Valorile mărfurilor și materiale - o parte integrantă a activităților fiecărei firme care vinde servicii și chiar o muncă specializată. Contabilitatea lor implică Înregistrarea unui număr de operațiuni contabileȘi scrierea nu este o excepție.
Adesea, organizațiile trebuie să se confrunte cu situații în care valorile materiale și stocurile care le-au deținut devin necorespunzătoare sau utilizate în procesul de producție.
Conform normelor legislației existente, aceste situații astfel de valori ar trebui luate de la. Pentru a face acest lucru, elaborați un act de scriere. TMC include următoarele direcții și elemente:
Din punct de vedere practic, procesul de scriere este documentare Și eliminându-le din contabilitate. există mai multe circumstanțecare determină necesitatea unor astfel de operațiuni:
Identificarea circumstanțelor este efectuată de persoane care sunt responsabile de TMC-ul companiei. În toate cazurile, contabilitatea este neprofitabilă deoarece implică un cost suplimentar.
Uneori, nici un eveniment de scriere nu poate acționa ca bază pentru abuzul de persoane care interacționează direct cu ei. Înainte de manager, va fi decis să scrieți, pentru că munca este acceptată comisie specială.
Aprobarea compoziției sale este făcută cu părțile de conducere. Se compune din contabilul șef, persoanele care desfășoară o responsabilitate materială, alți specialiști (în cazul în care procesul de scriere implică necesitatea cunoașterii într-o anumită zonă). Principalele sarcini ale Comisiei sunt încheiate următoarele aspecte:
Sarcina cheie a contabilului în procesul de conducere este reflectarea rațională a valorii valorilor care fac obiectul pensionării. Pentru aceasta se aplică câteva moduri de bază:
Procedura de evenimente este simplă. Atunci când valorile care trebuie să scrie vor fi vorba de Comisie. Apoi, decizia este făcută pentru a scrie, actul este întocmit. Valorile sunt abandonate, firma fixează pierderi și continuă să desfășoare activități comerciale.
Documentul principal prin care are loc astfel de tranzacții și operațiuni act. Formularul său obligatoriu nu are nicio declarație clară în legislație.
În mod tradițional, se aplică o probă, care este stabilită în actul local al companiei. În această lucrare contabilă ar trebui menținută următoarea informație:
Semnarea se efectuează de toți membrii Comisiei. Apoi, această procedură este supusă înregistrării în contabilitate. În plus față de evenimentele de scriere, pe baza actului se efectuează câteva operațiuni majore:
Compilarea actului nu o procedură obligatorie. Confirmarea cheltuielilor și eliminării TMC apare în factura și cardul de limitare. Merită luată în considerare faptul că reprezentanții inspecției fiscale verifică foarte atent dovezile documentare.
Operațiunile contabile în procesul de valori de inventar de scriere arată astfel.
Astfel, există multe postări care confirmă operația.
După ce a scris compania continuă să lucreze. TMC de unică folosință sunt supuse eliminării sau distribuției în alte direcții. Procedura generală înainte de a scrie, în timpul acestui proces și după ce arată În felul următor:
În unele cazuri, după cum sa observat deja, dezvoltarea documentelor nu este obligatorie. Cu toate acestea, specialistul responsabil nu recomandă executarea unui refuz de a efectua acest eveniment, deoarece va trebui să înlocuiască documentele luate în considerare cu cheltuieli generale, ceea ce va necesita un timp extraordinar.
Ignorarea normelor legislative plin de anumite tipuri de responsabilitate. Deci, un angajat care este principal pe valorile și operațiunile cu aceștia își poate pierde pozițiile, pentru a suporta o pedeapsă penală și chiar du-te la închisoare (cu dimensiuni deosebit de mari de TMC).
Responsabilitatea se bazează nu numai pentru elaborarea incorectă a documentației, ci și pentru furnizarea intenționată a datelor false în el, ascunzând de la autoritățile de control ale anumitor fapte etc.
Reglementate operațiuni similare prin documente de diferite niveluri. În general, acestea sunt decrete guvernamentale, decizii, ordine. În loc, vorbim despre acte, ordine, alte lucrări de reglementare.
Un rol important este jucat de legea contabilă, care reflectă toate normele și ordinele de acțiune în astfel de circumstanțe.
Astfel, procedura de scriere a valorilor mărfurilor necesită o abordare specială și cunoaștere a cazului. Nerespectarea normelor legislative este plină de un nivel ridicat de responsabilitate și denaturare a materialelor în informațiile contabile.
O abordare competentă a operațiunii garantează documente de succes și lipsa de probleme cu instanțele de control, precum și un profit stabil.
Cu privire la modul de a scrie bunurile și materialele răsfățate, puteți afla în acest videoclip.
Contabilitatea valorilor mărfurilor (TMC) se face pe baza documentelor primare (articolul 9 din Legea federală nr. 129 din 11/21/1996). Trebuie să respecte toate actele de reglementare. Există reguli contabile aprobate prin diferite instrucțiuni și reglementări metodologice.
TMC este un indicator statistic. Poate include:
Contabilul este obligat să reflecte toate operațiunile economice cu TMC: Admiterea, Mișcarea în cadrul întreprinderii, Precizia.
Metodele contabile sunt îndeplinite în liniile directoare nr. 119.
Contabilitatea se efectuează utilizând carduri de soi. Ele sunt fixate în prezența obiectelor, precum și mișcarea lor. Puncte în numerele 136-140 Instrucțiuni metodice descriu caracteristicile metodei. Contabilitatea poate fi efectuată în următoarele moduri:
Metoda varietală este utilizată atunci când stocarea TMC este efectuată după nume și varietate. Nu are grijă de timpul de livrare a valorilor, costul lor. Pentru fiecare dintre nomenclaturi, se începe un card separat de contabilitate de depozit. O nomenclatură de la altul în următorii indicatori este diferită:
Cardurile vor fi relevante pe tot parcursul anului. Acestea ar trebui să fie prezentate toate informațiile despre facilitatea adoptată. Acestea trebuie să se înregistreze în registrul relevant. După aceasta, numerele individuale sunt aplicate în carduri. Înregistrarea trebuie să angajeze angajații departamentului de contabilitate. Dacă întreaga foaie a cardului este umplută, se deschid noi foi deschise. Ei sunt obligați să numească.
NOTĂ! Toate înregistrările făcute în carduri trebuie confirmate prin documentația primară.
Metoda varietală se caracterizează prin următoarele avantaje:
Cu toate acestea, există dezavantaje semnificative - dificultăți în clasificarea bunurilor unei soi la costuri diferite.
Metoda parțială implică ordinea contabilității similare cu metoda varietală. Diferența este că fiecare parte a TMT-urilor se înregistrează separat. Metoda parțială este scrisă la punctul 242 din instrucțiuni. Este, de asemenea, utilizat în depozit, iar în departamentul de contabilitate. Aceasta presupune stocarea separată a fiecărui lot. Fiecare dintre părți trebuie să fie documentul de transport corespunzător.
IMPORTANT! Produse care au fost transportate de un transport, bunuri cu un nume și admitere simultană de la singurul furnizor - toate acestea pot fi considerate un singur lot.
Partea trebuie să fie înregistrată în Jurnalul de primire a TMC. I se atribuie un număr individual de înregistrare. Se utilizează pentru a facilita mărcile în documentația de cheltuieli. Numărul de înregistrare este ridicat lângă numele TMC. Trebuie să deschideți două cărți parțiale. Unul va fi folosit în departamentul de depozit, celălalt este în contabilitate. Forma cardului este determinată de tipul de produs.
Tehnica se distinge prin următoarele avantaje:
Dar există, de asemenea, dezavantaje:
Alegerea unei metode specifice va depinde de prioritățile întreprinderii, mărimea depozitului.
Contabilitatea se face pe baza documentației primare întocmite de un formular unificat.
Precizia TMC este procedura necesară care asigură înregistrarea numărului real de valori cu documentele contabile. Înregistrarea include un act de scriere. Valorile specificate în acesta nu sunt supuse unor utilizări ulterioare. Documentul este aprobat de către cap. În actul trebuie să specificați toate informațiile despre obiectul de scriere: greutate, număr, cauza eliminării.
Sarcina contabilului este reflectarea costului acreditărilor. Acesta poate fi determinat prin următoarele metode:
IMPORTANT! În cazul în care scrierea se face din cauza faptului că valoarea este depășită din punct de vedere moral, actul nu este compilat.
La scriere, pot fi utilizate următoarele cabluri:
NOTĂ! Atunci când se retrage din contul de sold, costul valorii este, de asemenea, scris și acumulări de amortizare.
La scrierea echipamentelor de birou în contabilitate, apare următoarea intrare:
Contabilizarea eliminării se desfășoară într-un jurnal special.
250. Pentru a stoca rezervele materiale în organizații sunt create:
a) depozitele centrale (de bază) care sunt gestionate direct de șeful organizației sau serviciului (departamentul de aprovizionare) și vânzările. Depozitele centrale, de regulă, ar trebui să fie specializate, în special în cazurile în care organizația are materiale care necesită moduri diferite de stocare. Pentru depozitarea produselor finite sunt create, de regulă, depozitele individuale;
b) depozite (depozite) de ateliere, sucursale și alte diviziuni ale organizației.
251. Crearea de depozite intermediare inutile și a încăperilor de depozitare nu ar trebui să fie permisă, precum și rezervele materiale în mișcare din unele depozite către alții.
252. Fiecare depozit prin ordin de organizare este atribuit unui număr permanent, care este indicat în toate documentele referitoare la operațiunile acestui depozit.
253. Depozitele (camere de depozitare) trebuie să fie prevăzute cu scale bune, alte instrumente de măsurare necesare, măsurarea echipamentelor de tir și de incendiu. Instrumentele de măsurare trebuie verificate periodic (re-provocate) și marca lor este efectuată.
Pentru materialele de depozitare deschise, sunt echipate terenuri de joacă special amenajate.
254. În depozite (depozitare), rezervele materiale sunt plasate în secțiuni și în interiorul lor - prin grupuri, tip și soiuri pe rafturi, rafturi, celule, cutii, recipiente, pungi și alte recipiente și în stive.
Plasarea rezervelor de materiale ar trebui să asigure stocarea corespunzătoare, găsirea rapidă, vacanța și verificarea.
Eticheta este atașată la locul de depozitare a rezervelor materiale, de regulă, eticheta este atașată și pe celulele (cutii) (de exemplu, pe foile lipite de hârtie sau etichete) cu numele materialului , caracteristicile sale distinctive (marcă, articol, dimensiune, grad, etc.), numărul nomenclaturii, unitățile de măsură și prețurile.
255. În depozitele (în depozite), trebuie respectate regimuri adecvate de depozitare a rezervelor materiale (temperatură și altele) pentru a evita deteriorarea și pierderea proprietăților fizico-chimice și alte proprietăți.
256. Recepția, depozitarea, concediul și contabilitatea rezervelor materiale pentru fiecare depozit sunt atribuite funcționarilor relevanți (manager de depozitare, depozitare etc.), care sunt responsabili pentru recepția, concediul, contabilitatea și conservarea rezervelor încredințate acestora , precum și pentru proiectarea corectă și în timp util a tranzacțiilor și concediu. Oficialii specifici sunt supuși unor acorduri contractuale privind răspunderea în conformitate cu legislația Federației Ruse.
257. În cazul în care, în statul organizației, unitatea lipsește poziția depozitului (camera de depozitare), sarcinile sale pot fi atribuite unui alt angajat al organizației, cu o concluzie obligatorie a unui contract de responsabilitate materială completă.
258. Acceptarea muncii și concedierii depozitelor, a depozitelor și a altor persoane responsabile în mod semnificativ se desfășoară în coordonare cu contabilul șef al organizației.
Șeful depozitului, depozitul și alte persoane responsabile din punct de vedere material pot fi scutite de poziții numai după ce un inventar continuu al rezervelor materialelor marfă au ascultat și le transferă la o altă persoană responsabilă în actul. Actul de admitere și transmitere este vizitat de contabilul-șef (sau de persoana autorizată de el) și este aprobată de șeful organizației (sau de persoana autorizată de acesta), iar unitățile - șeful atelierului relevant ( Diviziile) sunt aprobate de depozite (depozitare și alte locuri de depozitare).
259. Regulamentele (indicații) contabilului șef al organizației în ceea ce privește luarea în considerare a rezervelor materiale, înregistrarea și depunerea documentelor contabile și raportarea (informația) sunt necesare pentru depozite, depozite, expeditori de mărfuri și alți responsabili și oficiali , precum și angajații săi.
260. Contabilitatea rezervelor materiale (adică materiale, containere, bunuri, active fixe, produse finite etc.) Situat pe depozitarea în depozite (camere de depozitare) ale organizațiilor și unităților, se efectuează pe carduri de depozitare pentru fiecare nume, varietate, Articula, marca, dimensiunea și alte caracteristici distinctive ale valorilor materiale (contabilitate varietală). Când automatizarea lucrărilor contabile, informațiile de mai sus sunt formate pe purtători magnetici (electronici) ai echipamentelor de calcul.
261. În depozite, soiurile cantitative ale rezervelor materiale se desfășoară în unități de măsură stabilite, indicând prețul și cantitatea, cu excepția cazurilor prezentate în paragraful acestor indicații metodice.
262. Contabilizarea instrumentelor și dispozitivelor de măsurare, a containerelor de măsurare, precum și a activelor fixe în depozite (în depozite) în funcțiune (adică, utilizate în scopuri directe și nu pe depozitare), se efectuează în același mod ca și valorile corespunzătoare contabilă În alte unități ale organizației.
263. Cardurile contabile ale depozitului sunt deschise în anul calendaristic al organizației Serviciul de aprovizionare (furnizate - vânzări). În același timp, detaliile prevăzute în carduri sunt completate: numărul depozitului, numele complet al valorilor materiale, soiul, articolul, marca, mărimea, numărul nomenclaturii, unitatea de măsură, prețul contabil, an și alte detalii.
Pe fiecare nomenclatură numărul materialului deschide o cartelă separată.
Cardurile contabile ale depozitului sunt înregistrate de serviciul de contabilitate al organizației într-un registru special (carte) și cu procesare mecanizată - pe transportatorul de mașini corespunzător. La înregistrarea pe card, se ridică numărul cardului și vizele angajatului unui serviciu de contabilitate sau un specialist care efectuează funcția de contabilitate din cadrul organizației.
Cardurile sunt eliberate managerului de depozit (magazin) la primirea în registru.
În depozitul cardurilor de contabilitate primite de managerul de depozit (camera de depozitare) completează detaliile care caracterizează locurile de depozitare a valorilor materialelor (suport, raft, celulă etc.).
264. Acreditările rezervelor materiale stocate în depozite (în depozite) ale organizațiilor și unităților sunt aplicate la cardurile contabile de depozitare.
În cazurile de modificări ale acreditărilor pe carduri, se fac intrări suplimentare despre acest lucru, adică. Este indicat de noul preț și cu ce oră acționează.
În cazul aplicării de către organizație ca preț contabil al prețurilor furnizorilor sau costului real al materialelor:
a) se deschide o nouă carte de card de depozit cu fiecare schimbare de preț;
b) Contabilitatea se efectuează pe aceeași carte indiferent de modificarea prețurilor. În acest caz, cardurile de pe linia "preț" indică "prețul furnizorului" sau "costul real". Noul preț este scris pentru fiecare operație.
Dacă în serviciul contabil, contabilitatea materialelor este efectuată în metoda Saldovoy, cardurile sunt umplute cu forma unei declarații negociabile, indicând prețul, cantitatea și sumele, respectiv, prin cantitate și cantitate. Intrările în carduri, de regulă, produce un lucrător de servicii contabil. Prin decizia șefului organizației cu privire la depunerea contabilului șef, această lucrare poate fi atribuită persoanei care duce la cardurile de contabilitate a depozitului.
265. Contabilitatea circulației rezervelor materiale (venire, consum, reziduu) în depozit (în depozit) se desfășoară direct la o persoană responsabilă (cap, stocare, etc.). În unele cazuri, este permisă stabilirea unei cărți contabile de depozit operatorilor cu permisiunea contabilului-șef și cu consimțământul persoanei responsabile semnificativ.
După umplerea completă a cardului pentru înregistrările ulterioare ale mișcării rezervelor materiale, se deschide a doua foaie a aceluiași card și a foilor ulterioare. Foi de carduri sunt numerotate și s-au dat peste (fixați).
A doua și foile ulterioare ale cardului sunt vizitate de un lucrător de servicii contabil la următoarea verificare.
Când automatizarea (mecanizarea) fluxului de rezerve materiale, formarea documentației contabile și registrele de contabilitate operațională poate fi reprezentată pe purtătorii magnetici (electronici) ai echipamentului de calcul.
266. Pe baza decorată în modul prescris și a îndeplinit documentele primare (comenzi parohiale, cerințe, facturi, facturi de inventar, alte achiziții, consumabile), managerul depozitului (magazinul) înregistrează înregistrări în cardurile de contabilitate de depozitare care indică data operațiunii, numele și Numerele documentelor și operațiunile sumare (de la care au fost primite la cine sunt eliberate pentru ce obiectiv).
În carduri, fiecare operație reflectată în unul sau alt document primar este înregistrată separat. La efectuarea mai multor operațiuni identice (omogene) (mai multe documente), se poate face o înregistrare cu o reflectare a numărului total de documente. În acest caz, conținutul acestor înregistrări enumeră numerele tuturor acestor documente sau registrul acestora este întocmit.
Înregistrările în cardurile de contabilitate depozitului se fac în ziua operațiunilor și resturile (în prezența operațiunilor) sunt afișate zilnic.
Difuzoarele de la cardurile de limită-gard în cardurile de contabilitate ale cardurilor de depozitare pot fi făcute pe măsură ce cardurile sunt închise, dar nu mai târziu de ultimul număr al lunii.
La sfârșitul lunii în carduri, rezultatele revoluțiilor la sosire și consum și reziduul sunt derivate.
267. Angajații serviciului de contabilitate al organizației care conduc la rezerve materiale sunt obligate să se bazeze în mod sistematic, în perioada stabilită de organizație, dar cel puțin o dată pe lună, să efectueze direct în depozite (în depozite) în prezența managerului de depozit ( STOCKEEPER) Verificarea actualității și corectitudinii înregistrării documentelor primare în funcție de operațiunile de depozitare, înregistrările (cuplarea) operațiunilor în cardurile de contabilitate a depozitului, precum și completarea și oportunitatea punerii în funcțiune a documentelor executate în serviciul contabil al organizației .
Atunci când se desfășoară în serviciul contabil al metodei Saldovogo de contabilitate a materialelor, un lucrător contabil adoptă toate înregistrările în cardurile de contabilitate de depozitare cu documente primare și confirmă corectitudinea semnăturii de eliminare a balanțelor cardului. Reconcilierea cardurilor cu documentele și confirmarea operațiunilor prin semnarea verificatorului poate fi, de asemenea, efectuată în cazurile în care serviciul contabil se efectuează cu utilizarea unor declarații negociabile.
Atunci când efectuați cărți contabile în serviciul de contabilitate al organizației (prima opțiune a metodei curente), sunt verificate cardurile de carduri contabile cu carduri de depozitare.
268. Persoanele responsabile semnificativ sunt obligate să prezinte valori materiale la cererea lucrătorului contabil al serviciului de contabilitate.
269. Periodic, în termenele stabilite în organizarea programului de gestionare a documentelor, trebuie depuse șefii de depozite (depozite), iar angajații serviciului contabil sau alte diviziuni ale organizației (de exemplu, un centru de calcul) - pentru a primi toate Documentele contabile primare de la acestea, care au trecut (executate) pe depozite (depozitare) pentru perioada corespunzătoare.
Primirea documentelor contabile primare se eliberează, de regulă, prin întocmirea registrului, pe care este descris un angajat al unui serviciu de contabilitate sau al unei alte unități ale organizației în obținerea documentelor.
Predarea cardurilor limită-complicate se face după utilizarea unei limite. La începutul lunii, toate hărțile ar trebui să fie predate pentru luna trecută, indiferent de utilizarea limitei. Dacă cardul Limit-gard a fost emis pentru un sfert, acesta este prelungit la începutul trimestrului următor, iar la începutul celei de-a doua și a treia luni ale trimestrului actual, cupoanele lunare de la cardurile trimestriale sunt predate dacă biletele erau emis.
Înainte de livrarea de carduri limită-complicate, datele lor sunt selectate cu instanțele comerciale ale cardurilor (când hărțile în două exemplare). Reconcilierea este confirmată de semnăturile șefului depozitului (magazinului) și angajatului responsabil al diviziei organizației primite de materiale.
270. Cu privire la rezultatele depozitelor (în depozite) de inspecții și de dizabilitățile și încălcările identificate, precum și măsurile luate de angajații serviciului de contabilitate, care au efectuat raportul auditurilor, raportează contabilul șef al organizației.
Dacă, cu o verificare selectivă de depozit (cămară), lipsa, deteriorarea, excesul, acestea sunt executate, pe baza cărora se produce excesul, iar deficitul și pierderea de la deteriorări sunt retrase simultan luând în considerare valoarea lor în contul " și pierderea valorilor. "
Contabilul șef al organizației cu privire la rezultatele inspecțiilor este obligat să informeze șeful organizației cu privire la dezavantajele și încălcările identificate.
271. Atunci când se eliberează materialele cu semnături de destinatari direct în cardurile contabile de depozitare, fără înregistrarea documentelor de cheltuieli (punctul 99 din aceste indicații metodologice), cardurile contabile de depozitare la sfârșitul fiecărei luni sunt transferate serviciului de contabilitate sau la altă divizie a organizației de registry și după prelucrare (compilarea registrelor contabile relevante) revine la depozit.
Când utilizați echipamentul de calcul, cardurile sunt transmise către centrul de calcul și după introducerea datelor se întoarce la depozit.
272. Dacă depozitele (depozite) ale unităților individuale ale organizației (sucursale, industrii, ateliere, utilități etc.) sunt situate pe serviciul contabil al organizației la o distanță la distanță, primirea documentelor de contabilitate primară și verificările pot fi efectuate direct în serviciul contabil al organizației sau în alte organizații unice (de exemplu, centrul de calcul). În acest caz, documentele contabile primare sunt depuse la timp (transmise, trimise) la unitățile corespunzătoare ale organizației cu registrul de documente în care sunt specificate numerele și numele documentelor prezentate.
În plus, managerul de depozit (stocare) prezintă diviziunii specificate a organizației la aceeași dată, declarația materialului rămâne la sfârșitul lunii de raportare sau al trimestrului. Formabilitatea materialelor reziduale, procedura de preparare a acestuia și frecvența depunerii este stabilită prin decizia șefului organizației privind depunerea contabilului-șef.
Un angajat al serviciului de contabilitate ar trebui să fie efectuat în controale de depozite de la distanță (cămară) (punctul 267 din aceste indicații metodologice) în termenele stabilite de contabilul-șef sau în modul prevăzut la punctul 277 din aceste indicații metodice.
273. La sfârșitul anului calendaristic, resturile din 1 ianuarie a anului următor sunt afișate pe 1 ianuarie, care sunt transferate cardurilor nou deschise pentru anul următor, iar cardurile din ultimul an sunt închise (mărci sunt făcute: "Reziduul a fost transferat în cardul de anul 200_. N ..."), Cusătură (Fed) și sa predat la arhiva organizației.
Așa cum este indicat de șeful serviciului de aprovizionare (furnizare și vânzări) și permisiunea contabilului-șef, se poate efectua cartea de contabilitate a depozitului (continuare) și în următorul an calendaristic. În cazurile necesare, cărțile noi pot fi închise și deschise în mijlocul anului.
274. În depozite (în depozite), în loc de carduri de carduri de depozitare, păstrarea contabilității în cărțile de rezervare a depozitului.
În cărțile de contabilitate a depozitului, contul personal se deschide pe fiecare număr de nomenclatură. Conturile faciale sunt numerotate în aceeași ordine ca și cărțile. Pentru fiecare cont personal, pagina (foaia) este evidențiată sau numărul necesar de foi. Fiecare cont personal oferă și completează detaliile indicate în cardurile de depozitare.
La început sau la sfârșitul cărții, conținutul conturilor personale sunt plasate indicând numerele de conturi personale, numele valorilor materiale cu caracteristicile lor distinctive și numărul de foi din carte.
Cărțile de contabilitate a depozitului ar trebui să fie numerotate și așezate. Numărul de foi din carte este certificat prin semnătura contabilului-șef sau a persoanei, a fost autorizată și a sigiliului (în prezența tipăririi).
(a se vedea textul în ediția anterioară)
Ați deschis afacerea dvs. și acum trebuie să înțelegeți ce este acceptarea bunurilorȘi cum să luați bunuri în magazin sau în stoc. Nu este suficient de ușor, pentru că există o mulțime de nuanțe.
Principalul lucru este de a ști ce documente sunt necesare pentru a emite sosirea mărfurilor pe depozit. Există mai multe dintre ele și sunt obligatorii pentru păstrarea corectă și protejarea drepturilor dumneavoastră. Documentele corecte completate - o garanție că nu veți pierde bani și, în cazul în care vă protejați interesele în instanță. Dacă nu aveți grijă de proiectarea corectă a acceptării bunurilor, nu aveți dreptul să solicitați ceva de la furnizori și companiile de transport și puteți suporta daune.
Toate documentele de care aveți nevoie pot fi descărcate în MOMSKLAD: avem goluri goale plâng cu mostre pentru a ne verifica și instrucțiunile de proiectare.
Dar mult mai convenabil de a face toate online. În MOMSKLAD, puteți păstra înregistrări de bunuri, faceți acceptarea și expedierea. Nu veți avea nevoie din nou și să umpleți din nou hârtia din mână, riscul de eroare este minim. Cu serviciul nostru este ușor să începeți să lucrați: este foarte simplu, există instrucțiuni video convenabile. Și încercați-l chiar acum: este gratuit!
Pentru ca angajat un angajat al unei organizații să aibă dreptul de a primi bunurile, trebuie să fie fascinat de statutul unei persoane materiale și responsabile și consolidați acest lucru de către avocat. Apoi el poate pune sigiliul în factura parohială și a semnat-o. În caz contrar, decorarea documentară a primirii mărfurilor va fi complet pe umeri la șeful companiei.
Bunurile pot fi obținute fără tipărire. Pentru aceasta, un angajat care primește un produs va fi obligat să prezinte un avocat sub formă de M-2, scris în numele său și un document de certificare.
Acceptarea valorilor mărfurilor și materiale este reglementată în primul rând de contractul de aprovizionare. Conține toate datele despre produs și transferul acesteia către proprietate. Proiectarea documentară corectă a acceptării mărfurilor implică utilizarea formelor unificate de documente primare: începând cu torg-1 și terminând TORG-14. Acestea sunt aprobate prin rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 25.12.98 N 132.
Nu cu mult timp în urmă, antreprenorii au apărut o alternativă atunci când efectuează primar. În octombrie 2013, serviciul fiscal federal al Rusiei a dezvoltat și a prezentat un document universal de transmisie (UPD). Formularul său conține detalii obligatorii prevăzute pentru facturi și documente contabile primare. În esență, actualizările sunt o combinație de factură și factură a mărfurilor și le înlocuiește. Organizațiile o pot aplica fie pentru plăți la TVA și ca un document primar, fie numai ca primar, de exemplu, pentru a confirma costurile. Dacă acceptați bunurile la magazin sau la un depozit folosind actualizările, atunci aproape totul este scris mai jos despre un set de documente pentru acceptare, nu vă îngrijorați. Cu excepția facturii de transport. Cu toate acestea, vă sfătuim să vă familiarizați pe deplin cu textul articolului pentru a înțelege logica procesului de acceptare a bunurilor.
Deci, dacă nu acceptați o acceptare cu ajutorul actualizării, atunci documentul principal aici va fi factura de mărfuri a TORG-12. Dacă mărfurile sunt conduse de la depozitul furnizorului în depozitul dvs., se întocmește factura de mărfuri și transporturi (TTN), care diferă de produsul în care are o secțiune de transport. Aceste documente pot fi simultan un document profitabil pentru beneficiar și consumabil - pentru furnizor. De aceea, cheltuielile generale sunt întocmite în două exemplare. Rețineți că într-un nou formular TTN nu există nici o descriere a produsului - această unitate se află în UPD sau în TORG-12. Prin urmare, după cum sa menționat mai sus, veți avea nevoie doar de o factură de transport cu actualizările, adică doar două documente.
Ați adus bunuri, totul este bine cu el și există o cheltuială. Acum trebuie să verificați dacă este corect: Verificați cantitatea, articolele, numele companiei și alte informații importante. Dacă este în regulă, puteți pune organizația și semnătura.
Al doilea document, care, de regulă, este însoțit de bunuri, este o factură. Dacă sunteți un plătitor de TVA, atunci trebuie să vă asigurați cu atenție faptul că aceste documente s-au adunat cu atenție pentru fiecare avire de bunuri în depozit. Fără o factură de la furnizor, nu veți putea lua în considerare TVA și, prin urmare, veți depăși statul. Acest document este obligat să facă firme care să plătească TVA. Nu-i face pe cei care lucrează la un sistem fiscal simplificat. Imprimarea într-un astfel de document nu este pusă - suficiente semnături ale contabilului și ale directorului general. Când vă întoarceți, va trebui să solicitați un furnizor să ajustați factura - deoarece TVA va fi adresată numai părții mărfurilor.
Destul de des cu bunurile și aceste documente aduc un cont în care ar trebui să stabilească organizarea și semnătura managerului. Prin lege, acesta este baza pentru plata bunurilor livrate. În practică, timpul de plată este, de obicei, guvernat de termenii contractului, iar foarte des este livrat după plata bunurilor către furnizor.
Dacă mărfurile au fost aduse la tine, dar ceva uitat, atunci acele linii, bunuri pentru care nu sunt, sunt elaborate în factură. Fiecare astfel de acțiune este confirmată de semnătura care acceptă bunurile din depozit sau în magazin. Și nu uitați să ajustați factura.
În cazul în care produsul aflat în calitate diferă de ceea ce este indicat în contract sau în documentele însoțitoare, este necesar să se abandoneze și să facă un act de discrepanțe în cantitate și calitatea sub formă de TORG-2 pentru bunurile interne sau sub formă de TORG-3 - pentru importate. Formularul este umplut cu o persoană responsabilă a materialului în prezența unui reprezentant al furnizorului companiei, cu consimțământul său puteți întocmi un act și în absența acestuia.
Dacă din anumite motive trebuie să returnați bunurile de calitate adecvată, este necesar să se emită un semifabricat de factura de TORG-12. Este recomandabil în scris pentru a stabili consimțământul furnizorului pentru acest lucru. De exemplu, sub forma unui acord suplimentar cu contractul de vânzare sau un acord separat privind returnarea mărfurilor. Acestea indică numărul și costul bunurilor returnate, precum și motivul returnării.
În mod tradițional, aceste procese se referă la operațiunile de contabilitate a depozitului. Umiditate, servicii cloud pentru gestionarea comerțului, permite nu numai exact conduce sosirea și consumul de bunuri în magazinDar, în general, să gestioneze efectiv compania.
Într-o chestiune de minute, puteți plasa sosirea bunurilor în depozit, imprimați toate documentele necesare direct de la serviciu. După introducerea nomenclaturii în umiditate, resturile bunurilor vor fi luate în considerare automat. De asemenea, puteți face comenzi furnizorilor, stocați bunuri pe mai multe depozite virtuale, coduri de bare de imprimare și multe altele.
Materiale de contabilitate a depozitului - gestionarea documentelor Potrivit acestui domeniu, recomandările metodologice aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor Federației Ruse din 20 decembrie 2001 nr. 119N. Această contabilitate este concepută pentru a controla mișcarea și conservarea MPZ în organizație. Luați în considerare documentele primare privind contabilitatea materialelor, precum și ordinea cifrei de afaceri în cadrul companiei.
În conformitate cu alineatul (2) din secțiunea. 2 Instrucțiuni metodice privind contabilitatea MPZ, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 28 decembrie 2001 nr. 119N, conceptul de "materiale" include o gamă largă de rezerve întreprinderilor cu un termen de utilizare mai mică de un an. Materialele includ:
Într-o organizație cu depozite, ordinea șefului aprobă o listă a persoanelor responsabile din punct de vedere financiar (MOL) responsabile pentru siguranța și întreținerea materialelor de măsurare a depozitelor pentru fiecare depozitar.
TMT-urile provenite de la furnizori au un set de documentații de expediere reprezentate de factură (formă de TORG-12, M-15 sau alta, adoptată de furnizor), factură, factură de inventar, specificație. Dintre acestea, baza de postare este factura. În absența documentelor de expediere, pot fi de asemenea recariate materiale.
Materialele de acceptare trebuie să fie testate pentru corespondența cantității reale, calității și sortimentului furnizorului de date declarat în documentele însoțitoare.
Dacă nu au existat discrepanțe în procesul de verificare, ML este achiziționarea formei M-4. Este permisă în locul comenzilor de primire pentru a pune o ștampilă pe documentele furnizorului. Toate detaliile M-4 ar trebui să fie reflectate în ștampilă.
Dacă inconsecvențele au fost încă identificate cu privire la inspecție, este necesar să se emită un act de discrepanțe sub forma TORG-2.
Blank și eșantionul umplerea acestui formular Uită-te în material .
Un alt mod de primire a materialelor este achiziția lor de către persoanele responsabile în punctele de vânzare cu amănuntul. În acest caz, primarul include facturile de mărfuri sau controalele de mărfuri atașate la raportul Advance.
Contabilitatea la TMC în contabilitate și în stoc poate fi efectuată prin suma cantitativă și metoda Saldov.
Când utilizați prima opțiune și în depozite, iar în contabilitate, TMC este efectuată în termeni de cantitate și suma în același timp.
Dacă metoda contabilă a fost aprobată prin metoda SalDA, atunci în depozitul TMC este luată în considerare în cantitate și în materiale contabile - în termeni rezumați.
Depozitul Contabilitatea materialelor este posibilă în 2 moduri: partitie și soiuri.
În acest caz, fiecare parte din TMC este stocată separat. Partea este un material omogen primit de 1 document. Pentru fiecare lot, ea face cardul partional în 2 exemplare: 1 - pentru un depozit, al doilea - pentru contabilitate. Formularul este aprobat de companie în funcție de tipul de TMC.
La primirea documentului, datele se fac în conformitate cu primarul de la furnizor, în cheltuielile - date privind declarația de materiale. După vacanța completă a întregii părți a TMC, cardul partional se închide, deputatul este actul consolidării TMC și transmite întregul pachet de documente departamentului de contabilitate.
Depozitul Contabilitatea materialelor în acest mod se efectuează pe numele și soiurile din TMC, indiferent de data primirii și prețurilor. Pentru fiecare nume al materialului, se începe cartea de contabilitate materială (forma M-17), care este înregistrată în registrul de contabilitate special. O astfel de carte este în curs de desfășurare în cursul anului.
La efectuarea contabilității depozitului, metoda varietală este utilizată din punct de vedere economic de spațiul de depozitare, reziduurile de materiale sunt ușor de efectuat. Cu toate acestea, pentru a urmări prețul sosirii TMC nu este posibil, iar materialul este scris la valoarea medie prin metoda FIFO sau de prețul unității (clauza 73 a Ordinului nr. 119N).
În procesul de activitate economică, compania are nevoie de a muta materiale între depozite sau diviziuni structurale. Documentul primar în acest caz este cerința facturii (formularul M-11). Ea este scrisă de partea de trimitere în 2 exemplare: Primul rămâne la partea de transmitere și servește ca bază pentru scrierea materialelor din registru, a doua este transmisă de mall-ul gazdei și este baza pentru adoptarea TMC.
Pentru a identifica prezența reală a TMC, care sunt în contabilitate, inventarul se desfășoară în cadrul organizației. Acesta poate fi ținut ca fiind necesar pentru ordinea capului, precum și în mod necesar în următoarele cazuri (punctul 22 din Ordinul nr. 119N):
Frecvența revizuirii poate fi reflectată și în politica contabilă a întreprinderii.
Procedura de audit este reglementată de instrucțiunile metodologice privind inventarul de proprietăți, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13 iunie 1995 nr. 49.
În primul rând, compania este publicată pentru a efectua un inventar cu indicarea membrilor Comisiei (cel puțin 3 persoane) și vizitează liderul (formularul Inva 22). O astfel de comisie are dreptul de a efectua un audit numai în întregime în prezența unui mol. Înainte de a efectua inspecția, el scrie o chitanță într-o formă arbitrară pe care trebuie luată în considerare toate TMC, iar documentele sunt transferate departamentului de contabilitate.
Invisorii sunt verificați de prezența reală a materialelor cu o listă, care este denumită înțelegerea inventarului (Formular Inva-3).
Despre utilizat atunci când verificați disponibilitatea materialelor de inventar citite în articol "Formularul unificat Inva-3 - Blank și eșantion" .
Un astfel de document conține un grafic cu date privind numărul de materiale luate în considerare în contabilitate și un grafic gol în care verificările pot reflecta prezența reală a TMC. După recalcularea completă a valorilor, Comisia semnează această declarație. Stratul de pe ultima pagină face înregistrarea că verificarea este efectuată în prezența sa și că nu există plângeri cu privire la Comisie.
În cazul în care rezultatul a fost discrepanțele dintre contabilitate și cantitatea reală, documentul este întocmit - declarația de acuratorie în care sunt înregistrate toate discrepanțele similare (forma involuției).
Despre caracteristicile umplerii acestui Vedomosti Citiți în material .
În caz de detectare, excedentul trebuie luat în considerare. Este considerat un venit al întreprinderii și este fixat pe împrumutul celui de-al 91-lea cont.
În cazul unei detectări, TMC este rezultatul poate fi creditat reciproc. O astfel de compensare este posibilă numai în 1 MOL în 1 perioadă de testare și numai prin tipuri similare de produse în aceleași cantități (clauza 32 a Ordinului nr. 119N).
În cazul detectării deficitului, în primul rând, este necesar să se afle dacă nu există nici o pierdere naturală (de exemplu, uscarea, dimineața). Lipsa în limite este considerată a fi cheltuielile întreprinderii și este scrisă în debitul celui de-al 26-lea cont (44), Super-Luminatis și lipsa reală este obligată să compenseze. Pentru reflectarea discrepanțelor, poate fi utilizată forma involuției.
Procedura de completare a acestui formular, a se vedea articolul .
Strângerea materialelor din depozit trebuie să fie însoțită de unul dintre documente: o cartelă de limită-electorală (Formularul M-8), o suprapunere pentru eliberarea materialelor în lateral (forma M-15), cerința- deasupra capului (formularul M-11) sau o factură de mărfuri (forma de tranzacționare 12).
M-15 Forma necompletată poate fi găsită în material. .
Organizația poate crea un depozit menit să stocheze materiale terțe și să primească o anumită remunerație pentru serviciile de stocare. Această activitate este reglementată de art. 909 din Codul civil al Federației Ruse.
În acest caz, există un contract public între contrapartide. Asta este, pentru a-ți păstra TMC-ul are dreptul nimănui. Acceptarea materialelor pentru calitate, cantitate și sortiment este efectuată de un mol de un portar de depozit. Blored are ocazia să inspecteze sau să verifice, precum și să-și ridice valorile în orice moment în prezența MOL.
Întreaga procedură de stocare este emisă de documentele primare. Ia în considerare principalul lor.
Recepția TMC pentru depozitare este însoțită de un act de primire a TMC (formularul MX-1), care este scris în 2 exemplare: una pentru fiecare dintre părți. MOL stabilește primirea TMC pentru depozitare într-un jurnal special (formularul MX-2).
La expirarea perioadei de depozitare, precum și cu dorința nucleului proiectat în scris, depozitul Guardian returnează materialele. Această procedură este însoțită de un act privind returnarea mărfurilor (Formular MX-3).
Toate datele privind numărul și mișcarea TMC sunt înregistrate în jurnale speciale (MX-4, -5, -6, -7, -8).
Blank-uri sub formă de MX-1 și MX-3 și ordinea umplerii lor pot fi găsite în materiale:
Pentru funcționarea eficientă și fără probleme a companiei, este necesar să organizeze competent activitatea depozitelor. Pentru a urmări mișcarea TMC în depozite, este foarte important să scrieți în timp util documentele de însoțire și primare în timp util, cifra de afaceri ar trebui să fie înregistrată de programul de gestionare a documentelor în politica contabilă a întreprinderii.
