Beneficii fiscale rutiere. Beneficii fiscale de transport pentru pensionari. Scutire de taxe pentru vehicule

În certificatele 2-NDFL pentru 2017, introduceți coduri noi de deducere pentru copii și coduri de venit pentru bonusuri. Instrucțiuni detaliate, formular și eșantion de completare a noului formular 2-NDFL pentru 2017 >>

Ajutor 2-NDFL pentru 2017: când să completați și când să predați

Formularul este completat de agenții fiscali pentru:

eliberarea către angajați pe cererile acestora a veniturilor primite de aceștia și a sumelor de impozit reținute;
mesaje către angajat și autoritățile fiscale despre imposibilitatea reținerii impozitului la sursă;
transmiterea la inspectorat la sfârşitul anului a informaţiilor privind veniturile persoanelor fizice şi sumele de impozit calculate, reţinute şi virate.

Pentru a raporta autorităților fiscale imposibilitatea reținerii impozitului la sursă, se depune un certificat de venit cel târziu la 1 martie a anului următor celui expirat (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, pentru 2017, un certificat trebuie depus cel târziu la 1 martie 2018.

Pentru raportarea anuală, termenul limită este cel târziu 1 aprilie a anului următor celui expirat (clauza 2, articolul 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru 2017, companiile vor trebui să raporteze cel târziu pe 2 aprilie 2018, deoarece 1 aprilie cade duminică.

Formular de ajutor 2-NDFL pentru 2017: la ce să vă așteptați

Din raportul pentru 2017, se folosește o nouă formă de certificat 2-NDFL. Formularul este aprobat în Anexa 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 ianuarie 2018 Nr. MMV-7-11 / [email protected] Care sunt modificările în certificatul 2-NDFL:

noi diagrame pentru Pagina titlu pentru firme reorganizate;
absența unei coloane pentru adresa locului de reședință al salariatului și codul țării de reședință;
nici un indiciu de deduceri de investitiiîn secțiunea 4.

Probă de umplere 2-NDFL pentru 2017

Instrucțiuni pentru completarea 2-NDFL pentru 2017

Mai jos am furnizat instrucțiuni detaliate la completarea unui nou formular 2-NDFL.

TIN al angajaților în noul formular de declarație de venit

Anterior, organele fiscale nu acceptau certificate de la companii fără TIN-ul beneficiarilor de venituri. Se pare că toată lumea are un număr. cetățean rus, chiar dacă nu s-a dus să-l ia la fisc. Dar apoi Serviciul Fiscal Federal a confirmat oficial că certificatul va fi acceptat chiar și fără TIN-ul angajatului, deoarece acesta nu este recuzită necesară(scrisoarea din 27 ianuarie 2016 Nr. BS-4-11/1068). Iar programele din inspectorate funcționează în așa fel încât raportarea fără un număr de identificare a contribuabilului trece controlul logic al formatului.

Asigurați-vă că în noua formă a certificatului 2-NDFL pentru 2017 în 2018, toți angajații au pe cele corecte. Ministerul Finanțelor a confirmat că pentru fiecare certificat cu o eroare în această cerință, autoritățile fiscale au dreptul să amendeze compania cu 500 de ruble. (clauza 1 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea din 30 iunie 2016 nr. 03-04-06 / 38424). La fel consideră Serviciul Fiscal Federal (scrisoarea din 11 februarie 2016 Nr. BS-4-11/2224).

Dacă găsiți erori, trimiteți un raport corectiv cât mai curând posibil.

Completați toate câmpurile din acesta, și nu doar rândul cu TIN. O companie care a găsit și corectat o eroare înainte de a fi descoperită de inspectori este scutită de amendă (clauza 2, articolul 126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Nu vă mângâiați faptul că inspectorii nu au găsit o greșeală când au acceptat certificatele. La urma urmei, ei le pot studia verificare pe teren. Atunci va fi prea târziu pentru a face corecturi.

Sfat
Înainte de a trimite, verificați certificatele prin program gratuit Tester pe site-ul nalog.ru > „Software”. Serviciul va arăta rapid discrepanțe

Codurile de venit și deduceri în noua formă de certificat 2-NDFL

Verificați dacă certificatele de venit sunt actualizate (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387, modificat prin ordin din 22 noiembrie 2016 nr. ММВ-7-11 /633)

Din 2017, au apărut noi coduri bonus:

pentru rezultatele producției și alți indicatori similari prevăzuți de standarde Legislația rusă, contracte de munca(contracte) și (sau) contractele colective- cod 2002;
pe cheltuiala fondurilor profit net organizații, fonduri motiv special sau venituri alocate- cod 2003.

Adesea, companiile pun codul salarial 2000 opus plăților către antreprenori, în timp ce codul corect este 2010. Astfel de erori amenință cu amendă ca pentru un certificat cu informații false. Amenda - 500 de ruble. pentru fiecare document cu erori (clauza 1 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 decembrie 2015 Nr. BS-4-11 / 22203).

De anul trecut, au fost aplicate noi coduri de deducere pentru educație și tratament. Notă: coduri corecte- 320 și 324.

Codurile frecvente venituri si deduceri

Tip de venit/deducere	Codul
Sursa de venit
Dividende	1010
Salariul	2000
Premiul este asociat cu rezultatele producțieiși face parte din salariu	2002
Bonusuri și alte remunerații în detrimentul profitului net și al fondurilor cu destinație specială sau al veniturilor alocate	2003
Compensație în baza unui contract	2010
Concediu de odihna	2012
Indemnizatie de spital	2300
câștig material	2610
Ajutor material	2760
Venituri care nu au propriile coduri (de exemplu, indemnizație zilnică în exces, compensare pentru vacanta nefolosita)	4800
Deduceri
Deducerea copilului părintelui, soțului (soțului) părintelui, părintelui adoptiv, în baza căruia se află copilul: pentru primul copil pentru al doilea copil pentru un copil cu handicap
Deducerea copilului pentru tutorele, tutorele, asistentul maternal, soțul (soția) asistentului maternal, în baza căruia se află copilul pentru primul copil pentru al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap
deducerea copilului în dimensiune dubla parinte singur, părinte adoptiv: pentru primul copil pentru al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap
Deducerea copiilor în sumă dublă pentru tutore unic, curator, asistent maternal: pentru primul copil pentru al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap
Deducere dublă pentru copii pentru un părinte la alegerea acestuia pe baza cererii celuilalt părinte de scutire de deducere fiscală pentru primul copil pentru al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap
Deducerea copiilor în sumă dublă la unul dintre parinti adoptivi la alegerea lor pe baza unei declarații despre refuzul altuia dintre părinții adoptivi de a primi o deducere fiscală pentru primul copil pentru al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap
Deducere de proprietate: cheltuieli pentru construcția nouă sau achiziționarea de locuințe și terenuri(altele decât dobânda plătită pentru împrumuturi cu destinație specială(împrumuturi)) dobânzi la împrumuturile (credite) vizate pentru construirea sau cumpărarea de locuințe și terenuri
Indemnizație de școlarizare sora frate)
Rambursarea tratamentului cheltuieli pentru servicii medicale si in cost medicamente cheltuieli pentru tratament costisitor
Deducere din costul cadourilor (până la 4000 de ruble pe an)
Deducere din suma asistenței financiare (până la 4000 de ruble pe an)

Semnături pe noi declarații de venit

Încă unul greseala comuna pe care firmele o fac atunci când - indică incorect numele persoanei care semnează certificatele. Colegii pun adesea datele directorului atunci când, de exemplu, un certificat semnatura electronica aparține contabilului șef. Un astfel de certificat nu va merge la inspecție. Dacă vă raportați printr-un operator special, indicați numele angajatului care aprobă raportul electronic. Nu va fi o greșeală. În procedura de completare a certificatului, nu există nicio condiție ca doar șeful companiei să semneze formularul (Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485 ).

Unii colegi din 2017 nu au introdus deloc numele persoanei responsabile de modificarea formularului 2-NDFL. Între timp, aceasta este o cerință obligatorie a raportului. Dacă nu îl completați, certificatul nu va fi acceptat în niciuna în format electronic, nu pe hârtie.

Cum se completează certificatele pentru străini

Oficialii propun să reflecte statutul angajaților străini din Belarus, Armenia, Kazahstan și Kârgâzstan în certificatul din ordine generală. Și anume, pune codul 2 dacă angajatul este nerezident și codul 1 dacă angajatul are statutul rezident fiscal ( scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 octombrie 2015 Nr. 03-03-06/1/59890 ). Nu contează că veniturile angajaților din Țările UEEîn ambele cazuri sunt impozitate cu o cotă de 13 la sută.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a confirmat că nu există riscuri cu o astfel de completare a certificatului 2-NDFL în 2018. Din câmpul „Cetățenie (codul țării)”, în orice caz, va fi clar că angajatul provine dintr-un stat care face parte din EAEU. Acest lucru va arăta autorităților fiscale că nu există nicio eroare în calcularea impozitului la o cotă de 13 la sută. E mai periculos să faci confuzie statusuri fiscale angajati si pune 1 in loc de cod 2. Sau invers. Atunci este posibil ca pentru fiecare certificat cu o astfel de eroare, autoritățile fiscale să amendeze compania cu 500 de ruble. (Clauza 1, articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum să indicați dividendele în noua formă a certificatului 2-NDFL pentru 2017

Certificatul include toate veniturile care sunt impozabile. Dar nu vă înșelați în privința dividendelor. Societățile pe acțiuni nu ar trebui să fie reflectate în certificat. Trebuie doar să umple aplicație specială nr. 2 la declarația de impozit pe venit. Acest lucru este confirmat de oficiali (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 februarie 2015 nr. BS-4-11 / 1443 scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 15 martie 2016 nr. BS-4-11 / 4272 .

Înregistrați-vă cu certificate electronice 2-NDFL

Unii contabili împreună cu raport electronicîncercând să treacă registrul. Dar este necesar doar pentru livrare. rapoarte de hârtie(clauza 15 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 nr. ММВ-7-3/576). Prin urmare, nu creați muncă inutilă pentru dvs. Chiar dacă programul de operator special trimite un astfel de registru împreună cu certificate electronice, autoritățile fiscale nu îl vor putea despacheta.

Când autoritățile fiscale solicită corectarea certificatelor

Firma trebuie să depună un certificat corectiv dacă recalculează impozitul salariatului pt anul trecut(scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 septembrie 2016 nr. BS-4-11/17537)

Să presupunem că un contabil în 2016 a uitat să rețină impozitul din plata de concediu pe care l-a emis în noiembrie. Bug-ul a fost găsit în octombrie 2017. În aceeași lună, au reținut suma uitată. Impozitul a fost reținut în 2017, dar veniturile angajatului au apărut în trecut. Contabilul nu a prezentat acest venit ca fiind impozabil. Deci, este necesar să o corectăm (secțiunea I a Procedurii, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485

Serviciul permite:

Pregătiți un raport
Generați fișierul
Testați pentru erori
Imprimați raportul
Trimite prin Internet!

Certificate 2-NDFL în 2018: un formular nou și un eșantion de completare

Formularul certificatului 2-NDFL și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30.10.2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected](Așa cum a fost modificat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11/ [email protected]). Este valabil pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019 se va aplica ajutor nou. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11/ [email protected]

Modificări în noua formă:

întocmit pe un formular care poate fi citit de mașină;
pentru angajați și pentru Serviciul Fiscal Federal se formează pe diferite forme.

Cine ar trebui să întocmească și să depună certificatele 2-NDFL

Adeverințele în forma 2- impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie depuse de către organizațiile și întreprinzătorii individuali care plătesc venituri persoanelor fizice. Această obligație este consacrată în paragraful 1, paragraful 2 al art. 226 și alin.2 al art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Nu trebuie să depuneți certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:

Numai venituri neimpozabile(clauza 28 din articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]);

Venituri din care o persoană trebuie să plătească ea însăși impozitul și să depună o declarație (articolul 227, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Veniturile prevăzute la art. 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în anul de raportare (expirat) organizația nu a plătit unui individ venit din care a fost necesar să se rețină impozitul pe venitul persoanelor fizice, atunci nu este necesar un certificat 2-impozit pe venit personal („zero”). De exemplu, dacă ați plătit numai venituri neimpozabile menționate la art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Unde să luați impozitul pe venit pentru 2 persoane

În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali depun rapoarte cu privire la 2-NDFL autorității fiscale de la locul înregistrării lor.

Predați impozitul pe venit pentru 2 persoane pentru angajații diviziilor separate Serviciului Federal de Taxe la locul înregistrării acestora. La fel când subdiviziune separată plătește venituri persoanelor fizice în temeiul GPA.

Ce venituri să includă în certificatul 2-NDFL 2018

Cum să completați un certificat 2-NDFL

Cerințele generale pentru completarea unui certificat 2-NDFL sunt următoarele:

Certificatele 2-NDFL se completează de către agentul fiscal pe baza datelor cuprinse în registrele contabile fiscale.
Dacă un agent fiscal a acumulat unei persoane fizice în timpul perioadei fiscale venituri impozabile conform rate diferite impozit, se completează secțiunile 3-5 pentru fiecare dintre rate.
La completarea formularului de Certificat, codurile pentru tipurile de venituri ale contribuabilului, codurile pentru tipurile de deduceri ale contribuabilului, Cărțile de referință „Coduri pentru tipurile de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” (Anexa 1 la Procedură). pentru completarea certificatului) și „Coduri de entități Federația Rusăși alte teritorii” (Anexa 2 la Procedura de completare a unui certificat).
În formularul Ajutor sunt completate toate detaliile și indicatorii totali. Dacă nu există nicio valoare pentru indicatorii totali, este indicat zero.
Ajuta in formular electronic sunt formate în conformitate cu formatul (xml) pentru transmiterea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în formularul 2-NDFL.

Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL

Capitol	Informații specificate
antet	Specifica: Perioada fiscală pentru care se întocmește formularul de certificat; Număr de serie Referințe în perioada fiscală de raportare; data la care a fost creat formularul; „Semnul” este indicat și aplicat: numărul 1 - dacă Certificatul 2-NDFL este depus în baza prevederilor paragrafului 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse; numărul 2 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu prevederile paragrafului 5 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. La compilare forma primara Ajuta la introducerea "00" in campul "Numar de ajustare"; La întocmirea unui Certificat corectiv, în locul celui depus anterior, o valoare este indicată cu una mai mult decât cea indicată în Ajutor anterior(De exemplu, „01”, „02”, etc.); La întocmirea unui Certificat de anulare, în locul celui depus anterior este trecut numărul „99”. În câmpul „în IFTS (cod)” - un cod din patru cifre al autorității fiscale în care agentul fiscal este înregistrat cu taxa. (Secțiunea II din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 1 „Date despre agentul fiscal”	Este indicat codul OKTMO, numar de contact agent fiscal; TIN și KPP; denumirea organizației conform acesteia acte fondatoare(Capitol Ordinul III completarea certificatului)
Secțiunea 2 „Date despre persoana fizică - beneficiarul venitului”	Se indică TIN-ul contribuabilului individual; prenumele, numele și patronimul persoanei fizice - contribuabil; codul statutului de contribuabil; Data de nastere; codul numeric al țării a cărei cetățean contribuabilul; codul tipului de act de identitate și detaliile acestuia; adresa completă a locului de reședință al contribuabilului; (Secțiunea IV din Procedura de completare a unui certificat)
Secțiunea 3 „Venit impozabil la cota de __%”	informații despre veniturile acumulate și primite efectiv de o persoană fizică în bani și formă naturală, și, de asemenea, în formă câștig material, pe luni ale perioadei fiscale și deducerile corespunzătoare. (Secțiunea a V-a din Procedura de completare a unui certificat)
Secțiunea 4 „Deduceri standard, sociale, de investiții și impozit pe proprietate”	reflectă informații despre avantajele standard, sociale, de investiții și imobiliare oferite de agentul fiscal deduceri fiscale. (Secțiunea VI din Procedura de completare a unui certificat)
Secțiunea 5 „Sumele totale ale veniturilor și impozitelor”	reflectat sume totale venituri acumulate și primite efectiv, calculate, reținute și impozit transferat asupra veniturilor persoanelor fizice la rata corespunzatoare indicata in titlul sectiunii 3. (Sectiunea VII din Procedura de completare a unui certificat)

Cum se completează 2-NDFL în programul de contabilitate

Luați în considerare procedura de completare a certificatelor în programe de contabilitate: Bukhsoft Online, 1C: Contabilitate și circuit.Contabilitatea.

Buchsoft Online

1. Accesați modulul „” din secțiunea Fonduri/NDFL și selectați „2-NDFL”.

2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați datele despre angajat.

4. În fereastra care se deschide, reflectați datele pentru secțiunile 3-5 din certificatul 2-NDFL.

1C: Întreprindere

1. Accesați secțiunea „Salariu și personal / impozit pe venitul persoanelor fizice / 2-impozit pe venit pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”. Faceți clic pe Creare.

2. Completați antetul și legendele.

3. Apoi, cu ajutorul butonului „Completare”, începeți procedura de colectare automată a informațiilor despre veniturile persoanelor fizice conform datelor baza de informatii. Lista certificatelor de venit ale persoanelor fizice întocmite va fi afișată în partea tabelară a documentului. La completare automatăÎn document sunt incluse doar acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la cele indicate în antetul documentului OKTMO / KPP. Dacă este necesar, datele documentului 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar în schimb se recomandă corectarea acreditărilor efective, iar apoi completarea datelor din document.

4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date personale nu sunt completate sau completate incorect, atunci puteți modifica datele personale ale angajatului direct din formularul de document folosind link-ul „Editați cardul angajatului”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.

Detaliile avizului de reducere a impozitului pe plățile în avans (număr, data avizului și codul IFTS care a emis-o) se completează automat cu datele specificate în document " Plată în avans privind impozitul pe venitul persoanelor fizice.

5. După pregătirea informațiilor, trebuie notat documentul „2-NDFL pentru transfer la IFTS”.

Contur.Contabilitatea

1. În fereastra principală a programului, selectați fila „Raportare” și faceți clic pe butonul „Creare raport”.

2. În fereastra care se deschide, în secțiunea „FTS”, selectați elementul „2-NDFL”. Și specificați perioada de raportare.

Angajatorii, atunci când plătesc venituri către angajații lor sau altor cetățeni cu care au fost încheiate, trebuie să calculeze și să rețină impozitul pe venitul personal (IPP), pentru a-l trimite apoi la trezoreria statului.

Din 2016, forma certificatului 2-NDFL pentru angajați s-a schimbat. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. MMV [email protected] din 30 octombrie 2015 au fost aduse o serie de inovații la noul raport, la calendarul și procedura de depunere a formularului... Procedura de completare și depunere a 2-NDFL în 2017 a fost luată în considerare în articol. Termenele limită pentru depunerea certificatelor cu caracteristica 1 au rămas aceleași - 1 dată pe perioada impozabilă(an) până la 1 aprilie anul urmator.

Reguli în vigoare în prezent:

Termen transferurile impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile prelungite până în ziua următoare după plată (anterior se menționa doar ziua plății). Impozitul reținut din plata de concediu și prestațiile de invaliditate pot fi acum transferate până la sfârșit luna calendaristică si nu in aceeasi zi. Atunci când se calculează valoarea economiilor la dobânda la un împrumut, data efectivă a primirii beneficiilor materiale este acum considerată ultima zi a lunii.
Dacă este imposibilă reținerea impozitului (când veniturile sunt date în natură, sub formă de cadouri, acțiuni), atunci se depune un certificat cu caracteristica 2 înainte de 1 martie a anului următor (anterior era înainte de 1 februarie).
Pragul de depunere a rapoartelor la organul fiscal în format electronic a crescut de la 10 persoane la 25. Acum pot fi depuse chiar și 25 de certificate pe hârtie.
Pe de altă parte, amenda pentru erori în impozitul pe venit pentru 2 persoane (în valoare de venit sau impozit) sau nedepunerea acestora a fost majorată de la 200 de ruble la 500, pe document. Modificările documentului se fac înainte ultima intalnire performanta, atunci penalizarea poate fi evitata.

O serie de inovații au afectat, de asemenea, modificări ale formularului de impozit pe venit pentru 2 persoane:

A fost introdus un nou câmp „Număr de ajustare”., care poate avea mai multe valori (exemplu: raportul primar este desemnat 00, cel rafinat este 01.02..., cel de anulare este 99). Acesta din urmă este folosit pentru a anula un certificat depus eronat (eventual de 2 ori).
Codul OKTMO reflectă locația contribuabilului. Societatea-mamă trebuie să indice codul principal, iar divizia separată pune OKTMO la locul înregistrării sale. Pentru antreprenorii individuali, UTII prevede si livrarea unui certificat la locatie. Pentru IP OKTMO va însemna locul înregistrării.
Intrat 3 coduri suplimentare statutul de contribuabil. Acum din șase: 1 este rezident, 2 este nerezident, 3 este specialist înalt calificat, 4 - migrant din străinătate, 5 - refugiat nerezident, 6 - muncitor strain cu brevet. Valoarea statutului afectează cota de impozitare: 13% pentru rezidenți și 30% pentru nerezidenți.
De la începutul anului 2016, împreună cu deducere de proprietate, angajatul are posibilitatea de a primi o deducere pentru formare si tratament in organizatie. Nu mai trebuie să ia impozit pe venit pentru 2 persoane pentru a-l depune la inspecție. Este necesar doar să primiți o notificare cu privire la deducerea din IFTS. Asa de au fost introduse linii suplimentare în secțiunea 4 pentru detaliile notificării corespunzătoare. Cod deducere pentru formare - 320, pentru plata îngrijire medicală- 324. Pentru a completa corect toate câmpurile, codurile acestora trebuie să respecte cerințele ordinului Serviciului Federal de Impozite Nr. MMV. [email protected] din 09.10.2015 Pentru IP asupra unui brevet în secțiunea 5 există un câmp pentru înregistrarea unei notificări pe fix plăți în avans, pentru a reduce impozitul.

Formă nouă prezentat timp de un an. Potrivit paragrafului 3 al art. 230 o adeverință de plăți efectuate de o persoană fizică poate fi obținută de la angajator la cerere. Termenul de executare a cererii nu este determinat de lege. Dacă un angajat are nevoie de confirmarea plăților din decembrie a anului trecut până în iunie a acestui an, atunci trebuie să emită două documente: pentru anul trecut și anul curent. Certificatul 2-NDFL include doar sume impozabile. Alocația pentru copii, alocația de maternitate nu sunt incluse în raport.

Contabilii întreprinderilor, antreprenorii individuali trebuie să completeze în mod regulat certificate 2-NDFL. Acest document include informații despre cele primite bani gheatași impozite deduse în favoarea statului, fonduri interdepartamentale. Pentru al compila, există formulare special concepute care vă permit să introduceți toate informatie necesara in 2017 si depune la fisc.

Formular de certificat nou 2-NDFL 2017 -

Ajutor 2-NDFL 2017 -

Certificatul include date despre plata salariile, prime, alte profituri primite pentru o anumită perioadă de timp. Include și taxe deductibile. Acest ajutor poate fi necesar în diferite situații:

dacă este necesar, confirmați solvabilitatea pentru obținerea unui împrumut bancar;
cand aplicati pentru un nou loc de munca;
a depune declarație fiscală;
la calculul pensiilor, pensie alimentară;
în conflicte de muncă;
la eliberarea vizelor, adoptarea copiilor.

Prin urmare, este importantă completarea în conformitate cu cerințele legale.

Noua formă 2-NDFL în 2017

În 2017, au fost aduse anumite modificări în legislația ce se referă la completare, trimiterea certificatelor 2-NDFL către autoritățile fiscale. Angajatorii care transferă impozit de la persoane fizice, angajați care emit acest document. Principalele modificări sunt legate de momentul furnizării datelor, calcule care se efectuează la eliberarea certificatelor. In inovatie pentru anul curent include:

scadenta pentru plata impozitului. Plata trebuie efectuată a doua zi după emiterea salariului. La plata indemnizațiilor acordate în legătură cu invaliditatea temporară, taxa de vacanta trebuie enumerate înainte ultima zi luna de plată;
termenul limită de raportare către organul fiscal. Certificatele trebuie furnizate trimestrial, precum și la cererea angajatului pentru depunerea la diferite organizații;
pedepsele pentru încălcarea legii. Întârzierea depunerii certificatelor prevede impunerea unei amenzi în valoare de o mie de ruble pentru luna restante. După 10 zile de întârziere, electronice și conturi bancare poate fi congelat;
penalizari pentru greseli. Legislația prevede penalități pentru datele eronate din certificatul de venit. În cazul depunerii unui document cu date eronate, este necesară transmiterea unui certificat de anulare la IFTS;
formular de depunere a documentului. Suport de hârtie poate fi folosit numai de companiile cu până la 25 de angajați. În alte cazuri, certificatele sunt trimise la Inspectoratul Fiscal prin e-mail.

Ce venituri personale sunt supuse impozitului?

În certificatul 2-NDFL, este necesar să se indice toate veniturile primite de o persoană în perioada de raportare: salarii, bonusuri, plăți de concediu etc. Se introduc datele privind deducerile: proprietate, social, standard, valoarea impozitelor deduse din venit.

Există cazuri în care reținerea impozitului nu este posibilă. Agentul fiscal trebuie să depună certificatul corespunzător înainte de 01.03.

Codurile din ajutorul 2-NDFL

Actualizările furnizate pentru completarea certificatelor 2-NDFL au afectat în primul rând codurile care, în fara esec introdus de persoana care completează documentul. În a treia secțiune a tabelului, patru coduri sunt cel mai frecvent utilizate:

2000 - salarii în echivalent în bani precum premii. Daca se emite plata in natura pentru munca prestata, aceasta se reflecta la codul 2530, veniturile primite in baza unui contract de drept civil se codifica la numarul 2010;
2012 - concediu anual platit. Dacă se acordă despăgubiri la concediere vacanta nefolosita, se reflectă sub codul 4800;
1010 – dividendele primite;
2510 - plata pentru servicii si bunuri.

Cum se completează formularul 2-NDFL: instrucțiuni pas cu pas

angajat al companiei, antreprenor individual este necesar să completați cu atenție certificatul 2-NDFL, în condițiile în care legislația prevede penalități pentru erorile din acest document. Procesul include mai mulți pași:

Designul titlului, care reflectă perioada de timp alocată documentului nr.; Data completarii; Corecția nr.

Introducerea datelor organizației emitente a certificatului.

Completarea datelor complete ale beneficiarului venitului: numele său complet și data nașterii; STANIU; codurile țării al cărei cetățean este și documentul de identificare, seria și numărul acestuia; adresa completă a locului de reședință, înregistrare.

Toate profiturile primite de o persoană fizică sau nerezidentă dintr-o sursă situată pe teritoriul Federației Ruse? trebuie declarat de agentul fiscal si depus sub forma de rapoarte la organele fiscale de la locul inregistrarii. Noul formular 2-NDFL a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. MMV-7-11 / 485.

Pentru ce este formularul?

Formularul 2-NDFL - raportare standard organizatii(agent fiscal) către Serviciul Federal de Taxe privind salariile plătite, reținute impozit pe venitși beneficii acordate (deduceri).

Certificatul se generează pentru un cetățean, nerezident, care a primit venituri din care s-a perceput impozit. În unele cazuri, o întreprindere nu are capacitatea de a reține impozitul pe venitul personal din veniturile salariatului. De exemplu, acest lucru nu se poate face dacă unei persoane i s-a oferit un cadou în valoare de 4.000 de ruble. Apoi agentul fiscal trebuie să notifice IFTS imposibilitatea reținerii impozitului calculat (prin depunerea unui certificat separat 2-NDFL înainte de 1 martie).

Organizațiile sunt obligate să furnizeze un document angajaților pe baza cererilor lor. De exemplu, un certificat poate fi necesar pentru ca o persoană să solicite o deducere a impozitului pe proprietate.

Ce venit nu se arata

La generarea rapoartelor Unele taxe nu trebuie să fie declarate:

Plătit în exces, dar nu reținut plata obligatorie . O sumă a fost dedusă din venitul angajatului, iar o altă sumă a fost transferată - aceasta este simpla greseala. Astfel de surplusuri nu sunt afișate.
Profit, în totalitate scutit de impozite: concedii, alocații pentru copii și alte tipuri de plăți prevăzute de lege.

Nu există linii speciale pentru introducerea acestui tip de informații în document, prin urmare, nu este necesar să reflecte sume care sunt complet scutite de impozite.

Când și de către cine se completează formularul: termene limită

Firma sau antreprenorul individual trebuie să se formeze politica contabila, care reflectă Puncte importante activitati financiare si economice, contabilitate. Aplicarea la formularul principal stabilește procedura de implementare a managementului documentelor interne de afaceri.

Lista principală conține:

formă model standard(certificat 2-NDFL);
termene de depunere a rapoartelor spre aprobare, verificare către organizațiile de reglementare;
persoana care este pe deplin responsabilă de întocmirea certificatului.

Aplicația conține informații despre angajatul care are dreptul de a aproba formularul. Conform ordinea stabilită un contabil generează un certificat, ale cărui atribuții includ calcularea salariilor angajaților.

Trimiteți formularul 2-NDFL toti angajatorii sunt obligati pentru fiecare angajat, căruia i s-au făcut plăți și a fost reținută deducere obligatorieînainte de 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Din 2016, documentul a fost depus la IFTS doar în formă electronică.

Pe hârtie, raportarea poate fi furnizată de întreprinderile cu mai puțin de 25 de angajați.

Angajatorul nu are dreptul de a refuza eliberarea unui formular unui angajat. Cererea se completează sub orice formă, indicând scopurile pentru care sunt necesare datele solicitate.

Comanda de completare

Documentul constă dintr-un antet și 5 părți principale. Ajutorul 2-NDFL trebuie completat pe baza cerințelor Codului Fiscal al Federației Ruse, reglementărilor.

Numele secțiunii	Comanda de completare
antet	perioada fiscală pentru care este furnizat documentul; numărul formularului și data formării acestuia; cod al Serviciului Federal de Taxe, în care societatea se află în înregistrare obligatorie. Unul dintre indicatori este introdus în câmpul de atribut: „1” - o adeverință privind venitul unei persoane fizice și impozitul plătit; "2" - imposibilitatea retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Prima secțiune „Informații despre agentul fiscal”	numele organizației sau inițialele antreprenorului individual; Punct de control (pentru întreprindere); un număr de identificare; Detalii de contact; Codul municipalitate sau divizii (OKTMO). Pentru antreprenorii individuali, este prevăzut un cod OKTMO pentru locul de reședință. Antreprenorii care utilizează sistemul de brevet sau de impozitare simplificat sunt lipiți cu codul OKTMO la locul de desfășurare a activității.
A doua secțiune „Informații despre persoană - destinatarii profiturilor”	Datele personale ale angajatului: inițiale; Data de nastere; datele pașaportului; cetățenie; Noul formular 2-NDFL prevede un câmp (număr de identificare în țara de cetățenie), care este oferit pentru nerezidenți. „Statutul de plătitor de impozite” - înainte de aceasta, era indicat unul dintre cele trei coduri: "1" - rezident: „2” - nerezident; „3” - un nerezident care este un specialist cu înaltă calificare. Noul document prevede încă trei coduri: „4” - un angajat - un participant la programul de acordare a asistenței în reinstalarea voluntară a compatrioților în străinătate (nerezident fiscal); "5" - muncitor - cetatean strain care a primit azil temporar sau a fost recunoscut oficial ca refugiat; „6” - un străin care lucrează pe baza unui brevet (dintr-un stat „fără viză”). „Adresa locului de reședință pe teritoriul Federației Ruse” în legătură cu nerezidenții - adresa se reflectă la locul de ședere sau reședință pe teritoriul Rusiei.
A treia secțiune „Profiturile supuse impozitului”	Aceasta include informații despre venituri câștig financiar, precum și deduceri. Se completează pe luni, indicând rata pentru plata obligatorie.
A patra secțiune „Alte tipuri de deduceri”	Aici, pe lângă contribuțiile sociale, obișnuite și de proprietate, sunt indicate deducerile pentru investiții (articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acum, la locul lucrării principale, puteți obține beneficii sociale cu privire la costul tratamentului, educației (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Angajatul trebuie să se adreseze angajatorului cu o declarație, atașând un document care confirmă dreptul la un beneficiu emis de Serviciul Fiscal Federal. Pentru aceasta este prevăzut un câmp în care sunt introduse detaliile sesizării.
Secțiunea a cincea „Sumele generalizate ale impozitului și veniturilor”	Afișat informatii complete despre profitul calculat, efectiv primit, reținut de la angajat și impozitul virat la cota. Dacă societatea în perioada de raportare a plătit salariatului un salariu impozitat conform rate diferite(15%, 9%, 30%, 13%), apoi pentru fiecare dintre aceste tarife este necesar să completați separat părțile 3-5 din formular. Inovații - o coloană care reflectă date privind plățile fixe în avans, precum și un câmp în care sunt introduse detaliile lucrării, confirmând dreptul de reducere a deducerii pentru suma plăților stabilite.

Formularul este semnat de agentul fiscal însuși sau de reprezentantul său legal. Nu este necesară ștampila pe certificat, deoarece nu există loc pentru ștampila rotundă. Dar dacă doriți, puteți lăsa o amprentă tipărită.

Penalități de întârziere la plată

Dacă certificatul 2-NDFL nu a fost depus înainte de 1 aprilie, compania plătește bine -200 de ruble pentru fiecare document. Pentru kfiecare formular umplut cu erori, valoarea amenzii este de 500 de ruble. Dacă defectul a fost corectat înainte de a fi luată decizia de a impune sancțiuni agentului fiscal (a fost furnizată documentația actualizată), atunci Serviciul Fiscal Federal nu este îndreptățit să aplice pedeapsa.

Inspectoratul fiscal poate amenda firma pentru informații false, chiar dacă termenul de depunere a documentelor nu a expirat încă.

Certificatul 2-NDFL este completat de întreprindere, întreprinzător individual pentru fiecare angajat și depus la organele fiscale. Formularul afișează informații despre veniturile primite de o persoană fizică și impozitele calculate, reținute. Certificatul se atestă prin semnătura agentului fiscal sau a reprezentantului său autorizat.