Az Orosz Föderációban jelenleg hatályos adójogszabályok lehetővé teszik a lakásvásárláskor fizetett jövedelemadó részleges visszatérítését. A jövedelemadó visszatérítésének összege a lakásvásárlás 13 százaléka.
Annak ellenére, hogy a jogszabályokban erre a koncepcióra csak egy cikk terjed ki, gyakorlati alkalmazásával kapcsolatban nagyon sok kérdés merül fel.
Az adó-visszatérítés jogát az adótörvénykönyv írja elő (220. cikk). E cikk szerint a lakás megvásárlásakor és a személyi jövedelemadó befizetésénél a hivatalosan dolgozó adófizetőknek lehetőségük van az adó részleges visszatérítésére - vagyonlevonás kiadására. Ezt a műveletet a személyi jövedelemadó rovására hajtják végre, amelyet a jövedelmükből (mint a munkavállalóktól származó) beszednek és átutalnak a költségvetésbe. \
A törvény lehetővé teszi a levonások összegének figyelembe vételét a személyi jövedelemadó adóalapjának meghatározásakor a következő esetekben:
Lakásvásárláskor levonást igényelhet:
A visszatérítéshez való jog gyakorlása lakásvásárláskor minden adófizető számára elérhető, beleértve a nyugdíjasokat is. A közönséges adófizetőktől eltérően a nyugdíjasok kizárólagos jogot kapnak az előző 3 év levonásának fennmaradó részének átvitelére. Ez a jog nem attól függ, hogy a nyugdíjas megkapja-e jövedelmét vagy sem (a Pénzügyminisztérium 03-04-05 / 39262 sz. Levele).
Vegyünk példákat arra, hogy egy nyugdíjas levonást kap nyugdíjazása előtt és után.
Az ingatlant azután vették meg, hogy a nyugdíjat a nyugdíjas nyilvántartásba vette. A nyugdíj 2014-ben fejeződött be, miközben a nyugdíjas továbbra is dolgozik. A levonást 2016-ban bocsátják ki a 2015-ös időszakra. A levonást az előző 3 évre, 2012-ről 2014-re átvitték.
Abban az esetben, ha a levonást nem teljes egészében fizetik ki, egyenlege átvihető a következő évekre, amennyiben van bevétel.
Az ingatlant még a nyugdíjba vétel előtt vették meg. A lakást 2015-ben vásárolták, a nyugdíjat 2016-ban adták ki. Kibocsátást tehet 2016-ban a 2015-ös időszakra, 2017-ben levonást kaphat 2016-ra, és egyenleg-átcsoportosítást adhat ki 2014-re, 2013-ra.
Tanács. Ne késleltesse a maradék átadását. A nyilatkozat kitöltésekor, amely szerint az egyenleg képződik, haladéktalanul elkészítenie kell annak átutalását. Hiányzik egy pillanat, és nem pályázik 2016-os átcsoportosításra, egy évet veszíthet, utána csak két évig kaphat levonást.
A gyakorlat azt mutatja, hogy az adóhatóság nagyon gyakran megtagadja a nyugdíjasoktól a visszatérítés jogát. Az ilyen elutasítás törvénytelen. Az eljárás, amelyben a jövedelemadót visszafizetik a nyugdíjasoknak, valamint az eljárás végrehajtásához szükséges dokumentumok nem különböznek attól az általános eljárástól, amelyben a pénzt visszatérítik.
A jövedelemadó-visszatérítés több szakaszból áll:
1. szakasz Lakás megszerzése és tulajdonjog bejegyzése. A 13 százalékos visszatérítés joga csak a megvásárolt lakás tulajdonjogának bejegyzését követően merül fel.
2. szakasz A személyi jövedelemadó tényleges befizetésének megerősítésének megszerzése. Ezt a törvény által létrehozott 2-NDFL formában a munkáltató adja meg.
3. szakasz A személyi jövedelemadó-nyilatkozat elkészítése és benyújtása a Szövetségi Adószolgálathoz.
A levonás biztosításához szükséges dokumentumok elkészítésekor vegye figyelembe a következő pontokat:
Kétféle módon vásárolhat levonást egy lakás megvásárlásával:
A visszatérítéshez való jog megszerzése után kapcsolatba kell lépnie a Szövetségi Adószolgálattal, be kell nyújtania egy nyilatkozatot és egy kérelmet, amelyben kérnie kell a személyi jövedelemadó-visszatérítés visszatérítését. Ez bármelyik napon megtehető, vagy az adóidőszak végén.
Ha a levonás nem teljes egészében érkezik meg, vagy az adózó egész évben nem gyakorolja az adó-visszatérítéshez való jogát, akkor azt felhasználhatja a következő adóidőszakra.
Amikor a Szövetségi Adószolgálathoz fordul, dokumentumokkal kell rendelkeznie:
Az ország különböző régióiban ez a lista eltérhet, pontosabban megtudhatja, milyen dokumentumokat kell benyújtania az adott régióban a regionális FTS-nél.
Fontos! Ha az adóhivatalhoz fordul, vegye át a dokumentumok eredeti példányait, hátha az ellenőr megköveteli azok bemutatását.
A dokumentumok elfogadását követően az adóhivatal kamarai ellenőrzést végez három hónapon belül. Néha az adóügyi tisztviselők felkérhetik az adózót, hogy adjon magyarázatot személyesen, ha ellentmondásos kérdések merülnek fel, és felkérhetik az eredeti dokumentumok benyújtását, amelyek ismét kétségeket ébresztettek.
Ha a Szövetségi Adószolgálat pozitív döntést hoz, akkor egy hónapon belül visszatérítést hajtanak végre az adózó által megjelölt számlára, amelyet az adózó saját belátása szerint rendelkezhet.
A jövedelemadó-visszatérítés a munkáltatón keresztül is történhet. A munkáltató addig nem tartja vissza a személyi jövedelemadót a kérelmező jövedelméből, amíg a levonást teljes mértékben ki nem térítik. Ennek a 13 százalékos visszaszerzésnek megvan az előnye:
Egyszerre több munkáltatótól kaphat levonást. Az egyetlen feltétel a hivatalos jövedelem rendelkezésre állása. Ebben az esetben a levonást a jövedelem arányában határozzák meg. A Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott kérelemnél meg kell adnia az információkat arról, hogy egyszerre több munkakörre kíván levonást levonni.
A munkaadó számára a személyi jövedelemadó kompenzációjának alapja az adóhivatal igazolása lesz, amely megerősíti az adózó jogát a levonás felhasználására.
Vannak olyan helyzetek, amikor ez az adókedvezmény nem érvényesül. Ez akkor fordulhat elő, ha:
A munkavállaló fizetése 54 000 rubel. havonta, miközben a személyi jövedelemadót visszatartják tőle:
54.000 x 13% = 7020 rubel.
Az adó összege 7020 rubel. a vállalkozás havonta utal a költségvetésbe a munkavállaló jövedelméből. Az év folyamán az alábbiak összegű adót tartják vissza:
7020 x 12 = 84 240 rubel.
Azok. a vállalkozásnak a munkavállaló fizetéséből 84 240 rubelt kell fizetnie.
Ebben az évben az alkalmazott 510 000 rubelért vásárol lakást. A munkavállaló jövedelme egész évben 54 000 x 12 = 648 000 rubel.
648 000 rubel (az év jövedelme) - 510 000 rubel. (levonás) = 138 000 rubel. (adóköteles jövedelem)
138 000 rubel x 13% = 17 940 rubel. (adót, amelyet visszatartani kellett volna).
84 240 RUB - 17 940 rubel. = 66 300 rubel (túlfizetett adó)
Így annak a munkavállalónak, aki megvásárolta a lakást, és ezzel együtt a levonás visszatérítésének jogát, miután benyújtotta a szükséges dokumentumokat a Szövetségi Adószolgálathoz, 66 300 rubel összegű jövedelemadót kell visszatérítenie.
Van még kérdése?
Írja meg kérdését az alábbi űrlapon, és kérjen részletes jogi konzultációt:
Néhány orosz nem tudja, mi az adólevonás a lakásvásárláskor. Ez a tudatlanság azzal a ténnyel jár, hogy az állampolgárok nincsenek is tisztában azzal a jogkörrel, hogy tisztességes összeget adnak vissza a megszerzésre. Ha komoly üzletet tervez, akkor feltétlenül kérdezze meg, hogyan lehet adóvonást szerezni lakásvásárláskor. Ennek a folyamatnak a finomságait és árnyalatait a cikk később tárgyalja.
Az Orosz Föderáció minden törvénytisztelő lakosa köteles fizetni a személyi jövedelemadót (SZJA). Automatikusan levonják a bérekből. Vannak azonban olyan helyzetek, amikor az állam adólevonással adhatja a korábban befizetett pénzeszközök egy részét. Ezt az összeget felhasználják az illető adóköteles jövedelmének csökkentésére.
Megengedett az adólevonás visszatérítése, ha lakást jelzáloggal vagy személyes pénzért vásárolnak, vagy egy befejezetlen új épületben lévő tárgyat vásárolnak. Ezenkívül megengedhető, hogy az összegbe beleszámítsák a befejező anyagok beszerzésének és a javítómunkások munkájának kifizetésének költségeit. Ez utóbbi tény azonban csak akkor lehetséges, ha az adásvételi szerződés kimondja, hogy az objektumot befejezetlenül vásárolták, vagy nincs befejezés.
A törvény szerint a lakásvásárlás esetén az adó visszatérítése lehet:
Valójában a mai napig az utolsó változtatásokat ezen a területen 2014-ben hajtották végre. Szerintük a maximális levonás 2 millió rubel. A maximális megtakarítás ebben az esetben 2 000 000 x 13% = 260 000 rubel. A fizetés nem lehet több, mint az az összeg, amelyet az illető ténylegesen befizetett a költségvetésbe. Ha 260 ezer rubelnél kevesebbet utalt át, akkor nem kap teljes visszatérítést.
2014-től kezdődően a levonás több ingatlanvásárlás esetén is alkalmazható, amíg el nem éri a kétmilliós maximális határt. Vagyis az embernek joga van több tárgyat olcsóbban megvásárolni, például egy lakást másfél millió rubelért és egy dachát félmillióért, ráadásul a tranzakciók között egy bizonyos idő is eltelhet. Ha az objektum költsége meghaladja a kétmilliót, az állampolgár 260 ezernél többet nem kap. 2015 óta minden háztulajdonosnak joga van megtenni a saját limitjét, az összeget nem osztják fel mindenki számára.
A rendelkezést a következő módszerekkel hajtják végre:
Az IFTS megszerzésének folyamata:
A munkahelyen történő átvételi eljárás:
A regisztráció megkezdéséhez vegye fel a kapcsolatot az IFTS-szel a következő dokumentumokkal:
A jelzálogkölcsönben lévő lakás adólevonásának kiegészítő listája:
Ha egy házaspár együtt vesz lakást, akkor a következő dokumentumokat kell benyújtani:
Kiskorú gyermek pénzének beszedéséhez a következő dokumentumokkal kell jelentkeznie:
Ez a megszerzés választott módjától függ:
A visszaküldésre vonatkozóan nincs elévülési koncepció, de a pénzt csak három évvel előre utalják át, még akkor is, ha jóval korábban vásárolta meg a lakóterületet. Ugyanakkor csak egy lakás költségeinek 13% -át vállalhatja, ha hosszú ideje a tulajdonos. Ha 2014 kezdete után vásárolt lakást, akkor újra visszatérítheti a limitet, amíg teljesen ki nem meríti azt. Nem az a tény, hogy egy lakás lesz. Valószínűleg idővel szeretne vásárolni néhány olcsó terméket.
Az összes fenti információ összefoglalása és általános következtetések levonása érdekében nézze meg a következő videót. Röviden és világosan elmagyarázza, hogyan lehet adócsökkentést elérni új lakás vásárlásakor. Az alábbi videó megnézésével tisztában lesz azzal, hogy milyen jogokkal rendelkezik a lakásvásárlás során, hol kell jelentkeznie, és milyen feltételek mellett kap pénzt. Ne hagyja figyelmen kívül azt a lehetőséget, hogy megkapja azokat a pénzeszközöket, amelyek a törvény alapján neked esedékesek.
A jelzálogkölcsönből történő lakásvásárláskor az ingatlan levonását az állam biztosítja, hogy bizonyos vásárlások, különösen lakásvásárlás esetén visszatérítse a jövedelemadó egy részét. Részletesen eláruljuk, hogyan lehet személyi jövedelemadó-levonást elérni, ha lakást vásárol jelzáloggal.
Ez egy törvényben előírt összeg, amely csökkenti a lakásvásárlás költségeit, legyen az ház, lakás vagy egyedi fejlesztésre szánt telek. Az ingatlanadó-levonás alkalmazásának algoritmusát az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke, valamint a Szövetségi Adószolgálat és a Pénzügyminisztérium rendszeresen ad ki leveleket magyarázattal a vitatható helyzetekre.
Levonási elv: pénzt költött ingatlanvásárlásra - a Szövetségi Adószolgálat által képviselt állam 13% -kal tér vissza. És nem mindegy, hogy azonnal fizetett-e a lakásért vagy a telekért, vagy jelzálogkölcsönt vett fel a vásárláshoz - a levonást mind maga az ingatlan, mind pedig a banknak fizetett kamatok után adják meg. De nem kaphatja meg a házak összegének 13% -át - például egy parti kastélyt 100 millió rubelért vagy egy penthouse-t Moszkva központjában több tízmillió rubelért. Az államtól kapott pénzbeli ellentételezés összege korlátozott.
Az adólevonás összege, ha lakást vásárol jelzálogkölcsönre, két változótól függ:
Kérjük, vegye figyelembe! A bankkal biztosan nem csak hitelt, hanem jelzálog szerződést is kötött.
Az Igor Anatolyevich Anokhin állampolgár által 2013-ban vásárolt, jelzálogkölcsönre vonatkozó adó levonása két részből áll:
Vagyis egy 30 millió rubel értékű lakásért, amelyet Anokhin 2013-ban vett fel jelzálogba, és további 3,5 millió rubelt fizetett a banknak kamatként, Igor Anatoljevics 2 millió rubel + 3,5 millió rubel = 5,5 millió rubel levonást kap. Ennek az összegnek 13% -a - 715 ezer rubel - visszaadja a Szövetségi Adószolgálatot Anokhinnak.
A nagy értékű jelzálogházak tulajdonosai számára a régi szabályok nagyon hasznosak voltak. De azok számára, akiknek a lakása kevesebb, mint 2 millió rubel, a levonás csak a tényleges lakhatási összeg erejéig érvényes. Vagyis ha Anokhin 2013-ban 1 millió rubelért vett volna lakást, akkor csak 130 ezer rubelt kapott volna. De a levonás fennmaradó részét már nem tudja felhasználni.
A 2014 előtt vásárolt lakásokra vonatkozó szabályok szerint csak egy állampolgár kap jogot a levonásra, és ha a levonást nem valósította meg teljes egészében, akkor a jövőben nem tudja felhasználni a fennmaradó levonást, és nem is igényelheti a adják vissza a jövedelmet.adót egyéb ingatlan vásárlásakor. Ugyanez a szabály vonatkozik a kamatokra is - ezeket teljes egészében be lehet mutatni az államnak, de csak egy életben egyszer, egy lakáshoz.
Milyen változásokat hozott 2014 a jelzálogkölcsönökre vonatkozó adó levonásának megszerzésére vonatkozó szabályokban?
Ha Anokhin Igor Viktorovich 2014. január 1-je után "rózsaszínű" igazolást kapott, és előtte nem volt ingatlanadó-levonás, akkor Anokhin egész életében a lakásokra vonatkozó levonása 2 millió rubel. A különbség az, hogy Anokhin most több ingatlanobjektumra vonhat le levonást: 2015-ben 1 millió rubelért vett egy kétszobás lakást egy kisvárosban - 1 millió adókedvezményt kapott, 2016-ban "odnushka" -t is vásárolt 850 ezer rubel - és ismét jogosult a vásárlási költségek összegének levonására. És ha Anokhin úgy dönt, hogy másik házat vásárol, akkor felhasználhatja a 150 ezer rubel levonásának többi részét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke (1) bekezdésének második albekezdése). A 2 millió összeg elérésekor a levonási jog gyakorlottnak tekintendő.
De az adólevonás kiszámításához a jelzálogkölcs kamatlába normalizálódott - a levonás maximális összege 2014 óta 3 millió rubel. És ez a levonás csak egy ingatlanra realizálható. Ha Anokhin 3 millió rubelnél kevesebb kamatot számlál egy lakás jelzálogának teljes futamidejére, akkor csak a ténylegesen kifizetett kamat összegére vonnak le levonást, a kamatlevonás többi részét nem lehet felhasználni egy másik lakás vásárlásakor.
Figyelem! A jelzáloggal vásárolt lakás megvásárlásakor az adókedvezmény megszerzéséhez szükséges kiadások összege magában foglalja a befejezés és befejezés költségeit - de ha az adásvételi szerződésben szerepel egy záradék, miszerint a lakást befejezés nélkül vásárolják meg. De ha úgy dönt, hogy megváltoztatja az elrendezést, akkor nem tudja levonni az ilyen költségeket, valamint a háztartási gépek, bútorok, világítás költségeit.
Tehát megkapja az adó levonását a 2014 előtt vásárolt jelzálogkölcsön lakásánál - 2 millió rubel plusz a ténylegesen fizetett kamat. A 2014. január 1-je után jelzáloggal vásárolt lakás adókedvezménye legfeljebb 5 millió rubel (2 millió levonás, amely elosztható több vásárlásra, és 3 millió egyszeri levonás egy lakás kamatára) .
Miért figyelünk ennyire a ma már érvénytelen normákra? Mert függetlenül attól, hogy mikor dönt a levonás igényléséről: közvetlenül a vásárlás után vagy több év elteltével visszatérítendő adónak számítanak a lakótér megvásárlásakor releváns szabályok szerint.
Tegyük fel, hogy Anokhin 2013-ban vett jelzálog nélküli lakást és vagyonlevonást kapott, 2016-ban pedig egy másik lakást tervez venni banki alapok segítségével. Ezután visszatérítheti a személyi jövedelemadót a jelzálogkölcsért (a Szövetségi Adószolgálat 2015. május 21-i levele, BS-4-11 / 8666. Sz. Levél).
A munkanélküli nem kaphat vagyonlevonást, amikor jelzálogkölcsönre vásárol lakást - mivel nincs 13% -os személyi jövedelemadóval megadóztatott jövedelme. Ugyanezen okból lehetetlen a személyi jövedelemadó és a kereskedő visszatérítése szabadalom, egyszerűsített adó vagy beszámítás alapján.
Az adó levonása releváns egy üzletember számára az általános adórendszerben. Ha egy személy több helyen dolgozik, akkor az egyes munkahelyek jövedelmét összesítik. Az ingatlanadó-levonás fizetése mellett az ingatlan bérbeadását, a lakás vagy a járművek értékesítését is figyelembe veszik.
Kérjük, vegye figyelembe! Az osztalékok, noha 13% -os jövedelemadó-kötelesek, a jelzálogkölcsönben történő lakásvásárláskor nem számítanak az ingatlan levonásának adóalapjául (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. április 15-i levele, 03-04. Sz. 06/17162).
Ha lakásvásárláskor jelzálogkölcsön fizet, akkor levonást kaphat, ha maga fizette a vásárlást. Ha a munkáltatója fizet érte, akkor Ön nem jogosult levonásra. Nem kap levonást a házastárs, a gyermek, a szülő, az egyházközségtől vásárolt lakóterületért (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 105.1. Cikke). A lakásvásárláshoz elköltheti az anyasági tőke alapjait, de akkor a levonás csak az anyasági tőkén felül fizetett összegből származik.
Emlékeztetünk! Az ingatlan levonása csak az oroszországi ingatlanok esetében biztosított.
Mi az algoritmus az ingatlanadó-levonás megszerzéséhez, ha lakást vásárol jelzáloggal? Vettél egy lakást, és jelzálogkölcsön-szerződést kötöttél egy bankkal. A tulajdonosi tanúsítvány megszerzése után dokumentumokat gyűjthet, hogy felhasználja az ingatlan levonásának jogát.
Figyelem! Nem kaphat azonnal adókedvezményt egy lakás után a jelzálogkölcsön kamatáért a kamat teljes összegéért, amelyet fizetnie kell a banknak. A levonás csak a közvetlenül felmerült kiadásokra vonatkozik.
Miután lakást vett be jelzálogkölcsönre, adócsökkentés kétféleképpen érhető el:
Figyelem! Akkor nyújthat be dokumentumokat a Szövetségi Adóügyi Felügyelőséghez, hogy azonnal levonást kapjon a munkáltatótól, miután megkapta a lakás tulajdonjogának igazolását. Ahhoz azonban, hogy levonást kapjon közvetlenül az adóhatóságtól, meg kell várnia a naptári év végéig.
Magyarázzuk meg egy példával az adólevonás megszerzésének két módja közötti különbséget, amikor jelzálogkölcsönre vásárolunk lakást.
2015 januárjában Vorobyova Angelina Sergeevna három évre vásárolt lányának három évre jelzáloggal fedezett lakást. Hitelkamat - 12,5%, futamidő - 10 év. A kölcsön havi fizetésének összege 44 335 rubel, amelyből 19 335 rubel jelzálog-kamat. Angelina Sergeevna fizetése 75 ezer rubel.
Angelina Sergeevna megkapja a maximális levonást egy lakásért. A továbbiakban nem tudja használni az ingatlan levonását. 2015. február és december között a jelzálogkölcsön-kamatok összege 11 * 19 335 = 212 685 rubel.
Ha Angelina Sergeevna úgy döntött, hogy az ellenőrzés során "valódi" pénzben levonást hajt végre, akkor 2015 végén össze kell gyűjtenie egy dokumentumcsomagot, és el kell juttatnia az adóhatósághoz. Az ellenőrzés után az adóhivatalnak 230 ezer rubelt kell fizetnie Angelina Sergeevna-nak magáért a lakásért (2 millió * 13%) és 27 649 rubelt (212 685 * 13%) - a 2015. évi jelzálog-kamatokért. Az adóhatóságok nem fizethetnek többet Angelina Sergeevna-nak, mint amennyit személyi jövedelemadót fizetett be a 2015. évi költségvetésbe: 75 ezer * 12 hónap * 13% = 117 ezer rubel (Angelina Sergeevna lánya 25 év, így Vorobjevnek nincs joga 1400 rubelt levonni). Angelina Sergeevna úgy döntött, hogy közvetlenül magának a lakásnak, majd a jelzálog kamatának levonását kapja. Így 2015-re az állam 117 ezer rubelt utal át Vorobjovának, a fennmaradó pénzt pedig 2016 végén fizetik ki (feltéve, hogy Vorobjova fizetése változatlan marad). És akkor Angelina Sergeevna kezd levonást kapni a szerződés alapján kifizetett kifizetésekből jelzálogkölcsön-kamat.
Ha Angelina Sergeevna úgy döntött, hogy nem várja meg 2015 végét, akkor levonást kaphat a munkáltatótól. Ehhez az iratokat az adóhivatalhoz is el kell vinnie, ahol értesítést kap a munkáltatóhoz. Tegyük fel, hogy Angelina Sergeevna 2015 márciusában hozta az értesítést. Legfelsõbb Bíróság úgy határozott, hogy az év elejétől minden jövedelemre vagyonlevonást kell biztosítani, függetlenül attól a hónaptól, amelyben a munkavállaló bejelentést tett (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezetének bírósági alkalmazásának gyakorlati áttekintése) 2015. október 21.
Vagyis 2015 márciusa óta a számviteli osztály nem tartja vissza a személyi jövedelemadót Vorobieva fizetéséből: 75 ezer * 13% = 9 750 rubel. A 2015. január és februári személyi jövedelemadó pedig feleslegesen visszatartva adja vissza Vorobjovát. A munkáltató Angelina Sergeevna bérét teljes egészében, személyi jövedelemadó visszatartása nélkül fizeti ki 2015 folyamán. Annak érdekében, hogy 2016-ban továbbra is megkapja az ingatlanadó-levonást a munkáltatótól, Angelina Sergeevna-nak 2016 elején újra meg kell látogatnia a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségét, és értesítést kell kapnia a munkáltatóról 2016-ra. Ha Vorobjova fizetése nem változik, akkor 2016. december közepén fejezi be a megvásárolt lakás levonását.
A kölcsön kamatáért Vorobjov minden évben 19335 * 12 hónap * 13% = 30162, 60 rubel levonást kaphat. A munkáltatóval Angelina Sergeevna valamivel több mint három hónap alatt realizálja a levonáshoz való jogát (a levonás összegét elosztják Vorobieva fizetéséből származó személyi jövedelemadó összegével).
Összesít. Kényelmesebb az IFTS-től levonást kapni, mert a levonás egy összegben kerül az adófizető bankkártyájára. A munkáltatói levonás azonban havi fizetésének 13% -kal történő emelését jelenti. Mindkét esetben, ha nem meríti ki az évre vonatkozó esedékes levonást, akkor újra össze kell gyűjtenie a dokumentumokat, és be kell nyújtania azokat az ellenőrzésre.
Jegyzet! A jövedelemadó visszatérítése a hivatalos fizetés összegeiből történik. Ha pénzt kap a munkáltatótól "borítékban", akkor sokkal tovább kapja a teljes levonást.
Tegyük fel, hogy Angelina Sergeevna hivatalosan 10 ezer rubelt kap, a munkáltató pedig 65 ezer "szürke-skálát" fizet. Aztán Angelina Sergeevna minden évben csak 10 ezer * 12 hónap * 13% = 15600 rubel levonást kap az ellenőrzés során. Könnyű kiszámítani, hogy Angelina Sergeevna több mint 16 évbe fog telni, amíg teljes mértékben megkapja a lakás megvásárlásához járó levonást! És Angelina Sergeevna csak 19 év után kap levonást a jelzálog-kamatból (2 320 200 rubel (a lakás kamatának összege 10 év jelzálogkölcsönért) * 13% = 301 626 rubel)! Újabb érv a borítékfizetések ellen.
Amikor egy személy jelzálogkölcsönből vásárol lakást, akkor minden világos és átlátható az adólevonás megszerzésének szabályaival. És ha a házastársak közös tulajdonban vesznek lakást - hogyan lehet felosztani az ingatlan levonását? Attól függ, hogy a lakást melyik évben vásárolták. Ha 2014 előtt 2 millió rubel levonást adnak magának az ingatlannak, ha 2014 után, akkor a házastársak számára elérhető a 2 millió rubel maximális levonása. Vagyis egy 2013-ban 4 millió rubel értékű lakás esetében mindkét családtag esetében csak 2 millió, 2014-ben pedig már 4 millió levonással lehet számolni (ha mindkét házastárs úgy dönt, hogy gyakorolja a levonási jogát).
A házastársak nem használhatják fel teljes mértékben a nekik járó levonásokat - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve lehetővé teszi, hogy még 0% és 100% arányban is osszák szét - vagyis az egyik házastárs követeli a levonás jogát, a második pedig nem (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2015. április 8-i levele, 03–04 / 05/19849).
Fontos! A kamatlevonás ugyanúgy kerül felosztásra, mint maga a lakások levonása e.
Levonás akkor is elérhető, ha a tulajdonjogot csak egy házastársnak adják ki - vagy az ingatlan tulajdonosa kapja meg a személyi jövedelemadó-visszatérítést, vagy mindkét házastárs bizonyos arányban él a levonási jogával.
Az Orosz Föderáció bármely állampolgára köteles a személyi jövedelem után jövedelemadót fizetni (legyen az fizetés, ajándékok, nyeremény, osztalék osztalék a részvényekért és sok más bevétel). Mérete a legtöbb esetben 13%. Az orosz jogszabályok azonban lehetőséget nyújtanak a személyi jövedelemadóval terhelt jövedelem összegének csökkentésére nagy vásárlások, kezelések, képzések kifizetése és számos más, az adótörvénykönyvben (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) megállapított esetben. Ez adócsökkentés útján történik - vagyis az adóköteles jövedelem csökkenésével, vagy a személyi jövedelemadó formájában korábban kifizetett pénzeszközök polgárokhoz történő visszatérítésével.
Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan lehet adóvonást szerezni egy lakás vásárlásához, valamint azt, hogy milyen dokumentumok szükségesek a levonás regisztrálásához.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve számos adólevonást ír elő (218–221. Cikk):
A szokásos levonás megszerzéséhez, például egy kiskorú gyermek esetében, elegendő egy megfelelő nyilatkozatot írni a munkahelyi számviteli osztályba, és be kell nyújtani egy születési anyakönyvi kivonatot, igazolást a gyermek iskolai végzettségéről. Ingatlan vásárlásakor a levonás megszerzésének feltételei és a nyilvántartásba vételi eljárás némileg eltérnek.
Ahhoz, hogy 2018-ban jogosulttá váljon egy ilyen levonásra, számos feltételnek kell megfelelnie:
Fontos: ha az állampolgárnak nincs adóköteles jövedelme, vagy az állampolgár mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól, akkor nem kap levonást. Tehát nem használhatják ki a levonást:
Az állami nyugdíjban részesülő nyugdíjasok akkor is jogosultak a levonásra, ha a nyugdíj mellett adóköteles jövedelemmel rendelkeznek, és a korábbi adózási időszakok (amikor dolgoztak) levonásra is jogosultak. A kiskorú gyermekek nem kapnak levonást, számukra a szülők élhetnek ezzel a joggal.
Ezenkívül a lakás (ingatlan) megvásárlásának maximális adólevonását egyszer biztosítják. Vagyis miután egy lakás megvásárlása után teljes mértékben kihasználta az ilyen levonást, később (második, harmadik stb. Ingatlan megszerzésekor) ugyanaz a polgár nem követelheti. Ebben az esetben logikus, hogy levonást kell levonni a többi jövedelemadót fizető családtag közül.
Az ingatlan levonása a vásárlásra fordított pénzeszközök egy részének visszatérítése (visszatérítése) az adófizetőknek, az államnak korábban befizetett adók terhére.
Általánosságban akkor lehet adókedvezményt igényelni lakásvásárláskor, ha:
Kiderült, hogy vissza lehet állítani 260 ezer rubelt (ez a maximum). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve azonban kivételt állapít meg a jelzálog alapján megszerzett ingatlanok (jelzálogkölcsönök) tekintetében.
Egy ilyen vásárlás esetén az állampolgárok számára 2 millió saját tőke és 3 millió hitelező (bank) pénzeszköze biztosított.
A jelzálog lakás megvásárlásának maximális levonása 650 ezer rubel. Ugyanakkor az IFTS-nek dokumentumokat kell benyújtania a hitel rendeltetéséről (lakásvásárláshoz), valamint egy bankszámlakivonatot, amelyben jelentést kell készíteni a számlán lévő pénzmozgásról (a vásárlás ellenértékeként).
A levonási kérelem benyújtását megfelelő dokumentumokkal kell alátámasztani. Ehhez:
A Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének ellenőrzése és a döntés meghozatala akár 90 napig is eltarthat. Pozitív esetben az adóhatóság az adólevonással megegyező összeget átutalja az állampolgár által jelzett számlára. A kapott pénzeszközöket saját belátása szerint használhatja fel.
Kivétel: lakás vásárlása jelzáloggal. Itt a levonási összegeket évente egyenlő részletekben, a kölcsön kifizetéseként utalják az állampolgár számlájára. A futamidőt a kölcsönszerződéstől függően határozzák meg. Tehát, ha egy állampolgár jogosult a maximális levonásra 650 ezer rubel összegben, és a kölcsön futamidejét 10 évre határozzák meg, évente az adó 65 ezer rubelt utal át a jelzálog kifizetésére.
Ha a hitelfelvevő a szerződésben meghatározott határidőnél hamarabb törleszti a jelzálogkölcsönt, a későbbi időszakokban megkaphatja a neki járó adólevonás összegét, és saját belátása szerint rendelkezhet velük.
Annak érdekében, hogy adót lehessen levonni egy lakásról, az adóhivatalnak a tényleges kérelem mellett be kell nyújtania egy dokumentumcsomagot:
Emlékeztetni kell arra, hogy az állampolgárnak joga van a levonás összegét megkapni mind pénzeszközök bankszámlára utalásával (egyszerre), mind „adószabadságok” útján, amikor a munkáltató a szövetségi adóigazolás szerint Szolgáltatási Felügyelőség nem von le jövedelemadót a munkavállaló fizetéséből, amíg el nem éri a szükséges összeget.
Noha a jogszabályok részletesen szabályozzák az adólevonás megadásának kérdéseit, fennáll annak a lehetősége, hogy az adófelügyelőség megtagadja annak megkapását:
Fontos megjegyezni azt is, hogy a levonás megszerzéséhez nincs elévülési idő, vagyis a lakásvásárlásra fordított pénz egy részét bármikor visszatérítheti.
Hasznos videó az ingatlanadó levonásáról lakásvásárláskor:
Az Alkotmány szerint az Orosz Föderáció minden munkaképes lakosának adót kell fizetnie. A törvény azonban lehetővé teszi ezen költségek csökkentését az úgynevezett adólevonások alkalmazása esetén. Mi ez az "ajándék az államtól"?
A levonások fel vannak osztva:
Beszéljünk róluk.
Fontos. Ezt a kiváltságot csak a hivatalosan alkalmazott állampolgár veheti igénybe, mert fizetéséből rendszeresen visszatartanak 13 százalékos adókat, amelyek az adóalap csökkentésének tárgyát képezik.
Nem minden, Oroszországban dolgozó és "fehér" fizetést kapó ember élhet a levonással, hanem csak az Orosz Föderáció adóügyi lakosai, vagyis azok, akik az elmúlt évben legalább 183 napig voltak hazánkban. Sőt, lehet, hogy az illetőnek még orosz állampolgársága sincs.
A legfontosabb szempontok:
A 3-NDFL nyilatkozat űrlapot évente frissítik. Tehát a régi minták nem fognak működni.
Nem mindenki, és nem mindig válik a vagyonelvonás címzettjévé. 2016-ban bizonyos korlátozásokat vezettek be a tervezésükre.
Megtagadják, ha:
Fontos. A kamat is beletartozik az alapba, amelyből a figyelembe vett vagyoni hasznot kiszámítják.
Ha felvesz egy kölcsönt a vásárláshoz, akkor azonnal megduplázott juttatást igényelhet: vásárolt lakásból és jelzálogkölcsönből. Ezt a levonást szintén 13 százalékban állapítják meg, és kifizetése hárommillió rubelre korlátozódik (még egyszer nem magáról a hitelről, hanem az abból származó kamatról beszélünk). A fővel együtt működik.
A lakásvásárlás levonásának maximális összege a tárgyévben nem változott, egyenlő:
Figyelem. Az esedékes vagyonlevonás kiszámításának megkönnyítése érdekében használja a számológépet. De nem rendes, hanem adó. Segít önállóan kiszámítani az év levonását, beleértve az ingatlant is lakásvásárlás esetén.
Az adófizetőket gyakran érdekli az ingatlanvásárlás időpontjától számított időkeret. Lehetséges az adóhatósághoz fordulni a megfelelő levonás elkészítéséhez, hogy ne késő legyen.
A törvény szerint - a munka során bármikor, lakásvásárlás alkalmával - az eladás után is. A lényeg az, hogy csak egy tárgy és csak egyszer az életben.
Senki sem fogja megtudni, hogy miért nem készítette el időben a levonást, vagyis közvetlenül a lakás megszerzése vagy építése után, és nem tagadja meg e jog gyakorlását. De az adótörvénykönyv megállapítja, hogy csak a fellebbezést megelőző három évet lehet feltüntetni a számításának levonására irányuló kérelemben. Vagyis a tárgyévben bevallást küldhet, és kérelmet nyújthat be azzal a követeléssel, hogy vagyonelvonást végezzen Önnek egy mondjuk 2008-ban vásárolt lakásról, csak 2015-re, 2014-re és 2013-ra. Ez a törvény.
A „nyilatkozat előző éveinek levonása” és „az előző évről átutalt összeg” kifejezések mindig kérdéseket vetnek fel a bevallóktól. Azért jelentek meg a dokumentációban, mert egy év alatt rendszerint egy személy nem tudja teljesíteni a szükséges kétmillió rubel levonásának teljes összegét, és 260 ezret visszakapni, mivel az átlagos fizetések messze vannak ettől a mutatótól.
Vegyünk például 30 ezer rubel jövedelmet. havonta. Egy év alatt a jövedelem 360 ezer rubel lesz, és a jövedelemadó - 46,8 ezer. Visszatérítést kaphat a kapott pénzeszközökből és a forrásadóból.
Marad 1,64 millió rubel összegű juttatás. Később lehet majd használni, amikor új fizetések és ennek megfelelően adók lesznek.
Így 360 ezer rubel. példánkban a nyilatkozat korábbi éveinek levonása és 1,64 millió rubel lesz. - a levonás fennmaradó része, átkerülve a következő évre.
Amikor az összes szükséges dokumentumot rendbe hozzák és benyújtják az adóhatósághoz, csak várni kell. Általában a kérelmeket elbírálják, és két-négy hónapon belül döntéseket hoznak róluk, de az ügy egy évig elhúzódhat, ami általában a tisztviselők nagy megterhelésével jár.
A nyilatkozat benyújtásától számított 3 hónapon belül a törvénynek megfelelően könyvvizsgálatra van szükség, és a pályázónak postai úton meg kell kapnia a hírt arról, hogy megtörténik-e a levonás vagy sem. Ebben az esetben a visszatérítés egy hónapon belül lehetséges.
Ha az adóhivatal bürokráciát mutat, nyugodtan panaszkodhat rá. Az ellenőrzéssel való kapcsolatokat csak írásban kell tisztázni.
Tartsd észben. A törvény lehetőséget biztosít a késedelem nélkül fizetett levonás összegének kamatfelhalmozására.
Hogyan érhet el gyorsabban és jövedelmezőbben egy levonást? Nézd meg a videót.
