تحت رأس المال الخاص للمنظمة يعني مجموعة من الأموال المتاحة من الشركة. أو بالأحرى، الأموال التي تنتمي إلى المشاركين في المنظمة. وكيف يحدد العمومية المحاسبية ورقة حجم حقوق الملكية؟
وفقا للميزان المحاسبي لعاصمة المنظمة الخاصة به للمنظمة يتوافق مع ميزان الخط 1300 "المجموع بموجب القسم الثالث"، أي المبلغ النهائي بموجب القسم الثالث "رأس المال والاحتياطيات" للميزان المحاسبي (ترتيب الوزارة) من تمويل 02.07.2010 رقم 66N، الفقرة 66 من أمر وزارة المالية من 29.07.1998 № 34N).
أذكر أن توازن رأس المال والاحتياطيات في الميزانية العمومية مصممة على النحو التالي:
الصف 1310 "رأس المال المعتمد (شارك رأس المال، رأس المال المعتمد، مساهمات الرفاق)"
الصف 1320 "الأسهم الخاصة إعادة شراء من المساهمين"
صف 1340 "إعادة تقييم الأصول غير الحالية"
الصف 1350 "إطالة رأس المال (دون إعادة التقييم)"
صف من 1360 "رأس المال الاحتياطي"
الصف 1370 "الأرباح المحتجزة (الخسارة المكشوفة)"
إنه على حساب العاصمة الخاصة للمنظمة أن الأرباح تدفع للمشاركين. وبين إنهاء أنشطة المنظمة، فإن حجم رأس المال الخاص به سيظهر مبلغ الأموال الخاضعة للتوزيع بين المشاركين. ومع ذلك، فمن الضروري أن نفهم أن الأسهم يمكن أن تكون سلبية. من الممكن ذلك في الحالة عندما تعمل المنظمة مع خسارة وقيمتها المتراكمة تتجاوز مبلغ العناصر الأخرى من الأسهم (القانونية والإضافية والاحتياطية).
لمزيد من المعلومات حول المحاسبة المحاسبية لرأس المال الخاص للمنظمة، قيل لنا في منفصلة.
يرجى ملاحظة أنه إذا تم إجراء حساب الأسهم لتحديد الحد من الحد الأقصى للمصالح في النفقات بشأن الديون التي تسيطر عليها، فإن قيمة الإنصاف ستكون مساوية لمقدار رصيد الخط 1300 والديون الضريبية (
تعد الأموال الحالية في الميزانية العمومية مبلغ متقدم في مجمع القيم المادية للشركة مخصصة لخدمة العملية الاقتصادية. يتم استخدامها بالكامل في جميع أنحاء الدورة الإنتاج والتجارية (التشغيلية). دعونا نفكر في كيفية إجراء حساب رأس المال العامل على الرصيد.
المنعوق في الميزانية العمومية ضرورية للتشكيل المنهجي واستخدام أصول الإنتاج في الحد الأدنى المطلوب. مع مساعدتهم، تضمن المؤسسة تنفيذ البرنامج المثبت خلال فترة معينة. تشمل مرافق الإنتاج:
كما تشمل رأس المال المرجع أيضا أموال الدورة الدموية. يشملوا:
هذه الأموال تدفع باستمرار. أنها تضمن استمرارية مبيعات الأموال. خلال هذه العملية، تحدث التغييرات الطبيعية والمستمرة في أشكال التكلفة المتقدمة. من المال، يصبح سلعة، ثم الإنتاج، ثم مرة أخرى التجارية ومرة \u200b\u200bأخرى نقدية.
الأموال الحالية في التوازن تلعب دورا رئيسيا للإنتاج. إن قيمتها مقدما تمويل النفقات في وحدات التخزين اللازمة في الحد الأدنى لتشكيل المتطلبات الأساسية لإصدار منتجات جديدة. كما أنها تسهم في تشكيل النتيجة الاقتصادية المزعومة للمؤسسة.
عملية إنشاء التركيب والهيكل الضروري لهيكل هذه الأصول، وتحديد مصادرها واحتياجاتها، وكذلك ضمان السيطرة على فعالية استخدامها وسلامتها هي تنظيم رأس المال العامل. يعتمد على المبادئ التالية:
فروق رأس المال العامل حول الخصائص المالية لتعليمهم. يمكن أن تكون إجمالية ونظيفة. المجموعة الأولى تشمل جميع رأس المال العامل، بغض النظر عن المصادر. قم بتنظيف الفرق بين المجموعة الإجمالية للأصول والمبلغ الإجمالي للمطلوبات قصيرة الأجل (الحالية). تمثل هذه العاصمة كعاصمة عاملة خاصة بها. في الميزانية العمومية في ظل الظروف العادية للكيانات التجارية، فإن حجم الأصول الحالية أكبر من حجم الالتزامات قصيرة الأجل. هذا يعني، بمعنى آخر، الديون المستحقة الدفع لا يتجاوز مبلغها. بمشاركة في دائرة، تنقسم الأموال إلى تقدم في صناديق الإنتاج أو صناديق الدورة الدموية. هناك أيضا تصنيف حول مصادر التكوين. وبالتالي، يتم تقسيم الأصول إلى إفجاز رأس مال مستعار ومتعامل. في الأخير، يتم تقييم كفاءة موافق، وفعالية الإنتاج أيضا. هذه الأصول موجودة باستمرار في المؤسسة. بالنسبة لهم، لا يوجد استخدام غير محدد. في هذه الحالة، فإن توفرهم الفعلي في المؤسسة له أهمية خاصة.
كقاعدة عامة، يتم تنفيذ تعريف SOS من خلال طرح الالتزامات الحالية من الأصول. بأمر من الإدارة الفيدرالية للإفلاس (الإعسار) في 12 أغسطس 1994 رقم 31-P، موضحا الأحكام المنهجية لتقييم المركز المالي للمؤسسة وإنشاء هيكل تقارير غير مرضية، يتم تنظيم الإجراء، وفقا لذلك مع رأس المال العامل محدد. صيغة التوازن تبدو وكأنها هذه:
مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي تم إدخالها بعد عام 2011، ستكون المعادلة كما يلي:
بالإضافة إلى هذه المعادلة، هناك خيار آخر. وفقا لذلك، فإن رأس المال العامل في الميزانية العمومية هو خط 1300، ملخص مع ص. 1530، من أجل ناقص ص 1100.
ووجود وجودهم يرجع إلى عدم التسويق لوضع رأس المال العامل ومصادر تعليمها. من بين أكثر الطرق المنهجية شيوعا، يمكن تمييز ما يلي:
تشمل العوامل الرئيسية التي تسبب مثل هذه الحالة في رأس المال العامل الخاص بها ما يلي:
يتم إنشاء الأصول المفرطة في المؤسسة نتيجة فائض قدر الأموال فوق المعايير القائمة، والتي من الضروري تلبية احتياجات الإنتاج الحالية باستمرار من حيث إمدادات الموارد. لأسباب تشكيل SOS الزائد:
يشير فائض رأس المال العامل في المؤسسة إلى أن جزءا من أصول الشركة غير نشط لا يجلب أي دخل. عيب SOS، بدوره، يبطئ عملية الإنتاج. يقلل العجز من معدل المعاملة الاقتصادية للمؤسسة.
عاصمة الشركة الخاصة هي منصاته الأساسية، والتي تبني جميع تطوير الأعمال الإضافي. كلما ارتفع هذا المؤشر، فإن الشركة أكثر استقرارا، وأكثر جاذبية تبدو للمستثمرين. النظر في خيارين للصيغ والأمثلة حول كيفية تحديد قيمة رأس مال الأسهم للميزانية العمومية المحاسبية.
تقدير رأس المال الخاص
تعد رأس المال الخاص للشركة مزيجا من صافي أصوله المستثمرة من قبل المؤسسين في البداية، بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة.
في جوهرها، تتكون رأس المال الخاص للشركة من الأرباح الرأسمالية المعتمدة والاحتياطية والاحتفاظ بها، والأوراق المالية المختلفة. يتم رسم هذا أيضا بعد إعادة تقييم الأصول الناشئة وأسهمها الخاصة، واسترد من المساهمين. في الوقت نفسه، يؤخذ المؤشر الأخير في الاعتبار في الميزانية العمومية للتوازن كما سلبي ومع التلخيص يقلل من حجم رأس المال الخاص بالشركة. هذا منطقي - إذا تم تشكيل رأس المال المعتمد، وهو جزء من رأس المال الخاص به، عند دفع الأسهم مع المساهمين، يجب أن تؤدي الفدية العكسية إلى انخفاضها.
رأس المال المصرح به - تشكلت في تشكيل مؤسسة وتتكون من رواسب للمؤسسين.
كابيتال اضافية يتم تشكيله إذا استثمر مؤسسو الشركة أموالا إضافية أكثر من حصتها في رأس المال المعتمد. بالإضافة إلى ذلك، يجوز تشكيل الصندوق التكميلي في حالة استلام الدخل من الانبعاثات، فإن وسائل إعادة تقييم الأموال المتفوقة وجزء من الربح المتبقي بعد التوزيع يمكن إرسالها هنا.
احتياطي العاصمة - هذه هي أموال مؤجلة من قبل الشركة لمختلف القوة القاهرة حتى تتمكن من دفع الأضرار.
الأرباح غير المخلصة - هذه هي الأموال المجانية المتبقية من الأرباح، بعد أن تدفع الشركة جميع الضرائب وغيرها من المدفوعات الإلزامية. يعكس التوازن الموجود في هذا السطر أيضا بقايا مختلف الأوراق المالية التي تم تشكيلها في المؤسسة.
ميزان كابيتال
إذا كنت تأخذ الرصيد المحاسبي الحالي في الميزانية العمومية (OKD 071001، مع مراعاة أحدث إصدار من 06.04.2015)، فيمكن العثور على مؤشر حجم حقوق الملكية في الخط الأخير من القسم الثالث "رأس المال والاحتياطيات" وبعد وفقا لهذا، فإن رأس المال المتساوي سيكون مساويا بمجموع خطوط هذا القسم.
انصح مثال رقم 1. تعريف الأسهم على الميزانية العمومية.
وفقا لذلك، سيكون رأس المال الخاص به في نهاية الربع الأول من عام 2016 يساوي: (15.0-5.0) + 1.2 + 50.0 + 255.0 \u003d 316.2 ألف روبل. إذا نظرت إلى الفترات السابقة، يصبح ملحوظا أن الشركة موجودة في مرحلة النمو النشط لرفاهيتها المالية.
غالبا ما تستخدم هذه الصيغة لتحديد المساواة في المحاسبة. هناك طريقة ثانية لإيجاد مؤشر - من خلال الجزء الأيسر والنشط من الرصيد. في هذه الحالة، يتم تحديد رأس المال الخاص للشركة كمجموعة من الأصول الناشئة والحالية (الصفوف 1100 و 1200) بسبب ناقص المطلوبات طويلة الأجل وقصيرة الأجل (الخطوط 1400 و 1500).
مثال رقم 2.
وفقا لذلك، في هذا المثال، ستكون رأس المال الخاص للشركة: (700 + 300) - (300 + 300) \u003d 400 ألف روبل.
يزداد حجم رأس المال الخاص - إمكانات الاستثمار في الشركة، تزيد قوةها المالية. هذا مؤشر مهم للحالة الاقتصادية للمشروع. إذا تم تزويد بوسائلها الخاصة، فلا يلزم اللجوء إلى القروض، مما يدل على الاستقرار والاستقلال. في الواقع الحالي، بالطبع، يفعل عدد قليل من الناس دون أموال مستعارة، ولكن إذا كان حجم الأسهم كافيا، فإن المؤسسة لا يمكن أن تخاف من الاستقلال المالي.
وجود رأس المال العامل الخاص هو مفتاح العمل الناجح للمؤسسة. يقول المؤشر لتقييم الكمية الحقيقية من موارد المنظمة، كما يقول ما إذا كانت هناك أموال مجانية. هذا الحجم مطلق وأعرب عنها في مكافئة المال. لحساب الأنسب للاتصال ببيانات الميزانية العمومية.
إن إدارة المؤسسات تعني اتخاذ القرارات التي ستؤدي إلى تحقيق الربح في المستقبل. المصدر الرئيسي لتوليد الدخل هو نتائج الحفاظ على الأنشطة الرئيسية، والموارد اللازمة. واحدة من الأصول الرئيسية لأي مؤسسة هي رأس المال العامل الخاص بك. وهي تتعلق بأصول دوران ويعتبرون أكثر السائل، أي يمكن أن تواجه بسرعة المال العيش.
رأس المال العامل الخاص (SOS) - تكلفة تجاوز الأصول الحالية على التزامات قصيرة الأجل. بطريقة مختلفة، يسمى مصدر التمويل هذا رأس المال العمالي. هذه هي الأموال التي تستقر في الميزانية العمومية للشركات وتستخدم لتمويل الأنشطة الحالية.
يوضح SOS كم من المال هي الشركة، كمية رأس المال، والتي يمكن أن تدير بحرية، بما في ذلك لتغطية الالتزامات قصيرة الأجل.
مصادر تشكيل SOS:
تلعب SOS دورا كبيرا في تحديد الاستقرار المالي للمنظمة. وهم يميزون درجة الملاءة من الشركة. يؤثر العجز في رأس المال العامل الخاص به سلبا على سلوك النشاط الرئيسي ويمكن أن يؤدي إلى فقدان الملاءة، أي إفلاس.
حساب رأس المال العامل الخاص هو المرحلة الرئيسية للتحليل الاقتصادي للمؤسسات.
اكتشف رأس المال العامل الخاص بعدة طرق. إنها دائما قيمة مطلقة ويتم التعبير عنها فقط في ما يعادل النقود، على النقيض من المشتقات المتنوعة من معاملات تكنولوجيا المعلومات.
1 صيغة:
SOS \u003d AO - O K، حيث:
الأصول الحالية هي الأموال الدائرية وصناديق الدورة الدموية. وتشمل هذه المواد الخام والمواد والوقود والمنتجات النهائية والذمم المدينة. يتم التعبير عن المؤشر في المال.
على الرصيد، تم العثور على قيمة SOS على النحو التالي:
SOS \u003d P. 1200 - ص. 1500، حيث:
2 صيغة:
SOS \u003d (K + O D) - وفي، أين:
وفقا للتوازن، فإن الحساب يشبه هذا:
SOS \u003d P. 1300 + ص. 1400- ص. 1100، حيث:
بالنسبة لجميع الصيغ، يجب أن تؤخذ البيانات الخاصة بالحسابات خلال فترة معينة. إذا كانت هناك أرقام إلى بداية هذه الفترة ونهاية الفترة، فمن الممكن العثور على متوسط \u200b\u200bالقيمة بهذه الطريقة (على مثال COP - رأس المال الخاص):
δ K C \u003d (K مع LF + K مع KP) / 2، حيث:
لراحة الحساب، نأخذ بيانات الميزانية العمومية المحاسبية. من الأفضل تطبيق أول صيغة مع اثنين من المتغيرات. مثال على الحساب يمكن تنزيله إلى Excel.
| الشهر والسنة | الصف 1200. | الصف 1500. | |
|---|---|---|---|
| يناير 2017. | |||
| فبراير 2017. | |||
| أبريل 2017. | |||
| أغسطس 2017. | |||
| سبتمبر 2017. | |||
| أكتوبر 2017. | |||
| نوفمبر 2017. | |||
| ديسمبر 2017. | |||
| المجموع للسنة | |||
| في المتوسط \u200b\u200bشهريا |
وهكذا، في المؤسسة كل شهور لعام 2017، باستثناء واحد، هناك فائض من رأس المال العامل الخاص. ولوحظ العجز فقط في شهر مارس وبلغت ناقص 230 ألف روبل. بشكل عام، بالنسبة للأشهر المتبقية، كان حجم رأس المال العامل الخاص به مستقرا نسبيا. في المتوسط، على مدار عام، كان SOS يساوي 327.1 ألف روبل.
تكلفة رأس المال العامل يمكن أن تأخذ معنى إيجابي وسلبي. يعتبر طبيعي أن يكون صفر أعلى من الصفر. تعتمد المزيد من الأرقام المحددة على نطاق أنشطة الشركة وقيمها وميزات العمل. في بعض الحالات، ستكون هناك صغار بدرجة كافية، في غيرها - يجب أن يكون رأس المال العامل الخاص به أعلى من لوح محدد.
تؤثر القيمة السلبية لرأس المال العامل الخاص بها (عيوب) سلبا على الموقف المستدام للشركة ككل. في معظم الحالات، يؤدي هذا إلى مشاكل مع الملاءة. ومع ذلك، في بعض المناطق قد تكون قيمة رأس المال العامل أقل من الصفر، وسوف يكون وضعا طبيعيا.
يمكن للقيمة السلبية من SOS تحمل الشركات مع دورة تشغيل سريعة جدا. مثال إرشادي - شبكات الوجبات السريعة القادرة على تحويل الأموال في وقت قصير.
مهم! في حالة فائض، من المستحسن تخزينها في حسابات التسوية، وعدم الاحتفاظ بها في الأسهم أو دفع تكاليف إضافية على حساب رأس المال العامل. في المستقبل، يمكن استخدام هذه الأموال لتمويل الأهداف العالية (على سبيل المثال، توسيع الإنتاج).
في حد ذاته، فإن مؤشر رأس المال العامل الخاص به لا يحمل أي معلومات. من الضروري تحليلها بالتوازي مع الاحتياطيات كأصول سائلة أقل ومصادر تمويل أخرى (قيم القروض، إلخ). النسبة والتغيير في الديناميات مهمة هنا.
أهداف تحليل SOS لرئيس الشركة:
يكفي أن نفهم ما إذا كان SOS كافيا، من الممكن استخدام معامل توفير رأس المال العامل الخاص. يستخدم هذا المؤشر لتحديد الإعسار (الإفلاس) للمؤسسة.
إن وجود رأس المال العامل الخاص هو شرط أساسي للحالة المالية والاقتصادية المستدامة للمؤسسة. من هذا المصدر تمويل القاعدة المادية والتقنية، وتجديد الأسهم، والاستحواذ على براءات الاختراع وغيرها من الموارد. في غياب هذا المصدر، يجري الأصول المقترضة: قروض قصيرة الأجل وطويلة الأجل، قروض، قروض. بالنسبة للأنشطة الناجحة، من المهم أن يكون حجم SOS إيجابيا، أي فائض قد تم تشكيله، لكن شركات عالية السرعة يمكن أن تحملها بنجاح مع قيمة سلبية من SOS (الوجبات السريعة، بعض أنواع الخدمات).
الأموال الخاصة بالمؤسسة - المصطلح المستخدم للإشارة إلى المكافئ النقدي لممتلكات كاملة تملكها الشركة. عادة ما تستخدم الأموال التي تم التعبير عنها في الأصول النقدية للتحديث، والتوسع التجاري، وتلبية الاحتياجات الحالية للشركة.
تشمل أموال الشركة الخاصة، بما في ذلك الأموال تعادل تكلفة الممتلكات المنقولة وغير المنقولة والمواد والمنتجات وغيرها من الأصول التي يتم التخلص منها بالكامل من المالك. جذب الائتمان والمستثمرون أن الأموال لا ترتبط بهذه الفئة، حيث يتم استهدافها وتنجذب عند إصدار التزامات معينة.
في الوقت نفسه، يتم تنفيذ توزيع واستخدام الأموال الخاصة في إطار القرارات التي اتخذها المالك - مدير الشركة، المجلس المؤسس، اعتمادا على ذلك مسألة OOO أو JSC، أو منظمة مع نموذج مختلف الحكومة. تتضمن الأموال الخاصة الأصول المسردة في الوثائق المحاسبية.
في الأساس، يتم تنفيذ توليد الأموال الخاصة على أساس استخدام المصادر التالية:
صافي الربح هو الحفاز الرئيسي لصناديقها الخاصة. إذا كانت المنظمة تنمية بنجاح، فإن هذه المؤشرات تتزايد بانتظام.
لتبسيط الحسابات المحاسبية والإبلاغ والمصادر والفروع المستهدفة من الأموال الخاصة يتم تنظيمها بالإضافة إلى ذلك من خلال عدد من العناصر الفردية. تتيح لك مراقبة المكونات الفردية للهيكل إعداد التقارير المستهدفة، وكذلك مراقبة نمو الشركة وتطويرها بنجاح، إيلاء الاهتمام لمجالات المشكلة، وإعادة توزيع الأصول وتغيير المهام التي تهدف إلى تطوير الأعمال التجارية.
المكونات الرئيسية في هيكل أموالها هي:
بالإضافة إلى هذه العناصر، يمكن استخدام أي احتياطي مالي آخر أو أصول مملوكة للشركة على أموالها الخاصة، والتي يمكن استخدامها في الاحتياجات المستهدفة المختلفة وفقا لتقدير القيادة.
- استثمرت الأموال المالية في المؤسسة في وقت الفتح والمشورة في الوثائق القانونية للشركة كأصول ثابتة. العاصمة المعتمدة هي نوع من الضمان أن الشركة قادرة على تقديم التزامات المالية للعملاء والشركاء والموردين.
يتم تشكيل رأس المال المعتمد من الأموال الشخصية لشركة أو مؤسسي المنظمة. في المستقبل، يمكن مراجعة رأس المال المعتمد وإعادة حسابه باستخدام تدفقات مالية إضافية وتحريك الأموال المفرج عنها أرباح الشركة. تم إصلاح رأس المال المصرح به في التقارير الضريبية والمحاسبة للشركة. كما يتم تسجيل جميع التغييرات التي تحدث مع رأس المال المصرح به لفترة إعداد التقارير.
ويسمى رأس المال المتطرف الوسائل التي ظهرت بعد أماكن الإقامة للأصول غير مخصصة لها. تضيف أيضا رأس مال إضافي يشمل تجديدات غير مبرر للأموال الرئيسية للمؤسسة. يظهر عرض رأس المال أيضا في الحالات التالية:
احتياطي رأس المال هو شدة غريبة للمؤسسة، لتمويل الجوانب الفردية للأنشطة التجارية والتزاماتها الخاصة، في مراسيم الربح الموسمية وفي حالات أخرى تتطلب احتياطيات بحثية.
Capital Capital هو أحد الأصول السلبية التي لا تملك غرض محدد بدقة، بالإضافة إلى عودة العناصر الفردية من نفقات الشركة. على وجه الخصوص، يمكن استخدام رأس المال الاحتياطي للأغراض التالية:
سوف يحل رأس المال الاحتياطي المشاكل المادية الحالية للمؤسسة، وضمان التشغيل المستقر خلال فترات الأزمات المتعلقة بنقل المبيعات والصعوبات المالية الأخرى.
يتم توزيع صافي الدخل الذي تلقته شركة الفترة المشمولة بالتقرير الماضي على تنفيذ الاحتياجات المستهدفة والالتزامات الأخرى للشركة:
إذا، بعد توزيع الأموال وفقا للشركة الموصوفة أعلاه وغيرها من المجالات، ظلت أي موارد شاملة، وهي تتعلق بأرباح الشركة المحتجزة.
يمكن إرسال الأرباح المحتجزة إلى مجالات مختلفة من أنشطة المؤسسات، بدءا من تجديد صندوق الاحتياطي، بزيادة في رأس المال المؤسس، لزيادة جاذبية الشركة في نظر المستثمرين والمساهمين والشركاء التجاريين.
بالإضافة إلى تلك المذكورة أعلاه، قد يكون هناك احتياطيات أخرى من المؤسسة في ممتلكاتها الكاملة. المعايير الرئيسية المتعلقة بالأصول إلى أموالها الخاصة للمؤسسة هي:
رسم بياني منفصل وينتمي إلى أصول سلبية يتم توزيعها في مصلحة الشركة.وبعبارة أخرى، إذا تم الحصول على أي أصول أو أموال جهة خارجية متورطة أو تم الحصول على الأصول للاستخدام المؤقت، فإن ما يعادل قيمتها المالية لا تتعلق بأموالها الخاصة بالمؤسسة.
اكتب سؤالك في الشكل أدناه
