1.1. Conceptul și structura sistemului financiar al Federației Ruse

Societatea umană nu poate exista fără reproducerea constantă a alimentelor, îmbrăcămintei, locuințelor și sferei sociale. Procesul de reproducere socială cuprinde patru etape (producție, distribuție, schimb și consum), care în societatea modernă sunt mediate de bani. Fiind conceptul de bază al unei economii de mărfuri, banii devin acum cea mai semnificativă categorie a întregului sistem economic și elementul principal al economiei monetare a țării. Conceptul de „economia monetară a țării” este identic cu conceptul de „finanțare” acceptat în terminologia occidentală.

Finanţa sunt definite ca unul dintre elementele de bază ale relațiilor economice, domeniul căruia este procesul de formare, distribuire și utilizare a fondurilor de fonduri în scopul îndeplinirii funcțiilor și sarcinilor statului, precum și entităților comerciale specifice. .

Întregul ansamblu de sfere de relații financiare, instituții financiare și fonduri financiare care asigură procesul de mobilizare și utilizarea ulterioară a resurselor financiare, este
sistem financiar societate.

În perioada sovietică, în structura sistemului financiar se distingeau de obicei două subsisteme: finanțele întreprinderilor și sectoarele economiei naționale și finanțele naționale. Uneori au fost adăugate ca subsistem separat, credit de stat. Sistemul financiar relativ simplu al URSS corespundea politicii financiare în curs. Implementarea reformelor pieței în Rusia, punerea în aplicare a unei politici economice și financiare fundamental noi au condus în mod obiectiv la alocarea de noi părți ale sistemului financiar
(schema 1).

În general, întregul sistem de finanțare este format din trei subsisteme extinse: finanțele publice; asigurare; finantarea entitatilor economice (intreprinderilor).

Aceste subsisteme extinse, în funcție de formele și metodele specifice de formare a fondurilor monetare, sunt la rândul lor împărțite în subsisteme mai specifice (link-uri).

1. Finanțele publice includ:

· sistemul bugetar;

· fonduri extrabugetare;

· împrumut de stat.

2. Asigurarea include:

· asigurare personală;

· asigurare de proprietate;

· asigurare de raspundere.

3. Finanțele entităților economice includ:

· finanțele întreprinderilor și organizațiilor comerciale;

· intermediari financiari (organizații de credit, fonduri de pensii private, organizații de asigurări și alte instituții financiare);

· finanțarea organizațiilor non-profit.

Schema 1. Sistemul financiar al Federației Ruse

Procesul de organizare și reglementare a sistemului financiar al unei societăți se realizează întotdeauna de către statul reprezentat de organe financiare abilitate, ceea ce determină rolul cheie al sistemului financiar al statului.

Sistemul financiar al Rusiei este construit în conformitate cu cu principii:

· combinații de abordări teritoriale și sectoriale;

· asigurarea nivelului necesar de independență financiară a organismelor financiare regionale, menținând în același timp managementul centralizat al sistemului în ansamblu;

· o diferenţiere clară a managementului în domeniile circulaţiei resurselor financiare.

1.2. Conținutul și structura finanțelor publice

Finante publice – acesta este un domeniu important al relațiilor financiare, care funcționează la nivel de stat și este asociat în principal cu procesul de redistribuire a venitului național pentru îndeplinirea funcțiilor economice, sociale și politice ale statului. Prin esență economică Finante publice reprezintă relații monetare, ale căror subiecți sunt statul, întreprinderile, organizațiile, instituțiile, cetățenii privind formarea resurselor financiare la dispoziția statului și utilizarea acestora pentru costurile extinderii nevoilor de producție, apărare și management.. Acestea servesc scopului satisfacerii nevoilor societății în ansamblu și ale aparatului de stat în resurse financiare.

Fără un sistem sănătos și eficient de finanțe publice, este imposibil să se obțină succes fie în economie, fie în sfera socială, fie în construcția militară sau a statului. Baza finanțelor publice este bugetul de stat, fondurile extrabugetare și creditul de stat.

Dacă, la gruparea relațiilor financiare, pornim de la nivelul managementului de stat al economiei și al proceselor sociale, atunci structura finanțelor publice din Federația Rusă poate fi reprezentată după cum urmează (Schema 2):

Schema 2. Structura finanțelor publice

Principalele probleme din domeniul finanțelor de stat și municipale sunt:

· dezechilibru al bugetelor de toate nivelurile și al bugetelor de stat ale fondurilor extrabugetare;

· necesitatea îmbunătățirii sistemului fiscal;

· creșterea eficienței utilizării proprietății de stat și municipale;

· îmbunătățirea federalismului bugetar;

· asigurarea unității politicii monetare și financiare;

· consolidarea controlului financiar etc.

1.3. Veniturile statului și metodele de mobilizare a acestora

În funcționarea finanțelor publice apar două procese strâns legate între ele:

1) mobilizarea resurselor financiare la dispoziția structurilor statului;

2) utilizarea lor pentru diverse nevoi ale statului.

Primul dintre aceste procese își găsește expresia în concept venituri guvernamentale, al doilea - cheltuieli guvernamentale.

Venituri guvernamentale reprezentată de acea parte a relațiilor financiare care este asociată cu formarea de resurse financiare la dispoziția statului (reprezentată prin diferitele sale structuri) și a întreprinderilor de stat. . Totodată, resursele financiare acumulate de stat sunt clasificate ca centralizat,și rămânând la dispoziția întreprinderilor de stat - descentralizate.

Centralizat Veniturile statului se formează în principal din veniturile fiscale, veniturile din activitatea economică străină și plățile de la populație. descentralizate - se formează din veniturile în numerar și economiile întreprinderilor înseși. Împărțirea veniturilor statului în centralizate și descentralizate are scopul de a arăta raportul surselor de satisfacere a intereselor naționale și colective. O sarcină importantă este optimizarea proporțiilor în repartizarea veniturilor statului pentru a asigura realizarea cât mai completă a intereselor statului și pentru a spori impactul veniturilor statului asupra eficienței managementului.

Ca parte din venituri guvernamentale centralizate locul principal îl ocupă veniturile bugetare, datorită cărora se asigură soluționarea problemelor economice și sociale ale dezvoltării societății. Centralizarea unei părți semnificative a veniturilor statului în bugetele de diferite niveluri face posibilă urmărirea unei politici financiare unificate, asigurarea redistribuirii fondurilor în favoarea sectoarelor progresive ale economiei naționale și satisfacerea nevoilor celor neproductive. sector în aproximativ aceleași limite, indiferent unde își desfășoară activitatea instituțiile.

Spre veniturile centralizate ale statului pe lângă buget includ resursele fondurilor extrabugetare ale statului - asigurări sociale, pensii, fond de ocupare (desființat din 2001), fond de asigurări de sănătate.

Obiectul relațiilor monetare care alcătuiesc conținutul conceptului de venituri ale statului, se evidenţiază valoarea produsului social (parţial - bogăţie naţională), care în diferite etape şi etape de distribuţie apare sub diferite forme financiare. Astfel, obiectul distribuției la întreprinderile de stat îl reprezintă veniturile din vânzarea produselor și a unor componente ale acestuia precum profitul, salariile, contribuțiile la asigurările sociale, deducerile pentru amortizare etc. Forme precum profitul și salariile, plățile de impozite, care sunt sursa. de formare a veniturilor bugetare. La rândul lor, obiectul relațiilor de credit de stat îl constituie resursele financiare temporare gratuite ale întreprinderilor (organizații, instituții) și economiile populației.

Principala sursă de formare a veniturilor statului este venitul național. Dar uneori, mai ales în perioadele de urgență (războaie, dezastre naturale majore
etc.), bogăția națională acumulată anterior poate acționa ca sursă de venituri ale statului. În acest caz, acumularea veniturilor statului se realizează prin utilizarea soldurilor reportate ale fondurilor bugetare alocate pentru acoperirea cheltuielilor, vânzarea rezervelor de aur, privatizarea plătită a proprietății statului etc.

Toate sursele de venituri publice pot fi împărțite în două grupe: intern si extern .

LA intern includ venitul național și averea națională create în interiorul țării și utilizate de stat pentru a-și îndeplini funcțiile inerente. LA extern se referă la venitul național, iar în cazuri excepționale, averea națională a unei alte țări, dacă acestea sunt împrumutate sub formă de împrumuturi de stat sau vin sub formă de plăți de reparații (în dreptul internațional, un tip de răspundere materială și juridică constând în compensarea de către stat pentru prejudiciul cauzat acestora).

Compoziția veniturilor statului este în mare măsură determinată de metodele prin care statul acumulează banii de care are nevoie.

Într-o economie de piață principalele metode de mobilizare a veniturilor publice sunt taxe (în diferitele lor forme), împrumuturi și emitere. Corelația dintre aceste metode nu este aceeași în diferite perioade istorice și este determinată de mulți factori: conținutul politicii financiare, situația economică, situația economică și socială specifică, gravitatea contradicțiilor sociale care apar etc. d.

Totalitatea tuturor tipurilor de venituri guvernamentale generate prin diferite metode se formează sistemul de venituri guvernamentale. Sistemul veniturilor statului este menit să rezolve nu numai probleme fiscale, ci și economice - să stimuleze creșterea producției și să crească eficiența acesteia, să influențeze distribuția forțelor productive în toată țara, să ajute la accelerarea progresului științific și tehnologic. Îndeplinesc o funcție fiscală, sistemul de venituri ale statului nu trebuie să submineze stabilitatea financiară a verigăturii principale din economie - întreprinderi (asociații, organizații).

Impozitau o semnificație fiscală, economică și socială. Asigurând autorităților publice sursele de fond necesare, impozitele își îndeplinesc rolul fiscal. Totodată, mecanismul de calcul al impozitelor, beneficiile fiscale aplicate pot influența pozitiv dezvoltarea producției sociale, îmbunătățirea structurii sectoriale și teritoriale a acesteia, crearea infrastructurii necesare etc. d. În fine, cu ajutorul impozitelor se rezolvă sarcini sociale importante: sunt reglementate veniturile diferitelor grupuri sociale ale populației, persoanele aflate sub pragul sărăciei sunt scutite de impozitare, se stabilesc stimulente fiscale pe baza cerințelor politicii demografice etc. P.

Al doilea cel mai mare venit din punct de vedere al valorii fiscale este împrumuturi guvernamentale. Ele sunt folosite nu numai pentru acoperirea deficitului bugetar, ci și pentru asigurare diverse capitaluri costuri, în special în ceea ce privește investițiile în sectorul public al economiei. Crește semnificativ valoarea împrumuturilor în perioadele de criză economică. Creșterea creditelor în timpul crizei economice poate depăși chiar și creșterea impozitelor, deoarece acestea din urmă, din cauza elasticității insuficiente, nu sunt capabile să mobilizeze rapid resurse financiare mari.

Împrumuturile sunt utilizate în diferite părți ale finanțelor publice: bugetele federale, republicane și locale; la formarea fondurilor extrabugetare; ca parte a fondurilor atrase ale întreprinderilor de stat. Sunt utilizate pe scară largă pentru acoperirea deficitului bugetar, nu doar la nivel federal și republican, ci și la nivel local, iar funcționarea pieței financiare face posibilă utilizarea lor pentru acoperirea costurilor întreprinderilor de stat.

Între impozite și împrumuturile guvernamentale există o relație strânsă, determinată de faptul că baza financiară pentru rambursarea împrumuturilor sunt impozitele. Creșterea cheltuielilor guvernamentale asociate cu rambursarea împrumuturilor și plata dobânzilor pentru acestea necesită impozite mai mari. Acesta din urmă poate fi realizat atât prin majorarea cotelor impozitelor existente, cât și prin introducerea de noi tipuri de plăți de impozite. Există, de asemenea, un efect opus al impozitelor pe împrumuturi. De exemplu, o creștere a impozitelor întâmpină inevitabil rezistența contribuabililor, iar guvernul, nedorind să permită o agravare a tensiunii sociale, urmează calea eliberării din ce în ce mai multe credite. Singura barieră pe această cale este cererea solvabilă a populației și a întreprinderilor pentru valoare de stat hârtie, care are o anumită limită.

A treia metodă de mobilizare a veniturilor publice este emisie, si nu numai bani de hartie, dar deasemenea credit. LA statul recurge la emisii doar dacă încasările din impozite și credite nu acoperă cheltuielile guvernamentale în creștere, iar situația de pe piața financiară este nefavorabilă pentru acordarea de noi împrumuturi. Problemele monedei de hârtie și de credit, dacă nu sunt legate de nevoile cifrei de afaceri, ci sunt datorate necesității de acoperire a deficitului bugetar, duc la o creștere a proceselor inflaționiste în economie. Prin urmare, țările cu o economie de piață dezvoltată tind de obicei să nu recurgă la emisia de credit, înlocuindu-l cu acordarea de împrumuturi. Totuși, împrumuturile pot accelera și cursul proceselor inflaționiste. La urma urmei, deținătorii de obligațiuni de stat, prin vânzarea acestora pe piața financiară, pot provoca un proces inflaționist, deși acesta din urmă nu se desfășoară la o asemenea amploare și nu în același ritm cu care are loc în timpul emisiunii.

1.4. Cheltuielile guvernamentale, economice și sociale ale acestora

sens

Cheltuieli guvernamentale - aceasta face parte din relaţiile financiare, datorită utilizării veniturilor statului centralizate şi descentralizate . Specificul cheltuielilor publice este de a răspunde nevoilor sferei de activitate a statului. Prin urmare, conținutul și natura cheltuielilor guvernamentale sunt direct legate de funcții de stat- economice, sociale, manageriale, militare (apărare), etc. Cheltuielile guvernamentale sunt destinate să răspundă celor mai importante nevoi ale societății în domeniul dezvoltării economice și sociale, al administrației publice și al întăririi capacității de apărare a țării. Statul își îndeplinește funcțiile fie direct prin sistemul organelor de conducere, fie prin întreprinderi (asociații), organizații, instituții aparținând acestuia.

Cheltuielile guvernamentale constau în cheltuieli guvernamentale directe efectuate prin sistemul fondurilor bugetare și extrabugetare, și cheltuielile întreprinderilor publice, organizatii, institutii. Atât aceste cheltuieli, cât și alte cheltuieli sunt efectuate în scopul extinderii producției (prin finanțarea investițiilor de capital și a capitalului de lucru), formarea de fonduri sociale în scopuri sociale și pentru satisfacerea altor nevoi ale statului. Întrucât rolul statului, funcțiile și sfera de activitate ale acestuia se modifică în diverse sisteme economice (piață și administrativ-comandă) și chiar în diferite stadii de dezvoltare economică, structura și volumul cheltuielilor efectuate de stat se transformă în mod corespunzător.

Odată cu trecerea la piață și dezvoltarea diverselor forme de proprietate, funcția economică a statului s-a schimbat, dar statul va rămâne întotdeauna rolul de coordonator. procesele economice, a căror implementare se va realiza prin metode economice, iar în unele cazuri prin intervenție directă în procesul reproductiv.

Utilizarea metodelor economice, inclusiv financiare, a permis statului să abandoneze administrația de comandă cu metodele sale inerente de finanțare bugetară și subvenții, care au asigurat ritmul planificat de dezvoltare a producției sociale, și să treacă la reglementarea financiară a economiei prin crearea unui sistem fundamental. regim diferit de cheltuire a resurselor financiare și restructurare radicală a mecanismului bugetar. Tranziția la reglementarea financiară a economiei va face posibilă reducerea semnificativă a cheltuielilor publice, modificarea compoziției și structurii acestora și creșterea cheltuielilor descentralizate efectuate direct de întreprinderile și organizațiile de stat.

Un tip specific de cheltuieli guvernamentale într-o economie de piață este costul investitiiîn întreprinderi existente sau nou create, adesea realizate pe bază de capital propriu. Proprietatea creată pe cheltuiala investițiilor statului este transferată către organe speciale de administrare a proprietății de stat.

Cheltuielile statului în domeniul economiei au o mare importanță economică: contribuie la restructurarea producției sociale, la creșterea stiintifice si tehnice potenţial, modernizarea întreprinderilor şi reechiparea tehnică a tuturor sectoarelor economiei. Cheltuielile guvernamentale joacă un rol activ în implementarea politicii de investiții, măsuri de protecție a mediului și diseminarea tehnologiilor ecologice.

Creșterea treptată a cheltuielilor publice, determinată de punerea în aplicare a social funcții de stat. Necesitatea asigurării drepturilor sociale de bază ale lucrătorilor, nevoia de reglementare de stat a proceselor sociale provoacă o creștere relevante cheltuieli publice, extinzându-le componenţa. În același timp, cea mai mare parte a cheltuielilor publice de natură socială - aproximativ 3/4 din volumul lor total - este finanțată din fonduri bugetare și nebugetare. În ultimii ani, odată cu dezvoltarea tuturor legăturilor finanțelor publice, rolul finanțelor locale a crescut semnificativ în acoperirea costurilor de extindere și îmbunătățire a infrastructurii sociale, întreținerea instituțiilor de învățământ și de sănătate și finanțarea construcției municipale.

Costurile statului, datorită activităților sale sociale, sunt de mare importanță. Fondurile sociale formate cu ajutorul lor influențează creșterea veniturilor reale ale populației, ridică nivelul material și cultural de trai al oamenilor. În detrimentul cheltuielilor sociale ale statului se finanțează măsuri care asigură reproducerea forței de muncă, recalificarea lucrătorilor, se plătesc indemnizații de șomaj etc.

joacă un rol economic și social important cheltuieli publice efectuate direct de întreprinderi de stat, asociații, organizații. Costurile întreprinderilor de stat acoperă două tipuri de costuri:

· în primul rând, legat de activitatea economică a întreprinderilor - curentă și investițională;

· în al doilea rând, datorită solicitărilor sociale ale colectivului de muncă și ale lucrătorilor individuali.

Primul tip de costuri este necesar pentru a asigura reproducerea extinsă a mijloacelor fixe și circulante, utilizarea eficientă a acestora și obținerea unui rezultat financiar ridicat. Rezolvarea cu succes a acestei probleme permite creșterea eficienței managementului, creșterea capacităților financiare ale statului. Al doilea tip de costuri contribuie la creșterea nivelului de satisfacere a nevoilor sociale ale lucrătorilor.

Îndeplinesc diverse funcții, statul suportă cheltuieli nu doar pentru finanțarea economiei și a evenimentelor socio-culturale, ci și pentru întreținerea structurilor de conducere. Costuri de implementare aparatul de stat pentru gestionarea funcțiilor sale, aparțin bugetului. Pe lângă acestea, costurile de management guvernamentale includ costurile de management suportate de întreprinderile, organizațiile și instituțiile de stat. Îmbunătățirea formelor organizatorice de management, realizarea măsurilor care vizează reducerea costului aparatului administrativ, duce de regulă la o reducere a ponderii costurilor de management în totalul cheltuielilor guvernamentale.

Recent, au avut loc schimbări semnificative cheltuieli militare, datorită îndeplinirii funcţiei de apărare a statului. Datorită destinderii care are loc în întreaga lume, funcția militară va juca treptat mai subordonat rol. Și ca urmare a acestui fapt, procesele de conversie a industriilor de apărare vor câștiga avânt în economia țării, cheltuielile guvernamentale pentru întreținerea instalațiilor de apărare vor scădea, iar alocațiile bugetare pentru întreținerea forțelor armate vor fi reduse.

Obiectul cheltuielilor publice îl constituie veniturile mobilizate la dispoziția statului și a întreprinderilor acestuia, ceea ce indică o strânsă relație cantitativă între conceptele de „venituri publice” și „cheltuieli publice”.

Totalitatea tipurilor specifice de cheltuieli guvernamentale, strâns interconectate, constituie un sistem cheltuieli guvernamentale. Structura organizatorică a acestui sistem se bazează pe anumite principii stabilite de stat. Printre cele mai importante dintre ele se numără:

· direcția țintă a fondurilor;

· cheltuirea irevocabilă a resurselor publice;

· respectarea regimului economic.

Direcția țintă a fondurilor înseamnă că cheltuielile publice sunt efectuate strict în scopul propus, în conformitate cu domeniile de cheltuieli prevăzute în planurile financiare. Principalele domenii țintă ale cheltuielilor publice în domeniul comercial activitățile sunt investiții de capital și finanțarea capitalului de lucru, într-o organizație non-profit salarii, costuri de întreținere, investiții de capital etc.

Principiu iremediabilitatea cheltuielilor resursele de stat înseamnă că fondurile utilizate pentru finanțarea economiei naționale, în scopuri sociale și în alte scopuri nu trebuie rambursate. Acest mod de cheltuire a resurselor financiare diferă, de exemplu, de utilizarea fondurilor de credit. Cu toate acestea, respectarea principiului irevocabilității nu înseamnă că cineva poate fi indiferent față de rezultatul final al utilizării resurselor financiare publice. Procedura și condițiile pentru investiția lor în diferite tipuri de costuri ar trebui să fie de natură să promoveze dezvoltarea economiei și culturii, să crească productivitatea muncii și să crească venitul național și, în cele din urmă, să conducă la o creștere generală a resurselor financiare publice.

Obţinerea celei mai mari eficienţe în procesul de cheltuieli publice corespunde unui astfel de principiu al organizării lor ca respectarea economiei. Poate fi caracterizat ca un sistem de forme și metode pentru minimizarea constantă a costurilor în raport cu rezultatul obținut. Acest principiu nu este întotdeauna asociat cu reducerea costurilor, dar implică în mod necesar implementarea cea mai rapidă.

Cheltuielile publice sunt finanțate în diferite moduri. forme:

· autofinanțare;

· finanțare bugetară;

· garanția creditului.

Autofinanțat utilizate pentru acoperirea costurilor întreprinderilor de stat din propriile resurse financiare.

Finanțarea bugetară utilizate pentru asigurarea costurilor de importanţă naţională.

Garanția de credit Este utilizat, pe de o parte, de întreprinderile de stat care primesc împrumuturi bancare pentru a-și acoperi costurile curente și de investiții, iar pe de altă parte, de structurile de stat ale diferitelor niveluri de guvernare care recurg la împrumuturi de bani pe piața financiară în forma unui împrumut de stat. O corelare raţională între formele numite de sprijin financiar pentru cheltuielile publice permite găsirea unui echilibru rezonabil al intereselor economice, realizând performanţe ridicate din utilizarea fiecăreia dintre forme.

1.5. Esența și funcțiile bugetului.

Rolul bugetului în procesele socio-economice

Apariția bugetului este asociată cu apariția și formarea statului, care îl folosește ca principal instrument de asigurare atât a activităților sale directe, cât și cel mai important element în implementarea politicii socio-economice.

În Codul bugetar al Federației Ruse buget este definită ca o formă de formare și cheltuială a unui fond de fonduri destinat sprijinirii financiare a sarcinilor și funcțiilor statului și autonomiei locale.

Prin esență economică bugetul de stat este vorba de raporturi bănești care se nasc între stat și persoane juridice și persoane fizice cu privire la repartizarea venitului național în legătură cu formarea și utilizarea unui fond bugetar destinat finanțării economiei, evenimentelor socio-culturale, nevoilor de apărare și administrației publice.

Conform concretizării materiale și materiale - acesta este un fond de fonduri, conform formei planificate - un document financiar întocmit sub forma unui echilibru de venituri și cheltuieli.

Esența bugetului, ca orice altă categorie economică, se manifestă în două moduri. funcții – distributie si control .

Mulțumită primul există o concentrare a fondurilor în mâinile statului și utilizarea lor în vederea satisfacerii nevoilor naționale. Acest lucru se întâmplă prin redistribuirea resurselor financiare între diferite diviziuni ale producției sociale (industrii, teritorii etc.), niveluri de guvernare și straturi ale societății. Granițele funcției de distribuție sunt foarte largi, deoarece aproape toți participanții la procesul de reproducere intră în relații bugetare.

Al doilea- funcția de control vă permite să aflați cum se dezvoltă efectiv proporțiile în repartizarea fondurilor bugetare, dacă acestea sunt utilizate eficient, semnalează abateri în mișcarea fondurilor bugetare, afișează procesele economice care apar în legăturile structurale ale economiei. Datorită acesteia, este posibil să se prezică consecințele socio-economice ale politicii bugetare.

Pentru îndeplinirea funcţiilor bugetului, statul se dezvoltă mecanism bugetar , care este un ansamblu de forme de organizare a relațiilor bugetare, metode de mobilizare și utilizare a fondurilor din fondul național. Mecanismul bugetar include:

· sistemul bugetar al țării;

· organele administrative;

· temeiuri juridice sub formă de legi și rezoluții ale organelor supreme de conducere ale țării;

· sistem de documentare și raportare și alte detalii necesare activităților specifice pentru implementarea părților de venituri și cheltuieli din buget.

Utilizarea mecanismului bugetar de reglementare a economiei se realizează prin manevrarea fondurilor care vin la dispoziția statului.

În funcție de conținutul economic al diferitelor grupuri de relații bugetare, în structura mecanismului bugetar se disting trei verigi:

· un mecanism de mobilizare a fondurilor către sistemul bugetar al țării;

· mecanism de cheltuire a fondurilor bugetare;

· mecanism de repartizare interbugetar si redistribuire a resurselor financiare.

În funcție de caracteristicile gestionării relațiilor bugetare, în mecanismul bugetar se disting următoarele blocuri:

· planificarea bugetului;

· prognoza bugetara;

· controlul bugetului etc.

planificare bugetară - o componentă a planificării financiare care vă permite să determinați volumul, sursele și utilizarea vizată a resurselor bugetare la fiecare dintre nivelurile de guvernare: federal, regional, municipal. Planificarea bugetară este o componentă necesară a funcționării sistemului bugetar, parte integrantă a procesului bugetar. Cu ajutorul acestuia, mișcarea fondurilor bugetare este determinată în conformitate cu scopurile și obiectivele definite în Mesajul bugetar al Președintelui. În procesul de planificare a bugetului, se stabilește o relație rațională între fondurile de fonduri centralizate și descentralizate, mărimea resurselor financiare ale întreprinderilor, precum și gradul de participare a întreprinderilor la formarea veniturilor sistemului bugetar.

Prognoza bugetară - acestea sunt ipoteze rezonabile bazate pe calcule reale despre direcțiile de dezvoltare a bugetului, posibilele venituri și cheltuieli ale acestuia, aceasta este baza planificării bugetare. Prognoza se bazează pe un studiu amănunțit al informațiilor despre starea bugetului la momentul actual, definirea diferitelor opțiuni pentru indicatorii bugetari propuși, găsirea celei mai bune variante pentru dezvoltarea relațiilor bugetare. Sunt utilizate două abordări pentru a face previziuni bugetare: genetic şi normativ-ţintă. Cu abordarea genetică, prognoza se realizează de la prezent la viitor pe baza relațiilor de cauză-efect stabilite. La țintă normativă- se determină scopul viitor și liniile directoare pentru a se îndrepta către acesta conform standardelor, se investighează posibilele evenimente și măsuri care trebuie luate pentru a obține rezultatul dorit. Prognoza bugetară depinde: de calitatea prognozei principalelor indicatori ai dezvoltării socio-economice a țării, de condițiile pieței și de starea circulației banilor. Sunt elaborate mai multe prognoze ale dezvoltării socio-economice a țării în perioada de prognoză, corespunzătoare scenariilor favorabile, medii și cele mai defavorabile pentru dezvoltarea economiei. În procesul de planificare a bugetului se folosesc diverse metode: modelare matematică, indexare, normativă, evaluări ale experților, bilanţ etc.

Controlul bugetului - parte integrantă a controlului financiar de stat, prin care se asigură verificarea corectitudinii formării și utilizării fondurilor bugetare. La exercitarea controlului bugetar se verifică respectarea legilor, disciplina financiară, corectitudinea și actualitatea bonurilor fiscale. Este realizat de autoritățile publice la diferite niveluri de guvernare.

Structura bugetară a țării influențează mecanismul bugetar.

Funcționarea bugetului de stat are loc prin forme economice speciale, reflectând etapele individuale ale redistribuirii valorii - venituri si cheltuieli bugetare. Aceste categorii economice sunt diferite prin caracteristicile lor funcționale și vor fi discutate în secțiunile relevante ale manualului.

Bugetul joacă un rol economic, social și politic important în procesul de reproducere, este un instrument de influență asupra dezvoltării economiei și a sferei sociale, acționând ca un accelerator, iar uneori o frână a dezvoltării socio-economice a societății. Este principalul plan financiar al țării, aprobat de Adunarea Federală a Federației Ruse ca lege. Prin aceasta se mobilizează fondurile întreprinderilor de diferite forme de proprietate și o parte din veniturile populației. Acestea sunt utilizate pentru finanțarea economiei, evenimente sociale și culturale, întărirea capacității de apărare a țării, menținerea organelor guvernamentale, crearea rezervelor materiale și financiare ale statului, sprijinirea financiară a bugetelor subiecților Federației, rambursarea și serviciul datoriei publice.

În trecerea la economia de piață, bugetul de stat își păstrează rolul important. Dar, în același timp, metodele influenței sale asupra producției sociale și sfera relațiilor sociale se schimbă. Bugetul este utilizat pe scară largă pentru redistribuirea intersectorială și teritorială a resurselor financiare, ținând cont de cerințele pentru cea mai rațională distribuție a forțelor productive, creșterea economiei și culturii în întreaga Federație Rusă. În contextul tranziției la relațiile de piață, fondurile bugetului de stat ar trebui direcționate în primul rând către finanțarea restructurării structurale a economiei, implementarea unor programe cuprinzătoare vizate, dezvoltarea potențialului științific și tehnic, dezvoltarea socială și protecția socială a populației.

În condiții moderne, complexul agroindustrial, combustibil și energetic, militar-industrial și transportul se bucură de cea mai mare prioritate. Peste 60% din cheltuielile economiei naționale sunt subvenții acordate sectoarelor prioritare ale economiei.

Orientarea socială a cheltuielilor bugetare este de mare importanţă. Din cauza etapei de criză a perioadei de tranziție, prioritatea politicii sociale a Federației Ruse este sprijinul de stat pentru segmentele mai puțin protejate ale populației (pensionari, persoane cu dizabilități, familii cu venituri mici), precum și stabilizarea finanțării pentru instituții de sănătate, educație și cultură.

Bugetul de stat influențează mărimea economiilor private, determinarea structurii veniturilor întreprinderilor și veniturile reale ale populației.

1.6. Politica bugetară a Federației Ruse

Politica bugetului de stat - este un ansamblu de măsuri în domeniul organizării relaţiilor bugetare în vederea asigurării acestuia cu fonduri pentru îndeplinirea funcţiilor sale.

Politica bugetară presupune definirea scopurilor și obiectivelor în domeniul finanțelor publice, elaborarea unui mecanism de mobilizare a fondurilor către buget, alegerea direcțiilor de utilizare a fondurilor bugetare, managementul finanțelor publice, sistemul fiscal și bugetar. , și organizarea proceselor economice și sociale cu ajutorul instrumentelor fiscale. Aceasta este esența socio-economică a politicii bugetului de stat.

În conformitate cu obiectivele stabilite, sarcini, care definesc direcţiile strategice și orientări pentru politica bugetară. De regulă, acesta este:

· concentrarea resurselor financiare pe rezolvarea problemelor prioritare;

· reducerea sarcinii fiscale asupra economiei;

· ordonarea obligațiilor statului;

· crearea unui sistem eficient de relații interbugetare și management al finanțelor publice.

Politica bugetară este nucleul politicii economice a statului și reflectă toate relațiile sale financiare cu instituțiile publice și cetățenii.

Nivelul de protecție socială a cetățenilor, oportunitățile de investiții ale statului, gradul de influență a Rusiei pe arena internațională și chiar activitatea antreprenorială a cetățenilor depind de calitatea bugetului federal și de parametrii stabiliți în acesta.

Instrumente principale implementarea politicii bugetare de stat sunt, în primul rând, pârghii fiscale de influență precum impozitele, cheltuielile guvernamentale, transferurile, achizițiile guvernamentale și împrumuturile guvernamentale.

De eficacitatea funcționării politicii bugetare depinde în mare măsură capacitatea bugetară, caracterizarea posibilitatii potentiale de acumulare a resurselor financiare in buget (posibil potential bugetar). Alături de aceasta, este necesar să se evidențieze și potențialul bugetar real pe care statul este de fapt capabil să-l organizeze (suma reală a resurselor monetare acumulate în mâinile statului).

Pe baza categoriei de potențial bugetar, este necesar să se evalueze posibilitățile de implementare a funcțiilor statului, inclusiv a funcțiilor de reglementare de stat a economiei. Creșterea și scăderea potențialului bugetar afectează funcțiile investiționale, sociale, de apărare, de reglementare ale bugetului și ale întregului stat. De regulă, în condiții de criză economică și financiară, se constată o scădere semnificativă a potențialului bugetar și un decalaj mare între potențialul posibil și bugetul efectiv, în principal din cauza colectării scăzute a impozitelor.

Politica bugetară a statului ca parte a politicii fiscale este axată în principal pe realizarea unui buget echilibrat, echilibrat din punct de vedere al veniturilor și cheltuielilor guvernamentale pe toată perioada bugetară.

Din păcate, pe toată perioada reformelor, obiectivele care au fost stabilite pentru politica bugetară nu au fost niciodată atinse. Este greu să numim o altă direcție de lucru a tuturor ramurilor puterii, în care sarcinile și obligațiile ar fi perturbate cu aceeași constanță, iar succesele ar fi atât de relative și modeste. Există însă și evoluții pozitive: s-a format și funcționează un sistem bugetar pe trei niveluri, au fost adoptate Codurile bugetare și fiscale, sistemul de trezorerie se dezvoltă, colectarea impozitelor s-a îmbunătățit, ratele inflației au scăzut. Reducerea cheltuielilor de stat a dus la schimbări pozitive în structura cheltuielilor bugetare. Rusia s-a apropiat de un buget federal fără deficit și a renunțat la finanțarea emisiilor. Totodată, a fost atenuată gravitatea problemei datoriei publice.

Dar pentru a îmbunătăți în continuare politica bugetară, este necesară reconstrucția principală a acesteia principii:

· realism, adică eliminarea erorilor în prognoza dezvoltării socio-economice;

· responsabilitatea statului pentru îndeplinirea necondiționată a obligațiilor sale;

· rigiditatea bugetelor, transformându-le într-un instrument eficient pentru redresarea financiară a economiei;

· creșterea veniturilor, și nu datorită creșterii sarcinii fiscale, ci datorită legalizării inițiativei antreprenoriale private;

· consolidarea eficacităţii politicii bugetare în realizarea anumitor parametri în economie.

La planificarea politicii bugetare, statul ar trebui să plece de la necesitatea asigurării stabilității financiare și sociale. Previzibilitatea politicii fiscale este un factor cheie în sustenabilitatea macroeconomică generală. Bugetul federal ar trebui să devină o bază financiară de încredere pentru un stat democratic puternic.

Potrivit Codului bugetar al Federației Ruse, mesajul bugetar al Președintelui Federației Ruse către Adunarea Federală a Federației Ruse cu privire la politica bugetară pentru anul următor este un element integrant al procedurii de pregătire a bugetului federal. Mesajul bugetar stabilește orientări strategice și pe termen scurt pentru politica bugetară, în concordanță cu scopurile și obiectivele generale ale politicii economice a statului, care sunt decisive în planificarea bugetului pe termen mediu și în elaborarea bugetului federal pentru anul următor.

Principalele rezultate ale politicii bugetare în 2000-începutul anului 2001 au fost succese semnificative. În execuția bugetului federal au continuat tendințele pozitive apărute începând cu 1999. În anul 2000 s-a realizat pentru prima dată un excedent bugetar.

Creșterea veniturilor bugetare în anul 2000 a făcut posibilă lichidarea completă a datoriei bugetului federal față de sfera socială și, în plus, finanțarea unui număr de programe importante de stat și sociale. Cheltuielile bugetului federal au fost finanțate integral și fără întârziere. Sistemul bugetar în ansamblu a încetat să mai fie o sursă de neplăți în economie. Îndeplinirea obligațiilor bugetare ale asociației în participațiune a contribuit la creșterea nivelului de stabilitate politică și socială a țării.

Repartizarea veniturilor suplimentare ale bugetului federal pentru anul 2000 și dezvoltarea bugetului federal pentru 2001 au fost realizate în conformitate cu prioritățile stabilite de Mesajul bugetar pentru 2001 - sprijin pentru forțele armate, agențiile de aplicare a legii, educația și reforma militară. Au fost alocate fonduri semnificative pentru a accelera reforma judiciară.

Dar tendințele pozitive din sectorul public, așa cum a menționat președintele Federației Ruse, nu au devenit durabile, deoarece au fost rezultatul devalorizării rublei și al unei situații economice externe favorabile.

Principalele obiective ale politicii bugetare pentru anul 2002 au fost:

· menținerea unor rate de creștere economică durabilă;

· reducerea inegalității sociale;

· realizarea unei eficienţe ridicate a cheltuielilor publice.

După cum se menționează în mesaj, relațiile care apar între sectorul finanțelor publice și alte sectoare ale economiei ar trebui să devină un exemplu de responsabilitate pentru angajamentele asumate, deschidere, publicitate și respectarea strictă a legislației federale.

Sarcina cea mai importantă a politicii bugetare pentru anul 2002 și pe termen lung a fost menținerea echilibrului macroeconomic, elaborarea și implementarea măsurilor în domeniul veniturilor și cheltuielilor bugetare, organizarea relațiilor interbugetare, gestionarea datoriei publice și îmbunătățirea managementului finanțelor publice.

Pentru 2001 și 2002, a fost avut în vedere un buget federal fără deficit. În timp ce excedentul său în 2000 era de 2,5 la sută din PIB. Această politică ar trebui continuată în viitor.

Președintele, în mesajul său adresat Adunării Federale, a menționat că bugetul federal ar trebui protejat în cea mai mare măsură posibilă de influențe externe precum modificările prețurilor mondiale pentru mărfurile de export rusești. Pentru a face acest lucru, trebuie să fie format din două părți. Prima parte a acesteia ar trebui să se bazeze pe o prognoză macroeconomică conservatoare, bazată pe o evaluare pesimistă a valorilor prețurilor pentru mărfurile de export rusești. Aceste venituri vor oferi finanțare pentru cheltuielile guvernamentale, indiferent de impactul mediului economic extern. A doua parte a bugetului federal ar trebui să fie formată în detrimentul veniturilor suplimentare primite în condițiile unor prețuri de export mai mari.

Politica bugetară este în mod necesar coordonată cu politica monetară, economică externă, structurală.

Guvernul Federației Ruse și Banca Rusiei au pregătit un program de politici bugetare, monetare și structurale, care a primit sprijinul organizațiilor financiare internaționale.

Obiectivele principale ale politicii bugetare în domeniul veniturilor au fost creșterea acestora nu din cauza poverii fiscale asupra economiei, ci datorită extinderii bazei impozabile prin crearea condițiilor favorabile dezvoltării afacerilor private, și reducerea umbrei ilegale. cifra de afaceri. Nu era nicio îndoială că:

· îmbunătățirea legislației fiscale;

· trecerea la utilizarea obligatorie a metodei de angajamente (cu excepția întreprinderilor mici);

· excluderea din sistemul fiscal a impozitelor și taxelor plătite pentru veniturile din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii);

· reducerea treptată a cotei unice de impozitare socială;

· îmbunătățirea controlului fiscal etc.

În domeniul optimizării costurilor, sarcinile prioritare ale politicii bugetare pe anul 2002 au fost:

· stabilirea unor estimări stricte de costuri pentru toate organele de stat și instituțiile bugetare;

· schimbarea statutului întreprinderilor unitare de stat, transformarea acestora în societăți pe acțiuni cu participare 100% a statului;

· crearea unui mecanism care împiedică adoptarea legilor fără a ține cont de consecințele acestora asupra sistemului bugetar, sporind responsabilitatea autorităților legislative și executive pentru deciziile luate și implementarea acestora;

· să facă din cheltuielile din buget un instrument de realizare a celor mai importante obiective sociale și economice;

· reformarea sistemului de prestații sociale și înlocuirea prestațiilor categorice cu forme specifice de sprijin social pentru populație;

· cresterea salariilor functionarilor publici in cuantumul necesar asigurarii competitivitatii functiei publice pe piata muncii;

· determinarea mecanismului de trecere la un nou model (acumulativ) al sistemului de pensii etc.

În domeniul relațiilor interbugetare s-au planificat:

· utilizați o metodologie mai obiectivă și mai transparentă repartizarea fondurilor din Fondul de sprijin financiar al subiecţilor Federația Rusă, care prevede egalizarea furnizării regiunilor cu fonduri bugetare, creând în același timp stimulente pentru realizarea unei politici bugetare raționale în regiuni;

· elaborează și aprobă un program de dezvoltare a federalismului bugetar pentru perioada până în 2005;

· fondurile Fondului de Dezvoltare Regională ar trebui redirecționate către refacerea sectorului locuințelor și serviciilor comunale.

În domeniul managementului datoriei publice, eforturile Guvernului au vizat reducerea nivelului acesteia, atenuarea plăților „de vârf”, îmbunătățirea structurii acesteia și reducerea costului deservirii. Pentru a face acest lucru, este necesară crearea unui sistem de management al datoriei publice care să includă un sistem cuprinzător și unificat de contabilizare a obligațiilor datoriei publice, elaborarea și implementarea unei strategii unificate de gestionare a datoriei publice. Un sistem unificat de management al datoriei publice ar trebui să asigure că nivelul datoriei publice și structura acesteia corespund capacităților economice ale țării de deservire a acesteia și de rambursare a obligațiilor financiare, precum și satisfacerea nevoilor statului de fonduri împrumutate în cele mai favorabile condiții pentru țară.

În opinia ministrului de finanțe al Federației Ruse, politica bugetară a anului 2002 a fost axată pe îndeplinirea de către stat a obligațiilor sale, în primul rând pentru a asigura continuarea reformelor structurale. În acest scop, a fost urmată o politică fiscală consecventă, a fost asigurat excedentul bugetar planificat al bugetului federal, instrumentele financiare au fost utilizate în timp util și în măsura necesarului, o serie de acte legislative și de reglementare menite să extindă libertățile economice și să creeze au fost pregătite condiţii favorabile pentru dezvoltarea ulterioară a afacerii.

În ciuda succeselor notabile în organizarea relațiilor bugetare, procesul bugetar are nevoie de îmbunătățiri suplimentare, iar în 2003, în cadrul politicii bugetare, au trebuit soluționate o serie de probleme principale:

· eliminarea decalajului rămas între valoarea obligațiilor statului legal stabilite și valoarea resurselor financiare efectiv disponibile;

· îmbunătățirea eficienței mecanismului de finanțare a unei părți semnificative a cheltuielilor bugetare, în special în ceea ce privește finanțarea instituțiilor bugetare;

· să delimiteze clar autoritatea de cheltuieli și sursele de venituri între nivelurile sistemului bugetar;

· reducerea nivelului ridicat al sarcinii fiscale nominale;

· slăbirea dependenței bugetului de condițiile economice externe;

· să se asigure că planificarea bugetară pe termen scurt este în concordanță cu obiectivele politicii economice pe termen mediu.

Principalele obiective ale politicii bugetare au fost asigurarea creșterii activității afacerilor, realizarea de reforme structurale și menținerea stabilității sociale.

De asemenea, mesajul bugetar al Președintelui privind politica bugetară pe anul 2003 prevedea o serie de măsuri în domeniul veniturilor și cheltuielilor bugetare, organizării relațiilor interbugetare, îmbunătățirii tehnologiilor de trezorerie și managementului finanțelor publice.

În special, în domeniul veniturilor, s-a planificat:

· se asigură că modificările necesare la legislația fiscală sunt efectuate cel târziu în primul trimestru al anului precedent celui în care aceste modificări intră în vigoare;

· face contabilitatea fiscală cât mai convenabilă atât pentru contribuabili, cât și pentru autoritățile fiscale;

· să prevadă posibilitatea întreprinderilor mici de a alege un regim de impozitare;

· modificarea primei părți a Codului fiscal al Federației Ruse, care vizează îmbunătățirea eficienței administrării fiscale;

· crearea unui sistem de gestionare eficientă a bunurilor statului, inclusiv în domeniul utilizării obiectelor imobiliare aflate în proprietatea întreprinderilor și instituțiilor de stat;

· efectuează vânzarea de acțiuni în capitalurile majorității băncilor, companiilor de investiții, fonduri și financiare, în special a micilor blocuri de acțiuni.

În domeniul cheltuielilor, autoritățile executive și legislative au fost însărcinate cu raționalizarea cheltuielilor bugetare, reducerea obligațiilor și cheltuielilor ineficiente ale statului (municipale) și crearea unui sistem eficient de gestionare a cheltuielilor publice.

Politica în domeniul relațiilor interbugetare necesită reforme profunde și în 2003 ar trebui să fie construită ținând cont de:

· delimitarea obligațiilor de cheltuieli între autoritățile federale, regionale și locale;

· delimitarea competențelor fiscale și a surselor de venit pe o perioadă lungă, care va deveni una dintre condițiile pentru creșterea interesului autorităților regionale și locale pentru crearea condițiilor favorabile creșterii economice, construirea și valorificarea efectivă a potențialului fiscal al teritoriilor respective;

· refuzul de a lua decizii la nivel federal care impun obligații de cheltuieli bugetelor teritoriale fără a stabili sursele de finanțare ale acestora;

· împărțirea asistenței financiare în investiții și curente, asigurând totodată formalizarea și transparența maximă a mecanismului de distribuire a fondurilor;

· introducerea unui mecanism de responsabilitate a autorităților regionale și locale pentru politica bugetară în curs, îndeplinirea obligațiilor financiare față de populație, instituții bugetare, creditori.

În domeniul îmbunătățirii tehnologiilor de trezorerie, este necesară continuarea execuției bugetului, în primul rând prin utilizarea tehnologiei unui singur cont al trezoreriei federale în ceea ce privește cheltuielile. Utilizarea tehnologiilor de trezorerie oferă un avantaj nu numai în domeniul controlului asupra utilizării fondurilor publice (în viitor - pe baza înregistrării obligatorii a contractelor de cumpărare de bunuri și servicii în detrimentul fondurilor bugetare), dar de asemenea, în formarea unor raportări oportune și de încredere asupra execuției bugetului federal, necesare pentru luarea deciziilor în sfera fiscală și bugetară. Este necesară accelerarea dezvoltării unui nou Plan de conturi pentru contabilitatea bugetară, care să combine planul de conturi de execuție a bugetelor, planul de conturi a instituțiilor bugetare și clasificarea bugetară.

În domeniul îmbunătățirii managementului finanțelor publice, sarcina principală este de a:

· într-o organizare clară a procedurilor bugetare menite să asigure o uniformitate rezonabilă a cheltuirii fondurilor bugetare federale pe tot parcursul anului, pe baza unei tranziții către o planificare precisă a cheltuielilor sezoniere;

· în responsabilitatea principalilor manageri și gestionari ai fondurilor bugetare pentru ritmul de cheltuire a acestora;

· aducerea, cel târziu în luna decembrie a fiecărui an, către beneficiarii bugetului a limitelor obligațiilor bugetare (sau a unei părți a acestor limite) care asigură funcționarea neîntreruptă a sectorului public la începutul exercițiului financiar următor;

· în creşterea uniformităţii executării cheltuielilor bugetare pe parcursul anului.

În mesajul bugetar obișnuit al Președintelui Federației Ruse adresat Adunării Federale a Federației Ruse din 30 mai 2003 „Cu privire la politica bugetară în 2004”, au fost rezumate rezultatele politicii bugetare din 2002 și începutul lui 2003.

Evaluat pozitiv:

· prezența unui excedent bugetar federal, care îi asigură stabilitatea împotriva influenței condițiilor economice externe și o rezervă financiară în valoare de aproximativ 230 de miliarde de ruble, care a redus semnificativ riscurile bugetare;

· continuarea reformei fiscale, care a asigurat o reducere a sarcinii fiscale asupra economiei, o creștere a colectării impozitelor și o raționalizare a sistemului fiscal;

· creșterea nivelului salariilor în sectorul public;

· reformarea indemnizației bănești a personalului militar și a forțelor de ordine;

· reforma relațiilor interbugetare, care constă în faptul că cea mai mare parte a asistenței financiare acordate entităților constitutive ale Federației Ruse este distribuită în funcție de un singur obiectiv criterii;

· o reducere semnificativă a poverii datoriei publice, o creștere a ratingului internațional de credit al Rusiei, restabilirea încrederii investitorilor în piața internă de împrumut, care a început să fie atrasă pe perioade mai lungi și la un preț mai mic decât înainte.

Mesajul a formulat următoarele probleme principale care trebuie abordate:

· dependența bazei de venituri a bugetului federal de extracția și exportul de materii prime și, în legătură cu aceasta, dependența ridicată a sistemului financiar de condițiile economice externe;

· inconsecvența sistemului fiscal cu obiectivele de asigurare a creșterii economice pe termen lung și a stabilității financiare, complexitatea contabilității fiscale;

· calitatea legilor fiscale prezentate Dumei de Stat și adoptate;

· ignorarea mecanismului competitiv de achiziție de bunuri și servicii pentru nevoile statului;

· ponderea redusă a surselor de venit pe termen lung pentru bugetele regionale și locale, ceea ce reduce interesul autorităților relevante pentru dezvoltarea economică a teritoriilor care le sunt încredințate;

· lipsa competențelor autorităților regionale și locale de a gestiona finanțele publice etc.

Principalele sarcini ale politicii bugetare pentru anul 2004 și pe termen mediu au fost definite:

· îmbunătățirea bunăstării populației și asigurarea creșterii durabile a economiei țării pe baza funcționării și dezvoltării stabile a sistemului bugetar;

· orientarea politicii bugetare către viitor pe baza unei înțelegeri clare a posibilităților bugetului federal și a priorităților de cheltuieli, asigurând predictibilitatea condițiilor de formare a bugetelor la toate nivelurile;

· crearea unui fond de stabilizare pentru reducerea, pe termen mediu, a dependenței sistemului bugetar rus de condițiile economice externe;

· a continuat activitatea de îmbunătățire a sistemului fiscal și de a reduce constant povara fiscală;

· luarea de măsuri adecvate pentru optimizarea cheltuielilor bugetare, introducerea unor metode moderne de planificare bugetară axate pe obținerea rezultatelor finale și stimularea autorităților de la diferite niveluri și organizațiilor bugetare să utilizeze cât mai eficient fondurile bugetare în fața unei scăderi a volumului resurselor financiare redistribuite de către stat;

· reducerea de la 20 la 18 la sută a cotei totale a taxei pe valoarea adăugată și a cotei unice a impozitului social;

· creșterea nivelului de administrare fiscală, inclusiv prin introducerea tehnologiei informației;

· organizarea mai rațională a activității inspecțiilor fiscale, minimizarea timpului petrecut de contribuabili pentru menținerea evidenței fiscale, întocmirea și depunerea rapoartelor fiscale, în special în întreprinderile mici;

· îmbunătățirea eficienței cheltuirii fondurilor bugetare în cadrul unor priorități clar definite;

· un inventar al organizațiilor din sectorul public al economiei în ceea ce privește corespondența funcțiilor și sarcinilor lor cu nevoile statului;

· finantarea pregatirii specialistilor cu profesional superior educație în principal la nivel federal;

· modernizarea sistemului de asigurare medicală obligatorie a populației;

· recrutarea armatei ruse, care prevede înlocuirea recrutării pentru serviciul militar cu un sistem de recrutare conform contractului;

· finanțarea tuturor cheltuielilor instanțelor federale numai din bugetul federal pentru a asigura condiții pentru independența și independența deplină a justiției;

· eficientizarea funcțiilor organelor executive federale și pregătirea pentru formarea de credite pentru întreținerea acestora pe baza unei evaluări financiare a costurilor necesare îndeplinirii funcțiilor relevante;

· creșterea ritmului de cheltuire a fondurilor bugetare federale, luarea de măsuri pentru îmbunătățirea eficienței organizării unei campanii de încheiere a contractelor de furnizare de produse pentru nevoile statului și reducerea timpului necesar pentru realizarea acesteia;

· luarea de măsuri pentru a maximiza concentrarea tuturor fondurilor sistemului bugetar în instituțiile Băncii Rusiei;

· crearea unui sistem de delimitare clară și stabilă a competențelor de venituri și cheltuieli, care este o condiție necesară pentru alinierea obligațiilor de stat și municipale cu resursele efectiv disponibile pentru implementarea acestora;

· sistematizarea lucrărilor de analiză și revizuire în conformitate cu noile principii de delimitare a subiectelor de jurisdicție și competențe ale întregii game de legislații federale care necesită finanțare bugetară etc.

În Mesajul bugetar al Președintelui Federației Ruse adresat Adunării Federale a Federației Ruse din 12 iulie 2004 „Cu privire la politica bugetară în 2005”, au fost rezumate rezultatele politicii bugetare din 2003 și începutul lui 2004, principalele probleme și au fost identificate sarcinile care trebuie abordate.

Președintele Federației Ruse a menționat că politica bugetară din anul trecut s-a caracterizat prin consecvența realizării obiectivelor stabilite și creșterea rolului acesteia în asigurarea stabilității macroeconomice. A fost a finalizat formarea principalelor elemente ale unui sistem fiscal modern, oferind într-o mai mare măsură stimularea unor schimbări structurale pozitive în sfera economică și socială. A început introducerea elementelor de planificare financiară pe termen mediu. Sunt definite abordări conceptuale ale noilor mecanisme de bugetare direcționată pe program, ceea ce implică o strânsă legătură între cheltuielile bugetare și rezultatele planificate. Competențele de cheltuieli și măsurile de responsabilitate pentru implementarea lor la toate nivelurile puterii de stat și autonomiei locale sunt stabilite prin lege. În 2003, a fost realizată indexarea planificată a salariilor angajaților organizațiilor din sectorul public și funcționarilor publici. Mărimea reală a pensiilor a crescut. Pentru prima dată, pensiile au fost recalculate pentru pensionarii activi conform unor noi reguli, care permit creșterea cuantumului pensiilor prin continuarea activității până la vârsta de pensionare. Vârful maxim al plăților datoriei externe a fost depășit. Ratingul de credit internațional al Rusiei a atins gradul de investiție. A fost creată baza legală pentru formarea Fondului de Stabilizare al Federației Ruse. Până la începutul anului 2004, volumul său a ajuns la aproape 200 de miliarde de ruble. Astfel, a fost sporită stabilitatea sistemului bugetar la fluctuațiile situației economice externe.

Tot în mesajul bugetar au fost identificate principalele probleme care trebuie abordate:

· nerespectarea legislației bugetare cu cerințele moderne;

· eficiența economică scăzută a statului sectoare ale economiei;

· o rețea largă de beneficiari ai bugetului, ceea ce reduce eficiența utilizării fondurilor bugetare federale;

· control scăzut de stat asupra activităților extrabugetare ale instituțiilor federale și obligațiilor acestora;

· utilizarea insuficientă a metodelor program-țintă în formarea bugetului;

· problema asigurării îndeplinirii obligațiilor statului în cadrul proiectelor de investiții și a altor programe, a căror durată depășește exercițiul financiar, nu a fost rezolvată;

· utilizarea insuficientă a mecanismelor de achiziție de bunuri și servicii pentru nevoile statului, ceea ce nu contribuie la utilizarea rațională a fondurilor bugetare;

· nu au fost dezvoltate mecanisme eficiente care să asigure realizarea dreptului de a primi îngrijiri medicale accesibile și de înaltă calitate pentru toate segmentele populației și, în primul rând, pentru cetățenii care nu lucrează;

· reforma fiscală afectează încă într-o mică măsură problemele de administrare fiscală;

· nu au existat modificări semnificative în simplificarea contabilității fiscale, îmbunătățirea interacțiunii dintre autoritățile fiscale și contribuabili.

Documentul menționează că politica bugetară este concepută pentru a contribui la soluționarea eficientă a celor mai importante probleme socio-economice. Bugetul ar trebui să se bazeze pe prioritățile de dezvoltare pe termen lung ale țării.

Asigurarea echilibrului macroeconomic general rămâne cea mai importantă sarcină a politicii fiscale. Principalii parametri ai bugetului ar trebui să prevadă:

· îndeplinirea garantată a obligațiilor bugetare;

· blocarea excesului de lichiditate de numerar;

· o reducere consistentă a costului deservirii datoriei publice, ținând cont de volumul semnificativ al plăților datoriei externe datorate în 2005.

În ansamblu, așa cum a remarcat președintele în mesajul său bugetar „Despre politica bugetară în 2006”, politica bugetară dusă în ultimii ani a făcut posibilă menținerea stabilității macroeconomice, dar rata inflației rămâne ridicată. Ca urmare, au crescut riscurile de încetinire și deteriorare a calității creșterii economice. Inflația ridicată reduce semnificativ eficacitatea măsurilor de creștere a nivelului veniturilor populației. Oportunitățile disponibile pentru a reduce inflația nu au fost utilizate pe deplin. Principalele sarcini de rezolvat în 2006 : · asigurarea stabilității macroeconomice; · asigurarea echilibrului și stabilității sistemului bugetar al Federației Ruse; · activare lucrează pentru îmbunătățirea mecanismelor de aplicare a metodelor program-țintă în planificarea și implementarea cheltuielilor bugetare; · trecerea la repartizarea resurselor bugetare între administratorii de cheltuieli bugetare pe baza obiectivelor stabilite pentru acestea; · Padoptarea unei noi legi federale privind achizițiile publice; 1.7. Istoria sistemului bugetar rusesc Experții cred că prima sursă de venit pentru vistieria domnească din Rusia a fost tributul, pe care prinţul le-a adunat de pe pământurile supuse. Avea o formă naturală și era colectată sub formă de vite, blănuri, miere, ceară și alimente. De asemenea, în favoarea principelui s-au încasat taxe și amenzi: judiciar (vira), drum (myt), taxă de căsătorie (jder). Pe măsură ce puterea prințului s-a întărit, au fost stabilite locuri pentru colectarea tributului și persoanele responsabile cu colectarea acestuia, iar tributul însuși a luat forma unui impozit. Din secolul al XIII-lea a început să se contureze un sistem de impozitare a terenurilor. Unitatea de impozitare a fost: plug, fum, curte, impozit. În perioada jugului tătar-mongol în favoarea khanilor Hoardei, a fost colectat impozitul pe producția Hoardei. Odată cu formarea statului centralizat rus în secolul al XV-lea, impozitul pe teren a început să fie colectat în favoarea prințului Moscova. În plus, veniturile vistieriei se formau pe cheltuiala taxelor de vamă, sare, cârciumă și alte taxe. În secolul al XV-lea, în Rusia a început să se contureze un sistem bugetar pe două niveluri al unui stat unitar, constând din trezoreria mare-ducală (bugetul de stat) și bugetele locale, care s-au format în consecință pe cheltuiala domnească (adică, de stat) impozite și taxe locale. Taxele locale au fost introduse în statul rus în secolul al XV-lea. pentru întreținerea guvernanților și volosterilor regali, pentru îndeplinirea de către aceștia a funcțiilor administrative și judiciare care le sunt atribuite. Pentru solutii afacere locală de la populație s-au încasat sarcini, taxe bănești și în natură: spot de cal (pentru branding), tamga (pentru vânzarea mărfurilor), cântărire (pentru cântărire), sufragerie (pentru utilizarea spațiilor comerciale), măsurare (pentru măsurare). ), etc. Reforma zemstvo efectuată în 1551 de Ivan al IV-lea a instituit autoguvernarea zemstvo, care a desființat puterea guvernatorilor țariști. În locul lor, la nivel local erau numiți bătrâni zemstvo, care conduceau colibele zemstvo, care creau tribunale și colectau taxe. În același an, Catedrala Stoglavy a aprobat Carta Statutaria Zemstvo. Impozitul „rambursare pe unitate”, care a înlocuit cotizațiile guvernatorului percepute asupra populației, a început să curgă în vistieria suveranului, din care au fost alocate fonduri pentru întreținerea cabanelor zemstvo și finanțarea evenimentelor locale. În secolul al XVI-lea. colectarea impozitelor a început să fie în sarcina organelor teritoriale create - patru: Vladimir, Galician, Kostroma, Novgorod, Ustyug. În primul sfert al secolului al XVII-lea. pentru întreținerea arcașilor se percepea taxa de arcaș . Populația era obligată nu numai să plătească taxe, ci și să suporte și alte obligații (construirea și repararea drumurilor și podurilor, aprovizionarea cu căruțe, primirea reprezentanților guvernului). De la populația urbană se mai colectau cotizații din magazine, forje, ateliere, mori etc., de la popoarele din regiunea Volga, Urali și Siberia - yasak, în principal în blănuri. Pe lângă impozitele directe, au existat și cele indirecte, care au început să intre în vistierie odată cu introducerea la mijlocul secolului al XVI-lea. cumpărături de vin. Primul buget din Rusia - o estimare a veniturilor și cheltuielilor statului - a fost întocmită în 1645. Estimările orașului privind veniturile și cheltuielile au fost întocmite în orașe. Acest sistem a funcționat până la reformele lui Petru. În 1679, în locul taxei de tir cu arcul și a altor taxe, s-a introdus un impozit pe casă. Valoarea totală a impozitului era stabilită de guvern, iar comunitățile și așezările țărănești o puneau între ele în curți. După recensământul din 1722, impozitul pe gospodărie a fost înlocuit cu o taxă electorală, care se percepea bărbaților (cu excepția nobilimii, clerului și funcționarilor). Taxa electorală a fost una dintre principalele surse de venituri ale bugetului de stat. În 1796, a reprezentat aproximativ 34% din toate veniturile. Împreună cu impozitele directe și indirecte, populația, în principal țărănimea, avea îndatoriri lumești, care avea forme naturale şi monetare. Îndatoririle erau obligatorii, folosite pentru întreținerea volost și administrația rurală, întreținerea drumurilor etc., și opționale, folosite la construirea de biserici, școli, spitale, întreținerea pompierilor etc. la aşezarea în rândul populaţiei. În 1851 - 1854. îndatoririle seculare au fost formalizate legislativ în taxe zemstvo și taxe zemstvo. Din 1824, popoarele nomade plătesc impozit cu căruța. Reforme din anii 60 ai secolului XIX. a făcut unele modificări la sistemul fiscal. VÎn 1863, impozitul electoral de la filisteni a fost înlocuit cu un impozit pe imobile. În 1865, a fost introdusă o taxă comercială, adică. colectare din documente pentru dreptul de a se angaja în comerț și meșteșuguri. În 1861, în locul viniculturii, a fost introdusă o accize la producția de băuturi alcoolice. În 1875, în locul taxei de vot de la țărani, a existat un impozit pe teren. A fost cules de pe pământul țăranilor și nobililor. O sumă mare (peste 75%) din acest impozit a fost plătită de țărani. Principala sursă de venituri bugetare au fost impozitele indirecte, primit din acciza si monopolul vinului introdus in 1894. Odată cu întărirea statalității, s-a schimbat și aparatul de gestionare a bugetelor de stat și locale. Odată cu crearea în 1802 a ministerelor funcționale (Ministerul de Interne, Ministerul Finanțelor etc.), la nivel local s-au organizat instituții de stat subordonate acestora, adică un sistem vertical de instituții ale administrației de stat. De exemplu, organele teritoriale ale Ministerului Finanțelor la nivel provincial erau camere de stat, în judeţ – vistieria. Camerele de trezorerie stabileau impozite pentru populație, țineau evidența veniturilor și cheltuielilor fiscale. Trezoreriile au primit și păstrat fondurile care veneau la trezorerie sub formă de impozite, au emis fonduri pentru finanțarea activităților desfășurate pe plan local. Din 1817, ei erau responsabili de magazinele de stat care vindeau produse alcoolice și controlau distilerii. La rândul lor, guvernanții supravegheau activitățile camerelor și trezorerielor statului. În 1864, au intrat în vigoare „Regulamentele privind instituțiile zemstvo provinciale și districtuale”, în conformitate cu care au fost create organismele locale de autoguvernare, zemstvos, în Rusia. Organele reprezentative (administrative) ale zemstvelor erau zemstvo și adunările raionale. Membrii acestor organe erau vocali (deputați) aleși de trei curii (proprietari județeni, alegători de oraș și aleși din comunitățile rurale). Vocalele s-au adunat o dată pe an pentru o sesiune în care au fost luate în considerare problemele economice și financiare ale activităților zemstvos, estimările de venituri și cheltuieli ale zemstvos și un raport privind activitățile organelor executive ale zemstvos au fost aprobate. Organul executiv al zemstvos-urilor erau consilii raionale provinciale, alese pentru trei ani. Președinții consiliilor provinciale erau aprobați de ministrul de interne, iar președinții consiliilor județene erau aprobați de guvernatori. Zemstvos erau la conducere economică locală afaceri, drumuri locale, organizarea învăţământului şcolar şi îngrijirii medicale a populaţiei. Bugetele zemstvo au fost mijloacele financiare pentru îndeplinirea funcțiilor atribuite zemstvos, formate pe cheltuiala taxelor și onorariilor zemstvo care existau anterior și transferate zemstvo-lor. Taxele Zemstvo erau percepute indiferent de nivelul de prosperitate al plătitorului și erau destinate finanțării cheltuielilor vizate, de exemplu, pentru întreținerea școlilor, spitalelor, apărării împotriva incendiilor, poliției etc. Taxele Zemstvo erau stabilite fie de stat, fie de provincie. şi districtul zemstvos. O altă sursă de venit pentru bugetele zemstvo erau taxele zemstvo, care erau percepute pe terenuri și alte imobile, pe brevetele comerciale achiziționate pentru dreptul de a se angaja în orice fel de comerț. Taxele Zemstvo au reprezentat mai mult de 60% din veniturile bugetelor zemstvo. O sursă mare de venit pentru bugetele zemstvo (până la 25% din veniturile totale) au fost beneficiile de la bugetul de stat. Bugetele Zemstvo au inclus cheltuieli obligatorii și opționale. Cheltuielile obligatorii erau prioritare și erau destinate finanțării întreținerii administrațiilor locale, închisorilor, magistraților, dotărilor rutiere etc. Cheltuielile neobligatorii includ îngrijirea sănătății, întreținerea școlilor etc. În volosturi existau bugete de volost formate în detrimentul așa-ziselor venituri seculare, inclusiv volost și taxe rurale, venituri din proprietăți aparținând comunităților rurale, din arendarea terenurilor laice etc. Bugetele orașului s-au format în detrimentul veniturilor din întreprinderile orașului (abatoare, băi, conducte de apă etc.), închirierea terenurilor, taxele de la imobile ale locuitorilor orașului, taxele de la proprietarii de cai, căruțe de cai etc. Bugetele locale nu făceau parte din bugetul de stat al Rusiei, deoarece în Rusia înainte de revoluție exista un sistem bugetar pe două niveluri al unui stat unitar. După Revoluția din octombrie 1917, ca urmare a prăbușirii guvernelor de stat și locale, fluxul de impozite în sistemul bugetar a încetat practic. Pentru a finanța nevoi urgente, bolșevicii au recurs la contribuții din partea straturilor proprietare ale populației, în principal din partea negustorilor și speculatorilor, care, în opinia lor, profitaseră în timpul războiului și și-au irosit capitalul. Până în noiembrie 1918, 816,5 milioane de ruble au fost mobilizate sub formă de contribuții la buget în 57 de provincii. Existența noului sistem depindea direct de starea finanțelor din țară. La Congresul Pantorusesc al Reprezentanților Departamentelor Financiare ale Sovietelor, care s-a deschis la 17 mai 1918, V.I. Lenin. El a subliniat: „Trebuie cu orice preț să realizăm o transformare financiară de durată, dar trebuie să ne amintim că toate reformele noastre radicale sunt sortite eșecului dacă nu reușim în politica financiară”. Pe baza situației economice dificile din țară, s-a recunoscut ca fiind necesară trecerea la o centralizare strictă în domeniul finanțelor pentru a asigura fluxul de fonduri către buget și utilizarea efectivă a acestora. Această prevedere a devenit fundamentală în formarea politicii financiare a statului sovietic în toate etapele ulterioare ale istoriei URSS. Prima Constituție a RSFSR, adoptată în iulie 1918, a fixat principiile centralizării finanțelor. Articolul 79 spunea despre scopul politicii financiare de stat: „Politica financiară a RSFSR în momentul actual de tranziție al dictaturii oamenilor muncii contribuie la scopul principal - exproprierea burgheziei și pregătirea condițiilor pentru generalul. egalitatea cetăţenilor republicii în producerea şi distribuirea bogăţiei. În acest scop, își propune să pună la dispoziția organelor puterii sovietice toate mijloacele necesare pentru a satisface nevoile locale și naționale ale Republicii Sovietice, fără a se opri la pătrunderea în dreptul de proprietate privată. Constituția din 1918 a stabilit un federal dispozitivRusia și a pus bazele structurii bugetare a statului. Principiul centralizării tuturor finanțelor a fost exprimat în stabilirea unității bugetului de stat și a întregului sistem financiar al Federației Ruse, în includerea veniturilor și cheltuielilor statului în bugetul național. Cu toate acestea, Constituția prevedea separarea statși bugetele teritoriale (bugetele republicilor și regiunilor autonome), adică împărțirea veniturilor și cheltuielilor de stat și teritoriale. Stat bugetele Republicii Socialiste Ucrainene si ale Republicii Socialiste Bieloruse existau separat. În anul 1920, partea de venituri a bugetului de stat avea următoarea componență și structură (%): Venituri din întreprinderi de stat, proprietăți și terenuri, inclusiv: 97,5 Din industrie 35,6 Transport 14,1 Agricultură Taxe si impozite Altă aprovizionare Bugetele teritoriale s-au format pe cheltuiala: · veniturile din impozitele stabilite de sovieticii provinciali, raionali, orașului, volost, percepute pentru nevoile locale; · alocații (în limita a 40%) la impozitul pe venit de stat; · venituri din întreprinderile și proprietățile sovietice locale; · împrumuturi și granturi de la bugetul de stat. Cu toate acestea, în condiții de război, ruină economică, lipsă de fonduri în bugetele locale (de exemplu, în 1919, cheltuielile bugetelor locale ale provinciei Petrograd s-au ridicat la 950 de milioane de ruble, iar veniturile din impozitele locale - 44 de milioane de ruble, sau 4,6% ) ședința Comitetului Executiv Central al Rusiei din iunie 1920 a decis fuzionarea bugetelor de stat și teritoriale. Odată cu sfârșitul războiului civil, trecerea la o nouă politică economică (NEP) și restabilirea economiei naționale în legătură cu necesitatea de a stabiliza finanțele, de a consolida relațiile de autosusținere, inclusiv în economia locală, și de a crește nivelul economic. Activitatea sovieticilor locali în octombrie 1921, Comitetul Executiv Central al Rusiei a adoptat un Decret „Cu privire la măsurile de eficientizare a economiei financiare”, potrivit căruia bugetele de stat și cele teritoriale erau separate. Odată cu formarea în 1922 a Uniunii Republicilor Sovietice Socialiste și eliberarea în 1924 a Constituției URSS, au fost aduse modificări sistemului bugetar. Bugetul de stat al URSS cuprindea bugetele de stat ale republicilor socialiste care alcătuiesc URSS. A fost creat un buget al sindicatului, care a fost responsabil pentru asigurarea financiară a nevoilor și măsurilor tuturor sindicatelor, în principal în domeniul construcțiilor economice, culturale și al importanței apărării. La formarea veniturilor din toate bugetele, s-a folosit principiul subordonării, conform căruia întreprinderile și organizațiile economice erau repartizate între diferite niveluri de guvernare și făceau deduceri din profit la bugetul corespunzător. Astfel, întreprinderile de subordonare sindicală,adică, care se aflau sub jurisdicția departamentelor sindicale, își făceau plățile din profit la bugetul sindicatului și întreprinderile de subordonare republicană, regională, orășenească - la bugetele respective. La rândul lor, din bugetele corespunzătoare au fost finanţate întreprinderi, organizaţii şi instituţii de subordonare sindicală, republicană şi locală. În consecință, veniturile bugetului unional s-au format în detrimentul veniturilor întregii uniuni ale statului, principalele acestora fiind deducerile din profiturile întreprinderilor de subordonare sindicală și impozitele și veniturile la nivel național, de exemplu, veniturile din activitatea economică străină. De menționat că bugetele locale (bugetele republicilor autonome, teritoriale, regionale, orășenești, raionale, iar din 1929-1930 - bugetele rurale) nu au fost incluse în bugetele republicilor unionale și în bugetul de stat al URSS. Reforma fiscală din 1930-1932 a jucat un rol important în dezvoltarea economiei naționale și a sistemului bugetar al URSS. A pus bazele sistemului fiscal, ale cărui elemente principale există și astăzi. Pe parcursul reformei au fost unificate 86 de plăți la buget existente anterior, a fost eliminată impozitarea repetată a contribuabililor și a fost consolidat controlul financiar asupra activităților economice ale întreprinderilor. Aproximativ 60 de impozite și taxe au fost combinate în principalele plăți - impozitul pe cifra de afaceri, deducerile din profiturile întreprinderilor de stat și impozitul pe venit pentru întreprinderile cooperatiste. În cursul reformei fiscale, a fost introdusă o metodă fundamental nouă de generare a veniturilor pentru bugetele teritoriale. În conformitate cu Decretul CEC și SNK „Despre bugetele republicane și locale” din 21 decembrie 1931, o parte din veniturile statului au început să fie transferate către bugetele teritoriale - impozitul pe cifra de afaceri, veniturile din vânzarea împrumuturilor de stat etc. Transferul acestor fonduri a fost efectuat în modul de reglementare bugetară sub forma deducerilor procentuale din impozitele și veniturile naționale care au devenit surse de reglementare pentru echilibrarea bugetelor teritoriale.Comunitatea surselor de venit a devenit un factor important în întărirea conexiunii dintre toate bugetele incluse în sistemul bugetar al URSS. În viitor, acest principiu a început să se răspândească și în alte surse naționale. Este folosit și în sistemul bugetar actual al Rusiei. Formarea finală a sistemului bugetar al URSS este legată de Constituția din 1936. Întărirea centralizării în gestionarea economiei naționale și a finanțelor statului a fost reflectată în articolul 14 din Constituția URSS, care prevedea că jurisdicția autorităților aliate a inclus nu numai aprobarea bugetului de stat al URSS și un raport privind execuția acestuia, ci și stabilirea impozitelor primite de bugetul uniunii, bugetele republicilor unionale și locale. bugetele. Tendința spre centralizare s-a manifestat și în Decretul Consiliului Comisarilor Poporului al URSS din 10 iulie 1938, potrivit căruia bugetele locale erau incluse în bugetul de stat al URSS. În 1938, bugetul asigurărilor sociale de stat a fost inclus și în bugetul de stat al URSS. Astfel, până în 1991, sistemul bugetar al țării avea următoarea schemă de construcție: Dicționar enciclopedic financiar și de credit. Ed. A.G. Gryaznova. - M.: Finanțe și statistică, 2002.

Sistemul de creditare poate fi comparat cu circulația sângelui - fluxurile de numerar sunt acumulate și redistribuite. Tipuri și elemente ale sistemului monetar. Istoria și caracteristicile sistemului rusesc pe trei niveluri.

Sistemul monetar sa stabilit ferm în modelele moderne ale unei economii de piață dezvoltate și ocupă o poziție importantă în funcționarea mecanismului economic.

De fapt, acesta este un întreg sistem de circulație economică a sângelui care reglează, acumulează și redistribuie fluxurile financiare, realizează decontări reciproce între entitățile economice și, de asemenea, împrumută populației și sectoarelor economice individuale.

Sistemul monetar este împărțit în două tipuri:

1. Totalitatea relaţiilor de împrumuturi, forme şi modalităţi de finanţare (forma funcţională);
2. Ansamblul instituțiilor financiare și de credit care sunt capabile să acumuleze numerar fonduri temporar libere cu acordarea ulterioară de împrumuturi (forma instituțională).

În primul caz, se referă la relațiile legate de creditele bancare, de consum, guvernamentale, comerciale și internaționale. Al doilea caz se bazează pe următorii parametri. Un sistem monetar modern ar trebui înțeles ca un mecanism complex format din mai multe niveluri. Sarcina sa principală este acumularea și redistribuirea activelor financiare.

Principalele elemente ale sistemului sunt:

1. Sistemul băncilor de stat și semistatale, Banca Centrală;
2. Sectorul bancar, care este format din bănci comerciale, de economii și specializate în domeniul comerțului;
3. Bănci de credit ipotecar, precum și instituții financiare de investiții și nebancare specializate:
   • companii de investiții și asigurări;
   • companii financiare;
   • fundații caritabile;
   • diverse asociații de economii și împrumut.

Această schemă pe trei niveluri este urmată de numeroase țări dezvoltate, inclusiv Japonia, Statele Unite și țările Europei de Vest. Diferența dintre țările individuale una de cealaltă constă în gradul de dezvoltare a elementelor individuale ale sistemului luat în considerare. Sistemul monetar american este cel mai dezvoltat din lume. În acest sens, alte țări mai puțin dezvoltate în procesul de formare a propriilor sisteme de credit se ghidează tocmai după aceasta.

Statul reglementează sistemul monetar în două moduri principale:

1. Intervenția administrativă directă (prin creșterea totală a prețurilor, raționalizarea mărfurilor etc.);
2. Intervenția administrativă indirectă (implementarea politicii monetare).

Astfel, este evident că funcția sistemului monetar este de a răspunde nevoilor economiei în ceea ce privește distribuirea finanțelor gratuite și direcționarea acestora în industrii mai promițătoare și mai dezvoltate. Unele entități de afaceri au periodic surplus de fonduri, în timp ce altele - lipsa acestora. Această contradicție poate fi rezolvată cu succes datorită sistemului monetar al țării.

În Rusia, sistemul monetar are trei niveluri:

1. Banca centrala;
2. Instituții de credit și financiare specializate;
3. Sistem bancar (bănci comerciale).

Această structură reflectă în mod clar nevoile economiei naționale. Este foarte aproape de modelul sistemelor de creditare care există în țările dezvoltate și începe să se adapteze proceselor moderne ale realităților economice.

În acest moment, un astfel de sistem prezintă o serie de neajunsuri care sunt prezente în aproape fiecare element (numărul băncilor mici, fondurilor de investiții, companiilor de asigurări este în creștere, în timp ce băncile comerciale sunt încă specializate în operațiuni de credit pe termen scurt, datorită cărora există este o redirecţionare insuficientă a fondurilor către dezvoltarea diverselor sectoare ale economiei naţionale).

Prin urmare, în prezent, multe aspecte ale sistemului de credit din Rusia necesită îmbunătățiri suplimentare. Sarcina funcționării raționale a sistemului monetar este de a asigura stabilitatea stării economiei naționale.

Există doar două niveluri în sistemul bancar rus:

1. Banca Centrală a Rusiei;
2. banci comerciale.

În anii postbelici, sistemul modern monetar și de credit al țărilor capitaliste a trebuit să suporte schimbări serioase de structură. S-a înregistrat o scădere a rolului băncilor și o creștere a influenței altor instituții financiare (fonduri de pensii, companii de investiții și asigurări etc.). În acest sens, a crescut numărul de noi instituții financiare, precum și ponderea în totalul activelor acestora. Ulterior, astfel de procese evolutive au început să aibă loc în multe țări în curs de dezvoltare.

În sistemul modern de credit al țărilor capitaliste, procesele importante au devenit:

1. Centralizarea si concentrarea capitalului bancar;
2. Întărirea în continuare a relațiilor competitive care au apărut între diferite tipuri de instituții de credit și financiare;
3. Continuarea cooperării productive între marile instituții de credit și financiare și puternice companii și corporații comerciale, industriale și de transport;
4. Internaționalitatea în activitățile instituțiilor financiare, precum și crearea de grupuri și asociații bancare internaționale.

Activitatea sistemului monetar se realizează cu ajutorul unui mecanism de credit, care, pe de o parte, este un sistem de relații pentru mobilizarea și acumularea de fonduri între instituțiile de credit și diverse sectoare economice, pe de altă parte, relațiile care sunt asociate cu redistribuirea fondurilor direct între instituțiile de credit înseși, înconjurate de piața de capital existentă, iar cu a treia - relațiile care s-au dezvoltat între clienții străini și instituțiile de credit.

Mecanismul de credit include, de asemenea, toate aspectele activităților de investiții, de intermediar, de creditare, de fondare, de redistribuire, de consultanță și de acumulare ale sistemului de credit reprezentat de instituțiile proprii.

FCC include cos-Th elemente separate, dar interconectate ale sistemelor financiare și de credit. Finanța este diferită de bani. Finanţa- relatii monetare, cat. mediază mișcarea inegală a banilor. Ele apar în stadiul de redistribuire a venitului național și sunt asociate cu prezența statului-va. finlandezi clasificate pentru public și privat. Stat inclusiv sistemul bugetar, fondurile specializate state-nye, finanțele corporațiilor de stat, finanțele locale. Privat incl. finanțare corporativă, finanțare bancară, finanțare companii inovatoare, finanțare companii de asigurări Finanțe de stat + finanțare privată + credit res-sy = FCC. FCC- sistemul de credit al statului-va, yavl-Xia acea parte a sistemului monetar, cat. servește mișcării neechivalente a banilor. În același timp, sistemul bugetar yavl o legătură în sistemul financiar și impozit - o legătură în sistemul bugetar. Pe de altă parte, sistemul bancar este o verigă în sistemul de credit, Banca Centrală este centrul verigii în orice sistem bancar. Subsistemele financiar și de credit sunt interconectate. Conturile de serviciu ale Băncii Centrale și al organizațiilor de credit pentru contabilizarea fondurilor primite din activități comerciale. Sistem bancar yavl hold-lem aproape toate den. fonduri ale autorităților de stat și locale, Banca Centrală este un centru de informare în formarea bugetului de stat. Împreună 2 blocuri ale FCC sunt unite de cheltuielile statului. Pentru a-și îndeplini funcțiile, statul are nevoie de resurse, o pisică. primește prin sistemul fiscal și operațiunile Băncii Centrale pe piața financiară. Principiile de bază ale FCC- unitatea și interacțiunea tuturor elementelor sale. Acea. FCC- un sistem de ex-relații pur distribuite, care acoperă toate etapele reproducerii. Se presupune ca distributia res-sovs d.b. eficient si corect. Pentru distribuirea eficientă a răspunsului, bancar s-ma reprezentat de băncile de comunicații, pentru târg - FS a statului și a Guvernului. M-du efect-tew și justiție există-t contradicții, cat. și este o sursă de dezvoltare a FCC a oricărui stat. Dezvoltarea cu succes a eq-ki este determinată în mare măsură de starea creditului financiar al statului. Rolul și locul finlandezilor și creditul rudelor au crescut mai ales în secolul XXI. Atingerea nivelului optim al unor indicatori precum creșterea PIB real, rata șomajului, rata inflației, starea bilanțului, cursul de schimb etc. a depins de echilibrul sistemului financiar și de credit al țării. Piața modernă de e-ke necesită un sistem bancar bine dezvoltat și o instituție de credit specializată, care să pătrundă în toate sferele lumii e-ke. Baza băncii cu noi au fost băncile de comunicații, care reprezintă majoritatea tranzacțiilor valutare din lume. Băncile nu numai că facilitează fluxul de resurse corporative existente, dar oferă și finanțare prin credit pe piețele locale și m-n.

2. Relația dintre sistemele monetar, credit și financiar ale statului.

Această relație poate fi reprezentată schematic.

Fin s-ma state-va are o relatie stransa cu bugetul si cash cu mami. De fapt, primele două elemente de finanțare sunt: ​​bugetul de stat și bugetele locale ca parte a finanțelor locale din bugetul bugetului de stat. La rândul său, impozitul sovietic de plăți inclus în partea de venituri a bugetelor de diferite niveluri, este numerar de la mu. La joncțiunea dintre Finn și relațiile de credit, există instituția creditului de stat: pe de o parte, creditul de stat este un credit clasic al relației m/a dintre creditor și debitor pe bază de plată, rambursare și urgență; pe de altă parte, statul folosește fondul de împrumut pentru formarea și distribuirea fondurilor centralizate, îndeplinindu-și funcțiile, adică relațiile financiare. Astfel, se confirmă legătura dintre m/y credit și finanțe, ceea ce decurge și din similitudinea funcției de distribuție inerentă acestor 2 categorii echivalente.

Sistemele financiare și de credit moderne au o structură complexă. Dacă luăm ca bază pentru clasificare natura serviciilor pe care instituțiile din sectorul financiar le oferă clienților lor, putem distinge trei elemente cele mai importante ale sistemului financiar și de credit:

1. centrala (banca emitenta);
2. banci comerciale;
3. instituții financiare specializate (asigurări, economii, etc.)

În funcție de interrelațiile băncilor, de natura funcțiilor pe care le îndeplinesc, se disting două tipuri de construcție a sistemului bancar: mononivel (distributiv, centralizat) și pe două niveluri.
Pentru țările cu un regim de management administrativ-comandă, un sistem bancar cu un singur nivel este tipic. Particularitatea sa constă în faptul că toate băncile, inclusiv cea centrală, îndeplinesc funcții similare de servicii de credit și decontare pentru economie. Deși formal există mai multe bănci în sistem, în practică banca centrală își asumă funcțiile băncilor comerciale, acționând ca un singur centru de decontare a creditelor și valutar. Toate celelalte bănci își desfășoară operațiunile în conformitate cu directivele băncii centrale. Un astfel de sistem a funcționat în cadrul Uniunii Sovietice.
În țările cu economii de piață dezvoltate, există un sistem bancar cu două niveluri, care se caracterizează printr-o separare strictă a funcțiilor băncilor centrale și comerciale.
Sistemul pe două niveluri constă din trei elemente:

• banca centrală (pivotul sistemului bancar);
• băncile comerciale (baza sistemului bancar);
• instituții de infrastructură bancară care realizează suport informațional, metodologic, științific și de personal pentru activitățile bancare (servicii de prelucrare, transmitere și stocare a informațiilor, sisteme de comunicații interbancare internaționale, structuri de asigurări, case de compensare, servicii de audit, centre de tranzacționare valutară, credite interbancare, sisteme de instruire pt. bănci). . lt; -

1. Sistemul bancar al Federației Ruse

Banca Centrală a țării este veriga principală în sistemul bancar al oricărui stat. El este un intermediar între stat și economie. Banca centrală (emitentă) din majoritatea țărilor aparține statului. Dar chiar dacă statul nu deține formal capitalul său (SUA, Italia, Elveția) sau îl deține parțial (Belgia - 50%, Japonia - 55%), banca centrală îndeplinește funcțiile unui organism de stat. Desfășurându-și activitățile la nivel macro, ea reflectă interesele naționale, urmărește o politică nu în interesul unei anumite regiuni, a unui anumit grup de sectoare ale economiei naționale, ci în interesul statului în ansamblu. În mod tradițional, banca centrală îndeplinește patru funcții principale:

• efectuează emisiuni monopol de bancnote;
• este o bancă de bănci;
• este bancher guvernamental;
• efectuează reglementarea monetară și supravegherea bancară.

Trebuie remarcat faptul că toate funcțiile băncii centrale sunt interconectate. Prin creditarea statului și băncilor, banca centrală creează astfel instrumente de credit de circulație. Efectuarea emiterii și rambursării obligațiilor guvernamentale afectează nivelul dobânzii la împrumut. Funcțiile enumerate ale băncii centrale creează premise reale pentru ca aceasta să îndeplinească funcțiile de reglementare a întregului sistem monetar al țării și, prin urmare, de reglementare a economiei. Funcția de reglementare monetară și de supraveghere bancară este în prezent cea mai importantă funcție a băncii centrale.
Băncile comerciale sunt veriga principală în sistemul de creditare. Ei efectuează aproape toate tipurile de operațiuni bancare. Functiile istorice stabilite ale bancilor comerciale sunt: ​​acceptarea depozitelor in conturi curente, creditarea pe termen scurt intreprinderilor industriale si comerciale, efectuarea platilor intre acestea. În condiții moderne, băncile comerciale au reușit să extindă semnificativ acceptarea depozitelor la termen și de economii, a creditării pe termen mediu și lung și să creeze un sistem de creditare către populație (credit de consum).
Băncile comerciale sunt înființate pe acțiuni sau pe acțiuni și pot diferi: după modalitatea de formare a capitalului autorizat (cu participarea statului, capital străin etc.), după specializare, după teritoriul de operare, tipuri de operațiunile efectuate etc. Fondurile băncilor comerciale se împart în proprii (fond statutar, fond de rezervă și alte fonduri formate din profit) și atrase (fonduri în conturile întreprinderilor, depozitele și depozitele acestora, depozitele cetățenilor etc.).
Băncile comerciale efectuează operațiuni de decontare și comisioane și comerț și comisioane, se angajează în factoring, leasing, își extind activ rețeaua de sucursale străine și participă la consorții multinaționale (sindicate bancare).
După nivelul de specializare, băncile comerciale se împart în:

• universale, adică efectuarea aproape tuturor tipurilor de operațiuni bancare;
• specializate, adică dintr-un motiv sau altul, se specializează în anumite tipuri de operațiuni bancare.

Activitățile băncilor specializate în condiții de piață sunt axate pe furnizarea în principal de unul sau două tipuri de servicii bancare pentru majoritatea clienților lor. unu
Procesul de dezvoltare a sistemului bancar și deci rolul acestuia în dezvoltarea socio-economică a țării este influențat de o combinație de factori, atât externi sistemului bancar, cât și interni.
Factorii externi includ: economic, politic, juridic, social și forță majoră.
Totalitatea factorilor economici reflectă starea economiei, exprimată în intensitatea și modalitățile de stabilire a relațiilor economice cu participarea băncilor.
Factorii economici includ principiile execuției bugetului federal, natura politicii monetare implementate, sistemul de impozitare existent, rezultatele reformelor economice care formează condițiile generale de funcționare a sistemului bancar. Deci, odată cu creșterea economică, de regulă, numărul de entități de afaceri crește, legăturile economice cresc, ceea ce presupune o creștere corespunzătoare a cererii de servicii bancare atât din partea întreprinderilor și organizațiilor, cât și a populației.
În cazul dezvoltării unei crize, se observă procese opuse care deprimă sistemul bancar în ansamblu, complică activitățile băncilor individuale și reduc fiabilitatea și lichiditatea acestora. Dezvoltarea sistemului bancar poate fi constrânsă de influența unor factori precum presiunea fiscală excesivă asupra profiturilor băncilor, lipsa resurselor suficiente pentru operațiunile bancare, nerentabilitatea unui număr semnificativ de întreprinderi mari și mijlocii și o scădere generală a nivelul veniturilor populatiei.
Factorii politici includ acele decizii ale autorităților de stat și ale managementului la nivel federal, regional și local care afectează natura deciziilor luate de subiecții sistemului bancar: banca centrală, bănci, instituții de credit, asociații bancare.
Acestea includ:

• principiile politicii monetare;

• principiile declarate ale formării bugetului și proporțiile acestuia;
• principalele direcții de îmbunătățire a fiscalității;

• principiile dezvoltării economiei naționale și a sectoarelor sale individuale care sunt implementate în practică, atitudinea față de antreprenoriat, activități bancare și responsabilitatea statului și a afacerilor față de societate.

Formele și metodele de reglementare legală a activității economice în general și bancare în special au un impact semnificativ asupra funcționării sistemului bancar. Stabilitatea legislației, relativul său conservatorism creează premisele pentru reglementarea juridică a problemelor emergente. Totodată, legislația influențează dezvoltarea sistemului bancar cu reguli speciale de reglementare a anumitor operațiuni sau tranzacții bancare, permițându-le sau interzicându-le.
Factorii economici, juridici și politici determină în mare măsură complexul de factori socio-psihologici.
Factorii socio-psihologici includ: majoritatea populației este ridicată în corectitudinea reformelor economice în curs, în stabilitatea legislației fiscale, vamale, valutare, în perspective bune pentru economia în ansamblu și părțile sale individuale. Toate cele de mai sus formează împreună nivelul de încredere în sistemul bancar, disponibilitatea de a efectua operațiuni bancare și de a utiliza serviciile bancare. În acest caz, încrederea în sistemul bancar determină și îndeplinirea mai eficientă a acestuia a funcțiilor de asigurare a finanțării nevoilor dezvoltării economice prin atragerea de resurse financiare din partea populației și a investitorilor străini.
Evenimentele de forță majoră rezultate în urma dezastrelor naturale și evenimentele imprevizibile care duc la defecțiuni ale sistemelor de plată pot fi împărțite în:

• naturale (inundații, cutremure, uragane), care împiedică din punct de vedere tehnic funcționarea sistemului bancar;
• politice (închiderea frontierelor, introducerea interdicțiilor internaționale privind relațiile economice cu alte state, conflicte militare), care duc la necesitatea unei revizuiri semnificative a condițiilor de interacțiune între bănci și clienții acestora;
• economice (refuzul statului de a-și îndeplini obligațiile financiare, modificări ale regulilor de decontare, modificări ale sistemului de impozitare, introducerea de restricții asupra activităților de export-import, crize de pe piețele financiare), care duc la dificultăți pentru bănci și clienți cauzate de incertitudinea activității economice. În același timp, indiferent cât de mult se pregătesc reforme (fiscale, decontări etc.), caracterul de forță majoră a impactului acestora asupra sistemului bancar nu se modifică, întrucât nu este posibil să se prezică sau să reglementeze toate nuanțele de relaţiile economice.

Sub factorii interni care afectează rezultatele funcționării sistemului bancar în ansamblu, acesta trebuie înțeles ca un ansamblu de factori care sunt formați de subiecții sistemului bancar și sunt determinati de următoarele puncte principale:

• rolul și autoritatea băncii centrale în sistemul bancar;
• competența managerilor băncii și calificările angajaților băncii;
• nivelul concurenței interbancare și natura acesteia;
• gradul de conștientizare de către comunitatea bancară a rolului său în economie și a obiectivelor dezvoltării sistemului bancar;
• regulile bancare și obiceiurile stabilite.

În Rusia, ca și în majoritatea țărilor, sistemul bancar este pe două niveluri (vezi Figura 4).
Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (1995) prevede că sistemul bancar include banca centrală, instituțiile de credit și asociațiile acestora.
Sistemul bancar al Federației Ruse este reprezentat atât de bănci universale, cât și de bănci specializate.
Componentele enumerate formează un sistem, adică un ansamblu unit de funcții comune (bancare - implementare, furnizare, reglementare) și obiective (serviciul de circulație monetară).
În sistemul bancar al Federației Ruse, există două tipuri de legături: legături între elementele de ordin unic ale sistemului bancar și legături ale Băncii Rusiei cu alte elemente ale sistemului bancar. Legăturile de primul tip asigură relații de coordonare între elementele indicate ale sistemului, în timp ce legăturile de al doilea tip se dezvoltă în relații de subordonare, care asigură în principal integritatea sistemului și coerența funcționării acestuia. Structura sistemului financiar și de credit al statului este prezentată în Figura 9.
Turnul central RF

străin
noua
Universitate
sebaceu
Specialist
zirovpnye

Orez. 9. Sistemul financiar și de credit al Federației Ruse
Banca Centrală din Federația Rusă a fost creată pe baza Băncii de Stat a URSS, inițial sub forma Băncii de Stat a RSFSR, care în decembrie 1990 a fost redenumită Banca Centrală a RSFSR (Banca Rusiei). și apoi în aprilie 1995 - Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei). , ... . f -
Statutul juridic, funcțiile, principiile de organizare și activitățile Băncii Centrale a Federației Ruse (Banca Rusiei) sunt determinate de Constituția Federației Ruse, Legea federală din 26 aprilie 1995 „Cu privire la modificări și completări la lege. al RSFSR „Cu privire la Banca Centrală a RSFSR (Banca Rusiei)”, precum și Legea federală din 3 februarie 1996 „Cu privire la introducerea modificărilor și completărilor la Legea RSFSR „Cu privire la bănci și activitatea bancară în RSFSR”.
Capitalul autorizat și alte proprietăți ale Băncii Rusiei (CBR, CBR) sunt proprietate federală. Deși Banca Rusiei este o bancă de stat, în mod oficial este independentă de Guvern în activitățile sale. Banca Centrală a Federației Ruse este o entitate juridică, nu este înregistrată la autoritățile fiscale, își desfășoară cheltuielile în detrimentul veniturilor proprii, nu este răspunzătoare pentru obligațiile statului și statul nu este răspunzător pentru obligațiile băncii. Reglementările emise de Banca Centrală a Rusiei sunt obligatorii pentru autoritățile de stat ale Federației Ruse și subiecții acesteia, guvernele locale, toate persoanele juridice și persoanele fizice. Proiectele de legi și regulamente federale ale organelor executive federale referitoare la îndeplinirea funcțiilor Băncii Rusiei trebuie prezentate pentru încheierea acesteia.
CBR răspunde numai în fața Dumei de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse. Duma de Stat la propunerea președintelui:

• numește pe o perioadă de patru ani președintele și membrii organului suprem al Băncii Rusiei - Consiliul de administrație;
• ia în considerare raportul anual al CBR și raportul auditorului;
• determină firma de audit pentru auditul băncii;
• ascultă de două ori pe an rapoartele Președintelui privind activitățile CBR (la prezentarea raportului anual și a principalelor direcții ale politicii monetare de stat unificate).

În același timp, Banca Centrală a Federației Ruse este strâns legată de Guvern. El participă la dezvoltarea politicii economice a Guvernului Federației Ruse. Președintele băncii sau unul dintre adjuncții săi participă la ședințele Guvernului Federației Ruse. Ministrul Finanțelor și Ministrul Economiei sau adjuncții acestora participă la ședințele Consiliului de Administrație al Băncii Rusiei cu drept de vot consultativ. CBR și Guvernul Federației Ruse se informează reciproc despre acțiunile propuse de importanță națională, își coordonează politicile și organizează consultări regulate. În special, CBR consiliază Ministerul Finanțelor al Federației Ruse cu privire la programul de emitere a titlurilor de stat și de rambursare a datoriei publice, ținând cont de impactul acestora asupra stării sistemului bancar și a priorităților politicii monetare de stat unificate.
Consiliul Bancar Național a fost înființat în subordinea Băncii Rusiei, care include reprezentanți ai camerelor Adunării Federale, Președintele, Guvernul Federației Ruse, Banca Rusiei, precum și ministrul finanțelor și ministrul Economie, reprezentanți ai organizațiilor de credit și experți. Președintele Consiliului este președintele Băncii Centrale a Federației Ruse. Consiliul Național Bancar ia în considerare în mod regulat conceptul de îmbunătățire a sistemului bancar, proiectele principalelor direcții ale politicii monetare a statului unificat, politica de reglementare a monedei, cele mai importante probleme de reglementare a activității instituțiilor de credit, efectuează o examinare a proiectelor legislative și alte acte de reglementare din domeniul bancar.
Banca Rusiei formează un singur sistem centralizat cu o structură de management verticală. Sistemul Băncii cuprinde oficiul central, oficiile teritoriale, centrele de decontare a numerarului, centrele de calcul, instituțiile de teren, instituțiile de învățământ și alte întreprinderi, instituții și organizații, inclusiv unități de securitate necesare implementării activităților CBR. Băncile naționale ale republicilor sunt instituții teritoriale ale CBR. Instituțiile teritoriale ale băncii nu au statut de persoană juridică și nu au dreptul de a lua decizii cu caracter normativ, precum și de a emite garanții și garanții, bilete la ordin și alte obligații fără permisiunea Consiliului de Administrație. .
Conducerea și conducerea Băncii Rusiei este efectuată de organul său suprem - Consiliul de Administrație. Acest organism colegial include președintele Băncii Centrale a Rusiei și 12 membri care lucrează în mod permanent în Banca Rusiei. Consiliul de administrație, în cooperare cu Guvernul, dezvoltă direcțiile principale ale politicii monetare de stat unificate, stabilește standarde economice și norme privind rezervele obligatorii pentru instituțiile de credit, ia decizii privind modificarea ratelor dobânzilor Băncii Rusiei, determină limitele a operațiunilor pe piața liberă, condițiile de admitere a capitalului străin în sistemul bancar Rusia, volumele de emisie și retragerea numerarului din circulație.
Principalele obiective, funcții și operațiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse sunt definite de Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” din 26 aprilie 1995 (articolul 3):

• protecția și stabilitatea rublei, inclusiv a acesteia

puterea de cumpărare și cursul de schimb față de valute;

• dezvoltarea și consolidarea sistemului bancar al Federației Ruse;
• asigurarea functionarii eficiente si neintrerupte a sistemului de decontare.

Atingerea acestor obiective se realizează prin îndeplinirea de către Banca Rusiei a funcțiilor sale formulate la art. 4 din lege, și anume Banca Centrală a Federației Ruse:

1. în cooperare cu Guvernul Federației Ruse, dezvoltă și implementează o politică unificată de stat și monetară care vizează protejarea și asigurarea stabilității rublei;
2. monopolul emite numerar și își organizează circulația;
3. este creditor de ultimă instanță pentru instituțiile de credit, organizează un sistem de refinanțare;
4. stabilește regulile pentru efectuarea decontărilor în Federația Rusă;
5. stabilește regulile de desfășurare a operațiunilor bancare, contabilitate și raportare pentru sistemul bancar;
6. efectuează înregistrarea de stat a organizațiilor de credit; eliberează și retrage licențele organizațiilor de credit și organizațiilor implicate în auditul acestora;
7. supraveghează activitățile instituțiilor de credit;
8. înregistrează emisiunea de valori mobiliare de către instituțiile de credit în conformitate cu legile federale;
9. efectuează în mod independent sau în numele Guvernului Federației Ruse toate tipurile de operațiuni bancare necesare îndeplinirii principalelor sarcini ale Băncii Rusiei;
10. efectuează reglementări valutare, inclusiv operațiuni de cumpărare și vânzare de valută; stabilește procedura de realizare a decontărilor cu statele străine;
11. organizează și efectuează controlul valutar atât direct, cât și prin intermediul băncilor autorizate, în conformitate cu legislația Federației Ruse;
12. participă la elaborarea prognozei și organizează pregătirea balanței de plăți a Federației Ruse;
13. în vederea îndeplinirii acestor funcții, analizează și prognozează starea economiei ruse în ansamblu și pe regiuni, în primul rând relațiile monetare, monetare, financiare și de preț; publică materiale relevante și date statistice;
14. îndeplinește alte funcții în conformitate cu legile federale.

După cum se poate observa din lista de mai sus, funcțiile Băncii Centrale a Federației Ruse coincid practic cu funcțiile băncilor centrale ale țărilor industrializate.
Din definiția dată de Legea cu privire la Banca Rusiei a primei funcții a CBR, rezultă, în primul rând, că politica monetară este o politică de stat unificată care este elaborată și implementată de CBR în cooperare cu Guvernul, deci obiectivele acesteia. sunt determinate de sarcinile politicii economice generale a statului. Principiul principal al formării politicii monetare este că Banca Centrală ia întotdeauna ca bază prognoza oficială a indicatorilor macroeconomici, care a fost utilizată în pregătirea proiectului de buget federal. Totodată, CBR pornește de la o analiză a dezvoltării economiei în perioadele anterioare, un program de dezvoltare socio-economică pe termen mediu și necesitatea asigurării unei creșteri economice durabile pe termen lung.
În al doilea rând, Legea a stabilit că politica monetară urmărește protejarea și asigurarea stabilității rublei, a stabilității sale interne și externe, i.e. inflație scăzută și un curs de schimb stabil.
Atingerea unui nivel scăzut al inflației ajută la îmbunătățirea așteptărilor agenților economici și, potrivit CBR, este cea mai bună contribuție a politicii monetare la dezvoltarea economiei. De-a lungul anilor 1990 și începutul anilor 2000, precum și pe termen mediu, o reducere consistentă a inflației a fost, este și va fi principalul obiectiv al politicii monetare CBR.
Reducerea inflației este scopul final al politicii monetare. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că Banca Centrală a Federației Ruse nu este capabilă să atingă obiectivul final în mod direct, trebuie să aleagă un obiectiv intermediar care îl afectează direct pe cel final. Un obiectiv intermediar poate fi atingerea obiectivelor de creștere a masei monetare, a nivelului cursului de schimb și a ratelor dobânzilor.
Orice obiectiv este ales ca unul intermediar, deoarece atingerea simultană a tuturor obiectivelor este aproape imposibilă: de exemplu, menținerea masei monetare în limitele stabilite poate duce la încălcarea țintelor pentru nivelul cursului de schimb și al ratelor dobânzii. , deoarece acesta (nivelul) depinde de masa monetară; dimpotrivă, impulsul de a susține țintele ratei de schimb sau ale ratei dobânzii poate duce la o extindere sau contracție a masei monetare.
Scopul tradițional al politicii monetare a Băncii Rusiei este țintirea monetară, care presupune menținerea ratei de creștere a masei monetare la un nivel adecvat atingerii scopului final - rata inflației stabilită. În practică, aceasta înseamnă că Banca Centrală determină anual rata medie anuală a inflației și creșterea anuală a masei monetare ca linii directoare principale ale politicii monetare. De exemplu, pentru anul 2001 s-a avut în vedere rata inflaţiei de 12-14%, iar creşterea masei monetare - 34%; pentru 2002 respectiv: 14,3-15,5% și 22-28%.
CBR a recunoscut în mod repetat că, pe măsură ce inflația slăbește în Federația Rusă, relația dintre creșterea masei monetare și inflație și, în consecință, rolul factorilor monetari în analiza și gestionarea proceselor inflaționiste este în scădere.
Impactul Băncii Rusiei asupra masei monetare se realizează prin reglementarea lichidității sistemului bancar și controlul creșterii bazei monetare. Pentru a face acest lucru, sunt utilizate diverse instrumente și metode de politică monetară. Principalele, conform Legii privind Banca Rusiei (articolul 35), includ următoarele:

1. ratele dobânzii la operațiunile CBR (ratele minime la care CBR își desfășoară operațiunile);
2. ratele rezervelor obligatorii denominate în CBR (rezervele obligatorii);
3. operațiuni de piață deschisă cu titluri de stat și obligațiuni CBR, precum și operațiuni pe termen scurt cu titluri de valoare;
4. refinanțare, adică împrumuturi băncilor comerciale;
5. intervenția valutară cu scopul de a influența cursul rublei și cererea și oferta totală de bani;
6. stabilirea unor repere pentru creșterea masei monetare;
7. restricții cantitative directe, care înseamnă stabilirea unor limite privind creditarea băncilor comerciale, efectuarea anumitor operațiuni de către bănci;
8. emite în nume propriu de obligaţiuni plasate şi circulate numai între instituţiile de credit.

Din 1996, la numărul de instrumente de politică monetară s-au adăugat operațiunile de depozit CBR (atragerea fondurilor gratuite ale băncilor în depozite pentru reglarea lichidității acestora, atât pe perioade fixe, cât și la cerere).
Trebuie menționat că setul de instrumente utilizate de Banca Rusiei variază în funcție de condițiile dezvoltării economice, de starea piețelor financiare și de volumul rezervelor oficiale de aur și valutar. De exemplu, de mai bine de doi ani, o astfel de metodă de politică monetară precum modificarea ratelor rezervelor obligatorii nu a fost utilizată. Ultima majorare a fost făcută în ianuarie 2000. Banca Centrală a Federației Ruse se abține de la majorarea cotelor rezervelor obligatorii, considerând că la această măsură se poate recurge doar în cazuri excepționale pentru a ușura presiunea speculativă asupra pieței. În anii 1990, acest instrument a fost folosit foarte activ. În 1992-1995 rata rezervelor la depozitele la vedere a atins maximul posibil conform Legii - 20%. În 1996-1999 ratele depozitelor se modificau anual (deseori de mai multe ori pe parcursul anului). De la 1 ianuarie 2000, ratele rezervelor obligatorii pentru fondurile atrase ale persoanelor juridice în ruble și fondurile atrase ale persoanelor juridice și persoanelor fizice în valută străină au fost stabilite la 10%, iar pentru depozitele în ruble ale persoanelor fizice - 7%.
Un instrument important al politicii monetare este modificarea ratelor dobânzilor la operațiunile Băncii Rusiei. Începând din 1993, rata de refinanțare a Băncii Centrale s-a modificat de cel puțin cinci ori pe an (în 1994 - de nouă ori), adesea cu un interval de una sau două săptămâni, uneori în același timp cu 30-40 de puncte.
Nivelul maxim al ratei de refinanţare în 1991 a ajuns la 20%, în 1992 - 80%, în 1993 - 210%. Din aprilie până în octombrie 1994, rata a fost redusă treptat la 130%, apoi a crescut din nou, ajungând la 200% în ianuarie 1995. Din mai 1995 până în noiembrie 1997, cota a fost redusă de 13 ori, ajungând la 21%. În noiembrie 1997 a fost din nou ridicat la 28%, în februarie 1998 la 42%, iar la sfârșitul lunii mai la 150%. În 1998, CBR a revizuit de nouă ori rata de refinanțare. Din iulie 1998, a început o reducere treptată a ratei. La 9 aprilie 2002, acesta a fost stabilit la 23%.
Rata de refinanțare joacă un rol cheie în sistemul ratelor dobânzilor Băncii Rusiei. Totuși, așa cum se menționează în Orientările pentru politica monetară unificată de stat pentru anul 2002, sarcina modificării acestei rate nu este de a avea un impact operațional asupra situației actuale de pe piața interbancară. O modificare a ratei joacă rolul unui semnal care oferă participanților de pe piață informații despre evaluarea de către Banca Rusiei a nivelului inflației și a perspectivelor sale de dezvoltare. Astfel, rata are un impact asupra așteptărilor informaționale și, prin urmare, asupra politicii entităților economice.
Pe lângă rata de refinanțare, CBR stabilește rate pentru împrumuturile intraday, împrumuturile overnight, împrumuturile de amanet și tranzacțiile de depozit.
Dezvoltarea rapidă a pieței titlurilor de stat din Rusia în perioada 1993-1995. a creat premisele pentru utilizarea activă a operațiunilor de pe piața liberă pentru a influența lichiditatea bancară și baza monetară. Astfel, achiziționarea de către Banca Centrală a titlurilor de stat de la băncile comerciale a avut o contribuție semnificativă la depășirea crizei de pe piața de credite interbancare din august 1995. Din 1995, operațiunile Băncii Rusiei pe piața secundară GKO-OFZ au devenit principala determinant al creşterii bazei monetare. Este suficient să spunem că la sfârșitul anului 1995 aceste operațiuni au acoperit circa 80% din creșterea bazei monetare (în termeni largi), la sfârșitul anului 1996 - circa 82%, iar la mijlocul anului 1997 - 133% față de 1. % la începutul anului 1995. Din august 1998, volumul operațiunilor pe piața liberă a scăzut brusc ca urmare a restructurării datoriilor la titlurile de stat cu scadență înainte de 31 decembrie 1999.
Rolul titlurilor de stat în această situație a fost asumat parțial de obligațiunile Băncii Rusiei. În plus, CBR lucrează la reemiterea unei părți din obligațiunile de stat în obligațiuni cu caracteristici de piață. O astfel de reînregistrare va permite efectuarea de operațiuni cu aceștia pe piața liberă.
Pentru a reglementa lichiditatea băncilor, CBR desfășoară activ operațiuni de depozit la băncile comerciale.
O direcție importantă a politicii monetare a Băncii Rusiei este politica cursului de schimb. Banca Centrală folosește în mod activ cursul rublei ca instrument de reglementare a circulației monetare și a inflației. Prin cumpărarea sau vânzarea de dolari SUA pentru ruble, CBR influențează atât volumul ofertei de ruble, cât și cursul de schimb al rublei.
Monopolul Băncii Rusiei emite numerar (bancnote și monede) și organizează circulația acestora. Spre deosebire de țările industrializate, ponderea numerarului în Rusia este foarte mare - aproximativ 40% din masa monetară, astfel încât funcția de emitere a Băncii Centrale este de o importanță deosebită. Controlul asupra creșterii bazei monetare, din care peste 70% sunt numerar în circulație, este o componentă importantă a sistemului de reglementare a masei monetare al Băncii Rusiei.
Bancnotele (biletele Băncii Rusiei) și monedele sunt obligații necondiționate ale Băncii Rusiei, care sunt garantate de toate activele acesteia. Bancnotele și monedele Băncii Rusiei sunt de drept singurul mijloc legal de plată pe teritoriul Federației Ruse: ele trebuie să fie acceptate la valoarea nominală pentru toate tipurile de plăți, precum și pentru creditarea în conturi, depozite și transfer. pe întreg teritoriul Federației Ruse. Aceasta înseamnă că rublele creditate în conturi (adică rublele în formă diferită de numerar) au de facto același statut de mijloc legal ca și rublele de numerar. Pentru a organiza circulația numerarului pe teritoriul Federației Ruse, Banca Rusiei:

• efectuează prognoza și organizează producția, transportul și depozitarea bancnotelor și monedelor, creează fonduri de rezervă ale acestora;
• stabilește reguli pentru depozitarea, transportul și colectarea numerarului pentru instituțiile de credit;
• stabilește semnele solvabilității bancnotelor și procedura de înlocuire a bancnotelor și monedelor deteriorate, precum și

distrugerea lor;

• stabileste procedura de efectuare a tranzactiilor cu numerar.

Banca Rusiei este organismul de reglementare și supraveghere bancară a băncilor. Scopul principal al reglementării și supravegherii bancare este menținerea stabilității sistemului bancar, protejarea intereselor deponenților și creditorilor.
Banca Centrală reglementează activitățile instituțiilor de credit și le supraveghează în următoarele domenii principale:

• reglementarea standardelor economice obligatorii pentru instituțiile de credit (capital minim, adecvarea capitalului, ratele de lichiditate etc.);
• determinarea limitelor poziției valutare deschise, procedura de formare a rezervelor pentru acoperirea riscurilor;
• înregistrarea emisiunilor de valori mobiliare ale instituțiilor de credit;
• stabilirea regulilor de desfășurare a anumitor operațiuni bancare, ținerea evidenței contabile, întocmirea și depunerea raportărilor contabile și statistice ale instituțiilor de credit;
• înregistrarea și autorizarea instituțiilor de credit;
• supravegherea respectării legislaţiei bancare, reglementărilor Băncii Centrale, verificarea activităţii instituţiilor de credit.

Banca Rusiei îndeplinește funcțiile principalului organism de reglementare al sistemului de plăți al Federației Ruse. Organizează decontări interbancare, servește drept centru de decontare al sistemului bancar al țării; stabilește regulile, formele, termenii și standardele pentru plățile fără numerar în Rusia; coordonează, reglementează și acordă licențe organizarea sistemelor de decontare (inclusiv de compensare).
Banca Rusiei, ca și băncile centrale ale altor țări, îndeplinește funcția de bancher, consultant financiar și agent al Guvernului Federației Ruse. În conturile sale se păstrează fondurile bugetului federal, bugetele subiecților Federației, fondurile nebugetare de stat. Poate acorda împrumuturi Guvernului Rusiei pentru o perioadă de maximum un an (pentru a acoperi lipsurile de numerar din bugetul de stat) garantate cu titluri de valoare și alte active, cu excepția cazului în care legea federală privind bugetul federal prevede altfel. Cu excepția cazurilor în care acest lucru este prevăzut de prezenta lege, banca nu este îndreptățită să acorde împrumuturi bancare directe Guvernului Federației Ruse pentru a finanța deficitul bugetar și pentru a cumpăra titluri de stat la plasarea lor inițială.
CBR consiliază Ministerul Finanțelor al Federației Ruse cu privire la programul de emitere a titlurilor de stat și de rambursare a datoriei publice, ținând cont de impactul acestora asupra stării sistemului bancar și a priorităților politicii monetare de stat unificate.
Banca Rusiei deservește datoria internă de stat a Federației Ruse. Competențele sale în acest domeniu sunt determinate de legislația federală și, mai ales, de Legea Federației Ruse din 13 noiembrie 1992 „Cu privire la datoria internă de stat a Federației Ruse”. În conformitate cu această lege, gestionarea datoriei interne a statului (determinarea procedurii, condițiilor pentru emiterea și plasarea obligațiilor de creanță) este efectuată de Guvernul Federației Ruse. Serviciul datoriei este realizat de CBR și instituțiile sale prin implementarea operațiunilor de plasare a obligațiilor de datorie ale Guvernului Federației Ruse, rambursarea acestora și plata veniturilor sub formă de dobândă asupra acestora sau sub altă formă.
Banca Rusiei îndeplinește o funcție economică externă
în următoarele domenii principale:

• CBR reprezintă interesele Federației Ruse în relațiile cu băncile centrale ale statelor străine, precum și în băncile internaționale și alte organizații monetare și financiare internaționale;
• participă la capitalul și activitățile organizațiilor internaționale care sunt angajate în dezvoltarea cooperării în sectoarele monetar, valutar și bancar;
• determină condițiile de admitere a capitalului străin în sistemul bancar al Federației Ruse, eliberează permise pentru crearea de bănci cu participarea capitalului străin și sucursale ale băncilor străine și, de asemenea, acreditează reprezentanțe ale instituțiilor de credit ale statelor străine în teritoriul Federației Ruse;
• stabilește procedura de realizare a decontărilor cu statele străine;
• participă la elaborarea prognozei balanței de plăți a Rusiei și organizează elaborarea acesteia;
• administrează rezervele internaționale ale țării;
• în conformitate cu Legea „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” îndeplinește funcțiile unui organism de reglementare a monedei de stat și control valutar.

Al doilea nivel al sistemului bancar al Rusiei, precum și al altor țări, sunt bănci comerciale universale și specializate. În conformitate cu legislația rusă, băncile sunt instituții de credit care efectuează în mod colectiv astfel de tipuri de operațiuni precum atragerea de depozite de la persoane juridice și persoane fizice; plasarea de fonduri în nume propriu și pe cheltuiala proprie în condițiile de rambursare, plată, urgență; deschiderea si mentinerea conturilor bancare ale persoanelor fizice si juridice. În același timp, pentru a-și desfășura activitățile, băncile trebuie să treacă prin înregistrarea de stat la Banca Centrală a Federației Ruse și să obțină o licență pentru a efectua anumite operațiuni bancare.
Numărul băncilor comerciale din țară era în continuă schimbare, inițial numărul acestora a crescut, iar apoi a început o perioadă de concentrare și centralizare a capitalului, când capitalul autorizat al băncilor a crescut, dar numărul acestora a scăzut. După criza din 1998, când multe bănci mari au eșuat, sistemul bancar este încă în proces de reformă și reorganizare. Între 1998 și ianuarie 2001, numărul băncilor a scăzut cu aproape 80%. Și abia după 2001 numărul lor a început să crească (vezi Tabelul 7). În prezent, în Rusia există 1276 de bănci comerciale, dar doar 90% dintre ele sunt considerate stabile financiar.
Prin forma lor organizatorică și juridică, majoritatea băncilor comerciale sunt bănci pe acțiuni, deși există și bănci ca societăți cu răspundere limitată și suplimentară. Pentru Rusia, într-o măsură mai mare decât pentru țările dezvoltate, băncile de stat sau băncile cu participare de stat sunt tipice. La sfârșitul anului 2001, existau peste 400 de bănci cu participarea întreprinderilor unitare de stat, dintre care cele mai mari sunt bănci precum Banca de Economii, Vnesheconombank, Vneshtorgbank.

Organizații de credit din Rusia

	1.07.97	1.06.98	1.01.99	1.07.99	O O R	1.07.00	O R	1.01.02
Total institutii de credit	2550	2529	2483	2441	2378	2318	1311	2001
zarei
bănci care operează	1848	2502	1476	1401	1349	1331	1274	1276
Credit nebancar		27					22	43
organizatii
Bănci cu 100% străină		17						23
participare ciudată
Capitalul autorizat efectiv		139.2						260
institutii de credit de top		miliard						miliard
nizări		freca.						freca.
Sucursalele băncilor din Federația Rusă								3433
Sucursalele Sberbank din Federația Rusă								1233

Tabelul 8 Capitalul autorizat al instituțiilor de credit
În Rusia, este permisă deschiderea băncilor cu participarea capitalului străin. Există 127 de bănci comerciale cu atragere de investiții străine în 35-50% din capitalul băncii și cu participare străină de 100% în prezent - 23. În ciuda numărului mic de astfel de bănci, ponderea acestora în activele totale ale băncii. sistemul bancar este de aproximativ 6%. Practic, băncile comerciale sunt universale, adică. efectuează o gamă completă de operațiuni și deservesc toate categoriile de clienți.
În conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la bănci și servicii bancare”, băncile comerciale pot efectua următoarele tipuri de operațiuni: , h 4 .

• atragerea de fonduri* ale persoanelor fizice și juridice în depozite (la cerere și pe o anumită perioadă);
• plasarea fondurilor atrase în nume propriu și pe cheltuiala proprie;
• deschiderea și menținerea conturilor bancare ale persoanelor fizice și juridice;
• efectuarea decontărilor în numele persoanelor fizice și juridice, inclusiv băncilor corespondente pe conturile lor bancare;
• colectare de fonduri, cambii, documente de plată și decontare și servicii de numerar pentru persoane fizice și juridice;
• cumpărarea și vânzarea de valută străină în numerar și fără numerar;
• atragerea către zăcăminte și plasarea metalelor prețioase;
• emiterea de garantii bancare;
• implementarea transferurilor de bani în numele persoanelor fizice fără deschiderea de conturi bancare.

Pe lângă operațiunile pur bancare, pot efectua și anumite tranzacții:

• emiterea de garantii; . "
• dobândirea dreptului de a pretinde de la terți îndeplinirea obligațiilor în numerar;
• administrarea fiduciară a fondurilor și a altor proprietăți în baza unui acord cu persoane fizice și juridice;
• efectuarea de operațiuni cu metale și pietre prețioase;
• inchirierea persoanelor fizice si juridice spatii speciale sau seifuri amplasate in acestea pentru depozitarea documentelor si valorilor;

- operațiuni de leasing;

• furnizarea de servicii de consultanta si informare.

Cu toate acestea, în ciuda unei game atât de largi de operațiuni, băncile rusești se concentrează doar pe un număr mic de operațiuni, dintre care principalele sunt menținerea conturilor de afaceri, conturile bancare corespondente și acceptarea depozitelor, împrumuturilor și investițiilor gospodăriilor în valori mobiliare. Printre alte operațiuni, locul principal este ocupat de operațiunile cu valută străină. ;mlt;g‘ ""5u:gt; lt;:
Clienții băncilor comerciale, de regulă, sunt persoane juridice și o proporție redusă de persoane fizice, deși în ultimii ani băncile comerciale au început să se concentreze tot mai mult pe deservirea persoanelor fizice.
În Rusia, comparativ cu alte țări, ponderea băncilor specializate concentrate pe una sau două operațiuni principale sau deservirea unui anumit tip de client este destul de mică. Printre acestea, un rol deosebit îl joacă Banca de Economii a Rusiei, cea mai mare bancă din punct de vedere al capitalului propriu, activelor, numărului de clienți și rețelei de sucursale. Pe piata serviciilor bancare, Banca de Economii joaca un rol important in atragerea de fonduri de la persoane fizice (reprezentand 75% din totalul depozitelor), ramanand una dintre putinele banci angajate in creditarea persoanelor fizice.
Alături de Banca de Economii, băncile specializate includ băncile ipotecare angajate în acordarea de împrumuturi imobiliare garantate de aceasta. Astfel de bănci au apărut în Rusia la începutul anilor 90, dar încă nu au primit prea multă dezvoltare din cauza numeroaselor riscuri juridice și economice. Până în prezent, sunt aproximativ nouă dintre ele, iar perioada de acordare a împrumuturilor de către aceste bănci nu depășește 10 ani, iar acestea, de regulă, se bucură de un sprijin larg din partea autorităților municipale.
Încă este foarte greu pentru băncile de investiții din țara noastră să supraviețuiască din cauza subdezvoltării pieței valorilor mobiliare, a absenței unui număr mare de emitenți de valori mobiliare corporative. Prin urmare, astfel de bănci, pentru a obține profit, joacă mai degrabă rolul de bănci universale decât de cele specializate.
O mențiune specială trebuie făcută pentru băncile specializate precum Vnesheconombank și Vneshtorgbank din Rusia, care sunt angajate în deservirea comerțului exterior și a activității economice externe a Rusiei. Aceste bănci există de destul de mult timp, cota-parte din capitalul lor aparține statului și sunt un fel de monopol în domeniul lor.
În general, trebuie menționat că băncile specializate abia încep să se dezvolte, iar în condițiile stabilizării și dezvoltării economiei, dezvoltarea acestora va continua.
Unul dintre cele mai importante atribute ale sistemului bancar național al Rusiei în sistemele economice moderne de tip piață este consolidarea poziției și rolului asociațiilor ca organizații de autoreglementare care reprezintă interesele entităților comerciale dintr-un anumit sector al economiei. Asociațiile fac posibilă eliberarea diferitelor instituții ale puterii de stat de elaborarea și implementarea normelor de reglementare și control a anumitor elemente ale activităților entităților comerciale, în primul rând precum calitatea serviciilor prestate, respectarea principiilor eticii în afaceri, standardizare, instruirea personalului înalt calificat etc.
Asociația Bancară - organizație publică non-profit, ai cărei membri sunt bănci comerciale, creată pentru a le reprezenta interesele în autoritățile legislative, executive, judiciare, precum și pentru a-și coordona și îmbunătăți activitățile.
Asociația Băncilor Ruse (ARB) reprezintă și apără interesele băncilor în organele legislative și reprezentative ale puterii de stat și rezolvă o serie de alte sarcini care sunt relevante pentru comunitatea bancară a țării în ansamblu. Împreună cu ARB, asociații regionale funcționează în multe regiuni ale Rusiei, iar un număr dintre ele au fost create înainte de înființarea Asociației Băncilor Ruse.
În prezent, următoarele asociații bancare operează în diferite regiuni ale Rusiei:

• Uniunea Bancară Azov-Marea Neagră;
• Uniunea Bancară Altai;
• Asociația Băncilor Comerciale din Bashkortostan;
• Asociația Bancară din Asia-Pacific;
• Uniunea Bancară „Big Volga”;
• Asociația Băncilor din Republica Buriația;
• Uniunea Bancară Voronezh;
• Uniunea Bancară „Casa Bancară” (Kaluga);
• Uniunea Bancară din Moscova;
• Asociația Băncilor Comerciale din Republica Mordovia;
• Asociația Bancară din Ryazan;
• Asociația Băncilor Comerciale din Sankt Petersburg;
• Asociația Băncilor din Regiunea Sverdlovsk;
• Asociația Regională „BANCA” din Stavropol;
• Asociația Bancară din Tatarstan;
• Asociația Băncilor Comerciale;
• Asociația băncilor comerciale din regiunea Tver;

- Asociația Băncilor din Republica Sakha.
Toate asociațiile de mai sus au fost create în mod voluntar de băncile regionale (într-un număr de regiuni sunt membre și bănci nerezidente cu sucursale în ele) sub formă de organizații non-profit. În conformitate cu statutele, acestea sunt organizații independente, inclusiv din partea ARB. Având în vedere interesul obiectiv al ARB și al asociațiilor regionale în coordonarea eforturilor de reprezentare și protejare a intereselor băncilor în autoritățile statului la diferite niveluri, acestea interacționează și fac schimb de informații în mod constant. Reprezentanții ARB participă la lucrările conferințelor asociațiilor regionale.
Prezența asociațiilor bancare regionale este una dintre caracteristicile sistemului bancar rusesc.
Luați în considerare principalele aspecte și parametri ai sistemului financiar și de credit al statului și, de asemenea, răspundeți la următoarele întrebări:
Care este sistemul financiar și de credit al țării?
Ce organizații sunt incluse în instituțiile de credit și financiare?
Ce organizații sunt intermediari financiari?
Care este diferența dintre organizațiile de asigurări și fondurile de pensii?
Care sunt caracteristicile companiilor financiare și de investiții?
Ce sunt fondurile de risc și fondurile speculative?
Care este istoria băncilor de investiții?
Ce sunt instituțiile de informații financiare?

Care este sistemul financiar și de credit al țării?

Sistemul de credit și financiar al statului formează un complex de instituții de credit și financiare care activează pe piețele de credit și financiare, de credit și relații financiare și sfera informațională aferentă acestora.
Institutii de credit si financiare- sunt organizații publice și private, comerciale și non-profit care desfășoară operațiuni de acumulare de fonduri, creditare, ținere a conturilor curente, cumpărare și vânzare de valută și valori mobiliare, emiterea de mijloace de plată creditare, realizarea de investiții financiare și prestarea de servicii financiare. Instituțiile de credit și financiare își generează veniturile în principal prin realizarea de tranzacții cu diverse instrumente financiare sau prin prestarea de servicii de intermediar pe piețele de credit și financiare.
Credit și relații financiare- sunt relaţii legate de formarea şi distribuirea creditului şi a resurselor financiare.
Sfera informațiilor financiare și de credit este un furnizor de informații privind componența, structura, caracteristicile calitative și cantitative ale activităților instituțiilor financiare. Este reprezentată de baze de date informaționale referitoare la acte de reglementare și legislative, informații generate de serviciile de statistică, agenții de rating, birouri de credit, publicații de specialitate, mass-media etc. O sferă de informare financiară și de credit dezvoltată este produsul unei evoluții îndelungate a creditului și piețele financiare.

Ce organizații sunt incluse în instituțiile financiare și de credit?

Compoziția principalelor instituții de credit și financiare din țările dezvoltate este prezentată în fig. unu.

Orez. 1. Componența instituțiilor financiare
Structura instituțională a sectorului de credit și financiar al economiei ruse (sfârșitul anului 2016) a constat din 1.012 instituții de credit operaționale (inclusiv 955 de bănci și 57 de instituții de credit nebancare), 625 de instituții de asigurări, 1.444 de fonduri mutuale de investiții și 157 de instituții nebancare. fondurile de pensii de stat.

Ce organizații sunt intermediari financiari?

La intermediarii financiari includ organizații (instituții) care își formează baza de resurse în principal prin emiterea de datorii și utilizează aceste fonduri pentru a cumpăra titluri de valoare și pentru a acorda împrumuturi. O serie de funcții ale intermediarilor financiari sunt atribuite unor astfel de organizații financiare, cum ar fi fonduri de pensii, asigurări, investiții, companii financiare și alte companii. Funcțiile separate ale băncilor comerciale pot fi îndeplinite de organizații speciale, instituții, fonduri. De exemplu, în Federația Rusă, fondurilor nebugetare în scopuri sociale (Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale, fondurile federale și teritoriale de asigurări medicale obligatorii) au primit dreptul de a efectua o serie de operațiuni bancare.

Ce sunt organizațiile de credit de tip depozit?

Instituțiile de credit de tip depozit includ băncile comerciale, instituțiile de economii și uniunile de credit. Fondurile strânse de aceștia sunt folosite pentru a emite credite bancare, de consum și ipotecare.
Băncile comerciale, de regulă, oferă cea mai largă gamă de servicii pentru strângerea de fonduri de la entitățile comerciale care le dețin temporar, precum și pentru acordarea diferitelor împrumuturi.
Instituțiile de economii sunt instituții financiare specializate ale căror principale surse de fonduri sunt depozitele de economii și diverse depozite de consum la termen. Ei împrumută bani pe perioade scurte folosind conturi curente și de economii și apoi îi împrumută pe termen lung. Acest grup include băncile de economii, ipotecare și alte instituții de credit specializate.
În Rusia, legislația nu face distincție între băncile comerciale și băncile de economii.
Cooperativele de credit sunt instituții mutuale de creditare. Acceptă depozite de la persoane fizice și împrumută membrilor de sindicat sub formă de împrumuturi de consum pe termen scurt. Datoriile uniunilor de credit sunt formate din conturi de economii și cont curent (acțiuni). Cooperativele de credit sunt create pe motive profesionale (angajați din aceeași industrie, companie), loc de reședință, motive religioase etc.
Cooperativele de credit au o serie de avantaje față de alte instituții financiare de tip depozit. De obicei, sunt scutiți de impozitul pe venit (profit).
În Rusia, activitățile uniunilor de credit nu au primit o distribuție suficientă.

Care este diferența dintre organizațiile de asigurări și fondurile de pensii?

Organizațiile de asigurări sunt implicate în formarea de fonduri de fonduri vizate și utilizarea acestora pentru a compensa daunele la diferite riscuri. Astfel, ele creează condiții pentru protecția afacerilor și bunăstarea oamenilor. Resursele financiare acumulate de companiile de asigurări sunt utilizate în principal în sistemele de creditare pe termen lung, în primul rând pentru construcții comerciale și rezidențiale.
În Rusia, începutul afacerii de asigurări este asociat cu adoptarea legii privind vistieria văduvei din 20 noiembrie 1772. În 1776, Băncii de Împrumut de Stat, la înființarea sa, i s-au acordat drepturile de a asigura case și fabrici de piatră, iar în 1797 s-a deschis un birou de asigurări la Banca de Atribuire a Statului pentru asigurarea mărfurilor.
Reglementarea activităților de asigurare în Federația Rusă a început odată cu adoptarea în 1992 a Legii federale „Cu privire la asigurări”, care a stabilit principiile de bază ale reglementării de stat a activităților de asigurare, a reglementat relațiile dintre asigurători și asigurați, a determinat statutul companiilor de asigurări, etc.
Fondurile de pensii sunt organizații care asigură: a) colectarea contribuțiilor alocate; b) valorificarea fondurilor acumulate; c) finanţarea costurilor de plată a pensiilor; d) organizarea și ținerea evidenței plătitorilor de contribuții etc. Fondurile de pensii pot fi de stat și nestatale.
Companiile de asigurări și fondurile de pensii se caracterizează printr-un flux constant de fonduri de la deținătorii de polițe de asigurare și de la deținătorii de conturi de fonduri de pensii. Ei au posibilitatea de a investi în instrumente financiare pe termen lung, cu randament ridicat.

Care sunt caracteristicile companiilor financiare și de investiții?

Companiile financiare își formează resursele de credit prin emiterea de bonuri comerciale pe termen scurt, acțiuni, obligațiuni sau prin împrumuturi de la bănci pentru a acorda împrumuturi pe termen scurt și mediu pentru nevoile consumatorilor și comerciale. Spre deosebire de băncile comerciale, care acumulează sume mici de bani pe depozite și fac împrumuturi mari, companiile financiare împrumută sume mari și fac împrumuturi mici. Există trei tipuri de companii financiare: companii comerciale, de consum și afaceri.
Companiile de finanțare comercială oferă împrumuturi clienților pentru a cumpăra bunuri de la anumiți comercianți sau producători. Principalul avantaj al tranzacționării companiilor financiare este că părțile întocmesc rapid un împrumut la locul de cumpărare.
Companiile de credite de consum pot acorda credite persoanelor care nu le pot obține de la o bancă. Un nivel ridicat de risc corespunde unei rate a dobânzii.
În ultimele decenii, a crescut numărul companiilor financiare care activează în sectorul de afaceri, care desfășoară operațiuni de factoring, leasing etc.
În sistemul de credit al țărilor dezvoltate, un loc important revine fondurilor de investiții, adică. ansambluri imobiliare deținute de o societate pe acțiuni sau în proprietatea comună a persoanelor fizice și juridice, a căror utilizare și înstrăinare sunt efectuate de societatea de administrare numai în interesul acționarilor acestei societăți pe acțiuni sau al fondatorilor a managementului încrederii.
Fondurile de investiții sunt specializate în investiții pe termen lung prin emiterea de obligații financiare de diferite valori, ceea ce le permite să vândă și să cumpere rapid obligații financiare pentru care există deja o piață, sau să își răscumpere acțiunile (unitățile de investiții) la prețul curent al pieței. Acest lucru permite economii de scară în gestionarea investițiilor și a costurilor de tranzacție, profitând de tarifele reduse pentru tranzacțiile la scară largă. Ele operează sub formă de fonduri pe acțiuni și fonduri mutuale de investiții.
Un fond de investiții pe acțiuni este o societate pe acțiuni deschisă al cărei obiect exclusiv de activitate este investirea de proprietăți în valori mobiliare și în alte obiecte prevăzute de lege.
Un fond mutual de investiții este un complex imobiliar separat care nu este o entitate juridică. Fondul unitar de investiții este format din proprietatea transferată administrației fiduciare a societății de administrare de către fondatorul (fondatorii) managementului fiduciar, cu condiția ca această proprietate să fie combinată cu proprietatea altor fondatori ai managementului fiduciar și proprietatea primită. în cursul unei astfel de gestiuni. Cota-parte din proprietatea fondului unitar de investitii este certificata printr-o garantie emisa de societatea de administrare.

Ce sunt fondurile de risc și fondurile speculative?

Fondurile de risc (english venture - a risky venture) sunt companii de investiții care lucrează exclusiv cu întreprinderi și proiecte inovatoare (startup-uri). Ei investesc în titluri de valoare sau afaceri cu risc ridicat sau relativ ridicat, cu așteptarea unor randamente extrem de mari. În mod obișnuit, astfel de investiții sunt realizate în domeniul celor mai recente dezvoltări științifice și tehnologii înalte.
Un fond speculativ este un fond de investiții privat, nereglementat sau mai puțin reglementat, care nu este disponibil publicului larg și este administrat de un administrator de investiții profesionist. Are o structură specială de remunerare pentru managementul activelor.
Obiectivele unui fond speculativ sunt de a genera o rată constantă de rentabilitate peste media pieței, reducând în același timp riscul de pierdere. Pentru a face acest lucru, fondurile speculative formează pool-uri de investiții folosind o varietate de modele financiare pentru a funcționa pe piețele financiare. Activitățile lor sunt asociate cu riscuri mari, ceea ce duce la recompense mari pentru administratorii de fonduri speculative, care pot ajunge până la 20% din profiturile fondului.

Care este istoria băncilor de investiții?

Băncile de investiții, în ciuda numelui lor, nu se referă la bănci în sensul tradițional al cuvântului, în măsura în care nu deschid depozite, nu folosesc fonduri împrumutate pentru a acorda împrumuturi etc. Aceștia îndeplinesc funcțiile de finanțare directă pe piețele financiare.
Băncile de investiții au apărut în Statele Unite în temeiul Actului bancar din 1933 (așa-numitul Act Glass-Steagall), care:
a) a împărțit activitățile băncilor în comerciale și de investiții și a interzis băncilor comerciale să participe la plasarea sau tranzacționarea de acțiuni, obligațiuni și alte valori mobiliare, cu excepția valorilor mobiliare;
b) băncilor comerciale li se permitea să achiziționeze pe cheltuiala proprie numai acele obligații de creanță care au fost aprobate de autoritățile de supraveghere bancară;
c) a interzis persoanelor fizice și firmelor implicate în activități de investiții să fie implicate simultan în funcționarea băncilor comerciale.
Activitatea băncilor de investiții este legată de îndeplinirea funcțiilor emitente, fondatoare și de intermediar: a) brokeri, dealeri, depozitari; b) organizatorii decontărilor privind tranzacţiile cu valori mobiliare; c) formarea portofoliilor de emisii; d) formarea de portofolii individuale de valori mobiliare pentru investitori individuali; e) prestarea de servicii de consultanta pe probleme de investitii; căutarea de investitori și obiecte de investiții.
Nu există o definiție a termenului „bancă de investiții” în legislația rusă.
Sistemul de credit și instituții financiare se dezvoltă, unele elemente apar din nou, unele dispar. În timpul crizei financiare globale din 2007-2009. băncile de investiții ca organizații independente au dispărut. Bear Stearns a fost primul care a dat faliment în SUA. În urma lui, Lehmans Brothers a intrat în faliment, iar Merrill Lynch a fost cumpărat de Bank of America pentru 50 de miliarde de dolari.În septembrie 2008, Rezerva Federală a SUA a permis Goldman Sachs și Morgan Stanley să-și schimbe statutul de la bănci independente de investiții în dețineri bancare. Astfel, nu au mai rămas bănci de investiții în SUA. În noul statut, băncile vor fi supuse unui control strict din partea statului, iar în schimb vor avea dreptul la noi împrumuturi de stat și vor putea lucra și cu conturile persoanelor fizice, ceea ce băncile independente de investiții nu pot face.

Ce sunt instituțiile de informații financiare?

Informațiile de credit sunt informații despre sistemul de credit și despre procesele care au loc în acesta. Este împărțit în haotic, obținut ca urmare a experienței individuale, zvonurilor, opiniilor și organizat, care este colectat, procesat și stocat de un complex de instituții de credit și informații financiare, care includ:
a) instituții care formează baze de date comune referitoare la acte normative și legislative, statistici macroeconomice și de credit și financiare1;
b) instituţiile care publică cursurile valutare oficiale
(în Rusia - Banca Rusiei);
c) sisteme informatice și analitice mondiale Bloomberg (Bloomberg) și Thompson Reuters (Thompson Reuters);
d) divizii ale Bursei Americane (Bursa Americană), Bursa din Hong Kong (Bursa din Hong Kong), Euronext (Euronext Amsterdam, Euronext Bruxelles, Euronext Lisabona, Euronext Paris), Societatea pe acțiuni închisă „MICEX Stock Exchange”, Bursa Irlandeză ( Bursa Irlandeză), Bursa Spaniolă (BME Bursa Spaniolă), Bursa Italiană (Borsa Italiana), Bursa Coreeană (Bursa Coreea), Bursa din Londra (Bursa din Londra), Bursa din Luxemburg (Bursa din Luxemburg), Nasdaq , Bursa Germană (Deutsche Borse), Bursa din New York (Bursa din New York), Societatea pe acțiuni deschise „Stock
bursa Russian Trading System, Tokyo Stock Exchange (Tokyo Stock Exchange Group), Toronto Stock Exchange (Toronto Stock Exchange, TSXGroup), Swiss Stock Exchange (Swiss Exchange), Shanghai Stock Exchange (Shanghai Stock Exchange), publicarea cotației liste;
e) agenții de rating, în principal Fitch-Ratings, Standardd Poor's, Moody's Investors Service,
e) birouri de credit etc.
Costurile suportate în legătură cu colectarea, verificarea și monitorizarea informațiilor de credit și financiare sunt luate în considerare în prețul final al creditului.
Nu toate informațiile despre activitățile unei instituții de credit pot fi declarate confidențiale de către aceasta. O instituție de credit este obligată să publice, în formele și în termenele stabilite de Banca Rusiei, următoarele informații despre activitățile sale:
a) trimestrial - bilanțul, contul de profit și pierdere, informații despre nivelul de adecvare a capitalului, cu privire la valoarea rezervelor pentru acoperirea creditelor îndoielnice și a altor active;
b) anual - bilant si contul de profit si pierdere cu concluzia firmei de audit (auditor) cu privire la fiabilitatea acestora.
O instituție de credit este obligată, la solicitarea unei persoane fizice sau juridice, să îi furnizeze o copie a licenței de efectuare a operațiunilor bancare, copii ale altor autorizații (licențe) eliberate acesteia, dacă necesitatea obținerii acestor documente este prevăzute de legile federale, precum și bilanțurile lunare pentru anul curent.
O instituție de credit autorizată de Banca Rusiei să preia depozite de la persoane fizice este obligată să dezvăluie informații despre ratele dobânzilor din contractele de depozit bancar cu persoane fizice și informații despre datoria instituției de credit la depozitele de la persoane fizice.