Tranzacțiile valutare sunt toate tranzacțiile care sunt asociate cu transferul de drepturi asupra valorilor valutare. În plus, legislația Federației Ruse include și menținerea conturilor în ruble ale nerezidenților de către instituțiile financiare naționale ca tranzacții valutare.
Procedura de organizare a tranzacțiilor valutare în Federația Rusă este determinată de prevederile Legii federale „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”. Această lege prevede că, în Rusia, punerea în aplicare a tranzacțiilor valutare este disponibilă atât pentru instituțiile financiare și de credit, cât și pentru participanții la relațiile comerciale economice externe.
Operațiunile în valută străină sunt împărțite în 2 grupe:
Implementarea tranzacțiilor valutare curente de către rezidenți este posibilă fără restricții speciale. Dar există limite la exportul de valută străină din țară.
Realizarea tranzactiilor valutare asociat cu mișcarea capitalului, se realizează ținând cont de cerințe. Acesta din urmă controlează strict exportul de capital din țară, eliberând permisiunea de a organiza tranzacții valutare de acest fel doar băncilor autohtone cu licența corespunzătoare.
Atunci când efectuează tranzacții valutare, instituțiile financiare sunt obligate să asigure valorile importate și exportate împotriva tuturor riscurilor posibile care pot apărea pe parcurs între casieria unei bănci naționale și seiful unei instituții de credit străine.
După cum am menționat deja, principiile pentru implementarea diferitelor tipuri de tranzacții valutare în Federația Rusă, precum și procedura de organizare a acestora, sunt reglementate de legea federală. Organizarea tranzactiilor valutare atribuite în principal băncilor comerciale, care în activitățile lor sunt ghidate de instrucțiunile Băncii Rusiei.
Procedura de organizare a tranzacțiilor valutare (transport, import, transfer de valută), precum și condițiile și posibilitatea rușilor de a deschide conturi în băncile nerezidente - toate acestea sunt determinate de documentele de reglementare ale Băncii Centrale a Rusiei . De asemenea, stabilește limite pentru pozițiile valutare deschise ale băncilor autorizate - raportul dintre pasivele și creanțele instituțiilor financiare în valută străină.
Organizarea tranzacțiilor valutare, însoțită de o încălcare a normelor și cerințelor Băncii Centrale a Federației Ruse, se pedepsește cu sancțiuni financiare - amenzi impresionante.
Principalul document legislativ al controlului valutar este instrucțiunea Băncii Rusiei 04.06.2012 N 138-I „Cu privire la procedura de transmitere de către rezidenți și nerezidenți la băncile autorizate a documentelor și informațiilor legate de efectuarea tranzacțiilor valutare. , procedura de eliberare a pașapoartelor de tranzacție, precum și procedura de contabilizare de către băncile autorizate a tranzacțiilor valutare și controlul pentru realizarea acestora.” Documentele de control valutar sunt un pașaport de tranzacție, un certificat de tranzacții valutare, un certificat de documente justificative.
Pașaportul de tranzacție
Pașaportul de tranzacție (denumit în continuare PS) este un document obligatoriu care trebuie eliberat atunci când se efectuează tranzacții valutare între rezidenți și nerezidenți. Pentru a deschide un PS, trebuie să contactați banca prin care vor avea loc decontările conform contractului (sau o parte a acestora). Dacă toate decontările trec prin conturi deschise la o bancă în afara teritoriului Federației Ruse (bancă nerezidentă), atunci PS trebuie emis prin oficiul teritorial al Băncii Rusiei la adresa juridică a organizației.
Totodată, banca nu are obligația de a informa cu privire la necesitatea emiterii unui PS, obligația de a-l emite revine rezidentului.
PS trebuie deschis dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:
1. Există un contract convenit între un rezident și un nerezident, un acord preliminar, o propunere de încheiere a unui acord (ofertă) sau un proiect de acord care prevede:
Pentru a deschide un PS, este necesar să furnizați băncii o copie a PS în Formularul 1 (sau Formularul 2 pentru contractele de împrumut), în conformitate cu Anexa 4 la Instrucțiunea 138-I a Băncii Rusiei, precum și un acord sau un extras din contract care conține informațiile necesare pentru înregistrarea PS. Dacă se depune doar un proiect de acord, atunci în cel mult 15 zile lucrătoare de la data semnării acordului, acesta trebuie depus la bancă.
Banca acceptă un contract de deservire și întocmește un PS în baza acestuia sau refuză să accepte un contract de service și să întocmească un PS în temeiul acestuia într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data depunerii. Banca poate refuza în caz de neconcordanță a datelor specificate în formularul PS completat cu informațiile și informațiile conținute în formularul depus și (sau) alte documente și informații, dacă formularul PS este completat cu încălcarea cerințelor stabilite de Instrucțiuni, precum și în cazul nerespectării de către rezident de a transmite către banca autorizată a documentelor și informațiilor specificate la punctul 6.6 din Instrucțiunea 138-I a Băncii Rusiei, inclusiv depunerea unui set incomplet de documente, informații incomplete , documente (informații) inexacte. PS se consideră emis după ce banca îi atribuie un număr, notează data emiterii și semnătura persoanei responsabile. PS emis este transmis de către bancă rezidentului în cel mult două zile lucrătoare de la data executării acestuia. Pentru fiecare contract se eliberează un pașaport de tranzacție.
Termenele de transmitere a informațiilor către bancă pentru deschiderea unui PS sunt stabilite în funcție de care dintre următoarele obligații din contract va începe mai devreme, dar nu mai târziu de următoarele date:
| opgeneraţie | Date de deschidere PS |
| Creditarea/debitarea valutei străine sau a monedei Federației Ruse | Cel târziu la data limită de depunere |
| Efectuarea unei tranzacții valutare în baza unui contract în care valoarea obligațiilor nu este determinată | Nu mai târziu de termenul limită de depunere a SVR-ului la efectuarea tranzacției valutare, în urma căreia decontările conform contractului vor depăși sau vor fi egale cu 50.000 USD |
| Îndeplinirea obligațiilor din contract prin exportul de pe teritoriul Federației Ruse sau importul pe teritoriul Federației Ruse de mărfuri în cazul în care există o cerință în actele juridice de reglementare în domeniul vamal ca mărfurile să fie declarate la autoritatile vamale | Nu mai târziu de data de depunere a declarației de mărfuri, documentul utilizat ca declarație de mărfuri sau cerere de eliberare condiționată (cerere de eliberare a unei componente a mărfurilor exportate) |
| Îndeplinirea obligațiilor din contract prin exportul de mărfuri de pe teritoriul Federației Ruse sau importul acestora pe teritoriul Federației Ruse în absența unei cerințe de declarare a mărfurilor la autoritățile vamale în actele juridice de reglementare în domeniul vamal | Cel târziu la data limită de depunere a POS |
| Îndeplinirea obligațiilor contractuale prin executarea lucrărilor, prestarea de servicii, transferul de informații și rezultatele activității intelectuale, inclusiv drepturile exclusive asupra acestora | Cel târziu la data limită de depunere a POS |
Trebuie să reînregistrați PS-ul dacă:
Pentru reemiterea PS, se trimite băncii o cerere de reemitere PS, precum și documentele și informațiile pe baza cărora se fac modificări. Cererea trebuie să indice:
Cum se închide pașaportul tranzacției?
PS este închis în următoarele cazuri:
Atunci când ia o decizie de închidere a PS, banca, în cel mult două zile lucrătoare de la data închiderii acestuia, transferă rezidentului pe hârtie PS închis și foaia de control bancară formată la data închiderii și la cererea rezidentul PS și foaia de control bancară în formă electronică. În cazul transferului PS de la o bancă la alta, banca va transfera rezidentului pe hârtie o copie a PS închis și două copii ale fișei de control bancare formate la data închiderii PS, precum și PS și fișa de control bancară în formă electronică, pentru depunerea ulterioară de către organizație la o altă bancă autorizată la care va fi deservit contractul. PS se consideră închis de la data specificată de bancă în secțiunea nr. 4 „Informații privind executarea, transferul și închiderea pașaportului tranzacției”.
În plus, banca poate închide în mod independent PS după 180 de zile calendaristice de la data îndeplinirii obligațiilor din contract în următoarele cazuri:
Dacă, după închiderea PS, organizația continuă să lucreze în temeiul acestui acord și perioada de stocare a documentelor - cel puțin trei ani de la data închiderii PS - nu a expirat, atunci puteți pur și simplu să reeditați PS, pentru care trebuie să aplicați la bancă cu o cerere. După aceea, banca va continua să contabilizeze tranzacțiile în temeiul acestui acord (clauza 7.10 din Instrucțiunea 138-I a Băncii Rusiei). Dacă perioada de stocare a expirat, atunci este necesar să se emită un nou PS în modul prescris.
Trebuie remarcat faptul că sunt prevăzute amenzi semnificative pentru încălcarea legislației valutare, de exemplu, pentru nerespectarea regulilor de emitere a unui PS, se aplică o amendă:
CBO este un document cu ajutorul căruia o organizație declară conținutul unei tranzacții valutare și detaliile documentelor legate de implementarea acesteia. De asemenea, CBO este un document prin care un rezident, la efectuarea plăților în avans, indică termenul până la care nerezidentul își poate îndeplini obligațiile.
La primirea valutei Federației Ruse în temeiul unui acord fără un PS, este posibil, iar dacă este disponibil un PS, este necesar să se emită un SVO dacă contrapartea nu a indicat codul tranzacției valutare în ordinul de plată sau organizația nu este de acord cu codul specificat.
Există anumite termene limită pentru depunerea SVO:
| Cauză | Termenul limită pentru furnizarea SVO |
| Stergerea valutei străine din cont | Simultan cu Ordinul de transfer valutar |
| Creditarea valutei straine intr-un cont de tranzit | Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la data creditării în cont în valută |
| Anularea monedei ruse în favoarea unui nerezident | Concomitent cu documentul de decontare pentru o tranzacție valutară |
| Creditarea monedei Federației Ruse de la un nerezident într-un cont curent | Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la data înscrierii |
| Efectuarea de tranzacții prin conturi la o bancă nerezidentă | Nu mai târziu de 30 de zile lucrătoare după luna în care a fost efectuată tranzacția valutară |
| Când anulați o valută străină sau moneda Federației Ruse folosind un card bancar | Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la luna în care a fost efectuată operațiunea |
Din 10.01.2013 a fost introdus un SVO corectiv, care trebuie intocmit in cazul modificarilor de informatii din SVO anterior.
Termenul limită pentru depunerea unui CBO corectiv este de 15 zile lucrătoare de la data încheierii documentelor care confirmă modificările.
SVO și documentele legate de aceste operațiuni trebuie să fie depuse la bancă strict la timp, deoarece este prevăzută o amendă pentru încălcarea termenelor:
În conformitate cu cerințele Instrucțiunii N 138-I a Băncii Rusiei, atunci când îndeplinește, modifică sau reziliază obligațiile în temeiul unui contract în baza căruia este emis un PS, un rezident trebuie, într-o anumită perioadă de timp, să se depună băncii într-o singură perioadă. copiați o modificare privind documentele justificative (denumite în continuare DOCUP), precum și următoarele documente justificative:
Data emiterii documentelor justificative este cea mai recentă dată a semnării sau data intrării în vigoare a acesteia sau, în absența acestor date, data întocmirii sau data care indică importul pe teritoriul Federației Ruse ( primirea, livrarea, acceptarea, deplasarea) sau exportul de mărfuri de pe teritoriul Federației Ruse (expediere, transfer, deplasare), specificate în documentul justificativ. În cazul în care un contract care prevede transferul de bunuri mobile sau imobile în temeiul unui contract de leasing, contract de leasing financiar (leasing), furnizarea de servicii de comunicații, asigurări, definește plățile care se efectuează (vor fi efectuate) cu o frecvență de timp fixată in conditiile contractului, rezidentul nu reprezinta in SPD banca si documente justificative. Plățile fixe sunt plăți, a căror valoare este stabilită în termenii contractului sau este determinabilă, de ex. modalitatea de calcul a plății este stabilită în contract. În cazul efectuării altor plăți, altele decât plățile periodice fixe, rezidentul depune SPD-ul și documentele justificative la bancă în modul prescris.
Este foarte important să urmăriți modificările legislației valutare și să respectați cu strictețe cerințele acesteia, deoarece încălcările implică amenzi semnificative.
Din 2016, termenul de prescripție pentru tragerea la răspundere pentru încălcarea legislației valutare a Federației Ruse și a actelor organismelor de reglementare a monedei a fost majorat. Acum sunt doi ani de la data săvârșirii infracțiunii administrative (articolul 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
Procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare în Federația Rusă.
În conformitate cu legislația actuală, ar trebui să se distingă mai multe proceduri pentru efectuarea de tranzacții cu valori valutare în Federația Rusă:
În conformitate cu paragraful 1 al art. 6 din legea reglementării valutare, tranzacțiile valutare curente sunt efectuate de rezidenți fără restricții. Tranzacțiile valutare legate de mișcarea capitalului sunt efectuate de rezidenți în modul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse . În opinia noastră, această din urmă prevedere contrazice articolul 141 din Codul civil al Federației Ruse, potrivit căruia „procedura de efectuare a tranzacțiilor cu valori valutare este determinată de legea privind reglementarea valutară și controlul valutar”. Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu valori valutare trebuie stabilită printr-o nouă lege privind reglementarea valutară și controlul valutar, deoarece cea actuală nu este conformă cu Constituția Federației Ruse și Codul civil al Federației Ruse.
La articolul 9 din legea privind reglementarea valutară, competența Băncii Centrale ca principal corp de reglementare a monedei este definită după cum urmează:
„Banca Centrală a Federației Ruse în cadrul legii:
a) stabilește domeniul de aplicare și procedura de circulație în Federația Rusă a valutei străine și a valorilor mobiliare în valută străină;
b) emite reglementări care sunt obligatorii în Federația Rusă pentru rezidenți și nerezidenți;
c) efectuează toate tipurile de tranzacții valutare;
d) stabilește regulile pentru efectuarea tranzacțiilor de către rezidenți și nerezidenți în Federația Rusă cu valută străină și titluri de valoare în valută străină, precum și reguli pentru nerezidenții din Federația Rusă care efectuează tranzacții cu moneda Federației Ruse și titluri de valoare în moneda Federației Ruse;
e) stabilește procedura de transfer obligatoriu, import și transfer în Federația Rusă a valutei străine și a valorilor mobiliare în valută străină aparținând rezidenților, precum și cazurile și condițiile pentru ca rezidenții să deschidă conturi în valută străină la băncile din afara Federației Ruse ;
f) stabilește reguli generale de eliberare a licențelor băncilor și altor instituții de credit pentru a efectua operațiuni valutare și eliberează astfel de licențe;
g) stabilește forme uniforme de contabilitate, raportare, documentare și statistică a tranzacțiilor valutare, inclusiv de către băncile autorizate, precum și procedura și termenele de depunere a acestora;
h) întocmește și publică statistici privind operațiunile valutare ale Federației Ruse în conformitate cu standardele internaționale acceptate;
i) îndeplinește alte funcții prevăzute de lege.”
În conformitate cu paragraful 3 al articolului 317 din Codul civil al Federației Ruse, procedura și condițiile de utilizare a valutei străine, precum și documentele de plată în valută la efectuarea decontărilor pe teritoriul Federației Ruse sunt permise în cazurile stabilite în legea privind reglementarea valutară. Pe baza acestei norme, Banca Centrală nu are dreptul de a determina domeniul și procedura de circulație a valutei străine și a valorilor mobiliare în valută străină în Federația Rusă, deoarece acest lucru ar trebui stabilit prin lege.
O acordare separată către Banca Centrală a dreptului de a emite reglementări ca organism de reglementare valutară este de neînțeles, deoarece nu există altă modalitate de reglementare a monedei decât prin emiterea de reglementări. Acordarea Băncii Centrale a Federației Ruse, ca principal corp de reglementare valutară, dreptul de a efectua toate tranzacțiile valutare este, de asemenea, inexplicabilă, deoarece acordarea acestui drept atât unui organism de reglementare, cât și unui organism de supraveghere care nu are ca scop profitul. înseamnă că are dreptul de a se angaja în activități esențial antreprenoriale în acest domeniu în condiții mai favorabile față de băncile comerciale. În același timp, nimeni nu controlează Banca Centrală a Federației Ruse și poate efectua tranzacții valutare legate de mișcarea capitalului fără a respecta procedura de autorizare. Acest lucru îl plasează într-o poziție privilegiată în comparație cu alți participanți la circulația civilă.
Banca Centrală are dreptul de a stabili reguli pentru ca rezidenții să efectueze tranzacții cu valută străină și cu titluri de valoare în valută numai pentru tranzacțiile valutare legate de mișcarea capitalului, deoarece tranzacțiile valutare curente sunt efectuate de către aceștia fără restricții.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare curente.
În teoria rusă a dreptului valutar, în prezent predomină punctul de vedere conform căruia tranzacțiile valutare pot fi efectuate numai prin bănci autorizate. Aceste puncte de vedere N.V. Sapozhnikovași A.Zh. Kharatyan analizate mai devreme. Acești autori sunt ghidați de normele Dispozițiilor de bază privind reglementarea tranzacțiilor valutare pe teritoriul URSS . Aceste prevederi au fost adoptate în conformitate cu legea URSS privind reglementarea valutară care nu a mai funcționat din 1992. În prezent, nu ne putem ghida după aceste prevederi, întrucât ele și-au pierdut legitimitatea.
După cum sa menționat mai devreme, este imposibil să se considere valorile valutare ca un obiect limitat în circulație în sensul părții 2, clauza 2, articolul 129 din Codul civil al Federației Ruse, deoarece acestea nu sunt „un tip de obiecte de drepturi civile care pot aparține numai anumitor participanți la circulație sau a căror prezență în circulație este permisă prin autorizație specială.” Moneda străină și titlurile de valoare în valută străină din Federația Rusă pot aparține oricăror participanți la circulație și nu sunt necesare permise pentru circulația lor. În conformitate cu partea 2 a articolului 141 din Codul civil al Federației Ruse, „dreptul de proprietate asupra valorilor valutare este protejat în Federația Rusă în general”. Limitarea valorilor valutare ca obiect al drepturilor civile este doar ca procedura de efectuare a tranzactiilor cu acestea este determinata de legea privind reglementarea valutara si controlul valutar. În conformitate cu paragraful 1 al art. 6 din legea privind reglementarea valutară „tranzacțiile valutare curente se efectuează de către rezidenți fără restricții” .
Procedura de încheiere a unui contract de împrumut în valută pe o perioadă care nu depășește 180 de zile.
În conformitate cu paragraful 2 al art. 807 din Codul civil al Federației Ruse, valutele și valorile valutare pot face obiectul unui acord de împrumut pe teritoriul Federației Ruse, în conformitate cu regulile articolelor 140, 141 și 317 din Codul civil al Federației Ruse. Federația Rusă. Aceste articole ne trimit la legea privind reglementarea valutară. În conformitate cu paragraful „b”, paragraful 9 al articolului 1 din legea privind reglementarea valutară, tranzacțiile cu valută și titlurile în valută, care prevăd primirea și acordarea de împrumuturi financiare pe o perioadă de până la 180 de zile, sunt tranzacții valutare curente. Această normă nu trebuie interpretată restrictiv, deoarece legea privind reglementarea valutară și controlul valutar stabilește în prezent doar principiile pentru implementarea tranzacțiilor valutare în Federația Rusă. Acordarea de împrumuturi financiare este mediată nu numai de un contract de împrumut, care necesită prezența unei entități speciale - o bancă sau altă instituție de credit. Un împrumut financiar poate fi acordat sub forma unui contract de împrumut, părțile la care pot fi subiecte obișnuite de drept civil.
Banca Centrală a Federației Ruse aderă la același punct de vedere. Rezumând practica de aplicare a reglementărilor sale, el răspunde la întrebarea:
„Sunt rezidenții (persoanele juridice și persoanele fizice) fără permisiunea Băncii Rusiei să acorde împrumuturi în valută străină rezidenților și nerezidenților pentru o perioadă de cel mult 180 de zile?
În conformitate cu paragraful "b" al paragrafului 9 al articolului 1 din Legea Federației Ruse "Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar", tranzacțiile valutare legate de primirea și acordarea de împrumuturi financiare pentru o perioadă de cel mult 180 de zile sunt clasificate drept tranzacții valutare curente. În baza paragrafului 1 al articolului 6 din Lege, aceste tranzacții valutare sunt efectuate de rezidenți fără restricții.
Întrucât creditele financiare și împrumuturile prin natura lor au o singură natură economică, rezidenții (persoane juridice și persoane fizice) au dreptul, fără restricții, de a acorda împrumuturi în valută rezidenților și nerezidenților (persoane juridice și persoane fizice) pe o perioadă de nu mai mult de 180 de zile și, de asemenea, primesc împrumuturi de la rezidenți și nerezidenți (persoane juridice și persoane fizice) în valută străină pentru o perioadă care nu depășește 180 de zile. În acest caz, plățile trebuie efectuate fără numerar.
Trebuie menționat că în acest caz, Banca Centrală a Federației Ruse, ca organism de reglementare a monedei, și-a depășit competențele, deoarece clasificarea anumitor tranzacții valutare ca fiind curente poate fi efectuată numai prin lege, Banca Centrală a În prezent, Federația Rusă ar trebui să stabilească doar procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare legate de capitalul în mișcare și nu să interpreteze legea privind reglementarea valutară. Banca Centrală a Federației Ruse nu are dreptul de a stabili că decontările privind tranzacțiile valutare curente trebuie efectuate fără numerar, deoarece aceasta este competența legiuitorului rus, iar legea privind reglementarea valutară nu nu conțin o astfel de restricție.
În baza celor de mai sus, se poate susține că subiecții de drept civil pot încheia un contract de împrumut în valută pe o perioadă de cel mult 180 de zile cu încheierea contractului în valută fără a obține vreo autorizație, inclusiv acordul cu executarea în numerar valută.
Punctul de vedere al Departamentului de Reglementare valutară al Băncii Centrale a Federației Ruse cu privire la cazurile care necesită obținerea de permisiuni de la Banca Centrală a Federației Ruse este important. Așadar, într-una dintre generalizările practicii de aplicare a actelor normative, a luat următoarea poziție cu privire la această problemă:
„Un împrumutat rezident care a primit un împrumut în valută străină de la o bancă nerezidentă are nevoie de permisiunea Băncii Rusiei pentru a efectua o tranzacție valutară pentru a rambursa împrumutul specificat unei bănci autorizate care este un nou creditor pe baza un contract de cesiune?
Prin natura sa, o tranzacție de cesiune a unei creanțe denominate într-o valută nu este o tranzacție valutară. Tranzacțiile în valută vor fi decontări în valută în cadrul acestei tranzacții.
Cu excepția cazului în care reglementările Băncii Rusiei stabilesc altfel, obținerea permisiunii Băncii Rusiei pentru a efectua o astfel de tranzacție valutară este necesară pentru îndeplinirea unei obligații monetare în favoarea persoanei căreia i se atribuie creanța, cu condiția ca astfel de plățile se fac în valută.
În conformitate cu clauza 1.18 din Regulamentul nr. 39 al Băncii Rusiei, restituirea de către persoane juridice și persoane fizice (rezidenți și nerezidenți) a împrumuturilor în valută străină primite pentru o perioadă mai mare de 180 de zile către băncile autorizate cu autoritatea de a furniza împrumuturile în valută se efectuează fără permisiunea Băncii Rusiei.
Având în vedere cele de mai sus, un împrumutat rezident care a primit un împrumut în valută străină de la o bancă nerezidentă nu are nevoie de permisiunea Băncii Rusiei pentru a efectua o tranzacție valutară pentru a rambursa împrumutul specificat unei bănci autorizate care este un nou creditor pe baza unui contract de cesiune.
Departamentul de Reglementare valutară al Băncii Centrale a Federației Ruse consideră că o tranzacție valutară nu este o tranzacție cu valută (o tranzacție pentru cesiunea dreptului de creanță), ci îndeplinirea unei obligații în valută. Dar, în acest caz, tranzacția valutară se efectuează în afara Federației Ruse, iar părțile sale nu sunt supuse legislației valutare ruse și, prin urmare, nu trebuie să obțină permisiuni de la Banca Centrală a Federației Ruse. În această tranzacție a avut loc o înlocuire a persoanei aflate în obligație. Împrumutatul rus în acest caz nu a efectuat nicio tranzacție cu valută și, în consecință, nu a făcut nicio tranzacție valutară. Departamentul de reglementare valutară consideră că tranzacția valutară în acest caz va fi o decontare în valută în cadrul unei tranzacții de cesiune a dreptului de creanță. Dar împrumutatul rus nu a făcut nicio tranzacție pentru cesiunea dreptului de creanță, el a fost doar înștiințat despre această tranzacție. Tranzacția de cesiune a dreptului de creanță nu prevede nicio decontare pentru împrumutatul rus. Transferul de valută se va efectua ca parte a unei obligații de împrumut, care este supusă licenției dacă obligația de împrumut nu se încadrează în tranzacția valutară curentă. Performanța în temeiul unei obligații de împrumut (decontare în valută străină) nu este în niciun caz supusă licenței de către Banca Centrală a Federației Ruse. Fie aceasta este o obligație de împrumut pe o perioadă de cel mult 180 de zile și nu necesită niciun permis, cum ar fi o tranzacție valutară curentă, fie aceasta este o obligație de împrumut pe o perioadă mai mare de 180 de zile și pentru aceasta, ca tranzacție valutară legată de mișcarea capitalului, permisiunea a fost deja primită. În același timp, normele Regulamentului Băncii Federației Ruse nr. 39 nu pot reglementa în niciun fel această problemă, deoarece decontarea tranzacției nu este o tranzacție valutară, ci este executarea unei obligații. Împrumutatul rus nu a făcut nicio tranzacție nouă cu un creditor străin, așa că nu are ce să obțină permisiunea Băncii Centrale a Federației Ruse. În plus, este neclară întrebarea care este semnificația pentru autoritățile ruse de control valutar care dintre contrapartidele străine va fi executată cu privire la obligația de împrumut.
Procedura de circulație a cambiilor denominate în valută străină în Federația Rusă.
Pentru a determina capacitatea de rulare a titlurilor de valoare în valută străină în Federația Rusă, punctul de vedere al Departamentului de Reglementare a Valutăilor Străine al Băncii Centrale a Federației Ruse este important „în conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la reglementarea valutară”. și „Control valutar” tranzacțiile cu titluri de valoare în valută străină sunt legate de tranzacțiile valutare asociate cu circulația capitalului și necesită o licență din partea Băncii Centrale a Federației Ruse (clauza 4 a Secțiunii II a Dispozițiilor de bază privind reglementarea operațiunilor valutare). pe teritoriul URSS)."
În prezent, în teoria dreptului valutar, predomină punctul de vedere că „în conformitate cu paragraful „b” al paragrafului 10 al articolului 1 din legea privind reglementarea valutară, achiziția de valori mobiliare (investiții de portofoliu) în valută este o monedă. tranzacție asociată mișcării capitalului.În consecință, toate operațiunile cu titluri de valoare în valută străină sunt efectuate în modul stabilit de Banca Rusiei.
În știința economică, investiția de portofoliu se numește în mod tradițional achiziționarea de titluri de valoare (acțiuni, obligațiuni), dar nu și cumpărarea de titluri care reprezintă un mijloc de plată, și anume documente de plată (cecuri, cambii și acreditive). În teoria economică, investiția de portofoliu se numește „achiziția de acțiuni ale întreprinderilor în sume care nu asigură proprietatea sau controlul asupra acestora”. . În teorie, există următoarea interpretare a investiției de portofoliu „investirea în titluri de valoare pe termen lung și, în același timp, astfel de investiții sunt fie prea mici, fie împrăștiate între deținători, astfel încât aceștia nu pot oferi proprietarilor lor controlul. O varietate de investiții de portofoliu. investește în împrumuturi cu obligațiuni”.
Pe baza celor de mai sus, considerăm că este imposibil să se atribuie toate tranzacțiile cu valori mobiliare din Federația Rusă denominate în valută străină tranzacțiilor de capital valutar, ca investiții de portofoliu. Cel puțin, tranzacțiile cu facturi nu sunt investiții de portofoliu.
Circulația cambiei în Federația Rusă este reglementată în plus față de Codul civil al Federației Ruse de Legea privind biletele la ordin transferabile și la ordin și Reglementări privind transferul și biletele la ordin .
În conformitate cu articolul 815 din Codul civil al Federației Ruse, „în cazurile în care, în conformitate cu acordul părților, împrumutatul a emis o cambie care atestă obligația necondiționată a trăgatorului (biletul la ordin) sau a altui plătitor. specificate în cambie (cambia) pentru a rambursa împrumuturile primite la data scadenței sumelor de bani, relațiile părților în cadrul unei cambii sunt reglementate de legea cambiei și biletului la ordin. . Natura juridică a facturii este că este o garanție care atestă existența unei obligații de împrumut. Pe baza clasificarii tranzactiilor valutare data in legea privind reglementarea valutara. Operațiunile cu titluri de valoare în valută care intermediază primirea și acordarea de împrumuturi financiare pe o perioadă care nu depășește 180 de zile sunt tranzacții valutare curente. În baza paragrafului 2 al art. 807 din Codul civil al Federației Ruse și articolul 815 din Codul civil al Federației Ruse, operațiunile cu bilet la ordin exprimat în valută străină, emise pentru o perioadă de până la 180 de zile, pe teritoriul Federației Ruse intră sub incidența criteriile unei tranzacții valutare curente, ca obligație de împrumut pe o perioadă de până la 180 de zile.
Un alt punct de vedere este împărtășit de Departamentul principal al Băncii Centrale pentru Sankt Petersburg. În conformitate cu scrisoarea Băncii Centrale de Stat pentru Sankt Petersburg, „rezidenții care nu sunt bănci autorizate pot transfera cambii care conțin obligația de a plăti valută către nerezidenți și rezidenți care nu sunt bănci autorizate și, de asemenea, le pot primi. facturi numai pe baza permisiunii Băncii Rusiei. Această cerință rezultă din paragraful 10 al articolului 1, paragraful 2 al articolului 6 din legea privind reglementarea monedei, paragraful 1 al ordinului Băncii Rusiei din 24.04.96. Nr. 02-94, paragraful 4 al secțiunii 1 din Regulamentul Băncii Rusiei din 24.04.96 Nr. 39."
Direcția principală a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru Sankt Petersburg consideră că toate tranzacțiile cu facturi sunt tranzacții valutare asociate cu mișcarea capitalului.
În prezent, în teoria tranzacțiilor valutare există un punct de vedere conform căruia „plata unei cambii în mod legal, din cauza abstractizării unei obligații de cambie, nu poate fi direct calificată drept tranzacție valutară curentă. Acest lucru se aplică la toate cambiile denominate în valută străină, indiferent dacă acestea intermediază decontări interne sau internaționale.Plata pentru cambii denominate în valută străină și transferul documentelor asociate cu aceasta poate fi efectuată numai cu permisiunea Băncii Rusiei " .
Acest lucru contrazice cel puțin sub. "a" clauza 9, articolul 1 din legea privind reglementarea valutară, conform căreia transferurile către Federația Rusă și din Federația Rusă de valută străină pentru decontări fără plată amânată pentru exportul și importul de bunuri (lucrări, servicii, rezultate ale activitate intelectuală), precum și pentru decontări legate de împrumutul la operațiuni de export-import pe o perioadă care nu depășește 90 de zile reprezintă o tranzacție valutară curentă, întrucât este posibil ca împrumutul pentru operațiuni de export-import să se efectueze cu ajutorul unei facturi. exprimate în valută străină și apoi sunt calcule.
Totodată, conform punctului de vedere exprimat în teorie, „darea avalului în sine nu este o operațiune valutară, însă, dacă avalistul trebuie să răspundă pentru obligația asumată, vor intra în vigoare regulile privind restricțiile valutare. efect Plata în valută va fi posibilă numai cu permisiunea Băncii Rusiei.
Astfel, o tranzacție cu factură (punerea avalului) nu este o operațiune valutară. În opinia mea, această acțiune este o operațiune valutară, întrucât această acțiune se referă la cele care vizează stabilirea, modificarea sau încetarea drepturilor și obligațiilor civile în legătură cu o valoare valutară (o cambie denominată în valută). Depunerea avalului înseamnă asumarea obligației civil-juridice a unui garant pentru o obligație de schimb. Plata de către un availer în valută străină pe un bilet la ordin reprezintă îndeplinirea unei obligații de bilet la ordin, iar o tranzacție cu bilet la ordin nu este și, prin urmare, nu va fi o tranzacție valutară și nu necesită permisiunea Băncii Rusiei.
Cel mai original punct de vedere asupra circulației cambiilor denominate în valută străină în Federația Rusă este punctul de vedere al unui student absolvent al Academiei de Drept din Moscova I.S. Popov. El consideră că un bilet la ordin denominat într-o valută străină, care prevede locul plății pe teritoriul Federației Ruse și care nu conține o clauză de plată efectivă, poate fi considerat o valoare monetară condiționată, deoarece în ceea ce privește rezidenții o astfel de biletul la ordin nu conține nici obligația de a efectua o plată în valută, nici dreptul de a primi o cambie în valută. În conformitate cu clauza 41 din Regulamentul privind biletul la ordin dacă cambia este emisă într-o monedă care nu este în circulație la locul plății, atunci suma acesteia poate fi plătită în moneda locală la cursul din ziua scadenței plății. În baza celor de mai sus, având în vedere că, în conformitate cu art. 140 din Codul civil al Federației Ruse, cursul legal pe teritoriul Federației Ruse este rubla, precum și prevederile părții 2 a art. 317 din Codul civil al Federației Ruse, conform căruia obligațiile bănești pot fi exprimate în valută străină, ar trebui să se recunoască faptul că achiziția, avizarea și primirea plății pe o factură de către un rezident (adică, de fapt, circulația unei cambii între rezidenți) nu se încadrează în definiția unei tranzacții valutare, atunci există tranzacții legate de dobândirea de proprietate și alte drepturi asupra valorilor valutare, inclusiv utilizarea valutei străine și a documentelor de plată în valută ca mijloc de plată, din cauza faptului că o factură pentru un rezident deținător al unei facturi conține în esență dreptul de a primi fonduri (suma facturii) în ruble rusești, iar pentru deținătorul rezidentului cambiei obligația de a efectua o astfel de plată.
Mi se pare că o cambie denominată într-o valută străină va fi întotdeauna de valoare valutară, indiferent dacă există sau nu o clauză de plată efectivă. În plus, toate tranzacțiile cu facturi sunt tranzacții valutare, deoarece au drept scop stabilirea, modificarea sau încetarea drepturilor și obligațiilor civile în raport cu valoarea valutară.
În prezent, practica arbitrajului ridică întrebări cu privire la negociabilitatea biletelor la ordin denominate în valută. În paragraful 15 din scrisoarea Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj, se oferă următoarea explicație: „emiterea de către un rezident a unei cambii în valută cu locul plății în Federația Rusă în absența unei clauze în text a cambiei de plată efectivă în orice valută străină nu reprezintă o încălcare a legislației valutare.
Rezidentul a solicitat instanței de arbitraj să recupereze de la rezident datoria în ruble pe biletul la ordin emis în valută. Pârâta a formulat cerere reconvențională de nulitate a tranzacției de emitere a biletului la ordin. Totodată, inculpatul s-a referit la lipsa permisiunii Băncii Rusiei de a emite (utilizare ca mijloc de plată) o cambie denominată în valută străină.
Instanța de fond a dat curs cererii de recuperare a sumei de pe cambie și a respins cerința recunoașterii tranzacției ca nevalidă.
Instanta de apel a recunoscut ca nula tranzactia de emitere a cambiei, intrucat emiterea (utilizarea ca mijloc de plata) a unei cambii denominate in valuta este o operatiune valutara legata de circulatia capitalului, care, in lipsa permisiunea Băncii Rusiei, ar trebui să fie considerată o tranzacție nulă pe baza paragrafului „b” „ din paragraful 4, paragrafului „a” al paragrafului 7, paragrafului „e” al paragrafului 10 al articolului 1 și paragrafului 2 din Articolul 6 din Legea privind reglementarea valutară. În opinia curții de apel, o cambie exprimată într-o valută străină trebuie înțeleasă ca orice cambie, a cărei valoare este indicată într-o valută străină.
Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse a anulat decizia instanței de apel și a menținut decizia instanței de fond, pe baza următoarelor.
Creanța sa bazat pe un bilet la ordin tras de un rezident al Federației Ruse în valută străină cu locul plății în Federația Rusă.
Regulamentul asupra cambiei și biletului la ordin, pus în vigoare prin rezoluția Comitetului Executiv Central și a Consiliului Comisarilor Poporului din URSS din 07.08.37 N 104/1341, face distincția între moneda datoriei și moneda de plată în bilete la ordin (paragraful 41). Moneda în care este trasă cambia este moneda datoriei.
Potrivit paragrafului 41 din Regulament Dacă o cambie este trasă într-o monedă care nu este în circulație la locul plății, atunci suma acesteia poate fi plătită în moneda locală cu conversia cursului de schimb corespunzător, cu excepția cazului în care trăgătorul a stipulat că plata trebuie efectuată într-un anumit valuta indicata in factura (clauza plata efectiva in orice valuta).
În conformitate cu articolul 77 din Regulament, această regulă se aplică și biletului la ordin.
În consecință, în absența unei clauze efective de plată într-o valută străină în cambie și Federația Rusă este desemnată ca loc de plată (paragraful 2 din Regulamente), debitorul rezident al cambiei nu își asumă obligația de a plăti datoria de factură în valută. Un bilet la ordin tras într-o valută în condițiile specificate nu creează o obligație de plată în valută și, în virtutea paragrafului "b" al paragrafului 4 al articolului 1 din Legea privind reglementarea valutară, nu poate fi recunoscut ca un valoarea valutară.
Regimul tranzacțiilor valutare nu se aplică tranzacțiilor între rezidenți legate de astfel de cambii.
Potrivit paragrafului 2 al articolului 317 din Codul civil al Federației Ruse, o obligație monetară poate prevedea că este plătibilă în ruble într-o sumă echivalentă cu o anumită sumă în valută străină sau în unități monetare convenționale (ECU, „drepturi speciale de tragere” ", etc.). În acest caz, suma plătibilă în ruble este determinată la cursul de schimb oficial al monedei relevante sau al unităților monetare convenționale la data plății, cu excepția cazului în care un curs de schimb diferit sau o altă dată pentru determinarea sa este stabilită prin lege sau prin acordul petreceri.
În asemenea împrejurări, tranzacția de emitere a cambiei nu a contrazis legislația civilă sau valutară și, prin urmare, nu existau temeiuri pentru declararea ei nulă de către instanță.
O precizare similară conține o decizie comună a Curții Supreme și a Curții Supreme de Arbitraj. În conformitate cu paragraful 42 din prezenta rezoluție, „Articolul 41 din biletul la ordin permite plata sumei unei cambii emise într-o valută străină în moneda națională a țării de la locul plății. Obligația de a plăti o factură în valută străină specificată în aceasta există numai pentru facturile care conțin așa-numita clauză de plată efectivă (de exemplu, „numai într-o astfel de valută”, „atare și o sumă într-o asemenea valută”. efectiv”, „cutare și cutare sumă într-o astfel de monedă în natură”).
În legătură cu cele de mai sus, la soluționarea întrebărilor referitoare la legalitatea emiterii, avalizării și transferului cambiei, a căror valoare este exprimată în valută, instanțele trebuie să aibă în vedere următoarele.
Emiterea, acceptarea, transferul prin avizare a unei facturi într-o valută străină care nu conține o clauză de plată efectivă, efectuată chiar și fără licență de la Banca Centrală a Federației Ruse, nu reprezintă încălcări ale legislației valutare a Federației Ruse, deoarece suma unei astfel de facturi poate fi întotdeauna plătită în moneda Federației Ruse. Nu există motive pentru a recunoaște tranzacțiile cu o astfel de cambie și cambia în sine ca invalide numai în virtutea desemnării sumei în valută în aceasta.
Atunci când iau în considerare o cerere de recuperare a valutei străine pe un bilet la ordin cu o clauză de plată efectivă, instanțele ar trebui să țină cont de cerințele legislației privind reglementarea valutară și controlul valutar.
Această poziție a celor mai înalte organe judiciare ale Federației Ruse este similară cu punctul de vedere al I.S. Popov și constă în faptul că tranzacțiile cu facturi (emiterea, acceptarea și transferul prin aviz) cu o cambie exprimată într-o valută străină care nu conține o clauză de plată efectivă, efectuate fără licență de la Banca Centrală a Federației Ruse, sunt nu o încălcare a legislației valutare a Federației Ruse, deoarece suma acestor cambii poate fi plătită în moneda Federației Ruse. Aceasta înseamnă că fie nu consideră o cambie denominată într-o valută străină care nu conține o clauză de plată efectivă ca valoare valutară, fie tranzacțiile cu o cambie denominată într-o valută străină care nu conține o clauză de plată efectivă nu sunt considerate tranzacții valutare, sau tranzacții cu cambii cu o cambie exprimată într-o valută care nu conține o clauză de plată efectivă sunt considerate tranzacții valutare curente. În ceea ce privește posibilitatea îndeplinirii obligațiilor în cadrul unei cambii exprimate în valută străină în valută locală, aceasta este posibilă numai dacă legislația națională interzice îndeplinirea obligațiilor în valută străină. Legea privind reglementarea valutară a Federației Ruse nici o astfel de interdicție.
În primul rând, un bilet la ordin denominat într-o valută străină care nu conține o clauză de plată efectivă este o valoare valutară în conformitate cu legislația Federației Ruse. În prima explicaţie dată de Prezidiul Curţii Supreme de Arbitraj se susține că un bilet la ordin denominat într-o valută străină care nu conține o clauză de plată efectivă nu este o valoare valutară, deoarece în acest caz moneda străină acționează doar ca monedă a datoriei, iar moneda de plată este rubla rusă. . Însă regulamentul privind cambiile și biletele la ordin prevede că „dacă o cambie este trasă într-o monedă care nu este în circulație la locul plății, atunci suma acesteia poate fi plătită în moneda locală la cursul de la data maturitate" . În Federația Rusă, este posibilă îndeplinirea obligațiilor în valută străină, deoarece nu există o interdicție legislativă și, prin urmare, regula privind îndeplinirea obligației de bilet la ordin în moneda locală nu se aplică. În plus, posibilitatea de a îndeplini o obligație de schimb într-o valută în cazul unei interdicții de a îndeplini obligația în această monedă la cursul în moneda locală nu înseamnă că în acest caz moneda locală acționează ca plată. valută pentru o cambie denominată într-o valută străină. În acest caz, regula privind îndeplinirea unei obligații în moneda locală este similară în exterior cu regula paragrafului 2 al art. 317 din Codul civil al Federației Ruse, dar este o regulă independentă pentru executarea unei obligații de cambie. În plus, dacă un bilet la ordin denominat într-o valută care nu conține o clauză de plată efectivă nu este o valoare valutară, atunci de ce procedura de circulație a acestuia este explicată în revizuirea practicii de soluționare a litigiilor de către instanțele de arbitraj legate de aplicarea legislației privind reglementarea valutară și controlul valutar. Singura explicație logică pentru această interpretare a regulii clauzei 41 din prevederea unui proiect de lege dat de Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse este aceea că Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse, pe baza principiului oportunității, a dorit să legalizeze în Federația Rusă circulația cambiilor emise în valută străină, dar nu a primit permisiunea Băncii Centrale a Federației Ruse.
În al doilea rând, toate tranzacțiile cu facturi sunt tranzacții valutare, întrucât sunt tranzacții cu valori valutare și, prin urmare, regimul tranzacțiilor valutare se aplică tuturor tranzacțiilor cu cambii denominate în valută, indiferent de prezența sau absența unei clauze de plată efective.
În al treilea rând, este necesar să se decidă criteriile ale căror tranzacții valutare curente fac obiectul tranzacțiilor cu bilete cu o cambie denominată în valută. Dacă tranzacțiile cu orice titluri de valoare sunt recunoscute ca investiții de portofoliu, atunci toate tranzacțiile cu facturi vor fi tranzacții valutare legate de mișcarea capitalului și necesită permisiunea Băncii Centrale a Federației Ruse, în conformitate cu legislația în vigoare.
Considerăm că tranzacțiile cu facturi pot fi echivalate cu primirea și acordarea de împrumuturi financiare pe o perioadă care nu depășește 180 de zile. În acest caz, toate tranzacțiile cu un bilet la ordin exprimat în valută străină, emise pentru o perioadă care nu depășește 180 de zile, sunt tranzacții valutare curente în Federația Rusă și nu necesită permisiunea Băncii Centrale a Federației Ruse. În viitor, noua lege privind reglementarea valutară și controlul valutar ar trebui să definească în mod clar procedura de efectuare a tranzacțiilor cu un bilet la ordin denominat în valută străină pe teritoriul Federației Ruse. Dacă executarea unei obligații de schimb în cadrul unei cambii exprimate într-o valută străină pe teritoriul Federației Ruse este interzisă de legea privind reglementarea valutară, atunci nicio licență de la Banca Centrală a Federației Ruse nu va putea permite executarea acestei obligații de schimb în valută străină pe teritoriul Federației Ruse, iar apoi se va aplica regula privind absența unei clauze de plată efectivă, iar executarea obligației de bilet la ordin se va face pe teritoriul Federației Ruse în ruble rusești la cursul de schimb cu valuta străină la locul plății. Dar valuta străină în acest caz nu va acționa ca monedă a datoriei, iar rublele rusești ca monedă de plată în conformitate cu paragraful 2 al articolului 317 din Codul civil al Federației Ruse, deoarece această normă diferă de norma paragrafului 41 din prevederea din factura .
Procedura de efectuare a tranzacțiilor de export-import, care sunt tranzacții valutare curente.
Operațiunile de export-import, strict vorbind, nu sunt reglementate de legea privind reglementarea valutară și controlul valutar, deoarece definește doar „principiile pentru implementarea tranzacțiilor valutare în Federația Rusă” și, în conformitate cu preambul, nu determină reglementarea activității economice străine în Federația Rusă. Dar, în conformitate cu paragraful "a" al paragrafului 9 al articolului 1 din legea privind reglementarea valutară, transferurile către Federația Rusă și din Federația Rusă de valută străină pentru decontări fără plată amânată pentru exportul și importul de bunuri (lucrări, servicii , rezultatele activității intelectuale), precum și pentru decontări legate de împrumutul tranzacțiilor de export-import pe o perioadă de cel mult 90 de zile sunt clasificate drept tranzacții valutare curente. . Teoria dreptului valutar și practica arbitrajului În mod tradițional, în Federația Rusă, operațiunile de export-import se referă la sfera de reglementare a legislației valutare.
În opinia noastră, reglementarea operațiunilor de export-import ar trebui să fie efectuată de legislația privind activitatea economică străină, care nu este legată de reglementarea valutară a circulației civile interne și de tranzacționarea valorilor valutare în Federația Rusă. În plus, ar trebui să distingem între controlul valutar asupra legalității tranzacțiilor cu valori valutare efectuate în Federația Rusă și controlul de stat asupra activității economice străine. Dacă se face o astfel de distincție, atunci controlul de stat asupra primirii veniturilor din exportul de mărfuri către Federația Rusă și pentru valabilitatea plăților în valută pentru mărfurile importate nu este un control valutar (așa cum este numit în instrucțiunile relevante) din cauza conformității tranzacțiilor valutare efectuate cu legislația în vigoare, și pentru că decontările privind tranzacțiile de export-import pot fi efectuate și în ruble rusești. De asemenea, obligația de a vinde o parte din veniturile din valută din export nu se aplică legislației valutare, deoarece nu are legătură cu procedura de efectuare a tranzacțiilor cu valori valutare în Federația Rusă, ci se referă la restricții comerciale privind activitatea economică externă. Este necesar să se facă distincția clară între restricțiile privind circulația valorilor valutare ca obiect al drepturilor civile și controlul valutar asupra respectării acestor restricții de restricțiile comerciale asupra activității economice străine și controlul de stat asupra acestor restricții. Pentru a face acest lucru, este necesar să se adopte o nouă lege privind reglementarea valutară, care să stabilească procedura pentru tranzacțiile cu valori valutare în Federația Rusă și procedura de utilizare a valutei străine și a titlurilor de valoare denominate în valută străină în circulația internă a Federația Rusă.
Pe baza faptului că legislația actuală și practica de aplicare a legii nu separă tranzacțiile valutare efectuate în cadrul Federației Ruse și tranzacțiile de export-import, raportându-le la sfera de reglementare a legii valutare a Federației Ruse, voi da un exemplu a unei hotărâri judecătorești.
OAO Severstal a solicitat Curții de Arbitraj din orașul Sankt Petersburg și Regiunea Leningrad cu o cerere împotriva NWRC pentru ca VEK să-și anuleze decizia din 06.09.99 nr. 20301218.
Cererea a fost satisfăcută prin decizia instanței, decizia NWRC VEK din data de 06.09.99 nr. 20301218 a fost declarată nulă.
În plângerea în casație, NWRC EEK a solicitat anularea actului judiciar adoptat cu încălcarea dreptului material, în special, legea privind reglementarea valutară, decretele președintelui Federației Ruse din 18.08.96 nr. 1209. si din 14.06.92 nr.629.
Instanța de casație nu a văzut niciun temei pentru a satisface plângerea.
OAO Severstal a încheiat un contract de barter din 08.05.1996 cu Futura Property Corporation LTD, Insula Man, conform căruia a expediat mărfuri unei companii străine în valoare de 3.970.902,4 dolari SUA și a primit bunuri la adresa sa de la o companie străină. în valoare de 3.725.265,6 dolari SUA .
În februarie 1997, contractul a fost novat la 05.08.96 prin semnarea unui act bilateral de reconciliere a calculelor costului livrărilor reciproce, care prevedea încetarea livrării de bunuri și transferul de către o societate străină către rezident al datoriei constituite înaintea sa în valoare de 245.636,8 dolari SUA în termen de 15 zile bancare de la primirea facturii OAO Severstal.
Reclamanta a emis factură din 4 martie 1997 nr.01 către o societate străină pentru plata unei datorii în sumă de 245.636,8 dolari SUA. În urma contestațiilor scrise repetate ale reclamantului la societatea străină cu cerere de achitare a datoriei, aceasta a fost transferată către Severstal OJSC, din care 145.952 dolari SUA au fost primiți după o perioadă de 180 de zile calculată de la data ultimei expedieri. de mărfuri către societatea străină.
SZRTs VEK, considerând că JSC "Severstal" fără licență a făcut o tranzacție valutară legată de mișcarea capitalului - decontări pentru exportul de mărfuri pentru o perioadă mai mare de 180 de zile - pe baza sub. „b” alin.1 al articolului 14 din legea reglementării valutare a emis o decizie privind recuperarea a 145.952 dolari SUA primite ca urmare a unor acțiuni ilegale asupra veniturilor statului.
Materialele cauzei confirmă faptul că acțiunile OAO Severstal au vizat efectuarea unei tranzacții valutare curente, iar o încălcare de către o companie străină a termenilor contractului nu poate fi calificată drept bază pentru transferul tranzacției valutare curente într-un tranzacție valutară legată de mișcarea capitalului, întrucât aceasta nu rezultă din legea privind reglementarea valutară.
În plus, OAO Severstal nu a acordat o amânare a plății pentru o perioadă mai mare de 180 de zile unei companii străine. În consecință, concluzia Curții de Arbitraj cu privire la tragerea ilegală a răspunderii OAO Severstal în temeiul paragrafului 1 al articolului 14 alin. 1 din legea privind reglementarea monedei este legală”.
Instanța de arbitraj a luat decizia corectă, deoarece tranzacția valutară în acest caz este un contract de export, care prevede decontări în termen de 180 de zile și, prin urmare, nu necesită o licență de la Banca Centrală a Federației Ruse atunci când este încheiat. Acordurile de comerț exterior sunt supuse licenței de către Banca Centrală a Federației Ruse la încheierea lor și nu decontărilor asupra acestora. În acest caz, a existat o neîndeplinire a obligațiilor din contract de către o companie străină, iar OAO Severstal nu este obligată să obțină permisiunea de a primi prestații în baza unei obligații restante.
Încălcarea obligației de a primi în timp util veniturile din export în valută și vânzarea parțială a acesteia nu are nicio legătură cu răspunderea pentru încălcarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor valutare, deoarece acestea sunt domenii diferite de control de stat care rezolvă probleme diferite.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare legate de mișcarea capitalului în Federația Rusă.
În conformitate cu procedura stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse în conformitate cu paragraful 2 al articolului 6 din legea privind reglementarea valutară, tranzacțiile valutare legate de mișcarea capitalului pot fi împărțite în:
Cu o astfel de varietate de proceduri pentru obținerea licențelor pentru efectuarea de tranzacții valutare legate de mișcarea capitalului, dezvoltate de Banca Centrală a Federației Ruse, numai aceasta din urmă conține criterii pentru a decide dacă se eliberează sau nu o licență pentru efectuarea unui schimb valutar. tranzacţie.
În conformitate cu clauza 4.2.1. din această dispoziție „instituțiile teritoriale ale Băncii Centrale a Federației Ruse refuză să elibereze permisiunea persoanelor juridice rezidente de a efectua o tranzacție valutară dacă documentele necesare pentru obținerea unui permis pentru o tranzacție valutară sunt trimise de o persoană juridică rezidentă către o instituție teritorială după ce a apărut obligația de a efectua această tranzacție valutară” .
Adică, Banca Centrală a Federației Ruse consideră că în circulația civilă este posibil să se solicite permisiunea de a încheia un acord înainte de încheierea acestuia. Dar ce rost are să soliciti orice permis de a încheia un contract de drept civil înainte de a fi încheiat, iar condițiile acestuia nu sunt cunoscute. Această înțelegere a sensului sistemului de permise poate fi explicată doar prin scopul de a proteja interesele economice ale Federației Ruse. Dar nu este mai ușor atunci să introduci interdicții legislative asupra anumitor tipuri de operațiuni de export de capital din Federația Rusă.
Tranzacțiile valutare legate de mișcarea capitalului, care pot fi efectuate fără a obține o licență de la Banca Centrală a Federației Ruse, sunt împrăștiate în diferite acte de reglementare ale Băncii Centrale. Acestea sunt prevăzute, în special, de următoarele acte normative:
Pentru a ilustra procedura existentă de eliberare a autorizațiilor pentru efectuarea tranzacțiilor valutare legate de mișcarea capitalului, dăm un exemplu. În conformitate cu regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 20 iulie 1999 nr. 82 pentru a obține permisiunea de a efectua tranzacții valutare prevăzute de regulament, este necesar să se prezinte 13 documente la Banca Centrală a Federației Ruse, care vor fi luate în considerare în termen de o lună. Totodată, regulamentul nu conține niciun criteriu pentru luarea unei decizii privind eliberarea sau neeliberarea autorizației. În plus, dintre aceste 13 documente, o organizație non-credit trebuie să ofere un aviz al Ministerului Economiei cu privire la posibilitatea și oportunitatea acestei operațiuni. În conformitate cu ordinul Ministerului Economiei al Federației Ruse din 24 august 1999 nr. 421 pentru a obține un aviz este necesar să se prezinte 14 documente, care vor fi luate în considerare în termen de o lună. Ordinul nu conține, de asemenea, criterii pentru luarea unei decizii cu privire la posibilitatea (imposibilitatea) și oportunitatea (inutilitatea) acestei tranzacții valutare.
Procedura actuală de efectuare a tranzacțiilor cu valori valutare, care prevede obținerea avizului Băncii Centrale și a concluziilor privind oportunitatea încheierii acestor tranzacții, împiedică dezvoltarea circulației civile, stimulează eludarea acestor restricții prin diverse scheme și, ca urmare, împiedică dezvoltarea economică a Federației Ruse. Este necesar să se adopte o nouă lege privind reglementarea valutară, care definește procedura de efectuare a tranzacțiilor cu valori valutare în Federația Rusă, cazurile și procedura de utilizare a valutei străine și a titlurilor de valoare în valută străină în Federația Rusă la efectuarea decontărilor, întrucât procedura permisivă existentă în prezent, stabilită prin diferite acte de reglementare ale Băncii Centrale a Federației Ruse, interferează doar cu circulația normală a valorilor valutare. În plus, este necesară adoptarea unei noi legi privind reglementarea activității economice străine, care să prevadă restricții comerciale asupra activității economice străine și un mecanism de control de stat asupra respectării acestora. Restricții precum transferul obligatoriu al veniturilor din export către Federația Rusă și vânzarea parțială obligatorie a acesteia pentru legitimitatea lor ar trebui stabilite în această lege, și nu în statutele președintelui Federației Ruse și ale Băncii Centrale a Federației Ruse.
Tranzacțiile valutare (lat. operatio - acțiune) sunt acțiuni de organizare și gestionare a relațiilor monetare care decurg din mișcarea valutei și a valorilor mobiliare în valută.
Operațiunile valutare sunt efectuate de bănci care au statutul de bancă autorizată. O bancă autorizată este o bancă care a primit o licență de la Banca Centrală a Federației Ruse pentru dreptul de a efectua tranzacții valutare.
Persoanele juridice și persoanele fizice implicate în operațiuni cu valută străină sunt împărțite în rezidenți (lat. rezidens (rezidenți - dentis) - ședință, ședere) și nerezidenți.
În conformitate cu Legea Federației Ruse din 9 decembrie 1992 nr. 3615-1 „Cu privire la reglementarea și controlul valutar”, rezidenții includ:
1. Persoane fizice care au un loc de reședință permanent în Federația Rusă, inclusiv cele situate temporar în afara Federației Ruse.
2. Persoane juridice stabilite în conformitate cu legislația Federației Ruse, situate în Federația Rusă.
3. Întreprinderi și organizații care nu sunt persoane juridice, înființate în conformitate cu legislația Federației Ruse, situate în Federația Rusă.
4. Reprezentanțe diplomatice și alte reprezentanțe oficiale ale Federației Ruse situate în afara Federației Ruse.
5. Filialele și reprezentanțele rezidenților situate în afara Federației Ruse, specificate în clauzele 2 și 3.
Nerezidenții sunt:
1. Persoane fizice care au un loc de reședință permanent în afara Federației Ruse, inclusiv cele situate temporar în Federația Rusă.
2. Persoane juridice stabilite în conformitate cu legile statelor străine, situate în afara Federației Ruse.
3. Întreprinderi și organizații care nu sunt persoane juridice, create în conformitate cu legislația statelor străine, situate în afara Federației Ruse.
4. Reprezentanțe diplomatice străine și alte reprezentanțe oficiale situate în Federația Rusă, precum și organizații internaționale, sucursalele și reprezentanțele acestora.
5. Filiale și reprezentanțe ale nerezidenților situate în Federația Rusă, specificate în clauzele 2 și 3.
Tranzacțiile valutare pot fi asociate atât cu plăți în numerar (decontări, transferuri etc.), cât și cu mișcarea capitalului (leasing, credit etc.). Capitalul este pus în circulație și generează venituri din această cifră de afaceri. Mișcarea capitalului valutar înseamnă investirea de valută a unui investitor în obiecte de activitate antreprenorială în scopul realizării de profit.
Tranzacțiile valutare includ:
♦ tranzacții legate de transferul proprietății și alte drepturi asupra valorilor valutare, inclusiv tranzacții legate de utilizarea valutei străine ca mijloc de plată și documente de plată în valută;
♦ import și expediere în Federația Rusă, precum și export și expediere din Federația Rusă de valori în valută;
♦ implementarea transferurilor internaţionale de bani.
Operațiunile cu valută și titluri de valoare în valută pot fi împărțite în două grupe:
1. Tranzacții valutare curente.
2. Tranzacții valutare asociate mișcării capitalului.
Tranzacțiile valutare curente includ:
A) transferuri valutare către și dinspre Federația Rusă pentru decontări fără plată amânată pentru exporturi și importuri de bunuri (lucrări, servicii), precum și pentru decontări legate de creditarea operațiunilor de export-import pentru o perioadă de cel mult 180 de zile;
B) obținerea și acordarea de împrumuturi financiare pe o perioadă care nu depășește 180 de zile;
C) transferuri către și dinspre Federația Rusă de dobânzi, dividende și alte venituri din depozite, investiții, împrumuturi și alte tranzacții legate de circulația capitalului;
D) transferuri fără mărfuri către și dinspre Federația Rusă, inclusiv transferuri de salarii, pensii, pensie alimentară, moștenire și alte tranzacții similare.
Tranzacțiile valutare legate de mișcarea capitalului includ:
A) investiții directe, adică investiții în capitalul autorizat al unei întreprinderi pentru a genera venituri și a obține drepturi de participare la conducerea unei întreprinderi;
B) investiții de portofoliu, adică achiziția de valori mobiliare;
c) transferurile în plată a dreptului de proprietate asupra clădirilor, structurilor și altor proprietăți, inclusiv asupra terenurilor și subsolului acestora, atribuibile potrivit legislației țării în care se află locația sa imobilelor, precum și a altor drepturi asupra bunurilor imobile;
D) acordarea și primirea unei plăți amânate pe o perioadă mai mare de 180 de zile pentru exportul și importul de mărfuri (lucrări, servicii);
E) acordarea și primirea de împrumuturi financiare pe o perioadă mai mare de 180 de zile;
E) toate celelalte tranzacții valutare care nu sunt tranzacții valutare curente.
Tranzacțiile valutare curente sunt efectuate fără restricții.
Banca Rusiei reglementează operațiunile curente în două moduri:
1. Prin limitarea utilizării unor forme de plată precum cecuri, cambii, precum și prin solicitarea furnizării de garanții sub forma unei plăți în avans sau a unei plăți anticipate.
2. Control strict asupra respectării perioadei de timp pentru tranzacții de 180 de zile. În caz de întârziere a operațiunilor curente cu o perioadă de 180 de zile, se aplică penalități.
La importul de mărfuri, data de începere a tranzacției este data expedierii. Data expedierii (încărcare la bord, expediere sau acceptare la transport) este data documentului de transport sau data de pe ștampila care atestă acceptarea la transport sau data mărcii de încărcare la bord, oricare dintre acestea este ulterioară. Totodată, trebuie avut în vedere faptul că în cazul eliberării mai multor documente de transport (de la date diferite și/sau din porturi diferite de expediere) atunci când mărfurile sunt expediate pe aceeași navă în aceeași călătorie, data expedierii se consideră a fi data ultimului document de transport.
La exportul de mărfuri, data de începere a tranzacției este data vămuirii fiecărei expedieri individuale. În acest caz, perioada este luată în considerare pentru fiecare transport individual.
Momentul îndeplinirii obligației din tranzacție este ziua primirii fondurilor în valută în contul exportatorului.
Tranzacțiile valutare legate de mișcarea capitalului sunt efectuate în conformitate cu instrucțiunile, scrisorile și alte reglementări și documente operaționale ale Băncii Rusiei.
Banca Centrală a Federației Ruse, prin Scrisoarea nr. 93-P din 14 octombrie 1999, a aprobat Regulamentul „Cu privire la procedura de efectuare a anumitor tranzacții valutare”, conform căruia rezidenții efectuează astfel de tranzacții exclusiv în ruble, cum ar fi:
♦ returnarea unui nerezident a unui credit (împrumut) acordat anterior unui rezident de către un nerezident în ruble;
♦ returnarea către nerezident a plății în avans (rambursarea în avans) plătită anterior în cadrul tranzacției către rezident de către nerezident în ruble;
♦ restituirea către un nerezident a fondurilor din proprietatea comună în temeiul unui contract de parteneriat simplu (acord de activitate comună), unul dintre participanții căruia este rezident, dacă aportul în temeiul contractului de parteneriat simplu (contract de activitate comună) a fost făcut de un nerezident în ruble;
♦ returnarea către un nerezident de la gestionarea trustului a fondurilor transferate de un nerezident la managementul trustului unui rezident în ruble;
♦ plata către un nerezident a dobânzilor, penalităților, comisioanelor și altor plăți prevăzute de termenii tranzacțiilor de mai sus.
Operațiunile de mai sus în ruble sunt efectuate de nerezidenți prin conturi de ruble deschise pentru nerezidenți de băncile autorizate.
Nerezidenții efectuează următoarele operațiuni valutare exclusiv în valută străină:
♦ returnarea către rezident a unui credit (împrumut) acordat anterior unui nerezident de către un rezident în valută;
♦ restituirea către rezident a avansului (avansului) plătit anterior în cadrul tranzacției către nerezident de către rezident în valută;
♦ restituirea către un rezident a fondurilor din proprietatea comună în temeiul unui contract de parteneriat simplu (acord de activitate comună), unul dintre participanții căruia este nerezident, dacă aportul în temeiul contractului de parteneriat simplu (acord de activitate comună) a fost făcută de un rezident în valută;
♦ returnarea rezidentului din gestionarea fiduciară a fondurilor transferate de rezident la administrarea fiduciară a nerezidentului în valută;
♦ plata către rezident a dobânzilor, penalităților, comisioanelor și altor plăți prevăzute de termenii tranzacțiilor de mai sus.
Principalul organism de reglementare a monedei din Federația Rusă este Banca Rusiei, care:
♦ stabilește domeniul de aplicare și procedura de circulație a valutei străine și a valorilor mobiliare în valută străină în Federația Rusă;
♦ emite acte normative de executare de către rezidenți și nerezidenți;
♦ efectuează toate tipurile de tranzacții valutare;
♦ stabilește toate regulile pentru rezidenți și nerezidenți pentru a efectua tranzacții valutare, iar pentru nerezidenți - tranzacții cu rubla și titluri de valoare în ruble;
♦ stabilește procedura de transfer, import și transfer obligatoriu către Federația Rusă a valutei și valorilor mobiliare în valută străină aparținând rezidenților, precum și cazurile și condițiile pentru ca rezidenții să deschidă conturi în valută în băncile din afara Federației Ruse;
♦ stabilește reguli generale de eliberare a licențelor băncilor și organizațiilor de credit pentru operațiuni valutare și eliberează licențe;
♦ stabilește forme uniforme de contabilitate, raportare, documentare și statistică a tranzacțiilor valutare, inclusiv de către băncile autorizate, precum și procedura și termenele de depunere a acestora;
♦ întocmește și publică statistici privind tranzacțiile valutare din Federația Rusă în conformitate cu standardele internaționale acceptate.
Băncile autorizate care raportează la Banca Rusiei îndeplinesc funcțiile de agent de control valutar.
Principalele domenii de control valutar sunt:
1. Determinarea conformității tranzacțiilor valutare efectuate cu legislația în vigoare și a disponibilității licențelor și autorizațiilor necesare pentru acestea.
2. Verificarea îndeplinirii de către rezidenți a obligațiilor în valută străină față de stat, precum și a obligațiilor de a vinde valută străină pe piața valutară internă a Rusiei
3. Verificarea valabilitatii platilor in valuta.
4. Verificarea completității și obiectivității contabilității și raportării asupra tranzacțiilor valutare, precum și asupra tranzacțiilor nerezidenților în ruble (adică, în moneda Federației Ruse).
Băncile desfășoară o gamă largă de operațiuni și tranzacții pe piața valutară: deservesc conturile în valută ale clienților (rezidenți și nerezidenți), emit împrumuturi în valută, încheie tranzacții de cumpărare și vânzare de valută pe piața interbancară. , precum și cu alte persoane juridice, sunt agenți ai controlului valutar de stat.
Principiile efectuării tranzacțiilor valutare în Federația Rusă, competențele și funcțiile organismelor de reglementare valutară și control valutar, drepturile și obligațiile persoanelor juridice și ale persoanelor fizice în legătură cu deținerea, utilizarea și eliminarea valorilor valutare , răspunderea pentru încălcarea legislației valutare este reglementată în prezent de Legea Federației Ruse „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ. .
Banca Rusiei este principalul organism de reglementare a monedei din Federația Rusă. Determină domeniul de aplicare și procedura de circulație a valutei străine și a titlurilor de valoare în valută străină în Rusia, efectuează toate tipurile de tranzacții valutare, stabilește regulile pentru rezidenți și nerezidenți pentru a efectua tranzacții cu valută străină și titluri de valoare în valută, ca precum și regulile pentru nerezidenții din Rusia pentru a efectua tranzacții valutare RF și valori mobiliare în moneda Federației Ruse.
Băncile care efectuează tranzacții valutare, pentru a reduce riscurile valutare, trebuie să respecte limita de poziție valutară deschisă (OCP), adică să mențină un decalaj între sumele creanțelor și pasivelor lor în valută străină la un anumit nivel.
1) Caracteristicile operațiunii „la fața locului”.
Relațiile de corespondență dintre bănci servesc drept bază pentru efectuarea tranzacțiilor spot, care au un impact excepțional asupra poziției valutare. Tranzacțiile valutare „la loc” reprezintă aproximativ 90% din toate tranzacțiile valutare. Obiectivele lor principale sunt:
ь asigurarea nevoilor clienților băncilor în valută;
ь transferul de fonduri dintr-o valută în alta;
efectuarea de tranzacții speculative.
Băncile folosesc tranzacții la vedere pentru a menține soldurile minime de lucru necesare în băncile străine în conturile Nostro pentru a reduce excedentele într-o monedă și pentru a acoperi nevoile în altă monedă. Prin aceasta, băncile își reglează poziția valutară pentru a evita formarea soldurilor neacoperite ale conturilor.
Efectuarea tranzacțiilor valutare și reducerea la minimum a riscurilor necesită o anumită pregătire (a se vedea tabelul 1).
Tabelul 1 - Etapele tranzacțiilor valutare
În tranzacțiile spot, ziua în care decontarea unei anumite tranzacții valutare este finalizată se numește „data valorii” și este utilizată ca protecție împotriva riscurilor. Plățile internaționale nu pot fi efectuate într-o duminică, sărbătoare sau zi nelucrătoare. Adică, decontările trebuie făcute în ziua lucrătoare a ambelor țări. În băncile rusești, pentru fiecare valută străină, poziția valutară deschisă este determinată separat (vezi tabelul 2).
Tabelul 2 - Determinarea poziției valutare
|
Secvențierea |
|
|
Pozițiile valutare ale băncii autorizate sunt convertite în echivalentul rublei la cursurile de schimb oficiale ale rublei în vigoare la data raportării, care sunt stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse |
|
|
Soldul pasiv este indicat cu semnul minus, indicând o poziție scurtă în valută deschisă; excedentul este indicat cu un semn plus, indicând o poziție valutară deschisă lungă |
|
|
Pentru a calcula poziția valutară deschisă în ruble, se determină diferența dintre valoarea absolută a sumei tuturor pozițiilor valutare deschise lungi în ruble și valoarea absolută a sumei tuturor pozițiilor valutare deschise scurte în ruble |
|
|
Comparația valorilor totale, acestea trebuie să fie egale. |
Pentru a limita riscul valutar al băncilor autorizate ale Băncii Centrale a Federației Ruse, sunt stabilite următoarele limite pentru pozițiile valutare deschise:
ь la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, valoarea totală a tuturor pozițiilor lungi (scurte) deschise în valută nu trebuie să depășească 30% din fondurile proprii (capital) ale băncii autorizate;
ь la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, pozițiile lungi (scurte) deschise în valută în anumite valute străine și ruble rusești nu trebuie să depășească 15% din fondurile proprii (capital) ale băncii autorizate.
Băncile autorizate cu sucursale stabilesc în mod independent sublimite pentru pozițiile valutare deschise ale băncii-mamă și ale sucursalelor.
Abilitatea de a distinge tranzacțiile valutare, de a le clasifica și posesia principiilor și metodelor de implementare a acestora sunt parte integrantă a cunoștințelor pentru activitățile de pe piața valutară, dar fără cadrul legal pentru efectuarea tranzacțiilor valutare în Federația Rusă, care va fi discutat în capitolul următor, va fi dificil de organizat şi raţional în mod competent şi raţional tranzacţii valutare.
