(مسجل في وزارة العدل الروسية بتاريخ 16.10.2018 N 52438)

الإقرار الضريبي بالصيغة 3-NDFL لعام 2017:قم بتنزيل النموذج املأ عبر الإنترنت

(بصيغته المعدلة في 25.10.2017 N ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]) "بشأن الموافقة على نموذج إقرار ضريبة الدخل فرادى(النموذج 3-NDFL) ، وإجراءات ملئه ، وكذلك شكل تقديم الإقرار الضريبي على ضريبة الدخل الشخصية في شكل إلكتروني "
(مسجل في وزارة العدل الروسية بتاريخ 15.12.2017 N 49266)

الإقرار الضريبي بالصيغة 3-NDFL لعام 2016:قم بتنزيل النموذج املأ عبر الإنترنت
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 12.24.2014 N ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]
(بصيغته المعدلة في 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]) "عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي على ضريبة الدخل الشخصية (نموذج 3-NDFL) ، وإجراءات ملئه ، وكذلك تنسيق تقديم الإقرار الضريبي على ضريبة الدخل الشخصية في شكل إلكتروني"
(مسجل في وزارة العدل الروسية بتاريخ 18.10.2016 N 44076)

الإقرار الضريبي على شكل 3-NDFL لعام 2015:قم بتنزيل النموذج املأ عبر الإنترنت
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 12.24.2014 N ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]
(بصيغته المعدلة في 25.11.2015 N ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]) "عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي على ضريبة الدخل الشخصية (نموذج 3-NDFL) ، وإجراءات ملئه ، وكذلك تنسيق تقديم الإقرار الضريبي على ضريبة الدخل الشخصية في شكل إلكتروني"
(مسجل في وزارة العدل الروسية 18.12.2015 N 40163)

الإقرار الضريبي بالصيغة 3-NDFL لعام 2014:قم بتنزيل النموذج املأ عبر الإنترنت
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 12.24.2014 N ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]
"عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي على ضريبة الدخل الشخصية (نموذج 3-NDFL) ، وإجراءات ملئه ، وكذلك تنسيق تقديم الإقرار الضريبي على ضريبة الدخل الشخصية في شكل إلكتروني"
(مسجل في وزارة العدل الروسية 30.01.2015 N 35796)