حول كيفية مقارنة النظم الضريبية من أجل تقليل المدفوعات قانونا للميزانية عند القيام بأعمال تجارية، وقراءة في المقالة ". وأولئك الذين ما زالوا لا يزال لديهم أسئلة أو أولئك الذين يرغبون في الحصول على المشورة من المهنية، يمكننا تقديم استشارة مجانية بشأن الضرائب من المتخصصين 1C:
نظام الضرائب المبسطة، USN، المبسطة - هذه هي كل أسماء الأكثر شعبية بين الأعمال الصغيرة والمتوسطة للنظام الضريبي. يتم شرح جاذبية USN كعبء ضريبة صغيرة والبساطة النسبية للمحاسبة والإبلاغ، خاصة بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية.
في خدمتنا، يمكنك إعداد إشعار تحرير على الانتقال إلى USN (ذات الصلة لعام 2019)
يجمع النظام المبسط بين خيارات الضرائب المختلفة التي تختلف في القاعدة الضريبية ومعدل الضريبة والإجراءات لحساب الضرائب:
هل من الممكن دائما القول أن USN هو نظام الضرائب الأكثر ربحية وبسيطة للمحاسبة؟ لا لبس فيه للإجابة على هذا السؤال، لأنه من الممكن أنه في حالتك الخاصة، لن تكون المبسطة مربحة جدا، وليس بسيطة للغاية. ولكن يجب قبول أن USN هي أداة مرنة ومريحة تتيح لك ضبط العبء الضريبي للشركة.
من الضروري مقارنة النظم الضريبية في عدة معايير، نقترحنا لفترة وجيزة عليها، مشيرا إلى ميزات نظام ضريبة مبسط.
الخطاب هنا ليس فقط حول المدفوعات إلى الميزانية في شكل ضرائب، ولكن أيضا حول مدفوعات المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي للعمال. وتسمى هذه التعداد أقساط التأمين، وأحيانا ضرائب الرواتب (التي غير صحيحة من وجهة نظر المحاسبة، ولكن من الواضح لأولئك الذين يدفعون هذه المساهمات). متوسط \u200b\u200b30٪ من المبالغ المدفوعة للموظفين، ويرمل رواد الأعمال الفرديين سرد هذه المساهمات لأنفسهم شخصيا.
معدلات الضرائب على التبسيط أقل بكثير من معدلات الضرائب لنظام الضرائب العام. بالنسبة ل USN مع "إيرادات" الكائن، فإن معدل الضريبة هو 6٪ فقط، ومنذ عام 2016، تلقت المناطق الحق في تقليل معدل الضريبة على إيرادات UPN إلى 1٪. بالنسبة ل USN مع كائن "إيرادات ناقص النفقات"، فإن معدل الضريبة هو 15٪، ولكن يمكن تقليلها من قبل القوانين الإقليمية تصل إلى 5٪.
بالإضافة إلى انخفاض معدل الضريبة، فإن إيرادات USN لديها ميزة مختلفة - إمكانية ضريبة واحدة على حساب أقساط التأمين المدرجة في نفس الربع. يمكن للكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين الذين يعملون في هذا الوضع تقليل ضريبة واحدة تصل إلى 50٪. يمكن أن تأخذ IP بدون عمال على USN في الاعتبار كامل المساهمات، ونتيجة لذلك، مع دخل صغير، قد لا يكون ذلك ضريبة واحدة للدفع.
في إيرادات USN ناقص التكاليف يمكن أن تؤخذ في الاعتبار أقساط التأمين المدرجة في النفقات في حساب القاعدة الضريبية، ولكن هذا أمر من الحساب صالح أيضا لأنظمة الضرائب الأخرى، وبالتالي لا يمكن اعتبارها ميزة محددة للنظام المبسط وبعد
وبالتالي، فإن USN هي بالتأكيد النظام الضريبي الأكثر ربحا لرجل أعمال إذا تم حساب الضرائب بناء على الدخل المستلم. أقل مواتاة، ولكن فقط في بعض الحالات، قد يتم مقارنة نظام مبسط مع نظام التصرف للكيانات القانونية والملكية الفكرية، وفيما يتعلق بتكلفة براءة اختراع لأصحاب المشاريع الفردية.
إننا نرسم انتباه جميع LLC إلى منظمة USN يمكن أن تدفع الضرائب فقط من خلال التحويلات غير النقدية. هذا هو متطلبات الفن. يعتبر قانون الضرائب ال 45 للاتحاد الروسي، وفقا له الالتزام بالمنظمة لدفع الضرائب إلا بعد عرض تقديمي إلى بنك طلب الدفع. دفع الضرائب النقدية من خلال النقد مينفين يحظر. نوصي بفتح حساب على الشروط المواتية.
بموجب هذا المعيار، يبدو USN أيضا جذابا. يتم إجراء المحاسبة الضريبية على نظام مبسط في كتاب خاص من الدخل والمصروفات (Kudir) كتاب المحاسبة (فارغة،). منذ عام 2013، تقوم الكيانات القانونية بتبسيطها أيضا بإجراء سجلات محاسبية، ولا يوجد لدى IP من هذا القبيل.
من أجلك دون أي مخاطر مادية لتجربة خيار الاستعانة بمصادر خارجية محاسبية وتحديد ما إذا كانت مناسبة لك، نحن مع الشركة 1C مستعدة لتزويد مستخدمينا شهريا في خدمات المحاسبة المجانية:
يتم تمثيل الإبلاغ عن USN بموجب إعلان واحد فقط يجب استسناءه من خلال نتائج العام بحلول 31 مارس للمنظمات وحتى 30 أبريل للملكية الفكرية.
للمقارنة، ودافير ضريبة القيمة المضافة، والمؤسسات على نظام الضرائب المشترك والمثورة، وكذلك رواد الأعمال الفرديين لإعلانات الإيجار UTII الفصلية.
يجب ألا ننسى ذلك على USN، باستثناء الفترة الضريبية، أي السنة التقويمية، هناك أيضا فترات التقارير - الربع الأول، نصف العام، تسعة أشهر. على الرغم من أن الفترة تسمى التقارير، وفقا لنتائجها، فليس من الضروري تسليم الإعلان المتعلق بالأمم، ولكن من الضروري حساب ودفع المدفوعات المسبقة وفقا لكودير، والتي سيتم بعد ذلك أخذها في الاعتبار عند حساب يتم تقديم الضريبة الموحدة للسنة (أمثلة مع حسابات المدفوعات المقدمة في نهاية المقال).
| اقرأ أكثر: |
تؤخذ بشكل غير منتظم في الاعتبار، ولكن بالإضافة إلى نظام USN لنظام USN هو أيضا حقيقة أن دافع الضرائب في هذه الحالة لا يحتاج إلى إثبات الصلاحية والتصميم المستندي المناسب للنفقات. يكفي لإصلاح الدخل المستلم في كدور، وفي نهاية العام، يمرر الإعلان عن USN، دون أن تعاني من أن المتأخرات والعقوبات والعقوبات قد تكون مستحقة، والعقوبات الناجمة عن نتائج بعض النفقات. عند حساب قاعدة الضرائب في هذا الوضع، لا تؤخذ التكاليف في الاعتبار على الإطلاق.
على سبيل المثال، النزاعات مع السلطات الضريبية بشأن الاعتراف بالتكاليف عند حساب ضريبة الدخل وصحة الأضرار تجلب رجال الأعمال حتى إلى أعلى محكمة التحكيم (القضايا التي تدور حول عدم الاعتراف بالسلطات الضريبية لشرب المياه ولوازم الاستحمام في المكاتب). بالطبع، يجب أن تؤكد دافعي الضرائب على إيرادات USN النفقات ناقص النفقات أيضا نفقاتها على المستندات المنفذة بشكل صحيح، ولكن النزاعات حول صلاحيتها هنا أقل بشكل ملحوظ. مغلق، محددة بدقة، قائمة النفقات التي يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية مقدمة في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
كانت Simplisses محظوظ وفي حقيقة أنها ليست (باستثناء ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع في الاتحاد الروسي)، والتي تثير أيضا العديد من النزاعات وهي معقدة في الإدارة، أي الاستحقاق والدفع والعودة من الميزانية.
USN أقل احتمالا المؤدي إلى. في هذا النظام، لا توجد معايير مخاطرة من هذا القبيل للتفتيش على النحو الوارد في إعداد التقارير عند حساب ضريبة الدخل، وصمة نسبة عالية من النفقات في دخل رواد الأعمال عند حساب NFFL ونسبة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بمراجعتها من الميزانية. لا تشير عواقب التدقيق الضريبي الميداني للأعمال التجارية إلى موضوع هذه المقالة، نلاحظ فقط أنه بالنسبة للمؤسسات، فإن متوسط \u200b\u200bقدر من التفريغ من أجل نتائجه ليس مليون روبل.
اتضح أن النظام المبسط، وخاصة البديل لعائدات USN، يقلل من مخاطر المنازعات الضريبية وفحص الخروج، ويجب الاعتراف بهذا بمثابة ميزة إضافية.
ربما ناقص USN الهائل الوحيد هو الحد من دائرة الشركاء والمشترين لأولئك الذين لا يحتاجون إلى مراعاة ضريبة القيمة المضافة الواردة. من المرجح أن يرفض الطرف المقابل العاملة مع ضريبة القيمة المضافة العمل مع تبسيط ما إذا لم يتم تعويض تكاليف ضريبة القيمة المضافة فقط بسعر أقل من منتجاتك أو خدماتك.
إذا عدت نظاما مبسطا مواتيا ومريحة لنفسك، فنحن نقترح معرفته بمزيد من التفاصيل، والتي ننتقل إلى المصدر الأصلي، أي. الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لنبدأ في التعرف على UKN مع الشخص الذي لا يزال بإمكانه تطبيق نظام الضرائب هذا.
قد تكون المنظمات (الكيانات القانونية) والملكية الفكرية (الأفراد) دافعي الضرائب، إذا لم تكن تسقط تحت مجموعة متنوعة من القيود المدرجة أدناه.
ينطبق تقييد إضافي على مؤسسة عمل بالفعل يمكن أن تنتقل إلى وضع مبسط إذا، وفقا لنتائج 9 أشهر من السنة، التي تقدم إشعارا بالانتقال إلى USN، دخلها من المبيعات وغير الدخل الهندسي لم يتجاوز 112.5 مليون روبل. على رواد الأعمال الفرديين، لا تنطبق هذه القيود.
لا يمكن استخدام المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية:
لا ينطبق USN أيضا على أنشطة العدل الخاصة، والمحامين الذين أنشأوا محامين، وأشكال المحامين الأخرى.
لتجنب الموقف الذي لن تتمكن فيه من تطبيق UCN، نوصي بعناية لاختيار اختيار رمز OKVED ل IP أو LLC. إذا كانت أي من الرموز المحددة ستتوافق مع النشاط أعلاه، فلن تسمح الضريبة بالإبلاغ عنها. بالنسبة لأولئك الذين يشكون في اختيارهم، يمكننا تقديم مجموعة مجانية من الرموز OKVED.
تتمثل ميزة مميزة في USN إمكانية الاختيار التطوعي من قبل دافعي الضرائب للهدف من الضرائب بين "الدخل" و "الدخل الذي تم تخفيضه بمقدار النفقات" (الذي يطلق عليه في كثير من الأحيان "الإيرادات ناقص النفقات").
اختيارك بين كائنات "إيرادات الضرائب" أو "الإيرادات ناقص تكاليف" الضرائب يمكن صنعها سنويا، قال سابقا في المفتشية الضريبية حتى 31 ديسمبر، وهو نية تغيير الكائن من العام الجديد.
ملاحظة: يشير القيد الوحيد لإمكانية هذا الاختيار إلى دافعي الضرائب للمشاركين في عقد شراكة بسيطة (أو في أنشطة مشتركة)، وكذلك عقد إدارة الثقة للممتلكات. يمكن أن يكون موضوع الضرائب على USN بالنسبة لهم فقط "الإيرادات ناقص تكاليف".
بالنسبة لكائن الضرائب، تعترف "إيرادات" القاعدة الضريبية بالتعبير النقدي عن الدخل، وإيرادات النفقات ناقصي، والقاعدة الضريبية هي تعبير نقدية عن الدخل خفضت بمقدار النفقات.
حددت مقالات من 346.15 إلى 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الإجراء لتحديد وإدراك الدخل والمصروفات في هذا الوضع. الدخل على USN يدرك:
يتم تقديم التكاليف المعترف بها في النظام المبسط في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
معدل الضريبة لبدلات إيرادات USN يساوي 6٪ عموما. على سبيل المثال، إذا تلقيت دخل قدره 100 ألف روبل، فسيكون مبلغ الضريبة 6 آلاف روبل فقط. في عام 2016، حصلت المناطق على الحق في تقليل معدل الضريبة على إيرادات USN إلى 1٪، ولكن ليس كل ذلك استخدام هذا الحق.
المعدل المعتاد لخيار OSN "تكاليف ناقص الدخل" يساوي 15٪، لكن القوانين الإقليمية لموضوعات الاتحاد الروسي قد تقلل من معدل الضريبة إلى 5٪ لجذب الاستثمارات أو تطوير أنواع معينة من الأنشطة. لمعرفة كيف يكون السعر صالحا في منطقتك، فمن الممكن في المفتشية الضريبية في مكان التسجيل.
لأول مرة مسجل IP على USN يمكن أن تحصل، أي الحق في العمل في معدل ضريبة صفر، إذا تم اعتماد القانون المقابل في منطقتهم.
أي كائن لاختيار: إيرادات USN أو عائدات المصاصون ناقص التكاليف؟
هناك صيغة مشروطة إلى حد ما، مما يسمح بإظهار، مع مستوى النفقات التي ستكون مقدار الضرائب على إيرادات UPN مساوية لمقدار الضرائب على نفقات إيرادات USN ناقص:
الإيرادات * 6٪ \u003d (الدخل - النفقات) * 15٪
وفقا لهذه الصيغة، سيكون المبلغ الضريبي متساوي عندما تكون التكاليف 60٪ من الدخل. علاوة على ذلك، كلما كانت النفقات التي ستكون هناك ضريبة أقل للدفع، أي مع دخل متساو، سيكون أكثر ربحية لإيرادات USN بمصروفات ناقص. ومع ذلك، فإن هذه الصيغة لا تأخذ في الاعتبار ثلاثة معايير مهمة يمكن أن تغير بشكل كبير مبلغ الضريبة المحسوبة بشكل كبير.
1. الاعتراف ومحاسبة النفقات لحساب القاعدة الضريبية على إيرادات USN ناقص التكاليف:
النفقات على إيرادات USN ناقص التكاليف يجب توثيقها بشكل صحيح. لن تؤخذ النفقات غير المؤكدة في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية. لتأكيد كل استهلاك، من الضروري الحصول على وثيقة عن طريق دفعها (مثل الاستلام، بيان الحساب، أمر الدفع، إيصال نقدي) وثيقة تؤكد نقل البضائع أو تقديم الخدمات وأداء العمل، I.E.E. فاتورة عند نقل البضائع أو الفعل للخدمات والأعمال؛
قائمة مغلقة من النفقات. ليست كل النفقات، حتى تم تزيينها بشكل صحيح ومعقولة اقتصاديا، سيكون من الممكن أن تأخذ في الاعتبار. قائمة محدودة للغاية من النفقات المعترف بها لعائدات USN تعطى تكاليف ناقص في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إجراء خاص للتعرف على بعض أنواع النفقات. بحيث في إيرادات USN ناقص تكاليف مراعاة تكلفة شراء البضائع المخصصة لمزيد من التنفيذ، فمن الضروري ليس فقط لتأكيد دفع هذه البضائع إلى المورد، ولكن أيضا لتحقيقها للمشتري (المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لحظة مهمة - في ظل التنفيذ يفهم عدم دفعه في الواقع من قبل البضائع من قبل المشتري الخاص بك، ولكن فقط نقل البضائع في ممتلكاته. تم النظر في هذه القضية في قرار رقم RF رقم 808/10 من 29.06. 2010، وفقا لما "... لا يتبع التشريع الضريبي أن حالة الإدماج في تكلفة قيمة البضائع المكتسبة والمنفذة هي دفعها من قبل المشتري". وبالتالي، لدفع تكلفة شراء منتج مخصص لمزيد من التنفيذ، يجب أن يدفع البساطة هذا المنتج، ودفع وتنفيذ، I.E.E. نقل إلى الممتلكات إلى المشتري الخاص بك. حقيقة الدفع من قبل المشتري هذا المنتج عند حساب قاعدة الضرائب على إيرادات USN ناقص تكاليف القيمة لن يكون.
من الممكن وجود موقف صعب آخر إذا تلقيت دفعة مقدمة من المشتري في نهاية الربع، لكن لم يكن لديك وقت لنقل الأموال إلى المورد. لنفترض أن شركة تجارة ووساطة في USN تلقت دفعة مقدمة من 10 ملايين روبل منها 9 ملايين روبل. من الضروري سرد \u200b\u200bالمورد للبضائع. إذا لم يكن لسبب ما مع المورد وقتا للدفع في الربع المبلغ عنها، فمن الضروري دفع دفعة مقدمة، بناء على الدخل الذي استقبله 10 ملايين روبل، أي 1.5 مليون روبل (مع معدل طبيعي قدره 15٪). قد يكون هذا المبلغ ضروري لدافع USN، الذي يعمل من قبل أموال المشتري. في المستقبل، بعد التصميم الصحيح، سيتم أخذ هذه النفقات في الاعتبار عند حساب ضريبة واحدة لهذا العام، ولكن الحاجة إلى دفع مثل هذه المبالغ يمكن أن تكون مفاجأة غير سارة.
2. القدرة على تقليل الضريبة الموحدة على إيرادات USN بسبب أقساط التأمين المدفوعةوبعد لقد قيل بالفعل أعلاه في هذا الوضع، من الممكن تقليل الضريبة نفسها، وفي وضع ISN، ناقص تكاليف، يمكن أن تؤخذ أقساط التأمين في الاعتبار عند حساب قاعدة الضرائب.
مثال ▼
3. الحد من معدل الضريبة الإقليمي لعائدات USN ناقص النفقات من 15٪ إلى 5٪.
إذا تم اعتماد قانون بشأن إنشاء معدل ضريبة متباينة لدافعي الضرائب في تطبيق USN في عام 2019 في منطقتك، فسوف يصبح زائد لصالح إصدار OSN من تكاليف ناقص، ثم مستوى النفقات يمكن أن يكون أقل من 60 ٪.
مثال ▼
يمكن للكيانات المسجلة حديثا نشاط تنظيم المشاريع (IP، LLC) التبديل إلى USN، وتقديم إشعار في الوقت المحدد في موعد لا يتجاوز 30 يوما من تاريخ تسجيل الدولة. يمكن أيضا تقديم هذا الإشعار إلى المفتشية الضريبية في وقت واحد مع وثائق تسجيل ذ م م أو تسجيل IP. في معظم عمليات التفتيش، يتم طلب مثيلتين من الإخطارات، لكن بعض IFTSs تتطلب ثلاثة. سيتم إصدار نسخة واحدة مع علامة التفتيش الضريبي.
إذا، وفقا لنتائج فترة التقارير (الضريبة) في عام 2019، تجاوز إيرادات دافع الضرائب على USN 150 مليون روبل، ثم يفقد الحق في تطبيق النظام المبسط من بداية الربع الذي سمح فيه الزائدة.
في خدمتنا، يمكنك إعداد إشعار انتقالي مجاني إلى USN (ذات الصلة لعام 2019):
يمكن بالفعل تشغيل الكيانات القانونية والعملية IP بالفعل إلى USN فقط من بداية السنة التقويمية الجديدة، والتي من الضروري تقديم إشعار في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة الحالية (نموذج الإعلام يشبه تلك المحددة أعلاه). بالنسبة لدفير UTII، الذي توقف عن إجراء نوع معين من الأنشطة في التهمة، يمكنهم التقدم بطلب للحصول على USN وخلال العام. يمنح الحق في هذا الانتقال الفقرة 2 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
دعونا معرفة كيفية توقع ودفع ضريبة دافعي الضرائب على USN في عام 2019. الضريبة، والتي تدفع مبسطة، تسمى واحدة. استبدال ضريبة واحدة للمؤسسات لدفع ثمن ضريبة الدخل، ضريبة الممتلكات و. بالطبع، هذه القاعدة لا تعمل دون استثناء:
بالنسبة للملكية الفكرية، تحل ضريبة واحدة محل NDFL من النشاط الريادي، ضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد إلى إقليم الاتحاد الروسي) ضريبة الممتلكات. يمكن أن يحصل IP على الإعفاء من دفع ضريبة الممتلكات المستخدمة في العمل، إذا تحولت إلى التطبيق المناسب إلى تفتيشها الضريبي.
كما فعلنا بالفعل أعلى، يختلف حساب ضريبة واحدة على إيرادات USN وعائدات USN ناقص النفقات من خلال عرض الأسعار والقاعدة الضريبية، لكنها هي نفسها بالنسبة لهم.
الفترة الضريبية لحساب الضريبة على USN هي السنة التقويمية، على الرغم من أنه من الممكن التحدث عنها فقط مشرويا. ينشأ واجب دفع الضرائب أو المدفوعات المتقدمة، وفقا لنتائج كل فترة إعداد التقارير، والتي هي الربع والنما العامين وتسعة أشهر من السنة التقويمية.
توقيت دفع المدفوعات المقدمة لضريبة واحدة هو كما يلي:
يتم احتساب الضريبة الفردية نفسها في نهاية العام، مع مراعاة جميع المدفوعات المفيدة المساهمة بالفعل. فترة الدفع الضريبية على USN في نهاية عام 2019:
بالنسبة لانتهاك توقيت دفع المدفوعات المقدمة لكل يوم من أيام التأخير، يتم فرض عقوبات بمبلغ 1/300 معدل إعادة تمويل البنك المركزي للاتحاد الروسي. إذا لم يتم سرد الضريبة الفردية نفسها للسنة، فسيتم تقديمها بالإضافة إلى العقوبة غرامة قدرها 20٪ من مبلغ الضريبة من الضرائب.
احسب ضريبة واحدة عن طريق الزيادة، أي تلخيص النتيجة من بداية العام. عند حساب الدفعة المقدمة في نتائج الربع الأول، يجب عليك مضاعفة القاعدة الضريبية المحسوبة لمعدل ضريبة، ودفع هذا المبلغ حتى 25 أبريل.
بالنظر إلى الدفعة المقدمة في النصف الأول من العام، تحتاج إلى قاعدة ضريبية تم الحصول عليها من الأشهر الستة الأولى (من يناير إلى يونيو)، مضاعفة بمعدل ضريبة، ومن هذا المبلغ طرح دفعة مقدسة مدفوعة بالفعل في الربع الأول. يجب نقل الباقي إلى الميزانية حتى 25 يوليو.
يمثل حساب التقدم لمدة تسعة أشهر: القاعدة الضريبية، المحسوبة في 9 أشهر من بداية العام (يناير - سبتمبر)، مضروبة في معدل الضريبة والمبلغ الذي تم الحصول عليه ينخفض \u200b\u200bإلى التقدم الذي دفعه بالفعل مقابل السابق ثلاثة وستة أشهر. يجب دفع المبلغ المتبقي حتى 25 أكتوبر.
في نهاية العام، نحسب ضريبة واحدة - القاعدة الضريبية مضروبة في معدل الضريبة لسعر الضريبة، من المبلغ الناتج الذي سنقوم بخصم المدفوعات المقدمة الثلاثة وإحداث تغيير في الوقت المناسب حتى 31 مارس المنظمات) أو حتى 30 أبريل (للملكية الفكرية).
إن خصوصية حساب المدفوعات المقدمة وضريبة واحدة على إيرادات USN هي أن تكون قادرة على الحد من المدفوعات المحسوبة على مبالغ أقساط التأمين المدرجة في الربع المقترح. يمكن للمؤسسات و IPS التي لديها عمال تقليل المدفوعات الضريبية تصل إلى 50٪، ولكن فقط في حدود المساهمات. يمكن أن يقلل IP بدون عمال من الضرائب على كامل المساهمات، دون قيد في 50٪.
مثال ▼
تلقى IP Aleksandrov على إيرادات USN، وليس قلقا، دخل كتلة واحدة من 150،000 روبل. ودفعت في أقساط التأمين في مارس لنفسها بمبلغ 9000 روبل. الدفع مقدما في 1 مربع. سيكون: (150،000 * 6٪) \u003d 9000 روبل، ولكن يمكن تخفيضها بمقدار المساهمات المدفوعة. وهذا هو، في هذه الحالة، ينخفض \u200b\u200bالدفعة المقدمة إلى الصفر، لذلك ليس من الضروري دفعها.
في الربع الثاني، تم استلام الإيرادات 220،000 روبل، وفي النصف تقريبا، من يناير إلى يونيو، بلغ إجمالي المبلغ الإجمالي 370،000 روبل. مساهمات التأمين في الربع الثاني، كما دفع رجل أعمال بمبلغ 9000 روبل. عند حساب الدفعة المقدمة في النصف الأول من العام، يجب تخفيضها إلى المساهمات المدفوعة في الربعين الأول والثاني. النظر في دفعة مقدمة للنصف الأول من العام: (370 000 * 6٪) - 9000 - 9 000 \u003d 4 200 روبل. تم إدراج الدفع في الوقت المناسب.
بلغ إيرادات رائد أعمال الربع الثالث 179،000 روبل، ودفع أقساط التأمين في الربع الثالث من 10000 روبل. عند حساب الدفعة المتقدمة لمدة تسعة أشهر، فكر أولا في الدخل الذي تم استلامه منذ بداية العام: (150،000 + 220،000 + 179،000 \u003d 549،000 روبل) وضربها بنسبة 6٪.
المبلغ الناتج يساوي 32940 روبل، مما أدى إلى خفض جميع أقساط التأمين المدفوعة (9000 + 9،000 + 10000 \u003d 28000 روبل) وعلى المدفوعات المقدمة المدرجة على أساس الربعين الثاني (4،200 روبل). المجموع، سيكون مقدار الدفعة المقدمة للأشهر التسعة الأولى: (32 940 - 28000 - 4 200 \u003d 740 روبل).
بحلول نهاية العام، حصل IP Alexandrov على 243000 روبل آخر، وبلغ إجمالي دخله السنوي 792،000 روبل. في ديسمبر / كانون الأول، دفع Supp الكمية المتبقية من أقساط التأمين البالغة 13،158 روبل *.
* ملاحظة: وفقا لقواعد حساب أقساط التأمين ساري المفعول في عام 2019، فإن مساهمات النائب لأنفسها هي 36238 روبل. بالإضافة إلى 1٪ من الدخل يتجاوز 300 ألف روبل. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1٪ \u003d 4920 روبل.). في الوقت نفسه، يمكن دفع 1٪ من الدخل في نهاية العام، حتى 1 يوليو 2020. في مثالنا، دفعت PI كامل عدد المساهمات في العام الحالي لتتمكن من تقليل الضريبة الموحدة على نتائج 2019.
حساب ضريبة UCN السنوية الموحدة: 792 000 * 6٪ \u003d 47 520 روبل، ولكن خلال العام المدفوعات المسبقة (4،200 + 740 \u003d 4،940 روبل) تم دفع أقساط التأمين (9000 + 9،000 + 10،000 + 13 158 \u003d 41 158 RUB .).
ستكون مبلغ ضريبة واحدة للسنة: (47،520 - 4،940 - 41 158 \u003d 1 422 روبل)، أي ضريبة واحدة تم تخفيضها بالكامل تقريبا من أقساط التأمين المدفوعة لنفسها.
الإجراء لحساب المدفوعات المقدمة ومعدلات الضرائب مع إيرادات USN ناقص النفقات تشبه المثال السابق مع الفرق الذي يمكن تخفيض الدخل إلى التكاليف المنتجة وسيختلف معدل الضريبة (من 5٪ إلى 15٪ في مناطق مختلفة ). بالإضافة إلى ذلك، فإن أقساط التأمين لا تقلل من الضريبة المحسوبة، ولكنها تؤخذ في الاعتبار بمبلغ إجمالي النفقات، وبالتالي فإنه لا معنى له التركيز عليها.
✐مثال ▼
سنجعل الدخل الفهري ونفقات الشركة الربيعية ذ م م، تعمل في إيرادات وضع USN ناقص التكاليف، إلى الجدول:
الدفع مقدما وفقا لنتائج الربع الأول: (1000 000 - 800000) * 15٪ \u003d 200،000 * 15٪ \u003d 30 000 روبل. دفعت الدفع في الوقت المحدد.
نقوم بحساب الدفع المسبق في النصف منذ النصف: دخل ناتج ناتج (1،000،000 + 1،200،000) ناقص تكاليف نتيجة متزايدة (800،000 +900 000) \u003d 500،000 * 15٪ \u003d 75 000 روبل ناقص 30 000 روبل. (دفع تقدم مقدما للربع الأول) \u003d 45 000 روبل، والتي دفعت حتى 25 يوليو.
الدفع المسبق لمدة 9 أشهر سيكون: الإيرادات ذات النتيجة المتزايدة (1،000،000 + 1،200،000 + 1 100000) ناقص النفقات بنتيجة متزايدة (800،000 +900،000 + 840،000) \u003d 760،000 * 15٪ \u003d 114،000 روبل. نأخذ المدفوعات المسبقة المدفوعة في هذا المبلغ في الربع الأول والثاني (30 000 + 45000) ونحصل على دفعة مقدمة لمدة 9 أشهر تساوي 39000 روبل.
لحساب الضريبة الموحدة لهذا العام، نمنح جميع الدخل والنفقات:
الإيرادات: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1،400،000) \u003d 4،700 000 روبل
التكاليف: (800،000 +900 000 + 840،000 + 1 000 000) \u003d 3،540،000 روبل.
نحن نعتبر القاعدة الضريبية: 4 700 000 - 3،540،000 \u003d 1 160 000 روبل وضرب معدل ضريبة قدره 15٪ \u003d 174 ألف روبل. نقدم من هذا الرقم المدفوعات المسبقة المدفوعة (30 000 + 45 000 + 39،000 \u003d 114،000)، والمبلغ المتبقي من 60 ألف روبل وسوف يكون مجموع الضريبة الموحدة للدفع في السنة.
بالنسبة لدافعي الضرائب على إيرادات USN ناقص النفقات، لا يزال هناك واجب لحساب الحد الأدنى من الضريبة بنسبة 1٪ من مبلغ الدخل المستلم. يتم احتسابها فقط بحلول نهاية العام ويتم دفعها فقط في الحالة عندما تكون الضريبة المستحقة في الأساس المعتاد أقل من الحد الأدنى أو الغائب على الإطلاق (عند استلام الخسارة).
في مثالنا، يمكن أن يكون الحد الأدنى من الضريبة 47 ألف روبل، لكن الربيع LLC دفع ما مجموعه ضريبة واحدة بمبلغ 174 ألف روبل، مما يتجاوز هذا المبلغ. إذا كانت ضريبة واحدة للسنة التي تحسبها الطريقة المذكورة أعلاه أقل من 47 ألف روبل، فسيكون لها التزام بدفع ضريبة ضريبة.
قام رواد الأعمال الفرديين في قائمة بساطة المدفوعات المقدمة للضريبة ونقل الأموال إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الصحي وصندوق التأمين الاجتماعي. ما هو بالضبط الضرائب ومقدار الترجمة يعتمد على نوع الضرائب وعدد الموظفين في IP.
رواد الأعمال الذين هم في الشركة:
رواد الأعمال على USN دفع المدفوعات المقدمة مرة واحدة في الربع. يعتمد مقدار الضريبة على النوع المحدد من الضرائب. هناك اثنان منهم:
يجب أن تدفع هذه الضريبة الأوقات في الربع:
تعتبر الضريبة المستحقات منذ بداية العام، ويقيم كل ربع المدفوعات السابقة. على سبيل المثال، في الربع الأول، دفع رواد الأعمال 7200 روبل. في الثانية - 7500 روبل. لمدة ستة أشهر، يجب على رائد الأعمال أن يدفع 14،700 14. لكنه دفع بالفعل مقابل الضريبة على الربع الأول - 7200 روبل، لذلك في الثانية سيدفع 7500 روبل فقط (14،700 - 7200).
يحرر نظام الضرائب المبسطة رواد الأعمال الفرد من الدفع:
إذا لم يكن لدى صاحب المشروع أي موظفين، فأنت بحاجة إلى دفع مساهمات لنفسك لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الفيدرالي - FFOMS. يعتمد مقدار المساهمات على الحد الأدنى للأجور. من 1 يوليو، 2017، الحد الأدنى للأجور هو الحد الأدنى للأجور بلغ 7800 روبل. يمكن حساب الدفع بواسطة الصيغة:
هذا العام، سيقوم رجل الأعمال بدفع مساهمات بمبلغ 29،109 روبل. يتم توزيع هذا المبلغ مثل هذا:
إذا حصل رجل الأعمال على أكثر من 300000 روبل سنويا، فسيتعين عليه دفع مساهمة إضافية - 1٪ من المبلغ الذي يزيد عن 300000 روبل. على سبيل المثال، حصل IP على 800000 روبل. من الفرق البالغ 500000 روبل، يجب عليه أن يدفع 1٪ - إنه 5000 روبل سنويا.
رواد الأعمال على IP لديهم مكافأة - يمكنك سداد المساهمات الضريبية. يمكن للمدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية وفي FSS تقليل جزء من الضريبة أو كل الضريبة بالكامل. أخبر كيف تفعل ذلك.
على سبيل المثال، حصل رجل أعمال دون موظفين على الملكية الفكرية 800000 روبل في عام 2017. من بين هذه، دفع ضريبة قدرها 6٪ سنويا - 48000 روبل. المعاش و FSS المدرجة 29،09 روبل سنويا. دفعت مقابل مساهمة إضافية قدرها 1٪ - 5 000 روبل. الآن نحن نتخلص من مساهمات المدفوعات المقدمة إلى الأموال والإسهام الإضافي: 48 000 - 29 109 - 5000 روبل. لهذا العام، سيدفع رواد الأعمال الضرائب وليس 48000 روبل، و 13891 روبل.
لتقليل الضريبة على حساب المدفوعات في الأموال ودفع إضافي، من الضروري دفع الأوقات في الربع في نفس الفترة التي تخطط لها لتقليل الضريبة. على سبيل المثال، تريد تقليل الضريبة على الربع الثاني. أول اشتراكات الأجور في الأموال، ثم - الضرائب. عندما تدفع الضرائب، إعادة حسابها وخصم المبلغ المدفوع لصندوق المعاشات الصيني وصندوق التأمين الصحي.
IP في USN "إيرادات ناقص تكاليف تكاليف" يمكن أيضا تقليل الضرائب. إذا تم تسجيل أقساط التأمين بتكاليف، فإن مقدار الضريبة بمعدل 15٪ سيصبح أقل.
IP على USN، حيث يوجد موظفون يدفعون مدفوعات مسبقة، ضريبة الدخل الشخصية، وتسرد المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية، الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي و FSS. المساهمات في المعاش، في FFOMS، في الاجتماع الاجتماعي، يتم نقل رواد الأعمال لأنفسهم والموظفين. هناك حاجة إلى دفعات مسبقة مدرجة للضريبة وفقا للمخطط العام للملكية الفكرية في UPN - 6٪ من الدخل أو 15٪ من تكاليف نقص الدخل.
NDFL هي ضريبة على الدخل الشخصي. يحمل رجل الأعمال ضابطا شهريا بنسبة 13٪ من الأجور وترجم الأموال إلى الضريبة. مرة واحدة في الشهر، خصم رجل الأعمال 30٪ من حجم الرواتب لكل موظف:
مرة واحدة في الشهر، سيقوم المحاسبة بخصم 13٪ من NDFL من الأجور. الضريبة على دخل الأفراد يدفع الموظف. المدفوعات المقدمة للأموال هي بالفعل تكلفة رجل الأعمال الذي يوظف الموظفين.
IP على USN. بدون موظفين يدفع:
IP على USN. مع الموظفين يدفع:
USN، Osto، UNVD ... كم عدد الاختصارات المختلفة التي تدرك رجل أعمال جديد. في الواقع، هو مجرد تعيين أنظمة الضرائب، أحدها هو كيان تجاري صغير يجب أن يختار أعماله. من الضروري العناية باختيار الخيار حتى قبل بدء تسجيل الشركة: دراسة نظام الضرائب ومزاياها وعيوبها، وكذلك القيود التي تفرض قانون الضرائب للاتحاد الروسي نظام واحد أو آخر. تتيح الدولة أن تعمل معظم IP و LLC على نظام محاسبي ضريبي مبسط (USN) - سنحاول معرفة ما هو عليه.
USN هو نظام ضريبي خاص، حيث يدفع رجل الأعمال ضريبة واحدة تجمع بين العديد من الضرائب في وقت واحد. يعتبر USN، أو "المبسط"، نظام ضريبة الأمثل لرواد الأعمال الخاصين:
يتراوح معدل الضريبة على النظام المبسط من 5 إلى 15٪، اعتمادا على كائن الضرائب (سواء دخل الدخل أو الدخل والنفقات)، تؤخذ فئة دافع الضرائب وإنتماداتها الإقليمية في الاعتبار في القاعدة الضريبية). لا تدفع جميع الكيانات القانونية الموجودة في قانون الضرائب ضريبة القيمة المضافة، ضريبة دخل الشركة وضريبة الملكية؛ IP كفرد هو أيضا معفى أيضا من الدخل والممتلكات الضريبية (على الممتلكات المشاركة في الأعمال التجارية).
يتم الحفاظ على جميع المدفوعات الضريبية وغيرها من الضرائب وغيرها من خارج الميزانية عن "السباتات المبذولة"، بالإضافة إلى الالتزام بإجراء المعاملات النقدية في الطريقة المنصوص عليها، تقدم تقارير في إحصاءات الدولة وتنفيذ مهام الوكيل الضريبي فيما يتعلق بموظفيها - الأفراد.
لاختيار نظام محاسبي ضريبي مفضل، لا يمكن تبسيط جميع الشركات الصغيرة. إن إمكانية تطبيق هذا النظام محدودا قانونيا من قبل المؤشرات الكمية للحد من الشركة، وهي: عدد الموظفين، مقدار الدخل وتكلفة الوسائل الأساسية للمنظمة. ليس له الحق في تطبيق شركات UPN التي:
بعض الأنشطة تجعل من المستحيل استخدام USN. هذه المخاوف:
حتى تلك الملكية الفكرية والشركات التي تتوافق تماما مع المتطلبات التي تعطي الحق في الاستمتاع بالضرائب الميسرة، لا تصبح دافعي USN "افتراضيا". رغبتك في رغبتك في الكتابة في الكتابة وفي فترة محددة بدقة.
يتم ملء إخطار تغيير النظام الضريبي الشكل 26.2-1 في نسخ 2 وعادة ما يتم تقديمه إلى المنظمات الافتتاحية حديثا جنبا إلى جنب مع حزمة التسجيل من الوثائق. في هذا البيان، بالإضافة إلى اسم الملكية الفكرية (ذ.م.م)، تواريخ الانتقال والأنشطة، يتم أيضا الإشارة إلى الهدف من الضرائب: "الإيرادات" أو "الإيرادات أقل النفقات". اختيار هذه اللحظة، كقاعدة عامة، يسبب صعوبات من رواد الأعمال المبتدئين، وغالبا ما تأتي الشركات المتمرسة إلى الشكل الأمثل للحساب الأساسي الضريبي فقط من خلال طريقة العينات والأخطاء.
ما هو البديل من USN اختيار: "الإيرادات" أو "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف"؟ خوارزمية واحدة أو صيغة لحساب ربحية مخطط معين غير موجود. وعادة ما ينصح بالتنبؤ بالنفقات المزعومة: إذا كانت مرتفعة للغاية (على سبيل المثال، في الإنتاج)، فمن المستحسن أن ناقصها عند حساب القاعدة الخاضعة للضريبة، وإلا فإنه من الأفضل اختيار UPN "6٪ من الدخل". النظر في أكثر من أنواع الأوضاع المبسطة.
المادة 346.16 تحدد قائمة هذه النفقات:
تتم الموافقة على التكاليف المدرجة من قبل المفتش الضريبي إذا تم أخذها بشكل صحيح في الاعتبار من خلال الطريقة النقدية وهي مناسبة اقتصاديا. يجب توثيق جميع النفقات (الفاتورة، التقارير المتقدمة، صفائح السفر وغيرها من المستندات الأساسية بالطريقة).
تؤخذ التكاليف المنسوبة من قبل رائد أعمال النفقات في الاعتبار من أجل الضرائب تقليل القاعدة الضريبية لهذا المبلغ. نتيجة لذلك، يتم نقل 15٪ من الدخل المتبقي إلى الميزانية.
ما هو المحاسبة المبسطة للمحاسبة والإبلاغ مع USN؟
الوثيقة المحاسبية الرئيسية في USN هي كتاب الدخل والنفقات. في الوقت نفسه، يشير المخطط "6٪" إلى المحاسبة الدخل فقط (الأقسام 1 و 4 من الكتب)، مع الخيار الثاني من الضرائب يتم تسجيل جميع الدخل والنفقات في الأقسام 1 - 3 والجزء المرجعي من النموذج المحاسبي ، المعتمدة من قبل ترتيب وزارة المالية ال 135 المؤرخة الاتحاد الروسي مؤرخ في 22 ديسمبر 2012.
يتم تقديم التقارير في USN خلال المهلة الزمنية لكل فترة ضريبية. عند الانتهاء من الفترة المشمولة بالتقرير، يجب تسليم الإعلان إلى 31 مارس أو حتى 30 أبريل (ل Jurlitz و IP، على التوالي) شخصيا، أرسل بريدا أو على قنوات الإنترنت.
تمت الموافقة على شكل الإعلان المستخدم في USN من قبل الإدارة المالية في 22 سبتمبر 2009 للعدد 58 N.
مع مخطط تخطيطي الضرائب "الإيرادات"، فإن تجميع الإعلان هو ملء عدة خطوط:
تعبئة المستند مع وضع وضع "إيرادات ناقص تكاليف" أصعب قليلا: بالإضافة إلى العناصر المذكورة أعلاه، يتم تقديم المصاريف إلى الإعلان، ومقدار الخسارة والقاعدة الضريبية وفقا لصيغة "الدخل - النفقات - الخسارة" وبعد في حالة وجود قاعدة ضريبة قيمة زائد، يتم احتساب قيمة الضريبة بناء على الرهان (5-15٪). إذا كانت المنظمة عملت في صفر أو في خسارة (كانت القاعدة الضريبية في النطاق السلبي)، فإن الدافع غير معفى من دفع الضريبة. في مثل هذه الحالات، هناك الحد الأدنى من الضريبة التي تصل إلى 1٪ من الدخل السنوي. يمكن نقل فقدان الفترة الحالية إلى العام المقبل عدة مرات (مسموح بها تصل إلى 10 سنوات).
بالإضافة إلى إعلان UCN، تقدم المنظمة تقارير مع دورية 1 مرة في الربع:
مرة واحدة في السنة، تتطلب البيانات لنقل البيانات إلى موظفي الشركة في IFSN (حتى 1 أبريل)، وكذلك المعلومات المتعلقة بمتوسط \u200b\u200bعدد الموظفين (حتى 20 يناير) في Fiu و FSS (باستثناء الملكية الفكرية، العمل على أنفسهم في شخص واحد).
يتم تقديم دفع ضريبة واحدة كل ثلاثة أشهر، مدفوعات مقدمة لكل ربع مقدم (بعد 3 و 6 و 9 و 12 شهرا). تتكون المدفوعات الثلاث الأولى حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر بعد التقارير والدفع للربع الرابع - حتى 31 مارس (ذ.م.م) و 30 أبريل (IP).
من أجل مساعدة تنمية الشركات الصغيرة، صاغ التشريع من قبل نظام ضريبة مبسط (الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يشير إلى إحدى أنواع الأنظمة الضريبية التفضيلية، مما يجعل من الممكن الحد من العبء الضريبي إلى حد كبير على كيان الأعمال وتبسيط إجراء تجميع التقارير الضريبية وإصدارها.
نظام الضرائب المبسطة في عام 2019، وكذلك في السنوات السابقة، وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، هناك نوعان من الأشياء للحسابات الضريبية:
انتباه!بغض النظر عن نوع الكائن، يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ مرة واحدة في السنة في IFNS على هذا النظام، وعصي الفصلية بدفع مقدما على USN.
إذا حدد دافع الضرائب نظام UPN مع كائن حساب "الإيرادات"، فعندئذ لحساب الدفعة الإلزامية، يجب أن تؤخذ في الاعتبار الإيرادات في حساب البنك وفي مكتب النقود، والتي هي إيرادات إلى LLC أو IP.
التشريعات الفيدرالية في هذه الحالة يحدد معدل الضريبة بمبلغ 6٪. من حجم الأسعار، الاسم الثاني لنظام USN 6 في المئة.
قد تقرر السلطات الإقليمية تخفيضها داخل أراضيها. يتم إجراء محاسبة الإيرادات في سجل خاص - كتاب الدخل والنفقات (كدور)، حيث يتم شغل الإيرادات فقط.
انتباه! في عام 2019، بالنسبة للملكية الفكرية والمنظمات، فإن الأمر أسهل نظام - من الأفضل تطبيقه عندما تكون حصة الدخل صغيرة أو غير ممكنة للتأكيد.
إيرادات USN ناقص النفقات تشير إلى أن الأساس لحساب ليس إيرادات كاملة، ولكن خفضت إلى التكاليف المدفوعة فعليا. ومع ذلك، فمن الضروري أن نتذكر أن هناك قيود هنا. يمكن اتخاذ تكاليف المؤسسة فقط لحسابها إذا كانت مدرجة في القائمة المغلقة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب اتخاذ التكاليف للحساب فقط إذا تم دفعها بالفعل.
لحساب، يتم استخدام معدل 15٪، لذلك غالبا ما يطلق عليه أيضا USN 15٪. منح المناطق أيضا الحق في تقليلها داخل حدودها لتحفيز الأنشطة ذات الأولوية بالنسبة لهم والحفاظ على المنظمات الصغيرة ورجال الأعمال.
في هذا النظام، يجب دفع الضريبة، حتى إذا تجاوزت التكاليف كمية الدخل المستلمة والخسارة سيتم الحصول عليها. ويسمى الحد الأدنى من الضريبة على إيرادات USN ناقص التكاليف.
يتم تثبيت تثبيت المؤشرات في كودير، حيث، على عكس ما يصل إلى 6 في المائة من أجل LLC و IP، تحتاج إلى ملء معلومات ليس فقط حول الإيصالات، ولكن أيضا التكاليف.
انتباه! بالنسبة لدافعي الضرائب، فإنه يوفر أعظم انخفاض في العبء الضريبي، لذلك فهو أكثر ربحية. ولكن من عقلاني تطبيقه إذا كانت قيمة النفقات 50-60٪ من مبلغ الدخل.
يؤكد نظام الضرائب المبسطة على القدرة على الحد من ليس فقط معدل الضريبة على النتيجة المالية للمؤسسة، ولكن أيضا للحصول على إعفاء من دفع قائمة معينة من الضرائب.
تحويل الضريبة على USN يحل محل حساب ودفع الضرائب التالية:
أيضا، بالنسبة لبعض الأنشطة على التبسيط، يمكنك تقليل مقدار المساهمات المدفوعة لتحقيق راتب الموظفين.
يجب أن حساب IP و Jurlitsa حساب USN ودفع ضريبة واحدة.
يمكن لدافعي USN 6٪ تقليل المبلغ الضريبي الناتج عن المساهمات المدفوعة فعليا، ولكن ليس أكثر من 50٪.
في وقت سابق، كل الصدأ القانوني باستخدام المبسطة، تضم الفرصة لعدم دفع ضريبة الممتلكات. حاليا، هناك انتقال من القاعدة الضريبية التي تحسبها قيمة المخزون للكائن، إلى القاعدة حيث يتم تحديد الضريبة حسب قيمة المساحية.
انتباه!إذا تم تسجيل دافع الضرائب في المنطقة، حيث تم تنفيذ هذا الانتقال بالفعل، ويحدد التشريع قوائم الأشياء العقارية الخاضعة للضريبة في هذا الموضوع، فإن دافع USN ملزم بدفع الضريبة على ممتلكات الكيانات القانونية.
يتوفر نظام الضرائب المبسط في عام 2019 للملكية الفكرية والشركات إذا:
من هنا يمكننا أن نستنتج أنه يمكن تطبيق الشركات الصغيرة وحدائها فقط.
نظام الضرائب المبسطة في عام 2019 للأشكال الأخرى من Jurlitz غير متوفر إذا:
ينص التشريع على العديد من الخيارات للانتقال إلى USN.
الكيان الاقتصادي له الحق في الملف في FTS جنبا إلى جنب مع وثائق أو. في هذه الحالة، عند تلقي شهادات التسجيل، أصدر فورا إشعارا باستخدام USN.
بالإضافة إلى ذلك، يوفر قانون الضرائب للاتحاد الروسي كيانات مسجلة فقط للتبديل إلى المبسطة في غضون 30 يوما من حقيقة تنفيذ تسجيلهم في IFT.
تغيير وضع الضرائب يمكن أيضا تغيير وضع الضرائب، إذا كانت الشركات أو IP تعمل في وقت معين.
ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الانتقال إلى USN ممكن فقط في بداية العام. من أجل تنفيذه، من الضروري حتى 31 ديسمبر من العام، والذي يذهب قبل بدء استخدام هذا الخصوصية، للتقديم، الذي تعكس فيه الامتثال لمعايير إمكانية الطلب. يجب تصميم هذه المؤشرات لشهر أكتوبر.
انتباه!لاستخدام USN في عام 2019، لا يمكن أن تكون إيرادات المؤسسات للأشهر التسعة الأولى من عام 2019 أعلى من 120 مليون روبل.
لا يتم توفير تغيير واضح للنظام الحالي على USN.
ينص قواعد القانون أيضا على تغيير نظم الضرائب في حدود USN نفسها.
هنا هو نفسه الانتقال من نظام الضرائب المختلفة. تغيير "الإيرادات" إلى "الإيرادات ناقص النفقات" والظهر يمكن أن يكون فقط منذ بداية العام الجديد. للقيام بذلك، في الطريقة المقررة حتى 31 ديسمبر، من الضروري تقديم بيان مناسب في IFT.
ما هي الفترة الضريبية أو الإبلاغ عن قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم تعريف الفترة الضريبية كعام تقويم. خلال هذه المرة، يتم وضع إعلان بشأن USN، حيث يتم تحديد مقدار الضريبة في السنة أخيرا. تتضمن الفترة الضريبية فترات الإبلاغ.
إذا كان هناك انتقال من USN على أساس تجاوز المعايير المحددة، فستكون الفترة الضريبية في هذه الحالة فترة أقل من عام واحد.
تظهر معلومات في الإعلان نسخة منذ بداية العام فقط في نفس الفترة الضريبية.
تعتبر فترات الإيواء ربعا، نصف عام، تسعة أشهر. وهذا هو، هذه المرة التي يتم بها حساب المدفوعات المقدمة.
يجب نقل الضريبة إلى ميزانية المدفوعات المقدمة كل ثلاثة أشهر، وبعد ذلك، من خلال نتائج السنة، المبلغ المتبقي.
تواريخ دقيقة عندما تحتاج إلى دفع كل من هذه الأجزاء، وتثبيت NK.
تقول أنه من الضروري القيام بذلك حتى 25 يوما من الشهر، القادمة للأماكن المكتملة:
انتباه! إذا كان تاريخ الدفع يقع في يوم عطلة، فسيتم نقله إلى أول يوم عمل بعد الإخراج.
لانتهاك بعض المواعيد النهائية، تشارك الشركة أو الملكية الفكرية.
بالنسبة لأصحاب المشاريع، يعتمد عدد الضرائب والتقارير على ما إذا كان قد تم اعتماد الموظفين.
IP بدون عمال يدفعون الضرائب التالية:
تتم إضافة IP مع الموظفين إلى هذه القائمة:
يجب على رواد الأعمال دون عمال تقديم التقارير التالية:
تتم إضافة IP مع الموظفين مرة أخرى:
يجب أن تدفع الشركة الضرائب والمساهمات التالية:
منظمات، مقارنة مع II، تعطي دائما مجموعة كاملة من التقارير في أعضاء مختلفة:
عندما تستخدم IP أو الشركة USN "إيرادات ناقص النفقات"، عند استلام ربح أو خسارة صغيرة، لا يزال يتعين عليهم تقديم دفعة إلزامية ضريبة. هذا هو الحد الأدنى من الضريبة المدفوعة بمبلغ 1٪ من حجم الدخل.
يتم حسابها فقط في نهاية السنة التقويمية. بعد حساب مقدار الدخل والنفقات لهذا العام وتحديد مقدار الضريبة على USN 15٪، من الضروري أيضا حساب الحد الأدنى من الضريبة.
إذا كان المبلغ الذي تم الحصول عليه أقل من الضريبة التي تحسبها القواعد العامة، فسيتم إجراء هذا الأخير. إذا تحول الحد الأدنى من الضريبة أكثر - سيتعين عليه دفعها.
إصدار خطاب مع طلب النظر في مقدار المدفوعات المسبقة المرسلة مسبقا كضريبة دنيا الآن لم يعد ضروريا. الضريبة سوف تفعل ذلك بعد تلقي الإعلان.
يمكن للمنظمات ورجال الأعمال الذين لديهم عقود العمل مع الموظفين تقليل الضرائب المحسوبة على المساهمات.
يعتمد مقدار التخفيض على النظام الذي ينطبق عليهم:
انتباه!في هذه الحالة، تؤخذ المساهمات المذكورة خلال هذا الربع، بغض النظر عن الفترة التي دفعوها حقا.
IP بدون عمال يمكن أن يقلل من مقدار الضريبة على مقدار المساهمات المدفوعة. في الوقت نفسه، يتم اتخاذها للاستفادة الكاملة.
يسمح بانخفاض يتعين اتخاذها كأي مبلغ مدفوعات التأمين لنفسه ومساهمة 1٪ من الدخل.
عند حساب الضريبة على المحاسبة، يتم اتخاذ المساهمات، والتي دفعت في نفس الربع. لا يهم، لأي فترة دفعت.
لذلك، فإن رائد الأعمال لديه اختيار - لدفع كامل المبلغ المبلغ بالكامل، لتقليل الضريبة في هذا الربع وزيادة هذه الفرصة لاستخدامها، أو تقسيم مقدار المساهمات إلى أربعة أجزاء، لدفع أجزاء متساوية إلى كمية ضريبة.
يمكنك الجمع بين المبسط مع ANVD أو PSN. ولكن من الممكن القيام بذلك، فقط إذا كانت إحدى الأنشطة المحددة في التشريعات، فقد تم تسجيلها كدفير دافعي الضرائب للعدو أو براءة الاختراع.
في الوقت نفسه، لكل من النظم من الضروري إجراء محاسبة منفصلة لكل من الدخل والنفقات الموضحة لتجنب المشاكل الناشئة عن الضرائب المزدوجة.
إذا كان دافع الضرائب يغلق التحول أو براءة اختراع، ولكنه يحتوي على نظام ضريبة مبسط، مما سبق أن يعزى أولئك الذين لديهم أنشطة سابقة إلى ضريبة واحدة مبسطة عند الاستمرار في تنفيذها.
يحدد NK عدة معايير، عندما يتم الوصول إلى الكيان الاقتصادي، لم يعد لديه الحق في تبسيط:
في حالة انتهاك شرط واحد على الأقل، يجب أن تذهب الشركة إلى القضية. في الوقت نفسه، يجب تتبع لحظة الانتهاك والانتقال نفسها بشكل مستقل.
بعد ذلك، تعلن السلطات الضريبية عن هذا:
اختيار مثل هذا النوع من النشاط التنظيمي والقانوني ك IP، يفضل الكثيرون دفع الالتزامات الضريبية بموجب نظام مبسط. هذا هو نوع من الضرائب المصممة لتقليل الضغط على الأعمال التجارية الصغيرة. يجب استكشاف الأعمال التجارية، وما يتم توفير مدفوعات الوقت بموجب القانون في العام الحالي.
يهتم جميع رواد الأعمال بالمسألة التي توجد بها أنواع المدفوعات الضريبية. يمكن أن يكون لها عدة فئات يمكنك فهمها وهي:
فريق الموقع يوصي عالم الأعمال بأن يذهب جميع القراء من خلال مستثمر كسول، حيث ستعلم كيفية إحضار النظام في التمويل الشخصي وتعلم تلقي الدخل السلبي. لا توجد رغبات، معلومات عالية الجودة فقط من ممارس المستثمر (من العقارات إلى Cryptocurcency). الأسبوع الأول من التعلم مجاني! التسجيل في أسبوع مجاني من التعلم
- النظام الأكثر ملاءمة والفعالة في الضرائب. ومع ذلك، من الضروري أن يكون لديك شروط معينة لتطبيق مثل هذا النظام، وهي: يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص، وإجمالي الدخل من أنشطة 60 مليون روبل. القيام بالأنشطة، يحدث على البساطة الفصلية. في الوقت نفسه، لا يلزم تقديم إعلان الإعلان لكل فترة. IP على المبسطة كافية لإعداد التقارير 1 مرة للعام الحالي، في وقت الدفع للربع الأخير.
مهم! بالإضافة إلى ذلك، وفقا للتشريع، فإن رجال الأعمال في المبسطة معفون من الالتزامات بدفع ضريبة القيمة المضافة، NDFL، والذي يشارك في عملية إجراء الأنشطة المالية والاقتصادية. تعتمد جميع الالتزامات تحت USN على الكائن المختار من الضرائب.
قد يتم حساب ضريبة الملكية الفكرية في البداية في عام 2017 من قبل أحد كائنتين الضرائب:
مهم! تجدر الإشارة إلى أنه من خلال اختيار UPN كأنظمة ضريبية، لا يستطيع IP تغييره خلال العام المشترك.
سيقوم دفع المدفوعات الإلزامية في الوقت المناسب بحفظ رواد الأعمال من الغرامات والمشاكل. من المهم أن تعرف متى تحتاج إلى دفع ضرائب PI على USN. كما ذكر أعلاه، يجب أن تحدث القائمة كل ثلاثة أشهر. في أول 3 أرباع السنة المشمولة بالتقرير، يجب أن يتم الدفع إلى 25 من كل شهر بعد التقارير. وفقا لذلك، يجب أن يحدث الدفع في الأرباع:
مهم! للربع الرابع من السنة المشمولة بالتقرير، يسمح الدفع بالالتزامات حتى 30 أبريل بعد عام التقرير. في حالة انخفاض يوم دفع الدفع في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلات، يتم دفع الضريبة في أقرب يوم عمل بعدها.
لحساب المدفوعات الإجبارية، من الضروري ضرب سعر الفائدة على الكائن المختار من UCN بمبلغ القاعدة الضريبية. وبالتالي، عند حساب الدفعة الضريبية بمعدل 6٪، يتم قبول كامل الدخل كقاعدة. عند إجراء الدفع مقابل الربع، تؤخذ فقط تلك الدخل التي تم إدخالها خلال هذه الفترة في الاعتبار.
حساب مقدار الدفع على كائن الاستهلاك الدخل، وتضاعفت قاعدة الضرائب بنسبة 15٪. يمكن أن يحدث تمايز المعدل فقط في مناطق الاتحاد الروسي، وفقا للتشريع المحلي. يمكن تمييز الأسعار على حد سواء لجميع رواد الأعمال والفئات الفردية. نطاق معدل في المناطق - من 5 إلى 15٪.
هناك العديد من المخططات، وكيفية دفع ضريبة PP على USN. يقدم IP مقدمة حول المدفوعات الإلزامية في مكان التسجيل الخاص. يمكن إجراء الدفع بثلاث طرق:
بالإضافة إلى نقل الدفعة إلى المفتشية الضريبية، من الضروري تقديم إعلان. تم تقديم التقارير أيضا في مكان إقامة رائد أعمال.
مهم! تمت الموافقة على شكل الإعلان من قبل FTS وفي تقرير نموذج آخر غير مقبول. عرض أمثلة ملء الإعلان ونموذجها في السنة المشمولة بالتقرير يمكن أن يكون على الموقع الرسمي لشركة FTS.
في وقت سابق من أجل رجال الأعمال المبسطين، لم يكن تطبيق الإعلان إلزاميا. أصبح هذا ضروريا منذ عام 2014. الآن، مع التأخير في الإبلاغ، يتم توفير العقوبات. يمكن أن يكون حجم الغرامة من 5 إلى 30٪ من حجم الدفع الإلزامي. عند التأخير في الدفع، يضع المخالف أيضا المسؤولية الإدارية. يزداد حجم الغرامة في هذه الحالة - من 20 إلى 40٪.
في هذا الفيديو، يتم وصفه حول كيفية ملء إعلان IP في UPN:
لا يستبعد نظام مبسط، يمثل دفعة واحدة، بعض أنواع الالتزامات الضريبية. قائمة التي تدفع بالإضافة إلى ذلك، ما يلي:
أيضا، لا حاجة إلى نسيان الاشتراكات الإلزامية في FIU و FOMS و FSS. هذه هي القائمة الرئيسية لما يجب أن تدفع الضرائب في عام 2017 ل SP على مبسطة.
مهم! لا ينقذ USN أنواعا أخرى من الضرائب والمساهمات في أموال الاتحاد الروسي، لكن رواد الأعمال يعفى من دفع NDFL وضريبة القيمة المضافة.
تحتاج إلى اختيار نظام الضرائب من خلال مع الأخذ في الاعتبار نوع النشاط الذي يقود رائد أعمال فردي. تم تصميم النظام المبسط للحد من الضغط على شركة صغيرة، لذلك يكون هذا الوضع لأصحاب المشاريع الأفضل. إن دفع الالتزامات وتقديم تقارير إلى السلطة الضريبية في مكان التسجيل الدائم ضروري بدقة في الوقت المحدد. خلاف ذلك، يتم توفير المسؤولية الإدارية.
