Contabilitate primară Este stadiul inițial al percepției sistemice a înregistrării operațiunilor individuale care caracterizează procesele și fenomenele economice care apar în cadrul organizației. Obiectele sale sunt: \u200b\u200bpregătirea, achiziționarea și cheltuielile de resurse materiale, costurile de producție, circulația produselor semifinite și rămășițele de lucru în desfășurare, volumul de producție, expedierea și implementarea acestuia, calculele cu furnizorii, cumpărătorii, clienții, băncile, Autoritățile financiare, fondatorii etc..
Informațiile inițiale privind procesele și fenomenele economice se reflectă în documentele primare.
Document principal de contabilitate - Acesta este un certificat scris al unei operațiuni de afaceri, care are forță juridică și care nu necesită explicații și detalii suplimentare.
Documentele sunt completate în mod clar lucrătorilor contabili, ridicând o înregistrare de cerneală manuală sau un ambalator de bilete, pe o mașină de scris sau cu ajutorul unui echipament de calcul.
De regulă, formele tipice sunt utilizate pentru documentele care au caracter interdepartamental. Acestea includ forme de comenzi, facturi, facturi, cupoane, declarații etc. Documentele primare ar trebui să fie întocmite în momentul operației și, dacă este imposibil din motive obiective, este direct la sfârșitul său.
Dacă a apărut o eroare în conturile interne, puteți aplica o metodă pentru o înregistrare negativă sau de stocare. În acest caz, înregistrarea eronată este repetată cu cerneală roșie sau culori standard (albastru, negru), cu concluzia acestuia în cadrul dreptunghiular.
Cadrul roșu sau dreptunghiular anulează o înregistrare eronată, după care acestea fac înregistrarea corectă. O metodă de corectare a erorilor în conturile de overclockare și corecția ulterioară este posibilă (înregistrarea eronată este accelerații cu o singură caracteristică, iar înregistrarea corectă este făcută sub el cu datoria contabilă și semnătura contabilului, dacă este necesar, este întocmit un certificat, ceea ce dezvăluie necesitatea corectării și a provoca eroarea).
În numerarul și documentele bancare nu ar trebui să existe corecții, obstacole.
În lucrul cu orice document, contabilul se bazează pe anumite principii și fundații metodologice consacrate în documentele oficiale.
Pe baza documentelor primare, înregistrările se fac în registrele contabile, cărțile, declarațiile, revistele, precum și pe discuri, floppies și alte mijloace media.
Documente externe Înscrieți-vă în organizația din organele de stat, organizațiile superioare, băncile, inspectoratele fiscale, de la fondatori, furnizori, cumpărători etc., ele sunt compilate conform formularelor standard. Exemple de astfel de documente pot servi, cererea de plată, ordinea, cererea de plată, factura furnizorului etc.
Documente interne Compilate direct în organizație.
Distinge următoarele tipuri de documente interne:Regulator - Acestea sunt documentele care conțin ordine, instrucțiuni privind producția, implementarea anumitor operațiuni economice. Acestea includ ordinele șefului organizației și cei autorizați de acesta pentru operațiunile economice.
Justificată (Executive) Documentele certifică faptul că Comisia de operațiuni economice. Acestea includ ordinele parohiale, acte de acceptare a materialelor; acte de acceptare și eliminare a activelor fixe; Documente privind acceptarea produselor producătoare de produse etc.
Combinate Documentele sunt gestionarea și executivul. Acestea includ comenzi de numerar profitabile și de cheltuieli, plăți de decontare pentru eliberarea salariului către angajații organizației, rapoartele în avans ale persoanelor responsabile etc.
Documente contabile sunt compilate în cazul în care nu există documente de tip pentru înregistrările operațiunilor economice, precum și atunci când se generalizează și prelucrează documente de achitari și administrative. Acestea sunt certificate, declarații de distribuție etc.
Documentele contabile sunt, de asemenea, împărțite într-o singură dată și acumulative. Documentele primare o singură dată sunt utilizate în proiectarea fiecărei operațiuni economice. Documentele acumulative sunt compilate pentru o anumită perioadă de acumulare treptată a operațiunilor economice omogene. La sfârșitul perioadei, aceste documente sunt calculate de indicatorii corespunzători. Exemple de documente cumulative sunt de două săptămâni, costume lunare, carduri limită pe materiale de vacanță din depozitele organizației etc.
Documente sursă sunt compilate la momentul operațiunii economice. Un exemplu de astfel de documente sunt facturi pentru o vacanță de materiale din depozitele organizației.
Documente sumare Compilate pe baza documentelor primare, de exemplu, un salariu de decontare.
La momentul fixării datelor în documentele primare, apar informații contabile, care nu sunt înregistrate automat. Toate caracteristicile cantitative și calitative sunt supuse unui control logic, aritmetic și legal înainte de pregătirea documentelor primare. Acest control se efectuează atât de angajați implicați în contabilitatea primară, cât și angajați ai serviciilor de management.
Prin semnarea controalelor de primire și cheltuieli, decontarea și declarațiile de plată, ordinele de plată și cerințele, alte documente bancare, șeful organizației subjuțin fiecare operațiune economică la o analiză aprofundată.
În procesul de obținere a informațiilor contabile, sunt alocate următorii pași:Colectarea informațiilor contabile implică activitatea corespunzătoare a diferitelor organizații ale organizației. Această etapă se caracterizează prin cel mai înalt nivel de analiză și eficiență a contabilității.
A doua etapă a procesului de contabilitate este procesarea informațiilor contabile. Aceasta implică participarea directă la obținerea informațiilor contabile ale angajaților serviciilor de gestionare funcțională. Deci, atunci când se iau în considerare valorile inventarului pe baza documentelor primare, este prevăzută o grupare și generalizarea datelor în depozitul cardurilor contabile ale materialelor. Lunar de la carduri și cărți, datele sunt transferate rapoartelor privind mișcarea valorilor materialelor. În acel moment, șefii de depozite și șefii de diviziuni reprezintă aceste rapoarte în Departamentul Contabil al Organizației.
Lucrătorii de conducere participă la prelucrarea datelor. Deci, cu ajutorul lucrătorilor de diferite servicii de gestionare, făptașii sunt stabiliți deficitul și pierderile.
După verificarea calculelor aritmetice, legalitatea și fezabilitatea operațiunilor economice problematice, sunt înregistrate documentele contabile, iar gruparea economică a datelor acestora se desfășoară în sistemul conturilor contabile sintetice și analitice prin înregistrarea în registrele contabile.
Registrele contabile sunt tabelele de bază ale unei anumite forme, construite în conformitate cu gruparea economică a datelor privind proprietatea și sursele educației sale. Ei servesc la reflectarea operațiunilor economice.
Registrele contabile în funcție de structură sunt împărțite în cronologice și sistematice. În registrele cronologice, operațiunile economice se reflectă în succesiunea comisiei lor. Registrele de contabilitate sistematice servesc la operațiunile de afaceri de grup pe caracteristicile stabilite.
Registrele contabile se desfășoară sub formă de cărți contabile, cărți, declarații, reviste, precum și transportatorilor de mașini.
Contabilitatea sintetică se desfășoară în registre sistematice, iar contabilitatea analitică se află în registre analitice. Intrările în registre sunt efectuate atât manual, cât și prin utilizarea echipamentelor de calcul.
Combinația și locația detaliilor din registru determină forma sa, care depinde de caracteristicile obiectelor luate în considerare, scopul registrelor, metodele de contabilitate. În cadrul înregistrării contabile înseamnă înregistrarea operațiunilor economice în registrele contabile.
În cărțile contabile, toate paginile sunt numerotate și încheiate în legare. Pe ultima pagină indică numărul și asigurați-l cu semnăturile persoanelor autorizate. În unele cărți, de exemplu, biroul de numerar, paginile nu sunt doar numerotate, ci și umflarea sabiei, fixați garnitura de ceară. În funcție de volumul conturilor din carte, una sau mai multe pagini sunt date pentru unul sau altul. Cărțile contabile sunt utilizate pentru contabilitatea sintetică și analitică.
Cardurile sunt fabricate din hârtie groasă sau carton liber, fără a se fixa între ei. Acestea sunt stocate în casete speciale - fișiere de carduri. Cardurile deschise pentru un an și se înregistrează într-un registru special pentru a asigura controlul asupra siguranței lor.
Vedomosti diferă de cărți prin faptul că acestea sunt fabricate din hârtie mai puțin dens și au un format mai mare. Acestea sunt stocate în foldere speciale numite registratori. Vedomosti se deschide, de regulă, pentru o lună sau un trimestru.
Intrările în registrele contabile ar trebui să fie clare, scurte, clare, legate. După înregistrarea unei operațiuni economice în cazul contabilității, documentul principal efectuează o marcă adecvată pentru a facilita verificarea ulterioară a corectitudinii cuplajului. La sfârșitul lunii, fiecare pagină a registrelor contabile rezumă. Înregistrările finale ale registrelor sistematice și analitice sunt verificate în mod necesar prin elaborarea negocierilor.
După aprobarea raportului anual, registrele de cont sunt grupate, interconectate și depuse în arhiva actuală a organizației.
Exista trei moduri de a corecta înregistrările eronate în registrele contabile: Corect, înregistrare suplimentară, inversare.
Calea corectivă Se poate aplica numai dacă erorile au fost detectate înainte de elaborarea echilibrului sau au avut loc în registrele contabile fără a afecta corespondența contului. Această metodă constă în overclockarea unei caracteristici fine a textului, numerelor, cantităților și inscripțiilor greșite în apropierea sau deasupra textului sau cuantumului potrivit cu rezervarea corespunzătoare.
De exemplu, dacă în loc de 100 de ruble. Reflectă 200 de ruble, apoi 200 de ruble ar trebui să fie șocate. Și scrie de la deasupra "100 de ruble". Și pentru a specifica partea: "a trecut peste 200 de ruble. Și de sus este scris 100 de ruble., Credință fixă \u200b\u200b(data, semnătura)".
Pe documentele de numerar, nu sunt permise corecții și bloturi, chiar au convenit, în special în numere.
Înregistrări avansate Produse în cazurile în care valoarea operațiunii economice este subevaluată în mod eronat. De exemplu, furnizorul din contul curent listează 150 de ruble. Această operațiune economică se reflectă prin corespondența corectă a conturilor, dar suma sa este subestimată la 100 de ruble. Următoarea înregistrare contabilă a fost făcută: Debit Conturile "Calcule cu furnizorii", Credit al contului "Contul de decontare" - 100 de ruble.
Dar deoarece furnizorii ar trebui să prezinte 150 de ruble, apoi suma lipsă de 50 de ruble. Este necesar să se creeze o cablare suplimentară: debitul datoriilor "calcule cu furnizorii", contul de credit "cont de decontare" - 50 de ruble.
Anunțurile suplimentare sunt făcute în luna curentă sau viitoare. Această regulă de corecție a erorilor este utilizată în două cazuri: Dacă în registrul de cont, datele primare ale documentului nu sunt înregistrate într-o linie separată și atunci când sunt reflectate în registrul contabil, o cantitate eronată de funcționare economică.
Metoda de paie Este că înregistrarea greșită este în principal digitală, eliminată de un număr negativ, adică corespondența incorectă și cantitatea de cerneală roșie sunt repetate. În același timp, se întocmește înregistrarea corectă a cernelii obișnuite. Storning are loc atunci când corespondența incorectă a conturilor sau atunci când înregistrați o sumă exagerată.
La însumarea rezultatelor operațiunilor de înregistrare efectuate de cerneală roșie, dedusă.
Toate documentele primare reprezintă o confirmare a activităților financiare ale companiei. Aceste documente contabile vor necesita în primul rând controlul controalelor. Prin urmare, cerințele crescute sunt impuse întreținerea și stocarea unor astfel de lucrări.
Documentația primară, sau așa cum se numește contabil-virtuos, primar, este dovada afacerilor de numerar ale companiei. În plus, posedând forță juridică, aceste lucrări sunt capabile să ajute fie compania în probleme controversate, fie să înlocuiască bordul. Acestea sunt aceste documente: acord, cont, documente de plată, factura de mărfuri, factura, verificarea comercială și altele.
Formele de documente primare sunt unificate. Dacă este necesar, linii suplimentare fac formă, dar menținând în același timp cele principale. Acest lucru este indicat în Regulamentul privind contabilitatea și responsabilitatea în Federația Rusă (Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 29 iulie 1998 nr. 34 H (modificat la 26.03.2007 nr. 26N). Excepțiile sunt formularele de efectuare a conducerii Tranzacții de numerar (prin decizia Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 24.03.1999 nr. Douăzeci).
Toate modificările și completările care sunt introduse într-o formă tipică sunt aprobate prin ordinul capului companiei.
Organizația dezvoltă în mod independent forme de documente primare dacă nu există formă necesară în catalogul formularelor unificate. Condiție prealabilă: Aceste forme sunt necesare pentru a conține detaliile necesare.
Detaliile de mai sus sunt menționate în Legea federală "în contabilitate".
Toate documentele primare trebuie transferate în timp util. Respectarea cronologiei de a face informații este una dintre condițiile principale de contabilitate competentă.
Pentru contabilitate convenabilă, întregul primar este clasificat în grupuri - tabel:
| Numele Grupului | Ceea ce este inclus. |
| Documente organizaționale și administrative | Acestea includ comenzi, procura, comenzi. Adică, acestea sunt lucrările care dau "lumină verde" pentru a efectua operațiuni economice. |
| Documente de promovare | Foi aeriene, acte de acceptare, comenzi de numerar de sosire - confirmă faptul că deține o operațiune de afaceri. Datele incluse în aceste documente sunt supuse unei contribuții obligatorii la registrele de contabilitate. |
| Documente contabile | Utilizate în absența formularelor tipice unice, cu prelucrarea agregată a documentelor administrative și administrative. De exemplu, ordinul de cheltuieli este considerat a fi un document administrativ și achital. Declarația de plată în același timp indică necesitatea plăților conform listei și pentru a confirma plata. |
Și o invenție mai reușită a serviciului de contabilitate este un program de document. Vă rugăm să rețineți: Forma de grafică ar trebui să se reflecte în politica contabilă a organizației.
Diagrama de documente
În liniile și coloanele corespunzătoare, aceste date de deplasare sunt reflectate. Un plus de plus al acestui program - toate documentele emise sunt sub control. Principalul lucru nu este acela de a uita să facă intrări adecvate.
Să începem cu faptul că trebuie verificată primirea primară în departamentul de contabilitate. Ce să verifice:
Documentul verificat este supus contabilității registrului.
Sfat: Pentru a evita eroarea de reactivare a unui document în contabilitate, merită să faceți următoarele. Pe partea revolving a formularului indică numărul de date și înregistrare din registru.
De la 07.04.2015 dreptul de a lucra fără o etanșare rotundă a primit societăți pe acțiuni și o societate cu răspundere limitată (Legea federală 82-FZ din 04/06/2015). Verificați ce este scris în Carta despre utilizarea tipăririi. Dacă compania continuă să utilizeze imprimarea, nu sunteți obligat să modificați Carta. Termenul limită pentru realizarea unor astfel de modificări ale Cartei Companiei nu este convenită de lege. Dar nu merită înăsprirea cu schimbări, pentru a nu face o mulțime de contradicții în documentele financiare.
Conceptul de "contract" este reglementat de art. Codul civil 420. Acordul este un acord privind apariția (schimbarea) sau încetarea drepturilor și obligațiilor dintre părți. Fiecare dintre părți este obligată să citească cu atenție termenii contractului. Cu consimțământul, există o semnătură și tipărirea fiecăreia dintre părți. Contractul ca documentul principal are o forță juridică legală deplină, fiecare parte trebuie să aibă o instanță semnată. Toate momentele prevăzute în conținut trebuie să fie executate de către părți la acord în conformitate cu obligațiile întreprinse. Situațiile controversate sunt rezolvate fie calea pașnică, fie cu ajutorul unui proces.
Și un moment. Nu pentru toate situațiile, încheierea contractului este recunoașterea drepturilor și obligațiilor reciproce. Verificarea primită la achiziționarea unui produs sau a unui serviciu este recunoscută de același contract.
Primit de la vânzător sau serviciu Un cont de plată se referă la documentele contabile primare. Pe baza sumei specificate în scor, cumpărătorul face plata. În documentele de plată, o legătură de dorit cu acest document (de exemplu, există o expresie "Plata prin cont nr. 35/7 din data de 31 ianuarie 2017"). Situația nu este exclusă când să demonstreze că plata a fost făcută cu precizie pentru un anumit cont, va fi dificil.
Pentru cumpărătorul de bunuri (servicii), contul trimis este un fel de garant că vânzătorul în perioada condiționată (1-5 zile) nu va schimba prețul fix. Valabilitatea contului de plată este scrisă de către vânzător. În termenul limită, cumpărătorul face plata.
O factură pentru plată
Dacă plata din mai multe motive nu este posibilă (de exemplu, problemele cu o rețea de calculatoare de contabilitate, căptușeală financiară), atunci este recomandabil să notificați vânzătorului despre situația actuală, de preferință în avans. Este posibil ca data scorului să se schimbe, iar condițiile de cumpărare vor rămâne aceleași.
Acest tip de documente contabile include: verificări pentru plata (mărfurile, registrele de numerar), comenzile de plată, cerințele de plată.
La cumpărarea unui produs (servicii) pentru numerar de la biroul organizației, este necesar să se mențină o primire de numerar și să transfere la departamentul de contabilitate.
Verificarea numerarului
Dacă verificarea nu este specificată, pentru care se efectuează plata în numerar, se face o verificare comercială la mufa de numerar. Produce inventar al bunurilor achiziționate (servicii), indicat în ce cantitate și pentru ce se efectuează plata prețurilor. Căutările vânzătorului sunt puse pe verificarea produsului, semnătura persoanei responsabile de vânzarea de bunuri (servicii) a persoanei.
Verificarea comercială fără chitanță de numerar este recunoscută ca un document primar, deoarece IP are dreptul să lucreze fără o CCT (cu o condiție prealabilă pentru emiterea unui control al mărfurilor).
Verificarea străină, emisă de PI fără utilizarea PCC
Acest lucru este indicat în Legea Federației Ruse 54-FZ "privind utilizarea registrelor de numerar în implementarea plăților în numerar și a calculelor utilizând cardurile de plată" (relevante în 2017).
La calcularea bunurilor (serviciului) între entitățile juridice, o factură de mărfuri este întocmită printr-un cont de decontare.
Lista de ambalare
Fiecare parte este întocmită în funcție de eșantion (în mod necesar semnătura persoanelor responsabile și tipăririi). Cantitățile monetare specificate în factura de mărfuri și în factură trebuie să coincidă. În unele cazuri, este convenabil să se utilizeze o semnătură facsimilă, acest fapt trebuie să fie prescris la contractul de furnizare de bunuri (servicii).
La plata pentru factura pentru bunuri (serviciu), o comandă de plată este întocmită după un cont de decontare.
Ordinul de plată
Această formă unificată a documentului este completată cel mai frecvent pe tehnologia informatică. Plata pregătită pentru plată poate fi transferată la bancă pe hârtie sau cu ajutorul unui program bancar special "Clint-Bank" (care este mult mai rapid). Înainte de a trimite, trebuie să verificați toate detaliile beneficiarului de plată pentru a evita neînțelegerile, mai ales dacă lucrați pentru prima dată cu o contrapartidă. Completați cu atenție informațiile pe care le plătiți. Vom fi opțional o descriere detaliată, cu o indicație obligatorie a detaliilor contului (data, numărul).
Cerința de plată este documentul principal în care creditorul cere unui debitor să returneze datoria prin bancă.
Cerința de plată
Există o cerință exigentă: în acest caz, banii sunt scrise în mod automat din contul debitorului. O cerință de acceptare implică prezența unei acceptări debitoare. Cu toate acestea, contractul poate fi îndeplinit condițiile de returnare a datoriei formate, în acest caz, revenirea datoriilor prin bancă este efectuată fără acceptare.
Formularul de factură este aplicat în cazurile în care se ia în considerare TVA.
Factura fiscala
Înregistrați-le la tranzacționare deasupra capului, acte. Plata unui avans în cadrul contractului este, de asemenea, un motiv pentru emiterea unei facturi. Deducerea TVA este făcută de atașată la deasupra capului și factură. Nu vom putea menționa că toți plătitorii de TVA trebuie să scrie pentru a scrie factura. Completați formularele sunt mult mai convenabile utilizând programele automate.
În numerarul și documentele bancare, modificările sunt strict interzise (articolul 9 din FZ al Federației Ruse "privind contabilitatea").
În documentele primare rămase, introducerea modificărilor este permisă, dar cu condiția ca toți participanții la operațiunea economică să fie informați cu privire la amendamentele făcute. Conștientizarea amendamentelor la participanți este confirmată de semnăturile lor care indică data efectuării modificărilor.
Fixul este introdus astfel: caracteristica fină îngrijorătoare este măcinarea înregistrării incorecte în document. În același timp, perdelele citite clar. De la deasupra corecție sau opțiunea corectă de înregistrare este adăugată. Lângă închiderea închisă sau în cazul în care există suficient spațiu liber, se face inscripția "corectată". Indicat de F.I.O. Persoane, au făcut modificări, data și semnătura.
Locul optim pentru a stoca primar este o arhivă. Este important să pregătiți în mod corespunzător documentele pentru arhivă:
Este important să se asigure siguranța registrelor contabile din corecțiile neautorizate. Corecția erorilor este permisă să facă doar modalitatea oficială, cu semnătura unei persoane, un amendament. Notă, este în registre că informațiile despre documentele primare adoptate în cont.
Nu a fost fără secrete comerciale: conținutul registrelor către ea și este. Dezvăluirea informațiilor despre conținutul este urmărită de legea Federației Ruse.
Legea federală a Federației Ruse "privind contabilitatea" (articolul 17), precum și legislația de arhivă (Ordinul Ministerului Culturii Federației Ruse din 25 august 2010 nr. 558 prevede durata de viață a documentelor companiei . Pentru documentele contabile primare, această perioadă este de cel puțin 5 ani.
Perioada de valabilitate începe să se bazeze pe 1 ianuarie a anului următor anului premiselor documentului din arhivă.
În cazul în care organizația a încălcat timpul de depozitare al primarului, atunci autoritățile de inspecție au dreptul de a impune sancțiuni (articolul 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dimensiunea amenzii este de la 10 mii la 40 de mii de ruble, în funcție de gradul de încălcare.
Apropo, autoritățile fiscale vor fi relevante pentru a testa autoritățile fiscale doar limitări de trei ani. Pentru lipsa perioadei primare, amendată în temeiul articolului 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse, verificatorul nu are dreptul.
Serviciul de contabilitate al companiei este obligat nu numai să desfășoare contabilitatea competentă a documentelor primare, ci și să asigure siguranța acestora. Numai în acest caz, pretențiile serviciilor fiscale vor fi nerezonabile.
În Legea federală 402-FZ "pe contabilitate" descrie toate documentele contabile și primare. Acestea sunt necesare în principal pentru taxe - ca documente care confirmă costurile suportate și determinarea corectă a bazei de impozitare.
Documentele primare trebuie păstrate timp de 4 ani. În acest timp, impozitul poate să le solicite în orice moment să vă verifice sau contrapartidele dvs. "Primar" este, de asemenea, utilizat în procesele judiciare în litigiile cu contrapartidele.
Documentele contabile primare sunt întocmite în momentul exercitării operațiunilor economice și indică angajamentul acestora. Lista documentelor care însoțesc una sau altă tranzacție, în funcție de tipul de tranzacție poate fi diferită. Pregătirea tuturor documentelor primare necesare, de regulă, este angajată în furnizor. O atenție deosebită trebuie acordată acestor documente care apar în timpul tranzacțiilor în care sunteți cumpărător, deoarece sunt cheltuielile dvs. și, prin urmare, sunteți mai interesați să respectați scrisoarea legii decât furnizorul dvs.
Toate tranzacțiile pot fi împărțite în 3 etape:
Rezultatul va fi:
Confirma plata:
extragerea din contul curent dacă plata a fost non-numerar sau prin achiziționarea sau prin sisteme de plată, în cazul în care banii sunt listați din contul dvs. curent;
Asigurați-vă că confirmați că bunurile sunt într-adevăr obținute, iar serviciul este furnizat. Fără această taxă nu va permite reducerea impozitului pe banii cheltuiți. Reafirmați primirea:
În ciuda variabilității tranzacțiilor, există o listă de documente obligatorii, care sunt făcute pentru orice tip de tranzacție:
Cu Clientul, în punerea în aplicare a tranzacției, se încheie un contract în care sunt specificate toate părțile viitoarelor operațiuni economice: procedura de calcul, expedierea mărfurilor, calendarul lucrării sau termenii furnizării de servicii.
Contractul este reglementat de drepturile și obligațiile părților. În mod ideal, fiecare tranzacție trebuie să fie însoțită de un contract separat pentru furnizarea de bunuri sau servicii. Cu toate acestea, cu o cooperare pe termen lung și punerea în aplicare a aceluiași tip de operațiuni, se poate încheia un acord general. Contractul este întocmit în două exemplare cu amprente de sigilii și semnături fiecare dintre părți.
Pentru unele tranzacții, nu este necesară forma scrisă a contractului. Să presupunem contractul de vânzare de la primirea de către cumpărătorul de numerar sau de verificarea mărfurilor.
.png)
Un cont de plată este un acord, potrivit căruia furnizorul înregistrează prețul bunurilor sau serviciilor sale.
Cumpărătorul acceptă termenii acordului, producând plata respectivă. Formularul de plată pentru plată este strict reglementat, astfel încât fiecare companie are dreptul de a-și dezvolta propria formă a acestui document. În contul, puteți înregistra termenii tranzacției: Timpul, anunțul de plată anticipată, procedura de plată și livrare etc.
În conformitate cu articolul 9-фз "privind contabilitatea", prezența unei semnături a directorului sau a contabilului-șef și a tipăririi este opțională pentru acest document. Dar ei nu ar trebui neglijați să evite întrebările din partea contrapartidelor și a statului. Contul nu vă permite să împiedicați cerințele furnizorului - stabilește doar prețul bunurilor sau serviciilor. În același timp, cumpărătorul rămâne dreptul de a solicita returnarea fondurilor în cazul îmbogățirii nerezonabile a furnizorului.
Acest grup de documente primare vă permite să confirmați faptul că plata bunurilor sau a serviciilor achiziționate.
Documentele de plată includ controalele de mărfuri și numerar, BSOS, cerințele de plată și comenzile. Ordinul cumpărătorului poate ajunge într-o bancă, cu plată plătită prin plată fără numerar. Verificați înregistrarea de numerar sau cumpărătorul de mărfuri primește de la furnizor atunci când plătiți în numerar.
Verificările de mărfuri, așa cum am vorbit mai sus, se eliberează la vânzarea bunurilor persoanelor fizice sau persoanelor fizice.
Izivele generale sunt utilizate în primul rând de persoane juridice pentru concediul / vânzarea de bunuri sau valorile mărfurilor și recuperarea ulterioară de către clientul lor.
Factura urmează două exemplare. Primul rămâne de la furnizor ca document care confirmă faptul că transferul de bunuri, iar a doua instanță este transmisă cumpărătorului.
Datele din factură trebuie să se potrivească cu numerele din factură.
Persoana autorizată responsabilă de vacanța mărfurilor trebuie să-și pună semnătura și să tipărească organizația. Partea care acceptă mărfurile este, de asemenea, obligată să pună pictura și să o asigure cu sigiliul în factura de mărfuri. Utilizarea semnăturii facsimile este permisă, dar acest lucru ar trebui să fie fixat în contract.
- Acesta este un document primar bilateral care confirmă faptul că realizarea tranzacției, costul și calendarul implementării serviciilor sau lucrărilor.
Actul este eliberat de către Contractant clientului său ca urmare a furnizării de servicii sau de muncă efectuată. Acest document principal confirmă conformitatea serviciilor furnizate (desfășurarea muncii) a contractului.
Factura este un document care este necesar exclusiv pentru a controla mișcarea TVA. Implicarea facturilor sunt de obicei întocmite în câteva facturi sau acte de mărfuri. A găsit facturi pentru avansarea plătită.
Acest document primar este strict reglementat. Contine:
Factura este baza pentru adoptarea sumelor de TVA pentru deducere. Este obligat să scrieți toți plătitorii de TVA.
Recent, actualizarea este populară - un document universal de transmisie. Acest document înlocuiește o pereche de factură sau factură ACT +.
Luați în considerare o afacere într-un serviciu online convenabil pentru calcularea salariului și trimiterea rapoartelor în FTS, FIU și FSS. Serviciul generează automat documente primare și UPS.
Documentele contabile primare sunt utilizate la fiecare întreprindere. Toate acestea sunt importante pe cont propriu și trebuie luate în considerare în lucrare. Acestea sunt emise în funcție de formele de documente contabile primare ale registrelor contabile. Lista completă și regulile sunt prezentate în acest articol.
Vorbind de documente primare, înseamnă lucrările care sunt responsabile pentru fiecare dintre evenimentele economice care au avut loc în întreprindere. Efectuarea acestui tip de documentație, fiecare contabil ar trebui să-și amintească că nu există forme specifice și clar fixe de documente primare și registre contabile. Alegerea este atribuită întreprinderii. Este modul în care decide care dintre formele posibile, este convenabil să se utilizeze în activitățile sale. De asemenea, este important atunci când faceți forma unor documente contabile primare pentru a indica toate detaliile. Ei au doar o listă obligatorie din care nimic nu poate fi exclus. Este demn de remarcat faptul că informațiile pe care se utilizează formul de documente contabile primare trebuie să fie specificate în politica contabilă a companiei. Acesta este un punct foarte important.
Lista primară include nouă valori mobiliare importante:
Această listă de documente contabile primare este general acceptată și utilizată în toate întreprinderile.
Acest document principal de contabilitate este destinat să reflecte toate mișcările valorilor mărfurilor. Factura trebuie să conțină datele prescrise și în factură. Este demn de remarcat faptul că această lucrare trebuie să fie emisă în două exemplare. Ca certificare a acestui document, se utilizează semnătura capului și organizarea organizației. În ceea ce privește forma de înregistrare a facturii, atunci întreprinderile sunt de obicei utilizate de TORG-12. De obicei folosește companiile cu ridicata. În formularul, detaliile contractului sunt prescrise, pe baza căreia se efectuează tranzacția și detaliile facturii de mărfuri. De asemenea, include informații despre informații despre participanții la operațiune și despre produsul transmis. În factura de mărfuri ar trebui să înregistreze informații despre documentele atașate. În ceea ce privește semnăturile, au pus ambele părți. Este important să știți că aceste organizații ale căror lucrări nu implică utilizarea presei, au dreptul de a face acest tip de document.
Paytrolul de așezare este compilat conform formei T-49. Forma acestui document principal de contabilitate este un număr 0301009. Utilizarea sa este limitată doar la întreprinderile de conducere bugetară sau guvernamentală. Conform acestui document, contul complet se face și se acumulează în continuare salariile angajaților. Datele principale ale formularului de acest tip sunt tabelul de contabilitate a timpului de lucru, rata tarifară, dimensiunea deducerilor și contextul. Alte organizații, precum și antreprenorii individuali emite un salariu personalului lor în forma 0504401. Baza pentru acumulari aici, de asemenea, servește drept tabel de contabilitate de ore de lucru. Necesitatea acestei documentații este determinată de necesitatea de a reduce gestionarea documentelor în cadrul organizației. Acest document principal principal contabilizează personalul contabil, care, după pregătirea documentelor, le transmite casierului. După toate mijloacele prevăzute în document, sunt emise de personal, revenirea la departamentul de contabilitate. Formularul transportat la casier trebuie să fie semnat de șeful întreprinderii.
Motivul înregistrării acestui document principal principal este transferul de lucrări sau servicii efectuate de client. El confirmă faptul că sunt urmate toate acordurile și clientul aranjează rezultatele obținute. Forma actului nu are un format obligatoriu. Dar există o listă de date pe care trebuie să le conțină. Acesta include aceste mărci ca nume ale companiei, data formării documentului, reflectarea persoanei care a compilat documentul, formatul de muncă, pozițiile și semnăturile persoanelor responsabile. Există, de asemenea, o formă unificată de KS-2. Nu se aplică tuturor tipurilor de muncă sau servicii. Acesta poate fi aplicat numai dacă este prevăzut că contractantul este angajat în construcții de capital. În cazul rafinării acestui formular, acesta poate fi utilizat în lucrările de construcție și de instalare a instalațiilor civile sau de locuințe.
În acest caz, angajații întreprinderii utilizează următoarele soiuri de documentație primară:
Fiecare dintre aceste forme are o formă unificată. Utilizarea sa este obligatorie în pregătirea documentației primare contabile.
Această lucrare este întocmită în funcție de forma Okud 0401060. La formarea unei forme, trebuie respectate mai multe etape de umplere:
În funcție de tipul de plată, acest formular este complet umplut sau parțial.
În acest caz, este posibil să se formeze două blanuri fundamentale. Prima este o primire a ordinii de CAS, a doua este consumabilă. Astfel, PKO este emis în cazurile în care se primește noi numerar pe casier. Formatul acestui document principal de contabilitate este reglementat de Comitetul de Statistică de Stat din Federația Rusă. Umpleți-l pe hârtie pe formularul KO-1 sau în formă electronică. Documentul este semnat de contabilul șef și rămâne pentru depozitare în contabilitate. În ceea ce privește ordinea de numerar consumabilă, caracteristicile designului său sunt similare. Singura diferență este scopul. Este completat în cazurile de emitere a banilor. O altă caracteristică a acesteia poate fi numită extensity de caracteristici de umplere - poate fi Word și Excel. Documentația primară de contabilitate de acest tip se face sub forma KO-2.
Ca toate documentele primare și registrele contabile, acest formular este un raport privind activitățile întreprinderii. De fapt, raportul în avans este emis în cazurile în care angajatul trebuie raportat fondurilor primite de la casier și cheltuite cu privire la nevoile companiei. Principalele informații incluse în acest formular sunt:
Aceste poziții sunt necondiționate foarte importante, dar ele sunt considerate invalide, dacă rapoartele Advance nu sunt atașate la forma unui raport în avans. În ceea ce privește proiectarea acestui tip de documentație primară, este simplificată de prezența unei forme unificate. Ea este numită - AO-1. Dacă compania dorește să-și dezvolte propria formă, este permisă, de asemenea,. Cel mai important lucru pentru a face toate detaliile necesare în document. Mai des decât munca întreprinderilor utilizează o formă unificată. Formularul este întocmit într-o singură copie timp de trei zile de la data emiterii de bani. Aprobarea documentului trebuie să fie șeful angajatului care a ridicat raportul. Trimiteți un raport în avans poate fi în hârtie și electronic.
Acest tip de documentație primară este emis în trei condiții:
Cel mai adesea, certificatul de contabilitate este încă folosit pentru a specifica erorile. Acest document poate fi numit universal, deoarece este potrivit, atât pentru iodul curent per și pentru oricare altul. Avantajul acestui formular pentru perioada curentă este capacitatea de a menține cantități corecte de revoluții. Acesta este implementat prin introducerea cantităților de supapă sau prioritate. O formă clar instalată de certificat contabil se aplică numai structurilor guvernamentale. Alți contribuabili au dreptul să-și folosească propria formă. Este important numai că include următoarele informații:
Este demn de remarcat faptul că, dacă compania intenționează să-și folosească propria formă, atunci acest fapt ar trebui să indice în politicile contabile.
Esența acestui formular este de a reflecta rambursarea datoriilor reciproce între întreprindere și angajat. Pentru a cheltui creditul, trebuie să completați actul și acordul cu privire la comportamentul acestei operațiuni. Actul este întocmit în stadiul în care compania invocă datoria contra-angajatului său, iar părțile sunt convenabile să o considere în contul datoriei. Dacă astfel de condiții sunt convenabile pentru ambii participanți, se eliberează un acord special, confirmând dorința părților de a face un test.
contabilitate de contabilitate primară
Documentele primare reprezintă baza tuturor contabilității. Activitatea financiară și economică a organizației este însoțită de punerea în aplicare a numeroaselor operațiuni. În acest scop, se aplică un element al metodei contabile - documentație. Documentația este principala modalitate de contabilitate a activității economice a organizației, controlul său primar. Document - această dovadă scrisă a unei operațiuni economice perfecte, care dă forța juridică a datelor contabile. Documentația servește ca bază pentru înregistrările contabile ulterioare și asigură acuratețea, exactitatea și incidența indicatorilor contabili, precum și posibilitatea controlului acestora.
Documentele ar trebui să fie obligatorii din punct de vedere juridic, adică să conțină o serie de detalii obligatorii (indicatori):
Documentele trebuie întocmite cu astfel de mijloace care asigură înregistrările salvate pentru o lungă perioadă de timp (cerneală, un punct de bile, imprimanta). Documentele primare ar trebui să fie pregătite fie în momentul operațiunii (numerar, bancar), fie imediat după încheierea acestuia. Cei care au compilat și au semnat un document sunt responsabili pentru crearea în timp util și calitativă, pentru exactitatea datelor și o transferă la limita de timp pentru înregistrarea către registrele contabile.
Documentele disting:
Toate înregistrările din contabilitate sunt efectuate pe baza documentelor primare, atunci informațiile de la acestea sunt transferate în registrele contabile, acestea sunt sistematizate, adică sunt înregistrate pe conturile contabile. La sfârșitul perioadei de raportare, conform registrelor contabile, raportarea companiei este completă.
Documentația primară oferă începutul circulației informațiilor contabile, furnizează înregistrări contabile necesare pentru reflectarea solidă și continuă a activității economice a întreprinderii.
Pentru numire, toate documentele primare sunt împărțite în: documente organizaționale și administrative, justificări, combinate.
Prin metoda de reflecție a operațiunilor, documentele sunt împărțite într-o singură dată și acumulative.
Documentele unice se aplică o singură dată pentru a reflecta o operație separată sau mai multe operații realizate simultan. După înregistrare, documentul unic intră în departamentul contabil și servește drept bază pentru reflectarea în contabilitate. De exemplu, comenzi profitabile și de cheltuieli, plăți de decontare etc.
Documentele acumulative sunt compilate pentru o anumită perioadă (săptămână, deceniu, lună) pentru a reflecta operațiunile repetitive omogene care sunt înregistrate în ele. La sfârșitul perioadei, se calculează rezultatele indicatorilor utilizați pentru conturi. Documentele acumulative includ limită - hărți complicate, două săptămâni sau costume lunare etc.
La locul de compilare, documentele sunt interne și externe.
Interndocumentele sunt întocmite la întreprindere pentru a reflecta operațiunile interne. De exemplu, comenzi de primire și cheltuieli de numerar, cheltuieli generale, acte, plăți de decontare etc.
Externdocumentele sunt completate dincolo de limitele acestei întreprinderi, vin sub formă. De exemplu, facturile, declarațiile bancare, cheltuielile expediabile etc.
În procedura de compilare, documentele sunt primare și consolidate.
Primardocumentele sunt compilate pentru fiecare operațiune individuală în momentul comisiei sale. De exemplu, o ordine de primire a numerarului, comenzi de plată, acționează pentru a scrie active fixe etc.
Sală de gimnasticădocumentele sunt întocmite pe baza documentelor primare compilate anterior. Utilizarea lor facilitează controlul operațiunilor omogene. Ele pot fi executive, contabilitate și combinate. De exemplu, rapoartele de avans și de numerar, gruparea și declarațiile acumulative. În special, raportul Advance, fiind combinat, îndeplinește funcțiile unui document de achitare și contabilitate. Acesta oferă o caracterizare completă a calculelor cu persoanele responsabile: soldul sau depășirea avansului anterior, dimensiunea acestui avans, valoarea consumată, reziduul și data introducerii sale la casierie sau distribuția și data compensației sale la întreprindere. În plus, cadrul Advance oferă descrierea costurilor de producție asupra conturilor după verificarea și aprobarea raportului. La partea revolving a raportului, se oferă o listă de cheltuieli individuale și documentele lor de achitare.
Pentru a umple, documentele pot fi clasificate în compilate manual și cu ajutorul echipamentului de calcul.
Documentele întocmite manualumplut manual fie pe mașină de scris.
Documentele efectuate utilizând echipamente de calculÎnregistrarea automată a informațiilor privind tranzacțiile de producție în momentul comisiei lor.
Acceptarea, verificarea și contabilizarea documentelor. Documentele primite în contabilitate sunt prelucrate pentru a le pregăti pentru înregistrări în registrele contabile. Etapa principală a documentelor contabile din cadrul organizației este de a verifica documentele primite pe fond, în formă, aritmetică.
La verificarea documentelor, în esență, este necesar să se stabilească legalitatea, corectitudinea și fezabilitatea operațiunii economice perfecte. Conform procedurii actuale de efectuare a contabilității, documentele primare privind operațiunile economice, contrar legislației și procedurii stabilite de admitere, depozitare și cheltuieli de fonduri, inventar și alte valori, nu ar trebui luate pentru a executa. În cazul admiterii la Departamentul Contabil al acestor documente primare, contabilul-șef trebuie să informeze șeful organizației cu privire la ilegalitatea unei operațiuni economice specifice.
Pre-controlul se efectuează prin contabilizarea în elaborarea documentelor. El este important și deoarece majoritatea documentelor sunt persoane responsabile din punct de vedere financiar și nu angajații contabilității.
Verificarea formei vă permite să vă asigurați că formularul formularului corespunzător a fost utilizat pentru a proiecta o operațiune economică specifică, toate cifrele sunt amplasate în mod clar, întreținerea operațiunii și toate detaliile sunt reflectate.
După aceasta, contabilul conduce un control aritmetic, care se reduce la verificarea corectitudinii calculelor și calculelor aritmetice, impozitarea documentelor. Impozitarea se efectuează prin înmulțirea numărului de preț. Verificarea aritmetică vă permite să controlați calculele aritmetice ale rezultatelor, corectitudinea reflectării indicatorilor cantitativi și de cost.
După verificarea documentelor proceselor contabil. Deprecierea documentelor este de a determina conturile care ar trebui înregistrate cu privire la debitul și împrumutul emis în operațiunile economice ale documentelor.
Principalele direcții de îmbunătățire a documentației sunt unificarea și standardizarea .
Documentele contabile primare sunt luate în considerare dacă sunt întocmite în forma conținută în albumul formelor unificate de documentație de contabilitate primară.
Unificarea formularelor de documentație contabilă primară este de mare importanță pentru îmbunătățirea contabilității, deoarece stabilește și consacră cerințele uniforme pentru documentarea activităților economice, sistematizează contabilitatea, exclude formularele învechite și arbitrare din cifra de afaceri, contribuie la o organizație rațională a contabilității.
Documente unificate- Acestea sunt documente tipice aprobate în mod prescris și destinate înregistrării operațiunilor omogene în organizații cu o formă diferită de proprietate și diverse caracteristici sectoriale.
Standardizare -stabilirea acelorași dimensiuni standard pentru documentele tipice, ceea ce reduce consumul de hârtie pentru fabricarea documentelor, simplifică prelucrarea și stocarea acestora.
