Acest tip de document este necesar în cazurile în care beneficiarul corespondenței poștale dintr-un anumit motiv nu o poate lua pe cont propriu. Procura de primire pentru primire mailurile Acesta poate fi scris atât în \u200b\u200bnumele unui individ, cât și în numele organizației.
Fișiere.
Un reprezentant al oricărei persoane care trăiește pe teritoriul Rusiei și care a ajuns la vârsta majorității poate fi un reprezentant al principalului poștal. Organizațiile tind să aibă încredere în primirea corespondenței cu angajații lor - secretari, specialiști cu personal și contabilitate. Procura este, de obicei, fie secretarul organizației, fie un avocat, atunci documentul este transferat la semnătură la cap.
În legislația Federației Ruse, cazurile sunt prescrise atunci când împuternicirea trebuie obligatoriu Obligatoriu de notar, dar procura de trimitere pentru trimitere nu este inclusă în această listă.
Conceput special unified Blanca. Nu există nici o împuternicire pentru utilizarea universală. Întreprinderile au dreptul de a-și dezvolta șablonul în mod independent sau de a scrie procura în liber de la. Companii mari adesea folosesc semne de marcă pentru procura, dar nu este cerinta obligatorie. Pentru înregistrare documentul se va potrivi Și foaia obișnuită a formatului A4, principalul lucru pe care îl reflectă cu siguranță toate funcțiile pe care principalul le-a pus pe reprezentantul său. În plus, în conținutul documentului trebuie specificat informatii detaliate Despre mandatar și informații personale despre o persoană de încredere, precum și validitatea documentului și semnătura ambelor părți.
Uneori, o putere de avocat este descărcată cu partea dreaptă a mâinii. Dar este mai degrabă cazuri excepționale, deoarece aceste documente trebuie să fie certificate la notar, prin urmare, organizațiile mai ușor de îndeplinit imediat aceeași procură asupra câtorva angajați - admite pe deplin legea. În același timp, în puteri, acesta poate fi indicat ca fiind același pentru toate comenzile și individul pentru unul sau altul angajat.
La finalizarea puterii procurorului, ar trebui să se respecte anumite norme pentru a se asigura că angajații instituției în care vor fi furnizate, autenticitatea scrisului său nu a provocat îndoieli.
Forma scrisului acest document Din punctul de vedere al muncii de birou, este destul de standard.
Dacă perioada de valabilitate nu este specificată, se consideră automat o perioadă de un an calendaristic.
La sfârșitul documentului confident Trebuie să vă puneți personal semnătură, și directorul, de asemenea, să se asigure de semnătura ei. Procura trebuie să fie asigurată intreprinderi de imprimare (IP inițial are dreptul de a nu utiliza sigiliul și de la începutul anului 2016, prezența tipăririi nu este neapărat pentru entitati legale. Cu toate acestea, statul și structuri comercialeLucrul cu organizațiile continuă să solicite impresia pe documente).
După ce a scris o procură, reprezentantul principalului poate prezenta-o pe întreaga perioadă specificată în acesta. În cazul în care a apărut necesitatea anulare a documentului, atunci este necesar să se notifice încetarea structurilor sale în cauză, precum și să returneze documentul la sine.
Notați imediat, în plus cerință legislativă la agenții fiscali pentru a transmite calculul de 6-NDFL, sunt încă obligați să se supună inspecția fiscală Informații despre venituri indivizi sub formă de 2-NDDFL în conformitate cu alineatul (2) din art. 230 nk rf.
6-NDFL și 2-NDFL - rapoarte de conținut complet diferit.
Cum să treceți 6-NDFL
Toți agenții fiscali, ale căror angajați sunt mai mult de 25 de persoane, sunt obligați să reprezinte trimestrial și calcule anuale sumele NDFL. exclusiv B. forma electronică folosind canale de comunicare de telecomunicații. Nou varianta electronică Formularele 6-NDFL pot fi pregătite pe site-ul nostru.
Antreprenorii individuali și companiile în care mai puțin de 25 de persoane lucrează pot profita de eligibilitatea plăților în hârtie.
Cine și unde reprezintă raportul 6-NDFL:
Oktmo în 6-NDFL
La editorii timpurii a fost adoptată că agenții fiscali ar trebui să formeze raportarea a 6-NDFL în întreaga organizație în ansamblu. În viitor, s-au făcut modificări, ceea ce a condus la faptul că codul OKTMO a devenit una dintre detaliile semnificative ale raportului și a început să fie indicată pe pagina de titlu a calculului. Astfel, a fost obligat să elaboreze separat un raport pentru fiecare Octmo. Același lucru este valabil și pentru propulsia pisicii. Adică, agentul fiscal trebuie să formeze un astfel de rapoarte, câte combinații de OKTM-Pisică există în cadrul organizației.
Date de depunere 6-NDFL pentru 2018
Calcularea sumelor de impozitare asupra veniturilor persoanelor fizice, calculate și deținute de agentul fiscal în formă 6-NDFL pentru perioadele de raportare 2018 Anul este prezentat în același mod ca în perioadele din 2017. Care este, trimestrial, nu mai târziu de ultimul număr al lunii următoare perioadei de raportare:
Cum se umple 6-NDFL
2.1. Pagina de titlu (p. 001) Formele de calcul sunt umplute cu un agent fiscal, cu excepția secțiunii "Umplut în autoritatea fiscală".
2.2. În pagina de titlu, formularul de calcul indică:
pe corzi "Inn" și "CAT" - pentru agenții fiscali - organizații - un număr de identificare Agent fiscal (INN) și Codul motivului pentru înregistrarea (CAT) la locul de constatare a unei organizații indicate în conformitate cu un certificat de înregistrare la autoritatea fiscală și pentru agenții fiscali - indivizi, Hanul este indicat în conformitate cu Certificat de înregistrare la autoritatea fiscală a persoanelor fizice la locul de reședință pe teritoriu Federația Rusă.
În cazul în care forma de calcul este umplută cu o organizație cu diviziuni separate, în acest domeniu după ce Hanul indică pisica la locul contabilității organizației la locul de constatare a diviziei sale separate;
La linia "Numărul de ajustare" - la prezentarea agentului fiscal la autoritatea fiscală a calculului primar, este fixat "000", când numărul de ajustare este indicat ("001", "002" și așa mai departe);
Pe linia "Perioada de prezentare (cod)" - codul perioadei de prezentare conform apendicelui N 1 la această comandă.
Prin organizațiile lichidate (reorganizate) pe linia "Perioada de prezentare" "Codul perioadei de prezentare este aplicat, perioada corespunzătoare de la începutul anului, în care a avut loc lichidarea (reorganizarea), până la sfârșitul anului eliminarea (reorganizarea). De exemplu, atunci când lichidarea (reorganizarea) organizației în septembrie corespunzătoare perioada de impozitare Linia specificată este afectată de codul "53".
Pe linia "Perioada de impozitare (an)" - patru cifre care denotă perioada corespunzătoare (de exemplu, 2016);
on-line "Se pare că autoritatea fiscală (cod)" - codul autorității fiscale în care este prezentat calculul (de exemplu, 5032, în care 50 este codul regiunii, 32 - Codul autorității fiscale);
pe linia "la locația (contabilitate) (cod)" - codul depunerii calculului agentului fiscal în conformitate cu apendicele N 2 la această procedură;
pe linia "(agent fiscal)" indică numele abreviat (în absența numelui complet) al organizației în conformitate cu acesta documente constitutive. Partea semnificativă a numelui (abrevierea sau numele, de exemplu, "Școala N 241" sau "Vympel Okb") este situată de la începutul liniei.
În ceea ce privește un individ recunoscut ca agent fiscal, acesta este pe deplin indicat, fără abrevieri, prenume, nume, patronimic (patronimul este indicat dacă este disponibil) în conformitate cu documentul care atestă identitatea sa. În cazul unui nume de familie dublu, cuvintele sunt scrise printr-o cratimă. De exemplu, Ivanov-Yuriev Alexey Mikhailovici;
pe linia "Codul Oktmo" - Octmo populate educație municipală ținând seama de prevederile paragrafului 1.10 din prezenta procedură;
rândul "Număr" telefon de Contact"- Codul telefonic al orașului și numărul numărului de telefon de contact al agentului fiscal, conform căruia, dacă este necesar, poate fi obținut informații de referințăprivind impozitarea veniturilor persoanelor fizice, precum și acreditările acestui agent fiscal;
pe linia "pe paginile ___ cu numirea documentelor de confirmare sau a copiilor lor pe paginile ___" - numărul de pagini de calcul și numărul de foi ale unui document care confirmă autoritatea reprezentantului, dacă reprezintă sau semnează calculul;
pe linia "acuratețea și completitudinea informațiilor specificate în prezenta calcul confirmă" - în cazul confirmării acurateței și a caracterului exhaustiv al informațiilor sub formă de calcul al agentului fiscal, 1, în cazul confirmării Precizia și caracterul complet al informațiilor, reprezentantul agentului fiscal este aplicat 2, și indică, de asemenea, numele, numele, patronimic al persoanei, numele organizației - un reprezentant al agentului fiscal;
Pe linia "Semnătura ________ Data" - semnătura, numărul, numărul de luni, anul semnării calculului;
Pe linia "Numele unui document care confirmă autoritatea reprezentantului" - un tip de document care confirmă puterile unui agent fiscal.
2.3. Secțiune titlul frunzei "Completat în autoritatea fiscală" conține informații privind metoda de reprezentare a calculului în conformitate cu anexa N 3 la ordinea prezentă, numărul de pagini de calcul și numărul de foi de document care confirmă autoritatea reprezentantului, în cazul în care reprezintă sau semnează calculul, data depunerii sale (primire), numărul, în care calculul, prenumele și inițialele numelui și patronimic al angajatului autorității fiscale, care au făcut calculul, semnătura sa este înregistrată.
3.1. Secțiunea 1 indică cantitățile de venituri acumulate, calculate și reținute de rezultatul din ce în ce mai mare de la începutul perioadei fiscale privind rata de impozitare relevantă, sunt indicate pentru toți indivizii.
3.2. În cazul în care agentul fiscal plătit persoanelor fizice în perioada de impozitare (perioada de prezentare) venituri impozabile rate diferite, Secțiunea 1, cu excepția rândurilor 060 - 090, este umplută cu fiecare dintre ratele de impozitare.
În cazul în care indicatorii liniilor corespunzătoare ale secțiunii 1 nu pot fi plasate pe o singură pagină, numărul necesar de pagini este umplut.
Indicatorii finali la toate ratele de pe rândurile 060 - 090 sunt completate pe prima pagină.
3.3. Secțiunea 1 indică:
pe linia 010 - rata de impozitare corespunzătoare, cu utilizarea sumelor fiscale;
pe linia 020 - rezumate în toate persoanele cuantumul veniturilor acumulate ca rezultat din ce în ce mai mare de la începutul perioadei de impozitare;
Pe linia 025 - sintetizată cuantumul veniturilor acumulate sub formă de dividende printr-un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul perioadei de impozitare;
pe linia 030 - rezumate pe toate persoanele deduceri fiscale, reducerea veniturilor care urmează a fi impozitate, creșterea rezultatului de la începutul perioadei de impozitare;
pe linia 040 - Rezumatul tuturor persoanelor cuantumul impozitului calculat prin rezultatul crescând de la începutul perioadei de impozitare;
Pe linia 045 - rezumate în toate persoanele cuantumul impozitului calculat asupra veniturilor sub formă de dividende printr-un rezultat în creștere de la începutul perioadei de impozitare;
pe linia 050 - o sumă de plăți în avans fixe, generalizată la toți indivizii, adoptată în reducerea valorii impozitului calculat de la începutul perioadei de impozitare;
Rândul 060 - numărul total de persoane care au primit venituri impozitate pe venit în perioada fiscală. În caz de concediere și ocuparea forței de muncă în timpul unei perioade fiscale ale aceluiași individ, numărul de persoane nu este ajustat.
pe linia 070 - valoarea totală a impozitului impozabilă prin rezultatul crescând de la începutul perioadei de impozitare;
pe linia 080 - suma totală a impozitului, care nu este reținută de agentul fiscal, rezultatul creșterii de la începutul perioadei de impozitare;
Pe linia 090 - suma totală a impozitului pe care îl revine la agentul fiscal la contribuabili în conformitate cu articolul 231 Codul fiscal Din Federația Rusă, un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul perioadei de impozitare.
4.1. Secțiunea 2 indică datele primării efective de către persoane fizice în venituri și retenție fiscală, calendarul transferului de impozitare și rezumat în toate persoanele cuantumul veniturilor reale și impozitul reținut.
4.2. Secțiunea 2 indică:
pe linia 100 - data primirii efective a veniturilor reflectate în linia 130;
pe linia 110 - data reținerii impozitului cu suma veniturilor reale reflectate în linia 130;
pe linia 120 - data, nu mai târziu decât cea a sumei fiscale;
pe linia 130 - o sumă generalizată de venituri primite efectiv (fără a scădea valoarea impozitului impozabil) în linia specificată în linia 100;
La linia 140 - valoarea generalizată a impozitului impozabil în data specificată în linia 110.
Dacă în legătură specii diferite Veniturile având o dată la obținerea efectivă a acestora timpuri diferite Enumerațiile fiscale, atunci rândurile 100 - 140 sunt completate pentru fiecare dată de transfer fiscal separat.
Penalități
Există noi tipuri de responsabilitate pentru informații anticipate, precum și informații incomplete sau nesigure. Pentru cele mai "uitare" sancțiuni.
Dacă organizarea sau. antreprenor individual Nu vom avea timp să oferim un calcul într-o perioadă de zece zile, autoritățile fiscale pot suspenda operațiunile cu privire la conturile târzii. Dar asta nu este tot. Raportarea expirată de 6-NDFL poate determina un angajator să atragă angajatorul responsabilitatea administrativă: Fine într-o mie de ruble pentru fiecare plin și o lună specială Din ziua instalată pentru prezentarea sa.
Prezentarea calculelor nesigure 6-NDFL și (sau) informații despre venitul fizicilor 2-NDFL implică recuperarea unei amenzi de 500 de ruble. Pentru fiecare document trimis care conține informații nesigure.
În același timp, angajatorul este scutit de răspundere dacă au identificat în mod independent erorile și au prezentat autorității fiscale documentele actualizate până în prezent, detectarea incapacității față de autoritatea fiscală.
Determinarea datei generației efective de venit în scopul calculării NDFL
Pe baza alineatului (1) din art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru a utiliza CH. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse Data venitului real este determinată ca zi:
Excepții de la procedura numită pentru determinarea datei venitului real este cuprinsă la alineatul (2) - (5) din art. 223 Cod fiscal. În special, la primirea veniturilor sub formă de remunerare a datei primirii efective a contribuabilului, acest venit este recunoscut ca fiind ultima zi a lunii, pentru care a fost perceput pentru venituri drepturile muncii in conformitate cu contract de munca (contracta).
Legea federală nr. 113-FZ la alineatul (1) din art. 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse a introdus noi dispoziții care vă permit să rezolvați întrebările de la data primirii veniturilor, autoritățile controlate anterior ar putea oferi diverse explicații care au confundat numai agenți fiscali confuzi. Acționând cadrul legislativ determină data primirii veniturilor primite fonduri de creditca dată de plată a dobânzii la împrumut (în cazul împrumutului procentual) sau la data de returnare bani împrumutați (dacă împrumutul este fără dobândă). Din 2016, beneficiile materiale trebuie să se bazeze în ultima zi a fiecărei luni, pe tot parcursul anului perioada de credit. În consecință, calculați NDFL cu beneficiul material și ar trebui, de asemenea, să fie listat lunar - în ultima zi, indiferent de împrumutul sau interesul procentual. De asemenea, ultima zi a lunii, în care a fost aprobat raportul în avans corespunzător, va fi data primirii veniturilor pe sumele de responsabilitate.
Întrebări și caracteristici sofisticate ale umplerii 6-NDFL
Venitul neimpozabil. Dacă venitul medician Ndfl. Nu este calculată, atunci datele privind astfel de venituri din raport 6-NDFL nu sunt necesare pentru înregistrare (de exemplu, prestațiile de maternitate).
Transferarea unui termen limită pentru trecerea unui raport. Dacă termenul maxim admisibil pentru livrarea de noi calcule este de 6 ndfls cade pentru o vacanță sau o zi liberă, atunci termen limită Acesta va fi transferat automat în prima zi lucrătoare următoare care nu funcționează.
Dacă NDFL nu a funcționat. Mesajul privind incapacitatea de a menține impozitul și valoarea impozitului ne-restrâns direcționează autoritatea fiscală până la 1 martie, în urma perioadei fiscale expirate. De la raportarea imposibilității de păstrare a impozitului, obligația agentului fiscal pentru desfășurarea impozitului pe venitul personal este reziliată, pierde forța alineatului (2) din art. 231 din Codul fiscal al Federației Ruse, prescrierea agenților fiscali pentru a recupera datoria de la persoane înainte de rambursarea completă.
Primele contabile. Primele lunare și premii plătite pentru cealaltă perioadă (trimestru, an) pentru a lua în considerare 6-NDFL sunt necesare în moduri diferite (pentru mai multe despre acest lucru, a se vedea scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 24 ianuarie 2017 nr . BS-4-11 / [E-mail protejat]).
Salariu de plată la începutul următoarei perioade de raportare. Cum se face în cazul în care salariile salariaților pentru martie 2018 au fost plătite la data de 11.04.2018, iar impozitul pe venitul personal este listat la data de 12.04.2018? Reflectă o astfel de operațiune în secțiunea 1 a calculului sub formă de 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018. În același timp, este posibil să nu reflectați operațiunea în secțiunea 2 a calculului sub formă de 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018. Deoarece această operațiune reflectă cu plata directă a salariilor angajaților la calculul 6-NDFL pentru prima jumătate a anului 2018 (a se vedea scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 03/15/2016 nr. BS-4-11 / [E-mail protejat]).
Umplere string separat Calculul 6-NDFL. Rândul de 100 de secțiuni 2 "Data venitului real" Calculul în format 6-NDFL este ocupat cu privire la prevederile articolului 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse. String 110 din secțiunea 2 "Data retenției fiscale" se completează cu prevederile art. 4 al articolului 226 și al articolului 226.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Linia 120 din secțiunea 2 "Perioada de transfer fiscal" este completată cu privire la prevederile articolului 226 alineatul (6) și articolului 226.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse (a se vedea scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 01.02 .2017 Nr. 03-04-06 / 5209).
Manualul spitalicesc, acumulat pentru decembrie 2017, dar plătit la 19 ianuarie 2018. Acest venit reflectă în secțiunile 1 și 2 din calculul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018. În secțiunea 2 calculul sub formă de 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018, această operațiune înregistrează acest lucru: pe linia 100, indică 01/19/2018, pe linia 110 - 19.01.2018, pe linia 120 - 31.01.2018 , în conformitate cu rândurile 130 și 140 - validările relevante (a se vedea scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 25 ianuarie 2017 nr. BS-4-11 / [E-mail protejat]).
Campania de raportare a 6-NDFL continuă. Agenții fiscali trebuie să treacă un alt calcul nu mai târziu de 31 iulie, cu excepția celor care nu au plătit angajaților în perioada de raportare. Un exemplu de umplere 6-NDFL pentru al doilea trimestru al anului 2017 cu instrucțiuni va ajuta la completarea formularului rapid și fără erori.
Forma de calcul a FTS 6-NDFL aprobat prin ordinul de 14.10.2015 Nr. MMB-7-11 / 450. De atunci, Departamentul a emis o mulțime de clarificări pentru al umple. Vă vom spune mai multe despre caracteristicile de umplere, luați în considerare controversați și momente importanteVom arăta despre exemplul modului de a reflecta veniturile și impozitul.
Calculul de 6-NDFL constă dintr-o frunză de titlu și două secțiuni cu date și sumare. Completați formularul cu atenție. Erorile pot duce la penalități și amenzi. Verificați raportul dvs. privind punctele de control pentru a evita creanțele fiscale.
Frunza de titlu se umple ca de obicei. Acordați atenție numai pentru a completa următoarele câmpuri.
Codul perioadei de raportare Pentru a calcula pentru trimestrul II 2017, acesta este codul "31".
Numele companiei . Organizațiile indică numele abreviat, și în absența sa - completă. Antreprenorii indică un nume complet de familie, nume și subiect - patronimic.
KPP. - În acest domeniu, o organizație a pus un cod de 9 cifre, de exemplu "770801001", antreprenori - dashing.
Numărul de corecție - Trebuie să punem "000" dacă calculul este primar. Dacă prima actualizare este "001", etc.
"Codul de locație (contabilitate)" - În acest domeniu, plasați un cod de 3 cifre:
Codurile rămase din apendicele 2 la ordinea aprobată prin ordinul FTS din data de 14 octombrie 2015 nr. MMB-7-11 / 450.
Adică, în raportul sediul central, puneți codul 212 (a se vedea exemplul de mai jos). Am pus același cod dacă raportarea pentru Divizia Drops biroul principal. Dacă unitatea dă independent 6-NDFL, pune codul 220.
Oktmo Code. :
Data - Ziua, luna și anul prezentării calculului. De exemplu "08/27/2017".
| Linia | Structura | Comentarii |
|---|---|---|
| 010 | Rata de impozitare | În cazul în care societatea a acuzat NDFL la rate diferite, atunci pentru fiecare este necesar să se alcătuiească partea 1. |
| 020 | Venituri acumulate | Este acumulat, plățile reale pentru această linie nu contează. De exemplu, dacă data emiterii unui salariu pentru luna iunie se încadrează în iulie, atunci trebuie adăugată la linia 020. |
| 025 | Venituri acumulate sub formă de dividende. | Dividendele nu pot fi mai mari decât toate veniturile în linie 020. |
| 030 | Delecții primite de angajați din venituri din linia 020 | Acestea sunt standard, sociale, deduceri de proprietate, precum și o parte neimpozabilă a asistenței materiale, cadouri și premii. Dacă de la linia 020 scade linia 030, baza de impozitare se va dovedi. |
| 040 | Numărul de NDFL, adică baza multiplicată cu rata | Asta este, baza înmulțită cu oferta. . |
| 045 | Impozitul pe dividende. | Pentru rata rezidenților 13%, pentru nerezidenți 15%. |
| 050 | Fix plăci avansatecare a început compania suportate de NDFL de la străinii de brevete | Aceste plăți, compania citește în contul NDFL de la străinii de brevete. |
| 060 | Numărul de fizici care au primit venituri în conformitate cu contractele de specii - muncă și dreptul civil | În cazul în care angajatul nu a primit venit toată jumătate din anul sau a primit doar neimpozabil (de exemplu, o alocație pentru îngrijirea copilului), atunci un astfel de angajat nu trebuie să includă. |
| 070 | Taxa calculată | Această linie este comună pentru toate ratele. Notă: Nu este un fapt că perioadele de angajament și Țineți NDFL. la fel. De exemplu, dacă salariul companiei pentru luna decembrie a emis angajați în ianuarie, atunci impozitul nu va fi reflectat în linia 020. Dar, în linia 070, este, dimpotrivă, necesară. Și la salariile din iunie, pe care compania listată în iulie, situația inversă: în linie 020 NDFL este necesară, la 070 - nr. |
| 080 | Taxa pe petrol | O astfel de impozit apare atunci când compania are datoria de a păstra NDFL în perioada de raportare, dar este imposibil să faceți acest lucru. De exemplu, nu există fonduri pentru a menține impozitul pe venit în natură. În cazul în care perioada de deducere nu a venit încă (de exemplu, salariile din iunie deja menționate emise în iulie), atunci NDFL nu este considerată nedreaptă. |
| 090 | Returnat NDFL, reținut anterior în mărime excesivă | De fapt, a returnat impozitul pe venit personal, nu cel pe care compania este obligată să se întoarcă. |
În consecință, completați secțiunea 2.
În șnurul 100 și 120, puneți datele de către cod. De exemplu, în linia 100, data primirii venitului salarial este întotdeauna ultima zi a lunii. Și dacă angajatul este respins, ultima zi lucrătoare pentru care compania a acumulat salariu (articolul 2 din art. 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Eroare - Dacă ați scris ziua emiterii efective a banilor.
Linia 120 scrie termenul limită listarea NDFL.. Prin salariu - ziua următoare plății, iar vacanța și beneficiile - ultima zi a lunii. Data poate fi mai târziu, dacă termenul lovește ziua liberă. Apoi el este transferat la cel mai apropiat lucrător.
În secțiunea 2, puteți combina plățile pe care trei date sunt coincis: veniturile, păstrarea veniturilor personale și termenul limită pentru transferul fiscalului. Puteți combina șirurile de angajați care au primit sărbători într-o singură zi. Dar blocurile trebuie să fie sparte, dacă salariul și beneficiile enumerate într-o zi. Data primirii salariului salariului este ultima zi a lunii (alineatul (2) din art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru beneficii - Ziua de emisiune (sub.1, 1 Art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Secțiunea 2 este doar cinci linii (vezi tabelul).
| Linia | Structura | Comentarii pentru exemplul de umplere |
|---|---|---|
| 100 | Data generației efective a veniturilor | Normele de determinare a acestei date pentru fiecare venit sunt îndeplinite la articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru fiecare tip de venit, regulile pentru determinarea acestei date proprii. Salariul este întotdeauna ultima zi a lunii și nu contează dacă cade în ziua liberă. |
| 110 | DATA REALGENT NDFL. | Aceasta este ziua plății efective a venitului: La urma urmei, compania păstrează NDFL la această dată (punctul 4 din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). |
| 120 | Lista NDFL enumerate | Termen limită pentru plata impozitului, montat 6 articole 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru aproape toate veniturile, aceasta este a doua zi după data de retenție. Excepțiile sunt doar vacanțe și spitale: aceste plăți au termenul limită - ultima zi a lunii în care au fost plătite. Rândul 120 nu poate fi în weekend sau vacanță, ca în acest caz, acesta este transferat pentru cea mai apropiată zi lucrătoare. Există o opinie eronată că data în linia 120 este ziua listei efective a impozitului pe venitul personal. Dar, de fapt, zilele în care compania a plătit impozitul bugetului nu afectează calculul. |
| 130 | Cantitatea de venit | Venituri diferite Puteți rezuma în aceeași linie 130 dacă toate datele din liniile de 100-120 coincid. |
| 140 | NDFL, ținute cu venituri din linia 130 | Impozitul enumerat în buget nu afectează calculul. |
Important
În secțiunea 2 din calculul 6-NDFL pentru trimestrul II 2017 (o jumătate de an), este necesar să se facă venituri numai în ultimele trei luni ale perioadei de raportare. Aceasta este pentru aprilie, mai și iunie. Mai mult, este necesar să se navigheze pe linia 120 - perioada de ridicare a NDFL.
Serviciul fiscal a venit în această poziție relativ recent în scrisoarea din 12/15/2016 nr. BS-4-11 / 24063. Inainte de clarificări oficiale Nu a existat niciun venit, iar companiile au intrat în venituri în secțiunea 2, pe baza datei de Hold în Linia 110.
Există o discrepanță în reflecție. venituri depășite În secțiunile 1 și 2. La urma urmei, dacă taxa este reținută într-o singură perioadă, perioada de listare poate fi deja perioada următoare. Să presupunem că societatea emite salariu în ultimul număr. in fiecare luna. Apoi, timpul de transfer scade luna viitoare. Și în secțiunea 2 calculul pentru trimestrul II va fi un salariu pentru luna martie, aprilie, mai. Și salariul din iunie va merge la secțiunea 2 timp de nouă luni.
Între timp, linia 070 va reflecta impozitul salarial pentru toate cele 6 luni. Acest lucru poate părea ilogic: deoarece taxa este reținută în perioada anterioară, și este prezent în calculul secțiunii 2 pentru cea actuală. Mulți contabili au declarat chiar și erori atunci când programele după ieșirea de clarificare a FTS au început să formeze secțiunea 2 pe baza liniei 120. Dar aceasta este poziția serviciul fiscalși mai sigur să-l urmeze.
După umplerea calculului, este recomandabil să îl verificați pe metoda FTS. Ratele de control sunt cuprinse într-o scrisoare de serviciu fiscal de la 10.03.2016 nr. BS-4-11 / [E-mail protejat]
Precizia rândului 040 nu ar trebui să fie absolută.Relația principală:
(020 - 030) x Rata de la 010 \u003d 040
Adică formula este aplicată "(Venituri - deduceri) x Bet \u003d impozitul calculat."
Poate apărea ideea de a calcula linia 040 nu de la registre fiscale, și forțat pentru această formulă. În acest caz raportul de control Va fi respectat cu precizie absolută. Dar acest lucru este greșit. La urma urmei, NDFL este rotunjit la o ruble complete pentru fiecare angajat. Și dacă NDFL rotunjit, calculat imediat pentru toți angajații, poate exista o discrepanță.
Exemplu
Angajații au primit 2 trimestre următorul venit: FIRST - 113 989 RUB., Al doilea - 254 058 RUB., A treia - 175 889 RUB. Nu au deduceri.
NDFL, rotunjit la ruble complete, este egal cu 14 819 de ruble., 33 028 RUB., 22 866 RUB. Taxa totală - 70 713 de ruble.
Rezumăm toate veniturile și le înmulțim la rată. Se pare că, inclusiv rotunjirea a 70 712 de ruble, care este mai mică decât rublele.
Cum se rezumă PFFL în secțiunea 2.După cum am spus, NDFL este rotunjit la o ruble complete pentru fiecare angajat. Această regulă trebuie luată în considerare și atunci când se completează șirurile 140 din secțiunea de decontare 2.
Dacă venitul liniei 100-120 coincid, atunci sunt rezumate în coloana 130. Dar NDFL nu este considerat a fi considerat un total, dar separat pentru fiecare angajat. Dacă considerați impozitul din întreaga sumă în linia 130, atunci poate exista o discrepanță pe același principiu ca în exemplul de mai sus. În acest caz, nu sunt furnizate erori, atunci când se calculează corzile 140, este necesar să distribuiți cu atenție veniturile angajaților.
Nu este nevoie de venituri în secțiunea 2.Veniturile se încadrează în secțiunea 2 din calcularea 6-NDFL pentru al doilea trimestru, dacă perioada de ridicare a NDFL (linia 120) se încadrează în al doilea trimestru. Serviciul fiscal a exprimat această poziție în scrisoarea din data de 15.12.2016 nr. BS-4-11 / 24063. Înainte de aceasta, nu a existat o clarificare oficială, iar majoritatea companiilor au venit în modul cel mai logic: au intrat în venituri în secțiunea 2 pe baza datei titularului NDFL în linia 110.
Dacă începeți să aplicați recomandarea serviciului fiscal federal al Rusiei numai din trimestrul II, responsabil de 2 sferturi pot fi venituri care au fost deja prezente în raportarea pentru primul trimestru. De exemplu, salariul pentru luna martie este plătit la 31 martie. În consecință, perioada de ridicare a NDFL se încadrează în următoarea zi lucrătoare - 3 aprilie. Compania a înregistrat martov salariu Pe 1 trimestru. A decis să facă noua tehnică autoritățile fiscale. În acest caz, salariul pentru luna martie, în teorie, trebuie să fie pus în calcul pentru trimestrul II, deoarece perioada de transfer se referă la acest trimestru. Dar este riscant: programul de verificare Inspecția va compara impozitul detectat în ambele calcule cu transferurile reale. Deci, impozitul meritat va fi de două ori mai sus, iar autoritățile fiscale sunt percepute de companie. Prin urmare, este necesar să se asigure că aceleași venituri nu se încadrează în secțiunea 2 calcule pentru diferite perioade.
Apropo, datorită explicației FTS, există o discrepanță în reflectarea veniturilor depășite în secțiunile 1 și 2. La urma urmei, dacă impozitul este reținut într-o singură perioadă, perioada de transfer poate scădea încă din urmă perioadă.
Să presupunem că societatea emite salariu la ultimul număr din fiecare lună. Apoi perioada de liste de listere cade luna viitoare. Și în secțiunea 2 calculul pentru trimestrul II va fi un salariu pentru luna martie, aprilie, mai. Și salariul din iunie va merge la secțiunea 2 timp de nouă luni.
Între timp, în linie 070 va reflecta impozitul salarial pentru toate cele șase luni. Acest lucru poate părea ilogic: deoarece impozitul este reținut în perioada anterioară și este prezent în secțiunea 2 Calculul celui actual. Mulți contabili chiar au declarat erori atunci când programele după ieșirea de clarificare a FTS au început să formeze secțiunea 2 pe baza liniei 120. Dar aceasta este poziția serviciului fiscal și mai sigură să o urmeze.
Acum, să rămânem pe nuanțele de umplere a calculului 6-NDFL în diferite situații.
Compania are unități . 6-NDFL trebuie să fie efectuate separat pentru fiecare diviziune separată. Veniturile și NDFL trebuie să fie distribuite în funcție de calcule în funcție de inspecția companiei a plătit o taxă.
Există doar venituri acumulate . Dacă compania a acumulat venituri pentru toate jumătate de an, dar nu le-a plătit, atunci impozitul (140) va fi zero. Veniturile și NDFL-urile acumulate vor cădea de la ei, ca de obicei, în rândul 020 și 040., iar secțiunea 2 nu poate fi completată (scrisoarea serviciului fiscal federal din Rusia din 24.05.2016 Nr. BS-4-11 / [E-mail protejat]). Adevărat, când se predau calculul electronic Fișierul fără partiție 2 nu trece. În acest caz, puteți pune datele arbitrare din al doilea trimestru: toate aceleași taxe zero și aceste date nu afectează nimic.
Salariul emis târziu . În acest caz, regulile de umplere a rândurilor 020 și 040 nu se schimbă: La urma urmei, compania continuă să perceapă în mod regulat salariul. Dar la 070, numai NDFL va cădea, pe care compania le-a păstrat în prima jumătate a anului. Secțiunea 2 necesită salariul efectiv emis, perioada de transfer a impozitului cu care se încadrează în aprilie - iunie. Nu contează când salariul este acumulat. Chiar salariile Pentru anul 2016, emise în aprilie, trebuie să se reflecte în linia 070 și în secțiunea 2.
Vacanțele sunt acumulate, dar nu sunt plătite . Dacă compania sa acumulat, dar nu a plătit vacanțele, nu este necesar să le arătăm în orice rând de calcul. La urma urmei, spre deosebire de salariu, data primirii reale a sărbătorilor este ziua emiterii lor în mâini (sub.1, 1 art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). Între timp, această dată nu a venit, venitul emisiunii 6-NDFL devreme. Regula se aplică tuturor celorlalte venituri cu o dată similară de primire efectivă. Și aceasta este o remunerație conform contractului, beneficiul spitalului, ajutorul materialului etc.
Compania a emis o primă . W. premiul Muncii. Data venitului real în linia 100 este ultima zi a perioadei (lună, trimestru, an), pentru care este acumulată (scrisoarea serviciului fiscal federal din Rusia din 24 ianuarie 2017 nr. BS-4-11 / [E-mail protejat]). W. premium non-medical - data plății reale (scrisoarea serviciului fiscal federal din Rusia din 01 august 2016 nr. BS-4-11 / [E-mail protejat]).
Începând cu anul 2016, angajatorii au obligat să treacă alt tip de raportare - 6-NDFL. Și deși această specie Calculul este prevăzut pentru mai mult de o perioadă de impozitare, compilația are încă multe întrebări. Mai jos este materialul cu privire la modul de a forma în mod corespunzător 6-NDFL timp de 3 sferturi și un exemplu de umplere a acestui formular.
Un nou tip de raportare pentru agenții fiscali - 6-NDFL. Acest calcul trimestrial umple toți angajatorii, antreprenorii și organizațiile care urmează rezultatele câștigurilor salariale acumulate și a impozitelor reținute.
Raportarea este generată de la începutul perioadei fiscale printr-un rezultat în creștere. Calculul pentru trimestrul 3 conține de fapt date timp de 9 luni de la începutul anului.
Compoziția formularului 6-NDFL în 2017 nu sa schimbat, include încă următoarele secțiuni:
Obțineți 267 Tutoriale video pentru 1C gratuit:
Scopul de administrare formă nouă Raportarea - control suplimentar prin organele fiscale Pentru recrutarea, păstrarea în timp util a impozitelor și actualitatea plății acestora. Discrepanța dintre datele din calculul calculat cu valoarea fondurilor enumerate la plată conduce la formarea arieratelor. Ca urmare, FTS are dreptul de a acumula penalități și amenzi.
Un eșantion de umplere 6-NDFL pentru trimestrul 3 va fi examinat cu următoarele cerințe:
Secțiunea 2 Raportarea 6-NDFL a fost completată cu rezultatele acumulărilor, deducerilor și plăților ultimul sfert. Sunt furnizate următoarele informații:
La completarea informațiilor despre plăți și deduceri, există unele nuanțe. De exemplu:
La completarea calculului în secțiunile 1 și 2 va fi luat în considerare diferite sume. Având în vedere faptul că transferul real al impozitului luna trecuta Trimestrul (septembrie) trebuie să fie efectuat numai în octombrie (al patrulea trimestru), suma acumulată pentru luna septembrie va fi reflectată în următorul calcul anual. În același timp, venitul din septembrie și impozitul calculat pentru această perioadă includ valoare totală Sectiunea 2.
Procedura de acordare a calculului de 6-NDFL în 2017 nu sa schimbat. Raportul ar trebui să continue să transmită cel târziu la sfârșitul anului următor după perioada de raportare (trimestrul 3). În cazul în care un data specificată cade în weekend, pentru a oferi documentul necesar în cea mai apropiată zi lucrătoare.
Termenul limită pentru acordarea unei forme de 6-NDFL pentru trimestrul III în 2017 vine la 31 octombrie. Depunerea de eșec Informațiile sunt pline de amenzi. În ceea ce privește raportarea, amenzile 6-NDFL sunt percepute la rata de 1.000 de ruble. Pentru fiecare lună restante, inclusiv incompletă.
În plus, cu întârziere cu transferul de calcul pentru o perioadă mai mare de 10 zile poate duce la blocarea de către inspectorii contului curent al plătitorului. Penalități în valoare de 300 - 500 de ruble. pot fi atribuite persoanelor responsabile.
6 NDFL pentru trimestrul II 2018: Durata livrării - expirarea lunii după data de raportare. Pentru întârziere, inspecția se va termina. Verificați dacă termenul este mutat în 2018?
9 luni
Raportați 6-NDFL timp de o jumătate de an a trecut perioada ulterioară - 1 octombrie. La fel de timpul pentru raportare A expirat la 31 iulie, întârzierea a fost de 2 luni și o fină - 2000 de ruble.
Aceste date de livrare sunt irelevante pentru firmele și antreprenorii care nu ar trebui să raporteze deloc. Vorbim despre acele organizații și IP care nu au recompensat fizicul perioadă de raportare în monetare sau în forme nemonetare. O astfel de companie sau antreprenor nu sunt luate în considerare agenți fiscaliDeci, nu ar trebui să raporteze la inspecție sub formă de 6-NDFL.
Cu toate acestea, astfel încât inspecția din greșeală nu îngheață contul bancar, este mai sigur în scris în scris despre absența obligațiilor de raportare. Scrisoarea poate fi făcută în formă arbitrară - De exemplu, aceasta:
Firmele și antreprenorii sunt raportate în același timp pe Codul Fiscal al Federației Ruse, ținând cont de transferul în următoarea zi lucrătoare. Pentru detalii, consultați Tabelul 2.
Luna, următorul jumătate de ani - acesta este iulie. Ultima sa zi - 31 de numere - este un lucrător. Deci, termenul de raportare a trimestrului 2 al anului 2018 se încadrează pe 31 iulie 2018.
Tabelul 3. Erori cu livrare 6-NDFL
|
Gresit |
Dreapta |
|
Transmiteți un raport privind angajații unităților din inspecția locației filiala centrală |
Pastreaza rapoarte individuale: - despre personalul biroului central - la inspecție pentru locația sa; - despre angajații unităților - în inspecția la localizarea diviziunilor, chiar dacă diviziunile nu plătesc remunerații în sine |
|
Trece la antreprenor combinând Utii. și USN Unul Raport la inspecție la locul de activitate |
Petreceți rapoartele individuale ale angajaților: - legată de INDD - la inspecția la locul antreprenorial; - asociate cu USN - în inspecție la locul înregistrării IP |
|
Pass raport B. forma de hârtie Cu numărul de angajați 25 sau mai mulți |
Luați un raport în formularul electronic de către TKS |
|
Închiriați un singur raport la schimbarea Yuradres |
Trece la noi taxe două un raport separat.: - încă octmo - în timpul perioadei înainte de înregistrare pe noul Yuradge; - pe noul Oktmo - în momentul de la data înregistrării pe noul Yuradge |
|
Închiriați un raport general pentru cap și ramuri separate |
Să presupunem că două rapoarte separate în inspecția privind localizarea capului și a birourilor separate |
____________________
