Am spus despre registrele contabilității sintetice și analitice. În acest material prezentăm o listă de registre contabile.
Reamintim că registrele contabile sunt formularul menit să se înregistreze, să sistematizeze și să acumuleze informații, care figurează în documentele primare adoptate de contabilitate (articolul 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FIP). Registrele contabile nu sunt doar baza reflectării sumare a informațiilor privind conturile contabile. Registrele contabile sunt utilizate pentru a compila raportarea contabilă.
Înregistrarea registrelor contabile sunt împărțite în registre cronologice și sistematice și, în funcție de gradul de rezumare a informațiilor privind registrele sintetice și registrele contabilității analitice. De exemplu, spre deosebire de registrele contabili sistematice cronologice, se intenționează să generalizeze informații despre siturile contabile pentru o anumită perioadă, prezentarea datelor sumare privind cifra de afaceri și reziduurile în contextul conturilor sintetice.
Arătăm ce registre contabile sunt pe exemplu. Unul dintre cele mai frecvente registre ale contabilității sintetice, utilizate pe scară largă de contabili în pregătirea bilanțului, este o declarație de salată de ruble. În acest registru, pentru o anumită perioadă, pentru fiecare cont sintetic, informații despre restul la începutul perioadei, se transformă în perioada și soldul la sfârșitul perioadei. Bineînțeles, informațiile despre sold și cifra de afaceri sunt prezentate separat prin debitare și împrumutul conturilor corespunzătoare:
| Scor | De sine la începutul perioadei | Tranzacții de perioadă | echilibru la sfârșitul perioadei | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Debit | Credit | Debit | Credit | Debit | Credit | |
| 01 | ||||||
| … | ||||||
| 99 | ||||||
| TOTAL | ||||||
Legislația contabilă oferă dreptul unei organizații de a dezvolta în mod independent forme și tipuri de registre contabile (partea 5, articolul 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).
Problemele registrelor contabile sunt, de asemenea, acordate discreției organizației. Astfel, registrele contabile pot fi efectuate pe hârtie sau sub forma unui document electronic semnat de o semnătură electronică (partea 6 a articolului 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Alegerea organizației se face.
Lista registrelor de contabilitate pentru o secțiune obligatorie. Tipurile de registre contabile atunci când sunt împreună cu Vedomosti pot fi aplicate, în special următoarele (scrisoarea Ministerului Finanțelor URSS din 08.03.1960 nr. 63, Ordinul Ministerului Finanțelor Federației Ruse din 31.10.2000 Nr. 94N):
| Numele registrului de contabilitate | Cont de contabilitate de credit |
|---|---|
| 50 "Cassa" | |
| 51 "Conturi de decontare" | |
| 55 "Conturi speciale în bănci" | |
| 66 "Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt"; 67 "Calcule privind împrumuturile și împrumuturile pe termen lung" |
|
| 60 "Calcule cu furnizorii și contractori" | |
| 71 "Calcule cu persoane responsabile" | |
| 60 "Calcule cu furnizorii și contractorii", subaccount "Avansuri emise"; 62 "calcule cu cumpărătorii și clienții", subaccount "avansuri primite"; 68 "calcule pentru impozite și taxe"; 76 "Calcule cu debitori și creditori diferiți"; 79 "calcule OutBarget" |
|
| 20 "Producție de bază"; 21 "produse semifinite din propria lor producție"; 23 "Producție auxiliară"; 25 "Costuri generale de producție"; 26 "Cheltuieli generale"; 29 "Producția de întreținere și ferme"; 69 "Asigurări sociale și așezări provizorii"; 70 "Calcule cu personalul salarial"; 94 "deficitul și pierderea daunelor de valoare"; 96 "Rezerve de cheltuieli viitoare"; 97 "Cheltuieli ale perioadelor viitoare" |
|
| 40 "Producția de produse (lucrări, servicii); 41 "bunuri"; 43 "produse finite"; 45 "mărfuri expediate"; 46 "Etapele completate în desfășurare în desfășurare"; 62 "calcule cu cumpărătorii și clienții"; 90 "Vânzări" |
|
| 86 "Finanțarea țintă" | |
| 01 "Active fixe"; 02 "Deprecierea activelor fixe"; 80 "capital autorizat" |
|
| 84 "câștiguri reținute (pierdere neacoperită)"; 98 "Venituri ale perioadelor viitoare"; 99 "profituri și pierderi" |
|
| 07 "Echipamente la instalare"; 08 "Investiții în active imobilizate" |
Atunci când efectuează contabilitate în programe de contabilitate specializate în politicile contabile, se poate prevedea că registrele contabile se desfășoară sub formă de forme speciale în formă electronică și pe suporturi de hârtie, care se bazează pe registrele prevăzute de program. Astfel de registre formate în hârtie sau pe un computer (cu o semnătură electronică) pot fi cartea principală, o declarație sărată ruble.
Recent, inspectorii de inspecție se acordă o atenție deosebită registrelor fiscale care se desfășoară în cadrul organizației. Motivul pentru interesul lor este foarte simplu - legiuitorul a stabilit sancțiuni foarte mari pentru încălcările legate de registre, iar astfel de încălcări sunt ușor de detectat și dovedite. Dar, după cum se întâmplă adesea, inspectorii încearcă să fie finanți nu numai pentru încălcările care sunt prevăzute în Codul Fiscal. Să ne dăm seama cum să organizăm lucrările cu registrele fiscale, astfel încât să nu "ajungeți la pedeapsă".
Să începem cu conceptele de bază asociate cu registrele fiscale. Trebuie să ne amintim că registrele sunt un element de contabilitate fiscală, care trebuie doar să efectueze organizații care sunt plătitori ai impozitului pe venit, precum și agenți fiscali. În plus, în parte a venitului personal, totul este destul de clar și inspectorii de cerințe inutile nu arată aici. La urma urmei, dacă nu există angajați în organizație sau în antreprenor, nu este necesar să le întrebați cum cu agenții fiscali nu este nimic de făcut. Dar, în ceea ce privește impozitul pe venit, totul nu este atât de ambiguitor.
Din păcate, nu este clar înregistrată în mod clar în Codul fiscal că registrele fiscale sunt obligate să conducă exclusiv plătitorii pentru impozitul pe venit. Acest lucru permite autorităților fiscale să ceară registre și de la acei contribuabili care nu plătesc. În același timp, inspectorii se referă la articolul 23 alineatul (1) din Codul Fiscal, care impune tuturor contribuabililor să țină evidența veniturilor, a cheltuielilor și a obiectelor de impozitare. Și ei spun, în această normă, nici un cuvânt nu spune că este vorba doar de impozitul pe venit.
Cu toate acestea, astfel de cerințe sunt destul de ușor de "lupta". Este necesar doar să se acorde atenție inspectorilor de calendar excesiv de faptul că, în articolul 23 alineatul (23) din Codul Fiscal al Federației Ruse, se spune: să țină evidența contribuabililor, dacă o astfel de responsabilitate este prevăzută de lege taxe si impozite. Astfel, obligația de a conduce, cu excepția articolului 230, dedicată NDFL, este prevăzută numai în articolele 313 și 314 din Codul fiscal. Și aceste articole se referă la impozitul pe venit și orice altceva! Confirmă aceste concluzii și Ministerul Finanțelor - în scrisoarea din 08/01/07 nr. 03-03-06 / 1/531 a declarat în mod clar că organizațiile sunt obligate să efectueze contabilitate fiscală pentru a calcula impozitul pe venit. Deci, dacă organizația dvs. nu este plătitor pentru impozitul pe venit (adică este situat pe USN, ESHN sau Unvvd) sau dacă sunteți antreprenor, atunci întrebările registrelor fiscale într-o parte care nu este legată de NDFL pentru angajații angajați , nu trebuie să vă faceți griji deloc.
Pentru acele organizații care plătesc impozitul pe venit sunt relevante pentru întrebarea - cum ar trebui să pară registrele fiscale? (Specimene aproximative de registre de contabilitate fiscală pot fi vizualizate). Studiul codului fiscal al răspunsului la această întrebare nu va da. În aceasta, legislatorii au identificat doar momentele generale, oferind organizațiilor să decidă ce registre fiscale să lucreze și cum să le facă.
Dar aceste reguli generale trebuie să știe. Prin urmare, ne vom opri la ele puțin mai mult. Astfel, în conformitate cu articolul 314 din Codul fiscal al Federației Ruse, registrele fiscale sunt consolidate (pentru raportarea sau perioada fiscală) forme de sistematizare a datelor contabile fiscale grupate în conformitate cu cerințele capitolului 25 din Codul fiscal al Rusiei Federația, fără a distribui conturi contabile.
Stabilește codul fiscal și detaliile obligatorii care trebuie să conțină un registru fiscal. În conformitate cu articolul 313 din Cod, fiecare registru trebuie să conțină un nume, perioadă sau data de compilare, numele operațiunii economice și contoarele sale în Monetar și, dacă este posibil, în termeni fizici. În cele din urmă, registrul trebuie să fie semnat de o persoană responsabilă și să conțină descifrarea semnăturii sale.
Este ușor de observat că aceste cerințe coincid cu cerințele pentru documentele primare contabile. Deci, a folosit în mare măsură documentele contabile existente ca registre fiscale. Codul fiscal nu interzice acest lucru. În plus, utilizarea registrelor contabile ca impozit avute în vedere în articolul 313 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu singura rezervare că, dacă unele informații din bucătărie nu sunt suficiente, acestea trebuie să fie completate și rezultatul este deja un impozit Registrul de contabilitate.
Și pentru acele organizații ale căror contabili se confruntă cu dificultăți în formarea registrelor fiscale, autoritățile fiscale au emis recomandări speciale care conțin forme aproximative ale unor astfel de registre *.
De asemenea, observăm că registrele tehnic pot fi efectuate atât pe hârtie, cât și pe formular electronic, imprimându-le la cererea inspecției.
După ce a înțeles cu principalele puncte privind statutul și esența registrelor fiscale, să vorbim despre responsabilitate. Din punct de vedere legal, o amendă direct legată de registrele fiscale se stabilește numai într-un articol din Codul fiscal. Vorbim despre articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse din editorii Legii federale de anul trecut nr. 229-FZ, care a echivalat registrele de contabilitate fiscală către registrele contabile. Acum, absența organizării atât a celor, cât și a celorlalți este recunoscută ca o încălcare gravă a regulilor pentru veniturile contabile, costurile și obiectele de impozitare. Pentru aceasta, organizațiile se confruntă cu o amendă în valoare de la 10 la 40 de mii de ruble, în funcție de durata încălcării și de influența sa asupra valorii bazei fiscale (dacă lipsa de registru a implicat subestimarea sa, pedeapsa este mai mult ).
Cu toate acestea, în practică, inspectorii încearcă să fie organizații finale nu numai pentru absența completă a registrelor. De exemplu, această situație este distribuită: La verificarea, inspectorii solicită registrele de contabilitate fiscale de la contribuabil. În același timp, o listă a acestor registre, de regulă, este formată din inspecțiile în sine, pe baza rândurilor declarației. Și, în consecință, pentru fiecare document neintenționat impune o amendă în temeiul articolului 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse în valoare de 200 de ruble. Și dacă contribuabilul își exprimă dezacordul, este, de asemenea, amenințat să aplice un articol 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse, adică amendat pentru o încălcare gravă a normelor contabile fiscale.
Dar, după cum am aflat deja, Codul fiscal nu conține cerințele pentru ca registrele să fie construite pe linia declarației. Sau, mai simplu, nu există nicio cerință în Codul fiscal al Federației Ruse, astfel încât fiecare linie a declarației să fie justificată de registrul corespunzător. În consecință, o astfel de cerință a inspectorilor este ilegală. Organizația are dreptul să decidă care se înregistrează separat ca registre de contabilitate fiscală, în cazul în care vor folosi registrele contabile și în cazul în care va completa aceste registre cu datele fiscale necesare (articolul 313 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deci, inspectorii pot cere numai registrelor care justifică datele din declarație. Și nu este deloc că numărul acestor registre va coincide cu numărul de rânduri ale declarației.
Confirmați această concluzie și instanțe. În special, FAS al districtului Volga în Decizia din 14.07.09. A65-27027 / 2007 a indicat că contabilitatea analitică, care conduce contribuabilul, este necesară pentru a rezuma informațiile la determinarea bazei de impozitare. În acest caz, un registru analitic al contabilității fiscale poate caracteriza orice element al bazei de impozitare pentru alegerea contribuabilului.
Aduceți contribuabilul la justiție numai pentru neîndeplinirea acestor registre pe care ar trebui să le conducă într-adevăr în conformitate cu politicile sale contabile. În cazul în care inspecția impune ca acele registre ca contribuabilul să nu conducă și să nu conducă, atunci nici o responsabilitate de vorbire poate fi (rezoluția FAS din districtul Nord-Vest din 10.10.05. A42-7611 / 04-15) .
De când am atins problema consolidării registrelor utilizate în politicile contabile, să ne oprim în acest sens. Imediat, să spunem că nici o sancțiune pentru faptul că organizația utilizează registrele care nu sunt menționate în politicile contabile nu stabilește codul fiscal. Pe lângă faptul că nu și amenzi pentru faptul că în politicile contabile nu este specificat deloc, care înregistrează utilizarea organizației și care nu este.
Cu toate acestea, nu vă vom sfătui să neglijați acreditările registrelor de contabilitate fiscală în politica contabilă. La urma urmei, acest lucru poate ajuta contribuabilul în cazul unui conflict cu autoritățile fiscale. Astfel, în cazul descris mai sus, Curtea interzis să solicite organizației aceste registre că, în conformitate cu politicile sale contabile, nu ar trebui efectuate.
Rețineți că acest lucru este departe de singurul. De exemplu, Curtea Federală de Arbitraj dintr-un alt district - regiunea Volga, având în vedere un astfel de caz, a indicat că sistemul de contabilitate fiscală a fost contribuabil, în conformitate cu articolele 313 și 314 din Codul Fiscal al Federației Ruse, organizează independent, reflectând-o în contabilitate politici. Prin urmare, autoritățile fiscale nu pot stabili formele obligatorii de documente contabile fiscale pentru contribuabil și nici nu solicită documentele contabile fiscale care nu sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse sau de politica contabilă a organizației (rezoluție de 01.06.06 nr. A57-17061 / 05-26).
Deci, politicile contabile sunt arme destul de puternice în litigiul cu inspectorii pe care ar trebui să fie registrele de contabilitate fiscale și care nu sunt. Adevărat, ca orice armă, are ambele "întoarce". Dacă registrul a fost consolidat în politicile contabile, atunci fiți amabili pentru a vă asigura că conducerea reală. Altfel - amendă. Și complet legal.
Un alt inspector comun "capturarea" este de a umple rândurile în registrele înșiși. Mai multe ori se întâmplă dacă contribuabilul a decis să utilizeze registrele recomandate de serviciul fiscal, pe care l-am menționat mai devreme. Deci, dacă inspectorii detectează șirurile "goale", atunci registrul este nevalid, deoarece nu asigură corectitudinea contabilității. Și nici un registru - vă rugăm să plătiți o amendă.
Cu toate acestea, și aici studiul practicii judiciare sugerează că nu este necesar să se grăbească să plătească amenzi. Așa cum ne amintim, Codul fiscal conține o listă foarte limitată de detalii obligatorii privind registrul fiscal. În consecință, dacă aceste detalii sunt disponibile, atunci nicio altă dată nu reușește să fie considerată o încălcare. La urma urmei, registrele sunt necesare pentru formarea corectă a bazei de impozitare. Prin urmare, contribuabilul însuși poate decide care linii în care dintre registrele trebuie să fie completate pentru a atinge acest obiectiv (a se vedea, de exemplu, rezoluția deja menționată a FAS a districtului Volga din 14 iulie 2009 Nr. A65-27027 / 2007).
* Aceste recomandări se numesc "sistem de contabilitate fiscală, MNS recomandat de Rusia pentru calcularea profiturilor în conformitate cu standardele din capitolul 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse" și nu sunt un document oficial cu data și numărul. Dar ele sunt suficiente pentru a găsi în orice sistem de referință și juridic.
Legislația a adoptat mai multe inovații, deoarece statul urmărește să primească informații fiabile despre veniturile și deducerile fiscale de la angajați. Registrul NDFL este conceput pentru a asista contabilul pentru compilarea competentă și, prin urmare, este necesar să se apropie de formarea acesteia foarte atent.
Un studiu detaliat și o analiză a datelor din acest registru vă permit să identificați în timp util orice încălcare a contabilității fiscale și să le corectați la timp. Deci, care este registrul contabilității impozitului pe venitul personal?
În contabilitate, există o mare varietate de registre sintetice și analitice, scopul principal al căruia este afișarea informațiilor prin orice cont. Registrul este un fel de informație de raportare cu privire la care au fost efectuate mișcările printr-un anumit cont pentru o anumită perioadă de timp. În ceea ce privește NDFL, această taxă are propriul său registru contabil, care reflectă date specifice privind un angajat cu privire la valoarea impozitului pe venit acumulat, reținut și enumerat.
Forma unificată a acestui document nu este prevăzută de lege și, prin urmare, un contabil trebuie să dezvolte în mod independent acest formular de raportare. Multe programe de calculator pentru realizarea contabilității au un tip standard de venit pe NFFL, care pot fi utilizate cu ușurință. Conține informații detaliate despre care s-au obținut tipuri de venituri, ce sume au fost percepute și păstrate de la angajat, precum și enumerate în bugetul de stat.
De ce este necesar să se formeze un registru pe NDFL și este posibil să faceți fără ea? Trebuie remarcat faptul că această formă de raportare permite contabilului să rezolve mai multe sarcini importante în care includ:
Conceptul și caracteristicile Registrului de contabilitate fiscală pe NDFL sunt considerate de acest videoclip:
Registrul format pentru a analiza NDFL pentru un angajat, de regulă, constă în mai multe blocuri. Acestea includ:
Formularul de înregistrare poate fi gratuit și a vedea un exemplu de înregistrare - de mai jos.
Registrul de contabilitate fiscală pentru impozitul pe venitul personal (eșantion de umplere)
Pentru a semna raportul trebuie să aibă în mod necesar un contabil care a făcut acest registru fiscal, deoarece acesta este responsabil pentru corectitudinea formării și afișării datelor. În plus, registrul semnează șeful organizației, deoarece este pe deplin responsabil pentru activitățile financiare și economice ale întreprinderii în ansamblu.
În ceea ce privește stocarea registrelor fiscale privind registrele fiscale ale veniturilor personale, este de 4 ani, iar documentele privind veniturile și deducerea impozitului ar trebui, de asemenea, menținute. Acest lucru este necesar deoarece Inspectoratul Fiscal are dreptul de a veni la organizație, iar atunci angajații săi vor solicita cu siguranță registre privind impozitul pe venitul personal.
Întrucât IFN-urile pot verifica acumularea și desfășurarea impozitului pe venitul personal pentru cei trei ani calendaristici anteriori, este necesar să se mențină registrele pentru a evita sancțiunile din partea autorităților de reglementare. Registrele sunt suficiente pentru a stoca pentru fiecare an calendaristic cu lunar defalcat în documente și, în același timp, trebuie să fie formate pentru fiecare angajat separat.
Registrele de contabilitate fiscale pot fi păstrate în 1c, după cum va spune acest videoclip:
Registrele de contabilitate fiscală - Acestea sunt documente pe care toate datele sursă (primare) sunt făcute pentru a calcula impozitul. Ce cerințe trebuie respectate la crearea registrele de contabilitate fiscalăȘi cum să creați o bază fiscală cu ajutorul lor, spuneți-ne în articolul nostru.
Un loc semnificativ în activitățile organizațiilor și antreprenorilor individuali este acoperit de contabilitatea fiscală. Pentru a organiza această lucrare și pentru a grupa datele privind plățile către buget sunt create registrele de contabilitate fiscalăÎn cazul în care informațiile sunt reduse de la documentele primare necesare pentru calcularea diferitelor impozite.
Pentru creare registrele de contabilitate fiscală Contribuabilul poate profita de propriile idei și poate aplica deja forme disponibile. Întreaga listă de formulare ar trebui să se reflecte în politicile contabile și să aprobe prin publicarea unui ordin adecvat. Aceasta vizează rata conținută în alin. 7 linguri. 314 nk rf.
Entitățile antreprenoriale primesc dreptul de a alege forma unuia sau a altui registrul de contabilitate fiscală. Principalul lucru este că poate fi văzut din modul în care și din care documentele primare sunt create acest registru. În plus, este permisă introducerea de informații în tabel sau exprimă în formularul de text.
Dar există și o rețetă strictă pentru a indica în registrele de contabilitate fiscală O serie de detalii. Lista lor este definită în Codul fiscal al Federației Ruse.
Să vedem ce arată lista detaliilor obligatorii în registrele impozitului pe venit. Conform para. 10 linguri. 313 din Codul fiscal ar trebui să fie:
În art. 314 din Codul fiscal al Federației Ruse a stabilit că introducerea datelor în registrele de contabilitate fiscală Se efectuează secvențial de către date. Fiecare document primar ar trebui să fie în locul său, în conformitate cu această regulă. Retragerea sau inserțiile suplimentare nu sunt permise.
NOTĂ! Pentru a confirma acuratețea datelor incluse în registrele de contabilitate fiscală, Poate fi utilizat incluzând un primar contabil dacă îndeplinește cerințele legislației. La acest punct există o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 17 ianuarie 2014 nr. 03-03-06 / 1/1156, în care această dispoziție este justificată separat.
ÎN registre fiscale Uneori sunt permise erori. Le puteți corecta, dar numai sub 2 condiții:
Dezvăluirea datelor conținute în registre sunt interzise, \u200b\u200bdeoarece aceste informații se referă la un secret fiscal. Conform scrisorii Ministerului Finanțelor din Rusia din 12.04.2011 nr. 03-02-08 / 41, încălcătorul amenință nu numai de răspundere administrativă, ci și fiscală.
Luați în considerare ce registre de contabilitate a impozitului pe venit sunt necesare pentru a completa raportul relevant. Acest lucru va face posibilă înțelegerea principiului general al informațiilor despre informare.
Pentru această declarație, sunt necesare cel puțin 2 registre:
Diferența dintre datele din aceste registre va calcula profiturile.
Cu toate acestea, în practică, totul nu este atât de simplu, deoarece veniturile și cheltuielile pot fi menționate în producția și implementarea activității principale și să fie neevaluizaționale - în funcție de activitățile și soiurile de operațiuni. În acest caz, suplimentar registrele de contabilitate fiscală.
Dacă contribuabilul nu are dorința de a le forma registrele de contabilitate fiscală, Poate aplica eșantioane existente. Acestea pot fi găsite în documentele Ministerului Impozitelor și Rabborului Federației Ruse din 19 decembrie 2001, care sunt dedicate sistemului de contabilitate fiscală și sunt recomandate pentru calcularea impozitului pe venit. Aceste recomandări sunt relevante și înțelese, astfel încât utilizarea registrelor din lista propusă va fi justificată.
Exemplu
Contabilitate LLC "SPECTR" introduce informații necesare pentru a determina valoarea impozitului pe venit pentru prima jumătate a anului 2016, registrelor de contabilitate fiscală, și anume:
Sa dovedit că, la perioada specificată, societatea nu a avut venituri în afara procesului de implementare, nu au existat cheltuieli corespondente, prin urmare, în următorul capitol, considerăm că numai registrele fiscale emise în cadrul activității principale.
Continuarea exemplului
Structura "spectrului" Venit "SPECTR" în prima jumătate a anului 2016 este astfel (veniturile indică):
Includeți în acest registru este necesară toată punerea în aplicare, cu excepția celui prevăzut la art. 251 nk rf. TVA și accize Impozitele nu sunt incluse în valoarea implementării.
Date pentru a face acest lucru registrul de contabilitate fiscală Acestea sunt luate din contabilitate, și anume din contul 90, care înregistrează vânzările și conturile 91, unde se reflectă alte venituri și cheltuieli.
Astfel încât contribuabilul a fost mai ușor de navigat, pe site-ul nostru postat registrele de contabilitate fiscală. Probăregistrul veniturilor poate fi văzut prin transmiterea următorului link.
Registrul în care se efectuează operațiunile de cheltuieli pentru a determina valoarea impozitului pe venit, conduce mai dificil decât cel în care se efectuează veniturile. Faptul este că cheltuielile individuale sunt diferite în impozitare și contabilitate. Ca rezultat, trebuie să faceți ajustări.
Continuarea exemplului
Contabilitate LLC "Spectr" creat registrul fiscal Sub denumirea "cheltuielile care reduc venitul de realizare". Ea reflectă costurile:
Datele au fost luate din conturile 20, 26, 44, 91 și altele. Toate cheltuielile efectuate sunt recunoscute de aceleași reguli în materie de impozitare și contabilitate. Din acest motiv, ajustarea datelor nu a fost făcută.
Pe site-ul nostru există aceste registrele fiscale. Probă Prezentate mai jos.
Registrele de contabilitate fiscalăacesta poate fi dezvoltat de contribuabilul înșiși atunci când se respectă condiția indispensabilă: detaliile obligatorii ar trebui găsite în aceste documente. Dar forma poate fi luată din surse disponibile pe site-ul FNS sau pe site-ul nostru, unde există exemple de umplere a acestora.
Condițiile strânse ale autorităților fiscale sunt prezentate informațiilor introduse în registrele de contabilitate fiscală.Toate informațiile trebuie să fie fiabile, iar verificatorul trebuie să fie clar modul în care au fost formate datele.
Organizarea corectă a registrelor fiscale va ajuta antreprenorul să evite o amendă a inspecției fiscale. Iar eșantioanele considerate ale registrelor impozitului pe venit vor contribui la concluziile corecte.
Organizațiile și întreprinderile înregistrate de contribuabili trebuie să efectueze în mod necesar registrele de contabilitate fiscale pentru cerințele autorităților fiscale.
Registrele de venituri și cheltuieli sunt obligate nu numai de către contribuabili de profit, deoarece această condiție nu este specificată în Codul fiscal, care servește ca subiect de litigiu și confuzie.
Menținerea unui registru fiscal este o sistematizare și rezumat a datelor pentru perioada de impozitare sau de raportare care nu au distribuția în sfera conturilor contabile.
Detalii obligatorii pentru registrul fiscal sunt: \u200b\u200bnumele, data de elaborare sau perioada, instrumentele de măsurare sub formă de numerar sau echivalent natural, precum și afișarea operațiunii în sine. Registrul este confirmat de semnătura persoanei responsabile, care este obligatorie de decodificare. Aceste cerințe sunt prezentate cu articolul 313 din NK.
Ca un registru fiscal, poate fi utilizat și un registru de contabilitate, adăugând informațiile necesare, care prevede, de asemenea, articolul 313.
Registrele sunt supuse întreținerii și hârtiei și în formă electronică.
Pentru contabilii care nu fac obiectul compilării registrelor, serviciile fiscale au elaborat forme aproximative de registre de impozitare a veniturilor cu privire la registrele impozitului pe venit.
În același timp, contribuabilul are dreptul de a forma un registru fiscal și de a determina procedura de menținere a contabilității la adresa politicilor contabile și a impozitării. Acest lucru este indicat în articolul 314 NK.
În conformitate cu cerințele serviciilor fiscale, registrele sunt completate pe baza documentelor contabile primare. Interzis:
Un punct foarte important este amendamentele la registrul deja compilat. Această documentație ar trebui protejată de o intervenție neautorizată a naturii. Amendamentele și corecțiile au dreptul de a face doar o persoană care este responsabilă de menținerea registrelor, această persoană este obligată să asigure amendamentul la semnătura sa și la data reîncărcării.
Completarea unei declarații de profit, sunt necesare un minim de 2 registre de contabilitate fiscală . Unul dintre ele va afișa contabilitatea fiscală a veniturilor, iar celelalte costuri. Informațiile furnizate pe baza registrelor sunt necesare pentru calcularea bazei fiscale - profituri, deoarece fără această etapă calculul autorității fiscale este imposibil.
Registrele suplimentare vor avea nevoie neapărat de organizații dacă activitățile sale au mai multe soiuri. În acest caz, fiecare tip de operațiuni efectuate este supus conținutului registrului.
O înregistrare separată necesită, de asemenea, operațiuni care fac obiectul impozitelor într-o ordine specială.
De exemplu, lista minimă a registrelor necesare pentru a calcula impozitul pe venit LLC "Flower":
Prin emiterea registrelor de venituri, merită să ne amintim că suma pentru bunurile implementate este completată cu excluderea TVA și că unele operațiuni nu sunt incluse în lista de venituri, lista poate fi găsită în Codul fiscal.
Costurile care sunt afișate în contabilitate nu sunt întotdeauna contribuabilul are dreptul de a afișa în contabilitate fiscală și, în consecință, să le introducă în Registrul privind impozitul pe cheltuieli. Aceste momente nu ar trebui, de asemenea, să nu uite și să ia în considerare la efectuarea registrelor. Unele costuri care sunt afișate în contabilitate au pe deplin cadrul stabilit de Codul Fiscal, astfel încât acestea să fie afișate în contabilitate prin impozitare numai după efectuarea ajustărilor și a amendamentelor.
