Az STS arány kiválasztásának fő kritériuma a vállalkozói bevételek és kiadások arányának aránya. Például egy olyan kereskedelemben, ahol árukat kell vásárolni, vagy olyan gyártásban, amely állandóan anyagokat igényel, a legvalószínűbb, hogy nyereségesebb lesz a 15 százalékos kulcs alkalmazása. A nettó nyereség alapján kerül meghatározásra, azaz a vállalkozásnál felmerült költségek nélkül.
Ahhoz azonban, hogy költségeket lehessen alkalmazni a levonásra, bizonyos előfeltételeknek teljesülniük kell, amelyeket előre tudni kell. Ellenkező esetben haszontalanok lesznek az adó csökkentésében.
Ha alacsony költséggel kíván szolgáltatásokat nyújtó vállalkozást nyitni, akkor előnyben részesíti a 6 százalékos kulcsot. Ebben az esetben a költségek nem számítanak. Az adó összege azonban más módon is csökkenthető.
Fontos tudni, hogy regionális szinten a szövetségi árak eltérőek lehetnek: az STS „jövedelem” - 1–6 százalék, az STS „jövedelem -kiadás” - 5–15 százalék között. Ezért a választásnak a vállalkozás helyéről is kell származnia.
Az adófizetést jelentősen befolyásolja a munkavállalók jelenléte vagy hiánya, a társaság szervezeti és jogi formája (egyéni vállalkozó vagy jogi személy), a jövedelmezőség, a gazdasági tevékenység jellemzői és típusai.
Mindezeket a tényezőket értékelni kell a helyes döntés érdekében. Az egyszerűsített adórendszer egyik rendszerét a másikra csak új adóidőszakból lehet megváltoztatni. Ezt az előírt módon és a törvényben meghatározott határidőn belül kell elvégezni.
Az egyszerűsített adórendszer használatának megkezdésének kérdésének mérlegelésekor fontos figyelembe venni számos tényezőt, nem csak a megállapított adókulcsot. Az első az, hogy kinek tervezik termékek értékesítését vagy szolgáltatások nyújtását.
Ha a fogyasztók a lakosság, azaz polgárok, vagy kis szervezetek és egyéni vállalkozók, akik egyszerűsített rendszeren dolgoznak, akkor az egyszerűsített adórendszerre való áttérés nem fogja különösebben befolyásolni a partnerekkel és ügyfelekkel fennálló kapcsolatot.
Ha az OSNO -t használó nagyvállalatokkal kíván kapcsolatba lépni, az egyszerűsített rendszerre való áttérés negatívan befolyásolhatja a velük való kapcsolatteremtést. Az egyszerűsített adórendszerre való áttéréssel a vállalat megszünteti az áfa fizetését, ezért a rá háruló terhek a fogyasztókra hárulnak. Ebben az esetben az áfa veszteségeinek kompenzálása érdekében jelentősen csökkenteni kell az árakat, különben elveszítenie kell az ügyfélkör nagy részét.
A második pont az adókulcs közvetlen megválasztása. Az egyszerűsített módban két lehetőség van: 6 vagy 15 százalék. Általában a választás a következőképpen történik. Amikor szolgáltatásokat nyújtanak, munkát végeznek, 6%-os ütemben állnak meg, míg a kereskedelem - 15%.
Ha matematikai számításokra támaszkodunk, akkor az STS 6% -on való munka nyereségesebb azoknak a vállalatoknak, amelyek költségei a bevétel 60% -ánál kisebbek. Egy olyan vállalkozás esetében, amelynek költségei a bevételek több mint 60% -át teszik ki, jobb, ha áttér az egyszerűsített, 15% -os adózási rendszerre.
Első pillantásra semmi nehéz választani, de az egyszerűsített adórendszer nem olyan egyszerű, mint amilyennek látszik!
Általános szabály, hogy az egyszerűsített adórendszer alkalmazásához a vállalkozók önállóan választják az adózás tárgyát. Kivételt képez az Art. 3. bekezdésében előírt helyzet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.14. Cikke - egyszerű partnerségi megállapodás alapján dolgozzon. Az USN -adó megfizetésére két lehetőség van: jövedelemből (tényleges bevétel) vagy nyereségből (nettó jövedelem, a költségek nélkül).
Ha az adózás tárgya a bevétel, akkor az adót 6%-os kulcs szerint kell megfizetni. Adóalap, azaz a kapott jövedelem csökkenthető az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és a FFOMS -nak fizetett biztosítási díjak után fizetendő adó összegének csökkentése érdekében. Ha a vállalat bérelt személyzetet alkalmaz, akkor a jövedelem legfeljebb a felére csökkenhet, még akkor is, ha a járulékok meghaladták azt.
A bérelt személyzet nélkül dolgozó egyéni vállalkozóknak joguk van a befizetett adók teljes összegével csökkenteni adójövedelmüket (2012. évi 338. sz. Törvény).
Az STS „jövedelem” rendszerét általában a vállalatok és az egyéni vállalkozók választják alacsony költségek mellett, vagy amikor nehéz hivatalosan megerősíteni őket. Ez a lehetőség azoknak az üzletembereknek is előnyös, akik nem használnak bérmunkát és nem fizetnek bért.
A nyereség egyszerűsített adórendszerének tárgyának kiválasztásakor az adót 15% -os kulccsal, korlátozással - legalább a tényleges jövedelem 1% -ával - kell megfizetni. Regionális szinten az arány 5-15 százalék közötti tartományban módosítható. Ezenkívül az Orosz Föderáció alanyai jogosultak további előnyöket megállapítani az "egyszerűsített" számára.
Például Szentpéterváron 10% -os kulcsot állapítanak meg az egyszerűsített adórendszer összes gazdálkodó egységére, bevételekkel csökkentve a kiadásokat. Az állattenyésztéssel és növénytermesztéssel foglalkozó vállalkozók azonos ütemben dolgoznak a moszkvai régióban.
A vállalkozás bevételeit csökkentő költségek magukban foglalhatják a következőket:
Fontos! Minden figyelembe vett költségnek gazdaságilag indokoltnak kell lennie, és a gazdasági tevékenységből származó nyereségre kell irányulnia.
Az adóalap csak a dokumentált költségekre csökkenthető. Ezért a bevételekről és a kiadásokról nyilvántartást kell vezetni a tényleges költségeket igazoló összes dokumentum (csekk, nyugta stb.) Csatolásával.
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés során különböző esetekben szükség lehet:
Az USN módra való átállás két egyszerű lépést tartalmaz. Először értesítést kell készítenie az IFTS -ről. Cég létrehozásakor szüksége lesz egy alkalmazáscsomagra. Ha másik rendszert változtat, ez nem szükséges. Az értesítés szigorúan megállapított formában készül. Például 6% helyett 15% -os kulcs alkalmazására a 26.2-6. Az űrlap regisztrálása kézi és nyomtatott formában is megengedett.
Ezt a legkényelmesebb módon teheti meg:
Figyelem! Fontos betartani az átállási határidőket. Ha 2019 -től az USN 15% módban szeretne dolgozni, az értesítést 2019 -ben kell benyújtani (a határidő december 31 -e).
Az egyszerűsített rendszert vállalkozók és vállalkozások egyaránt elfogadhatják. Használatához a kifizető maga választja ki az árfolyamot: STS 6 vagy 15%között. Érdemes nagyon óvatosan megközelíteni a választást, dolgozni kell rajta a teljes adóidőszak alatt, azaz változás csak az új év elejétől lehetséges. 6%-os arány mellett csak a vállalat jövedelmét veszik figyelembe - a tényleges bevételét.
A tevékenységek során felmerült költségek semmilyen módon nem befolyásolják az alábbi képlet alapján kiszámított adó összegét:
Ilyen mérték alkalmazása esetén lehetőség van az adóalap 50% -os csökkentésére a befizetett összeg miatt:
Azok a egyéni vállalkozók, akik nem vesznek fel alkalmazottakat, jogosultak az adóalap 100%-os csökkentésére. Ezt a saját maguk által fizetett biztosítási díjak rovására tehetik meg, ha azok összege megegyezik vagy meghaladja a beszámolási évre kapott bevételt.
A "bevételek - kiadások" céllal az adót 15%-kal megnövelt mértékben fizetik. Az adóalap ebben az esetben a nettó nyereség - a tényleges bevétel és a bevételhez kapcsolódó költségek közötti különbség. Ne hagyja abba ezt a lehetőséget, aki dokumentálni tudja költségeit.
Ahhoz, hogy az adóalap kiszámításakor figyelembe vehesse a költségeket, a következő feltételeknek kell teljesülnie:
Figyelem! Az adóalap kialakításakor csak a dokumentált költségeket veszik figyelembe. A bevételek nem szolgálnak az áruk kifizetésének megerősítéseként, az anyagi értékek, és a nyújtott szolgáltatásokra vonatkozó szerződések kiadási tételek.
Egy kezdő vállalkozó számos kérdéssel szembesül nemcsak a jövő üzleti stratégiáját illetően, hanem a "technikai" kérdésekben is.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazását lehetővé tevő feltételek a következők:
Annak ellenére, hogy az egyszerűsített rendszerben engedélyezett tevékenységek köre meglehetősen széles a többi speciális rendszerhez képest, ennek még vannak korlátai. A teljes listát az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12.
Miután az egyszerűsített módot választotta a navigáció segédeszközeiként, felmerül a kérdés, hogy melyik arányt érdemes használni? Végül is dolgozhat az egyszerűsített adórendszeren 6 vagy 15%-os adófizetéssel, attól függően, hogy mi lesz az adóalap: nyereség vagy bevétel. Az Orosz Föderáció egyes alkotóelemeiben a "bevételek és kiadások" rendszerre vonatkozó adókulcsok 5-15%-on belül változnak, ami még jövedelmezőbbé teszi.
Az adókulcs megválasztására maximális figyelmet kell fordítani, mivel azt nem lehet egész évben megváltoztatni. Minden előnyt és hátrányt gondosan értékelni kell.
A 15% -os egyszerűsített adórendszeren dolgozó vállalkozók adót fizetnek a nettó nyereség után - a költségeket levonják a bevételből. Ezért logikusabb olyan arányt választani azoknak, akiknek előre tervezhető és tovább dokumentálható állandó költségeik vannak.
Ez az üzlet magában foglalja a kiskereskedelmet, amelyben a vásárlások mennyisége megfelel az értékesítések mennyiségének. A fedezet fedezi a vállalat költségeit, adóköltségeit, munkaerőköltségeit, és biztosítja a nyereségesség bizonyos százalékát.
Amikor 15% -os kulcs mellett dönt, fontos megérteni, hogy bizonyos feltételeknek teljesülniük kell a kiadási adó kiszámításakor:
Az egyes kiadások tényét kétféle dokumentummal kell megerősíteni: a hordozáskor és a tétel átvételekor. Az egyik dokumentum hiányában lehetetlen figyelembe venni a költségeket az adó kiszámításakor. a költségek megfizetését nem igazolják nyugták, mint ahogy tárgyát sem a szolgáltatások nyújtásáról szóló megállapodás és azok kifizetésére vonatkozó számla.
Fontos szempont a minimális adó. Ennek mértéke megegyezik az éves bevétel 1% -ával.
A minimális adót a következőképpen határozzák meg:
Veszteség esetén a minimális adót is meg kell fizetni.
Figyelem! A számítás során kialakult egységes és minimális adó közötti különbség átvihető a jövőbeli adózási időszakra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18. Cikkének 6. pontja).
A minimális határértékű adófizetéssel való visszaélés vagy maradandó veszteségek gyanúja merülhet fel a Szövetségi Adószolgálati Felügyelet részéről, és ellenőrzéssel járhat.
Ha 6%-os kulcsot választ, a költségek nem befolyásolják az adószámítást. Ennek az opciónak az adóalapja minden üzleti bevétel értékben. Az adókat negyedévente kell megfizetni a tényleges jövedelemből származó előlegként.
Az egységes adó összege csökkenthető a költségvetésen kívüli alapokba történő biztosítási hozzájárulások révén. Bérmunkások jelenlétében a felére csökkenthető, az ilyen alkalmazottak nélküli vállalkozók esetében - nullára.
Példa: 2019 -ben 300 ezer rubelt ért el egy egyéni vállalkozó jövedelme bérmunka nélkül. Egyszeri adó: 300 000 * 6% = 18 000 (rubel). A biztosítási díjak összege 17 850 rubel. A csökkentett adó: 18 000 - 17 850 = 150 (rubel).
A 6% -os objektum minden egyéb költsége nem játszik szerepet az adó szempontjából. Ez azonban nem jelenti azt, hogy egyáltalán nem léteznek. Minden vállalkozásnak költségei vannak. Más kérdés a szabályosságuk és a méretük, amely szerint a 6% -os egyszerűsített adórendszer alkalmazásának jövedelmezőségét értékelik.
Egyszerű matematikai számítások azt mutatják, hogy a 6% -os kulcs akkor jövedelmezőbb, ha a vállalat költségei nem haladják meg a bevétel 60% -át. Itt érdemes különböző szögből mérlegelni a helyzetet.
Például a vállalat jövedelme 2019 második negyedévében 115 ezer rubel volt, a költségek - 69 ezer rubel (a bevétel 60 százaléka).
Adó:
A kapott adófizetési összegek nem különböznek egymástól. Érdemes megnézni, mi történik, ha az eredeti adatok megváltoznak.
A költségek 75 ezer rubelre történő növelésével a 15% -os adó csökken: (115 000 - 75 000) * 15% = 6 000 (rubel). Következésképpen egy ilyen rendszer alkalmazása ebben a helyzetben jövedelmezőbb lesz.
Ha a költségeket 55 ezer rubelre csökkentik, az adó összege: (115 000 - 55 000) * 15% = 9000 (rubel). Az alacsony költségek miatt az USN 15% veszteséges, míg az USN 6%.
Ha a vállalatnak gyakorlatilag nincs költsége, vagy nagyon kicsi, akkor a legvonzóbb a 6%-os egyszerűsített adózási rendszer. Előnyös azoknak a vállalkozóknak és cégeknek, akik jövedelmük kevesebb mint 60% -át viselik. A 15% -os ráta viszont az alacsony jövedelmezőségű és alacsony árrésű vállalkozások számára a leginkább elfogadható. Kényelmes konkrét példákkal figyelembe venni a különbséget.
A Stagecoach cég bevétele 2019 első negyedévében 110 ezer rubelt tett ki. A cég ebben az időszakban 75 ezer rubel összegű költséget vállalt.
Az egységes adó kiszámítása:
Ha a vállalat költségei 85 ezer rubelre nőnek, akkor a 15% -os adó 3750 rubel lesz (az egyszerűsített adórendszer 6% -ánál kevesebb). Ha éppen ellenkezőleg, 55 ezer rubelre csökkennek, akkor az adó összege 8250 rubel lesz (több, mint a 6%-os egyszerűsített adózási rendszerrel). Ne felejtse el a további adócsökkentési lehetőséget. USN 6% módban a felére csökkenthető.
Az egyszerűsített adórendszer „bevételek - kiadások” kidolgozása akkor jövedelmező a vállalkozások számára, ha megfelel az egyenlőségnek:
(bevétel - ráfordítás) * 15%< доход * 6% — вычеты
A legtöbb helyzetben nehéz egyértelműen megmondani, hogy melyik mód jövedelmezőbb egy adott vállalkozás számára: az egyszerűsített adórendszer 6 vagy 15%-kal. A helyes választás érdekében ismernie kell a vállalat tényleges költségeit, ami egy vállalkozás kezdetén nehéz. Ezért a tervezett mutatókból kell kiindulnia.
Szemléltető példák segítenek jobban megérteni a különbséget és választani az STS opciót. Kezdeti adatok: az egyéni vállalkozó éves jövedelme 150 ezer rubel, a bérszámfejtés - 75 ezer rubel.
| 1. példa | 6% -os adó: 150 000 * 6% = 9 000 (rubel). A kapott összeget adófizetésekre és járulékokra lehet csökkenteni (a személyi jövedelemadó kivételével) 50%-on belül, azaz legfeljebb 4500 rubel (9000 * 50%). Az egyéni vállalkozók adóalapját csökkentő adók és járulékok kiszámítása (feltételezett kulcsok):
Összesen: 6000 + 4500 + 900 = 11 400 (rubel). A fizetendő adó 4500 rubel lesz, mivel a járulékfizetések (11 400 rubel) meghaladták a számított összeget. |
| 2. példa | Az egyéni vállalkozó 33 000 rubelt fizetett az irodabérletért. Személyi jövedelemadó: 75 000 * 13% = 9750 (rubel). Kiadások: 150 000 - 75 000 - 33 000 - 9750 - 11 400 = 129 150 (rubel). Az adó kiszámítása 15% -os kulcs szerint: (150 000 - 129 150) * 15% = 3 127,5 (rubel). Mint látható, az egyéni vállalkozó költségei meghaladják bevételeinek 60% -át. Ebben az esetben nyereségesebb számára 15% STS -t (3 127,5 rubel adó) alkalmazni, mint 6% -ot (adóösszeg 4500 rubel). |
Így arra a következtetésre juthatunk, hogy az egyszerűsített adókulcs megválasztása főként a társaság gazdasági tevékenységeinek végrehajtására fordított kiadásainak nagyságától függ. Magas költségek mellett nyereségesebb az egyszerűsített 15%-os adózási rendszer alkalmazása, ami az adóalapnak a költségek összegével történő csökkentését vonja maga után.
A navigáció egyszerűsített segédeszközein belül minden módnak megvannak a maga előnyei és hátrányai, amelyeket figyelembe kell venni a kiválasztáskor (táblázat).
Az egyszerűsített adózási rendszerek összehasonlítása 6% és 15% -os kulcsokkal:
| STS arány | Előnyök | hátrányai |
| 6% | Önnek joga van adókedvezményt alkalmazni a munkavállalók számára fizetett járulékok összegében (50%), hogy csökkentse az adót vagy egyéni vállalkozókat, akik nem vesznek fel személyzetet (100%) | Az adó kiszámításakor a költségeket nem veszik figyelembe |
| Nincs minimális adó. Ha az éves munka eredménye alapján veszteség keletkezik, az adót nem kell megfizetni. A nulla jelentést benyújtják az IFTS -nek | Nem lehet a veszteséget átvinni a következő évre az adó összegének csökkentése érdekében | |
| 15% | Az adóalap a tényleges kiadások miatt csökkenthető dokumentumokkal | Azon költségek listája, amelyek terhére lehetséges az adó csökkentése, zárt jellegű (nem mindegyiket veszik figyelembe, hanem csak azokat, amelyeket az Orosz Föderáció adótörvénye határoz meg) |
| Lehetőség van a veszteséget átvinni a következő adóidőszakba, hogy csökkentse az adóalapot | Van egy minimális adó. Ha a társaság a beszámolási időszakban nem kapott nettó nyereséget, akkor a bevétel 1% -át kell megfizetni |
Tehát lehetetlen egyértelműen megítélni az egyszerűsített adórendszer 6 vagy 15% -ának hatékonyságát. Választáskor érdemes nemcsak azokat az előnyöket vagy hátrányokat értékelni, amelyek befolyásolják az egyik vagy másik rendszer egyszerűsített adórendszer szerinti alkalmazásának jövedelmezőségét, hanem sok más tényezőt is: a vállalkozás sajátosságait, pénzügyi eredményeit, a nyilvántartásba vétel helyét. a vállalat, stb. Csak a gondos elemzés és számítások járulnak hozzá a helyes döntéshozatalhoz ...
A kisvállalkozások képviselői számára lehetőség van az USN jövedelem kedvezményes adózási rendszerének alkalmazására, mínusz költségek 2018 -ban. Jelentősen csökkenti a gazdasági társaságokra háruló adóterheket, valamint egyszerűsíti a könyvelést, az adónyilvántartások kitöltését és a bevallások benyújtását a Szövetségi Adóügyi Felügyelethez.
Fontos! Ezenkívül ez az adórendszer több tevékenységi területen nem kombinálható egyszerre az egységes mezőgazdasági adóval és az OSNO -val. Az adófizetők közül egyet kell választaniuk.
Az adózási szabályok szerint az egyszerűsített adórendszer egyetlen kötelező befizetési aránya 15%. Ez a maximális adókulcs az STS rendszerből származó bevételek levonásával. Ezért ezt a rendszert gyakran "USN 15%" -nak is nevezik.
A regionális hatóságoknak joguk van saját jogalkotási aktusokat kidolgozni, amelyek - a szövetség alkotó egységébe tartozó területek sajátosságaitól, valamint a gazdasági tevékenység jellegétől függően - 0% és 15% közötti differenciált kulcsokat alkalmazhatnak. Ugyanakkor az árak minden egyszerűsített személyre és bizonyos típusú tevékenységeket végzőkre vonatkozhatnak.
Kedvezményes kulcsok egyes régiókban az egyszerűsített adófizetőkre, akiknek az alapját a költségek összegeiből származó levonásként határozzák meg:
| Oroszország régiója | Adókulcs | Tevékenységek |
| Moszkva | 10% | Ezt a gazdasági tevékenység egyes területeire vonatkozóan alkalmazzák, feltéve, hogy az ilyen típusú részesedés a teljes bevételből nem kevesebb, mint 75%. Az ilyen típusú tevékenységek a következők: Növénytermesztés, állattenyésztés és kapcsolódó szolgáltatások ezeken a területeken. Sport tevékenységek. Tudományos fejlesztés és kutatás. Gyártási tevékenységek. Bentlakásos ellátás és szociális szolgáltatások szállás nélkül. Lakossági és nem lakossági állomány kezelési szolgáltatásai. |
| Moszkva régió | 10% | Ezt a gazdasági tevékenység egyes területeire vonatkozóan alkalmazzák, feltéve, hogy az ilyen típusú részesedés a teljes bevételből nem kevesebb, mint 70%. Ezek tartalmazzák: Növénytermesztés, állattenyésztés, vegyes termelésük, valamint a kapcsolódó szolgáltatások. - vegyszerek gyártása. - gyógyszerészeti termékek gyártása. - gumi, üveg, öntöttvas, acél gyártása - bútorgyártás. - népművészeti termékek gyártása. A 2009. február 12-én kelt 9/2009-OZ törvény 1. számú mellékletében felsorolt egyéb tevékenységek. Egy egyéni vállalkozót alkalmaznak, amely a bevételek mínusz kiadásokon alapul, és tevékenységeket végez a 2015. április 09-i 48/2015-OZ törvény 2. függelékében és a 152/2015-OZ törvény 3. sz. 2015.10.07 |
| Szentpétervár | 7% | |
| Leningrádi régió | 5% | A kulcs minden olyan gazdálkodó egységre vonatkozik, amely az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a bevételek mínusz kiadások alapján. |
| Rostov környéke | 10% | Az arány a kisvállalkozásokra vonatkozik, amelyek a jövedelmek és a költségek miatti egyszerűsített adórendszert alkalmazzák. Az adómérték azokra a gazdálkodó egységekre vonatkozik, amelyek egyszerűsített adórendszert alkalmaznak, amely a jövedelem mínusz befektetési tevékenységet végző kiadásokon alapul. |
| Krasznojarszki régió | 0% | Azokra a egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik 2015. január 07-e után regisztráltak először, és a 2015. 06. 25-i 8-3530. Sz. Törvényben felsorolt tevékenységi területeken dolgoznak (mezőgazdaság, építőipar, szállítás és kommunikáció stb.). |
Sok gazdálkodó egységnek szembe kell néznie azzal, hogy választania kell az egyszerűsített adórendszer 15% és.
Az adókulcsokat nem szabad a rendszer jövedelmezőségének megítélésére használni. Tehát az első esetben az alap adóköteles, ahol a bevételeket csökkentik a felmerült költségek. A második esetben a teljes jövedelemmel rendelkező bázist veszik figyelembe.
Ezért a jövedelmezőség meghatározásakor figyelembe kell venni a gazdálkodó egység által a tevékenységek végrehajtása során felmerült költségek összegét, figyelembe véve.
Figyelem! A gyakorlat azt mutatja, hogy az egyszerűsített adórendszer 15% -kal jövedelmezőbb, ha a költségek bevétele 60% -ot meghaladó. Ezért ajánlatos a 6% -os egyszerűsített adórendszert választani azokban az esetekben, amikor a társaság jelentéktelen költségeket von maga után a tevékenységek végrehajtása miatt.
Ezenkívül a 6%-os STS kiszámításakor az egyszeri adó összegét csökkenteni lehet az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában és a kötelező egészségbiztosításban fizetett munkavállalói járulékokkal, valamint a felsorolt összeggel. Ebben az esetben a költségek aránya, amelynél az egyszerűsített 15% -os adózási rendszer előnyös, több mint 70%.
Nézzünk meg egy példát közelebbről.
| Hónap | Jövedelem | Kiadások (fizetés) | Költségek (Levonások) | STS bevételek és költségek (15%) | |
| január | 500 | 250 | 75 | 15 | 26,25 |
| február | 1000 | 500 | 150 | 30 | 52,5 |
| március | 1500 | 750 | 225 | 45 | 78,75 |
| április | 2000 | 1000 | 300 | 60 | 105 |
| Lehet | 2500 | 1250 | 375 | 75 | 131,25 |
| június | 3000 | 1500 | 450 | 90 | 157,5 |
| július | 3500 | 1750 | 525 | 105 | 183,75 |
| augusztus | 4000 | 2000 | 600 | 120 | 210 |
| szeptember | 4500 | 2250 | 675 | 135 | 236,25 |
| október | 5000 | 2500 | 750 | 150 | 262,5 |
| november | 5500 | 2750 | 825 | 165 | 288,75 |
| december | 6000 | 3000 | 900 | 180 | 315 |
| Hónap | Jövedelem | Kiadások (fizetés) | Költségek (Levonások) | STS jövedelem (6%), beleértve a befizetett járulékokat | STS bevételek és költségek (15%) |
| január | 500 | 350 | 105 | 15 | 6,75 |
| február | 1000 | 700 | 210 | 30 | 13,5 |
| március | 1500 | 1050 | 315 | 45 | 20,25 |
| április | 2000 | 1400 | 420 | 60 | 27 |
| Lehet | 2500 | 1750 | 525 | 75 | 33,75 |
| június | 3000 | 2100 | 630 | 90 | 40,5 |
| július | 3500 | 2450 | 735 | 105 | 47,25 |
| augusztus | 4000 | 2800 | 840 | 120 | 54 |
| szeptember | 4500 | 3150 | 945 | 135 | 60,75 |
| október | 5000 | 3500 | 1050 | 150 | 67,5 |
| november | 5500 | 3850 | 1155 | 165 | 74,25 |
| december | 6000 | 4200 | 1260 | 180 | 81 |
A megfontolt példa azt mutatja, hogy az első esetben nyereséges egy gazdálkodó egység számára az egyszerűsített 6%-os adózási rendszert, a második esetben pedig az 15%-os egyszerűsített adózási rendszert alkalmazni. De egyénileg kell döntenie egy adott rendszer használatáról, figyelembe véve a saját adatait a számítás során.
A törvény számos lehetőséget biztosít az STS "Jövedelemköltség" használatának megkezdésére.
Ha egy gazdálkodó szervezet dokumentumokat nyújt be vagy, akkor papírcsomagot is készíthet. Ebben a helyzetben, miközben kézhez kapja a regisztrációs adatokkal ellátott papírokat, értesítést kap az egyszerűsített rendszerre való áttérésről is.
Ezenkívül a törvény lehetővé teszi egy ilyen átmenet végrehajtását a gazdálkodó szervezet nyilvántartásba vételétől számított 30 napon belül.
Az adótörvény jelzi az egyszerűsített adózásra való áttérés lehetőségeit, ha más adórendszert alkalmaznak.
Ilyen lépést azonban csak jövő év január 1 -jétől lehet megtenni. Az egyszerűsített adórendszer használatának megkezdéséhez ez év december 31 -ig be kell nyújtania egy kérelmet a megállapított formátumban az adóhivatalhoz. Ebben az esetben ennek az űrlapnak tartalmaznia kell az egyszerűsített adórendszer használatához való jog kritériumait. Ezeket idén október 1 -jén számítják ki.
Ahhoz, hogy 2020 -tól elkezdhessék alkalmazni az egyszerűsített kódot, szükség van arra, hogy egy gazdálkodó egység jövedelme 2019 9 hónapjában ne haladja meg a 112,5 millió rubelt.
Az adótörvényben nincs más eljárás az adórendszer megváltoztatására.
Az adótörvény lehetővé teszi egy gazdálkodó szervezet kérésére, hogy az egyszerűsített adórendszeren belül egyik rendszert a másikra kell váltani, azaz a „bevételről” a „bevételre és ráfordításra” váltani, és fordítva. E lépés megtételéhez az előírt formátumú pályázatot kell benyújtania a tárgyév december 31 -ig. Az új rendszer alkalmazása az új év január 1 -jén kezdődik.
A következő pénzbevételeket számolják el bevételként:
A devizában elért jövedelmet a beérkezés napján újra kell számítani az aktuális árfolyamon. Természetbeni jövedelem - piaci áron.
Törölni kell a jövedelem listájáról:
Figyelem! A jövedelem beérkezésének napja a bankszámlára vagy pénztárba történő beérkezés napja.
Az adó kiszámításakor az alapba vehető költségek listáját szigorúan rögzíti az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Ez a lista bezárt, és nem bővíthető. Ezért, ha a felmerült költség nem szerepel a megadott listában, akkor nem vihető be az adatbázisba.
Minden költséget csak a tényleges kifizetés után lehet bevinni a bázisba.
Ezenkívül meg kell felelniük bizonyos követelményeknek:
Van egy lista azokról a költségekről is, amelyek biztosan nem szerepelhetnek az alapban, ezek a következők:
Az adó megállapításának alapja a jövedelem összege, amelyet csökkenteni kell az időszak során felmerült költségek összegével.
Az adóátutalást minden negyedév végén előleg formájában kell végrehajtani. Továbbá, amikor a naptári év véget ér, a kifizetést teljes mértékben kiszámítják, majd ezt követően fizetik a különbözetet és a már átutalt előlegeket.
Az előlegfizetés időpontját az adótörvény rögzíti. Azt mondja, hogy az átutalást a befejezett negyedévet követő hónap 25. napja előtt kell végrehajtani.
Ez azt jelenti, hogy a fizetési napok a következők:
Fontos! Az a nap, amelyig a végső adószámítást át kell adni, a vállalatok és a vállalkozók számára eltérő. A cégeknek ezt március 31 -ig, az egyéni vállalkozóknak április 30 -ig kell megtenniük. A feltételek megsértése esetén bírságot szabnak ki az üzleti szervezetre.
Az adót át kell utalni a szövetségi adószolgálatra a vállalkozó lakóhelyén vagy a társaság székhelyén.
Az átutaláshoz a CBK USN bevételének három kódja van, mínusz költségek:
2017 óta egyesítették a főadó és a minimum KBK -ját. Ez lehetővé teszi az ofszet végrehajtását, ha szükséges, maga az üzleti egység beavatkozása nélkül.
Az Adótörvénykönyv megállapítja, hogy van egy gazdasági társaság, amely a „Jövedelem mínusz kiadások” rendszeren helyezkedik el, és az év végén kevés nyereséget vagy veszteséget kapott, akkor mindenképpen fizetnie kell bizonyos összegű adó. Ez a befizetés a "Minimális adó" nevet kapta. Ennek mértéke megegyezik az üzleti időszakban az üzleti időszakban kapott összes jövedelem 1% -ával.
A minimális kifizetést csak a naptári év vége után számítják ki. Egy év elteltével a gazdálkodó egység kiszámította az összes bevételt és felmerült költséget, valamint kiszámította az adót a szabványos algoritmus szerint, és ki kell számítania a minimális adót is. Ezt követően a két kapott mutatót összehasonlítják.
Ha a minimális adó összege meghaladta az általános szabályok szerint kapott összeget, akkor a minimális adót át kell utalni a költségvetésbe. És ha a szokásos adó magasabb, akkor meg kell fizetni.
Figyelem! Ha az év végén szükséges a minimális adó átutalása, akkor azelőtt, hogy a gazdálkodó egységnek be kellett küldenie adólevélét, azzal a kéréssel, hogy a korábban felsorolt előlegeket a minimális befizetéssel ellentételezze. Most erre nincs szükség, maga az FTS, miután megkapta a nyilatkozatot, megteszi a szükséges lépéseket.
Standard számítási eset
A "Gvozdika" LLC 2019 -ben a következő teljesítménymutatókat kapta:
Az év végén fizetendő adó teljes összege: (128000 + 166000 + 191000 + 206000) - (71000 + 102000 + 121000 + 155000) = 691000-449000 = 242000x15% = 36300 rubel.
Összehasonlításképpen meghatározzuk a minimális adó összegét: 691000x1% = 6910 rubel.
A minimális adó mértéke kisebb, ami azt jelenti, hogy általános alapon kell majd adót fizetni a költségvetésbe.
Az év során felsorolt előlegek: 8550 + 9600 + 10500 = 28650 rubel.
Ez azt jelenti, hogy az év végén ezen felül fizetni kell: 36300-28650 = 7650 rubel adó.
A Romashka LLC 2019 -ben a következő teljesítménymutatókat kapta:
Számítsuk ki az előlegek összegét:
Az év végén fizetendő adó teljes összege: (135 000 + 185 000 + 108 000 + 178 000) - (125 000 + 180 000 + 100 000 + 175 000) = 606000-580000 = 26000x15% = 3900 rubel.
Összehasonlításképpen meghatározzuk a minimális adó összegét: 606000x1% = 6060 rubel.
A minimális adó összege nagyobb, ami azt jelenti, hogy át kell utalni a költségvetésbe.
Az év során felsorolt előlegek: 1500 + 750 + 1200 = 3450 rubel.
Ez azt jelenti, hogy az év végén ezen felül fizetni kell: 6060-3450 = 2610 rubel adó.
Az egyszerűsített rendszer keretében benyújtott fő jelentés az egyszerűsített adórendszer egyetlen nyilatkozata. A jelentést a jelentési évet követő év március 31. előtt egyszer el kell küldeni a szövetségi adószolgálatnak. Az utolsó nap halasztható a következő munkanapra, ha szabadnapra esik.
Ezen kívül vannak bérszámfejtési jelentések, valamint opcionális adójelentések. Ez utóbbiakat csak akkor kell benyújtani, ha van tárgy számításukra.
Figyelem! A cégeknek teljes pénzügyi kimutatásokat kell benyújtaniuk. Ugyanakkor a kis szervezetek jogosultak egyszerűsített formában összeállítani őket.
Az adótörvény azon kritériumok listáját tartalmazza, amelyeknek minden, az egyszerűsített rendszer szerinti adót meghatározó gazdálkodó egységnek meg kell felelnie.
A tevékenység során azonban a következő jogsértések fordulhatnak elő:
Abban az esetben, ha ezen jogsértések legalább egyike bekövetkezett, a gazdálkodó egység köteles önállóan megkezdeni az általános adórendszer alkalmazását. Ugyanakkor a mutató betartásának ellenőrzéséért a felelősség teljes egészében a gazdálkodó szervezetet terheli.
Amint az adózó megállapítja, hogy elveszítette az egyszerűsített adórendszer további alkalmazásának képességét, a következőket kell tennie:
Az adótörvény megállapítja, hogy ha az adóbevallást késve küldik meg a hatóságnak, akkor bírságot kell kiszabni a gazdálkodó szervezetre. Mérete 5% minden havi időszakra (függetlenül attól, hogy tele van -e vagy sem) a bevallásban szereplő adó összegének késedelme.
Ezenkívül a bírság minimális összege 1000 rubel. Általában akkor kerül egymásra, ha a nulla jelentést későn küldik el. A bírság maximális összege a bejelentett adóösszeg 30% -a. Felszámításra kerül, ha a vállalat 6 hónapot vagy többet késik a jelentés elküldésével.
Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat felhatalmazást kap arra, hogy blokkolja egy üzleti szervezet bankszámláit, ha azt a jelentés kézbesítésének késedelmének 10. napja után nem nyújtották be.
A közigazgatási bűncselekmények kódexe szerint, amikor az FTS az igazságügyi hatóságokra vonatkozik, bírságot is kiszabhatnak vállalkozóra vagy tisztviselőkre (menedzser, főkönyvelő). Összege 300-500 rubel.
Figyelem! Ha a cég késik a kötelező kifizetés átutalásával, akkor az adóhatóság a nem időben kifizetett összegre bírságot számít fel. Használja számításukhoz.
Méretük:
Ez a felosztás nem vonatkozik azokra a vállalkozókra, akik a késedelem teljes időtartama alatt az arány 1/300 összegű kötbért fizetnek.
Ezenkívül az adóhivatal bírság formájában szankciókat is alkalmazhat, amely az át nem utalt összeg 20% -ának felel meg. Ezt azonban megteheti, ha bebizonyítja, hogy a nemfizetés szándékosan történt.
Ha egy gazdálkodó egység időben benyújtott egy nyilatkozatot, és feltüntette benne a helyes adóösszeget, de nem sorolta fel, akkor az FTS csak büntetéseket számíthat fel. Az előlegek nem megfelelő időben történő átutalása miatt kiszabható büntetés nem róható ki.
Minden üzleti képviselő, aki vállalkozási útja elején választ adórendszert, vagy a munka során megváltoztatja azt, elsősorban az adófizetések becsült összegére összpontosít. A fő érdek az, hogy a lehető legtöbbet spóroljunk az adókon, de nem utolsósorban az adórendszer egyszerűsége és egyértelműsége. Éppen ezért az egyszerűsített adózási rendszerre nagy az igény az orosz üzletemberek körében - ez még laikus számára is teljesen érthető. Annak ellenére, hogy van néhány finomsága és árnyalata, a legtöbb üzletember őt választja fő módnak. Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogyan kell kiszámítani az adóbevételt mínusz kiadások az egyszerűsített adózási rendszeren.
Először is emlékezzünk arra, hogy az "egyszerűsített" lehetővé teszi, hogy válasszon: 6% a bevételből vagy a jövedelemből, mínusz költségek 15%. A nyereség összegétől és a fejlődési kilátásoktól függően minden vállalkozó egyénileg választja ki a legmegfelelőbb adóterheket és -fizetéseket.
Az egyszerűsített adórendszer, a jövedelem mínusz költségek, az adó kiszámítása és megfizetése abból az összegből származik, amely a bevételek és költségek különbsége. Ezenkívül nem minden költséget vesznek figyelembe, hanem csak azokat, amelyeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rögzít, ezért feltétlenül szigorú nyilvántartást kell vezetni ezekről a költségekről, dokumentálva és gazdaságilag indokolva azokat.
Sok orosz vállalkozó példája azt mutatja, hogy az egyszerűsített adórendszer, amelynek célja a jövedelem mínusz 15% -os kiadás, előnyös, ha a bevétel költségei meghaladják a 60% -ot. Ezért gyakran kezdő vállalkozók választják, vagy azok, akik komolyan tervezik az üzleti fejlesztést.
Az Orosz Föderáció adótörvényét tekintik a fő 15%-os kulcsnak. Oroszország régiójától függően azonban ez az arány akár 5%-kal is lefelé változhat. Sőt, feltételezések szerint már 2017 -től a helyi hatóságok akár 3%-ra is csökkenthetik, ami jó hír. A régióknak joguk van csökkenteni a kamatot nemcsak egyes jellemzőik alapján, hanem érdekes nyereséges befektetéseket is vonzani. Az egyes regionális adókulcsokat évente egyszer felül kell vizsgálni.
Figyelem! A törvény értelmében az ipari, tudományos vagy szociális területen dolgozó kezdő vállalkozók két évre nulla adókulcsra jogosultak, de csak azzal a feltétellel, hogy ez a regionális hatóságok akarata. Ugyanakkor még a minimális adószintet sem kell megfizetni.
Fontos! Annak érdekében, hogy megtudja a leghatékonyabb és legnyereségesebb adókulcsot az Orosz Föderáció egy adott régiójának területén, vegye fel a kapcsolatot a legközelebbi adóhivatallal.
Annak érdekében, hogy az STS -adót helyesen és megbízhatóan számítsák ki a "jövedelem mínusz kiadások" megadóztatásával, a következő adatokat kell szem előtt tartani:
Emlékeztetni kell arra, hogy az adóalapot a következő jelentési időszakok eredményei alapján kell kiszámítani: egy negyedév, 6 hónap és 9 hónap.
Ebben a példában az adózás tárgyaként a "Három ajtó" céget vesszük. A számított időszakra 2015 -öt veszünk. Az alábbiakban a cég havi jövedelme található. Ki kell számolnunk az előlegfizetések összegét és a fizetendő adó összegét minden egyes jelentési időszakra: az első negyedévre, hat hónapra és kilenc hónapra. Ugyanakkor azt értjük, hogy a Három Ajtó cégnek nincsenek nem felmerült veszteségei.
Tegyük fel, hogy 2015 -ben a szervezet ilyen bevételeket kapott, mínusz kiadások:
Január - 20 ezer rubel.
Február - 30 ezer rubel.
Március - 40 ezer rubel.
Április - 60 ezer rubel.
Május - 70 ezer rubel.
Június - 80 ezer rubel.
Július - 90 ezer rubel.
Augusztus - 100 ezer rubel.
Szeptember - 110 ezer rubel.
Október - 120 ezer rubel.
November - 130 ezer rubel.
December - 140 ezer rubel.
Ezen adatok alapján a várakozásoknak megfelelően az adóalapot összesített összegnek tekintjük. Egyszerű számítások a következő eredményt adják:
Első negyedévben- 90 ezer rubel;
Hat hónap- 300 ezer rubel;
Kilenc hónap- 600 ezer rubel;
Év- 990 ezer rubel.
A következő lépés: kiszámítjuk az előleg összegét hat hónapra. Ehhez kiszámítjuk az adóalapot az év elejétől a felére az eredményszemlélet alapján, majd ismét megszorozzuk az adókulccsal:
300 ezer rubel. * 15% = 45 ezer rubel
Emlékeztetni kell arra, hogy a Három ajtó csökkentheti ezt az összeget az első negyedév költségvetésébe befizetett előleggel. Vagyis:
45 ezer rubel - 13 500 rubel. = 31.500 rubel - pontosan ennyit kell átutalnia a vállalatnak előlegként hat hónapra.
Térjünk át az előleg három negyedéves kiszámítására. Ismét összeadjuk a kilenc hónap jövedelmét, és megszorozzuk az adókulccsal. Kapunk:
600 ezer rubel * 15% = 90 ezer rubel.
Ne felejtse el, hogy ezt az eredményt csökkenteni kell az első negyedévben és hat hónapban már kifizetett előlegekkel. Ennek eredményeként, kilenc hónapig fizetendő, az előleg a következő lesz:
90 ezer rubel - 13 500 rubel. - 31.500 rubel = 45 ezer rubel.
Nos, a végső számítás az éves eredmények szerint fizetendő összeg. Mindezt ugyanazon séma szerint tekintjük:
990 ezer rubel * 15% = 148 500 rubel. - az adó összege az adóalap eredményei alapján mind a tizenkét hónapra. További:
148 500 rubel - 13 500 rubel. - 31.500 rubel - 45 ezer rubel. = 58 500 ezer rubel.
Így egész évben pontosan 58 500 ezer rubelt kell adózni.
Figyelem! Bizonyos esetekben az adóidőszak eredményein alapuló adó összege az „egyszerűsített” bevétellel csökkentve a költségeket kisebb vagy nagyobb lehet, mint a felhalmozott előlegek összege. Emlékeztetni kell arra, hogy ha több, akkor ezt az adót be kell fizetni a kincstárnak. Az is előfordul, hogy az év végén adófizetésre derül fény. Van két megoldási módok ez a probléma: az adót vagy beszámítják a jövőbeli kifizetésekhez, vagy visszaküldik az adózó számlájára.
A fizetendő adó összegének kiszámításakor emlékezni kell arra, hogy ha az a jövedelem 1% -a alatt van, akkor az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelően az adóalanynak meg kell fizetnie a minimális adót.
Ehhez van egy speciális képlet, amelyet az év eredményei alapján kell használni:
Adó = bevétel * 1%
Az egész 2015 -ös évben a "Figure Speech" cég teljes bevétele 2250355 rubel, míg költségei 2230310 rubelt tettek ki.
Kiszámítjuk az adó összegét (2 250 355 - 2 230 310 RUB) * 15% = 3 006,75 RUB
Így a minimális adóösszeg egyenlő lesz: 2 250 355 * 1% = 22 503,55 rubel - ez az az összeg, amelyet a "Beszédfigura" cég köteles átutalni az államkincstárba.
Amint azt a jelenlegi oroszországi gyakorlat is mutatja, a jövedelmek mínusz adóztatásának egyszerűsített rendszere az üzletemberek egyik legelőnyösebb rendszerévé vált, mind az egyéni vállalkozók, mind a vállalkozások és szervezetek vezetői számára. Ennek ellenére időről időre nézeteltérések és viták merülnek fel az üzletemberek és az adószolgálatok képviselői között.
Ezért, amikor egy könyvelő kiszámítja ezen adó összegét, csak azokat a költségeket kell figyelembe venni, amelyek egyértelmű, maximálisan teljes gazdasági és dokumentumokkal alátámasztott indokokkal rendelkeznek az Orosz Föderáció adótörvényében.
Ha szigorúan betartja ezt a szabályt, akkor valószínűleg nem lesz probléma a jövedelem adó 15%-os mínusz kiszámításával.
Az egyszerűsített adózási rendszer (jövedelem mínusz kiadások) 15% egy speciális rendszer, amely a szervezeteknek és a vállalkozóknak jogot ad arra, hogy az egyszerűsített adórendszer alapján csak adót fizessenek. Az adózóknak azonban a termékek (szolgáltatások) értékesítéséből és az állami illetékekből származó kereskedelmi díjakat is meg kell fizetniük (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 33. cikke). Vegyünk egy példát arra, hogyan kell kiszámítani az egyszerűsített adózási rendszert (jövedelem mínusz költségek 15 százalék).
A különleges, egyszerűsített rendszert (jövedelem mínusz kiadásokat) alkalmazó adófizetők nem fizetnek:
A speciális egyszerűsített mód (bevétel mínusz kiadások) használatának előfeltételei a következők:
Az adózó jövedelme egyszerűsítve (bevétel mínusz kiadások) 15% -át értékesítésre és nem értékesítésre lehet osztani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15. Cikke). A bevételt készpénz alapon számolják el, azaz a bevétel beérkezésének napja az a nap, amikor a pénzt az adózó áruk, termékek, szolgáltatások folyószámlájára beérik.
A következő bevételeket lehet realizálhatónak minősíteni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. cikke):
A nem működési bevétel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke) a következő bevételeket tartalmazza:
Ingyenes 267 1C videó oktatóanyag:
Ha az adózó természetbeni jövedelmet kapott, azt piaci értéken kell értékelni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 105.3. Cikke és 346.18. Cikkének (4) bekezdése).
Az egyszerűsített adózási rendszer szerint a jövedelem nem tartalmazza a következők bevételét:
Azon költségek listája, amelyeket az adózó egyszerűsített módon jelezhet (bevétel mínusz kiadások) 15%, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Minden költséget megfelelő dokumentumokkal kell alátámasztani. A leggyakoribb költségek:
Fontos megjegyezni, hogy minden egyszerűsített költség (bevétel mínusz kiadás) csak a kifizetés után kerülhet a költségek közé. A vásárolt áruk költségeit csak az értékesítés után lehet figyelembe venni a költségekben (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.17. Cikkének 2. pontja 2. pontja).
Az egyszerűsítést alkalmazó adózóknak (bevétel mínusz kiadások) 15%-os adót kell fizetniük. A régiók hatóságainak joguk van 5% -ra csökkenteni a kulcsot (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.20. Cikkének 2. pontja). Azok a szervezetek és vállalkozók, akik nem végeztek munkatevékenységet, azaz a bevételek és kiadások nulla, nem kötelesek adót fizetni.
Abban az esetben, ha a kiadások teljes összege meghaladta a bevételek teljes összegét, azaz veszteséget észlel, az adózónak meg kell fizetnie a minimális adót. Az adókulcs 1% a teljes bevételből számítva (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18. Cikkének 6. pontja). Az adózóknak jogukban áll csökkenteni az adóalapot a korábbi adózási időszakokban felmerült veszteségek összegével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 348.18. Cikkének 7. pontja).
Nézzünk egy példát.
A szervezet, a munkatevékenység eredményeként, a beszámolási évre bevételeket és kiadásokat rögzített.
| Jelentési időszak | Jövedelem összege, dörzsölje. | A költség összege, dokumentumokkal megerősítve, rubel. | Adóalap, dörzsölje. | Fizetendő adóösszeg, dörzsölje. |
| 1. negyedév | 250 000 | 170 000 | (250 000 – 170 000) * 15% = 12 000 | 12 000 |
| Fél év | 360 000 | 230 000 | (360 000 – 230 000) * 15% = 19 500 | 19 500 – 12 000 = 7 500 |
| 9 hónap | 550 000 | 420 000 | (550 000 – 420 000) * 15% = 19 500 | 19.500 - 12.000 - 7.500 = 0 (9 hónap eredménye alapján nem kell adót fizetni) |
| Év | 800 000 | 500 000 | (800 000 – 500 000) *15% = 45 000 | 45 000 – 12 000 – 7 500 = 25 500 |
Számítsuk ki a teljes jövedelem 1% -ának minimális adóját: 800 000 * 1% = 8 000 rubel. A minimális adó kisebb, mint a 15%-kal számított adó, ezért az adózó köteles 45 000 rubel adót fizetni az állami költségvetésbe.
Alekszej Zsumajev
Jó nap! Ma megfontoljuk, vagy inkább.
Mint tudják, 2 rendszer létezik az egyszerűsített adórendszer megadóztatására, amelyet a vállalkozó üzleti tevékenységei során használhat:
Nézzünk most néhány példát az adó 6% és 15% -os adó kiszámítására:
Jövedelem = jövedelem (kereskedelmi tevékenységből származó összes pénz) * 6%
Amint fentebb említettük, az USN adó és annak előlegeinek kiszámítása a KUDiR könyv alapján történik. Ebben az esetben csak a könyvből származó jövedelem rovat érdekel minket.
Tudnia kell, hogy annak ellenére, hogy az STS -adó beszámolási időszaka egy év, Ön köteles negyedévente előlegként fizetni az STS -adót.
Tegyük fel, hogy az első negyedévben 140 000 rubel pénzbeli jövedelmet kapott. és 380 000 -et jóváírtak folyószámláján. Ezeket az adatokat tükrözi a KUDIR könyv.
Ebben az esetben előleg az STS bevételhez az 1. negyedévben = (140 000 (készpénzbevétel) + 380 000 (nem készpénzes bevétel)) * 6% = 520 000 * 6% = 31 200 rubel.
Itt valójában nincs semmi bonyolult, és csak egyszer kell megértenie, és akkor nem lesz probléma
USN6% évente = (előleg 1) + (előleg 2) + (előleg 3) + (4 előleg), ahol:
Előleg 1 - ez az első negyedév (január, február, március) kifizetése;
Előleg 2-ez egy féléves kifizetés, ahol a kifizetés összege az első negyedévben a KUDiRminus szerint fél évvel egyenlő;
Előleg 3- ez 9 hónapos kifizetés, ahol a kifizetés összege megegyezik a KUDiR szerinti 9 hónapos kifizetéssel, mínusz a féléves fizetés;
Előleg 4 Az évre vonatkozó kifizetés, ahol a kifizetés összege megegyezik az év kifizetésével, mínusz a 9 hónapos kifizetés.
Tehát tegyük fel, hogy az 1. előleg = 31 200, a 2. szám = 25 300, a 3. szám = 38 640, a 4. szám = 55 510 rubel.
Ebben az esetben az adó mértéke STS = 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 = 150 650 rubel, az év végén ez a szám kiderült. Hadd emlékeztessem önöket, hogy az STS adójövedelem 6% az egyéni vállalkozóknak járó 100% -os járulékokból (ha nincs munkavállaló), ha vannak alkalmazottak, akkor ez csökkenthető a munkavállalók járulékaival, de legfeljebb A fizetendő STS adó 50% -a.
Amint azt a cikk elején említettük, az USN 15% -os jövedelem mínusz kiadások adórendszere szintén a KUDiR könyv alapján kerül kiszámításra, azzal az egyetlen különbséggel, hogy a fizetendő adó összege = 15% és meg van fizetve a vállalkozás nettó nyereségéből.
STS képlet Bevétel mínusz költségek 15% = (a szervezet összes bevétele (készpénz és nem készpénz)-összes költség (készpénz és nem készpénz)) * 15%
Az USN6%mellett az USN15%kiszámításához szükségünk van egy KUDiR könyvre is, számítsuk ki például az USN jövedelmet mínusz 15%-os kiadással:
Tegyük fel, hogy a negyedévben a szervezet a KUDIR alapján:
Most számítsuk ki az USN15%előleg összegét:
Előleg USN15% = ((99 000 + 280 350) - (45 305 + 155 000)) * 15% = 26 856 rubel. 75 kopecks
Az USN 15% megkülönböztető jellemzője, hogy ha a szervezet valamilyen negyedévben veszteséges, akkor az előleg 0 lesz. Mivel az adót csak a nettó nyereség után fizetik.
Most számítsunk: ((120 000 + 150 000) - (50 000 + 308 000)) * 15% = - 88 000 * 15%
Mint látható, a hónap értékei mínusz értékkel, azaz veszteséggel alakultak. Világos, hogy ebben az esetben az előleg összege 0 lesz. Ha szervezete veszteségesen dolgozott, akkor ezt a pénzt senki nem adja vissza Önnek! Az egyetlen dolog az, hogy mivel nem volt nyeresége, nem kell adót fizetnie, mert azt csak a nyereségből fizetik.
Az egyszerűsített adózási rendszer speciális módja 15%, amely alatt nem lehet adót fizetni. Mérete az év teljes forgalmának 1% -a.
Jelenleg sok vállalkozó használja ezt az internetes számvitelt, hogy áttérjen az egyszerűsített adórendszerre, kiszámítsa az adókat, járulékokat és online jelentéseket nyújtson be, és próbálja ki ingyen. A szolgáltatás segített megtakarítani egy könyvelő szolgáltatásait, és megmentett attól, hogy az adóhivatalhoz menjek.
Az egyéni vállalkozó vagy LLC állami nyilvántartásba vételének eljárása most még könnyebbé vált, ha még nem regisztrálta vállalkozását, készítse el teljesen ingyenesen a regisztrációs dokumentumokat anélkül, hogy elhagyná otthonát az általam ellenőrzött online szolgáltatáson keresztül: Egyéni vállalkozó regisztrációja ill. Az LLC 15 perc alatt ingyenes. Minden dokumentum megfelel az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak.
Szerintem minden teljesen világos a témában. Ha még mindig vannak kérdései, kérjük, tegye fel őket a megjegyzésekben vagy az enyémben
