سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.
تم النشر على http://www.allbest.ru/
مؤسسة تعليمية
التعليم المهني الثانوي
مدرسة أوريول المصرفية (الكلية)
البنك المركزي للاتحاد الروسي
عمل الدورة
في دورة متعددة التخصصات
"تنظيم العمل الائتماني"
تكنولوجيا تكوين وتحليل جودة محفظة قروض البنك
اوريل 2015
مقدمة
مقدمة
في الممارسة العالمية، ترتبط التنمية الاقتصادية ارتباطا وثيقا بالائتمان، الذي يتغلغل في أشكال مختلفة في جميع مجالات الحياة الاقتصادية. ويتجلى ذلك من خلال توسيع نطاق العمليات المصرفية، بما في ذلك في مجال الإقراض. يعد إجراء العمليات المصرفية مع قاعدة عملاء واسعة سمة مهمة من سمات الخدمات المصرفية الحديثة في جميع دول العالم التي تتمتع بنظام ائتماني متطور.
تظهر التجارب الأجنبية أن البنوك التي تقدم للعملاء مجموعة أكثر تنوعًا من الخدمات عالية الجودة تتمتع عادةً بمزايا مقارنة بالبنوك التي تقدم مجموعة محدودة من الخدمات. يعد العمل النشط للبنوك التجارية في مجال الإقراض شرطًا لا غنى عنه للمنافسة الناجحة لهذه المؤسسات، مما يؤدي إلى زيادة الإنتاج وزيادة العمالة وزيادة ملاءة المشاركين في العلاقات الاقتصادية.
في هذه الحالة، نحن لا نتحدث فقط عن تحسين تقنيات الإقراض، ولكن أيضًا عن تطوير وتنفيذ طرق جديدة لتقليل مخاطر الائتمان، فضلاً عن تحسين تكوين محفظة القروض.
وفي الوقت الحالي، فإن الجودة المنخفضة لمحفظة القروض هي السبب الرئيسي لإفلاس العديد من البنوك. في الظروف الحديثة لتطور الخدمات المصرفية، تصبح جودة محفظة القروض حاسمة لبقاء البنك ونجاحه كمؤسسة تجارية.
بالنسبة لمنظمة مصرفية، يعد تكوين محفظة القروض وإدارة خصائصها النوعية والكمية أحد العوامل المحددة مسبقا للنشاط، حيث تتضمن هذه العملية العديد من العناصر التي تحدد الأداء الناجح للبنك.
تكمن أهمية الموضوع في حقيقة أنه في الوقت الحالي، في النظام المصرفي الحديث، طرحت مهام تحسين تكوين وإدارة محفظة قروض البنك الحاجة إلى استخدام الأساليب الاقتصادية لإدارة القروض، مع التركيز على الحفاظ على الحدود الاقتصادية للبنك. ائتمان. تعد محفظة القروض بمثابة المصدر الرئيسي للدخل للبنك وفي نفس الوقت المصدر الرئيسي لمخاطر توظيف الأصول.
الغرض من الدورة هو دراسة تكوين محفظة القروض من وجهة نظر النظرية والتطبيق العملي، ودراسة مشاكل تحسين الإقراض، وكذلك إجراء تحليل لمحفظة القروض.
أهداف البحث:
1. النظر في جوهر وهيكل محفظة قروض البنك.
2. تحديد منهجية تقييم جودة محفظة القروض.
3. دراسة آلية تقديم الائتمان.
4. تحديد طرق تحسين تكنولوجيا تكوين محفظة القروض وجودتها.
5. تحديد طرق إدارة محفظة القروض للبنك التجاري.
6. التحقيق في مشاكل تحسين محفظة القروض.
الهدف من دراسة هذه الدورة هو أنشطة بنوك الاتحاد الروسي في إقراض الأفراد والكيانات القانونية.
موضوع هذه الدورة هو تحليل جودة محفظة قروض البنك.
تمت كتابة هذا المقرر الدراسي على أساس المصادر المطبوعة والمعلومات على شبكة الإنترنت العالمية. وهذه كلها مصادر ذات طبيعة نظرية وتحليلية، فضلا عن الطبيعة الإحصائية.
أثناء العمل على الموضوع، تم استخدام طرق البحث التالية: طريقة التحليل والتوليف وتنظيم المعلومات الواردة حول هذا الموضوع في شكل جداول ورسوم بيانية.
تكمن الأهمية العملية للعمل في حقيقة أنه يمكن استخدام المعلومات المقدمة فيه للتعرف على هذا الموضوع أو مواصلة دراسته.
يتكون العمل من مقدمة وثلاثة أبواب وخاتمة وقائمة مراجع وملاحق.
1. الجوانب النظرية لتكوين وتحليل جودة محفظة قروض البنك
1.1 جوهر وهيكل محفظة قروض البنك
هناك العديد من الأساليب المختلفة لمسألة تحديد مفهوم وجوهر محفظة قروض البنك. يجب أن تُفهم المحفظة على أنها مجموعة أو مجموعة أو مخزون من مواد معينة أو مالية أو أيديولوجية أو غيرها من المعالم التي تعطي فكرة عن طبيعة واتجاه وحجم النشاط وآفاق السوق المتخصصة لشركة أو بنك أو مؤسسة .
في الأدبيات الاقتصادية الأجنبية، تُفهم محفظة القروض على أنها سمة من سمات هيكل ونوعية القروض الصادرة، المصنفة وفقًا لمعايير معينة اعتمادًا على أهداف الإدارة المحددة. في الآونة الأخيرة، اعتمد عدد متزايد من المتخصصين المحليين أساليب أجنبية لتحديد مفهوم محفظة القروض. (المرفق 1)
تحدد الوثائق التنظيمية لبنك روسيا التي تنظم جوانب معينة من إدارة محفظة القروض هيكلها، والذي يترتب عليه أنه لا يشمل محفظة القروض فحسب، بل يشمل أيضًا العديد من متطلبات الائتمان الأخرى للبنك: القروض الممنوحة والمستلمة والودائع المودعة و جذبت، القروض والودائع بين البنوك، والتخصيم، ومطالبات استلام (إرجاع) سندات الدين والأسهم والفواتير، والفواتير المخفضة، والمطالبات بالحقوق المكتسبة في المعاملة، للرهون العقارية المشتراة في السوق الثانوية، لمعاملات البيع (الشراء) من الأصول ذات الدفع المؤجل (التسليم)، لخطابات الاعتماد المدفوعة، لمعاملات التأجير التمويلي (التأجير)، لإعادة الأموال، إذا كانت الأوراق المالية المشتراة والأصول المالية الأخرى غير مسعرة أو غير متداولة في السوق المنظمة، المبالغ المدفوعة من قبل مؤسسة ائتمانية للمستفيد بموجب ضمانات مصرفية، ولكن يتم تحصيلها من رأس المال. يتم تفسير هيكل محفظة القروض من خلال تشابه فئات مثل الودائع والقروض بين البنوك والتخصيم والضمانات والتأجير والأوراق المالية، والتي ترتبط في جوهرها الاقتصادي بحركة عودة القيمة وغياب تغيير المالك.
يمكن النظر إلى جوهر محفظة القروض البنكية على المستويين الفئوي والتطبيقي.
في الجانب الأول، محفظة القروض هي العلاقات الاقتصادية التي تنشأ عند إصدار القروض وسدادها، والقيام بما يعادل العمليات الائتمانية. وفي هذه الحالة يتم تعريف محفظة القروض على أنها مجموعة من المطالبات الائتمانية المصرفية وغيرها من المتطلبات المتعلقة بالائتمان، بالإضافة إلى مجموعة من العلاقات الاقتصادية الناشئة في هذه الحالة.
وفي الجانب الثاني فإن محفظة القروض عبارة عن مجموعة من الأصول المصرفية على شكل قروض وأذونات مخفضة وقروض بين البنوك وودائع ومطالبات أخرى متعلقة بالائتمان، مصنفة إلى مجموعات نوعية بناء على معايير معينة.
وتتميز محفظة القروض بما يلي:
1) الربحية،
2) المخاطر،
3) السيولة.
السمة الرئيسية لربحية محفظة القروض هي معدل الفائدة السنوي الفعلي، والذي يعمل كأداة للمقارنة مع ربحية الأنواع الأخرى من الأصول وتحليل مدى معقولية أسعار الفائدة على القروض الصادرة. للتحليل، كقاعدة عامة، يتم استخدام العائد الحقيقي - الدخل المستلم لكل وحدة من الأصول المستثمرة في القروض خلال فترة زمنية معينة.
تمثل مخاطر محفظة القروض الدرجة التي من الممكن أن تحدث فيها الظروف التي يتكبد فيها البنك خسائر ناجمة عن القروض التي تشكل المحفظة.
تشير السيولة إلى قدرة الأداة المالية على التحول إلى نقد، ويتم تحديد درجة السيولة بطول الفترة الزمنية التي يمكن خلالها تنفيذ هذا التحول، وبالتالي، بالنسبة لمحفظة القروض، يتم التعبير عن السيولة بالمعادلة سداد القروض في الوقت المناسب.
تتميز محفظة القروض، مثل أي محفظة أخرى، بالحجم والهيكل. يجب النظر في مفهوم "حجم محفظة القروض" فيما يتعلق بالحجم الكامل لمحفظة البنك من العمليات النشطة والسلبية وفيما يتعلق بمحافظ القروض لدى البنوك الأخرى.
هيكل محفظة القروض هو نسبة أنواع معينة من المعاملات الائتمانية في المحفظة. كما يمكن اعتبار هيكل محفظة القروض بمثابة مجموعة من العوامل التي يمكن للبنك التحكم بها من خلال تغيير تركيبة أنواع القروض المتضمنة في المحفظة وحجمها. يمكن للبنك تغيير هيكل المحفظة من أجل الحصول على القيم الأكثر ملاءمة لخصائصها - الربحية والسيولة والمخاطر.
وبناء على هذه المؤشرات، يمكن وصف مفهوم محفظة القروض بأنه مجموعة من القروض التي لها هيكل معين، والتي بدورها يجب أن تلبي متطلبات البنك من حيث الربحية والسيولة ومستوى المخاطر.
قد تتغير أهداف البنك تبعا لدرجة معينة من المخاطر المقبولة، ولكن الهدف النهائي يبقى دون تغيير - وهو الحصول على أكبر ربح ممكن.
اعتمادا على الغرض، يقوم البنك بإنشاء محفظة قروض من نوع معين. يتم تقديم نوع المحفظة بشكل عام كخاصية للمحفظة من حيث الدخل والمخاطر.
وبناءً على ذلك يمكن تقسيم كافة محافظ القروض إلى ثلاثة أنواع:
1) محفظة الدخل - تركز المحفظة على الدخل الثابت، مع تقليل المخاطر إلى الحد الأدنى؛
2) محفظة المخاطر - المحفظة مصممة لتحقيق دخل أعلى، وتتكون بشكل رئيسي من قروض ذات درجة عالية من المخاطر؛
3) المحفظة المتوازنة - محفظة يتم فيها دمج القروض بمختلف أنواعها بشكل عقلاني، مع درجة عالية من المخاطرة وبحد أدنى.
تتكون محفظة القروض من أنواع مختلفة من القروض التي يقدمها البنك. يؤدي الائتمان وظائف معينة. وبالتالي يجب تحديد وظائف محفظة القروض من خلال وظائف القرض.
وتتمثل المهام الرئيسية للائتمان في إعادة توزيع رأس المال واستبدال الأموال الحقيقية بعمليات الائتمان.
يجب أن تؤدي محفظة القروض وظيفة إعادة التوزيع، والتي يتمثل جوهرها في إعادة توزيع رأس مال القرض داخل المحفظة بين الأشخاص الذين يحصلون على القرض. وتتكون أيضًا من إعادة توزيع الموارد المالية التي تم تحريرها مؤقتًا وفقًا للصناعة. في هذه الحالة، يعتبر الائتمان منظمًا كليًا للاقتصاد، مما يضمن تلبية طلب بعض الصناعات لجذب أموال إضافية.
الوظيفة الرئيسية التالية للائتمان هي استبدال الأموال الحقيقية بعمليات الائتمان. ستكون هذه الوظيفة من وظائف محفظة القروض، لأنه من خلال إصدار القروض سيتم إنشاء طلب فعال إضافي داخل النظام الاقتصادي، مما يساعد على تجنب أزمة الإفراط في إنتاج السلع ولا يؤدي إلى التضخم.
تخدم محفظة القروض أيضًا وظيفة تسريع تركيز رأس المال، والذي يتمثل في توفير الموارد المالية لمجالات النشاط ذات الأولوية. ولن تتحقق هذه الوظيفة إذا قام البنك بتوجيه الأموال فقط إلى القطاعات الأكثر ربحية، دون مراعاة المصالح الوطنية.
1.2 التنظيم القانوني لعملية الإقراض
تم إنشاء النظام المصرفي الحديث في روسيا نتيجة لإصلاح نظام الائتمان الحكومي الذي تطور خلال فترة الاقتصاد المركزي المخطط. يتم إنشاء البنوك في الاتحاد الروسي وتشغيلها على أساس القانون الاتحادي الصادر في 2 ديسمبر 1990 رقم 395-1 "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" (بصيغته المعدلة في 21 مارس 2002)، والذي يحدد مؤسسات الائتمان والبنوك و يسرد أنواع العمليات والمعاملات المصرفية، وتم تحديد إجراءات إنشاء وتصفية وتنظيم أنشطة مؤسسات الائتمان.
يكرس التشريع الحالي المبادئ الأساسية لتنظيم النظام المصرفي الروسي، والتي تشمل ما يلي: هيكل من مستويين، وتنفيذ التنظيم المصرفي والإشراف من قبل البنك المركزي، وعالمية البنوك التجارية والتوجه التجاري لعملها. أنشطة.
الأساس القانوني الحديث لوجود النظام المصرفي هو القانون المدني للاتحاد الروسي ودستور الاتحاد الروسي. تحدد القواعد الدستورية الهيئات المخولة بأداء وظائف إدارة النظام الائتماني والمصرفي، وإجراءات تشكيلها ومبادئ تنفيذ المهام الموكلة إليها. يعكس دستور الاتحاد الروسي الوضع والمهام والوظائف والمبادئ الرئيسية لتنظيم وأنشطة البنك المركزي للاتحاد الروسي كمنظمة قانونية عامة، وهيكله التنظيمي، فضلاً عن الحقوق والالتزامات الأساسية.
يتم تنظيم جوانب معينة من الأنشطة المصرفية أيضًا من خلال القانون الجنائي للاتحاد الروسي، الذي يوفر الحماية من أخطر الهجمات الخطيرة اجتماعيًا على حقوق ومصالح الدولة والكيانات الأخرى العاملة في قطاع الائتمان والمصارف، وكذلك الأفراد والأفراد الذين يستخدمون خدمات البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى. على سبيل المثال، في الفن. 185-186 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ينص على الملاحقة الجنائية لتصنيع أو بيع النقود والأوراق المالية المزيفة، وكذلك إصدار أي أوراق نقدية غير العملة الرسمية. ينص القانون الجنائي للاتحاد الروسي على معاقبة الكشف عن الأسرار المصرفية، وكذلك الأنشطة المصرفية غير القانونية والقيام بالأنشطة المصرفية دون تسجيل.
بشكل عام، تم تصميم جميع التشريعات واللوائح المصرفية الرئيسية لضمان إدارة النظام المصرفي ككل. ومع ذلك، فإن الإطار القانوني الحالي للأنشطة المصرفية في روسيا، على الرغم من طبيعته التقدمية وتوجهه العام للسوق، لا يزال لا يتوافق تمامًا مع الوضع الاقتصادي الحالي والمستوى الدولي للتنظيم القانوني للعلاقات العامة.
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في التنظيم القانوني لعملية الإقراض في الاتحاد الروسي. القضايا الأكثر إلحاحا هنا هي مشاكل الضمانات وسداد القروض.
أنواع ضمانات القروض تشكل مجموعتين.
المجموعة الأولى هي أنواع الضمانات المقبولة تقليديا في الممارسة المصرفية. تقليديا، يمكن أن يطلق عليها أنواع الملكية من الأوراق المالية، لأنها مدعومة دائما بممتلكات محددة في شكل مادي أو نقدي. هناك أساس قانوني جيد للتنفيذ العملي لهذه الأنواع. ويرد تنظيمها القانوني في قواعد القانون المدني للاتحاد الروسي.
كقاعدة عامة، لا يمكن تقييم مجموعة أخرى من أنواع الضمان بمبلغ محدد من المال يمكن للمقرض الحصول عليه في حالة عدم سداد القرض أو عدم استلام دفعة القرض. كما أن بعض أنواع الضمانات لا يمكن فصلها إطلاقاً عن المنشأة المنفذة للمشروع الاستثماري وبيعها أو تحويلها عيناً. لكن الحصول على معلومات موضوعية حول حالة هذه الأنواع من الضمانات يمنح المتخصصين المصرفيين الفرصة للحكم بشكل موثوق إلى حد ما على احتمالية التنفيذ الناجح لمشروع استثماري. لذلك، يمكن تسمية هذه المجموعة من أنواع الدعم بالمعلومات.
ولضمان سداد القروض، يمكن للبنوك التجارية استخدام جميع طرق ضمان الوفاء بالالتزامات المنصوص عليها في التشريعات الحالية.
وبالتالي، وفقا للقانون المدني للاتحاد الروسي، يمكن ضمان الوفاء بالالتزامات بالطرق التالية: العقوبة؛ جانبية؛ الاحتفاظ بممتلكات المدين؛ ضمان؛ ضمان بنكي؛ الإيداع وغيرها من الطرق التي ينص عليها القانون وبما لا يتعارض مع مبادئ التشريع المدني. الطريقة الأكثر شيوعًا لضمان سداد القرض هي الرهن - وهي طريقة لضمان الالتزام الذي يحق للدائن فيه، في حالة فشل المدين في الوفاء بالالتزام، الحصول على الرضا من الممتلكات المرهونة بشكل تفضيلي من قبل الدائنين الآخرين.
1.3 تكوين محفظة القروض وتقييم جودتها
يبدأ تكوين محفظة القروض بعد تحديد الهدف العام للأنشطة الإقراضية للبنك، ووضع استراتيجية للسياسة الائتمانية للبنك، وصياغة الأولويات. وفقًا للسياسة الائتمانية للبنك، يتم تحديد حدود الإقراض حسب الشروط والصناعات ومجموعات المقترضين. لذلك، من الضروري المراقبة المستمرة لمدى امتثال هيكل محفظة القروض للمعايير المحددة.
يجب أن يسبق إصدار كل قرض تحليل مدى امتثال الشيء المقرض للسياسة الائتمانية للبنك وتقييم الجدارة الائتمانية للعميل. لا ينبغي أن يقتصر تقييم الجدارة الائتمانية للمقترض على تحليل الأداء المالي؛ فالإدارة والتسويق في المؤسسة هي إلى حد كبير ضامن لسداد القروض والفوائد في الوقت المناسب. ومن الواضح أن جودة محفظة القروض لا تتحدد فقط من خلال هيكلها، ولكن أيضا، قبل كل شيء، من خلال امتثالها للأهداف الاستراتيجية لسياسة الائتمان.
يمكن تقسيم العملية الكاملة لتشكيل محفظة القروض إلى ثلاث كتل. (الملحق 4)
تتضمن الكتلة الأولى تشكيل نظام حدود الإقراض وفقًا لأهداف واستراتيجية السياسة الائتمانية للبنك. إن تحديد حدود الإقراض يؤدي وظيفة إدارة مخاطر الائتمان. إن محفظة القروض، كما هو معروف، ليست مصدراً للدخل فحسب، بل هي أيضاً مصدر للمخاطرة. تعتمد درجة مخاطر الائتمان للبنوك على عوامل مثل:
درجة تركيز أنشطة الإقراض للبنك في أي مجال (صناعة) حساس للتغيرات في الاقتصاد؛
حصة القروض والعقود المصرفية الأخرى التي تقع على عاتق العملاء الذين يواجهون صعوبات محددة معينة؛
تركيز أنشطة البنك في مجالات جديدة وغير تقليدية لم تتم دراستها كثيرًا؛
إدخال تغييرات متكررة أو كبيرة على سياسة البنك بشأن تقديم القروض وتكوين محفظة الأوراق المالية؛
حصة العملاء الجدد والمكتسبين مؤخرًا؛
تقديم عدد كبير جدًا من الخدمات الجديدة في فترة قصيرة؛
قبول القيم التي يصعب بيعها في السوق أو المعرضة للانخفاض السريع كضمان.
وفي المقابل، فإن تحديد حدود الإقراض هو الطريقة الرئيسية للتحكم في تكوين محفظة القروض، المستخدمة لتقليل المخاطر وتحسين القدرة على الاستمرار على المدى الطويل. ومن خلال وضع حدود للإقراض، يتم تحسين نسب مختلف أنواع القروض ضمن محفظة القروض بأكملها، مع الأخذ في الاعتبار حجم وهيكل موارد الائتمان. وهذا يسمح للبنوك بما يلي:
تجنب الخسائر الحاسمة للحفاظ على الملاءة المالية
من التركيز الطائش لأي نوع من المخاطر؛
تنويع محفظة القروض من أجل التخفيض
التركيز وضمان أرباح مستقرة.
إن تنويع محفظة القروض هو توزيع وتوزيع مخاطر الائتمان في عدة اتجاهات. يجب على البنوك أن تقصر الإقراض على مقترض واحد كبير أو عدة مقترضين كبار أو تقديم قروض كبيرة لمجموعة من المقترضين ذوي الصلة.
وتمثل الكتلة الثانية اختيار كائنات إقراض محددة لإدراجها في محفظة القروض. يتم الاختيار، كقاعدة عامة، على أساس تقييم الجدارة الائتمانية للمقترضين. يتضمن النهج العام للنظر في كائنات الإقراض الحقيقية تقييم مجال نشاط المقترض، وتحليل الغرض المقصود من الأموال، واختيار نوع القرض، وتحديد مخاطر معاملة القرض. إحدى المهام المهمة هي تحديد العوامل التي تسمح بالاختيار الأولي للأشياء الجديرة بالثقة.
بادئ ذي بدء، من الضروري تحديد ما إذا كان طلب القرض يتوافق
سياسة الائتمان المصرفي. إذا كانت الإجابة إيجابية، يقوم موظف قسم الائتمان بإجراء تحليل للجدارة الائتمانية للمقترض المحتمل.
في الممارسة المصرفية، يتم تحليل الوضع المالي للمقترض باستخدام الطرق التالية بناءً على ميزانيته العمومية وبياناته المالية:
التحليل العمودي
التحليل الأفقي
تحديد ما إذا كان هيكل الميزانية العمومية مرضيًا؛
حساب صافي أصول المقرض في الميزانية العمومية؛
حساب النسب المالية ومقارنتها بالقيم المعيارية.
الكتلة الثالثة - كتلة تحليل حالة محفظة القروض وإدارة الانحرافات - تتداخل إلى حد كبير مع الإدارة التشغيلية لمحفظة القروض، أي مع المراقبة الحالية لحالة محفظة القروض. ويظل الاختصاص على المدى المتوسط هو تطوير وتنفيذ التدابير الرامية إلى تحسين جودة محفظة القروض.
من الخصائص المهمة للسياسة الائتمانية للبنك جودة محفظة قروضه.
تقييم محفظة القروض هو إجراء لدراسة الخصائص النوعية للبنك وسداد القروض وتقليل مخاطر الائتمان - أي عدم وجود مدفوعات لمبالغ اتفاقية القرض الرئيسية والفائدة عليها.
تعتبر القروض المصدر الرئيسي لربح البنك ولكنها في نفس الوقت المصدر الرئيسي للمخاطر التي يعتمد عليها استقرار المؤسسة وآفاق تطورها. في ظروف الأزمة، أو في غياب الضوابط وإعادة الحساب المناسبة، من الصعب للغاية تحديد النمو المتوقع للديون المتأخرة - وبالتالي تظهر الاحتياطيات التي لا تتوافق مع الواقع. تنشأ نفقات إضافية وتظهر تكاليف كان من الممكن تجنبها. إن تقييم محفظة القروض يحل هذه المشكلة تمامًا.
أهداف تقييم جودة محفظة قروض البنك:
· تخفيض حصة الديون المتأخرة في محفظة القروض.
· تكوين احتياطي كاف لتغطية التكاليف المتوقعة لمحفظة القروض.
· فهم العوامل التي تؤدي إلى زيادة المخاطر في محفظة القروض.
· فهم العوامل المسببة لانخفاض ربحية الإقراض والحفاظ على الاحتياطيات عند المستوى المطلوب.
أساس تقييم محفظة القروض هو التصنيف والتوزيع الصحيح للقروض:
مجموعة المخاطر الأولى "القروض القياسية". هذه هي القروض أو الاعتمادات، والتي يتم سداد الديون في الوقت المحدد وبالكامل. ويشمل ذلك أيضًا القروض التي تمت زيادة مدة سدادها وفقًا للإجراء المعمول به، ولكن ليس أكثر من مرتين، بالإضافة إلى القروض المضمونة المتأخرة لمدة تصل إلى 30 يومًا. بالنسبة لقروض مجموعة المخاطر الأولى، يجب على المؤسسات المصرفية إنشاء احتياطي للخسائر المحتملة بمبلغ لا يقل عن 2٪ من مبلغ القروض الصادرة؛
مجموعة المخاطر الثانية "القروض غير القياسية". هذه هي القروض غير المضمونة والقروض المتأخرة لمدة تصل إلى 30 يومًا، بالإضافة إلى القروض المضمونة التي يصل تاريخ استحقاقها إلى 60 يومًا. بالنسبة لقروض مجموعة المخاطر الثانية، يجب على المؤسسات المصرفية إنشاء احتياطي للخسائر المحتملة بمبلغ لا يقل عن 5٪ من مبلغ القروض الصادرة؛
مجموعة المخاطر الثالثة "القروض المشكوك في تحصيلها". هذه هي القروض غير المضمونة التي تأخرت في السداد لمدة تصل إلى 30 يومًا، بالإضافة إلى القروض غير المضمونة التي تأخرت في السداد لمدة تصل إلى 60 يومًا والقروض المضمونة التي تأخرت في السداد لمدة تصل إلى 180 يومًا. بالنسبة لقروض مجموعة المخاطر الثالثة، يجب على المؤسسات المصرفية إنشاء احتياطي للخسائر المحتملة بمبلغ لا يقل عن 30٪ من مبلغ القروض الصادرة؛
مجموعة المخاطر الرابعة "القروض الخطرة". هذه هي القروض غير المضمونة التي يصل تاريخ استحقاقها إلى 60 يومًا، بالإضافة إلى القروض غير المضمونة التي يصل تاريخ استحقاقها إلى 180 يومًا. في مثل هذه الحالات، يجب على المؤسسات المصرفية إنشاء احتياطي للخسائر المحتملة بمبلغ 75٪ من مبلغ القروض الصادرة؛
مجموعة المخاطر الخامسة "القروض المعدومة". هذه هي القروض غير المضمونة التي يصل تاريخ استحقاقها إلى 180 يومًا، بالإضافة إلى جميع القروض المتأخرة لأكثر من 180 يومًا. بالنسبة لقروض المجموعة الخامسة، يجب على المؤسسات المصرفية إنشاء احتياطي للخسائر المحتملة بمبلغ 100٪ من مبلغ القروض الصادرة.
بعد تحليل ما سبق، يمكننا أن نستنتج أن تكوين محفظة القروض من قبل البنك هي عملية معقدة ومهمة للغاية، لأن تكوين محفظة القروض لدى البنك يعتمد بشكل مباشر على جودة القروض الصادرة ومخاطرها.
بالإضافة إلى ذلك، فإن حالة محفظة القروض تحدد مسبقًا نتائج عمليات الإقراض التي يقوم بها البنك، وبالتالي فإن المراقبة المستمرة تجعل من الممكن تحديد الانحرافات عن المستوى الأمثل ووضع التدابير على المدى المتوسط لمنعها في المستقبل.
2. تقنية تكوين محفظة قروض البنك وتسجيل ومحاسبة المعاملات الائتمانية
2.1 إجراءات تكوين محفظة قروض البنك
هناك خمس مراحل لتشكيل محفظة القروض المثالية:
1. تحليل العوامل المؤثرة على الطلب والعرض على الائتمان.
2. تكوين الإمكانات الائتمانية للبنك التجاري؛
3. ضمان الامتثال لهيكل الائتمان المحتمل والقروض الصادرة؛
4. تحليل القروض الصادرة بناءً على خصائصها المختلفة.
5. تقييم كفاءة وجودة محفظة القروض، ووضع التدابير اللازمة لتحسين محفظة القروض لدى البنك.
في المرحلة الأولى، يتم إجراء التحليل من قبل الخدمات التحليلية للبنك، مع الأخذ في الاعتبار الأسواق الإقليمية التي يعمل فيها البنك. ومن المرغوب فيه أن يصبح هذا العمل عنصرا دائما في عملية تحسين محفظة القروض، لأن ذلك سيسمح للبنك بالاعتراف في الوقت المناسب بالتغيرات في البيئة المصرفية واتخاذ التدابير اللازمة للحد من مخاطر الائتمان وزيادة ربحية الإقراض.
تتميز المرحلة الثانية لتشكيل محفظة القروض المثالية بتحديد هيكل الإمكانات الائتمانية للبنك من خلال مصادر الأموال واستحقاقها. تعتبر الإمكانات الائتمانية في هذه الحالة بمثابة مجموع الإمكانات الائتمانية قصيرة الأجل وطويلة الأجل.
تتكون الإمكانات قصيرة الأجل من أموال الكيانات القانونية (أموال في التسوية والحسابات الجارية، والودائع حتى سنة واحدة)؛ أموال الأفراد (الودائع تحت الطلب والودائع حتى سنة واحدة) ؛ أموال الهياكل غير الربحية (أرصدة الحسابات والودائع حتى سنة واحدة) ؛ القروض بين البنوك والأموال في حسابات المراسلة (الأموال في حسابات المراسلة، القروض بفترة تصل إلى سنة واحدة)؛ الأموال المتراكمة من خلال الأوراق المالية (الأوراق المالية قصيرة الأجل مع فترة تداول تصل إلى سنة واحدة).
الإمكانات الائتمانية طويلة الأجل، مثل قصيرة الأجل، هي مجموع أموال الكيانات القانونية والأفراد والهياكل غير الهادفة للربح والقروض بين البنوك والأموال في الحسابات المراسلة والأوراق المالية، مع الشرط الضروري المتمثل في أن تكون جميع الالتزامات المذكورة أعلاه طويلة الأجل بطبيعتها، أي صالحة لأكثر من عام واحد.
يتم استخدام تحليل الإمكانات الائتمانية للبنك التجاري على المدى القصير والطويل لتقييم قدرة البنك على تطوير أنواع معينة من الائتمان دون الإخلال بالسيولة.
المرحلة التالية الثالثة لتشكيل محفظة القروض المثالية تحلل توازن الإمكانات الائتمانية ومحفظة القروض. وكقاعدة عامة، تواجه البنوك الروسية نقصاً في إمكانات الإقراض على المدى المتوسط والطويل. إذا كانت الإمكانات الائتمانية ومحفظة القروض غير متوازنة (على سبيل المثال، إذا كان هناك نقص في الموارد الائتمانية في تاريخ استحقاق معين)، فيجب على البنك أن يجد مصادر الأموال التي يحتاجها (على سبيل المثال، جذب أموال طويلة الأجل، والتوجه إلى سوق القروض بين البنوك لإصدار أوراق مالية طويلة الأجل بالإضافة إلى ذلك، وتحليل إمكانيات توسيع رأس المال السهمي).
ومع قلة الإمكانات الائتمانية طويلة الأجل واستحالة إيجاد مصادر لتجديدها، تضطر البنوك إلى تحويل الإمكانات قصيرة الأجل إلى طويلة الأجل، وهو ما يسبب بدوره مشاكل في السيولة المصرفية.
إذا تجاوزت الإمكانات الائتمانية حجم محفظة القروض، فيمكن للبنك إعادة توزيع موارد الائتمان واستخدامها في عمليات نشطة أخرى (مع الأوراق المالية، في معاملات الصرف الأجنبي).
وفي المرحلة الرابعة يتم تحليل القروض الصادرة وفق معايير مختلفة. يمكن أن تشمل هذه المؤشرات فترة سداد القرض، وطبيعة السداد، حسب فئة المقترض، وطريقة تحصيل الفائدة، وطبيعة ضمانات القرض، وشكل القرض، والربحية، ومستوى المخاطر، وما إلى ذلك.
تحليل القروض الصادرة وفقًا للخصائص المحددة يميز هيكل محفظة القروض الموجودة في البنك التجاري.
وأخيرًا، فإن المرحلة الخامسة لتشكيل محفظة القروض المثالية هي تقييم كفاءة وجودة محفظة القروض. ويعتمد على تحديد دور العمليات الائتمانية في أنشطة البنك، وكفاءة استخدام الإمكانات الائتمانية للبنك، ومستوى أسعار الفائدة وحجم الدخل من الأنشطة الائتمانية، وحجم هامش الفائدة، وكذلك تحديد نسبة الفائدة. المخاطر الحقيقية من العمليات الائتمانية بناء على تحليل الديون المتأخرة.
2.2 إجراءات تقديم القروض والحفاظ عليها
تتم إجراءات منح القرض من قبل البنك على عدة مراحل.
1) يقوم المقترض بتزويد البنك بالمستندات التالية:
1. التطبيق؛ (الملحق 2)
2. جواز السفر أو ما يعادله.
3. شهادات من مكان عمل المقترض والضامنين عن الدخل ومقدار الاستقطاعات التي تم إجراؤها (بالنسبة لأصحاب المعاشات - شهادة من سلطات الضمان الاجتماعي)؛
4. إعلان الدخل المستلم، مصدق من قبل مكتب الضرائب، للمواطنين المشاركين في أنشطة ريادة الأعمال؛
5. الاستبيانات.
6. جوازات السفر (الوثائق البديلة) للضامنين والمتعهدين.
7. وثائق أخرى إذا لزم الأمر.
2) يقوم موظف القرض بدراسة مسألة منح القرض والتي تشمل:
1. توضيح الغرض من الحصول على القرض.
2. تحديد مدة القرض.
3. التحقق من المستندات المقدمة من قبل المقترض.
4. تقييم ملاءة المقترض.
5. تقييم الممتلكات المقدمة كضمان.
6. يتم حساب الحد الأقصى لمبلغ القرض المقدم.
7. يتخذ مفتش الائتمان قرارًا برفض تقديم القرض أو الموافقة على تقديمه.
3) عندما يقرر مسؤول القرض إصدار قرض، يتم إعداد اتفاقية القرض.
4) بعد صياغة اتفاقية القرض، يتم تقديم القرض.
يتم إصدار القرض بالروبل وفقًا لشروط اتفاقية القرض، سواء نقدًا أو عن طريق التحويل المصرفي عن طريق:
اعتمادات في حساب المقترض مقابل وديعة تحت الطلب؛
اعتمادات لحساب البطاقة البلاستيكية للمقترض؛
دفع فواتير التجارة والمنظمات الأخرى؛
التحويلات إلى حسابات المواطنين - رجال الأعمال.
5) المرحلة الأخيرة من تقديم القرض هي دعمه. يقوم أحد موظفي قسم الائتمان بمراقبة مدى الالتزام بالوفاء بالالتزامات الأساسية والتبعية للمقترض، بما في ذلك:
السيطرة على الاستخدام المستهدف للموارد الائتمانية،
التحكم في السداد الكامل وفي الوقت المناسب لأصل المبلغ والفوائد والعمولات.
يتم تحليل البيانات المالية بشكل ربع سنوي اعتبارًا من التاريخ التالي للتقرير، طوال فترة صلاحية المعاملة الائتمانية باستخدام وحدة الحساب. بناءً على نتائج التحليل، يتم إعداد تقرير يعكس أيضًا نتائج تقييم مستوى مخاطر الائتمان (مع مراعاة جودة خدمة القروض) وحساب الاحتياطي. ويجب أن يتم توقيع التقرير من قبل الموظف الذي قام بتجميعه، ورئيس قسم الائتمان، وإدراجه في ملف الائتمان.
يتم تكوين وتنظيم احتياطي الخسائر المحتملة على القروض واحتياطي الخسائر المحتملة على التزامات الائتمان الطارئة بالطريقة التي تحددها الوثائق التنظيمية الحالية لبنك روسيا والوثائق الداخلية للبنك.
يقوم أحد موظفي قسم الائتمان بمراقبة كمية الأموال التي تمر عبر حسابات المقترض لدى البنك شهريًا. إذا كان هناك انخفاض كبير في حجم الأموال مقارنة بالحجم الذي تم أخذه في الاعتبار عند تحديد الجدارة الائتمانية للمقترض، فإن موظف قسم الائتمان ملزم بتحديد أسباب الانخفاض في الأحجام.
عند استلام معلومات حول المقترض، والتي، وفقًا لاتفاقية القرض، قد تكون الأساس لرفض البنك الوفاء بالالتزامات بموجب اتفاقية القرض أو المطالبة بالسداد المبكر للقرض، أو أي معلومات أخرى قد تؤثر سلبًا على العائد منتج القرض ودفع الفائدة، يلتزم موظف القرض بإبلاغ البنك الرئيسي بذلك على الفور.
مراقبة الضمانات: يتم التحكم في توافر وسلامة وسيولة الممتلكات المقبولة كضمان من قبل موظف خدمة الضمانات وفقًا للإجراء المنصوص عليه في الوثائق التنظيمية المنفصلة للبنك. يتم تقييم قيمة الضمان في الحالات التي يتم فيها أخذ قيمة الضمان في الاعتبار عند تكوين احتياطي لخسائر القروض المحتملة من قبل موظف خدمة الضمانات على أساس ربع سنوي، ويتم إعداد تقرير بنتائج التقييم المدرجة في ملف الائتمان.
يتم التحكم في الضامن لمعاملة ائتمانية من قبل موظف في قسم الائتمان وفقًا لشروط اتفاقية الضمان.
إذا ظهرت عوامل سلبية تتعلق بحالة الضمان، فإن الوضع المالي للمرتهن (الضامن، الضامن)، موظف خدمة الضمان (موظف قسم الائتمان) يقوم على الفور بإخطار مديره، رئيس خدمة الأصول المشكلة، قسم الائتمان بالفرع وخدمة الأمن وقسم الرقابة مخاطر الائتمان للبنك الأم لتحديد خطة لمزيد من الإجراءات.
مراقبة تقديم ودعم المنتجات الائتمانية من قبل أقسام الائتمان: يقوم قسم مراقبة مخاطر الائتمان بمراقبة مدى التزام شروط المنتجات الائتمانية المقدمة بالقرارات المعتمدة، وكذلك التزام الحركة الائتمانية ودعم المنتج الائتماني مع الوثائق التنظيمية الداخلية للبنك والوثائق التنظيمية لبنك روسيا.
بالإضافة إلى ذلك، يتم رصد ظهور الديون مع وجود علامات على زيادة مخاطر الائتمان.
2.3 توثيق ومحاسبة المعاملات الائتمانية
دعونا نلقي نظرة على توثيق المعاملات الائتمانية باستخدام مثال Alfa-Bank. الوثيقة الأولى التي يجب أن يحررها البنك هي اتفاقية القرض، والتي على أساسها يتم إصدار الأموال للعميل. خلال مدة استخدام القرض، سيتعين على المقترض دفع الفائدة على القرض، ولهذا السبب، يتم إصدار أمر تذكاري. (الملحق 7) يمكن للبنك أيضًا إنشاء احتياطيات للخسائر المحتملة، ولهذا يجب على المقترض ملء طلب فتح حساب لتسجيل الاحتياطيات.
تتم المحاسبة عن التسويات مع البنك على القروض قصيرة الأجل على الحساب 66 "تسويات القروض والسلف قصيرة الأجل" ، الحساب الفرعي 66-1 "تسويات القروض المصرفية قصيرة الأجل".
لتسجيل التسويات على القروض طويلة الأجل، المقصود الحساب الفرعي 1 "تسويات القروض طويلة الأجل" من الحساب 67 "التسويات على القروض والاقتراضات طويلة الأجل".
ينعكس استلام المنظمة للقروض المصرفية التي تهدف إلى سداد الالتزامات تجاه الموردين مقابل عناصر المخزون المستلمة منهم في الخصم من الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" وائتمان الحسابات الفرعية 66-1 و67-1.
تنعكس الفوائد المستحقة على القروض قصيرة الأجل المستلمة لتنفيذ الأنشطة القانونية للمنظمة (باستثناء الفوائد على القروض المتأخرة) في رصيد الحساب الفرعي 66-1 "تسويات القروض المصرفية قصيرة الأجل" وخصم الحسابات 20 " الإنتاج الرئيسي"، 26 "مصروفات الأعمال العامة"، 44 "تكاليف التنفيذ".
ينعكس سداد القروض المصرفية والفوائد لاستخدامها في الخصم من الحسابات الفرعية 66-1 و67-1 وائتمان الحسابات النقدية: 51 "الحساب الجاري"، 52 "حسابات العملة"، 55 "الحسابات الخاصة في البنوك". عندما تقوم منظمة ما بتحويل ديونها إلى شخص آخر أو تدخل في اتفاقية مع أحد البنوك بشأن التنازل عن مطالباتها إلى شخص تكون دائنًا له، يتم الإدخال في الخصم من الحسابات الفرعية 66-1 و 67-1 وائتمان الحسابات 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" ، 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين".
يتم إجراء المحاسبة التحليلية للقروض حسب نوع القرض والبنوك التي تقدمه، مع الإشارة إلى تاريخ استلام القرض والغرض المقصود منه وفترة السداد وسعر الفائدة ومبلغ ورصيد الدين.
يعكس الحسابان 66 و 67 أيضًا تسويات القروض قصيرة الأجل وطويلة الأجل. يمثل القرض تحويل الأموال أو الأشياء الثمينة الأخرى إلى ملكية طرف آخر (المقترض) من قبل طرف واحد (المقرض)، ويتعهد المقترض بإعادة مبلغ القرض إلى المقرض بالشكل المنصوص عليه في الاتفاقية. يجب أن تنص اتفاقية القرض على شروط وإجراءات سداد القرض. يمكن الحصول على القروض من منظمات أو أفراد آخرين.
يتم تقديم القروض في شكل سداد المستحقات من قبل المقرضين وفي شكل إصدار سندات.
يتم تعميم المعلومات حول حالة التسويات مع المقرضين في الحسابات الفرعية 66-2 "تسويات القروض قصيرة الأجل" و 67-2 "تسويات القروض طويلة الأجل". تصنف الأموال المجمعة لمدة لا تزيد عن سنة واحدة على أنها قروض قصيرة الأجل، والأموال المستلمة لمدة تزيد عن سنة تصنف على أنها طويلة الأجل.
عند الحصول على تأجيل لدفع الضرائب (الائتمان الضريبي)، ينعكس مبلغها في الخصم من الحساب 68 "حسابات الضرائب والرسوم" (للحسابات الفرعية المقابلة) وفي رصيد الحسابات 66 و 67 (للحسابات الفرعية المقابلة) الحسابات الفرعية المقابلة). تنعكس الفائدة المستحقة لدفع الائتمان الضريبي في خصم الحساب 91 "إيرادات ومصروفات التشغيل" وفي رصيد الحسابات 66 و 67 (للحسابات الفرعية المقابلة).
ينعكس سداد الاعتمادات الضريبية (مبالغ الدين على الضرائب المؤجلة) والفوائد لاستخدامها من خلال إدخال في حسابي الخصم 66 و 67 (للحسابات الفرعية المقابلة) وفي ائتمان حسابات المحاسبة النقدية - 51، 52 ، 55.
فيما يتعلق باتفاقية القرض، ينبغي فهم الفائدة على أنها مكافأة مالية للبنك مقابل فرصة استخدام القرض. يتم تحديد مبلغ الفائدة لاستخدام القرض من قبل البنك بشكل مستقل وفردي لكل مقترض عند إبرام اتفاقية القرض. إذا تم تقديم القرض على حساب أموال الميزانية أو الموارد المركزية الأخرى، يتم تحديد مقدار الفائدة لاستخدام القرض من قبل مدير هذه الأموال.
يمكن تحديد مبلغ الفائدة بالقيمة المطلقة (على سبيل المثال، 16٪ سنويًا)، ومن خلال "ربطها" بقيمة معروفة يحددها قانون تنظيمي - معدل إعادة التمويل للبنك الوطني (على سبيل المثال، 0.5 من معدل إعادة التمويل). في هذه الحالة، عندما يتغير سعر إعادة التمويل، سيتغير سعر القرض تلقائيًا، دون الحاجة إلى اتفاق إضافي بين الطرفين، أي. تم التوصل في البداية إلى اتفاق الطرفين على تغييره في مثل هذه الحالة.
من أجل الحد من مخاطر الأطراف، يمكن تحديد الشروط على "سقف الفائدة" - الحد الأقصى لسعر الفائدة الثابت، "مجال الفائدة" - الحد الأدنى لسعر الفائدة الثابت، "ممر الفائدة" - الحد الأقصى والحد الأدنى سعر الفائدة الثابت.
دعونا نفكر في تحليل محفظة القروض باستخدام مثال Sberbank of Russian OJSC.
ولا يجوز للبنك إصدار القروض وإجراء العمليات النشطة الأخرى التي تدر دخلاً إلا في حدود موارده المتاحة. وبالتالي فإن العمليات التي ينجم عنها تكوين هذه الموارد المصرفية (العمليات السلبية) تلعب دورا أساسيا ومحددا بالنسبة للعمليات النشطة، فهي تسبقها منطقيا وفعليا وتحدد حجم وحجم العمليات المربحة. بنك محاسبة محفظة القروض
مثل أي كيان اقتصادي، لكي يضمن البنك أنشطته، يجب أن يكون لديه مبلغ معين من المال والأصول الملموسة التي تشكل موارده. من وجهة نظر المنشأ، تتكون هذه الموارد من رأس مال البنك الخاص والأموال المقترضة التي يجذبها مؤقتًا من الخارج (المقترضة من أشخاص آخرين). وبالتالي فإن موارد البنك (الموارد المصرفية) هي مجموع أمواله الخاصة والأموال المقترضة المتاحة للبنك والتي يستخدمها لإجراء العمليات النشطة. (الملحق 3)
تعمل البنوك بشكل رئيسي على الأموال المقترضة. في الوقت نفسه، فإن المركزين الأول والثاني من حيث أهمية مصادر جمع الأموال هما أموال السكان والأرصدة في حسابات الكيانات القانونية، ثم الأموال التي يتم جمعها بمساعدة الأوراق المالية المصرفية والقروض والودائع بين البنوك من الكيانات القانونية.
لذا فإن الغالبية العظمى من الأموال التي يعمل ويعيش منها البنك تتكون من أموال يجتذبها، وينجذب إليها مقابل رسوم. ولذلك فإن مشكلة تكوين الموارد أهم بالنسبة له من أي كيان اقتصادي آخر. يؤدي هذا الظرف إلى المنافسة على الموارد بين البنوك والبنوك وغيرها من المنظمات والمؤسسات الائتمانية الأخرى، بالإضافة إلى الميزات المحددة الأخرى للأنشطة المصرفية.
إن هيكل موارد البنوك المختلفة متنوع للغاية، وهو ما يفسره السمات المحددة لأنشطة كل بنك معين (الاختلافات في مقدار رأس المال، وعدد وطبيعة العملاء الذين يتم خدمتهم، والظروف الإقليمية وغيرها من الظروف الخاصة). (الملحق 5)
بعد تحليل الجدول، يمكننا أن نستنتج أنه في نهاية الفترة قيد المراجعة، كان لدى البنك موارد ائتمانية متاحة بمبلغ 1470710399 ألف روبل. خلال الفترة قيد المراجعة، انخفض هذا الرقم بمقدار 116.958.908 ألف روبل. (معدل النمو -7%). ويعود ذلك إلى ارتفاع معدل نمو الأموال المودعة (5%) مقارنة بمعدل نمو موارد البنك (0.01%).
يعد تحليل هيكل محفظة القروض إحدى طرق تقييم جودتها. في الممارسة المصرفية العالمية والروسية، هناك العديد من المعايير المعروفة لتجزئة محفظة القروض. فيما بينها:
كيانات الإقراض؛
أغراض القرض والغرض منه؛
شروط القرض؛
حجم القرض؛
توافر الضمانات وطبيعتها، ومصادر وطرق سداد القرض، والجدارة الائتمانية للمقترض؛
سعر القرض؛
الانتماء الصناعي للمقترض.
يتم إجراء التحليل الهيكلي لتحديد التركيز المفرط لعمليات الإقراض في شريحة واحدة، وهي حصة القروض الكبيرة والقروض المقدمة للمقترضين ذوي الجدارة الائتمانية المنخفضة، مما يزيد من درجة مخاطر الائتمان الإجمالية.
موضوع الإقراض من موقف الخدمات المصرفية الكلاسيكية هو الأشخاص الاعتباريون أو الطبيعيون القادرون ولديهم ضمانات مادية أو غيرها لتنفيذ المعاملات الاقتصادية، بما في ذلك المعاملات الائتمانية. يمكن أن يكون موضوع الحصول على القرض على مستويات مختلفة جدًا، بدءًا من فرد أو مؤسسة أو شركة وحتى الدولة.
حسب الموضوع، يمكن تقسيم القروض المصرفية إلى ثلاث مجموعات كبيرة:
1) القروض الصادرة للكيانات القانونية لتمويل أنشطة الإنتاج الحالية (قروض الشركات)؛
2) القروض المقدمة للأفراد لتلبية الاحتياجات الشخصية (القروض الاستهلاكية).
3) القروض الصادرة للبنوك للمحافظة على سيولة ميزانياتها (قروض ما بين البنوك).
أولا، من الضروري دراسة تكوين ديون القروض وديناميكيات التغيرات في مكوناتها. (الملحق 6)
بناءً على البيانات المحسوبة، ينبغي الانتباه إلى حقيقة أن الحصة الرئيسية من القروض والديون المعادلة هي على وجه التحديد ديون القروض، والتي كانت حصتها اعتبارًا من 1 يناير 2012. بلغت 99.98٪ (أو 99987217 ألف روبل)، والتي ظلت على حالها بنهاية الفترة المشمولة بالتقرير. اعتبارًا من 1 فبراير 2012 وبلغ حجم ديون القرض 4127300434 ألف روبل. (معدل النمو 102.48%).
تتمثل ديون القروض بشكل أساسي في القروض المقدمة للعملاء والتي بلغت حصتها في 1 يناير 2012. بلغت 98.36٪ (أو 3961421739 ألف روبل) اعتبارًا من 2012/02/1. انخفض بنسبة 0.20 نقطة. وبلغت 98.17% (أو 4051703602 ألف روبل) (معدل نمو 102.28%).
حصة الأموال المودعة الأخرى، اعتبارًا من 1 يناير 2012. كان 0.0002٪ (أو 8000 ألف روبل)، واعتبارًا من 1 فبراير 2012. - ارتفع بمقدار 1.5989 ص. بقيمة 1.60٪ (أو 65999552 ألف روبل).
وهكذا، بشكل عام، يمكننا ملاحظة انخفاض درجة تنوع محفظة قروض البنك.
لإدارة السيولة، يحتاج البنك إلى مراقبة تنويع محفظة القروض باستمرار من حيث شروط توفير موارد الائتمان.
لإجراء دراسة متعمقة لجودة محفظة القروض، يتم استخدام طريقة المعامل.
أظهرت نسب تقييم مخاطر الائتمان للفترة قيد المراجعة نتائج مختلفة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه مع زيادة إجمالي مخاطر الائتمان، قام البنك بزيادة محفظة القروض الخاصة به إلى حد أكبر من رأسماله الخاص (بلغت معدلات النمو 2.258٪ و0.029٪ على التوالي).
أظهرت معاملات درجة الحماية من المخاطر للفترة من 1 يناير 2010 إلى 1 فبراير 2010 بشكل عام نتائج سلبية إلى حد ما. خصوصية هذه المعاملات هي أن انخفاض قيمة المعاملات K4، K5، K6، K7، K9، K10، K11 هو اتجاه إيجابي، وانخفاض المعاملات K3، K8 هو اتجاه سلبي. ولذلك يمكننا القول أن معامل K8 قد تحسن بشكل ملحوظ، حيث بلغ معدل نموه -63.77%. وترتبط الديناميكيات الإيجابية لهذه النسبة بانخفاض القروض غير المربحة في محفظة قروض البنك ونمو محفظة القروض.
وعلى العكس من ذلك، ارتفعت نسبة K10 بنسبة 15.49%، وكان ذلك بسبب الزيادة الكبيرة في أصول القروض المتعثرة.
وانخفض معامل K3 بنسبة 6.12% خلال الفترة قيد المراجعة. ويعود ذلك إلى ارتفاع معدل نمو مخصصات خسائر القروض الفعلية مقارنة بمعدل نمو العناصر غير المدرة للدخل في محفظة القروض.
ارتفعت نسبة K5 خلال الفترة المشمولة بالتقرير بنسبة 5.57%. وهذا اتجاه سلبي للغاية. وترجع هذه الزيادة إلى ارتفاع معدل نمو القروض المتأخرة مقارنة بمعدل نمو محفظة القروض.
التغييرات في المعاملات المتبقية لهذه المجموعة هي أيضا سلبية. وقد ارتفعت جميع هذه المعاملات خلال الشهر قيد الاستعراض، ولو بشكل طفيف.
تشير نسب ربحية محفظة القروض إلى انخفاض الربحية وليس العكس. لم تظهر المعاملات K12-K15 ديناميكيات إيجابية، والتي، من حيث المبدأ، يمكن اعتبارها علامة سلبية. ولكن من ناحية أخرى، كانت هذه التغييرات ترجع إلى حد كبير إلى زيادة حجم محفظة قروض البنك، وهو ما يمكن اعتباره بلا شك اتجاهًا جيدًا.
انخفض معامل K16 للفترة من 1 يناير 2010 إلى 1 فبراير 2010 بنسبة 12.82%. ويرجع ذلك إلى ارتفاع معدل نمو أصول البنك.
ارتفع معامل K17 للفترة قيد المراجعة من 1.4160348 إلى 1.4404712 (معدل نمو قدره 1.73%).
المعامل K18 - معيار الحد الأقصى لمبلغ المخاطر لكل مقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة. هل تعتبر القيمة مقبولة لهذا المعامل؟ 25%. وخلال الفترة قيد الاستعراض، انخفضت هذه النسبة من 18.6% إلى 17.75%.
معامل K19 - 5.1. ينظم معيار الحد الأقصى لمخاطر الائتمان الكبيرة (N7) (يحد) المبلغ الإجمالي لمخاطر الائتمان الكبيرة للبنك ويحدد الحد الأقصى لنسبة المبلغ الإجمالي لمخاطر الائتمان الكبيرة ومبلغ أموال البنك الخاصة (رأس المال). ). هل تعتبر القيمة مقبولة لهذا المعامل؟ 800%. خلال الفترة المشمولة بالتقرير، ارتفعت هذه النسبة من 111.100% إلى 123.9800% (معدل نمو 11.59%).
بشكل عام، وبتلخيص بيانات التحليل الهيكلي والنوعي، يمكننا القول أن محفظة قروض البنك ذات نوعية جيدة إلى حد ما. بفضل سياسة الإقراض المحافظة تجاه الأفراد، تمكن البنك من الحفاظ على حصة القروض المتأخرة عند مستوى منخفض للغاية.
وبفضل قاعدة موارده الكبيرة، يستطيع البنك تقديم أسعار فائدة منخفضة على القروض بينما يكون قادرًا على تقديم مبالغ قروض غير محدودة تقريبًا للعملاء من الشركات.
على الرغم من أنه، بطبيعة الحال، لا يسع المرء إلا أن يعترف أنه في نهاية الفترة قيد الاستعراض، تدهورت مؤشرات الجودة لمحفظة القروض ككل. وإذا استمرت الديناميكيات السلبية في المستقبل، فقد يؤدي ذلك إلى عواقب غير سارة بالنسبة للبنك.
لتلخيص ذلك، تعكس سياسة الائتمان استراتيجية البنك وتكتيكاته في مجال الإقراض. ويحدد ترتيب العمل في جميع مراحل عملية الائتمان: من قبول طلب القرض إلى سداد القرض وإغلاق حالة القرض. وينبغي أن يرتكز تطويرها على هيكل مبرر نظريا لسياسة الائتمان المثلى. ومن المهم أيضًا التأكيد على أن السياسة الائتمانية هي أساس إدارة المخاطر في أنشطة البنك، لذلك لا بد من الاهتمام بشكل خاص بمراقبة المخاطر في مرحلة مراقبة الائتمان.
3. مشكلات تكوين وإدارة محفظة قروض البنك وسبل حلها
تظهر دراسة أنشطة مؤسسات الائتمان أن البنوك، بشكل عام، قد أنشأت أساسًا لإدارة جودة محفظة القروض: فقد تم تحديد الاستراتيجيات في مجال الإقراض، والتي تم في إطارها تحديد هياكل إدارة العملية الائتمانية. تم تشكيلها؛ تم تطوير آليات الإقراض وطرق تقييم جودة القروض؛ يتم تحديد مستويات الإدارة، ويتم تحديد المهام والصلاحيات لكل مستوى؛ هناك دعم المعلومات والموظفين وأنظمة الأمن. تم إنشاء أنظمة الرقابة الداخلية وتقييم المخاطر.
التشكيل غير المنتظم لمحفظة القروض؛
ضعف الوعي لدى موظفي البنك المشاركين في عملية الإقراض باستراتيجية البنك وأهداف الإقراض؛
نقص الخبرة العملية لدى مديري البنوك في تنظيم نهج منظم لإدارة جودة محفظة القروض.
إدارة جودة محفظة القروض لعملاء البنك من الشركات كعنصر من عناصر نظام مراقبة مخاطر الائتمان. تحليل وتقييم محفظة القروض للبنك التجاري OJSC Krayinvestbank. تحسين تكوين وإدارة محفظة القروض.
أطروحة، أضيفت في 26/10/2015
جوهر ومفهوم محفظة القروض للبنك التجاري. خصائص أنشطة Sberbank of Russian OJSC وسياسة البنك ومستوى تنظيم عملية الائتمان. المراحل الرئيسية لتكوين وإدارة محفظة القروض وتحليل جودتها.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 17/04/2014
السياسة الائتمانية للبنك التجاري. مراحل عملية الائتمان وخصائصها. أساليب إدارة مخاطر الائتمان. تقييم جودة محفظة القروض لدى البنك. تحليل العمليات الائتمانية وهيكل محفظة القروض باستخدام مثال سبيربنك الروسي.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 02/01/2014
تحليل صلاحية حجم واستخدام القروض. تقييم مدى فعالية وتحديد الاحتياطيات اللازمة لتطوير محفظة قروض جديدة لأحد البنوك التجارية. تطوير برنامج لدعم موارد الإقراض والتقييم المالي للحلول.
أطروحة، أضيفت في 18/05/2013
الجوهر الاقتصادي ومؤشرات تقييم جودة محفظة القروض. تحليل الممارسة الحديثة لإدارة جودة محفظة القروض باستخدام مثال JSCB "Investbank". الطرق ذات الأولوية لحل المشاكل في مجال إدارة جودة الاستثمارات الائتمانية.
أطروحة، أضيفت في 26/09/2010
التنظيم القانوني لأنشطة الإقراض المصرفي. خصائص أنشطة Sberbank of Russian OJSC، وتحليل مواردها الائتمانية. مخاطر الائتمان وإدارتها. مراقبة القروض كوسيلة لتحسين جودة محفظة القروض.
تمت إضافة أعمال الدورة في 02/08/2016
مفهوم ومراحل تكوين محفظة القروض وهيكلها وعملية إدارتها. تصنيف مخاطر الائتمان وأثرها على تكوين محفظة البنك التجاري. تحليل محفظة القروض لدى البنك. آلية إدارة مخاطر الائتمان.
أطروحة، أضيفت في 07/10/2015
تحليل التغيرات في هيكل محفظة القروض للبنك التجاري حسب درجة استحقاق القروض المقدمة للأفراد. تصنيف أنواع ضمانات سداد القروض. دراسة تركيبة القروض المقدمة حسب فئة المقترضين.
العمل العملي، تمت إضافته في 23/06/2012
مشاكل تكوين محفظة القروض الأمثل للبنك التجاري. تحليل وتقييم الوضع المالي للبنك ونظام الإقراض. تقييم الجدارة الائتمانية للأفراد. مقارنة وتحليل منتجات القروض المصرفية.
أطروحة، أضيفت في 02/09/2012
العوامل والأسباب المؤثرة في تكوين محفظة القروض البنكية. الخصائص الرئيسية لعمليات القطاع المصرفي. تأثير الأزمة الاقتصادية على تكوين محفظة القروض. تحليل درجة مخاطر المحفظة باستخدام مثال OJSC "الائتمان".
من بين أهم مؤشرات أداء البنك التجاري محفظة القروض. قد يكون لها هيكل معقد إلى حد ما وتتطلب نهجا متوازنا لتفسير المؤشرات الواردة فيه. ولكن على الرغم من ذلك، يتعين على البنوك فحص محفظة قروضها بانتظام. إن الحل الناجح لهذه المشكلة هو العامل الأكثر أهمية في كفاءة المؤسسة المالية. ما هو هيكل محفظة القروض؟ وكيف يمكنك تحليل المؤشرات الواردة فيه؟
محفظة القروض، إذا اتبعت أحد المفاهيم الشائعة بين الباحثين الروس، هي رصيد الدين المستحق للبنك (أو كيان تجاري آخر) الناتج عن تقديم القروض لمنظمات أو أفراد آخرين. يمكن أن تكون طرق تحديد قيمة المؤشر المقابل مختلفة تمامًا.
وبالتالي، يرى بعض الباحثين أنه من الضروري إدراج الفائدة في محفظة القروض فيما يتعلق بجداول سداد الدين بالكامل، بينما يفضل البعض الآخر إدراج الدين الرئيسي فقط بوضوح، وحساب المكونات الأخرى للقرض باستخدام صيغ خاصة. والحجة هي أن الكيان الدائن يمكنه سداد الدين قبل الموعد المحدد وبالتالي عدم دفع الفائدة.
يعد تحليل محفظة قروض البنك أمرًا في غاية الأهمية من وجهة نظر تقييم استقرار المؤسسة المالية المقابلة. والحقيقة هي أن هذا النوع من المنظمات التجارية يولد الجزء الأكبر من أرباحه، كقاعدة عامة، من خلال تقديم القروض. ومع ذلك، من المهم ليس فقط حجم القروض التي أصدرها البنك، ولكن أيضًا مدى انضباط المقترضين في السداد. وبالتالي، فإن أحد المعايير الرئيسية التي تحدد جودة محفظة القروض الخاصة بالمؤسسة المالية هو ملاءة الأشخاص الذين يقدمون لهم القروض. يمكن تحديده بناءً على مجموعة متنوعة من المؤشرات.
إذا كنا نتحدث عن الكيانات القانونية، فقد تكون هذه:
الدوران المالي
مستوى العبء الائتماني الحالي للمؤسسة؛
تفاصيل العقود الرئيسية والعوامل الأخرى التي تضمن استقرار الإيرادات؛
تاريخ الرصيد.
فيما يتعلق بالمقترضين من ذوي صفة الأفراد، يمكن تحديد ملاءتهم بناءً على:
من حجم الراتب؛
من استدامة الشركة صاحبة العمل؛
من المستوى الحالي للديون؛
يمكن استخدام كل من المستندات الداخلية للشركة وتلك التي تعكس تفاعل البنك مع مقترضين محددين كمصادر لإجراء التحليل المناسب. بادئ ذي بدء، هذه هي اتفاقيات القروض والتطبيقات (والتي، كقاعدة عامة، تحتوي على معلومات مفصلة عن العميل).
محفظة القروض هي مؤشر يعكس القروض من حيث الشروط والمبالغ ومستوى الربحية، ويتم تحديدها بناءً على شروط الاتفاقية مع المقترض. ويمكن أيضًا أخذ المخاطر الاقتصادية المختلفة في الاعتبار. يتم استخدام تحليل محفظة قروض البنك، أولاً، لتحديد أقصى ربح ممكن للمؤسسة المالية، والذي قد ينشأ عند عودة رأس المال من قبل المقترضين، وثانيًا، لتحديد العوامل المحتملة التي قد تمنع المقترضين من سداد قروضهم في الوقت المحدد. وكاملا البنك.
كيف يمكن تحديد مؤشرات محددة تميز المعيار المدروس لاستقرار البنك؟ كيف يمكن أن يبدو هيكل محفظة القروض؟ في أغلب الأحيان، يتم تصنيف القروض على الأسس التالية:
التصنيف كعملة أجنبية أو الروبل؛
طريقة التقديم؛
شروط السداد؛
الوضع القانوني للمقترض؛
البلد الأصلي للشخص الذي يتم اعتماده.
وبطبيعة الحال، يمكن استكمال قائمة المعايير هذه بعناصر أخرى.
يشار إلى أن بعض أنواع القروض لا تخضع للإدراج في محفظة القروض. عندما يكون ذلك ممكنا؟ في منهجية العديد من المؤسسات المصرفية، من المعتاد عدم إدراج القروض الصادرة للسلطات الحكومية والأموال من خارج الميزانية في قائمة الأصول. وقد يرجع ذلك إلى إصدار هذه القروض دون متطلبات ضمانات كبيرة أو بأسعار فائدة تختلف بشكل كبير عن أسعار السوق. محفظة القروض هي مؤشر يعكس الأنشطة النموذجية للمؤسسة المالية. القروض بأسعار فائدة تفضيلية قد لا تستوفي هذا المعيار.
يمكن أيضًا إصدار القروض غير المدرجة في محفظة قروض أحد البنوك التجارية للهياكل الشريكة أو المؤسسات المالية الأخرى التابعة للحيازة، إذا كانت المؤسسة الحالية جزءًا من هيكلها، أو للكيانات القانونية التابعة. في الواقع، يتم تصنيف مثل هذه المعاملات رسميًا على أنها قروض من نواحٍ عديدة. في الواقع، قد تكون هذه تحويلات عادية بين الشركات، وفي أغلب الأحيان لا تهدف إلى تحقيق ربح للبنك.
دعونا الآن ندرس بمزيد من التفصيل كيف يمكن تحليل محفظة القروض الخاصة بمؤسسة مالية. وقد لاحظنا أعلاه المبادئ الأساسية التي تقوم عليها الدراسة المقابلة، وهي الارتباط بين حجم القروض الحالية والعوامل المؤثرة في نجاح سدادها من قبل الأشخاص المقترضين. الآن مهمتنا هي النظر في المراحل الرئيسية التي يتم من خلالها تحليل محفظة القروض. يحدد الباحثون المعاصرون المجموعة التالية منهم:
تحليل العوامل المؤثرة على الطلب والعرض للخدمات المصرفية؛
تحديد الإمكانات الائتمانية لمنظمة مالية؛
دراسة هيكل القروض الصادرة من أجل الامتثال المحتمل للإمكانات المحددة؛
ينطبق المخطط قيد النظر إذا كنا نتحدث بالطبع عن تحليل العقود المبرمة مع نفس فئة المقترضين - على سبيل المثال، المواطنين العاملين رسميًا في مكان تسجيلهم.
وتبين أنه ليس من الضروري على الإطلاق دراسة كل وثيقة: يكفي تصنيف المصادر إلى مجموعات تتضمن التوحيد وفقًا لبعض الخصائص المشتركة. على سبيل المثال، يمكن أن تكون هذه الاتفاقيات تتضمن معدل فائدة قدره 20% سنويًا أو أعلى، أو تلك التي تتطلب سداد القرض في غضون عام. وبالتالي، فإن البنك، الذي يدرس المحفظة، يمكنه ببساطة تجميع المعلومات ذات الصلة الواردة في العقود، وسيكون هذا هو جوهر أبحاثهم.
بناءً على نتائج مرحلة التحليل المقابلة، قد يكون لدى المؤسسة المالية إحصائيات تحت تصرفها، والتي يمكن استخدامها لتحديد ما إذا كانت سياسة التنمية للمنظمة المصرفية مستدامة:
من حيث ضمانات القروض.
من حيث مطابقة شروط اتفاقيات القروض مع الإمكانات ذات الصلة؛
من حيث حجم الإيرادات الناشئة نتيجة الأنشطة التجارية.
بناءً على نتائج العمل، تتم صياغة الاستنتاجات وتقييمات جودة المحفظة، فضلاً عن التوصيات لتحسينها كجزء من المرحلة التالية من عمل الباحثين.
وتتمثل المهمة الرئيسية في هذه الحالة في تفسير نتائج أنشطة المحللين بشكل صحيح. وينبغي أن تهدف نتائج العمل إلى ضمان إمكانية استخدامها كأداة عملية لتحسين استراتيجية تطوير البنك. يجب أن تصبح عاملاً في تحسين الأنشطة التي تشكل إدارة محفظة القروض الخاصة بالمؤسسة المالية.
يعد التحليل الكفء للمعلمة ذات الصلة باستقرار البنك وتفسيره هو الشرط الأكثر أهمية للقدرة التنافسية للمؤسسة في السوق. من المحتمل أن تكون محفظة قروض سبيربنك أو أي عملاق روسي آخر بمثابة معيار. ولكن مع اتباع نهج متوازن في تحديد استراتيجية التنمية، فإن أي مؤسسة مالية قد تصبح لاعباً مهماً في مثل هذه السوق شديدة التنافسية. محفظة القروض ليست مجموعة من الأرقام لإعداد التقارير. هذه أداة حقيقية لتحسين نموذج الأعمال المصرفية.
يمكن تقييم محفظة القروض الخاصة بمؤسسة مالية ليس فقط من خلال هياكلها الداخلية، ولكن أيضًا من خلال اللاعبين الخارجيين - على سبيل المثال، المستثمرين. وبطبيعة الحال، بشرط الوصول إلى المؤشرات ذات الصلة. في هذا الجزء سيتم التعبير عن المزايا التنافسية للبنوك ذات محفظة القروض المتوازنة في القدرة على تلقي استثمارات كبيرة. أو، كخيار، لديك تفضيلات عند الحصول على القروض الخارجية. في الوقت نفسه، يمكن للشركاء المحتملين لمنظمة مالية في هذا الجزء أن يكونوا أيضًا مؤلفي توصيات تهدف إلى تحسين استراتيجية تطوير البنك، والتي تم تطويرها بناءً على نتائج دراسة محفظة القروض.
يمثل إجمالي استثمارات القروض المتاحة في تاريخ معين محفظة قروض البنك، والتي تشمل القروض بين البنوك والقروض المقدمة للأفراد والكيانات القانونية، أو محافظ القروض بين البنوك والعملاء.
المصدر الرئيسي للمعلومات حول حالة محفظة قروض البنك هو ميزانيته العمومية. يعطي التصنيف الذي يتم على أساسه بناء الميزانية العمومية للبنك فكرة عن تكوين وهيكل الاستثمارات الائتمانية من قبل الأطراف المقابلة وأنواع الائتمان.
عملاء البنك للحصول على قرض، أو موضوعات العلاقات الائتمانية، هم المؤسسات المالية غير المصرفية والمنظمات التجارية والمنظمات غير الربحية ورجال الأعمال الأفراد والوكالات الحكومية والأفراد.
عمليات الائتمان تعني العمليات التالية التي يجريها البنك مع العملاء: القروض قصيرة وطويلة الأجل، والتخصيم، والتأجير، وتوفير الأموال للعملاء بشروط إعادة الشراء، وتحويل الأموال كضمان للوفاء بالالتزامات، والوفاء بالالتزامات من قبل البنك توفير الأموال لبيع الكمبيالات مع تأجيل الدفع والقروض.
ويرتبط نوع العملية بموضوع استثمار القرض، وهو ما يحدد الغرض الذي يتم تقديم القرض من أجله.
هناك القروض التي يتم تقديمها لأغراض تتعلق بإنشاء وحركة الأصول المتداولة، والقروض التي يتم تقديمها لأغراض تتعلق بإنشاء وحركة الأصول طويلة الأجل. وكقاعدة عامة، يتم تصنيف القروض التي تنطوي على تكوين أصول متداولة على أنها قصيرة الأجل، في حين يتم تصنيف القروض التي تنطوي على تكوين أصول غير متداولة على أنها طويلة الأجل. وفي الوقت نفسه، فإن تقسيم القروض إلى قصيرة الأجل وطويلة الأجل لا يعكس بالضرورة موضوع الإقراض، بل يمكن أن يشير فقط إلى مدة القرض. وبالتالي فإن القروض قصيرة الأجل تشمل تلك التي لا تتجاوز فترة سدادها الكاملة المحددة بموجب اتفاقية القرض سنة واحدة، وكذلك القروض المقدمة بموجب خطوط ائتمان متجددة وعند الإقراض لتغطية السحب على المكشوف، باستثناء القروض ذات فترة سداد مبدئية المنصوص عليها في اتفاقية القرض لجزء على الأقل من القرض على مدى عام. تشمل القروض طويلة الأجل القروض التي تبلغ فترة سدادها أكثر من سنة واحدة.
التخصيم هو الإقراض مقابل التنازل عن مطالبة نقدية، أي. موضوع العلاقات الائتمانية في هذه الحالة هو الالتزامات النقدية للمدين (فواتير البضائع المشحونة والحسابات المستحقة القبض).
ويعكس التأجير العلاقة التي تنشأ بين البنك الذي يشتري العنصر المؤجر، والمورد الذي تم شراء هذا العنصر منه، والمستأجر الذي تنتقل إليه السلعة بموجب شروط الإيجار. يدفع المستأجر مدفوعات الإيجار البنكي، بما في ذلك الفائدة على استخدام الأصول المؤجرة - الممتلكات المختلفة التي تعمل كموضوع للعلاقات الائتمانية.
يتم تقديم القروض للأفراد لأغراض استهلاكية وللتمويل العقاري.
تشمل العمليات الائتمانية التي يقوم بها البنك، والتي يكون هدفها الأوراق المالية، تقديم تأجيل للعملاء لسداد الكمبيالات التي اشتروها، بما في ذلك عند بيعها في السوق الثانوية.
المعاملات المتعلقة بالالتزامات التي ينفذها البنك تجاه العميل، على سبيل المثال، القبول، الإقرار، تظهير الكمبيالات، الضمانات، تتطلب من العميل إعادة الأموال المحولة له. الهدف من العملية هو الالتزام الذي يفي به البنك.
تعتبر عمليات الإقراض عمليات ائتمانية، على الرغم من أنها لا تعتبر عمليات مصرفية بسبب طبيعة القروض. يمكن توفير هذا الأخير لجميع موضوعات العلاقات الاقتصادية دون الامتثال للتشريعات المصرفية، ولكن بشرط إلزامي: إصداره فقط على حساب أموالهم الخاصة، ولكن ليس على حساب المصادر المستقطبة. ولذلك، فإن البنوك، التي تقدم، على سبيل المثال، الأموال لموظفيها بموجب اتفاقية قرض وبشروط أكثر تفضيلية من القروض، تستبعد مبلغها من حساب رأس المال التنظيمي للبنك.
إجمالي جميع مجموعات القروض المذكورة أعلاه اعتبارًا من تاريخ معين هو إجمالي محفظة القروض للبنك.
تتضمن محفظة القروض محفظة التجزئة، والتي تمثل مجموعة من المطالبات المصرفية للحصول على قروض لتلبية احتياجات المستهلكين للأفراد والديون الائتمانية لأصحاب المشاريع الفردية. وفي الوقت نفسه، يجب ألا يتجاوز إجمالي مبلغ المطالبات على القروض من عميل واحد مبلغًا يعادل 50 ألف يورو و0.5% من إجمالي محفظة التجزئة.
يشمل تقييم محفظة القروض الجوانب الكمية والنوعية.
بالنسبة للتقييم الكمي، يتم تحديد تكوين وهيكل محفظة القروض وفقًا للمعايير التالية: نوع الطرف المقابل، صناعة العميل، نوع المعاملة الائتمانية، موضوع الإقراض، نوع العملة، طريقة ضمان الوفاء بالالتزامات بموجب القرض الاتفاقية ومدة القرض الأولية والفترة المتبقية حتى سداد القرض.
يأخذ التقييم النوعي في الاعتبار الامتثال لشروط القرض ومستوى مخاطر الائتمان، ويتضمن تحديد صافي محفظة القروض، وحصة الديون المتعثرة في تكوينها.
إن تصنيف إجمالي محفظة قروض العملاء حسب الالتزام بشروط القرض يعكس طبيعة الدين. هناك ديون عاجلة وممتدة ومتأخرة السداد.
يشير الدين العاجل إلى الديون التي لم تنضج بعد. إسناد الدين إلى الحساب لتسجيل الديون الممتدة، أي. من الممكن إجراء تغييرات على الشروط الأولية المنصوص عليها في اتفاقية القرض لأسباب وجيهة. إن إسناد الدين إلى الحساب الخاص بمحاسبة الديون المتأخرة يعني عدم سداد القرض بالكامل أو جزء منه في الموعد المحدد لسداد القرض.
الديون المصنفة على أنها متأخرة أو طويلة الأمد تمثل مشكلة. يمكن أيضًا اعتبار جزء من الدين العاجل على هذا النحو إذا كانت هناك أسباب لإنشاء احتياطي للخسائر المحتملة في 3-5 مجموعات. الفرق بين إجمالي محفظة القروض والاحتياطي المنشأ للديون المتعثرة هو صافي محفظة القروض للبنك.
إن حجم وتكوين وهيكل محفظة القروض هو الأساس لحساب المؤشرات التنظيمية الرئيسية للبنك، مثل مؤشرات كفاية رأس مال البنك والسيولة والامتثال للحد الأقصى لمستوى المخاطر لمديني البنك.
محفظة القروضهي مجموعة من القروض الصادرة عن البنك. ويعتبره البنك بمثابة كائن إداري واحد له هيكل (اتجاهات الاستثمارات وأنواع القروض، وأنواع المقترضين، وشروط الإقراض، وما إلى ذلك)، والربحية، والمخاطر الإجمالية. خصائص محفظة القروض:
يعتمد تقييم محفظة القروض على تحليل جودتها. تحدد لوائح بنك روسيا 4 مجموعات لتقييم جودة القروض:
يتم تحديد حجم وهيكل محفظة القروض لبنك تجاري معين من خلال عدد من العوامل:
1. مواصفات قطاع السوق الذي يخدمه البنك.يتم تحديد تأثير هذا العامل على حجم وهيكل محفظة القروض من خلال التفاصيل الائتمانية للبنك التجاري في قطاعات معينة من الاقتصاد، وأنواع القروض المقدمة والمقترضين؛
2. مقدار رأس مال البنك.يحدد هذا العامل الحد الأقصى لمبلغ الائتمان (العامل المحدد) المقدم للمقترض الفردي، وللبنك كمقرض بالجملة أو التجزئة؛
3. قواعد تنظيم العمل المصرفي.يحدد هذا العامل وضع معايير مخاطر الائتمان و/أو القيود و/أو المحظورات على تقديم أنواع معينة من القروض. يتم تحديد درجة تأثير هذا العامل تشريعيًا في شكل قرارات البنك الوطني لجمهورية كازاخستان، والموافقة على التعليمات والمعايير الإلزامية للأنشطة المصرفية؛
4. سياسة الائتمان المصرفيالذي يحدد الأهداف والمجالات ذات الأولوية للإقراض لبنك تجاري معين؛
5. خبرات ومؤهلات مديري البنوك. يتم تحديد تأثير هذا العامل من خلال حقيقة أن البنك يقدم قروضًا لا يمكن تقييمها بشكل احترافي من قبل متخصصي البنك؛
6. دخل البنك المتوقع من عمليات الإقراض. يتضمن هذا العامل استخدام البنك لتلك الأنواع من الإقراض التي توفر مستوى أعلى من الربحية للبنك؛
7. مستوى ربحية المجالات الأخرى لاستثمار الأموال. وبالتالي، في ظل ظروف ربحية متساوية لأنواع مختلفة من أصول البنك التجاري، يتم إعطاء الأفضلية للمجالات الأقل خطورة لوضع الأموال، على الرغم من أنها أقل ربحية.
تُفهم جودة محفظة القروض على أنها خاصية يمكنها تحقيق أقصى قدر من مستوى الربحية عند مستوى مقبول من مخاطر الائتمان والسيولة. دعونا ننظر في محتوى المعايير الفردية لتقييم جودة محفظة قروض البنك التجاري.
1. درجة مخاطر الائتمان.مخاطر الائتمان المرتبطة بمحفظة القروض هي مخاطر الخسارة التي تنشأ بسبب التخلف عن السداد من قبل المقرض أو الطرف المقابل. محفظة القروض لأحد البنوك التجارية، كما ذكرنا سابقًا، لديها
مجزأة:
إن تقييم درجة مخاطر محفظة القروض له خصائصه الخاصة. أولاً، يعتمد إجمالي المخاطر على:
ثانيا، لتقييم درجة مخاطر الائتمان، تحتاج إلى نظام من المؤشرات يأخذ في الاعتبار العديد من الجوانب.
2. مستوى ربحية محفظة قروض البنك.وبما أن هدف عمل البنك هو تحقيق أقصى قدر من الربح عند مستوى مقبول من المخاطر، فإن ربحية محفظة القروض هي معيار لتقييم جودتها. يمكن تقسيم عناصر محفظة القروض إلى مجموعتين: الأصول المدرة للدخل والأصول غير المدرة للدخل. تشمل المجموعة الأخيرة القروض بدون فوائد، والقروض ذات الفوائد المجمدة ومدفوعات الفائدة التي طال انتظارها.
في الممارسة الأجنبية، في حالة الديون المتأخرة طويلة الأجل، يتم التنازل عن الفائدة والشيء الرئيسي هو سداد الدين الرئيسي.
في الممارسة الروسية، يتم تنظيم الاستحقاق الإلزامي للفائدة. يتم تحديد مستوى ربحية محفظة القروض من خلال مستوى أسعار الفائدة على القروض المقدمة وتوقيت دفع الفائدة ومبلغ أصل القرض.
إن ربحية محفظة قروض البنك التجاري لها حد أدنى وحد أعلى. ويتم تحديد الحد الأدنى بتكلفة تنفيذ العمليات الائتمانية (تكاليف الموظفين، والحفاظ على حسابات القروض، وما إلى ذلك) بالإضافة إلى الفائدة المستحقة على الموارد المستثمرة في هذه المحفظة. الحد الأعلى للمحفظة هو مستوى الهامش الكافي. تعتمد ربحية محفظة قروض البنك التجاري بشكل مباشر على الحجم والهيكل، والتي يتم تحديدها من خلال عدد من العوامل. دعونا نسلط الضوء على أهمها:
في الظروف الحديثة، تسعى البنوك إلى زيادة الأرباح من خلال تقديم عدد كبير من منتجات القروض للعملاء. وبهذه الطريقة، يتم تحقيق هدفين في وقت واحد: من ناحية، لتقليل مخاطر الائتمان، يقوم البنك بتنويع محفظة قروضه، مما يسمح له بالتعويض عن الخسائر المحتملة من بعض المعاملات بأرباح من معاملات أخرى.
3. مستوى سيولة محفظة القروض.وبما أن مستوى سيولة البنك التجاري يتم تحديده حسب جودة الأصول وجودة محفظة القروض، فمن المهم أن يتم سداد القروض التي يقدمها البنك ضمن الشروط التي تحددها الاتفاقيات، أو ما إذا كان بإمكان البنك البيع القروض نظرا لجودتها وربحيتها. وكلما ارتفعت حصة القروض المصنفة ضمن أفضل المجموعات، كلما ارتفعت السيولة.
تدعم الحجج التالية استخدام معايير تقييم جودة محفظة قروض البنك التجاري (درجة مخاطر الائتمان، ومستوى الربحية والسيولة). إن انخفاض مخاطر عناصر محفظة القروض لا يعني جودتها العالية: فالقروض من فئة الجودة الأولى، والتي يتم تقديمها للمقترضين من الدرجة الأولى بأسعار فائدة منخفضة، لا تحقق دخلاً مرتفعًا. وكقاعدة عامة، فإن السيولة العالية المتأصلة في الأصول الائتمانية قصيرة الأجل تجلب للبنك التجاري دخلاً منخفضًا من الفائدة.
وبالتالي فإن مخاطر الائتمان ليست المعيار الوحيد لجودة محفظة قروض البنك، حيث أن مفهوم جودة محفظة القروض أوسع ويرتبط بمخاطر السيولة وخسارة الربحية من قبل البنك. إلا أن أهمية هذه المعايير ستختلف تبعاً لظروف البنك ومكان عمله وكذلك استراتيجيته.
هل كانت الصفحة مفيدة؟
أحد الأنشطة الرئيسية لأي بنك تجاري هو إصدار القروض للكيانات القانونية والأفراد لأغراض مختلفة وبشروط مختلفة. هذه العمليات هي التي تشكل محفظة القروض للمؤسسة المصرفية.
محفظة القروض التي يمتلكها البنك حاليًا هي إجمالي ديون العملاء بموجب اتفاقيات القروض الحالية في وقت معين.
وتنقسم هذه الفئة الاقتصادية حسب تصنيف معين. إجمالي محفظة القروض هو إجمالي ديون العملاء بموجب التزامات القروض الحالية اعتبارًا من تاريخ التقرير. صافي محفظة القروض هو مجموع إجمالي محفظة القروض مطروحًا منه الاحتياطيات المشكلة لتغطية الخسائر المحتملة من هذه العمليات المصرفية.
تتميز محفظة القروض المحايدة للمخاطر بمؤشرات منخفضة لاحتمال حدوث ضرر محتمل. ولكن في الوقت نفسه، تتمتع هذه العمليات المصرفية بربحية منخفضة نسبيا. والعكس صحيح، إذا كانت محفظة القروض بها مستوى مرتفع من المخاطر، فإن الربحية منها هي الأعلى.
يحدد كل بنك لنفسه محفظة القروض الأمثل المقبولة له مع نسبة الربحية والمخاطر.
تجمع محفظة القروض المتوازنة بين برامج القروض المختلفة، والتي تحقق معًا أكبر دخل للبنك في الوقت الحالي. إن محفظة القروض المتوازنة والمثالية ليست هي الشيء نفسه. وفي فترات معينة قد يقرر البنك لنفسه أنه يمكنه زيادة حصة المخاطر من أجل الحصول على ربح إضافي، وعلى العكس من ذلك يفضل عدم المخاطرة في وضع اقتصادي غير مستقر. يزيد البنك من مخاطره في الحالات التي يكون فيها من الضروري الفوز بمكان في السوق، والحصول على ميزة تنافسية على مؤسسات الائتمان الأخرى، وجذب مقترضين جدد، وما إلى ذلك.
يتم تمييز الفئات التالية أيضًا:
تعتمد إدارة محفظة قروض البنك على مبادئ تحقيق أقصى ربح ممكن، مع تجنب الخسائر والمخاطر غير المبررة. داخل كل بنك، يتم تطوير برنامج يعمل على تحسين هذين المكونين، وإنشاء نظام يمثل التوازن الأمثل بين الفوائد الاقتصادية والمخاطر المحتملة.
أدوات تحسين العمل مع محفظة القروض هي تحديد صلاحيات رؤساء الأقسام لأنواع معينة من الإقراض، وتقييم المخاطر الشخصية اعتمادًا على ملاءة العملاء، وتشكيل عرض الإقراض الأمثل لكل عميل على حدة.
يقوم كل بنك بتطوير مبادئه الخاصة بسياسة الائتمان وشروط الشروط وتمثيل برامج الائتمان المختلفة في السوق. إذا كان لدى البنك مكاتب تمثيلية في مدن مختلفة، فسيتم تحديد سياسة الائتمان الخاصة بهم من قبل المكتب الرئيسي. وهناك يتم إنشاء لجنة تقرر المسائل المتعلقة بحجم الإقراض وشروطه وأسعار الفائدة ومكون الضمانات وشروط أخرى مختلفة. لجنة الائتمان هي التي تحدد درجة المخاطرة بشكل عام للسياسة الائتمانية للبنك، كما تتخذ القرارات بشأن شروط الإقراض للعملاء الرئيسيين. يوزع هذا الهيكل سلطة رؤساء الأقسام لاتخاذ القرارات بشأن القضايا التشغيلية في مجال الإقراض.
يضطر كل بنك عند إصدار القروض إلى تحليل أنشطته من أجل تحقيق النتائج المثلى. في أوقات مختلفة، قد يكون هناك طلب على منتجات قروض مختلفة تمامًا، ويمكن للبنك نفسه تقديم قروض لعملائه بشروط مختلفة تمامًا. وفي الوقت نفسه، يتم تحليل أنشطة البنك ككل وأقسامه المنفصلة.
أولاً، هذا بالطبع تحليل كمي. يتم جمع البيانات وتحليلها، وعدد اتفاقيات القروض داخل كل برنامج التي تم إبرامها خلال فترة زمنية معينة، وتحديد إجماليها، وتحديد المبلغ الإجمالي ومقارنته بفترة أخرى (العام الماضي، الربع الأخير، وكذلك مع المؤشرات المخطط لها) )
في الوقت نفسه، بالإضافة إلى المبالغ الصادرة، يتم تحليل الظروف (سعر الفائدة، وجود الضمان، الضمان، وما إلى ذلك)، وهيكل مستهلكي القروض، وقطاع الأعمال، وطبيعة القرض على المدى الطويل، ويتم تحليل عملة القرض الصادر، وما إلى ذلك.
يساعد مثل هذا التحليل في تحديد مجالات الإقراض ذات الأولوية التي تحقق أكبر قدر من الربحية، وتطوير المجالات المتأخرة، واتخاذ التدابير اللازمة لتطويرها، وتقييم مجالات الإقراض الأكثر خطورة، وتأمين الأعمال في المستقبل. ومن نواحٍ عديدة، يؤثر هذا التحليل على القرارات الإدارية المتخذة ويجعل من الممكن تحديد حجم الإقراض الإضافي. بناءً على هذه النتائج يتم تحديد سقف الائتمان - الحد الأقصى لحجم أموال الائتمان الصادرة في مؤسسة مصرفية معينة.
إلى جانب التحليل الكمي، يتم استخدام التحليل النوعي لمحفظة قروض البنك. يتيح لنا هذا التحليل الكشف عن حصة القروض المتعثرة، وتحديد حجم الديون المتأخرة في إجمالي المحفظة، وتحديد ديناميكياتها بمرور الوقت، وتحديد المجالات الأكثر ربحية، وكذلك تلك التي تتطور بوتيرة أبطأ. وبما أن السوق المصرفية تتغير باستمرار، فإن مثل هذا التحليل الشامل يحتاج ببساطة إلى إجراءه بانتظام. فقط هذا النهج لن يساعد في الحفاظ على استقرار البنك فحسب، بل سيزيد أيضًا من مستواه وربحيته وربحية أنشطة الإقراض.
