Mire való a dokumentum?
Az egyes cégek pénztárosának – a kisvállalkozások kivételével – be kell tartania a pénztári pénzmaradvány limitet. A cég önállóan számítja ki. A limitet a vezető utasításával kell jóváhagyni.
A dokumentum összeállításának határideje
A társaságnak joga van a limitet bármikor és tetszőleges számú alkalommal módosítani. Ezenkívül magának a limitnek a jóváhagyására vonatkozó végzés hatása nem korlátozott.
Aminek szerepelnie kell a dokumentumban
Minden vállalatnak jogában áll eldönteni, hogy a korlátot a készpénzbevételek vagy a készpénzfelvételek összegéből számítja-e ki (az Oroszországi Bank 14.03.11-i 3210-U utasításának 2. bekezdése, 2. pont). A kiválasztott mutatót rögzíteni kell a megrendelésben. A dokumentumnak tartalmaznia kell magát a határérték számítását is (1. minta).
Minden bérelhető egység pénztárbizonylatok a banknak, és nem a központi irodának (a 3210-U számú irányelv 4. bekezdésének 2. pontja). Ezért azoknál az egységeknél, amelyek készpénzt adnak át a banknak, szükséges a limit meghatározása és külön megbízással történő jóváhagyása (2. minta). Kiszámításakor figyelembe kell venni a bevételt vagy az egy adott elszigetelt irodának átutalt pénzösszeget. Sőt, ha a cég külön limiteket hagy jóvá a székhelyre és a divíziókra, akkor biztonságosabb ugyanazokból a mutatókból - akár a pénztárbizonylatok mennyiségéből, akár a kibocsátásuk mennyiségéből - számítani.
A készpénz limitet kisvállalkozások nem határozhatják meg (a 3210-U számú irányelv 2. cikkelye). 2015-ben ezek közé tartoznak az egyidejűleg felelős cégek is a következő feltételeket: a 2014-es bevétel nem haladja meg a 400 millió rubelt, átlagos népesség alkalmazottak száma 2014-ben nem haladta meg a 100 főt, és az arány harmadik felek ban ben alaptőke legfeljebb 25 százalék (a 4. cikk 1. része szövetségi törvény 2007. július 24-én kelt 209-FZ). Ha egy szervezet megfelel ezeknek a feltételeknek, törölheti a korábban beállított korlátot. Ehhez egy megbízást is ki kell adni (3. minta).
GYAKORI HIBA
A limit jóváhagyásáról szóló végzésben csak azt az időtartamot kell rögzíteni, amelytől az érvényes. Új limit a társaság bármikor létrehozhat. És ha a számított mutató megfelel a szervezetnek, akkor legalább néhány évig nem módosíthatja a határt. Ha a rendelés rendelkezik korlátozott idő műveletet, újat kell kiadnia.
ENSZ TANÁCS
A társaság az egyenleghatárt a divíziók bevételét figyelembe véve akkor veszi figyelembe, ha ők maguk nem helyeznek el pénzt a bankban, hanem a társaság pénztárába utalják át (3210-U utasítás 2. cikk 5. bekezdés). Hogy ne tévedjünk, érdemes sorrendben felírni, hogy a cég mely irodáknál vette figyelembe a bevételt a limit számításánál.
VESZÉLYES TARTOZÉKOK
A cégeknek jogukban áll eldönteni, hogy mely mutatók alapján határozzák meg a limitet - a bevételek vagy a készpénzfelvétel mennyiségét. A megzavarás elkerülése érdekében a sorrendben fel kell tüntetni azt a mutatót, amelyből a vállalat a korlátozás mértékét kiszámította.
ENSZ TANÁCS
A limit számításánál a bevételt behajtóknak átadó cégeknek biztonságosabb, ha figyelembe veszik a bankkal kötött megállapodásból következő, a bevétel átadási napjai közötti időszakot.
GYAKORI HIBA
Azon irodák esetében, amelyek közvetlenül a bankba utalnak be pénzt, a társaság határozza meg a készpénzállomány limitjét. Ebből a célból külön megrendelést kell kiadni annak érdekében, hogy annak másolatát az egységhez továbbítsák.
VESZÉLYES TARTOZÉKOK
Jóváhagyási sorrend készpénz limit a szétválást a társaság igazgatójának kell jóváhagynia. A külön hivatal vezetője nem rendelkezik ilyen jogosítványokkal. Ellenkező esetben a megrendelés érvénytelen lesz, és a limit nulla lesz.
GYAKORI HIBA
Egyes cégek, amelyek megkapták a kis státuszt, azonnal nem veszik figyelembe a készpénzkorlátot. De ahhoz, hogy ne vigyen pénzt a bankba, először le kell mondania régi rend a határról. Ellenkező esetben az ellenőrzés során az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke értelmében a társaságra 50 ezer rubelig terjedő pénzbírságot nem lehet kizárni.
ENSZ TANÁCS
A végzésbe érdemes beleírni, hogy a pénztáros a vezető szóbeli utasítására szükség esetén pénzt ad át a banknak. A társaságnak joga van arra, hogy erről semmilyen papírt ne készítsen.
VESZÉLYES TARTOZÉKOK
A 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény 4. cikkének 1. része tartalmazza azokat a kritériumokat, amelyek alapján egy vállalatot kisvállalkozásnak minősítenek. Ha a szervezet legalább egy feltételt megsért, akkor ki kell számítani a limitet és új megbízást kell kiadni.
Készpénzegyenleg limit- ez a maximálisan megengedhető készpénzmennyiség, amely a szervezet pénztárában lehet a munkanap végén.
Például a fej parancsára 100 000 rubel határt határoznak meg. A pénztárgépben az egész munkanapra felhalmozott összeg feletti összeget át kell adni a banknak.
DE: két esetben a megállapított limitet meghaladó készpénz tartható:
1) Napokban különféle kifizetések alkalmazottak (fizetés, szabadságdíj, ösztöndíjak stb.). Ebben az esetben a fizetést 5 munkanapon belül kell teljesíteni.
2) Hétvégén és munkaszüneti napon ünnepek ha annak idején voltak készpénzes tranzakciók.
Érdemes megjegyezni, ha nem telepíted készpénz limit, akkor ez nullával lesz egyenlő, ami azt jelenti, hogy a munkanap végén a pénztárgépben lévő bármely pénzösszeg túlkorlátozásnak minősül, ami adminisztratív felelősséget vonhat maga után.
A megállapított készpénzkeretről a szervezet vezetőjének vagy egyéni vállalkozónak kell megbízást adnia. A limit tetszőleges időszakra (hónap, negyedév, év stb.) jóváhagyható, de az is lehetséges, hogy az érvényességi idejét nem határozzuk meg. Akkor ilyen korláttal dolgozhatsz, amennyit csak akarsz, amíg nem publikálod új dokumentumotúj mutatókkal.
2014. június 1-jétől azonban az egyéni vállalkozóknak és a kis szervezeteknek (legfeljebb 100 alkalmazottal és évi 800 millió rubelig terjedő bevétellel) nem kell létrehozniuk. készpénz limit.
Azok. korlátlanul vagy anélkül dolgozhatnak, saját belátásuk szerint. Aki el akarja hagyni a limitet, annak mindenképpen ki kell adnia a készpénz limit törlését.
A cégeknek most (2014. június 1. óta) lehetőségük van választani, hogyan kell kiszámítani a készpénzegyenleg-korlátot- pénztárbizonylatok vagy készpénzkiadások alapján. Vagyis a gyakorlatban mindkét képlet segítségével kiszámíthatja a készpénz limitet, és kiválaszthatja az Ön számára legjövedelmezőbb módszert.
Azok a cégek azonban, amelyek tevékenységük sajátosságai miatt nem rendelkeznek pénztárbizonylattal, természetesen a költségképletet alkalmazzák. A készpénzegyenleg limitjét rubelben, kopecka nélkül határozzák meg. Kerekítése a szokásos szabályok szerint történik: az 50 kopejkánál kisebb összeget eldobják, az 50 kopejkás összeget pedig rubelre kerekítik.
1) KÉSZPÉNZBEvétel ALAPJÁN SZÁMÍTÁS
L = V/ P * Nc
L
V- az eladott árukról, elvégzett munkákról, nyújtott szolgáltatásokról beérkezett pénztárbizonylatok mennyisége számlázási időszak rubelben (az újonnan létrehozott szervezetek és egyéni vállalkozók jelzik a bevétel várható összegét).
P- az elszámolási időszak, amelyre vonatkozóan a pénztári bevételek mennyiségét figyelembe veszik. A kiválasztott számlázási időszak minden munkanapot tartalmaz, még azokat is, amelyek valamilyen okból hétvégén és ünnepnapokon dolgoztak. Ez tetszőleges időtartam lehet, legfeljebb 92 munkanap, például:
Nc- a készpénz átvételének napja és a pénz bankhoz történő eljuttatása közötti időtartam (munkanapokban). Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha olyan településen található, ahol nincs bank, akkor a 14 munkanapot.
Például, ha 2 munkanaponként egyszer utalnak be pénzt a bankba, akkor Nc=2.
Minta számítás: A Fantik LLC készpénz limitet határoz meg 2017-re, számlázási időszakként 2016 szeptemberét (24 munkanap) veszi. Ez idő alatt a cég 435 000 rubelt kapott készpénzben. A bevételt 3 naponta helyezték el a bankban. Ilyen módon:
Készpénzegyenleg limit = 54 375 rubel. (435 000 rubel / 24 nap * 3 nap)
2) SZÁMÍTÁS A KÉSZPÉNZKÖLTSÉG ÖSSZEGÉN ALAPJÁN
Ezzel a képlettel beállíthatja pénzkorlát az anyakönyvben függetlenül attól, hogy van-e pénztárbizonylata vagy nincs (a 3210-U számú irányelv 2. cikkelye). Például, ha van egy kis készpénzes bevétele, akkor jövedelmezőbb lenne egy határt a következő képlet szerint beállítani:
L=R/P*Nn
L- készpénzegyenleg limit rubelben
R- a számlázási időszakra vonatkozó készpénzfelvételek mennyisége rubelben, kivéve az alkalmazottak különféle kifizetéseire szánt összegeket (fizetés, szabadságdíj, ösztöndíjak stb.). Az újonnan létrehozott szervezetek és egyéni vállalkozók jelzik a kibocsátás várható mennyiségét.
P- az elszámolási időszak, amelyre a készpénzfelvétel mennyiségét figyelembe veszik. Ez tetszőleges időtartam lehet, legfeljebb 92 munkanap. Az ilyen időszakokra példákat a képlet 1. leírása tartalmaz. Csak ne feledje, hogy a költségekre engedményt kell számolnia.
Nn- a készpénz bankból történő átvételének napjai közötti időtartam (munkanapokban), kivéve az alkalmazottak különféle kifizetésére szánt összegeket (bér, szabadság, ösztöndíj stb.). Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha olyan településen található, ahol nincs bank, akkor a 14 munkanapot. Például, ha 2 munkanaponként egyszer vesznek fel pénzt a bankból, akkor Nc=2.
Minta számítás: A "Fantik" LLC ömlesztett cukor értékesítésével foglalkozik. Telepítés pénzmaradvány limit 2018évben a készpénzkiadások összegét tekintve a társaság 2017. június, július, augusztus elszámolási időszakra számított.
A cégnél 5 nap munkahét, így a számlázási időszak 65 munkanap (21 + 23 + 21). Ez idő alatt a cég 900 000 rubelt fizetett a beszállítóknak készpénzben, amelyet 4 naponta vettek fel bankszámláról. Ilyen módon:
Készpénzegyenleg határ = 55 385 rubel. (900 000 rubel / 65 nap * 4 nap)
Sok vállalkozásnak készpénzkorlátot kell beállítania. De a megfelelő kiadáshoz parancsot kell kiadni.
Nézzük meg, milyen jellemzői vannak összeállításának, és adjunk példát arra, hogyan néz ki egy ilyen dokumentum 2019-re közzétett mintája.
A készpénz limitet a jogszabályoknak megfelelően kell végrehajtani Orosz Föderáció. És be normatív dokumentumok jelezte, hogy szükséges a megfelelő végzések kidolgozása.
Hogyan kell helyesen elkészíteni egy dokumentumot, hogy a cégnek ne legyen kérdése az ellenőrző hatóságtól, és ne szabjanak ki bírságot?
Minden könyvelő ismeri a készpénzkorlát fogalmát. Egy tapasztalt szakember számára pedig nem jelent nehézséget ennek megállapítása és dokumentálása.
De a kezdő számviteli alkalmazottak és az új vállalkozások vezetői számára nem könnyű megbirkózni a karbantartás minden funkciójával. készpénzfegyelem.
Igen, és a kormány rendszeresen módosítja a jogszabályokat, és követnie kell a híreket, hogy ne sértse meg a szabályokat.
A pénzmaradvány limit a szervezet pénztárában tartható készpénz maximális mennyisége. Minden készpénz, amely meghaladja adott limit, át kell utalni egy bankintézethez elszámolási számlák.
Az egyetlen kivétel a kifizetésre szánt összegek bérek vagy ösztöndíjakat. Az ilyen alapok legfeljebb 3 napig lehetnek a pénztárgépben.
Ha beszélgetünk a régióról Messze északon vagy azzal egyenértékű terület, ez az időtartam 5 napra emelkedik. Ez figyelembe veszi azt a napot is, amikor a pénz beérkezik a bankba.
Ezen időszak végén a nem rendeltetésszerűen felhasznált készpénzt bankoknál kell elhelyezni. A későbbi kibocsátások a megállapított szabályok szerint történnek szabályozási dokumentáció RF.
Ne feledje, hogy a cég szabadon tarthat pénzeszközöket, de nem halmozhat fel több bevételt megállapított norma a tervezett költségekre.
Korábban a pénzmaradvány összegének korlátja volt meghatározva szolgáltató bank aki a mutatókat egyeztette a vállalkozások vezetésével.
Most egy ilyen kötelezettséget magának a társaságnak kell teljesítenie, számos tényezőt figyelembe véve a számítás során és a megállapított képletek használatával.
A készpénzkeret megállapításának kötelezettségét minden készpénzes elszámolást végző, a vállalkozásnál készpénzzel rendelkező jogi személynek teljesítenie kell. A jogi forma és a tevékenységi kör egyébként nem játszik szerepet.
Határ beállításához maradék összeget a pénztárnál a szervezetnek rendelést (megrendelést) kell létrehoznia.
A határérték meghatározása a következők alapján történik:
A készpénz limit beállítható:
| Olyan vállalat számára, amely bevétellel rendelkezik és készpénzt szállít bankoknak vagy az Orosz Föderáció Állami Kommunikációs Bizottságának szervezetei számára | Minden nap a munkanap végén, a vállalkozás másnapi normál működésének biztosításához szükséges összegben |
| Egy olyan bevétellel rendelkező vállalkozás számára, amely minden nap pénzt adományoz bankoknak | alá esedékessége pénz szállítása |
| Olyan vállalkozásnak, amelynek bevétele a második napon készpénzt szállít ki | Átlagos napi készpénzbevétel részeként |
| Olyan szervezet számára, amelynek nincs bevétele az átlagos napi cash flow-n belül | Ez alól kivételt képeznek a bérköltségek. szociális kifizetésekés ösztöndíj |
Az önálló divízióval rendelkező, önálló mérleggel és bankintézetnél vezetett számlákkal nem rendelkező társaságban a készpénz limit meghatározása a szerkezeti részlegek figyelembevételével történik.
A megállapított készpénzkorlátozási útmutatóról szerkezeti egységértesítve .
Ha a cégnek egynél több számlája van, de több - különböző bankintézetekben, vegye fel a kapcsolatot az egyikkel egy bizonyos összeget készpénz limit.
A limit jóváhagyásakor a szervezet értesítést küld arról a többi banknak, amelyben bankszámlát nyitottak.
Azon vállalkozás esetében, amely nem nyújt be számítást a fennmaradó összeg határának jóváhagyásáról, a limit nulla. És ebben az esetben a normát meghaladó összes alap túlzott korlátnak minősül.
A társasági keretet meghaladó pénzeszközöket időben és a pénzintézet képviselőivel egyeztetett szabályok szerint kell a banknak átadni.
Készpénz adható:
A készpénz limit kiszámításakor érdemes az ilyen jogalkotási aktusok normáira támaszkodni:
A fő dokumentum, amely szabályozza a készpénzkorlát létrehozását Ebben a pillanatban– Javallat Központi Bank RF No. 3210-U.
Ha a cégnél már megtörtént a készpénzfegyelmi ellenőrzés jelen év, ez nem jelenti azt, hogy többé nem jönnek az adóhatóság képviselői.
És minden alkalommal ellenőrizni tudják a készpénzt elsődleges dokumentáció:
A dokumentálás ismételt követelményére nincs korlátozás. Kizárólag azokra a tanúsítványokra vonatkozóan kerül megállapításra, amelyekhez vagy annak megfelelően kérik adószám ().
Bár az ellenőr nem jogosult pénzbírságot kiszabni a bejelentés megtagadása miatt bizonyos dokumentumokat, a készpénz limitre vonatkozó megbízásnak hibátlanul a vállalkozásnál kell lennie.
Tegyünk egy fenntartást, hogy a készpénzkeret meghatározására szolgáló képletek ne legyenek készpénzbizonylatokhoz kötve (az Irányelv 2. pontja szerint).
A számítás során a következő képletet kell használni:
A kiválasztott számlázási időszak nem haladhatja meg a 92 napot. Utolsó mutató nem lehet több 7 napnál. Alapján ezt a képletetés a vonatkozó adatok behelyettesítésével a cég a készpénzkeretet növelheti.
Ebben az esetben nem lesz jogsértés. Az új szabályok szerint a cégek a készpénzbevétel beérkezésének napjait vehetik számlázási időszaknak. Az ilyen időszak egy nap, hét, hónap formájában ábrázolható.
A banki alkalmazottak azt tanácsolják, hogy vegyenek valós mutató a pénzátutalási napok közötti napok száma a problémás helyzetek elkerülése érdekében.
Végül adóhatóságújraszámíthatja a pénztári limitet, és pénzbírságot szabhat ki, ha a pénzeszközöket több mint a pénztárban tartja. határ. A könyvelőnek és a pénztárosnak gondosan ügyelnie kell arra, hogy a pénzösszeg ne haladja meg a megállapított kereteket.
Ha a keretet meghaladó összeg képzõdik, a társaság adminisztratív felelõsségre számít a Kbt. A közigazgatási szabálysértési törvény 15.1.
A készpénzzel való munkavégzésre és a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályok megsértése esetén a bírság összege jogi személy esetében 40-50 ezer rubel, illetve 4-5 ezer rubel.
Mint minden más elsődleges dokumentum elkészítésekor, a készpénzállományi limit megállapítására és törlésére vonatkozó megbízás kiadásakor be kell tartani a bizonyos szabályokat. Milyen sorrendet kell követni - ezt vizsgáljuk meg a továbbiakban.
A készpénzkeret megállapítása a vállalkozás vezetője által kiadott rendelet alapján történik.
2019-től új szabályok lépnek életbe, amelyek lehetővé teszik a készpénz limitek kiszámítását a cég pénztárában, külön felosztásés ez meglehetősen jövedelmező egy egyéni vállalkozó számára.
Most van egy kényelmes képlet. Ezenkívül előfordulhat, hogy a kisvállalkozások nem határozzák meg és nem tartják be a határt. A megrendelés önkényesen történik.
Az igazgató aláírása és a vállalkozás pecsétje szükséges. Ha ilyen dokumentum rendelkezésre áll, az ellenőrző szerv nem támaszthat igényt arra vonatkozóan, hogy a szervezet készpénzkorlát nélkül működik.
Később bármikor jogában áll a határértéket nullázni úgy, hogy más képletet választ az aktuális mutatók meghatározásához és helyettesítéséhez.
Ha nincs megrendelés, akkor a pénztárból abszolút minden pénzt át kell adni a banknak. Az ilyen követelmény megszegése esetén a felelősség a szerint.
A rendelés érvényes lehet. pontos idő(ha megadod konkrét dátum). Bár gyakrabban a vezetés nem határozza meg a készpénzegyenleg-limit időzítését.
A második esetben a dokumentum mindaddig releváns, amíg nem születik döntés a törléséről. Milyen szabályokat kell betartani rendeléskor?
Ilyen belső dokumentumot kell hozzárendelni sorozatszám rendelési számok szerint. A dokumentum tükrözi jogalkotási alap – .
Adjon hozzá egy nyilatkozatot túlzott összeg az alapítás napján bankszámlán kell elhelyezni.
Érdemes előírni, hogy a munkabér kifizetésére elküldött pénzeszközök, valamint a hétvégén a pénztárba beérkezett bevételek nem kerülnek figyelembevételre. Az alkalmazás a limit kiszámítása lesz.
Abban az esetben, ha a társaságnak joga van a limit összegét nem megállapítani, és úgy dönt, hogy él ezzel a jogával, megfelelő keretet kell kiállítani.
Egy ilyen parancs a törlésről limit összeg a készpénz egyenlege is számozott. A bizonylat szövegében jelezni kell, hogy a régi megbízás (a készpénzkeret jóváhagyásakor) már nem érvényes. Feltétlenül tüntesse fel a rendelés számát és dátumát.
Csak a kisvállalkozások nem határoznak meg készpénzegyenleg-korlátot. Ha a társaságnak nincs készpénzbevétele, a fennmaradó összeg határát az Utasítás Mellékletének 2. pontjában meghatározott képlet szerint kell meghatározni.
Ha éles ingadozások vannak, célszerű felülvizsgálni és jóváhagyni egy új megrendelést, a pontban foglaltak szerint.
Abban az esetben, ha a céget nem év eleje óta jegyezték be, a limit számítása a várható bevétel alapján történik. Ha nem várható bevétel, a limitet a várható készpénzfelvételi mennyiségek határozzák meg.
Ha a pénzeszközök pénztári tárolása korlátlanul történik (és ehhez a cégnek joga van), akkor megfelelő megbízást kell kiadnia a pénz korlátozás nélküli tárolására.
Az érthetőség kedvéért vegyünk egy példát s:
Nem mindig lehet kérdések nélkül megtenni, mert ha betartja a készpénzfegyelem szabályait, számos funkciója van.
És ezeket figyelembe kell venni a szervezet pénztárában lévő pénzeszközök határának meghatározásakor és jóváhagyásakor. Nézzük meg, mit tegyünk, ha a pénztár nulla, mit tegyünk, ha szükséges a rendelés meghosszabbítása.
Abban az esetben, ha a vállalkozás nem adott ki végzést a készpénzkeret jóváhagyására, azt nullának kell tekinteni.
Vagyis a pénztárgépben lévő pénzeszközök bármilyen felhalmozódása törvénysértést jelent, mivel túlkorlátozásnak minősül.
De mi van akkor, ha a határ még mindig nulla? Milyen árnyalatok merülhetnek fel egy jogi személy tevékenysége során? Vegyünk egy példát. A cég nullás készpénz limitet szabott meg.
Az alkalmazottakat havonta bocsátják el. A munkavállaló kiszámításakor a fizetés naponta történik. Készpénz nincs, minden tranzakció banki átutalással történik.
A társaság megkapja az összeget a banktól a bevétel átutalására. És az elbocsátott alkalmazottak kiszámításához elkészítik, ami a könyvelőknek nem igazán tetszik. Mi a teendő a limit beállításával, mert korábban nem volt készpénz?
Ilyen helyzetben a kifizetett készpénz összege alapján számolhat. A bevételt nem vesszük figyelembe. De itt a számítás nem végezhető el, mivel nincsenek adatok.
Igen, és a bankok által kibocsátott pénzeszközök célirányosak, és meghaladhatják a limitet (in ez az eset nulla) 5 napon belül. A számítás során felhasználhatja a számlázási időszakban kapott hitelekre vonatkozó információkat, amelyek nem haladják meg a 92 napot.
De még az ilyen feltételek is ellentmondanak. ami azt jelenti, hogy érdemes összehangolni a cselekvéseket bankintézet, és pontosan a nulla határértéket lehet jóváhagyni.
Szükséges-e parancs ilyen helyzetben? – Itt megoszlanak a vélemények. Vannak, akik biztosak abban, hogy a rendelés jelenléte kötelező. Mások azt állítják, hogy megbízás hiányában már egyértelmű, hogy a határ nulla.
Valóban, ellenőrzés esetén adómunkások készpénzfegyelmet fognak kérni forrásdokumentumok, és ez megóvja Önt a felesleges pereskedésektől.
De ne feledje, hogy a parancs hiánya miatt nem jogosult pénzbírságra. Itt hivatkozhat a 373-P számú előírásra, ahol nincs megállapítva speciális szabályok azoknak a vállalkozásoknak, amelyek a nap végén szívesebben maradnak nulla pénztárgéppel.
A megrendelés szerint nincs készpénz limit a cégénél? Vegye figyelembe az árnyalatokat. A bevételt növelő vállalkozásnak frissítenie kell a jóváhagyási sorrendet határait készpénzben.
Ez kedvező állapot, mert így lehet növelni a limiteket. Mint fentebb említettük, a megbízás érvényességi idejét, így a limitet is a cég határozza meg önállóan, és bármilyen lehet.
De ha elfelejti időben újra kiadni a rendelést, akkor van közigazgatási szabálysértés. Ennek elkerülése érdekében ne állítson be lejárati dátumot. Csak azt a dátumot adja meg, amelytől a limit érvényes lesz.
Amennyiben a lemondási megbízás meghosszabbítása szükséges, azt elegendő a megrendelésben jelezni. Bár új végzést készíthet, amelynek tartalma az első dokumentuméhoz hasonló lesz, de a határidő új.
A Jegybank Irányelvének (2) bekezdése értelmében a kisvállalkozások képviselői jogosultak nem határozni meg a készpénzkorlátot. Az ilyen üzleti szereplők betarthatják a készpénzes tranzakciók lebonyolításának egyszerűsített sémáját, korlátozott egyenleg jóváhagyása nélkül.
Mely cégek minősülnek kisvállalkozásoknak:
A készpénzkorlát be nem tartásának joga esetén a társaságnak joga van azt bármikor igénybe venni. Ehhez pedig érdemes végzést kiadni a limitösszeg eltörlésére.
Csak ennek alapján vonhatjuk le azt a következtetést, hogy a társaságnak joga van tetszőleges összeget a pénztárnál saját belátása szerint felhalmozni és a pénzeszközök felett rendelkezni.
A szervezet maga dönti el, hogy szükséges-e a fennmaradó összegek újraszámítása. Az ilyen döntést a vezetőség hozza meg, tükrözve azt a sorrendben.
Ha a készpénz limitet korábban beállították, akkor először törölnie kell a régi megbízást, majd újat kell kiadnia. A készpénzkeretről és az állami alkalmazottakról 2019-re végzést kell kiadni.
A végzés önkényesen készül, de ez nem jelenti azt, hogy ne kelljen a jogszabályi keretben előírt ajánlásokra támaszkodni.
A maradványösszeg határának jóváhagyására vagy visszavonására vonatkozó megbízásminta a cég pénztárában segít a dokumentum elkészítésében.
A készpénzes tranzakciók hibás végrehajtásának kockázata pedig kizárt (kivéve természetesen, ha szigorúan betartja a jelen dokumentumban szereplő pontokat).
Legyen éber, és ne lépje túl a limitet a pénztárnál, és időben újítsa meg a rendeléseket.
Bármi orosz szervezet annak során gazdasági aktivitás készpénz használatára jogosult. Jelzett használat történhet munkabér-kibocsátásban, elszámolókkal való kapcsolattartásban, vagy a vállalkozás partnereivel való elszámolásban. A készpénzes fizetés jogán túl hazai cégek ilyen számítások elvégzése kötelező. A készpénz felhasználásának szerves eleme a készpénz limit, amelyet a cég maga számít ki. A készpénzegyenleg limit kiszámításáról tanácsunkon eláruljuk.
A hazai cégek készpénzt használnak üzleti céljaikra készpénzes elszámolások. Az ilyen felhasználási esetek nem ritkák, és az alkalmazottaik vagy elszámoltatható személyek részére készpénzkibocsátással, valamint készpénz banki kézbesítésével vagy átvételével járhatnak. orosz vállalkozások nem fosztják meg attól a lehetőségtől, hogy készpénzt használjanak más esetekben, amelyek felsorolása nem teljes.
Minden hazai vállalkozások készpénzt elfogadó vagy kiadó, pénztárral kell rendelkeznie, és a végén önállóan korlátot kell állítania a készpénz egyenlegére munkanap. Ez a szabály közvetlenül következik a Központi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve (2) bekezdésének tartalmából. Fontos megjegyezni, hogy a megállapított limitet meghaladó készpénzt a banknál kell letétbe helyezni.
Az említett irányelv 4.6. pontja előírja, hogy a készpénznek a pénztárgépbe vagy onnan történő mozgását a pénztárkönyvben kell rögzíteni, amelynek formáját az Állami Statisztikai Bizottság hagyja jóvá.
A pénztárkönyvbe történő bejegyzések könyvelő és pénztáros által aláírt pénztárbizonylatok alapján történnek. Ha az ilyen műveleteket a vezető végzi, akkor a készpénzes dokumentumokat a vezető írja alá.
A pénztáros minden munkanap végén egyezteti a pénztárkönyvben szereplő adatokat és készpénzes dokumentumokés ugyanabban a könyvben feltünteti a pénzmaradványt, amit a pénztáros aláírása igazol. Ennek megfelelően a pénztárkönyv kitöltését hibamentesen kell elvégezni.
Mindenesetre a munkanap végén a vállalkozás pénztárában lévő készpénz nem haladhatja meg a pénztári pénzmaradvány-keret számításával számított összeget.
Az egyetlen kivételt az irányelvek (2) bekezdése írja elő, amely közvetlenül jelzi azokat a napokat, amikor a társaságnak joga van készpénzt felhalmozni a pénztárában. készpénz a számított határokat meghaladó mennyiségben.
Ez a kivétel az általános szabály alól az alkalmazottak bérének, ösztöndíjának, bérbefizetésének és kifizetésének napjaira vonatkozik. társadalmi karakter. Kivételt képeznek azok a napok is, amikor hétvégén és munkaszüneti napokon készpénzt vesznek át a banktól a meghatározott költségekre, de csak akkor, ha ezeken a napokon a cég készpénzes tranzakciókat bonyolít le.
Mindenben meghatározott esetekben a cégpénztárgépben lévő többlet készpénz elfogadható. Egyéb esetekben a vállalkozás a pénzfegyelem megsértéséért a Ptk. A közigazgatási szabálysértési törvény 15.1.
Az Orosz Központi Bank 2014. március 11-én kelt 3210-U számú utasításával jóváhagyta a készpénzegyenleg-korlát meghatározására vonatkozó eljárást (a továbbiakban: Eljárás). Ez a sorrend melléklete a fenti irányelveknek, és az irányelvek (2) bekezdése szerint kötelező használni, amikor egy vállalkozás ilyen limitet számít ki.
Köteles-e egy jogi személy megállapodni egy ilyen szervezetet kiszolgáló bankkal mondjuk a pénzmaradvány limitről? Hangsúlyozni kell, hogy minden vállalkozás önállóan számítja ki és határozza meg a vállalkozás pénztáránál lévő pénzmaradvány-limit nagyságát. És nem kell senkivel megegyezni egy ilyen határról.
A határértékek meghatározása azonban nem önkényes. A vállalkozásnak nincs joga korlátozni a vállalkozás által választott összeget.
A készpénzkorlátok meghatározásakor és kiszámításakor a gazdálkodó egységnek figyelembe kell vennie tevékenységeinek jellegét. Figyelembe kell venni a vállalkozás pénztárában lévő készpénzforgalom teljes összegét is. Ebben az esetben figyelembe veszik mind a szervezet pénztárába beérkezett bevételek mennyiségét, mind a vállalkozás pénztárából történő készpénzfelvételek mennyiségét. A fenti szabályt kifejezetten előírja a CBR-irányelvek (2) bekezdése.
Figyelembe kell vennie a külön részleggel rendelkező vállalkozások limitszámításának néhány jellemzőjét is. Ahhoz, hogy egy külön divízióval rendelkező vállalkozás helyesen számíthassa ki a 2018-as készpénzkeretet, el kell indulni, hogy az ilyen struktúrák pontosan honnan helyezik el a készpénzt.
Ha a vállalkozás struktúrája készpénzt szállít a vállalat pénztárába, akkor a vállalkozásra vonatkozó limitet a szerkezeti egység pénztárában lévő pénzforgalom figyelembevételével számítják ki. Vagyis az anyaszervezetre és annak különálló részlegeire is jellemző egy ilyen korlát.
Ha az érintett alosztály bankszámlára adományoz pénzt, akkor az ilyen konstrukció limitjét az Eljárásban meghatározott szabályok szerint önállóan számítják ki.
Az Eljárás 1. pontja meghatározza, hogy a limit mértékének kiszámításához a vállalkozásnak az áruértékesítésből, a munkavégzésből vagy a szolgáltatásnyújtásból származó készpénz bevételek teljes összegét kell alkalmaznia. Ha a vállalkozást újonnan hozták létre, és nem rendelkezik teljes bevétellel, akkor figyelembe kell venni az áruk értékesítéséből, a szolgáltatások nyújtásából vagy a munkavégzésből származó készpénz bevételek tervezett mennyiségét.
BAN BEN Általános nézet a készpénzkeret meghatározott számítása a vállalkozás pénztárában a következő:
"Egyenleghatár" = "Számlázási időszak készpénzbevételei" / "Számítási időszak 1-től 92 napig" x "A bankba történő készpénzszállítás napjai közötti napok száma"
Az Eljárás (1) bekezdésének tartalmából az következik, hogy az elszámolási időszak tetszőleges számú nap, amelyre vonatkozóan a pénzforgalmi bevételeket figyelembe veszik, és amelyet a vállalkozás önkényesen megválaszt. Ez a napszám azonban nem lehet kevesebb 1-nél és nem lehet több 92-nél. A megadott napok munkanapok.
A banki készpénzfelvétel napjai közötti napok számát 7 munkanapon belül kell meghatározni és a számításban pontosan munkanapokban feltüntetni. Ha a vállalkozás vagy annak különálló struktúrája olyan területen található, ahol nincsenek bankok, akkor ez az időszak 14 munkanapra meghosszabbítható. A megadott intervallumot a vállalkozás tetszőlegesen vagy a banknál történő készpénzbefizetés tényleges időtartama, valamint a bankkal kötött szerződésben meghatározott intervallum alapján határozhatja meg. Mindenesetre egy ilyen intervallum nem haladhatja meg a maximális határokat.
Az Eljárás 2. pontja meghatározza, hogy a limit mértékének kiszámításához a vállalkozás a szervezet pénztárából történő készpénzfelvétel teljes összegét alkalmazhatja. Ha a vállalkozást újonnan alapították, és nincs teljes készpénzfelvételi mennyisége a pénztárból, akkor a pénztárból történő készpénzfelvétel tervezett mennyiségét kell figyelembe venni.
„Pénzegyenleg limit” = „Készpénzfelvétel mennyisége az elszámolási időszakra” / „Elszámolási időszak 1-től 92 napig” x „A készpénzfelvétel napjai közötti napok száma a bankban”
Az Eljárás (2) bekezdésében foglaltak szerint az elszámolási időszak tetszőleges számú nap, amelyre a kibocsátott pénzeszközök elszámolása történik. A feltüntetett napok számát a vállalkozás önkényesen választja ki. Ez a napszám azonban nem lehet kevesebb 1-nél és nem lehet több 92-nél. A megadott napok munkanapok.
A készpénz banki csekken történő átvételének napjai közötti napok számát 7 munkanapon belül kell meghatározni, és a számításban pontosan munkanapokban kell feltüntetni. Ha a vállalkozás vagy annak különálló struktúrája olyan területen található, ahol nincsenek bankok, akkor ez az időszak 14 munkanapra meghosszabbítható. A megadott intervallumot a vállalkozás önállóan határozza meg. Meghatározható tetszőlegesen a megadott keretek között, vagy a banki készpénzfelvétel tényleges időtartama alapján, de kötelező könyvelés a megadott határértékeket. A megadott intervallum nem tartalmazza azokat a napokat, amikor készpénzt kapnak a bérek, ösztöndíjak és egyéb munkavállalói juttatások kifizetésére.
Fontos figyelembe venni, hogy a CBR az Eljárás jóváhagyásával meglehetősen széles mozgásteret biztosított minden vállalkozás számára a legelfogadhatóbb limit meghatározásának lehetőségét illetően a vállalkozás számára legmegfelelőbb készpénzbefizetési időszak alapján. bankba, vagy készpénzt kapni egy bankban.
Mindenesetre, és a készpénzegyenleg-korlát kiszámításának bármely módszerével a vállalkozás pénztárában, ezt a korlátot rubelben kell kiszámítani. Ez a szabály közvetlenül következik a CBR által a rendelet 1. és 2. pontjában megadott képletek tartalmából.
Az Orosz Bank az említett eljárásban nem jelezte, hogy a vállalkozásnak egész rubelben kell-e felállítania a limiteket, vagy jogosult-e kopejkát tartalmazó limiteket bevezetni. Amint azt a Szövetségi Adószolgálat 2014.03.06-án kelt ED-4-2 / levélben jelezte / [e-mail védett] a Központi Bank 2012. szeptember 24-i, 36-3 / 1876 sz. levelére hivatkozva a vállalkozásnak a limiteket egész rubelekre kell kerekítenie a matematikai kerekítés szabályai szerint. Az ilyen kerekítés nem vezet a készpénzügyi fegyelem megsértéséhez, és nem eredményez közigazgatási szabálysértést.
A tevékenységük során készpénzt használó vállalkozások esetében a készpénzállomány korlátját adminisztratív okirat kiállításával állapítják meg, amelyről a CBR-irányelvek (2) bekezdése kifejezetten rendelkezik.
A jelenlegi gyakorlat szerint ez közigazgatási dokumentum az a sorrend vezérigazgató a vállalatoknak korlátokat kell meghatározniuk.
Megjegyzendő, hogy egyik sem előírások A CBR, illetve a hazai jogszabályok más rendelkezései sem tartalmazzák speciális követelmények a készpénzkorlátozási megbízáshoz. Tekintettel arra, hogy a vállalkozás készpénzfelhalmozási képessége limiten belül összefügg a készpénzlimit megállapításával, az ilyen megbízásnak szükségszerűen tartalmaznia kell a limitek nagyságáról, a limitek alkalmazásának kezdetéről és azok időtartamáról. érvényesség. A megrendelésben szerepeltetni kell a limitek kiszámítását is.
Figyelembe véve, hogy nincsenek kötelező követelmények Az ilyen megbízás formájára és tartalmára tekintettel minden vállalkozásnak joga van ilyen megbízást kiadni szabad forma, valamint a fent nem említett rendelkezéseket is tartalmazzák.
Következtetés helyett meg kell jegyezni, hogy minden vállalkozásnak joga van a határértékeket bármikor újraszámítani. Ugyanakkor a limitek nem számíthatók újra, ha a számítás során használt mutatók utólag megváltoztak. Ezt kifejezetten kimondja a jegybank 2012. február 15-i 36-3 / 25. számú levelének 8., 9. pontja.
Ezenkívül meg kell jegyezni, hogy egyéni vállalkozók és kisvállalkozások nem határozhatnak meg korlátokat.
Adjunk példát a készpénz egyenleg határának meghatározására, illetve annak végrehajtásának mintáját a szervezet szervezeti és adminisztratív dokumentuma a limit jóváhagyásáról.
Tételezzük fel, hogy a pénzmaradvány-keret megállapítására vonatkozó számítást egy újonnan létrejövő szervezet végzi el a várható készpénzkifizetés mértéke alapján, kivéve a munkabérre, ösztöndíjra és egyéb munkavállalói kifizetésre szánt készpénzösszegeket.
A 2018. évi pénzmaradvány limit továbbra is kötelező azon személyek számára, akiknek készpénze van forgalomban a pénztárban. Fontolja meg, hogy vannak-e jellemzők a 2018-as méret meghatározásakor.
A számítás szabályai határérték készpénz egyenleg be pénztár működtetése A forgalomban lévő készpénzzel rendelkező személy 2014. március 11-i, 3210-U számú, a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárási szabályzata határozza meg. 2018-ban ezt a dokumentumot a Bank of Russia 2017. június 19-én kelt 4416-U számú irányelve által végrehajtott módosítások eredményeként alkalmazott megfogalmazásban alkalmazzuk.
Mihez kapcsolódtak a változások? Főleg az online pénztárgépekről szóló törvényben (2016. július 3-án kelt 290-FZ.) a 2003. május 22-i 54-FZ számú „Pénztárhasználatról” szóló törvénybe bevezetett újítások következményei:
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó egyéb szabályok változatlanok maradtak. A frissítések különösen nem érintették azt a sorrendet, amelyben a készpénzállomány limitjét meghatározzák. Vagyis a 2018-as pénzmaradvány-keret számítását a korábbi évekhez hasonló helyzetekben és algoritmusok szerint kell elvégezni.
A 290-FZ törvény eredeti szövegének módosításairól az anyagban olvashat " Jelenlegi módosítások az online pénztárgépekről szóló törvényhez.
A limit felállítása korlátozza a munkanap végén a működő pénztárban lévő készpénz mennyiségét (az Oroszországi Bank 3210-U számú irányelvének 2. cikkelye). A limit túllépése a munkavállalói illetmény, ösztöndíj, szociális juttatás folyósításának napjain és hétvégéken történhet, ha ezeken a jogi személy pénzforgalmi műveleteket végez.
A határérték meghatározása kötelező azon jogi személyeknél és különálló részlegeknél, amelyek önállóan helyeznek el pénzt a banknál. Ha külön alosztályok adományoznak pénzt egy jogi személy pénztárába, akkor teljes összeg a szervezet által megszabott limit figyelembe veszi azokat a limiteket is, amelyeket a divíziókra vonatkozóan biztosítanak. A kisvállalkozások számához tartozó egyéni vállalkozók és jogi személyek jogosultak ilyen korlátot nem megállapítani.
Itt olvashat arról, hogy egy jogi személy mikor minősíthető kisvállalkozásnak.
A jogi személy a pénzmaradvány limitet (a divíziókra és annak összértékére) önállóan számítja ki, és annak nagyságát adminisztratív okirattal hagyja jóvá, melynek egyik példányát megküldi a divíziónak.
Hogyan számoljuk ki a készpénzegyenleg limitet? A Bank of Russia 3210-U számú rendelete 2 külsőleg azonos képletet ír elő, amelyek alapvetően csak a számításba bevont alapok (valós vagy tervezett) forgalmának jellemzőiben különböznek:
Az Oroszországi Bank 3210-U számú utasításának első kötetét V betű jelzi, a másodikat pedig R. A határérték (L) kiszámításának képlete ezekkel a betűkkel így néz ki:
ahol a fennmaradó 2 mutató (P és N) nagyon hasonló jelentésű, de azt a folyamatot jellemzi, amelyhez a számítási képletet meghatározó mutató (V vagy R) valamelyike tartozik:
Az N mutató értékét alkotó napok számának meghatározásakor a kötetekben (V és R) nem szereplő pénzeszközök átvételének és kibocsátásának tényeit nem veszik figyelembe. Megállapítást nyert, hogy az N mutatót alkotó napok száma nem haladhatja meg a 7-et, és ha be helység, ahol a jogi személy található, nincs bank, akkor 14. Bár ennek a mutatónak az értéke függhet olyan dolgoktól, mint:
Példák a határérték kiszámítására a pénzforgalmi egyenleg lásd a „Hogyan számítsuk ki a készpénzegyenleg-korlátot?” című cikket.
Azt az összeget, amely felett nem lehet a jogi személy üzemi pénztárában a munkanap végén fennálló pénzmaradvány, magának a jogi személynek kell meghatároznia, ehhez jogszabályi képlet segítségével. A képletnek 2 külsőleg azonos változata van, amelyek alapvetően különböznek a készpénzállomány jellemzőiben pénzbeli támogatás, részt vesz a számításban: ez vagy az értékesítés volumene vagy a kifizetések összege bizonyos időszak. A képletben szereplő egyéb mutatók jelentésükben hasonlóak, de értékük attól függ, hogy milyen készpénzt (értékesítést vagy kifizetést) veszünk a számítás alapjául.
Legyen Ön az első, aki értesül a fontos adóváltozásokról
A pénztárnál a készpénz limit korlátozó. Azaz olyan pénzről van szó, amelyet a munkanap végén a pénztárban lehet hagyni, és nem lehet átadni a banknak vagy a behajtóknak. Ennél több érték nem írható a "Napvégi egyenleg" sorba. pénztárkönyv. A többletet a banknál kell letétbe helyezni. És nem mindegy, hogy bevételről van szó, vagy visszafizetett hitelekről stb. A korlátozást minden esetben be kell tartani.
Által Általános szabály szervezeteknek jogukban áll készpénzt a nap végén a pénztárban legfeljebb a megállapított limitnél hagyni. Kisvállalkozások is egyéni vállalkozók, az alkalmazandó adózási rendtől függetlenül annyi pénzt tarthatnak a pénztárgépben, amennyit akarnak, vagyis nem szabhatnak korlátot.
Kis vállalkozás. 2014. június 1-től a kisvállalkozásoknak nem kell készpénzkorlátot megállapítaniuk. A kisvállalkozásokra vonatkozó követelményeket a 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény 4. cikke határozza meg. A kritériumok a szervezet formájától függően eltérőek - LLC vagy JSC. De van két gyakori - ez a szám és a bevétel. Az LLC-nek még két feltétele van. Az AO számára további követelmény csak egy (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. augusztus 23-i levele, SA-4-14 /). Lásd a táblázatot.
Mely vállalkozások számítanak kisvállalkozásoknak 2018-ban?
2016-os bevétel - nem több, mint 800 millió rubel
alkalmazottak száma 2016-ban - legfeljebb 100 fő
Az Orosz Föderáció részvételi aránya, tantárgyak, állami szervezetek- legfeljebb 25%
Más, nem kicsi vagy közepes szervezetek részvételi aránya - legfeljebb 49%
1) a társaság részvényeivel a piacon kereskednek értékes papírokatés a gazdaság high-tech szektorához tartoznak;
2) a vállalkozás a szellemi tevékenység eredményeit felhasználja munkájában;
3) JSC - Skolkovo résztvevője;
4) alapítók - OOO SIGMA. Tomsk, OJSC RUSNANO, LLC Technológiatranszfer Központ, LLC SIGMA.Novoszibirszk
Annak érdekében, hogy a vállalkozás kicsi legyen, használhat speciális kis- és középvállalkozások nyilvántartása a Szövetségi Adószolgálat rmsp.nalog.ru webhelyén. A rendszerleíró adatbázis folyamatosan frissül. Annak ellenőrzéséhez, hogy egy szervezet szerepel-e a listán, ismernie kell a TIN-jét, OGRN-jét vagy nevét.
Felhívjuk figyelmét, hogy előfordulhat, hogy egyes cégek nem szerepelnek a nyilvántartásban. Az adóhatóság 2016. augusztus 23-án kelt, SA-4-14/ számú levelében közölte, hogy 2015. évi mutatók alapján vették fel a céget a nyilvántartásba. Ha bevétel ill átlagos létszám erre az időszakra magasabb, mint a határértékek, akkor a cég nem került be a nyilvántartásba, még akkor sem, ha a korábbi évek mutatói normálisak. Ha a cég nem szerepel a nyilvántartásban, de megfelel a kritériumoknak, akkor az adószolgálaton keresztül kell jelentkezni (lásd lent).
Egyéni vállalkozók.
Változások 2017. Kapcsolódó cikkek:
Nem minden kis cég utasítja el a készpénz adagolását. Először is, a bank - több biztonságos helyen pénzt tartani, mint egy pénztárgépet. Másodszor, leggyakrabban a vállalkozásnak nincs szüksége Nagy mennyiségű készpénz. Hiszen a pénzt elsősorban banki átutalással utalják át a beszállítóknak, az alkalmazottak pedig leggyakrabban kártyára kapják a fizetést. Ezen kívül a jegybank korlátozza maximális fizetés egy másik céggel vagy vállalkozóval kötött szerződés alapján - legfeljebb 100 ezer rubelt fizethet (lásd. Jogi személyek közötti készpénzes elszámolási limit 2018-ban).
2018-ban évközben is megtagadhatja a pénztárgép limitet. Az Orosz Föderáció Központi Bankja ezt nem követeli meg csak január 1-től.
A hiba algoritmusa a következő:
Annak a cégnek, amely limitet akar felállítani, ki kell számítania. A készpénz limit kiszámításához két képlet használható (a Központi Bank utasítása 3210-U). A képlet megválasztása attól függ, hogy a vásárlók vagy az ügyfelek készpénzben fizetnek-e vagy sem.
A 2018-as pénzkeret számítási képlete: készpénzbevétel van
A képlet a következő (a 3210-U számú rendelet függelékének 1. pontja):
BAN BEN- készpénzbevétel, amelyet a társaság a számlázási időszakban kapott;
P- a munkanapok száma a számlázási időszakban (1-92 nap);
RDS- azon napok közötti munkanapok száma, amikor a szervezet pénzt ad át gyűjtőknek vagy banknak (maximum - 7 nap, ha nincs bank a településen - 14 nap).
A limitet bármely időszakra számíthatja, legfeljebb 92 napig. A határértéket az adatok szerint határozhatja meg az aktuális és tavaly. A közelmúltban regisztrált cégek figyelembe veszik az általuk tervezett bevétel határát. Ez a mutató például egy üzleti tervből származhat.
Pénztári limit képlete: nincs pénztárbizonylat
Nem minden szervezet fogad el készpénzt a partnerektől. Vannak, akik csak a folyószámlára fogadnak el fizetést, és nem rendelkeznek CCP-vel. De továbbra is végeznek készpénzes tranzakciókat, például fizetést adnak ki az alkalmazottaknak, készpénzt jelentés ellenében. Ebben az esetben a készpénz limit kiszámításához használja a következő képlet(a 3210-U számú rendelet függelékének 2. pontja).
VN- számlázási időszakra kiállított készpénz;
P- számlázási időszak a szervezet munkanapjaiban (1-92 nap);
RDP- a bankból történő készpénzfelvétel napjai közötti munkanapok száma (maximum - 7 nap, ha nincs bank a településen - 14 nap).
A végső érték szabályozható. Például minél több nap telik el aközött, hogy egy cég pénzt kap a banktól, annál nagyobb lesz a képlettel számított szám.
A közelmúltban regisztrált új szervezetek figyelembe veszik a várható kiadások határát.
Az alkalmazottaknak 5 napos munkahét van, fizetést kapnak a kártyára. A pénztárból az alkalmazottak készpénzt kapnak háztartási szükségletek, útiköltség stb. A vállalkozók átutalják a fizetést a számlára.
A maximum jóváhagyására megengedett mennyiség készpénz, amely a pénztárban tárolható, megfelelő megbízás kibocsátása szükséges. Hogy melyik képlet alapján számítsa ki a készpénzkeretet - a cég maga választja ki, de a módszert és magát a számítást is elő kell írni a megrendelésben.
A 2018. évi készpénzkeret jóváhagyására vonatkozó végzésminta a számítás alkalmazásával
Kereskedelmi társaság"Atlant"
Az "Atlant" OOO Kereskedelmi Cég pénztárában lévő pénzeszközök egyenlegének korlátozásáról
1. 2018. január 1-től az Atlant Trading Firm LLC pénztárában készpénzegyenleg limitet kell megállapítani az alábbi összegben:
2. Az Atlant Trading Company LLC pénztárosa köteles a bevételt naponta 19.00 óráig az AKB Banknak átadni.
3. Az Atlant Trading Company LLC főkönyvelőjét hívja fel a vezető pénztáros figyelmét a készpénz egyenlegének határára.
4. Ez a megbízás 2018. január 1-jén lép hatályba, és az Atlant Trading Firm LLC-nél a készpénz limit jóváhagyásáról szóló következő megbízás kiállításának napjáig érvényes.
Ismerkedtek a rendeléssel:
A részlegekkel rendelkező szervezet nem csak a székhelyre, hanem az egyes részlegekre vonatkozóan is kiszámítja és jóváhagyja a készpénzkeretet. Ki kell számítania a mutatót minden olyan részlegre, amely nem adományoz bevételt Központi irodaés a bankba. A limiteket külön megrendeléssel kell jóváhagyni.
A külön divízióra vonatkozó készpénzkeretet ezen divízió pénztárbizonylata alapján kell kiszámítani. Ebben az esetben kívánatos egy számítási képletet használni mind a fióktelepre, mind a székhelyre vonatkozóan.
Korlátolt Felelősségű Társaság
Kereskedelmi cég "Atlant"
az alosztályok pénztáraiban lévő pénzeszközök korlátainak megállapításáról
1. 2018. január 1-től az üzletek pénztáraiban és a főpénztárban az alábbi pénzmaradvány limiteket állapítsa meg:
2. számú üzlet - 9000 (kilencezer) rubel;
3. számú üzlet - 9000 (kilencezer) rubel;
2. A főkönyvelő felhívja az üzletvezetők figyelmét a készpénzállomány határaira.
Főigazgató ________________ A.V. Petrov
Az Orosz Bank nem határozza meg, hogy a vállalkozásnak milyen gyakorisággal kell módosítania vagy törölnie a készpénzkorlátot. Vagyis a szervezet maga dönti el, hogy mikor és hogyan korlátozza a készpénz mennyiségét. Például a magas eladásokkal járó hónapokban célszerű növelni. De maga a korlát nem az aktuális bevételtől függ. Például egy szervezet olyan mutatót használ, amelyet 2015-ben határoztak meg, de 2018-ban nőtt a bevétel. Ebben az esetben a limit nem számítható újra (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2012. február 15-i levele, 36-3 / 25. sz.).
Megbízási minta a 2018-as készpénzkeret törlésére
Korlátolt Felelősségű Társaság
Kereskedelmi cég "Atlant"
A 2017.01.01-i megrendelés törléséről 10. sz
Az Orosz Föderáció Központi Bankja 2014. március 11-i, 3210-U számú utasításának (2) bekezdése alapján ELRENDELEM:
1. 2018. július 1-től törölje az Atlant Trading Company LLC pénztárában történő készpénzegyenleg-limit megállapításáról szóló, 2017. január 1-jén kelt 10. számú végzést.
2. 2018. július 1-től az Atlant Trading Firm LLC nem határoz meg készpénzegyenleg-korlátot, mivel az a kisvállalkozásokra vonatkozik.
3. Az Atlant Trading Company LLC pénztárosának, hogy a vezető szóbeli utasítására a készpénzbevételt utalja át a banknak, ha szükséges a folyószámla feltöltése.
LLC Kereskedelmi társaság „Atlant” ____________________ A.V. Petrov
Ismerkedtek a rendeléssel:
Főkönyvelő ________________ I.I. Ivanova
Pénztáros ________________ N.M. Sidorova
A pénztáros feladata, hogy a pénztárnál ellenőrizze a készpénz egyenlegét és ellenőrizze, hogy nem történt-e határsértés. Ellenkező esetben az ellenőrzés során az ellenőröknek jogukban áll pénzbírságot szabni mind az igazgatóra, mind a társaságra az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke értelmében. A fejre vonatkozó bírság 5 ezer rubel lesz. A szervezet akár 50 ezer rubelre is büntethető. Ezenkívül az ellenőröknek joguk van egyidejűleg két bírságot kiszabni.
Kérdése van? Szakértőink 24 órán belül segítenek Önnek! Kérjen választ Új
2014 júniusától kezdődően egyes vállalkozók és szervezetek törölhetik a pénzmaradvány limitet pénzügyi források a pénztárnál.
Ki gyakorolhatja ezt a jogot? Hogyan nézzen ki a készpénzegyenleg-limit törlésére vonatkozó megbízás? Erről később.
A limitet gazdálkodó szervezetek törölhetik:
A limit beállítása a megfelelő megbízás kiadásával törlődik. A megbízás létrehozása a Bank of Russia No. 3210-U 2014. március 11-i irányelvén alapul.
Letöltés megtekintéshez és nyomtatáshoz:
Leírjuk a tipikus megoldásokat jogi esetek, de minden eset egyedi, és egyéni jogi segítséget igényel.
Mert gyors döntés problémáját, javasoljuk, hogy vegye fel a kapcsolatot oldalunk szakképzett jogászai.
A 2017-es áttekintési űrlap a weboldalunkon érhető el:
A megrendelés összeállításának módját megértheti, ha tanulmányozza a fenti megrendelés kitöltési mintáját.
A Kormány 2015. július 25-én megemelte a kisvállalkozások bevételi keretét.
Korábban a legfeljebb évi 400 millió rubelt kereső vállalkozások törölhették a limitet. Most a vállalkozások a kicsik kategóriájába, a szintbe kerültek éves kereset amely nem haladja meg a 800 millió rubelt.
A szervezeteknek további két feltételnek kell megfelelniük:
Jegyzet! A vállalkozásoknak egyidejűleg meg kell felelniük mindhárom fenti feltételnek.
Szervezet, éves jövedelem amely nem haladja meg a 800 millió rubelt, bármikor törölheti a limitet, még a közepén is naptári év. Ehhez egy megbízást kell kiadnia, amely megerősíti a limit törlését.
Fontos! Az a szervezet, amely törölte a limitet, egy speciális nyilvántartásba regisztrálhat.
Bár nem kötelező, a legjobb ennek a lépésnek a végrehajtása ahhoz, hogy írásos visszaigazolást kapjon a kisvállalkozási kategóriába való csatlakozásról.
A limit törlésére vonatkozó megbízás elkészítésekor a limit megállapítása nélküli pénztárolásra vonatkozó szöveget is fel kell tüntetni.
A dokumentumban fel kell tüntetni, hogy a pénztáros a szervezet vezetőjének szóbeli utasítására adja át a valutát a pénztárosnak. Nem szükséges alátámasztó papírmunka.
Tudni kell! Egyes cégek úgy vélik, hogy a limitet a vonatkozó megbízás kiadása után azonnal törlik. De még mindig törölniük kell a korábbi megbízást, amely korlátot szabott. Ha ez nem történik meg, a szervezet akár 50 ezer rubel bírságot is kaphat.
A pénztárnál a készpénz limit korlátozó. Azaz olyan pénzről van szó, amelyet a munkanap végén a pénztárban lehet hagyni, és nem lehet átadni a banknak vagy a behajtóknak. Ennél több a pénztárkönyv „Napvégi egyenleg” sorában nem rögzíthető. A többletet a banknál kell letétbe helyezni. És nem mindegy, hogy bevételről van szó, vagy visszafizetett hitelekről stb. A korlátozást minden esetben be kell tartani.
A társaság maga számolja ki, hogy mennyi készpénzt jogosult készpénzben tartani. Elég kiadni egy megfelelő parancsot és jóváhagyni azt fejből.
Általános szabály, hogy a szervezeteknek jogukban áll készpénzt a nap végén a pénztárban legfeljebb a megállapított limitnél hagyni. A kisvállalkozásoknak, valamint az egyéni vállalkozóknak joguk van a pénztárnál tartani annyi pénzt, amennyit csak akar, függetlenül az alkalmazandó adórendszertől, vagyis azt a jogot, hogy 2018-ban egyáltalán ne állapítsanak meg készpénzkorlátot. A kisvállalkozások esetében van néhány sajátosság a készpénzállomány tekintetében. Beszéljünk róluk részletesebben.
Kisvállalkozások készpénzkorlátja 2018-ban. 2014. június 1-től a kisvállalkozásoknak nem kell készpénzkorlátot megállapítaniuk. A kisvállalkozásokra vonatkozó követelményeket a 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény 4. cikke határozza meg. A Szövetségi Adószolgálat rmsp.nalog.ru webhelyén található kis- és középvállalkozások speciális nyilvántartásával is megbizonyosodhat arról, hogy a vállalkozás kicsi.
Készpénz limit egyéni vállalkozóknak 2018-ban. A vállalkozóknak jogukban áll lemondani a készpénzkeretet a pénztárnál, ez nem függ a létszámtól és a bevételtől.
Nem minden kis cég utasítja el a készpénz adagolását. Először is, a bank biztonságosabb hely a pénz tárolására, mint a pénztárgép. Másodszor, a vállalkozásnak leggyakrabban nincs szüksége nagy mennyiségű készpénzre. Hiszen a pénzt elsősorban banki átutalással utalják át a beszállítóknak, az alkalmazottak pedig leggyakrabban kártyára kapják a fizetést. Ezenkívül a Központi Bank korlátozza a maximális kifizetést egy másik céggel vagy vállalkozóval kötött megállapodás alapján - legfeljebb 100 ezer rubelt fizethet (lásd a jogi személyek közötti készpénzes elszámolási határt 2018-ban).
Ha a szervezet készpénzkorlátot szabott meg, akkor azt be kell tartani. Ellenkező esetben az ellenőrzés során az ellenőrök pénzbírsággal sújthatók. Ráadásul a bírság mértéke a kis- és nagyvállalkozások esetében azonos.
Elképzelhető, hogy az év közepén a cég el akarja hagyni a készpénzkorlátot. Az Orosz Föderáció Központi Bankja ezt nem tiltja. A limitet legalább naponta beállíthatja, módosíthatja vagy törölheti. A lényeg az, hogy kövesse a megállapított sorrendet.
2018-ban évközben is megtagadhatja a pénztárgép limitet. Az Orosz Föderáció Központi Bankja ezt nem követeli meg csak január 1-től. A készpénz limit törlésének algoritmusa a következő:
A pénztárban tartható készpénz maximálisan megengedett mennyiségének jóváhagyásához megfelelő megbízás kibocsátása szükséges. Hogy melyik képlet alapján számítsa ki a készpénzkeretet - a cég maga választja ki, de a módszert és magát a számítást is elő kell írni a megrendelésben.
Nincs jóváhagyott megrendelőlap. Ezért saját maga is fejlesztheti. Lásd alább a mintát.
Készpénzkorlátozás 2018
Korlátolt Felelősségű Társaság
"Atlant" kereskedelmi társaság"
Az Atlant LLC kereskedelmi cég pénztárában lévő pénzeszközök egyenlegének korlátozásáról
Az Orosz Föderáció Központi Bankja 2014. március 11-i, 3210-U számú utasításának (2) bekezdése alapján ELRENDELEM:
1. 2018. január 1-től az Atlant Trading Company LLC pénztárában készpénzegyenleg limitet kell megállapítani az alábbi összegben:
2. Az Atlant LLC Kereskedelmi Iroda pénztárosa naponta 19.00 óráig köteles a bevételt a JSCB Banknak átadni.
3. Tájékoztassa a vezető pénztárost az OOO Kereskedelmi Iroda Atlant főkönyvelőjénél a pénztárban lévő pénzeszközök egyenlegének határáról.
4. Ez a megbízás 2018. január 1-jén lép hatályba, és az Atlant LLC kereskedési cégnél a készpénz limit jóváhagyásáról szóló következő megbízás kiállításának napjáig érvényes.
Ismerkedtek a rendeléssel:
Főkönyvelő ________________ I.I. Ivanova
Pénztáros ________________ N.M. Sidorova
Az Orosz Bank nem határozza meg, hogy a vállalkozásnak milyen gyakorisággal kell módosítania vagy törölnie a készpénzkorlátot. Vagyis a szervezet maga dönti el, hogy mikor és hogyan korlátozza a készpénz mennyiségét. Például a magas eladásokkal járó hónapokban célszerű növelni. De maga a korlát nem az aktuális bevételtől függ. Például egy szervezet olyan mutatót használ, amelyet 2017-ben határoztak meg, de 2018-ban nőtt a bevétel. Ebben az esetben a limit nem számítható újra (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2012. február 15-i levele, 36-3/25. sz.).
A készpénz limit módosításához vagy törléséhez új megbízást kell kiadnia. Lásd alább a mintát.
A 2018-as készpénzkeret törlésére vonatkozó megbízás: minta
Korlátolt Felelősségű Társaság
"Atlant" kereskedelmi társaság"
A 2018.01.01-i megrendelés törléséről 10. sz
Az Orosz Föderáció Központi Bankja 2014. március 11-i, 3210-U számú utasításának (2) bekezdése alapján ELRENDELEM:
1. 2018. július 1-től törölje a 2018. január 1-jén kelt 10. számú „Az Atlant Trading Company LLC pénztárában történő készpénzegyenleg-limit megállapításáról” szóló végzést.
2. 2018. július 1-től az Atlant Trading Firm LLC nem határoz meg készpénzegyenleg-korlátot, mivel az a kisvállalkozásokra vonatkozik.
3. Az Atlant Trading Company LLC pénztárosának, a vezető szóbeli utasítására a készpénzbevételt a banknak átadni, ha a folyószámla feltöltésére van szükség.
LLC „Atlant kereskedelmi cég” ____________________ A.V. Petrov
Ismerkedtek a rendeléssel:
Főkönyvelő ________________ I.I. Ivanova
Pénztáros ________________ N.M. Sidorova
A Jegybank a 2014. március 11-i 3210-U számú irányelv mellékletében előírta azokat a szabályokat, amelyek szerint 2018-ban szükséges a készpénzkeret kiszámítása.
Módszer 1. A készpénzkeret bevétel alapján történő kiszámítása. A 3210-U számú direktíva 1. pontja szerint a készpénzegyenleg határának meghatározásához az eladott áruk (munkálatok, szolgáltatások) pénzforgalmi bevételeinek mennyiségét veszik figyelembe. Az újonnan létrehozott jogi személy figyelembe veszi a készpénzbevételek várható mennyiségét. Ugyanakkor a pénztárnál a készpénzegyenleg határát teljes rubelben kell beállítani (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2012. szeptember 24-i levele, 36-3 / 1876).
A készpénz limit kiszámításának képlete (1. módszer):
A számlázási időszakra eladott árukról, elvégzett munkáról, nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek mennyisége rubelben
Elszámolási időszak, amelyre a pénztárbizonylatok mennyiségét figyelembe veszik, munkanapokban*
A bankhoz történő készpénzszállítás napjai közötti időtartam munkanapokban**
2. módszer. A készpénz limit számítása befizetések alapján. A 2018-as pénzmaradvány-keret meghatározásához a társaságnak figyelembe kell vennie a készpénzfelvételek volumenét, kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések összegét.
A készpénz limit kiszámításának képlete (2. módszer):
Készpénzegyenleg limit rubelben
A készpénzfelvételek mennyisége a számlázási időszakra rubelben, kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetésekre szánt készpénzösszegeket az alkalmazottaknak
Elszámolási időszak, amelyre a készpénzfelvételek munkanapokban kifejezett mennyiségét veszik figyelembe *
A banktól kapott készpénz átvétele közötti időtartam munkanapokban**
* Az elszámolási időszak meghatározásakor figyelembe vehetőek a készpénzbevétel csúcsidőszakai, valamint a korábbi évek hasonló időszakaira vonatkozó készpénzbevételek dinamikája. A számlázási időszak azonban nem haladhatja meg a 92 munkanapot.
** Az időtartam nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha a jogi személy olyan településen található, ahol nincs bank, akkor - 14 munkanap. Például háromnaponta egyszeri készpénz befizetéskor a határidő 3 munkanap.
A készpénz limitet megállapító cég köteles azt betartani. Ellenkező esetben az ellenőröket az ellenőrzés során pénzbírsággal sújtják. De van két olyan eset, amikor egy cégnek joga van több pénzt a pénztárban tartani, mint amennyit elvár, és emiatt az ellenőrök nem jogosultak bírságra.
A készpénz limitet nem lehet betartani, ha a társaság:
A pénztáros feladata, hogy a pénztárnál ellenőrizze a készpénz egyenlegét és ellenőrizze, hogy nem történt-e határsértés. Ellenkező esetben az ellenőrzés során az ellenőröknek jogukban áll pénzbírságot szabni mind az igazgatóra, mind a társaságra az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke értelmében. A fejre vonatkozó bírság 5 ezer rubel lesz. A szervezet akár 50 ezer rubelre is büntethető. Ezenkívül az ellenőröknek joguk van egyidejűleg két bírságot kiszabni.
A kontrolling szervezetek ellenőrzése magában foglalja az elsődleges dokumentáció tanulmányozását. Alapvetően fontos papírrá válhat a készpénzlimit törlésének elrendelése. Ennek hiánya vezetheti a céget ill végrehajtó pénzbírság formájában közigazgatási felelősségre vonható.
Az intézmények alkalmazottai esetében a bírság összege 4-5 ezer rubel között mozog. Jogi személyek és egyéni vállalkozók esetében 40 ezer és 50 ezer rubel között lehet.
FÁJLOK
2011. október 12-én elfogadták az Oroszországi Bank 343-P számú rendeletét. Előírta, hogy minden pénztárgéppel foglalkozó intézménynek meg kell adnia a pénztári limit megállapítását.
Ez utóbbi magában foglalja a bevétel napi elszámolását és a normával való egyeztetést. A norma túllépése esetén a bank látogatása szükséges, hogy készpénzt helyezzenek el a szervezet bankszámláján.
Sőt, ha a szervezetnek több osztálya is van különböző városok, akkor a készpénzkeret megállapítására vonatkozó utasításokat csak a felsővezető írhatja alá, az osztályvezetők nem. Ez minden szervezetre vonatkozott, beleértve az egyéni vállalkozókat, a mikrovállalkozásokat és a kisvállalkozásokat is.
A gyakorlat azt mutatja, hogy egy ilyen rendszer nem túl hatékony a kisvállalkozások és az egyéni vállalkozók számára. E rendelkezés alkalmazása a fennálló életkörülmények között nem mindig lehetséges. Nagyszámú szervezeteket pénzbírsággal sújtották a rendelkezések be nem tartása miatt. Talán nem volt rá lehetőségük.
Úgy döntöttek, hogy az üzleti tevékenységek kényelmesebbé tétele érdekében módosítják a feltételeket.
Ezért 2014-ben elfogadták a Bank of Russia 3210-U számú rendeletét, amely jelentősen enyhítette a pénz kézben tartásának feltételeit.
Most jogalanyok, amelynek létszáma nem haladja meg a 100 főt, kisvállalkozásokhoz és egyéni vállalkozókhoz kapcsolódóan jogosult ezt a korlátot nem megállapítani, és ezzel kapcsolatos megbízásokat nem adni.
2015-ben egyébként a törvényi változások miatt rendre bővült a magukat kisvállalkozások közé sorolható vállalkozások köre. Most a legfeljebb 800 millió rubel szinttel rendelkező vállalatok kicsikké váltak. évi bevétel (és nem 400, mint korábban). A "kisség" elismerésének egyéb pontjaiban (az állam létszáma, a külső szervezetek aránya) nem történt változás. Ezen túlmenően az egyéni vállalkozó a választott adózási formától függetlenül élhet ezzel a jogával.
Meghatározzák, hogy a limiten felüli készpénznek milyen feltételekkel kell eljutnia a szervezet elszámolási számlájára (a legközelebbi bankfiókba) belső dokumentumokat de egyértelműen szabályozott. Minden tranzakciót hét napon belül kell végrehajtani.
Kivételt képeznek a távoli területeken található intézmények, ahol nincs bankfiók. Ebben az esetben a határidő 14 napra meghosszabbodik. De egy ilyen kényeztetéshez dokumentált engedély szükséges.
Fontos! Ha a cégnek több fiókja van, akkor mindegyik külön határozza meg a készpénz összegét, amely után a munkavállaló köteles pénzt elhelyezni a bankban.
A számításokat azonban ugyanazok a számok alapján kell elvégezni, mint a többi osztályon. Ha tehát össze kell állítanod ezt a dokumentumot, akkor érdemes egy másik osztály munkatársaitól hasonló papírt kérni, és ez alapján újat készíteni. Ezek a szabályok semmilyen módon nem vonatkoznak a munkavállalóknak bér, ösztöndíj, juttatás vagy egyéb juttatás formájában fizetendő összegekre.
A megrendelésnek két vagy három tételből kell állnia:
Lehet még egy tétel a rendelésben. Nem kötelező, de hasznos, ha a vezetőnek a pénztárból kell készpénzben feltöltenie a folyószámlát írásos megbízások kiadása nélkül. Ez nagyon kényelmes, de sok vállalat szem elől téveszti ezt az árnyalatot, és szembesül a visszavonás problémájával.
Ez a bekezdés így hangozhat:
„Megrendelem a ______ LLC (vagy teljes név) pénztárosát, hogy a bevételt szóbeli megbízással adja át készpénzben a ____ banknak, ha szükséges a folyószámla feltöltése.”
Kezdetben az egyes szervezetek készpénzkorlátját nullának tekintik. Ha pénzeszközök halmozódnak fel pénztárgép de ne jelenj meg egy hétig Jelenlegi fiók cégek a bankban, az intézmény várja adminisztratív felelősség(1) bekezdése szerinti pénzbírság formájában. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15. cikke.
Még akkor is, ha a korábbi korlátozó végzés utalt rá régi dokumentum(Az Oroszországi Bank 2011. évi 343-P. számú rendelete) vagy nem rendelkezik alkalmazással, továbbra is ez tekinthető a főnek annak eldöntésekor, hogy a szervezet rendelkezik-e készpénzkorláttal vagy sem.
Sőt, ha nincsenek regisztrálva konkrét dátumok, akkor a papír a törlésig folyamatosan érvényesnek minősül.
Így azoknak a szervezeteknek is, amelyek nem adtak ki alapítási utasítást, szükség lesz törlési parancsra.
A dokumentum összeállításakor fontos, hogy csak az érvényesség kezdetének időpontját tüntesse fel. Tehát határozatlan idejűnek minősül, és bármikor lecserélheti. Ha megad egy lejárati dátumot, akkor azt újra ki kell adni.
Ha ez nem történik meg időben, akkor a korábbi limit megállapításról szóló végzés lép életbe, vagy ez a limit nullának minősül, és a pénztárosnak minden munkanap végén az összes bevételt a bankba kell vinnie.
A dokumentum meglétét szükségszerűen rögzítik a fő tevékenységre vonatkozó megrendelések nyilvántartásában. Legalább a pénztárosnak meg kell ismerkednie a papírral, Főkönyvelőés a szervezet vezetője. Ez utóbbi aláírásának a dokumentum alján kell lennie.
