Ministerul Finanțelor intenționează să stabilească impozitul cetățenilor ruși și firmelor rusești care au o parte din mai mult de 10% în societățile înregistrate în offshore. Nu există o astfel de oferte anti-phonice rigide din partea oficialilor ruși. Cu toate acestea, în realitățile politice actuale ale minelor offshore - în economia întregii țări, în orice moment.
Ceea ce amenință Kon-Cretera amenință offshore din Rusia și cum să facă bani din bogății-descompunerile beneficiază de țara noastră, "AIF", a declarat Valentin KaSasonov, profesor al Departamentului de Finanțe Internaționale MGIMO, președintele Societății Economice Ruse. S. F. Sharapova.
Bogățiile întregii lumi, și nu numai magazinele noastre de bani în offshore, unde puteți plăti taxe uneori mai puțin, unde nu va fi emis adevăratul proprietar al capitalului. Dar dacă oligarhii occidentali sunt transferați în țările "confortabile", doar profitul de la câștigat, atunci totul este mult mai periculos pentru noi: corporațiile noastre sunt afișate în întregime, toate activele lor financiare! Aceasta este, producția, care, pare, se află în Rusia, deținută pe deplin de structuri străine, ceea ce înseamnă că statul este raportat.
Se pare că avem ministere, oficiali care sunt responsabili pentru diferite direcții ale dezvoltării economiei, dar ele nu pot afecta nimic. Și cum dacă întreaga economie este crescută în afara țării? Mai degrabă, politicienii occidentali, dacă se dorește, pot împinge oligarhii cu ajutorul pârghiilor offshore. Apoi, acesta din urmă, temându-se să-și piardă miliardele, vor crește terenul, îndeplinind voința "proprietarilor", subminând economia țării sale (pe care le vedem pe exemplul Ucrainei, unde miliardații au scos, de asemenea, aproape întreaga țară în offshore și a fost forțele externe care au fost capabile să influențeze și să continue să influențeze statul).
Economistul Japonez Bank Jens Nudvig a calculat datoriile umbrite ale celor mai mari corporații. El a luat în considerare cât de multe împrumuturi au fost obținute de companii, aflate efectiv pe teritoriul unei țări, dar înregistrate în offshore. Liderul sa dovedit a fi o afacere rusă - a chemat cel mai mult. Potrivit datelor oficiale, datoriile companiilor rusești din fața creditorilor străini sunt de aproximativ 600 de miliarde de dolari. Dar acesta este exact ceea ce este deschis la statistici.
Conform unor estimări diferite, 85-95% din afacerile majore interne traduse într-o offshore, inclusiv fiicele companiilor cu participare la stat, întreprinderi de apărare, organizații de locuințe și utilități. Ei pot efectua tranzacții, fără a citi pe nimeni. Există o opinie că, ținând cont de astfel de împrumuturi, antreprenorii noștri au datorat structurilor financiare occidentale mai mult decât un miliard de dolari. Dar, de fapt, companiile offshore câștigă angajamente față de acele active materiale (fabrici, subsol, etc.), care sunt situate în Rusia. Adică, în cele din urmă vom trebui să plătim pentru împrumuturi în țara noastră.Ce stabilitate socială putem vorbi în țară, ale cărei cetățeni lucrează de fapt pe capital străin? Acești bani au ieșit din stat - nu există nici o dezvoltare a industriei, finanțarea normală a sănătății, creșterea beneficiilor sociale (conform unor estimări, trezoreria ar primi 10-20 miliarde de dolari anual.). Pentru a rămâne în viață, trebuie să reducem urgent economia noastră reală de la Offshore CastorCall. Va lucra Ministerul Finanțelor la colectarea fiscală de la proprietarii de active străine? Da, cu condiția ca offshorele să dau cinstit celor care i-au înregistrat. Dar acest lucru, judecând după experiența globală, este puțin probabil.
În 2012, o campanie puternică împotriva offshore a început guvernul american. Apoi, în mass-media, au fost distribuite informații despre decompoziționarii fiscali internaționali. Dar unele investigații majore din aceleași Statele Unite nu au urmat.
Unele țări au declarat amnistie offshore: a permis recuperarea capitalului țării fără durere, plătind impozitul la rata minimă. În majoritatea cazurilor (de exemplu, în Statele Unite, Rusia, Kazahstan, etc.) Acest "turtă dulce" nu a funcționat. Este că Italia a reușit să atragă banii din oligarhii lor acasă.
Este posibil să reamintim înșelăciunea luptei împotriva offshores. Până în 1923, banii au fost exportați din Rusia, aurul. De exemplu, în 1918, șeful Felix Dzerzhinsky, șeful Felix, a organizat exportul de sume mari în Elveția. În comemorația 1937, inclusiv aceste fonduri forțate forțate să se întoarcă - au eliminat parolele și cifrele din conturile bancare în schimbul vieții. A fost așa.
Ce va funcționa acum? Avem nevoie de un decret prezidențial că, în cursul lunii, antreprenorii care au creat companii offshore își înregistrează afacerea în Rusia. Luna - Un timp real: Este posibil să se aranjeze o companie în offshore și în 24 de ore. Dacă această condiție nu este îndeplinită - naționalizați activele aparținând capitalului străin. În opinia mea, este cinstit, deoarece economia noastră ar trebui să lucreze la bunăstarea noastră. Se pare că este deja inutil să așteptăm, când vine vorba de oligarhii noștri: dacă nu plătiți impozite în țara dvs., ea va pieri. Întreprinderile pe care le "apăsați" vor muri. Chiar și șoarecii ocolește adesea mouse-ul, iar hainele noastre bogate se execută acolo.
Infographice: Yana Laikova / Aif
Scopul analizei situaționale este de a formula abordările optime la offshore în politica economică a Rusiei, luând în considerare experiența mondială. Dezvoltarea unui scenariu de analiză situațională, discuții de experți și pregătirea rezultatului său generalizat au fost efectuate sub conducerea academicianului Evgeny Primakov.
Scopul Centrului pentru Analiza situațională (CSA) al Academiei de Științe Ruse este o evaluare a experților a problemelor actuale ale dezvoltării mondiale moderne și de elaborarea de recomandări relevante pentru politicile rusești. CSA operează ca parte a Departamentului de Probleme Globale și Relații Internaționale dintre Academia Rusă de Științe (secretarul academician - Alexander Dynkin), se bazează pe activitățile sale privind potențialul instituțiilor academice și al altor structuri analitice. Liderul științific al CSA este academician Evgeny Primakov, director - academicianul Vladimir Baranovsky.
Offshores sunt un fenomen pe scară largă în economia modernă *. În mod său, aproape toți experții au fost de acord cu acest lucru - există o contradicție între creșterea globalizării și diferențele continue în condițiile statutului economic și politic al diferitelor stări și regiuni.
În același timp, offshorementul economiei globale generează un complex de contradicții cauzate de existența jurisdicțiilor cu niveluri de impozitare zero sau evaluată, transparență scăzută a informațiilor, restricții în schimbul de informații fiscale. Companiile offshore (bănci) sunt concentrate și distribuite între fluxurile de numerar și profiturile beneficiarilor obținute în afara offshore (prețuri de transfer, plata "serviciilor de consultanță", dobânda la împrumuturile emise de offshore etc.). Beneficiarii li se atribuie drepturile la proprietate și afaceri în alte țări. În același timp, numele proprietarilor reali sunt închise, cerințe de reglementare extrem de scăzute, raportarea obligatorie poate fi absentă, datele despre societate (inclusiv documentele statutare) nu sunt disponibile în registrele publice.
Rolul offshore în economia globală poate fi judecat prin greutatea lor specifică în bogăția globală. În 2010, costul bunurilor globale sub administrarea instituțiilor financiare în offshore a fost de 7,8 miliarde de dolari, adică 6,4% din amploarea totală a bogăției globale, estimată la 121,8 miliarde de dolari.
Offshorementul economiei globale a procedat printr-un ritm accelerat în anii 1990 și până la criza globală. Deși acesta din urmă a avut un impact determinant asupra dezvoltării acestei tendințe, numărul total de companii offshore nu a fost redus. Iar creșterea circulației internaționale a capitalului și a activelor financiare globale reînnoită în perioada post-criză duce la o creștere a scalei offshore.
În același timp, acest proces are oarecum oarecum încetinit astăzi - care este explicat ca slăbiciune a creșterii post-criză și înăsprirea legislației privind offshores pe un val de o atenție sporită pentru ei în Europa și America de Nord. Îngrijirea capitalului în costurile offshore de 3,1 trilioane de bugete, care este de aproximativ jumătate de PIB regional. În aceste condiții, adversarii adversarilor offshore au fost mai puternici. Vorbim despre stabilirea unor reguli mai reglementate pentru offshore - prin reducerea pauzelor fiscale, reducerea canalelor de migrație transfrontalieră a veniturilor fiscale și a scurgerilor de capital, divulgarea obligatorie a informațiilor despre beneficiarii de bază ai companiilor offshore etc.
Cu toate acestea, nevoia obiectivă de offshore, subliniată pe sitanaliză, rămâne. Experții prevăd că, în condițiile unei mai mari transparențe, nu numai că persistă, ci și la creșterea acestor priorități pentru activitatea offshore ca:
Îmbunătățirea securității capitalului economiei globale;
accelerarea cifrei de afaceri a activelor financiare internaționale, utilizarea lor mai eficientă;
reducerea riscului prin deplasarea capitalului în țările stabile din punct de vedere economic și sigure.
Formate la sfârșitul anilor 2000. Tendința de a consolida reglementarea relațiilor cu offshores, susținută la nivelul G20, se bazează pe trei argumente-cheie:
impozitele reduse în offshore subminează baza fiscală a țărilor ale căror locuitori utilizează aceste servicii;
abilitatea de a face operațiuni anonime creează condiții prealabile pentru spălarea în offshorele veniturilor ilegale și finanțarea terorismului;
reglementarea slabă a tranzacțiilor financiare crește riscul fluxurilor de bani cald necontrolate, destabilizarea sistemului financiar global.
Cu toate acestea, potrivit experților, în ciuda retoricii critice din ultimii ani, țările dezvoltate din punct de vedere economic continuă să utilizeze în mod activ serviciile offshore străine și "interne" (teritorii cu statut juridic și fiscal) pentru a extinde piețele și a spori competitivitatea. Mărește utilizarea offshore în scopul expansiunii economice străine și a Chinei.
Politica națională privind offshore depinde în mare măsură de echilibrul costurilor și de beneficiile pentru fiecare țară, din modul în care sunt rezolvate contradicțiile între interesele statului și ale afacerii.
American Tnk este cea mai activă (după companiile englezești) de servicii offshore. 83 din cele mai mari 100 de corporații americane ale căror acțiuni sunt tratate la bursă, au filiale în offshore.
În prezent, corporațiile trebuie să dezvăluie numai informații referitoare la "semnificative", adică cele mai mari ramuri. Potrivit rapoartelor, în 2004, rata medie eficientă pentru impozitele plătite pentru veniturile din punct de vedere oficiale a fost de 2,3%, în timp ce rata nominală de impozitare federală a veniturilor corporative este de 35%. Trezoreria SUA evaluează dimensiunea "diferenței fiscale" datorită îngrijirii impozitelor în offshore în intervalul de la 43 milioane dolari la 123 milioane de dolari pe an.
Administrația actuală a SUA a luat un curs privind înăsprirea reglementării offshore. Sarcina este de a: inhiba legislația fiscală pentru a închide corporațiile și persoanele fizice posibilitatea nu numai a îngrijirii ilegale, ci și a îngrijirii juridice din impozitarea în offshore. În mai 2010, o lege privind disciplina fiscală a fost adoptată împotriva conturilor de peste mări *. În februarie 2012, a fost încheiat un acord privind punerea în aplicare în comun a dispozițiilor sale cu Franța, Germania, Italia, Spania și Marea Britanie. Se preconizează raportarea reciprocă și schimbul de informații cu servicii naționale relevante. Introducerea acestei legi va afecta interesele ambelor bănci rusești.
În general, principalele prevederi ale facturilor adoptate și propuse sunt reduse la următoarele.
Cetățenii americani sunt acuzați de obligația de a declara investiții și venituri indiferent de țara lor de origine.
Prezumția de vinovăție a companiilor este înființată, în conformitate cu care vor trebui să demonstreze că nu și-au ascuns veniturile cu ajutorul offshore de la departamentele fiscale (acum statul corporațiilor ar trebui să dovedească statul).
Utilizarea offshore este permisă dacă tranzacția are o "țintă neimpozabilă" semnificativă, adică obiectivele de a dezvolta o afacere.
Sancțiunile sunt impuse împotriva jurisdicțiilor străine și a instituțiilor financiare care împiedică colectarea fiscală în Trezoreria Americană.
În februarie 2012, Casa Albă a publicat un proiect de reformă fiscală pentru sectorul comercial ( Cadrul de presiune pentru reforma fiscală a afacerilor). În parte, referitoare la reforma sistemului de impozitare a operațiunilor străine, sunt oferite mai multe inovații:
introducerea impozitării obligatorii a profiturilor corporațiilor americane obținute în străinătate, abolirea unei întârzieri existente în plata acestei taxe la repatrierea profiturilor;
anularea deducerilor fiscale în încheierea producției în străinătate și introducerea de noi stimulente pentru returnarea producției în Statele Unite;
măsuri de reducere a companiilor de motivație pentru deplasarea profiturilor și a bunurilor în străinătate.
După la nivelul OCDE în 2009, au fost formulate noi criterii în legătură cu deschiderea informațiilor a teritoriilor offshore, multe dintre ele au încheiat acordurile bilaterale necesare cu Statele Unite. Au fost revizuite acordurile anterioare privind evitarea impozitării duale cu jurisdicțiile offshore. Începând cu data de 30 aprilie 2011, au fost semnate 143 de acorduri cu 90 de parteneri comerciali, dintre care 27 de acorduri de schimb de informații, 49 de acorduri privind furnizarea de sprijin juridic *.
De la o sută de companii britanice cu cea mai mare capitalizare inclusă în listarea bursieră din Londra, doar două nu folosesc serviciile offshore. Restul au mai mult de 8 mii de filiale în offshore la nivel mondial. English Teritory Jersey, Guernsey, Insula principală au statutul de porturi fiscale de mai multe secole.
Conform calculelor, pierderile anuale fiscale ale țării ca urmare a utilizării offshore sunt de aproximativ 18,5 milioane f. Artă. Dintre acestea, 11,5 milioane f. Artă. Apărate de optimizarea legală a plăților fiscale. Restul de 7 milioane f. Artă. - Acestea sunt veniturile involuntare ale statului ca urmare a evaziunii fiscale ilegale.
Ca mijloc de combatere a tulburărilor financiare în offshore, sunt utilizate în primul rând acorduri privind schimbul de date fiscale. În același timp, Regatul Unit, încercând să creeze alternative atractive offshore, îmbunătățește regimul fiscal pentru afaceri. Din aprilie 2011, rata de impozitare corporativă pentru companiile mari a scăzut de la 28% la 26% și va scădea în continuare la 23%. Pentru întreprinderile mici, rata a scăzut de la 21% la 20%.
Mecanismul de persecuție a persoanelor cu capital nedeclarat și venitul în offshore vă permite să "rezolvați în mod voluntar" pentru a rezolva cererile fiscale - fie la un moment dat (prin plata unică a impozitului pe bază de impozitare), fie treptat cu divulgarea completă a bancarului informație.
În țările din Europa continentală, problema economiei offshore este mai mică decât ORTRE în comparație cu țările modelului de capitalism anglo-saxon. Cele mai multe companii europene se ocupă de așa-numitul "moale" offshore, cum ar fi Cipru sau Gibraltar, și chiar în general "alb" (cu alte cuvinte, respectabil) offshore - de exemplu, Luxemburg și Malta.
Mai relevante pentru țările din Europa continentală este problema de a scurge capitalul indivizilor prin offshore.
Germania, fiind lider mondial în numărul de acorduri privind evitarea dublei impuneri (136 din mai 2011), forțând din ce în ce mai mult jurisdicțiile offshore să încheie acorduri de schimb de informații fiscale. Eficace (deși criticat în dezbateri politice interne) O măsură a luptei împotriva capitalului în offshore europene a fost achiziționarea de guverne teribile și federale de CD-uri "piratate" cu date privind conturile în băncile relevante.
În Franța, nu există o legislație specială privind secretul bancar. Băncile raportează lunar faptele conturilor de deschidere și închidere, sumele dobânzilor primite și veniturile de capital. Orice alte autorități fiscale de informare pot primi de la bănci la cerere. Serviciul fiscal conduce o bază de date centralizată a tuturor conturilor deschise.
Specificul politicilor țărilor europene individuale privind offshore sunt în mare parte determinate de statul disciplina financiară din economie. De exemplu, Italia, în ciuda legislației detaliate offshore, conduce atât cota economiei subterane în PIB, cât și amploarea exportului ilegal de capital. Și în țările din Europa de Nord, în ciuda nivelului ridicat de impozitare, utilizarea schemelor de "gri" și "negre" offshore este practicată într-o măsură mult mai mică. Astfel, Norvegia se retrage până la 80% din veniturile din producția de petrol și gaze (în Rusia Această cifră este de 2 ori mai mică) - dar, în același timp, lucrătorii străini atrag în mod clar clar de înțeles și condiții inutile, absența practică a corupției , sprijin eficient de stat al proiectelor mari.
Legislația japoneză examinează offshorele nu ca un mijloc de optimizare a impozitelor, ci ca bază de funcționare pentru întreținerea rețelelor străine și a clienților străini, problema valorilor mobiliare, achiziționarea de active, fuziuni și achiziții, organizarea externalizării, precum și pentru tranzacțiile valutare in strainatate. Fluxul de capital prin offshore include ca un aspect inevitabil și chiar necesar al globalizării antreprenoriatului japonez - deoarece transferul operațiunilor de producție și de vânzări în străinătate stimulează dezvoltarea de noi tehnologii și de a lucra la crearea de noi resurse de export.
Prin urmare, specificitatea Regulamentului japonez al offshore: direcționarea circulației capitalului în străinătate, fără a permite mișcarea liberă a fluxurilor financiare din zonele offshore în Japonia. Pentru persoane fizice - rezidenții Accesul la piața offshore este practic închis, iar procedurile speciale au fost stabilite pentru persoanele juridice. Din conturile din băncile offshore pot fi transferate pe piața Japoniei nu mai mult de 5% din active pe zi. Acesta este în primul rând un instrument pentru controlul că sumele traduse nu se încadrează în rezidenți. Pentru a transfera conturile nerezidente în Japonia, băncile offshore trebuie să furnizeze planuri fiscale de a utiliza aceste fonduri.
Pentru a se asigura că offshorele nu sunt utilizate pentru frauda financiară, nu numai autoritățile fiscale, ci și agenția de servicii financiare care conduc activitățile tuturor instituțiilor financiare private din Japonia. Astfel de fraude sunt rare, iar fiecare caz provoacă un scandal public zgomotos.
În politicile țării privind offshore, două tendințe s-au dezvoltat în paralel. Pe de o parte, condițiile legale ale mișcării de capital între Coreea de Sud și offshore sunt îmbunătățite. Autoritățile au prezentat conceptul de transformare a țării într-un centru financiar regional; Această perspectivă se potrivește ideii de a-și forma propria lor offshore. Pe de altă parte, măsurile represive sunt consolidate împotriva persoanelor și a companiilor care își ascund veniturile din impozitare.
De asemenea, se preconizează extinderea cooperării cu țările interesate și cu organizațiile internaționale. În august 2010, Coreea de Sud și Statele Unite au convenit asupra acțiunilor comune pentru a preveni evaziunea fiscală ilegală. Au fost semnate o serie de acorduri de schimb de informații fiscale (cu Insulele Panama, Bahamas, Virgin și Cayman), care corespund standardelor de transparență OCDE. Acordul privind extinderea cooperării în domeniul monitorizării financiare cu Elveția și Malaezia a fost atins.
Companiile chineze folosesc pe scară largă teritorii offshore ca parte a strategiei de expansiune economică străină. În perioada 2004-2010 Volumul investițiilor străine directe în offshore a crescut de aproape 12 ori. Cele mai mari companii folosesc offshore; Spre deosebire de practica rusă, această activitate se desfășoară în cadrul programelor de stat de investiții străine. Controlul valutar asupra circulației capitalului este păstrat și nu există planuri pentru liberalizarea acesteia.
Scopul utilizării offshore este o creștere a competitivității exporturilor industriale chinezești și a investițiilor străine în infrastructură și materii prime, precum și obținerea unui acces mai larg la zonele de producție și la resursele financiare care fac obiectul unei reglementări speciale. Astfel, crearea unui joint venture face posibilă accesarea sectoarelor industriei chineze, închise companiilor străine, precum și mijloacele financiare ale băncilor chineze. Accesul la accesul la fondurile financiare din Hong Kong (împrumuturi directe, atragerea de fonduri nominalizate în yuani, lansarea obligațiunilor de yuani în schimbul Hong Kong) este egală cu listarea pe schimburile străine de companii chineze care lucrează în închisoare străinilor din industriile economiei chineze .
În același timp, factorul de economisire fiscală în punerea în aplicare a investițiilor străine directe își pierde relevanța, deoarece deducerile fiscale au fost anulate pentru asociații în participațiune.
Distribuția largă este obținută prin utilizarea stărilor offshore. Potrivit studiului, care a efectuat China Construction Bank în 2011, offshores utilizează mai mult de 22% din chinezi cu un stat de peste 7 milioane de dolari (pentru cei a căror condiție depășește 50 de milioane de dolari, această cifră este mai mare de 70%).
Pierderile bugetului chinez de la utilizarea schemelor offshore offshore nu au fost evaluate deloc. Deoarece în acest stadiu, mișcarea capitală este percepută ca una dintre direcțiile integrării Chinei în economia mondială și are loc sub controlul statului.
Multe atenție autoritățile de reglementare chineze plătesc utilizarea schemelor offshore de către persoane fizice. Pierderea bugetului în legătură cu acest lucru este destul de gravă. Potrivit Băncii Centrale a Chinei, în perioada 1990-2010. De la 16 mii la 18 mii de oficiali corupți au părăsit China și au ieșit din țară mai mult de 120 milioane de dolari, inclusiv cu utilizarea companiilor offshore.
China are mai mult de 120 de acorduri de schimb de informații fiscale, inclusiv principalele teritorii offshore. Acest lucru permite identificarea suficientă a sistemelor de evaziune fiscală.
Controlul privind offshore este combinat cu o anumită flexibilitate. În 2011, companiile chineze au avut dreptul să părăsească profituri în conturile bancare offshore fără restricții la timp și sumă.
Locul special în politică privind offshore, Hong Kong aparține. În 2011, volumul tranzacțiilor comerciale efectuate prin aceasta a depășit 300 de milioane de dolari (care sa ridicat la o creștere de cinci ori față de anul precedent). Yuan a devenit a treia din punct de vedere al utilizării în regiunea monetară după Hong Kong și dolari americani.
În unele cazuri, China utilizează în mod activ Hong Kong pentru tranzacționarea offshore de yuani ca instrument politic. Programul "investitorului instituțional străin calificat Yuanian" care acționează pe Hong Kong este planificat să fie distribuit Taiwanului pentru a integra în continuare insula în economia RPC.
Hong Kong are mai mult de 40 de acorduri privind schimbul de informații fiscale și excluderea dublei impuneri, inclusiv cu astfel de teritorii offshore cum ar fi Jersey, Macau, Mauritius, Luxemburg.
Printre țările care conduc la investiții străine directe în Hong Kong, China, SUA, Japonia, Regatul Unit. China și Regatul Unit se numără printre principalii destinatari ai Hong Kong Captl. Astfel, Hong Kong servește ca o "bază de transbordare" pentru schimbul de capital între China și restul lumii.
După criza din 2008-2009. Organizațiile internaționale au ocupat o poziție destul de dură menită să forțeze offshores pentru a îndeplini standardele internaționale de transparență fiscală.
Astfel de standarde aprobate într-un document special OCDE în 2009 impun guvernelor naționale să demonstreze disponibilitatea schimbului de informații fiscale la cererea țării partenere. Pachetul de informații include rapoarte contabile, informații bancare (indiferent de acțiunea secretelor bancare), informații despre proprietatea proprietății. În același timp, este prevăzută să protejeze confidențialitatea informațiilor primite și utilizarea acestuia în scopuri strict limitate. Potrivit OCDE, peste 90 de țări s-au angajat să respecte aceste standarde.
Un instrument important pentru expunerea la offshore a fost publicația din 2009 a trei liste: "negru", "gri" și "alb", în care țările se califică în funcție de disponibilitatea lor de a respecta standardele internaționale de transparență fiscală.
Astăzi, în "lista neagră" OECD nu există o singură jurisdicție. "Lista gri" în septembrie 2009 a inclus 40 de țări - în principal clasic offshore, dar și regimuri preferențiale (cum ar fi Liechtenstein, Andorra) și centre financiare (cum ar fi Singapore, Elveția). Astăzi, rămâne doar două țări - restul și-a asumat obligațiile necesare pentru a asigura transparența fiscală și au fost excluse din listă. Lista albă a conținut inițial în principal jurisdicții fiscale care nu au regimuri fiscale preferențiale (inclusiv Rusia), dar include acum offshore clasice care au reușit să încheie 12 acorduri de schimb de informații care îndeplinesc standardele de transparență fiscală.
Zonele offshore sunt cele mai multe cerințe ale OCDE și efectuează obligații privind transparența fiscală, deși se luptă pentru păstrarea dreptului lor la zero sau la o rată redusă a impozitului. Din 2009, mai mult de 700 de acorduri de schimb de informații fiscale au fost încheiate în lume. După cum a arătat practica, presiunea asupra offshore de la organizațiile internaționale poate fi destul de eficientă.
Taxele offshores dezvoltate țările semnate, de regulă, doar acorduri de partajare a informațiilor fiscale. Acordurile de evitare a dublei impuneri sunt considerate neproductive, deoarece în acest caz posibilitatea de a plăti impozitul la o rată mai mică, precum și utilizarea schemelor fiscale "gri". Rusia, a fost observată pe analiza situației, în acest sens este un conac - de la mai mult de 80 de acorduri fiscale internaționale, nu există un acord unic de schimb de informații fiscale cu offshores.
Înăpunerea poziției comunității internaționale privind evaziunea fiscală este, de asemenea, evidențiată de soluția recentă a FATF *. În februarie 2012, FATF a adoptat recomandări care ne permit să atragem impozite la spălarea banilor. Întrucât standardele internaționale contracararea spălării banilor sunt obligatorii pentru statele membre FATF (inclusiv pentru Rusia), prezenta decizie extinde în mod semnificativ posibilitățile în domeniul investigației și al executării privind infracțiunile fiscale care utilizează offshore.
În general, poziția organizațiilor internaționale a fost apreciată de experți ca fiind relevante pentru interesele Rusiei.
În Rusia, ca și în alte țări, offshore creează un complex de contradicții între interesele statului și ale afacerii. Statul datorită utilizării offshore poartă pierderi fiscale și riscuri de pierdere a controlului asupra activelor strategice. Economia pierde resurse financiare considerabile care merg la băncile offshore.
În același timp, experții au concluzionat că motivația și natura utilizării afacerilor rusești offshore au, de asemenea, diferențe semnificative față de practica mondială.
In primul rand, Pentru companiile rusești, principala motivație nu este doar o minimizare a plăților fiscale (așa cum se desfășoară în alte țări), ci și protecția drepturilor de afaceri și de proprietate din raidul penal și oficial. Mai ales Ostra această problemă pentru afacerile regionale. De aceea, jurisdicțiile offshore pe baza dreptului englez sunt cele mai populare cu afacerea noastră, permițând structurarea tranzacțiilor complexe și asigurarea controlului asupra proprietății în Rusia.
În al doilea rând, Ponderea offshore în exporturi și import investiții directe în zeci de ori mai mare decât în \u200b\u200balte țări. De exemplu, în Germania și Franța, ponderea offshore în investițiile directe acumulate în străinătate este respectiv 1,9% și 2,3%. Avem o parte din Cipru în exportul de investiții directe - peste 40%, alte offshore - 15-20%. O situație similară în afluxul de investiții străine directe. Aceasta este, în multe privințe, participarea Rusiei la investițiile directe de schimb internațional este asigurată în principal banilor de origine rusă.
În al treilea rând, O cotă esențială de petrol, metale, păduri și îngrășăminte efectuate prin offshore este alarmantă. Desigur, mulți exportatori de materii prime folosesc ca intermediari ai comercianților internaționali. Dar aici avem un bust clar, lăsat înapoi în anii 1990. Comparația datelor privind statisticile privind comerțul exterior al Rusiei și statisticile importatorilor arată nu numai o diferență semnificativă în geografia și volumele fluxurilor de tranzacționare, ci și la valoarea specifică a materiilor prime la granița Rusiei și la frontierele utilizatorilor finali din produsele noastre. O astfel de diferență poate, potrivit unui număr de experți, să depună mărturie la utilizarea de două contracte de export prin intermediul offshore.
Manifestările negative în legătură cu practica rusă a utilizării offshore sunt determinate de o serie de factori - natura privatizării efectuate în anii 1990, slăbiciunea sistemului bancar rus, subdezvoltarea pieței bursiere, o scară semnificativă a umbrei sectorul și corupția. În același timp, a fost subliniat pe Sitanalis, în unele privințe offshore se dovedesc a fi un element important al funcționării economiei.
Acestea sunt necesare pentru ca piețele externe orientate către întreprinderile mari, deoarece este mai ușor să se rezolve problemele de atragere a investițiilor străine și a împrumuturilor, să creeze un cadru juridic mai eficient pentru soluționarea litigiilor etc.
În unele cazuri, fără companii offshore, proiectele internaționale mari pot fi implementate cu greu - cum ar fi, de exemplu, ca conducte de gaze exportatoare "fluxul albastru" sau "Northern Stream".
Utilizarea offshore într-o oarecare măsură justificată atunci când efectuează operațiuni de fuziune / achiziție, efectuarea unui IPO pe piețele financiare străine, atunci când plasați comenzi pentru navele maritime, în exportul de echipamente complexe, inclusiv echipamente speciale, pentru a minimiza riscurile și riscurile legale de neplată. Acest lucru, potrivit experților, este în concordanță cu practica mondială existentă (compania Boeing, care are un hub de export pe insulele Cayman), este un exemplu indicativ.
Crearea centrelor de decontare offshore ca formă de outsourcing financiar poate fi adecvată la punerea în aplicare a contractelor pe termen lung (de exemplu, aprovizionarea cu gaze către Europa, în special atunci când acestea sunt parțial stabilite în cadrul împrumuturilor obținute anterior de la băncile occidentale).
Costurile de creștere a afacerilor rusești offshore constau nu numai în veniturile fiscale inconspicuoase și legalizarea veniturilor ilegale. Principalele amenințări cu care se confruntă statul sunt asociate cu riscul de pierdere a controlului asupra activelor strategice din TCE, metalurgie, inginerie mecanică, producție de apărare și, prin urmare, pierderea de gestionabilitate a economiei, gestionarea balanței de plăți și Procesul de investiții.
Rolul-cheie al eliminării negativității asociate cu uncorarea va juca o îmbunătățire fundamentală a condițiilor de desfășurare a afacerilor în Rusia. În același timp, politica rusă offshore, potrivit tuturor experților, nu ar trebui să se concentreze asupra introducerii unor măsuri grafice grafice. Rezultatul lor - cu modul actual al circulației capitalului - va crește doar scurgerea ilegală a capitalului și va crește riscurile în exercitarea investițiilor străine în Rusia.
Excesele de administrare datorate offshorelor sunt capabile să submineze pozițiile noastre competitive. Restricțiile excesive pot "scoate" companiile rusești din meci în condiții atunci când offshore va rămâne un obiect și un instrument pentru concurența internațională. Nici o interdicție, și creșterea transparenței activității offshore - acest lucru ar trebui să fie principalul vector al cursului de depășire a costurilor și riscurilor. Acest lucru necesită o muncă constantă, minuțioasă a autorităților de reglementare rusești cu jurisdicții offshore, așa cum se face în alte țări.
Este clar că este necesar să se intensifice lupta împotriva circuitelor criminale și semi-criminale. Cu toate acestea, o afacere care respectă legea nu ar trebui să devină victimă a unei campanii antiphistice. În acest caz, fezabilitatea utilizării offshore, dacă nu este criminală, ar trebui determinată numai de structura de afaceri în sine și nu într-un fel organismul de reglementare care nu răspunde la rezultatele sale.
Pe baza acestei abordări, experții cred că încheierea economiei ruse din "umbra offshore" este o sarcină complet rezolvată.
(1) Experții sunt unanimi în faptul că reglementarea offshore în legislația rusă este depășită și trebuie ajustată cu măsurile luate în ultimii ani în practica mondială.
2. Majoritatea experților au subliniat că toate acordurile încheiate de Rusia cu partenerii fiscali externi se vor evita exclusiv evitarea dublei impuneri. Nu există un singur acord privind schimbul de informații fiscale cu offshore. Anume, astfel de acorduri în practica mondială modernă sunt principalul instrument pentru încheierea companiilor din "Shadow offshore".
În consecință, primul pas ar trebui să fie concluzia cu acordurile de schimb de informații offshore. Acest lucru va face posibilă obținerea unei imagini fiabile a activităților offshore ale companiilor rusești. În caz contrar, se dezvoltă în prezent măsurile antichtice nu vor fi eficiente. Următorul pas ar putea fi recomandările activelor de transfer de afaceri către jurisdicțiile offshore, cu care acorduri privind schimbul de informații fiscale cu privire la modelul de transparență elaborat de OCDE.
3. O parte din experți au propus extinderea controlului de stat asupra companiei de origine rusă înregistrată în offshore. De fapt, ar însemna introducerea elementului de legislație rus al extrateritoriei. Compania offshore de origine rusă va trebui să îndeplinească cerințele legislației rusești privind raportarea și furnizarea de informații despre participanții companiei (acționari, deponenți, beneficiari), în cazul în care această societate se reunește cel puțin unul dintre următoarele criterii: stabilită cu privire la legile rusești, Are o locație a Federației Ruse, desfășoară activitățile principale în Federația Rusă.
Astfel de pași ar fi similare cu legile referitoare la offansori, în apropierea țărilor dezvoltate, în special a Statelor Unite (Legea 2010 "privind disciplina fiscală în legătură cu conturile străine").
În același timp, alți participanți la analiza situațională au exprimat îndoieli cu privire la eficacitatea măsurii specificate. În cazul Statelor Unite, punerea în aplicare a principiului extrateritorizării, de fapt, este asigurată de capacitatea lor de a acționa din funcția de forță că pentru Rusia este încă nerealistă.
4. Sprijinul a primit o propunere de intensificare a participării Rusiei la cooperarea internațională pentru a spori transparența offshore. O astfel de cooperare va fi legată de anumite obligații pentru Rusia de a divulga informații despre principalele companii rusești.
5. Se propune să se facă formarea unei "liste negre" a băncilor străine, în special a balticului, participarea la scheme financiare îndoielnice cu companiile și băncile rusești. Aceste măsuri vor corespunde pe deplin practicilor mondiale.
6. Nu sa ajuns la un acord cu privire la propunerea de a introduce un regim special offshore pentru societățile rusești cu participare la stat. Potrivit majorității experților, companiile de stat, așa cum sunt acceptate în întreaga lume, ar trebui să lucreze în același mediu comercial ca și privat.
7. Unii experți au ridicat problema creării propriei zone offshore internaționale în regiunea Kaliningrad. Dar o astfel de propunere nu a fost susținută de majoritatea participanților. Au fost exprimate îndoieli cu privire la competitivitatea unei astfel de zone. Întrebarea necesită studii suplimentare.
8. Sprijinul unanim a primit o propunere de depanare a unei afaceri pentru a discuta măsurile de a aduce economia rusă din umbra offshore.
Astăzi vom analiza un termen suficient de tânăr, dar foarte popular, care se ascunde sub un întreg complex de măsuri de stat. Aceasta este defuzare. Imaginați-vă interpretarea conceptelor, actelor legislative care confirmă acest proces. Luați în considerare ce offshore sunt motivul pentru care sunt nedorite pentru economia de stat.
Derofhorizarea este un set de măsuri care vizează excluderea sau reducerea implicării în cifra de afaceri economică de stat a locuitorilor Federației Ruse, acționând sub masca persoanelor străine (sau prin utilizarea standardelor de drept străine), urmărind obiectivul impozitării ilegale din impozite. Astfel de evenimente se desfășoară în diferite domenii - legislative, de aplicare a legii și informații.
Și aceasta nu este singura formulare a conceptului. Caracteristica sa unificată nu a existat încă. De asemenea, defuzarea este:
Derofhorizarea este un termen care a început să fie utilizat în economia rusă relativ recent, începând cu 2013. Evenimentele de stat numite de acest concept sunt concepute pentru a impune interdicții pentru utilizarea companiilor offshore și străine de către rezidenții Federației Ruse.
Pentru a înțelege pe deplin sensul conceptelor pe care le vom opera, trebuie să reprezinte în mod clar sensul cuvântului "offshore". Care este acest limbaj simplu?
Termenul vine de la engleza. Offshore - "în afara țărmului". Acestea sunt centre financiare care atrag capitalul străin prin beneficii fiscale și administrative. O offshore poate fi o anumită zonă și o țară întreagă. Al doilea nume popular este "Paradisul financiar". Deci, zonele lor astăzi în lume - aproximativ 50.
Aproximativ 10% din economiile financiare de pe planetă sunt concentrate în zonele offshore. Dacă mergeți la numere specifice, atunci aproximativ 32 de miliarde de dolari. Și acest lucru depășește PIB-ul combinat al celor două țări cele mai dezvoltate ale lumii - Japonia și Statele Unite.
Offshore. Care este acest limbaj simplu? Compania offshore este o firmă care este înregistrată la un antreprenor străin într-o zonă favorabilă a climei fiscale.
O eroare este de a lua în considerare ilegale offshore. Dar este imposibil să se refuze faptul că sunt utilizate pe scară largă pentru diverse crime economice. Deoarece: utilizarea schemelor economice frauduloase, spălarea "banilor. Această practică este, de asemenea, populară: în offshore, oficialii guvernamentali înregistrează companiile care interzic afacerea. Un exemplu viu al unei astfel de încălcări este un puternic "Dosar Panama".
De asemenea, este important să distingem în mod clar principalele tipuri de offshore:
Astăzi, în lume, cea mai populară offshore este Insulele Virgine. Zona atrage simplitatea oamenilor de afaceri ca înregistrare și afaceri, lipsa plăților fiscale. În plus, antreprenorul este garantat confidențialitatea completă a datelor sale personale: cu privire la tranzacțiile financiare efectuate, persoana a câștigat.
Defansarea economiei din Federația Rusă nu înseamnă o interdicție completă a înregistrării de către antreprenorii ruși ai firmelor din țările străine. Următoarea utilizare legitimă a offshore este permisă:
Statul rus se luptă în mod activ cu abuzul de offshore. Acestea sunt o utilizare ilegală în următoarele scopuri:
Legea privind dezrodicarea, prin urmare, nu anulează utilizarea offshore - indiferent unde omul de afaceri a înregistrat compania. Este important ca compania lui să nu fie timidă să plătească taxe de bază.
Guvernul Federației Ruse de a rezolva această problemă introduce următoarele măsuri de dezrofrare a economiei rusești:
Astfel încât rezultatele dezrodicării au fost eficiente, guvernul trebuie să știe în mod clar ce a determinat oamenii de afaceri să înregistreze compania în zona offshore și nu pe teritoriul Federației Ruse.
Astăzi, economiștii alocă următoarele motive principale:
În teorie, pentru a elimina motivele de mai sus către Guvernul Federației Ruse, este necesar să se facă următoarele:
Pentru a încorpora direct aceste tendințe în dezrodicare, a fost adoptată o întreagă gamă de acte de reglementare și legale.
În Federația Rusă a introdus astăzi o serie de acte de reglementare direct legate de Defhorizarea afacerilor:
Acum suntem familiarizați cu principala legislație din listă.
Principala decizie a Guvernului privind dezrodicarea este adoptarea FZ nr. 376, care a făcut modificări semnificative ale Codului Fiscal în 2014. Documentul se numește și lege anti-filizatică.
Dacă rezumați pe scurt conținutul acestui act de reglementare, vă puteți potrivi în două teze:
În plus, FZ nr. 376 (2014) a introdus o serie de concepte care nu se aplică Codului Fiscal: "Controlul persoanelor", KIC ("Compania străină controlată"), "beneficiarul efectiv de profit" și așa mai departe.
FZ nr. 150 (2015) și FZ nr. 32 (2016) au făcut următoarele amendamente la legea șefului Devohore:
Offshores nu sunt criminale. Dar mulți oameni de afaceri fără scrupule le folosesc pentru a spăla veniturile, ascunzându-se de impozite. Împotriva unor astfel de antreprenori și a direcționat de dezrodicarea în Federația Rusă.
Adnotare: Articolul relevă conținutul și tendința principală de dezvoltare offshore în lume. Articolul consideră conceptul de offshore, precum și istoria dezvoltării zonelor offshore. Experiența rusă și străină de interacțiune cu structurile offshore a fost analizată.
Cuvinte cheie: zone offshore, offshore, zone economice gratuite, companii offshore.
Astăzi, procesul de globalizare a lumii a avut un impact semnificativ asupra transformării mecanismului de funcționare a economiei mondiale și de a dobândi noi caracteristici de dezvoltare calitativ. În același timp, o consolidare clară a interacțiunii economiilor majorității țărilor din lume, omogenizarea economică a relațiilor internaționale, precum și formarea piețelor de capital globale, a forței de muncă și a serviciilor, crearea și dezvoltarea infrastructurii globale aduse la un nou nivel de luptă pentru creșterea competitivității globale a economiilor naționale și a structurilor de afaceri și, de asemenea, sa intensificat apariția unor noi forme de cooperare economică mondială.
În contextul punerii în aplicare a proceselor de mai sus, procesele de formare a zonelor economice libere dobândesc, crearea condițiilor pentru dezvoltarea offshore, precum și formarea strategiilor de dezvoltare a afacerilor offshore, orientate, în primul rând, pentru a atrage și să mențină fluxurile de capital internaționale. Fenomenul fenomenului "offshorizării" se concentrează astăzi o mare atenție între întreaga comunitate științifică. În multe privințe, determinarea specificului zonelor offshore este conținută în conceptul de "zonă economică liberă", deoarece comunitatea științifică modernă este mai înclinată la interpretarea conceptului de "offshore", ca învățământ teritorial (în cadrul Cadrul unui întreg stat sau unitatea sa administrativă), în cadrul cărora a creat condiții și beneficii deosebite pentru subiectele care înregistrează pe teritoriul său, conducând numai activități comerciale extrateritoriale.
De regulă, în cadrul cadrului internațional de reglementare, zonele economice libere sugerează o parte a teritoriului național (uneori alocată din spațiul vamal general al statului), care a extins independența în rezolvarea problemelor economice, a regimului special de management și a condițiilor preferențiale Pentru activitățile economice pentru antreprenorii străini și naționali (Convenția Kyoto VII 1973 să simplifice și să coordoneze procedurile vamale). Într-o retrospectivă istorică, dezvoltarea afacerii offshore ocupă o perioadă foarte importantă de timp. De exemplu, descriind sistemele economice ale lumii antice, este necesar să se precizeze disponibilitatea zonelor economice libere în cadrul sistemului teritorial al întregii mediteraneene: în perioada Polis Antique Grecia, insula Rhodos, Atena; Mai mult, Ostia - în Roma antică. În Evul Mediu, ideea offshore este reprezentată de târguri medievale ale orașelor libere ale Sfintei Imperiul Roman și state-state (Veneția), care formează un statut preferențial deosebit pe piețele în materie de taxe libere și scutiri de scutire de la impozite în raport cu comercianții străini.
Cu toate acestea, ei au fost privați de principalele proprietăți ale constanței offshore a existenței și confidențialității privind antreprenorii. În epoca Renașterii, cu dezvoltarea sistemelor capitaliste, o astfel de practică a devenit mai perfectă: statul a primit dreptul de a rămâne pe un anumit teritoriu de a stoca și chiar pune în aplicare mărfurile fără taxe, sub rezerva plății unui a Colecție fixă. Mai târziu, în aceste zone începe formarea infrastructurii formelor timpurii de antreprenoriat liber. Un exemplu de astfel de zone de comerț liber sunt Gibraltar, Insula principală, care a devenit faimos de la secolul al XVI-lea. În epoca noului timp (Imperiul Britanic), în mare parte separat de metropola teritoriului, cu permisiunea coroanei engleze, a stabilit mai multe regimuri preferențiale de activități antreprenoriale.
În țările din Europa continentală, au apărut, de asemenea, o astfel de oază fiscală, cum ar fi Luxemburg, Liechtenstein etc., ca parte a cărei parte, pentru prima dată după târguri medievale, au fost impozitarea preferențială a nerezidenților. Cu toate acestea, este în secolul al XX-lea. Au format principalele caracteristici caracteristice ale afacerii offshore. În același timp, a avut loc un salt de înaltă calitate în dezvoltarea sa, creșterea rapidă, în special în anii după război, care a fost cauzată în principal de astfel de motive ca și intensificarea proceselor de internaționalizare în dezvoltarea economică a planetei și a tendințelor globalizării; consolidarea rolului corporațiilor transnaționale și al băncilor transnaționale, ca urmare a celui anterior; consolidarea rolului statului în reglementarea economiei; dezintegrarea sistemului colonial global; Progresul științific și tehnic.
În cadrul sistemului economic global existent, specificitatea procesului offshore a fost încheiată în dezvoltarea sa de la nivelul macro, prezentată de economiile naționale individuale, la nivelul microficiental al entităților de afaceri și în urma metagurinei economiei mondiale: 1 . La nivel macro, acestea sunt jurisdicții offshore care sunt teritorii pline de poveste și care nu oferă beneficii independent de faptul dacă societatea conduce activitățile pe acest teritoriu sau nu. Cel mai adesea în zonele offshore includ: Austria, Marea Britanie, Ungaria, Grecia, Danemarca, Irlanda, Islanda, Spania, Italia, Canada, Luxemburg, Olanda, Noua Zeelandă, Portugalia, SUA, Franța. De regulă, țările offshore sunt intermediare în schemele de utilizare a zonelor offshore; 2. La nivel micro, acest proces este descris de conceptul de "Compania offshore", locul înregistrării și al cărui activitate este o zonă cu cameră completă. În literatura științifică, astfel de companii au primit numele "Compania specială Forces" sau "Compania de proiect", creată pentru un scop specific, permițând să gestioneze efectiv fluxurile financiare; 3. Megraurant este reprezentat de centrul offshore de către stat sau de unitatea de administrație care oferă servicii financiare nerezidenților în ceea ce privește depășirea semnificativă a sectorului financiar al economiei proprii.
La momentul timpului, relevanța dezvoltării offshore este asigurată de o serie de tendințe curente: îmbunătățirea securității economiei mondiale cu capital; accelerarea cifrei de afaceri a activelor financiare la nivel internațional, utilizarea lor mai eficientă; Riscuri reduse prin deplasarea capitalului la țările stabile din punct de vedere economic și sigure.
Cu toate acestea, în acest caz, dezvoltarea offshore produce o serie de consecințe negative: subminează bazele fiscale ale țărilor ale căror locuitori utilizează aceste servicii; creșterea condițiilor de spălare a preliminare în offshorele veniturilor ilegale și finanțarea terorismului în ceea ce privește anonimatul financiar; Necontrolarea fluxurilor de bani fierbinți, destabilizând sistemul financiar global. Este demn de remarcat faptul că utilizarea schemelor fiscale offshore este foarte benefică pentru contribuabili.
În același timp, din punctul de vedere al statului, se pot distinge următoarele consecințe negative ale aplicării unor astfel de scheme, în plus față de reducerea nivelului veniturilor fiscale: entitățile de afaceri reduc în mod semnificativ costurile fiscale și primesc o nerezonabilă avantaj competitiv; monopolizarea treptată a pieței, subminând stabilitatea și eficiența mediului concurențial; destabilizarea climatului investițional.
Cu toate acestea, în contextul relațiilor moderne de pe piață, este nevoie de piețele externe pentru întreprinderile mari, deoarece vă permite să accelerați atragerea investițiilor străine și a împrumuturilor, să creați un cadru juridic mai eficient pentru soluționarea litigiilor. În unele cazuri, fără companii offshore, proiectele internaționale mari pot fi implementate cu greu - cum ar fi, de exemplu, ca conducte de gaze exportatoare "fluxul albastru" sau "Northern Stream". Utilizarea offshore este justificată atunci când efectuează operațiuni de fuziune / achiziție, efectuarea unui IPO pe piețele financiare străine, la plasarea comenzilor pentru navele maritime, atunci când exportă echipamente complexe, inclusiv echipamente speciale, pentru a minimiza riscurile legale și riscurile de neplată . Un exemplu indicativ este Boeing Corporation, care are centrul său de export pe insulele Cayman.
Crearea centrelor de decontare offshore ca formă de outsourcing financiar poate fi adecvată la punerea în aplicare a contractelor pe termen lung. De exemplu, în furnizarea de gaze către Europa, mai ales atunci când acestea sunt parțial stabilite sub împrumuturile obținute anterior de la băncile de vest. În ceea ce privește entitățile juridice care sunt înregistrate în astfel de jurisdicții, lista beneficiilor poate fi mult mai mult. În special, este foarte des datorită instituției unei companii offshore poate fi realizată prin economia de funcționare. Stabilirea unei întreprinderi similare în străinătate, este posibilă reducerea costurilor de promovare a pieței externe și de a-și vinde produsele. Cu ajutorul link-ului offshore, este posibilă optimizarea acestor costuri ca marketing, furnizare, contabilitate etc. Efectul informativ Motivul fundamental pentru introducerea în structura afacerilor offshore de afaceri, deoarece piața și avantajele competitive ale companiilor se schimbă foarte mult repede. Prin urmare, se poate decide să aloce orice legătură întreprinderilor într-o structură separată și să o transfere într-o offshore: pentru a obține informații suplimentare pentru a găsi informații, atât despre piață, cât și segmentul în care funcționează această structură, cu scopul de a influența Cum de piață și la adoptarea de soluții de afaceri.
Este demn de remarcat faptul că politica națională offshore depinde în mare măsură de echilibrul costurilor și de beneficiile pentru fiecare țară specifică, din modul în care sunt rezolvate contradicțiile între interesele statului și a afacerilor. În acest caz, experiența japoneză este indicativă. Legislația japoneză examinează offshorele nu ca un mijloc de optimizare a impozitelor, ci ca bază de funcționare pentru întreținerea rețelelor străine și a clienților străini, problema valorilor mobiliare, achiziționarea de active, fuziuni și achiziții, organizarea externalizării, precum și pentru tranzacțiile valutare in strainatate.
Fluxul de capital prin offshore include ca un aspect inevitabil și chiar necesar al globalizării antreprenoriatului japonez - deoarece transferul operațiunilor de producție și de vânzări în străinătate stimulează dezvoltarea de noi tehnologii și de a lucra la crearea de noi resurse de export. Prin urmare, specificitatea Regulamentului japonez al offshore: direcționarea circulației capitalului în străinătate, fără a permite mișcarea liberă a fluxurilor financiare din zonele offshore în Japonia. În politicile țării privind offshore, două tendințe s-au dezvoltat în paralel. Pe de o parte, condițiile legale ale mișcării de capital între Coreea de Sud și offshore sunt îmbunătățite. Autoritățile au prezentat conceptul de transformare a țării într-un centru financiar regional; Această perspectivă se potrivește ideii de a-și forma propria lor offshore. Pe de altă parte, măsurile represive sunt consolidate împotriva persoanelor și a companiilor care își ascund veniturile din impozitare. Structurile de afaceri chineze folosesc pe scară largă teritorii offshore ca parte a strategiei de expansiune economică străină.
Scopul utilizării offshore este creșterea competitivității exporturilor industriale chinezești și a investițiilor străine în domeniul infrastructurii și al materiilor prime miniere, precum și obținerea unui acces mai larg la zonele industriale și resursele financiare care fac obiectul unei reglementări speciale. Locul special în politică privind offshore, Hong Kong aparține. În unele cazuri, China utilizează în mod activ Hong Kong pentru tranzacționarea offshore de yuani ca instrument politic. Strategia actuală pentru Hong Kong este planificată să fie extinsă în Taiwan pentru a integra în continuare insula în economia RPC. În practica rusă a dezvoltării relațiilor offshore, contradicțiile dintre interesele statului și ale afacerii sunt asociate cu complexul.
În acest caz, de stat se aplică un prejudiciu economic mare, deoarece relația cu structurile offshore nu este reformată într-o măsură mai mare. În același timp, motivația și natura utilizării afacerilor rusești offshore au diferențe semnificative față de practica mondială. Pentru companiile rusești, offshore, în primul rând, este protecția drepturilor de afaceri și de proprietate din raidul penal și oficial. Mai ales Ostra această problemă pentru afacerile regionale.
Ponderea offshore în exporturi și import investiții directe în zeci de ori mai mare decât în \u200b\u200balte țări. De exemplu, în Germania și Franța, ponderea offshore în investițiile directe acumulate în străinătate este respectiv 1,9% și 2,3%. Avem o parte din Cipru în exportul de investiții directe - peste 40%, alte offshore - 15-20%. O situație similară în afluxul de investiții străine directe. Aceasta este, în multe privințe, participarea Rusiei la investițiile directe de schimb internațional este asigurată în principal banilor de origine rusă. Negativitatea oferă o proporție semnificativă de exporturi de petrol, metale, păduri și îngrășăminte efectuate prin offshore.
Comparația datelor privind statisticile privind comerțul exterior al Rusiei și statisticile importatorilor arată nu numai o diferență semnificativă în geografia și volumele fluxurilor de tranzacționare, ci și la valoarea specifică a materiilor prime la granița Rusiei și la frontierele utilizatorilor finali din produsele noastre. O astfel de diferență poate indica utilizarea prin contracte duale offshore pentru exporturi. Cauzele unor astfel de manifestări negative în practica rusă de a folosi offshore sunt determinate de o serie de factori: natura privatizării, slăbiciunea sistemului bancar rus, subdezvoltarea pieței bursiere, o scară semnificativă a sectorului umbrei și corupţie.
Astfel, procesul offshore al scării planetare, caracterizat printr-o creștere a fluxurilor de bunuri, servicii, de capital, informații, forță de muncă prin intermediul frontierelor naționale, ceea ce duce la interpenetarea atât a piețelor naționale individuale, cât și a economiilor în general și care este Cea mai importantă tendință a economiei mondiale moderne, de a rezista numai în acest stadiu de dezvoltare nu este în măsură să nici un stat național.
Bibliografie
1. Nikulina O.m. Importanța segmentului offshore în dezvoltarea economiei ruse // Buletinul Universității de Stat din Tomsk. Economie. - 2014. № 2 (26). - P. 110-119.
2. Matusevich a.p. Zonele offshore: istorie, tendințe de dezvoltare, influență asupra economiei rusești // Buletinul Institutului Internațional de Economie și Drept. 2013. Nr. 1. - P. 37-48.
3. Panova GS, Tureuyev I.B., Yarygin i.z. Defhorizarea ca factor în dezvoltarea unei economii naționale // Buletin de MGIMO University. - 2014. Nr. 1. - P. 102-112.
4. Tatulov g.a. Offshores în Mișcarea Internațională a Capitalului // Buletinul Universității MGIMO. 2013. Nr. 1. - P. 125-129. 5. Tureuyev i.b. Frâna de dezvoltare offshore sau necesitatea economică // MGIMO University Bulletin. 2014. Nr. 1. - P. 136-139.
Despre problema offshore și capital construi în străinătate Autoritățile rusești nu vorbesc în primul an. Dar pentru a rezolva problema nu avea voință politică. Vladimir Putin, apel la Adunarea Federală, a dat subiectul impulsului. Cum vor lupta acum offshore?
Banii se îneacă, datoriile cresc
Pentru a minimiza impozitele și concluzia din țară, acordurile sunt utilizate pentru a evita dubla impunere cu statele în care impozitele sunt mai mici decât în \u200b\u200bRusia (cele mai populare sunt Cipru, Luxemburg, Olanda, Elveția). Banii sunt pompați în străinătate sub masca de interes pentru împrumuturi (luate de la propriile companii străine), redevențe (titularul drepturilor de autor este propria sa companie străină) și dividende (propriei companii străine). Deci, de exemplu, "vedomosti", offshore cu beneficiarul rus conferă companiei Ciprului sub 10%, cel care transferă bani în Rusia deja sub 10,3%, în Rusia, plățile nu fac obiectul unui acord și în Cipru Taxa este luată numai din diferența - de la 0,3%.
Astăzi, sub jurisdicția străină există aproximativ 95% din proprietatea rusă largă - și numai în conformitate cu datele oficiale ale deputaților Duma de Stat. În regiunea Moscovei, 9 din cele 10 întreprinderi au o înregistrare în zona offshore: chiar și o cameră relativ mică a cazanelor din Roshale, care servește doar 20 de mii de persoane, aparține acționarilor de la Seychelles, a declarat guvernatorul regiunii Moscovei Andrei Vorobyev. Nouă din zece tranzacții esențiale încheiate de importante companii rusești, inclusiv structurile cu statele, nu sunt reglementate de legile interne, președintele a spus în 2012. Un an mai târziu, el a menționat că "în 2012, mărfurile rusești în valoare de 111 miliarde de dolari, sau o cincime din toate exporturile, precum și jumătate din țările investițiilor rusești din alte țări au trecut prin offshore.
Exportatorii de petrol ruși în ultimii 10 ani au implementat 798 de miliarde de dolari în offshore ", inspectorul superior al Comitetului de Investigație al Federației Ruse Georgy Smirnov raportează.
"În total, în ultimii 23 de ani, au fost luate de 1,5 miliarde de dolari, conform estimărilor informale, au fost luate în considerare aproximativ 3 trilioane de dolari, iar aproximativ 3 trilioane de dolari au fost luate în considerare", economistul Vladislav Zhukovsky a spus într-un interviu. - În același timp, valoarea datoriei externe a Rusiei a crescut de la 630 miliarde dolari la 720 miliarde dolari, iar 645 de miliarde de dolari ale acestora constituie datoria externă a companiilor și băncilor rusești ".
Cube de oligarhi ruși
|
Deținere |
cine este proprietarul |
unde este înregistrată |
|
"Element de bază" "Rusal" |
beneficiar Oleg Derripaska. |
firma finală este înregistrată în Insulele Virgine |
|
"Metalloinvest" |
Alisher Urmanov. |
compania aparține patru offshore ciprioți |
|
Severstal. |
Alexey Mordashov. |
mai mult de 50% din acțiuni sunt controlate de cipriot offshore |
|
"Norilsk nichel" |
Vladimir Potanin, Oleg Derripaska |
47,8% din acțiunile aparțin companiilor cipriote |
|
Combină metalurgică din Siberia de Vest (MK), Nizhny Tagil (MK), Novokuznetsky (MK) (inclus în Euroshelding) |
Roman Abramovich. |
70,8% din acțiunile aparțin companiei Cipru |
|
Compania de energie din Coal Siberian (Suek) |
Andrei Melnichenko. |
99,8% aparține Ciprului offshore |
|
"Mechel" |
Igor Zyuzin. |
|
|
Grupul Alpha. |
În Luxemburg, Olanda, pe Insulele Virgine Britanice și Gibraltar |
|
|
X5 Grupul de retail. |
Cel mai mare pachet de acțiuni este Mikhail Friedman |
Înregistrat în Olanda |
Starea offshore.
În esență, în ultimii douăzeci de ani, autoritățile au contribuit în mod direct la activitatea offshore: liberalizarea legislației economice externe a fost efectuată, în perioada 2003-2007. Aproape complet dezmembrarea monedei și controlul monedei. Toate acestea se presupune că se presupune că îmbunătățește climatul investițional și pentru a facilita libera circulație a capitalurilor. Cu toate acestea, taxa pentru refuzul formelor elementare de control valutar este pierderile anuale până la o triliune de venituri din venituri fiscale datorită operațiunilor economice fiscale pentru a evita impozitele și exportul de venituri în străinătate, - ia act de economist și politician Serghei Glazyev o intrare de program publicată de "Expert". - Poate că stabilitatea idiosyncraysiei la controlul monedei este explicată prin atractivitatea unui stil de viață offshore pentru o parte semnificativă a elitei conduse, având în vedere Rusia nu ca patria sa, ci ca o "țară" pentru a pompa banii. Aproximativ 0,5 miliarde de dolari exportate ilegal de capital din Rusia din Rusia sunt deja implicate în circuitul offshore, până la 100 de miliarde de la care migrează anual prin granița rusă, lăsând impozitarea. Cu această motivație, controlul valutar este într-adevăr inacceptabil, deoarece încurajează exportul de capital și face dificilă gestionarea activelor rusești din străinătate ".
Companiile cu răbdare de stat nu numai că nu sunt în urmă în offshore, ci uneori depășesc "proprietarii privați". Offshorele sunt utilizate în mod activ de Rosneft și Gazprom, Rostech și Sovcomflot. Un exemplu al acestuia din urmă se demonstrează în mod clar atitudinea puterii la offshore. Aceasta una dintre cele mai mari companii de cisterne nu numai în Rusia, ci și în lume cu 100%. Are 158 de nave de diferite tipuri, cu o greutate obișnuită de 12,54 milioane de tone, iar flota este destul de nouă, vârsta medie este de 8,6 ani. În același timp, potrivit directorului general al revistei "Expert", Alexander Privalov, a fost folosită o diagramă de afaceri cu câțiva ani în urmă, în care fiecare navă a fost emisă ca o filială separată, în special în Cipru. Gestionarea comercială și navlosirea instanțelor se desfășoară de către filiala Sovcomflot la Londra, iar Centrul de Plăți este o altă filială - în Cipru, aceasta conduce, de asemenea, contabilitate. Profitul net al OJSC "Sovcomflot" pe standardele contabile rusești în prima jumătate a anului 2013 a fost de 513 milioane de ruble, iar veniturile - 1068 milioane de ruble. Evident, un miliard de ruble de venit proprietarul aproape 160 de tanci nu primește nu timp de o jumătate de an, ci mai degrabă, într-o săptămână, înseamnă că majoritatea profitului rămâne, de asemenea, neînsoțiți, iar mult mai puțin impozite se încadrează în bugetul rusesc.
Președinte împotriva offshore
Nevoia de președinte de defecțiune Vladimir Putin a reamintit invariabil mesajele anuale adunării federale și din ce în ce mai strict. În 2012, pentru a returna o afacere de la offshore, sa propus să se facă o legislație mai loială: să refuze "prezumția de vinovăție" a afacerii și "exclude de la sistemul de drept toate cârligele care permit o dispută economică să se transforme în înregistrare cazuri criminale." Un an mai târziu, nu pare suficient. "Companiile înregistrate în jurisdicția străină nu pot fi utilizate de măsurile de sprijin de stat, inclusiv împrumuturile VEB și Garanția. Pentru ei, aceste companii ar trebui, de asemenea, să fie închise acces la executarea contractelor de stat și a contractelor de structuri cu instituțiile de stat ", șeful statului a amenințat.
Și guvern?
Interesant, a fost anterior membru al companiilor offshore, inclusiv cu participarea lui Vladimir Putin. În special, la postul de prim-ministru, el a ajutat "Kamaz", care în 2008 cu puțin timp înainte ca criza să creeze o structură offshore în Cipru. (Acum, structurile cipriote offshore aparține aproape un sfert din acțiunile companiei). În cadrul programului de susținere a industriei auto, au fost furnizate subvenții miliarde, ordinul de stat a crescut, etc.
Actualul guvern cu lupte offshore, pentru a le pune ușor, nu este foarte activ. Deci, de exemplu, cu un an în urmă, președintele a instruit Ministerul Finanțelor până la sfârșitul anului 2013 să depună o serie de amendamente "anti-fosforice" la legislația Federației Ruse. Astăzi, numai proiectul de lege privind ratificarea Convenției OCDE privind colectorii fiscali este pregătit pentru adoptare. Restul amendamentelor - despre impozitarea offshore controlată din Rusia și de impozitul pe venit din partea companiilor străine - încă în procesul de discuție și, potrivit șefului adjunct al Ministerului Finanțelor, Serghei Shatalov, câștigă mai devreme de 2015.
În ceea ce privește facilitățile de stat, de exemplu, metalurgii care utilizează în mod activ toate avantajele offshore (a se vedea tabelul de mai sus), în urma rezultatelor întâlnirii cu Dmitri Medvedev, în noiembrie 2013, acestea pot conta pe 13 măsuri de sprijin de stat, inclusiv Extinderea regulilor preferențiale de garanții de stat până la sfârșitul anului 2015, posibila participare a statului în refinanțarea datoriilor și subvențiilor din bugetele federale și regionale pentru conservarea întreprinderilor metalurgice.
Lecții Cipru
Acțiunile guvernului rus cu privire la Cipru sunt indicative. În 2011, această țară, care de aceea a devenit deja un port offshore pentru o parte semnificativă a companiilor rusești, Rusia, ca parte a salvării din criză, a oferit un împrumut de 2,5 miliarde de euro pentru cinci ani, cu o rată a dobânzii de 4,5% .
În martie 2013, Cipru să obțină sprijinul monetar din partea UE, a fost forțat să închidă o parte din bănci. În acel moment, în Cipru au fost înregistrate aproximativ 170 de mii de companii rusești. În timpul confiscării, o parte din depozitele companiei a pierdut, în același timp, mai mult de 18 miliarde de euro, potrivit datelor neoficiale, numai offshorele rusești sunt stocate în Cipru peste 100 de miliarde de dolari. Problema banilor "înghețați" sa ciocnit, inclusiv Avtovaz și Sovcomflot. Primul a raportat că 641 de milioane de ruble au rămas în Cipru. sau 8% din toate fondurile companiei. Al doilea stânga în băncile Cipru aproximativ 800 de milioane de ruble.
Confiscarea fondurilor a fost indignată de guvernul rus că Dmitri Medvedev nu a exclus că Rusia ar putea rezilia Tratatul privind impozitarea duală cu Cipru și a propus să creeze "pe teritoriul Federației Ruse", deoarece "suntem atât de condusă. " Cererile Ciprului privind restructurarea datoriei rusești nu au fost încoronate de succes, dar mai târziu Vladimir Putin, după vizita în Germania, a declarat că Rusia încă restructivă Credit Credit - la cererea Comisiei Europene. Ca urmare, rata dobânzii la împrumut a fost redusă la 2,5%, plățile sunt împărțite în opt plăți semi-anuale egale și vor începe începând cu 2016.
La începutul anului 2013 (adică, cu puțin timp înaintea crizei bancare), Ministerul Finanțelor a exclus Cipru din "lista neagră" a offshore și, în ciuda amenințărilor primului-ministru, nu-l returnează din nou, astfel încât țara să continue să continue Fii acordul privind evitarea dublei impuneri și există încă multe companii rusești. Rusia nu intenționează să apară din acordurile privind evitarea dublei impuneri, șeful Ministerului Finanțelor a Federației Ruse Anton Siluanov a spus. Această decizie demonstrează, de asemenea, că lupta împotriva offshore a guvernului conduce, mai degrabă, "pentru o bifă" și fără nici un sistem. Rusia este legată de aproape 80 de acorduri bilaterale privind impozitul pe venit, printre țările partenere, inclusiv, de exemplu, Luxemburg și EAU.
Discursuri indicative
Cu toate acestea, proprietarii mari au reacționat împreună pentru semnalele președintelui. Rosneft și Rosteja, reprezentanți ai Rusalului, Transneft și alte companii au declarat că offshore a trebuit să utilizeze în insistența partenerilor străini sau de a plasa acțiuni pe bursele de valori mondiale. Ministrul adjunct al Dezvoltării Economice Andrei Klepach a declarat în apărarea offshore "Sovkomflot": "De fapt, economia este construită astfel încât să fie încă mai profitabilă să lucreze sub pavilionul străin" și a condus ca dovadă Statisticile transportului de către nave înregistrate în offshore. În 2001, volumul transportului de mărfuri comerciale externe de către instanțele ruse sub limba rusă și sub steaguri străine a fost aproximativ comparabil - 6 milioane de tone. În 2012, navele din pavilionul rusesc au fost transportate deja trei ani de marfă decât sub străine (5 milioane de tone și 15 milioane de tone).
Cu toate acestea, pașii de întoarcere a casei de afaceri sunt încă luate. Ojsc Kamaz, MTS, Rusal, Rushydro și o serie de alte companii majore au declarat că dezvoltă un plan de "transfer de operațiuni financiare și economice pe teritoriul Rusiei".
Cu toate acestea, experții se îndoiesc că întoarcerea va fi completă. Cel mai probabil, va fi aleasă opțiunea propusă de Vimpelcom. Compania va plăti impozite din activitatea lor de operare în bugetul rusesc în întregime. Și după impozitare, profitul net al proprietarului mărcii de la Beeline Trading va continua să fie tradus de societatea-mamă înregistrată în Olanda.
Cum va lupta offshore
Deroforarea economiei autorităților va deține "fără jerks" și "fără să deterioreze", a promis că Vladimir Putin la o conferință de presă în decembrie 2013. Anterior, la sfârșitul lunii noiembrie, a semnat amendamente la Codul fiscal, care introduce o taxă de 30% pentru dividendele trimise în străinătate în cazul în care proprietarul final al unei societăți străine (după divulgare, banii pot fi returnați).
Senatorii propun reducerea valorilor indicatorilor financiari ai organizației, cu realizarea cărora auditul obligatoriu al situațiilor sale financiare este realizat în conformitate cu Legea privind activitatea de audit, pentru a obliga entitățile de afaceri atunci când efectuează un audit pentru a divulga Lanțul proprietarilor către beneficiarul final și identifică afiliații. În plus, pentru a strânge răspunderea administrativă și penală pentru exportul ilegal de capital sub masca cumpărătorilor neremunerați-produse nerezidente, avansuri importante importate, împrumuturi restante de împrumuturi, plata dobânzilor supraestimate pentru împrumuturile externe, precum și pentru întârziere În înscrierea și creditarea incompletă a veniturilor valutare la conturile bancare cu activități comerciale externe. Propune separat să coordoneze politicile antichistice cu țările cu CU, să participe activ la activitatea organizațiilor internaționale implicate în reglementarea anti-falsă.
Ministerul Finanțelor, Ministerul Economiei, Ministerul Justiției și FAS către luna mai trebuie să prezinte amendamente guvernamentale la Legea privind impozitarea în Rusia a veniturilor societăților aflate în jurisdicția offshore. Se vor introduce noi concepte: "reședința fiscală a corporațiilor", "companiile străine controlate" și "beneficiarii beneficiarilor de venit". Ministerul Finanțelor speră că acest lucru vă va permite să alocați "companiile mamei", care sunt înregistrate în străinătate numai din motive de pauze fiscale și sunt efectiv gestionate în Rusia. În plus, aceste inovații trebuie să forțeze companiile rusești să plătească o taxă de profit, care se stabilește pe "fiice" fictive în offshore.
Va fi efectul?
Toate aceste măsuri, cu toate acestea, nu garantează că proprietarul nominal al companiei va dezvălui exact beneficiarul final și nu se limitează numai de primul beneficiar al venitului. Pentru a verifica adevărul furnizate de beneficiari este foarte dificil, deoarece aceasta necesită informații din alte țări, în timp ce anul trecut, de exemplu, o treime din cererile FTS a rămas fără răspuns.
În ceea ce privește primirea de promene și beneficii de stat, schemele existente astăzi permit companiei să nu abandoneze offshore. Un exemplu de astfel de schemă conduce un om de știință politică Dmitri Abzalov într-un interviu în ajunul lunii aprilie: "Structura de producție este împărțită în două structuri economice: unul este angajat în producție, celelalte vânzări. Compania "vânzări" va fi în offshore, va avea aceiași acționari ca și în producție. În același timp, compania de producție va putea participa la licitații, împrumuturile de stat, pentru a primi ordin de stat, iar beneficiarii vor acumula o parte semnificativă a profiturilor. În același timp, costul serviciilor furnizate și bunurile va fi ajustat. "
Pentru deformare, numai modificările fiscale nu sunt suficiente, medicul de economie, profesorul Mgimo Valentin Kataason, este sigur. "Întrebarea trebuie să fie stabilită mai radical - este necesar să nu fiți impozitat, ci să efectuați reînregistrarea companiilor offshore, cel puțin mare și mediu (cutie mică și așteptată, dar mare și medie - nu). În caz contrar, nu există pârghii la scară largă a pârghiilor de management economic, adică tot ceea ce guvernul poate conta pe este de a solicita impozite, dar faptul că afacerea offshore are 31 de moduri de a evita impozitele și acest lucru este special subiect. Din acest punct de vedere, impozitele sunt semi-metri, imitarea încercărilor de dezrodicare ", explică economistul. În opinia sa, pentru dezrodizare, este necesară o întreagă gamă de evenimente, inclusiv introducerea controlului asupra operațiunilor de capital - restabilirea reglementării monedei - și, în unele cazuri, naționalizarea acelor întreprinderi care vor refuza să se înregistreze în Rusia.
