Dintre activitățile tradiționale ale băncilor comerciale, acordarea de credite a fost și continuă să fie principala operațiune care asigură rentabilitatea și stabilitatea existenței acesteia. Importanța operațiunilor de credit este determinată de mai multe circumstanțe, printre care se numără următoarele:
Predominanța lor în activele băncilor comerciale, ponderea acestora poate fi de până la 50-70%;
Dobânzile primite la operațiunile de credit reprezintă principala sursă de venit pentru o bancă comercială;
Operațiunile de credit sunt cele mai riscante și, prin urmare, cele mai responsabile pentru reputația băncii și stabilitatea acesteia, deoarece în componența resurselor de credit predomină fondurile împrumutate și nu proprii;
Capacitatea de a asigura rambursarea unui credit de la debitor este un indicator al viabilității profesionale a personalului băncii și a conducerii acesteia;
Mărimea, componența și structura investițiilor de credit din punct de vedere al riscului și al lichidității stau la baza calculării principalilor indicatori estimați ai băncii - lichiditatea și adecvarea capitalului.
Calitatea este un set de proprietăți ale unui obiect care determină capacitatea acestuia de a îndeplini cerințele specificate. Criterii de calitate a portofoliului de credite: poziția financiară a împrumutatului (evaluare de bază); caracteristicile serviciului datoriei; garanția creditului; lichiditatea și rentabilitatea împrumutului. La evaluarea calitatii portofoliului de credite, toate caracteristicile de mai sus sunt evaluate doar din perspectiva riscului de credit.
Sarcini de analiză:
1 evaluarea conformității cu standardele, motivele modificării valorilor standardelor, inclusiv în conformitate cu valorile standard;
2 evaluarea diversificării portofoliului de credite al băncii, ținând cont de prioritățile naționale de dezvoltare economică;
3 evaluarea nivelurilor riscului de credit și a concentrării riscului. (Banca Națională a Republicii Belarus distinge următoarele domenii principale de analiză a acestui risc: sectorial, riscul de țară, concentrarea riscului într-un produs bancar separat, abordări utilizate pentru evaluarea riscului de concentrare pentru un grup de debitori interdependenți, analiză comparativă.)
Studiul începe cu identificarea tipurilor de relații, a grupurilor de debitori interdependenți. Tipuri de relații economice - o activitate, proiect, obiect; furnizor-cumpărător; debitor-garant.
Concentrarea riscului apare și atunci când există împrumuturi cu aceeași scadență. Concentrarea riscului este posibilă nu numai în acordarea de împrumuturi, ci și în toate celelalte tipuri de activități bancare care, prin natura lor, implică risc de contrapartidă.
4 evaluarea rentabilitatii portofoliului de credite; inclusiv studiul dinamicii ratei dobânzii complete pentru utilizarea creditului; analiza stabilității fluxului de venituri din dobânzi;
5 fundamentarea nivelului de optimizare a structurii activelor și pasivelor în ceea ce privește îndeplinirea obligațiilor;
6 analiza comparativă a parametrilor cantitativi și calitativi atinși pentru dezvoltarea portofoliului de credite al băncii:
· cu parametrii determinați de principalele direcții ale politicii monetare a Republicii Belarus, Programul de Dezvoltare al Băncii;
· cu indicatorii corespunzatori ai bancilor-concurenti, banca de referinta (banca analogica).
7 studiul structurii și componenței datoriilor garantate, insuficient garantate și negarantate;
8 analiza compoziției și mișcării rezervelor speciale ale băncii pentru acoperirea eventualelor pierderi la creditele bancare expuse riscului de credit;
9 evaluarea gradului de interdependență (interdependență) și a relației riscului de credit cu riscurile valutare, rata dobânzii, operaționale și alte riscuri ale portofoliului de credite.
Rezolvarea acestor probleme constă într-un număr de etape de analiză. De exemplu, în băncile din Republica Belarus care aplică IAS 39 Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare, analiza riscului de credit pentru un portofoliu de împrumuturi de persoane juridice include următorii pași:
1) despre evaluarea tranzacţiilor de credit semnificative individual. Astfel de operațiuni sunt recunoscute ca suma totală a operațiunilor de credit ale unui debitor, dacă la data raportării este mai mare de XX la sută din capitalul băncii. Principalele criterii luate în considerare la evaluarea riscului sunt de obicei ratingul de credit al clientului, care se calculează într-un număr de domenii (dinamica situației financiare etc.); suficiența și lichiditatea garanției (inclusiv o evaluare a dinamicii valorii sale de piață); dinamica fluxului de numerar total, care se calculează ca flux de numerar până la scadență, luând în considerare probabilitatea de rambursare a creditului și valoarea garanțiilor, precum și calculul deprecierii fluxului de numerar pentru o operațiune de credit;
2) d dezagregarea portofoliului de credite la grupuri de operațiuni care sunt supuse unor riscuri similare (în contextul principalelor sectoare ale economiei naționale; persoane juridice și întreprinzători privați etc.);
3) despre evaluarea riscurilor pentru fiecare grup, inclusiv analiza mișcării creditelor neperformante, ponderea acestora în grup;
4) calculul factorilor de risc portofoliul de credite (de exemplu, poate fi un indicator - raportul dintre creanțele subprime, îndoielnice și neperformante, ponderate pe grupe de risc, mai puțin cuantumul rezervei create pentru aceste grupuri, la capitalul de reglementare al băncii).
Atunci când se analizează datoria de credit a persoanelor fizice, se utilizează o gamă largă de metode și indicatori. De exemplu, estimările de rating (punctaj) ale debitorilor; cantitatea și calitatea suportului; analiza vechimii datoriilor restante, metoda de migrare a datoriilor restante etc. Să luăm în considerare metoda de migrare a datoriilor restante. Autoritatea de Supraveghere Bancară din SUA recomandă băncilor care nu au o pondere semnificativă de persoane în portofoliul lor de credite să prezică pierderile la creditele de consum. Pentru analiza se folosesc informatii retrospective privind operatiunile de creditare bancara pe 3-5 ani in conditii de stabilitate sau relativa stabilitate in acest segment al pietei financiare. Portofoliul de datorii de credit al persoanelor fizice este împărțit în grupe cu caracteristici omogene în funcție de tipul produsului de credit (descoperire de cont pe cont de card, finanțare imobiliară etc.), tipul proprietății care se împrumută, cantitatea și calitatea garanției; scadență, restanțe, localizare geografică și alte caracteristici. În continuare, în fiecare grupă de datorii creditare, se studiază structura datoriei restante și se calculează coeficienții de migrație (probabilitatea de neplată) și coeficienții de pierdere. Rata pierderilor caracterizează pierderile potențiale pentru un grup de credite omogene.
Probabilitatea de nerambursare reflectă doar modificări ale solvabilității debitorilor fără a ține cont de starea economică a țării sau regiunii.
Studiul investitiilor de credit face posibila evaluarea valabilitatii politicii de credit adoptata de banca si a gradului de implementare a acesteia pe baza starii actuale a portofoliului de credite, identificarea celor mai dubioase si riscante operatiuni, directii de management al creditului.
Analiza și evaluarea activității de creditare a băncii se realizează în două direcții. Prima direcție este de a determina componența și structura investițiilor creditare ale băncii în funcție de diverse criterii de clasificare, adică de caracteristicile cantitative ale acestora. A doua este o caracteristică calitativă a compoziției și structurii investițiilor de credit, i.e. evaluarea portofoliului de credite al băncii.
Prima direcție de analiză presupune determinarea compoziției și structurii investițiilor de credit de către beneficiari, tipurile de debitori, apartenența lor la industrie, subiectele, tipurile și obiectele de creditare, termenii și natura datoriei.
Investițiile de credit ale băncii se reflectă în clasa I și a II-a din „Planul de conturi în băncile situate în Republica Belarus”, care se numesc, respectiv, „Numerar, metale prețioase și tranzacții interbancare” și „Tranzacții de credit cu clienții”. Baza de informații o constituie soldurile și cifrele de afaceri din conturile acestor clase, inclusiv bilanțul formularului zilnic, precum și raportarea care conține informații despre operațiunile de credit și componența portofoliului de credite.
Depinzând de beneficiarii de împrumuturi Există două grupe principale: împrumuturi pentru clienți și împrumuturi interbancare. Aceste două grupuri diferă semnificativ una de cealaltă în ceea ce privește parametrii: gradul de risc, nivelul de profitabilitate, ordinea înregistrării, tipuri. Diferențele dintre ele ar trebui luate în considerare atât în procesul de analiză, domeniul de aplicare și focalizarea acestuia, cât și în evaluarea indicatorilor.
Subiecte relaţiile de credit sunt persoane juridice şi persoane fizice.
De tipuri împrumuturile sunt clasificate pe termen scurt și pe termen lung.
Clasificarea după tipul de împrumut reflectă obiecte împrumut. Obiectul creditării se înțelege ca parte integrantă a totalității activelor curente sau imobilizate, pentru plata cărora s-a încheiat o tranzacție de credit. În cazul creditării pe termen scurt, obiectul poate fi orice bunuri, stocuri, produse finite, mărfuri expediate etc. În creditarea pe termen lung, obiectul creditării îl constituie construcția diverselor instalații industriale, reconstrucția, achiziționarea de utilaje, echipamente etc.
Clasificarea creditelor până la termenul limită ar trebui să reflecte perioadele pentru care este acordat împrumutul și momentul rambursării acestuia. Împărțirea investițiilor de credit în pe termen scurt și pe termen lung reflectă doar termenele limită pentru îndatorare. În procesul de analiză a portofoliului de credite, se recomandă clasificarea datoriei la termen în următoarele grupe: până la 1 lună, de la 1 la 3 luni, de la 3 la 6 luni, de la 6 la 12 luni, mai mult de 1 an.
O analiză cantitativă a compoziției și structurii investițiilor creditare se realizează în funcție de caracteristicile de mai sus în dinamică, deoarece este necesar să se determine principalele tendinţe în plasarea investiţiilor creditare bancare. Evaluarea investițiilor creditare presupune și studierea mișcării creditelor folosind informații nu numai despre soldurile datoriilor în conturi, ci și luând în considerare cifrele de afaceri asupra acestora. Printre acești indicatori se numără următorii:
1 ponderea creditelor nou emise ca raport între împrumuturile acordate pentru o anumită perioadă și valoarea totală a investițiilor în împrumuturi;
2 procentul de rambursare a creditului ca raport dintre valoarea creditelor rambursate în perioada de raportare și cele nou emise;
3 raportul cifrei de afaceri la emiterea și rambursarea împrumuturilor, adică cifră de afaceri debitoare și creditară pentru o anumită perioadă.
Evaluarea rezultatelor obținute ar trebui să ofere o idee cantitativă a compoziției și dinamicii investițiilor de credit. Totodată, atunci când se are în vedere un portofoliu de credite, este obligatorie studierea datoriei pe criterii calitative, ceea ce presupune a doua direcție de analiză.
Diferența dintre prima și a doua direcție reflectă diferențele dintre conceptele de „investiții de credit” și „portofoliu de credite” ale băncii. În literatura economică, acestea sunt adesea folosite ca sinonime, dar în realitate există o abordare diferită a evaluării tranzacțiilor de credit. Astfel, orice clasificare a soldurilor datoriilor creditare în funcție de bilanțul băncii oferă o idee despre compoziția și structura investițiilor creditare, cu toate acestea, caracteristicile lor calitative nu sunt întotdeauna prezente. O astfel de evaluare a investițiilor de credit se reflectă în termenul de „portofoliu de credit bancar”, care presupune clasificarea investițiilor în credit bancar în funcție de caracteristicile calitative. Astfel de semne includ: tipuri de garanții pentru îndeplinirea obligațiilor de rambursare a unui împrumut, respectarea termenelor de rambursare a împrumutului etc. Strict vorbind, atât investițiile în împrumuturi, cât și un portofoliu de împrumuturi sunt un set de solduri ale conturilor de împrumut la o anumită dată. Diferența fundamentală dintre ele nu este în prezența diferitelor caracteristici pentru clasificare la determinarea compoziției, ci în prezența unei evaluări calitative în orice clasificare. Astfel, gruparea creditelor pe industrie face posibilă aprecierea sferei investițiilor și a intereselor băncii, dar, pe de altă parte, face posibilă determinarea prezenței unui risc suplimentar atunci când se lucrează cu industrii neprofitabile sau când se investește. într-o singură industrie. Întrucât amploarea împrumutatului și tipul acestuia prezintă riscuri diferite pentru aceste condiții economice, astfel încât tipurile de împrumuturi, în funcție de volumul și scopul împrumutării, sunt evaluate diferit, ceea ce ar trebui să fie luat în considerare la studierea portofoliului de credite al băncii. Această abordare oferă o descriere calitativă a compoziției investițiilor de credit, ne permite să luăm în considerare portofoliul de credite ca urmare a activităților unei bănci comerciale.
Pe baza caracteristicilor calitative ale portofoliului de credite se pot evalua respectarea principiilor de creditare si gradul de risc al operatiunilor de creditare, perspectivele de lichiditate ale acestei banci. Compoziția portofoliului de credite este principalul punct de referință pentru politica de creditare dezvoltată de bancă. Și, prin urmare, portofoliul de credite al fiecărei bănci ar trebui să fie sub supraveghere constantă. Pentru analiza acesteia, se folosesc atât clasificări general acceptate ale creditelor în funcție de calitatea acestora, cât și indicatori și rate elaborate pe baza acestora. Clasificarea general acceptată a împrumuturilor în funcție de calitatea acestora implică o evaluare a diferiților factori de risc și modalități de protecție împotriva acestuia.
Principalele criterii de risc general acceptate sunt determinate de „Regulile pentru formarea și utilizarea unei rezerve speciale pentru acoperirea eventualelor pierderi ale activelor bancare expuse riscului de credit”, elaborate și aprobate de Banca Națională. Astfel de criterii sunt: respectarea condițiilor de creditare, capacitatea debitorului de a rambursa datoria și disponibilitatea garanției pentru rambursarea acesteia.
Capacitatea debitorului de a rambursa datoria este determinată prin analiza solvabilității, rentabilității, stabilității veniturilor, disponibilității subvențiilor guvernamentale și a altor factori. În general, conform rezultatelor analizei, datoria este împărțită în două grupe: fără semne de deteriorare a stării financiare a debitorului și cu semne de deteriorare a stării financiare a debitorului. Semnele cele mai evidente ale unei deteriorări a situației financiare includ: pierderile debitorului pentru perioada de raportare, datorii restante la alte credite, plata cu întârziere a dobânzilor la credite, creșterea creanțelor.
Împrumuturile, în funcție de disponibilitatea și calitatea garanției de rambursare, se împart în trei grupe: garantate, insuficient garantate, negarantate.
Pentru a analiza datoria de credit și a clasifica creditele, băncile mențin de obicei un tabel special în dosarul de credit pentru fiecare debitor, care oferă informații despre componența întregii datorii sale și calitatea acesteia în ceea ce privește asigurarea rambursării sub anumite forme, respectarea condițiilor de creditare și atribuirea acestora. datorii față de grupurile de risc de mai sus. Pe baza datelor dosarelor de credit și a altor materiale primare, se întocmește un tabel de clasificare a activelor băncii, care reunește datoria pentru toți clienții și determină dimensiunea fiecărui grup de risc. Clasificarea activelor pe grupe de risc face posibilă calcularea sumei rezervei obligatorii pentru acoperirea eventualelor pierderi asupra activelor băncii expuse riscului de credit.
Totalitatea tuturor grupurilor de mai sus pentru împrumuturi de la o anumită dată este portofoliul brut de credite al băncii. Pentru o evaluare calitativă a portofoliului de credite, ținând cont de riscul de credit, termenul „ portofoliul net de credite al băncii„, care se calculează ca diferență între portofoliul brut de credite și suma rezervei create pentru acoperirea eventualelor pierderi.
Cel mai comun indicator pentru evaluarea unui portofoliu de credite este așa-numita „calitatea creditului” sau Raportul NPL. Se calculează ca raport dintre suma împrumuturilor problematice și mărimea întregii datorii din împrumut. Dacă valoarea coeficientului luat în considerare este mai mare de 5%, se poate argumenta că banca are dificultăți în rambursarea la timp a datoriilor, în timp ce este necesar să se țină cont de tendința acestui indicator pe parcursul anului.
Factorul de protecție la risc reprezintă raportul dintre valoarea rezervei create pentru acoperirea eventualelor pierderi la împrumuturi. Acest indicator este considerat în dinamică: o scădere a numitorului indică o tendință pozitivă.
Rata de adecvare a rezervelorîn caz de nerambursare la credite se calculează ca raport dintre rezervele create și valoarea portofoliului brut de credite. În practica internațională, valoarea sa normativă variază de la 1 la 5%.
Raportul creditelor neperformante este raportul dintre sumele anulate din provizion și valoarea portofoliului brut de credite. Cu cât valoarea acestui indicator este mai mare, cu atât este mai mare proporția creditelor nerambursabile.
Posibilitatea încasării datoriilor la creditele problematice este influențată în principal de componența portofoliului de credite de formele de îndeplinire a obligațiilor. Pentru a evalua gradul de risc al portofoliului de credite, în funcție de compoziția și structura garanțiilor, este necesară analizarea tuturor formelor de garanții utilizate de bancă. Determinarea unei astfel de compoziții a portofoliului de credite are loc la calcularea adecvării capitalului. Metodologia de calcul include o defalcare a împrumuturilor interbancare și a împrumuturilor acordate persoanelor juridice și persoanelor fizice garantate cu diferite tipuri de garanții, inclusiv garantate cu titluri de stat, valori mobiliare ale administrațiilor locale, garantate cu proprietate, garanție, garanție etc.
Clasificarea de mai sus face posibilă aprecierea gradului de risc al întregului portofoliu de credite. Portofoliul de credite ponderat în funcție de risc, este definită ca suma datoriei relevante, inclusiv garanțiile, înmulțită cu gradul de risc în procente și împărțită la 100 și reprezintă suma absolută a pierderilor proiectate. Rezultatele calculării portofoliului de credite, ponderate cu procentul de risc, este indicat să fie luate în considerare sub formă de tabel.
Portofoliul de credite calculat, ținând cont de risc, minus rezerva creată pentru acoperirea eventualelor pierderi, reflectă valoarea potențialelor pierderi ale băncii.
Comparația mărimii portofoliului net de credite și a portofoliului de credite ponderat la risc reflectă diferența dintre factorii de risc luați în considerare la crearea provizionului și cei disponibili în funcție de formele garanției. Pe baza datelor furnizate se poate calcula mărimea portofoliului de credite, care nu este supus riscului și reprezintă diferența dintre portofoliul de credite brut și portofoliul de credite ponderat la risc.
Pentru o evaluare calitativă a portofoliului de credite, în funcție de formele de garanție de credit utilizate, ar trebui să se calculeze diverși coeficienți.
Rata de dependență a riscului de credit din forme de garanție reprezintă raportul dintre portofoliul de credite ponderat la risc și portofoliul de credite brut și caracterizează importanța formelor de garanție în determinarea riscului de credit. Acest indicator este calculat în dinamică și creșterea lui reflectă creșterea dependenței riscului operațiunilor de credit bancar de formele de garanție.
Raportul potențial al riscului de credit este determinată de raportul dintre portofoliul de credite ponderat în funcție de risc și portofoliul net de credite. Coeficientul luat în considerare oferă o idee despre gradul de risc necontabilizat al investițiilor de credit ale băncii. Cu cât valoarea acestui raport este mai mare, cu atât este mai mare probabilitatea de pierderi ireparabile pentru bancă la investițiile cu risc ridicat.
Factor de risc se calculează ca raport între valoarea rezervelor create și portofoliul de credite ponderat la risc. Acest raport arată gradul de dependență a riscului de credit luat în considerare la constituirea provizioanelor asupra riscului sub formă de garanție. Cu cât valoarea acestui raport este mai mare, cu atât este mai bună protecția băncii împotriva pierderilor.
Rata de prudență a investițiilor de credit este raportul dintre diferența dintre portofoliul de credite brut și portofoliul de credite ponderat în funcție de risc și dimensiunea portofoliului de credite brut. Acest raport caracterizează gradul de prudență în investițiile creditare ale băncii.
Evaluarea stării și a tendințelor portofoliului de credite vă permite să determinați calitatea activității de creditare a băncii și gradul de implementare a politicii de creditare. Pentru a evalua calitatea managementului portofoliului de credite se folosesc următorii indicatori:
2) raportul dintre investițiile creditare și fondurile atrase ale băncii. Acest indicator poate fi calculat atât luând în considerare creditele interbancare primite și emise, cât și fără acestea; pe baza soldurilor medii sau la data raportării.
3) raportul dintre investițiile creditare și activele băncii. Se poate argumenta că portofoliul de credite este supraîncărcat dacă valoarea este peste 65%. În acest caz, este necesară diversificarea riscurilor excesive de credit și alocarea resurselor în alte direcții.
4) factor plumb ca raport dintre rata de creştere a investiţiilor creditare şi rata de creştere a activelor băncii. Acest raport arată de câte ori creșterea soldurilor medii ale investițiilor creditare depășește creșterea activelor totale. Pentru a evalua activitatea băncii în domeniul managementului portofoliului de credite ca fiind activă, valoarea coeficientului trebuie să fie mai mare de 1.
Politica de creditare a fiecărei bănci presupune stabilirea principalelor direcții în activitățile de creditare, a unor indicatori specifici care ar îmbunătăți starea portofoliului de credite și a poziției financiare a băncii. În același timp, evaluarea politicii de credit ar trebui să țină cont de influența diferiților factori care reflectă formularea și eficacitatea organizării activității de credit.
Cea mai completă declarație a activității de creditare într-o bancă este dezvăluită în abordarea de analiză a bonității și a stării financiare a debitorilor.
Analiza tranzactiilor interbancare
Operațiunile dintre bănci sunt similare cu operațiunile dintre o bancă și ceilalți clienți ai săi, de exemplu: comisioane și operațiuni de intermediar - conversie, deschidere și menținere a conturilor; operațiuni active - credit, leasing, depozit; operațiuni pasive - depozit și credit; operațiuni în afara bilanţului - un gaj al titlurilor de valoare ale băncii, activelor acesteia. Cele mai mari volume și, în consecință, cele mai mari riscuri sunt asociate cu operațiunile de credit și depozit ale băncii pe piața interbancară.
Piața interbancară este o componentă majoră a pieței de capital de credit, unde instituțiile de credit și financiare (inclusiv banca centrală) acționează ca vânzători și cumpărători de active financiare temporar libere. Întrucât băncile acționează ca contrapărți, fiecare operațiune este pasivă pentru una dintre părți (strângerea de fonduri), pentru cealaltă - activă (alocarea resurselor).
În comparație cu alte active (pasive) ale băncii, de regulă, mărimea medie a tranzacțiilor pe acest segment al pieței financiare este mai mare și lipsită de garanții (împrumuturi în alb), ceea ce afectează direct nivelul de risc global al băncii. O trăsătură caracteristică a acestui segment de piață este viteza tranzacțiilor (comparativ cu tranzacțiile de credit și depozit cu clienți corporativi), natura sa pe termen scurt (de obicei 1-3 zile lucrătoare) și un grad ridicat de fluctuații ale ratelor dobânzilor. Acordurile interbancare perpetue sunt larg răspândite (cu dreptul de a cere în orice moment cu notificare prealabilă).
Domenii de analiza a tranzactiilor interbancare:
1 Analiza pieței de credite interbancare (depozite), inclusiv:
Natura interacțiunii participanților săi; operațiunile pe piața interbancară a băncii centrale și natura reglementării acesteia;
Tipuri de instrumente financiare utilizate;
Analiza structurii, dinamicii, volatilității ratelor dobânzilor curente pentru atragerea și plasarea fondurilor:
a) prin urmărirea informațiilor de cotație ale celor mai mari creditori, debitori, dealeri de pe piață;
b) analiza retrospectivă a tranzacţiilor; evaluarea relației dintre ratele dobânzilor pentru diferite instrumente financiare; analiza spread-urilor (diferențelor) între indicatorii de preț;
Evaluarea influenței pieței valorilor mobiliare de stat și a pieței valutare asupra ratelor dobânzilor la împrumuturile interbancare pe termen scurt și lung;
Principalele tipuri de riscuri emergente.
Trebuie remarcat faptul că indicatorii de creștere a creditelor interbancare (denumite în continuare credite interbancare) sunt clasificați drept indicatori ai situațiilor de criză, întrucât o analiză retrospectivă a crizelor de credit dintr-o serie de țări a relevat o relație directă între criza sistemul de creditare se apropie în contextul unui declin general sau al stagnării producției și al creșterii amplorii și nivelului MBK. Prin urmare, analiza pieței interbancare este importantă pentru bancă chiar dacă nu efectuează în mod regulat aceste operațiuni.
2 Analiza operațiunilor bancare pe piața interbancară:
Pasiv, inclusiv analiza valorii operaționale și a raportului pe moneda tranzacției; după tipul de contrapartidă (bancă centrală, bănci comerciale); prin rezidenta; după momentul strângerii fondurilor și alte caracteristici (a se vedea, de exemplu, tabelul 10.2);
Active, inclusiv analiza costurilor de operare și a coeficienților similare cu operațiunile pasive ale băncii; precum și prin prezența garanțiilor (securizate, inclusiv în contextul metodelor de garanție, și a tranzacțiilor negarantate), tranzacțiile active sunt efectuate de bănci în limitele tranzacțiilor active cu băncile contrapartide;
Analiza riscurilor, inclusiv de țară, sistemice, de credit, lichiditate etc.; analiza mișcării rezervelor pentru acoperirea eventualelor pierderi la tranzacțiile interbancare supuse riscului de credit.
Analiza comparativă a tranzacțiilor interbancare active și pasive din punct de vedere al rentabilității și al costului în ceea ce privește principalele domenii de utilizare (exploatare, adică generarea de venituri, și active neperformante, de exemplu, pentru reînnoirea soldurilor din conturile corespondente, pentru acoperirea activelor nelichide) ; evaluarea eficacității plasării de numerar temporar liber din punct de vedere al rentabilității și evaluarea eficienței reglementării excesului de lichiditate propriu.
Tabel 10.2 - Analiza structurii și dinamicii creditelor interbancare pe tip de contrapartidă SA „X-bank”
| Titlul articolului | Banca Națională a Republicii Belarus | Bănci rezidente | Bănci nerezidente | IBC total | |
| Sumă, milioane de ruble | 01.01.anul T 1 | 87,8 | 998,4 | 2137,2 | 3223,4 |
| 01.01.anul T 2 | 1361,7 | 863,0 | 3237,7 | 5462,4 | |
| 01.01.anul T 3 | 2245,1 | 24,4 | 12813,6 | 15083,1 | |
| Structura creditelor interbancare, în % | 01.01.anul T 1 | 2,7 | 30,9 | 66,3 | 100,0 |
| 01.01.anul T 2 | 24,9 | 15,8 | 59,3 | 100,0 | |
| 01.01.anul T 3 | 14,9 | 0,2 | 84,9 | 100,0 | |
| Modificări pentru perioada Т 2 -Т 1 (+/-) | în milioane de ruble | 1273,9 | -135,4 | 1100,5 | 2239,0 |
| v % | 22,2 | -15,2 | -7,03 | - | |
| Modificări pentru perioada Т 3 -Т 2 (+/-) | în milioane de ruble | 883,4 | -838,6 | 9575,9 | 9620,7 |
| v % | -10,0 | -15,6 | 25,7 | - | |
| Indicatori de dinamică pentru T 2 -T 1, în% | Rata de crestere | 1550,9 | 86,4 | 151,5 | 169,5 |
| Rata de crestere | 1450,9 | -13,6 | 51,5 | 69,5 | |
| Indicatori de dinamică pentru T 3 -T 2, în% | Rata de crestere | 164,9 | 2,83 | 395,8 | 276,1 |
| Rata de crestere | 64,9 | -97,2 | 295,8 | 176,1 |
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
|
Numele indicatorului |
Formula de calcul |
Conținut economic |
Note |
||
|
Indicatori de analiză și evaluare a calității activelor |
|||||
|
Ponderea activelor câștigătoare în total |
Active operaționale / Active nete totale în care active operaționale = Investiții în valori mobiliare + Investiții în alte afaceri + Investiții în împrumuturi la termen + Alte active de câștig |
Caracterizează calitatea activelor, datorită structurii lor: cu cât valoarea indicatorului este mai mare, cu atât eficiența utilizării resurselor și a activității de afaceri a băncii este mai mare. |
Valoarea optimă a coeficientului este 75-85% |
||
|
Raportul dintre activele profitabile și resursele plătite |
Active de lucru / pasive volatile (la apel) + pasive pe termen |
Caracterizează caracterul complet al utilizării resurselor atrase |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mare de 1 |
||
|
Raportul de calitate al investițiilor de credit |
Credite restante / Investiții în împrumut total |
Caracterizează ponderea creditelor restante în portofoliul de credite al băncii |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mică de 4% |
||
|
Rata de acoperire a investițiilor creditare cu rezerve pentru eventuale pierderi la credite |
Ajutor pentru eventuale pierderi la credite / Total investiții în împrumuturi |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii, precum și valoarea medie a rezervei obligatorii pentru fiecare unitate de credite emise. |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mică de 4%. Cu cât este mai mare ponderea creditelor din primul grup de risc, cu atât valoarea indicatorului este mai mică |
||
|
Rata de utilizare a rezervelor de pierdere |
Valoarea creditelor anulate din alocație / Valoarea totală a creditelor |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii și pierderile potențiale pe unitatea de credite acordate |
Indicatorul poate servi și ca măsură a riscului de credit al unei bănci |
||
|
Rentabilitatea operațiunilor de creditare |
Venituri din dobânzi din operațiuni de creditare/Datoria medie la credit |
Caracterizează eficiența investițiilor în operațiuni de credit |
Folosit pentru a determina venitul real primit din operațiunile de credit și pentru a compara cu venitul potențial (acumulat). |
||
|
Rentabilitatea operațiunilor cu valori mobiliare |
Venituri din operațiuni cu valori mobiliare / Valoarea medie a investițiilor în valori mobiliare |
Caracterizează eficiența investițiilor în valori mobiliare |
Vă permite să evaluați profitabilitatea investițiilor în diferite tipuri de valori mobiliare în comparație cu alte bănci |
||
|
Rata de rotație a investițiilor creditare |
Soldurile medii ale datoriilor la credite / Cifra de afaceri la creditele rambursate x numărul de zile din perioadă |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii în ceea ce privește urgența acestuia |
Este folosit pentru a compara rata de rotație planificată și reală a împrumuturilor, ceea ce face posibilă identificarea unei încetiniri a cifrei de afaceri cauzată de formarea datoriilor restante. |
||
|
Analiza și evaluarea calității fondurilor împrumutate |
|||||
|
Raportul structurii angajamentului |
Depozite la vedere / Depozite la termen |
Caracterizează stabilitatea resurselor financiare ale băncii |
Cu cât valoarea indicatorului este mai mică, cu atât necesarul relativ al băncii de active lichide este mai mic, datorită structurii pasivelor. |
||
|
Raportul de stabilitate a depozitului |
Depozite stabile sau de bază / Depozite totale |
Valoarea normativă - nu mai puțin de 75% |
|||
|
Raportul structurii pe termen a depozitelor |
Depozite la termen și de economii / Total depozite |
Indicatorul caracterizează gradul de constanță, stabilitatea bazei de resurse |
Valoarea optimă a indicatorului este 0,1-0,3. Cu o valoare egală cu 0,1, costurile băncii pentru deservirea depozitelor la termen și de economii sunt minime și, prin urmare, este posibilă atingerea valorii spread-ului maxim. Cu cât valoarea indicatorului este mai mare, cu atât lichiditatea necesară băncii este mai mică |
||
|
Rata de utilizare a împrumuturilor interbancare |
Împrumuturi interbancare, inclusiv împrumuturi de la Banca Centrală a Federației Ruse / Suma fondurilor atrase, total |
Ea caracterizează gradul de dependență a bazei de resurse a băncii de împrumuturile interbancare (IBK), pe de o parte, și disponibilitatea unor astfel de împrumuturi, pe de altă parte. |
Valoarea optimă a indicatorului este 0,25-0,40. Evaluarea indicatorului este ambiguă. Capacitatea de a atrage rapid resurse pe piața interbancară la un cost moderat este un semn al lichidității mari a băncii. O pondere mare a împrumuturilor interbancare în baza de resurse indică slăbiciunea și lichiditatea scăzută a băncii |
||
|
Raportul de eficiență pentru utilizarea fondurilor atrase în funcție de venit |
Total venit bancar / Total fonduri imprumutate |
Caracterizează numărul de unități monetare de venit pentru o unitate monetară de fonduri împrumutate |
Salturile din indicator indică expunerea potențială a băncii la riscul ridicat de lichiditate și riscul ratei dobânzii |
||
|
Raportul de eficiență al utilizării fondurilor împrumutate pentru investiții |
Soldul mediu al fondurilor împrumutate / Valoarea medie a datoriei împrumutate |
Caracterizează orientarea relativă a băncii de a efectua operațiuni de creditare |
Valoarea optimă a indicatorului este de 65-75%. Dacă valoarea depășește 75%, banca urmează o politică de creditare riscantă, respectiv, dacă valoarea este mai mică de 65% - o politică de credit pasivă. Dacă valoarea coeficientului este mai mare de 100%, rata de formare a bazei de resurse depășește semnificativ ritmul de extindere a operațiunilor de credit, ceea ce indică orientarea băncii către predominarea operațiunilor non-creditare sau necesitatea acoperirii pierderilor de Activități |
||
|
Coeficientul de stabilitate a bazei de resurse |
Soldul mediu al fondurilor clienților / Cifra de afaceri a creditelor pe conturile clienților pentru perioada |
Caracterizează nivelul de „decontare” a fondurilor clienților băncilor |
Vă permite să evaluați ce parte din baza de resurse a băncii poate fi considerată relativ stabilă |
||
|
Coeficientul de „decontare” a depozitelor |
Soldul depozitelor la începutul perioadei- Soldul depozitelor la sfârşitul perioadei / Încasarea în depozite pentru totalul perioadei |
Caracterizează nivelul de „decontare” a fondurilor clienților băncilor (depozite) |
Vă permite să evaluați ce parte din baza de resurse a băncii - depozitele gospodăriilor - poate fi considerată relativ stabilă |
Analiza solvabilității și stabilității financiare. Solvabilitatea și lichiditatea unei bănci sunt concepte complexe care caracterizează eficiența managementului băncii, pe de o parte, și baza fiabilității băncii, pe de altă parte. Prin urmare, solvabilitatea și lichiditatea băncii sunt considerate atât ca rezultate independente ale activităților instituției de credit, cât și ca rezultate ale suportului, rezultate funcționale. Scopul analizei de solvabilitate este acela de a evalua impactul solvabilitatii bancii asupra rezultatelor financiare finale ale activitatilor sale - profit (pierdere net).
Analiza solvabilității băncii combină într-un singur sistem un set de categorii interdependente și interdependente, indicatori, abordări care vizează evaluarea lichidității datoriilor și activelor, a lichidității bilanțului și a băncii în ansamblu, precum și evaluarea efectivă a solvabilității băncii. . În unele cazuri sunt identificate conceptele de „solvabilitate” și „lichiditate” ale băncii, ceea ce duce la un amestec de metode și modalități de menținere și analiză a acestora. Totuși, conceptul de „solvabilitate bancară” este mult mai larg decât cel de „lichiditate bancară”, întrucât se bazează pe capitalul băncii ca fond de garantare pentru acoperirea obligațiilor asumate, include relația băncii cu contrapărțile, reflectă relația dintre plata, poziția de lichiditate a unei anumite bănci și solvabilitatea sistemului bancar al țării în ansamblu, formată sub influența unui număr mult mai mare de factori macroeconomici externi. O pierdere pe termen scurt de lichiditate de către o bancă sau o scădere a nivelului acesteia sub minimul admis de cerințele autorităților de supraveghere într-o anumită perioadă de timp nu constituie un motiv pentru afirmarea insolvabilității acesteia. Solvabilitatea băncii, ca bază a fiabilității acesteia, este cea care permite, prin împrumuturi externe, restabilirea lichidității și echilibrului băncii la nivelul necesar. Insolvența rezultată din pierderea de lichiditate și capital propriu de către bancă înseamnă, în primul rând, incapacitatea băncii de a găsi surse interne pentru a-și achita obligațiile și, în al doilea rând, incapacitatea de a atrage surse externe de fonduri în aceste scopuri. Păstrarea solvabilității băncii este asigurată doar de o parte din capitalul acesteia: banca este considerată solvabilă atâta timp cât capitalul său social (autorizat) rămâne neutilizat, adică valoarea activelor nete nu este mai mică decât valoarea pasivelor ( minus negarantate) emise de bancă și capitalul social al acesteia.
Prin urmare, lichiditatea băncii - este capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile în cadrul tradițiilor de afaceri stabilite, licențe, documente administrative interne, acorduri cu contrapărțile, în termeni și volume, inclusiv. h. pentru atragerea si plasarea de fonduri, asigurarea activitatilor interne de afaceri ale bancii. Solvabilitatea băncii este rezultatul unei politici extrem de eficiente, echilibrate și oportune de gestionare a lichidității și capitalurilor proprii ale băncii, în conformitate cu condițiile de operare externe și interne în schimbare rapidă, pentru a preveni un deficit (excedent) al balanței de plăți a băncii, costurile neproductive și pierderi, precum și reducerea beneficiilor economice. Principalele semne ale pierderii de solvabilitate a băncii sunt: incapacitatea de a crește volumul operațiunilor din cauza capitalului propriu insuficient, prezența unui dosar de plăți nedecontate ale clienților din cauza lipsei de fonduri în contul corespondent, reducerea capitalului propriu la nivel zero sau negativ.
Lichiditatea băncii, acționând ca o condiție necesară pentru solvabilitatea acesteia, este în mare măsură determinată de o combinație de factori interni ai activității sale și se bazează pe condițiile și metodele specifice de întreținere ale acesteia, alese independent de conducere. În teoria și practica bancară mondială, lichiditatea băncii este de obicei înțeleasă ca o „rezervă” sau ca un „flux” de resurse. În același timp, lichiditatea ca „rezervă” de resurse caracterizează capacitatea unei bănci comerciale de a-și îndeplini obligațiile față de clienți la un anumit moment în timp, inclusiv prin modificarea structurii activelor în favoarea elementelor foarte lichide. Lichiditatea ca „flux” de resurse presupune evaluarea capacității băncii pe o anumită perioadă de timp (inclusiv pentru viitor) de a modifica (menține) nivelul actual de lichiditate prin gestionarea eficientă a activelor și pasivelor relevante, atragerea de fonduri suplimentare împrumutate. , creșterea capitalului propriu. Astfel, pentru aprecierea lichidității totale a băncii, trebuie avut în vedere următorul sistem de indicatori: lichiditate - „rezervă” de resurse, sau lichiditate staționară; lichiditate - „flux” de resurse, sau lichiditate curentă; lichiditate - „prognoză” sau lichiditate prospectivă. Esența economică a lichidității băncii, relația acesteia cu indicatorii rentabilității activității bancare se manifestă prin funcțiile sale, dintre care principalele includ: formarea unei opinii pozitive în rândul creditorilor cu privire la respectarea de către bancă a condițiilor de rambursare a fonduri, asigurarea posibilității de rambursare a datoriilor fără prelungirea acestora, menținerea capacității de a emite numerar la cerere pe toate liniile de credit prevăzute și acordurile încheiate, împiedicarea vânzării activelor la prețuri mici, protejarea băncii de a fi nevoită să plătească dobânzi excesive la obligații.
Evaluarea lichidității băncii se bazează pe analiza și evaluarea datelor din bilanţul băncii. Lichiditatea bilanţului caracterizează lichiditatea băncii la o anumită dată (după metoda „stocului” de resurse) şi nu face posibilă evaluarea modificării acesteia în viitor (metoda „fluxului” resurselor). Totodata, lichiditatea bancii este o caracteristica dinamica calitativa a activitatilor sale, datorita multor factori aflati in continua schimbare. Relația dintre categoriile economice „lichiditate” și „solvabilitate”, sistemul principalilor factori de formare a acestora sunt date în tabel. 2.5.
|
Solvabilitatea băncii |
|||||||
|
Factori de solvabilitate |
Lichiditatea bancară - baza solvabilității băncii |
||||||
|
intern |
Factorii de lichiditate bancară |
Lichiditatea bilanţului stă la baza lichidităţii băncii |
|||||
|
intern |
Factorii de lichiditate din bilanţ |
lichiditatea activelor |
lichiditatea pasivelor |
||||
|
Situația economică, politică, socială din țară și regiune; nivelul de dezvoltare, stabilitatea sistemului bancar și a piețelor financiare; politica monetară și fiscală a statului; cerințele de reglementare ale supravegherii bancare; conjunctura cererii și ofertei pe piețele financiare; perfecțiunea legislației; reputatia bancara |
Adecvarea capitalului propriu al bancii; riscul pierderii lichidității băncii; disponibilitatea posibilelor oportunități de emitere de acțiuni, obligațiuni, alte instrumente de creanță |
Fluctuații sezoniere și neprevăzute ale cererii de resurse de credit; fiabilitatea clienților și a băncilor partenere; accesul la piețele de capital |
Eficiența previziunilor privind mișcarea resurselor financiare ale băncii; nivelul de concentrare a plasării și atragerii resurselor; calificarea personalului bancar; specializarea si varietatea serviciilor bancare; structura și volumul obligațiilor contractuale neîndeplinite ale băncii |
Balanța activelor și pasivelor în termeni și volume; stabilitatea bazei de resurse; lichiditatea activelor și pasivelor |
Timp, pierderi din transformarea activelor în numerar; structura activelor pe termeni si grad de lichiditate, contrapartide; program de întoarcere |
Capacitatea obligațiilor de a se transforma în obligații de tip nou; structura obligațiilor pe termeni, tipuri, contrapărți; dobânda și programul de rambursare |
Totalitatea factorilor, sub influența cărora se formează solvabilitatea și lichiditatea băncii, mărturisește importanța primordială a menținerii unor rapoarte determinate, obiectiv necesare între cele trei componente - capitalul propriu al băncii, fondurile atrase și plasate - prin intermediul operațiunilor. managementul elementelor lor structurale. Astfel, analiza operațiunilor active și pasive ale băncii, evaluarea conformității fondurilor atrase și plasate în termeni și volume, precum și adecvarea capitalului sunt domenii necesare de analiză la evaluarea solvabilității băncii.
În cursul analizei solvabilității băncii, este important să se evalueze sursele de lichiditate ale obiectului de studiu, gradul de stabilitate, disponibilitatea, nivelul de suficiență a acestora și costul menținerii acestora la nivelul cerut. Pentru o bancă mică, principala sursă de lichiditate, de regulă, sunt activele, în timp ce pentru o bancă mare - capacitatea de a primi împrumuturi, adică pasive, în condiții care i se potrivesc. În principiu, o bancă poate considera toate activele sale ca o potențială sursă de lichiditate, având în vedere disponibilitatea sa de a suporta pierderi asociate vânzării acestora. Astfel, resursele lichide care pot fi obținute din vânzarea activelor depind de volumul acestor active, de condițiile de piață predominante, de mobilitatea ratelor dobânzilor și de capacitatea băncii de a neutraliza pierderile asociate obținerii de numerar gratuit. Indiferent de mărimea sa și de sursele selectate de lichiditate, banca trebuie să aibă o anumită rezervă sau rezervă de lichiditate. Sub rezerva de lichiditate trebuie înțeles ca totalitatea resurselor mobilizate de bancă, transformate în active lichide. În practica bancară mondială, rezerva generală de lichiditate este împărțită în primară și secundară. Rezerva primară de lichiditate este formată din numerar în casieria băncii, pe conturile corespondente, documente de plată și numerar în curs de încasare. Rezervele secundare de lichiditate sunt active foarte lichide care generează venituri și pot fi vândute în cel mai scurt timp posibil și cu pierderi minime. Acestea includ, de regulă, titlurile de stat deținute în portofoliul de tranzacționare al băncii.
Gestionarea rezervei de lichiditate ar trebui să urmărească nu numai menținerea acesteia la un nivel minim suficient, ci și realizarea unui raport optim între componentele sale primare și secundare. Din punct de vedere al maximizării profitului, rezervele secundare de lichiditate sunt de preferat, deoarece generează venituri. În plus, conform legislației fiscale ruse, veniturile din dobânzi aferente titlurilor de stat sunt supuse unei cote reduse a impozitului pe venit, ceea ce crește semnificativ eficiența tranzacțiilor cu acestea.
În timpul analizei este necesar să se evalueze nivelul rezervei generale de lichiditate și valoarea excesului (lipsului) de fonduri lichide; determinarea sursei de formare a excesului (lipsei) de lichiditate - rezerva primara sau secundara; să formuleze măsuri pentru optimizarea rezervei globale de lichiditate și a componentelor acesteia. În cazul în care excesul de lichiditate al băncii s-a format din cauza unui exces de rezerve secundare, pentru a evalua corect situația actuală și a lua o decizie optimă de management, este necesar să se evalueze rentabilitatea investițiilor băncii în active care formează rezerve secundare de lichiditate. în comparație cu rentabilitatea altor active de lucru, ținând cont de particularitățile impozitării acestora.
Lichiditatea băncii este strâns legată de profitabilitatea acesteia și se află în conflict permanent cu aceasta. Pentru a obține valoarea maximă a profitului, menținând în același timp nivelul necesar de lichiditate, este necesar să se efectueze o analiză comparativă a costurilor marginale de atragere a resurselor și a venitului marginal din plasarea acestora, precum și o analiză a nivelului de lichiditate pentru fiecare opțiune. pentru atragerea și plasarea de fonduri. Datorită particularităţilor de funcţionare a instituţiilor de credit, doar o parte din sursele de fonduri mobilizate în bancă pot fi direcţionate spre realizarea de profit.
În acest sens, în teoria analizei financiare a băncilor, există conceptul de „potențial de credit și investiții al băncii”, definit ca suma fondurilor mobilizate de bancă minus rezerva de lichiditate și alte rezerve obligatorii create în conformitate cu cerințele legislației bancare. Relația dintre indicatorii de lichiditate ai băncii și profitul acesteia este prezentată în fig. 2. 3.
|
Numele indicatorului |
Formula de calcul |
Conținut economic |
Note |
||
|
Indicatori de analiză și evaluare a solvabilității băncii |
|||||
|
Factorul de utilizare a capacității |
Investiții nete de credit / Total active |
Ea reflectă eficiența utilizării activelor băncii, diversificarea acestora: cu cât valoarea indicatorului este mai mică, cu atât lichiditatea bilanțului este mai mare și cu atât oportunitatea potențială de creștere a profiturilor este mai mică. |
În practica internațională, se obișnuiește să se ia în considerare valoarea indicatorului la nivelul de 65-70% |
||
|
Rata pasivelor mari |
(Datorii mari- investiții în titluri de stat pentru revânzare) / (Active de venit- investiții în titluri de stat pentru revânzare) |
Indică gradul în care principalele active profitabile ale băncii sunt garantate de pasive mari |
Este cel mai informativ pentru băncile mari care folosesc în principal managementul pasivului pentru a menține lichiditatea. Pentru băncile mici, valoarea indicatorului este de obicei egală cu zero, deoarece investițiile lor în titluri de stat pentru revânzare depășesc semnificativ pasivele mari. |
||
|
Rata de utilizare a depozitelor la termen (depozite stabile) |
Total investiții în împrumuturi / Total depozite sau Total credite / Depozite stabile |
Caracterizează gradul de utilizare a depozitelor pentru a satisface cererea de împrumuturi: cu cât valoarea indicatorului este mai mică, cu atât lichiditatea acumulată a băncii este mai mare. |
Pentru cele mai mari bănci, indicatorul depășește unu. Punctul în care raportul credit/depozit trece de la „mai puțin de unu” la „mai mare de unu” poate fi văzut ca granița dintre băncile cu lichiditate acumulată și băncile care gestionează pasive. |
||
|
Raportul de bază de clienți |
Total fonduri strânse ale clienților / Activ net |
Caracterizează gradul de dependență de fondurile împrumutate (atrase) - stabilitatea financiară a băncii |
|||
|
Raportul de exces (deficit) al lichidității |
Exces (deficit) de lichiditate cumulat pentru perioada / Total pasive ale bancii |
Caracterizează eficacitatea politicii de gestionare a lichidității a băncii, gradul de echilibru al poziției lichide a băncii |
Valorile normative sunt stabilite de bănci în mod independent pentru fiecare interval de scadență al obligațiilor (la cerere, până la 30 de zile, până la 1 an) |
||
|
Rata lichidității instantanee (N2) |
Active foarte lichide/Datorii la cerere (datorii „volatile”) |
Caracterizează capacitatea băncii la un moment dat de a-și îndeplini obligațiile la cerere |
Valoarea optimă este de 20-50%. Valoarea minimă admisă a H2 - 20% |
||
|
Rata lichidității curente (NZ) \. |
Active lichide/Datorii la cerere și până la 30 de zile |
Caracterizează capacitatea băncii de a îndeplini obligațiile la cerere în termen de 30 de zile de la data analizată și până la 30 de zile |
Valoarea minimă admisă a NC - 70% |
||
|
Rata lichidității pe termen lung (N4) |
Datorie către bancă pe o perioadă mai mare de un an / (Fonduri proprii ale băncii + Pasive ale băncii pe o perioadă mai mare de un an) |
Caracterizează soldul activelor și pasivelor băncii pe o perioadă mai mare de un an |
Valoarea maximă admisă de H4 - 120% |
||
|
Rata lichidității totale (N5) |
Active lichide / (Active totale- Rezerve obligatorii) |
Caracterizează asigurarea totală a băncii cu fonduri lichide pe unitatea de fonduri atrase |
Valoarea minimă admisă a standardului H5 este de 20% |
||
|
Raportul general de lichiditate |
(Active lichide+ Capital protejat) / Total pasive ale băncii |
Caracterizează securitatea fondurilor clienților în numerar și active foarte lichide, precum și în imobile și valori |
Capitalul protejat se referă la active fixe și solduri active în conturile de investiții de capital, investiții în metale prețioase |
||
|
Rata de acoperire locală |
(Echitate- mijloace fixe- Active necorporale- Pierderi neacoperite) / Total pasive |
Caracterizează gradul de acoperire a fondurilor atrase ale băncii cu fonduri proprii gratuite (neimobilizate) plasate în operațiuni active. |
|||
|
Raportul de lichiditate pentru operațiuni cu metale prețioase (N14) |
Active foarte lichide în metale prețioase sub formă fizică / Pasive în metale prețioase la cerere și cu o scadență de până la 30 de zile |
Caracterizează capacitatea băncii de a îndeplini obligațiile la cerere și până la 30 de zile în metale prețioase în termen de 30 de zile de la data analizată. |
Valoarea minimă admisă a standardului H 14-10% |
||
|
Indicatori pentru evaluarea stabilitatii financiare a bancii |
|||||
|
Raportul de stabilitate financiară |
Capital propriu / Total Active Net |
Arată cât de riscante sunt investițiile băncii garantate de propriul capital |
Valoarea optimă a indicatorului este 0,08-0,15. Limita de pericol extrem (risc de faliment) - cu o valoare mai mică de 0,08. Dacă valoarea este mai mare de 0,15, banca este considerată netehnologică și necompetitivă |
||
|
Excesul (lipsa) surselor de fonduri proprii |
Fonduri proprii nete / Active imobilizate, Active imobilizate= = Investiții și creanțe creditare fără dobândă și restante + Investiții de capital și active fixe, imobilizări necorporale, materiale de uz casnic, articole de valoare redusă și de uzură, cheltuieli amânate |
Caracterizează securitatea fondurilor deviate din cifra de afaceri productivă, capital de lucru propriu |
Valoarea optimă a indicatorului este mai mare de 1. Creșterea indicatorului în dinamică indică dorința intenționată a băncii de a-și îmbunătăți poziția financiară și invers. |
||
|
Coeficient de independență (autonomie) |
Capitaluri proprii / Datorii |
Caracterizează gradul de independență, stabilitatea băncii în raport cu schimbările pieței de pe piață |
Odată cu creșterea valorii indicatorului, stabilitatea financiară a băncii crește. Instabilitatea indicatorului înseamnă că banca are probleme cu lichiditatea curentă |
||
|
Risc de sustenabilitate dezechilibrată |
Total depozite la termen / fonduri împrumutate |
Caracterizează gradul de stabilitate datorită posibilității de gestionare a pasivelor și flexibilității gestionării termenilor de alocare a activelor |
O creștere a indicatorului în dinamică asigură un management echilibrat al operațiunilor active și pasive din punct de vedere al termenilor, volumelor de atragere și alocare a resurselor. O scădere sau absența unei astfel de tendințe indică expunerea băncii la orice schimbări de pe piața financiară |
||
|
Rata de acoperire a activelor de lucru |
Capital net / Active de lucru |
Caracterizează gradul de securitate al activelor de lucru cu capital de lucru propriu |
Creșterea indicatorului contribuie la un nivel mai ridicat de securitate și protecție a operațiunilor bancare în cazul schimbărilor nefavorabile ale condițiilor de piață și al acumulării de riscuri bancare |
||
|
Suma maximă de depozite în numerar (depozite) atrase ale populației (NI) |
Suma agregată a depozitelor / Fondurile proprii (capital) ale băncii |
Caracterizează dependența bazei de resurse a băncii de fondurile atrase ale populației și, în același timp, reflectă nivelul de protecție a deponenților de către capitalul bancar. |
Valoarea maximă admisă a standardului NI este 100 % . Standardul H1 1 este calculat în același mod. 1 - valoarea maximă a datoriilor băncii față de bănci și instituții financiare nerezidente - nerezidenți (valoarea maximă admisă este de 400%) |
||
|
Utilizarea normativă a fondurilor proprii (capitalului) băncii pentru achiziționarea de acțiuni (acțiuni) altor persoane juridice (N 12) |
Investiții bancare în acțiuni (acțiuni) ale altor persoane juridice / Fonduri proprii (capital) ale băncii |
Caracterizează nivelul de imobilizare a capitalului bancar în investiții în alte persoane juridice |
Valoarea maximă admisă a standardului H12 este de 25% |
În cadrul unei analize cuprinzătoare de sistem a performanței financiare și economice a unei bănci, se efectuează o analiză a adecvării capitalului unei instituții de credit, menită să evalueze caracterul adecvat al mărimii fondurilor proprii (capitalului) băncii și creșterea acestora. cu ritmul de dezvoltare a afacerilor, identificarea gradului de protecție împotriva riscurilor și căutarea rezervelor pentru creșterea eficienței utilizării fondurilor acționarilor.
Fondurile proprii (capitalul) băncii includ fonduri proprii și, în unele cazuri, împrumutate care îndeplinesc în același timp următoarele criterii: stabilitate, neconsum în procesul de activitate; independența în raport cu drepturile creditorilor; fără venit fix. Fondurile proprii (capitalul) băncii reprezintă un ansamblu de fonduri și rezerve special create menite să asigure stabilitatea economică a acesteia, să absoarbă eventualele pierderi și sunt utilizate de către bancă pe toată perioada de funcționare a acesteia. Capitalul băncii îndeplinește cele mai importante funcții: furnizarea de resurse pentru înființarea unei noi instituții de credit, crearea unei baze pentru creșterea și extinderea în continuare a activităților și reglementarea acesteia, protejarea băncii de riscuri, menținerea încrederii în bancă și gestionarea acestuia din partea potențialilor clienți și contrapărți; asigurarea accesului pe pieţele resurselor financiare. Fondurile proprii (capitalul) ocupă o pondere relativ scăzută în totalul resurselor unei bănci comerciale, ceea ce se explică prin rolul lor specific în sistemul relațiilor economice – rolul intermediarilor financiari. Ca urmare, băncile au un pârghie financiar mult mai mare comparativ cu întreprinderile din alte sectoare ale economiei, ceea ce face posibilă primirea unui profit net mare pe unitatea de capital propriu (capital) cu un nivel de risc acceptat semnificativ mai ridicat. Băncile mari sunt capabile să manipuleze efectul de levier financiar, în timp ce această posibilitate este limitată pentru băncile mici și mijlocii: portofoliul de active este mai puțin diversificat și mai riscant, accesul
Principalul indicator de evaluare a capitalului bancar este, în general, recunoscut ca fiind coeficientul de adecvare a capitalului, dar abordările pentru calcularea și normalizarea acestuia sunt diferite. Adecvarea capitalului este capacitatea băncii de a continua să ofere același volum și aceeași calitate a setului tradițional de servicii bancare, indiferent de eventualele pierderi. Următorii factori influențează gradul de adecvare a capitalului: volumul, structura, lichiditatea și calitatea activelor; politica de management al riscurilor; cantitatea și calitatea clienților, afilierea lor în industrie; dinamica, volumul, structura și calitatea bazei de resurse; profesionalism în management; reglementarea reglementară și legală a activităților instituțiilor de credit; condiţiile locale de funcţionare ale băncii. Criteriul general de determinare a adecvării capitalului este menținerea valorii acestuia la un nivel care să asigure, pe de o parte, profitul maxim, iar pe de altă parte, riscul minim de pierdere a lichidității și insolvență. Astfel, adecvarea capitalului reflectă evaluarea generală a fiabilității băncii.
Aceasta presupune principiul de bază al adecvării capitalului, care predomină în teoria modernă a băncilor: cuantumul fondurilor proprii (capitalului) băncii trebuie să corespundă cu valoarea activelor, ținând cont de gradul de risc. În același timp, capitalizarea excesivă a băncii afectează negativ rezultatele activităților sale, reducând eficiența utilizării fondurilor proprii: mobilizarea resurselor financiare prin emiterea de acțiuni este o metodă costisitoare de finanțare în comparație cu strângerea de fonduri împrumutate. .
Determinarea cantității optime de capital bancar, precum și decizia cui (mecanismele obiective de piață sau statul) ar trebui să stabilească această valoare, precum și metoda de evaluare a capitalului, rămân una dintre cele mai controversate probleme din teoria bancară până în prezent. Din punct de vedere istoric, au existat trei modalități principale de măsurare a capitalului bancar: după valoarea contabilă sau „principii contabile general acceptate”, prin „principii contabile reglementate” și după valoarea de piață.
Din punct de vedere al evaluării bilanţului, capitalul băncii este diferenţa dintre activele totale şi pasivele (pasivele) ale băncii. Evaluarea capitalului conform principiilor contabile reglementate presupune calcularea cuantumului acestuia în conformitate cu cerințele stabilite de autoritățile de supraveghere care reglementează activitățile bancare. Metodologia de calcul a capitalului propriu stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse este prezentată în Anexa 1. În cele din urmă, valoarea de piață a capitalului este egală cu produsul dintre valoarea de piață a unei acțiuni cu numărul de acțiuni în circulație și reflectă valoarea reală a capitalului băncii ca tampon capabil să absoarbă orice risc bancar, nu numai de credit.
Căutarea criteriilor pentru determinarea unei sume suficiente din fondurile proprii ale unei bănci are o istorie lungă. Deci, până în anii 40. Secolului 20 în Statele Unite, raportul dintre capital și depozite la un nivel de cel puțin 10% a fost considerat suficient; în anii 1940. a început să fie utilizat un raport care reflectă raportul dintre capital și active, cu un nivel minim necesar de 8%; capitalul (potrivit în compoziție cu capitalul social) nu trebuie să fie mai mic de 5,5% din activele totale, iar suma primară și secundară. capital (acțiuni privilegiate care pot fi prezentate pentru răscumpărare, obligații convertibile și obligațiuni subordonate) - nu mai puțin de 6%.
În același timp, așa cum subliniază în mod corect E. Reid, R. Kotter, E. Gill, „nu se poate presupune că o bancă are suficient capital doar pentru că acesta din urmă corespunde unei anumite medii statistice. . . Analiza ratelor de adecvare a capitalului nu este mult diferită de analiza bonității debitorilor pe baza situațiilor financiare ale acestora. Nu doar acești indicatori ar trebui analizați, ci și operațiunile bancare, precum și o măsură de risc care caracterizează structura creditelor și investițiilor sale.
|
Numele indicatorului |
Formula de calcul |
Conținut economic |
Note |
||
|
Adecvarea capitalului (raportul lui Cook) |
Capitaluri proprii/Active ponderate în funcție de risc |
Caracterizează adecvarea capitalului băncii pentru acoperirea riscurilor acceptate (dobândă, credit, operațional) |
Valoarea standard conform Acordului de la Basel este stabilită la nivelul de 8% |
||
|
Rata de adecvare a capitalului Ш |
Capitalul propriu (capital) / (Active ponderate în funcție de risc) ale băncii- Rezerve create + Riscuri la operațiunile de creditare în afara bilanțului+ Riscuri futures + Risc de piață) |
Caracterizează adecvarea capitalului băncii pentru a acoperi riscurile acceptate (dobândă, credit) în conformitate cu legislația rusă |
Pentru băncile cu un capital de 5 milioane de euro sau mai mult, valoarea standard este de 10%, pentru băncile cu un capital mai mic de 5 milioane de euro - 11% |
||
|
Rata de adecvare a capitalului |
Capital fix / Capital propriu |
Caracterizează nivelul de adecvare a capitalului, rolul acestuia în formarea capitalului total al băncii |
Valoarea optimă a indicatorului este mai mare de 0,5 |
||
|
Rata de acoperire a capitalurilor proprii |
Capital social / Capital propriu brut |
Reflectă nivelul de stabilitate al băncii datorită furnizării de capital de bază (fix) cu fonduri proprii brute utilizate ca parte a activelor productive și imobilizate |
O scădere a indicatorului indică potențiale probleme cu solvabilitatea băncii |
||
|
Adecvarea capitalului pentru depozite |
Capital propriu/Total depozite |
Caracterizează gradul de acoperire a capitalului propriu al fondurilor clienților băncilor |
|||
|
Rata de acoperire a creditului |
Capitaluri proprii / Datorii |
Arată capacitatea unei instituții de credit de a returna fondurile strânse în caz de nerambursare a creditelor |
|||
|
Adecvarea capitalului în termeni de redundanță |
Capital în exces / Total depozite (sau active totale sau active cu risc mai mare) Capital în exces = capital propriu- Prețul acțiunilor comune |
Caracterizează gradul de securitate a activităților băncii cu capital propriu |
Întrucât fondul statutar format din acțiuni ordinare nu poate fi utilizat pentru a satisface pretențiile clienților, cu excepția cazului de lichidare a băncii, acesta nu trebuie considerat drept garanție pentru eventuale pierderi dacă banca intenționează să continue operațiunile în viitorul previzibil. |
||
|
Rata de protecție a capitalului |
Capital protejat / Capital propriu Capital protejat= mijloace fixe+ Solduri active ale investițiilor de capital |
Arată cât de mult este protejat capitalul băncii de riscuri și inflație prin investiții în imobiliare și valori |
|||
|
Raportul de rentabilitate al capitalului |
Fonduri proprii (capital) ale băncii / Pierderi și cheltuieli neacoperite ale băncii |
Caracterizează nivelul de acoperire a capitalului pentru pierderile și cheltuielile bancare |
Indicatorul completează în conținutul său economic coeficientul de adecvare a capitalului calculat pe active și este adecvarea capitalului pentru acoperirea pierderilor |
Odată cu creșterea volumului tranzacțiilor internaționale, problema adecvării capitalului ca condiție pentru reducerea riscului relațiilor interbancare a devenit comună comunității bancare globale. Primele încercări de rezolvare au fost făcute de Comitetul de Supraveghere Bancară asupra activităților băncilor internaționale în Acordul privind Unificarea Internațională a Calculului Capitalului și Standardelor de Capital din 1988, numit Acordul de la Basel. Următoarele principii au stat la baza conceptului de evaluare a adecvării capitalului: împărțirea capitalului pe două niveluri - capitalul primului (principal) și capitalul celui de-al doilea (suplimentar); luarea în considerare a calității activelor prin ponderarea activelor și a operațiunilor în afara bilanțului după risc și, prin urmare, evaluarea capitalului, luând în considerare riscul asumat de bancă; accent pe calitatea portofoliului de credite și o politică prudentă de creditare; stabilirea de restricții privind raportul dintre capitalul de la primul și al doilea nivel; determinarea cerinței de reglementare pentru coeficientul de adecvare a capitalului (raportul de adecvare sau coeficientul Cook) la nivelul de 8% pentru suma totală a fondurilor proprii și de 4% pentru capitalul de primul nivel. Capitalul de rang 1 include capitalul social vărsat, rezervele create prin capitalizarea unei părți din rezultatul reportat, prima de emisiune, rezultatul reportat din anii anteriori lăsate la dispoziția băncii, acțiunile ordinare ale filialelor băncii consolidate plătite de terți - participanți. Capitalul de al doilea nivel este format din următoarele elemente: rezerve pentru reevaluare a activelor ca urmare a fluctuațiilor cursurilor de schimb și activele înscrise în bilanț sub formă de titluri de valoare; rezerve pentru pierderi (în limita a 1,25% din activele ponderate la risc); rezerve în caz de depreciere a activelor (în limita a 1,5% din valoarea activelor ponderate la risc); acțiuni privilegiate perpetue care nu sunt supuse răscumpărării și care pot fi răscumpărate pe baza opțiunii emitentului; obligațiuni subordonate. Alături de avantajele evidente, metoda propusă prezenta o serie de dezavantaje semnificative care au condus la revizuirea și îmbunătățirea ulterioară a acesteia: lipsa clarității necesare în determinarea elementelor de capital pe niveluri; diferențierea excesivă a activelor pe grupuri de risc; subestimarea rezervelor obligatorii pentru anumite tipuri de operațiuni; concentrarea asupra evaluării capitalului ținând cont doar de riscul de credit, ignorând în același timp toate celelalte riscuri inerente băncii, în special riscurile de piață și de dobândă; subestimarea gradului de reducere a riscului de credit în prezența garanțiilor activelor. Pentru a clarifica calculul adecvării capitalului băncii, ținând cont de riscurile ratei dobânzii și de piață, în 1996 au fost adoptate modificări la Acordul de la Basel. În prezent, lucrările la document sunt în desfășurare și este planificat ca noul Acord de la Basel, care prevede trei niveluri de reglementare cuprinzătoare a adecvării capitalului (stabilirea cerințelor minime pentru capitalul propriu, creșterea rolului supravegherii prudențiale, consolidarea rolului pieței). disciplina prin informarea detaliată și regulată a participanților pe piață și a organismelor de supraveghere
privind structura riscului și a capitalului) și ținând cont, pe lângă riscurile de credit și de piață, și de riscul operațional, va intra în vigoare în 2005 și va crea condiții de concurență egale pentru instituțiile de credit de pe piețele internaționale, va asigura cea mai completă conformitate cu mărimea capitalului propriu al băncilor cu întregul ansamblu de riscuri, însoțind activitățile acestora. Se propune calcularea coeficientului de adecvare a capitalului folosind următoarea formulă:
Metodologia de calcul a ratei de adecvare a capitalului adoptată astăzi în Rusia în punctele principale corespunde procedurii definite de actualul Acord de la Basel. Cu toate acestea, rata de adecvare a capitalului este stabilită mai strict: pentru băncile cu un capital de 5 milioane de euro sau mai mult - 10%; pentru băncile cu un capital mai mic de 5 milioane de euro - 11%. De asemenea, este important de menționat că, începând de la raportarea de la 1 aprilie 2000, băncile rusești calculează rata de adecvare a capitalului ținând cont de riscurile de piață acceptate (dobândă, acțiuni, valută) conform algoritmului de mai jos.
În mod obiectiv, există două surse principale de creștere a capitalului propriu al băncii: interne (profitul reportat) și externe (emiterea de acțiuni, obligații de creanță de un anumit tip). Alegerea uneia sau alteia surse de creștere a capitalului propriu și raportul acestora sunt determinate de un set complex de factori: costurile relative asociate fiecărei surse de fonduri de capital; influența asupra proprietății și controlul asupra activităților băncii; riscul asociat fiecărei surse de capital și expunerea globală a băncii la risc; nivelul de dezvoltare a piețelor financiare în care este posibilă atragerea de noi fonduri de capital; politica de reglementare a Băncii Centrale. Pentru majoritatea băncilor mijlocii și mici, este de preferat o majorare de capital prin rezultatul reportat. Cu toate acestea, posibilitatea de capitalizare a profitului este direct și direct legată de politica de dividende a băncii: cu cât profitul este plătit sub formă de dividende, cu atât o parte mai mică din acesta va fi capitalizată. Ratele scăzute de capitalizare cresc riscul de faliment și împiedică desfășurarea operațiunilor active, totuși, o pondere prea mică a dividendelor sau o politică instabilă a dividendelor poate duce la o scădere a valorii de piață a acțiunilor băncii, ceea ce la rândul său indică o evaluare scăzută. de piata a eficacitatii performantei bancii. Unul dintre factorii cheie care determină proporțiile de distribuție a profitului între partea capitalizată și partea alocată pentru plata dividendelor este cerința de a menține securitatea și eficiența relativă a utilizării capitalului la un nivel constant (nu mai mic decât cel atins). Cel mai important indicator care permite evaluarea impactului politicii de dividende asupra adecvării capitalului bancar este considerat a fi coeficientul de acumulare (K n), a cărui valoare depinde de patru factori: ); eficacitatea politicii fiscale a băncii și utilizarea venitului net înainte de impozitul pe venit; a sosit tifon; rentabilitatea activelor și structura surselor de fond ale băncii, caracterizate prin multiplicatorul de capital:
Cea mai importantă valoare a acestui indicator este aceea că caracterizează restricția asupra ratei de creștere a activelor băncii, supus unui anumit nivel de adecvare a capitalului (raportul dintre capitalul propriu și active rămâne neschimbat). Rata de acumulare face posibilă estimarea cât de mult ar trebui majorat capitalul propriu al băncii cu o majorare a bilanţului cu 1%, cu condiţia ca o majorare a capitalului propriu să fie posibilă numai din surse interne. Astfel, relația și inconsecvența categoriilor profitși adecvarea capitalului bancar, reflectând antagonismul intereselor actuale şi viitoare ale acţionarilor băncii şi ale conducerii acesteia, se manifestă prin raportul dintre profiturile destinate plăţii dividendelor şi partea sa capitalizată. În practica mondială, este general acceptat că o politică rațională a dividendelor este una care maximizează valoarea de piață a acțiunilor și evaluarea de piață a fondurilor proprii (capitalului) băncii.
Datorită gradului ridicat de expunere a activității bancare la diferite tipuri de riscuri, evaluarea tuturor rezultatelor activităților instituțiilor de credit, și nu doar adecvarea capitalului, trebuie efectuată ținând cont de riscuri. Sarcinile analizei de risc în cadrul evaluării rezultatelor activităților băncii sunt următoarele: să identifice tipurile de riscuri la care banca este expusă în activitățile sale, precum și factorii care le determină; evaluează conformitatea nivelului global de risc asociat activităților băncii cu suma fondurilor proprii (capital) băncii; determină limitele operațiunilor pentru diviziile băncii, asigurându-se că nivelul general de risc este în concordanță cu capitalul; evaluează performanța fiecărei divizii și a băncii în ansamblu, ținând cont de risc; determina conformitatea rentabilitatii bancii cu riscul acceptat; evaluează nivelul posibilelor pierderi și beneficii suplimentare datorate impactului riscurilor; să dezvolte măsuri pentru îmbunătățirea eficienței managementului capitalului și distribuția acestuia între departamente și operațiuni. În timpul analizei și interpretării rezultatelor sale, este important să ne ghidăm după faptul că niciun risc nu poate fi eliminat complet, astfel încât scopul final al analizei și managementului riscului este acela de a determina combinația optimă de risc și rentabilitate a operațiunilor.
Dintre toată varietatea de definiții ale riscurilor, esența lor este dezvăluită cel mai pe deplin și în mod semnificativ de L. G. Batrakova: „Riscul este o expresie a costurilor unui eveniment probabilistic care duce la pierderi sau deficite de venit în comparație cu un plan, prognoză, proiect, program. În practica bancară, riscul înseamnă pericolul (posibilitatea) ca bancă să-și piardă o parte din resurse, un deficit de venituri sau să suporte cheltuieli suplimentare ca urmare a anumitor tranzacții financiare. Riscul poate fi cuantificat folosind categoria economică de pierdere sau pierdere. Astfel, J. F. Sinki notează că „riscul este rezultatul incertitudinii viitorului. Deoarece deciziile managerilor inteligenți țin cont de schimbările previzibile, doar schimbările neprevăzute sunt o sursă de risc. Astfel, există două grupe de pierderi care însoțesc operațiunile riscante - așteptate și neașteptate (aleatorie). Pierderile așteptate reprezintă un anumit nivel mediu al pierderilor, care este parte integrantă a operațiunilor în curs (similar reevaluării zilnice a activelor pieței). Aceste pierderi sunt compensate prin formarea de rezerve și includerea valorii acestora în prețul produselor (serviciilor) relevante. Pierderile incidentale sunt înțelese ca posibile abateri spre mai rău a nivelului pierderilor reale față de nivelul celor așteptate. Pierderile accidentale sunt acoperite din fondurile proprii ale băncii (capital). Alături de pierderile așteptate și accidentale, există și pierderi catastrofale (cazul limitativ al pierderilor accidentale), în care este imposibil să se salveze afacerea și care nu pot fi acoperite integral cu capital (de regulă, acestea apar în perioadele de criză sistemică) . Astfel, băncile au în mod obiectiv două surse principale de acoperire a pierderilor cauzate de operațiuni riscante: capitalul propriu al băncii și rezervele băncii.
În cazul general, evaluarea riscului este exprimată în calculul indicatorilor absoluti și relativi: într-o evaluare absolută, riscul este valoarea absolută a pierderilor (pierderilor), într-o evaluare relativă - raportul dintre valoarea probabilă a pierderilor și volumul indicator care caracterizează operaţiunea evaluată. Evaluarea riscului se bazează pe relația dintre anumite sume de pierderi bancare și probabilitățile de apariție a acestora. Această problemă poate fi rezolvată prin diverse metode: statistice, evaluări ale experților, analitice, economice și matematice etc. Oportunitățile pentru aplicarea eficientă a metodelor și tehnicilor adecvate de analiză a riscurilor sunt create de clasificarea lor bazată științific, ceea ce face posibilă determinarea clară. locul fiecărui risc în sistemul general (Fig. 2 . 4). Această clasificare urmărește să creeze un anumit sistem de riscuri care să permită să nu rateze soiurile lor individuale atunci când se determină valoarea totală a riscurilor unei activități. Este important ca toate riscurile să fie interconectate și să afecteze rezultatul final al activității - profit, capitalizarea băncii.
Ordinea și etapele analizei activităților financiare și economice ale băncii, caracteristicile și semnificația acesteia. Analiza operațiunilor și pasivelor active, trăsăturile sale caracteristice. Analiza rezultatelor financiare ale activităților băncii stă la baza bunei funcționări a acesteia.
lucrare de termen, adăugată 02/09/2009
Direcțiile cheie ale strategiei de dezvoltare a băncii determină prioritățile de extindere și reformare a rețelei de sucursale. Abordarea ratingului pentru evaluarea rezultatelor financiare și economice. Unitatea sistemului de indicatori pentru analiza rezultatelor activităților băncii.
lucrare de control, adaugat 01.10.2010
Esența economică a analizei activităților financiare și economice ale întreprinderii: scopuri, obiective, metodologie. Analiza indicatorilor activității financiare a „Băncii” Vozrozhdenie „”. Evaluarea profitului acestuia, indicatori integrali de bilanț, dinamica activelor.
lucrare de termen, adăugată 15.03.2014
Conceptul și semnificația Băncii Centrale a Federației Ruse în sistemul bancar modern. Analiza cuprinzătoare a rezultatelor financiare și economice ale băncii și ale filialelor acesteia. Analiza relaţiilor de credit şi a circulaţiei monetare în stat.
lucrare de termen, adăugată 28.11.2014
Sensul și obiectivele analizei rezultatelor financiare ale unei bănci comerciale. Metodologie de analiză a profiturilor, indicatori ai activității financiare și economice. Îmbunătățirea rezultatelor financiare ale activității Sberbank din Rusia, filiala 6984/0292.
lucrare de termen, adăugată 12.06.2014
Aspecte teoretice ale analizei rezultatelor financiare ale unei banci comerciale in conditii moderne. Sensul și obiectivele analizei rezultatelor financiare ale unei bănci comerciale. Analiza veniturilor și cheltuielilor filialei Privolzhsky a Băncii de Economii.
teză, adăugată 14.08.2010
Analiza economică a activității bancare. Evaluarea stării fondurilor proprii și împrumutate ale unei bănci comerciale. Metoda de citire și analiza echilibrului acestuia. Analiza operațiunilor active, îndeplinirea obligațiilor de plată. Evaluarea nivelului riscurilor bancare.
teză, adăugată 05.04.2014
teză, adăugată 12.02.2010
Metodologie de citire și analiză a bilanţului unei bănci comerciale. Caracteristicile economice ale activitatii bancii. Evaluarea structurii elementelor din bilanţ. Analiza bilantului pe baza standardelor economice, profitabilitatii si rentabilitatea bancii.
teză, adăugată 31.03.2016
Analiza stării financiare a băncii: concepte și metode. Scurtă descriere a SA „Bank VTB” din Yakutsk. Analiza indicatorilor economici ai băncii: capital, profitabilitate, lichiditate, calitatea managementului, transparența structurii de proprietate a băncii.
Evaluarea calitatii portofoliului de credite al bancii se poate face pe baza calculului unui numar de indicatori si coeficienti relativi in anumite domenii de analiza.
În acest articol, vom lua în considerare următoarele domenii pentru evaluarea calității portofoliului de credite al unei bănci:
Evaluarea activitatii de creditare a bancii;
Evaluarea riscului activităților de creditare ale băncii;
Evaluarea „problemei” portofoliului de credite;
Evaluarea securității investițiilor creditare ale băncii;
Evaluarea cifrei de afaceri a investițiilor creditare ale băncii;
Evaluarea eficacitatii activitatilor de creditare ale bancii.
Evaluarea activitatii de creditare a bancii
Pentru a evalua cât de „activă la credit” este o bancă, în această zonă de analiză pot fi calculați următorii indicatori:
Nivelul activității de creditare a băncii (acest indicator se mai numește și indicatorul ponderii segmentului de credit în active) (Uka). Este definită ca raportul dintre valoarea tuturor investițiilor în credit efectuate de bancă și valoarea totală a activelor băncii:
Uka \u003d KV / A,
unde CV este totalitatea investițiilor creditare ale băncii (toate împrumuturile și datoria echivalentă), incl. au acordat împrumuturi interbancare, A - valoarea activelor băncii (conform bilanţului).
Acest indicator reflectă activitatea generală de creditare a băncii, gradul de specializare al băncii în domeniul creditării. Se crede că cu cât valoarea calculată a Uk este mai mare, cu atât activitatea de creditare a băncii este mai mare, norma Uk este de 0,50-0,55.
Coeficientul de plumb (Kop). Este determinat de formula: Kop \u003d Tr (KV) / Tr (A).
Acest indicator reflectă nivelul general al activității de creditare bancară. După cum sa menționat deja în lecția anterioară, valoarea recomandată a Kop ³ 1. În același timp, cu cât coeficientul de plumb este mai mare, cu atât activitatea de creditare a băncii este mai mare.
Coeficientul de „agresivitate-prudență” al politicii de creditare a băncii este definit ca raportul dintre investițiile creditare și fondurile împrumutate ale băncii: Ka=KV/PS. caracterizează direcţia politicii de creditare a băncii
Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).
Indicatorul raportului dintre investițiile de credit și fondurile proprii ale băncii (Ksk). Acest indicator este calculat după formula: Ksk = KV * 100% / SS și reflectă gradul de risc al politicii de credit a băncii.
Valoarea optimă a raportului dintre investițiile creditare și fondurile proprii ale băncii este stabilită la peste 80%. Dacă valoarea indicatorului este peste 80%, aceasta indică o lipsă de capital a băncii și/sau o politică agresivă de creditare a acesteia.
Evaluarea riscului activităților de creditare ale băncii
Indicatorii acestui grup fac posibilă determinarea nivelului de risc al portofoliului de credite al băncii, a dinamicii acestuia (creștere, reducere, stabilizare), precum și a calității portofoliului de credite dintr-o poziție de risc. Printre indicatorii acestui grup:
Rata riscului portofoliului de credit (Р) . Este definit astfel:
P \u003d (KV - PrP) / KV,
unde PrP - pierderile proiectate ale băncii (pierderile proiectate ale băncii la data raportării sunt determinate ca suma totală a rezervelor pentru eventuale pierderi la credite, împrumut și datorie echivalentă (denumită în continuare RVPS), formate în conformitate cu Regulamentul de Banca Centrală a Federației Ruse nr. 254-P; sursă de informații pentru a determina valoarea RVPS, poate exista un formular de raportare nr. 115). Se crede că, cu cât valoarea pierderilor anticipate ale băncii este mai mare, cu atât riscul activităților sale de creditare și portofoliul de credite existent este mai mare.
Raportul de risc al portofoliului de credite vă permite să determinați cel mai clar calitatea portofoliului de credite din punct de vedere al riscului de credit, însă interpretarea acestuia este dublă. Cu cât valoarea raportului de risc al portofoliului de credite este mai apropiată de 1, cu atât calitatea portofoliului de credite este mai bună în ceea ce privește rambursarea (recuperarea) creditelor emise; acest lucru ne permite de asemenea să spunem că portofoliul de credite este format din credite de „calitate superioară” (standard și non-standard). Cu raportul de risc al portofoliului de credite care tinde spre 1, riscul de nerambursare este minim, iar pierderile anticipate sunt de fapt 0. Cu toate acestea, această situație cu greu poate fi atinsă: în practică, raportul de risc al portofoliului de credite nu este niciodată egal cu 1, valoarea sa acceptabilă pentru bancă este de cel puțin 0,6-0,7 (60-70%).
Rata generală de adecvare RVPS (Ko) (acest indicator se mai numește și indicator al gradului mediu de risc de credit). Raportul general de suficiență al RVPS este determinat de formula: Ko = RVPS / KV, unde RVPS este rezerva creată efectiv pentru eventualele pierderi la împrumuturi. Valoarea recomandată a lui Ko este de cel puțin 20%.
Indicatorul gradului de protecție a băncii față de riscul total de credit (Kz): Kz = KR"/CC, unde KR" este valoarea absolută a riscului de credit la credite (egal cu valoarea RVPS efectiv creat) , CC reprezintă fondurile proprii (capitalul) băncii (fe N. Lavrushin OI propune să se ia valoarea totală la numitor în loc de valoarea SS: capitalul autorizat, fondul de rezervă și rezultatul reportat din anii anteriori). Indicatorul nu are valori normative ca atare. Valoarea obtinuta este comparata cu valorile indicatorilor corespunzatori ai bancilor concurente sau cu valoarea stabilita adoptata de banca insasi.
Indicatori (norme) care reflectă nivelul riscului de credit al băncii, printre care:
a) valoarea maximă a riscului pentru un împrumutat (sau un grup de debitori afiliați): H6=Krz/CC, unde Krz este valoarea totală a creanțelor băncii față de un împrumutat sau un grup de debitori afiliați; max=25%.
b) valoarea maximă a riscurilor mari de credit (N7): N7=Kcr/CC, unde Kcr este valoarea totală a riscurilor mari de credit; max=800%.
e) standardul pentru valoarea maximă a împrumuturilor, garanțiilor bancare și garanțiilor acordate de bancă participanților săi (acționari) (N9.1); max = 50%.
f) Raportul de risc total pentru persoanele din interiorul băncilor (H10.1). Reglează (limitează) riscul total de credit al băncii în raport cu toți inițiații, care includ persoane fizice care pot influența decizia de a acorda un credit de către bancă; max = 3%.
Un calcul detaliat al acestor indicatori este stabilit de Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 110-I.
se calculează indicatorii de „problemă”. Printre ei:
Indicatorul ponderii datoriei restante în activele băncii (d): d=KVpr/A. Valoarea recomandată a indicatorului nu este mai mare de 1-2% din activele totale.
Coeficientul creditelor problematice, care este ponderea creditelor restante în suma totală a creditelor acordate (Ukv(pr)): Ukv(pr) = KVpr / KV,
unde KVpr este suma datoriei datorate creditului restante, determinată conform schemei prezentate mai sus.
Se crede că cu cât acest raport este mai mic, cu atât este mai mare calitatea portofoliului de credite al băncii și, în consecință, calitatea activelor băncii. Acest indicator este important pentru organizarea gestiunii intra-bancare a portofoliului de credite. Este folosit pentru a evalua eficacitatea politicii de credit existente: de exemplu, reducerea VCR în dinamică indică o creștere a eficacității politicii de credit a băncii.
Raportul problemei creditului poate fi determinat nu numai pentru întregul portofoliu de credite, ci și pentru grupuri individuale de debitori (de exemplu, pe baza industriei și a diviziunii regionale). Rezultatele calculului conform acestor indicatori vor mărturisi nu numai starea unei anumite industrii sau regiuni, ci reflectă și succesul activităților de creditare ale băncii în acest segment al pieței de credit. Rata de acoperire a pierderii creditelor (Kps) : Kps = RVPS / KVpr, unde RVPS este rezerva creată efectiv pentru eventualele pierderi la credite, KVpr este valoarea datoriei restante la credite. Vă permite să determinați nivelul de acoperire al împrumuturilor cu probleme. Valoarea recomandată a Kps > 1.
Rata de rambursare a creditelor restante (Kt): Kt = KVp/ KVpr, unde KVp este creditele restante rambursate în perioada analizată (determinată conform datelor din formularul „Declarație de cifra de afaceri în conturile unei organizații de credit” ca sumă a cifre de afaceri creditare în contul 32402.458), KVpr - suma totală a datoriei restante.
Calcularea indicatorilor de securitate a portofoliului de credite.
Raportul total al portofoliului de credite (Ko). Se definește astfel: Ko = OB/KV, unde OB este valoarea garanției acceptate, CV este investițiile creditare ale băncii. Acest raport reflectă nivelul de acoperire prin garanții pentru investițiile de credit în caz de neplată. Valoarea recomandată a indicatorului: Ko³ 1.
Rata de acoperire a portofoliului de credite, luând în considerare contractele de linie de credit încheiate și acordurile de acordare a unui credit sub formă de „descoperire de cont” (Kcl). Acest coeficient este determinat de formula: Кcl = OB/CV+CL, unde OB este cantitatea de garanție acceptată; KV - investiții creditare ale băncii, CL - sumele acordurilor de linie de credit încheiate și acordurile sub formă de „descoperire de cont” (contabilizate în conturile în afara bilanțului 91302, 91309) și reflectă nivelul maxim de acoperire prin garanții pentru toate creditele investiții direct (inclusiv linii de credit și descoperiri de cont) - în cazul nereturnării acestora. Valoarea dorită a indicatorului: Kcl ³ 1.
Coeficientul de securitate imobiliară a portofoliului de credite (Ki). Se definește astfel: Ki = I / KV, unde I - valoarea proprietății acceptate drept garanție, KV - investițiile creditare ale băncii.
Acest coeficient reflectă nivelul de acoperire a investițiilor creditare prin garanții în cazul nerambursării acestora de către cel mai stabil tip de garanție - proprietatea. Valoarea dorită a indicatorului: Ki ³ 1, dar Ki nu trebuie să fie mai mic de 0,5 (50%). În cazul în care Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.
Evaluarea cifrei de afaceri a investiţiilor creditare ale băncii
Această evaluare poate fi făcută utilizând indicatorii băncii privind cifra de afaceri a investițiilor în împrumuturi, inclusiv:
a) rata de rotație a investițiilor creditare (în cifre de afaceri) (Kob): Kob \u003d KO / DZsr, unde KO este cifra de afaceri a creditului investițiilor creditare pentru perioada analizată (datele despre acest indicator pot fi obținute din formularul „Declarație de cifra de afaceri pe conturile unei organizații de credit"), KVavr - soldurile medii ale investițiilor creditare pentru perioada.
KVR poate fi determinat:
Conform formulei mediei aritmetice: KVav = (KVn + KVk) / 2 (dacă în perioada analizată valoarea KV nu s-a modificat semnificativ);
După formula medie cronologică:
КВav=(КВ1/2+КВ2+…+КВi+…+КВn-1+КВn/2)/(n-1), unde КВi – soldurile CI pentru luna (dacă valoarea CI s-a modificat semnificativ în perioada analizată) .
b) rata de rotație a datoriei împrumutate (în zile) sau indicatorul perioadei medii de rambursare a datoriei împrumutului (T): T \u003d KVsr´D / KO, unde D este numărul de zile din perioada analizată.
Indicatorii de mai sus sunt calculați pentru a evalua conformitatea cu principiile de bază ale creditării (inclusiv principiul urgenței). În plus, în cadrul acestui domeniu de analiză, se poate determina rata efectivă și planificată a cifrei de afaceri a investițiilor creditare. Deci, dacă are loc o încetinire a ratei de rotație a investițiilor creditare în comparație cu planul, atunci, de exemplu, banca poate introduce majorări de penalizare suplimentare la dobânda contractuală și poate aplica alte măsuri de protecție similare.
În acest caz, rata de rotație planificată a investițiilor creditare (Tpl) va fi calculată ca raport dintre rata planificată a investițiilor creditare (KVplan) și valoarea planificată a cifrei de afaceri a creditelor în conturile de investiții creditare (KOplan) pentru o anumită perioadă analizată (D) sau Tpl = KVplan´D / KOplan.
Abaterea cifrei de afaceri efective de la cea planificată poate fi calculată atât în termeni absoluti, cât și în %. În special, abaterea procentuală poate fi utilizată în viitor de către managerii de top ai băncii pentru a determina suprataxele de penalizare sau, dimpotrivă, valoarea reducerii preferențiale în raport cu rata dobânzii de bază.
Evaluarea eficacitatii activitatilor de creditare ale bancii
Această linie de analiză permite analistului să determine eficacitatea politicii de credit a băncii în ceea ce privește acceptabilitatea acesteia și necesitatea dezvoltării. Ca parte a unei astfel de evaluări, se pot propune să se calculeze următorii indicatori:
Raportul de rentabilitate al portofoliului de credite (Dkv), care se definește astfel: Dvk = Pkp / Kvsr, unde Pkp - dobânda primită pentru creditele acordate (formular nr. 102), Kvsr - suma medie a KV pentru perioada. Raportul de rentabilitate al portofoliului de credite reflectă rentabilitatea reală a portofoliului de credite al băncii, care reprezintă venitul primit pe unitatea de active investite în credite pentru perioada analizată.
Rata randamentului instrumentelor individuale din portofoliul de credite. Cu ajutorul acestor coeficienți se poate determina care instrument de credit este cel mai profitabil și mai atractiv pentru bancă.
ü coeficientul de rentabilitate al creditelor acordate persoanelor juridice (Dkv-yul):
Dkv-yul \u003d PKp-yul / KVsr-yul, unde
PKp-yul - dobânda primită de la persoane juridice pentru împrumuturile acordate (f. nr. 102),
KVsr-yul - suma medie a împrumuturilor acordate persoanelor juridice pentru perioada (procedura de determinare a acestui indicator este dată în lucrările anterioare de pe Bankir.ru).
ü coeficientul de rentabilitate al creditelor acordate persoanelor fizice (Dkv-fl):
Dkv-fl \u003d Pkp-fl / KVsr-fl, unde
Pkp-fl - dobânzi primite de la persoane fizice pentru împrumuturile acordate (f. nr. 102),
KVav-fl este valoarea medie a împrumuturilor acordate persoanelor fizice pe parcursul perioadei.
ü coeficientul de rentabilitate al creditelor acordate antreprenorilor individuali (Dkv-ip):
Dkv-ip \u003d PKp-ip / KVsr-ip, unde
Pkp-ip - dobânda primită de la întreprinzători pentru împrumuturile acordate (f. nr. 102),
KVav-ip - suma medie a împrumuturilor pentru perioada acordată antreprenorilor etc.
Dacă banca menține o contabilitate de gestiune detaliată, atunci este în plus posibil să se ofere calcularea ratelor de rentabilitate în contextul principalelor produse de credit, și anume profitabilitatea:
ü împrumuturi țintă (unică) (în context - prin termeni de furnizare);
ü linii de credit;
ü descoperirile de cont.
Rata profitului pierdut la creditele acordate (KUV). Se calculează astfel: Kuv=Pkn/Pkp, unde Pkn este dobânda pierdută de bancă din cauza apariției datoriilor restante, prelungirii și radierii creditelor neperformante din bilanţ (date din contul de bilanţ 459 (pentru client). împrumuturi), contul 325 (pentru împrumuturi interbancare), pentru conturile în afara bilanțului 916, 91703, 91704).
Raportul de eficiență al operațiunilor de creditare ale băncii (indicator al rentabilității creditării) (Ke(q)) care este definit ca raportul dintre profitul (net) din bilanțul băncii și volumul total al investițiilor creditare: Ke(q)=BP( NP)/KV și arată, respectiv, cât de mult profitul contabil sau net (BP (NP)) reprezintă 1 rublă din investițiile de credit ale băncii, reflectând eficiența globală a plasării de împrumuturi de către bancă.
Pentru evaluarea eficienței utilizării fondurilor proprii ale băncii se poate folosi raportul de eficiență (Kef.s.s.), care este definit ca raportul dintre suma fondurilor proprii - net și valoarea investițiilor creditare. Acest coeficient caracterizează gradul de participare a fondurilor proprii ale băncii ca sursă de investiții de credit, adică arată cât de mult fondurile proprii reprezintă 1 rublă de investiții de credit. Cu cât valoarea acestui coeficient este mai apropiată de unu, cu atât este mai mare gradul de acoperire a investițiilor creditare din surse proprii și, prin urmare, cu atât este mai scăzută plata pentru resursele atrase. În plus, acest raport determină gradul de acoperire a eventualelor pierderi de către fonduri proprii în cazul falimentului debitorilor.
Pe baza datelor activităților băncilor comerciale, vom determina valoarea investițiilor creditare și coeficientul de eficiență de utilizare a fondurilor proprii la 01.09.10 și 01.09.10 și vom efectua o analiză factorială a eficienței utilizării fondurilor proprii ale băncii. (cifre condiționate). Analiza investițiilor în credit și a eficacității utilizării fondurilor proprii (a se vedea Anexa 9).
Analizând structura investițiilor creditare ale băncii, trebuie menționat că mai mult de jumătate dintre acestea sunt împrumuturi acordate întreprinderilor și organizațiilor comerciale nestatale. În dinamică, nu s-au înregistrat modificări semnificative în structura investițiilor creditare. Valoarea lor absolută pentru perioada analizată a crescut cu 105365256 ruble, rata de creștere a fost de 17,2%.
Analiza eficacității utilizării fondurilor proprii a arătat că valoarea coeficientului de eficiență pentru perioada analizată a scăzut cu 0,009, ceea ce poate afecta negativ profitabilitatea și, prin urmare, profitul băncii. Folosind metoda substituțiilor în lanț, vom efectua o analiză factorială a coeficientului de eficiență, pentru care vom determina valoarea ajustată a acestuia:
(Kef.s.s.) (1) = 36466217 / 510318671 = 0,102 (2,3,1)
Influența primului factor - influența fondurilor proprii - net (A1) se determină ca diferență între coeficientul ajustat și valoarea acestuia de la 01.09.09:
A1 = 0,102 - 0,099 = 0,003 (2.3.2)
A2 = 0,059 - 0,102 = -0,013 (2,3,3)
A \u003d 0,003 - 0,013 \u003d -0,01
După cum arată rezultatele analizei, ambii factori au avut un impact negativ asupra valorii coeficientului, iar factorul de reducere a valorii fondurilor proprii - net a avut un efect negativ într-o măsură mai mare.
Pentru a evalua eficiența utilizării de către bancă a fondurilor atrase și împrumutate, următorii coeficienți pot servi:
1. coeficient de eficiență în utilizarea fondurilor împrumutate (Kef.p.s.), care este definit ca raportul dintre suma fondurilor împrumutate și valoarea investițiilor creditare;
2. coeficientul de eficacitate al utilizării fondurilor împrumutate (Kef.z.s.), care este definit ca raportul dintre suma fondurilor împrumutate și valoarea investițiilor creditare.
Ambele rapoarte arată cât de mult fonduri împrumutate (împrumutate) pe 1 rublă de investiții de credit. Valoarea totală a coeficienților arată valoarea pasivelor pe 1 rublă de investiții de credit. Se poate analiza eficacitatea și luarea în considerare a compoziției calitative a obligațiilor băncii.
Folosind datele de la băncile comerciale, vom determina eficiența utilizării fondurilor împrumutate și împrumutate începând cu 04.09.09 și 01.09.10 și vom efectua o analiză factorială a eficienței utilizării fondurilor. Analiza eficacității utilizării fondurilor atrase și împrumutate (vezi Anexa 10).
Rezultatele calculelor arată că toate cele cinci rapoarte de eficiență au avut o tendință descendentă în perioada analizată. Rata de utilizare a fondurilor la termen a scăzut într-o măsură mai mare. Folosind metoda substituțiilor în lanț, se poate evalua influența factorilor asupra modificării coeficienților de eficiență în utilizarea fondurilor împrumutate și împrumutate în perioada analizată. Pentru a face acest lucru, determinăm valoarea raportului de eficiență ajustat pentru utilizarea fondurilor împrumutate:
(Kef.p.s.) = 412979095 / 510318671 = 0,814 (2,4,1)
Influența primului factor - suma de fonduri strânse (A1) este definită ca diferența dintre coeficientul ajustat și valoarea acestuia de la 01.09.10:
A1 = 0,814 - 0,811 = 0,003 (2,4,2)
Influența celui de-al doilea factor - valoarea investițiilor creditare (A2) se determină ca diferență între valoarea coeficientului de la 1 septembrie 2010 și coeficientul ajustat:
A2 = 0,674 - 0,814 = -0,14 (2,4,3)
Influența combinată a ambilor factori
A \u003d A1 + A2 \u003d 0,003 - 0,14 \u003d -0,137
După cum se poate observa din calcule, ambii factori au influențat declinul indicatorului analizat. Într-o măsură mai mare a influențat reducerea sumei fondurilor strânse.
În mod similar, vom evalua influența factorilor asupra modificării raportului de eficiență a utilizării fondurilor împrumutate, pentru care determinăm raportul de eficiență ajustat al utilizării fondurilor împrumutate:
(Kef.c.s.) = 25320087 / 510318671 = 0,049 (2,4,4)
Influența primului factor - suma fondurilor împrumutate (B1) se determină ca diferență între valoarea coeficientului de la 01/09/10 și coeficientul ajustat:
B1 = 0,049 - 0,045 = 0,004 (2,4,6)
Influența celui de-al doilea factor - valoarea investițiilor creditare (B2) se determină ca diferență între valoarea coeficientului de la 09/01/10 și coeficientul ajustat:
B2 = 0,041 - 0,049 = -0,008 (2,4,6)
Influența combinată a ambilor factori
B \u003d 0,004 - 0,008 \u003d -0,004.
După cum se poate observa din calculele de mai sus, ambii factori au influențat declinul indicatorului analizat. Într-o măsură mai mare, reducerea sumei fondurilor împrumutate afectate.
Pentru analiză, puteți utiliza date analitice privind starea portofoliului de credite, iar rezultatele pot fi rezumate într-un tabel analitic (vezi Anexa 12).
Pe baza datelor tabelare obținute în timpul construcției, se poate analiza structura portofoliului de credite al băncii după gradul de risc de credit, adică riscul de neplată de către debitor a datoriei principale și a dobânzii datorate, și de asemenea, se poate urmări modificarea portofoliului de credite și a structurii acestuia survenită în perioada analizată. Un indicator important în analiza riscurilor de credit este indicatorul gradului global de risc (Rsr), care se calculează după cum urmează:
la începutul perioadei analizate (CSPr.):
Psr.b \u003d [(p. 1 grup 3 * 0,01 + p. 2 grup 3 * 0,2 + p. 3 grup 3 * 0,5 + p. 4 grup 3 * 1) / p 5 gr. 3 * 100%] (2.5.1)
la sfârşitul perioadei analizate
(Psr.o.) \u003d [(linia 1 grupa 4 * 0,01 + linia 2 grupa 4 * 0.2 + linia 3 grupa 4 * 0.5 + linia 4 grupa 4 * 1 ) / pagina 5 gr. 4 *100%] (2.5.2)
Folosind acești indicatori, puteți determina suma estimată a rezervei (Рр) după cum urmează:
Рр = Сз * Пср / 100% (2.5.3)
unde, Cz este suma totală a datoriei de împrumut.
Folosind metodele de analiză factorială se poate studia influența factorilor asupra indicatorului gradului total de risc și al rezervei estimate pentru eventuale pierderi la credite.
- 94,70 Kbalign="justify"> Indicatorii acestui grup fac posibilă determinarea nivelului de risc al portofoliului de credite al băncii, a dinamicii acestuia (creștere, reducere, stabilizare), precum și a calității portofoliului de credite dintr-o poziție de risc. Printre indicatorii acestui grup:
- Raportul de risc al portofoliului de credite(R). Este definit astfel:
P \u003d (KV - PrP) / KV,
unde PrP - pierderile proiectate ale băncii (pierderile proiectate ale băncii la data raportării sunt determinate ca suma totală a rezervelor pentru eventuale pierderi la credite, împrumut și datorie echivalentă (denumită în continuare RVPS), formate în conformitate cu Regulamentul de Banca Centrală a Federației Ruse nr. 254-P; sursă de informații pentru a determina valoarea RVPS, poate exista un formular de raportare nr. 115). Se crede că, cu cât valoarea pierderilor anticipate ale băncii este mai mare, cu atât riscul activităților sale de creditare și portofoliul de credite existent este mai mare.
Raportul de risc al portofoliului de credite vă permite să determinați cel mai clar calitatea portofoliului de credite din punct de vedere al riscului de credit, însă interpretarea acestuia este dublă. Cu cât valoarea raportului de risc al portofoliului de credite este mai apropiată de 1, cu atât calitatea portofoliului de credite este mai bună în ceea ce privește rambursarea (recuperarea) creditelor emise; acest lucru ne permite de asemenea să spunem că portofoliul de credite este format din credite de „calitate superioară” (standard și non-standard). Cu raportul de risc al portofoliului de credite care tinde spre 1, riscul de nerambursare este minim, iar pierderile anticipate sunt de fapt 0. Cu toate acestea, această situație cu greu poate fi atinsă: în practică, raportul de risc al portofoliului de credite nu este niciodată egal cu 1, valoarea sa acceptabilă pentru bancă este de cel puțin 0,6-0,7 (60-70%).
- Raportul de suficiență totală al RWPS(Ko) (acest indicator se mai numește și indicator al gradului mediu de risc de credit). Raportul general de suficiență al RVPS este determinat de formula: Ko = RVPS / KV, unde RVPS este rezerva creată efectiv pentru eventualele pierderi la împrumuturi. Valoarea recomandată a lui Ko este de cel puțin 20%.
- Indicatorul gradului de protectie al bancii fata de riscul total de credit(Kz): Kz = KR „/CC, unde KR” este valoarea absolută a riscului de credit la credite (egal cu valoarea RVPS creată efectiv), CC este fondurile proprii (capital) ale băncii (Dr. Lavrushin OI sugerează la numitor, în loc de valoarea SS, să ia valoarea totală: capitalul autorizat, fondul de rezervă și rezultatul reportat din anii anteriori). Indicatorul nu are valori normative ca atare. Valoarea obtinuta este comparata cu valorile indicatorilor corespunzatori ai bancilor concurente sau cu valoarea stabilita adoptata de banca insasi.
- Indicatori (norme) care reflectă nivelul riscului de credit al băncii, printre ei:
a) valoarea maximă a riscului pentru un împrumutat (sau un grup de debitori afiliați): H6=Krz/CC, unde Krz este valoarea totală a creanțelor băncii față de un împrumutat sau un grup de debitori afiliați; max=25%.
b) valoarea maximă a riscurilor mari de credit (N7): N7=Kcr/CC, unde Kcr este valoarea totală a riscurilor mari de credit; max=800%.
e) standardul pentru valoarea maximă a împrumuturilor, garanțiilor bancare și garanțiilor acordate de bancă participanților săi (acționari) (N9.1); max = 50%.
f) Raportul de risc total pentru persoanele din interiorul băncilor (H10.1). Reglează (limitează) riscul total de credit al băncii în raport cu toți inițiații, care includ persoane fizice care pot influența decizia de a acorda un credit de către bancă; max = 3%.
Un calcul detaliat al acestor indicatori este stabilit de Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 110-I.
Evaluarea „problemei” portofoliului de credite
Această analiză permite diagnosticarea precoce a „părții cu probleme” a portofoliului de credite. În acest caz, sub partea problematica portofoliul de credite va fi înțeles ca prezența în portofoliu a creditelor restante și a creditelor neperformante (din punct de vedere al principalului și al dobânzii).
Partea problematică a portofoliului de credite poate fi evaluată după cum urmează:
in primul rand , se determină valoarea „părții cu probleme” (KVR). Pentru a-l determina, se poate folosi un tabel analitic special.
Tabelul 1. Evaluarea stării „părții cu probleme” a portofoliului de credite al băncii
| Nu. p / p | Titlul articolului | Verifica | Sumă, mii de ruble | Modificări de-a lungul perioadei (+/-) | Indicatori dinamici, în % | |||||
| Perioada de bază | Perioadă de raportare | Perioada de bază | Perioadă de raportare | în mii de ruble | v% | Rata de crestere | Rata de crestere | |||
| 1 | Datorii restante (în bilanţ), Total
inclusiv: |
|||||||||
| 1.1 | Datorii restante la creditele interbancare acordate | 324 (01-02) | ||||||||
| 1.2 | Credite restante către clienți | 458
(cu excepția celor 18) |
||||||||
| 1.3 | Arierate la operațiuni cu metale prețioase | 20317, 20318 | ||||||||
| 2 | Datorie pe datoria principală nerecuperabilă (în afara bilanţului), Total
inclusiv: |
|||||||||
| 2.1 | 918 | |||||||||
| TOTAL parte problematică a portofoliului de credite (KVR) | ||||||||||
În al doilea rând , se calculează indicatorii de „problemă”. Printre ei:
- Ponderea datoriei restante în activele băncii (d): d=KVpr/A. Valoarea recomandată a indicatorului nu este mai mare de 1-2% din activele totale.
- Rata împrumuturilor problematice, care este ponderea creditelor restante în suma totală a creditelor acordate (Ukv(pr)): Ukv(pr)=KVpr/KV,
unde KVpr este suma datoriei datorate creditului restante, determinată conform schemei prezentate mai sus.
Se crede că cu cât acest raport este mai mic, cu atât este mai mare calitatea portofoliului de credite al băncii și, în consecință, calitatea activelor băncii. Acest indicator este important pentru organizarea gestiunii intra-bancare a portofoliului de credite. Este folosit pentru a evalua eficacitatea politicii de credit existente: de exemplu, reducerea VCR în dinamică indică o creștere a eficacității politicii de credit a băncii.
Raportul problemei creditului poate fi determinat nu numai pentru întregul portofoliu de credite, ci și pentru grupuri individuale de debitori (de exemplu, pe baza industriei și a diviziunii regionale). Rezultatele calculului conform acestor indicatori vor mărturisi nu numai starea unei anumite industrii sau regiuni, ci reflectă și succesul activităților de creditare ale băncii în acest segment al pieței de credit.
- Indicatorul ponderii pierderilor de credit ascunse în fondurile proprii ale băncii (capital)și evaluarea dinamicii ponderea pierderilor de credit ascunse în capitalul propriu (capital) băncii. Calculul indicatorului și evaluarea dinamicii acestuia pot fi efectuate folosind următorul tabel analitic.
Tabelul 2 Informații privind pierderile ascunse ale Băncii (creanțe nerecuperabile)
| Nu. p / p | Titlul articolului | Cont în afara soldului | Valoare pentru perioada | Rata de creștere (scădere), în % | |
| de bază | raportare | ||||
| 1 | Dobânda plătibilă pentru principal nu este radiată din bilanţ | 916 | |||
| 2 | Dobândă plătibilă pentru principalul anulat din cauza necolectării | 917 (cu excepția 91705) | |||
| 3 | Datorie asupra sumei datoriei principale anulate din cauza imposibilitatii de incasare | 918 | |||
| TOTAL pierderi ascunse | *** | ||||
| Pentru referință: fondurile proprii (capital) ale Băncii | *** | ||||
| Procentul (ponderea) pierderilor ascunse în capitalul propriu (capital) Băncii (în %) | Valoarea normativă - nu mai mult de 25% | ||||
Dacă ponderea pierderilor de credit ascunse în fondurile proprii (capital) băncii este mai mare de 25%, aceasta indică clar calitatea scăzută a portofoliului de credite.
- Rata de acoperire a pierderilor de credit(Kps) : Kps = RVPS/KVpr, unde RVPS este rezerva creată efectiv pentru eventualele pierderi la împrumuturi, KVpr este suma datoriei restante la credite. Vă permite să determinați nivelul de acoperire al împrumuturilor cu probleme. Valoarea recomandată a Kps > 1.
- Rata de rambursare a creditelor neperformante(Kt): Кт=КВп/ КВрр, unde КВп - creditele restante rambursate în perioada analizată (determinate conform datelor din „Fișa de rulaj pentru conturile unei instituții de credit” ca suma cifrelor de afaceri din contul 32402.458 ), КВп - suma totală a datoriei restante .
Estimarea securității investițiilor creditare ale băncii
O astfel de evaluare permite analistului să determine suficiența și calitatea garanțiilor acceptate de bancă de la clienții împrumutați pentru împrumuturile acordate.
Evaluarea securității investițiilor de credit poate fi recomandată să fie efectuată după cum urmează:
1. Determinarea sumei totale de garanții acceptate de bancă pentru credite, evaluarea structurii și dinamicii acesteia pentru perioada analizată.
Tabelul 3. Structura și dinamica furnizării portofoliului de credite al băncii
| Nu. p / p | Titlul articolului | cont în afara soldului | Sumă, mii de ruble | Structura investițiilor creditare, în % | Modificări de-a lungul perioadei (+/-) | Indicatori dinamici, în % | ||||
| Perioada de bază | Perioadă de raportare | Perioada de bază | Perioadă de raportare | în mii de ruble | v% | Rata de crestere
(Tr) |
Rata de crestere
(TPR) |
|||
| Garanția portofoliului de credite, (primite de la debitori) - OB, total | Σ de la articolul 1 la articolul 4 | |||||||||
| inclusiv: | ||||||||||
| 1 | Proprietate acceptată drept garanție pentru împrumuturile emise (cu excepția titlurilor de valoare) | 91307 | ||||||||
| 2 | Valori mobiliare acceptate ca garanție | 91303 | ||||||||
| 3 | Garanții și garanții primite | 91305 | ||||||||
| 4 | Metale prețioase acceptate ca garanție | 91308 | ||||||||
La evaluarea rezultatelor obtinute conform acestui tabel, calitatea portofoliului de credite va fi apreciata pozitiv daca sunt indeplinite urmatoarele conditii:
Dinamica volumului de garanții corespunde dinamicii volumului investițiilor de credit (de exemplu, dacă creșterea este determinată în funcție de indicatorul „Rata de creștere a investițiilor creditare”, același lucru ar trebui să fie valabil și pentru „Rata de creștere a garanțiilor” " indicator);
Proprietatea acceptată drept garanție pentru împrumuturile emise reprezintă cea mai mare parte a portofoliului de garanții;
Portofoliul de garanții este diversificat maxim pe tipuri de garanții.
2. Calculul indicatorilor de securitate a portofoliului de credite.
Rata totală de acoperire a portofoliului de credite(Co). Se definește astfel: Ko = OB/KV, unde OB este valoarea garanției acceptate, CV este investițiile creditare ale băncii. Acest raport reflectă nivelul de acoperire prin garanții pentru investițiile de credit în caz de neplată. Valoarea recomandată a indicatorului: Ko³ 1.
Rata de acoperire a portofoliului de credite, luând în considerare contractele de linie de credit încheiate și acordurile de acordare a unui credit sub formă de „descoperire de cont” (Kcl). Acest coeficient este determinat de formula: Кcl = OB/CV+CL, unde OB este cantitatea de garanție acceptată; KV - investiții creditare ale băncii, CL - sumele acordurilor de linie de credit încheiate și acordurile sub formă de „descoperire de cont” (contabilizate în conturile în afara bilanțului 91302, 91309) și reflectă nivelul maxim de acoperire prin garanții pentru toate creditele investiții direct (inclusiv linii de credit și descoperiri de cont) - în cazul nereturnării acestora. Valoarea dorită a indicatorului: Kcl³ 1.
Raportul de securitate imobiliară a portofoliului de credite(Ki). Se definește astfel: Ki = I / KV, unde I - valoarea proprietății acceptate drept garanție, KV - investițiile creditare ale băncii.
Acest coeficient reflectă nivelul de acoperire a investițiilor creditare prin garanții în cazul nerambursării acestora de către cel mai stabil tip de garanție - proprietatea. Valoarea dorită a indicatorului: Ki ³ 1, dar Ki nu trebuie să fie mai mic de 0,5 (50%). În cazul în care Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. Caracteristicile OJSC „EATP BANK”……………………………………………………………………………………19
2.2. Structura portofoliului de credite la 01.01.2010……….….….…20
2.3. Managementul riscului de credit…………………………………………….…..27
2.3.Concluzie……………………………………………………………………………….29
Lista literaturii utilizate…………………………………………………………………….32
