نفقات تشغيل البنك التجاري تشمل. نفقات منظمة الائتمان: الهيكل والخصائص. النفقات المصرفية

!
مصروفات البنك التجاري يمكن تصنيفها على النحو التالي:

• مصروفات الفوائد؛
• التكاليف الخالية من الفوائد؛
• آخرون (اختلافات الدورات الدراسية السلبية، إعادة تقييم الأصول، الغرامات المدفوعة، عقوبة الجزاء، إلخ).

تتكون نفقات الفائدة من الفائدة المدفوعة للعملاء على الودائع والودائع، بالنسبة للموارد الائتمانية، على الأوراق المالية الصادرة، إلخ.
تتضمن التكاليف الخالية من الفوائد تكاليف محتوى جهاز الإدارة؛ صيانة المباني؛ المواد الاستهلاكية الإدارة النقدية؛ العمولات المدفوعة لأنواع معينة من الخدمات، أي هذه النفقات مستقرة نسبيا وخلق ظروف عمل البنك؛ الإنتاج والتكاليف الاجتماعية، إلخ.
تشمل مجموعة النفقات الأخرى التكاليف المرتبطة بإعادة تقييم الأصول؛ مصاريف الخصم على الفواتير؛ العمولات المدفوعة في العمليات مع الأوراق المالية؛ الخصومات على الأموال والاحتياطيات؛ غرامات منفصلة، \u200b\u200bوالعقوبات، والعقوبات، إلخ.

تبلغ تكلفة البنك، المدرجة في التكلفة عند حساب القاعدة الخاضعة للضريبة (بالإضافة إلى الشائع إلى جميع كيانات الأعمال)، مصلحة مدفوعة المدفوعة على الودائع والودائع، على التسوية والحسابات الجارية؛ عن التزامات الديون بالبنك؛ مجموع الاختلاف السلبي (الخصم) بشأن التزامات الديون للبنك؛ على قروض بين البنوك، بما في ذلك المركزية؛ عند إعادة توزيع الموارد الائتمانية بين البنك الرئيسي وفروعها؛ على القروض التي تأخرت بقرار من حكومة الاتحاد الروسي؛ رسوم العمولة، إلخ. الغرامات، والعقوبات، والعقوبات مباشرة و مباشرة على النتائج المالية.
rT المهمة 15.3. ما رأيك، ما الذي يسبب التصنيف المقترح لنفقات البنك التجاري؟ قائمة بهم.

1. هامش النسبة المئوية

الهامش النسبة المئوية هو الفرق بين إيرادات الفوائد و | استهلاك البنك، بين النسب المئوية التي تم الحصول عليها ودفعها.
إنه المصدر الرئيسي للأرباح المصرفية ومصممة لتغطية الضرائب والخسائر الناجمة عن عمليات المضاربة وما يسمى بالعبء - فائض تكاليف خالية من الفوائد بشأن الدخل الخالي من الفوائد، أي جزء من نفقات البنك المشتركة، كذلك كما المخاطر المصرفية.
يمكن تقييم حجم الهامش كقيمة مطلقة في روبل وعدد من المعاملات المالية.
يمكن احتساب القيمة المطلقة للهامش كفرق بين إجمالي إجمالي دخل الفوائد وتدفق البنك؛ بين إيرادات الفوائد لأنواع معينة من العمليات النشطة ونفقات الفائدة المرتبطة بالموارد المستخدمة لهذه الأغراض، إلخ.
تعرض معاملات هامش الفائدة مستوىها الفعلي والكافي لهذا البنك. يميز معامل هامش الفائدة الفعلي القيمة الفعلية النسبية للمصدر النسبة المئوية لأرباح البنك. يتم حسابها على النحو التالي:
الفائدة التي تم الحصول عليها في الفترة (حقيقة) - - الفوائد المدفوعة للفترة (حقيقة)
الحقيقة. بالتنتار.
نوح هامش متوسط \u200b\u200bتوازن الأصول جلب الدخل
(أو الأصول) في هذه الفترة
يعرض معامل الهامش الكافي (MD) من الضروري الحد الأدنى للمستوى المصرفي. يتبع حساب هذا المعامل من الغرض الرئيسي من الهامش - طلاء تكاليف البنك.
أو - PD.
KM \u003d،
جحيم
أين أو - مصاريف البنك المشتركة والنفقات المستقرة نسبيا للفترة؛ PD - دخل آخر ذو طبيعة غير متصلة وطبيعة مستقرة نسبيا للفترة؛ الإعلان هو متوسط \u200b\u200bفترة معينة من ميزان الأصول التي تجلب الإيرادات.
إن مقارنة هامش كافية، محسوبة على أساس التنبؤ، البيانات الإبلاغ، وفي الواقع تلقت الهامش خلال هذه الفترة ككل على العمليات المصرفية والأنواع الفردية، تتيح لنا تقييم إدارة الدخل وتحديد الاتجاهات التي تميز الاستقرار المالي للبنك وبعد الاتجاه من سقوط الهامش الفعلي، فإن الحد من الفرق بينه والهامش يكفي هو إشارة مقلقة (عامل حرج). يعد حساب الهامش المناسب التنبؤ ضروريا في المقام الأول لتشكيل سياسة مئوية للفترة المقبلة.
يتكون الحد الأدنى للبنك النسبي المطلوب للعمليات النشطة من التكلفة الحقيقية للموارد، ماركي مخاطر كافية تعديلها إلى درجة التعديلات على معدلات التضخم المتوقعة وغيرها من التوقعات (تغيير حاد في دورة الدولار الأمريكي، تنهار في مالية الأسواق، والذعر بين السكان، والإفلاس القوي (في البلاد، المنطقة) البنك).
يتيح لك مقارنة معامل الهامش الفعلي على العمليات النشطة الفردية (القرض، في سوق MBC والأوراق المالية) تقدير ربحية الاتجاهات الفردية للبنك التجاري.
المهمة 15.4. ما رأيك، ما الذي تسبب في حسابات هامش الفائدة ويمكنني أن أفعل بدونها؟
الاستنتاجات:

1. استحالة الصدفة الكاملة للمصالح الاقتصادية للبنك والعميل يرجع إلى حقيقة أن البنك على الاقتصادي

الطبيعة هي وسيط مالي يوفر خدمة التدفقات النقدية في الاقتصاد وليس صاحب الصناديق التي أثيرت، والعميل، على العكس من ذلك، عادة ما يكون صاحب البنك النقدي المقدمة.

1. البنك هو المدير وحارس رأس المال العام، الذي ينطوي على مسؤوليته عن مالكي سلامة الأموال الواقعة في بنوك البنك، أي البنك يتحدث معبرة ليس فقط من المصالح الخاصة بها، ولكن أيضا مصالح عامة أيضا.
2. إيرادات البنوك هي إيصالات نقدية وغيرها من الإيصالات لصالح البنك المرتبط بتنفيذ العمليات المصرفية وتوفير الخدمات للعملاء. تعد مصادر دخل البنك التجاري مجالات مختلفة من أنشطتها المنفذة من خلال تنفيذها النشطة وأجزاء من العمليات الأخرى (القرض؛ أنشطة الضمان؛ عمليات الخصم؛ عمليات الخصم؛ عمليات أخرى، وكذلك العمليات الاستثنائية). يجب أن تسدد إيرادات الخدمات في جميع النماذج المدرجة في تكاليف البنك، لضمان الفائدة على الودائع (الودائع)، وتغطية المخاطر وإجراء أرباح.
3. النفقات المصرفية هي التكاليف المرتبطة بمشاركة الموارد والتكاليف التشغيلية وإنشاء ومحتوى المباني المصرفية والممتلكات، عمل العمال المصرفيين، وفاء التزامات مالية مختلفة، إلخ.
4. الهامش النسبة المئوية هو الفرق بين إيرادات الفوائد واستهلاك البنك، بين النسب المئوية التي تم الحصول عليها ودفعها. إنه المصدر الرئيسي للأرباح المصرفية ومصممة لتغطية الضرائب والخسائر الناجمة عن عمليات المضاربة وما يسمى بالعبء - فائض تكاليف خالية من الفوائد بشأن الدخل الخالي من الفوائد، أي جزء من نفقات البنك المشتركة، كذلك كما المخاطر المصرفية.
5. إن مقارنة هامش كافية، محسوبة على أساس التنبؤ، البيانات الإبلاغ، وفي الواقع تلقت الهامش خلال هذه الفترة ككل على العمليات المصرفية والأنواع الفردية، تتيح لنا تقييم إدارة الدخل وتحديد الاتجاهات التي تميز الاستقرار المالي للبنك وبعد الاتجاه من سقوط الهامش الفعلي، فإن الحد من الفرق بينه والهامش يكفي هو إشارة مقلقة (عامل حرج).

تحقق من الأسئلة للاختبار الذاتي

1. وفقا لأي مبدأ، يتم تقسيم دخل / نفقات البنك إلى الفائدة وغير الربح؟
2. ما رأيك يتعلق بالدخل / النفقات / النفقات غير العملية؟
3. ما الدخل أو المصاريف تشمل العقوبات والغرامات؟
4. ما هي النفقات التي تعكس أنشطة البنك ككيان تجاري؟
5. الإيرادات والنفقات على العمليات الأخرى غير صالحة للعمل. هو كذلك؟
6. فيما يتعلق بالأنشطة المصرفية تنشأ دخل / نفقات العمولات؟
7. إلى أي نوع من مصاريف البنوك سوف يعزى إلى: مع الدفع مقابل الخبرة المختلفة؛ دفع الرسوم عن طريق شهادة الوثائق؛ فواتير الاحتجاج؟
8. ما هو هامش البنك؟
9. ما الذي يجب أن يوفر بهامش كاف؟

قائمة ببليوغرافي
(رئيسي)

1. antonov n.g.، بيسيلم. الدورة الدموية والائتمان والبنوك. - م.: Finstatinform JSC، 1995.- P. 265-268.
2. الخدمات المصرفية: كتاب مدرسي / إد. o.i. Lavrushina. - م.: القضية، 1994.- P. 23-33.
3. مال. تنسب إليه. البنوك: البرنامج التعليمي / إد. e.f.zhukova.- م: يونيتي. البنوك وتبادل الأسهم

1. - P. 247-256.

1. أساسيات الإدارة المصرفية: دراسات. دليل / إد. o.I. Lavrushina. - م.: Infra-M، 1995.- P. 4-38.
2. الإدارة المالية: كتاب مدرسي / إد. هاء. - مملوكة. - م: المالية والإحصاء، 1997.- P. 503-599.

(إضافي)

1. محفظة مصرفية: في 3 طن - م: Somintek، 1994.
2. الخدمات المصرفية: كتاب مدرسي / إد. v.i. Kolelesnikova.- م: المالية والإحصاء، 1999.
3. belyl.p. استدامة البنوك التجارية: كيفية تجنب بنوك الإفلاس. - م.: يونيتي. البنوك، 1996.
4. مال. تنسب إليه. البنوك: البرنامج التعليمي / إد. o.I. Lavrushina. - م: المالية والإحصاء، 1999.
5. إيفانوف v.v. تحليل موثوقية البنك. - م: الأدب التجاري الروسي، 1996.
6. maslenchenkovyu.c. الإدارة المالية في بنك تجاري. في 3 KN.- م: منظور، 1997.
7. بانوفا gs. تحليل الحالة المالية للبنك التجاري. - م: المالية والإحصاء، 1996.
8. CISAR I.F.، Chistov V.P.، Lukyanov A.I. تحسين الحافظات المالية للبنوك وشركات التأمين وصناديق المعاشات التقاعدية. - م.: القضية، 1998.

المزيد حول موضوع النفقات المصرفية:

1. جميع نفقات الفائدة للبنك تعمل.
2. 5.4. تقييم مستوى دخل ونفقات البنك التجاري
3. 2. تصنيف وتقييم مستوى دخل ونفقات البنك التجاري؛
4. بالنسبة للقانون المدني للقانون المدني، ينص القانون المدني على الالتزام بدفع نفقات البنك لتنفيذ عمليات الحساب في الحالات المنصوص عليها في المعاهدة (المادة 851 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
5. 37) مفهوم وأنواع تكاليف المحكمة. توزيع النفقات بين الطرفين. نفقات المحكمة
6. مفهوم وأنواع تكاليف المحكمة في الإجراء المدني. الإعفاء من تكاليف المحكمة، وتوزيع تكاليف المحكمة.
7. تكاليف المنظمة (المشاريع) لأغراض الضرائب، طرق الاعتراف بها. نفقات التشغيل:

- حقوق النشر - الدعوة - \u200b\u200bالدعوة - \u200b\u200bحق المالية والائتمان - المال - القانون الدبلوماسي والقنصلية - القانون التعاقدي - قانون الإسكان - قانون الأرض - قانون الانتخابات -

أرسل عملك الجيد في قاعدة المعارف بسيطة. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب الطلاب الدراسات العليا، العلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعارف في دراساتهم وعملهم ممتنين لك.

وثائق مماثلة

جوهر وأهمية التحليل الاقتصادي لأنشطة بنك تجاري. تحليل توازن العملة بنك تجاري. تقييم أداء بنك تجاري. تحليل الدخل. تحليل النفقات. تحليل النتيجة المالية.

الأطروحة، وأضاف 30.04.2003


دراسة تكوين وهيكل نفقات البنك التجاري على مثال OJSC "روسيل Kozbank". تحليل دخل ونفقات البنك لأساليب العوامل المدمجة. ملامح الفائدة والعمولات والتجارية وغيرها من مصروفات التشغيل المصرفية.

الدورات الدراسية، وأضاف 12/13/2014


النشاط الرئيسي للبنك هو عمليات الائتمان. تحليل أنشطة البنك التجاري لتقديم التقارير المقدمة. الأساليب الأساسية للتحليل المصرفي. تحليل الدخل والنفقات. تحليل الأصول والخصوم. فرص لتحسين أنشطة البنك.

الدورات الدراسية، وأضاف 04.12.2008


جوهر ومحتوى التحليل المالي لأنشطة البنك التجاري. خصائص OJSC Sberbank of Russia وتقييم موقعها في السوق القطرية. تحليل الأصول والالتزامات والدخل والنفقات. مقترحات لتحسين كفاءة النشاط.

الأطروحة، وأضاف 04/06/2014


مفهوم وعوامل سيولة بنك تجاري. المعايير الاقتصادية التي تحكم هذه الفئة الاقتصادية، طرق حسابها، ممارسات التقييم الأجنبي. تحليل النشاط الاقتصادي لبنك تجاري وفقا لبيانات الإبلاغ.

الدورات الدراسية، وأضاف 03.06.2014


تحليل الحالة المالية للبنك التجاري الذي أجرته البنك المركزي للاتحاد الروسي. تحليل الحالة المالية للبنوك باستخدام تقييم التصنيف. التحليل الداخلي للحالة المالية للبنك التجاري.

العمل بالطبع، وأضاف 10/18/2003


عيوب الأساليب الروسية لتقييم الحالة المالية لبنك تجاري. تجربة أجنبية لتقييم الحالة المالية لنظام تصنيف بنك تجاري - جمل. المركز التحليلي للمعلومات المالية.

العمل بالطبع، وأضاف 10/18/2003


البحث عن اختلافات كبيرة في النهج إلى التحليل وفقا للتعليمات رقم 1110 والبنك المركزي للاتحاد الروسي، مقارنة بالتوصيات المنهجية للبنك المركزي للاتحاد الروسي على أساس تحليل الحالة المالية " "البنك التجاري التجاري. مبادئ المحاسبة الدولية في البنوك.

العمل بالطبع، وأضاف 08.05.2012

عادة ما يتم تجميع جميع مقالات الإنفاق المذكورة أعلاه لراحة تحليلها الإضافي وفقا للمبدأ التالي:

• · مصروفات الفوائد؛
• تقدير التكلفة.
• 1. مصاريف الفائدة مستحقة ودفع مصلحة في الروبل والعملة. تتراكم مصاريف الفائدة ودفع الفائدة في الروبل والعملة، وهذا هو الفائدة التي يدفعها البنك الذي دفعه الصناديق التي رفعتها (القروض المستلمة، القروض، الودائع، الودائع)، بما في ذلك تلك التي تنجذب من خلال الأوراق المالية الصادرة عن البنك الصادر عن البنك.

عادة ما تشغل مصاريف الفوائد البنوك التجارية التي تنفذ أنواعا مختلفة من أنشطة الائتمان، عادة أكثر من 50٪ من جميع نفقاتها. في الوقت نفسه، تباين حصتها في إجمالي النفقات من النفقات لكل بنك وتعتمد أولا وقبل كل شيء، على نسبة أنواع معينة من الالتزامات المدفوعة (الالتزامات) للبنك.

عادة ما يتم دفع أعظم المصالح في رواسب السكان والقروض التي وردت في سوق البنوك، ودائع الكيانات القانونية، وشهادات الودائع، والأوراق المالية (السندات، أسعار الفائدة). تدفع بنوك مصلحة صغيرة نسبيا لاستخدام الأموال في حسابات المطالبة بالأفراد، لاستخدام الأموال في التسوية والحسابات الحالية للكيانات القانونية.

وبالتالي، فإن مقدار أرباح البنوك يعتمد بشكل كبير على القيمة ونسبة أنواع مختلفة من نفقات الفوائد: الاهتمام الأقل في نفقات الفوائد، وأكبر ربح البنك.

• 2. تقدير التكلفة:
  • · تكاليف التشغيل - البريدية والبرقية للعملاء؛ لجان مدفوعة الخدمات والخدمات والعلاقات المراسلة؛ نفقات معاملات الصرف الأجنبي؛
  • · ضمان عمل البنك - على محتوى جهاز الإدارة، والاقتصادي (خصومات الاستهلاك، الإيجار، إلخ)؛
  • · النفقات الأخرى - غرامات، والعقوبات، والعقوبات المدفوعة، والاهتمام والعمولة السنوات الماضية، إلخ.

من الواضح أن نفقات الفائدة تحتل حصة كبيرة في إجمالي النفقات المصرفية (حوالي 70٪). هذا هو ما يبرر بالتأكيد، لأن الزيادة في نفقات الفائدة في البنك هي موضوعية.

يجب على البنك أن يقلل من التكاليف التي تشغل أكبر نسبة. ومع ذلك، لا ينبغي أن تضرر هذا البنك نفسه. من غير المناسب تقليل تكاليف ضمان عمل البنك، ولكن يمكنك تقليل كمية الغرامات، وردة بناء، إلخ.

يمكن تمثيل مصاريف البنوك على النحو التالي:

إجمالي التكاليف \u003d تكاليف التشغيل + تكاليف ضمان عمل البنك + نفقات أخرى.

إجمالي المبلغ النفقات يساوي مقدار البيانات عن الحساب 702 الرصيد المصرفي. النظر في كل من الشروط.

• 1. نفقات التشغيل - الفائدة المدفوعة والعمولة والنفقات لعمليات الصرف الأجنبي والتكاليف البريدية والبرقية للعملاء.
• 2. تكاليف ضمان النشاط الوظيفي للبنك - الراتب وغيرها من تكاليف صيانة الدولة، صافي التكاليف الاقتصادية، خصومات الاستهلاك، الدفع للخدمات.
• 3. نفقات البنك الأخرى - الغرامات المدفوعة الأجر، الاهتمام والعمولة للسنوات الماضية.

النفقات ليست نسبة مئوية - التكاليف المرتبطة بمحتوى الموظفين أو المكتب والخصومات الإدارية الأخرى والإدارية للحصول على الاحتياطيات والنفقات الأخرى.

عند تحليل النفقات المصرفية، بادئ ذي بدء، يتم تحديد حصة مجموعات الإنفاق في إجمالي مبلغها، وتم دراسة ديناميكياتها، أي مرة أخرى، يتم إجراء الاختبارات الرأسية والأفقية.

يمكن إجراء تحليل عامل مصاريف الفائدة على حد سواء بالنسبة للمبلغ الإجمالي لنفقات الفائدة وبصرف النظر عن نفقات الفائدة على الأفراد والكيانات القانونية، فضلا عن نفقات الفائدة على الأموال التي رفعت البنوك.

نفقات بنك الفائدة

تنشأ التكاليف بسبب تقليل الفوائد في شكل تدفق أو متأخرات. وهذا يؤدي إلى حقيقة أن رأس مالها ينخفض \u200b\u200bبشكل كبير. في حين أن الإيرادات تزيد حجم رأس المال، يتم تقليلها بشكل كبير بالنفقات.

عادة ما يتم تقسيم التكاليف إلى العمل المصرفي وغير المصرفي وغير متوقع. ل مصروفات البنك نعتقد أولئك الذين يرتبطون مباشرة بأنشطة البنك. النفقات غير المصرفية تشمل التكاليف الأخرى التي تنطبق على الأنشطة الإضافية لمؤسسة الائتمان.

بدوره، تنقسم النفقات المصرفية أيضا إلى عدة أنواع. على سبيل المثال، هناك مصلحة النفقات والتجارة واللجنة. ل مصروفات الفوائد تحت التكاليف التي لوحظت طوال الوقت وتؤثر على نتيجة الأنشطة المصرفية. ويشمل ذلك نفقات الودائع والقروض، وكذلك عمليات الأوراق المالية، والانخفاض في جائزة الأسهم. نفقات العمولة للبنك كما تضمين في قائمة نفقات الفائدة: قد تكون تكلفة وضع الأموال في شكل قرض.

العنصر الرئيسي للمصروفات المصرفية هو مدفوعات الفائدة على الودائع. علاوة على ذلك، يستمر معظم الإنفاق في شراء رواسب عاجلة. تم تأسيس رسوم صغيرة على ودائع الطلب.

تشمل اللجان الإنفاق على الخدمات التي يتم الحصول عليها من أطراف ثالثة. على سبيل المثال، نفقات أحكام الخدمة النقدية، تخزين القيم وخدمات الودائع. أيضا، تشمل اللجنة عمليات في المعادن المصرفية وسوق الصرف الأجنبي.

بالإضافة إلى ذلك، يحمل البنك خسائر تجارية. هذه تنفق على شراء وبيع الأدوات المالية. على سبيل المثال، صافي الخسائر من أنشطة سوق العملات، من عمليات الأوراق المالية.

تشمل الصفات المصرفية الأخرى تلك التي لم يتم تضمينها في المجموعات المذكورة أعلاه. النفقات غير المصرفية نحن مقسمة إلى نفقات التشغيل الإدارية وغيرها. يرتبط الإنفاق الأول بضمان أنشطة مؤسسة الائتمان.

تجدر الإشارة إلى قائمة التكاليف الإدارية لتكاليف الصيانة (جائزة وأجور)، وعلى تشغيل الأصول الثابتة وغيرها من الأصول غير الملموسة، لدفع المدفوعات والضرائب الإلزامية. ويشمل أيضا تكاليف التشغيل الأخرى: المكافآت إلى الوسطاء والخدمات التي تستخدمها منظمة الائتمان في عملية أنشطتها وحمايتها وما شابه ذلك.

آحرون نفقات التشغيل غير المصرفية تظهر بسبب تنفيذ العمليات غير المصرفية.

المؤسسة المصرفية، مثل أي منظمة أخرى، نفقات غير متوقعةوبعد في جوهرها، يتم الاعتراف بها إذا نشأت نتيجة لحالة الطوارئ وكانت طبيعة الحدث الذي حدث مرة واحدة. يتم تحديد الضرر بعد إنشاء حقيقة الطوارئ. من المهم أيضا أن تكرر هذه التكاليف عدة مرات. على سبيل المثال، لن يتم التعامل مع النفقات المصرفية التي نشأت بسبب القواعد المحاسبية المتغيرة للنفقات المصرفية غير المتوقعة. في الوقت نفسه، بالنسبة للتقييم المالي لأنشطة البنك، لا يؤخذ الإنفاق غير المتوقع في الاعتبار.