Baza tranzacției de leasing este:
● obiectul tranzacţiei;
● subiectul tranzacției;
● plăți de leasing;
● servicii de leasing.
Obiect de leasing. Obiectul unei tranzacții de leasing poate fi orice fel de bunuri materiale, dacă nu sunt distruse în ciclul de producție.
Inclusiv întreprinderi și altele complexe imobiliare, clădiri, structuri, echipamente, vehicule și alte mobile și imobiliare care poate fi folosit pentru activitate antreprenorială.
Cel mai adesea închiriază:
● echipamente de transport (aeronave de transport, autoturisme si camioane, autobuze, nave, vagoane de cale ferată etc.)
● echipamente de comunicații (stații radio, sateliți, echipamente poștale etc.)
● utilaje agricole (tractoare, combine, pluguri si alte utilaje specializate)
● constructii (macarale, betoniere, excavatoare, gredere etc.)
Entitate de leasing. Subiecții unei tranzacții de leasing sunt părțile direct legate de obiectul tranzacției. În plus, aceștia pot fi împărțiți în participanți direcți și indirecți.
Participanții direcți la tranzacția de leasing includ:
● firme și companii de leasing (locatori sau locatori);
● întreprinderile prelucrătoare (industriale și agricole), comerț și transport și populația (chiriași sau chiriași);
● furnizori ai obiectelor tranzactiei - productie (industrial) si societăţi comerciale.
Participanții indirecți la o tranzacție de leasing sunt bănci comerciale și de investiții care acordă împrumuturi locatorului și acționează ca garanți ai tranzacțiilor, Firme de asigurari, brokeraj și alte firme intermediare.
„Leasing” se referă la toate firmele care desfășoară relații de leasing, indiferent de tipul de leasing (pe termen scurt, mediu, lung). Prin natura activităților lor, ele sunt împărțite în înalt specializate și universale.
Companiile foarte specializate se ocupă de obicei cu un singur tip de produs ( mașini, containere, avioane etc.) sau cu mărfuri din aceeași grupă tipuri standard(utilaje de constructii, utilaje pentru intreprinderi textile, pentru intreprinderi agricole). Aceste firme, de regulă, au propriul parc de mașini sau stoc de echipamente și le pun la dispoziție consumatorului (chiriașului) la prima cerere a clientului. Companiile de leasing realizează în principal întreținerea și monitorizează întreținerea acesteia în stare normală de funcționare.
Companiile de leasing universal închiriază o mare varietate de mașini și echipamente. Acestea oferă chiriașului posibilitatea de a alege singur furnizorul de echipamente. Locatorul, prin urmare, îndeplinește de fapt funcția de instituție organizatoare de tranzacții financiare.
Procesul de leasing include următorii pași.
1. Locatarul găsește producătorul echipamentului necesar și încheie acord preliminar despre livrare.
2. Locatarul se adresează unei bănci sau unei societăți de leasing cu o cerere de achiziționare a echipamentului necesar pentru el de la furnizor, iar apoi să îi furnizeze un contract de leasing pe termen lung.
3. Societatea de leasing, devenind proprietara echipamentului, il ceda in folosinta temporara contra cost.
Perioada de închiriere este durata contractului de închiriere.
La stabilirea termenului limită se iau în considerare următoarele puncte:
● durata de viata a echipamentului este determinata de datele tehnice si economice. Durata contractului nu poate depăși termenul de posibilă funcționare a echipamentului.
● perioada de amortizare a echipamentelor, stabilită de agențiile guvernamentale. Într-un leasing financiar, termenul contractului coincide de obicei cu perioada de amortizare.
● ciclul de apariție a unui analog mai productiv sau mai ieftin al tranzacției. Este important în industriile care își actualizează produsele într-un timp scurt;
● dinamica proceselor inflaţioniste. Nu este rentabil pentru un locator să încheie un contract pe termen lung, cu prețuri fixe, cu o inflație în creștere rapidă.
● condiţiile pieţei capital de împrumutși tendințele sale de dezvoltare. Întrucât companiile de leasing sunt utilizate pe scară largă împrumut bancar, atunci nivelul dobânzilor la împrumuturile pe termen lung, care stă la baza dobânzii de leasing, afectează durata contractului.
Când se disting tipurile de leasing, se pornește de la semnele clasificării lor, care caracterizează:
● atitudinea fata de proprietatea inchiriata;
● tipul de finanţare pentru operaţiunea de leasing;
● tipul proprietăţii închiriate;
● componența participanților la tranzacția de leasing;
● tipul de proprietate care este închiriată;
● gradul de recuperare a bunului închiriat;
● sectorul de piata in care se desfasoara operatiunile de leasing;
● atitudinea față de avantajele și preferințele fiscale, vamale și de depreciere;
● procedura de plată a leasingului.
În funcție de termenul pentru care se încheie contractul de închiriere, există trei tipuri de tranzacții de leasing:
● închiriere pe termen scurt (închiriere) - pe o perioadă de la o zi la un an;
● închiriere pe termen mediu (creste) - de la unu la trei ani;
● închiriere pe termen lung (leasing) - de la trei la 20 de ani.
Tipul de obiect de leasing se distinge:
● închirierea bunurilor mobile;
● leasing de bunuri imobiliare;
● închirierea bunurilor uzate.
Tipul tranzacției de leasing se distinge:
● leasing „Standard”, în care furnizorul vinde obiectul leasingului unei societăți financiare, care prin intermediul societăților sale de leasing îl închiriază consumatorilor;
● leaseback, în care proprietarul imobilului îl vinde societății de leasing, iar apoi îl primește în leasing, primind astfel împrumut pe termen lung;
● închiriere către „Furnizor”, în care producătorul utilajului devine și locatar, ca în cazul unui leaseback, dar obiectul închiriat este subînchiriat altor chiriași pe care este obligat să-i găsească.
● leasing de surse regenerabile, care prevede înlocuirea periodică a echipamentelor la cererea locatarului pentru modele mai avansate.
După natura plăților de leasing:
● contract de închiriere cu plată în numerar, în care toate plățile de leasing se fac în numerar;
● leasing de la plata compensatiei, în care plățile se fac prin livrări de bunuri produse pe acest echipament, sau servicii de ghișeu;
● leasing cu plata mixta, in care calculele se fac prin combinarea formelor anterioare.
După gradul de recuperare a obiectului închiriat:
● leasing operationalîn cazul în care durata contractului de închiriere este mai mică decât durata de viață a proprietății;
● leasing financiar, în care locatorul primește costul integral al utilajului din plăți de leasing, deoarece termenul de închiriere coincide cu amortizarea integrală a utilajului.
In functie de gradul de amortizare:
● cu plin;
● cu incomplet.
După volumul de servicii furnizate (volumul de servicii):
● curat (toate cheltuielile pentru întreținerea proprietății sunt suportate de chiriaș. Majoritatea serviciilor de pe piața de leasing de echipamente casnice sunt curate.
● full (locatorul își asumă toate costurile de întreținere a proprietății. Este folosit, de regulă, de către producătorii de echipamente înșiși. La costul său, un leasing integral este unul dintre cele mai scumpe).
● parțial (cu un set parțial de servicii), când numai funcții individuale pentru întreținerea proprietății.
Din sectorul pieței:
● intern (toate părțile tranzacției sunt situate într-o singură țară);
● internațional (extern), include tranzacții în care cel puțin una dintre părți aparține unor țări diferite. Acest tip de leasing include și tranzacțiile efectuate de locator și locatarul unei țări, dacă cel puțin una dintre părți își desfășoară activitățile și are capital în comun cu o societate străină. Leasingul extern, la rândul său, este subdivizat în
● importate, atunci când partea străină este locatorul,
● export, atunci când partea străină este locatarul.
În ceea ce privește beneficiile fiscale și de amortizare, există:
● valabil (folosirea avantajelor fiscale pentru proprietate, profit, TVA, taxe diverse, amortizare accelerata);
● fictiv (fără folos);
● amestecate.
După componența participanților la tranzacție:
● direct, în care proprietarul imobilului (furnizorul) închiriază în mod independent obiectul (tranzacție bidirecțională). De fapt, această tranzacție nu poate fi numită o tranzacție clasică de leasing, întrucât societatea de leasing nu participă la ea.
● indirect, atunci când transferul proprietăţii în arendă are loc prin intermediul unui intermediar. Acest tip de tranzacție este similar cu o operațiune clasică de leasing, deoarece implică un furnizor, locator și locatar, fiecare dintre aceștia acționând independent.
Decontările în cadrul unei tranzacții de închiriere se fac în rate egale pe toată durata contractului de închiriere. Pentru a determina suma unei plăți, trebuie să cunoașteți suma totală a plăților de leasing, termenul de leasing și frecvența plăților.
Frecvența este stabilită la încheierea contractului de închiriere.
Valoarea totală a plăților de leasing constă în:
● plăți pentru resurse de credit;
● plata comisioanelor;
Valoarea amortizarii se calculeaza:
unde A este valoarea cheltuielilor de amortizare;
С - valoarea contabilă a obiectului închiriat;
Na - rata de amortizare,% pe an;
T este termenul de închiriere.
Taxa de folosire resurse de credit calculat:
unde Пкi - plata pentru utilizarea resurselor de credit pentru anul i de leasing.
unde Ki - suma resurselor de credit utilizate în al-lea an;
p este rata dobânzii pentru utilizarea împrumutului.
În acest caz, se calculează suma resurselor de credit utilizate în fiecare an:
unde SN.i - valoarea contabilă a echipamentelor la începutul anului i;
Sk.i - valoarea contabilă a echipamentelor la sfârșitul anului i;
Valoarea totală a plăților comisioanelor este egală cu:
unde Pkomi este valoarea plăților comisioanelor în anul i.
unde Rcom este rata comisionului.
Se va calcula o taxă anuală unică
trimestrial
lunar
Avantajele leasingului pentru locatar:
1) finanțarea tranzacției la rate fixe, fără plăți în avans;
2) posibilitatea dezvoltării producţiei fără costuri mariși atragerea de resurse împrumutate;
3) sunt eliberate capital de lucru de cand costurile de achiziție a echipamentelor sunt distribuite uniform pe toată perioada de leasing;
4) protecţie împotriva învechirea echipamente;
5) întreținerea și reparațiile pot fi efectuate de către locator.
Beneficiile leasingului pentru locator (bancă):
1) extinderea pieţei serviciilor bancare;
2) risc mai mic comparativ cu risc de credit.
Servicii de leasing.
Leasingul se caracterizează printr-o mare varietate de servicii care pot fi furnizate locatarului. Ele sunt împărțite în două grupe:
● servicii tehnice(transport la locul de utilizare, reglaj și instalare, întreținere și întreținere);
● servicii de consultanta (probleme de fiscalitate, executie tranzactie).
De obicei, înainte de a începe o tranzacție, se efectuează o analiză amănunțită a clientului, care include:
● evaluarea de către client a capacității sale de a plăti plățile de leasing și veniturile sale preliminare din utilizarea echipamentului închiriat;
● evaluarea mărfurilor (cererea pentru acestea în ceea ce privește posibila revânzare).
Astfel, tranzacția de leasing se bazează pe urmatoarele documente:
● contract de închiriere
● contract de vânzare-cumpărare sau comandă pentru furnizarea obiectului tranzacției
● protocolul de acceptare a obiectului tranzactiei.
În leasing, este foarte important să ne asigurăm că echipamentul va avea o anumită valoare reziduală până la sfârșitul contractului. Pentru aceasta există un sistem de asigurare a valorii reziduale.
Obligațiile de leasing pot fi rambursate atât în numerar, cât și sub altă formă. De exemplu, atunci când se închiriază în țările în curs de dezvoltare, sunt adesea folosite elemente afacere de troc... Plățile de leasing includ bunurile produse de locatar (petrol, diamante, piele, cereale etc.). Dar aici trebuie să implicați o terță parte care va vinde aceste bunuri în valută liber convertibilă.
În domeniul leasingului de bunuri mobile au fost elaborate tipuri standard de contracte. În domeniul leasingului imobiliar se întocmesc de regulă clauze individuale ale contractelor în individual tinand cont de marimea obiectelor si termenele mai mari de valabilitate a contractelor incheiate. Mai mult, aproape orice contract de leasing trebuie să includă următoarele elemente:
● părțile la contract
● obiectul contractului
● perioada de valabilitate
● drepturile și obligațiile părților
● condiţiile plăţilor de leasing
● asigurarea obiectului tranzacţiei
● procedura de reziliere a unui contract de închiriere.
Leasingul financiar este un contract pe termen lung care prevede amortizarea completă a echipamentului închiriat pe cheltuiala onorariului plătit de locatar. Deoarece astfel de acorduri nu permit rezilierea anticipată a contractului de închiriere, stabilirea corectă a taxei recurente va oferi proprietarului rambursarea integrală. costurile suportate pentru achiziționarea și întreținerea echipamentelor, precum și rata de rentabilitate necesară. Cu această formă de leasing, toate costurile pentru instalarea și întreținerea curentă a proprietății primite sunt suportate de obicei de locatar. De multe ori acorduri similare prevăd dreptul chiriașului de a cumpăra proprietatea după expirarea contractului la o valoare preferențială sau reziduală (o astfel de valoare poate fi pur simbolică).
Spre deosebire de leasingul financiar operațional, riscul proprietarului proprietății este redus semnificativ. Obiectele de leasing financiar includ imobile (terenuri, cladiri si structuri), precum si mijloace de productie pe termen lung.
Leasingul financiar servește drept bază pentru formarea altor două forme de leasing pe termen lung - returnabil și capital (cu participarea unui terț).
Acestea sunt contracte de închiriere curente în care cheltuielile locatorului legate de achiziționarea și întreținerea elementelor închiriate nu sunt acoperite de plățile de leasing pe durata unui contract de leasing, ceea ce necesită închirierea de mai multe ori. Se încheie, de regulă, timp de 2 - 5 ani. În leasingul operațional, riscul de deteriorare sau pierdere a obiectului revine în principal locatorului. Rata plăților de leasing este de obicei mai mare decât în cazul unui leasing financiar, datorită faptului că nu există garanția recuperării costurilor.
Principalele obiecte ale leasingului operațional includ tipuri de echipamente învechite rapid (calculatoare, echipamente de copiere și duplicare, tipuri diferite echipamente de birou etc.) și din punct de vedere tehnic vederi complexe echipamente care necesită întreținere constantă (camioane și mașini, avioane aeriene, transport feroviar și maritim).
În general, condițiile de leasing operațional sunt mai avantajoase pentru locatar. În special, posibilitatea rezilierii anticipate a leasingului vă permite să scăpați de echipamentele învechite în timp util și să le înlocuiți cu unul mai de înaltă tehnologie și mai competitiv. În plus, în cazul unor circumstanțe nefavorabile, locatarul poate întrerupe rapid vedere dată activități prin returnarea anticipată a echipamentului relevant către proprietar și reducerea semnificativă a costurilor asociate cu lichidarea sau reorganizarea producției.
In cazul implementarii unor proiecte sau comenzi unice, leasingul operational te elibereaza de necesitatea achizitionarii si intretinerii ulterioare a echipamentelor care nu vor mai fi necesare in viitor.
Leaseback este un sistem de două contracte în care proprietarul vinde echipamentul unei alte părți în timp ce încheie un contract de închiriere pe termen lung cu cumpărătorul. Orice client poate fi institutie financiara(bancă, societate de asigurări, fond de investiții, societate special axată pe operațiuni de leasing) cu executarea concomitentă a unui contract de închiriere pe termen lung a acestuia fosta proprietate pe bază de închiriere.
Ca urmare a unei astfel de operațiuni, doar proprietarul echipamentului se schimbă, iar utilizatorul acestuia rămâne același, după ce a primit fonduri suplimentare la dispoziția sa. Investitorul, de fapt, îl creditează pe fostul proprietar, primind drept garanție dreptul de proprietate asupra proprietății sale. Astfel de operațiuni sunt adesea efectuate în condiții recesiunea afacerilor a stabiliza situatie financiaraîntreprinderilor.
Leasing segregat (leasing multipartit). Acest tip de leasing este larg răspândit ca formă de finanţare a obiectelor complexe, de anvergură (avioane, nave maritime şi fluviale, material feroviar şi rulant, platforme de foraj etc.). Un astfel de leasing se mai numește și leasing de grup, sau pe acțiuni, leasing cu participarea mai multor companii furnizori, locatori și atragerea de împrumuturi de la un număr de bănci, precum și asigurarea proprietății închiriate și returnarea plăților de leasing folosind pool-uri de asigurări. Acest tip de leasing este considerat cel mai dificil, deoarece se caracterizează prin finanțare multicanal. O caracteristică specifică a acestui tip de leasing este că locatorii furnizează doar o parte din suma necesară pentru achiziționarea unui obiect închiriat. Aceste fonduri sunt atrase și acumulate prin emiterea de acțiuni și distribuirea acestora între locatorii participanți la finanțarea tranzacției. Restul valorii contractului a obiectului închiriat este finanțat de creditori (bănci, alți investitori).
Tipul de relație care decurge în legătură cu cesiunea drepturilor de utilizare a bunului închiriat către un terț (de obicei și o societate de leasing), care este formalizată printr-un contract de subînchiriere. Locatorul principal primește dreptul de preempțiune de a primi plățile de leasing. În caz de subînchiriere, persoana care efectuează subînchirierea acceptă bunul închiriat de la locator în temeiul contractului de închiriere și îl transferă pentru utilizare temporară locatarului în baza contractului de subînchiriere.
Cu alte cuvinte, leasing cu înlocuire consecutivă a echipamentelor. Este utilizat atunci când locatarul necesită în mod constant echipamente diferite în funcție de tehnologie. În aceste cazuri, în conformitate cu termenii contractului de închiriere, locatarul dobândește dreptul, după o anumită perioadă de timp, de a schimba bunul închiriat cu un alt obiect închiriat.
Leasingul are o alternativă semnificativă - cumpărarea de echipamente cu împrumut.
Costul leasingului poate fi mai mic (sau egal) cu costul împrumutului numai dacă există stimulente fiscale. Majoritatea afacerea de leasing este construită pe bază de impozitare.
Pentru a compara costurile unei anumite metode de creditare (leasing sau împrumut), există un concept - echivalența financiară a plăților. La urma urmei, plățile chiar și de sume egale, dar diferite în timpul plăților, nu sunt deloc clare.
Echivalent – considerăm astfel de plăți care, fiind aduse în același moment în timp, sunt egale.
Procesul de reducere se numește actualizare, iar suma rezultată se numește valoare actuală netă.
În practica mondială, următoarea formulă de actualizare este utilizată pentru a determina valoarea actualizată netă a plăților:
unde TS este valoarea curentă;
BS - valoare viitoare;
Кt - factor de reducere.
unde E este standardul de reducere a timpului (procent de actualizare);
t - numărul anului perioadei de facturare.
Pentru a compara cele două opțiuni de finanțare, în fiecare caz trebuie calculată o valoare actuală netă.
Este necesar să se ia în considerare:
● stimulente fiscale în fiecare caz;
● dacă obiectul nu este deținut, atunci beneficiile de amortizare nu pot fi utilizate;
● în cazul în care obiectul este achiziționat, compania trebuie să plătească costuri de întreținere (în multe țări, aceste costuri se deduc din profit impozabil), iar dacă obiectul este închiriat, atunci depinde de contractul specific;
● întrucât obiectul nu aparține locatarului, acesta pierde dreptul la valoarea reziduală.
Calcule și, în consecință, decizie depinde în mare măsură de ce procent de reducere va alege CFO.
Iată câteva dintre aspectele pozitive ale leasingului:
● un contract de închiriere este mult mai ușor de obținut decât un împrumut. Mai ales pentru întreprinderile mici și mijlocii.
● tranzacția este asigurată de proprietatea însăși. În cazul în care locatarul nu își îndeplinește obligațiile, locatorul își poate prelua proprietatea.
● leasingul presupune creditare 100% și nu necesită începerea imediată a plăților.
Plățile de leasing încep după ce echipamentul este livrat locatarului.
● contract de leasing mai flexibil decât un împrumut. Împrumutul oferă întotdeauna termene limitate și rate de rambursare. Prin leasing, locatarul poate calcula încasarea venitului său și poate elabora împreună cu locatorul o schemă de finanțare adecvată, care îi este convenabilă. Plățile pot fi lunare, trimestriale etc., iar valoarea plăților poate fi diferită una de alta. Uneori, rambursarea se poate face după primirea veniturilor din vânzarea mărfurilor produse pe echipamentele închiriate. Rata poate fi fixă sau flotantă.
● devine posibilă actualizarea constantă a echipamentului. Întregul risc de învechire a echipamentului revine locatorului.
● internaţională fond monetar nu include în calcul valoarea tranzacțiilor de leasing datorie națională Adică, există posibilitatea depășirii limitelor de îndatorare creditare stabilite de Fond pentru țări individuale.
● politica guvernamentală vizează de obicei încurajarea și extinderea operațiunilor de leasing.
Dezavantajele leasingului:
● dacă contractul de închiriere nu a expirat încă, iar echipamentul este deja depășit, locatarul încă plătește chirie pentru acest echipament învechit.
● la fel si in cazul defectarii echipamentului (leasing financiar).
● cu leasingul operational riscul de aparitie a utilajelor invechite este suportat de locator, iar pentru a nu fi in pierdere, acesta mareste chiriei.
● dacă obiectul contractului de închiriere este un obiect mare și unic, atunci, datorită varietății mari de termeni ai tranzacțiilor de închiriere, pregătirea contractelor de închiriere necesită timp și bani considerabil.
Buna! În acest articol, vom vorbi despre ce este leasingul și cum să îl folosim. Într-o situație economică dificilă, când băncile solicită dobânzi exorbitante la împrumuturi, iar închirierea ca tip de tranzacție nu este potrivită din mai multe motive, întreprinderile sau antreprenorii individuali apelează din ce în ce mai mult la companiile de leasing. Scopul este achiziționarea de echipamente, transport, imobile în condiții favorabile. Ce este leasingul pentru persoane fizice și juridice? Ce tipuri de leasing există? Care sunt avantajele unei astfel de oferte? Veți afla despre toate acestea în acest articol!
Oferte avantajoase pentru leasing auto acum la Europlan cu sprijinul guvernului!
Leasing - Acesta este același contract de închiriere. (Tradus din engleză „Închiriere” - „închiriere”). Dar există o serie de diferențe semnificative.
Să luăm în considerare schema folosind un exemplu:
Întreprinderea sau întreprinzătorul nu are suficiente fonduri pentru achiziționarea de echipamente. Poti contracta un imprumut cu dobanzi mari, sau poti cere unei firme de leasing sa cumpere echipamentul necesar. Ea, la rândul său, ia în considerare propunerea, estimează profitul pentru ea însăși. Dacă este aprobat, locatorul închiriază societății proprietatea dobândită în baza unui acord special.
În condițiile acestui contract, locatarul plătește companiei o anumită sumă (plăți de leasing) în fiecare lună, ca și pentru contractul de închiriere. După o anumită perioadă de timp, puteți cumpăra echipamente, imobile sau o mașină prin plata valorii reziduale.
După cum puteți vedea din exemplu, există trei părți implicate în procesul de leasing:
Uneori sunt suficiente două laturi dacă proprietarul imobilului acționează ca locator. În multe cazuri, veți avea nevoie de o altă parte - compania de asigurări.
Scopul leasingului pentru o companie- extinderea producției, modernizarea tehnologiilor, ceea ce va duce la creșterea profiturilor.
Locatorul beneficiaza de diferenta dintre pretul de piata al imobilului si valoarea acesteia dupa operatiunea de leasing. Vânzătorul de utilaje, imobile, vehicule are posibilitatea de a vinde rapid echipamente scumpe, imobile, transport etc.
Conform legii Federației Ruse, este posibil să închiriați (difuzați) proprietăți:
Sunt interzise unele obiecte cărora, conform legislației, sunt aplicabile conditii speciale folosiți, de exemplu, articole militare. Nu puteți închiria o astfel de proprietate:
Companiile de leasing își stabilesc și propriile restricții. Acestea depind de politicile locatorului și de articolele în sine. Există, de asemenea, parametri comuni tuturor pentru obiectele care nu sunt închiriate:
Regula de bază este că toate articolele închiriate sunt achiziționate pentru a le utiliza în procesul oricărei afaceri comerciale.
În conformitate cu termenii și esenta economica contracte, există trei tipuri principale de leasing:
Există, de asemenea, închiriere de imobile, echipamente, vehicule și altele.
În funcție de gradul de risc, tranzacțiile de leasing sunt împărțite în trei tipuri:
aceasta vedere specială tranzactii. În acest caz, locatarul și vânzătorul imobilului sunt o singură persoană. Compania încheie un acord cu o societate de leasing cu privire la transferul proprietății sale în proprietate pentru o anumită sumă și acționează imediat în calitate de locatar. În același timp, procesul de producție nu se oprește - echipamentul nu este îndepărtat. Compania a primit o sumă mare, pe care o poate folosi imediat pentru a crește profiturile sau alte nevoi. În același timp, plătește mici plăți în fiecare lună. O astfel de tranzacție arată ca un împrumut garantat cu proprietate, doar că nu există dobândă la bancă.
Leasingul leaseback este benefic pentru companiile care au nevoie de fonduri suplimentare pentru dezvoltare. La urma urmei, există posibilitatea de a primi bani de la compania de leasing și echipamentul nu va fi pierdut, iar procesul de producție va continua.
Dar există un dezavantaj semnificativ.Înlănțuit la tranzacții de leaseback Atentie speciala servicii fiscale. Ei pot considera astfel de contracte ca pe o modalitate de a evita impozitele. Dar dacă tranzacția este efectuată în toate financiare și regulile legale, iar acordul va fi justificat de oportunitatea economică, atunci autoritățile fiscale nu vor avea temei de amendă.
Fiscul compară condițiile de leasing și posibil împrumut... Dacă se dovedește că un împrumut este mai profitabil pentru un antreprenor, atunci Serviciul Fiscal Federal suspectează evaziune fiscală.
Iată termenii tranzacțiilor care atrag atenția autorităților fiscale:
Aceasta este o tranzacție în care termenul de utilizare a proprietății este mult mai mare decât termenul întocmit al contractului. Rata este mai mare decât în cazul leasingului financiar. De fapt, puteți face o paralelă cu un contract de închiriere obișnuit.
Societatea de leasing poartă întreaga responsabilitate pentru obiectul contractului. Cu alte cuvinte, reparații, întreținere și asigurare. În acest caz, destinatarul bunului închiriat nu poartă nicio responsabilitate. Toate riscurile asociate cu distrugerea sau pierderea bunului închiriat cad pe umerii companiei.
Beneficiarul bunului închiriat poate rezilia contractul cu societatea dacă a fost prezentat un articol inutilizabil.
La sfârșitul termenului contractului de leasing operațional, locatarul poate:
Leasingul operațional are un efect pozitiv asupra dinamicii procesului de producție. La urma urmei, echipamentul este în curs de actualizare.
leasing financiar – o modalitate de a atrage fonduri pentru scopuri specifice. Condițiile de utilizare a bunului închiriat sunt egale cu termenii contractului. Până la data încheierii contractului, valoarea proprietății este aproape de zero. Mai des, chiriașul dorește să obțină o astfel de proprietate în proprietate, mai ales până la sfârșitul contractului de închiriere nu costă practic nimic.
Principalele caracteristici și condiții ale leasingului financiar:
În ciuda faptului că procesul de obținere a unui obiect în leasing este considerat o tranzacție simplă, trebuie să luați în considerare cu atenție toate etapele implementării acestuia.
Pași cheie către tranzacție reușită pentru leasing:
1. Alegerea unei companii de leasing ... Este mai bine să acordați preferință organizațiilor mari care sunt subsidiare ale unor instituții financiare binecunoscute. Vă sfătuim să utilizați Europlanîn condiţii favorabile de leasing.
2. Studiul tuturor termenilor propuși ai contractului ... Înainte de a semna contractul, este necesar să aflați: suma inițială și lunară de plată, graficul de plată, condițiile în care tranzacția se încheie, precum și caracteristicile proprietății transferate.
3. Întocmirea unui contract ... Înainte de aceasta, societatea de leasing poate solicita clientului următoarele documente:
Locatorul poate solicita alte documente și documente - depinde de tipul tranzacției și de compania în sine.
4. Urmează efectuarea primei tranșe ... După această operațiune, societatea primește obiectul contractului de utilizare.
- unul dintre moduri profitabile, care permite întreprinderii să mărească producția fără costuri mari, să construiască noi ateliere, să actualizeze tehnologii prin achiziționarea de inovații tehnice.
Puteți achiziționa tot ce aveți nevoie pentru munca operațională a biroului, tehnologia calculatoarelor... În agricultură, cumpărați aparate noi pentru prelucrarea culturilor, colectarea laptelui, tăierea cărnii. V afaceri cu restaurante achizitioneaza echipamentele necesare comertului. O astfel de leasing este benefică și pentru industria prelucrării lemnului, a gazelor și a rafinării petrolului.
Principalele avantaje ale folosirii leasingului de echipamente :
Atât o persoană juridică, cât și o persoană fizică pot cumpăra o mașină în leasing. Este comparativ noul fel oferte pentru populația Rusiei, dar în ultimii ani a progresat constant în distribuția sa.
Să aruncăm o privire mai atentă la întrebarea ce este leasingul pentru persoane fizice. De fapt, orice cetățean al Federației Ruse poate cumpăra o mașină, așa cum ar fi, pentru închiriere. O diferență este că poți deveni proprietarul vehiculului la sfârșitul contractului.
Șoferul are posibilitatea de a folosi vehiculul după finalizarea tranzacției și efectuarea primei rate. Astfel de proceduri pot fi întocmite nu numai de companiile speciale de leasing, ci și de bănci și dealeri de mașini.
Cum este procedura de înregistrare a unui leasing pentru o mașină?
Avantajele leasingului de mașini
Contra leasingului auto
Înainte de a decide cum să achiziționați o mașină, trebuie să studiați cu atenție toți factorii, să cântăriți toate argumentele pro și contra, să aflați toate ofertele profitabile ale băncilor.
Leasingul imobiliar este ceva între o chirie și o ipotecă. Esența procesului este aceeași ca și în cazul altor tipuri de leasing. Compania cumpără proprietatea pe care a ales-o clientul. Apoi, organizația de leasing îi închiriază acest spațiu de locuit. Clientul este obligat să plătească lunar sume pentru utilizarea contractului de închiriere.
Leasing imobiliar pentru persoane fizice
Apartament de închiriere pentru populația generală nu a devenit încă larg răspândit. Poate că adevărul este că oamenii vor să vadă imobiliare în posesia lor imediat, și nu în 15-20 de ani. Din punct de vedere psihologic, este mult mai liniștit când un apartament este preluat imediat, ca, de exemplu, cu un credit ipotecar.
La înregistrarea imobilului pe credit, cumpărătorul are posibilitatea de a folosi și deține metri pătrați, dreptul de a dispune urmând să vină după ultima plată. Cu leasingul, o persoană are un singur drept - de a folosi spațiul de locuit.Toate celelalte drepturi vor intra în vigoare după expirarea termenului din contract și achitarea valorii reziduale.
Achiziționarea unei case sau a unui apartament în chirie are o serie de alte dezavantaje. v:
Care sunt beneficiile închirierii imobiliare pentru persoane fizice?
Totul este despre fiabilitatea tranzacției pentru părțile la contract. Cu o ipotecă pentru bancă, există riscul ca clientul să nu-și îndeplinească toate obligațiile. Atunci trebuie să accepți măsuri suplimentare care implică costuri pentru instituția financiară. Întrucât societatea de leasing deține deja spațiul de locuit și nu pierde nimic în cazul insolvenței clientului. Prin urmare, este mai loială întârzierilor la plăți și ia în considerare toate opțiunile de plată pe care i le oferă un individ.
Companiile de leasing nu le pasă de istoricul de credit al clientului ei. Prin urmare, acest tip de achiziție de apartament este potrivit pentru cetățenii cărora li s-a refuzat un împrumut bancar.
Achiziția de locuințe în arendă este atractivă și pentru acele persoane care nu doresc să-și acopere proprietatea în proprietate și să plătească impozite pe aceasta. De exemplu, această opțiune poate fi luată în considerare dacă cuplul căsătorit se află într-o relație instabilă și una dintre părți se teme să nu piardă o parte din proprietate în timpul împărțirii.
Prin urmare, printre companiile de leasing care se ocupă cu imobiliare există o mulțime de escroci cetățean obișnuit ar trebui să fie atent atunci când alegeți o organizație. Cel mai bine este să acordați atenție companiilor de leasing, care sunt filiale ale unei bănci mari.
Leasing imobiliar pentru persoane juridice
Situația este diferită în cazul închirierii imobilelor comerciale pentru persoanele angajate în activități antreprenoriale și financiare. Acest tip de tranzacție există de mult timp și este solicitat. Acest lucru se datorează în primul rând schemelor de impozitare favorabile.
Neînscrierea bunurilor imobiliare în bilanţ este întotdeauna benefică oricărei întreprinderi, în special din următoarele motive:
De aceea achiziția metri patrati cu ajutorul leasingului, este mult mai atractiv pentru o companie decât un contract de credit ipotecar comercial.
Pentru claritate, să ne imaginăm tabel comparativ cu acelasi caracteristici comparative pe credit si leasing.
Comparație între împrumut și leasing
| Caracteristici de comparație | Leasing | Credit |
|
Cine poate folosi |
persoană juridică, persoană fizică care desfășoară activități comerciale (IE) | orice persoană fizică sau juridică |
| Cine este proprietarul | pe durata contractului, proprietarul este locatorul, oricând poate retrage proprietatea | după tranzacție, proprietarul proprietății dobândite este imediat întreprinderea sau întreprinzătorul individual |
| Plăți | - plati lunare: - plata marjei societatii de leasing; - prime de asigurare; - impozit pe proprietatea închiriată; - plata în avans este de 20-30% din cost |
- plăți la un împrumut (dobândă pentru utilizarea unui împrumut, asigurare); - Posibile comisioane pentru menținerea unui cont de credit, evaluarea proprietății; - este posibil ca plata inițială să nu fie disponibilă |
| Istoricul trecut al achizițiilor de proprietăți | nu este necesar să existe vreun istoric (pozitiv, negativ) de închiriere a proprietății | Disponibilitate poveste pozitivă pe împrumuturi |
| Depreciere | posibilitatea de a utiliza amortizarea accelerată (cu excepția mașinilor care valorează mai mult de 300 de mii de ruble și microbuzelor - mai mult de 400 de mii de ruble - pentru acestea se aplică un coeficient care reduce amortizarea) | schema convențională de amortizare |
| Impozit | ||
| TVA | TVA-ul este inclus în plățile de leasing | banii primiți pe credit nu sunt supuși TVA-ului. Impozitul pe care furnizorul o stabilește, locatarul o poate lua pentru deducere după dobândirea proprietății |
| Impozitul pe proprietate | imobilul se afla in bilantul societatii de leasing si prin urmare nu poate fi supus impozitului pe proprietate. daca proprietatea se afla in bilantul societatii, atunci impozitul pe proprietate se reduce datorita amortizarii rapide prevazute pentru leasing. |
proprietatea este imediat proprietatea întreprinderii, ceea ce înseamnă că este impozitată |
Avantajul leasingului față de un împrumut nu este întotdeauna evident. Fiecare caz specific trebuie luat în considerare separat din toate părțile. Asistența juridică și financiară este esențială.
Să luăm un exemplu concret de închiriere a unei mașini a unei mărci cunoscute. Condițiile oferă plăți cu 30% mai puțin decât pentru un împrumut. Dar mai este un punct - să obții asta propunere profitabilă dupa termenul contractului, masina trebuie returnata vanzatorului. Dacă este răscumpărat integral, atunci supraplata va fi mai mare decât pentru presupusul împrumut.
Impozite și amortizare
La determinarea bazei impozitului pe venit, societatea (locatarul) clasifică plățile de leasing drept cheltuială. Acest lucru este detaliat la articolul 264 din Codul fiscal la paragraful 1 al paragrafului 10.
Este posibil, conform termenilor contractului, să se atribuie proprietatea bilanțului întreprinderii, apoi valoarea amortizarii este dedusă din suma pentru cheltuielile plăților de leasing.
Atunci când proprietatea nu se află în bilanțul întreprinderii, atunci este contabilizată de locator. În acest caz, valoarea obiectului contractului se scade din suma tuturor cheltuielilor pentru plățile de leasing. Conform legii, baza de impozitare pe venit nu ia în calcul costul dobândirii proprietății supuse amortizarii. Aceasta este valoarea de răscumpărare a activului închiriat și este anulată treptat folosind amortizarea.
Există momente când valoarea valorii de răscumpărare nu este specificată clar în contract. În acest caz, specialiștii de la Ministerul Finanțelor propun să includă toate sumele plăților de leasing în costul inițial. După ce proprietatea este transferată întreprinderii, percepeți plățile ca cheltuieli prin amortizare.
O întreprindere sau întreprinzător individual poate contesta această poziție, deoarece nu există nicio mențiune despre prețul de răscumpărare în lege și Codul Fiscal. Articolul 264 din Codul fiscal prevede că toate plățile de leasing se referă la alte cheltuieli. Excepție este amortizarea acumulată de companie.
Prevăzut de asemenea comandă specială calcularea costului proprietății amortizabile în operațiunile de leasing. Acest lucru este indicat la articolul 257 din Codul fiscal. Costul inițial al proprietății include costul de livrare, construcție, achiziție, aducerea într-o stare adecvată pentru utilizare. Aceasta înseamnă că costul inițial al articolului închiriat nu va diferi pentru părțile la contractul de închiriere.
Rezultă că dacă locatorul rambursează integral valoarea imobilului prin amortizare, atunci până la sfârșitul contractului transferă obiectul contractului către societate cu valoare reziduală zero.
Dacă proprietatea nu este complet amortizată, atunci aceasta este transferată celeilalte părți la contract la costul care va rămâne după ce amortizarea a fost percepută. Această parte va fi cheltuită de companie prin amortizare. Prin urmare, dacă locatarul acumulează valoarea de răscumpărare, atunci nu o poate anula, deoarece nu se percepe amortizarea.
Rezultă că este mai profitabil să nu împărțim plata leasingului, ci să o atribui în totalitate altor cheltuieli.
Depreciere
Ratele de amortizare accelerată se aplică proprietății închiriate. Totodată, metoda de calcul a amortizarii ar trebui specificată în politica contabilă fiscală a companiei.
Plățile de leasing conțin TVA, astfel încât în viitor compania îl poate compensa din buget în conformitate cu articolele 171-172NK.
La cumpărarea pe credit, costul TVA-ului va fi mai mic decât pentru o tranzacție de leasing. Acest lucru se întâmplă deoarece la leasing, baza de calcul a TVA include nu doar valoarea proprietății, ci și prețul serviciilor locatorului.
Leasingul este similar cu leasingul doar din exterior. Leasingul este adesea denumit leasing financiar. De altfel, in ambele cazuri, subiectii principali ai tranzactiei sunt doi clienti. Este nevoie de un anumit articol scump, dar întreaga sumă nu este disponibilă pentru a-l cumpăra. Un alt client are fondurile necesare pentru a cumpăra articolul și îl poate închiria cu o primă pentru un profit.
Cu toate acestea, aceasta este numai Partea exterioară... De fapt, există multe diferențe între cele două operațiuni.
Principala diferență este capacitatea de a lua în considerare echipamentele în timpul leasingului, atât în bilanțul societății de leasing, cât și în bilanţul întreprinderii. Atunci când este închiriat, articolul este afișat în conturile în afara bilanțului destinatarului articolului.
Diferențele și asemănările dintre leasing și închiriere
| Caracteristici de comparație | Leasing | Chirie |
| Sincronizarea | de obicei o tranzacție pe termen lung. Termenul este egal cu utilizarea utilă a bunului închiriat | furnizarea bunului închiriat pentru o perioadă scurtă, care nu are legătură cu durata acestuia utilizare utilă |
| Posibilitate de folosire a terenurilor | nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut | Poate |
| Rambursarea articolului la sfarsitul contractului | poate sa | este interzis |
| Tipul dreptului de proprietate | utilizare | |
| Reglementare legală |
Capitolul 34 din Codul civil – „Chirie”; Articolul 2 din Legea federală |
Capitolul 34 CC |
| Răspunderea pentru riscul de rupere accidentală, distrugere sau deteriorare a obiectului tranzacției | răspunderea directă față de locatar | chiriașul nu este responsabil |
| Furnizarea documentelor care confirmă solvabilitatea | se efectuează o evaluare cuprinzătoare a companiei în ceea ce privește solvabilitatea | nu este necesar, sunt necesare doar detaliile contului |
| Cine alege proprietatea | locatar (întreprindere) | proprietar |
| Subiectul tranzacției și calitatea acesteia | înseamnă echipamente noi | proprietatea închiriată poate deveni obiect de mai multe ori, defectele și defecțiunile nu sunt excluse |
Plăți regulate pentru proprietatea închiriată pot fi regresiv, sezonier, anuitate.
Contribuțiile regresive implică o scădere plata lunara cu fiecare plată ulterioară. Aceeași sumă (fixă) se înțelege ca plăți de anuitate. După cum sugerează și numele, plățile sezoniere depind de perioada anului. Multe afaceri obțin profit într-un anumit sezon, astfel încât compania de leasing poate lua în considerare condiții speciale de plată pentru ele.
Asemenea cazuri apar: locatarul nu mai are nevoie de bunul primit sau nu-l poate folosi. Și atunci apar gânduri, este posibil să închiriem articolul închiriat? Aceasta va fi considerată subînchiriere.
Acest tip de tranzacție este legalizat și în același timp se întocmește un contract de subînchiriere corespunzător. Participanții săi sunt un nou cumpărător al proprietății - sublocatarul, fostul locatar, care nu mai are nevoie de obiectul contractului.
Un locator este o organizație care deține proprietatea, scrie un consimțământ scris sau interzice tranzacția.
Acum știi ce este leasingul, tipurile de leasing și cum să închiriezi o mașină, echipamente etc. Dacă aveți întrebări, întrebați în comentariile de mai jos. Citiți și alte articole de pe site-ul nostru!
În condițiile economice de astăzi, o modernizare prematură a producției poate duce rapid o întreprindere la faliment. Pentru a preveni acest lucru, ar trebui să utilizați cu pricepere instrumentele financiare disponibile. De regulă, împrumuturile bancare sunt utilizate în astfel de scopuri, cu toate acestea, există și o modalitate mai eficientă de a achiziționa echipamente sau utilaje noi - acesta este leasingul.
Înainte de a trece la analizarea problemei obiectului leasingului, să luăm în considerare ce înseamnă conceptul de „leasing” și ce reguli reglementează astfel de relații în Rusia. Deci, în prezent, sursa reglementării dreptului civil a leasingului sunt două documente principale - Codul civil al Federației Ruse și legea federală Nr. 164-FZ „Cu privire la leasing” (în continuare - Legea).
În conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, leasingul este o tranzacție în urma căreia locatorul (locatarul) se obligă să achiziționeze de la un anumit vânzător (furnizor) proprietatea aleasă de locatar (locatar) și să transfere proprietatea dobândită către el pentru uz comercial, în condițiile de plată pentru serviciile sale.
Legea completează această definiție a termenului „leasing” prin introducerea unei caracteristici suplimentare de calificare - dreptul de a cumpăra proprietăți de către utilizatorul proprietății (locatar).
În termeni simpli, în esență, leasing-ul este o închiriere pe termen lung a proprietății cu posibilitatea de răscumpărare ulterioară a acesteia, prevăzând un număr de preferințe fiscale pentru chiriaș.
Clauza 3 din articolul 7 din lege împarte trei tipuri de leasing:
| Tip de leasing | Particularități | Esența înțelegerii |
| Financiar | Asigură cumpărarea proprietății de către chiriaș la încheierea contractului. Termenul contractului este comparabil cu durata de viață utilă a proprietății. De regulă, la sfârșitul contractului, valoarea proprietății se apropie de zero și poate deveni proprietatea chiriașului fără plata aditionala. | Obținerea de finanțare țintită |
| Operațional (operațional) | La sfârșitul contractului, proprietatea este de obicei returnată chiriașului. Spre deosebire de leasingul financiar, are o durată de viață utilă semnificativ mai scurtă a proprietății. De obicei, obiectul contractului de închiriere îl constituie proprietatea care este proprietatea persoanei care închiriază proprietatea (adică vânzătorul din această tranzacție poate fi absent în principiu). În comparație cu leasingul financiar, obținerea proprietății în leasing operațional este mai costisitoare. | Tip de închiriere |
| Returnabil | Proprietatea este achizitionata de la client si inchiriata acestuia, i.e. vânzătorul imobilului și locatarul sunt o singură persoană | O formă specială de creditare garantată cu mijloacele fixe ale companiei cu posibilitatea de a obține preferințe fiscale din utilizarea leasingului |
Cele mai populare tipuri de leasing astăzi sunt leasingul financiar, care prevede achiziționarea de vehicule, echipamente și utilaje speciale, care este în mare măsură facilitată de diverse programe de sprijin guvernamentale.
Proprietatea care este transferată în administrarea și exploatarea locatarului se numește obiect (subiect) arendare. În conformitate cu Codul civil al Federației Ruse și cu legea, obiectul unei tranzacții de leasing poate fi orice proprietate care nu este complet distrusă și poate fi folosită în scopul propus pentru o perioadă lungă de timp.
Astfel, se poate închiria următoarea proprietate:
Conform legislației actuale, obiectele de leasing nu pot fi:
Un aspect important raport juridicîn cadrul unui contract de închiriere este transferul procedurii și condițiilor pentru transferul dreptului de proprietate asupra obiectului închiriat, procedura și condițiile pentru răscumpărarea acestuia de către chiriași, înregistrarea la autoritățile de stat, precum și bilanțul unui astfel de bun.
Deci, să aruncăm o privire mai atentă la aceste condiții:
| Termenii contractului de leasing | Descriere | Ce este reglementat |
| Proprietate | Obiectul închirierii este proprietatea persoanei care are în arendă imobilul. Transferul dreptului de proprietate asupra proprietății poate avea loc la sfârșitul contractului sau mai devreme, prin decizie a părților. | Artă. 11, 19 din Lege |
| Înregistrarea de stat a proprietății dobândite | Este posibilă înregistrarea proprietății, atât locatarului, cât și persoanei care închiriază proprietatea, totuși, în cele mai multe cazuri, proprietatea este încă înregistrată la locatar. Locatorul poate transfera dreptul de înregistrare pe numele persoanei care închiriază imobilul locatarului, ceea ce se reflectă în documentele imobilului prin introducerea informațiilor despre proprietar și utilizator. La încetarea contractului/sechestrarea bunurilor, datele despre utilizator de către autoritățile statului sunt anulate. | Artă. 20 din Lege |
| Contabilitatea proprietății și amortizarea acumulată pe aceasta | Efectuat de persoana în bilanțul căreia este trecut obiectul de leasing. În contractul de închiriere trebuie să fie indicată partea în bilanțul căreia este contabilizat bunul închiriat. | Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 15 din 17 februarie 1997 |
| Sechestrul bunurilor | Dacă nu sunt îndeplinite termenii contractului, locatorul are dreptul de a sechestra bunul. În acest caz, costurile de transport și dezmembrare a proprietății sunt suportate de locatar. Proprietatea nu poate fi executată silită asupra obligațiilor locatarului, inclusiv în acele cazuri în care proprietatea este înregistrată pe numele acestuia. | Articolul 13.23 din Lege |
| Asigurare de proprietate | Asigurarea proprietății împotriva pierderii, lipsei sau avariei din momentul cumpărării și până la încheierea contractului de închiriere este efectuată de locatar, dacă nu se prevede altfel în contract. O excepție este asigurarea obligatorie. răspundere civilă locatarul prevăzut de lege (de exemplu, achiziția OSAGO, dacă obiectul leasingului este un autoturism) | Articolul 21 din Lege |
| Întreținerea și siguranța proprietății | Este responsabilitatea locatarului și se face pe cheltuiala acestuia, cu excepția cazului în care se prevede altfel în contractul de închiriere. Îmbunătățirile aduse proprietății pot fi proprietatea locatarului dacă sunt separabile de proprietate și dacă nu se specifică altfel în contractul de închiriere. Problema compensației locatarului pentru îmbunătățirile aduse, dacă acestea sunt inseparabile de proprietate, este reglementată de acord, de acordul scris al persoanei care închiriază proprietatea la astfel de modificări și de legislația actuală a Federației Ruse. Pierderea (distrugerea) proprietății din vina locatarului nu este un motiv pentru încetarea obligațiilor din contractul de închiriere. | Articolul 12.26 din Lege |
După cum am spus mai sus, Legea permite luarea în considerare a proprietății atât în bilanțul locatarului, cât și în bilanţul persoanei locatorului, ceea ce ridică întrebarea care dintre metode este cea mai benefică pentru locatar din punct de vedere financiar. Punct de vedere.
După analizarea legislației în vigoare, trebuie menționat că contabilizarea proprietății pe unul sau altul bilanț nu afectează în mod fundamental încasarea impozitului, cu excepția următoarelor cazuri:
De remarcat că contabilizarea și afișarea în contabilitate a proprietății în bilanţul locatarului este ceva mai complicată, întrucât în acest caz, nu există diagrame standard de cablare.
Utilizarea leasingului astăzi este una dintre cele mai multe moduri eficiente finanțarea producției, permițând întreprinderilor să aibă acces la cele mai moderne și scumpe echipamente.
Ca alternativă la creditele bancare, leasingul poate juca un rol important în reechiparea mijloacelor fixe ale producătorilor ruși, crescând astfel competitivitatea acestora.
Având în vedere importanța unor astfel de schimbări pentru stat, la rândul său, este necesar nu numai să se introducă diverse programe sprijinul statului (ceea ce se întâmplă deja astăzi), dar și popularizarea acestui tip de finanțare în rândul antreprenorilor, ca principali consumatori ai unor astfel de servicii, incl. datorită diverselor explicații cu privire la beneficiile pe care le primesc atunci când folosesc acest instrument.
Pentru a moderniza echipamente, pentru a cumpăra vehicule noi, pentru a extinde producția sau spatiu de birouri sunt necesare investiții financiare mari. Și ce să faci dacă nu există nicio modalitate de a colecta la un moment dat suma necesară sau ia un imprumut? Există o alternativă foarte eficientă - leasingul. Să vorbim despre ce înseamnă acest termen, ce tipuri de leasing sunt, ce proprietăți pot fi închiriate, cum să faci corect o astfel de tranzacție și ce capcane are această procedură.
În ciuda faptului că din engleză „lease” se traduce prin „lease”, leasing-ul este un fel de „hibrid” de leasing și credit cu implicarea unui terț – o companie de leasing. Acesta din urmă cumpără proprietatea de la vânzător și o transferă locatarului. El plătește o anumită sumă lunară, care este atât o plată de leasing, cât și o plată de împrumut (în funcție de intențiile ulterioare ale utilizatorului). La sfârșitul termenului specificat în contract, proprietatea poate fi răscumpărată la valoarea sa reziduală sau returnată companiei de leasing.
Exemplu simplu:
Compania auto plănuiește să reînnoiască flota de autobuze. Incheie un contract cu o societate de leasing (sa fie VTB-Leasing, YarKamp Leasing sau oricare altul). Compania de leasing cumpără 10 autobuze de la o fabrică de producție (să zicem, MAZ) pentru un total de 60 de milioane de ruble. Autobuzele sunt transferate unei companii de mașini, care plătește o plată inițială de 10 milioane de ruble, iar apoi depune lunar 1,6 milioane de ruble în contul companiei de leasing timp de trei ani.
În secolul al XIX-lea, leasingul a început să se dezvolte activ în Statele Unite și Marea Britanie. Pentru țara noastră, conceptul de „lend-lease” în timpul Marelui Război Patriotic a devenit un reper: furnizarea de echipament militar a fost și o opțiune de leasing. Leasingul a început să influențeze semnificativ dezvoltarea economiei din anii 50 ai secolului trecut. Fondatorul industriei moderne de leasing se numește antreprenorul american Henry Schofeld, care a deschis prima companie de leasing specializată în San Francisco.
În URSS, leasingul a fost folosit de întreprinderi pentru a cumpăra echipamente scumpe importate în anii 1970 și 1980, dar domeniul său de aplicare a fost limitat. Pe piața internă, primele operațiuni de leasing au început în 1989. Până la mijlocul anilor '90, leasingul nu a avut un impact grav asupra economiei Federației Ruse. După modernizare legislatia fiscalași adoptarea în 1998 a legii federale „Cu privire la leasing financiar (leasing)”, interesul afacerilor pentru acest instrument a crescut semnificativ. La sfârșitul anului 2017, volumul pieței de leasing din Federația Rusă a fost estimat de specialiștii agenției de rating RAEX (Expert RA) la un trilion de ruble.
De obicei, în procesul de leasing sunt implicate trei persoane:
1 Vânzător- persoană juridică sau întreprinzător individual (obligatoriu - plătitor de TVA) care deține sau vinde echipamentele necesare. Proprietatea este transferată locatorului pe baza unui contract de vânzare-cumpărare.
2 Locatorul- in rolul sau este o societate de leasing, care poate fi oficializata atat ca persoana juridica cat si ca intreprinzator individual. Cel mai adesea, băncile sau structurile cu acestea care au capital suficient pentru a cumpăra proprietăți scumpe (vehicule, imobile, echipamente) acționează ca locator.
3 Locatarul- acesta este cumpărătorul, de asemenea, fie o persoană juridică sub orice formă organizatorică și juridică, fie un antreprenor individual care are nevoie de echipamentul, transportul sau proprietatea vânzătorului pentru utilizare în activitati comercialeși obținerea de profit.
Uneori, vânzătorul este și locatorul în același timp, atunci două părți sunt implicate în tranzacție, nu trei.
Fiecare dintre părțile la tranzacția de leasing are propriile motive pentru a participa la aceasta.
O caracteristică a tranzacției de leasing este reducerea prețului de răscumpărare al proprietății până la sfârșitul contractului. Acest lucru se datorează depreciere- anularea anuală a unei părți din valoarea activului pe măsură ce acesta se uzează. Amortizarea se ia in calcul dupa formule speciale si nu depinde de uzura reala a marfii. In tranzactiile de leasing pentru anumite tipuri de bunuri se aplica amortizarea accelerata, prin care, pana la incheierea contractului, vehiculele sau utilajele au valoare zero si sunt trecute in posesia locatarului fara plata suplimentara.
Conform legii federale „Cu privire la leasing financiar (leasing)” (nr. 164-ФЗ din 29 octombrie 1998 cu modificările ulterioare), bunurile mobile și imobile pot fi închiriate: vehicule, echipamente, imobiliare, întreprinderi precum complexe de gospodărie .
Nu pot face obiectul închirierii obiecte naturale, terenuri și proprietăți cu circulație limitată. O excepție în acest sens o reprezintă armele - Federația Rusă are dreptul de a le închiria altor țări în condițiile prevăzute în tratatele internaționale și în legea cooperării militaro-tehnice.
Există și alte restricții la leasing, stabilite chiar de locatari. În special, cumpărătorii care doresc să cumpere în leasing primesc un refuz:
Luați în considerare caracteristicile închirierii fiecărui tip de proprietate.
Mașinile pot fi închiriate atât de către companii de leasing specializate, cât și de dealeri și bănci.
Procedura de cumpărare a unei mașini în leasing este următoarea:
Avantajele și dezavantajele leasingului auto pentru cumpărător
| pro | Minusuri |
|
|
Mod bun să reînnoiască parcul de utilaje al întreprinderii fără a intra în mari datorii... Echipamentul poate include cea mai largă gamă de mărfuri – de la Echipamente de birou la unitățile agricole și la mașinile de fabrică. Procedura de cumpărare este aceeași ca și în cazul autoturismelor, cu excepția faptului că asigurarea bunului închiriat este opțională. Cu toate acestea, mulți locatori insistă asupra asigurării echipamentelor.
Avantajele și dezavantajele leasingului de echipamente pentru cumpărător
| pro | Minusuri |
|
|
Procesul de leasing imobiliar este similar cu orice alt tip de astfel de tranzactii: locatorul cumpara de la vanzator imobilul ales de client. Apoi, cumpărătorul plătește lunar sume pentru folosirea proprietății, iar la sfârșitul contractului, o cumpără sau o returnează locatorului.
Vom lua în considerare cumpărarea de imobile în închiriere din două puncte de vedere: în ceea ce privește persoanele fizice și persoanele juridice, deoarece diferențele dintre acestea sunt foarte semnificative.
Leasing imobiliar: persoană juridică
Cumpărarea unui birou sau a oricărui alt imobil în închiriere este profitabilă pentru o companie din mai multe motive:
Toate aceste motive fac ca leasingul imobiliar să fie mult mai atractiv decât creditele ipotecare comerciale.
Leasing imobiliar: persoane fizice
Achiziția de apartamente închiriate de către persoane fizice din Federația Rusă nu a primit o dezvoltare serioasă dintr-un motiv simplu: dacă locuința ipotecară devine imediat proprietatea cumpărătorului, atunci locuința închiriată rămâne la locator până în momentul răscumpărării integrale. Puțini oameni vor să locuiască în apartamentul altcuiva mulți ani, riscând să-l piardă imediat în caz de întârzieri plăți curente.
Dacă priviți obiectiv, fără emoție, atunci leasingul imobiliar pentru persoane fizice are atât avantaje, cât și dezavantaje:
| pro | Minusuri |
|
|
Vă rugăm să rețineți: în domeniul leasingului imobiliar pentru persoane fizice, cu toată subdezvoltarea acestuia, există mulți escroci. Are sens să închiriezi un apartament doar de la companii afiliate băncilor.
Un termen nu foarte eufonic înseamnă de fapt oferirea angajaților să lucreze cu locatarul pentru o anumită perioadă de timp. În ultimii ani, leasingul de personal s-a dezvoltat destul de larg. În timp ce anterior companiile încercau să reducă cât mai mult posibil penetrarea informații din interior față de mediul extern și din această cauză au avut o atitudine negativă față de implicarea personalului terț, apoi, din cauza necesității de optimizare a numărului de angajați, închirierea angajaților a început să fie considerată o alternativă destul de demnă. În fiecare an, în Federația Rusă, numărul companiilor care oferă servicii de leasing de personal crește cu 30-50%.
De obicei, o agenție de recrutare acționează ca locator, care încheie un acord cu un angajat (vânzătorul său forta de munca). Această persoană este direcționată către angajatorul final (locatar). Cel mai adesea, vorbim despre înlocuirea specialiștilor cu normă întreagă în vacanțe și concedii medicale, precum și pentru desfășurarea de evenimente: expoziții, prezentări, conferințe. Relativ vorbind, nu are sens ca întreprinderea să păstreze în personal trei fete frumoase, care se vor întâlni cu oaspeți la ceremonia încheierii unui acord, apoi vor scoate dosare cu textul documentului pe tăvi. Acest personal este asigurat de agenție.
Sfera functiilor necesare ale personalului este stipulata in contractul dintre agentie si intreprindere.
Locatorul (agenția) își asumă obligația de a încheia un contract de muncă (și anume de muncă!) cu un angajat, ține evidența personalului, calculează și plătește salarii, bonusuri și alte stimulente, plătește impozite și deduceri către Serviciul Fiscal Federal și fonduri extrabugetare. , intocmeste polite de asigurare medicala obligatorie, plateste.
Relațiile de leasing de muncă în Rusia sunt reglementate de Legea federală nr. 116-FZ din 05.05.2014. Acesta conține următoarele reguli:
Legea stabilește anumite restricții privind munca de „închiriere”. Nu puteți implica personal de leasing:
Într-o tranzacție de leasing, multe depind de termenii contractului. În funcție de acestea, se pot distinge trei tipuri de leasing:
1 Financiar
În acest caz, locatorul este, de fapt, numai intermediar financiar prin participarea formală la tranzacție. Livra proprietatea merge direct de la vânzător către locatar, acesta din urmă face pretenții asupra calității acestui bun către vânzător. Până la sfârșitul contractului de închiriere, proprietatea are de obicei o valoare reziduală minimă.
Într-o astfel de schemă, contractul de închiriere prevede adesea obligația vânzătorului de a accepta proprietatea dacă cumpărătorul o returnează locatorului. Banca nu are nevoie de mașini sau utilaje vechi, pentru a spune simplu. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazcapital Group și altele au propriile filiale de leasing.
2 Operare
Cu această opțiune de leasing, durata contractului este semnificativ mai scurtă decât durata de viață a proprietății dobândite (imobil, complex industrial etc.). În acest sens, rolul companiei de leasing în tranzacție este esențial. Locatorul își asumă întreaga responsabilitate pentru siguranța proprietății închiriate prin aranjarea reparațiilor, asigurării și întreținerii.
Rolul locatarului în această schemă este apropiat de cel al locatarului. La încheierea contractului, cumpărătorul are dreptul la:
Tipul operațional de leasing este adesea folosit de dealerii de mari preocupări auto: cumpărătorul folosește o mașină de o anumită marcă timp de 2-3 ani, apoi închiriază și reînchiriază un model mai modern.
3 Returnabil
Cel mai specific tip de leasing. Aici vânzătorul și locatarul sunt o singură persoană. De fapt, tranzacția este o formă de creditare garantată, atunci când proprietatea este transferată locatorului doar în mod formal, de fapt, rămâne la locul ei. Compania poate vinde echipamentele pe care le deține și apoi le poate închiria, după ce a primit o sumă mare de bani pentru dezvoltarea și păstrarea capacității de producție.
Cu toate acestea, astfel de tranzacții sunt și cele mai intense în corupție.
Un exemplu recent din regiunea Vologda
Aici a avut loc o afacere de leasing pentru vânzarea unui mare centru de cinema. Vânzătorul era un SRL, să-i spunem Alpha. Această companie deține centrul de cinema de peste 10 ani. dar afacerea nu a mers, datoriile creșteau, iar fondatorii „Alpha” au apelat la centrul regional de sprijin pentru antreprenoriat cu o cerere de sprijin de stat - obiectul este semnificativ social, clădirea are valoare istorică. S-a oferit sprijin în valoare de 10 milioane de ruble, cu condiția ca acestea să meargă la dezvoltarea afacerii de film din regiune.
Imediat, Alpha LLC a încheiat o afacere de leasing, vânzând locatorului (să fie Beta LLC, unul dintre fondatorii căruia s-a dovedit a fi centrul regional de sprijinire a afacerilor care a susținut și Alpha) proprietate pentru o proiecție de film în valoare de 24 de milioane. ruble. Locatorul a transferat această proprietate cumpărătorului, OOO Gamma, după ce a semnat deja un acord de 34 de milioane de ruble cu plata a 10 milioane ca primă tranșă. Nimic neobișnuit, dacă ignori faptul că fondatorii Gamma au fost aceleași persoane cu Alpha, iar diferența dintre prețul de vânzare și de cumpărare a repetat exact valoarea sprijinului de stat oferit realizatorilor de film din regiune.
Guvernul regional și-a venit în sfârșit în fire și a cerut înapoi banii plătiți ca sprijin de stat. Acest lucru a dus la falimentul OOO Gamma (datoria anulată din cauza imposibilității de a colecta datoria a fost de 10,07 milioane de ruble), încetarea activităților OOO Beta, proceduri interne în guvernul regional și discuții aprinse despre dacă structuri de stat participă în general la tranzacții de lease-back.
Leasingul de tip leaseback atrage constant atenția autorităților fiscale: o tranzacție în care nu există niciun mod explicit fezabilitate economica, poate fi recunoscută ca o formă de evaziune fiscală.
Semne ale unei tranzacții de leaseback fictive:
Ca orice altă tranzacție de transfer plătit de proprietate, leasingul are propriile riscuri - unele dintre ele au fost deja descrise mai sus. În funcție de gradul de risc, există trei tipuri de tranzacții de leasing:
1 Garantat
Procesul de transfer al proprietății este asigurat de către companii de asigurări specializate sau mai multe alte companii acționează ca garanți ai locatarului, care sunt capabili să ramburseze integral costul imobilului către locator în cazul încălcării contractului.
2 Securizat parțial
Depozitul de asigurare plătit de locatar în contul societății de leasing acoperă o parte din valoarea imobilului. Dacă nu există nimic pe întregul termen de închiriere stipulate prin contract nu se întâmplă, fondurile vor fi returnate cumpărătorului.
3 Negarantat
Tranzacții în care părțile nu își garantează reciproc în niciun fel îndeplinirea obligațiilor ce le revin. Acum astfel de relații între subiecții leasingului sunt din ce în ce mai rar întâlnite, lipsa asigurării de obicei „aluzie” la o tranzacție dubioasă sau fictivă.
De obicei, există cinci etape ale vânzării proprietății în leasing. Să aruncăm o privire la fiecare dintre ele.
Etapa 1. Analiza pietei de leasing, selectia unei firme de leasing.
Piața de leasing din Federația Rusă este aproape identică cu dimensiunea primei sute sectorul bancar... Poti alege o firma de leasing atat in functie de conditiile oferite cat si in functie de seriozitatea societatii-mama. Evaluarea locatorilor se face, de exemplu, pe portalul banki.ru/products/leasing/companies/.
Etapa 2. Analiza conditiilor oferite de locator.
Cel mai Puncte importante: plata inițială (avans), plata lunară, suma depășită, perioada și programul de rambursare, termenii de reziliere a contractului de închiriere.
Etapa 3. Întocmirea unui contract de închiriere.
Pentru întocmirea textului contractului, locatorul solicită de obicei următoarele documente:
De asemenea, societatea de leasing poate solicita alte documente.
Etapa 4. Efectuarea unui avans (plata inițială).
Cuantumul plății inițiale începe de obicei de la 5% (acestea sunt condițiile pentru majoritatea companiilor implicate în leasing operațional de vehicule). În medie, avansul pe piață este de 20-30%. După achitarea sumei cerute, cumpărătorul primește proprietatea spre folosință.
Etapa 5. Utilizarea proprietății pe durata contractului.
Proprietatea închiriată trebuie utilizată în strictă conformitate cu termenii contractului. Acest lucru se aplică asigurărilor anuale, întreținere(transport, echipamente) și, bineînțeles, plata la timp a plăților lunare.
Plățile regulate în baza contractelor de închiriere pot avea unul dintre cele trei tipuri de program:
1 Regresiv - primele plăți sunt cele mai mari, apoi scad. Analogic plăți diferențiate pe împrumuturi. Această schemă vă permite să minimizați plățile de dobândă.
2 Renta - plăți în cote egale... Cel mai „scump” program, pentru că primele plăți sunt folosite aproape în întregime pentru achitarea dobânzii/marjei locatorului.
3 Sezonier - un program adaptat anumitor tipuri de afaceri (de exemplu, Agricultură, unde profitul principal cade pe toamna si iarna - in aceste perioade platile cresc in comparatie cu media, in alte anotimpuri scad).
Se pot folosi și alte grafice speciale de plată, în funcție de specificul activităților anumitor companii.
În fiecare caz, răspunsul la această întrebare poate fi diferit. Depinde atât de tipul de leasing, cât și de proprietate, de condițiile locatorului și ale băncii împrumutătoare și multe alte aspecte. Să nu uităm că leasingul este folosit în primul rând în scopuri comerciale, iar condițiile de împrumut pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali diferă semnificativ de cele pentru „fizicieni”.
În primul rând, să ne uităm la o comparație bazată pe caracteristicile externe. Să presupunem că am decis să cumpărăm o mașină în valoare de 1 milion de ruble. Să comparăm media programelor de creditare și leasing din punct de vedere al parametrilor la începutul anului 2018.
Dacă reuniți toate caracteristicile prin care puteți compara corect leasingul și creditarea, obțineți ceva de genul următor tabel:
| Opțiuni | Leasing | Împrumut |
| Subiect | Persoane juridice și antreprenori individuali. | Orice persoane fizice (inclusiv antreprenori individuali) și persoane juridice |
| Dreptul de proprietate după tranzacție | Obiectul rămâne în proprietatea locatorului până la plata integrala valoarea acestuia de către cumpărător | Proprietatea devine proprietatea clientului, rămânând gajată de bancă |
| Condiții de furnizare | Istoricul tranzacțiilor anterioare de leasing și istoricul creditului nu contează (cu excepția încercărilor frauduloase) | Este necesar un istoric de credit pozitiv |
| Plăți contractuale |
|
|
| Amortizarea proprietății | Amortizarea accelerată este posibilă pentru unele tipuri de proprietate Pentru mașinile mai scumpe de 300.000 de ruble și microbuzele mai scumpe de 400.000 de ruble, se aplică o rată de amortizare descrescătoare | Procedura obișnuită pentru calcularea amortizarii |
| Plata impozitelor | ||
| TVA | Inclus în plăți conform unui contract de închiriere. Taxa poate fi solicitată pentru o rambursare după ce proprietatea este răscumpărată. | Nu este supus unei taxe |
| Impozitul pe proprietate | Dacă imobilul se află în bilanțul locatorului, cumpărătorul nu plătește impozit. Dacă proprietatea se află în bilanţul cumpărătorului, impozitul se reduce prin amortizare accelerată. | Proprietatea achiziționată cu credit devine imediat proprietatea cumpărătorului, impozitul se percepe integral asupra acesteia. |
Există diferențe în scopul leasingului și al împrumuturilor în scopuri comerciale. În general, ele pot fi exprimate astfel:
Din punct de vedere formal, leasingul este similar cu închirierea. În ambele cazuri, există proprietarul imobilului și o persoană care ar dori să intre în posesia acestui imobil, dar nu deține imediat întreaga sumă pentru cumpărare. Proprietarul, la rândul său, este gata să închirieze proprietatea pentru utilizare cu o anumită marjă.
Dar, alături de asemănările dintre închiriere și leasing, există și diferențe semnificative.
| Opțiuni | Chirie | Leasing |
| Parametri formali | ||
| Cadru legislativ | Cod Civil RF, articolul 34 Legile federale privind anumite tipuri de chirie. | Legea federală „Cu privire la leasing financiar (leasing)” |
| Sincronizarea | Cel mai adesea termene scurte cu posibilitate de prelungire. | Într-o parte semnificativă a tranzacțiilor de leasing, termenul contractului egal cu termenul amortizarea integrală a proprietății transferate sau în apropierea acesteia. |
| Articol | Orice proprietate neconsumabilă care nu este limitată în circulație. | Proprietate neutilizabilă, nelimitată în circulație și nefiind sit natural(de exemplu, un teren) .. |
| Posibilitatea de răscumpărare a proprietății la sfârșitul contractului | Nu | există |
| Drept de proprietate | utilizare | |
| Cine alege proprietatea furnizată | Proprietar | Locatarul |
| Pachet de documente | Nu este necesară dovada solvabilității | Documente care confirmă existența unei afaceri și solvabilitatea |
| Diagrama afacerii | ||
| Participanții la tranzacție | Proprietar chirias | Vânzător, arendaș, arendaș. Pot participa și bănci, companii de asigurări, firme de garanții etc. |
| Statutul vânzătorului (producătorului) imobilului | Nu participă la tranzacție | Participantul la tranzacție încheie un acord cu locatorul. |
| Răspunderea pentru conformitatea proprietății cu cerințele declarate | Suportat de proprietar | Este suportat de locatar, cu exceptia situatiei in care imobilul este oferit spre inchiriere de catre locator, iar acesta cauta si vanzator. |
| Risc de pierdere accidentală/daune materiale | Suportat de proprietar | Suportat de locatar |
| Subiect asigurare de proprietate | Proprietar | Cel mai adesea locatarul |
Impozit pe venit
Pentru locatar, plățile de leasing se referă la alte cheltuieli (articolul 264, clauza 1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, cu cât plata este mai mare, cu atât trebuie să plătiți mai puțin impozit pe venit. Aceasta, potrivit legiuitorului, stimulează dezvoltarea întreprinderilor și reînnoirea mijloacelor fixe.
La încheierea unui contract de închiriere, există două opțiuni:
1 Dacă proprietatea este lăsată în bilanţul locatorului
În acest caz, locatarul include în cheltuieli întreaga sumă a plății de leasing.
De exemplu, dacă contractul de închiriere este încheiat pentru 24 de luni, și valoare totală plățile fără TVA sunt de 300.000 de ruble, apoi suma lunară inclusă de cumpărător în cheltuielile sale va fi: 300.000 de ruble / 24 de luni = 12 500 de ruble.
2 În cazul în care bunul este trecut în bilanțul locatarului
Proprietatea trebuie inclusă într-unul sau altul grupa de amortizare cu costul cheltuielilor locatorului pentru cumpărarea bunului închiriat și serviciul de prevânzare al acestuia. Amortizarea se percepe în funcție de grup - factorul de multiplicare pentru unele tipuri de proprietate poate fi de până la 3 (amortizarea are loc de 3 ori mai rapid decât de obicei).
Locatarul poate include în cheltuieli plata leasingului minus suma deprecierii imobilului.
Să luăm același exemplu cu o proprietate închiriată pentru 300.000 de ruble și o plată lunară de 12.500 de ruble, iar prețul de achiziție al articolului închiriat (să fie o mașină programată aparținând grupei de amortizare a 5-a) a fost de 200.000 de ruble. Perioada minimă de utilizare a proprietății din grupa a 5-a este de 85 de luni. 200.000 RUB / 85 de luni * coeff. 3 = 7058 rbl.
Această sumă va fi inclusă în cheltuieli pentru a determina baza impozitului pe venit ca cost al deprecierii. În plus, cheltuielile vor include o parte din plata de leasing în valoare de 12.500 - 7058 = 5.442 de ruble. Drept urmare, deducerea se va ridica la aceleași 12.500 de ruble, dar dacă nu este întocmită corect, impozitul pe venit va trebui plătit fără deduceri.
Taxa pe valoare adaugata
În cadrul contractelor de leasing, puteți primi rambursări de TVA de la stat (articolele 171, 172 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru se va întâmpla dacă îndepliniți următoarele condiții:
Impozitul pe proprietate
Dacă proprietatea rămâne în bilanţul locatorului, locatarul nu plăteşte impozit. La înregistrarea proprietății în bilanțul locatarului, puteți reduce impozitul pe proprietate prin amortizare accelerată. Impozitul pe bunurile mobile nu se percepe pe durata contractului de închiriere, indiferent de al cui bilanţ se află.
Taxa de transport
Totul este simplu aici: impozit dat este plătită de partea care a înregistrat vehiculul închiriat la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației sau Gostekhnadzor, indiferent de al cărui bilanț se află această proprietate în perioada contractului de închiriere.
Este posibil să încheiați o afacere de leasing înainte de termen?
Majoritatea companiilor prevăd răscumpărarea anticipată a bunului închiriat (această clauză trebuie inclusă în contract). Cu toate acestea, pentru chiriaș, acesta nu este cel mai mult varianta profitabila: la plata anticipata valoarea reziduală, valoarea răscumpărării este mai mare, iar preferințele fiscale sunt mai mici. În plus, o răscumpărare rapidă duce la o atenție sporită acordată tranzacției din partea autorităților fiscale: FTS poate anula contractul de leasing și îl poate recunoaște ca un contract de împrumut pe mărfuri. Atunci nu deduceri fiscale nu va fi deloc.
În ce cazuri trebuie să fie înregistrată proprietatea achiziționată în regim de închiriere la agențiile guvernamentale?
Conform legislației Federației Ruse, următoarele proprietăți și dreptul la aceasta trebuie înregistrate:
În fiecare dintre aceste cazuri, bunul închiriat este înregistrat prin acord între locator și locatar pentru unul dintre ele. La încetarea contractului de închiriere din cauza neplatei plăților regulate de către locatar, autoritățile de înregistrare anulează evidența utilizatorului imobilului.
Avem o agenție guvernamentală. Putem închiria proprietatea?
Da, guvern și instituţiile municipale are dreptul de a acționa în calitate de locatar. Totuși, pentru aceștia, legea leasingului (articolul 9.1) stabilește o serie de caracteristici:
Locatorul amână livrarea echipamentului, invocând probleme cu furnizorul. Pentru a compensa Timp pierdut refuză, invocând faptul că noi înșine căutam un furnizor. Este legal?
Legislația (articolul 34 din Codul civil al Federației Ruse și articolul 22 din legea federală „Cu privire la leasingul financiar (leasing)”) indică în mod direct că riscul de neîndeplinire a obligațiilor de către furnizorul în baza contractului de leasing este suportat de partea care a ales furnizorul. Cel mai adesea, acest rol este jucat de locatar. Același lucru este valabil și pentru nepotrivirea proprietății cu obiectivele proiectului. Daca alegi echipamentul, iar acesta se dovedeste a fi nepotrivit, costurile sunt suportate de tine. Dacă o companie de leasing căuta un furnizor sau un echipament, va plăti costurile.
Ce este subînchirierea?
Acest termen este înțeles ca transferul dreptului de folosință asupra proprietății închiriate către terți. Să presupunem că echipamentul a fost închiriat pentru implementarea proiectului. Se executa inaintea timpului... A închide contractul înainte de termen înseamnă a suferi pierderi în ceea ce privește compensarea fiscală. Se ia decizia de a supune echipamentul la subînchiriere. Fostul locatar devine locatar. Acest lucru necesită permisiunea pentru tranzacție din partea locatorului inițial. Noul locatar are aceleași preferințe fiscale ca și cel principal. Dacă contractul de închiriere principal este încălcat (nu se fac plăți regulate), contractul de subînchiriere este și el invalidat.
Auzim adesea despre leasing fictiv. Ce este?
Cel mai adesea, leasingul fictiv este o acoperire pentru o tranzacție de cumpărare și vânzare în rate. Întocmit pentru a beneficia de avantaje fiscale. Întrucât în multe regiuni există programe de stimulare a dezvoltării economice, operațiunile de leasing de acolo sunt subvenționate din fonduri de stat. Acest lucru deschide, de asemenea, un domeniu larg pentru tranzacții fictive.
La Sankt Petersburg şi Regiunea Tyumen la sfârșitul anului 2017, au existat procese de răpire de mare profil subvenții bugetareîn baza unor contracte de leasing fictive: în primul caz, 18 milioane de ruble au intrat în buzunarele fraudătorilor, în al doilea - peste 50 de milioane. Schema a fost aceeași: autoritățile au primit contract fals leasing (de fapt, nicio proprietate nu a existat inițial și nu a fost transferată), conform căreia atacatorii au primit despăgubiri pentru prima rată sau dobândă prevăzută de programele regionale. V capitala de nord schema a implicat un angajat al centrului de sprijin pentru antreprenoriat, care a închis ochii la fictivitatea evidentă a contractului.
Așadar, leasingul este unul dintre cele mai convenabile instrumente financiare care permit unei companii să reînnoiască active fixe sau să achiziționeze echipamente pentru dezvoltarea de noi domenii de afaceri. Principalul său avantaj este că, pentru a-și implementa planurile, un antreprenor nu trebuie să investească fonduri proprii mari și să pună în pericol stabilitatea financiară a companiei.
Statul oferă o serie de beneficii și preferințe fiscale companiilor care le folosesc pentru dezvoltarea lor scheme de leasing... Unele figuri în special antreprenoriale încearcă să beneficieze de acest lucru prin utilizarea leasingului fictiv, dar pentru astfel de lucruri puteți obține un cazier judiciar în conformitate cu articolul Codul penal al Federației Ruse „Fraude”.
Trebuie avut în vedere faptul că leasingul nu este în niciun caz un substitut pentru un împrumut în toate cazurile: o decizie ar trebui să fie precedată de un calcul atent al costurilor viitoare și de luarea în considerare a circumstanțelor însoțitoare. Cu toate acestea, prevalența leasingului în Federația Rusă sugerează că de foarte multe ori el este cea mai bună opțiune pentru extinderea afacerii sale.
Video pentru desert: un sportiv extrem de 42 de ani a accelerat pe o bicicletă până la 167 km/h
Ce este leasingul de mașini în cuvinte simple, sunt bucuros să-l salut!
I-am spus prietenului meu de atâtea ori că nu te poți căsători după o lună de întâlniri. Nu am ascultat, m-am căsătorit.
Am locuit cu soția mea timp de șase luni, am reușit să luăm împrumuturi în acest timp, dar căsătoria s-a destramat, urmată de un divorț.
Au început să împartă mașina, dar nu era acolo. Nu a fost cumpărat pe credit, ci în leasing.
Drept urmare, ajunge la muncă cu microbuzul - mașina a fost returnată la salon. Te întrebi de ce este asta? Atunci recomand să citești ce este leasingul și cum diferă de un împrumut auto.
Ce înseamnă leasing În piața auto, puteți auzi adesea că mașina a fost achiziționată de la vânzător nu în baza contractului de vânzare-cumpărare întocmit obișnuit, ci prin leasing.
Acest tip de achiziție este mai frecvent în cazul firmelor de avocatură. Mai simplu spus, leasing înseamnă o închiriere de mașini pe termen lung cu dobândirea ulterioară a dreptului de proprietate.
Unul dintre rolurile principale aici este jucat de organizații precum companiile de leasing, care sunt în esență intermediari între vânzătorul de vehicule și cumpărător.
Un avertisment!
Dacă trebuie să cumpărați o mașină sau alte mijloace, de exemplu, un excavator, dar întreaga sumă de bani nu este disponibilă, atunci un contract de leasing ar fi o opțiune convenabilă. Cu ajutorul acestui serviciu, puteți cumpăra nu numai vehicule, ci și diverse echipamente scumpe.
Cel mai tari europene aproximativ 33% din toate mașinile sunt cumpărate de cumpărători în leasing - aceasta este de aproximativ 10 ori mai mult decât în Rusia. Această opțiune posibil şi comun nu numai pentru organizatii juridice, si pentru persoane fizice... Să luăm în considerare acest lucru mai detaliat în acest articol.
Un cuvânt englezesc de neînțeles a apărut de mult în vocabularul nostru. Până acum, mulți oameni nu înțeleg pe deplin diferența dintre un contract de închiriere, un împrumut și o închiriere de mașini pe termen lung.
Într-adevăr, aceste concepte sunt destul de apropiate unele de altele, dar există o diferență semnificativă între ele:
Trebuie remarcat faptul că astăzi sunt comune mai multe forme de leasing:
Atenţie!
În cele mai multe cazuri, persoanele fizice și întreprinderile mici în legătură cu autoturisme folosesc în principal doar primele două tipuri de leasing.
Leasing pentru persoane juridice Cel mai adesea, un contract de închiriere este utilizat de firmele care cumpără atât mașini, cât și diverse echipamente speciale.
Această metodă, spre deosebire de un împrumut, este mult mai profitabilă.
Pentru persoanele juridice, această formă de relații de proprietate este benefică din mai multe motive:
Listă laturi pozitive poate fi pentru o lungă perioadă de timp. Cel mai interesant lucru este că și statul este interesat de o astfel de schemă, deoarece există o vânzare rapidă a produselor, în timp ce este posibil să se creeze preferințe pentru un producător autohton, oferind condiții mai favorabile pentru achiziționarea de mașini și echipamente produse local. .
Adevărat, există și aspecte negative, dintre care cel mai important este că locatarul are un minim de drepturi asupra echipamentelor pe care le-a achiziționat și dacă, dintr-un motiv oarecare, nu poate efectua plăți la timp. sumele necesare, atunci compania de leasing are posibilitatea de a returna proprietatea transferată în temeiul contractului fără a rambursa nicio cheltuială - adică toate fondurile plătite anterior nu sunt returnate.
O persoană obișnuită poate cumpăra și o mașină și o poate aranja în baza unui contract de închiriere. Să spunem imediat că această metodă va fi benefică la achiziționarea de mașini străine foarte scumpe.
În primul rând, observăm că leasingul pentru persoane fizice nu este atât de profitabil pe cât este descris pe site-urile companiilor de leasing. O lectură atentă a contractului arată că orice beneficiu vizibil este posibil doar atunci când luați închiriere destul de mașini scumpe- de la un milion și mai mult.
De regulă, acestea sunt mașini străine scumpe, care nu sunt accesibile pentru o medie cetățean rus... Majoritatea rușilor obișnuiți speră să devină proprietari de mașini bugetare.
Condițiile sunt, în principiu, aceleași ca atunci când solicitați un împrumut bancar:
Singurul punct pozitiv- masina este listata in bilantul societatii de leasing, prin urmare, nu trebuie sa platiti taxa de transport... Toate restul plăților - CASCO, OSAGO, înmatriculare, amenzi pentru încălcări rutiere - chiar și formal revin locatorului, dar în realitate cad pe umerii unui individ.
Sfat!
Pe scurt, leasingul și împrumuturile auto pentru persoane fizice au diferențe minime.
Mai mult, banca, dacă clientul nu poate deservi creditul, confiscă mașina, dar returnează diferența - tot ce a fost plătit, minus amortizarea și serviciile. Societatea de leasing nu va returna banii, din moment ce, conform actelor, ea era proprietara autovehiculului.
sursa: http://avtopravilo.ru/
cumpără o mașină în leasing pentru persoane fizice Ce este leasingul în cuvinte simple? Acest cuvânt ascunde un termen lung contract de închiriere autoturism, cu posibilul drept ulterior de cumpărare prin răscumpărare.
Procesul de cumpărare-recumpărare se desfășoară în mai multe etape concomitent cu plata plăților de leasing.
Procesul de dobândire a oricărei proprietăți prin contracte de leasing, pe teritoriul de Federația Rusă, este reglementată de actul juridic „Legea federală nr. 194”.
Actul propriu-zis a aparut in anul 1998 si se refera la domeniul de activitate al intreprinderilor - persoane juridice. În 2010, au fost aduse modificări în lege, făcând posibilă închirierea unei mașini persoanelor fizice. Pe lângă mașină, acum pot închiria orice bun mobil și imobil.
Înregistrarea unui contract de închiriere este posibilă pentru orice persoană privată. Conditii de inchiriere:
Lista documentelor pentru cumpărarea unei mașini în leasing pentru persoane fizice:
leasingul auto Relația contractuală dintre leasingul auto și împrumuturile auto este parțial similară. In ambele situatii exista o prima rata si un grafic de plata conform planului.
Principala diferență dintre aceste documente este că în cazul relațiilor de credit, mașina devine imediat proprietatea împrumutatului, deși rămâne garanție pentru instituția financiară care a furnizat fondurile.
Un avertisment!
La concluzie obligatii contractualeîn leasing, echipamentul rămâne în proprietatea companiei. Conform termenilor contractului de închiriere, mașina își schimbă proprietarul la expirarea documentului.
Leasingul auto se poate face în două moduri:
Diferențele dintre aceste opțiuni pentru a face o afacere sunt în avans. În prima versiune, este de la 20 la 49 la sută din costul mașinii. În a doua variantă, este ceva mai mică, de la 10 la 49 la sută.
Pentru a compara toate posibilitățile unui individ în achiziționarea unui autoturism pe credit sau în leasing, vom da un exemplu practic.
1. Împrumut auto:
Costul mașinii este de 1.200.000 de ruble.
Împrumut pe 24 de luni.
Plata in avans de 20 la suta.
Rata anuală este de 15,5%.
Ca urmare, partea de cheltuieli se va ridica la 1.362.000 de ruble. Avans 240.000 mii. Plata lunara 47 de mii de ruble.
2. Un autoturism în leasing cu transfer de drepturi de proprietate:
Costul este de 1.200.000 de ruble.
Suma plății - 42 711 mii de ruble
Suma totală este de 1.241.000 de mii de ruble.
În a doua versiune a contractului de închiriere, partea de cost este și mai mică.
Pe lângă opțiunile descrise mai sus, este prevăzută și posibilitatea achiziționării unui vehicul în leasing fără o plată inițială pentru persoane fizice.
În acest caz, persoana care achiziționează o mașină în leasing pentru persoane fizice. persoanele asigură un depozit de garanție în valoare de zece la sută din valoarea contractului.
Aceste fonduri sunt returnate clientului după încheierea contractului. În ultimul timp, leasingul de mașini second hand a devenit foarte popular în Rusia.
Este posibil să cumpărați o mașină uzată în leasing Astăzi, companiile de leasing oferă vânzarea de mașini second hand.
Procesul de achiziție a unor astfel de echipamente este practic același cu cumpărarea unei mașini noi.
Compania furnizează doar mașini uzate verificate în leasing, a căror durată de viață nu depășește zece ani la sfârșitul contractului.
În plus, o organizație care furnizează echipamente în leasing, în cazul oricăror defecțiuni, efectuează toate lucrările de întreținere pe cheltuiala proprie. Furnizarea unei mașini echivalente în schimb, fie pentru timpul necesar depanării problemelor, fie complet ca obiect al contractului.
Pentru a cumpăra o mașină în leasing, o persoană trebuie doar să respecte câteva reguli simple:
Dacă sunt respectate aceste reguli simple, o persoană va putea cumpăra în mod liber o mașină în baza unui contract de închiriere.
sursa: http://youandcredit.ru/
Astăzi este aproape imposibil să ne imaginăm existența unei economii fără servicii de creditare.
Această formă de interacțiune între cumpărător, vânzător și instituția de credit împinge semnificativ cifra de afaceri a fondurilor. În același timp, creditarea este întotdeauna asociată cu anumite riscuri care trebuie acoperite cu rate ale dobânzii.
În zilele noastre, concurența dintre bănci și alte organizații de credit ne face să căutăm din ce în ce mai multe modalități noi de a atrage clienți. Dar nimeni nu vrea să piardă profit, pentru că nu se pune accentul pe reducere rata creditului, dar pentru comoditatea pentru client.
Așadar, până de curând, nu atât de mulți oameni știau despre leasingul de mașini, iar în urmă cu câțiva ani nu era deloc disponibil persoanelor fizice. Astăzi, majoritatea instituțiilor de credit pot oferi o astfel de oportunitate oricărui client. Ce este leasingul auto în termeni simpli?
Leasingul este tranzactie financiara, numit din englezi. „A lease”, care poate fi tradus literal ca „lease”. Cu toate acestea, în esență, leasingul este un alt tip de creditare care include doar leasingul ca element al contractului.
Atenţie!
Toată lumea, într-un fel sau altul, a auzit despre împrumuturile auto, dar leasingul auto oferă mult mai mult oportunități ample pentru un client al unei organizații de leasing decât un împrumut tradițional.
Chiriașul poate folosi aproape orice mașină disponibilă pe piață - o mașină de pasageri, un camion, motiv special etc. Nu contează dacă mașina este nouă sau deja folosită, în timp ce împrumuturile auto se ocupă aproape întotdeauna de mașini noi.
O persoană fizică sau o companie care a decis să obțină o mașină închiriată o primește pur și simplu spre închiriere.
Organizația de leasing rămâne proprietara utilajului, dar după plată o anumită sumă conform contractului, mașina poate fi răscumpărată la valoarea reziduală prin preluare drept deplin proprietate. Practic, plătind sumele lunare, pur și simplu închiriezi o mașină și nu o deții.
Din punct de vedere psihologic, acest lucru poate fi deprimant pentru un pasionat de mașini obișnuite, dar acesta este aproape singurul dezavantaj al acestei abordări. Întrucât locatarul nu este proprietarul mașinii, organizația care a furnizat leasingul practic nu riscă nimic.
Un avertisment!
Dacă încetați să plătiți pentru leasing, atunci mașina vă este pur și simplu confiscată. Astfel, leasingul nu necesită nici un fel de garanție, acordul soțului/soției, fidejusiune obligatorie, certificate de la locul de muncă, de multe ori nu este necesară nici măcar un avans.
Procedura de înregistrare durează doar câteva zile - se depune o cerere de leasing, alegi un model de mașină, un vânzător, Servicii aditionale, furnizați documentele necesare, locatorul acceptă decizie pozitivă, se întocmește un contract, înmatriculează mașina și vi-l transferă spre utilizare - prin procură.
Pentru a rezuma ce este leasingul de mașini, în termeni simpli, acestea sunt oportunități. Leasingul oferă unui pasionat de mașini obișnuite posibilitatea de a conduce orice model de mașină fără a avea foarte multe venituri. Suma plăților lunare este mică, deoarece acestea sunt determinate nu din întregul cost al mașinii, ci numai din partea sa.
Vă puteți menține imaginea fără a deține o mașină. Puteți schimba adesea o mașină cu alta, deoarece nu este necesar să o răscumpărați, iar costul unui astfel de leasing este mult mai mic decât leasingul tradițional fără opțiunea de răscumpărare.
Pentru o organizație, leasingul este o oportunitate de a-și reînnoi fără durere activele fixe. Introduce noua tehnicaîn parcarea dumneavoastră în acest caz, este posibil cu o reducere minimă a capitalului de lucru.
Nu trebuie să plătiți 100% din costul echipamentului, nici nu trebuie să plătiți mare conturi de credit... Leasingul permite companiei să economisească de mai multe ori la impozite - locatorul plătește impozitul pe proprietate, iar impozitul pe vehicul este deja asupra locatarului, impozitul pe profit este redus, deoarece plățile de leasing sunt cheltuieli.
Leasingul permite companiei să obțină orice mașină, vă permite și să o schimbați cu alta, dacă nevoia acesteia a dispărut. În plus, în contract este posibil chiar să se stipuleze orarul și valoarea plăților lunare, în funcție de profitul sezonier al întreprinderii.
sursa: http://autogrep.ru/
Diferențele dintre leasing și leasing Leasingul, pentru a spune simplu, este un contract de leasing pe termen lung cu opțiune de cumpărare. Tradus din engleză, cuvântul „leasing” este tradus - chirie.
S-ar părea, de ce să introduci confuzie? Ei bine, închiriază și lasă-l să fie închiriat! Dar, se pare, nu totul este atât de simplu.
Închirierea este denumirea generală a tipului de raport juridic. Leasingul este un tip de leasing cu propriile sale diferențe și limitări. (Ca, de exemplu, mașinile sunt o categorie generală, iar mașinile sunt o variație a acestei categorii generale).
Diferențele 1 și 2 de mai sus sunt o practică comună în Rusia (deși un contract de închiriere poate prevedea altfel). Pentru mai multe detalii despre diferențele dintre leasing și chirie, consultați articolul „Cum este leasingul diferit de închiriere?”
Sfat!
Leasingul este considerat (desigur, condiționat, nu legal) ca una dintre formele de achiziție de echipamente și mașini pentru întreprinderi și antreprenori individuali. De fapt, leasingul în Rusia a fost introdus ca instrument pentru dezvoltarea afacerilor, reînnoirea activelor fixe ale întreprinderilor.
Abia în mai 2010, restricția privind utilizarea leasingului exclusiv „în scop comercial” a fost eliminată din legea leasingului. Astfel, restricțiile privind leasingul pentru instituţiile bugetareși cetățenii de rând (persoane fizice) pentru închirierea imobilelor rezidențiale. Deși, să fiu sincer, beneficiile leasingului pentru persoane fizice încă nu sunt evidente (vezi articolul „Dezavantajele leasingului pentru persoane fizice”).
Să presupunem că compania dumneavoastră are un volum tot mai mare de comenzi, iar echipamentele existente nu mai fac față. Voi decideți să cumpărați echipament optional pentru a extinde producția. Și pentru a nu retrage cifra de afaceri din afacere (de obicei oricum nu este suficient), să achiziționați echipamente în leasing.
Aceasta este, desigur, o diagramă foarte simplificată. Vom dezvălui toate etapele și întrebările mai detaliat mai jos. Așa că pune întrebări! Mult succes afacerii tale! Și leasing pentru a ajuta!
sursa: http://leasing-help.ru/
Creditarea persoanelor fizice astăzi în multe structuri bancare este reprezentată nu doar de tipurile obișnuite de împrumuturi, ci și de un produs financiar relativ nou numit leasing auto.
Pentru ruși, acest concept tocmai devine comun, în timp ce rezidenții Uniunii Europene achiziționează mai mult de un sfert din toate mașinile în acest fel. Deci, ce este aceasta și care sunt caracteristicile tranzacțiilor de leasing?
Alternativă la un împrumut Principalele puncte ale contractelor de leasing sunt reglementate de Legea nr. 194-FZ, potrivit căreia cele două părți încheie un acord privind achiziția proprietății.
Particularitatea este că bunurile sunt alese de locatar (locatar), iar cumpărarea proprietății, de exemplu, o mașină, este efectuată de locator (locator) și pe cheltuiala sa.
Apoi, obiectul este dat spre utilizare temporară (închiriere) unei persoane fizice contra cost și cu drept de răscumpărare ulterioară.
Mai simplu spus, leasingul este un contract de închiriere cu posibilitatea unei achiziții în faze a bunurilor.
Care este atunci diferența dintre un leasing obișnuit și unul financiar? Închirierea convențională a proprietății implică utilizarea temporară pentru o taxă fixă. Leasingul financiar (tradus din engleză, cuvântul „leasing” înseamnă leasing) presupune transferul final al proprietății la sfârșitul termenului.
Plățile de leasing (aproximativ 5,5% din valoarea totală a bunurilor) constau din două părți - plăți pentru serviciile companiei - locator și plăți pentru proprietatea în sine. Încă una moment interesant: care este mai bine - un împrumut auto sau un program de cumpărare în leasing?
Asemănarea opțiunilor este evidentă - atât plata inițială, cât și rata dobânzii, precum și necesitatea de a efectua plăți lunare. Diferența cheie este că atunci când împrumută, proprietatea devine imediat proprietatea împrumutatului, acționând simultan ca garant (gaj) al executării tranzacției.
Într-o tranzacție de leasing, obiectul rămâne în proprietatea locatorului și va fi trecut în posesia unei persoane fizice numai după răscumpărarea integrală. Relativ recent, după adoptarea modificărilor aduse legii, leasingul auto a devenit disponibil persoanelor fizice.
Un avertisment!
Anterior, doar persoanele juridice și antreprenorii aveau dreptul de a utiliza și de a evalua avantajele acestui instrument financiar. Iar multe companii de leasing, chiar si acum, chiar si dupa trecerea timpului, prefera sa lucreze dupa programe clasice destinate organizatiilor si antreprenorilor individuali.
Dar pentru Anul trecut există o tendinţă spre dezvoltarea afacerii de retail cu care se lucrează cetăţeni de rând... Din punctul de vedere al clientului, acest produs este și benefic pentru că leasingul se aplică vehiculelor de diferiți producători, în timp ce puteți alege orice mașină în reprezentanța oficială-reprezentanță auto.
Există și caracteristici suplimentare sub formă de reduceri speciale (până la 10-15% din pretul total comerț cu amănuntul) dealeri de mașini la cumpărarea unui autoturism prin leasing.
Pentru început, trebuie să decideți asupra unei anumite mărci de mașină și să informați dealer-ul despre alegerea unei instituții financiare. Apropo, obiectul poate fi nu numai mașini de pasageri, ci și cele de marfă, precum și bărci, iahturi, avioane, elicoptere și alte proprietăți scumpe, inclusiv imobiliare.
Atunci ar trebui să găsești companie de incredere, care oferă servicii persoanelor fizice. Poate fi o instituție de credit care cooperează direct cu dealerii de mașini. A doua opțiune este o companie creată de o instituție bancară sau de asigurări.
Sunt prezentate programe de leasing:
Pentru a vă familiariza cu condițiile detaliate de leasing auto, este mai bine să contactați direct organizația financiară. Principalul lucru despre care trebuie să știți este o procedură simplificată de înregistrare a unei tranzacții, posibilitatea de a cumpăra un vehicul în valoare de la 400.000 la 6.000.000 de ruble, pentru o perioadă de la 1 la 4 ani. Leasingul este cel mai profitabil pentru achiziționarea de proprietăți scumpe.
Există două tipuri de leasing auto oferite astăzi pe piața financiară:
După ce ați ales o instituție financiară, va trebui să completați un pachet standard de documente. Dacă se aprobă și se ia decizia de a semna contractul, mașina dorită este trecută în folosința locatarului.
În concluzie, observăm că leasingul este bun și pentru persoane fizice, deoarece este inclus în mod legitim în programul de stat de măsuri pentru stimularea cererii de mașini în Rusia. Aceasta înseamnă că organizațiile financiare vor lua, la rândul lor, măsuri pentru a îmbunătăți eficiența produselor lor și pentru a face mecanismul tranzacțiilor de leasing mai accesibil și mai profitabil pentru o gamă largă de consumatori.
Experții prevăd o creștere a vânzărilor de până la 1 milion de mașini pe an. În ciuda faptului că majoritatea cetățenilor sunt obișnuiți cu scheme standard pentru cumpărarea de proprietăți, numărul de cereri pentru noi programe de leasing continuă să crească, iar contractele de leasing financiar înlocuiesc din ce în ce mai mult creditarea standard.
