Sok tulajdonos a cég belép egy speciális eufória, amikor rendszeres nyereséget kap. De ez az édes pillanat gyorsan eltűnik, és ahelyett, hogy ő továbbra is keserű ízű adósság, amely köteles teljesíteni az őszinte üzletembernek - nyereségadót fizet. Természetesen érdeklődnek a nyereség csökkentése.
Először is emlékeztetni kell arra, hogy a nyereség a vállalat munkájának eredménye, és hogyan magasabb és a költségek alatt van, annál inkább meg kell fizetnie. És itt kellene csökkentenie a jövedelmet, vagy éppen ellenkezőleg, hogy növelje a költségsávot. Természetesen az érzékeny vállalkozó nem fog hasonló kísérleteket végezni, ha számos teljesen törvényes módja van ahhoz, hogy hozzájáruljon a nyereség maximális megőrzéséhez.
Több ezer módon lehet elkerülni. Ezek közül a kettős számvitel fenntartása, a pénztárgép nullázása, az egynapos cégek létrehozása és tovább növekszik. De ezek az sémák sajnálatosak. Az üzleti virágzás és az adó elégedett volt, a legmegfelelőbb jogi módszerek alkalmazása.
Az adó csökkentésére használt egyéb módszerek is használhatók. De az egyik részük további költségeket igényel, a másik bizonyos tudás. Bizonyos esetekben az adócsökkentés csak egy megbízható partner jelenlétében lehetséges, aki képes lesz a megfelelő időben felsorolt \u200b\u200bpénzeszközök bizonyos részét.
Ehhez a módszerhez szükség van egy bizonyított ügyfél "Egyszerűsített". A bérleti szerződés megkötése előtt felsorolja az alapok bizonyos részét. Ezután a következő bérleti díjakat használják, amelyek hozzájárulnak az adócsökkenéshez. De szükség van arra, hogy ezeken a kifizetésekben enyhén túlbecsülte az értékcsökkenési levonás.
Nagyobb hatás esetén megadhatja a bérbeadási időszakot, amelyre a bővítési időszak lejárt. Így lehetséges az ingatlanadó jelentős csökkentése. Ugyanakkor az ügyfél társasága egyáltalán nem fizet adót, mivel teljesen felszabadul tőle. Ezzel a módszerrel az adó csökkentése érdekében a vállalat egyidejűleg biztosítja, mintha az adószüntetések következtében felmerülő esetleges elkobatiási eljárásokat biztosítja.
Nem számít, milyen furcsán hangzott, de az aláírt megállapodás megsértésével a vállalat jelentősen megtakaríthatja az alapokat. De feltéve, hogy ennek a megsértésének köszönhetően az ügyfélnek az UTII kifizetését igényli. Ebben a helyzetben a vállalat, aki megsérti a szerződés feltételeit, bírságot kell fizetnie. Annak érdekében, hogy a költségek listájába kerüljön, az erőszakos vállalatnak csak fel kell ismernie a szankció bűntudatát és mintázatát.
A jövedelemadót csökkentő kiadások számában közé tartozik a marketing szolgáltatások. A partnerfejlesztési vállalkozás biztosítására vonatkozó átruházás az üzleti fejlődéshez szükséges közvetlen költségek. Ezért könnyen megközelíthető az információs kiadásokhoz. Csak abban az esetben, ha ilyen célokra használhat egy másik piaci feltételeket. Ez a cikk a marketingesek szolgáltatásai közé tartozik.
Majdnem hagyományos trükk, amely hozzájárul az adócsökkenéshez, hamis pert. Az ügyfélnek bemutatja, jelentős költségeket igényel az ügyvédek és tanácsadók szolgáltatásai számára, akik a "témakörben" vannak. Az ilyen "Linden" ügy végül teljesen békésen végződik, de nagyon érdekes összegekkel. Az ilyen tanácsadási munkák egy bizonyos időpontjában levonásra kerülnek a vállalat nyereségéből.
A jövedelemadót csökkenti a kereskedelmi díjat, csak akkor igaz, ha az összeg az űrlapon szerepel, és csak a területen, ahol az összegyűjtés közvetlenül történik. Azt mondani, hogy minden törvényben találhat egy kiskaput, természetesen lehetetlen. De ha szeretné, akkor találjon meg egy tucat módot az adósság csökkentésére.
Adóterhelés Oroszországban, bár nem a legmagasabb a világon, de még mindig jelentősen befolyásolja a nettó nyereség összegét. Minden fő könyvelő és a pénzügyi igazgató ismételten szembesül az alapítók vágya, hogy csökkentsék a jövedelemadó, és gyakran válik a vállalat adópolitikai optimalizálásának kezdeményezőjévé. Olvassa el, hogyan csökkentheti az OST és az USN jövedelemadóját.
Mi ez a cikk:
A kérdés megválaszolása előtt a jövedelemadó csökkentése, meg kell értened:
Tisztázzuk a jövedelemadó csökkentésének módszereit.
Gyere be a munkában:
A jövedelemadó optimalizálásának első lépése az adórendszer megválasztása és az adott rendszer által az állam által nyújtott összes előny és előnyök használata.
Az adójogszabályozás három fő adórendszert kiemelt:
Megismerjük az egyes rendszerek előnyeit és hátrányait, figyelembe véve őket az állítólagos adófizető üzleti tevékenységének növekedési sorrendjében.
Nem vállalunk egyetlen adót az imputált jövedelemre, mivel az adóalapú adófizetők számára rendkívül kevés az adó optimalizálására szolgáló lehetőségek.
Valójában a két jövedelemadó csökkentésének módja:
Az egyszerűsített adórendszer preferenciális rendszer, mivel az igazgatósági gazdálkodó egység egészének adóterhei alacsonyabb, mint a fő adózási rendszer használata esetén.
Az USN-t használó szervezetek az államot egyetlen jövedelemadót fizetnek, amely az adók részét helyettesíti:
Azonban az NDFL a bérelt munkavállalók, a közlekedési és a földadók, és egyes esetekben az ingatlanadó további adóterhek.
Biztonságosan választhatunk két lehetőség közül:
Fontolja meg az egyes lehetőségek előnyeit az adóköteles jövedelemadó bázisának csökkentése szempontjából.
Az első lehetőség használatának előnyei:
A második lehetőség jellemzi fizetés 15% a profit szerzett, vagyis kiszámításához az adóalap, mind a jövedelem és a felmerült kiadások figyelembe veszik a meghatározott módon cikk 346,17 Az adótörvény az Orosz Föderáció .
A második lehetőség használatának előnyei:
Az USN legkedvezőbb verziójának kiszámításához az egyenlőtlenséget használják:
0,06 × bevételek - visszafogott összegek< 0,15 × (Доходы - Расходы)
Ha az egyenlőtlenséget elvégzik, jövedelmezőbb, ha a jövedelem 6% -át választja, ha nem, akkor jobb, ha a nyereségetől 15% -ra halad.
Mit kell figyelembe venni, ha egyszerűsítette a jövedelemadó optimalizálását
Az egyszerűsített adórendszer hátrányai:
1. Az állam által előírt korlátozások. Nem használhat OSO szervezeteket:
2. egyes ügyfelek vonakodása a beszállítókkal való együttműködésre - "EGYSZERŰSELŐK". A Scino-n dolgozó szervezetek nem fizetnek HÉA-t, így a potenciális vásárlók nem fogadják el, hogy levonják.
3. Image kockázatok. A nagy, komoly vállalat képe azt jelenti, hogy alapul szolgál.
Az adóterhek csökkentésének módjairól, az adózási rendszer esetében az állam által nyújtott ellátásokra vonatkozó jogszabályokat kell tanulmányozni.
Először érdemes megjegyezni, hogy 6% -a és 15% a maximális adókulcsok, amelyeket az Orosz Föderáció alkotmányos szervezeteinek területi törvényei csökkenthetnek. A régiók által 2017 - 0% és 5% -os minimumkulcsok.
A preferenciális régiók listája meglehetősen széles és közzétett a Pénzügyminisztérium hivatalos honlapja .
Másodszor, nem minden bevételt használják az adóalap kiszámításához. Nem adóztatott (teljes lista az Orosz Föderáció adókódjának 346.17. Cikke):
Harmadszor, hogy az USNO-val 6% -os jövedelemre vonatkozó adót csökkentsük, lehetséges, hogy az adót maximum 50% -ra csökkentse az összegben:
A Moszkvában regisztrált UCIN szervezetek csökkenthetik a fizetett kereskedési gyűjtemény összegét.
Azok, akik választották az USN "bevételek mínusz költségeit", sokkal több lehetőséget az adó csökkentésére. De figyelembe kell venni azt, hogy a jövedelem, nem minden költség felismerhető az adóköteles bázis csökkentése érdekében. Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.16. Cikkében felsorolt \u200b\u200bköltségek teljes körű felsorolása.
Próbálj meg dolgozni ezen kiadások keretein belül, akkor nem kell gondolkodnod, hogyan kell mesterségesen csökkenteni a jövedelemadó. Ezenkívül az adó- vagy adóköteles bázis csökkentése érdekében a következő műveleteket is megteheti.
1. A múlt időszakok veszteségeinek elszámolása. Ha a szervezet egy vagy több elmúlt évben veszteséget folytatott, a jelentési évben az adóköteles bázis csökkenthető a veszteség összegére. Az elmúlt 10 évben adatokat használhat.
2. Az utolsó időszakra vonatkozó minimális adó elszámolása. A USN-k szerinti szervezetek esetében a 15% -ot a képlet által kiszámított minimális adó biztosítja
Adó. MIN \u003d jövedelem × 1%
És abban az esetben fizetett, ha a kiszámított egységes adó kevesebb, mint a minimum. Ha tavaly a szervezet kifizette a minimális adót, akkor a tárgyévben azt a jogot, hogy az összeg, amelyre a legkisebb adó összege meghaladja a becsült egységes adó.
3. A Társaság tulajdonosainak nyilvántartása. Ez a lépés lehetővé teszi, hogy növelje az üzleti költségeket a bérekre és csökkentse az osztalékot. A fizetés szerepel a levonási költségek listájában, és nincs osztalék. Igaz, az ilyen lépésből származó közvetlen előny csak 6% -os jelentőséggel bír, hiszen csak ez az adózási rendszer csökkentheti az egységes adót a társadalombiztosítási hozzájárulások összegére. A közvetett előnyök azonban minden rendszerre érvényesek. Miután elfogadta a munkavállalót, hogy dolgozzon, bármilyen munkaerővel, személyes autóval, az utazási, kommunikációs költségekért és így tovább.
4. A közvetlenül az üzleti tulajdonoshoz szükséges tulajdon megszerzése A nyereségre vonatkozó adók optimalizálása. Elegendő nyereség, a szervezet adót fizethet tőle, és befektethet vezetékes eszközökbe, például egy autóban vagy kereskedelmi helyiségekben. A Hivatal vagy raktár közvetlenül bérelhető a tulajdonosnak szimbolikus díj ellenében. Ezután átadja őt a hasbogyóban. Az "egy zseb" elve itt működik. Ez az, hogy a pénz egy zsebről a másikra változik, de az adó csökken
6. A normalizált költségek megkerülése. Az Orosz Föderáció adókódexkódjának 346.16. Cikke szerint a kiadások egy részét adókönyvezési célokra normalizálják. Ezek tartalmazzák:
Nem nehéz megérteni, hogy az adótörvény az adótörvény lecsökkenti a mesterséges túlbecsülési költségekre. De tudnod kell, hogy néhány normalizált költség, és meg kell tudnia megkerülni.
A szabályok megkerülésének jó példája lehet a faktoring szerződés használata a szokásos hitelmegállapodás helyett, amelyre a normalizált érték.
Ha az optimalizálás és a számítások eredményei szerint az egységes adó összege a forgalomnál kevesebb mint 1% -a, a forgalom 1% -a kerül kifizetésre a költségvetésnek.
A leginkább betöltött fiskális és adminisztrációs mód. A rendszerben futó szervezetek teljes számviteli és adószámlálás, kiszámítás és az összes meglévő adót az orosz adójogszabályokban.
2017-re a jövedelemadó-arány egyszerre 20%.
Meg kell jegyezni, hogy a szervezet az adóoptimalizáláshoz (az állami előnyök kivételével) felsorolt \u200b\u200bösszes módszert használhatja, de sok "magán" módszert is.
A leggyakoribbakat felsoroljuk, a legegyszerűbbek.
Az adótörvény 270. cikke az adóalap kiszámításakor nem figyelembe vett költségek teljes listáját tartalmazza. Javasoljuk, hogy megismerkedjen velük, és ha lehetséges, hogy elkerülje őket. Ha ilyen költségek fordulnak elő, helyesen dokumentálják őket az adóellenőről származó bírságok és büntetések elkerülése érdekében.
Ezenkívül az összes felmerült költséget elsődleges dokumentációval kell igazolni:
A tanácsadási költségek, a promóciós és marketing szolgáltatások már régóta kedvelt módja a sok vállalat túlbecsülésének költségeinek. Végtére is, a végeredmény és az elköltött erőfeszítések a nehéz, és a kísérő dokumentációnak minimálisnak kell lenniük - a szerződés és a cselekmény.
Ezért vonzza az adóellenőrök figyelmét a kiadások e kategóriájára. De ha az elsődleges dokumentáció a kiadások rendben van, akkor az adóellenőröknek nincsenek valami.
A személyzet képzése is kiváló megoldás a költség minimalizálására. És a képesítések a keretek növekedni fognak, és a csapat helye megérdemli, és az adókat csökkentik
A tartalékot a költségek jelenlegi időszakában leírják, amelyet a jövőben el fognak ismerni.
Az adózási jogszabályok szerint a tartalékok létrehozhatók:
Nyilvánvaló, hogy a tartalék létrehozása segít felgyorsítani a fogyasztás felismerésének pillanatát, és nem növeli a fogyasztást. A teljes adó nem fog változni, csak a jövőbeli időszakok kifizetéseinek újraelosztása.
A rögzített értékelés elhagyásakor lehetővé kell tenni az összes felhalmozott értékcsökkenést, valamint a befektetett eszközök szétszerelésének, ártalmatlanításának és eltávolításának költségeit
Számos vállalkozás kerül az adókra az állóeszközök lízing segítségével. Emlékezzünk vissza, hogy a nemzetközi és belső számviteli standardok szerint a szervezet köteles megállapítani a pénzügyi lízing megállapodás szerinti rögzített értékelés hasznos élettartamát, amely megegyezik a szerződés időtartamával, ha a lízing nem lüktetett. Így az adókedvezmények két lehetősége van:
Nos, emlékeztetünk arra, hogy a jövedelemadó előlegei nem felelnek meg az adó végleges becsült összegének az időszakra. Ezért a szervezet felhalmozódik a túlfizetéseket az időben. Ellenkező esetben három év elteltével elveszti ezeket az összegeket.
Az adótörvény szerint a Társaság, hogy a jelenlegi adózási időszakok veszteségeit a jelenlegi adózási időszakban lehet figyelembe venni. Ez azt jelenti, hogy amikor a vállalat nyereséges szervezését a felhalmozott veszteségekkel való elérésekor adókedvezményt kaphat az elmúlt 10 évben az összes veszteség teljes összegének 20% -áig. Ennek a módszernek a használatakor először az átszervezés költségeit kell figyelembe venni, másrészt az adóvakciókat, amelyek:
A vállalatok csoportjának létrehozása nehezebb lesz a jövedelemadó adó-optimalizálásának megállapítása, amelyek közül néhány része az USN-nek. Emlékeztetünk arra, hogy a többi szervezetben 25% fölötti árnyékok csak a vállalatok számára biztosítottak.
Ennek a módszernek az a fő feladata, hogy az összes jövedelmet és ráfordítást elosztja, hogy a fő nyereséget az USN szervezetben koncentrálják, de a rendszer üzleti megvalósíthatósága nem volt elvesztette.
A vállalatok csoportjának szervezésére szolgáló példamutató rendszer az ábrán látható.
Kép. Hogyan lehet csökkenteni a jövedelemadót egy vállalatcsoport segítségével, amelyek közül néhány "egyszerűsített"
A legfontosabb dolog a vállalatok csoportjának megszervezése és a pénzáramlások eloszlása \u200b\u200bvilágosnak és érthetőnek kell lennie az adóellenőrnek üzleti célnak.
Például az összes ingatlanot az USN-ben összpontosíthatja, és ezt megmagyarázhatja, hogy ez az egyszerűség, például a kiszolgáló szolgáltatás a kijelölt vállalat személyzeti ütemtervében. És a vállalatok a leszállás bérbeadó ingatlan bérbeadás, újraelosztás tehát nyereség. A Backway részesedése ilyen rendszerrel hiányzik a "egyszerűsít"
A külföldi gazdasági tevékenység vezető szervezetei számára az adóoptimalizáláshoz való jó lehetőség egy olyan vállalat létrehozása, amely alacsony szintű joghatósággal rendelkezik.
Szintén vitathatatlan érvelés az offshore cég létrehozásának javára egy immateriális eszköz (szerzői jog, védjegy, márka) jelenléte, amelyet védeni kell. Az ezen a területen Oroszországban a jogszabályok rosszul fejlődnek, ami kétségtelenül súlyos érv lenne az adóhatóságok bizonyítékaiban. Az eszközt egy offshore cégre fordítják, és Oroszországban fizetnek vállalatok a jogdíjak immateriális eszközének használatáért.
Ebben a cikkben kizárólag a jövedelemadó csökkentésének jogszerű módjait tekintettük. Természetesen vannak más módszerek az adóoptimalizálás, de mielőtt bevezetnék őket a gyakorlatba, meg kell vizsgálni jogszerűségüket az adóellenőr szemében.
Hogyan működik a legtöbb vállalkozó a jövedelemadó csökkentése érdekében, sőt távol a HÉA-tól? Hozzájáruljon fiktív tranzakciókat, vagy "vásároljon" áruk / szolgáltatás, ezáltal mesterségesen tájékoztatja a költségeiket. És aztán lekerekítette a szemét, amely az adókövetkezések eredményeivel kapcsolatos leválatok összegét látta.
Valójában az ötlet, hogy növelje költségeit. De a kiviteli alakjának módszere helytelen és illegális. Mint tudják, a "vám" irodákkal és az egynapos cégekkel való együttműködés a felelősséggel nemcsak az adócsökkentő Bizottság, hanem a bűncselekmény felelőssége is.
Ha a szervezet nyereséget kap valamilyen értékesítéssel vagy a szolgáltatással, akkor ez egyáltalán van nem jelenti a nettó jövedelmet. Ilyen lesz az adózás után és egy meghatározott összeg kifizetése az államkincstárba. Kötelező fizetés lesz 20% .
Sok szervezet gyakran jogellenes módon. Az ilyen módszerek típusától függően a vállalat jövedelmének valódi méretét, valamint az adóköteles bázis csökkentésének lehetőségét tekintheti meg.
A hurkos áramlás a jelenlegi jogszabályokban "kiskapu" lehet. Az adózás alapjának meghatározásakor a standard "jobb mínusz áramlást" használják. A végső összeg adózás alá esik. A szervezet által felmerült szervezet minimalizálja ezt az alapot.
Kiszámítják a fogyóeszközöket készpénz módszer vagy eredményes. Az eredményszemléletnél a költségek jogosultak figyelembe venni az adatbázisban a pénzeszközök aktuális leírásakor, a készpénzes módszer esetében - a számvitel a tényleges végrehajtás után következik be.
A csökkentett bázis is fel van osztva több kategória:
A termelési költségek:
A nainalizáció:
Az adó költségeinek minimalizálása - jövedelem elrejtése. De ez a módszer a felügyeleti hatóság részévé válik, hogy ellenőrizze a kísérő dokumentációt, amely a szervezet tevékenységeinek megszüntetéséhez vezet.
A költségek minimalizálásához kapcsolódó költségeknek összhangban kell lenniük az alkalmazandó jogalkotási aktusokkal. Regresszív méretű, további előnyöket használhatunk.
Lehetőség van a különböző számítási opciók használatával is. Sokféleképpen vannak, és mindannyian legitim az Orosz Föderáció területén.
A költségek minimalizálásakor a dokumentumok vannak a cselekvések jogszerűségének fő visszaigazolása. Az ilyen dokumentációnak joga van:
Minden beérkezett dokumentációt meg kell menteni.
Bármely cég a jogot, hogy hozzon létre tartalékok megfelelően 25 cikk adótörvény például kialakulhatna egy tartalék kétes ráfordítások vagy a tartalék a jövő kifizetését a munkavállaló a szabadság, a díj fizetése, és járó kedvezmények.
Az adózás optimalizálása itt fordul elő a jövedelem elismerésének módjától (pénzátviteli módszer és az elhatárolási módszer). Az adótörvénynek megfelelően az eredményszemléletmód most népszerűbb. A pénzátviteli módszer alkalmazható, ha a szervezetnek nincs több mint egy millió rubel a jelentési időszak alatt.
Az eredményszemléletek esetében az adókedvezmény összes bevételi és kiadási művelete egy adott időszakban történik. Olyan, amelyben van helyük, függetlenül a kézhezvétel dátumától. Az ilyen tartalék kialakulása lehetővé teszi, hogy egyenletesen terjessze a költségeket minimalizálja az állam kincstárának fizetését.
Korábban a kisvállalkozásokban részt vevő szervezetek jogosultak kihasználni az adót csökkentő különleges előnyöket. A kérelmek lehetősége jelent meg a források rovására a termelés további fejlesztése érdekében.
Jelenleg az állam úgy döntött, hogy megszünteti az ilyen előnyöket. Most csak egy megtakarítási lehetőség van - szükség van a működő tőke, az alapítóknak vonzani kell.
A nyereség esetén az ilyen fizetés nem adózik. De itt van, most van egy feltétel - az alapítónak jogában áll pénzt átutalni csak a kapott nettó nyereségből.
Bármely intézmény hordoz saját veszteségek. De hogyan lehet minimalizálni a jövedelemadó ebben az esetben? Érdemes figyelmet fordítani a jogszabályokra. Az értelmi fogyasztás magában foglalja az utolsó időszak veszteségeit, amelyek a jelentéstételben feltártak.
2007 óta eltávolították a veszteségkorlát minden korlátozását. Kötelesek fizetni az elévülési időszakban - először az első, majd korán. A jövőbeli időszakok esetében egy évtizedes lehet.
A szakosodott szolgáltatás más költségek cikke. A könyvelő jogosult a tanulmány rovására és az információgyűjtésre. Az utolsó tételnek az áruk és szolgáltatások előállításához kell társulnia. Ellenkező esetben ez egy ésszerűtlen intézkedés az adóköteles bázis minimalizálására.
A védjegy a többi vállalat különbsége. Minden vevőnek van egy ötlete, amely vizuálisan van. A védjegyet különböző típusú reklámozásban használják, legyen egy banner vagy névjegykártya.
Az ilyen ráfordításokat figyelembe veszik, mint a szellemi tulajdonjogok használatának jelenlegi kifizetése, a szabadalom hasonló cikk alá esik.
Ezt a módszert minden egyes cégnél használhatja. Az alap minimalizálása után regisztrálnia kell a jelet az állam által előírt módon. Ugyanakkor a vállalatnak jogában áll használni ezt a módszert a szellemi tulajdonra vonatkozó nyilvántartásba vétel esetén.
A vállalat állapota tükrözi a munkavállalók megjelenését. A költségek ilyen jellegű tükröződnek a költségek kifizetésének munkatevékenységekre, és a feltétel, amely csökkenti az adóalapot csak akkor lehetséges, ha a kibocsátó megfelel a szabad alapon.
A Társaságnak jogában áll különféle átképzési költségeket írni a termeléshez kapcsolódó költségek költségein, és a munkavállalót hivatalosan végre kell hajtani. Küldhet egy alkalmazottat az állami oktatási intézmények átképzésére, amelyek engedélyt kapnak az ilyen tevékenységekre vonatkozóan.
Itt van lehetősége arra, hogy az állóeszközök visszavonásának költségeit írja le, beleértve a szoftvert, az exportot és a szétszerelést. A fő tárgyból maradt anyag ára az adók rovására szerepel.
Bármely adótervezésnek van számos megközelítés:
Az optimális módszer kiválasztása előtt a vállalat köteles igazolni a választás dokumentálását.
Az alábbiakban bemutatjuk a jövedelemadó csökkentését a hűségprogramok használatával.
Ebben a cikkben megpróbáljuk felfedni a témát milyen törvényes (törvényes) módszerek vannak az adók csökkentésének (rendszer) És hogyan használhatja őket. Mint tudják, az adókötelezettségek folyamatos szükségessége mind az ország hétköznapi polgárai, mind az egyéni vállalkozókban és üzletemberekben létezik. Sok vállalkozó panaszkodik túl magas adók, hogy kell fizetni, azt hiszik, hogy egy ilyen terhelés megfosztja őket a legtöbb bevétel. De az adófizetések szintje csökkenteni kell. Ehhez csak az adórendszer megválasztásával, valamint az összes szükséges követelményt és törvényt tanulmányozhatja. Meg kell jegyezni, hogy minden egyes tevékenységre, adórendszerre és üzleti jellemzőkre, az adóterhek különböző módon csökkenthetők. Ezek az utak, hogy tovább és fontolja meg.
Gyakran előfordul, hogy különösen az adó- és szövetségi szolgáltatásokon beszél: fizetett adók - nyugodt lehet. Lehetetlen azt mondani, hogy az egyéni vállalkozó, aki folyamatosan keményen dolgozott, nyugodt lesz, miután a legtöbbet adja a becsületes pénzért a fizetési adók számlájára. Ezért téved, hogy elvileg többszáz százalékos hűséget beszélünk e tézisnek. Nem számít azonban, adókötelezettségek kifizetése - Ez egy kötelező és fontos feladat és üzletember, valamint az ország hagyományos lakója, így elkerülhetetlen folyamatként kell megközelíteni ezt. Mindent csak azt jelenti, hogy az állampolgárokat az adók fizetésére küldeni kell az ország költségvetéséhez, majd az ország infrastruktúrájának és szociális igényeinek kielégítésére. Mindezekkel valószínűleg minden vállalkozó szeretné jelentősen csökkenteni az adófizetések költségeit. Megismerjük, hogy milyen jogi módok lehetnek az adó összegének csökkentésére egy adott adózási rendszerben. Tekintsük három adórendszert: az átfogó rendszert, az egyszerűsített adórendszert, valamint az egységes adórendszeren dolgozó vállalkozókat az imputált jövedelemben.
Annak érdekében, hogy az ezen adórendszeren dolgozó vállalkozókkal kevesebb adóterhelésre van szükség, világosan ellenőrizni kell a jogszabályokban szereplő szabályokat és módszereket annak érdekében, hogy bármilyen preferenciális feltételeket vagy adóbevitelt kapjon. Ezenkívül a vállalkozót a lehető legnagyobb mértékben figyelemmel kell kísérni a költségek költségeinek tulajdonításához, annak érdekében, hogy az adókötelezettségek csökkentése A költségek növelése alapján. Minden egyéni vállalkozók egy ilyen lehetőséget, valamint jogi személyek, amelyek a általános adórendszer tevékenységek végzésének. Itt meg kell határozni azt a tényt, hogy az adókötelezettségek egybeesése ellenére minden tantárgyra vonatkozóan eltérőek lehetnek. Tehát fontolja meg, hogy az adók kötelesek-e fizetni azokat a jogi személyeket, amelyek az általános adórendszert használnak:
Először is, ez a vállalkozás nyereségének adója, amelynek mértéke húsz százalék. Kivételként számos kedvezményezett van, amelyek ezt az adót saját rendszerükre fizetik;
A növekményes értékadó, amelynek összege a jogi személy tevékenységétől és munkájának jellemzőitől függ. Ez adókulcs nulla százalék, tíz vagy tizennyolc százalék;
A jogi személy tulajdonának hatálya alá tartozó adó nem több. több mint két, mint két tized százalék;
Az általános vállalkozó, aki az általános adórendszeren dolgozik, a következő három adót kell fizetnie:
A nulla, tíz-tizennyolc százalékos mennyiségben, a tevékenysége jellemzőitől függően;
Olyan személyek jövedelme, amelyek aránya tizenhárom százalék;
Az egy személy tulajdonának adója, amelynek összege két százalék.
Amint az az IP és a jogi személyek adókötelezettségeiből származik, nagyon hasonlóak, és a fő különbség az adókulcsok. A vállalkozónak sokkal alacsonyabb adókulcsa van, amelyeket a jogalany, mint a jogalany, valamint a kisebb méretű tulajdonra vonatkozó adó kiszámítása. Ebből következik, hogy ha egy személy maga is szeretne üzletet szervezni, jövedelmezőbb, és olcsóbb vezetni fogja vállalkozását egyéni vállalkozónak, mint jogi személynek. Minden egyes vállalkozó is biztosan bizonyos hozzájárulást fizet magának, az állami pénzeszközök biztosítási hozzájárulásainak, amelyek az elhatárolást a Munkaügyi Fizetési Alapnak küldjük. Ezért, mielőtt megválasztaná magának, hogy a legjobban regisztrálja vállalkozását, meg kell értékelni mindent és ellen.
Az általános adórendszer jellemzőit is meg kell vizsgálni, nevezetesen a kiadásokra vonatkozóan. Ez a funkció csak lehetővé teszi az adóterhek csökkentését csökkentett NDFL mennyiségek a vállalkozók számára, és nyereségadó - jogi személyek esetében. Mivel az érdekelt felek, az adóellenőrök mindig nagyon nagy figyelmet fordítanak a költségek költségere, és mi szerepel ezekben a cikkekben. Mivel a több költségek, az adófizetés kisebb összege adófizetőt hoz létre. Ezután felsoroljuk azokat a költségeket, amelyeket az IP vagy jogi személyeknek joguk van a kiadási cikkhez való tulajdonláshoz. Ezeknek költségeknek kell lenniük, amelyek megfelelnek a következő követelményeknek:
Minden szükséges dokumentumot meg kell adniuk, amely megerősíti azt a tényt, hogy a költségek bekövetkeztek, valamint az elsődleges dokumentációt;
Ezeknek gazdasági költségeknek kell lenniük;
A költségeknek megfelelőnek kell lenniük a gazdasági oldalon, és a jövedelem megszerzése és saját üzleti tevékenységének javítása érdekében történik;
Minden költséget közvetlenül egy vállalkozónak kell elvégeznie.
A megállapított szabályok szerint minden költség, valamint a nyereség két osztályra osztható. A közvetlen költségek azok, amelyeket vállalkozót vagy szervezetet kellett felszámolni az áruk termelésével, értékesítésével vagy szállításával kapcsolatban, a vállalkozás által nyújtott szolgáltatások megszervezése vagy munkája. A közvetett költségek azok, amelyeket a vállalkozó más kiadásokon szenvedett. Azt lehet mondani, hogy minél több közvetlen költségek, amelyek megfelelnek a követelményeknek, a vállalkozó jelzi, annál kisebb a mérete a nettó nyeresége az, hogy ennek megfelelően, ez segít csökkenteni az adóterhelést. Annak érdekében, hogy részletesebben megismerjék magukat azzal, hogyan lehet helyesen bemutatni a költségeket a jövedelemadó vagy az egyének bevételének kialakulásában, az adókódhoz fordulhat.
Egyszerűsített rendszer - Ez egy nagyon rugalmas adórendszert, a lényeg az, hogy figyelni helyesen használják. Ebben az esetben számos lehetőség merül fel, amely segíteni fogja a vállalkozás tevékenységének adóterheinek ellenőrzését. Ez az adózási rendszer helyes használata, amely lehetővé teheti az egyéni vállalkozó számára, és jogi személy csökkenti az adófizetések számát. Munka alapján egyszerűsített adórendszer, a vállalkozó kell még fizetni fizetések nem csak az adó ellenőrzés, majd járulékot fizetnek az állami alapok, mint például a FOMS, a pénztár és a nyugdíjalap. A közvetlenül a vállalkozóktól és jogi személyektől származó statisztikai adatok alapján a hozzájárulások átlagosan harminc százalékot jelentenek a munkavállalóknak küldött kifizetéseknek. Ne felejtsük el maguknak a hozzájárulást, akit minden egyes vállalkozónak kell fizetniük. A hozzájárulások figyelembe vétele, attól függ, hogy milyen típusú egyszerűsített adózási rendszer vállalkozó választja magának.
Azok az egyéni vállalkozók és jogi személyek, akik választottak USN-bevételekjogosultak az adókedvezmények összegének csökkentésére a beszámolási időszakra vonatkozó biztosítási díjak számlájára fizetett anyagforrások összegének összegében. Más szavakkal, a vállalkozók és a jogi személyek képesek lesznek csökkenteni egységesített adót egyszerűsített összegre Ötven százalék (ha a munkavállalók). Először pletykák voltak, hogy ebben az évben ezt a szabályt megváltoztatják, de a hatóságok nem fogadtak el ilyen döntést. Ha a vállalkozó maga működik, és nincs alárendeltje, akkor figyelembe veheti azokat az anyagi erőforrásokat, amelyeket teljes egészében megtett, azaz száz százalék. Ebből következik, hogy az IP, amelynek jövedelme nem magas, olyan módon jön létre, hogy elkerülje az egységes adófizetéseket.
Azok az üzletemberek, akik magukat választanak egyszerűsített adózási rendszer - jövedelem mínusz költségekMegengedheti magának, hogy vegye figyelembe az összes hozzájárulást száz százalékos skálán, mint fogyóeszköz, ha az adóalapot kiszámítja. De valójában ugyanazok a szabályok vonatkoznak az általános adórendszer keretében. Úgy véljük, hogy ha helyesen mérlegeli a számításokat, és megfeleljen az összes előnynek és szabálynak, akkor az adókötelezettségek összege hasonló lehet az egyszerűsített adózási rendszer bármely típusához. Ha úgy gondolja, kifejezetten kifejlesztett képleteket, akkor ha a költségek körülbelül hatvan százalék, akkor megegyezik az adóterhek. Ebből következik, hogy ha az egyéni vállalkozók kiadásai meglehetősen nagyok, akkor a jövedelemfogyasztás típusának kiválasztásakor még mindig kevesebb lesz. Ez az ítélet tisztán elméleti jellegű, és nem mindig bizonyított gyakorlati példa. Kiderül, hogy a legtöbb hozzájárulás, hogy a vállalkozók az állami pénzeszközökre fizetnek, a legnagyobb jelentőségűek. Tegyük fel, ha a vállalkozó egynegyedében megszerezte háromszázezer rubelt, és a költségeket szenvedett száz kilencvenöt, majd típusának megfelelően a jövedelem, annak adó lesz csak 6%: akkor 300.000 * 6% megkapjuk 18.000, ami után Ez 18000 - 18000/2, és 9000 rubelt kap. Típus szerint a jövedelemfogyasztási adó 15% lesz, amelyből következik: 300.000 - 195.000, és 105 000-et kapunk. 105000 * 15%, és 15.750 ezer rubelt kap.
De még annak ellenére is, az egyszerűsítő még mindig a kis- és középvállalkozások képviselői számára lehetséges, mivel lehetővé teszi a legnagyobb összeg az adókötelezettségeket. Itt az adók aránya minimális értékekkel rendelkezik, sokkal kevesebb, mint az általános rendszerben. Ha kétféle közül választhat, a legtöbb vállalkozó még mindig hajlamos a jövedelemre, hiszen itt csak a jövedelem hat százalékát kell fizetnie az ország költségvetéséhez, de ha a jövedelem típusa az összeg fogyasztása tizenöt százalék lesz. Annak ellenére, hogy ezeket az adókulcsokat az adótörvény tartalmazza, öt százalékkal csökkenthetők, de csak azok a témák, amelyek a szövetséget képviselik. Ha a jogi személyekről beszélünk, akkor az adóbiztosítási rendszer az imputált jövedelemre vonatkozó adóval néha jövedelmezőbb számukra. Az egyéni vállalkozók számára bizonyos esetekben a szabadalmi rendszer alkalmas. De még mindig vannak vitathatatlan előnyei az USN-nek, például az IP-nek, amely lehetővé teszi a műveleteket számla a HÉA-ban. Ha az akut szükségesség merül fel, akkor a szervezet vagy a vállalkozó, aki az egyszerűsítés alapján dolgozik, jogában áll, hogy ne fizesse meg az adót a hozzáadott értékre.
Az adózási rendszerben azonban számos korlátozás van, és nem minden vállalkozó használhatja. Ha a teljes adórendszer szinte mindenki számára elérhető, Az USN nem tudja használni a következő jogi személyeket:
Közjegyzői irodák és ügyvédek;
Banki és hitelhivatalok, zálogházak;
Biztosítási vállalatok;
A brókercégekhez kapcsolódó szervezetek;
NPF és befektetési vállalkozások;
Kisebb pénzügyi hivatalok;
Állami struktúrák, valamint állami intézmények;
Minden típusú vállalkozás, amely szerencsejátékkal vagy lottójátékokkal foglalkozik;
Azok a szervezetek, amelyek külföldiek, és sajátos, mint százmillió rubel az állóeszközöknél nagyobb összegűek;
Olyan vállalkozások, akiknek az alkalmazottak száma meghaladja a száz embert;
Az alkoholos, dohánytermékek vagy kőolajtermékek gyártása.
Szintén korlátozások léteznek az egyéni vállalkozók számára:
IP, amely jövedéki eredetű árukat eredményez. Például ezek az üzemanyag-erőforrások, dohány és alkoholos termékek, autók;
A bányászatban részt vevő vállalatok kivételével az építőanyagok, például a homok, az agyag, a zúzott kő és a kő kivételével;
Mezőgazdasági vállalkozások, amelyek mezőgazdasági egységes adó alapján működnek;
Más vállalkozások.
Ezenkívül az egyszerűsített rendszer nem alkalmazhat olyan szervezeteket, amelyek fióktelepekkel vagy reprezentatív irodákkal rendelkeznek. Ha a vállalkozó úgy döntött, hogy az üzleti tevékenységet egyszerűsített adózási rendszerre fordít, akkor a megállapított szabályok szerint minden bizonnyal értesítenie kell az adófelügyeleti hatóságokat. Ellenkező esetben az USN használatának joga elveszhet.
A munkavégzés megértése még a rendszer nevében is látható. Tehát az imputált a létrehozott, tervezett és szükséges és szükséges. Ez az összeg, hogy a jövedelem összegét a vállalkozók adók levonására fejlesztették ki. Ezt az összeget a kormányzati szervek alkotják, figyelembe véve az üzletember által vezetett tevékenységeket. Ez nem használja a készpénzes bevételeket és nyereséget, hanem olyan fizikai mutatókat, amelyek jellemzik az üzleti tevékenységét. Az Endd figyelembe veszi ezeket a mutatókat a kiválasztott egyéni vállalkozó, a tevékenység típusától, és mindenki számára teljesen eltérő lehet. Például lehet a járművek száma, alárendelt vagy négyzetméter. A képletben is alkalmazzák, például K1 és K2. Ezek az együtthatók telepítve vannak, és nem vonatkoznak az év során. A K1-et a Pénzügyminisztérium határozza meg az inflációs mutatók alapján, és az adókötelezettség növekedését célozza. K2-et regionális hatóságok hoznak létre, és csökkenthetik az adó teljes összegét. A fizikai mutatók értékei befolyásolják, hogy milyen mennyiségben vannak bizonyos egységek egy egyedi vállalkozó. Tegyük fel, hogy három autót használunk munkánkban, egy üzletember több jövedelmet kaphat, mint egy járművet. Vagy tíz munkavállaló, jövedelme több lesz, mint ha az államban öt ember lenne. Az imputált jövedelemen alapuló munka meglehetősen előnyös és lehetséges, ha minden feltételeket követni kell annak érdekében, hogy megkapják annak használatát. Ismerje meg magának az adózott jövedelemre vonatkozó adót az adókódban, a 346.27 cikkben. Számos lehetőséget adunk a rendszer használatához:
1. Ha a vállalat háztartási szolgáltatásokat vesz részt, akkor egy hónap, egy munkavállaló hozza a jövedelmet a vállalkozó számára hét és fél ezer rubel, a számviteli és a vizsgálati időszak alatt. Mivel három munkavállaló huszonkét és félezer rubel bevételeket hozhat;
2. A vendéglátás területén működő vállalkozás számára, és saját szobájával rendelkezik, a standard jövedelem körülbelül ezer rubel lesz négyzetméterenként. Ebben az esetben a fizikai mutatóhoz a négyzetméterek száma. Ha a mérők húsz, akkor a jövedelem húszezer lesz, és ha harminc négyzetméter, akkor a nyereség harmincezer rubelre emelkedik;
3. A fuvarozó cégnek három teherautója van a parkban, mindegyikük nyeresége hatezer, és együtt - tizennyolcezer. Ha az autók száma ötre nő, akkor a nyereség harmincezer rubelre emelkedik.
Természetesen a jövedelem számolásának objektivitása nagyon nehéz beszélni, de ez az UNVD alapja, amely egy bizonyos üzletemberek számára nyereségesebbé teszi. Az adóalap-csökkentési rendszer akkor érvényes, ha a vállalkozó reáljövedelme meghaladja a tényleges telepítést. Ezután megadjuk a képletet, amelyet az imputált adó kiszámításához használunk.
Egy hónapban az adótörvény szerint a vállalkozónak fizetnie kell Db * fp * k1 * k2 * 15 százalék. Ebben a képletben az FP a fizikai mutató, amely jellemzi a vállalkozó munkáját, például az államban lévő emberek számát, a négyzetméter számát vagy a másik típusától függően. Az adatbázis olyan mutató, amely jellemzi az alap nyereségét egy egység fizikai mutató és kiszámítása rubel. A K1 koefficienset az év elején a Pénzügyminisztérium hozta létre, és a vége előtt változatlan marad. A K2 állandóan évente kialakult együttható, amelyet regionális hatóságok hoznak létre, és célja a teljes adó csökkentése.
Azt is figyelembe vennél néhány más lehetőség, amely segít. az UNVD használatakor csökkenti az adókötelezettségek teljes összegét:
Az ország régióiban minden C2 együtthatót elemezni kell, hogy az üzletet választsák, ahol a legkisebb lesz. Ezt követően meg kell győződni arról, hogy az egyes vállalkozók típusa megengedett-e ebben a régióban. Ha Óvatosan tanulmányozza az adókód 346.26 cikkét, akkor talál egy záradékot, hogy a megengedett tevékenységek listája megváltoztathatja a régió hatóságait az UNVD-n dolgozó IV.
Az egyéni vállalkozó is képes csökkenteni a fizikai mutatót, de csak az eseményen. Ha ez nem károsítja tevékenységét. Például a bolt tulajdonosa kevesebb eladót bérelhet, vagy csökkentheti a négyzetméter számát. Ezenkívül figyelembe kell vennie, hogy figyelembe kell vennie, hogy a fizikai mutató kiszámításakor nem veszi figyelembe a kávézó vagy a bevásárló pavilon teljes területét, és csak az, ahol maga a csarnok van. Ez az oka annak, hogy az ilyen célokra bérleti szerződés megkötése, meg kell jegyezni, hogy hány négyzetméter lesz egy kereskedelmi helyiség vagy szoba a kávézó látogatóinak kiszolgálására. Ez az imputált jövedelem számításakor szükséges, és megmenti a raktárak fizetésének szükségességétől. Szintén figyelmesnek kell lennie, mivel az FTS képviselői valószínűleg ellenőrizni kívánják a négyzetmétert ellenőrzés esetén. Ha megsértik őket, az egyéni vállalkozó kénytelen lesz kifizetni, amelynek összege az adó összegének húsz százaléka, amelyet a hibás mérések miatt nem fizetett.
Ha a vállalat közlekedési közlekedéssel foglalkozik, akkor a fizikai mutató csökkentése érdekében az autót egy műszakban használhatjuk. Tehát a vállalkozó növeli a hozamot, hogy az adó ugyanaz marad.
Az adókötelezettség csökkenése azáltal, hogy figyelembe veheti azokat a biztosítási díjakat, amelyeket a jelentéstételi időszakra fizetett.
Amint azt látjuk, vannak törvényes módon az adók (sémák) csökkentése, amelyek megkönnyíthetik a jogi személyeket és az egyéni vállalkozók adóterheit, a legfontosabb dolog az, hogy tanulmányozza a használatuk összes jellemzőjét, és válassza ki a legértékesebb.
Az adófizetések csökkentése bármely vállalkozás. Például a jövedelemadó optimalizálásának módjai széles körben ismertek. Igaz, "jogi optimalizálás" rendelkezik saját árnyalatokkal, amelyekben a fő könyvelőnek jónak kell lennie.Megtalálni és semlegesíteni
Ma az adókezelői tanítják az "optimalizálási módszerek" elismerését a jövedelemadó. Ezeknek a módszereknek a listája nem lehet törvény, de az ilyen "trükkök" lényege hosszú ideig ismert. Az egyik példa egy fiktív szerződés megkötése a társasággal, akinek számlája szerepel. Továbbá a fiktív partner javadalmazására vonatkozó összeg visszatér a tulajdonoshoz, és mindenki elégedett. De nem minden olyan egyszerű. Azonnal szeretnénk biztosítani Önt, hogy az ilyen műveletek kezdeményezhessék az adóellenőrök érdekeit az ügylet érvényességének hiányában.
A törvény szerint az adózás költségeit az adótörvények 252. cikke (1) bekezdésének költségei - gazdasági indokolás és dokumentumfilm megerősítés költsége.
Azonban senki sem akar nagy adót fizetni, ezért a könyvelők a "Jogi optimalizálás" téma fantáziálása.
10 parancsolat a könyvelő számára
Amint ismeretes, a jövedelemadóra vonatkozó adózás tárgya az adófizető által kapott nyereségként kerül elszámolásra. Az orosz szervezetek esetében az összege megegyezik a költségek összegével csökkentett jövedelemmel (247 NK). A költségek legitim listájaként az adótörvény 25. fejezetét alkalmazzák. A nemkívánatos súrlódás elkerülése érdekében az adóhatóságokkal nem szabad kiterjeszteni ezt a listát. Ezért 10 törvényes módon tartjuk a jövedelemadó adóköteles alapjának csökkentését.
Hasznos tartalékok
A cégnek joga van az adókód 25. fejezetében előírt tartalékok létrehozására. Például azt végezhetnek költségek kialakulásának tartalékok kétes követelésekre (Art. 266 NK), kiadások formájában levonás a tartalék a következő fizetési szabadság az alkalmazottak, vagy fizetni az éves bérleti díjazás (sub . 24. cikk. 255 NK), értékvesztés értékpapírok (300. cikk). Itt az adóterhek optimalizálása a számviteli politika által létrehozott jövedelem és kiadások elismerésétől függ: a készpénzes módszert vagy az eredményszemléletmódot. Az adófizetők által használt fő módszerként a 25. fejezet az eredményszemléletek módja. A készpénzes módszer a bevételi összegekkel rendelkező szervezeteket alkalmazhat, amelyek négy negyedévben a HÉA nélkül nem haladta meg az egyes negyedévek egy millió rubelét (az 1. bekezdés 273 NK).
A számítási módszer használatakor az adókedvezmények bevételei és kiadásai a jelentési időszakban kerülnek elszámolásra, amelyben a pénzeszközök tényleges átvételétől függetlenül (az 1. bekezdés 271. cikkének (1 bekezdése). A tartalékok kialakításának eljárása az aktuális időszak költségeit tartalmazza. Ebben az esetben az eredményszemléletű módszer alkalmazásával a cég képes egyenletesen elosztani költségeit az adóidőszak alatt, amely segít megtakarítani a jövedelemadó fogyasztási adójának megmentését.
Kérjük, vegye figyelembe: Ez a módszer lényegében a fizetés késleltetésének lehetősége, és nem a kifizetés elkerülésére. A jelenlegi időszakban a cég csökkenti a jövedelemadót, és az alábbiakban fizet, stb.
A kedvezmények nem egyszerűek, és az aranyszervezet az érdeklődésre számot tartó termékek bevonásaként, vagy az alacsony árképzési trükk végrehajtásának köszönhetően kedvezményt nyújthat a vevőnek, hanem kedvezményeket vagy díjakat is biztosítanak az áruk időben történő kifizetéséhez. Az Eladó által az Eladó által a vevőnek fizetett díjak (kedvezmények) formájában fizetendő költségek a szerződés egyes feltételeinek teljesítése miatt a nem értékelési költségek összetételére (az (1) bekezdés 19.1 Művészet. 265 NK).
"Kedvező" veszteségek
Nem minden szervezet kárt okozhat. Hogyan kell írni őket, hol és hogyan csökkenteni a jövedelemadó?
Az adótörvény a 265. cikk (2) bekezdésének (2) bekezdése magyarázatot ad erre a témára vonatkozóan. Például a jelentéstételi (adó) időszakban azonosított múltbeli adózási időszakok vesztesége (az NC 265. cikkének (2) bekezdésének 1. alpontja ) egyenlő.
2007 óta a 2005. június 6-i törvény 58-FZ-t eltávolították az előző adóidőszakban kapott veszteség összegének összegét, amely csökkenti a jövedelemadó adóalapjának adóalapját.
A veszteségeket hosszú ideig vissza kell fizetni: először a legújabb, majd - korábban. A jövőre való veszteség átruházása tíz évig lehetséges, a megszerzett adózási időszakot követően (2. Bekezdés 283 NK).
Az ilyen "ajándékok" az új évben lesz az állam, amely nem áztatott. Tehát a 2007. évi szövetségi költségvetésről szóló törvénytervezetről szóló 2007. évi "2007. évi" című tervezetére vonatkozóan a 8.1.6.4. Részben. Az Orosz Föderáció beszámolási Kamara 2006. szeptember 8., Ez 2007-ben vezeti az évet, hogy csökkentse az Orosz Föderáció alkotmányos jogalanyinak konszolidált költségvetésének bevételeit 35,2 milliárd rubel mennyiségben. Mindenki számára az állam fizet, ahogy azt mondják.
"Felfújható" bérlés és működés
Számos vállalat kedvenc módszere túlbecsüli a helyiségek bérlésének költségeit, valamint a szervezet jelenlegi tevékenységét kísérő költségek. Az irodák és helyiségek bérlési árai most már nem kicsiek, ezért az ilyen "optimalizálás" előfordul. Az állóeszközök és más vagyontárgyak fenntartása, javítása, javítása, javítása és karbantartása túlbecsülhető, valamint fenntarthatja őket egy működő (jelenlegi) állapotban. Az ilyen költségek a termeléshez és a végrehajtáshoz kapcsolódó költségekhez kapcsolódnak (253. cikk). Növelje a "Szembesség küldése" vagy "ipari helyiségek tisztítása" cikk költségeit.
Meghívjuk a marketingert
Ha a vállalkozás tervei kiterjeszti tevékenységét, vagy elemezze álláspontjának stabilitását, meg kell vizsgálnia a piacon, a potenciális versenytársak helyzetét, a kockázatok lehetőségét. E célból a tanácsadási szolgáltatásokat, valamint a marketer szolgáltatásait használhatja.
Az ilyen szolgáltatásokat a termeléshez és (vagy) végrehajtással kapcsolatos egyéb költségek részeként vesszük figyelembe, "a tanácsadási költségek és más hasonló szolgáltatások" (15. alpontja, 264. cikk). Ami a marketingkutatást illeti, a könyvelő írhatja le őket a piaci feltételek jelenlegi tanulmányának (kutatásának), az információgyűjtés költségeiről. Meg kell jegyezni, hogy az utóbbiak közvetlenül kapcsolódnak az áruk termeléséhez és végrehajtásához (munkák, szolgáltatások) (27. alpont, 264. cikk, 264. cikk). Ellenkező esetben a jövedelemadó munkaképtelenségének alaptalansága az adóellenőr gyanúját okozhatja. Ugyanakkor nemcsak az ilyen költségek érvényességét, valamint a vállalat relevanciáját a jelenlegi időszakban lehet igazolni.
Van védjegye?
Sok vállalat felismeri a védjegyük "arcát", amely nemcsak egy konkrét különbség más cégektől, hanem a vásárlók "elismerésének jele" is.
Használhatja a termékeket, az alkalmazottak üzleti kártyáit, promóciós célokra. Ugyanakkor a védjegy használatához kapcsolódó költségek figyelembe veszik mind az időszakos (jelenlegi) kifizetéseket az intellektuális tevékenység és az individualizálási eszközök eredményeinek felhasználásával (37. oldal 1. cikk. 264 nk) . E cikk esetében a kiadások a találmányok, az ipari minták és más szellemi tulajdonok szabadalmaiból származó jogok felhasználására is esnek.
Kérjük, vegye figyelembe: a cég képes figyelembe venni a védjegy mint NMA, és miután csökken az adóalap az összeg a jelenlegi kifizetéseket csak regisztráció után a védjegyet által előírt módon a jogszabályok (3. bekezdése PBU 14/2000 „elszámolása immateriális eszközök "). Ugyanez a követelmény helyezi a Pénzügyminisztériumot, amikor figyelembe véve a külföldi társaságból származó költségek megvásárlásának költségeit, az EUR, Noukhu és a Társaság neve az engedélyezési megállapodás keretében (a Pénzügyminisztérium levele) 2006. november 17. 03-03-04 / 1/727). A Társaság magában foglalhatja az ilyen költségek költségeit, ha a szerződést a szellemi tulajdon, a szabadalmak és a védjegyek szövetségi szolgálatában (Rospatente) regisztrálták.
Tehát a jogi okok költségeinek leírása.
Nem csak egy űrlap és megtakarítás
A vállalat állapota nemcsak stabil helyzetet tükrözi a termékek piacán vagy versenyképességében, hanem az alkalmazottak megjelenésének is. A vevő bizalmasabban reagál a cégre, amely gyönyörűen kínálja magát. Érdemes gondoskodni róla, és figyelembe veszi azt a tényt, hogy az egységes ruházat költségeit a munkaerőköltségek részeként fogadják el (255 NK).
FIGYELMEZTETÉS: Ez a feltétel akkor történik, ha egységes vagy egyenruhát adnak ki a munkavállaló szabadon vagy alacsony áron, a munkavállaló tulajdonjogának átmenetével.
Vannak konkrét feltételek a Pénzügyminisztérium e-mailben, 2005. november 1-jén, 03-03-04 / 2/99. A tisztviselők úgy vélik, hogy a vállalat adatait (logót vagy védjegyet) közvetlenül alkalmazni kell az egységes, és nem egy nyakkendőre vagy rabszolgára, valamint az ilyen művelet gazdasági szükségletének igazolására irányuló keresletet.
A munkaszerződésekben a kötelező viseletre és az ilyen viselés céljára kell tervezni. Tehát egységes ruházat célja, hogy tükrözze a vállalkozás sajátosságait, és a munkavállalóhoz tartozó egy adott vállalathoz tartozik.
Óra - fény, nem tanulás - ... adók
A Társaság felírhatja a személyzet képzésének és átképzésének költségeit a termeléshez és (vagy) végrehajtással kapcsolatos egyéb költségek részeként (264. cikk 3. pont). Az ilyen jóváhagyás a 2006. november 30-i Oroszországi Pénzügyminisztériumban is szerepel a 03-03-04 / 2/252. Figyelem: figyelembe véve a munkavállalók fejlett képzésével kapcsolatos költségeit, mint a személyzet képzésének és átképzésének költségeit, lehetséges, ha munkavállalói szerződést kötöttek munkavállalókkal.
A közvetlen alkalmazottak megengedettek az orosz oktatási intézmények számára, amelyek releváns licencet vagy külföldi oktatási intézményeket tartalmaznak.
Értékcsökkenés - a költségekhez
A könyvelőnek joga van leírni a hajlított értékcsökkenés kiadásait, beleértve a nem leértékelődött értékcsökkentés, szétszerelés, szétszerelés, szétszerelés, szétszerelés kivitelét, a szétszerelési költségek összetételében a jelentési időszakban, amelyben a felszámolás történt (a 2006. január 17-i Pénzügyminisztérium levél, 2006. január 03-03-04 / 1/2). A rögzített értékelés leírásából maradt anyagok költsége is szerepelhet az adóköltségekbe is. A költségek megegyeznek a piaci árból kiszámított jövedelemadó összegével.
Adók a terv szerint
A szervezet adótervezése három megközelítésen alapul az adófizetések minimalizálására:
Azonban, mielőtt egy vagy egy másik mérési módszert választana, a szervezetnek igazolnia kell a választásukat adószámításokon keresztül, amelynek értéke egy alternatív mérési módszertől függ, és győződjön meg róla, hogy a választás. Ez segíteni fogja a cégnek, hogy elkerülje az adóellenőrökkel kapcsolatos problémákat.
I. Glannova, a "gyakorlati számvitel" folyóirat szakértője
figyelem
Mint tudják, vannak olyan kedvezmények, amelyek az áruk árának és az áruk árának változásaihoz kapcsolódnak (a 2005. szeptember 15. szeptember 15-i Pénzügyminisztériumának levele) -04 / 1/190). A 2006. december 20-i Oroszországi Pénzügyminisztérium leveléből a 03-03-04 / 1/847 Ebből következik, hogy az eladó szervezetének felülvizsgálja a vevő adósságának összegét az eladási szerződés alapján a kedvezményes vagy az áruk egységének árának megváltoztatása nélkül.
FIGYELMEZTETÉS: A vevő ebben az esetben mentesül az ingatlankötelezettség alól a szerződésben meghatározott áruk összegében az általa értékesített áruk teljes összegéből, azaz a kapott kedvezmény vagy a díjat szabadnak tekintik Ingatlan (a Pénzügyminisztérium levele 2006. december 20., 2006. 03-03 -44/1/847). Ebből az összegért a vállalat eladó csökkenti az adóköteles jövedelemadó alapját.
figyelem
"A bírák megjegyezték az adózási állítások méltányosságáról: az adózási eredmény jogos, és a társaság nyilatkozata és jelentése megbízható, amíg az adó másképp bizonyítja," Alexey Beklemisev megjegyzések, a "Finstatus" könyvvizsgáló cég igazgatója. - Ugyanakkor az adókedvezmények, az adóbevételek vagy az adócsökkentés egyéb csökkentése, valamint a költségvetésből származó adó visszatérítése vagy az adó visszatérítése. Az adókedvezmények ilyen széles körű meghatározása alatt a költségek költsége a jövedelemadó kiszámításakor.
A tisztviselőknek a lehető leghamarabb meg kell érteniük, hogy a "befejezetlen" kifejezésre való hivatkozások nem fogadják el a Bíróságot, amíg konkrét bizonyítékok vannak. Nem elegendő az első pillantásra, az üzleti mozdulatokra vonatkozó nagyszámú furcsa jelenlétének jelenlétére - szükség van arra, hogy általában az ilyen mozdulatok eredményeként az adók elvesztették az adót, és a vállalatnak adókedvezmény. Így a fő bizonyítási teher a felügyelőhöz van rendelve - köteles bizonyítani a döntéseinek meghozatalának okait.
A szervezetnek nem szabad, de a jog a jogának bizonyítékának benyújtására. " (Önnek a 2006. október 12-én, 2006. október 12-én "Az adókedvezmény érvényességének érvényességének értékeléséről").
