Principalul lucru pentru o persoană simplificată este să ia în considerare corect veniturile și cheltuielile, deoarece acestea sunt cele care servesc drept bază pentru calcularea impozitului unic.
Cu toate acestea, contabilitatea costurilor atunci când se utilizează versiunea sistemului fiscal simplificat„Venitul” este o chestiune voluntară.
În acest caz, organele fiscale nu sunt interesate de cheltuielile organizației sau ale antreprenorului, dar puteți lua în considerare costurile după bunul plac, pentru ordine în afaceri.
Cum se ține evidența veniturilor în cadrul sistemului fiscal simplificat
Nu toate încasările sunt considerate venituri și sunt impozitate, prin urmare, pentru început, vom clarifica ce venituri din sistemul simplificat de impozitare ar trebui să fie luate în considerare:
Plata primita de la clienti (la casier si in contul bancar) pentru serviciile si munca prestata;
Plata anticipata de la cumparatori;
Sumele amenzilor și penalităților primite în cadrul acordurilor cu contrapărțile;
Datorii anulate conform legii;
Dobânzi la împrumuturi;
Surplusul de stocuri pe baza rezultatelor inventarierii.
Nerecunoscut venit impozabil sumele enumerate la articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Printre ei:
Proprietate investită în capitalul autorizat;
Proprietatea primită în cadrul finanțării vizate;
Venituri din activitati la UTII;
Sume supuse impozitului pe venit (pentru antreprenori - impozit pe venitul persoanelor fizice);
Bani sau proprietăți primite în cadrul unui contract de împrumut pentru a rambursa datoria principală.
Contabilitatea veniturilor pe sistemul fiscal simplificat se efectuează conform metoda numerarului, adică în momentul în care banii au intrat efectiv în cont sau în casierie.
Venituri minus cheltuieli: contabilitate in SRL si antreprenor individual
Alegând varianta de impozitare „venituri minus cheltuieli”, trebuie să fim pregătiți pentru faptul că nu toate costurile suportate pot fi incluse în reducerea plăților în cadrul sistemului simplificat de impozitare.
Codul fiscal al Federației Ruse a prevăzut la articolul 346.16 o listă limitată de costuri care reduc plățile către buget.
Condiția principală este ca costurile să vizeze obținerea de profit.
Practic, acestea sunt costurile unui SRL sau antreprenor individual care vizează:
Achiziționarea de bunuri sau materiale;
Achiziționarea, crearea (construcția, reconstrucția) de active fixe sau necorporale. Costurile de cumpărare a mijloacelor fixe sunt contabilizate trimestrial. părti egale dar numai după ce instalația a fost pusă în funcțiune;
Remunerația angajaților și prime de asigurare pentru tine și pentru angajații tăi;
În acest caz, este permisă luarea în considerare a impozitelor în cheltuieli:
TVA plătit furnizorilor. Facilitatorii nu plătesc TVA și nu primesc deduceri pentru acesta, prin urmare, includ în KUDiR costul bunurilor și serviciilor achiziționate, inclusiv TVA;
Impozitul minim al sistemului de impozitare simplificat. Dacă anul trecut un antreprenor individual sau SRL a plătit la buget impozitul minim al sistemului de impozitare simplificat (1% din venituri), atunci diferența dintre acesta și impozitul calculat în mod obișnuit poate fi luată în considerare în cheltuieli în următoarele perioada fiscala.
Costul bunurilor achiziționate pentru revânzare este cheltuit numai după ce acestea au fost vândute.
Dar costul materiilor prime și al materialelor achiziționate pentru producție poate fi luat în considerare pentru a reduce baza impozabilă imediat după ce au fost plătite și primite.
Nu este nevoie să așteptați o vacanță în producția și vânzarea mărfurilor realizate din aceste materii prime.
De asemenea, pierderile din ultimii 10 ani pot fi incluse în reducerea bazei, cu condiția ca:
Acestea sunt obținute prin utilizarea sistemului simplificat de impozitare;
... documentele justificative au fost păstrate.
Orice alte cheltuieli din contabilitatea fiscală trebuie documentate și prin cecuri, acte, facturi, ordine de plată, bonuri de vânzare etc.
Numai în acest caz ele pot fi reflectate în KUDiR și luate în considerare la calcularea impozitului.
Dacă costurile nu se încadrează în listă costurile STS enumerate la art. 346.16 din Codul fiscal, atunci acestea nu pot reduce baza de impozitare.
Dacă aveți îndoieli cu privire la posibilitatea de a recunoaște anumite cheltuieli și la modul de a face acest lucru, puteți contacta oricând serviciul de consultanță de service.
Experții vor pregăti un răspuns cu privire la problema contabilității veniturilor și cheltuielilor, precum și la orice altă problemă, gratuit în 24 de ore.
Plătești doar un modest taxa de abonare pentru utilizarea serviciului și puteți adresa întrebări în cantitate nelimitată.
Caietul de venituri și cheltuieli
Toate evidențele fondurilor primite sunt concentrate în Cartea veniturilor și cheltuielilor - principalul registru fiscal pentru contribuabilii simplificați.
Forma actuală a cărții poate fi găsită în ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei prin ordinul din 22 octombrie 2012 nr. 135n.
Utilizatorii înregistrați ai serviciului pot descărca cartea din secțiune.
Dacă păstrați înregistrări în serviciu, nu va trebui să căutați un formular - KUDiR este generat automat simultan cu declarația.
În 2017, forma KUDiR a suferit modificări.
Acum include o coloană care indică comisionul de tranzacționare acumulat.
Contabilitatea veniturilor sistemului de impozitare simplificat în 2017 vă permite să reduceți baza de impozitare cu valoarea taxei plătite. În timp ce această vedere plata obligatorie introdus numai în capitală.
Dacă KUDiR este efectuat în în format electronic, la sfarsitul anului, trebuie tiparit, cusut si semnat. Nu este nevoie să predea cartea la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, acesta o păstrează și o arată inspectorilor la cerere în cazul unei inspecții.
Lucrează în serviciul „Afacerea mea”
Caietul de venituri și cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat: cine o menține și cum + scurta descriere fiecare linie a formularului.
Muncă Afaceri mari necesită tone de rapoarte și documente... Pentru o afacere mică cu un sistem simplificat, totul este un ordin de mărime mai ușor - aici veți avea nevoie doar de o carte de venituri și cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat sau KUDiR - documentul principal pentru un antreprenor individual, completat cu regularitate, strict în conformitate cu legea.
Pe de o parte, există o singură Carte - adică o versiune simplificată în acțiune. Nu trebuie să păstrați multe alte declarații sau ele documente similare... Dar, pe de altă parte, Cartea veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat unește literalmente tot ceea ce poate șoca un începător, pentru că există atât de multe lucruri de neînțeles... Pentru a preveni acest lucru, sugerăm antreprenorilor începători să citească acest articol .
Implementarea activitate antreprenorială cere. Acest lucru este important atât din punctul de vedere al autorităților fiscale, cât și din punctul de vedere al omului de afaceri însuși - trebuie să existe ordine peste tot. Dacă vorbim de antreprenori individuali și întreprinderi mici care operează în sistemul simplificat de impozitare (STS), atunci activitățile acestora sunt reglementate de capitolul 26.2 din Codul fiscal ( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d29da7b903e5cc351ee08a2f10414
ccee3c12bad /)
Cărțile și-au căpătat aspectul actual în 2012, după adoptarea modificărilor aduse legislației.
Dacă omitem detaliile, atunci acest articol introduce în practică mici afaceri(se mai numește uneori și „microbusiness”) conceptul de „Cartea de venituri și cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat” sau „KUDiR”. În mod oficial, acesta este registrul dumneavoastră contabilitate fiscală, dar într-un mod simplu - o carte în care vă indicați toate veniturile și, dacă este cazul, cheltuielile.
Din punctul de vedere al afacerilor mici, este document cheie... Și din punctul de vedere al statului. Pentru antreprenorii individuali și companiile care operează pe un sistem simplificat, este obligatoriu. Dacă în timpul verificării se dovedește brusc că nu aveți o astfel de carte, atunci pentru aceasta va fi o amendă de 10.000 de ruble și ... în general, nu vi se va părea puțin. Încălcările sunt menționate la articolul 120 din Codul fiscal ( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/0800d22c58c5f1413b74c008
6f556ae84bfd4528 /)
Registrul veniturilor și cheltuielilor din sistemul simplificat de impozitare se întocmește pentru fiecare an. De la aceasta cel mai important document pentru antreprenorii individuali, atunci aceste Cărți trebuie păstrate timp de 4 ani de la finalizarea lor. În cazul verificărilor sau contestațiilor împotriva taxelor sau a oricăror alte litigii, este posibil să fie necesar să ridicați această arhivă.
Cărțile sunt împărțite în două tipuri - în funcție de metoda de înregistrare a informațiilor:
Rețineți că afacerile, ca atare, au fost transferate în formulare electronice din 2017. raportare fiscală, introduceți case de marcat online etc. Deci versiunea pe hârtie rămâne mai mult o oportunitate teoretică, care este deja extrem de problematică de utilizat - toate rapoartele sunt transmise la formular electronicși totul fără numerar.
Așa că păstrarea unei cărți de hârtie în timpul nostru este inutilă - este mai bine să o stăpânim imediat varianta electronica mai ales că reduce riscul erorilor.
Există, de asemenea, două opțiuni pentru cărțile în sine:
Dacă totul este mai mult sau mai puțin clar cu prima clasificare (KUDiR poate fi efectuat atât în format electronic, cât și formular de hârtie), apoi al doilea necesită o mică explicație.
STS nu este omogen și are diferit povara fiscală(inclusiv excepții pentru industrii specificeși taxe). Prin urmare, conform legii, unii antreprenori individuali trebuie să țină o carte de „venituri”, în care sunt indicate doar veniturile, iar alții - o carte de „venituri și cheltuieli”, în care merită să se indice atât veniturile, cât și cheltuielile.
Primul lucru pe care trebuie să îl determinați este dacă aveți nevoie de o carte în principiu (căutăm industria și forma noastră de proprietate în Codul fiscal). Dacă este necesar, atunci merită să aflați ce tip vă este prescris să utilizați - „venit” sau „venit-cheltuială” Cartea de venituri și cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Observăm imediat că „profitabilul”, deși se numește așa, ia în considerare și unii cheltuieli majore... În general, însă, diferențele dintre aceste tipuri sunt minime. Opțiunea curentă a fost adoptată prin ordinul Ministerului Finanțelor nr. 135 din 22 octombrie 2012 ( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139737/)
În 2016, au fost aduse modificări Legea taxelorîn general, care de fapt obligă afacerea din 2017 sau 2018 (în funcție de zonă) să treacă la sisteme electronice raportarea fiscală și plăți fără numerar... În același timp, chiar pe forma KUDiR ultimele modificari a avut un impact redus - formularul electronic este disponibil din 2012.
Dacă decideți să continuați formular de hârtie apoi face asa:
Cartea electronică de venituri și cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat este menținută, nu este greu de ghicit, folosind un computer (cel mai adesea este vorba despre Excel, dar există sisteme automatizate adaptat pentru KUDiR). În general, este o copie a versiunii pe hârtie.
Si acum nuanță importantă- Caietul „electronic” de venituri și cheltuieli în regimul de impozitare simplificat se tipărește, cusă, sigilează și semnează de către șef/întreprinzătorul individual în fiecare trimestru în același mod ca și cel „de hârtie”. Versiunea principală Cartea „electronică” se tipărește la sfârșitul anului și se păstrează timp de 4 ani în același loc ferit de străini, unde toate hârtiile importante (dacă există, acele exemplare trimestriale nu sunt luate în considerare).
Cel mai inalt tehnologii moderne in mars, nu-i asa?...
Principala diferență între versiunile Cărții este că în cea electronică poți face editări fără semnături și probleme până la sfârșitul anului. Odată ce versiunea finală este documentată și semnată, nu mai pot fi aduse modificări acesteia.
În general, versiunea electronică este mai simplă. De asemenea, este o prioritate pentru autoritățile fiscale, deoarece facilitează digitizarea datelor (acest lucru este realizat de program special) mai degrabă decât să vă încurcăm cu squigglele dvs. scrise de mână.
O altă nuanță importantă - în teorie, puteți schimba oricând forma de păstrare a unei cărți, dar în practică este mai bine să faceți acest lucru la sfârșitul anului, înainte de a începe nou KUDiR... În caz contrar, raportarea poate fi dificilă dacă ați început versiunea pe hârtie, dar a continuat în electronică și invers.
Rezumând partea introductivă a articolului, subliniem că nu trebuie să trimiteți Cartea nicăieri - formal, o păstrați pentru dvs. În practică, este furnizat la cerere. Adică, în teorie, dacă te comporți ideal, nu încalci nimic, atunci s-ar putea să nu vi se ceară niciodată să faceți acest lucru.
În practică, se întâmplă ca autoritățile fiscale să efectueze inspecții la fiecare doi ani - verifică pe toată lumea în funcție de tipul de activitate. Dacă ai indicat mai multe tipuri de activități la înregistrarea unui antreprenor individual, atunci șansele tale de a „dai” cu un cec sunt mult mai mari, chiar dacă nu există niciun motiv. Concluzie - întrețineți și stocați KUDiR, conform prevederilor legale.
Pentru o gustare, un mic anunț: din 2018, KUDiR în cadrul sistemului fiscal simplificat se va desfășura conform noilor reguli, așa că toate acestea vor trebui descrise din nou. Dar deocamdată este relevant, așa că lucrăm în formatul 2013.
Să mergem direct la carte în sine. Primul și cel mai important lucru este să determinați ce să adăugați acolo. Da, am scris mai devreme că toate veniturile (în varianta „venituri”) și cheltuielile (în varianta „venituri și cheltuieli”) trebuie introduse. Deci chiar este. Dar toate acestea ar trebui să fie din punctul de vedere al autorităților fiscale.
Cu alte cuvinte, se aduce tot ceea ce poate afecta cumva baza de impozitare a plătitorului. Și din moment ce aproape totul îl afectează, atunci, de fapt, KUDiR în cadrul sistemului fiscal simplificat ar trebui să ia în considerare toate veniturile și, dacă este necesar, în funcție de dvs. statutul fiscal, cheltuieli.
Mă bucur că formularul pentru ambele cărți este același - pur și simplu lăsăm necompletate secțiunile despre cheltuieli în versiunea „profitabilă”.
Registrul veniturilor și cheltuielilor în sine în cadrul sistemului de impozitare simplificat este registrul fiscal care arată ca un tabel cu secțiuni și subsecțiuni. În consecință, trebuie efectuată în mod consecvent și sistematic. Mai mult, fiecare înregistrare trebuie să fie confirmată în formular documentatie primara- un cec, chitanță sau orice alt echivalent.
Data veniturilor/cheltuielii trebuie să fie cea la care au fost confirmate detaliile.
Mai simplu spus - poți completa cartea cel puțin o dată pe trimestru, dar toate datele trebuie confirmate prin detalii. Dacă ați făcut o afacere pe 10 aprilie (a trecut prin casă, prin bănci etc.), dar din anumite motive ați indicat-o pentru 11 aprilie, pot exista penalități (dacă această tranzacție a fost semnificativă și dacă dvs. nu ați corectat eroarea în timp - da, aceasta este considerată o eroare).
Adevărat în în acest cazși invers: dacă ați făcut un fel de tranzacție, dar nu există documente care să o confirme, atunci nu o puteți introduce în KUDiR. Ei pot fi, de asemenea, amendați.
Se păstrează o carte electronică sau pe hârtie a veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat aprobat de Ministerul Finanţelor forma, despre care am scris deja. Îl puteți descărca în același loc - pe site-ul departamentului sau pe orice alt site (de exemplu, aici - http://lugasoft.ru/blank/kniga-dohodov-i-rashodov-usn-6)
Se pare ca Pagina titlu Asa de:
Pagina de titlu, precum și secțiunile 1 (gr. 1-4) și 4. În prima, merită afișat venitul, iar în ultima - contribuțiile sociale, sunt completate cu „venitori” în KUDiR sub impozitul simplificat sistem. Toate celelalte cheltuieli sunt excluse.
„Venituri și consumabile” completează pagina de titlu, secțiunea 1 în întregime (împreună cu certificatul), 2 (cheltuieli pentru activitățile de bază) și 3 (contabilitatea pierderilor).
In caz de Pagina titlu totul pare să fie clar (ceea ce nu are un antreprenor individual - atunci nu este necesar să se completeze, sunt destinate linii separate). Principalul lucru aici este să indicați cine sunteți: numele complet al persoanei fizice sau numele companiei, coduri, precum și detalii - adică tot ceea ce conține informații importante pentru autoritățile fiscale.
Un exemplu de completare a secțiunii de venituri
Acestea sunt secțiunile și coloanele cu descrieri pe care un antreprenor individual trebuie să le completeze dacă cartea sa de venituri și cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat este selectată într-un format „profitabil”:
| Capitol | Numara | Descriere |
|---|---|---|
| eu | 1 | Numărul ordinal al dreptei. |
| 2 | Rechizite document primar, confirmând operațiunea. | |
| 3 | ||
| 4 | Suma venitului primit. Înregistrarea se face în momentul recunoașterii venitului. Datele sunt completate secvenţial. La sfarsitul fiecarui trimestru si perioada de raportare, rezultatele total sursa de venit. |
|
| IV | 1 | Număr de rând secvenţial pentru specificarea datelor privind costurile plăţii contribuţiilor şi concediilor medicale. |
| 2 | Informații despre documentul principal care confirmă plata (nume, număr, data). | |
| 3 | Perioada pentru care s-a efectuat plata sumei contributiilor sau prestatii de spital(lună an). | |
| 4 | Valoarea contribuțiilor la pensie. | |
| 5 | Sumă contributiile socialeîn legătură cu maternitatea. | |
| 6 | Valoarea contribuțiilor medicale. | |
| 7 | Cuantumul contribuțiilor sociale din accidente și boli profesionale. | |
| 8 | Indemnizații de concediu medical plătite pe cheltuiala angajatorului. | |
| 9 | Plăți de asigurări voluntare. | |
| 10 | Totalul pentru linie. Datele sunt furnizate pentru fiecare trimestru al perioadei de raportare. |
Rețineți că un astfel de antreprenor trebuie să indice doar acele cheltuieli care pot afecta baza de impozitare. Mai simplu spus, nu trebuie să plătiți nicio cheltuială, dar există și excepții. Acestea includ prime de asigurare, plăți concediu medicalși așa mai departe; cheltuieli care au fost efectuate în cadrul programelor de sprijin de stat (raport unde s-au dus banii oamenilor).
Dacă dvs., în calitate de antreprenor individual, ați ales a doua variantă de impozitare pentru dvs., atunci Registrul veniturilor și cheltuielilor din sistemul fiscal simplificat va ține cont atât de venituri, cât și de cheltuieli, deoarece în acest caz baza de impozitare se calculează pe baza diferenta dintre aceste valori.
În acest caz, cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat ar trebui să aibă următoarele secțiuni completate:
| Capitol | Numara | Explicații pentru umplere |
|---|---|---|
| 1 | Înregistrare nr. | |
| 2 | Data si nr. primarului document contabil, confirmând faptul operației. | |
| 3 | O descriere a tranzacției care a generat cheltuiala sau venitul. | |
| 4 | Suma venitului pentru operațiune. | |
| 5 | Valoarea cheltuielii pentru operațiune. | |
| Total | Rezultatele sunt rezumate pe trimestre și pe perioade de la începutul anului (valorile totale ale indicatorilor de venituri și cheltuieli) | |
| referinţă | 010 | Suma totală a venitului pentru anul, contabilizată în baza de impozitare. |
| 020 | Valoarea totală a cheltuielilor pentru anul, reducând valoarea venitului pentru calcularea impozitului. | |
| 030 | Rezultatul diferenței dintre impozitul minim platit pentru anul trecut, și impozitul calculat pentru același an. Datele sunt preluate de la Declarație STS pe anul trecut- diferența dintre liniile 270 și 260 din a doua secțiune. | |
| 040 | Baza de calcul impozit special(indicatoarele liniilor 010 - 020 - 030). Este indicat doar un rezultat pozitiv. | |
| 041 | ||
| II | 1 | Înregistrați numărul celei de-a doua secțiuni în ordine. |
| 2 | Numele bunului conform datelor documentare. | |
| 3 | Data, luna și anul plății. Pot fi luate în considerare doar cheltuielile plătite. Datele sunt introduse pe baza documentelor de plată. | |
| 4 | Data depunerii documentației pentru înregistrarea de stat a OS, dacă o astfel de procedură este necesară. | |
| 5 | Data acceptării în contabilitate a activului (punerea în funcțiune). | |
| 6 | Costul inițial al obiectului (suma cheltuielilor). Dacă cheltuielile sunt efectuate înainte de începere aplicarea sistemului fiscal simplificat, atunci nu trebuie să completați coloana. | |
| 7 | Termen utilizare utilă activ. | |
| 8 | Valoarea reziduală a obiectului dobândit înainte de începerea aplicării sistemului de impozitare simplificat (determinată de la data trecerii la „sistemul de impozitare simplificat”). Dacă sunt efectuate cheltuieli în Perioada STS, atunci coloana nu este completată. | |
| 9 | Numărul de trimestre de funcționare a unității în anul curent. | |
| 10 | Ponderea costului în%, care este luată în cheltuieli pentru anul (pentru activele achiziționate pe USN se indică 100; pentru activele achiziționate înainte de USN, 50 se pun în anul 1, în al 2-lea - 30, în al 3-lea - douăzeci). | |
| 11 | Un indicator similar pentru trimestru este definit ca valoarea coloanei 10 împărțită la valoarea coloanei 9. | |
| 12, 13 | Valoarea cheltuielilor pentru activele fixe sau necorporale luate în considerare la calcularea impozitului unic al sistemului simplificat de impozitare pentru fiecare trimestru și an. | |
| 14 | Costuri recunoscute drept cheltuieli în perioadele anterioare. Nu se completează pentru activele achiziționate în sistemul simplificat de impozitare. | |
| 15 | Costurile care trebuie contabilizate în perioadele următoare(grupele 8 - 13 - 14). Nu se completează pentru activele achiziționate în sistemul simplificat de impozitare. | |
| 16 | Momentul pensionării. |
Cartea de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor.
Cum să completezi o carte? Contabilitate de casă.
Pentru ambele forme, pe care le permite Caietul de Venituri si Cheltuieli cu sistemul de impozitare simplificat, sectiunea principala este prima, dedicata veniturilor. Acest lucru nu înseamnă că restul documentului poate fi completat cu „slipshod”! O amendă în valoare de la 10.000 la 30.000 de ruble. îl puteți obține pentru orice eroare fiscală gravă.
Alte 200 de ruble de amendă pot fi primite de către angajatul responsabil cu menținerea KUDiR - dacă, de exemplu, carte de hârtie va fi în paragină. Lucruri mici vei spune? Poate lucruri mărunte, dar nu uitați că o amendă de 200 de ruble duce la finalizare audit fiscal... Și cu autoritățile fiscale este mai bine să reduceți comunicarea la zero - cel puțin, vă veți salva nervii.
Asa de, sectiunea venituri- toate informațiile de acolo sunt transmise ordine cronologica, de altfel, toată numerotarea de acolo este continuă - de la începutul anului până la sfârșitul anului. Dacă indicați data și tipul documentului original, atunci nu uitați să scrieți numele exact al acestuia. Această legislație nu cere, dar autoritățile fiscale pot găsi vina.
După cum am scris, toate veniturile sunt înregistrate în ziua în care sunt creditate în cont sau la casierie. Excepție: subvenții guvernamentale și alte asistențe. Ele nu sunt considerate venituri din activități comerciale, prin urmare se reflectă doar în partea de cheltuieli pentru a arăta pentru ce au fost cheltuiți.
Un exemplu despre cum să introduceți date despre compensare în KUDiR autoritățile locale costurile de închiriere a energiei electrice ale spațiilor (subvenții).
În același loc (în secțiunea 4) sunt indicate toate concediile medicale plătite etc. Adică cheltuieli care nu au legătură directă cu activitățile comerciale.
Un exemplu de înregistrare a cheltuielilor pt nevoi sociale(prime de asigurare)
Rezumând întregul articol, remarcăm că registrul de venituri și cheltuieli în cadrul sistemului de impozitare simplificat este rezultatul multor ani de simplificare a sistemului contabil. încasări în numerarși pierderile micilor afaceri. Până în 2013, de exemplu, în fiecare an în aprilie trebuia să-mi înregistrez cartea, pentru care trebuia să stau la coadă (mai ales la sfârșitul trimestrului - sunt mereu foarte mulți întârziați).
Acum sistemul este simplificat - de aceea se numește STS, dar nu este încă pe deplin clar cum va funcționa după 2018. Totuși, așteptați și vedeți.
KUDiR este o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor.
KUDiR, cusut și numerotat (Vezi aici ""), ar trebui să fie în orice caz, chiar dacă activitatea nu se desfășoară (deși în practică mulți nu o fac).
Amenda pentru lipsa unei cărți: antreprenor individual - 200 de ruble, organizații - 10.000 de ruble.
Aplicați: antreprenori individuali și organizații pe OSNO, STS, ESKhN, PSN. Contribuabilii pe UTII nu conduc KUDiR!
Din 2013, pentru a asigura cartea fiscală contabilitatea veniturilor și cheltuielilor nu este necesară.
Corectarea erorilor la menținerea manuală a Cărții trebuie justificată și confirmată prin semnătura antreprenorului individual sau a șefului organizației, indicând data corectării și un sigiliu (pentru antreprenorii individuali - dacă este disponibil).
Toate tranzacțiile sunt reflectate în ordine cronologica pe baza documentelor justificative (contract, factura, cec etc.).
În fiecare nouă perioadă fiscală - un nou KUDiR.
Dacă păstrați o carte în formă electronică, atunci la sfârșitul perioadei de impozitare, tipăriți, numărați și flash (cum să flashați - linkul este dat mai sus), sigilați cu o semnătură. Secțiunile neumplute sunt, de asemenea, imprimate și cusate împreună pentru a păstra integritatea KUDiR.
Vom lua în considerare instrucțiunile de pe formularul KUDiR pentru STS, dar această completare este potrivită și pentru formularele Taxei agricole unificate și brevet, deoarece formele sunt aproape aceleași.
KUDiR poate fi, de asemenea, realizat într-o manieră simplificată în acest mod automat.
Camp „Formular conform OKUD” nu este umplut.
Camp „Data (an, lună, zi)”... Specificați data de începere a evidenței contabile.
Camp „Conform OKPO”... Nu este necesar să se completeze. OKPO poate fi vizualizat într-o scrisoare de la Rosstat (dacă a primit în timpul înregistrării) sau pe site-ul web OKPO.ru.
Camp „Obiectul impozitării”... Vă rugăm să indicați „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”.
Și indicați, de asemenea, restul datelor ( cont de plata- dacă este disponibil, numele complet, numele organizației, adresele solicitate).
CASETA 1. Numărul de ordine al înregistrării.
CASETA 2. Data și numărul documentului primar pe baza căruia s-a încasat venitul sau a fost efectuată cheltuiala.
ÎNREGISTRAREA VENITURILOR ÎN CASETA 2
1) Încasări în numerar - scriem data sosirii si numarul raportului Z, pe care de obicei il scoti la sfarsitul zilei de lucru. Exemplu: 01.10.2015 verifica Z-raport nr. 4545.
2) Încasări în contul curent - scriem data sosirii si numarul ordinului de plata, sau extrasele bancare. Exemplu: 10.01.2015 p/p Nr.45 sau extras de cont din data de 10.01.2015 Nr.45.
3) Venituri din BSO (formular strict de raportare) - dacă mai multe SRF-uri au fost descărcate în timpul zilei, atunci ar fi rezonabil să se întocmească un PKO () pe acestea, în care să fie indicate numerele tuturor SRF-urilor utilizate. Acest PKO este introdus în KUDiR. Dar nu este permisă efectuarea unei intrări în KUDiR pe baza mai multor SRF emise pentru date diferite. Probă:
4) Întoarcerea. Să presupunem că trebuie să returnați suma plătită în plus sau să returnați plata în avans cumpărătorului la rezilierea contractului. În acest caz, introducem suma rambursată în coloana 4 (venit) cu semnul minus.
ÎNREGISTRAREA CHELTUIELILOR ÎN CASETA 2 (numai pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”)
Scriem data cheltuielii și numărul documentului (de exemplu, numerar sau chitanță, ordin de plata, consumabil comandă în numerar, raport Z etc.).
CASETA 3. Specificați conținutul tranzacției care urmează să fie înregistrată.
ÎNREGISTRAREA VENITURILOR ÎN CASETA 3
Reaprovizionare cont propriu si majorare capitalul autorizat nu este considerat venit,
Prin urmare, KUDiR nu este încheiat.
1) Un exemplu de înregistrare a veniturilor:
CUM SE RASTURĂ?
Să presupunem că trebuie să returnați suma plătită în plus sau să returnați plata în avans cumpărătorului la rezilierea contractului. În acest caz, introducem suma rambursată în coloana 4 (venit) cu semnul minus.
Exemplu de înregistrare a returnării:
ÎNREGISTRAREA CHELTUIELILOR ÎN CASETA 3 (numai pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”)
1) Un exemplu de înregistrare a impozitului pe venit și salariu emis.
2) Costul achiziției unui produs este indicat numai după vânzarea acestuia.
O mostră dintr-o astfel de înregistrare:
A decis să vândă laptopuri pentru 20.000 de ruble. - 1 BUC.
CASETA 4. Indicați suma veniturilor luate în considerare la calcularea impozitului.
CASETA 5. Indicați suma cheltuielilor care sunt luate în considerare la calcularea impozitului.
A se completa doar de cei care sunt pe STS „venituri minus cheltuieli”.
„TRIMITERE LA SECȚIUNEA 1”
Pentru „venitul” STS - este completat doar rândul 010 (suma venitului primit pentru anul)
Pentru STS „venituri minus cheltuieli” - rândurile 010, 020, 030 (dacă este necesar), 040, 041 sunt completate. Rezultat negativ pe liniile 040 si 041 nu este indicat.
Imobilizari imobilizate si imobilizari necorporale
Această secțiune se aplică numai celor care sunt pe STS „venituri minus cheltuieli”. De completat dacă au existat astfel de cheltuieli în perioada fiscală. Pentru trimitere:
1) Mijloacele fixe sunt bani, care sunt utilizate de către întreprinzătorul individual, întreprindere pentru implementarea activităților sale și a căror durată de viață este mai mare de 1 an.
Principalele mijloace pot fi, de exemplu, clădiri industriale, structuri, vehicule, echipament, unealtă, inventarul gospodăresc si etc.
2) Imobilizari necorporale - active care nu au forma fizica, cu o durata de viata utila de peste 12 luni. Acestea pot fi, de exemplu, obiecte proprietate intelectuală, drepturi de autor, brevete pentru invenții, drepturi la marcă si etc.
Baza de impozitare pentru impozitare
Această secțiune se aplică numai celor care sunt pe STS „venituri minus cheltuieli”. De completat dacă în anii anteriori sau în anul trecut au existat pierderi care pot fi reportate în perioada fiscală următoare.
(plata in avans a impozitului)
Această secțiune se completează numai pe „venitul” STS. Sunt indicate primele de asigurare platite „pentru sine” si pentru angajati (daca exista), cu cuantumul carora reducem taxa STS. Totul se completează foarte ușor:
În acest caz, eșantionul este completat pentru un antreprenor individual care nu are angajați, ceea ce înseamnă că sistemul de impozitare simplificat poate fi redus cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite. Reamintim că dacă întreprinzătorul individual are angajați, atunci impozitul poate fi redus cu cel mult 50%, cu valoarea plăților de asigurare.
Pentru 2014, antreprenorul individual a plătit prime de asigurare „pentru el însuși” în valoare de 20.000 de ruble, din care:
În Fondul de pensii - 17.000 de ruble și în FFOMS - 3.000 de ruble.
Primele de asigurare au fost plătite pe baza de angajamente trimestriale pentru a reduce valoarea plăților în avans în fiecare trimestru. plățile sistemului simplificat de impozitare... Dacă imaginea este greu de văzut, descărcați mai jos un exemplu de KUDiR (format Excel).
KUDiR este o carte pentru ținerea evidenței veniturilor și cheltuielilor. Ea in obligatoriu sunt utilizate de către antreprenorii individuali care lucrează pe sisteme de impozitare precum OSN, STS, PSN și ESHN. SP pe UTII Nu se tine cartea de venituri si cheltuieli.
În articolul nostru, ne vom uita la modul în care se completează Cartea de venituri și cheltuieli pentru antreprenorii individuali privind sistemul fiscal simplificat în 2018 și la ce ar trebui să fiți atenți atunci când introduceți informații în acesta. În partea de jos a paginii, puteți descărca o mostră de completare a KUDiR pentru antreprenorii individuali în sistemul fiscal simplificat în 2018.
Vă rugăm să rețineți că luați KUDiR la oficiu fiscal nu este necesar. Ca reamintire, incepand cu anul 2013 a fost anulata obligatia de atestare a Carnetului de Venituri si Cheltuieli. În același timp, este foarte important ca un antreprenor individual să aibă în continuare un KUDiR, care poate fi realizat atât în formă electronică, cât și pe hârtie.
Trebuie avut în vedere faptul că absența KUDiR amenință cu o amendă în următorul cuantum:
În 2018, sunt utilizate următoarele formulare KUDiR (în funcție de regimul fiscal selectat):
Formularul KUDiR pentru STS este potrivit atât pentru antreprenori individuali, cât și pentru organizații.
KUDiR pentru antreprenorii individuali privind sistemul fiscal simplificat ar trebui să se desfășoare în conformitate cu următoarele reguli:
1. Este necesar să începeți carte noua pentru fiecare perioadă fiscală.
2. Tranzacțiile trebuie introduse în ordine cronologică pe rânduri separate (cu confirmare prin documente corespunzătoare - cecuri, facturi, ordine de plată).
3. La sfârșitul perioadei fiscale, KUDiR trebuie tipărit în format electronic.
4. KUDiR trebuie să fie numerotat, dantelat și certificat prin semnătura antreprenorului individual sau sigiliul organizației (dacă există).
5. O majorare a capitalului autorizat si completarea contului nu sunt recunoscute ca venit si nu fac obiectul intrarii in KUDiR.
6. Secțiunile cărții care nu au fost completate trebuie în continuare tipărite, numerotate și cusute.
7. Antreprenorii individuali sau organizațiile care nu au desfășurat afaceri sau nu au primit nici cheltuieli, nici venituri trebuie să aibă zero KUDiR.
Imediat, observăm că completarea KUDiR pentru un antreprenor individual pe STS în 2018, pe care o vom analiza mai detaliat, este potrivită și pentru un antreprenor individual pe Impozitarea Agricolă Unificată și PSN.
Nu este necesar să completați câmpul „Formular pentru OKUD”.
În câmpul „Data” indicați anul, luna și data începerii întreținerii KUDiR (data primei înscrieri în carte).
Câmpul OKPO trebuie completat dacă aveți mail informativ din Rosstat.
În câmpul „Obiect de impozitare” indicați: „Venituri” sau „Venituri reduse cu valoarea cheltuielilor”.
Este obligatoriu să se indice:
Secțiunea este formată din patru tabele. Fiecare tabel corespunde unuia dintre trimestrele anului și este format din cinci coloane (coloane).
Coloana 1 indică număr de serieînregistrări.
În coloana 2 se înregistrează data și numărul documentului primar (care este o confirmare a veniturilor sau cheltuielilor primite).
Cu veniturile se fac următoarele înregistrări:
Coloana 4 reflectă suma de fonduri pentru SRF pentru o zi lucrătoare. De exemplu, 09/12/17 PKO nr. 110.
Vă rugăm să rețineți că gruparea SRF este posibilă numai dacă au fost externate în termen de o zi lucrătoare.
La cheltuială (se aplică STS „Venituri minus cheltuieli”): se înregistrează data cheltuielii și numărul documentului primar:
Coloana 3 „Conținutul operațiunii” poate include următoarele înregistrări:
Cu venit: Chitanță la casierie. Plata conform contractului nr. 201 / АА din 01.08.2018 pentru prestarea serviciilor personale.
La cheltuială (pentru STS „Venituri minus cheltuieli”): Impozitul pe venitul personal este listat cu salariile... Plata în avans a fost transferată angajaților. Salariu listat.
În coloana 4 „Venituri luate în considerare la calcularea bazei de impozitare” dacă bani gheata au fost returnate cumparatorului, suma trebuie inscrisa intr-o coloana cu semnul minus (nu la cheltuieli in coloana 5, ci la venituri in coloana 4).
Coloana 5 „Cheltuieli luate în considerare la calcularea bazei de impozitare” se completează numai de către întreprinzătorii individuali (organizații) pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”.
În „Ajutor la Secțiunea 1” indicați:
Secțiunea 2 „Calculul cheltuielilor pentru achiziționarea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale” trebuie completată numai pe STS „Venituri minus cheltuieli” dacă în perioada fiscală au existat cheltuieli pentru fabricarea, achiziția sau construirea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale.
Amintiți-vă că mijloacele fixe sunt elemente de proprietate care sunt utilizate de organizații sau antreprenori individuali de mai mult de un an în producția de produse (prestarea de servicii, prestarea muncii). Mijloacele fixe pot fi:
Activele necorporale au nr formă materială... Ele reprezintă rezultatul activitate intelectuală... LA active necorporale se aplică următoarele:
Secțiunea 3. „Calculul sumei pierderii care reduce baza de impozitare a impozitului” se completează numai pe STS „Venituri minus cheltuieli”, dacă au existat pierderi în perioada fiscală trecută (actuală), care pot fi reportate în următoarea perioadă fiscală.
Secțiunea 4. „Cheltuieli de reducere a valorii impozitului (plăți în avans)” se completează numai pe STS „Venituri”. Aici trebuie să reflectați suma primelor de asigurare plătite. Indică primele de asigurare în cuantumul sumelor plătite. Antreprenorii individuali indică valoarea contribuțiilor pentru ei înșiși, organizație și pentru angajați.
Secțiunea 5. Aceasta sectiune a fost inclus în KUDiR din 2018 și este destinat să fie completat de plătitorii de taxe comerciale.
Coloana 1 indică numărul de serie al operației.
Coloana 2 indică detaliile documentului de plată pentru plata comisionului comercial.
Coloana 3 indică perioada pentru care a fost plătită taxa de tranzacționare.
Coloana 4 indică valoarea comisionului de tranzacționare plătit.
Făcând clic pe butonul de mai jos, cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor pentru întreprinzătorii persoane fizice privind sistemul simplificat de impozitare al anului 2018 este disponibilă pentru descărcare.
