O deducere fiscală reduce întotdeauna baza de impozitare. Toți oamenii muncii au obligația de a plăti statului impozitul pe 13%. După achiziționarea unei case, contribuabilii au dreptul de a utiliza scutirea. Pentru a obține o preferință, trebuie să colectați corect documentele pentru deducerea impozitului.
Regulile pentru furnizarea unei deduceri sunt reglementate de art. Nr. 220 NK. Potrivit acestuia, cumpărătorul de bunuri imobile are dreptul să returneze o parte din banii cheltuiți. Numai cetățenii care plătesc impozitul pe venit la trezoreria statului au dreptul de a emite o prestație. Este impozitul pe care statul îl compensează pentru costurile oamenilor.
În practică, arată așa.
Să presupunem că o persoană primește un salariu lunar de 23 de mii de ruble. Din această sumă, el plătește 13% la bugetul țării, adică 23000 × 13% = 2990 ruble... Timp de un an a dat statului 2990 × 12 = 35880 ruble... El are dreptul să returneze această sumă atunci când cumpără o casă.
Deducerea proprietății are o limită limitată:
Nu puteți returna mai mulți bani decât s-au plătit la bugetul anului.
Să presupunem că același angajat a cumpărat un apartament în valoare de 1 milion 200 mii ruble. Din această sumă, el are dreptul la o deducere 1200000 × 13% = 156 mii ruble... Din moment ce a dat statului doar 35.880 de ruble într-un an, aceasta este suma pe care o poate pretinde. El poate primi restul cuantumului beneficiului în următoarele perioade de raportare.
Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru proprietate depinde de metoda aleasă:
Oricare dintre cazurile enumerate are dreptul de a oferi un beneficiu. Indiferent de care este ales, o persoană trebuie să colecteze o anumită listă de documente pentru a primi o deducere fiscală.
Procedura de acordare a beneficiilor începe cu colectarea unui pachet de hârtii. Principalele documente necesare pentru înregistrarea unei deduceri fiscale prin Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal:
Ce documente suplimentare sunt necesare la cumpărarea unui apartament pe un credit ipotecar:
Lista documentelor care trebuie aduse suplimentar dacă apartamentul este achiziționat în proprietate comună:
Pentru a depune documente pentru o deducere pentru copii, este necesar să atașați certificatele de naștere la pachetul de documentare.
Documente pentru obținerea unei deduceri de proprietate pentru autoconstruire și reparații:
Legislația conferă dreptul de a acorda o prestație unui pensionar dacă a lucrat și a plătit impozitul pe venitul personal în ultimii trei ani. El va fi despăgubit pentru toți cei trei ani odată. Dacă un pensionar se adresează inspectoratului, acesta trebuie să aducă în plus un certificat de pensie și fotocopia acestuia.
Pentru a emite rapid o deducere fiscală, documentele trebuie executate corect. Această condiție va ajuta la evitarea alergării suplimentare și a neînțelegerii. Este mai bine să luați în avans fotocopii ale lucrărilor depuse.
Documentația depusă este revizuită de inspecție timp de două luni. În acest timp, specialiștii fac toate cererile necesare și verifică lucrările. Dacă se ia o decizie pozitivă, o lună mai târziu solicitantul primește banii datorați contului.
Fiscul poate lua, de asemenea, o decizie negativă cu privire la acordarea unei deduceri. De obicei, este asociat cu un pachet de documente asamblat incorect sau cu prezența părților interesate în tranzacție. De exemplu, statul nu va oferi un avantaj dacă cumpărarea și vânzarea au fost efectuate între rude apropiate sau un șef și un subaltern.
Atunci când solicitantul este sigur de ilegalitatea refuzului, are dreptul să depună o cerere în instanță.
Puteți trimite documente către IFTS în oricare dintre modurile posibile:
Fiecare persoană are dreptul, la propria sa discreție, să aleagă metoda de depunere a documentației la inspecție. Cea mai utilizată opțiune este în continuare un apel personal, deoarece toate problemele controversate pot fi rezolvate imediat pe loc.
Când să depuneți documentația deducerii depinde de modul în care obțineți beneficiul. Dacă o persoană dorește să primească o deducere simultană din întreaga sumă timp de un an prin IFTS, termenul limită pentru depunerea documentelor va fi după sfârșitul perioadei de raportare. Dacă alegeți să primiți prestații prin intermediul unui angajator, puteți solicita în orice moment inspectoratul. Apoi, forma cererii va fi oarecum diferită.
Contribuabilul trebuie să solicite o notificare a beneficiilor în cerere. Ulterior, el furnizează o notificare angajatorului și primește o deducere lunară. De obicei, oamenii aleg modalitatea de a obține deducerea proprietății prin autoritate. Este mai convenabil să primiți compensații în cuantumul total decât să primiți doar o plată lunară pentru suma impozitului pe venit mai mult.
Cât timp să așteptați o decizie cu privire la numirea unui beneficiu depinde de opțiunea pentru obținerea acestuia:
După depunerea documentației, așteptăm o notificare scrisă a deciziei luate prin poștă.
O deducere fiscală pentru cumpărarea unei locuințe este o reducere a bazei de impozitare cu o sumă legală. Pentru a o întocmi corect, este necesar să abordați cu atenție special etapa de colectare a documentației.
Ce este o deducere fiscală?
O deducere fiscală este suma cu care se reduce suma venitului primit (bază impozabilă). Impozitul se plătește pe diferența dintre venitul primit și deducerea impozitului.
De asemenea, termenul deducere fiscală înseamnă returnarea unei anumite părți din impozitul pe venitul personal plătit anterior, de exemplu, în legătură cu achiziționarea de bunuri imobiliare, cheltuieli pentru tratament medical sau instruire.
Pe obținerea unei deduceri fiscale numai un cetățean care este recunoscut ca rezident fiscal și care primește venitul impozitat la o rată de 13% poate aplica.
În consecință, nu ar trebui luate în calcul deducerile fiscale pentru cetățenii care nu au un astfel de venit impozabil, care includ:
Codul fiscal al Federației Ruse prevede doar 7 tipuri de deduceri fiscale:
Din 2014, au intrat în vigoare noi reguli pentru rambursarea deducerii fiscale pentru cumpărarea sau construcția de imobile.
Acest lucru este posibil dacă sunt îndeplinite simultan 2 condiții:
Cum să obțineți o deducere fiscală conform noilor reguli? Să vorbim despre asta mai detaliat.
Înainte ca ultimele modificări să fie făcute, dacă prețul pentru un apartament era sub 2 milioane de ruble, atunci restul deducerii fiscale admise a fost ars. În prezent, suma rămasă a deducerii poate fi transferată la următoarea achiziție a proprietății.
Pentru a fi mai clar, iată un exemplu:
I. am cumpărat 2 apartamente în valoare de 1.300.000 ruble și 2.500.000 ruble. Conform vechilor reguli, el ar putea returna o parte din impozit pe baza unei deduceri fiscale, numai pe baza costului primului apartament cumpărat - 1.300.000 de ruble.
Acum partea rămasă a deducerii fiscale admise în valoare de 700 de mii de ruble merge la a doua cumpărare. Astfel, eu voi primi dreptul la o rambursare a impozitului pe valoarea totală a deducerii fiscale - 2 milioane de ruble.
Soții A. au cumpărat un apartament în valoare de 6 milioane de ruble. Conform noilor reguli, soții au dreptul de a utiliza limita cumulativă de deducere fiscală- 2 + 2 milioane de ruble, adică primesc o rambursare a impozitului de la 4 milioane de ruble.
Dar. Merită să ne amintim că, dacă ați încheiat un credit ipotecar înainte de 2014, atunci deducerea fiscală pentru dobânzi rămâne nelimitată pentru dvs. Dar dacă toate documentele pentru obținerea unui împrumut au fost întocmite după 01/01/2014 - în limita a 3 milioane de ruble.
Și încă o nuanță: chiar dacă ați achiziționat mai multe apartamente pe un credit ipotecar, deducerea impozitului pe dobânzi va fi totuși prevăzută pentru un singur apartament.
Astfel, pentru soții care urmează să cumpere locuințe și chiar și pe o ipotecă, situația este cea mai favorabilă. Pentru apartamentul cumpărat, aceștia vor primi o deducere fiscală de 4 milioane de ruble. (2 milioane de ruble pe persoană) plus o deducere fiscală de până la 3 milioane de ruble. dobânda pe care o plătesc pentru ipotecă. În consecință, pentru doi, suma totală a deducerii fiscale va fi de 10 milioane de ruble. - 2 + 2 pentru un apartament și 3 + 3 pentru dobândă. Vor putea returna o sumă de până la 1,3 milioane de ruble, adică 13% din 10 milioane de ruble.
Există mai multe tipuri de deduceri fiscale pentru persoane fizice. Valoarea totală a deducerilor nu poate depăși 120 de mii de ruble - suma totală totală a cheltuielilor suportate în perioada de impozitare (excluzând cheltuielile pentru educația copiilor solicitantului și cheltuielile pentru tratament scump).
Ne vom concentra asupra deducerilor fiscale standard și sociale.
1. Deducerea standard este prevăzută de articolul 218 din Codul fiscal și este prevăzută într-o sumă strict fixă următoarelor categorii de cetățeni:
2. Deducerea impozitului social este solicitată de persoane ale căror cheltuieli sunt legate de următoarele domenii:
Procedura de înregistrare a unei deduceri fiscale și pachetul de documente necesare depind de tipul deducerii. Să vedem, ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere fiscală de un fel sau altul.
1. Pentru înregistrare deducere fiscală pentru școlarizare trebuie să completați o declarație 3-NDFL și să o trimiteți la biroul fiscal de la locul înregistrării. Următoarele documente sunt atașate declarației:
2. Pentru a aranja deducere fiscală pentru tratament, împreună cu declarația 3-NDFL depusă la fisc, trebuie să prezentați următoarele documente:
Dacă doriți să primiți o sumă rambursabilă de impozit pentru plata serviciilor medicale furnizate, atunci la declarația fiscală trebuie atașate următoarele documente:
Dacă doriți să primiți o sumă rambursabilă de impozit în suma medicamentelor pe care le-ați achiziționat, atunci trebuie să pregătiți documente precum:
Dacă ați cumpărat locuințe folosind un credit ipotecar, atunci aici ce documente sunt necesare pentru deducerea impozitului pe lângă cele anterioare:
După ce toate documentele sunt atașate la declarație sub forma 3-NDFL (a se vedea Cum se completează declarația (impozitul pe venitul personal) la cumpărarea unui apartament?), Serviciul Federal pentru Impozite ia în considerare toate documentele și ia o decizie privind acordarea / refuzul de a furniza o deducere fiscală.
Deducerea fiscală pentru impozitul pe venitul personal este asigurată după verificarea declarației corespunzătoare de 3 impozite pe venitul personal, depusă la sfârșitul perioadei de impozitare cu atașarea documentelor necesare.
Autorității fiscale i se acordă 3 luni pentru audit. Rambursările se fac în termen de o lună de la data deciziei autorității fiscale de a restitui taxa.
Dar există o a doua opțiune - atunci când oferiți angajatorului o cerere și o notificare din partea fiscului că sunteți eligibil pentru o deducere fiscală. După primirea acestor documente, angajatorul va reține suma redusă a impozitului din salariu, ținând cont de deducerea fiscală. .
Adică, perioada de rambursare a deducerii fiscale este amânată de la anul calendaristic următor (așa cum ar fi făcut FTS) la perioada de depunere a documentelor.
Dar această opțiune este complicată de faptul că va trebui să mergeți la biroul fiscal de 2 ori: prima - să depuneți documente pentru a primi o notificare, a doua - să primiți o notificare, deoarece Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a revizuiți documentele în termen de o lună.
Nu vă fie teamă să contactați Serviciul Fiscal Federal pentru a obține o sumă rambursabilă a datoriei. Aceasta nu este o procedură atât de complicată pe cât ar putea părea la prima vedere. Puteți pune toate întrebările necesare direct la biroul fiscal și veți primi un răspuns exhaustiv la acestea. Mai mult, conform statisticilor Serviciului Fiscal Federal, numărul cetățenilor care au solicitat o deducere fiscală crește în fiecare an.
23.12.2018, Sashka Bukashka
Documentele pentru o deducere fiscală pentru un apartament este un pachet de acte legal reglementat care confirmă dreptul unui cetățean de a primi o deducere fiscală atunci când cumpără o casă. În acest articol, vă vom spune cum să obțineți în mod corespunzător o deducere pentru achiziționarea de locuințe și ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament în 2019.
Achiziționarea unei case noi este o etapă dificilă în viață, deoarece, pe lângă costurile financiare, trebuie să treci prin multe autorități și să obții o grămadă de hârtii înainte de a deveni proprietarul legal al unei case sau apartamente noi. În agitație, mulți cetățeni uită de dreptul lor de a reduce costurile de cumpărare a unei case. Vă vom spune cum să o faceți. Veți vedea că nu este nimic deosebit de dificil în acest sens. Și obținerea a 260.000 de ruble de la stat este o oportunitate excelentă și legală!
Înainte de a ne grăbi să colectăm documente pentru o deducere fiscală pentru un apartament, să ne dăm seama care este, după deducere, cine are dreptul să o solicite și în ce interval de timp.
Iată condițiile reglementate de legislația actuală () pentru obținerea unei deduceri:
Rețineți că lista documentelor pentru deducerea impozitului pentru un apartament, precum și procedura de acordare a acestui beneficiu, nu s-au modificat din 2014.
Legislația stabilește deducerea fiscală maximă pentru achiziționarea de locuințe - 260.000 de ruble. Adică, din valoarea totală a proprietății, 2.000.000 de ruble nu sunt supuse impozitării. Pe baza ratei de impozitare de 13%: 2.000.000 de ruble. × 13% = 260.000 de ruble.
În plus față de costul de bază al locuinței, puteți deduce următoarele:
În mod separat, observăm că Codul fiscal al Federației Ruse face posibilă în plus o sumă de 1.000.000 de ruble. Adică, va fi posibil să se returneze încă 130.000 de ruble.
Cu toate acestea, Codul fiscal conține o serie de modificări și note legate de această situație. Să le luăm în considerare pe cele mai importante. Caracteristicile oferirii de compensații pentru impozitul pe venitul personal:
Rețineți că impozitele pot fi rambursate în două moduri: direct prin angajator sau prin Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Pentru fiecare metodă de rambursare a impozitului pe venitul personal, a fost stabilit un pachet individual de documente pentru deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament, despre acestea vom vorbi mai jos.
Pentru a primi un beneficiu de impozit pe venitul personal pentru spațiul de locuit achiziționat, trimiteți documentația necesară la IFTS. Puteți solicita o rambursare la Fisc doar în noua perioadă de raportare. De exemplu, dacă o persoană fizică a achiziționat locuințe în 2018, atunci Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal ar trebui să se aplice numai în 2019.
Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru un apartament în 2019 prin Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal:
Documente suplimentare pentru deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament 2019 (pentru cazuri speciale):
Adesea se pune întrebarea, este necesar să scrieți o cerere la biroul fiscal pentru acordarea unei deduceri fiscale pentru o ipotecă în 2019? Răspundem: este necesar. Acesta este întocmit sub forma KND 1150074 (Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din data de 06.10.2016 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat] Puteți descărca acest formular, precum și declarația 3-NDFL din acest articol.
În cazul în care cumpărătorul de locuințe nu dorește să aștepte anul următor și dorește să primească o rambursare prin intermediul angajatorului, atunci trebuie să contacteze mai întâi IFTS pentru a primi o notificare specială cu privire la prevederea unei deduceri fiscale. Pentru a primi această notificare, trebuie pregătit un pachet de documentație similar. Adică, colectați aceleași documente pentru deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament, pe care le-am indicat mai sus, numai fără o declarație 3-NDFL.
Transferați notificarea primită de la Serviciul fiscal federal către departamentul de contabilitate de la locul de muncă. Dacă o persoană este angajată în mai multe locuri, un număr adecvat de copii ale documentului ar trebui comandat de la biroul fiscal.
O deducere fiscală este suma cu care se reduce suma venitului primit (bază impozabilă). Impozitul se plătește pe diferența dintre venitul primit și deducerea impozitului.
De asemenea, termenul deducere fiscală înseamnă returnarea unei anumite părți din impozitul pe venitul personal plătit anterior, de exemplu, în legătură cu achiziționarea de bunuri imobiliare, cheltuieli pentru tratament medical sau instruire.
Pe obținerea unei deduceri fiscale numai un cetățean care este recunoscut ca rezident fiscal și care primește venitul impozitat la o rată de 13% poate aplica.
În consecință, nu ar trebui luate în calcul deducerile fiscale pentru cetățenii care nu au un astfel de venit impozabil, care includ:
Codul fiscal al Federației Ruse prevede doar 7 tipuri de deduceri fiscale:
Profitând de deducerea proprietății, puteți returna o parte din costuri pentru:
Deducere Nu este furnizat:
Puteți face o rambursare a banilor plătiți statului sub formă de impozit pe venit - 13%, în cazul cumpărării unui apartament sau achiziționării altor bunuri imobiliare rezidențiale, de exemplu, o casă cu grădină.
Rambursarea taxei pentru achiziționarea unui apartament este de maximum 260.000 de ruble. Aceasta reprezintă 13% din deducerea maximă a impozitului pe proprietate pentru imobilele rezidențiale, egală cu 2 milioane de ruble, excluzând dobânzile la împrumut. Această sumă a fost stabilită din 2008 și este reținută pentru toți anii următori.
Atunci când cumpărați un apartament cu un credit ipotecar sau un împrumut țintit pentru achiziționarea de locuințe, este prevăzută o deducere a proprietății de 260.000 de ruble, precum și o rentabilitate de 13% a dobânzii plătite pentru împrumut, dar nu mai mult de 390.000 de ruble. (13% din 3 milioane de ruble de dobândă plătită).
După cum știți, atunci când cumpărați un apartament, valoarea deducerii fiscale în 2017 are propria limită. Mai mult, depinde nu numai de restricțiile stabilite de lege, ci și de circumstanțele achiziției de locuințe pentru o anumită persoană.
Dreptul de a solicita deduceri fiscale pentru proprietăți este stabilit de articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. De fapt, aceasta face parte din costurile reale suportate pentru achiziționarea de locuințe, pe care statul le permite să le retragă legal din impozitul pe venit.
Pe baza clauzei 3 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea maximă pentru cumpărarea unui apartament fără ipotecă este de 2 milioane de ruble.
Aceasta înseamnă că la cumpărarea unui apartament, rambursarea impozitului în 2017 nu poate depăși 260.000 de ruble. Calculați-l conform formulei generale unificate:
2.000.000 RUB × 13% = 260.000 RUB
Inspectorii țin, de obicei, evidența valorii deducerii fiscale atunci când cumpără un apartament este declarată în declarația 3-NDFL - 2 milioane de ruble sau mai puțin. Îl compară cu copia atașată a contractului de cumpărare și vânzare, unde este indicat prețul locuinței convenit de părți (pot solicita și originalul).
Prin urmare, în practică, cumpărătorul se străduiește ca prețul unei proprietăți rezidențiale din contract să fie de cel puțin 2 milioane de ruble. Acest lucru face posibilă utilizarea pe deplin a deducerii fiscale. Cât se returnează la cumpărarea unui apartament este deja a doua întrebare, care de la sine dispare în fundal.
Valoarea deducerii la cumpărarea unui apartament pe un credit ipotecar este puțin mai mare. Este vorba de 3 milioane de ruble din dobânda rambursată pentru împrumut (clauza 4 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Adică, suma maximă a declarației de impozit pe venitul personal la cumpărarea unui apartament printr-un credit ipotecar (împrumut) poate fi de 390.000 ruble.
3.000.000 RUB × 13% = 390.000 RUB
Folosiți dreptul la deducerea locuinței etc. în consecință, fiecare rezident fiscal din Federația Rusă are dreptul să primească suma maximă de rambursare a impozitului pe venitul personal atunci când cumpără un apartament o singură dată. Mai mult, acest drept nu este legat de:
În regiunile Rusiei, unde locuința costă în medie 2 milioane de ruble, persoanele fizice au toate șansele de a obține suma maximă de deducere pentru 2016 atunci când cumpără un apartament.
Si invers: atunci când costul locuinței este de până la 2.000.000 de ruble, deducerea fiscală pentru achiziționarea apartamentului nr. 1 nu poate fi utilizată integral, prin urmare este transferată automat la posibila achiziție a casei următoare în viitor.
Vă rugăm să rețineți că puteți profita de deducerea fiscală atunci când cumpărați un apartament în 2016, chiar dacă a fost a doua locuință cumpărată. Cu condiția ca prima să fi costat mai puțin de 2 milioane de ruble. Dar până în 2014, deducerea ar putea fi solicitată numai pentru un obiect din care să aleagă.
Acum știți din cât este rambursată taxa pentru achiziționarea unui apartament. Cu toate acestea, acest lucru nu este suficient: este necesar să primiți un salariu oficial (alb).
În primul rând, la cumpărarea unui apartament, valoarea rambursării impozitului pentru 2016 depinde de venitul oficial al cumpărătorului pentru anul calendaristic specificat.
Autoritățile fiscale și cumpărătorul însuși pot judeca cât de mult impozit poate fi returnat din achiziționarea unui apartament pe baza unui certificat 2-NDFL de la un agent fiscal pentru care a lucrat o persoană fizică anul trecut. 
Ivanova a cumpărat în 2016 un apartament pentru 4,5 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că are dreptul la suma maximă a rambursării impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament, deoarece:
RUB 4.500.000 - 2.000.000 de ruble. ˃ 0 p.
Ea declară pentru prima dată o deducere a proprietății dintr-o achiziție de locuințe. Nu are dreptul la deduceri standard și sociale.
Potrivit unui certificat de venit sub forma 2-NDFL de la Firma LLC, unde a lucrat în 2016, salariul ei lunar este de 70.000 de ruble. În 2016, 109.200 de ruble au fost transferate din buget de la acesta:
70.000 RUB × 12 luni : 13%
Drept urmare, cât este posibil să se returneze impozitul pe venitul personal pentru achiziționarea unui apartament în 2017? Răspuns: 109.200 ruble. Restul impozitului de 150.800 ruble (260.000 ruble - 109.200 ruble) va fi transferat în 2017 și, eventual, în 2018. Sub rezerva primirii salariului lui Ivanova în aceeași sumă.
Mulți sunt interesați de cât de mult se rambursează impozitul pe venitul personal atunci când cumpără un apartament în baza unui contract preliminar pentru cumpărarea și vânzarea de locuințe? Dar deloc! Chiar dacă există un act de acceptare și transfer al apartamentului și documente de plată pentru cheltuieli în temeiul prezentului acord. Faptul este că locuința nu este încă deținută (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 29 august 2013 nr. BS-4-11 / 15716).
Dacă prețul locuinței din contract este subevaluat (benefic pentru vânzătorul care a deținut-o mai puțin de 3 (5) ani), cât este returnat impozitul pe venitul personal la cumpărarea unui apartament în acest caz? Depinde doar de prețul apartamentului specificat în contract. În caz contrar, fiți gata să demonstrați în instanță că prețul tranzacției este subevaluat și că ați suportat de fapt costuri mai semnificative pentru achiziționarea acestei case.
Cumpărătorul de locuințe are dreptul de a alege procedura de returnare a impozitului pe veniturile personale atunci când cumpără un apartament:
Notă: dacă alegeți a doua opțiune, nu veți vedea valoarea rambursării impozitului pe venit atunci când cumpărați un apartament, adică bani reali. Angajatorul pur și simplu nu va mai lua impozitul pe venitul personal din salariu până la un anumit moment. Până la atingerea sumei specificate în notificarea de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal privind dreptul la deducerea proprietății:
Drept urmare, declarantul însuși alege cum să obțină rambursarea impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament. Prin angajator, acest lucru se va întâmpla treptat și aproape invizibil. La rândul său, inspecția va transfera suma datorată a returnării impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament direct în contul bancar, care va fi indicată în cererea de returnare.
Veți primi suma de rambursare a impozitului pe venit personal atunci când cumpărați un apartament în maxim 4 luni de la primirea impozitului pe 3 persoane cu un pachet de documente la inspecție. Legea acordă inspectorilor 3 luni pentru analiza lor de birou și 1 lună pentru rambursarea impozitelor.
Procesul de obținere a deducerii constă în: colectarea și depunerea documentelor la biroul fiscal, verificarea documentelor de către biroul fiscal și transferul banilor.
Pentru a emite o deducere a proprietății atunci când cumpărați un apartament / o casă / un teren prin intermediul biroului fiscal, veți avea nevoie de următoarele documente și informații:
Dacă achiziționarea unui apartament s-a făcut cu credit ipotecar(sau împrumut la domiciliu) și se face rambursarea dobânzii plătite, apoi prezentat suplimentar:
În cazul achiziționării de bunuri soții în coproprietate
pe copil furnizat suplimentar:
În caz de auto-construcție:
Dacă primiți o deducere fiscală pentru decor / renovare:
De asemenea, pentru a întocmi o deducere, veți avea nevoie de:
Trebuie remarcat faptul că, pentru a evita întârzierile și refuzurile, trebuie să contactați biroul fiscal cel mai complet pachet de documente.
Conform Codului fiscal al Federației Ruse (clauza 6, clauza 3, articolul 220), dreptul la o deducere a proprietății apare:
Rambursarea (deducerea) impozitului este posibilă numai pentru anul calendaristic în care a apărut dreptul la acesta și pentru anii următori. Este imposibil să se restituie taxa pentru anii anteriori anului în care a fost creat dreptul la deducere.
Singura excepție de la această regulă este transferul deducerii de către pensionar. Pensionarii au dreptul să amâne deducerea cu trei ani anteriori anului în care apare dreptul la aceasta.
O declarație de rambursare a impozitului 3-NDFL este întotdeauna depusă pentru întregul an calendaristic (indiferent de luna în care a fost cumpărată casa și în care luni au fost plătite taxele). Unde puteți depune o declarație pentru un an calendaristic numai după încheierea acestuia(Clauza 7 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu puteți depune o declarație fiscală pentru un an calendaristic înainte de sfârșitul anului.
Nota: trebuie remarcat faptul că puteți profita de posibilitatea de a primi o deducere prin angajatorul dvs. fără a aștepta sfârșitul anului calendaristic.
Prin urmare, legislația fiscală nu conține restricții privind perioada de obținere a unei deduceri de proprietate dreptul la deducere la cumpărarea unei case nu are prescripție... Puteți solicita o deducere atât la 10 ani mai târziu, cât și la 20 de ani de la cumpărarea unei case.
Cu toate acestea, în ciuda faptului că nu există un termen de prescripție pentru obținerea unei deduceri de proprietate, merită să ne amintim întotdeauna că taxa poate fi rambursată numai pentru ultimii 3 ani.
Puteți returna bani cu deducerea proprietății, începând cu anul în care aveți în mâini:
Dacă ați cumpărat un apartament în trecut și nu ați aplicat imediat o deducere, atunci o puteți face acum (nu există restricții cu privire la momentul deducerii). Singurul lucru este că puteți returna impozitul pe venit nu mai mult decât în ultimii trei ani. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament în 2014 și ați decis să emiteți o deducere în 2017, atunci vă puteți recupera impozitul pentru 2016, 2015 și 2014.
Întregul sold al deducerii proprietății este reportat la anul următor. Adică, puteți rambursa impozitul pe venit timp de câțiva ani până când „epuizați întreaga sumă.
Întreaga procedură pentru obținerea unei deducții durează de obicei de la două la patru luni (cea mai mare parte a timpului este cheltuită pentru verificarea documentelor de către biroul fiscal).
Există adesea opinia că este posibil să depuneți o declarație pentru a primi o deducere numai până la 30 aprilie. Cu toate acestea, această opinie este fundamental greșită. Termenul limită de 30 aprilie pentru depunerea unei declarații 3-NDFL trebuie respectat numai dacă trebuie să declarați veniturile primite (din vânzarea proprietății, închirierea locuințelor etc.). Dacă intenționați să primiți doar o deducere fiscală, termenul limită de depunere din 30 aprilie nu vi se aplică. Puteți trimite o declarație în orice moment al anului. Singura dvs. limitare este că puteți depune o declarație fiscală și o declarație fiscală numai pentru ultimii 3 ani (de exemplu, în 2017 nu va mai fi posibil să depuneți o declarație fiscală și să primiți o deducere pentru 2013).
Există două modalități de a obține o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament / casă / teren:
Acum vom lua în considerare cel mai comun mod de a obține o deducere fiscală - prin biroul fiscal.
Mai jos vom parcurge fiecare dintre pașii pentru obținerea unei deduceri fiscale.
Pasul 1. Colectați documentele necesare
În primul rând, trebuie să colectați documentele și informațiile necesare deducerii. Acestea includ:
- Certificat 2-NDFL. O puteți obține oricând de la angajator / contabil. Dacă pe parcursul anului ați lucrat în mai multe locuri, trebuie să luați certificate de la fiecare dintre locurile de muncă.
- documente care confirmă dreptul la o deducere la cumpărarea unui apartament / casă / teren.
- detalii despre contul bancar pe care doriți să primiți bani.
De asemenea, trebuie să certificați în mod independent copii ale documentelor pe care le veți depune la biroul fiscal.
Pasul 2. Completați declarația 3-NDFL și documentele aferente
Pe baza documentelor colectate, trebuie să pregătiți o declarație fiscală sub forma 3-NDFL, o cerere de rambursare a impozitului și, în unele cazuri specifice, documente suplimentare (de exemplu, o cerere pentru distribuirea deducerii). Acesta este cel mai dificil pas în obținerea unei deduceri fiscale.
Pasul 3. Trimiteți documentele la biroul fiscal
Acum că aveți o declarație 3-NDFL completată și un pachet certificat de documente, trebuie să le depuneți la fisc. Acest lucru se poate face în mai multe moduri:
Opțiunea 1. Trimiteți documentele la biroul fiscal în persoană.
Avantajul acestei metode este că, în acest caz, inspectorul va verifica personal toate documentele și, în unele cazuri, vă va spune imediat dacă lipsește ceva sau trebuie corectat.
În același timp, această metodă are două dezavantaje semnificative:
- dureaza;
- în unele cazuri, inspectorul fiscal poate solicita documente suplimentare pe care, conform legii, contribuabilul nu este obligat să le furnizeze (în acest caz, nu vi se va oferi un refuz oficial, dar pur și simplu nu veți accepta documentele).Opțiunea 2. Trimiteți documentele la biroul fiscal prin poștă.
Puteți evita să vizitați biroul fiscal și să trimiteți toate documentele pentru deducere prin poștă (această metodă este prevăzută în clauza 4 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această metodă are următoarele avantaje:
- economisirea timpului (trimiterea documentelor prin poștă durează de obicei mult mai puțin timp decât transportarea lor personală la biroul fiscal);
- orice comunicare cu autoritatea fiscală va fi strict formalizată (și mai puțin supusă „opiniei” unui inspector individual). Veți putea să refuzați o deducere sau să solicitați documente suplimentare numai printr-o cerere oficială (indicând motivul legal al refuzului / cererii);Trebuie să trimiteți documente o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente... Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați toate documentele, să le puneți într-un plic (nu trebuie să sigilați plicul!) Și să întocmiți două copii ale inventarului poștal. În inventar, trebuie să enumerați toate documentele pe care le trimiteți. Marele avantaj al acestei metode este economisirea de timp, dar dacă ați uitat să atașați unele documente sau ați făcut greșeli în ele, veți afla despre acest lucru și veți putea trimite documentele din nou numai după 2-3 luni (după o verificare de birou ).
Pasul 4. Așteptați rezultatele inspecției fiscale și ale plății banilor
După ce inspectoratul fiscal vă primește documentele, acesta va efectua un control cameral (limitat la călătorii). Conform legii, verificarea trebuie finalizată în termen de trei luni(Articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pe baza rezultatelor auditului, inspectoratul fiscal este obligat să vă trimită o notificare scrisă a rezultatelor sale (acordarea sau refuzul de a furniza o deducere fiscală) în termen de 10 zile lucrătoare.
După ce primiți notificarea unui rezultat pozitiv, va trebui să depuneți o cerere de rambursare a impozitului (în cazul în care nu ați trimis-o împreună cu declarația).
În termen de o lună de la data depunerii unei cereri de rambursare a impozitului (sau la o lună după încheierea auditului de birou, dacă cererea a fost depusă inițial), inspectoratul fiscal trebuie să vă transfere banii (clauza 6 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Nota: Din experiența noastră, este demn de remarcat faptul că, dacă ați solicitat o rambursare fiscală împreună cu o declarație fiscală, autoritățile fiscale nu trimit adesea o notificare cu privire la rezultatele unui audit pozitiv, ci pur și simplu transferă bani în contul dvs.
Nota:în cursul unui audit de birou, puteți fi chemat la biroul fiscal pentru a clarifica orice problemă controversată sau pentru a furniza documente originale (dacă există îndoieli cu privire la copii). Deși, în majoritatea cazurilor, cecul se va face fără participarea dvs.
Atunci când cumpărați o casă cu un credit ipotecar, pe lângă deducerea principală, puteți obține și o deducere pentru dobânda plătită pentru împrumut (returnați 13% din dobânda efectiv plătită pentru creditul ipotecar).
Notă: Plățile dvs. ipotecare sunt împărțite în două părți: plată principală și plată a dobânzilor. Puteți obține această deducere numai pentru plățile dobânzii la împrumut (plățile pentru datoria principală nu vor fi incluse în deducere).
Unde:
Dreptul la deducere pentru dobânda ipotecară apare numai în momentul în care apare dreptul deducerii principale. Mai mult, dacă ipoteca a fost emisă mai devreme de anul în care a fost primit certificatul de proprietate (sau actul de acceptare și transfer), atunci toate dobânzile plătite de dvs. din primele plăți ipotecare pot fi incluse în deducere.
Deducerea maximă pentru dobânzile ipotecare este de 3 milioane RUB. (pentru a returna 390 de mii de ruble).
Notă: dacă contractul de împrumut a fost încheiat înainte de 1 ianuarie 2014, atunci se aplică vechile reguli, iar valoarea deducerii pentru dobânda împrumutului nu este limitată.
3. Numai dobânda ipotecară efectiv plătită pentru anii calendaristici anteriori poate fi solicitată pentru deducere.
O deducere pentru dobânda de credit poate fi obținută nu numai în temeiul contractelor de credit ipotecar, ci pentru orice împrumut vizat care vizează achiziționarea / construirea de locuințe (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, dacă ați luat un împrumut de la un angajator și acordul prevede că împrumutul va fi cheltuit pentru achiziționarea unui anumit apartament, atunci puteți primi o deducere fiscală a dobânzii plătite la credit. Dacă nu există o astfel de înscriere în contract, atunci, în ciuda faptului că ați cheltuit împrumutul pentru achiziționarea de locuințe, nu veți putea primi o deducere (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04/08/2016 nr. 05.04.05 / 20053).
Pentru a primi o deducere pentru dobânda ipotecară, pe lângă documentele principale referitoare la tranzacție, va trebui să depuneți la biroul fiscal o copie a contractului de împrumut și un certificat de dobândă plătit. Certificatul poate fi obținut de la banca de la care ați încheiat ipoteca. În unele bănci, un certificat este emis imediat și în câteva zile după o cerere scrisă (este mai bine să verificați acest lucru la banca dvs.).
Uneori, autoritatea fiscală poate solicita și documente de plată pentru plata dobânzilor ipotecare (ordine de plată, extrase bancare, chitanțe etc.). În acest caz, puteți fie să furnizați documente (dacă sunt disponibile), fie să consultați scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 22 noiembrie 2012 N ED-4-3 / [e-mail protejat], unde se indică faptul că un certificat de dobândă plătit de la bancă este suficient și nu sunt necesare documente de plată suplimentare pentru a primi o deducere.
Dacă nu ați epuizat încă deducerea principală, atunci nu puteți solicita imediat deducerea dobânzii ipotecare (pentru a nu depune documente suplimentare la autoritatea fiscală). De îndată ce deducerea principală a fost epuizată, puteți adăuga la declarație informații despre deducerea pentru dobânzi de credit (și atașați documentele relevante).
Adesea există o situație în care deducerea principală a fost deja epuizată, iar valoarea dobânzii plătite pentru ipotecă este destul de mică. În acest caz, nu trebuie să trimiteți documente la autoritatea fiscală în fiecare an calendaristic (pentru a economisi timp), ci să depuneți la fiecare câțiva ani, inclusiv în declarație toate dobânzile plătite pentru acești ani.
În cazul refinanțării unui împrumut într-o altă bancă, puteți obține o deducere pentru dobânda atât pentru împrumutul original, cât și pentru noul împrumut (clauza 4 a clauzei 1 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, este important ca noul acord să precizeze în mod clar că a fost emis pentru refinanțarea împrumutului trecut (țintă).
Buna! Cu ajutorul unei deduceri fiscale, fiecare cetățean al Rusiei poate compensa parțial costurile achiziționării propriei case. Citiți mai multe despre ce este o deducere fiscală, cine se poate aștepta să o primească și ce documente aveți nevoie pentru o deducere fiscală pe o ipotecă.
Vorbind despre deducerea impozitului, este important să înțelegem că vorbim despre reducerea bazei de impozitare (tot venitul total al contribuabilului, din care se percepe impozitul pe venit) sau de a primi o rambursare a impozitului pe venit personal plătit în plus de la buget. Cetățenii ruși care sunt angajați oficial în temeiul unui drept civil sau al unui contract de muncă și care deduc lunar 13% din bugetul de stat au dreptul la o rambursare parțială a impozitului pe venit plătit.
În cazul cumpărării unui apartament sau unei case folosind fonduri împrumutate, împrumutatul poate primi 2 deduceri fiscale:
Principala deducere fiscală conferă împrumutatului ipotecar dreptul de a nu plăti impozitul pe venitul personal din suma stabilită la nivel legislativ. În special, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că suma maximă a deducerii fiscale pentru achiziționarea unei case, apartamente sau terenuri este de 2 milioane de ruble (cu excepția sumei dobânzilor plătite pentru un împrumut). Adică, puteți returna 13% din această sumă - nu mai mult de 260 de mii de ruble.
Deducerea principală are următoarele caracteristici:
De la începutul anului 2014, cetățenii ruși au posibilitatea de a primi o deducere pentru dobânzile ipotecare plătite în conformitate cu programul de plată. Deducerea dobânzii are și unele nuanțe. Printre ei:
Deducerea fiscală pentru dobânzile ipotecare începe să fie emisă după primirea deducerii principale - în anul în care au fost transferate ultimele fonduri pentru deducerea principală.
Dreptul legal de a primi o deducere fiscală la un credit ipotecar este rezervat exclusiv cetățenilor ruși cu angajare oficială, pentru care angajatorul lor plătește un impozit lunar pe venit de 13% la buget.
Puteți primi compensații materiale prin deducere în următoarele cazuri:
Nu va fi posibilă returnarea impozitului pe venitul personal pentru locuințele cumpărate și pentru dobânzi dacă:
Nerezidenții care locuiesc și sunt angajați în Federația Rusă, chiar dacă cumpără un apartament sau o casă aici, nu au niciun drept să primească deduceri fiscale pe proprietate.
Dreptul de a primi o deducere este documentat. Lista documentelor pentru returnarea impozitului pe venitul personal include:
În plus față de documentele de mai sus, autoritatea fiscală poate solicita alte documente suplimentare la discreția sa (de exemplu, o declarație privind distribuirea deducerii fiscale între soții care sunt oficial căsătoriți).
Pentru a înregistra o deducere fiscală pentru dobânda ipotecară, pe lângă pachetul standard de documente de la contribuabil, va trebui să furnizați o copie a contractului de ipotecă și un certificat de la bancă cu privire la suma dobânzii plătite pentru împrumut. Un astfel de certificat ar trebui să fie comandat de la creditor în avans, deoarece unele bănci nu îl emit imediat, ci după câteva zile lucrătoare. De asemenea, ar trebui să fii pregătit pentru faptul că un astfel de serviciu este oferit contra unei taxe suplimentare.
În unele cazuri, fiscul poate solicita suplimentar documente care să confirme plata dobânzii la ipotecă. În acest caz, clientul va trebui să atașeze la cerere copii ale chitanțelor, ordinelor de plată sau un extras bancar certificat prin sigiliul și semnătura unei persoane autorizate.
Dacă este imposibil să furnizați documente de plată, contribuabilul poate face trimitere la Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ED-4-3 / 19630 din 22 noiembrie 2012, care indică faptul că nu este necesar să includeți certificate de dobânzi și chitanțe din setul de documente.
În cazul refinanțării unei ipoteci într-o bancă terță parte, puteți obține o deducere pentru dobânda plătită atât la împrumutul inițial, cât și la cel nou. În același timp, o condiție importantă este indicarea în noul contract ipotecar a scopului intenționat al emiterii de fonduri împrumutate - refinanțarea împrumutului anterior.
Puteți afla cum să completați o declarație de impozitare pe 3 persoane pentru o deducere ipotecară din acest videoclip.
Un pas obligatoriu în procedura de rambursare a impozitului pe venit este completarea unei declarații 3-NDFL. Acest document a fost întocmit în așa fel încât chiar și o persoană cu educație economică să poată avea întrebări și dificultăți în procesul de introducere a informațiilor. Pe lângă completarea declarației pe cont propriu, contribuabilul are dreptul de a utiliza toate instrumentele disponibile în aceste scopuri. Din fericire, astăzi există multe programe auxiliare, servicii, companii și companii private care sunt gata să își asume această responsabilitate pentru o anumită taxă.
Completarea 3-NDFL pentru persoane fizice are următorii pași:
Aici sunt indicate informații despre contribuabil (numele complet, data și locul nașterii, TIN, datele pașaportului, locul de reședință) și se introduc coduri digitale (coduri: perioada de impozitare, autoritatea fiscală, categoria plătitorului și numărul de ajustare).
Secțiunea 1 conține informații despre valoarea impozitului care trebuie returnată declarantului sau plătită. În plus, sunt indicați KBK și codul teritoriului conform clasificatorului complet rus.
Aici contribuabilul calculează baza impozabilă și sumele impozabile la cote diferite.
Va trebui să introduceți datele necesare în următoarele foi:
Dacă o persoană nu înțelege deloc conceptele date în lista specificată, atunci pentru a economisi timp și efort, este mai bine să apelezi la profesioniști sau să folosești un program special. documentul completat poate fi găsit și descărcat cu ușurință în resursa noastră.
În orice caz, este important să vă luați timp și să verificați cu atenție informațiile specificate pentru relevanță și corectitudine, deoarece în caz de erori fiscale, autoritatea fiscală va respinge declarația. Și acest lucru este plin de întârzierea termenului de primire a cuantumului compensației.
Declarația de raportare poate fi depusă pe suport de hârtie sau în format electronic, la alegerea cetățeanului.
Există două modalități principale de a obține o rambursare a impozitului pe venit:
Prima metodă este cea mai optimă, deoarece banii vor fi transferați persoanei într-o singură sumă, care poate fi cheltuită la discreția dvs. În conformitate cu această opțiune, contribuabilul colectează în prealabil întreaga listă de documente și certificate, completează o declarație 3-NDFL, o cerere de deducere și se aplică serviciului fiscal. În cazul unui cec pozitiv, solicitantul va primi suma datorată contului său bancar (conform detaliilor specificate).
A doua metodă implică contestația obligatorie la biroul fiscal pentru obținerea unui drept de confirmare la deducere. Pentru a face acest lucru, va trebui să completați o cerere de tipul corespunzător și să atașați întregul pachet de documente. În termen de 30 de zile, biroul fiscal va emite unui cetățean o notificare cu privire la dreptul de a primi o deducere fiscală, care trebuie apoi transmisă angajatorului contribuabilului. După aceea, departamentul de contabilitate al organizației în care funcționează proprietarul deducerii va calcula salariile fără a percepe impozitul pe venit.
Metoda specifică de depunere a documentelor pentru deducere depinde în mare măsură de timpul liber al contribuabilului și de natura relației cu angajatorul.
Fiecare cetățean rus care lucrează oficial în Federația Rusă și care a cumpărat proprietăți imobiliare rezidențiale folosind fonduri ipotecare are dreptul legal să primească o deducere fiscală la o ipotecă. În acest caz, puteți restitui o parte din suma cheltuită pentru achiziționarea de locuințe, precum și costul plății dobânzii la ipotecă. Valoarea maximă a compensației este de 260 de mii de ruble în primul caz și de 390 de mii de ruble în dobânzi. Primirea unei astfel de asistențe poate fi de mare ajutor atunci când planificați un buget familial, mai ales într-o situație cu un credit ipotecar existent și cu o povară semnificativă a creditului.
Puteți afla mai multe despre cum să o faceți în următoarea postare. Postarea conține un exemplu de calcul și principiile după care are loc impozitarea.
Dacă aveți nevoie de ajutor pentru completarea sau aveți întrebări dificile. Pentru a fi luate în considerare individual, puteți solicita avocatul nostru ipotecar într-o formă specială.
Astăzi ați aflat ce documente pentru o rambursare a impozitului ipotecar trebuie depuse la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Așteptăm întrebările dvs. în comentarii și vom fi recunoscători pentru evaluarea dvs. a articolului.
