Declarația 3-NDFL 2018 (puteți descărca gratuit formularul de pe site-ul nostru) diferă de rapoartele fiscale depuse în anii precedenți. Ultimele modificări la formularul de declarație 3-NDFL au fost făcute la sfârșitul anului 2018. Vom lua în considerare principalele modificări, precum și vom furniza formularul de declarație 3-NDFL pentru 2018 pentru auto-completare.
Formularul de declarație 3-NDFL, depus în 2019 pentru 2018, a suferit modificări semnificative.
Formularul 3-NDFL aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]
Puteți descărca formularul actualizat al declarației 3-NDFL pentru 2018 din linkul de mai jos.
În unele situații, este posibil să aveți nevoie de formulare de declarație care au fost valabile în anii precedenți. De exemplu, pentru a primi o proprietate sau altă deducere, pentru care un cetățean are dreptul să solicite în ultimii 3 ani, este posibil să aveți nevoie de formulare de declarație pentru 2017 și 2016. Le puteți descărca în secțiunile de mai jos.
Formularul de declarație 3-NDFL, depus în 2018 pentru 2017, a suferit modificări din cauza modificărilor la capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Cum inovațiile din 2016 au afectat condițiile de proprietate, dând dreptul de a nu impozita veniturile din vânzarea acesteia, în articol„Vânzarea imobilelor sub valoarea cadastrală – implicații fiscale” .
Modificări ale formularului au fost introduse prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 25.10.2017 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]
Principalele modificări ale formularului actualizat sunt prezentate în tabelul de mai jos.
|
Schimbări |
|
|
Pagina titlu |
Au fost excluse câmpurile pentru introducerea datelor privind adresa locului de reședință/ședere a contribuabilului |
|
Linii actualizate pentru afișarea locației și numărului cadastral al proprietății |
|
|
S-a adăugat o linie pentru a afișa suma plătită pentru o evaluare independentă a calificării |
|
|
S-a adăugat o linie privind furnizarea unei deduceri de investiții utilizate în vânzarea titlurilor de valoare |
|
|
Noua anexă # 6 |
Pentru a calcula veniturile din vânzarea obiectelor imobiliare |
Puteți descărca formularul actualizat de pe site-ul nostru urmând link-ul.
Întâmpinați dificultăți în completarea declarației 3-NDFL? Puteți pune întrebări dificile pe forumul nostru. , de exemplu, clarificăm cum să completați 3-NDFL pentru restituirea dobânzii la un credit ipotecar.
Formularul de declarație 3-NDFL 2016- a fost, de asemenea, rezultatul ajustării formularului aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24.12.2014 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] Modificările relevante pentru raportul pentru 2016 au fost modificate prin ordinele Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 25 noiembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected]și din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]
Formularul 3-NDFL 2016 este disponibil pentru descărcare în orice sistem de referință și pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal. Pe site-ul FTS, formularul poate fi completat folosind instrucțiunile date acolo și un exemplu de completare. În plus, site-ul poate descărca software care vă permite să completați automat raportul 3-NDFL și să verificați automat corectitudinea completării acestuia.
De asemenea, puteți descărca formularul de declarație 3-NDFL 2016 de pe site-ul nostru.
Citiți despre caracteristicile completării declarației pentru 2016.
Dacă auziți că cineva spune „certificat 3-NDFL”, atunci cel mai probabil se referă la un certificat pe formularul 2-NDFL, care este necesar pentru a completa declarația 3-NDFL. Puteți obține acest certificat de la angajator și utilizați informațiile specificate în acesta pentru a completa coloanele necesare din declarație. Un certificat, ca și în cazul 3-NDFL, poate fi, de asemenea, necesar atunci când solicitați un împrumut, obțineți vize sau ajutor de stat.
Puteți citi mai multe despre acest ajutor în articol „De ce și unde aveți nevoie de un certificat 2-NDFL?” .
Un formular de certificat pentru 3 NDFL (am aflat deja că așa numesc oamenii un certificat 2-NDFL pentru completarea formularului 3-NDFL) aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7 -11 / [email protected]
Puteți vedea ce s-a schimbat și puteți face cunoștință cu noul formular.
Puteți descărca certificatul pentru 3-NDFL valabil din 2019 pentru persoane fizice de aici.
Când completați certificatul 2-NDFL, utilizați codurile de venit și deducere actualizate. Despre de unde să le obțineți - în material „Lista veniturilor din certificatul 2-NDFL (2012, 4800 etc.)” .
Declarația (formularul 3-NDFL) poate fi depusă pe hârtie și în format electronic. Pentru a depune declarația personal (prin reprezentant) sau pentru a o trimite prin poștă, va trebui să descărcați formularul 3-NDFL. Se recomandă descărcarea formularului dintr-o resursă oficială, de exemplu, de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.
De asemenea, puteți descărca software-ul pentru completarea declarației - este disponibil pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. În „Contul personal” al contribuabilului de pe acest site (https://lk2.service.nalog.ru/lk/), puteți completa declarația online și, după ce ați semnat-o cu semnătura digitală, puteți să o trimiteți la biroul fiscal.
Citiți mai multe despre cum să obțineți o astfel de semnătură în articol
Declarația fiscală 3-NDFL este un document prin care cetățenii (persoanele fizice) raportează statului cu privire la impozitul pe venit (PIT).
La sfârșitul anului calendaristic, următoarele grupuri de persoane trebuie să completeze și să depună declarația 3-NDFL la organul fiscal:
Exemplu:În 2016, Pușkin A.S. a vândut un apartament pe care l-a deținut de mai puțin de 3 ani. La sfârșitul anului 2016 (până la 30 aprilie 2017), Alexander Sergeevich a depus o declarație 3-NDFL la organul fiscal, în care a fost calculat impozitul de plătit ca urmare a vânzării.
De asemenea, pot completa și depun declarația 3-NDFL cetăţenii care doresc să beneficieze de o deducere fiscală(returna o parte din impozitul platit). De exemplu:
Cetățenii care își declară veniturile (de exemplu, din vânzarea proprietății) trebuie să depună o declarație 3-NDFL până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care a fost primit venitul.
Exemplu: Tyutchev F.I. in 2016 a vandut un apartament pe care il detinea de mai putin de 3 ani. În consecință, până la 30 aprilie 2017, Tyutchev F.I. trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL (care reflectă vânzarea unui apartament) la organul fiscal.
Termenul limită de 30 aprilie nu se aplică cetățenilor care depun o declarație fiscală pentru a primi o deducere fiscală. Ei au dreptul de a depune o declarație în orice moment după sfârșitul anului calendaristic. Singura limitare este că impozitul pe venit poate fi rambursat numai în termen de trei ani.
Exemplu: Zoșcenko M.M. a primit o educație plătită în 2014 și a lucrat în același timp (impozit pe venit plătit). Zoșcenko M.M. are dreptul de a solicita o deducere fiscală (rambursarea taxei) pentru anul 2014 în orice moment înainte de sfârșitul anului 2017.
Notă: Există o concepție greșită foarte comună că o declarație de deducere fiscală trebuie depusă și înainte de 30 aprilie. Încă o dată, observăm că aceasta este o concepție greșită, deoarece termenul limită de 30 aprilie se aplică numai cazurilor în care se declară venituri.
Declarația 3-NDFL se depune întotdeauna la organul fiscal de la locul de înregistrare (înregistrare).
Exemplu: Cetățeanul Ivanov I.I. înregistrat (înregistrat) în Ivanovo, dar are o înregistrare temporară la Moscova. În acest caz, Ivanov I.AND. trebuie să depună o declarație la biroul fiscal al Ivanovo.
Puteți depune o declarație la organul fiscal în următoarele moduri: personal, prin poștă (printr-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente), prin internet. Puteți citi o descriere detaliată a fiecărei metode de depunere cu toate subtilitățile în articolul nostru Depunerea unei declarații 3-NDFL către autoritatea fiscală
Puteți completa declarația 3-NDFL în următoarele moduri:
Dacă declarația 3-NDFL nu este depusă la timp, inspectoratul fiscal poate aplica o amendă în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cuantumul amenzii va fi de 5% din suma taxei neachitate (care trebuie achitată conform declarației) pentru fiecare lună întreagă sau incompletă de la data întârzierii (30 aprilie). În acest caz, suma minimă a amenzii este de 1.000 de ruble, iar suma maximă este de 30% din valoarea impozitului.
Exemplu:În 2015, Semyon Semyonovich Sidorov a vândut apartamentul și a trebuit să plătească 70.000 de ruble. impozit pe venitul din această vânzare. Sidorov S.S. a depășit termenul de depunere a declarației 3-NDFL (30 aprilie 2016) și a depus-o doar după o scrisoare din partea organului fiscal din 10 iunie 2016.
Cuantumul amenzii Sidorov S.S. va fi: 2 luni. x (70.000 x 5%) = 7.000 de ruble.
Rețineți că amenzile se aplică numai cazurilor în care prezentarea 3-NDFL este obligatorie (de exemplu, atunci când primiți venituri din vânzarea proprietății) și nu se aplică cazurilor voluntare de depunere a unei declarații 3-NDFL (de exemplu, atunci când primiți impozit deduceri).
Formularul 3-NDFL este o declarație de impozit pe venitul personal. Acesta trebuie depus de către persoanele fizice-contribuabili la sfârșitul anului 2017, care sunt precizați la art. 227, 227.1 și clauza 1 din art. 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse (Art.216, clauza 1 din Art.229 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Persoanele obligate să depună o declarație 3-NDFL includ, în special, întreprinzătorii individuali care aplică sistemul general de impozitare (subparagraful 1, alineatul 1, alineatul 5 al articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse), precum și cetățenii care și-au vândut moștenirea sau un apartament donat de un membru al familiei (clauza 17.1 din articolul 217, articolul 217.1, clauza 2 din clauza 1, clauza 2 din articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Acele persoane care nu sunt obligate să depună o declarație de impozit pe venitul personal pot face acest lucru din proprie inițiativă. De exemplu, pentru a primi o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament sau un teren pentru construcția de locuințe (clauza 3, clauza 1, clauza 7 din articolul 220, clauza 2 din articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Vă prezentăm în consultația noastră pentru declarația 3-NDFL din 2018 un formular și o mostră de umplutură.
Formularul de declarație fiscală în formularul 3-NDFL pentru anul 2017 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11 / [email protected] Trebuie avut în vedere faptul că la depunerea formularului 3-NDFL pentru anul 2017, începând cu data de 19 februarie 2018, este necesar să se țină cont de modificările aduse formularului prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 25 octombrie 2017. nr. ММВ-7-11 / [email protected].
Până la acea dată, contribuabilii pot depune o declarație atât pe formularul „vechi”, cât și pe cel „nou” (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 21 decembrie 2017 Nr. GD-4-11 / 26061).
Pentru formularul 3-NDFL, puteți descărca formularul depus la fisc folosind formularul „vechi” de la linkul de mai jos:
Formular de declarație fiscală actualizat în formularul 3-NDFL (ținând cont de Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 25 octombrie 2017 nr. ММВ-7-11 / [email protected]) poate fi descărcat.
Formularul 3-NDFL poate fi depus atât pe hârtie, cât și în format electronic.
Pentru a depune declarația pe hârtie, aceasta trebuie completată manual sau pregătită pe computer și tipărită pe o imprimantă. În acest caz, este necesar să utilizați cerneală de culoare albastră sau neagră.
Declarația 3-NDFL conține multe foi și secțiuni. Și pentru a nu fi confuz cu privire la ce fișe trebuie să completați, este mai ușor să pregătiți declarația:
Formularul 3-NDFL constă dintr-o foaie obligatorie și secțiuni, precum și fișe care sunt completate numai de contribuabili individuali (clauza 2.1 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24.12.2014 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]).
Deci, toate persoanele care depun o declarație 3-NDFL trebuie să completeze o declarație în următoarea compunere:
Fișele A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, Z, I ale declarației 3-NDFL sunt utilizate pentru calcularea bazei de impozitare și a sumelor de impozitare și se completează după caz.
De exemplu, un cetățean care primește venituri din surse din Federația Rusă, care depune o declarație fiscală în legătură cu vânzarea unui apartament, completează, pe lângă partea obligatorie, următoarele fișe:
Și dacă o astfel de persoană a cumpărat și un apartament în 2016 și solicită deduceri fiscale în acest sens, pe lângă Pagina de titlu, Secțiunile 1 și 2, precum și Foaia A și Foaia D2, în plus:
Procedura detaliată de completare a fișelor și secțiunilor declarației 3-NDFL este prezentată în Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11 / din 24.12.2014 [email protected]
În general, declarația 3-NDFL se depune cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (
Formă nouă „Declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice” aprobat oficial prin documentul Ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.10.2018 N ММВ-7-11 / [email protected]
Mai multe detalii despre aplicarea formularului „Decontul de impozit pe venitul persoanelor fizice”:
Persoane fizice (forma 3-NDFL). În consecință, formularul 3-NDFL care era în vigoare anterior a fost recunoscut ca nevalid... formularul actual. Componența declarației 3-NDFL. Formularul 3-NDFL constă dintr-o pagină de titlu, ... - 8. Secțiunea declarației 3-NDFL Numele secțiunii declarației 3-NDFL Notă Pagina de titlu Pagina de titlu ... fuzionată). Să luăm în considerare câteva inovații ale formei 3-NDFL. Deducerea impozitului pe investiții. Modificări fundamentale... declarația fiscală anuală sub formă de 3-NDFL trebuie depusă de către persoana fizică...
Agenti fiscali FTS pentru impozitul pe venitul personal 3-NDFL pentru 2018 FTS Individual...
Verificarea unei declarații fiscale sub forma 3-NDFL (clauza 3 a articolului 228, clauza...
Do. Raportul se face sub forma 3-NDFL pentru anul si 6 ... / [email protected]) 6) Nouă formă de referință 3-NDFL. Forma paginii de titlu s-a schimbat (vezi .... Din 19 februarie 2018, 3-NDFL trebuie completat conform unui nou formular ...
Cei care au declarat venituri în declarația fiscală 3-NDFL egale cu zero, sau nu...
Declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice O declarație sub forma 3-NDFL trebuie depusă cel târziu la ..., pe lângă depunerea unei declarații sub forma 3-NDFL, trebuie trimisă organului fiscal... TVA și personal impozit pe venit (sub formă de 3-NDFL). Declarație sub forma 4-NDFL...
Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, prin depunerea unei declarații sub forma 3-NDFL pentru anul trecut (clauza 2 ...
Ani pentru a completa o declarație sub formă de 3-NDFL și a o depune la biroul fiscal...
Pentru veniturile persoanelor fizice (formularul 3-NDFL, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din ...
Toți cetățenii care au primit venituri în mod independent în 2018 (au vândut proprietăți, au primit cadouri mari, au închiriat locuințe) trebuie să raporteze acest lucru la serviciul fiscal și să plătească impozitul pe venitul personal. Cum se completează o declarație actualizată 3-NDFL pentru 2018 și cum diferă acest raport pentru persoanele fizice obișnuite de declarația pe care o depun antreprenorii individuali, avocații și notarii - răspunsuri în site-ul material
Impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit statului de către toți cetățenii care primesc venituri în Rusia. De obicei, organizațiile - agenții fiscali - sunt angajate în reținerea impozitului la sursă și transferarea acestuia la buget. Aceștia sunt angajatorii contribuabililor sau acele organizații care le-au plătit venituri. Aceiași agenți fiscali sunt obligați să raporteze Serviciului Federal de Taxe cu privire la sumele plătite și impozitul reținut din acestea. Totuși, dacă un cetățean a primit venituri pe cont propriu și nu are agent fiscal pentru nicio operațiune, precum și dacă este întreprinzător individual în sistemul general de impozitare, este obligat să raporteze și să plătească el însuși impozitul. Din acest articol veți afla cum să completați 3-NDFL, când să îl trimiteți și puteți descărca o mostră a umplerii acestuia.
Aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11 /, ultimele modificări valabile la care au fost introduse prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 25 octombrie 2017 Nr. ММВ-7-11 / 822. Modificările sunt legate de modificările pe scară largă aduse capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse în ceea ce privește deducerile și impozitarea bunurilor imobiliare ale persoanelor fizice. Pentru 2018, contribuabilii trebuie să se raporteze pe un formular nou, așa că este foarte important să vă familiarizați cu specificul completării acestuia. Adevărat, serviciul fiscal printr-o scrisoare din 21 decembrie 2017 nr GD-4-11/26061 permitea contribuabililor să raporteze atât pe formularul „vechi”, cât și pe cel „noul”, dar dacă în 2018 au fost tranzacții care au fost luate în considerare numai în noua formă, ar trebui să o utilizați.
Declarația este un formular de 19 pagini, care include o copertă tradițională și două secțiuni principale. În același timp, prima secțiune are o singură pagină și toți respondenții trebuie să o completeze, iar a doua secțiune, împreună cu anexe, are 17 pagini, care se completează numai dacă există informații care ar trebui indicate în acestea, in functie de statutul contribuabilului.
Declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice este un formular de raportare anuală, dar are ca scop nu doar informarea Serviciului Federal de Impozite cu privire la veniturile primite în vederea plății impozitului pe acestea, ci și pentru eventuala primire a deducerilor fiscale.
Completarea declarației 3-NDFL este obligatorie atunci când se încasează venituri din care este necesar să se calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal, precum și să se primească rambursarea unei părți din impozitul plătit anterior la buget. La cererea Codului Fiscal al Federației Ruse, trebuie depusă declarația Z-NDFL la sfârșitul anului:
Cetățenii care au câștigat la loterie sau la tombolele sportive trebuie să plătească și impozit pe valoarea câștigurilor lor, totuși, în raport cu aceștia, organizatorii acestor promoții și tombole, care le-au plătit suma câștigului, acționează în calitate de agenți fiscali. Cu toate acestea, dacă cadoul a fost primit în natură, câștigătorul va trebui să plătească impozit pe cont propriu. În acest caz, va trebui, de asemenea, să completeze și să prezinte un raport.
Termenul general limită de depunere a raportului este 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Există trei modalități de a trimite un raport la biroul fiscal de la locul de înregistrare a contribuabilului:
Separat, trebuie remarcat faptul că termenul limită se aplică numai întreprinzătorilor individuali, avocaților, șefilor fermelor țărănești, notarilor și cetățenilor care își declară venituri. Pentru a beneficia de deducere fiscală, declarația poate fi depusă în orice moment convenabil.
Completarea online 3-NDFL este destul de simplă, pentru aceasta trebuie să aveți un cont personal înregistrat al unui contribuabil individual. Login-ul și parola pentru acest serviciu pot fi obținute direct de la Serviciul Federal de Taxe după specificarea tuturor datelor personale în timpul înregistrării. Mulți operatori de servicii de contabilitate oferă utilizatorilor programe convenabile pentru completarea rapoartelor online pentru a fi trimise ulterioare prin Internet sau tipărire pe hârtie. Această metodă este de preferat pentru acei contribuabili care sunt departe de contabilitate și nu au experiență în completarea rapoartelor. Cu toate acestea, nu sunt necesare cunoștințe speciale pentru a introduce corect datele în acest formular.
La completarea formularului de raportare nu se pot face greșeli și corectări, în plus, puteți folosi doar cerneală neagră sau albastră dacă formularul este completat manual. În acest caz, trebuie să acordați atenție separat diferitelor cerințe pentru completarea manuală și automată a formularului:
Dacă o pagină a unei secțiuni sau a unei foi a unui formular nu este suficientă pentru a reflecta pe deplin toate informațiile, trebuie să utilizați numărul necesar de pagini suplimentare din aceeași secțiune.
În ambele versiuni scrise de mână și tipărite ale raportului, toate sumele trebuie indicate cu copeici. O excepție este suma taxei în sine, care trebuie rotunjită la ruble întregi conform regulii aritmetice obișnuite - dacă totalul este mai mic de 50 de copeici, atunci acestea sunt aruncate, începând de la 50 de copeici și mai sus, rotunjite la rubla completă. . Veniturile sau cheltuielile, care conform documentelor sunt calculate în valută străină, ar trebui recalculate în ruble la cursul Băncii Centrale a Federației Ruse la data primirii lor efective pentru intrarea în raport. Informațiile date în declarație trebuie confirmate prin documente ale căror copii sunt atașate declarației. Pentru a enumera documentele atașate la 3-NDFL, puteți întocmi un registru în orice ordine.
Toate paginile formularului trebuie numerotate în ordine prin completarea câmpului „Pagină”, începând cu 001 (pagina de titlu). Pe pagina de titlu trebuie indicat numărul de pagini, precum și numărul de documente suplimentare.
Cele mai importante modificări aduse formularului de raport sunt rezumate în tabel:
| Locația schimbării | Esența amendamentului |
| Toate paginile declarației | Codurile de bare ale paginii s-au schimbat. |
| Pagina titlu | Câmpul pentru specificarea adresei unei persoane a fost eliminat (adresă de reședință, cod poștal, district, oraș, oraș, stradă, număr de casă, adresă de reședință în afara Federației Ruse). Trebuie doar să indicați numărul de telefon de contact. |
| Fișa D1 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru cheltuieli pentru construcția nouă sau achiziția de bunuri imobiliare” | Adresa obiectului a fost înlocuită cu un număr cadastral (condițional / de inventar) și informații despre locație. Au fost excluse două rânduri pentru a indica soldul deducerii proprietății pentru împrumuturi și dobânzi, transferate din perioada fiscală anterioară. În loc de informații despre adresa proprietății, puteți specifica doar numărul cadastral al acesteia. Dacă nu există un astfel de număr - condiționat. Dacă nu este și acolo - numărul de inventar. Pentru asta este noua linie 051. |
| Fișa E1 „Calculul deducerilor fiscale standard și sociale” | Linia pentru indicarea numărului de luni a fost eliminată, conform rezultatelor căreia suma totală a venitului de la începutul anului nu a depășit 350.000 de ruble. În clauza 3 „Calculul deducerilor fiscale sociale, în privința cărora se aplică restricția stabilită prin clauza 2. Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse(ruble. copeici) „a adăugat linia” Suma plătită pentru promovarea unei evaluări independente a calificărilor lor pentru conformitatea cu cerințele de calificare în organizațiile care desfășoară astfel de activități în conformitate cu legislația Federației Ruse. " |
|
Fișa Z „Calculul veniturilor impozabile din operațiuni cu valori mobiliare și operațiuni cu instrumente financiare derivate” |
|
|
Fișa I „Calculul venitului impozabil din participarea la parteneriate de investiții” |
S-a introdus oportunitatea de a indica cuantumul uneia dintre deducerile fiscale pentru investitii, si anume cea care este prevazuta in cuantumul unui rezultat financiar pozitiv obtinut din vanzarea sau rascumpararea anumitor valori mobiliare. |
În plus, în declarație a apărut o nouă aplicație pentru calcularea veniturilor din vânzarea de imobile. Se completează pentru fiecare proprietate dobândită după data de 1 ianuarie 2016 și din înstrăinarea căreia s-au încasat venituri în perioada de raportare. Excepție fac proprietățile care au fost deținute pentru un termen minim sau mai mult (ca regulă generală, trei sau cinci ani). În acesta, contribuabilul trebuie să indice:
Trebuie să indicați date despre toate obiectele imobiliare, folosind câte pagini este necesar (1 pagină - 1 obiect). La finalul fiecărei pagini a cererii, contribuabilul indică data semnării declarației și pune o semnătură personală.
În articolul „TIN” de pe titlu și pe toate celelalte pagini, trebuie să indicați numărul corect de identificare al contribuabilului - intimatul. Dacă raportul este depus pentru prima dată, atunci în coloana „numărul corecției” trebuie indicat 000, iar dacă documentul deja corectat este transmis din nou, atunci numărul de serie al corecției trebuie trecut în această coloană. În coloana „perioada fiscală (cod)” trebuie să indicați codul perioadei de raportare, pentru raportarea anuală este codul 34. Dacă declarația este depusă nu pentru un an, atunci trebuie să indicați următoarele valori:
Câmpul „perioada fiscală de raportare” are scopul de a indica anul pentru care se declară venitul. În plus, trebuie să completați corect coloana „depusă la organul fiscal (cod)”, în care trebuie să înregistrați numărul din patru cifre al autorității fiscale în care este înregistrat contribuabilul. În acest cod, primele două cifre sunt numărul regiunii, iar ultimele sunt codul de inspecție directă al Serviciului Fiscal Federal.
Un câmp foarte important căruia trebuie să-l acordați atenție atunci când completați pagina de titlu este codul categoriei de contribuabil din declarația 3-NDFL. Toate valorile utilizate sunt date în Anexa nr. 1 la ordinea de completare a raportului. Aici sunt câțiva dintre ei:
Contribuabilul trebuie să furnizeze numele de familie, numele, patronimul, data nașterii (complet), locul nașterii (așa cum este scris în pașaport), datele pașaportului în sine. Nu mai este necesară furnizarea adresei permanente de înregistrare la locul de reședință. Pentru actele de identitate este prevăzut un sistem propriu de codificare, care este prezentat în Anexa nr.2 la procedura de completare a formularului de raportare:
Câmpul „statutul de contribuabil” este destinat să indice reședința, numărul 1 din acesta înseamnă că contribuabilul este rezident al Federației Ruse, iar numărul 2 nu este rezident al Federației Ruse. De asemenea, pe pagina de titlu, trebuie să indicați numărul total de foi din raport, semnați și data la care a fost completat.
Dacă raportul este depus prin intermediul unui reprezentant, atunci trebuie indicate datele complete ale acestuia. În plus, o astfel de persoană trebuie să atașeze la declarația 3-NDFL o copie a unui document care confirmă autoritatea sa.
Din filele rămase, contribuabilul trebuie să completeze pe cele care conțin informații. Este obligatoriu pentru toată lumea doar să completeze secțiunea 1 „Informații privind sumele impozitului de plătit (taxa) la buget/rambursare de la buget”. Acesta trebuie să furnizeze datele relevante cu privire la valoarea impozitului pe venitul personal sau a deducerii.
Când completați această secțiune, trebuie să acordați atenție indicației BCC-ului corect pentru plata impozitului și tipului acesteia. Nu s-a schimbat în 2019. În plus, vă rugăm să rețineți că trebuie să indicați numele de familie și inițialele pe fiecare pagină completată, precum și numărul de serie.
Ca exemplu de completare a 3-NDFL, se pot cita datele unui antreprenor individual privind sistemul general de impozitare. În 2018, acest antreprenor individual a primit venituri din activitatea antreprenorială în valoare de 1.800.000 de ruble. În plus, are dreptul de a aplica o deducere fiscală profesională în valoare de 1.370.000 de ruble. Acesta a inclus:
Pentru 2018, antreprenorul individual a transferat 35.000 de ruble la buget. plăți în avans pentru impozitul pe venitul personal. Un antreprenor este membru al unui parteneriat de investiții pe baza unui acord. Și a primit venituri din vânzarea titlurilor de valoare aflate în proprietatea sa de mai puțin de trei ani.
Întreprinzătorul individual trebuie să completeze în mod necesar pagina de titlu a declarației și secțiunea 1. În plus, completează secțiunea. 2, foaia A, foaia B, precum și foaia I.
Fișa A „Venituri din surse din Federația Rusă”
Fișa B „Venituri din practică antreprenorială, juridică și privată”.
Fiecare contribuabil trebuie să aleagă în mod independent ce anume trebuie să completeze și să trimită către Serviciul Fiscal Federal. De exemplu, la vânzarea unui apartament, va fi suficient să predați pagina de titlu, foaia A, foaia D2 și secțiunile 1 și 2 din declarația 3-NDFL. Daca venitul a fost primit din inchirierea apartamentului, vor fi suficiente pagina de titlu, foaia A si sectiunile 1 si 2.
Pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice se prevede o amendă, care se va ridica la 5% din valoarea impozitului neachitat pentru fiecare lună de la data întârzierii, inclusiv incompletă. Pentru absența unui raport, dacă acesta nu conține suma impozitului pe venitul personal care trebuie plătită, amenda va fi minimă - 1 mie de ruble, dacă există impozit de plătit, atunci va trebui să plătiți o amendă de până la 30 % din valoarea impozitului acumulat.
