تقييم الاستقرار المالي للنظام المصرفي. تقييم الاستقرار المالي للنظام المصرفي في الاتحاد الروسي

الاستقرار المالييعتبر البنك من أهم خصائص وضعه المالي. يتميز بكفاية الموارد لاستمرار وجود البنك وأداء وظيفة الوسيط المالي على المدى الطويل.

يتم تحديد الاستقرار الماليالعوامل الداخلية والخارجية. تشمل العوامل الداخلية: مستوى السيولة والملاءة المالية للبنك ، واستقرار البنك (الثبات والديناميات الإيجابية للمؤشرات المالية بمرور الوقت) ، وكفاية رأس المال ، وما إلى ذلك. العوامل الخارجية هي الظروف الاقتصادية والسياسية للبيئة الخارجية ، بما في ذلك مكانة البنك في السوق المالية.

يخضع تأثير العوامل الداخلية للتقييم الكمي عن طريق حساب المؤشرات المناسبة للاستقرار المالي. يمثل تقييم العوامل الخارجية صعوبات كبيرة بسبب التطور الديناميكي للغاية للوضع في روسيا.

يمثل تقييم العوامل الخارجية صعوبات كبيرة بسبب الوضع المتطور للغاية في روسيا.

تقييم الاستقرار الماليتتم على أساس الاستنتاجات التي تم التوصل إليها أثناء تحليل الهيكل العام لأصول ومطلوبات البنك واتساقها ، وتوافر صافي الأموال الخاصة ، والسيولة والملاءة المالية للبنك. الاستنتاجات النهائية ممكنة مع الأخذ في الاعتبار تحليل نسب تغطية رأس المال السهمي للبنك ، ودرجة تغطية رأس المال لأنواع الأصول الأكثر خطورة ، ومعدلات التثبيت ، والقدرة على المناورة ، والاستقلالية (الاستقلال) ، إلخ.

يتم تحليل المؤشرات من خلال مقارنة القيم المحسوبة لمعاملات الاستقرار مع القيم الموصى بها أو تحديد الاتجاهات في تغييرها في اتجاه أو آخر.

تقييم موثوقية البنك وقدرته على الاحتفاظ بهيكل المطلوبات التي تضمن إجراء نشاط مستدام على أساس نسبة تغطية حقوق الملكية ():

أين توجد أموال البنك: المرخص به (البند 26 ع) ، الاحتياطي (البند 27) ، الصناديق ذات الأغراض الخاصة (البند 28 ع) ، صندوق التراكم (البند 29 ب) ، الصناديق الأخرى (البند 30 ب) ، الروبل ؛

ربح السنة المشمولة بالتقرير والسنوات السابقة (البند 31 ع) ، روبل ؛

حقوق المشاركة المصرفية (بند 23 أ) ، فرك.

توضح قيمة نسبة تغطية رأس المال السهمي مستوى رأس المال الأساسي في هيكل الأصول المتداولة الخاصة.

يشير الانخفاض في معدلات النمو إلى أن معدل نمو رأس المال السهمي يتخلف عن معدل نمو إجمالي رأس المال ، أي نحن نتحدث عن تقليل احتمالية وفاء البنك بالتزاماته.

يعكس توفير أموال البنك الخاصة من حيث الأصول المربحة نسبة درجة تغطية رأس المال لأنواع الأصول الأكثر خطورة ().

أين الأصول المدرة للدخل (р.2A) ، روبل.

يشير نمو المؤشر إلى زيادة مستوى أمان وحماية العمليات المصرفية من التأثير السلبي للتغيرات في وضع السوق. يشير الانخفاض إلى انخفاض في المخصص الحقيقي المحدد للأصول في حقوق الملكية ، وانخفاض في نسبة رأس المال الأساسي في إجمالي الميزانية العمومية ، وكذلك انخفاض في المخصصات السائلة للأصول التشغيلية.

يتم توضيح الدرجة التي يتم بها تزويد الأصول المتداولة الخاصة بالبنك بالأصول المأخوذة من التداول من خلال معامل التثبيت () ، والذي يعد أيضًا مؤشرًا عامًا لحالة الأصول المتداولة للبنك التجاري.

تعني الزيادة في نسبة التثبيت زيادة في كفاية الأموال الخاصة للحفاظ على توازن متوازن على حساب الرصيد الحر لصافي الأموال الخاصة.

يشير الاتجاه التنازلي إلى أن الأموال الخاصة بالبنك آخذة في التناقص ، وأن تجميد الحركة آخذ في الازدياد. في الوقت نفسه ، تزداد مخاطر السيولة ، والإفلاس ، وبشكل عام ، انخفاض مصداقية البنك.

يعكس المؤشر أيضًا أمان الأموال المحولة من العائد الإنتاجي المباشر من خلال الأصول المتداولة الخاصة بها. يجب أن تكون هذه النسبة بالضرورة أكبر من 0. يشير تغييرها في اتجاه الزيادة إلى السياسة الهادفة للبنك لتحسين الوضع المالي. يشير الانخفاض في المؤشر إلى تحويل الأموال الخاصة من معدل دوران الإنتاج ، والذي قد يكون ناتجًا ، من بين أمور أخرى ، عن تطوير هيكل إنتاج البنك ؛ انخفاض كفاءة إدارة الموارد المالية للبنك ؛ من الممكن حدوث تعقيدات مع سداد الالتزامات. إذا لم يكن لدى البنك صافي أمواله الخاصة ، فمن الضروري تحديد أسباب نقص الأموال تحت هذا البند وإزالتها ، حيث يشير ذلك إلى أن البنك يعمل بشكل أساسي على حساب الأموال المقترضة ، وهذا يهدد غير- إعادة الأموال إلى المودعين.

مؤشر إضافي لتقييم صحة الاستنتاجات هو مؤشر القدرة على المناورة لرأس المال العامل الخاص، والتي يتم تعريفها على أنها نسبة صافي حقوق الملكية وإجمالي حقوق الملكية ().

يوضح درجة تنقل رأس المال العامل الخاص به. يجب أن تكون هذه النسبة بالضرورة أكبر من 0. إذا كانت تساوي 0 ، فهذا دليل على جمود إجراءات البنك في حالة الائتمان والفائدة والظروف والمخاطر الأخرى. مع وجود انحرافات كبيرة عن القيمة المثلى ، يمكن ملاحظة أن معدل نمو الأموال المخصصة للعمليات الإنتاجية أعلى من معدل نمو الأموال المخصصة للتداول.

من الممكن أيضًا زيادة التكاليف (حساب المصروفات 702) ، وهو ما لا يتم ضمانه من خلال استخدام أكثر كفاءة للأموال الخاصة والأموال المقترضة. هذا الخيار ممكن في حالة شبكة فرع البنك. ثم من الضروري مقارنة الانحرافات عن الاتجاه الأمثل (- 0) مع معدل نمو أصول البنك.

إلى جانب هيكل الأموال الخاصة ، يتأثر التنقل العام للبنك بإيداع الأموال المقترضة. تهدف إلى القدرة على المناورة في حالة المواقف غير المتوقعة.

يمكن التوصل إلى استنتاج حول مدى كفاية الأموال الخاصة والمقترضة للبنك التجاري وديناميكياتها الهيكلية على أساس تحليل الوسيط. نسبة التغطية() أو معامل الاستقلالية.

حيث - الأموال المقترضة ، فرك. (ص 2).

تعكس قيمة هذا المؤشر مستوى تغطية الأموال المقترضة من قبل الصناديق الخاصة.

يشير النمو والمستوى المرتفع لهذه النسبة إلى وجود إمكانات نمو وتطور كبيرة للبنك. عندما يتباطأ معدل نمو هذا المؤشر أو يتوقف ، يطرح السؤال حول قدرة البنك على تعبئة أموال إضافية ، بضمان أمواله الخاصة ، لتقديم القروض ولأغراض أخرى.

يشير نمو المؤشر إلى زيادة استقرار البنك. مع انخفاض أو تقلبات حادة ، ينخفض ​​ثباتها ، أي اعتماد البنك على الأموال المقترضة آخذ في الازدياد. هذا يرجع إلى:

زيادة الأصول المجمدة ؛

زيادة اتجاه الأموال لتطوير البنك ؛

زيادة حادة في حصة الأموال المقترضة غير المضمونة برأس مال البنك.

يتم تحديد مخاطر الاستقرار غير المتوازن للبنك من خلال مقدار الودائع "طويلة الأجل" في هيكل الأموال التي تم جذبها مؤشر يعكس جاذبية الأموال العاجلة.

حيث - الودائع لأجل (البند 34P + البند 35P) ، روبل ؛

حسابات المراسلين "لورو" ، فرك. (ص 40.5 ص) ؛

الدخل المؤجل ، روبل (البند 32 ع) ؛

جذب الأموال ، فرك. (ص 2).

تتحدث الزيادة في هذا المؤشر عن التوازن في إدارة العمليات النشطة والسلبية من حيث الشروط ، وحجم الجذب ، ووضع الموارد النقدية للبنك.

يؤدي الانخفاض في القيمة إلى انخفاض في الاستقرار المالي نتيجة لانخفاض حصة الودائع لأجل والأرصدة التي تم جذبها في حسابات "لورو" ، وهو جزء سلبي من البنك.

تعكس درجة تغطية حقوق الملكية للأموال المقترضة مؤشر الضغط المالي():

يؤدي انخفاض معدل نمو الأموال الخاصة بالبنك مقارنة بمعدل نمو الأموال المقترضة إلى انخفاض في إدارة العمليات النشطة. قد يشير الانخفاض في قيمة النسبة خلال الفترة التي تم تحليلها إلى وجود سياسة ائتمانية قوية ومخاطر ائتمانية محتملة.

نسبة الأصول المدرة للدخل فيما يتعلق بالمطلوبات المدفوعة(الودائع والقروض المستلمة) ، يُنصح بالاحتفاظ بمستوى يزيد عن 1.

,

حيث - تلقي القروض ، روبل ؛

ودائع تحت الطلب ، روبل ؛

الودائع لأجل ، روبل

بشكل عام ، يمكن تصنيف طرق تقييم الاستقرار المالي للبنك على النحو التالي:

1. أساليب البنك المركزي (الأمر الصادر عن بنك روسيا بتاريخ 30 أبريل 2008 رقم 2005-U ، الأمر الصادر عن بنك روسيا بتاريخ 16 يناير 2004 رقم 1379-U)

3. النماذج الإحصائية (FIMS ، SAABA)

4. تحليل معامل BAKIS

يمكن تقسيم الأساليب الروسية بشكل مشروط إلى أساليب البنك المركزي لروسيا وأساليب وكالات التصنيف ، وأساليب المؤلف.

دعونا ننظر في منهجية تحليل الاستقرار المالي للبنوك التجارية وفقًا لمتطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي ، بناءً على الأمر الصادر عن بنك روسيا بتاريخ 16 يناير 2004 ، رقم 1379-U "بشأن التقييم الاستقرار المالي للبنك من أجل الاعتراف به كافي للمشاركة في نظام تأمين الودائع ". يتم إجراء تحليل الاستقرار المالي وفقًا لمتطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي ويشكل عددًا من المؤشرات اللازمة للحساب من أجل تحديد مستوى الاستقرار المالي أو عدم الاستقرار للبنك التجاري.

المؤشرات مقسمة إلى 5 مجموعات:

مجموعة مؤشرات تقييم رأس المال ؛

مجموعة مؤشرات تقييم الأصول ؛

مجموعة مؤشرات لتقييم جودة إدارة البنك وعملياته ومخاطره.

مجموعة مؤشرات لتقييم الربحية ؛

مجموعة مؤشرات لتقييم السيولة.

كجزء من كل مجموعة ، يتم حساب مؤشرات معينة ، في نهاية الحساب يتم وضع درجة تصنيف ، مع مراعاة وزن كل مؤشر وامتثاله للقيم المعيارية. في المجموع ، في المنهجية ، من الضروري حساب 30 مؤشرًا وفقًا للصيغ المقدمة في الوثيقة التنظيمية. هنا يجب أن نضيف أيضًا 5 تقديرات عامة.

العيوب الرئيسية لهذه التقنية هي أن التقييم ثابت. في إطار هذه المنهجية ، لا توجد حسابات لمؤشرات التنبؤ.

بالإضافة إلى ذلك ، في رأينا ، إذا تم إجراء تقييم الاستقرار المالي من أجل تحسين الإدارة ، أي بالنسبة للمستخدمين الداخليين ، في هذه المنهجية ، من الواضح وجود وفرة في المؤشرات ، مما يؤدي إلى حسابات مرهقة.

منهجية وكالة "Kommersant" ، والتي يُقترح في إطارها تقييم البنك على أساس هذه المؤشرات: حجم الأصول ، وحصة القروض في الأصول ، والعائد على رأس المال ، وديناميات الربحية و الربحية. يتم احتساب الترتيب النهائي للبنك في التصنيف بناءً على نتائج المعيار الإجمالي. الميزة الرئيسية لهذه التقنية هي أنها تحتوي على خوارزمية حسابية بسيطة وتفسير المؤشرات. تحتوي هذه التقنية أيضًا على عدد من العيوب ، وهي أنه يجب ملاحظة أن معايير المقارنة لا يمكن أن تكون مستقلة ، حيث يتم تشكيل المؤشرات النسبية على أساس المؤشرات المطلقة ، والتي هي أيضًا موجودة في التحليل ، وبالتالي فإن استخدام التجميع يزيد شكوك حول نتيجة هذه التقنية. في إطار هذه المنهجية ، لم يتم النظر في مؤشرات مثل جودة الأصول وكفاية رأس المال والاحتياطيات.

طور المركز التحليلي للمعلومات المالية طريقتين لتصنيف البنك. تتمثل الطريقة الأولى في تقييم الموثوقية بناءً على حساب المؤشرات التالية: كفاية رأس المال ، وجودة الأصول وقيمتها ، وجودة الإدارة ، وإدارة وتوازن العمليات النشطة والسلبية ، من موقع ضمان السيولة. في هذه المنهجية ، تم تطوير نماذج لتوفير المعلومات وفقًا لمعايير الإبلاغ الدولية. لا تقتصر هذه التقنية على تحليل مؤشرات الميزانية العمومية فحسب ؛ بل تحسب أيضًا مؤشرات محددة مثل مركز السيولة وجودة الأصول وجودة الإيصالات ومستوى الإدارة.

الاتجاه الثاني لهذه المنهجية هو تصنيف الصحافة ، حيث يتم حساب البيانات الخاصة بالبنك في المجموعات التالية: معلومات عامة ، سياسة البنك في إطار التطوير ، تحليل أنشطة البنك ، الدعم الفني للبنك ، العميل القاعدة والخدمة في البنك ، المظاهر العامة وخصائص الأشخاص أصحاب البنك. يتم تكوين مؤشر لكل معيار من المعايير الستة ، ويتم حساب القيمة الإجمالية كمجموع مرجح للمؤشرات. والمعيار الذي يميز هذه الطريقة عن غيرها أنها تأخذ في الاعتبار رأي الصحافة ، مما يسمح بمراقبة الثقة في بنك المودعين. تتمثل العيوب الرئيسية لهاتين الطريقتين في الحاجة إلى جهاز قوي لجمع المعلومات.

تتكون منهجية مجلة الخبراء من جزأين ، الأول يحلل الربحية والموثوقية ، والثاني يحلل التغيرات في الديناميات. تحدد الربحية في إطار هذه المنهجية نسبة الربح إلى صافي الأصول ، ويتم تحديد مؤشر الموثوقية بناءً على نسبة رأس مال البنك إلى الأموال المقترضة. تتمثل المزايا الرئيسية لهذه التقنية في أنها تستخدم التحليل الإحصائي ذي المعيارين. عيب هذه التقنية هو أن المؤشرات غير الكمية لا تؤخذ في الاعتبار.

منهجية MBO "Ogrbank" ، تعتمد هذه المنهجية على النماذج الإحصائية لتكوين التبعية. ميزة هذه التقنية هي بناء نظام تقييم يتم تنفيذه عن طريق معالجة المعلومات الإحصائية. عيب هذه التقنية هو أنه من الضروري الحصول على معلومات متخصصة عن مجموعة من البنوك تحدد دقة النتائج.

دعونا ننظر في المنهجية المحلية لـ V. Kromonov ، والتي وجدت تطبيقًا واسعًا في الممارسة الروسية للتقييم المصرفي. يتمثل مفهوم منهجية V. Kromonov في أن البنك الذي تم تحليله يُقارن مع بنك مثالي ، يتم أخذ قيمته على أنها 100 ٪ ، وكلما اقترب البنك الحقيقي الذي تم تحليله من المثالية ، زادت موثوقيته. إن مصداقية البنك وفقًا لهذه المنهجية تميزه بأنه هدف للتعادل أو استثمارات آمنة للمودعين.

المعلومات الأولية للحسابات هي الأرصدة ، والتي يتم تجميع بياناتها في مجموعات متجانسة اقتصاديًا.

الصندوق المعتمد (UF) - المبلغ الإجمالي للأسهم المصدرة والمدفوعة للبنك (الأسهم والودائع) ، بما في ذلك إعادة تقييم جزء العملة.

رأس مال الأسهم (IC) - أموال مملوكة للبنك وخالية من الالتزامات تجاه العملاء والدائنين وتكون بمثابة ضمان لهذه الالتزامات. يساوي مجموع UV والأموال الأخرى والأرباح مطروحًا منه تجميد الحركة.

مطلوبات الطلب (OB) - مقدار مطلوبات البنك ، التي تكون فترة الطلب فيها صفرًا أو غير معروفة. يشمل ، بشكل أساسي ، أرصدة التسوية ، والحسابات الجارية ، والميزانية ، وحسابات المراسلة "لورو" للكيانات الاعتبارية والأفراد.

إجمالي المطلوبات (CO) - المبلغ الإجمالي لجميع التزامات البنك. تتكون من الخصوم عند الطلب ، وكذلك الالتزامات العاجلة (الودائع والودائع والقروض بين البنوك المستلمة ، إلخ).

الأصول السائلة (LA) - الأصول المصرفية مع حد أدنى من "التنشيط" كوسيلة للدفع. هذه هي جميع أموال البنك الموجودة ، في حسابات مراسلة مع بنوك أخرى ، في احتياطيات البنك المركزي للاتحاد الروسي ، وكذلك في الأوراق المالية الحكومية.

الأصول العاملة (محفوفة بالمخاطر) (RA) - مقدار الأموال المقدمة إلى شخص ما أو المستحقة من شخص ما بشروط معينة مما يعني إمكانية عدم العودة لسبب أو لآخر. تشمل القروض الصادرة (القروض غير المسددة) ، والأوراق المالية المشتراة ، والتأجير ، والتخصيم ، وما إلى ذلك.

حماية رأس المال (ZK) - مقدار الاستثمارات الرأسمالية في الممتلكات والممتلكات المادية الأخرى للبنك (الأرض ، العقارات ، المعدات ، المعادن الثمينة ، إلخ).

بناءً على البيانات ، تم حساب ستة معاملات.

تعكس النسب المستخدمة في منهجية كرومونوف جوانب مختلفة من أنشطة البنك: بالإضافة إلى النسب التي تعكس متطلبات رأس مال البنك والسيولة ، تستخدم هذه المنهجية مؤشرات تميز ربحية الأنشطة المصرفية ، فضلاً عن مخاطر استخدام أموال العملاء.

وفقًا لطريقة كرومونوف ، يعتبر البنك الذي يحتوي على المعاملات التالية بنكًا موثوقًا به على النحو الأمثل: K1 = 1 ، K2 = 1 ، K3 = 3 ، K4 = 1 ، K5 = 1 ، K6 = 3. وهذا يعني أن مثل هذا البنك :

يستثمر في الأصول العاملة بمبلغ رأس المال السهمي ؛

يحتوي على أموال في صورة سائلة بمبلغ مساوٍ لالتزامات الطلب ؛

لديها ثلاثة أضعاف المطلوبات من الأصول العاملة ؛

يحتوي على أموال في شكل سائل وفي شكل استثمارات رأسمالية بمبلغ يساوي إجمالي المطلوبات ؛

لديها أصول رأسمالية مساوية لمبلغ حقوق الملكية ؛

رأس مالها أكبر بثلاث مرات من رأس المال المصرح به.

المرحلة الثانية من المنهجية المقترحة هي حساب تصنيف الموثوقية الموحد. لهذا ، يُشار إلى المعاملات التي تم الحصول عليها بالفعل على أنها مثالية لتحديد الانحراف. لإكمال الإجراء ، يجب ترجيح المعاملات وتلخيصها. يجب أن يأخذ نظام الوزن في الاعتبار التفضيلات المختلفة للمستهلكين لتصنيف معين ، أي أنه يجب أن يعكس حلم المستثمر المختص بشأن البنك الذي يحتاجه. يبدو أن أهم معامل موثوقية لأي بنك هو K 1 = SK / RA العام ، أي درجة تغطية الاستثمارات المحفوفة بالمخاطر برأس المال السهمي. لذلك ، تم منحه أعلى وزن - 45 ٪. العامل الثاني الأكثر أهمية (خاصة للعملاء الذين لديهم خدمات التسوية والنقد) هو المعامل К 2 = А / ОВ ، والذي يميز قدرة البنك في أي وقت على الاستجابة لالتزامات الطلب بالكامل. حصل على وزن محدد بنسبة 20٪. تُخصص بقية المؤشرات بالأوزان التالية: K 3 - 10٪ ، K4 - 15٪ ، K5 - 5٪ ، K6 - 5٪.

الصيغة النهائية لحساب مؤشر الموثوقية الحالي هي كما يلي:

N = 45 × (К 1/1) + 20 × (К 2/1) + 10 × (К 3/3) + 15 × (К 4/1) + 5 × (К 5/1) + 5 × ( ك 6/3) (1.1)

بناءً على المعادلة ، فإن القيمة القصوى لمؤشر الموثوقية هي 100. وكلما ارتفع هذا المؤشر ، كان البنك أكثر موثوقية واستقرارًا ماليًا.

إن عيب منهجية V. Kromonov ، في رأينا ، هو عدم وجود مؤشرات لربحية البنك في نظام. في غضون ذلك ، من الضروري التركيز على تقييم الربحية (الجدول 1).

الجدول 1 - المؤشرات التي تشكل الربحية

يتم إجراء تحليل ربحية الأنشطة المصرفية من أجل تقييم مدى كفايتها لاستمرار الأداء الناجح للبنك ، بما في ذلك التغطية الكاملة وفي الوقت المناسب للتكاليف المرتبطة بعدم إرجاع أصول البنك ، للتكوين من المستوى الضروري لأرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين ، وكذلك لتكوين مصادر داخل البنوك لتنفيذ تكاليف التطوير وزيادة القدرة التنافسية.

مع الأخذ في الاعتبار أوجه القصور في الأساليب المذكورة في المقالة ، يُقترح تجميع كل من الطريقتين واشتقاق خوارزمية لتقييم الاستقرار المالي للبنك لأغراض التدقيق الداخلي ، لمديري البنوك. في رأينا ، من الضروري تقييم نسبة الأصول والخصوم عالية السيولة للبنك ، والنسب الإلزامية ، وحساب نسب الموثوقية وفقًا لطريقة V. Kromonov ، وتقييم مؤشرات الربحية.

http://www.consultant.ru

باستخدام الأساليب الحالية والبيانات الواردة في الملاحق (انظر الجداول 1-8 من الملحق) ، سنقوم بحساب المعايير الاقتصادية الرئيسية ، وبناءً على النتائج التي تم الحصول عليها ، سنقوم بتحليل الاستقرار المالي للتنمية الروسية مصرف.

عند حساب المعايير الاقتصادية الإجبارية ، يتم استخدام أموال البنك الخاصة (رأس المال) ويتم تحديدها على أنها المبلغ:

• - رأس المال المصرح به للبنك ؛
• - أموال البنوك ؛
• - الأرباح المحتجزة.

تم التعديل بواسطة:

• - مخصص الخسائر المحتملة على قروض المجموعة الأولى للمخاطر ؛
• - دخل الكوبون المتراكم المستلم (المدفوع) مقدمًا ؛
• - إعادة تقييم الأموال بالعملة الأجنبية ؛
• - إعادة تقييم الأوراق المالية المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم ؛
• - إعادة تقييم المعادن النفيسة وخفضه من خلال:
• - الخسائر المتكبدة ؛
• - إعادة شراء الأسهم الخاصة ؛
• - زيادة رأس المال المصرح به لبنك غير مساهم عن قيمته المسجلة ؛
• - احتياطي إلزامي أقل من قيمته المقدرة لخسائر القروض المحتملة.

سنقوم بتقييم حالة أصول البنك بناءً على درجة مخاطر الاستثمار والخسارة المحتملة لجزء من القيمة. يتم وزن الأصول وفقًا لدرجة المخاطرة بضرب رصيد الأموال في حساب الرصيد المقابل (الحسابات) ، أو جزء منها ، بمعامل المخاطرة (٪) مقسومًا على 100٪. للقيام بذلك ، نقسم جميع أصول البنك إلى 5 مجموعات ونجري عملية حسابية (يتم عرضها في الملحق).

يتجاوز التدفق النقدي للبنك المبلغ المطلوب لزيادة الميزانية العمومية ، وتبلغ مدفوعات الأرباح 17011.0 روبل ، مما يشير إلى دخل مستقر لبنك التنمية الروسي.

بعد مراجعة نتائج النتائج التي تم الحصول عليها ، يمكننا القول إن التغلب على صعوبات الظروف الاقتصادية الصعبة ، دخل بنك التنمية الروسي عام 2007 بنتائج جيدة ، مما يؤكد سمعة مؤسسة مالية كبيرة وموثوقة في السوق الإقليمية. من عام إلى آخر ، تستمر الزيادة في حجم أمواله الخاصة ، وتتزايد أموال البنك ، وتتزايد الأرباح. أدت الزيادة في رأس المال إلى زيادة استقرار المركز المالي للبنك بشكل كبير ، ووسعت من إمكانيات تزويد العملاء بالخدمات محليًا وخارجيًا. أدى نمو مكانة البنك في السوق الإقليمية والتوسع المستمر في نطاق الخدمات المقدمة وتحسين جودتها إلى زيادة التزامات الروبل ، على الرغم من أن التغييرات في هيكلها لم تكن كبيرة. نما حجم الأرصدة في حسابات وودائع الكيانات القانونية. سمحت الحالة المستقرة وثقة الشركاء وتوافر ضمانات من الدرجة الأولى في شكل أوراق مالية حكومية للبنك باستخدام موارد رخيصة بين البنوك. بحلول بداية العام ، زاد حجم الودائع - المطلوبات الأكثر استقرارًا بين السكان زيادة كبيرة ، مما يؤكد سلطة البنك في سوق الودائع الخاصة شديدة التنافسية.

كانت هناك زيادة كبيرة في ودائع الكيانات القانونية. كان هذا هو العامل الرئيسي في زيادة الحجم الإجمالي لموارد النقد الأجنبي التي اجتذبت ، وجزئياً ، لحظة إيجابية من حيث السيولة.

طوال الوقت ، التزم البنك الروسي للتنمية بنهج متوازن في اختيار استراتيجية النشاط ، مما جعل من الممكن الجمع بين ربحية العمليات على النحو الأمثل مع التحكم في مستوى المخاطرة والحد منه. نتيجة لذلك ، طوال عام 2006 ، امتثل البنك لجميع المعايير الاقتصادية الإلزامية التي وضعها البنك المركزي للاتحاد الروسي. وفقًا لمؤشراته ، ينتمي بنك التنمية الروسي إلى البنوك الكبيرة ليس فقط في موسكو ، ولكن أيضًا في روسيا. في تصنيف البنوك الروسية ، يحتل بنك التنمية الروسي مكانًا رائدًا من حيث أمواله الخاصة ، وكذلك من حيث الأصول. وزادت أصول البنك في عام 2006 بمقدار 2.4 مرة أي بمقدار 2970.7 مليون روبل وبلغت 5109.5 مليون روبل اعتبارًا من 1 يناير 2002. زاد حجم رأس المال المصرح به للبنك بمقدار 250 مليون روبل ، وزادت احتياطيات الخسائر المحتملة على القروض القياسية بمقدار 19.4 مليون روبل ، وانخفض مبلغ الأصول الرأسمالية غير الملموسة (0.4 مليون روبل) ، وحسابات القبض المتأخرة لأكثر من 30 يومًا (0.2) مليون روبل). وانخفضت قيمة نسبة كفاية رأس مال البنك خلال العام الماضي بمقدار 30.7 نقطة مئوية وبلغت 23.2٪ على ألا تقل القاعدة عن 10٪. لنسبة كفاية رأس المال اتجاه هبوطي ثابت إلى حد ما ، والذي يرجع إلى نمو الأصول المرجحة بالمخاطر. في عام 2006 ، حافظ بنك سبيربنك على مؤشرات سيولة عالية ، وتحسنت مؤشراته ، ونمت الأصول عالية السيولة والسيولة بمعدل كبير. زادت قيمة المعيار N3 بعدة نقاط وبلغت 154.9٪ ، مع القيمة القياسية لا تقل عن 70٪ ، ويرجع ذلك إلى انخفاض التزامات البنك عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا (بمقدار 337.7) مليون روبل). وبلغت حصة الأصول السائلة من إجمالي أصول البنك 28.4٪. يشير تحليل مبلغ الأصول والخصوم حسب شروط الطلب إلى وجود فائض في الأصول السائلة للوفاء بالالتزامات لجميع فترات الاستحقاق.

يضمن بنك التنمية الروسي تسويات حسابات العملاء في الوقت المناسب. خلال عام 2006 ، لم يكن لدى البنك ملف بطاقة لحساب المراسل. بناءً على نتائج التحليل ، يمكن تصنيف بنك التنمية الروسي على أنه بنك مستقر ماليًا. بناءً على نتائج ثلاث سنوات ، يمكن ملاحظة أن البنك الروسي للتنمية يحافظ على اتجاه نحو زيادة المؤشرات الرئيسية لأنشطته. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن الزيادة في حجم الودائع الفردية تساهم في تكوين قاعدة الموارد ، وتطوير سياسة الاستثمار للبنك الروسي للتنمية. يتم عرض تقييم العائد الاقتصادي على رأس المال السهمي في الجدول. 1:

الجدول 1. - حساب العائد الاقتصادي على حقوق المساهمين لبنك التنمية الروسي

من الجدول 1. يمكن ملاحظة أنه خلال فترة الدراسة كان العائد الاقتصادي على رأس المال السهمي للبنك موجبًا ، مما يدل على كفاءة استخدامه ، ولكن كانت هناك تغيرات في قيمته: أولاً ، انخفض من 0.139 في 01.01.04 إلى 0.059 في 01.01.05 ، ثم تميل إلى الارتفاع إلى 0.129 اعتبارًا من 01.01.07. كان لمكونات عامل العائد الاقتصادي على رأس المال نفس طبيعة التغيير (باستثناء كفاءة استخدام الأصول) ، أي أنه كان لها تأثير سلبي على قيمة العائد الاقتصادي على رأس المال في عام 2004 وكان جميعها تقريبًا قد تغيرت. تأثير إيجابي على العائد الاقتصادي على رأس المال في عامي 2005 و 2006. دعونا نحدد درجة تأثير كل عامل على حدة (الجدول 2).

الجدول 2. - حساب العوامل المؤثرة على العائد الاقتصادي على حقوق المساهمين لبنك التنمية الروسي

وبالتالي ، فإن الانخفاض في العائد الاقتصادي على رأس المال في عام 2004 كان سببه إلى حد كبير انخفاض كفاءة استخدام الأصول ؛ وكان لهذا العامل تأثير سلبي في 2005-2006 أيضًا. ومع ذلك ، ساهمت الزيادة الكبيرة في الربحية في عام 2005 ، وكذلك زيادة هوامش الربح ومضاعف رأس المال مجتمعين ، في زيادة العائد الاقتصادي على رأس المال في 2005-2006. دعونا نقدر التأثير المضاعف لرأس المال (الجدول 3) ، أي أننا سنحدد كفاءة هيكل رأس المال الإجمالي للبنك.

الجدول 3. - حساب التأثير المضاعف لرأس مال بنك التنمية الروسي

يوضح تحليل البيانات الواردة في الجدول 3. أن التأثير المضاعف لرأس المال (MEC) إيجابي ، وبالتالي: يمكن اعتبار هيكل رأس مال البنك فعالاً - تم تحقيق توازن بين رأس المال ورأس المال المقترض. لكن البنك لا يستخدم التأثير المضاعف بشكل فعال ، حيث كانت قيمة مضاعف رأس المال طوال الفترة التي تم تحليلها بأكملها أقل من القيمة المثلى (8 وحدات). من الواضح أن البنك لديه فرص كبيرة لجذب موارد نقدية ومالية إضافية دون المساس باستقراره ، ولكنه لا يجتذبها ، وبالتالي يخسر الدخل المحتمل (الربح). ولعل عدم كفاية قيمة مضاعف رأس المال يرجع أيضًا إلى الوضع الاقتصادي في الدولة ، والذي لم يسمح للبنك بممارسة أنشطة أكثر نشاطًا وتنفيذ استراتيجية أكثر خطورة من وجهة نظر إدارة البنك. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن مضاعف رأس المال يميل إلى النمو خلال السنوات الثلاث الماضية ، لذلك يمكن افتراض أن إدارة البنك تتخذ خطوات معينة لتكثيف أنشطتها. دعونا نقيم كفاءة إدارة الأصول والخصوم ، لذلك نحسب القيمة المضافة لرأس المال (الجدول 4).

الجدول 4. - حساب القيمة المضافة لرأس مال بنك التنمية الروسي

يوضح تحليل البيانات الواردة في الجدول 4 أن قيمة القيمة المضافة التي أنشأها رأس المال السهمي لبنك التنمية الروسي طوال فترة الدراسة بأكملها كانت أكبر بكثير من الصفر (الحد الأدنى للقيمة المسموح بها) ، أي مقدار الدخل التي تلقاها البنك على إجمالي رأس المال كانت أعلى من مبلغ الدخل المدفوع على رأس المال الذي تم جذب العملاء إليه.

بالنظر إلى النمو في القيمة المضافة ومعدل العائد في الفترة التي تم تحليلها ، يمكننا أن نوصي البنك بتوسيع عملياته المالية وقبول جميع المشاريع المربحة للتنفيذ.

دعونا نقدر ديناميات حجم الربح حسب نوع النشاط (الجدول 5). خلال الفترة قيد المراجعة ، تم تشكيل أرباح البنك إلى حد كبير على حساب الربح التشغيلي ؛ بالنسبة للفترة التي تم تحليلها ، بلغ متوسطها 189 ٪ من صافي ربح البنك النهائي. كانت حصة الربح من العمليات مع الأوراق المالية ضئيلة (4.87٪ في المتوسط) وتميل أيضًا إلى النمو. اتجه الربح من العمليات بالعملات الأجنبية إلى الانخفاض وبلغ في المتوسط ​​16.86٪ من صافي ربح البنك.

الجدول 5. - حساب ديناميات حجم ربح بنك التنمية الروسي

دعونا نقيم الوضع المالي العام لبنك التنمية الروسي من حيث توازن الربحية والسيولة: بناءً على الميزانية العمومية الإجمالية للبنك وحساب الأرباح والخسائر ، سنحسب مؤشرات حالة أصول البنك والمطلوبات والسيولة ومؤشرات الأداء. Bakanov M.I.، Sheremet A.D. نظرية التحليل الاقتصادي. - م: المالية والإحصاء ، 2007. - 342 ص.

عند تحليل البيانات ، يمكننا استخلاص الاستنتاجات التالية حول فعالية بنك التنمية الروسي:

• - إن مبلغ رأس المال السهمي للبنك أكثر من كافٍ لضمان استقراره (к11) ، لكن حصة رأس المال الأساسي (к18) انخفضت في 2003-2005. من 0.99 إلى 0.58 بسبب الزيادة في حصة رأس المال الإضافي بسبب إعادة تقييم كبيرة للأصول الثابتة (ربما بسبب إعادة تقييم أجهزة الكمبيوتر الحالية ، والتي استهلكت 25 ٪ سنويًا) ، وفي عام 2006 تم عكس الاتجاه ؛
• - يتبع البنك سياسة إقراض صارمة (ك 3) - نشاط خطير لا مبرر له ، على الرغم من أن حصة القروض المتأخرة صغيرة (ك 6) ؛ بالنظر إلى أنه في سوق الائتمان بين البنوك لبنك التنمية الروسي هو بنك دائن (k4) ، فإن مثل هذه السياسة مسموح بها ؛ ومع ذلك ، من الممكن تنويع الأصول نحو زيادة حصة الاستثمارات في الأوراق المالية السائلة ؛
• - تتزايد حصة الأصول المربحة في هيكل الأصول (k1) ، ولكن أقل من القيمة المثلى ، تنخفض أيضًا مؤشرات حصة الربح في الأصول (k19) وفي الدخل (k20) ؛ ويرجع ذلك إلى الحملة التي قام بها البنك في عام 2004 لإجراء تخفيض غير مسبوق في تعريفات الخدمات للكيانات القانونية (خدمات التسوية المجانية لمبلغ الرصيد في الحساب الجاري للعميل في بداية يوم التداول) ، والتي كانت نظرا لضرورة الحفاظ على تنافسية البنك على المستوى الإقليمي.
• - مؤشرا السيولة k8 و k9 ضمن القيم المثلى ، ومع ذلك ، تنخفض قيمهما ، ومؤشر السيولة k10 أقل من الحد الأدنى للقيمة المسموح بها ، وإذا اعتبرناه بالاقتران مع المؤشر k3 ، فيمكننا التحدث عن مخاطر السيولة الحالية للمحفظة المصرفية (تكلفة الاحتياطيات السائلة الثانوية هي الأوراق المالية - لا تغطي مبلغ الأموال المجمعة) ؛
• - يتم تأكيد مخاطر السيولة الحالية عند تحليل هيكل المحفظة المصرفية - لم يتم اتباع مبادئ بناء نموذج أمثل للبنك على أساس قيود المحفظة: مضاعف رأس المال أقل من 8 (k23) ؛ لا يغطي مجموع الأصول السائلة الأولية والثانوية مبلغ الخصوم تحت الطلب (بمقدار 34.7 مليون روبل في 2003 ، و 77.6 مليون روبل في 2004 ، و 165.8 مليون روبل في 2005). و 260.4 مليون روبل في 2006) بالرغم من أنه تجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من الزيادة في الفجوة بالقيمة المطلقة ، فإن معدل نموها يتناقص سنويًا (من 223.7٪ عام 2004 إلى 157.1٪ عام 2006) ؛ حجم الخصوم لأجل أقل من حجم القروض الممنوحة (61.5 مليون روبل في 2003 ، 116.2 مليون روبل في 2004 ، 210.3 مليون روبل في 2005 و 328 ، 0 مليون روبل في 2006) ، وبالمثل للسابق. كما أن معدل نمو الفجوة آخذ في التناقص (من 188.7٪ عام 2004 إلى 155.9٪ عام 2006).

يتمتع البنك بالاستقرار المالي (K1 و K2) ، ويقوم بإدارة متوازنة للعمليات النشطة والسلبية (K4) من حيث شروط وحجم الجذب وتوظيف الأموال. على الرغم من أنه يجب ملاحظة أنه خلال الفترات قيد المراجعة ، اتبع البنك سياسة ائتمانية صارمة (K7) ، مما يزيد من مخاطر أنشطته.

يشير النمو في حصة الأصول المدرة للربح (K6) إلى تصاعد نشاط أعمال البنك والتوسع في السوق الخاص به. كانت كمية الأصول المكتسبة حتى عام 2003 أقل من 70٪ ، لذلك اتخذ البنك إجراءات لتحسين كفاءة استخدام الأصول ، وفي عام 2006 كانت حصة الأصول المكتسبة 74٪. لصالح زيادة تكثيف أنشطة البنك في اتجاه زيادة كفاءة إدارة الالتزامات يتضح من انخفاض مؤشرات كفاءة استخدام الأموال المقترضة (K8) وكفاءة استخدام الأموال المقترضة ( ك 7).

يتمتع البنك بمستوى عالٍ من الربحية. بلغت ربحية الدخل (K11) في عام 2006 60٪ (وهذا يشير إلى قدرة إدارة البنك على التحكم في مصروفاته ، باستثناء عامل المصروفات الموضوعي - مستوى السوق لمعدل الفائدة). يبلغ العائد على إجمالي رأس المال (K12) 3٪ وقيمته لا تحتوي على تقلبات حادة مما يدل على الهيكل الأمثل لأصول البنك.

كانت التقلبات في العائد على حقوق المساهمين (K14) نتيجة لتكوين مدخرات مفرطة غير منتجة ، فضلاً عن تأثير ظروف السوق ، ولكنها زادت في عام 2006 ، مما يشير إلى زيادة الأموال المتنقلة التي يشاركها البنك في معدل دورانه. اتجه إجمالي العائد على حقوق الملكية (K15) خلال الفترة قيد الاستعراض إلى الانخفاض ، مما يشير إلى انخفاض في عدد عمليات دوران الأصول المتداولة لكل وحدة زمنية. وتجدر الإشارة إلى انخفاض معدل العائد على الأصول المدرة للدخل ، ولكن هذا يرجع إلى حد كبير إلى الوضع الاقتصادي في البلاد.

يعرض الجدول 6 خاصية مقارنة لبنود الميزانية العمومية لمدة 10 أشهر من عام 2008.

الجدول 6 - الخصائص المقارنة لبنود الميزانية العمومية لمدة 10 أشهر من عام 2008

يوضح الجدول 6 أنه منذ بداية عام 2008 حدثت زيادة في أموال البنك بنسبة 7.1٪ ، بينما انخفض صافي دين القروض بنسبة 6٪ في 01.10.2008. كان هناك انخفاض حاد في تكوين الأصول والخصوم من 01.07 إلى 01.10 وبنسبة 16٪. بالرغم من الأزمة المالية ، انخفضت ودائع الأفراد بنسبة 6٪ ، وهو أمر غير ضروري لأنشطة البنك.

وبالتالي ، بشكل عام ، يمكن اعتبار أنشطة بنك التنمية الروسي فعالة. يلتزم البنك بشكل صارم باستراتيجية العمل المختارة ويلبي المتطلبات العامة للاستقرار المالي والربحية. وتجدر الإشارة ، مع ذلك ، إلى أن هناك أيضًا خطر السيولة الحالية ، لكن البنك يلبي جميع متطلبات بنك روسيا للسيولة ولديه الاحتياطي اللازم. يمكن حل مشكلة السيولة الحالية لبنك التنمية الروسي عن طريق زيادة حصة الأصول السائلة الثانوية (على سبيل المثال ، سندات البنك المركزي للاتحاد الروسي). يمكن للبنك تكثيف أنشطته بشكل كبير دون المساس بالاستقرار المالي وزيادة دخله بشكل كبير ، نظرًا لما يتمتع به من إمكانات كبيرة.

المعايير و أساليب ل التقييم الأمور المالية المزيد من تجاري البنوك

تاتيانا شيلكونوفا

مرشح للعلوم الاقتصادية ، أستاذ مشارك ، معهد شمال القوقاز للتعدين والمعادن (جامعة تكنولوجية حكومية) ،

روسيا،فلاديكافكاز

زارينا تيبيلوفا

طالب اقتصاد معهد شمال القوقاز للتعدين والمعادن (جامعة تكنولوجية حكومية) ،

روسيا،جمهورية أوسيتيا الشمالية - ألانيا ،فلاديكافكاز

حاشية. ملاحظة

يناقش المقال الطرق الأكثر شيوعًا لتقييم الاستقرار المالي للبنوك التجارية من أجل تحديد مزاياها وعيوبها الرئيسية. يتم إيلاء اهتمام خاص لانتقال القطاع المصرفي الروسي إلى معايير بازل. يتم تحليل أنشطة Sberbank PJSC كمثال.

نبذة مختصرة

توضح المقالة الطرق الأكثر شيوعًا لتقييم الاستقرار المالي للبنوك التجارية من أجل تحديد مزاياها وعيوبها الرئيسية. يتم إيلاء اهتمام خاص لانتقال القطاع المصرفي الروسي إلى معايير بازل. تم تحليل نشاط PJSC “Sberbank” كمثال.

الكلمات الدالة:بنك تجاري؛ الاستقرار المالي تقنية كرومونوف جمل. منهجية بنك روسيا. باسل.

الكلمات الدالة:بنك تجاري؛ الاستقرار المالي طريقة كرومونوف جمل. تقنية بنك روسيا. بازل.

يفسر العديد من المؤلفين مفهوم الاستقرار المالي للبنك التجاري بطرق مختلفة. تنظر إحدى المجموعات إلى الاستدامة المالية من خلال امتثال البنك التجاري للجدارة الائتمانية ومتطلبات السيولة وتحويل المدخرات إلى ائتمان. تجادل المجموعة الثانية بأن الاستقرار المالي للبنك هو قدرته على استعادة معايير أدائه السابق في حالة الأحداث المعاكسة. المجموعة الثالثة تحدد الاستقرار المالي للبنوك من خلال قدرتها على الدفاع عن مصالح المساهمين والمودعين في بيئة مضطربة. في الوقت نفسه ، فإن مفهوم "الاستقرار المالي" أوسع من استقرار النظام المصرفي ، حيث أن المساهمة الرئيسية في ضمان الاستقرار المالي هي من قبل البنوك التجارية.

بشكل عام ، يمكننا أن نستنتج أن الاستقرار المالي للبنك التجاري هو ، أولاً وقبل كل شيء ، استقرار مركزه المالي على المدى الطويل ، أي حالة الموارد المالية ، التي يكون فيها البنك التجاري قادرًا على ضمان استمرار عملية تنفيذ أنشطتها الاقتصادية من خلال الاستخدام الفعال للأموال.

المعايير الرئيسية للاستقرار المالي للبنك هي:

• تحليل رأس مال البنك ؛
• تحليل السيولة
• تحليل محفظة القروض والاحتياطيات ذات الصلة ؛
• تحليل الربحية
• تحليل المخاطر المصرفية.
• تحليل مستوى الإدارة وهيكل الإدارة في البنك ؛
• تحليل الامتثال للمعايير الاقتصادية الإلزامية للبنك ؛
• تحليل الدعم التكنولوجي للعمليات المصرفية الجارية وأمنها ؛
• تحليل استخدام موارد العمل ، إلخ.

لتقييم المؤشرات المذكورة أعلاه ، عادة ما يتم استخدام العديد من المعاملات ، في حين أن مهمة اختيار أهمها لتقييم الاستقرار المالي تصبح ملحة بشكل خاص. وتجدر الإشارة إلى أنه حتى الممارسة العالمية بخبرتها الهائلة لم تضع مجموعة واحدة من المعاملات ولم تخلق منهجية موحدة لتقييم استقرار ليس فقط بنكًا معينًا ، ولكن النظام المصرفي بأكمله ككل. هناك عدة تفسيرات لهذا الموقف:

• مجموعة كبيرة من المعلومات المصنفة حول أنشطة البنوك التجارية ، والتي يحتاج موضوع التقييم إلى تحليلها ؛
• خصوصيات الاقتصادات الوطنية ، والتي ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار عند تطوير منهجية موحدة لتقييم استدامة البنك التجاري.

حاليًا ، يتضمن تقييم استقرار البنك التجاري استخدام عدد من الأساليب المحلية والأجنبية. الأكثر شيوعًا هي: منهجية بنك روسيا. ضد. كرومونوف ، بناءً على المراقبة عن بعد للوضع المالي للبنوك بواسطة معاملات تحليلية ؛ تم تطوير منهجية CAMELS في عام 1978 بمشاركة نظام الاحتياطي الفيدرالي ، والمراقب المالي للعملة ، والمؤسسة الفيدرالية الأمريكية لتأمين الودائع.

تعتمد منهجية بنك روسيا على التقارير الرسمية للبنوك والمعايير الإلزامية للنشاط (تعليمات بنك روسيا رقم 139-I بتاريخ 03.12.2012 (بصيغتها المعدلة في 30.11.2015) "بشأن النسب المصرفية الإلزامية"). يتم استخدامه لتحديد الاستقرار المالي للبنك الذي تم تحليله واتجاهات التنمية لأنشطته.

تصنيف البنك V.S. يستخدم Kromonova مجموعة معينة من المؤشرات ، والتي على أساسها يُحسب مؤشر الموثوقية N ، وقيمة العتبة التي تساوي 50. وكلما ارتفع هذا المؤشر ، كان البنك أكثر استقرارًا.

تصنيف CAMELS هو نظام لتقييم حالة المؤسسات المالية ، وهو تقييم شامل يُعطى للبنك بناءً على البيانات المقدمة إلى السلطات الإشرافية. يعتمد اختصار CAMELS على مجموعة من الأحرف الأولية للمكونات التي تم تحليلها ، والتي تشبه أسماءها في الواقع تلك المستخدمة من قبل السلطات الإشرافية المصرفية الروسية:

• С - كفاية رأس المال ؛
• أ - جودة الأصول ؛
• م هي جودة الإدارة ؛
• هـ - الربحية (الربحية) ؛
• لام - السيولة
• ق - حساسية المخاطر.

يتم تقييم كل مؤشر على مقياس من 1 إلى 5 ، حيث يمثل الرقم 1 علامة "صحية تمامًا" (قد تكون هناك انحرافات طفيفة فقط في عدد من المؤشرات) ومستقر فيما يتعلق بالصدمات الاقتصادية والمالية الخارجية للبنك ، و 5 يشير إلى الاحتمال الحالي للخراب في المستقبل القريب ...

تم تحليل أنشطة سبيربنك ش.م.ع كتطبيق مرئي لهذه الأساليب.

لتقييم الاستقرار المالي للبنك وفقًا لطريقة كرومونوف ، من الضروري حساب المعاملات التحليلية الأساسية (علامة التبويب 1).

الجدول 1.

المؤشرات الرئيسية للاستقرار المالي لـ Sberbank بناءً على منهجية Kromonov

من البيانات المذكورة أعلاه ، يمكن الاستنتاج أن أنشطة البنك لا تفي بمعايير الاستقرار المالي لمنهجية كرومونوف. لم يقترب أي من المؤشرات المدروسة من القيمة العادية المحددة. تبين أن معامل الموثوقية العام (K1) ، الذي يوضح مدى حماية الاستثمارات المحفوفة بالمخاطر برأس مال الأسهم ، ويعتبر الأكثر أهمية من وجهة نظر الاستقرار المالي لمؤسسة ائتمانية ، أقل بكثير من المعيار. نشأ وضع مماثل مع نسبة السيولة الفورية (K2) ، والتي توضح ما إذا كان البنك يستخدم أموال العملاء كمصادر ائتمانية خاصة به ؛ المعامل المتقاطع (K3) ، الذي يميز درجة المخاطرة عند استخدام الأموال المقترضة ؛ نسبة السيولة العامة (K4) ؛ معامل حماية رأس المال (K5) ، والذي يوضح مقدار ما يأخذ البنك في الاعتبار التضخم وأي جزء من أصوله يتم وضعه في العقارات والأشياء الثمينة والمعدات ؛ ومعامل رسملة الأسهم للربح (K6) ، والذي يميز القدرة على تكوين رأس مال حقوقي من خلال الربح ، وليس عن طريق إصدار إضافي للأسهم.

ومع ذلك ، إذا أخذنا رقم التصنيف النهائي (N) ، فسيتم تصنيف البنك على أنه أكثر من مثالي ، أي موثوق. هذا هو المكان الذي يكمن فيه التناقض الرئيسي للطريقة قيد النظر. يستخدم العديد من المؤشرات ذات الطبيعة المختلفة (غالبًا ، قيم لا تضاهى) ، لذا فإن إضافتها البسيطة في صيغة التصنيف النهائية غير مقبولة ، لأنها تؤدي إلى رؤية مشوهة لحالة البنك. لا توجد إجراءات منطقية وصحيحة لترجيح المعاملات. كما أن المنهجية تأخذ في الاعتبار حالة البنك فقط لفترة زمنية محددة ولا تأخذ في الاعتبار طبيعة التغييرات في المؤشرات المالية الرئيسية في الديناميات ، وجوهر هذه المنهجية هو بناء مؤسسة مصرفية مثالية تكون قادرة على سداد التزاماتها في أي وقت. وبالتالي ، لن يتحمل عميل هذا البنك أي مخاطر. ومع ذلك ، لا يمكن أن يكون هذا في الواقع ، لأنه في هذه الحالة ، سيتكبد البنك نفسه خسائر فادحة ويعمل بخسارة. لا تنس أيضًا أن الأنشطة المصرفية التقليدية تعتمد على مبدأ جذب أموال إضافية بأحجام كبيرة. في روسيا ، تتقلب حصة الأموال المقترضة ، كقاعدة عامة ، بين 70 و 90 ٪ ، والتي ، وفقًا لطريقة كرومونوف ، لا تفي بالمعايير.

الجدول 2.

المؤشرات الرئيسية للاستقرار المالي لـ Sberbank بناءً على المنهجيةالجمل

تحدد نسبة كفاية رأس المال K1 حصة حقوق الملكية في هيكل جميع المطلوبات. قيمته الموصى بها هي 15٪ - 20٪. يوضح معامل K2 الحد الأقصى من الخسائر التي يمكن أن يتكبدها البنك ، مع ضمان سلامة أموال عملائه. ويعتقد أن رأس مال البنك يجب أن يغطي التزاماته بنسبة 25-30٪. الانحراف عن القاعدة - 11.91٪. معامل KZ هو نسبة أموال البنك الخاصة إلى الأصول التي تحمل مخاطر الخسارة. يجب تغطية مخاطر البنك لتخصيص الموارد بنسبة 25-30 ٪ من أمواله الخاصة. الانحراف عن القاعدة - 11.22٪. يميز معامل K4 اعتماد البنك التجاري على مؤسسيه. يجب أن يكون مبلغ الأموال المستثمرة في تطوير البنك ضعف مساهمات المؤسسين على الأقل. القيمة الموصى بها هي 15-50٪. الانحراف عن القاعدة - 2.88٪. يشير معامل K5 إلى أن أموال المواطنين التي يجتذبها البنك يجب أن تكون مؤمنة بالكامل برأس ماله. القيمة الدنيا 100٪. الانحراف عن القاعدة - 22.04. لا تتوافق أي من نسب كفاية رأس المال مع المعايير المعتمدة من قبل منهجية CAMELS. يتضح هذا من خلال انحراف معايير بنك روسيا عن المتطلبات الدولية.

تتوافق جميع مؤشرات جودة أصول Sberbank مع منهجية CAMELS طوال السنوات الثلاث الماضية من نشاطها ، ولا تتجاوز قيم العتبة ولا تقترب من المستويات الحرجة.

تعتبر مؤشرات النشاط التجاري لـ Sberbank إيجابية بشكل عام.

في مجال الاستقرار المالي ، يوجد لدى البنك انحراف في معامل الوصول إلى مصادر التمويل الخارجية (2.41٪ ، مع التوصية 20-40٪) ، وهو ما يشير ، حسب المنهجية ، إلى عدم الثقة في البنك. ومع ذلك ، إذا أخذنا في الاعتبار قيمة هذا المؤشر في البنوك الأخرى في الدولة ، فسيتم ملاحظة وضع مماثل ، وبالتالي ، فإن هذا الاتجاه متأصل في النظام المصرفي بأكمله لروسيا.

في مجال السيولة ، يُظهر سبيربنك انحرافات طفيفة في مؤشر L3 ، والذي يميز المستوى المطلوب للأصول عالية السيولة في هيكل الميزانية العمومية (6.79٪ مقابل النسبة الموصى بها 12-15٪) ، وكذلك في نسبة L4 ، والتي تقيم قدرة البنك على سداد جميع التزاماته في نفس الوقت. القيمة الموصى بها لهذه النسبة هي 15-20٪ ، أي ما لا يقل عن 15٪ من الأموال التي يتم جمعها يجب تغطيتها بأصول عالية السيولة. وانخفض في سبيربنك بنسبة 3.84٪ (8.16٪).

وبالتالي ، من تحليل أنشطة سبيربنك ، بناءً على منهجية CAMELS ، يتبين أن الانحرافات الرئيسية متأصلة في البنك في منطقة رأس ماله. ويرجع ذلك إلى انخفاض الأرباح وزيادة الاحتياطيات ، الأمر الذي أدى إلى تباطؤ نمو رأس مال البنك ، الأمر الذي أثر أيضًا على النظام المصرفي بأكمله في الدولة. ويتجلى ذلك من خلال انخفاض نسبة كفاية رأس المال في البنوك.

الميزة الرئيسية لنظام CAMELS هي أنه طريقة موحدة لتقييم البنوك ، وتشير التصنيفات لكل مؤشر إلى اتجاهات العمل لتحسينها ، ويعبر التقييم الشامل عن درجة التدخل الضروري الذي ينبغي اتخاذه فيما يتعلق بالبنك من قبل السلطات التنظيمية.

تشمل عيوب نظام CAMELS حقيقة أن تقييم جودة الإدارة المستخدمة في المنهجية غير موضوعي ولا يتنبأ بإمكانية الإفلاس.

على الرغم من التطبيق البسيط والعملي لطريقة كرومونوف ونظام CAMELS ، إلا أن الموافقة عليها صعبة بالنسبة للبنوك الصغيرة. المعامِلات المستخدمة في حساب المؤشرات المتكاملة لا توفر تنوعًا منخفضًا لمحفظة العمليات السلبية والفعالة لهذه البنوك.

الجدول 3.

قيم المعايير الإلزامية لأنشطة سبيربنك ،٪

يوضح الجدول 3 أن سبيربنك يتوافق مع جميع معايير بنك روسيا المنصوص عليها في التعليمات. في الوقت نفسه ، يمكن ملاحظة أن قيمة .1 تتناقص منذ عام 2013 ، وهو ما لوحظ في القطاع المصرفي بأكمله في روسيا ، وبالتالي ، تم تخفيض القيمة المسموح بها لهذا المؤشر. على العكس من ذلك ، فإن قيم معايير السيولة (الفورية والحالية) آخذة في الازدياد. كما يمكن ملاحظة سياسة البنك الحذرة في مجال إدارة السيولة طويلة الأجل. انخفض المؤشر H.4 من 102.5٪ في عام 2013 إلى 65.4٪ في عام 2015. وزادت استثمارات سبيربنك في الاستحواذ على حصص وحصص في كيانات قانونية أخرى - من 0.93٪ في عام 2013 إلى 10.53٪ في عام 2015. نمو أرباح البنك.

وبالتالي ، بتطبيق طرق مختلفة لتقييم الاستقرار المالي باستخدام مثال Sberbank PJSC وتحليلها ، يمكننا القول أن الطريقة الأكثر فاعلية هي طريقة بنك روسيا ، لأنها تغطي الحجم الكامل لمؤشرات أداء البنك وتأخذ في الاعتبار حساب الوضع الاقتصادي الحالي في الدولة ، وتغيير القيم المسموح بها لبعض المؤشرات إذا لزم الأمر. ومن المزايا الأخرى لمنهجية البنك المركزي تركيزه على المعايير المصرفية الدولية وإدخالها التدريجي في القطاع المصرفي المحلي. مثال على ذلك هو اعتماد معايير بازل. إذا أخذنا في الاعتبار جودة رأس مال البنوك وفقًا لبازل 3 ، يمكننا أن نرى مقدار قيمة رأس مال الأول (رأس المال القادر على تغطية الخسائر في سياق أنشطة البنك الحالية) والثاني (رأس المال القادر على تغطية الخسائر أثناء تصفية البنك) زيادة. كما أن أحد ابتكارات بازل 3 في مجال كفاية رأس المال هو إنشاء احتياطيات رأس المال:

• عازلة الحفظ
• عازلة لمواجهة التقلبات الدورية.

إنها نوع من علاوة على متطلبات كفاية رأس المال. تم إنشاء احتياطي حماية لتغطية الخسائر خلال فترات الانكماش الاقتصادي ، بينما يهدف الاحتياطي المعاكس للدورة الاقتصادية إلى الحد من الإقراض خلال فترة الازدهار الاقتصادي. يتكون كلا المخزنين المؤقتين من أدوات رأس المال الأساسية من المستوى 1 ، أي الأكثر موثوقية وقابلية للتحويل بسهولة. إن العازلة لمواجهة التقلبات الدورية هي ابتكار للجنة بازل. الاقتصاد العالمي واستقراره عرضة بشدة للدورات الاقتصادية. كما أظهرت الأزمة الأخيرة ، خلال فترة الحاجة الماسة للاقتصاد للاستثمار ، خفضت البنوك حجم الإقراض. سوف يحل المخزن المؤقت المعاكس للدورة الاقتصادية هذه المشكلة: فهو يحمي البنوك من نشاط الإقراض المفرط خلال فترات الانتعاش الاقتصادي ويحفزها أثناء الأزمات الاقتصادية. تم إدخال المخزن المؤقت للحفظ لحماية البنوك من المخاطر النظامية. إنها في الواقع وسادة أمان ضد المشكلات النظامية ، كما أنها تحمي البنوك من "مخاطر العدوى" ، أي عندما يتسبب الوضع الاقتصادي في بلد ما في صعوبات مالية أو انخفاض (على سبيل المثال ، نشاط الائتمان) في بلد آخر. يتم إدخال هذا المخزن المؤقت على مراحل ، بدءًا من عام 2016 ، وبحلول عام 2019 من المفترض أن يصل إلى 2.5٪. البنوك التي لديها احتياطي حماية غير كاف ستكون محدودة في دفع أرباح الأسهم والمكافآت. وبالتالي ، فإن متطلبات كفاية رأس المال التي يفرضها البنك المركزي على البنوك التجارية لروسيا آخذة في الازدياد.

العيب الوحيد لمنهجية بنك روسيا هو طبيعتها المغلقة ، والإرهاق والحاجة إلى تحليل عدد كبير من القيم ، ومع ذلك ، في الأنشطة المصرفية ، في حالة عدم وجود تحليل لجميع جوانب عمل البنك ، فإن البيانات التي تم الحصول عليها سوف يتم تشويهها ، مما يستبعد إمكانية حذف أي مؤشرات. علاوة على ذلك ، يمكن أن يكون حل هذه المشكلة هو إنشاء برنامج خاص يحسب بشكل مستقل المعايير والمؤشرات المعمول بها للنشاط المصرفي.

فهرس:

1. أو إس كوندراتوفا رأس المال التنظيمي: تحليل مقارن لاتفاقيتي بازل 2 وبازل 3 // التمويل والائتمان. - 2015. - رقم 22. - ص 13-17.
2. كريتوفا ن. طرق إدارة الاستقرار المالي للبنك التجاري // المصرفية. - 2014. - رقم 30. - ص 33-43.
3. Kunitsyna N.N.، Aybazova M.I. منهجية لتقييم التصنيف الشامل للبنوك التجارية // المصرفية. - 2014. - رقم 26. - ص 2-9.
4. Troshin V.A. مشاكل تقييم الاستقرار المالي لبنك تجاري // يونغ ساينتست. - 2014. - رقم 10. - ص 263-266.
5. Shelkunova T.G.، Gagloeva K.A. المنافسة والتنافسية المصرفية: الجوهر ، المفهوم ، الخصوصية // مشاكل وآفاق الاقتصاد والإدارة. مواد المؤتمر العلمي الدولي الثالث. - 2014. - س 141-145.
6. Shelkunova T.G.، Gasieva D.K. مراقبة إدارة السيولة لمؤسسات الائتمان في روسيا // المشكلات الفعلية للعلوم الاقتصادية. - 2014. - رقم 38. - س 183-193.

كولتسوفا ناديجدا فيكتوروفنا، دكتوراه في الاقتصاد ، محاضر أول في قسم المالية والائتمان والإحصاء ، جامعة ولاية تشوفاش التي سميت على اسم I.N. أوليانوفا ، تشيبوكساري ، روسيا

سافدروفا ألينا فيدوروفنا، دكتوراه في الاقتصاد ، أستاذ مشارك في قسم المالية والائتمان والإحصاء ، جامعة ولاية تشوفاش سميت على اسم I.N. أوليانوفا ، تشيبوكساري ، روسيا

انشر رسالتك بجودة جيدة مقابل 15 طنًا فقط!
يشمل السعر الأساسي تدقيق النص ، ISBN ، DOI ، UDC ، LBC ، النسخ القانونية ، التحميل إلى RSCI ، 10 نسخ من حقوق الطبع والنشر مع التسليم عبر روسيا.

موسكو + 7495648 6241

مصادر:

1. إدارة البنوك / محرر. إي إف جوكوفا. - الطبعة الثالثة ، القس. و أضف. - م: UNITI-DANA ، 2009. - 303 ص.
2. وكالة معلومات [مورد إلكتروني]. - وضع الوصول: www.bankir.ru.
3. البنك المركزي للاتحاد الروسي [مورد إلكتروني]. - وضع الوصول: www.cbr.ru.
4. مستشار بلس [مورد إلكتروني]. - وضع الوصول: www.consultant.ru.