Următoarele tipuri de tranzacții de cheltuieli au loc în farmacii:
1. Plata salariilor.
2. Emiterea de bani pe cont.
3. Plata pentru plante medicinale și ustensile farmaceutice achiziționate de la populație.
4. Plata pentru transport și alte servicii.
5. Livrarea încasărilor către bancă.
1. Salariile, prestațiile de asigurări sociale și alte sume sunt plătite de casier conform fișelor de plată (F. P-53) fără a întocmi un ordin de cheltuieli în numerar pentru fiecare beneficiar.
Pe pagina de titlu (titlu) a salarizării se află o inscripție de comandă pe problema banilor, semnată de manager. farmacie și ch. contabilul farmaciei, indicând suma totală în cuvinte.
La sfârșitul plății salariilor conform salarizării (în termen de 2 zile), la finalul declarației, se face o inscripție despre suma efectiv plătită și despre suma primită de angajații individuali ai farmaciei. Pe statul de plată, se pune ștampila „Ordinul de retragere nr ....”. Acest ordin este înregistrat și atașat la raportul către departamentul de contabilitate.
O singură dată dă bani pentru salarii, persoanelor fizice (plecând în vacanță) se efectuează, de regulă, conform bonurilor de numerar.
2. Emiterea de bani responsabili pentru cheltuielile de călătorie și nevoile de afaceri. Pentru a plăti o călătorie de afaceri, aceștia acordă numerar, prevăzut de Regulamentul privind călătoriile de afaceri, inclusiv costul călătoriei în ambele direcții, plata hotelului pe zi.
Emiterea de bani este raportată în ordinul de cheltuieli în numerar.
Persoana care a primit banii va pune suma de bani primită și semnătura sa pe ordinul de ieșire a numerarului. La emiterea banilor, se emite un cont pentru nevoile gospodăriei, se întocmește un ordin de cheltuieli în numerar.
Persoanele care au primit un cont al sumei de bani trebuie să raporteze utilizarea lor în raportul de avans (F. nr. 807) și să returneze suma neutilizată casierului.
3. Achiziționarea de plante medicinale și ustensile farmaceutice. Preluarea medicamentelor se face prin „chitanța de acceptare”, 1 copie a chitanței este prezentată casierului pentru a plăti materiile prime primite.
La primirea banilor de la casierie, persoana care a predat materiile prime pentru plante medicinale indică în chitanță suma banilor primiți și își pune semnătura. Chitanța rămâne în casa de marcat ca voucher pentru cheltuirea banilor. Ustensilele de farmacie acceptate de la populație sunt plătite de la casă în numerar. Această operațiune este înregistrată într-o foaie specială - „Factura de cumpărare a sticlăriei uzate”.
4. Plata pentru transport și alte servicii se întocmește prin bonuri de numerar.
Procedura de păstrare a unui registru de numerar
Toate tranzacțiile de intrare și ieșire sunt înregistrate în registrul de numerar, care trebuie numerotat, dantelat și sigilat de farmacie. Numărul de foi din registrul de numerar este certificat de semnăturile șefului și contabilului șef al farmaciei sau ale unei organizații superioare.
Înscrierile în carnetul de numerar se fac în 2 exemplare, prin hârtie carbon, cu stilou sau cerneală. Al doilea exemplar al foilor rămâne în registrul de numerar. Prima și a doua copie a foilor sunt numerotate cu aceleași numere.
Ștergerile și corecțiile necondiționate din registrul de numerar sunt interzise. Corecțiile efectuate sunt certificate de semnăturile casierului, precum și ale contabilului șef al farmaciei sau ale persoanei care îl înlocuiește.
Înscrierile în registrul de numerar se fac după primirea sau emiterea de bani pentru fiecare comandă sau alte documente care le înlocuiesc. În fiecare zi, la sfârșitul zilei lucrătoare, casierul rezumă rezultatele operațiunii pentru ziua respectivă, afișează restul numerarului în casa de marcat la data următoare și trimite al doilea voucher către departamentul de contabilitate ca casier raport, cu documente de numerar intrate și ieșite contra chitanței contabilului în registrul de numerar.
Carte de numerar
Casier pentru ________________ foaie ________________
Echilibru la sfârșitul zilei
Inclusiv pentru salariu
Intrarea în numerar verificată și cantitatea de documente
________________ venituri și ______________________ cheltuieli
in cuvinte
contabil__________________
semnătură
Audit de casă și control asupra respectării disciplinei de numerar
Contabilul șef trebuie să verifice disponibilitatea banilor la casierie cel puțin o dată pe lună, să întocmească un act și să raporteze rezultatele cecului șefului farmaciei.
Șeful farmaciei este responsabil pentru siguranța fondurilor și utilizarea corectă a acestora.
În termenii stabiliți de șeful farmaciei, dar cel puțin o dată pe trimestru, în fiecare farmacie se efectuează un audit brusc al casei de numerar. Pentru a efectua un audit al casei de numerar, o comisie este numită prin ordinul șefului companiei de farmacii. Dacă există o lipsă sau un surplus de valori în casă, actul indică valoarea deficitului sau a surplusului și circumstanțele apariției acestora.
Comisia verifică numerarul, relatând în totalitate toți banii care se află în casierie, valori mobiliare și întocmește un „act” în două exemplare, care este semnat de comisia de inventariere și de persoana responsabilă din punct de vedere material. Un exemplar este transferat către departamentul de contabilitate al farmaciei, celălalt rămâne la persoana responsabilă din punct de vedere material.
Înainte de începerea inventarului, se primește o chitanță de la fiecare persoană responsabilă din punct de vedere material care este responsabilă pentru siguranța fondurilor.
Organele de afaceri interne, în limitele competenței lor, verifică consolidarea tehnică a casei de numerar, asigurând condițiile pentru siguranța banilor și a obiectelor de valoare. Instrucțiunile lor privind eliminarea cauzelor și condițiilor favorabile furtului sunt supuse executării obligatorii.
Instituțiile bancare, în conformitate cu desfășurarea tranzacțiilor în numerar, sistematic, cel puțin o dată la 2 ani, și în cazurile de detectare a încălcărilor mai des, verifică respectarea disciplinei de numerar la toate întreprinderile, indiferent de proprietate și au dreptul de a primi date de la ei pe cifra lor de afaceri în numerar în funcție de sursele de venit și scopul în care sunt cheltuiți banii.
Verificarea respectării disciplinei de numerar se efectuează conform datelor contabile ale organizației pentru o anumită perioadă - un sfert, jumătate de an, dar cu cel puțin 2 luni în avans, cu separarea tranzacțiilor pentru fiecare lună separat.
Când verificați disciplina în numerar, se dovedește:
1. Disponibilitatea limitei stabilite a soldului de numerar (stabilită de instituția băncii).
2. Respectarea înregistrărilor din registrul de numerar asupra sumelor primite de la bancă și predate băncii cu datele documentelor bancare.
3. Asigurarea respectării zilnice a limitelor soldurilor de numerar stabilite de bănci, calendarul și procedura de livrare a încasărilor în numerar, restituirea la timp a băncii a salariilor și beneficiilor necheltuite în perioada prescrisă.
4. Utilizarea corectă a numerarului primit de bancă.
5. Corectitudinea păstrării registrului de numerar și actualitatea contabilității în tranzacțiile de intrare și ieșire.
Rezultatele cecului sunt întocmite într-un act cu un certificat atașat acestuia, în care sunt afișate stările tranzacțiilor în numerar.
Dacă sunt identificate încălcări, se impun sancțiuni, adică interzicerea cheltuielilor bănești din încasări de până la trei luni.
Materialele de inspecție pot fi transferate și inspectoratului fiscal sau agențiilor de aplicare a legii. Verificarea disciplinei în numerar este efectuată și de autoritățile fiscale.
Livrarea încasărilor către bancă
Numerarul farmaciei trebuie păstrat la banca care o servește.
În cazul livrării de către farmacie a negocierii la casieria băncii, se completează o reclamă pentru depunerea numerarului. Partea superioară a documentului rămâne în bancă, mijlocul (chitanța) și partea inferioară (comanda) sunt returnate farmaciei. Pe baza chitanței, farmacia întocmește un ordin de cheltuieli în numerar pentru a retrage banii de la casă și pentru a înregistra în registrul de numerar.
Livrarea chilipirului către colector se întocmește cu o foaie de însoțire în 3 exemplare printr-o copie carbon: primul exemplar - în punga colectorului, al doilea - către colector, al treilea rămâne la casieria farmaciei. Pe reversul primului și celui de-al doilea exemplar, este depus un inventar factură cu articol al banilor.
apar într-o companie atunci când numerarul este implicat în decontări. Cum vom organiza corect contabilitatea și înregistrarea acestor operațiuni, precum și ce caracteristici ar trebui luate în considerare în acest caz, vom spune în articolul nostru.
În viața de zi cu zi, suntem obișnuiți să ne ocupăm de numerar - este considerat unul dintre cele mai bune mijloace de plată. Le folosim pentru a plăti alimente din supermarket, călătorii cu autobuzul, tratament dentar în stomatologie și toate celelalte cheltuieli. Banii sunt întotdeauna solicitați, chiar și în epoca plăților fără numerar și a cardurilor de plastic.
Pe de o parte, desigur, este convenabil, să pleci de acasă, să îți pui un card în buzunar și să nu te gândești dacă există suficienți bani pentru a plăti toate cheltuielile planificate. Cu toate acestea, nu este posibil să plătiți cu un card peste tot - de exemplu, puteți rămâne fără cârnații de casă care vă plac pe piața fermelor colective dacă nu aveți facturi în numerar în buzunar. Sau du-te la culcare flămând, dacă ești în supermarketul peste noapte, unde ești obișnuit să cumperi mâncare gata făcută de casă pentru cină, legătura cu banca este brusc deconectată și este imposibil să plătești cu cardul, dar nu există bani cu tu.
Oamenii de afaceri sunt o altă problemă. De asemenea, nu se descurcă fără plăți în numerar, ci ale lor tranzacții de numerar primite și ieșite necesită o organizare specială. De exemplu, un cetățean obișnuit poate păstra un milion de ruble sau altă monedă sub pernă timp de câțiva ani și apoi poate plăti cu acești bani pentru o mașină - nimeni nu va face nicio pretenție împotriva sa. Iar statul restricționează sever un comerciant în decontările în numerar, stabilind reguli speciale pentru decontările în numerar și diferite tipuri de limite. Încălcarea acestor restricții duce aproape întotdeauna la amenzi.
Nu există nicio îndoială că un cetățean obișnuit poate cumpăra o mașină în numerar fără probleme. Să vedem dacă și comerciantul va putea efectua această operațiune fără probleme.
Premiera LLC este angajată în construcția de imobile comerciale. Clienții mari plătesc birourile și centrele comerciale construite prin transfer bancar și este mai convenabil pentru micii comercianți cu amănuntul și cu amănuntul să plătească în numerar la casieria companiei.
Important! Când lucrați cu numerar, este necesar să respectați cerințele Legii nr. 54-FZ privind utilizarea CPC în plățile în numerar și să respectați procedura de desfășurare a operațiunilor în numerar, aprobată prin Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Rusiei. 11 martie 2014.
Primirea încasărilor la casierie se întocmește în cadrul companiei printr-un ordin de numerar primit (clauzele 4.1-5.3 din instrucțiunea nr. 3210-U), iar casierul dă pumnul cecului casierului (clauza 1 a articolului 2 din legea nr. 54-FZ).
Pentru plecarea specialiștilor companiei pe șantierele de construcții, conducerea a decis să cumpere o mașină. Pentru a economisi bani, sa decis că o mașină uzată în valoare de 350 de mii de ruble, care a fost scoasă urgent la vânzare de către unul dintre contractorii companiei, ar fi potrivită pentru astfel de scopuri.
Pentru a nu rata o ofertă avantajoasă, a fost întocmit un contract de vânzare cumpărare și suma cerută a fost emisă persoanei responsabile de la casieria companiei. Retragerea banilor a fost efectuată la cererea persoanei responsabile - a indicat suma de numerar și perioada pentru care sunt emise (clauza 6.3 din instrucțiunea nr. 3210-U). Pe declarație, șeful și-a pus semnătura și data.
Vom discuta în continuare consecințele acestei tranzacții în numerar.
Emiterea de bani responsabili a fost emisă printr-un ordin de cheltuieli în numerar (clauza 6 din instrucțiunea nr. 3210-U). Întrucât biroul antreprenorului se afla în aceeași clădire, plata pentru mașină nu a durat mult timp pentru ambele părți.
Cu toate acestea, bucuria ambelor companii a fost de scurtă durată - inspectorul fiscal care a venit în aceeași zi a amendat ambele companii în temeiul alineatului (1) al art. 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse pentru decontările în numerar cu alte companii care depășesc limita stabilită.
Important! În prezent, există o limitare a plăților în numerar între comercianți: nu mai mult de 100.000 de ruble. sub un singur contract (p. 6 din instrucțiunea Băncii Rusiei din data de 07.10.13 nr. 3073-U „Cu privire la implementarea decontărilor de numerar”).
Pentru mai multe informații despre cine verifică disciplina în numerar și ce amenzi se pot confrunta, consultați materialul
Amenda a depășit ambele companii, deoarece responsabilitatea pentru depășirea limitei de 100.000 de ruble. prevăzut de art. 15.1 din Codul administrativ pentru participanții la decontări în numerar, care sunt atât vânzătorul, cât și cumpărătorul.
Dacă companiile nu s-au grăbit să se stabilească în numerar și au studiat în prealabil cadrul legal, penalități neprevăzute în valoare de 50.000 de ruble. pentru fiecare companie și 5000 de ruble. - pentru că liderii lor ar fi putut fi evitați. Dacă inspectorul ar veni cu o inspecție după 2 luni, nu ar exista nicio amendă, deoarece există o perioadă de prescripție de 2 luni pentru o astfel de încălcare (clauza 1 a articolului 4.5 din Codul administrativ).
După cum puteți vedea din exemplu, este corect să aranjați tranzacții de numerar intrate și ieșite insuficient - este important să aveți informații complete despre cerințele documentelor de reglementare atunci când efectuați anumite operațiuni comerciale, inclusiv restricțiile stabilite de lege atunci când lucrați cu numerar.
Este posibil să sperăm că autoritățile fiscale nu vor avea timp să verifice compania în timpul prescripției. Cu toate acestea, ignorarea cerințelor legale nu poate afecta pozitiv reputația companiei.
Pentru mai multe informații despre răspunderea pentru încălcări fiscale, consultați materialul
Pentru a nu rata o afacere profitabilă și, în același timp, pentru a nu încălca legea, compania ar putea plăti 100.000 de ruble în numerar. ca plată în avans și transferați restul banilor din contul curent chiar în prima zi bancară.
Cu o cifră de afaceri mare și variată în numerar în companie, este mai bine ca specialiștii din serviciul financiar și (sau) de contabilitate să se acopere în avans - să dezvolte o instrucțiune internă specială privind tranzacțiile de numerar primite și ieșite. În acesta, descrieți în detaliu acțiunile lucrătorilor în numerar în diverse situații și indicați posibilele sancțiuni cu care se confruntă compania în cazul încălcării legii. Atribuiți un angajat responsabil, ale cărui atribuții vor include actualizarea la timp a nuanțelor de numerar la schimbarea legislației. Atunci munca în numerar nu va cauza probleme inutile și nu va cauza cheltuieli neplanificate.
Este posibil ca o companie să nu aibă deloc tranzacții de intrare și ieșire în numerar - dacă efectuează toate plățile într-o manieră fără numerar. Dacă nu puteți face fără numerar, specialiștii companiei trebuie să fie cunoscuți în cadrul legislativ referitor la desfășurarea tranzacțiilor în numerar, în caz contrar sancțiunile pentru încălcarea acestora nu pot fi evitate.
O tranzacție în numerar este orice mișcare de numerar la îndemână. Orice antreprenor este obligat să știe cum să aranjeze corect primirea și emiterea de numerar. Care sunt caracteristicile distinctive ale efectuării tranzacțiilor în numerar?
Tranzacțiile în numerar includ orice plăți în numerar, atât cu persoane juridice, cât și cu persoane fizice. În același timp, în raport cu persoanele juridice, o limită de decontare este stabilită la o sută de mii de ruble.
Nerespectarea limitei este considerată o încălcare a disciplinei în numerar. Pentru persoanele fizice, nu există nicio limită la plățile în numerar. Orice tranzacție în numerar trebuie documentată corespunzător.
Pentru aceasta, se utilizează forme unificate de documente. Primirea numerarului la casierie este confirmată de înregistrarea casei de marcat, eliberarea fondurilor este confirmată printr-un ordin de cheltuieli.
Toate comenzile sunt înregistrate într-un jurnal special de comenzi. În plus, înregistrările tuturor tranzacțiilor finalizate sunt înregistrate în registrul de numerar. Este permisă emiterea documentației pe hârtie sau folosind sisteme computerizate.
Normele anterioare prevedeau echiparea unei camere separate pentru casa de marcat. Acum este permisă echiparea unei părți din incintă, dar casa de marcat trebuie închisă și sigilată fără greș.
La șapte zile de la primirea numerarului la casierie, acesta trebuie depus la bancă. În caz de îndepărtare, subiectului i se permite să crească durata de valabilitate a numerarului la casierie până la două săptămâni.
Prevederile legislative se aplică și limitei de numerar care poate fi păstrată în casa de marcat. Anterior, această sumă era determinată de bancă.
După modificările aduse legii, dimensiunea limitei poate fi stabilită de întreprinzător însuși fără a anunța banca. Puteți păstra suma care depășește limita la casă pentru cel mult trei zile în zilele de plată a salariilor sau a altor beneficii.
Tranzacțiile în numerar sunt orice acțiuni legate de acceptarea și eliberarea numerarului de la casieria oricărei organizații. Orice tranzacție comercială trebuie documentată.
Primirea și eliberarea numerarului aparține categoriei operațiunilor comerciale, ceea ce înseamnă că tranzacțiile în numerar trebuie întocmite cu documente adecvate.
Operațiunile de decontare în numerar sunt operațiuni efectuate de instituțiile bancare. Acestea implică păstrarea conturilor persoanelor fizice și juridice și implementarea decontărilor în numele lor.
Operațiuni similare sunt efectuate folosind casierele de numerar primite și ieșite ale băncii. Pentru detalii despre desfășurarea tranzacțiilor în numerar, este descris în.
Acest standard specifică faptul că pentru executarea tranzacțiilor în numerar, este necesar să se utilizeze forme interdepartamentale de documentație contabilă primară pentru organizații și întreprinderi aprobate de Comitetul de Stat de Statistică al Federației Ruse în coordonare cu Ministerul Finanțelor și Banca Centrală.
Formularele unificate pentru înregistrarea tranzacțiilor în numerar includ:
Toate formularele unificate de documente sunt afișate în.
Toate tranzacțiile în numerar pot fi împărțite în venituri și cheltuieli. Funcțiile operației și sarcinii depind de apartenență. Deci, orice chitanțe către casierie aparțin tranzacțiilor primite.
Acceptarea fondurilor este formalizată printr-o fișă de credit, care este înregistrată în. Comanda este creată într-o singură copie.
Partea principală a acestuia este stocată în casa de marcat, iar partea de rupere este transferată clientului ca calitate. Contabilitatea detaliată a tranzacțiilor primite ajută la urmărirea tuturor încasărilor de numerar.
Datorită acestui fapt, se determină venitul din care se plătesc impozite la buget. Orice acțiune de retragere a numerarului din casa de marcat este considerată tranzacție de cheltuieli.
Adică, acest lucru se aplică și emiterii de salarii sau fonduri responsabile, precum și livrarea veniturilor către bancă și cheltuirea banilor pentru nevoile întreprinderii.
Astfel de operațiuni sunt întocmite cu ordinele de cheltuieli. Contabilitatea tranzacțiilor de cheltuieli este necesară pentru a determina „venitul net impozabil”. Pentru a face acest lucru, suma cheltuielilor este dedusă din suma veniturilor.
Sunt prezentate documentele de reglementare care reglementează desfășurarea tranzacțiilor în numerar. Acest standard a înlocuit Regulamentul nr. 373 existent anterior privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar.
În conformitate cu directiva, procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar pentru antreprenorii individuali și reprezentanții întreprinderilor mici s-a modificat ușor. În primul rând, modificările au afectat condițiile pentru determinarea limitei de numerar.
Acest lucru ar trebui determinat de fiecare organizație. În absența unei limite stabilite, indicatorul va fi considerat zero, ceea ce înseamnă că toate numerarele vor fi predate zilnic băncii.
Instrucțiunea nr. 3210 oferă două opțiuni pentru calcularea limitei - pentru încasările în numerar sau pentru cheltuielile de fonduri. Anterior, limita era determinată de bancă, în lipsa veniturilor, venitul era luat în calcul.
Acum organizația are dreptul să stabilească în mod independent limita în orice mod acceptabil. În acest caz, supra-limita conform paragrafelor 7 și 8 din instrucțiuni este permisă numai în zilele de plată a salariilor și a altor plăți similare.
Instrucțiunea nr. 3210 prevede o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar pentru antreprenori individuali și organizații mici. Este posibil să nu stabilească o limită de numerar și, în plus, antreprenorii individuali nu sunt obligați să păstreze o carte de numerar.
În ceea ce privește documentele primare unificate, după noile modificări au rămas aceleași. Formulare standard aprobate de și sunt utilizate.
Numai un casier sau un angajat numit responsabil prin ordin al șefului organizației poate gestiona tranzacțiile în numerar. În același timp, clauza 4 din Instrucțiunea nr. 3210 nu interzice capului însuși să îndeplinească această funcție.
Un contabil, un casier care oferă servicii de contabilitate unei persoane poate pregăti documentația de numerar. Numai managerul și casierul au dreptul să semneze înregistrări de numerar.
Un contabil terț nu are dreptul să semneze documente. Tranzacțiile în numerar ale unei instituții bugetare trebuie efectuate ținând seama de cerințele stabilite.
Operațiunile Băncii Centrale privind executarea bugetului în numerar includ operațiuni cu fonduri în contul bugetar pentru creditarea veniturilor bugetare și plăți pentru obligațiile bugetare confirmate.
Dreptul de a deschide și închide conturi bugetare federale aparține exclusiv Trezoreriei Federale.
Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar este reglementată de Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse.
Tezele sale principale sunt următoarele:
Algoritmul pentru înregistrarea unei operațiuni de casier conform instrucțiunilor arată astfel:
În unele cazuri, ordinul de numerar poate fi înlocuit. Aceasta se referă la problema salariilor, a prestațiilor și a altor plăți.
În această situație, banii sunt emiși pe baza unei declarații și apoi se creează un document de cheltuieli pentru întreaga sumă de fonduri emise. Respectarea disciplinei de numerar de către organizații în conformitate cu Instrucțiunea este monitorizată de bănci.
Echipamentele caselor de numerar și siguranța fondurilor sunt examinate de organele de afaceri interne. Corespondența soldului real și a datelor documentelor contabile este verificată în timpul inventarierii numerarului la casierie.
În instituțiile de credit, procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar este reglementată de procedura aprobată de Banca Rusiei. Acesta stabilește regulile pentru depozitarea, transportul și colectarea numerarului.
Inventarul se efectuează la o frecvență determinată de reglementările de inventar stabilite în organizație sau la orice schimbare a casieriei.
Excedentul dezvăluit în proces se întocmește cu un ordin de primire de numerar. Dar scopul principal al inventarului este considerat de a verifica conformitatea tranzacțiilor în numerar cu reglementările actuale.
Algoritmul procesului de inventariere este următorul:
Dacă sunt identificate deficiențe sau surplusuri în proces, acestea ar trebui reflectate în contabilitate în termen de zece zile.
În acest caz, surplusul este creditat ca rezultat financiar. Lipsa, în funcție de circumstanțe, se referă la pierderile organizației sau este atribuită casierului.
Cele mai frecvente încălcări detectate de inventar includ:
Încălcarea disciplinei în numerar implică răspundere în conformitate cu Codul de infracțiuni administrative. De exemplu, persoanele responsabile pot fi amendate în valoare de patru până la cinci mii de ruble pentru încălcarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar.
Pentru persoanele juridice pentru aceeași încălcare, legea prevede o amendă de la patruzeci la cincizeci de mii de ruble. Încălcările tranzacțiilor în numerar sunt identificate de bănci sau de biroul fiscal.
Băncile pot efectua inspecții cel puțin de două ori pe an, ceea ce este precizat în (clauza 2.14).
Trebuie remarcat faptul că, dacă au trecut mai mult de două luni de la descoperirea încălcării, termenul de prescripție pentru impunerea pedepsei expiră. În mod separat, ar trebui abordat subiectul responsabilității pentru neutilizarea PCC.
Acceptarea / emiterea de numerar este înregistrată în „Raportul de numerar”. În fiecare zi, casierul însumează totalul zilnic, întocmește un raport și îl trimite către departamentul de contabilitate. Numerarul nedepozitat este păstrat într-un seif special.
La înregistrarea tranzacțiilor în numerar la o benzinărie, jurnalul casierului-operator afișează valorile CCP:
| Vânzarea de combustibili și lubrifianți în numerar este însoțită de o chitanță a casei de marcat | Suma este inclusă automat în raportul Z și citirile sunt transferate în jurnalul casierului |
| Plata cu un card de plastic duce la o discrepanță între totalul raportului Z și numerarul disponibil | Din moment ce banii nu sunt primiți la casierie. Prin urmare, ordinul de primire nu este întocmit pentru suma primită prin transfer bancar, dar această sumă se reflectă în jurnalul casierului. Raportul casierului indică toate încasările primite pentru ziua respectivă și în PKO - numai numerar |
| Vânzări prin cupoane | Redactat în același mod ca și vânzarea prin carduri de credit |
| Plăți în numerar folosind un card de reducere | Reflectat ca vânzare în numerar |
| Cheltuieli proprii benzinariei | Acestea nu sunt implementate și nu sunt afișate în jurnalul casierului |
În general, procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar este similară pentru toate organizațiile. Este important să documentați toate încasările de numerar și să documentați corect cheltuielile acestora.
Începând cu 01.06.2014, procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar pe teritoriul Federației Ruse a stabilit noi reguli. Cuprins Ce trebuie să știți Ordinea înregistrării tranzacțiilor în numerar la întreprindere Întrebări frecvente Toți șefii de întreprinderi ar trebui să fie familiarizați cu ei. Cu toate acestea, după cum arată practica, există multe ...
Procedura de analiză a tranzacțiilor bancare efectuată prin casierie trebuie efectuată în conformitate cu reglementări speciale. Există multe caracteristici și nuanțe diferite asociate cu astfel de proceduri. Trebuie să vă familiarizați cu ele în avans. Administrarea numerarului este, de asemenea, reglementată de ...
Din momentul înregistrării propriei afaceri, orice entitate economică este obligată să își documenteze strict activitățile. Ar trebui să ia în considerare toate informațiile despre orice mișcare de fonduri. Cum ar trebui să țineți evidența tranzacțiilor în numerar în 2019? Activitățile antreprenorilor și organizațiilor private sunt invariabil controlate de stat ...
Tranzacțiile în numerar trebuie efectuate în conformitate cu cerințele documentelor de reglementare. Există anumite reguli care vă vor spune cum să monitorizați corect tranzacțiile în numerar. Cuprins Ce trebuie să știți? Cum funcționează sistemul de control al tranzacțiilor în numerar? Nevoia de a îmbunătăți controlul Nu ...
Moneda străină nu ajunge des la casieria unui antreprenor. Acest lucru se datorează interzicerii acordurilor de schimb valutar între organizațiile rusești. Dar există și excepții. Cum să luați în considerare tranzacțiile în numerar în această situație? Banii străini nu ajung adesea în bugetul antreprenorial. Rusă ...
Articolul va vorbi despre un audit. Care sunt obiectivele sale, cum să verifice corect și ce tehnică să aplice - în continuare. Cuprins Aspecte importante Procedura pentru efectuarea unui audit al tranzacțiilor în numerar Caracteristici atunci când se desfășoară într-o instituție de stat Într-o economie de piață, activitatea de audit ...
Toate tranzacțiile în numerar sunt însoțite de documentație obligatorie. Doar pe această bază sunt acceptate pentru contabilitate în departamentul de contabilitate. Ce documente primare sunt utilizate pentru înregistrarea tranzacțiilor de casierie? Orice tranzacții cu caracter financiar trebuie să fie certificate prin documente adecvate. Cuprins De ce aveți nevoie ...
Implementarea tranzacțiilor în numerar implică acțiuni legate de plățile efectuate cu utilizarea numerarului. Dar, în același timp, tipul tranzacțiilor monetare poate diferi. Ce tipuri de tranzacții în numerar există? Organizațiile își păstrează finanțele în conturi bancare. Ele sunt cheltuite ca de obicei prin ...
Astăzi, toate întreprinderile comerciale, fără excepție, precum și unii antreprenori individuali, trebuie să țină evidențe de tip sintetic. Este un format contabil în care informațiile despre diferite tipuri de proprietăți sunt reflectate în cât mai multe detalii posibil. Sunt utilizate conturi speciale, ...
În organizațiile comerciale și de altă natură, contabilitatea analitică și sintetică este obligatorie. Acesta din urmă este înțeles ca cifra de afaceri a numerarului. Contabilitatea analitică, pe de altă parte, permite rezolvarea multor sarcini diferite în același timp. Însăși procedura pentru implementarea sa este reglementată de actualul ...
Astăzi, aproape toate băncile, fără excepție, sunt comerciale. În acest caz, pe lângă plățile fără numerar, se efectuează numerar. De aceea, o casă de marcat specială trebuie păstrată obligatoriu. Această procedură are propriile caracteristici și dificultăți. Trebuie să vă familiarizați cu ele în avans. Deci va fi posibil să evităm ...
Să luăm în considerare modul în care se efectuează contabilitatea plăților fără numerar la întreprindere. La urma urmei, merită să știți unde să creditați fondurile, cum să le anulați. Să ne dăm seama ce înregistrări sunt făcute în contabilitate. Cuprins Aspecte importante Procedura de reflectare a decontărilor fără numerar în contabilitate Caracteristici emergente Vom determina cum ...
Dacă compania dvs. efectuează plăți fără numerar, merită să aflați cum sunt analizate. Și pentru aceasta trebuie să rezumați toate informațiile conținute în actele legislative. Luați în considerare ce sarcini sunt îndeplinite, care sunt caracteristicile analizei la firmă și la bancă. Vom stabili ce documente de reglementare costă ...
Banca Centrală a stabilit noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar. Implementarea lor a devenit obligatorie pentru toți cei implicați în activități comerciale.
Tranzacțiile în numerar includ
Orice mișcare sau mișcare de fonduri trebuie reflectată în tranzacția în numerar. Există o anumită ordine care trebuie respectată cu strictețe.
În teorie, numai cei care nu lucrează cu numerar pot fi scutiți de obligațiile de păstrare a casei de marcat și de efectuare a tranzacțiilor în numerar. În consecință, aceștia pot accepta bani și pot efectua plata numai prin transfer bancar. În realitate, această opțiune este o excepție de la regulă.
În acest caz, în timpul verificării, inspectorul fiscal este informat într-o formă gratuită că se efectuează numai plăți fără numerar. Cererea trebuie documentată.
Contabilitatea întreprinderilor mici sub lupă: de ce, când și cum.
Dacă există angajați de sex feminin în stat, atunci concediul de maternitate este relevant pentru dvs.
De la 1 iunie 2014, în locul Regulamentului invalid al Băncii Centrale (Banca Centrală) din Federația Rusă din 12 octombrie 2011 nr. 373-P, Ordonanța Băncii Centrale nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Pe procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către persoanele juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea operațiunilor de tranzacții în numerar de către întreprinzători individuali și întreprinderi mici ”. Documentul a trecut de înregistrarea de stat la Ministerul Justiției al Federației Ruse.
Acum, conform noii proceduri, pentru antreprenorii individuali (IE) și întreprinderile mici (întreprinderile mici - SE), a fost ridicată limita cantității de numerar la casierie. Regula limită rămâne numai pentru organizațiile care nu sunt mici.
Acolo, formulele prin care se calculează limita de numerar au rămas aceleași: fie pe baza cheltuielilor de numerar, de fapt, fie pe baza volumului de încasări. Dar ușurarea a fost făcută. Acum, astfel de întreprinderi pot alege singure formula mai profitabilă pentru calcularea limitei de numerar.
În special, regula rigidă pentru întreprinderile care nu au încasări în numerar, de a stabili o limită de numerar numai pentru cheltuielile efective de numerar, a fost anulată. Adică, acum astfel de întreprinderi își pot schimba limita în avantajul lor. Mai mult, inspectoratul fiscal este privat de dreptul de a recalcula limita nou stabilită și poate controla doar dacă este respectată sau nu.
Cu toate acestea, pentru a evita conflictele cu autoritățile fiscale, proprietarii (sau directorii executivi) ai unor astfel de întreprinderi sunt mai bine să se asigure - să emită un ordin cu referire la Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Centrale care să precizeze că de la 1 iunie 2014 , a fost stabilită o nouă procedură pentru stabilirea limitei.
Acestea sunt după cum urmează:
- un antreprenor individual nu mai este obligat să păstreze atât registrul de numerar în sine, cât și, în consecință, cheltuielile și primirea ordinelor de numerar (regula pentru păstrarea documentelor de numerar se aplică numai acelor antreprenori individuali care lucrează în regimuri speciale de impozitare specificate în legislația fiscală);
- încă o îngăduință se aplică atât antreprenorilor individuali, cât și întreprinderilor mici: aceștia au fost privați de obligația de a întocmi un registru al sumelor depuse (înainte de intrarea în vigoare a Directivei Băncii Centrale nr. din orice motiv, angajații cu suma de "bani gheata"). Conform noii proceduri, antreprenorul individual sau casierul micii afaceri din ultima zi de emitere a banilor trebuie să scrie doar în declarația „depusă” (vizavi de numele angajatului) și să sigileze înregistrarea. Apoi, SP afișează în extras valoarea „numerarului” emis de fapt și suma de depus și semnează extrasul. Într-o întreprindere mică, procedura este aceeași, doar casierul le face, după care transferă extrasul către contabilul șef sau altă persoană autorizată pentru semnare;
- noua procedură conține încă o îngăduință pentru antreprenorii individuali care lucrează în regimuri fiscale speciale și întreprinderile mici - antreprenorii individuali sau un casier nu pot păstra un registru de numerar în acele zile în care nu a existat o decontare în numerar;
- conform Instrucțiunii Băncii Centrale nr. 3210-U, casierii MT pot face modificări la documentele de numerar (dar nu și la ordinele de numerar primite și ieșite!). De exemplu, în registrul de numerar, puteți tăia o intrare incorectă, introduceți-o pe cea corectă lângă ea și sigilați corecția cu semnătura casierului (dar asigurați-vă că descifrați esența corecțiilor - de ce, în legătură cu ce) .
La casierie, se efectuează tranzacții de numerar primite și ieșite.
Tranzacțiile în numerar pentru cheltuieli includ:
Tranzacțiile în numerar au dreptul de a conduce un casier sau o altă persoană care este înzestrată cu aceste puteri de către șeful organizației. În ambele cazuri, trebuie emis un ordin.
Cel mai probabil, într-o afacere mică, pe baza ratei de încărcare, un singur casier va fi suficient. Dar dacă există mai multe dintre ele, atunci funcția de casier senior este introdusă conform tabelului de personal.
Dacă luăm în considerare situația în care nu există angajați, atunci tranzacțiile în numerar sunt efectuate de un antreprenor individual.
Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar este determinată de Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse. Conform acestui regulament privind tranzacțiile în numerar, antreprenorii individuali și întreprinderile mici trebuie să respecte o anumită procedură de contabilitate a tranzacțiilor în numerar. Anterior, documentul nu se aplica acestei categorii de antreprenori.
Pentru a reglementa ordinea circulației monetare, toți cei care folosesc numerar trebuie să adere la disciplina numerarului.
1. Pentru a confirma mișcarea fondurilor, se utilizează un ordin de numerar de intrare (PKO) și de ieșire (RKO). Acestea se referă la documentele principale pentru tranzacțiile în numerar și au un formular aprobat general acceptat.
Ordin de primire
Indică sursa fondurilor.
Conform regulilor, trebuie completat un formular de comandă și o chitanță pentru această comandă. Dar, în practică, există cazuri în care acestea se limitează la completarea numai a chitanței. Regulile de completare nu permit această opțiune. În primul rând, formularul de comandă trebuie completat și apoi se eliberează o chitanță.
Când sunt atașate documente suplimentare, acestea trebuie indicate în comandă. Un act de muncă efectuat sau servicii prestate pot servi ca astfel de documente.
Un voucher de primire de numerar este semnat de un contabil sau de o altă persoană autorizată. Dar aceste puteri trebuie confirmate de o procură.
Banii trebuie să ajungă la casierie în ziua întocmirii chitanței. În caz contrar, este nevalid. Redactarea la timp a unei comenzi este unul dintre punctele de conformitate cu disciplina în numerar.
Un ordin de numerar ieșit este utilizat pentru a distribui numerar de la o casă de marcat.
Acesta este completat chiar înainte de debursarea fondurilor. Suma este introdusă manual de către destinatar.
2. Toate informațiile sunt introduse în registrul de numerar.
Ar trebui să fie finalizat în mod regulat și în timp util. Acesta este un document obligatoriu. Nu contează dacă casa de marcat este utilizată sau nu.
Păstrarea atentă a registrului de numerar este, în primul rând, disciplina numerarului, care trebuie respectată cu strictețe.
Cerințe de bază pentru înregistrarea sa:
Cartea de numerar este completată pe baza comenzilor de numerar: primite și ieșite.
3. Dacă există angajați, atunci plățile în numerar se fac prin salarizare sau salarizare.
Contabilitatea tranzacțiilor în numerar este de a controla mișcarea numerarului.
Pentru tranzacțiile legate de numerar, contul 50 „Casier” este utilizat în planul contabil.
Primirea de fonduri este contabilizată prin debit, cheltuială (plată) - prin credit. Dacă este necesar, se utilizează subconturi, cum ar fi:
O contabilitate sintetică a tranzacțiilor se efectuează pe contul „Casier”. Vă permite să urmăriți întreaga mișcare a numerarului.
Inspectorul fiscal verifică ordinea disciplinei în numerar. În cursul acestuia, se dovedește:
Pentru a evita impunerea de sancțiuni, este necesar să se monitorizeze dacă următoarele sunt completate și executate corect:
Dacă se respectă aceste reguli obligatorii, organizarea gestionării numerarului va fi considerată satisfăcătoare și auditul contabilității tranzacțiilor în numerar se va încheia cu un rezultat pozitiv.
Procedura generală pentru tranzacțiile în numerar include:
Pe baza acestui fapt, au fost stabilite regulile pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar.
Un reprezentant al întreprinderilor mici, un antreprenor individual trebuie, fără greș, să stabilească o limită de numerar.
Un loc special este alocat pentru tranzacțiile în numerar din cameră. Până la sfârșitul zilei, soldul de numerar este calculat și retras. Acest lucru trebuie făcut zilnic.
Pentru a seta o limită, se întocmește un document administrativ. Se fixează printr-o comandă sub orice formă. Nimeni nu trebuie informat. Perioada pentru care se stabilește limita este, de asemenea, decisă independent.
Antreprenorii individuali și întreprinderile mici trebuie să:
Siguranța numerarului este asigurată singură. Șeful întreprinderii (întreprinzător individual) este responsabil pentru transferul în timp util al banilor către bancă și pentru limita fondurilor din casierie.
Casierul este responsabil pentru menținerea documentelor de numerar, managerul și contabilul sunt responsabili pentru controlul operațiunilor de numerar.
Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate pe suport de hârtie sau electronic. Documentele de numerar păstrate pe computer trebuie tipărite și cusute o dată pe an în carnetul de numerar.
Responsabilitatea pentru încălcarea desfășurării tranzacțiilor în numerar prevede sancțiuni. Pentru oficiali, acestea variază de la 4000 de ruble. până la 5.000 de ruble, pentru întreprinderi - de la 40.000 de ruble. până la 50.000 de ruble
Respectarea prevederilor de bază în desfășurarea tranzacțiilor în numerar este garantată pentru a vă asigura împotriva erorilor legate de disciplina numerarului. Pentru a face acest lucru, trebuie să respectați regulile actuale și să monitorizați îndeaproape modificările viitoare.
De la 1 iunie 2014, a fost introdusă o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar. Va fi mult mai simplu.
Dar regulile se aplică încă atunci când, atunci când efectuați tranzacții în numerar, este necesar să completați un registru de numerar, să reflectați toate tranzacțiile în numerar ale unui antreprenor individual (LLC), să întocmiți documente în numerar: chitanțe de numerar (PKO), chitanțe de numerar (CSC) și să respecte limita de decontare în numerar.
Organizațiile comerciale din banca de service aprobă programul de livrare a veniturilor din tranzacții, depun băncii o cerere pentru stabilirea unei limite a soldului casieriei organizației și a ghișeelor operaționale ale unităților de vânzare cu amănuntul, precum și procedura și termenele limită pentru livrarea veniturilor, apoi întocmiți un permis pentru a cheltui numerar din încasări. În caz contrar, limita soldului caselor de marcat operaționale este considerată zero. Termenele limită pentru depunerea banilor de către facilitățile de tranzacționare sunt considerate zilnic, iar numerarul neplătit este considerat exces.
Când încasările sunt predate băncii prin intermediul colectorilor, banca de service emite două saci de colecție către fiecare unitate de vânzare cu amănuntul, ținând cont de delimitarea responsabilității mamei față de angajat. Până la încasarea încasărilor, casierul senior întocmește o copertă în 3 exemplare sub o copie carbon: 1 copie + bani, investiți într-o pungă de colectare, care este sigilată; Al doilea exemplar este predat colecționarului împreună cu geanta colectorului în schimbul unui sac gratuit și contra semnăturii acestuia în al treilea exemplar; Al treilea exemplar cu semnătura colecționarului și sigiliul său personal rămâne la casierie.
Când încasările sunt predate băncii, se întocmește un anunț pentru o contribuție în numerar, o comandă și o chitanță. Donatorului i se dă o chitanță certificată prin semnătura casierului și ștampila băncii. Când încasările sunt predate la oficiul poștal, vânzătorului i se dă o chitanță pentru acceptarea încasărilor. contabilul și apoi casierul. Pentru suma încasărilor cedate, casierul emite vânzătorului o chitanță la ordinul de primire de numerar
53 .. Documentarea chitanței și a procedurii de acceptare a mărfurilor la punctele de vânzare cu amănuntul depinde de metodele de livrare a acestora, de tipul de transport utilizat, de formele aplicate de calcul al stării containerului de transport. De la furnizorii locali, mărfurile sunt livrate în ordinea livrării centrale conform comenzilor preliminare (cereri). Pentru diverse livrări de bunuri, organizațiile de comerț cu amănuntul elaborează programe și scheme de livrare. De la furnizori nerezidenți, mărfurile pot fi livrate pe calea ferată sau rutieră. Expeditorii de mărfuri, care primesc bunuri și materiale, prin procură verifică cantitatea și calitatea acestora.
Lucrătorii din comerț primesc bunuri de la expeditori pe baza documentelor de livrare ale furnizorului. În cazul în care, la acceptarea mărfurilor, există discrepanțe în ceea ce privește cantitatea și calitatea cu datele documentelor însoțitoare ale furnizorului, se creează o comisie care întocmește un act în 3 exemplare. Bunurile și containerele primite efectiv vin la prețuri de vânzare bazate pe TTN, la care furnizorul aplică documente care confirmă calitatea bunurilor.
Dacă mărfurile și containerele au ajuns fără documente însoțitoare ale furnizorului, se creează o comisie, care este numită de șeful organizației și care întocmește un certificat de acceptare în 2 exemplare. Pe baza acestui act, persoana care se ocupă de mama primește bunurile și containerele primite efectiv pentru depozitare adecvată.
Dacă se primește un container care nu este inclus în factura furnizorului, acesta este evaluat la prețurile unei posibile realități și comisia întocmește un act separat pentru evaluarea sa.
Cârnații și alte produse din carne primite de la furnizor pentru care au fost stabilite standarde de deșeuri în pregătirea spre vânzare (sfori, înveliș intestinal și altele), care sunt supuse curățării în timpul vânzării, sunt persoane responsabile din punct de vedere maternal care ajung în greutate netă minus deșeuri conform normele. Calculul cantității și articolelor de deșeuri standardizate se face direct în notele de trăsură sau în scrisoarea de trăsură și se amortizează la cheltuieli la prețuri de cumpărare fără TVA. Eliberarea internă a mărfurilor de la un magazin la altul sau de la un departament la altul se efectuează prin ordin scris al șefului organizației și este emis de TTN.
În timpul comerțului extern, târgurile, vânzătorii primesc bunuri dintr-un depozit sau magazin folosind TTN și vin în contul lor. În funcție de disponibilitatea efectivă și faceți înregistrări în extrasul de bani-marfă. Bunurile non-reale la sfârșitul zilei sunt returnate la depozit sau la magazin, care este întocmit și cu note de trăsură.
51. Contabilitatea sintetică a primirii bunurilor în organizațiile angro Contabilitatea sintetică a mărfurilor în depozite se efectuează în contul activ 41 "Bunuri", 41/1 - "Bunuri în depozite". Tara este contabilizată în contul activ 41 "Bunuri", 41/3 - "Tara sub bunuri și gol". Costurile de transport percepute de furnizori sunt contabilizate în subcontul colectiv și de distribuție 44/2 „Costuri de circulație”. Plata pentru bunuri se face din contul p / cont și contul de împrumut special 66/1 „Decontări pentru împrumuturi bancare pe termen scurt”. TVA introdusă pentru bunuri se reflectă în contul 18/4 „TVA pentru bunurile cumpărate”. Decontările cu furnizorii se efectuează în contul A-P 60.
La primirea mărfurilor, se poate constata o lipsă din culpa furnizorului organizației de transport, din culpa expeditorului și pierderea naturală în intervalul normal. Lipsa bunurilor din vina persoanelor nevinovat de răspunzătoare și în limitele normelor de pierdere naturală se reflectă la prețurile de cumpărare fără TVA în contul colectiv și administrativ 94 „Deficiențe și pierderi”. Lipsa mărfurilor din vina furnizorului și a organizației de transport cu TVA se taxează în contul 76/3 „Decontarea daunelor”.
Primirea mărfurilor de la furnizori pe baza documentelor însoțitoare este urmărită. înregistrări:
| Debit | Credit | Conţinut |
| 41/1 | Mărfuri Oprichny primite de la furnizori la prețuri de vânzare gratuite | |
| 18/4 | TVA introdus pe bunuri (10% sau 20%) | |
| 41/3 | Pentru articolul de containere indicat în factura furnizorului | |
| 18/3 | TVA introdus pe ambalaj | |
| 44/2 | Pentru suma costurilor de transport indicate în factura furnizorului | |
| 18/3 | Introducere TVA pentru costurile de transport | |
| Pentru cantitatea de lipsă de bunuri în cadrul normelor de pierdere naturală | ||
| 44/2 | Eliminarea penuriei la costurile de distribuție | |
| 76/3 | O cerere a fost adresată furnizorului sau organizației de transport din culpa acestora cu TVA | |
| Deficitul atribuit culpei expeditorului | ||
| 73/2 | Lipsa este atribuită persoanei vinovate | |
| 73/2 | Pentru valoarea mărcii comerciale | |
| 73/2 | TVA perceput la marcaj |
50. Contabilitatea primirii și deplasării mărfurilor în depozitele angro
Inventarierea mărfurilor din depozit se efectuează de către maistru-magazioner, adică manager de depozit sau alt angajat prin ordin sau ordin al șefului organizației.
Alegerea tipului de contabilitate depinde de metodele de depozitare a mărfurilor. Există 2 tipuri de depozitare a mărfurilor:
1) lot: mărfurile sunt depozitate separat pe lot, iar în interior - după tip;
2) varietal: mărfurile sunt depozitate după soiuri și denumiri și sunt contabilizate la prețuri de vânzare gratuite fără TVA sau la prețuri de vânzare cu amănuntul gratuite cu TVA.
Indiferent de tipul de depozitare și contabilitate a mărfurilor, contabilitatea depozitului se efectuează în natură după nume, clasă, cantitate și preț. Fiecărui produs i se atribuie un număr de nomenclatură, care este aplicat pe primele documente ale mărfurilor de intrare și de ieșire, în listele de inventare etc. Alocarea numerelor de nomenclatură se face prin înregistrarea unei cărți speciale (f. Nr. 19).
Cu un tip varietal de contabilitate într-un depozit, se utilizează carduri de contabilitate cantitative și cărți de mărfuri, cu un tip de lot - cărți de lot sau cărți de mărfuri.
49 . 3. Înregistrarea documentară a vânzării de bunuri în organizațiile de comerț cu ridicata
Transportul mărfurilor din depozitele cu ridicata se efectuează în principal prin transportul auto. Prin urmare, documentul principal pentru expedierea mărfurilor este TTN1. Procedura de emitere a TTN și de eliberare a bunurilor către cumpărător depinde de tipurile de decontări cu achiziții (plată preliminară sau ulterioară).
Atunci când mărfurile sunt expediate din depozit, cumpărătorul va emite o comandă în care sunt indicate numele și cantitatea mărfurilor care urmează să fie eliberate. Pe baza comenzii, se emite un TTN în care sunt indicate numărul de nume, numărul produsului, prețul de vânzare gratuit fără TVA, rata și valoarea TVA. Apoi TTN este transferat la semnătura liderilor și cap. contabil. TTN semnat este transferat către managerul depozitului, care eliberează mărfurile și containerele. Înainte de vacanță, reprezentantul cumpărătorului prezintă o împuternicire pentru a primi bunuri și materiale și un pașaport.
După ce a primit marfa, reprezentantul cumpărătorului își pune semnătura în TTN. TTN este descărcat în 4 exemplare: primul exemplar - persoanei responsabile materne a organizației angro; Al doilea exemplar - rămâne în departamentul comercial; Al treilea exemplar - către reprezentantul cumpărătorului; Al patrulea exemplar - atașat la cererea de plată (la plata ulterioară).
În cazul plății în avans, se emite mai întâi o factură pe baza căreia se efectuează plata pentru bunuri. După listarea banilor pentru bunuri, cumpărătorul prezintă o copie a PP contabilului șef al organizației angro, care își pune semnătura pe TTN, indică numărul și data PP, apoi TTN îl semnează pe șeful organizație angro.
Odată cu circulația internă a mărfurilor, se emite o scrisoare de trăsură (TN).
48 . ... Documentarea acceptării bunurilor în comerțul cu ridicata depinde de modalitatea de livrare a acestora, de tipul de transport utilizat, de locul acceptării acestora și de modalitățile de plată 1) documente întocmite de furnizori la expedierea mărfurilor: calitatea mărfurilor: - certificat de calitate; - certificat veterinar etc. c) documente de plată: - cerere de plată; - cerere-comandă de plată.2) documente întocmite prin achiziție la primirea bunurilor: - procură pentru primirea bunurilor și materialelor; - ordin de plată 3) documente întocmite cu participarea unor terți (părți): - scrisoare de trăsură feroviară; - marfă, declarație vamală; - acționează asupra stabilirii discrepanțelor de cantitate și calitate la acceptarea bunurilor și materialelor; - actul de acceptare a bunurilor primite fără factura furnizorului ТТН1, ТН2 sunt formulare stricte de raportare.
În cazul plății în avans, furnizorul emite o factură în numele cumpărătorului în 2 exemplare: 1 exemplar. este dat cumpărătorului pe baza căruia cumpărătorul emite un ordin de plată pentru plată. După primirea plății, furnizorul scrie un TN în 2 exemplare, o cerere de plată pentru plată și trimite marfa.
Dacă un expeditor de mărfuri livrează mărfurile la depozitul cu ridicata, atunci se încheie un contract cu acesta în funcție de responsabilitatea mamei. Expeditorului i se acordă o împuternicire pentru a primi bunuri și materiale, eliberarea împuternicirilor este înregistrată în registrul de împuterniciri eliberate. Dacă se constată o lipsă de mărfuri din vina organizației de transport (de exemplu: calea ferată a livrat mărfurile într-un vagon deteriorat), atunci se întocmește un act comercial în 3 exemplare: 1 exemplar. - calea ferata; Al 2-lea exemplar. - persoana responsabilă din punct de vedere material, pentru expedierea mărfurilor; Al treilea exemplar. - către departamentul de contabilitate pentru a depune o cerere.
Dacă, la acceptarea mărfurilor de la furnizor, se relevă discrepanțe în ceea ce privește cantitatea și calitatea, atunci comisia reprezentată de un reprezentant al comisiei angro a furnizorului și o persoană independentă întocmește un act privind discrepanța stabilită în calitate și cantitate la acceptarea bunuri și materiale. De fapt, bunurile primite sunt compilate de ТТН1, ТН2. Dacă mărfurile au ajuns fără documentele însoțitoare ale furnizorului, atunci comisia întocmește un act pentru afișarea bunurilor primite fără factura furnizorului. Primul exemplar - trimis la furnizor; Al doilea exemplar - servește drept motiv pentru persoana responsabilă de a lua bunurile pentru păstrare.
47 .Structura prețurilor și impactul acesteia asupra organizării contabilității tranzacțiilor cu mărfuri
Prețul ar trebui să ofere organizațiilor operaționale rambursarea costurilor și formarea profiturilor, precum și încasarea venitului net centralizat al societății în bugetul de stat. Sistemul de tarifare a produsului include:
1) prețuri gratuite: - negociabile; - plata concediului; - cu amănuntul; - cumpărare.
Aceste prețuri se formează sub influența cererii și ofertei, adică competiție.
2) prețuri reglementate:
Prețuri fixe, cu amănuntul;
Limitați prețurile de vânzare;
Majorări comerciale marginale la prețurile stabilite de stat.
În centrul formei-ia a prețului bunurilor se află cu / cu bunuri, care include costul de fabricație și vânzare a bunurilor. Prețul de vânzare, prețul utilizat de entitățile economice în decontări pentru alimentele furnizate cu toate achizițiile. În comerțul cu ridicata, se utilizează prețuri de vânzare fără TVA. Prețuri contractuale pentru bunuri străine și prețuri fixe cu amănuntul.
Structura prețului de vânzare gratuit al organizației angro:
1) prețul de vânzare gratuit al producătorului (fără TVA) - 20.000 de ruble.
2) marcaj comercial 30% - 20.000 * 30% = 6.000 ruble.
3) TVA în prețul bunurilor 20% - (20.000 + 6.000) * 20% = 5200 ruble.
Total: preț de vânzare gratuit - 20.000 + 6.000 + 5.200 = 31.200 ruble.
26 . Procedura pentru crearea și utilizarea unei rezerve pentru a acoperi costurile reparării centralelor telefonice automate
Dacă organizația are o parcare semnificativă care necesită costuri de reparații sau dacă serviciile de transport furnizate de entitatea comercială sunt sezoniere, se poate crea un fond special de reparații în scopul de a atribui în mod egal costurile de reparație costurilor de producție. Se formează în detrimentul deducerilor lunare în conformitate cu standardul stabilit de organizație. În același timp, ratele de deducere pot fi stabilite pe baza estimării costurilor planificate pentru reparația vehiculelor sau a valorii contabile a acestora și pentru organizațiile implicate în transportul de pasageri - pe baza valorii contabile a transportului, ținând cont de kilometrajul acestuia. .
Acumularile la fondul de reparații sunt reflectate: pe credit 96 „Rezervă pentru cheltuieli viitoare” și debitul conturilor 25 „Producție auxiliară”, 26 „Cheltuieli generale”.
Când se formează fondul de reparații, nu este permisă alocarea directă a costurilor de reparație la costurile de producție. Cheltuielile suportate în implementarea reparației sunt reflectate de înregistrările: 96 -10,70,69,76 Dacă organizația are propria bază de reparații, atunci costurile asociate reparației sunt colectate preliminar în contul 23 „Producție auxiliară” , cu debit ulterior în contul 96 „Rezervă pentru cheltuieli viitoare” din creditul contului 23 „Producție auxiliară”. În cazul în care lucrările de reparații au fost efectuate printr-o metodă contractuală cu implicarea unor organizații specializate de reparații și a fost creat un fond de reparații, costurile reparării parcului de vehicule sunt debitate în contul 96 „Rezervați pentru cheltuieli viitoare” din creditul contului 60 ” Decontări cu furnizori și contractori "; în suma TVA - debitul contului 18/3 "TVA la inventarul achiziționat, lucrări, servicii" creditul contului 60 "Decontări cu furnizorii și contractorii".
Formarea fondului de reparații trebuie prevăzută în ordinea privind politica contabilă a organizației.
