sablinstanislav/Fotolia
După ce ați cumpărat o casă, aveți dreptul la o rambursare a impozitului - 13% din cele 2 milioane de ruble cheltuite pentru achiziție. Guvernul returnează această sumă din impozitul pe venit pe care l-ați plătit, așa că trebuie să aveți venituri oficiale, impozabile. Este important să înțelegeți că pensia nu este impozitată, iar „salariul într-un plic” este efectuat de Serviciul Fiscal Federal.
Suma rambursării este calculată ca 13%:
Este important să ne amintim că deducerea fiscală este emisă numai pe baza unui contract de vânzare pentru un apartament (o casă, o cameră și alte tipuri de imobil rezidențial) sau a unui acord de participare la capital cu un preț specificat. În cazul în care ați primit o locuință ca proprietate în cadrul oricărei alte scheme (moștenire, donație, contract în favoarea unui terț etc.), nu puteți primi o rambursare. Deducerea fiscală nu se aplică nici la partea plătită din capitalul maternității.
Dreptul la deducere fiscală se acordă unei persoane o dată în viață, dar dacă valoarea proprietății nu ajunge la 2 milioane, se poate emite o rambursare în mai multe vizite.
Vasily a cumpărat un apartament cu 1 milion de ruble în numerar și a primit o rambursare de 130 de mii de ruble. Câțiva ani mai târziu, a cumpărat un alt apartament într-un credit ipotecar pentru 5 milioane de ruble. Vasily poate primi din nou o deducere din restul de 1 milion de ruble pentru achiziție, adică alte 130 de mii de ruble. În plus, el poate primi o rambursare a impozitului pe venit în valoare de 13% din dobânda plătită la ipoteca pentru anul (dar în valoare de cel mult 3 milioane de ruble).
Puteti returna taxele platite in fiecare an, incepand din anul cumpararii locuintei, pana la returnarea sumei datorate.
Natalia a cumpărat apartamentul în 2017 și poate solicita rambursarea taxei în 2018. Așa că va returna statului suma taxelor pe care le-a plătit în 2017. Să presupunem că salariul ei este de 40.000 de ruble pe lună, ceea ce înseamnă că statul primește 5.200 de ruble pe lună din veniturile ei și 62.400 de ruble pe an. Pentru a primi toate cele 260 de mii de deduceri fiscale, Natalia trebuie să depună documente pentru 2017 în 2018 și pentru 2018 și ulterior în 2019. Deci, treptat, 260 de mii de ruble îi vor fi returnate.
Adică trebuie să aplici pentru deducere în fiecare an până când primești întreaga sumă care ți se cuvine.
rogerphoto/fotolia
Pentru pensionari, există un mic beneficiu suplimentar: doar ei pot primi rambursarea impozitului pe venit în ultimii trei ani, și nu pentru unul, anul următor după cumpărarea unei locuințe. Adică, dacă Natalya ar fi pensionară, ar putea depune declarații și cereri de deducere pentru 2017, 2016 și 2015 și ar putea returna imediat 187.200 pentru ultimii trei ani.
Aceeași regulă se aplică tuturor dacă apartamentul a fost cumpărat și înregistrat ca proprietate în urmă cu câțiva ani. Puteți solicita un credit fiscal în orice moment, dar puteți solicita taxe numai pentru ultimii trei ani și anii viitori. Deci, dacă Oleg și-a cumpărat o casă în 2008, dar a decis să returneze impozitul abia în 2018, atunci poate depune imediat documentele pentru 2017, 2016 și 2015.
Există două modalități de a obține o deducere fiscală: prin fisc pentru tot anul trecut sau prin intermediul angajatorului, în rate din fiecare salariu. Dar va trebui să interacționați cu inspecția în orice caz.
În curând va fi posibilă depunerea documentelor la biroul fiscal electronic prin intermediul site-ului gosuslugi.ru. În acest moment, există un link către program de pe site-ul serviciului fiscal. Prin instalarea acestui program, puteți completa declarațiile electronic: acesta va verifica dacă ați completat corect câmpurile. Documentele se depun personal la locul de înregistrare permanentă a proprietarului (și nu la locul locuinței).
Dacă doriți să primiți o deducere fiscală prin angajator, trebuie mai întâi să duceți documentele la biroul fiscal, să primiți o notificare cu privire la dreptul dumneavoastră la deducere și să transmiteți această notificare angajatorului dumneavoastră.
Dacă vă așteptați să primiți o rambursare imediată pentru întregul an, prin intermediul fiscului, atunci puteți depune documente când se încheie anul în care ați achiziționat proprietatea. Nu contează dacă cumpărați un apartament la începutul sau la sfârșitul anului 2018 - în orice caz, puteți depune o cerere nu mai devreme de începutul anului 2019. Anul achiziției locuinței este anul înregistrării de stat a dreptului de proprietate asupra apartamentului pentru acest proprietar. În cazul contractelor de participare la capital, punctul de plecare va fi anul semnării actului de acceptare a apartamentului de la dezvoltator, și nu anul încheierii DDU.
mizar_21984/Photolia
Însă dacă vrei să primești o deducere prin angajator, adică să îți transferi salariul fără reținere la sursă, atunci documentele pot fi depuse imediat după achiziționarea unei locuințe, fără a mai aștepta anul următor.
Pentru rambursarea taxelor prin impozit vei avea nevoie:
În acest caz, banii ar trebui să fie creditați în contul dvs. în termen de trei luni.
Pentru a obține o deducere fiscală prin angajator, ai nevoie:
Declarația și certificatul 2-NDFL în acest caz nu sunt necesare.
Notificarea dreptului de a primi o deducere a impozitului pe proprietate va fi emisă de organul fiscal în termen de 30 de zile. Dați această notificare angajatorului dumneavoastră.
Dacă intenționați să primiți o rambursare din dobânda plătită în exces la un împrumut, atunci, pe lângă această listă de documente, trebuie să furnizați un contract de împrumut și un certificat de la bancă privind dobânda plătită. Documentele pentru deducerea dobânzii la împrumut trebuie depuse fie după cererea principală, fie concomitent cu aceasta (înainte - este imposibil).
Exemple de completare a documentelor pot fi găsite pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Există, de asemenea, un exemplu de cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal și un exemplu de completare a unei declarații de impozit pentru impozitul pe venitul personal pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru costul achiziționării unui apartament.
Nu vă fie teamă de pregătirea și depunerea documentelor - această procedură pentru inspecțiile fiscale nu este nouă și nu provoacă dificultăți. Dacă există întrebări în timpul trimiterii în persoană, atunci ei vă vor spune pur și simplu ce și cum să o remediați. Maximul din a doua oară totul va merge cu siguranță.
Articolele nu constituie consultanță juridică. Orice recomandare este opinia privată a autorilor și a experților invitați.
Răspunsul la întrebarea când puteți solicita rambursarea taxei depinde de tipul de contract în baza căruia ați achiziționat proprietatea.
Am aflat din ce an ia naștere dreptul la rambursarea taxei. Să numim acest an „anul întoarcerii”. Acum trebuie să așteptăm până la sfârșitul acestui an. Și puteți solicita o rambursare. Dreptul la rambursarea impozitului atunci când cumpărați o locuință pe baza unui credit ipotecar, apropo, se aplică întregului an calendaristic (va fi posibil să returnați impozitele reținute pe tot parcursul anului), chiar dacă ați primit documentul necesar (de exemplu, un certificat) la 31 decembrie. Dreptul la retur apare simultan atât pentru costul locuinței, cât și pentru dobânda plătită la credit ipotecar (acestea sunt două componente ale unei deduceri). Și procedura de obținere a unei deduceri este întotdeauna aceeași - mai întâi la costul locuinței și apoi la dobânda plătită la credit ipotecar.
3-NDFL pentru rambursarea taxelor trebuie depusă în termen de 3 ani de la sfârșitul anului pentru care impozitele sunt rambursate. De exemplu, documentele de returnare pentru anul 2014 trebuie depuse înainte de începutul anului 2018. Data 01 mai, înainte de care se depun adesea declarațiile, nu este pentru dvs. Dacă depuneți documente care includ o declarație de impozit numai în scopul rambursării impozitului, puteți depune documente în orice moment al anului. Înainte de 1 mai, cei care, de exemplu, sunt obligați să raporteze orice venit, depun o declarație.
Răspunsul la întrebarea pentru ce ani poți solicita rambursarea impozitului depinde dacă ești pensionar la momentul depunerii declarației (mai exact la momentul depunerii declarației).
| Toți cei care nu sunt pensionari | pensionarii |
|---|---|
| Pentru „anul returnării” (l-am definit în paragraful de mai sus) și toți anii calendaristici următori care s-au încheiat deja. Totodată, o condiție suplimentară este doar pentru acei ani calendaristici de la sfârșitul cărora, la momentul depunerii declarației, au trecut mai puțin de 3 ani. Exemplul #1: De exemplu, aveți dreptul de a vă întoarce în 2005 (acesta este „anul dreptului de a reveni”). Aplicați pentru o rambursare pe 29 septembrie 2015. Puteți solicita o rambursare doar pentru 2012, 13, 14. Exemplul #2: De exemplu, ați devenit eligibil pentru o returnare în 2013 (acesta este „anul dreptului de returnare”). Aplicați pentru o rambursare pe 29 septembrie 2015. Puteți solicita o rambursare doar pentru anii 2013 și 14. Exemplul #3: De exemplu, ați devenit eligibil pentru o returnare în 2014 (acesta este „anul dreptului de returnare”). Aplicați pentru o rambursare pe 29 septembrie 2015. Puteți solicita o rambursare doar pentru 2014. |
Pentru toți anii calendaristici care s-au încheiat deja, de la sfârșitul cărora, la momentul depunerii declarației, au trecut mai puțin de 3 ani. Dar, în același timp, puteți depune documente doar după încheierea calendarului „anul dreptului de returnare” (am definit-o în paragraful de mai sus). De exemplu, dreptul dvs. de revenire a venit în 2014. Aplicați pentru o rambursare pe 29 septembrie 2015. Puteți solicita o rambursare pentru 2012, 13, 14. Adică dreptul dvs. de returnare se aplică pentru 2012, 13, 14, în ciuda faptului că a venit în 2014. |
Documentele care trebuie depuse pentru rambursarea taxei pot fi împărțite în trei grupuri:
| Declarație și declarație pe care trebuie să le pregătiți singur | Ajută 2-NDFL de la locul de muncă | Copii documente pentru locuință: contract de vânzare etc. |
|---|---|---|
| 3-Declarație fiscală NDFL și o cerere (pentru rambursarea taxei), care, printre altele, trebuie să conțină datele bancare ale contului tău în care îți vor fi transferați banii. Acestea pot fi pregătite cu ușurință pe site-ul web Fiscalitate pentru orice regiune a Rusiei. | Un certificat 2-NDFL de la locul de muncă, de regulă, vă va fi eliberat de către departamentul de contabilitate fără probleme. Acesta este un certificat într-o formă specială, iar departamentul de contabilitate al oricărei organizații știe cum se face acest certificat. Acest certificat conține informații de bază despre dvs. (adresă etc.) și date privind veniturile și impozitele pentru o perioadă (de obicei pentru un an calendaristic). |
Va trebui să faceți copii ale documentelor pentru locuință, cum ar fi un contract (cumpărare și vânzare sau altfel), un certificat de înregistrare a drepturilor (sau un certificat de acceptare), un document care confirmă plata. |
În unele cazuri, pot fi necesare documente speciale. De exemplu, în cazul rambursării impozitului, atunci când o parte (cota-parte) din locuință aparține unui copil, certificatul de naștere al copilului. Iată o listă detaliată a documentelor și o explicație a modului de pregătire a acestora - pagina „A cumpărat o casă” / „Documente pentru deducere”. Cu această instrucțiune, va fi ușor să pregătiți pachetul corect de documente. De fapt, trebuie să completați o declarație și o cerere simplă. Obțineți un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane. Și face copii.
Dacă depuneți documente de mai mulți ani deodată, în mod oficial, acestea sunt mai multe pachete diferite de documente. Dar acestea pot fi depuse la biroul fiscal odată. Fiecare pachet de documente va conține o declarație separată, cerere, certificat 2-NDFL. Aceleași documente care sunt „comune” pentru toți anii (de exemplu, un contract de vânzare), vă recomandăm să atașați o singură dată la primul an calendaristic.
Cum să obțineți rapid și ușor deducerea maximă?
Cel mai simplu mod este sa pregatesti rapid documentele corecte pentru returnarea maxima si sa depui aceste documente cu Tax. Odată cu Taxa, inspecția va aproba actele și nu vor trebui refăcute. Veți primi documentele corecte și sfatul experților. Și apoi puteți alege dacă să duceți singur documentele la inspecție sau să le depuneți online.
Toate documentele trebuie depuse la biroul fiscal de la locul înregistrării permanente la momentul depunerii declarației. Este înregistrarea dumneavoastră, indiferent de locul în care se află locuința achiziționată. Aici puteți afla la adresa dumneavoastră (înregistrarea dumneavoastră) unde se află inspecția dumneavoastră – pagina „Util” / „Informații”.
Dacă ați fost înregistrat anterior la un alt inspectorat și/sau ați primit anterior TIN-ul (numărul de identificare a contribuabilului) la alt inspectorat, în orice caz trebuie să depuneți documente la inspectoratul fiscal de la locul înregistrării permanente la momentul depunerii declaraţie. Toate acțiunile necesare pentru a „transfera” datele dumneavoastră de la o inspecție la alta se vor face independent.
Pentru inspecțiile fiscale, acceptarea documentelor pentru rambursarea taxelor este o procedură standard comună. De exemplu, în 2014, conform datelor oficiale de la serviciul fiscal, peste două milioane de ruși au primit rambursări de taxe la cumpărarea sau construirea unei locuințe. Inspecțiile au de obicei „ferestre” separate pentru persoanele fizice care depun documente pentru rambursarea taxelor. Cozile la inspecții, de regulă, nu sunt în aceste „ferestre”, ci în altele - pentru companii și antreprenori.
Toate documentele se depun într-un singur exemplar. Dar vă recomandăm să tipăriți declarația în două exemplare (ambele trebuie să fie semnate, datate etc.). Apoi, la depunerea declarației, vă rugăm să solicitați ofițerului de control să pună un semn pe al doilea exemplar al acceptării declarației. Și păstrați al doilea exemplar pentru dvs., în cazul în care trebuie să dovediți că declarația a fost depusă. De asemenea, în două exemplare, puteți tipări cererea (dacă există) și puteți cere să puneți un marcaj pe ea.
Odată cu declarația, imediat, la un moment dat, puteți depune toate documentele necesare. Rămâne doar să așteptați până când banii ajung în contul dvs. În octombrie 2012, fiscul a confirmat că cererea de rambursare a taxei poate fi depusă și imediat. Adică pentru a primi o rambursare este suficientă o „călătorie” la inspecție.
În continuare trebuie să așteptați. Conform legii, fiscul are la dispoziție trei luni pentru a vă verifica documentele și o lună pentru a transfera bani. Prin urmare, dacă ați depus documentele corecte de rambursare a impozitului la cumpărarea unui apartament pe un credit ipotecar, cel târziu la 4 luni de la depunerea documentelor, rambursarea taxei ar trebui să fie creditată în contul dumneavoastră.
Mulți cumpărători de locuințe, din motive evidente, sunt interesați de momentul rambursării impozitului pe anul 2016 atunci când cumpără un apartament. Le prezentăm în consultația noastră și, de asemenea, dezmințim mitul popular al regulii de 3 ani.
În opinia noastră, unul dintre principalele mituri care circulă în rândul populației noastre se referă la termenul de prescripție al restituirilor de taxe la cumpărarea unui apartament. Deci: nu există un termen limită pentru depunerea 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament!
În legislația internă, nu a existat, nu există și cel mai probabil nu va exista o astfel de regulă care să stabilească un termen de prescripție pentru rambursarea impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament.
Să explicăm: Perioada de valabilitate a deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament nu este limitată de lege. Întrucât dreptul la o deducere de proprietate din cumpărarea unei locuințe poate fi exercitat o singură dată în viață, tranzacția de cumpărare și vânzare corespunzătoare poate avea loc în orice moment. După semnarea tuturor documentelor și înregistrarea dreptului de proprietate asupra locuinței la Rosreestr, cumpărătorul stabilește termenul limită pentru depunerea unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament. Adică puteți depune oricând un pachet de documente pentru rambursarea impozitului pe venitul personal după achiziționarea unei locuințe. Chiar și zeci de ani mai târziu.
EXEMPLU
În 2017, Shirokova a depus o declarație 3-NDFL la fisc pentru a primi o deducere, împreună cu documentele anexate pentru apartamentul, pe care l-a achiziționat în urmă cu 6 ani. Bugetul îi va putea rambursa doar impozitul pe venitul personal virat la trezorerie de către agentul ei fiscal în 2014, 2015 și 2016.
Problema este că mulți oameni confundă termenul de prescripție pentru restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice la cumpărarea unui apartament, care nu este stabilit prin lege, cu faptul că impozitul pe venit de la buget poate fi restituit doar pentru maxim 3 ani, precede anul în care a fost depusă declarația 3-NDFL.
Adică, în mod ideal, plătitorul ar trebui să aleagă astfel de ultimii 1-3 ani, pentru care impozitul a fost primit din salariul său alb oficial. Acest lucru oferă IFTS baza pentru plata unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament. Termenele de depunere a unei declarații sub formă de 3-NDFL nu contează, dar trebuie să cadă pe anul care vine înaintea perioadei selectate cu un salariu alb.
În plus: atunci când locuința costă mai puțin de 2.000.000 de ruble, este imposibil să se folosească deducerea la maximum din motive obiective. În acest caz, suma sa poate fi obținută la cumpărarea următoarei locuințe. Deci: nici termenul de prescripție pentru deducerea proprietății la cumpărarea apartamentului nr.2 nu a fost stabilit. Puteți să o declarați în următoarea declarație oricând ulterior.
Adesea, veniturile salariale și impozitele din acesta nu sunt suficiente pentru a returna imediat întreaga sumă a impozitului pe venitul personal (260.000 de ruble sau mai puțin) prin depunerea unei declarații inițiale. În acest caz, în anii următori, impozitul pe venit de 3 persoane pentru deducere se predă din nou inspecției. De asemenea, nu sunt stabilite termenele limită pentru depunerea rambursării impozitului la cumpărarea unui apartament în această situație.
Desigur, așa-numitul termen de prescripție pentru deducerea pentru achiziționarea unui apartament poate fi de interes doar pentru cei care primesc un salariu oficial alb și, în general, prin lege, au dreptul la o deducere de proprietate.
În alte cazuri, la achiziționarea unei locuințe, este posibilă efectuarea unei restituiri a impozitului pe venit la achiziționarea unui apartament în termenele stabilite numai prin angajare oficială și minim 1 an de muncă în acest statut. Cu condiția ca agentul fiscal (chiriașul) să transfere cu conștiință impozitul pe venit din salariul cumpărătorului de locuințe.
Nimeni nu va putea numi termeni specifici pentru rambursarea taxelor atunci când cumpără un apartament, deoarece legislația fiscală nu stabilește limite stricte.
Deci, termenii deducerii fiscale pentru anul 2016 la cumpărarea unui apartament pot fi de maximum 4 luni. Deoarece perioada de plată a impozitului pe venit la cumpărarea unui apartament constă în:
Practica arată că autoritățile fiscale verifică rapid documentele. În acest sens, perioada de plată (rambursare) a taxei la cumpărarea unui apartament este de obicei mult mai mică de 4 luni, ceea ce am menționat mai devreme.
În practică, care este perioada de rambursare a impozitului la cumpărarea unui apartament depinde de cât de scrupulos va studia inspectorul impozitul pe venitul dvs. de 3 persoane, indicatorii declarați în acesta și îi va compara cu documentele anexate. Dacă se dezvăluie erori, contradicții și alte inexactități, perioada de transfer a rambursării impozitului la cumpărarea unui apartament va deveni considerabil mai lungă.
Întrucât termenul de luare în considerare a unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament depinde direct de calitatea completării declarației 3-NDFL și a documentelor anexate acesteia, vă sfătuim să o întocmiți în două moduri:
Ca regulă generală, termenele de returnare a deducerii la cumpărarea unui apartament prin contabilitatea angajatorului sunt ceva mai rapide decât prin intermediul fiscului de la locul de reședință.
Cetățenii Federației Ruse au o mulțime de întrebări când vine vorba de returnarea impozitului pe venit atunci când cumpără o locuință. Cine are dreptul la această compensație? Ce suma poate fi returnata? Pentru ce ani și când ar trebui să depun declarație fiscală? Ce acte sunt necesare pentru asta? Să ne uităm la toate aceste întrebări în detaliu.
Unul dintre motivele pentru a umple declarațiile 3-NDFL este achiziționarea de către un cetățean al Federației Ruse a oricărui bun imobil (în proprietate sau cotă-parte): case, apartamente, camere, teren pentru construcție viitoare. Să ne uităm la principalele probleme cu care trebuie să se confrunte o persoană care a auzit ceva undeva și chiar vrea să înțeleagă dacă are sau nu dreptul la un fel de compensație bănească din partea statului.
Deci, să ne uităm la întrebările principale: cine și în ce caz are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate, care sunt condițiile și valoarea rambursării impozitului pe venit și ce documente sunt necesare pentru a completa o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane.
obține un impozit pe proprietate
Să răspundem mai întâi la întrebarea „Cine poate profita de rambursarea impozitului pe venit?”
1. Un cetățean care lucrează, adică cel care lucrează în orice instituție, primește un salariu oficial și, cel mai important, plătește impozit pe venit în valoare de 13% dacă a achiziționat vreun imobil.
2. Familie. În cazul în care doar unul dintre proprietari lucrează, adică se încadrează în condiția alineatului 1, iar restul sunt persoane aflate în întreținere. Condiția pentru a primi integral (deducerea maximă posibilă) este achiziționarea unei locuințe în comun Preț. Daca apartamentul este achizitionat in capitaluri proprii proprietate, atunci repartizarea sumelor de impozit pe venit rambursate este în conformitate cu cotele tuturor proprietarilor.
Permiteți-mi să subliniez imediat că din 2014 posibilitatea de a primi o rambursare a deducerii de proprietate pentru soț (soție) chiar dacă proprietarul bunului este unul dintre soți.
Mai jos vom scrie ceva mai multe despre asta, dar deocamdată mici exemple.
Exemplul 1 Apartamentul a fost cumpărat cu 2 milioane de ruble. în cost comun (soț și soție). În același timp, doar soțul lucrează și plătește impozit pe venit. În acest caz, este posibil să se emită o declarație cu rambursarea maximă posibilă a impozitului: 260.000 de ruble.
Exemplul 2 Apartamentul a fost cumpărat cu 2 milioane de ruble. într-o valoare comună (soț și soție, fiecare cu 1/2 parte). În același timp, doar soțul lucrează și plătește impozit pe venit. În acest caz, puteți întocmi o declarație pentru el, dar rambursarea impozitului va fi de 130.000 de ruble. (după cota lui). În cele din urmă, soția va putea să-și obțină și ea rolul, dar numai dacă va obține un loc de muncă.
Exemplul 3 Apartamentul a fost cumpărat cu 2 milioane de ruble. și eliberată soției, adică este proprietatea ei personală. Dacă soțul ei nu și-a folosit anterior dreptul de a primi o rambursare a locuinței, atunci el poate returna 260.000 de ruble de la stat. pentru sotia lui. Ulterior, nu va mai putea folosi acest beneficiu, chiar dacă își achiziționează un apartament.
3. Pensionari (nemuncători), dar care au lucrat și au plătit impozite în ultimii 3 ani, adică au aparținut categoriei de la clauza 1.
4. Deducerea impozitului pe proprietate se acordă fiecărei persoane o dată în viață. Prin urmare, o condiție prealabilă pentru restituirea impozitului pe venit este ABSENZA în trecut a contestațiilor la fisc pe această problemă. Această regulă a fost în vigoare până în 2014.
1. Antreprenorii persoane fizice (IE), cetăţeni nemuncitori, gospodine, adică acele persoane care nu primesc salarii oficiale şi, în consecinţă, nu plătesc impozit pe venit.
2. Pensionarii care au primit doar pensie in ultimii 3 ani, deci nu s-a retinut impozit pe venit din aceasta.
3. Copii-proprietari până ating capacitatea de muncă, adică din nou, capacitatea de a plăti impozit pe venit către stat.
Cu toate acestea, începând cu 1 ianuarie 2014, acest articol s-a modificat. Prin urmare, începând cu anul 2014, părinții devine posibil să primească rambursări de impozit pe venit pentru copiii lor. Numai pentru aceasta, locuințele din proprietate trebuie achiziționate nu mai devreme de 2014.
4. Cetăţeni care au primit deja rambursarea impozitului pe venit la cumpărarea unei locuinţe.
Cu toate acestea, de la 01/01/2014 există acum o excepție de la această regulă. Dacă o persoană a primit o deducere de proprietate pentru o sumă mai mică decât minimul stabilit (2 milioane de ruble), atunci poate returna suplimentar diferența lipsă.
Pentru o mai mare claritate, vă sugerez să vizionați un tutorial video pe acest subiect sau să continuați să citiți articolul.
Așadar, ne-am dat seama că rețineți (reținut) impozitul pe venit. Adăugăm condiții suplimentare pentru necesitatea de a completa declarația 3-NDFL.
1. Trebuie să cumpărați imobile. În acest termen, inspectoratul fiscal înțelege următoarele obiecte:
2. Oricare dintre obiectele de mai sus trebuie să fie deținute (în întregime, în comun sau în comun) și să aibă un Certificat de Înregistrare a Proprietății și/sau un Certificat de Acceptare. Aceste documente sunt emise pentru un obiect deja terminat. Însă, în stadiul construcției locuințelor, poate fi emis doar un Act de transfer, în timp ce anul începerii depunerii declarației 3-NDFL este data întocmirii acesteia.
3. Chiar dacă decideți să vindeți (sau ați vândut deja) un apartament pe care l-ați deținut, aveți și dreptul de a solicita rambursarea impozitului pe venit pentru acesta.
Așadar, am răspuns la 2 întrebări principale: cine și în ce caz poate primi o deducere de proprietate. Acum să intrăm în alte detalii.
Cea mai importantă întrebare care îi îngrijorează pe toată lumea este câți bani îmi vor fi returnați. Conform Codului Fiscal actual, valoarea rambursării impozitului pe venit la cumpărarea unei locuințe se calculează după cum urmează.
1. Dacă achiziția unui apartament (casă etc.) a costat mai puțin de 2 milioane de ruble, atunci va fi posibil să returnați 13% din suma plătită.
Exemplul 1 . O cameră într-un hostel costă 1.000.000 de ruble. În consecință, puteți obține o rambursare în valoare de 130.000 de ruble. (acesta este 13%).
Exemplul 2 . O cameră într-un hostel costă 1.800.000 de ruble. În consecință, puteți obține o rambursare în valoare de 234.000 de ruble. (acesta este 13%).
2. Dacă locuința achiziționată costă 2 milioane de ruble sau mai mult, atunci va fi posibilă returnarea unei sume fixe: 260.000 de ruble. (acesta este 13% din 2.000.000 de ruble)
Ce alte condiții suplimentare pot crește sau reduce valoarea impozitului pe venit rambursat?
1. Ai contractat un credit ipotecar pentru acest apartament (casa). În acest caz, pe lângă 13% din costul locuinței, se vor adăuga încă 13% din dobânda plătită la acest credit. Nu există restricții cu privire la suma totală. Adică, indiferent cât de mare este suma totală a dobânzii la credit ipotecar, vei primi până la urmă 13% din aceasta.
Cu toate acestea, începând cu 01/01/2014, se introduce o restricție la acest articol. 13% din suma maximă de 3.000.000 de ruble poate fi returnată pe dobânda creditului ipotecar, adică randamentul va fi de 390.000 de ruble. Acest lucru se aplică apartamentelor achiziționate nu mai devreme de 2014.
2. Îți construiești un apartament. În acest caz, va fi posibil să adăugați costul finisării carcasei la costul său inițial. Dar, în acest caz, suma totală nu poate depăși aceleași 2.000.000 de ruble.
1. Dacă locuința achiziționată este înregistrată în proprietate comună. În acest caz, impozitul pe venit rambursabil (13%) este distribuit între toți proprietarii (proporțional cu cotele lor).
Exemplu (înainte de 2014) . Apartamentul a fost cumpărat de o familie de 4 persoane pentru 3.500.000 de ruble. Acțiunile se împart în mod egal, adică. 1/4 pentru fiecare. În acest caz, fiecare membru al familiei care lucrează va putea primi 65.000 de ruble. Această sumă se dovedește așa. Luăm suma maximă de rambursare de 2.000.000 de ruble, o împărțim la 4 persoane (în funcție de acțiuni). Se dovedește pentru 500.000 de ruble. pentru toti. Și luăm 13% din această sumă. Primim 65.000 de ruble.
Exemplu (după 2014). Apartamentul este cumpărat de soți pentru 4 milioane de ruble. În același timp, fiecare dintre ei poate primi o rambursare de 2 milioane de ruble, adică, în final, fiecare dintre ei va fi transferat 260.000 de ruble.
2. Dacă în decurs de un an au vândut un apartament deținut de mai puțin de 3 ani pentru o sumă de peste 1.000.000 de ruble. Și în același an, ai cumpărat o locuință pentru care vrei să primești o deducere fiscală.
În acest caz, suma rambursării va fi redusă cu suma impozitului pe venit din vânzarea apartamentului.
Exemplu. Ați vândut un apartament (l-ați deținut mai puțin de 3 ani) pentru 1.200.000 de ruble și ați cumpărat un apartament nou pentru 2.200.000 de ruble. Calculăm impozitul pe vânzări (pentru suma care depășește 1 milion de ruble): 1.200.000-1.000.000 = 200.000. 13% se va ridica la 26.000 de ruble. Trebuie să plătiți această sumă statului.
Impozitul pe venit care poate fi returnat din achiziționarea de locuințe (13% din 2 milioane de ruble) va fi de 260.000 de ruble. Puteți obține această sumă de la stat.
Ca urmare a achiziției și vânzării (pentru acest exemplu), aveți posibilitatea de a primi 260.000 - 26.000 = 234.000 de ruble.
Exemplul 1 Trebuie să returnați 260 de mii de ruble. pentru apartamentul cumpărat în valoare de 3.700.000 de ruble. După cum sa discutat deja mai sus, 260 de mii de ruble. sunt obținute dacă luăm 13% din suma maximă posibilă pentru o rambursare: 2 milioane de ruble.
2013 - 500.000 de ruble. - 65.000 de ruble.
2014 - 800.000 de ruble. — 104.000 de ruble.
În total, timp de 2 ani în 2015, va fi posibilă returnarea unei deduceri de proprietate în valoare de 169.000 de ruble. (65.000 + 104.000) Sold: 260.000 - 169.000 = 91.000 ruble. poate fi obținut în 2016 pe baza rezultatelor salariilor din 2015.
Exemplu.2 . Să luăm condiția primului exemplu. Returnăm 260.000 de ruble. de la cumpărarea unui apartament în 2013. Dar acum salariul oficial va fi de 10.000 de ruble. pe lună, 120.000 de ruble. in an.
Venitul dvs. pe ani și impozitul pe venit plătit în ei:
2013 - 120.000 de ruble. - 15 600 de ruble.
2014 - 120.000 de ruble. - 15 600 de ruble.
Astfel, pe baza rezultatelor ultimilor 2 ani în 2014, va fi posibilă returnarea a 31.200 de ruble. (15.600 + 15.600) Restul sumei va fi reportat în anii următori. Dacă salariul rămâne același, atunci persoana va primi ultima rambursare în 15 ani. Acestea. în fiecare an, îi vor fi returnate 15.600 de ruble până când suma totală a plăților va ajunge la 260.000 de ruble necesare.
Declarația 3-NDFL poate fi depusă la biroul fiscal pe tot parcursul anului. Nu există restricții speciale privind termenii și date. În consecință, cu cât declarația este acceptată mai devreme, cu atât primiți mai repede bani în contul dvs. Perioada de verificare este stabilită la 2-3 luni.
Prima declarație poate fi depusă pentru anul în care apartamentul (sau altă locuință) a fost dobândit în proprietate.
Dacă se achiziționează o locuință gata făcută, adică se întocmește un contract de vânzare și cumpărare la cumpărare, atunci data achiziției este data indicată în Certificatul de înregistrare a proprietății.
Dacă o locuință în construcție este achiziționată, adică o investiție este în curs de desfășurare, atunci data de la care impozitul pe venit poate fi rambursat este data indicată în Legea privind transferul unui apartament, cameră sau cotă în ele.
Exemplul 1 În cazul în care documentele indicate conțin data de 01.02.2012 sau 31.12.2012, atunci declarația 3-NDFL poate fi depusă pe baza rezultatelor anului 2012, începând din ianuarie 2013.
Dacă apartamentul a fost achiziționat în urmă cu câțiva ani, atunci restituirea veniturilor se efectuează numai pentru ultimii 3 ani.
Exemplul 2 . Proprietatea a fost achizitionata in 2008. Proprietarul a aflat despre deducerea proprietății abia în 2015. El poate începe să primească rambursări de impozit pe venit pentru apartamentul său începând din 2012. Numărăm acum 3 ani: 2014, 2013, 2012.
Chiar dacă apartamentul a fost achiziționat acum 10 sau 15 ani, puteți obține o deducere de proprietate. Nu există un termen de prescripție pentru achiziții. Cu toate acestea, trebuie amintit că pentru astfel de locuințe se aplică regulile de returnare care au fost adoptate pentru anul respectiv. Adică, dacă apartamentul a fost cumpărat în 2007, atunci suma maximă de la care puteți obține o rambursare este de 1 milion de ruble.
Să ne uităm la ce documente sunt necesare pentru a completa declarația 3-NDFL pentru a returna impozitul pe venit pentru achiziționarea de locuințe.
Copii ale tuturor acestor documente sunt furnizate biroului fiscal (în original este necesar doar un certificat de salariu 2-NDFL). Dar adesea inspectorii care acceptă o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane vor să vadă originalele. Prin urmare, este mai bine să le iei cu tine pentru a arăta dacă este nevoie. Cu toate acestea, la biroul fiscal trebuie lăsate numai copii.
Aici am examinat principalele prevederi pentru restituirea impozitului pe venit la cumpărarea unei locuințe. Răspunsurile la alte întrebări populare pot fi găsite pe acest site în alte articole.
Dacă aveți nevoie de sfaturi personale sau de asistență pentru completarea unei declarații de impozit pe venit pentru 3 persoane, nu ezitați să mergeți la a noastră.
Dacă ați cumpărat sau vândut un apartament, atunci vă puteți aștepta să primiți o deducere fiscală - un fel de despăgubire de la stat. Este posibil fie sub forma unei scutiri de impozit, fie sub forma unei rambursări de taxe.
De asemenea, nu au dreptul la rambursare acele persoane care cumpără imobile de la rudele apropiate (așa-numitele persoane interdependente), sau dacă achiziția a fost plătită nu de către solicitant, ci de o altă persoană. Prin urmare, solicitantul trebuie să apară în toate chitanțele, ordinele de plată și alte certificate de transfer de bani.
Pentru anumite grupuri de cetățeni, există subtilități în plata impozitelor, de exemplu. Am încercat să colectăm toate informațiile despre beneficii.
Nu este nevoie să amânați obținerea unei deduceri fiscale, întrucât perioada stabilită pentru care declarațiile fiscale depune fondurile este de 3 ani. Acest termen este legat de cursul termenului de prescripție, este consacrat în Codul civil.
Dacă sunteți vânzător, asigurați-vă că depuneți declarația de impozit pe venit până pe 30 aprilie. Dar puteți solicita o rambursare a taxei în orice moment în termen de 3 ani de la tranzacție.
Potrivit Codului Fiscal, inspectorul este obligat să verifice documentele în termen de trei luni, iar în luna următoare, autoritatea efectuează o rambursare în contul contribuabilului.
Plata taxelor este un lucru foarte important și trebuie să îl monitorizați constant. Îl poți afla pe al tău, de exemplu. Nu trebuie să te încurci cu asta!
Dacă returnați lunar suma impozitului prin cecul de plată, rețineți că nu este întotdeauna posibil să plătiți totul într-un an calendaristic. Prin urmare, restul sumei impozitului este transferat în anul următor, aceasta poate continua câțiva ani până când deducerea este plătită integral.
În cazul în care organul fiscal întârzie restituirea, puteți folosi prevederea articolului 78 din Codul fiscal, care prevede plata dobânzii pentru fiecare zi de întârziere. Cerința corespunzătoare se depune și la organul fiscal, trebuie documentată.
