ما هو وضع الضرائب هو الأفضل لمشترك أو خاص. أنواع أنظمة الضرائب على الاتحاد الروسي: Osto، USN، UNVD، ESHN. مثال مقارنة بين عبء الضرائب على أوضاع مختلفة لل LLC

في عام 2015، يتم توفير أنظمة الضرائب التالية للشركات المحلية: واحد مشترك (OSN) وأربعة خاصة (USN، UNVD، ESHN، PSN). دعونا نتحدث عن ميزات كل منها.

عذرا

إجمالي وضع الضرائب هو التقليدية (أو الأساسية)، تم تعيينها تلقائيا لجميع IP والمؤسسات المسجلة حديثا، ما لم تقدم تطبيقا لتطبيق أحد الأوضاع المبسطة الموجودة.

OSN هو النظام الأكثر صعوبة مع عبء الضرائب المرجانية والبيانات المالية الخطيرة. لكن العديد من المؤسسات لا يمكن أن تعمل على شكل مبسط بحكم خصوصيات النشاط (على سبيل المثال، أثناء عمليات الاستيراد والاستيراد، من الضروري أن تكون دافع ضريبة القيمة المضافة) أو نظرا للأكبر من لوائح عدد الموظفين وحجم الدخل وبعد إجمالي نظام الضرائب يلزم دفع الضرائب:

ربح

على الممتلكات؛

الإقليمية والنقل والأرض والماء؛

أطلب

إن النظام الخاص لضرائب USN هو الأكثر فائدة في الأعمال التجارية الصغيرة، لأن الإبلاغ عند استخدام هذا النظام يتم تقليله، والعبء الضريبي معتدل للغاية. تقدم قائمة واسعة من الأنشطة التي تقع تحت نظام مبسط تطبيقها على عدد كبير من الشركات ورجال الأعمال. في حين أن "المبسط"، فإن الملكية الفكرية والمنظمات تدفع ضريبة واحدة وفقا للقاعدة الخاضعة للضريبة المختارة (6٪ من الدخل المستلم أو 15٪ من الأرباح). يعتمد استخدام USN من الالتزام بإدراج ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل.

الأفعال التنظيمية المعتمدة ملزمة "أبسطين" لدفع ضريبة الممتلكات على العقارات المشاركة في عملية التصنيع. لكن يجب إدراج هذه الكائنات في قوائم الممتلكات الإقليمية التي يقدرها كاداستر، ونشرت في مواضيع الاتحاد الروسي. عند الانتهاء من السنة الضريبية، فإن "Servlishers" هي إعلان في IFNS، ودفع الضريبة Fightly، عد المدفوعات المقدمة.

envd.

تشمل أنظمة الضرائب الخاصة UNVD - ضريبة واحدة، محسوبة ليس من الفعلي، ولكن المزعوم، أي أن اللوائح المحسوبة وفقا للمشرعين والدخل. هذا المعيار يستخدم عند دفع الضريبة: حتى إذا تم تعليق عمل المؤسسة والدخل في الفترة المشمولة بالتقرير، فسيتعين عليه الدفع، لأن الضريبة على هذا الوضع محسوبة مسبقا ولا تعتمد على الدخل المستلم. يستخدم UNVD لبعض أنواع ريادة الأعمال (أساسا تجارة التجزئة والخدمات المنزلية). تماما مثل "أبواب"، فإن IP والمؤسسات التي تطبق unvds لا تدفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل، لكنها ليست معفاة من دفع ضريبة الممتلكات، والتي تقيمها قيمة المساحية.

"Wenna" يشير إلى توفير التصريحات الفصلية ونقل ضريبة واحدة. إذا كانت هناك قطع أرض أو خزانات أو استخدام النقل في أنشطة الشركة أو الأراضي أو المياه أو ضرائب النقل.

Eskhn

تمثل الزراعة الوحيدة الخاصة خصيصا للمنتجين الزراعيين، الذين يتكون دخلهم أكثر من 70٪، من نشاط زراعي. مثل أنظمة الضرائب الخاصة الأخرى، يحرر ESKN من الاستحقاق ومدفوعات ضريبة القيمة المضافة وضرائب الدخل والممتلكات.

ميزة استخدام Eskhn هي الحق في تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة للمبلغ المسموح به في الفترات السابقة (لمدة 10 سنوات). يتم احتساب مقدار الضريبة بنسبة 6٪ من الإيرادات. انه يدفع لمدة نصف عام وسنة. يتم تقديم الإعلان في نهاية العام.

PSN.

أنظمة الضرائب الخاصة مؤخرا تم تجديدها مؤخرا PSN. العمل على براءة الاختراع يمكن أن رائد الأعمال بشكل حصري. براءة اختراع لبعض الأنشطة (بشكل رئيسي على تجارة التجزئة وتوفير الخدمات للسكان) هي نوع من الضرائب المدفوعة مقدما. يرصد حساب سعر البراءة من مبلغ الدخل المحتمل المحتمل، يتم تحديد مبلغ الأفعال التنظيمية ذات الصلة للكيانات التأسيسية للاتحاد الروسي.

إنه يوفر فرصة لرجل أعمال مع موظفين مستأصلين يصل إلى 15 شخصا للانخراط في نوع النشاط الذي تم اكتسابه براءات الاختراع، ولا يقدم تقريرا إلى إبلاغ IFT. الشرط الوحيد للسلطات الضريبية هو الحفاظ على CUDIR للسيطرة على الدخل، لأن استخدام PNSS ممكن قبل تلقي دخل قدره 60 مليون روبل. يحق لأعمال المشروع الانخراط في عدة أنواع من الأنشطة عند الشراء لكل براءة براءة فردية.

لن يساعد نظرة عامة موجزة على أنظمة التشغيل التي تعمل حاليا في أنشطة تنظيم المشاريع حاليا في الوقت الحالي في الوقت الحالي على تخصيص بعضها البعض واختيار الأنسب.

نظام الضرائب إجراء معين لجمع الضرائب من شركة أو رائد أعمال. اختيار النظام الضريبي الأكثر ملاءمة للحصول على أقصى الأرباح هو نقطة مهمة للغاية عند فتح أي عمل تجاري. ما هي أنظمة الضرائب اليوم وما هي ميزاتها الرئيسية - النظر في هذه المقالة.

أنواع النظم الضريبية

تعمل أنظمة ضريبة خاصة شائعة وأربعة أربعة في عام 2017 للروسية SP والمنظمات.

استمارات الضرائب

النظر في السمات الرئيسية لكل من النظم الضريبية.

فتح

على النظام العام من الضروري الدفع:

• yurlitz - ضريبة الدخل، IP - NDFL،
• ضريبة الممتلكات من المنظمات، أو المادية
• إذا لزم الأمر، ضرائب أخرى مثل الفيدرالية والإقليمية (النقل والأراضي والمياه، على تعدين الضرائب، وما إلى ذلك).

الشركات التي تنطبق عليها شكل من أشكال النظم العام الضريبي، من الضروري الحفاظ على المحاسبة والمحاسبة الضريبية، وكذلك اتخاذ تقارير المحاسبة.

أطلب

اليوم "المبسط" اليوم هو النظام الأكثر شيوعا للضرائب في روسيا في الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم.

يمكن للأشخاص الذين يلتقون إلا من المتطلبات المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن يصبحوا "مبسط".

• يجب ألا يكون المنظمة فروعا،
• لا تتجاوز القيمة المتبقية للأصول الثابتة للمنظمة المحاسبية 150 مليون روبل،
• لا تنتج الشركة أو IP سلعا حارا، ولا تجعل الفرائس والتجارة في المعادن ولا تشارك في أنشطة أخرى مدرجة في الفقرة 3 من الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي،
• بالنسبة لمدة 9 أشهر من العام، فإن Yurlitsa، للأشهر التسعة الأولى من السنة، التي سبقت أن تتجاوز سنة الانتقال إلى USN 112.5 مليون روبل، لا توجد قيود على الملكية الفكرية.

يمكن لدافعي الضرائب اختيار واحدة من اثنين من الكائنات الضريبية. تختلف أنواعها ونظام الضرائب: "الإيرادات" تخضع بنسبة 6٪ بمعدل "إيرادات تكاليف ناقص" - 15٪.

بواسطة سلبيات "المبسطة" يمكن أن تعزى:

• تقييد حد الدخل - منذ عام 2017 يساوي 150 مليون روبل. في السنة،
• عندما تكون "الإيرادات ناقص تكاليف" هي الحاجة إلى دفع الحد الأدنى من الضريبة حتى في غياب الأرباح،
• إمكانية فقدان الحقوق لدى USN في انتهاك لأي قيود أو شرط والانتقال إلى بداية بداية الربع الذي حدث فيه الزائدة،
• الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (مثل مع أي نظام خاص) يمكن أن يؤدي إلى فقدان العملاء أو المشترين الذين يتلقون ضريبة القيمة المضافة إلى خصم.

envd.

لدفع UTII، لا يهم - يتم استلام الربح أم لا، لأن الدخل المقدر ضرائب، وليس حقيقيا. يتم احتساب الضريبة من قبل المؤشرات المادية والعائدات الأساسية التي تحددها قانون الضرائب (المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ينطبق النظام الضريبي "المستحوذ" على مجموعة محدودة من الأنشطة وفقط في تلك المناطق التي اعتمد فيها القانون المحلي في مقدمةها (الفقرة 2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

القيود لاستخدام UTII:

• لا تشارك في اتفاقيات إدارة الثقة أو الأنشطة المشتركة،
• لا تأجير محطات السيارات والغاز،
• تجارة التمرين أو خدمات تقديم الطعام في قاعة لا تتجاوز 150 كيلو فولت. م.

يمكن أن يكون النظام "المنصوص عليه" مفيدا لأولئك الذين يكون دخلهم الحقيقي أعلى بكثير من المقدرة، علاوة على ذلك، غير مطلوبة لسجلات الضرائب لبرنامج UNVD. ولكن هناك أيضا عيوب: من الممكن تطبيقها فقط في المناطق التي يتم إدخالها، وسوف يتعين تقديم ضريبة الدفع، حتى لو كان الدخل غائبا، ومن الضروري تسليم الإعلان المتعلق بفصلى UNVD. "الفيضان" مع UTII يمكن أن يكون أيضا مع USN - انتهاك أي من القيود.

Eskhn

خاصية واحدة هي شكل خاص من أشكال الضرائب في روسيا، والتي لا يمكن استخدامها إلا من قبل منتجي المنتجات الزراعية وأولئك الذين يوفرون لهم خدمات، بعد 70٪ على الأقل في إجمالي الدخل.

خاص غير متاح للمصنعين البضائع القابلة للاسترداد، منظمي المقامرة والمؤسسات المملوكة للدولة. إن الحق في Eskhn أولئك الذين انتهوا الظروف التي أنشأها قانون الضرائب للاتحاد الروسي لتطبيقها تضيع من بداية الفترة الضريبية التي حدث فيها الانتهاك.

يتم الاحتفاظ بالمحاسبة الضريبية في كودير للملكية الفكرية، وينبغي للمنظمات إجراء سجلات محاسبية. يتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة.

براءة اختراع

PSN - الوضع المقصود حصريا ل IP. تمنح اكتساب البراءات الحق في الاحتفاظ بأي نوع من النشاط المحدد في الفن. 346.43. عدد براءات الاختراع المشتراة غير محدود، ويمكن أن تستمر فترة صلاحيتها من 1 إلى 12 شهرا في غضون عام واحد. تكلفة براءة الاختراع لا تعتمد على الدخل الفعلي ل PI ويدفع مقدما.

هذا النوع من النموذج الضريبي ل IP لديه عدد من القيود:

• متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين يصل إلى 15 شخصا،
• لا يختتم الملكية الفكرية عقد مشروع مشترك أو إدارة الثقة للممتلكات،
• مساحة القاعة في توفير الخدمات العامة أو تجارة التجزئة لا تزيد عن 50 متر مربع. م
• حد الدخل في السنة - 60 مليون روبل. لجميع أنشطة IP، وليس فقط "براءات الاختراع".

لا شك أن براءات الاختراع بالإضافة إلى عدم وجود تقارير ضريبية ومحاسبة ضريبة بسيطة في كتاب محاسبة الدخل. يمكنك أن تفقد الحق في براءة الاختراع من خلال انتهاك أي من القيود.

أنواع أنظمة الضرائب: جدول الموجز

بعد أن فهمت ما هي أنظمة الضرائب في روسيا، فكر في ميزات كل منهم في جدول المحور.

أنظمة الضرائب في جدول روسيا 2017

كما يمكن أن ينظر إليها من الجدول، وليس جميع أنواع الضرائب المحدودة المتاحة: ينطبق براءة الاختراع فقط على PI. يمكن تطبيق الأوضاع المتبقية على حد سواء بواسطة IP و Jurlitz.

إذا يبدو أنك من الصعب للغاية فهم أوضاع الضرائب، فأنت لست وحدك، ألبرت آينشتاين نفسها في شركتك. يعتقد خالق نظرية النسبية أن الأكثر غير مفهومة في هذا العالم هو مقياس ضريبي. ومع ذلك، إذا كنت ترغب في الحفاظ على نشاط فعال ومالي وريادة الأعمال، فلن تضطر إلى فهم هذا.

وأولئك الذين لا يزال لديهم أسئلة أو أولئك الذين يرغبون في الحصول على المشورة من المهنية، يمكننا أن نقدم استشارة مجانية حول الضرائب من المتخصصين 1C:

ما هو النظام الضريبي؟

بموجب النظام الضريبي، يفهم إجراء جمع الضرائب، أي تلك الخصومات النقدية التي يمنحها كل شخص يتلقى الدخل الدولة. تدفع الضرائب ليس فقط رواد الأعمال، ولكن أيضا المواطنين العاديين، الذين يتكون دخلهم فقط من الراتب فقط. مع التخطيط المختص، قد يكون عبء أعمال الرجل أعمال أقل من ضريبة الدخل للموظف.

حسنا، نظرا لأننا نتحدث عن النظام الضريبي، فمن الضروري فهم عناصرها الرئيسية. وفقا للفن. 17 من قانون الضرائب في ضريبة الاتحاد الروسي يعتبر مخصصا فقط في القضية عندما يتم تحديد دافعي الضرائب والعناصر الضريبية، وهي:

• موضوع الضرائب هو الربح والدخل أو الخصائص الأخرى، عندما يحدث مظهر الواجب لدفع الضريبة؛
• قاعدة ضريبية - التعبير النقدي عن موضوع الضرائب؛
• الفترة الضريبية هي الفترة الزمنية، في نهايةها يتم تحديد قاعدة الضرائب ومقدار الضرائب حسب الدفع؛
• معدل الضريبة - مقدار الاتهامات الضريبية لكل وحدة قياس القاعدة الضريبية؛
• إجراءات لحساب الضريبة؛
• إجراء وتوقيت دفع الضرائب.

اليوم، في روسيا، يمكنك العمل في إطار الأنظمة الضريبية التالية (النظم الضريبية):

• - نظام الضرائب العام؛
• USN - نظام الضرائب المبسطة في إصدارات مختلفة: و
• - ضريبة واحدة على الدخل المناسب؛
• - ضريبة زراعية واحدة؛
• (فقط ل ).

كما ترون، هناك ما تختاره.

في خدمتنا، يمكنك التحرص تماما على إعداد إشعار بالانتقال إلى USN (ذات الصلة لعام 2019):

ملاحظة: هناك نظام ضرائب نادرا ما يستخدم - عند أداء اتفاقيات تقاسم المنتج، والتي يتم استخدامها للتعدين، لكننا لن نعتبرها ضمن هذه المقالة.

دعنا نتعرف على العناصر الرئيسية لأنظمة الضرائب الروسية. نأخذ في الاعتبار أن العديد من الضرائب المختلفة تدفع:، ضريبة على ممتلكات المنظمات أو الأفراد، بالإضافة إلى الملكية الفكرية بشأن الضريبة على دخل الأفراد والمنظمات - ضريبة الدخل.

ما يؤثر على القدرة على اختيار نظام ضريبي؟

هناك العديد من هذه المعايير، وبينها:

• نوع من النشاط؛
• الشكل التنظيمي والقانوني - أو؛
• كمية العمال؛
• مبلغ الدخل المستلم؛
• الخصوصيات الإقليمية للأنظمة الضريبية؛
• تكلفة الأصول الثابتة على الميزانية العمومية للمؤسسة؛
• دائرة العملاء والمستهلكين الرئيسيين؛
• أنشطة تصدير الاستيراد؛
• معدل الضريبة التفضيلي للفئات الفردية لدافعي الضرائب؛
• انتظام وتوحيد استلام الدخل؛
• القدرة على توثيق التكاليف بشكل صحيح؛
• إجراء المدفوعات والعمال من أجل LLC و IP.

إذا كنت ترغب في تجنب الخسائر المالية المزعجة، مع أي نظام ضريبي، فمن الضروري بشكل أساسي التنظيم بشكل صحيح. من أجلكم دون أي مخاطر مادية لتجربة خيار الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة وما إذا كانت مناسبة لك، نحن مستعدون لتزويد مستخدمينا بحكمة 1C شهر المحاسبة المجانية:

إنها جميع دافعي الضرائب على الإطلاق للعمل في نظام ضريبي مشترك، ولا توجد قيود عليها. لسوء الحظ، هذا النظام هو الأكثر مروعة في روسيا كلاهما ماليا وإداريا (أي صعبة في المحاسبة والإبلاغ والتفاعل مع السلطات الضريبية).

ولكن بالنسبة للشركات الصغيرة هناك أنظمة ضريبة أكثر بساطة ومربحا، مثل نظام USN، UNVD، نظام الضرائب على براءات الاختراع، ECN. اتصل بهذه الأوضاع مع تفضيلية أو خاصة، وتسمح لك بالعمل المبتدئين أو الشركات الصغيرة في ظروف تجنيب بما فيه الكفاية. يمكنك العثور على تفاصيل مع هذه الأنظمة الضريبية في الفردية المخصصة لهم، مقالات.

للعمل على أوضاع تفضيلية أو يجب أن ترضي عدد من المتطلبات، مثل:

لقد قادنا هنا فقط الاحتياجات الأساسية لاستخدام أوضاع تفضيلية، يرجى الاتصال بالمقالات ذات الصلة الموجودة على الموقع.

خوارزمية لاختيار نظام الضرائب

لذلك، نحن تم فرزنا في العناصر الرئيسية للنظم الضريبية الروسية. ماذا تفعل بكل هذا؟ من الضروري تقييم - متطلبات أنظمة الضرائب التي تجريها عملك.

1. من الضروري البدء بالنوع المحدد من النشاط، أي متطلبات أنظمة الضرائب التي تناسبها. على سبيل المثال، تعتبر تجارة التجزئة والخدمات مناسبة لسوق USN، استنادا إلى ANVD و PSN. يمكن للمنتجين الزراعيين العمل على أساس USN و ESHN. لا يمكن للمنظمات والملكية الفكرية العاملة في التصنيع اختيار Envd and Psns. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الحصول على براءة اختراع لخدمات التصنيع، مثل تصنيع السجاد والسجاد، والنقانق، والأحذية ذات الفخار، والأطباق برودة، ومنتجات الصيد الشعبية، والمركبات الزراعية، والبصريات الزراعية، وبطاقات العمل، وما إلى ذلك. الاختيار الأوسع من الأنشطة الأنشطة الضريبية الأنشطة الخاصة - في USN.
2. وفقا للنموذج التنظيمي والقانوني (IP أو LLC)، يجوز لأصحاب المشاريع الفرديين فقط الحصول على براءة اختراع، ولكن يمكن بسهولة استبدال مزايا منظمات البراءات بوضع التصرف إذا تم استخدامها في المنطقة المحددة. تتوفر الأنظمة الضريبية المتبقية والكيانات الجسدية والقانونية.
3. من خلال عدد الموظفين، فإن المتطلبات الأكثر صرامة لنظام الضرائب على براءات الاختراع ليست أكثر من 15 شخصا. يمكن استدعاء القيود المفروضة على الموظفين ل USN و UNVD (لا يزيد عن 100 شخص) لبدء العمل مقبولا تماما.
4. ربما يكون الحد من الدخل المقصود ل USN - 150 مليون روبل سنويا سيكون من الصعب تحمله فقط من خلال شركات التجارة والوساطة. بالنسبة للأثنين، لا يوجد قيود على الدخل، لكن تجارة التجزئة فقط مسموح بها، وليس بالجملة. أخيرا، من الصعب التغلب على حد 60 مليون روبل لنظام براءة اختراع للضرائب، مع مراعاة العدد المحدود من الموظفين، لذلك يمكن استدعاء هذا الشرط غير مهم للغاية.
5. إذا كنت بحاجة إلى أن تكون دافع ضريبة القيمة المضافة (على سبيل المثال، عملائك الرئيسيين دافعي ضريبة القيمة المضافة)، فمن الأفضل اختيار الكلمة. ولكن تحتاج هنا إلى تخيله جيدا ما سيكون فيه كمية مدفوعات ضريبة القيمة المضافة، وما إذا كان يمكنك بسهولة إعادة ضريبة القيمة المضافة الواردة من الميزانية. في موقف مع هذه الضريبة، يكاد يكون من المستحيل القيام به دون متخصصين مؤهلين.
6. إن البديل من إيرادات USN ناقص التكاليف قد يكون، في بعض الحالات، أن تكون الأكثر فائدة من حيث مبالغ ضريبة واحدة للدفع، ولكن هناك لحظة بيروقراطية خطيرة - تأكيد النفقات. في هذه الحالة، تحتاج إلى معرفة ما إذا كان بإمكانك تقديم مستندات تأكيد (انظر المزيد من التفاصيل في المقالة إيرادات USN ناقص النفقات).
7. بعد أن حددت لنفسك عدة خيارات ضريبية (نذكرك أنه يمكن أن يكون دائما في هذه القائمة)، فإنه يستحق إجراء حساب أولي للعبء الضريبي. إنه أكثر ملاءمة للتقدم بطلب للحصول على هذا للاستشارات المهنية، لكننا سنقدم أبسط أمثلة على العمليات الحسابية هنا.

ملاحظة: الأمثلة التالية لسهولة المقارنة مشروطة في الطبيعة (على سبيل المثال، يتم حساب UNVD كل ثلاثة أشهر، ونحن نقارن الضرائب السنوية)، ولكنها مناسبة لمقارنة العبء الضريبي.

مثال مقارنة بين عبء الضرائب على أوضاع مختلفة لل LLC

خطط Solnyshko LLC لفتح متجر لمنتجات غير غذائية في مدينة Vologda. البيانات التالية متوفرة:

• دوران المقدرة، أي الإيرادات من المبيعات شهريا - مليون روبل (بدون ضريبة القيمة المضافة)؛
• النفقات المزعومة (شراء البضائع والإيجار والراتب وأقساط التأمين وغيرها) في الشهر - 750 ألف روبل؛
• مساحة القاعة التجارية هي 50 متر مربع. م؛
• عدد الموظفين هو 5 أشخاص؛
• كمية أقساط التأمين للموظفين شهريا - 15 ألف روبل.

بنوع نشاط المتجر غير الغذائي (مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن لديها ذ م م، ستكون براءة الاختراع ستكون ممكنة أيضا للملكية الفكرية) تلبي متطلبات أنظمة الضرائب التالية: UNVD و USN وأوبو. نظرا لأن Solnyshko LLC يتوافق مع القيود المفروضة على أوضاع تفضيلية، فسوف نقارن فقط إيرادات ANSD، إيرادات USN، ناقص النفقات. خارج الحسابات لا تشارك، كخيار غير مواتي بالتأكيد.

1. intr. لا تؤخذ الإيرادات والنفقات في الاعتبار، ويتم حساب الضريبة المستحقة وفقا للبيض: قاعدة البيانات * FP * K1 * K2 * 15٪:

• قاعدة بيانات تجارة التجزئة هي 1800 روبل،
• FP - 50 (قدم مربع)،
• K1 لعام 2019 - 1،915،
• K2 لمدينة Vologda هو 0.52 في هذه الحالة.

سيكون مقدار الدخل المنصوص عليه في 89622 روبل شهريا. حساب UNVD بمعدل 15٪ - يساوي 13443 روبل شهريا. المجموع، لسنة engd سيكون 161320 روبل. يمكن تخفيض هذا المبلغ إلى أقساط وفوائد تأمين مدفوعة الأجر للموظفين (15 ألف روبل. * 12 شهرا)، ولكن لا يزيد عن النصف. سيكون المبلغ السنوي للمثول للدفع 80 660 روبل (نذكرك بأنهم يعولون ودفع envd كل ثلاثة أشهر).

2. لعائدات USN، فإن حساب ضريبة واحدة يشبه هذا: 1 مليون روبل * 12 شهرا. * 6٪ \u003d 720 000 روبل. يمكن أيضا تخفيض هذا المبلغ إلى أقساط وفوائد تأمين مدفوعة الأجر للموظفين (15 ألف روبل. * 12 شهرا)، ولكن ليس أكثر من النصف. نعتقد: 720،000 - 180،000 (أقساط التأمين للموظفين سنويا) \u003d 540 000 روبل ضريبة واحدة لدفع ثمن السنة.

3. لعائدات USN ناقص النفقات - معدل الضريبة المعتادة في منطقة Vologda يساوي 15٪. نعتقد: 12 مليون روبل (إيرادات سنويا) ناقص 9 ملايين روبل (التكاليف سنويا) \u003d 3 ملايين روبل * 15٪ \u003d 450 000 روبل ضريبة واحدة لدفع ثمن السنة. لا يمكننا تقليل هذا المبلغ على حساب أقساط التأمين، ويمكننا مراعاة المساهمات فقط في التكاليف.

ملاحظة: يحدث حساب ودفع ضريبة واحدة على USN إلى حد ما بأمر مختلف - من خلال دفع المدفوعات المقدمة الفصلية، ولكن هذا لا يؤثر على الكمية النهائية السنوية من الضرائب.

المجموع: كان الخيار الأكثر فائدة في هذه الحالة بالذات envd..

هل هذا يعني أن UNVD لجميع المؤسسات التجارية هو النظام الأكثر ربحية؟ بالطبع لا. دعنا نغير المؤشرات المحسوبة قليلا. لنفترض، على سبيل المثال، K2 في الصيغة ستكون 0.9 (نذكرك أن K2 تنشئ قوانين إقليمية)، ثم المبلغ السنوي من الضريبة المستحقة الدفع سيكون بالفعل 139 603 روبل. وإذا لم يكن إيرادات المتجر مليون روبل، و 300 ألف روبل شهريا، فستكون ضريبة واحدة على إيرادات USN 108 000 روبل،في حين أن كمية UNVD لا يتم تقليلها عن طريق تقليل دوران يتم حسابها على أساس المؤشر المادي، في هذه الحالة. م.

إذا كنت لا تزال تفترض أنه حتى هذا، فإن المنعطفات المتواضعة تماما، لن يتم إصدار المتجر في الشهر الأول من عملك، ثم لا يزال يدفع دافع UtID مبلغا مقدرا ثابتا من الضرائب من اليوم الأول من التسجيل، في حين أن مبسط الإرادة ابدأ في حساب ضريبة واحدة فقط مع بداية استلام الدخل. مع الأخذ في الاعتبار مثل هذا السيناريو، يصبح أكثر ربحية لعائدات USN. هذا هو السبب في أن رجل الأعمال المبتدئ عندما لا يزال الدخل الحقيقي غير معروف، يوصي بالعمل على USN.

نرسم انتباه جميع البلدان ذ م م - المنظمات يمكن أن تدفع الضرائب فقط من خلال القائمة غير النقدية. هذا هو متطلبات الفن. يعتبر قانون الضرائب ال 45 للاتحاد الروسي، وفقا له الالتزام بالمنظمة لدفع الضرائب إلا بعد عرض تقديمي إلى بنك طلب الدفع. دفع الضرائب النقدية من خلال النقد مينفين يحظر. نوصي بفتح حساب على الشروط المواتية.

الجمع بين الأوضاع

كيف تكون إذا كنت ترغب في قيادة العديد من الأنشطة، مثل تجارة التجزئة في المتجر وتوفير الخدمات لنقل الطرق؟ يمكنك الجمع بين أوضاع الضرائب. لنفترض أن المتجر، مع منطقة صغيرة، يعطي منعطفا جيدا. لتقليل العبء الضريبي، يمكن ترجمته إلى UNVD أو PSN (للملكية الفكرية)، والعراف الذي يتم تنفيذه في حالة القضية لفرض ضريبة واحدة على USN. إذا، على العكس من ذلك، فإن النقل يجلب إيرادات مستقرة، والتجارة في المتجر يمتلك هبوطا ومصاعدا، ثم خدمات النقل الأكثر ربحية ل UNVD، والتداول على USN.

ما هي الأوضائف التي يمكن دمجها؟ مجموعات مختلفة من الممكنات: ANVD و PSN و USN و PSN و Unsd، إلخ. ولكن هناك حظر: لا يتم دمجها من قبل Eshn و Osto و USN و ESHN.

ومن الضروري النظر في الميزات الإقليمية عند اختيار نظام ضريبي. من المحتمل إيرادات سنوية محتملة ل PSN، K2 من أجل Envd، حجم معدل الضريبة المتمايزة لعائدات USN ناقص التكاليف من قبل السلطات المحلية. في بعض الأحيان في المدن المجاورة، على غرار القوة الشرائية، ولكن تقع على أراضي البلديات المختلفة، قد تختلف كمية الضرائب لدفع أوضاع تفضيلية عدة مرات. ربما في حالتك، يستحق النظر في إمكانية فتح عمل تجاري في المنطقة المجاورة؟

وبالتالي، فإن اختيار النظام الضريبي يعتمد على العديد من الفروق الدقيقة. في حالتك الخاصة، نوصي بتقديم الخيار الضريبي خصيصا لك، ومراعاة احتمالات عملك. نعطي توصيات عامة فقط لاختيار نظام ضريبي.

إن إجمالي الضرائب والرسوم المنشأة فيما يتعلق بحاجز دافعي الضرائب ومهمت منه وفقا لمتطلبات التشريع الضريبي يسمى نظام الضرائب. في بعض الأحيان يطلق عليه أيضا نوع الضرائب في الاتحاد الروسي أو شكل الضرائب في روسيا. ما هي أنظمة الضرائب الموجودة في الاتحاد الروسي، وسوف نقول في مشاوراتنا.

ما هي النظم الضريبية

عادة ما يتم تقسيم أنواع النظم الضريبية في الاتحاد الروسي إلى مجموعتين رئيسيتين:

• نظام الضرائب العام (الخاصة، OST)؛
• أنظمة الضرائب الخاصة.

يعتمد فصل أنواع أنظمة الضرائب العامة والخاصة على وجود أو عدم وجود واجب دفع ضريبة الدخل.

ومع ذلك، لا حتى في السيارة الخاصة، قد لا يكون دافع الضرائب دافع ضريبة الدخل. نحن نتحدث عن رواد الأعمال الفرديين الذين، إن لم يكن في دافئ دافعي ضريبة الدخل لا يزالون غير معروفين، لكنهم يدفعون NDFL. يمكننا أيضا أن نقول أن نوع النظام الضريبي بالنسبة لهم يستند إليها.

وما هي أنواع الضرائب الموجودة إذا كانت أنواع الأنظمة الضريبية مع مراعاة درجة أكبر من التفاصيل؟ يتم إنشاء أنواع وترتيب الضرائب من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي واعتمد وفقا لها بالقانون الإقليمي والمحلي.

أنواع أنظمة الضرائب في روسيا ستكون موجودة في الجدول:

الضرائب والرسوم: جزءا لا يتجزأ من النشاط الريادي، والعمليات التجارية، وفي الواقع حياة أي شخص. الضرائب والرسوم هي الطريقة الرئيسية لتجديد ميزانية البلاد ومناطقها. قد يستلزم عدم الامتثال للالتزامات الضريبية عقوبات من الدولة. لذلك، فإن المعرفة الأساسية للنظام الضريبي ضرورية ببساطة للجميع، كلما زاد عدد أعمال الأعمال. بعد ذلك، اعتبر: ما الضرائب والرسوم المطبقة على الاتحاد الروسي وتصنيفها وأنواعها، وكذلك أنظمة الضرائب الخاصة.

الضرائب الفيدرالية والرسوم

ضريبة الدخل للأفراد (NDFL)

النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة. يتم حسابها كنسبة مئوية من الدخل التراكمي للأفراد ناقص التكاليف الموثقة، وفقا للقانون المعمول به.
دافعي ضريبة الدخل للأفراد هم الأفراد، لأغراض الضرائب، مقسمة إلى مجموعتين:
- الأشخاص الذين يعانون من سكان الضرائب في الاتحاد الروسي (في الواقع، في إقليم روسيا يوم 183 يوما على الأقل خلال 12 شهرا على التوالي)؛
- الأشخاص الذين ليسوا سكان الضرائب في الاتحاد الروسي، في حالة استلام الدخل في روسيا.
معدل الضريبة: 9%,13% ,15%,30%,35%

المنظمات

هذه ضريبية مباشرة، تعتمد قيمتها مباشرة على النتائج المالية النهائية لأنشطة المنظمة. يتم فرض الرسوم على الربح على أن المنظمة تلقت، أي الفرق بين الدخل والنفقات.
الربح - نتيجة الطرح لمقدار النفقات من مبلغ دخل المنظمة - هو موضوع الضرائب.
يتم تعريف قواعد الضريبة الضريبية في الفصل 25. قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
دافعي:
- جميع الكيانات القانونية الروسية (LLC، JSC، PAO، إلخ)
- الكيانات القانونية الأجنبية التي تعمل في روسيا من خلال البعثات الدائمة أو ببساطة تلقي دخل من المصدر في الاتحاد الروسي
- المنظمات الأجنبية المعترف بها من قبل السكان الضرائب في الاتحاد الروسي وفقا للمعاهدة الدولية بشأن الضرائب، - لأغراض تطبيق هذه المعاهدة الدولية
- المنظمات الأجنبية، موقع الإدارة الفعلية، هي الاتحاد الروسي، ما لم تقدمها المعاهدة الدولية بشأن اتفاق الضرائب
معدل الضريبة :
2% إلى الميزانية الفيدرالية ( 3% في عام 2017 - 2020)؛ 0% للفئات الفردية لدافعي الضرائب.
18% لميزانية موضوع الاتحاد الروسي ( 17 % في عام 2017 - 2020). يجوز للهيئات التشريعية لموضوعات الاتحاد الروسي خفض معدل الضريبة لفئات معينة من دافعي الضرائب، ولكن ليس أكثر من ذي قبل 13,5% (12,5 % في عام 2017 - 2020).

ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)

هذه ضريبة غير مباشرة. يتم إجراء حساب التفاضل والتكامل من قبل البائع عند بيع البضائع (الأشغال والخدمات وحقوق الملكية) للمشتري. يتم احتساب مقدار القيمة المضافة التي يدفعها ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها دافع الضرائب للميزانية كفرق بين المبلغ الضريبي المحسوب به في بيع البضائع (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية) للمشترين ومقدار الضريبة المقدمة من دافعي الضرائب عند شراء البضائع (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية) المستخدمة لعمليات ضريبة القيمة المضافة الخاضعة ضريبة القيمة المضافة.
دافعي ضريبة القيمة المضافة معروفة:
المنظمات (بما في ذلك غير تجاري)
رجال الأعمال
معدل الضريبة: (0٪، 10٪، 20% )

مكث

دافعي الضرائب معترف به (المادة 179 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
- التنظيم؛
رواد الأعمال الفردية؛
- المعترف بها من قبل دافعي الضرائب فيما يتعلق بحركة البضائع عبر الحدود الجمركية للاتحاد الاقتصادي الأوراسي، مصممة وفقا لقانون الاتحاد الاقتصادي الأوراسي وتشريع الاتحاد الروسي على الجمارك.
يتم الاعتراف بالمنظمات والأشخاص الآخرين المحددين في المادة 179 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من قبل دافعي الضرائب إذا قاموا بالعمليات (مع البضائع القابلة للاسترداد) للضريبة وفقا للفصل 22 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
نظرة.

ضريبة التعدين المعدنية (NPPI)

لغرض فرض الضرائب على التعدين الموارد المعدنية، يتم الاعتراف بمنتجات صناعة التعدين وتطوير المحاجر في الواقع من المواد الخام الكبرى (النفايات والخسارة) المعدنية (السلالة والسائلة وغيرها من الخليط الأخرى)، الأول في الجودة الوطنية ذات الصلة المعايير الوطنية والمعايير الإقليمية والمعايير الدولية، وفي حالة غيابها، معيار المنظمة.
دافعي: المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين يقومون بالمعادن على أساس ترخيص للحق في استخدام Subsoil
قرر قانون الضرائب أن هؤلاء الأشخاص يخضعون للتسجيل مع السلطات الضريبية على أساس منفصل - كمحافظة دافعي الضرائب NPPI.

ضريبة المياه

المنظمات والأفراد، بما في ذلك رواد الأعمال الفرديين الذين يستخدمون منشآت المياه مرخصين وفقا لتشريع الاتحاد الروسي.
بالإضافة إلى ذلك، فإن المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين يستخدمون هيئات المياه الجوفية على أساس التراخيص بموجب قانون الاتحاد الروسي البالغ 21.02،92 رقم 2395-1 معترف بها كمدافع ضريبة المياه.

الضرائب الإقليمية والرسوم

ضريبة الأملاك

تم إنشاء إجراء حساب خاصية ممتلكات ممتلكات المنظمات من قبل رئيس قانون الضرائب البالغ عددها 30 في الاتحاد الروسي.
يحدد المعدل الضريبي لأمر وشروط دفع الضرائب الهيئات التشريعية للكيانات التأسيسية للاتحاد الروسي داخل الحدود التي أنشأها الرئيس المحدد للقانون الضريبي للاتحاد الروسي،.
لا يمكن أن تتجاوز معدلات الضرائب 2.2 في المائة، ما لم تقدم خلاف ذلك بموجب المادة 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يدافع دافعي الضرائب من الضرائب من المنظمات التي لها ممتلكات تعترف بها هدف الضرائب وفقا للمادة 374 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ضريبة النقل

تعترف دافعي الضرائب في ضريبة النقل بالأشخاص الذين سجلوا المركبات التي تم تسجيلها وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي (المادة 357 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المنظمات احسب مقدار الضريبة ومقدار الدفع المسبق على الضريبة وحيد وبعد F. تنقص الأشخاصيتم احتساب مقدار الضريبة المستحقة مصلحة الضرائب على أساس المعلومات، المقدم إلى السلطات الضريبية من قبل السلطات التي تنقل تسجيل الدولة للمركبات في إقليم الاتحاد الروسي.

ضريبة المقامرة

مجال تنظيمه هو فرض الضرائب على الدخل الوارد من المنظمة وإجراء المقامرة. وفقا للتشريع الحالي، تخضع أنشطة المنظمة وإجراء المقامرة في Bookmakers وتحتوي على التراخيص الإجبارية. مثل هذا الترخيص يتصرف إلى أجل غير مسمى.

الضرائب المحلية والرسوم

جمع التجارة

تم تأسيسها فيما يتعلق بالمنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين يشاركون في أنشطة تجارية من خلال أشياء الممتلكات المنقولة أو غير المنقولة (المواد 411، 412 من الفصلين 33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - التالي، المرجعية NK).
تشمل المرافق التجارية المباني والهياكل والمرافق ومرافق التسوق الثابت وغير ثابتة والمنافذ، فضلا عن المنشآت العقارية التي تستخدمها أسواق الإدارة في أنشطة الشركة في تنظيم أسواق البيع بالتجزئة (المادة 413 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).
دافعي يتم التعرف على المجموعة من قبل المنظمات ورجال الأعمال الفرديين.

ضريبة الأراضي

يتم تحديد ترتيب أراضي الأراضي في الاتحاد الروسي من قبل الفصل. 31 NK RF. يخضع كائن الضرائب لأقطار الأراضي الموجودة داخل البلدية (مدن الأهمية الفيدرالية لموسكو وسانت بطرسبرج وسيفاستوبول)، والتي تم فيها تقديم الضريبة.
تعترف باتريزر باتصال الأراضي الأفراد والمنظمات ذات المؤامرات الأراضي المعترف بها ككائن في الضرائب وفقا للفن. 389 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، على حق الملكية، حق الاستخدام الدائم (غير المحدود) أو حق الملكية الموروثة للملكية (الفقرة 1 من الفن. 388 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها قيمة المساحية للأرض. تنشأ معدلات الضرائب من قبل الأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين مدن الأهمية الفيدرالية لموسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول): لا تزيد عن 0.3٪ و 1.5٪.

ضريبة على ممتلكات الأفراد

يديك دافعي الضرائب من الضرائب الأفراد بحق ملكية الممتلكات. يتم الاعتراف بهدف الضرائب وفقا للمادة 401 من المدونة على أنه موجود داخل البلدية (مدينة الأهمية الفيدرالية لموسكو أو سانت بطرسبرغ أو سيفاستوبول) العقار التالي:
1) مبنى سكني
2) المباني السكنية (شقة، غرفة)؛
3) المرآب، آلة الجهاز؛
4) مجمع واحد غير مناسب؛
5) موضوع البناء غير المكتملة؛
6) مبنى آخر، هيكل، بناء، غرفة.
في بلديات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، حيث سيتم تطبيق قيمة المساحية كقاعدة ضريبية في الحجم لا يتجاوز: 0,1% , 2%, 0,5%

رسوم ضريبة الصناعة والمدفوعات

رسوم لاستخدام كائنات عالم الحيوان

تتعرف كائنات الضرائب على كائنات عالم الحيوان (أي الحيوانات نفسها) وفقا للقائمة المنشأة - عند الانسحاب من الموئل.
دافعي: المواطنون، رجال الأعمال الفردييون والكيانات القانونية الذين يتلقون ترخيص (إذن) في الطريقة المقررة لاستخدام كائنات عالم الحيوان في الاتحاد الروسي.
وفقا للفن. 333.3 من قانون الضرائب لمعدلات جمع الترددات اللاسلكية تم تعيين لكل كائن عالم الحيوان بشكل منفصل.

رسوم استخدام الموارد البيولوجية للمياه

تتعرف كائنات الضرائب على كائنات الموارد البيولوجية للمياه وفقا للقائمة المنشأة - يتم سحب أي انسحاب من موطنها على أساس تصريح لاستخراج الموارد البيولوجية للمياه، بما في ذلك الأشياء التي سيتم سحبها من الموائل كقطة مسموح بها.
دافعي: الأفراد ورصائل المشاريع الفردية والمنظمات التي تتلقى في إذنا بالطريقة المحددة فريسة الموارد البيولوجية في المياه في المياه الداخلية، في البحر الإقليمي، على الرف القاري للاتحاد الروسي وفي المنطقة الاقتصادية الحصرية للاتحاد الروسي، وكذلك في Azov، قزوين، بارنتس البحار وفي منطقة أرخبيل Spitzbard.
يتم تعيين معدلات التحصيل في روبل لكل طن من الصيد للكائن اعتمادا على الحوض، والتي حلت الصيد كائنات الموارد البيولوجية للمياه.

المدفوعات العادية لاستخدام Subsoil

مزيج من المدفوعات الإلزامية التي يدفعها مستخدمو Subsoil عند استلام الحقوق الحصرية لأداء أنواع معينة من العمل كأحد الشروط الإلزامية للحصول على وتنفيذ الحق في استخدام Subsoils:
- يتم دفع المدفوعات لمرة واحدة عند حدوث بعض الأحداث المحددة في الترخيص (المرجع إلى التراخيص).
- يتم دفع رسوم المشاركة في المسابقة (المزاد) عند تسجيل الطلب.
- يتم دفع المدفوعات المنتظمة لاستخدام Subsoils بواسطة مستخدمي الباطن خلال فترة الترخيص (مرجع)، بغض النظر عن العمل الفعلي.
للحصول على التفاصيل، راجع القانون الروسي "On Subsoil" من 21.02.1992 رقم 2395-1

أنظمة الضرائب الخاصة

عند حساب ودفع المدفوعات، فإن حجم الدخل الحقيقي ليس له قيمة، ويسترشد دافعي الضرائب بحجم الدخل المنصوص عليه، والتي أنشئها قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تنطبق UTII على أنواع معينة من أنشطة تنظيم المشاريع (الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

واحدة من الأنظمة الضريبية، التي تعني إجراء خاص لدفع الضرائب وتركز على ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. فيما يتعلق باستخدام USN، يتم إعفاء دافعي الضرائب من دفع الضرائب المدفوعة فيما يتعلق باستخدام النظام الضريبي العام:

تنطبق قوانين الكيانات المكونة على الاتحاد الروسي على قوانين هذه الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
يتعرف دافعي الضرائب على رواد الأعمال الفرديين الذين مروا على نظام الضرائب على براءات الاختراع
ينفذ الانتقال إلى نظام براءات الاختراع أو العودة إلى أنظمة أخرى من الضرائب من قبل رواد الأعمال الفرديين طواعية

نظام الضرائب الخاص، الذي تم تصميمه وإدخاله خصيصا لمنتجي المنتجات الزراعية.
لأغراض الضرائب، إنتاج المحاصيل والريف والحراجة، تربية الحيوانات، بما في ذلك الأسماك المتنامية والمتنامية وغيرها من الموارد البيولوجية المائية تتعلق بالمنتجات الزراعية.
دافعي الضرائب - المنتجون الزراعيون: المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين ينتجون منتجات زراعية، بالإضافة إلى المنتجين الزراعيين الذين يقدمون المنتجين الزراعيين في مجال إنتاج المحاصيل وتربية الحيوانات، أيضا منظمة مصايد الأسماك والملكية الفكرية.