Minden üzletember normális vágya, hogy kevesebbet fizessen, és ebben nincs semmi szégyenletes mindaddig, amíg a csökkentés módjai adó teher törvény kereteibe illeszkedik.
Ha módot keres arra, hogy bevételét eltitkolja az állam elől, vagy más módon megtévessze az adóhatóságot, nem tudunk segíteni. De azok számára, akik szeretnék tudni, hogyan lehet legálisan csökkenteni az OSNO szerinti adókat, különösen a jövedelemadót, ez a cikk hasznos lesz.
Számos módja van a pénzmegtakarításnak, ezek közül a leggyakoribbak:
A jövedelemadót a bevétel és a kiadás különbözetéből számolják ki, ami mit jelent több kiadás, annál alacsonyabb az adó. Illegális mesterséges kiadásokkal előállni, fiktív szerződéseket kötni. De érdemes alaposan elemezni az összes felmerülő költséget, és ellenőrizni, hogy mindent beleszámoltál-e.
Ezek a következők lehetnek:
1. Az egyenruha költsége (ha azt térítésmentesen a munkavállaló tulajdonába adják, vagy alacsony áron értékesítik). Az ilyen költségeket a munkaerőköltség tartalmazza.
2. Munkavállalók képzése, de csak azoké, akikkel munkaszerződést kötöttek.
3. A védjegyhasználat költségei.
4. Marketing szolgáltatások.
5. Befektetett eszközök értékcsökkenése.
6. Fizetett illetékek és adók (ÁFA, jövedéki adó nélkül), például ingatlanadó.
7. Az adóalapot csökkentő kiadásokat dokumentálni és gazdaságilag igazolni kell.
A pénzmegtakarítás módja legális, de drága és csak azért megfizethető nagy üzlet, amely külgazdasági ügyleteket bonyolít le.
Ha tárgyi eszközt vásárol a rendes szerződés adásvételkor csak az értékcsökkenést veszik figyelembe. De a lízingdíjak azonnal beszámíthatók a költségekbe, ami azt jelenti, hogy jelentősen csökkenthető adó alap.
Lehetőség van az adóalap csökkentésére a korábban keletkezett veszteségek összegével, ha minden igazoló dokumentumot megőriztek. Korábban tíz elmúlt év volt korlát, de 2017 óta ez nem érvényes, i.e. a veszteségekre most nincs elévülés. De megjelent egy másik korlát - csökkenteni adóalap a veszteségek összegére egyben jelentési időszak legfeljebb 50% lehetséges.
Az Adótörvénykönyv 284.1 - 284.5 cikkei felsorolják az összes olyan esetet, amikor kedvezményes tarifák jövedelemadó miatt.
Felsoroltuk a leggyakoribb és általános módszerek... Az adóteher csökkentésének módjainak listája nem korlátozódik erre. Mindez a tevékenység típusától, a régiótól és egyéb feltételektől függ, amelyek között a vállalat működik.
A könyvelő, aki mindent tud törvényes módokon adócsökkentéseket és tudja, hogyan kell használni, aranyat ér és drága.
Mi a teendő, ha pénzt szeretne megtakarítani, de nincs mód egy jól fizetett szakember fizetésére?
Könyvelés kiszervezése vagy megrendelése egyszeri szolgáltatás, és nem egy, hanem egy egész szakembergárda – könyvelők és jogászok – dolgozik majd Önnek. Nemcsak azt mondják el, hogyan csökkentheti az OSNO keretében a jövedelemadót, hanem azt is megtehetik úgy, hogy ne vonják magukra az adóhatóság indokolatlan figyelmét.
Tudjuk különböző utak az adóterhek csökkentése. Egyesek számára cégcsoport létrehozása alkalmas, másoknak - a javadalmazási rendszer optimalizálása, harmadiknak - átgondolt megállapodás a partnerekkel. Kiválasztunk egy hatékony és biztonságos rendszerés segít a megvalósításában.
Tekintse meg a miénket, és hasonlítsa össze a tapasztalt könyvelők fizetésével.
Vessen egy pillantást ügyfeleinkre. Lépjen kapcsolatba velünk - mi is segítünk!
Minden cég törekszik az adófizetés csökkentésére. Például széles körben ismert módszerek a jövedelemadó optimalizálására. Igaz, a "jogi optimalizálásnak" megvannak a maga árnyalatai, amelyekben a főkönyvelőnek jól kell járnia.Keresse meg és semlegesítse
Ma az adóellenőrök képzettek a jövedelemadó "optimalizálási módszereinek" felismerésében. Ezeknek a módszereknek a listája nem követi a törvényt, és az ilyen "trükkök" lényege már régóta ismert mindenki számára. Ilyen például egy fiktív szerződés megkötése egy céggel, amelynek számlájára utalják a pénzeszközöket. Továbbá ezt az összeget a fiktív partner jutalmaként visszakapja a tulajdonos, és mindenki elégedett. De nem minden ilyen egyszerű. Azonnal biztosítani szeretnénk Önt arról hasonló műveletek felkeltheti az adóellenőrök érdeklődését, ha az ügylet nem indokolt.
A törvény szerint adózási szempontból olyan kiadások fogadhatók el, amelyek megfelelnek a 252. § (1) bekezdésében foglalt követelményeknek Adószám- gazdasági indoklás és okirati bizonyíték.
Fizetni azonban senki sem akar magas adók, tehát a könyvelőknek a "jogi optimalizálásról" kell fantáziálniuk.
10 parancsolat egy könyvelőnek
Mint ismeretes, a jövedelemadó-adózás tárgya az adózó által kapott nyereség. Mert orosz szervezetekösszege megegyezik a felmerült kiadások összegével csökkentett bevétellel (az adótörvénykönyv 247. cikke). Az adótörvény 25. fejezete a kiadások törvényes felsorolásaként alkalmazandó. Az adóhatósággal való nem kívánt súrlódás elkerülése érdekében ezt a listát önkényesen ne bővítse. Ezért 10 legális módot fogunk mérlegelni a jövedelemadó adóalapjának csökkentésére.
Hasznos tartalékok
A cég az adótörvény 25. fejezetében meghatározott tartalékképzési joggal rendelkezik. Például megengedett tartalékképzési kiadások elvégzése kétes adósságok(az adótörvénykönyv 266. cikke), a tartalékból történő levonások formájában a munkavállalók szabadságának közelgő kifizetésére vagy a szolgálati idő éves díjazására (az adótörvénykönyv 255. cikkének 24. albekezdése), értékvesztés költségeket értékes papírokat(az adótörvény 300. cikke). Itt az adóteher optimalizálása a megállapított számviteli politika a bevételek és ráfordítások elszámolásának módja: pénzforgalmi vagy eredményszemléletű. A 25. fejezet az eredményszemléletű módszert határozza meg az adóalanyok által alkalmazott elsődleges módszerként. A készpénzes módszert olyan szervezetek alkalmazhatják, amelyek bevétele négy negyedéven belül, áfa nélkül, negyedévenként nem haladja meg az egymillió rubelt (az adótörvénykönyv 273. cikkének 1. pontja).
Az elhatárolás módszere esetén az adózási célú bevételek és ráfordítások abban a beszámolási időszakban kerülnek elszámolásra, amelyben felmerültek, függetlenül tényleges átvétel Pénz(az adótörvénykönyv 271. cikkének 1. pontja, 272. cikkének 1. pontja). A tartalékképzési eljárás határozza meg azok beszámítását a tárgyidőszaki kiadások összetételébe. Ebben az esetben az eredményszemléletű alapon a cég képes egyenletesen elosztani költségeit az adózási időszakban, ami segít megtakarítani az előzetes jövedelemadó-fizetést.
Kérjük, vegye figyelembe: ez a módszer valójában lehetőséget biztosít a fizetés elhalasztására, és nem a fizetés kijátszására. Határozottan be aktuális időszak csökkenti a jövedelemadót, és fizeti a következőt stb.
A kedvezmények nem egyszerűek, és a szervezet aranyos módja annak, hogy érdeklődést keltsen termékei iránt, vagy egy trükk végrehajtásaként. alacsony árak»Kedvezményt biztosíthat a vevőnek; a cégek kedvezményeket vagy bónuszokat is biztosítanak bónuszként időben történő fizetésáruk. Az eladó által a vevőnek a teljesítés eredményeként fizetett (biztosított) prémium (kedvezmény) formájában felmerülő költségek bizonyos feltételek pontjában foglaltak szerint beszámítható a nem működési költségek közé (Adótörvénykönyv 19.1. alpont, 265. cikk 1. pont).
"Nyereséges" veszteségek
Nem minden szervezet nélkülözheti a veszteségeket. Hogyan lehet ezeket leírni, hol és hogyan csökkenthető a jövedelemadó egyben?
Az adótörvénykönyv 265. cikkének (2) bekezdésében erre ad magyarázatot. Így például a beszámolási (adó) időszakban azonosított, előző adózási időszakokból származó veszteségek formájában jelentkező veszteségek (az adózási időszak 265. cikke (2) bekezdésének 1. albekezdése) adótörvény) a nem működési költségeknek felelnek meg.
2007 óta a 2005. június 6-i 58-FZ törvény hatályon kívül helyezte az előző adózási időszakban elszenvedett veszteség összegére vonatkozó korlátozást, ami csökkenti a társasági adó tárgyévi adóalapját.
A veszteségeket az elévülési idő szerint kell megtéríteni: először a legkésőbb, majd a legkorábban. A veszteség ezt követően tíz évig továbbvihető adózási időszak, amelyben megkapta (az adótörvénykönyv 283. cikkének 2. szakasza).
Az ilyen "ajándékok" az új évben nagyon sokba kerülnek az államnak. Tehát a következtetésben a törvénytervezet „A A szövetségi költségvetés 2007-re vonatkozóan "a Számviteli Kamara által előterjesztett 8.1.6.4 Orosz Föderáció a 2006. szeptember 8-án kelt 01-1196 / 15-10 levélben az áll, hogy ez 2007-ben a bevétel csökkenését vonja maga után összevont költségvetés az Orosz Föderációt alkotó szervezetek 35,2 milliárd rubel értékben. Az állam mindenkit megfizet, ahogy mondani szokás.
Felfújt bérleti díj és üzemeltetés
Sok cég preferált módszere, hogy túlbecsüli a helyiségbérlés költségeit, valamint az ezzel járó költségeket. jelenlegi tevékenységek szervezetek. Az iroda- és helyiségbérlés árai ma már tényleg nem alacsonyak, ezért is jelenik meg az ilyen „optimalizálás”. Túlbecsülheti a karbantartási és üzemeltetési, javítási és Karbantartás befektetett eszközök és egyéb ingatlanok, valamint azok jó (korszerű) állapotban tartása. Az ilyen költségek az előállítással és értékesítéssel kapcsolatos költségekhez kapcsolódnak (az adótörvénykönyv 253. cikke). A költségek növelése a „szemétszállítás” vagy az „ipari helyiségek takarítása” tétel alatt lehetséges.
Marketingszakértőt hívunk meg
Ha egy cég tevékenységi körének bővítését vagy pozíciója stabilitásának elemzését tervezi, tanulmányoznia kell a piaci helyzetet, a lehetséges versenytársakat, a kockázatok lehetőségét. Ezekre a célokra használhatja tanácsadási szolgáltatások, valamint egy marketinges szolgáltatásait.
Az ilyen szolgáltatásokat a termeléshez és (vagy) értékesítéshez kapcsolódó egyéb kiadások részeként fogadják el - „tanácsadási és egyéb hasonló szolgáltatások költségei” (az adótörvénykönyv 264. cikke (1) bekezdésének 15. albekezdése). Vonatkozó marketing kutatás, akkor ezeket a könyvelő a piaci helyzet aktuális tanulmányozása (kutatása), információgyűjtése miatt költségként leírhatja. Meg kell jegyezni, hogy ez utóbbinak közvetlenül kapcsolódnia kell az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) előállításához és értékesítéséhez (az adótörvénykönyv 264. cikke 1. szakaszának 27. albekezdése). Ellenkező esetben az adóalap alábecsülésének indokolatlansága felkelti az adóellenőr gyanúját. Ebben az esetben nemcsak az ilyen költségek érvényességét kell igazolni, hanem azt is, hogy relevanciájuk van-e a vállalat számára a tárgyidőszakban.
Van neked védjegy?
Sok vállalat „arcáról” ismeri fel védjegyét, ami nem csak a többi cégtől való konkrét különbség, hanem a vásárlók „felismerésének jele” is.
Használhatja termékeken, alkalmazottak névjegykártyáin, reklámozási célokra. Ebben az esetben a védjegyhasználattal kapcsolatos költségeket rendszeres (aktuális) kifizetésként veszik figyelembe az eredményekhez fűződő jogok használatáért. szellemi tevékenységés az egyéniesítés eszközei (az adótörvénykönyv 264. cikke 1. szakaszának 37. albekezdése). Ez a költségtétel tartalmazza a találmányok, ipari minták és egyéb szabadalmakból származó jogok használatának kifizetéseit is. szellemi tulajdon.
Figyelem: a cég védjegyet immateriális javaként jegyezhet be, majd az adóalapot ezzel az összeggel csökkentheti folyó fizetések csak a védjegy lajstromozása után, törvény által megállapított(3. o. PBU 14/2000 „Számvitel immateriális javak"). Ugyanezt a követelményt fogalmazza meg a Pénzügyminisztérium, amikor a cég figyelembe veszi a beszerzés költségeit külföldi társaság nem kizárólagos jogok a számítógépes programokra, a know-how-ra és a kereskedelmi névre licencszerződés(A Pénzügyminisztérium 2006. november 17-i levele 03-03-04 / 1/727). Egy cég az ilyen költségeket beleszámíthatja a költségeibe, ha a megállapodást bejegyezték a Szövetségi Szellemi Tulajdon-, Szabadalmi- és Védjegyszolgálatnál (Rospatent).
Ez lehetővé teszi a költségek törvényes leírását.
Nem csak a forma, hanem a gazdaság is
A vállalat státusza nemcsak a stabil piaci pozíciót vagy a termékek versenyképességét tükrözi, hanem azt is kinézet alkalmazottak. A vevő jobban bízik abban a cégben, amelyik szépen kínálja magát. Érdemes erre ügyelni, valamint figyelembe venni azt a tényt, hogy az egyenruha költségét a munkaköltség részeként elfogadják (az adótörvénykönyv 255. cikkének 5. pontja).
Figyelem: ez a feltétel akkor teljesül, ha az egyenruhát és az egyenruhát a munkavállaló részére a tulajdonjog átadásával térítésmentesen vagy kedvezményes áron adják ki.
A Pénzügyminisztérium 2005. november 1-i 03-03-04 / 2/99 sz. levelében meghatározott feltételek vannak. Az illetékesek úgy vélik, hogy a cég adatait (logó vagy védjegy) közvetlenül az egyenruhán kell feltüntetni, nem pedig nyakkendőn vagy fejkendőn, és az ilyen művelet gazdasági szükségességét is indokolni követelik.
V munkaszerződések meg kell határozni az egyenruha kötelező viselését és a viselés célját. Tehát az egyenruha úgy van kialakítva, hogy tükrözze a vállalkozás sajátosságait és a munkavállaló egy adott céghez tartozását.
A tanulás könnyű, nem a tanulás... adó
A cég leírhatja a személyzet képzésének és átképzésének költségeit a termeléshez és (vagy) értékesítéshez kapcsolódó egyéb költségek részeként (az adótörvény 264. cikkének 3. cikke). Ezt az állítást az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2006. november 30-i 03-03-04 / 2/252 számú levele is tartalmazza. Figyelem: a munkavállalók képzettségének javításával járó költségeket a személyi állomány képzési és átképzési költségeiként lehet figyelembe venni, ha a munkavállalókkal munkaszerződést kötnek.
Az alkalmazottak orosz nyelvre küldése megengedett oktatási intézmények engedéllyel, vagy az előírt státuszú külföldi oktatási intézményekbe.
Értékcsökkenés – ráfordításokba
A könyvelőnek jogában áll leírni a leszerelés alatt álló tárgyi eszközök felszámolásának költségeit, ideértve a nem számított értékcsökkenés összegét, a bontási, bontási, szétszerelt ingatlanok elszállításának költségeit a nem működési költségek részeként abban a beszámolási időszakban, amelyben a felszámolás történt. történt (a Pénzügyminisztérium 2006. január 17-i levele 03-03-04 / 1/27). Anyagköltség egy tárgyi eszköz leírásából fennmaradó összeg is beszámítható az adókiadások közé. Értékük megegyezik a piaci árból számított jövedelemadó összegével.
Adók terv szerint
A szervezet adótervezése az adófizetés minimalizálásának három megközelítésén alapul:
Mielőtt azonban valamelyik elszámolási módot választaná, a szervezetnek meg kell indokolnia választását adószámítással, amelynek összege alternatív módon könyvelést, és győződjön meg a választás helyességéről. Ez segít a cégnek elkerülni az adóellenőrökkel kapcsolatos problémákat.
I. Uglanova, a "Practical Accounting" folyóirat szakértője
Figyelem
Mint ismeretes, vannak az áruk árának felülvizsgálatához kapcsolódó kedvezmények, illetve az áruk árának változásához nem kapcsolódó kedvezmények (a Pénzügyminisztérium 2005. szeptember 15-i levele, 03-03-04 / 1/ 190). Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2006. december 20-án kelt, 03-03-04 / 1/847 sz. leveléből az következik, hogy az értékesítő szervezetnek felül kell vizsgálnia a vevőnek az adásvételi szerződés alapján fennálló tartozását, amikor az adásvételi szerződést megadja. kedvezmény vagy prémium az egységár megváltoztatása nélkül.
Figyelem: ebben az esetben a vevő mentesül a vagyoni kötelezettsége alól, hogy a megszerzett értékeket a neki eladott áruk teljes mennyiségének a szerződésben megállapított százalékában, azaz a kedvezmény vagy prémium összegében fizesse meg. átvett vagyonnak minősül (a Pénzügyminisztérium 2006. december 20-i levele 03-03 -04/1/847). Ezzel az összeggel az eladó cég csökkenti a jövedelemadó alapját.
Figyelem
„A bírák a következőket állapították meg az adóhatóság követelésének megalapozottságáról: adókedvezmény törvényes, és a cég nyilatkozatai és nyilatkozatai mindaddig megbízhatóak, amíg az adóhatóság ennek ellenkezőjét nem bizonyítja” – kommentálja Alekszej Beklemisev, a Finstatus könyvvizsgáló cég igazgatója. - Ebben az esetben az adókedvezmény igénybevétele alatt értendő adókedvezmény, adólevonás vagy adó összegének egyéb csökkentése, valamint adó visszatérítés (beszámítás) vagy visszatérítés a költségvetésből. Az adókedvezménynek ez a tág definíciója magában foglalja a költségek ráfordításba vételét is a jövedelemadó kiszámításakor.
A tisztviselőknek a lehető leghamarabb meg kell érteniük, hogy a bíróság nem fogadja el a „tisztességtelen” feltételekre való hivatkozásokat, amíg nincs konkrét bizonyíték. Nem elég a furcsának tűnő üzleti lépések nagyszámú jelenlétére utalni – szükséges alátámasztani, hogy az ilyen lépések eredményeként általában véve az állam elvesztette az adók egy részét, a cég pedig adót kapott. haszon. Így a fő bizonyítási teher az ellenőrt terheli - köteles bizonyítani döntései meghozatalának indokait.
A szervezetnek nem szabad, de joga van bizonyítékot bemutatni az ügyében." (A Legfelsőbb Választottbíróság 2006. október 12-i 53. sz. határozata „Az adózó által nyújtott adókedvezmény ésszerűségének választottbíróságok általi értékeléséről”).
Ebben a cikkben megpróbáljuk a lehető legtöbbet feltárni a témát milyen törvényes (legális) módok léteznek az adócsökkentésre (rendszerek).és hogyan használhatod őket. Mint ismeretes, az adókötelezettségek állandó megfizetésének szükségessége mindkét országban fennáll hétköznapi polgárok ország, valamint minden egyéni vállalkozó és üzletember. Sok vállalkozó panaszkodik is magas szint adót kell fizetniük, tekintve, hogy egy ilyen teher megfosztja őket bevételük nagy részétől. De a szint adófizetések, kiderül, lerövidíthető. Ehhez csak az adórendszer kiválasztását kell helyesen meghatározni, és mindent meg kell vizsgálni szükséges követelményeketés törvények. Meg kell jegyezni, hogy minden tevékenységtípus esetében adórendszerés a vállalkozás sajátosságai miatt csökkentheti az adóterhet különböző utak... Ezeket a módszereket fogjuk tovább megvizsgálni.
Milyen gyakran szokás mondani különösen az adó- és szövetségi szolgálatok: fizetett adót – nyugodt lehetsz... Ez nem azt jelenti, hogy egy egyéni vállalkozó, aki egész hónapban keményen dolgozott, hogy bevételt termeljen, nyugodt lesz az adományozás után a legtöbb becsületesen keresett pénzt adófizetésre. Ezért ennek a tézisnek a száz százalékos helyességéről beszélni elvileg helytelen. Mindegy azonban, adókötelezettségek megfizetése- ez kötelező és fontos kötelessége mind egy üzletembernek, mind az ország egyszerű lakosának, ezért úgy kell ezt megközelíteni, mintha elkerülhetetlen folyamat... A polgárok által adófizetésre szánt összes pénzeszközt az ország költségvetésébe irányítják, majd az ország infrastruktúrájára és szociális szükségleteire fordítják. Mindezzel valószínűleg minden vállalkozó szeretné legalább egy kicsit csökkenteni az adófizetés költségeit. Ismerkedjünk meg azzal, hogy egy adott adózási rendszerben milyen törvényes módok alkalmazhatók az adó összegének csökkentésére. Tekintsünk három adórendszert: általános rendszer, egyszerűsített adózási rendszer, valamint az imputált jövedelem utáni egységes adó rendszerében dolgozó vállalkozók.
Annak érdekében, hogy az ezen adórendszerben dolgozó vállalkozók adóterhelése csökkenjen, egyértelműen ellenőrizni kell a jogszabályokban megjelenő szabályokat és módszereket, hogy bármilyen kedvezményes feltételek vagy adólevonás... Ezen túlmenően a vállalkozónak gondoskodnia kell arról, hogy a források lehető legnagyobb részét egy kiadási tételhez rendeljék csökkenti a bevételből származó adókötelezettséget megnövekedett költségek alapján. Minden egyéni vállalkozó, valamint jogi személy, aki vállalkozásában az általános adózási rendszert alkalmazza, rendelkezik ezzel a lehetőséggel. Itt tisztázni kell azt a tényt, hogy annak ellenére, hogy az összes jogalany adókötelezettségei egybeesnek, az adókulcsok eltérőek lehetnek. Tehát nézzük meg, milyen adókat kell fizetniük azoknak a jogi személyeknek, amelyek az általános adózási rendszert alkalmazzák:
Először is a társasági adó, melynek mértéke húsz százalék. Kivételként számos kedvezményezett fizeti ezt az adót saját rendszer;
Általános forgalmi adó, melynek mértéke a jogi személy tevékenységétől és munkavégzésének sajátosságaitól függ. Ez lehet nulla, tíz vagy tizennyolc százalékos adókulcs;
A jogi személy vagyonát terhelő adó megszűnik. mint két pont két tized százalék;
Az általános adózási rendszerben dolgozó egyéni vállalkozónak a következő három adót kell fizetnie:
Az általános forgalmi adó nulla, tíz vagy tizennyolc százalékos összegben, tevékenységének sajátosságaitól függően;
személyi jövedelemadó, melynek mértéke tizenhárom százalék;
Magánszemély ingatlanadója, melynek mértéke két százalék.
Amint az az egyéni vállalkozók és jogi személyek adókötelezettségeinek fenti felsorolásából látható, nagyon hasonlóak, és a fő különbség az adókulcsokban rejlik. A vállalkozó sokkal alacsonyabb adókulcsok, melyeket a jogi személy jövedelménél számítanak, valamint kisebb ingatlanadó. Ebből az következik, hogy ha valaki saját maga akar vállalkozást szervezni, akkor számára jövedelmezőbb és olcsóbb lesz egyéni vállalkozóként vezetni a vállalkozását, mint jogi személyként. Minden egyéni vállalkozó bizonyos járulékokat is fizet magának, biztosítási díjak v állami pénzeszközök, melynek elhatárolása az alapba irányul munkabér... Ezért, mielőtt kiválasztaná saját vállalkozása regisztrációjának legjobb módját, értékelnie kell az összes előnyét és hátrányát.
Fel kell mérni az általános adózási rendszer sajátosságait is, nevezetesen azt, hogy mit szabad a kiadásokhoz hozzárendelni. Ez a funkció csak lehetővé teszi az adóterhek csökkentését személyi jövedelemadó csökkentése vállalkozóknak, ill jövedelemadó- jogi személyek számára. Mint érdekelt felek, adóellenőrök mindig nagyon nagy figyelmet kifizetni egy kiadási tételt és azt, ami ezekben a tételekben szerepel. Mivel minél több a kiadás, annál kisebb összegű adót kell fizetnie az adózónak. Ezután felsoroljuk azokat a költségeket, amelyeket az egyéni vállalkozónak vagy jogi személynek jogában áll költségtételben szerepeltetni. Ezeknek olyan költségeknek kell lenniük, amelyek megfelelnek a következő követelményeknek:
Nekik kellene minden Szükséges dokumentumok, amelyek megerősítik a költségek megtörténtét, valamint az elsődleges dokumentációt;
Ennek a költségnek kell lennie gazdasági aktivitás;
A költségeknek ésszerűnek kell lenniük gazdasági oldalaés bevételszerzés és fejlesztés céljából hajtják végre saját üzlet;
Minden költséget közvetlenül a vállalkozónak kell viselnie.
Alapján megállapított szabályokat az összes költséget, valamint a nyereséget két osztályra osztják. Közvetlen költségek azok, amelyeket a vállalkozónak vagy szervezetnek az áruk előállításával, értékesítésével vagy szállításával, a szolgáltatás megszervezésével vagy a munkát végző munkával kapcsolatban kellett viselnie. ezt a vállalkozást... A közvetett költségek azok, amelyeket a vállalkozó egyéb kiadások miatt viselt. Elmondhatjuk, hogy minél több minden követelménynek megfelelő közvetlen költséget jelez a vállalkozó, annál kisebb lesz a mérete nettó nyereség, ami ennek megfelelően segít az adóterhek csökkentésében. Annak érdekében, hogy részletesebben megismerje, hogyan kell helyesen megjeleníteni a költségeket a magánszemélyek nyereség- vagy jövedelmi adójának kialakítása során, hivatkozhat az adótörvényre.
Egyszerűsített rendszer Nagyon rugalmas rendszer adóztatás, a fő dolog az, hogy ügyeljen a helyes használatára. Ebben az esetben számos lehetőség adódik, amelyek segítenek a vállalkozás adóterheinek ellenőrzésében. Pontosan helyes használat Ez az adózási rendszer lehetővé teheti az egyéni vállalkozók és a jogi személyek számára, hogy csökkentsék az adóbefizetések számát. Az egyszerűsített adózási rendszer alapján a vállalkozónak továbbra is nemcsak az adóhivatalnak kell befizetnie, hanem az állami alapokba is járulékot kell fizetnie, mint például az MHIF, a biztosítási alap, ill. Nyugdíjpénztár... A közvetlenül a vállalkozóktól és jogi személyektől kapott statisztikák alapján a járulékok átlagosan harminc százalékát teszik ki az alkalmazottaknak küldött összes kifizetésnek. Ne felejtse el a saját hozzájárulását, amelyet minden egyes vállalkozónak meg kell fizetnie. A járulékok elszámolásának módja attól függ, hogy a vállalkozó milyen típusú egyszerűsített adózási rendszert választ magának.
Azok az egyéni vállalkozók és jogi személyek, akik ezt választották STS-jövedelem jogosultak az adó összegének csökkentésére Előlegfizetések tárgyi erőforrások összegében, amelyeket a beszámolási időszakra biztosítási díjként fizettek. Vagyis a vállalkozók és jogi személyek akár legfeljebb az egyszeri egyszerűsített adójuk összegét csökkenthetik majd ötven százalék (ha vannak alkalmazottak)... Eleinte arról szóltak a hírek, hogy ez a szabály még az idén megváltozik, de a hatóságok nem hoztak ilyen döntést. Ha egy vállalkozó önállóan dolgozik, és nincsenek beosztottjai, akkor figyelembe veheti anyagi erőforrások amihez ő maga is hozzájárult teljesen, vagyis száz százalék... Ebből az következik, hogy az egyéni vállalkozó, akinek a jövedelme nem magas, eljárhat úgy, hogy elkerülje a fizetést. egységes adó.
Azok az üzletemberek, akik maguk választanak egyszerűsített adózási rendszer - bevétel mínusz kiadások, megengedheti magának, hogy az adóalap kiszámításakor az összes járulékot 100%-os arányban költségtételként vegye figyelembe. De valójában ugyanazok a szabályok vonatkoznak az általános adórendszerre is. Úgy vélik, hogy ha a számításokat helyesen mérlegelik, és minden előnyt és szabályt betartanak, akkor az adókötelezettségek összege az egyszerűsített adózási rendszer bármelyik típusánál hasonló lehet. Ha hisz a speciálisan kidolgozott képletekben, akkor ha a költségek körülbelül hatvan százalékosak, akkor ez egyenlő adóteher lesz. Ebből az következik, hogy ha egy egyéni vállalkozó kiadásainak volumene elég nagy, akkor a bevétel-kiadás típusának kiválasztásakor a terhelés még mindig kisebb lesz. Ez az ítélet tisztán elméleti jellegű, és nem mindig erősítik meg gyakorlati példa... Kiderült, hogy legnagyobb érték itt pontosan annyi járulékuk van, amit a vállalkozók fizetnek az állami alapokba. Például, ha egy vállalkozó egy negyedévben háromszázezer rubelt keresett, és százkilencvenötre kiadása volt, akkor a bevétel típusa szerint az adója csak 6% lesz: akkor 300 000 * 6% 18 000-et kapunk, miután amely 18000 - 18000/2 és 9000 rubelt kapunk. A bevétel-kiadás típusa szerint az adó 15% lesz, amiből ez következik: 300 000 - 195 000 és 105 000 105 000 * 15% és 15 750 ezer rubel jön ki.
Az egyszerűsítés azonban ennek ellenére is a kis- és középvállalkozások képviselői számára a legelőnyösebb, mivel lehetővé teszi a legnagyobb összeget spórolni az adókötelezettségen. Itt vannak az adókulcsok minimális értékeket, sokkal kevesebb, mint az általános rendszerben. Ha kétféle közül választunk, akkor a legtöbb vállalkozó továbbra is a jövedelem típusát választja, hiszen itt a bevételnek mindössze hat százalékát kell befizetni az ország költségvetésébe, de a bevétel - kiadás típusával ez az összeg tizenöt lesz. százalék. Annak ellenére, hogy ezek az adókulcsok az adótörvénykönyvben szerepelnek, öt százalékkal csökkenthetők, de csak azok az alanyok, amelyek a szövetséget képviselik. Ha már jogi személyekről beszélünk, akkor az imputált jövedelemadóval történő adózás néha előnyösebb számukra. Egyéni vállalkozóknak bizonyos esetekben jobban illeszkedik szabadalmi rendszer... De még mindig vannak tagadhatatlanok az egyszerűsített adórendszer előnyeit, például az a tény, hogy itt az SP műveleteket hajthat végre a használatával ÁFA-s számlák... Ha van sürgősség, akkor az egyszerűsített rendszer alapján dolgozó szervezet vagy vállalkozó jogosult az általános forgalmi adót nem fizetni.
Ennek az adózási rendszernek azonban számos korlátozása van, és nem minden vállalkozó élhet vele. Ha az általános adózási rendszer szinte mindenki számára elérhető, akkor Az STS-t a következő jogi személyek nem használhatják:
Közjegyzői irodák és ügyvédek;
Banki és hitelirodák, zálogházak;
Biztosító társaságok;
A kapcsolódó szervezetek ügynöki tevékenység;
NPF és befektetési vállalkozások;
Kis pénzügyi irodák;
Állami struktúrák, valamint kormányzati szervezetek;
Minden típusú vállalkozás, amely szerencsejátékokkal vagy lottójátékokkal foglalkozik;
Azok a külföldi szervezetek, amelyek több mint százmillió rubel befektetett eszközzel rendelkeznek;
Száznál több alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások;
Alkoholtartalmú italokat, dohánytermékeket vagy olajtermékeket gyártó vállalatok.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozóan is vannak korlátozások:
Jövedéki terméket előállító egyéni vállalkozók. Például ezt üzemanyagforrások, dohány- és alkoholtermékek, autók;
Ásványok kitermelésével foglalkozó vállalatok, kivéve az olyan építőanyagokat, mint a homok, agyag, zúzottkő és kő;
Mezőgazdasági egységes adó alapján működő mezőgazdasági vállalkozások;
Néhány más vállalkozás.
Ezenkívül az egyszerűsített rendszert nem alkalmazhatják azok a szervezetek, amelyek fiókteleppel vagy képviselettel rendelkeznek. Ha a vállalkozó úgy döntött, hogy áthelyezi vállalkozását az egyszerűsített adózás rendszerébe, feltétlenül értesítenie kell a hatóságokat Adóhivatal, a megállapított szabályok szerint. Ellenkező esetben a jog egyszerűsített adórendszer alkalmazása elveszhet.
A munka megértése, ha használják, még a rendszer nevében is meglátszik. Tehát az imputált átlag megállapított, előre kiszámított és szükséges. Ez az a bevétel, amelyet a vállalkozók adójának levonására alakítanak ki. Ez az összeg keletkezik kormányzati szervek figyelembe véve az üzletember által végzett tevékenységeket. Erre nem pénzösszegeket jövedelmet és profitot, valamint azokat a fizikai mutatókat, amelyek a vállalkozását jellemzik. Az UTII figyelembe veszi ezeket a mutatókat, attól függően, hogy az egyéni vállalkozó milyen tevékenységet választott, és mindenki számára teljesen eltérőek lehetnek. Ez lehet például a járművek száma, a beosztottak száma vagy a négyzetméter. A képletben a K1 és a K2 is szerepel. Ezek az arányok meghatározottak, és nem változhatnak egész évben. A K1-et a Pénzügyminisztérium az inflációs ráták alapján állapítja meg, és az adókötelezettség növelését célozza. A K2-t a regionális hatóságok határozzák meg, és csökkentheti teljes összeg adó. A fizikai mutatók értékeit befolyásolja az egyes egységek mennyisége az egyéni vállalkozóban. Tegyük fel, hogy egy üzletember három autót használ a munkájában több bevétel mint hogy legyen egy jármű... Vagy tíz munkást alkalmazva több lesz a bevétele, mintha öt embere lenne az államnak. Az imputált jövedelem alapján történő munkavégzés meglehetősen jövedelmező és lehetséges, ha minden feltétel teljesül a felhasználáshoz. Az imputált jövedelem egységes adójáról további információ az adótörvény 346.27. cikkében található. Íme néhány lehetőség a rendszer használatára:
1. Ha a cég elkötelezett háztartási szolgáltatások, akkor egy hónapban egy dolgozó hét és fél ezer rubelben hoz jövedelmet a vállalkozónak, figyelembe véve az egyéni vállalkozót. mivel három munkás huszonkét és fél ezer rubel jövedelmet hozhat;
2. A vendéglátás területén működő, saját csarnokkal rendelkező vállalkozásnak standard jövedelem körülbelül ezer rubel lesz négyzetméterenként. Ebben az esetben azért fizikai mutató a négyzetméterek számát elfogadják. Ha húsz méter van, akkor a bevétel húszezer lesz, és ha harminc négyzetméter, akkor a nyereség harmincezer rubelre növekszik;
3. A fuvarozó cég három teherautók, a nyereség mindegyikből hatezer lesz, és együtt - tizennyolcezer. Ha az autók számát ötre növelik, akkor a nyereség harmincezer rubelre nő.
Természetesen nagyon nehéz itt beszélni a jövedelem kiszámításának objektivitásával, de ez az UTII alapja, ami bizonyos üzletemberek számára jövedelmezőbbé teszi. Az adóalap-csökkentési konstrukció akkor érvényes, ha valós jövedelem a vállalkozók száma meghaladja a ténylegesen letelepedetteket. Az alábbiakban látható az imputált adó kiszámításához használt képlet.
Egy hónapig az adótörvény szerint a vállalkozónak fizetnie kell DB * FP * K1 * K2 * 15 százalék... Ebben a képletben az FP az a fizikai mutató, amely egy vállalkozó munkáját jellemzi, például az államban élők számát, a négyzetméterek számát vagy más, tevékenységének típusától függően. A DB egy mutató, amely a szintet jellemzi alap haszon a fizikai mutató egy egységéből, és rubelben számítják ki. A K1 együtthatót a Pénzügyminisztérium az év elején határozza meg, és az év végéig változatlan marad. K2 - állandó, évente generált együttható, amely be van állítva regionális hatóságokés a teljes adóösszeg csökkentését célozza.
Megfontolhat néhány további lehetőséget is, amelyek segítenek csökkentse az adókötelezettségek teljes összegét az UTII használatakor:
Elemezni kell az összes K2 együtthatót az ország régióiban, és ki kell választani azt, ahol a legkisebb lesz az üzlet megvalósításához. Ezt követően meg kell győződnie arról, hogy az egyéni vállalkozó tevékenysége engedélyezett-e ebben a régióban. Ha alaposan tanulmányozza az adótörvény 346.26 cikkét, akkor megtalálhatja azt a pontot, amely a listán található megengedett fajok tevékenységét a régió hatóságai megváltoztathatják az UTII-n dolgozó egyéni vállalkozók esetében.
Az egyéni vállalkozónak is van lehetősége a fizikai mutató csökkentésére, de csak abban az esetben. Ha ez nem károsítja a tevékenységét. Például egy üzlettulajdonos kevesebb eladót alkalmazhat, vagy csökkentheti a négyzetméterek számát. Ezenkívül az egyéni vállalkozónak figyelembe kell vennie, hogy a fizikai mutató kiszámításakor a kávézó teljes területét nem veszik figyelembe, vagy bevásárló pavilon, de csak az, ahol maga a terem található. Emiatt a helyiségek ilyen célú bérletéről szóló megállapodás megkötésekor meg kell jegyezni, hogy hány négyzetméter lesz bevásárló szoba vagy egy terem a kávézólátogatók kiszolgálására. Erre az imputált bevétel kiszámításakor lesz szükség, és nem kell fizetni a tárhelyért. Itt is óvatosnak kell lenni, mivel a Szövetségi Adószolgálat képviselői valószínűleg fel akarják mérni magukat négyzetméter igazolás esetén. A szabálysértések megállapítása esetén az egyéni vállalkozó pénzbírságot köteles fizetni, melynek mértéke a hibás mérés miatt meg nem fizetett adó húsz százaléka.
Ha a cég elkötelezett szállítás, akkor a fizikai mutató csökkentése érdekében több műszakban is használhatja az autót. Tehát a vállalkozó növeli a jövedelmezőséget, miközben az adó változatlan marad.
Csökken adókötelezettség a beszámolási időszakban befizetett biztosítási díjak elszámolásával lehetséges.
Amint látjuk, az adócsökkentésnek vannak legális módjai (rendszerei), amelyek megkönnyíthetik jogalanyokés egyéni vállalkozók adóterheik, a lényeg, hogy tanulmányozzuk használatuk összes jellemzőjét, és válasszuk ki a legjövedelmezőbbeket.
Nem titok, hogy minden ország költségvetését elsősorban adók és illetékek töltik fel. Ezek a befizetések kötelezőek, így érthető a fizetők azon vágya, hogy csökkentsék őket. Erre van lehetőség, és ez az eljárás nem követeli meg a törvénysértést.
Adózó pályázhat különféle juttatások az adókról, valamint válassza ki magának a legmegfelelőbb adózási rendszert. Ezt a jogot az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza, és az Alkotmánybíróság megerősíti.
Ez az adóteher csökkentése az adóoptimalizálás... Ezután nézzük meg az adócsökkentés módjait. Több is van belőlük, de az első dolog.
Tehát az áfa összegének csökkentése érdekében jobb, ha azoktól a szervezetektől vásárol árukat és anyagokat, amelyek szintén áfát fizetnek. Ebben az esetben az áfa összege levonható.
De fontos feltétel egy helyes kialakítás elsődleges dokumentáció ami az áruval együtt érkezik hozzád. Az adóhatóság alaposan ellenőrizni fogja, ezért a kialakításnak hibátlannak kell lennie.
Ha csökkentenie kell a jövedelemadót, akkor az összes költséget teljes egészében tükrözze az adóelszámolásban. Természetesen ne feledkezzünk meg a megfelelő papírmunkáról.
Az ingatlanadó összege attól függ, hogy mennyit érnek a befektetett eszközök. Nyilvánvaló, hogy elhasználódnak, és a költségek évről évre csökkennek. Ezért helyesen számítsa ki az értékcsökkenést.
A kataszteri érték stabilabb érték, de igény szerint megtámadható. az igazságszolgáltatás ha úgy gondolja, hogy az értékelés elfogult volt.
Ebben az esetben a nettó nyereségből kifizetett összeg csökkentése érdekében minden kiadásról nyilvántartást kell vezetnie, és maximálisan. És annak érdekében, hogy elkerülje az adószakértők kérdéseit, megfelelően készítsen minden olyan dokumentumot, amely a cége költségeihez kapcsolódik.
A cége adózási rendjéhez közvetlenül kapcsolódó lehetőségek mellett érdemes odafigyelni következő módokon adófizetés csökkentése:
1. Gondos fejlesztés számviteli politika.
Ez a vállalkozás sajátosságaitól függ. Korrekt kialakítású számviteli politika csökkentheti adófizetését és csökkentheti az adóalapot.
2. Valószínűség-elemzés helyszíni szemle FTS.
A legtöbb ilyen ellenőrzés azzal végződik, hogy a vállalkozót további adók és bírságok terhelik. Ezeket a kockázatokat próbálja meg a lehető legjobban megelőzni, sokkal könnyebb, mint később megbirkózni a következményekkel.
3. Az elsődleges dokumentáció gondos karbantartása és tárolása.
Ezek a dokumentumok igazolhatják, hogy a háztartás. műveleteket általában végrehajtották. Ha az ügyletről nincs dokumentáció, akkor nagyobb lesz az adóalap, és az abból származó adó összege is nő.
4. A szerződő felek lelkiismeretességének ellenőrzése.
Ennek a tényezőnek komoly szerepe van, ha az adórendszer keretein belül kell nyomon követni a kiadásokat.
Ha az Ön partnere rosszhiszeműen végzi tevékenységét, az adófelügyelőség nem vállalja a vele folytatott tranzakciók összes költségét, ami azt jelenti, hogy Ön több adót fog fizetni, függetlenül attól, hogy az ügylet gazdaságilag indokolt és valós volt.
5. A megkötött szerződésekre vonatkozó követelmények betartása.
Bármely ügyletnek számos feltétele van, amelyek nem teljesülése esetén a szerződés meg nem kötöttnek minősülhet. Mindenképpen ellenőrizze, hogy az a személy, akivel a szerződést aláírja, rendelkezik-e felhatalmazással ilyen műveletek végrehajtására. Ha kiderül, hogy nem, akkor az ügylet könnyen érvénytelennek nyilvánítható.
6. Beszámolási és adófizetési határidők betartása.
Egyáltalán nem összetett szabály, de segít valóban csökkenteni a kifizetéseket, mivel egyszerűen nem számítanak fel pénzbírságot, kötbért. És ha ezt a pontot betartják, az nem fenyeget.
Az adóteher a vállalat által fizetett adó és a nyereség százalékos aránya. A beszélgetés ezen részében egy példa segítségével elmondjuk, hogyan számolja ki magát.
A számítási képlet így néz ki a következő módon:
НН = (НС / Exp.) × 100%, amelyben:
A НН az adóteher mutatója;
НС - az adók összege, amelyet egy bizonyos időszakra fizet;
Vyr a céged teljes bevétele.
Ugyanazokat az egységeket használja a számításokhoz!
Ne feledje, hogy a számított TI-szint nem haladhatja meg a vállalata tevékenységi körébe tartozó iparág átlagát.
A "Yablochko" LLC háztartási termékek javításával foglalkozik. 2017-ben a cég 700 000 rubel nyereségről számolt be, az egyéb bevételek összege 10 000 rubel.
Kiderült, hogy a cég teljes bevétele 710 000 rubelt tett ki. Ugyanakkor a cég 20 000 rubelt utalt át adóként, amelyből 3 000 visszatért (összesen 17 000 rubel).
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2017-es adóteher kiszámításakor az iparági átlagmutatókat fogjuk figyelembe venni előző év, azaz 2016. Dekódolásukat a Prik.FNS MM-3-06 / 3. számú melléklete tartalmazza. [e-mail védett] 07.05.30-tól.
Az iparági átlagmutatók itt tekinthetők meg:
Adóteher gazdasági tevékenység típusa szerint
Még egy pillanat! 2016 óta. biztosítási díjak a Pénztárakba kerültek, ezekről az adófelügyelőségnek nincs adata. Ennek megfelelően nem vették figyelembe az adóteher számításánál! A számításba vételük lehetősége csak 2018-ban, az I. negyedévtől fog megjelenni.
A számítás ebben az esetben így néz ki:
НН = (17/710) * 100% = 1,6%.
Az adóteher ezen a tevékenységi területen körülbelül 3,7%. Ez azt jelenti, hogy számunk egyértelműen az átlag alatt van. Kiderült, hogy elemeznie kell az összes jelentést, és meg kell találnia ennek a helyzetnek az okát.
Ha a számítás során az átlagérték kissé túlbecsültnek bizonyul, ez azt jelenti, hogy a Szövetségi Adószolgálat valószínűleg nem az Ön vállalatának tevékenységére összpontosít.
Az adóteher iparági átlagmutatójának jelentős túlbecslése egy dolgot jelenthet - gondolni kell az adózás és az üzleti hatékonyság optimalizálására.
Ez a képlet nem csak, hanem más tulajdoni formák társaságaira is alkalmazható. Ha nem akarja magát számolni, használhatja az online számológépeket. Számítást is végezhet könyvelőprogram amelyek széles funkcionalitással rendelkeznek.
Közös lista különleges rezsimek alábbiak szerint:
Bármelyikük használatával csökkentheti adófizetések... Ezért ezek egy részét fel kell használni, hogy ne veszítsen jelentős összegeket.
Ha van olyan céged, amelynek még kicsi a forgalma, érdemes alaposan szemügyre venni STS mód, amely lehetővé teszi, hogy adót fizessen a kapott jövedelem vagy a nyereség után. Abban az esetben, ha cége kiadásai csekélyek, akkor válassza az első módszert, de ha jelentős, akkor hagyja abba az „egyszerűsített” fizetést a nyereségből.
Ami az UTII-t illeti, jobban megfelel azoknak a cégeknek, amelyek már rendelkeznek istállóval nagy forgalom... Ha úgy dönt, hogy ezt a rendszert használja, az adó egykulcsos lesz specifikus mutatók... Számolja ki, hogy a befizetés kevesebb vagy több lesz, ha kevesebb, mint az egyszerűsített adónál, majd válassza az UTII-t.
Az egységes mezőgazdasági adó lényegében egy egyszerűsített rendszerre hasonlít, azzal a különbséggel, hogy ilyen rendszert csak az országban működő vállalkozók alkalmazhatnak. Mezőgazdaság... Ha a cég árbevételének 70%-a mezőgazdasági tevékenységből származik, akkor az Ön adókulcsa a nettó nyereség 6%-a lesz. Vállalkozásoknál ez a minimális adókulcs.
Az OSNO rendszert akkor érdemes használni, ha partnerei és partnerei is használják. Más esetekben nehéz lesz az áfa visszatérítése.
Az adófizetés csökkentésére irányuló vágyában a legfontosabb, hogy ne lépje túl egy bizonyos határés ne folyamodjanak legálisnak aligha nevezhető sémákhoz. Ebben gyakran maguk a vezetők és más szakemberek a hibásak, akiknek sikerül meggyőzniük a vezetést arról, hogy a módszerek teljesen legálisak.
Ezért most azon fogunk foglalkozni, hogy milyen módszerek fenyegetik Önt a későbbi kommunikáció során nemcsak az adóhatósággal, hanem a bűnüldöző szervekkel is.
Manipuláció a bevétel eltitkolása érdekében.
Ez magában foglalhatja azokat a helyzeteket, amikor a csekkek nem jutnak át, vagy a kapott készpénzt nem dolgozzák fel megfelelően. Igen, egy ideig észrevétlen marad, de fokozatosan mégis kiderül. Hidd el, nem éri meg. A jövedelem eltitkolásáért járó büntetés a minimum, amellyel az ilyen optimalizálás tele van.
Interakció a repülős cégekkel.
Az ilyen típusú ügyleteket most nagyon gyorsan azonosítják. Cége irodáját pedig nem csak az adóhatóság, hanem a rendőrség is felkeresheti.
A cég adóterheit csak tisztán szabad csökkenteni jogi eszközökkel... Megbízhatja ezt szakosodott cégekre, vagy felvehet egy személyt a cég munkatársai közül, aki adminisztrálja és optimalizálja az adófizetést.
A lényeg kereskedelmi tevékenység- Nyereség megszerzése. Ez utóbbi viszont magában foglalja a jövedelemadó fizetését, ha a szervezet az OSNO-n dolgozik. Logikus, hogy egy sikeres cégnek jelentős mértékben kell hozzájárulnia a költségvetéshez, miközben az adóelkerülés gyakran pénzbírsággal, sőt büntetőjogi felelősség... Ennek ellenére vannak egészen legális módszerek a jövedelemadó csökkentésére, más szóval a saját optimalizálására adólevonások.
Mint ismeretes, a jövedelemadót a bevétel és a kiadások különbözetéből számítják ki adó számvitel... Ezek az adótörvény 249. és 250. cikke szerinti értékesítésből származó bevételek és nem működési bevételek, mínusz a termeléshez és értékesítéshez kapcsolódó költségek (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 253. cikke), valamint a nem működési költségek (265. cikk). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Ha követi az általános logikát, akkor annak a cégnek, amely mondjuk áruk viszonteladásával foglalkozik, nyereségadót kell fizetnie az árrésre, mivel a ebben az esetben megvalósítása lesz, a kiadás pedig az áru beszerzési értéke. Ugyanez a helyzet a termeléssel, amelynek költségeit termelési költségként határozzák meg.
Ezt figyelembe véve az OSNO szerinti jövedelemadó csökkentésének kérdésében a vezető szerepet a bevételek és kiadások összegének egy beszámolási időszakon belüli korrelációjának problémája jelöli.
Van itt egy bizonyos "de". Az eredményszemléletű jövedelemadó az áruk, munkák és szolgáltatások értékesítése után kerül megállapításra, és ez a szempont saját tevékenységek a cégek általában ellenőrizhetik, hogy a vevőkkel vagy ügyfelekkel kötött szerződés nem ír-e elő túl szoros határidőket. Egyszerűen fogalmazva, a cég a számlákban meghatározhatja a dátumot, vagy önállóan jár el, és ettől az időponttól függően az ügyletből származó bevétel megjelenhet a különböző beszámolási időszakok adóalapjaiban. Néha ez a jövedelemadó optimalizálásának a kezében lehet. Nál nél készpénzes módszer a bevétel megállapítása a fizetés kézhezvételekor történik. Ennek megfelelően ez a pillanat valamivel nehezebben követhető, azonban a partnerrel való cselekvés bizonyos konzisztenciája ezt a problémát is megoldhatja.
A vizsgált probléma következő tétele a költségek tükrözése. A jövedelemadó adóalapjában a gazdaságilag indokolt és dokumentált kiadásokat veszik figyelembe. Okmányos megerősítés itt is feltételezi a szerződő felektől a szabályoknak megfelelően kiállított számlák vagy okiratok meglétét. Az ilyen dokumentumok hiánya lehetetlenné teszi az elfogadást adókiadások alapvetően. Ezért nagyon fontos nyomon követni az elsődleges dokumentáció beszállítóktól vagy vállalkozóktól való beérkezését, és az ilyen dokumentum-ellenőrzést a jelentési negyedév vége előtt el kell végezni. Az ilyen intézkedések hagynak némi időt a manőverezésre, mivel nem minden szerződő fél ért egyet visszadátumozás korábban valamilyen okból ki nem állított okmányok kiállítására, ha azok hiányát például a jövedelemadó-előleg fizetésének esedékessége előtt állapítják meg.
A legtöbb esetben mikor jön Az áruk, munkák vagy szolgáltatások vásárlásához vagy eladásához kapcsolódó bevételek vagy kiadások esetén a társaságnak nem csak a jövedelemadó előrejelzésének szükségessége, hanem az áfa összegének tervezése is szembesül. Sőt, bizonyos esetekben a túl sikeres profitoptimalizálás mínuszba is "terelheti" a negyedéves áfát. És ha az ellenőrök még többé-kevésbé hűségesek a veszteséghez, mivel ebben az esetben a cég egyszerűen nem fizet jövedelemadót, akkor a legtöbb könyvelő továbbra is megpróbálja elkerülni a negatív áfát, mivel ennek az adónak a költségvetésből történő utólagos visszatérítése tele van meglehetősen kellemetlen csekkeket, és itt az a kérdés, hogyan lehet eltávolítani a jövedelemadó-nyereséget, szembe kell nézni a figyelmes áfakamera problémájával.
Ha csökkenteni kell a nyereség adóalapját, hogy ugyanakkor pozitív áfa maradjon, akkor azok a költségtételek jöhetnek segítségül, amelyeket az első megállapításánál figyelembe vesznek, és nem befolyásolják a második adó kiszámítását. A legegyszerűbb példa a munkaerőköltségek és a pénztári hozzájárulások – ezek jövedelemadó-kiadások, de nem szerepelnek az áfa-számításban. Egy másik hasonló példa az áruk vagy szolgáltatások vásárlása olyan cégektől és egyéni vállalkozóktól, amelyek egyszerűsített adózási rendszert alkalmaznak. Az ilyen kereskedők nem áfafizetők, pl. a tőlük vásárolt áruk, munkák vagy szolgáltatások teljes költsége csak a jövedelemadó-ráfordításokban jelenik meg.
Természetesen mindezek az egyszerű szabályok nem teszik lehetővé annak a problémának a megoldását, hogyan lehet a nyereséget nullára csökkenteni, ha a vállalat vezet sikeres tevékenység... És ez ilyen helyzetben nem lenne legális. Az adólevonások optimalizálására azonban ezeket betartva egyszerű elvek a bevételek és kiadások negyedéven belüli tervezése teljesen lehetséges.
