Hogyan védekezhetnek az interneten árusító kézművesek, couturier -k és szakácsok a törvényi problémákkal szemben
A Tverszkaja adóhivatal razziát tartott, és házi süteményeket rendelt az interneten keresztül, és azonosított egy be nem jegyzett vállalkozást. Kiderült, hogy a süteményeket eladják, és a bevételt nem jelentik be. Az egyedi készítésű tortákat készítő és az Instagramon árusító cukrásznak 2 év alatt kellett bevallást benyújtania. Ez izgalomba hozta a házi cukrászokat, couturiereket és kézműveseket. Az adóhivatal ígéri, hogy folytatja a rajtaütéseket és a vásárlásokat, de nem fejti ki, hogy melyek ezek az események és mennyire törvényesek. Ekaterina Miroshkina, a Tinkoff-magazin szakértője elmondta, mit kell tenni, ha kiderül, hogy egy adóellenőr a vevő.
Mi ez a tortatörténet?
Van, aki süteményt süt, fürdőruhát varr, otthon manikűröz, és pénzt kér érte. Gyakran ezeket az embereket semmilyen módon nem regisztrálják: otthon dolgoznak, pénzt kapnak a személyi kártyáért, és nem fizetnek adót.
Az adóhatóság nem tudja biztosan, hogy ez az egyedi készítésű sütemények eladója nem fizet adót. Ezt valahogy ellenőrizni és bizonyítani kell. Látható, hogy a lány közösségi hálózatokat üzemeltet, süteményekről fényképeket tölt fel és árlistákat tesz közzé. De ezeknek a süteményeknek az eladásából semmi sem jön be a költségvetésbe. A lány sem egyéni vállalkozóként, sem magánszemélyként nem nyilatkozik bevételről.
Az adóhivatal trükközni kezd, és ilyen tortát rendel a lánytól. Talán még kártyával is fizetnek érte, vagy megígérik, hogy készpénzt hoznak. Valójában senki sem akart tortát venni, és pénz helyett értesítést kap a lány, ahol felkérik, hogy jelenjen meg, hogy adjon magyarázatot: miért árulsz süteményeket, de nem fizetsz adót? És miért nem egyéni vállalkozóként adják ki? Hol vannak a hozzájárulások és a bevallások?
Mi alapján hajt végre razziát az adóhivatal?
A Szövetségi Adószolgálat honlapján nincsenek részletek arról, hogy a Tveri adóhivatal milyen rendezvényt tartott. Azt írják, hogy ez razzia, de az adótörvénykönyvben nincs ilyen adóellenőrzési forma.
Van asztali ellenőrzés, helyszíni, előzetes ellenőrzés, sőt közös ellenőrzések a Belügyminisztériummal. De az adóhivatal hatásköri listáján nincs rajtaütés. Ez nem az adóellenőrzés egyik formája.
Ez azt jelenti, hogy az adótörvénynek nincs olyan cikke a portyázásokról, ahol megtudhatja, hogyan kell felkészülni rájuk, hogyan kell azokat végrehajtani és milyen dokumentumokat kell összeállítani. Egyszerűen nem léteznek adórezzenések, aminek következtében lehet legálisan felróni vagy követelni valamit.
Akkor lehet, hogy próbavásárlás volt?
Nem lehetett tesztvásárlás. Az adóhivatalnak joga van ezeket csak a pénztárgépek használatának ellenőrzésére lefolytatni. Például a bolt kilyukasztja -e a csekkeket, elküldi -e az adóhivatalnak, hogy ott helyes -e az idő.
A pénztárakat vállalkozóknak és cégeknek kell használniuk, de nem mindegyiknek. A hétköznapi embereknek nem kell pénztárgépet használniuk. Ez azt jelenti, hogy egy hétköznapi embernek nincs jogi oka tesztvásárlás lefolytatására. Az adóhatóság az adóellenőrzés ezen formáját sem használhatja otthoni vállalkozás megtalálására.
Tehát az adóhivatal törvénytelenül járt el?
Nem valószínű, hogy az adóhatóság nyíltan megsérti a törvényt, majd nyíltan ír róla a honlapon. De az úgynevezett rajtaütés vagy vásárlás, ahogy az FTS honlapján írják, nem adóellenőrzés. Egy ilyen razzia következtében az adókat, büntetéseket és bírságokat nem lehet automatikusan kiszámítani.
Leegyszerűsítve az adóellenőrök valóban megtalálhatnának egy házi sütemények árusát, rendelhetnének tőle valamit, majd bemutatkozva félreállíthatják az útjukat. Mi, azt mondják, az adóhivataltól mindent tudunk, egyedi süteményeket árul, és nem fizet adót. Íme egy értesítés az Ön számára, jöjjön el, és adjon magyarázatot. Ellenkező esetben bírósághoz fordulunk, és megbírságoljuk illegális üzlet miatt. Ugyanakkor panaszt fogunk tenni a Rospotrebnadzornál és a SES -nél.
De ez csak kihívás a tisztázáshoz. Az adóhivatalnak van ilyen joga. Ez nem azt jelenti, hogy két év múlva be kell menni bevallást kitölteni, adót és bírságot fizetni a kártyán szereplő összes bizonylatból. Egy ilyen hívás után egyáltalán nem történhet semmi. Az adóhatóság honlapján megjelenő hírek nem jelentik azt, hogy holnap razziát tartanak a házában, és mindenkinek jóváírnak valamit.
Lehetséges, hogy nem jön az adóhivatalba?
El kell jönnünk. A tisztázó felhívás törvényes módja az adóellenőrzési információk megszerzésének. Ha nem érkezik meg a megbeszélt időpontban, kétezer rubel bírságot kaphat. De ez pénzbüntetés a megjelenés elmulasztása esetén. Ha bejössz az adóhivatalba és leülsz az ellenőr elé, akkor nem lesz bírság.
De nincs felelősség a magyarázat megtagadásáért. Vagyis le lehet ülni és csendben lenni. De jobb nem ezt tenni. Az adóellenőrök hétköznapi emberek, akik utasításokat kapnak, és akiktől jelentést kérnek. Mondani valamit mindig jobb, mint figyelmen kívül hagyni a kérdéseket. Kellemetlenek, sőt provokatívak lehetnek. Egy ellenőr helyett több ember is lehet. De ez nem jelenti azt, hogy pontosan mindent tudnak rólad, és biztosak abban, hogy a kártyára történő összes átutalás pénz süteményekért vagy szolgáltatásokért.
Kell-e több éves jövedelemadó-bevallást benyújtani?
Általában be kell jelentenie az ügyfelektől és vevőktől származó összes bevételt, és adót kell fizetnie rájuk. Ha nem regisztrált egyéni vállalkozóként, és alkalmanként magánszemélyként sütött süteményt, akkor év végén 3-NDFL nyilatkozatot kell benyújtania, és az összes eladott süteményből származó haszon 13%-át be kell fizetnie.
Ha valóban két évig süt, és őszinte akar lenni az állammal, akkor két év múlva jelentkezhet. De ha csak egy süteményt adott el, és ezt az ellenőrnek adta (nos, ez történt: az első rendelés és azonnal az adó), akkor most nem kell nyilatkozatot benyújtania - ezt jövőre is meg lehet tenni - április 30 -ig , ahogy kell. És az elmúlt évben nem kapott bevételt torták eladásából, manikűrből és lakásbérlésből, és nincs bevallása.
Talán. Hogyan működik. Adó lehet közvetett módon adót szedni... Ez akkor történik, ha nincsenek jövedelmi adatok, vagy nem ellenőrizhetők, de a jogsértés bebizonyosodott. Aztán ugyanazt a cukrászst találják, csak őszintén: neki is magának kell sütnie a süteményeket, és el kell adnia őket a közösségi hálózatokon keresztül. Megnézik, mennyit vallott be jövedelme és mennyi adót fizetett – ennyit terhelnek a "becstelen" cukrászra.
Még az adóhatóságok számára is nehéz közvetett vagy számítási módszerrel adót kivetni. Minden kétséget az adózó javára értelmeznek.
Még nehezebb követeléseket követelni. Néha az adóhivatal próbálkozik, de nem megy. A további adók közvetett módszerrel történő felszámításához nem csak magyarázatért kell felhívnia, hanem adóellenőrzést kell végeznie a cselekmény szerint és úgy, ahogy kell. Az internetről származó fényképek önmagukban nem elegendőek.
Mit kell tenni, hogy ne érjen hozzám?
Ha tavaly eladott süteményeket, és attól tart, hogy az adóhivatal értesül erről, akkor nyújtson be bevallást. A feljelentés határideje már lejárt, de adó még nincs. Küldje be most a 3-NDFL-t 2017-re. Fizessen bírságot a késői bejelentésért - 1000 rubel. A szükséges összeget 2018. július 16 -ig utalja át a költségvetésbe.
Egyébként még ha van is bevétele, lehet, hogy egyáltalán nem kell adót fizetni, ha 2017 -re vonatkozóan levonási joga van. Például kezelte a fogait, vagy fizetett a vizsgálatokért – ez az összeg levonható a süteményekből származó bevételből.
Ha egyéni vállalkozó szeretne lenni, legalizálja magát, hogy a választott adózási rendszer szerint fizessen járulékot és adót. Most már nem nehéz: vannak ingyenes szolgáltatások a regisztrációhoz, a díj lehet kedvezményesen fizetni, és töltse ki a nyilatkozatot közvetlenül a telefonról.
Lehet -e nem fizetni vagy bérelni semmit?
Az adóhivatalnak módjai vannak arra, hogy a közösségi média és az otthoni látogatások figyelése nélkül tájékozódjon jövedelméről. Ha akarják, megtalálják. És vállalkozása nemcsak adózási szempontból érdekes. Lehet, hogy a vásárlók egy része nem szereti a tortáját panaszt tenni a Belügyminisztériumban az oldalon keresztül, és pénzbírsággal sújtják az illegális üzleti tevékenységekért.
9345 ügyvédek várnak rád
Helló.
A szolgáltatások nyújtásáért fizetett fizetés minden hónapban megérkezik a bankkártyámra. Egyéni vállalkozóként nincs bejegyezve. A havi kifizetések teljes összege 150-200 ezer rubel. Nem fizetek adót.
Kérdések:
1. Nyomon tudja követni az adóhivatal a bevételeimet? Azok. Valamiért az adóhatóság érdeklődhet irántam? Az adóhivatal önállóan, kérelem nélkül ellenőrizheti a magánszemély számláit?
2. Mi fenyeget, ha az adóhatóság érdeklődik irántam?
3. Hogyan kell viselkedni és mit kell mondani, ha az adóhatóság mégis figyel?
4. Ha évente egyszer magánszemélyként nyújtok be nyilatkozatot a kapott jövedelem (a bankkártyára jóváírt összeg) feltüntetésével - találhatnak hibát?
Kérem, válaszoljon mind a négy kérdésre. Kösz!
Ügyvédek válaszai
A legjobb válasz
Vlagyimir Ivanovics(2013.09.09., 20:26:07)
Jó estét!
Jelenleg az Orosz Föderáció adótörvénykönyvével összhangban a bankoknak igazolásokat kell kiadniuk az adóhatóságoknak a bankszámlák rendelkezésre állásáról és (vagy) a számlákon lévő pénzeszközök egyenlegeiről, valamint a szervezetek számláin végrehajtott tranzakciókról szóló kimutatásokat ( egyéni vállalkozók), valamint az elektronikus pénzeszközök egyenlegéről és az elektronikus pénzátutalásokról szóló igazolásokat az Orosz Föderáció jogszabályai szerint az adóhatóság indokolással ellátott kérésének kézhezvételétől számított három napon belül.
A számlák elérhetőségével és (vagy) a számlákon lévő pénzeszközök egyenlegével, a banki szervezetek (egyéni vállalkozók) számláin végrehajtott tranzakciókkal kapcsolatos kimutatásokkal, valamint az elektronikus pénz és az elektronikus pénzátutalások egyenlegével kapcsolatos információk e szervezetek (egyéni vállalkozók) rendezvények adóellenőrzése esetén az adóhatóság kérheti.
Jelenleg Ön nincs regisztrálva egyéni vállalkozóként, ami azt jelenti, hogy még nem szabad adóellenőrzést végezni ön ellen, és jelenleg nincs adórendőrség. De lehetséges, hogy ellenőrizhető, hogy megfelelő regisztráció nélkül végez -e üzleti tevékenységet.
Ha ennek ellenére érdeklődik az adó iránt, akkor az adósértésekért való felelősséget az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 16. fejezete írja elő, például a 122. cikk. . Az adó (esedékes) összegek megfizetésének elmulasztása vagy hiányos befizetése az adóalap alulbecslése, az adó helytelen más kiszámítása (beszedése) vagy más jogellenes cselekmény (tétlenség) következtében, ha az ilyen cselekmény nem tartalmaz adóügyi bűncselekményre utaló jeleket e törvénykönyv 129. cikkének (3) bekezdése értelmében a meg nem fizetett adó (esedékes) összegének 20 százalékának megfelelő pénzbírság behajtását vonja maga után.
Ha alapos ellenőrzések zajlanak Ön ellen, az első tanács az, hogy tagadja meg a tanúskodást (ne saját maga ellen tegyen tanúvallomást), és forduljon ügyvédhez az összes dokumentummal, amelyet az ellenőrző hatóságok átadnak Önnek, akkor már lehetséges algoritmus kidolgozása a viselkedésed.
Ami az adóbevallást illeti, azt kitöltheti és benyújthatja az adóhatósághoz, ebben az esetben egyáltalán elkerülheti a felelősséget. És az utolsó ajánlás, ha továbbra is folytatni kívánja ezt a tevékenységet, és rendszeresen bevételt termel, azt javaslom, regisztráljon egyéni vállalkozót és fizessen adót. Remélem segítettem, sok sikert kívánok!
A legjobb válasz
Irina Nyikolajevna(2013.09.09. 23:47:34)
Jó estét! 1 Az adóhivatalt elvileg nem valószínű, hogy önmagában érdekelné a bevétele, de ha valaki nyilatkozatot ír a vállalkozói tevékenységéről, akkor az ellenőrzés elkerülhetetlen. 2 Önt az elmúlt három év jövedelemadójának felhalmozása fenyegeti 3 A legjobb, ha az adóhatósággal való kapcsolatában mindent letagad, például azt állítja, hogy a pénzt visszakapja. 4 ha hivatalosan szeretne dolgozni, akkor regisztráljon egyéni vállalkozóként, válasszon a tevékenységnek megfelelő adózási rendszert (UTII, STS), készítsen bevételi és kiadási könyvet, fizessen adót és járulékot, majd az adóhatóság nem képes legyen hibát találni nálad.
Burnyashev Dmitry Viktorovich(2013.09.09., 18:52:13)
1. Van olyan, hogy íróasztali ellenőrzés, de azt magánszemély csak a dokumentumok benyújtása után végezheti el. Van olyan szolgáltatás, amely figyelemmel kíséri a kétes összegek mozgását, de nem foglalkoznak ilyen összegekkel.
2. Az Ön esetében büntetőeljárás indul
199. cikk. Kijátszás a szervezet részéről és (vagy) díjak
[Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve] [22. fejezet] [199. cikk]
1. Adók és (vagy) illetékek kijátszása a szervezetektől nyilatkozat vagy egyéb dokumentumok útján, amelyek benyújtása kötelező az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban, vagy szándékosan hamis adatok szerepeltetése az adóbevallásban vagy ilyen, nagy méretű dokumentumokat, -
százezer -háromszázezer rubel összegű pénzbírsággal, vagy az elítélt egy vagy két évig terjedő jövedelmével vagy egyéb jövedelmével, vagy kötelező munkával büntetendő két évig terjedő, meghatározott tisztség betöltésével vagy bizonyos tevékenység végzésével három évig terjedő időtartamra vagy anélkül, vagy hat hónapig terjedő letartóztatással, vagy két évig terjedő szabadságvesztéssel, a jog megvonásával vagy anélkül. legfeljebb három évig tölt be bizonyos pozíciókat vagy végez bizonyos tevékenységeket.
3. Bármennyire furcsán hangzik is, béreljen jó ügyvédet, és maradjon csendben, hiszen sok pénzt rejteget.
Pavel Artobalevsky(2013.09.09., 18:52:27)
1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 86. cikkének 2014. július 1-jei módosításai kibővítik azon információk listáját, amelyeket a bankoknak át kell adniuk az adóhatóságoknak. Először is megjegyezzük, hogy a bankoknak tájékoztatniuk kell a felügyelőséget nemcsak a számlák megnyitásáról, megváltoztatásáról és lezárásáról, hanem a betétekről és betétekről is, ráadásul mind a szervezetek, mind az egyéni vállalkozók, valamint a "rendes" magánszemélyek tulajdonáról. Az információkat - akárcsak most - három napon belül elektronikus formában közlik az adóhatósággal.
A szervezetek és az egyéni vállalkozók tekintetében az információkérés és -fogadás eljárása gyakorlatilag változatlan marad. A „rendes” magánszemélyekkel kapcsolatban azonban az adóhatóságoknak kicsit nehezebb lesz információt szerezniük a számlákról, betétekről és betétekről. Az ilyen információk bankban történő kérésére vonatkozó döntés meghozatalához vagy a Szövetséget alkotó szervezet Szövetségi Adószolgálatának vezetőjének, vagy az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat vezetőjének (helyettesének) a hozzájárulása szükséges.
2. Ha érdekel - ellenőrizze, az eredmények alapján születik döntés (amelyik kiderül). Jelenleg az Önnel kapcsolatos adóhatóságokat át lehet adni a bűnüldöző szerveknek, az illegális vállalkozói tevékenység végrehajtásáról szóló anyagokat (ha van bizonyíték, és azok beszedése az egyén vonatkozásában bizonyos nehézségekkel jár).
3. Emlékeztetni kell arra, hogy az "egyszeri" nyereség átvétele, azaz nem szisztematikusan (időszakonként) acc. a hatályos törvénnyel nem vállalkozási tevékenység.
Jurij Vlagyimirovics(2013.09.09. 20:35:39)
1. Természetesen képesek. Nyomon követésére jövedelemadó és létezett. Képességei természetesen nem abszolútak, de az egyén banki műveletei bizonyos feltételek mellett érdekesek. Kérdésedből egyenesen következik, hogy Ön nem vállalkozó, szolgáltatásért kap pénzt. Az ilyen ügyletek elvben érdekesek lehetnek az adóhatóság számára, de ez nem szükséges. 2. Még ha az adóhatóság érdeklődik is irántad, akkor semmi szörnyűség nem fenyeget igazán. Az idegek természetesen megkophatnak, de egy egyszerű elvnek kell vezérelnie: "Az őszinte vallomás megkönnyíti a lelket, de meghosszabbítja a kifejezést, ami a vád alapját képezi." Az illegális üzlet bizonyítása érdekében információkat kell szereznie fiókjában a mozgásról. Az adóhivatalnak pedig nincs ilyen joga a nem gazdálkodó szervezettel kapcsolatban. tehát alapvetően nincs miért aggódnia. 3. Az adóhatóság nem fog rád figyelni. De nehéz kitalálni, hogy elméletileg milyen kérdések érdekelhetnek :-) Optimális esetben ne ismerj fel semmit. Soha nem tudhatod, hogy ki tartozik tartozással az átutalás után. Csak akkor lehet gondja, ha egy elégedetlen vásárló kopogtatni rohan. Ez csak arról szól, hogy ki rólad, mondhatod, hogy ez egy elszigetelt eset stb., És általában provokáció. Elkezded beismerni – elkezdenek betölteni. 4. Ha magánszemélyként becsületes nyilatkozatot nyújt be, akkor 100% -os garanciával vesz fel. Még ne nyúlj hozzá - maradj csendben, mint a hal a jégen :-)
Nyikolaj Nyikolajevics(2013.09.09. 20:39:06)
HELLÓ! érdeklődhet Ön iránt, ha kétségei vannak a beadvány objektivitásával kapcsolatban. A kamerás ellenőrzés az adóellenőrzés egyik típusa és az adóhatóságok által az adófizetők által végzett adóellenőrzések egyik típusa (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 87. cikke). Kamerás auditot végeznek jogi személyek és magánszemélyek vonatkozásában egyaránt. Ez különösen igaz az állampolgárokra, amikor adólevonást kérnek. Az adóellenőrzés helyszíni kamerás ellenőrzését az adóbevallások és az adó kiszámításának és megfizetésének alapjául szolgáló igazoló dokumentumok, valamint az adóhatóság által az adózó tevékenységéről szóló egyéb dokumentumok alapján végzik. Az Adótörvénykönyv 88. §-ának (2) bekezdése értelmében az adóbevallás és az ahhoz csatolt okmányok benyújtásától számított 3 hónapon belül okirati ellenőrzést kell végezni, amely igazolja a számítások helyességét és a kért adó érvényességét. levonások. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2006. november 11 -én kelt tájékoztató levele szerint az ellenőrzést az adózó a szükséges dokumentumok benyújtásától számított 3 hónapon belül végzi el; legkésőbb az ellenőrzés befejezését követő napon értesítik az adózót az eredményekről. Ha az ellenőrzés során nem találtak eltéréseket és következetlenségeket, az adófelügyelőség írásbeli üzenetet küld az adózónak az elvégzett ellenőrzésről, valamint az adólevonás biztosításáról és annak megszerzésének módjáról. A gyakorlatban vannak olyan esetek, amikor az adóellenőrök önkényesen határozzák meg a kezdés dátumát - nem a dokumentumok benyújtásának napjától, hanem a dokumentumok ellenőrzésre történő átvételétől. Ez a gyakorlat jogellenes, mivel az adójogszabályban meghatározott három hónapos határidő pontosan a dokumentumok benyújtásától kezdődik. Emellett számos esetben az adófelügyelőségek önkényesen értelmezik az adójogszabályokat, az ellenőrzés megkezdésének időpontjától számítva az ellenőrzés lefolytatásának időpontját. Ebben az esetben az adóellenőrök összekeverik a „döntéshozatal” fogalmát (amelyre nincs szükség az asztali ellenőrzésekhez) és „a dokumentumok ellenőrzésre és végrehajtásra történő átadásának időpontját”. Az állampolgár és a felügyelőség között felmerülő problémás helyzetek a házon belüli ellenőrzés során Az ellenőrzések során olyan helyzetek adódhatnak, amikor az adóhatóság túllépi jogait és hatásköreit, és az állampolgári kérelmező követi a példáját. De ez nem az adózó hibája, hanem szerencsétlensége. A kérelmezők közül kevesen ismerik részletesen jogaikat és az ellenőr jogait. Ezenkívül tisztán pszichológiailag egy személy kész bármilyen dokumentumot benyújtani az ellenőrző és felügyeleti hatóságoknak, hogy közelebb hozza a pozitív döntést, és az orosz személy mentalitása olyan, hogy nem kerül még egyszer konfliktusba az ellenőrökkel. . Csak néhány lehetséges helyzetet veszünk figyelembe, amelyek lehetővé teszik az egyén számára, hogy ne csak levonást kapjon, hanem megakadályozza az adóellenőr jogellenes cselekményeinek kísérleteit. Ismételt „kamerás” A gyakorlatban előfordulnak olyan helyzetek, amikor az adóhatóság az okirati ellenőrzés lefolytatása és pozitív döntés meghozatala után értesíti az adózót az „újonnan feltárt körülmények” miatti ismételt hivatali ellenőrzésről (az ún. alább lesz szó). Az adótörvénykönyv azonban nem tartalmazza az „ismételt adóellenőrzés” fogalmát, sem a végrehajtásának követelményeit és eljárását. Így az ismételt belső audit lefolytatásának követelménye jogellenes és ésszerűtlen. Ebben az ügyben az adófizető oldalán áll az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának véleménye, amely a 2007. május 31-i 03-02-07 / 1-267 számú levelében jelezte, hogy ez jogellenes. hogy a döntés meghozatala után ismételt házon belüli ellenőrzést végezzen. Az adófelügyelőség csak a törvénykönyv 81. cikkének (1) bekezdésében foglalt követelményeknek megfelelően, az adóalany által benyújtott felülvizsgált adóbevallásokat tudja ellenőrizni. De egy ilyen iratellenőrzés nem ismételt vizsgálatnak minősül, hanem a felülvizsgált nyilatkozat ellenőrzésének részeként elvégzett ellenőrzésnek. Emlékeztetni kell arra is, hogy az iratellenőrzésre csak az adóbevallás benyújtását követő három hónapon belül kerül sor. Ha ezt az időszakot megsértik, az adófelügyelőségnek nincs joga szankciókat alkalmazni az adózóval szemben. Ezt megerősíti a választottbírósági gyakorlat, különösen a távol-keleti körzet szövetségi monopóliumellenes szolgálatának 2004.08.09-i határozata, F03-A73 / 04-2 / 1989.
Annak érdekében, hogy ne kerüljön az adóhatóság látómezejébe, elegendő megvizsgálni azokat a fő kritériumokat, amelyek alapján az adóellenőrzési tervet elkészítik. Ha az ellenőrzés elkerülhetetlen, akkor az érdekek védelmében kompetens párbeszédet kell folytatnia az adófelügyelőséggel. Ehhez nemcsak az adózó jogait és kötelezettségeit kell ismernie, hanem az adóellenőrök hatáskörét is. A javasolt cikkből megismerheti az adóellenőrzések típusait, azok dokumentált végrehajtását, módszereit és időzítését, valamint az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat által megállapított, az adófizetők kockázatainak értékelését.
Az adóellenőrzés az adófelügyelet (IFTS) intézkedése, amely az adózók (vállalkozók és bármilyen tulajdonosi formájú szervezetek) számításának helyességét, időszerűségét és teljességét ellenőrzi. Az ellenőrzés során az ellenőrzés eredményeként kapott számviteli és adókönyvelési adatokat összehasonlítják az IFTS -hez benyújtott adóbevallások és számviteli nyomtatványok adataival.
Az adóellenőrzés lefolytatásának jogát a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) 87-105. Az adóhatóság által végzett ellenőrzések hivatali, helyszíni és helyszíni ellenőrzésekre oszlanak.
A helyszíni adóellenőrzés az adóalany elsődleges számviteli dokumentumainak, a számviteli és adószámviteli nyilvántartásoknak, a pénzügyi kimutatásoknak és az adóbevallásoknak az ellenőrzésére irányuló műveletek összessége. Más szóval, a terepi adóellenőrzés tárgya forrásdokumentumok, amelyek képet adnak arról, hogy a bejelentett információ megfelel -e a ténylegesnek. Az elsődleges dokumentumok közé tartoznak a szerződések, a szállítási számlák, a szerződéses kötelezettségek teljesítéséről szóló cselekmények, a belső megrendelések, megrendelések, jegyzőkönyvek és egyéb pénzügyi és gazdasági tevékenységekkel kapcsolatos dokumentumok.
Helyszíni adóellenőrzést végeznek az adózó területén, kivételes esetekben (az adózónak nincs olyan helyisége, ahol az ellenőrök dolgozhatnának) - az adóhatóság telephelyén. Az adóellenőrnek ugyanakkor joga van az adózó vállalkozási tevékenység végzésére használt területének ellenőrzésével meggyőződni arról, hogy nincs-e ellenőrzés lefolytatására alkalmas helyiség. Meg kell jegyezni, hogy az adózónak nincs joga beavatkozni azon adóhivatalnokok munkájába, akik szolgálati igazolásukat és az ellenőrzés elvégzésére vonatkozó döntést mutatták be neki.
A helyszíni ellenőrzés során az adóellenőrök ellenőrizhetik a termelési, raktári, kiskereskedelmi és egyéb helyiségek és területek tartalmát, amelyek a nyilvántartásba vétel helyén vagy az adózó üzleti helyén találhatók, és leltárnyilvántartást kérhetnek.
A helyszíni adóellenőrzés fő résztvevői az ellenőrzött szervezet vagy egyéni vállalkozók, valamint az adóhatóság (annak tisztviselői). Más személyek (például szakértők, fordítók) cselekedetei kapcsolódhatnak a helyszíni ellenőrzésekhez, de az ilyen intézkedéseket általában az adóhatóság kezdeményezése határozza meg.
Az adóellenőrzést az adózó nyilvántartási helye szerinti felügyelőség végzi. Meg kell jegyezni, hogy a legnagyobb adózónak minősített szervezet helyszíni adóellenőrzéséről csak az az adóhatóság hoz döntést, amely a legnagyobb adózónak nyilvántartásba vette ezt a szervezetet.
Az ellenőrzés helyszíni adóellenőrzésre vonatkozó határozat alapján történik. Az ellenőrök kötelesek ezt a dokumentumot az ellenőrzés megkezdése előtt bemutatni. Szabványos nyomtatványokon készült, amelyeket az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2006. december 25-i SAE-3-06 / [e -mail védett](2012.07.23 -án módosítva) „Az adóellenőrzések lefolytatása és végrehajtása során használt dokumentumok nyomtatványainak jóváhagyásáról; a helyszíni adóellenőrzés lefolytatásának határidejének meghosszabbításának indokai és rendje; az adóhatóságok közötti interakciós eljárás a dokumentumok visszanyerésére vonatkozó utasítások végrehajtása során; adóellenőrzési jelentés elkészítésének követelményei "(a továbbiakban - SAE-3-06 / [e -mail védett]).
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 89. cikke az adóellenőrzés lebonyolításáról szóló határozatnak a következő információkat kell tartalmaznia:
Az adóhatóság csak az ellenőrzés lefolytatásáról szóló határozatban megjelölt kérdéseket és időtartamra ellenőrizheti. Ha olyan dokumentumokat igényelnek, amelyek nem kapcsolódnak az ellenőrzéshez, az adózónak joga van ezeket megtagadni.
A helyszíni szemle teljes időtartama legfeljebb két hónap... A meghatározott időszak legfeljebb négy hónappal meghosszabbítható, kivételes esetekben - legfeljebb hat hónapra.
JEGYZET!
A határidő meghosszabbításakor a hónapokat hozzáadják az ellenőrzés kezdeti két hónapjához, vagyis a teljes határidőt négy (vagy hat) hónapra hosszabbítják meg.
A szántóföldi adóellenőrzés kezdetének időpontja az adóhatóságnak az ellenőrzés lefolytatására vonatkozó döntésének dátuma, a befejezés dátuma az igazolás elkészítésének napja, amely rögzíti az ellenőrzés tárgyát és lefolytatásának időpontját. A bizonyítványt személyesen kézbesítik az adózónak (képviselőjének) vagy postai úton.
A helyszíni adóellenőrzés legfeljebb időtartamra terjedhet ki három naptári évek, azt az évet megelőzően, amikor az ellenőrzés elvégzésére vonatkozó döntést hozták (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 89. cikkének 4. szakasza).
Az adóhatóság vezetőjének (helyettesének) jogában áll felfüggeszteni a helyszíni adóellenőrzést az alábbiak miatt okok miatt:
A helyszíni adóellenőrzés felfüggesztését és folytatását az ellenőrzést végző adóhatóság vezetőjének (vezető-helyettesének) megfelelő határozata teszi hivatalossá.
Felfüggesztés megengedett nem több egyszer minden olyan személy esetében, akitől a dokumentumokat megkövetelték. A helyszíni adóellenőrzés felfüggesztésének teljes időtartama nem haladhatja meg 6 hónap... Ha az ellenőrzést felfüggesztették a külföldi állami szervek által az Orosz Föderáció nemzetközi szerződései keretében rendelkezésre bocsátott információk hiánya miatt, és az adóhatóság 6 hónapon belül nem tudta megkapni a kért információkat egy külföldi illetékes személyétől állam, az ellenőrzés felfüggesztésének határideje meghosszabbítható 3 hónap.
A helyszíni adóellenőrzés felfüggesztésének idejére az iratok beszedése az adózótól megszűnik. Az adózónak vissza kell adni az adóellenőrzéshez korábban benyújtott dokumentumok minden eredeti példányát, kivéve a lefoglalás során beszerzett dokumentumokat. Ezenkívül az adóellenőrök kötelesek elhagyni az adózó helyiségeit, ahol az ellenőrzés során tartózkodtak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 89. cikkének 9. pontja).
A helyszíni szemle eredménye alapján adóellenőrzési törvény a SAE-3-06 / [e -mail védett] Az adózóhoz történő benyújtásának határideje rendszeres helyszíni ellenőrzés esetén 2 hónap, az összevont kimutatások ellenőrzésére 3 hónap. A futamidőt az ellenőrzés befejezésének időpontjától számítják, és az elvégzett helyszíni adóellenőrzésről tanúsítványt készítenek.
Az RF adótörvény ellenőrzéseinek száma korlátozott. Egy adózó vagy adómegbízott vonatkozásában évente csak egy adóellenőrzés történik, egy naptári év alatt két vagy több terepi adóellenőrzés lefolytatása jogellenes. Kivételt képeznek azok az esetek, amikor az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat vezetője dönt a szükséges határértéket meghaladó adóellenőrzés szükségességéről.
Ha a szervezet nem ért egyet a jogszabályokban bemutatott adóellenőrzés következtetéseivel, akkor belül egy hónap az aktus kézhezvételétől kezdve jogosult az adóhivatalhoz írásban kifogást benyújtani a meghatározott aktus egészével vagy egyes rendelkezéseivel szemben. Az írásbeli kifogásokhoz csatolni kell a kifogásuk érvényességét igazoló dokumentumokat (hiteles másolatukat).
Az ellenőrzések számát egy naptári évben a magatartásuk kezdetének és végének dátuma határozza meg, vagyis az ellenőrzés lefolytatása és az elvégzett ellenőrzésről szóló tanúsítvány elkészítése. Az okirat aláírásának időpontja és az ellenőrzés eredményéről szóló határozat nem kerül figyelembevételre.
Ugyanazon adók ismételt terepi ellenőrzése a már ellenőrzött adó időszakra. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 89. cikke tiltott. Kivétel tedd fel a következő eseteket:
A kamerás ellenőrzés az adózó által benyújtott, az adószámítás és -fizetés alapjául szolgáló adóbevallások, okiratok, valamint az adózó tevékenységéről az adóhatóság rendelkezésére álló egyéb okiratok ellenőrzése, amelyet az adózó telephelyén végeznek. IFTS.
Az adóellenőrzés során az adóhatóság tisztviselője ellenőrzi:
Az egyéni jelentések és a számított mutatók közötti logikai kapcsolat;
A bejelentett mutatók összehasonlíthatósága az előző jelentési időszak hasonló mutatóival;
A számviteli mutatók és az adóbevallások összekapcsolása;
Minden adóhivatal rendelkezik útmutatással az adóbevallások írásos ellenőrzéséhez. Az 1. táblázat példát mutat az áfa -bevallás mutatóinak ellenőrzési arányainak következetességére.
|
1. táblázat: Az áfabevallás mutatóinak ellenőrzési arányai |
||
|
Arány szabályozás |
Amikor az arány nem teljesül |
Jelentkezési űrlapok sorainak kitöltése |
|
ÁFA bevallás |
||
|
Ha 150. és 130. o. 3> 0, akkor a bevallás ugyanezen rovatának 110. oldala legyen egyenlő a 150. oldallal. Ezeket a mutatókat az adóhatóság eredményszemléletűen ellenőrzi (vagyis a bevallás elejétől összesíti az összes bevallás adatait). év) |
Az arány nem teljesül, ha a kifizetett előlegek áfájának összegét, amelyet korábban elfogadtak a költségvetésbe jóváírásra, nem állították helyre az áruk, munkák, szolgáltatások beszállítóktól történő megvásárlása után, vagyis az al. 3 p. 3 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 170. cikke nem teljesül |
A 3. szakasz kiszámítja a költségvetésbe fizetendő (beszámítandó) áfa összegét. A 150. soron a szállítóknak átutalt előlegek áfa összege az elkövetkező áruszállítások, építési beruházások, szolgáltatások számláján szerepel. A 130. sor a beszerzett anyagi javak, tárgyi eszközök, munkák, szolgáltatások után a költségvetésbe történő levonásra elfogadott összeget tükrözi. A 110. sor a szállítóknak kifizetett előlegeknek a költségvetésbe történő levonására korábban elfogadott áfa összegét jelzi, és ezen termékek, munkák, szolgáltatások megvásárlása után behajtandó. A 160. soron a korábban önállóan végzett építési, szerelési munkák elvégzésekor számított, levonásra elfogadott ÁFA összeg szerepel. A 060 sor a saját maga elvégzett építési és szerelési munkák összegét (3. oszlop) és az ezekért a munkákért felszámított áfa összegét jelzi (5. oszlop) |
|
Mutató gr. 5 p. 060 mp. 3 nyilatkozatnak nagyobbnak vagy egyenlőnek kell lennie ugyanazon szakasz 160. oldalán |
Nem teljesül az arány, ha a saját fogyasztásra végzett építési-szerelési munkák (160. oldal) áfa levonásra elfogadott összege meghaladta az ezen elvégzett munkák után korábban felszámított áfa összegét (5. oszlop 060. oldal) |
|
Ha az adóellenőrzés során az adóhatóság feltárja az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok megsértését, köteles az előírt formában ellenőrzési jelentést készíteni. 10 nap az ellenőrzés befejezése után.
Az adóhatóság a helyszíni és hivatali ellenőrzésekkel együtt ellenırzést is végezhet.
Számláló ellenőrzés- ez ugyanazon dokumentum különböző példányainak összehasonlítása a vevőtől és a szállítótól (számlák, számlák stb.). A gazdasági tevékenység helyes tükrözésére figyelemmel a dokumentum különböző példányai azonos tartalmúak. Az okmányok összehasonlításával eltérés állapítható meg az áruk mennyisége, mértékegysége, stb. között. Az okmánymásolat hiánya adóbevételi elrejtés jele lehet.
Ellenadó -ellenőrzést akkor végeznek, ha az adófelügyeletnek az üzleti tranzakciók ellenőrzése során ésszerű igénye van további információk beszerzésére az ellenőrzött szervezet egy adott partneréről. Ilyen igény merülhet fel a következőkben esetek:
A gyakorlatban az adóhatóságok gyakran végeznek ellenırzéseket a szokásos és szokásos ügyletektıl való eltérések esetén (beszámítás, engedmények és követelések, barterügyletek, ingyenes szolgáltatások nyújtása esetén).
Az ellenőrzött szervezet adóhivatala küld vizsgálat a másik fél (például áruszállító) ellenőrzésére, amelyben felsorolja az egyes műveletekhez kapcsolódó összes szükséges dokumentumot. A szállító adóhivatala küldi el követelmény a dokumentumok rendelkezésre bocsátásáról. Ennek a követelménynek tartalmaznia kell:
A kérelmet az osztályvezetőnek és az adóhatóság vezetőjének (helyettesének) alá kell írnia.
Egy adott művelet, például áruvásárlás, számla és áruszállítási számla, értékesítési főkönyv, szerződések, igazolások, áfa-bevallások, könyvelési és adónyilvántartások, fizetési megbízások stb. lesz kérve.
Az adóellenőr ellenőrzi a szállító által átadott dokumentummásolatokat, összehasonlítja azokat az ellenőrzött szervezet dokumentumaival. Ha a szállítónak nincs szabálysértése, az ellenőr az ellenőrzéséről nem dönthet. Ha megsértették az Orosz Föderáció adókra és díjakra vonatkozó jogszabályait, akkor ellenőrző okirat készül, amelyet a vezető (helyettese) ír alá, és átad a szállító szervezet vezetőjének (vagy elküldi posta). Lejárat után 14 nap a cselekmény kézbesítésének pillanatától a szállító megtámadhatja azt az adóhivatalnál (a vitarendezési eljárás során). Ha a szervezet nem küld nézeteltéréseket az adófelügyeletnek, akkor a megadott időszak elteltével az adóhatóság határozatot készít az adóellenőrzésről, és átadja az adózónak az adóhátralék, valamint a szankciók és bírságok megfizetésére.
Az adóhatóságok nem adóellenőrzést is végezhetnek. Ide tartozik a pénztárgépek használatának ellenőrzése, az alkoholtartalmú italok gyártásának és forgalmazásának ellenőrzése stb.
2007. 05. 30. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat kiadta az MM-3-06/ [e -mail védett](2012. 10. 05-én módosítva) "A terepi adóellenőrzések tervezési rendszerének koncepciójának jóváhagyásáról" (a továbbiakban: MM-3-06/ [e -mail védett]), amely meghatározza az adózók kiválasztásának szempontjait az adóellenőrzések tervezésekor. Gólok helyszíni adóellenőrzés tervezési rendszerének koncepciójának kidolgozása:
A koncepció előírja, hogy az adózó független kockázatértékelést végez pénzügyi és gazdasági tevékenységének eredményei alapján, bizonyos kritériumok szerint.
Fontolgat az adófizetők kockázatainak önértékelésének kritériumai amelyet az adóhatóságok használnak a terepi adóellenőrzések elvégzéséhez szükséges objektumok kiválasztása során.
1 ... Az adott adóalany adóterhe az adott iparág (gazdasági tevékenység típusa) gazdálkodó egységeinél az átlagos szint alatt van.
A főbb gazdasági tevékenységfajták adóteher számítását az MM-3-06 számú végzés 3. sz. [e -mail védett] Az adóterhet az adóhatóság jelentési adatai szerint befizetett adók összegének és a Rosstat adatok szerinti szervezetek forgalmának (bevételének) arányaként kell kiszámítani.
2 ... Több adózási időszak (két vagy több év) veszteségeinek tükrözése a számvitelben vagy az adóbevallásban.
3 ... Egy bizonyos időszakra vonatkozó jelentős összegű adólevonások tükröződése az adóbevallásban. A 12 hónapos áfa levonások aránya meghaladja 89 % az adóalapból számított adó összegéből.
1. példa
A kereskedelmi vállalat élelmiszeripari berendezéseket (sütőket, hűtőszekrényeket stb.) Értékesít. A 12 hónapos bevétel az áfa nélkül 34 830 000 rubelt tett ki, a bevételből származó áfa összege - 6 269 400 dörzsölje.
Számítsuk ki a 12 havi általános forgalmi adó levonás arányát az adóalapból felszámított áfa összegéből. A számításhoz szükséges adatokat a táblázat tartalmazza. 2.
|
2. táblázat. Számítási adatok |
|||||
|
Időszak |
A felhalmozott áfa összege, dörzsölje. ((2. oszlop + 3. oszlop) × 18%) |
A költségvetésbe fizetendő (beszámítandó) ÁFA összege, dörzsölje. (4. oszlop - 5. oszlop) |
|||
|
Teljes |
34 830 000 |
15 170 000 |
9 000 000 |
8 520 000 |
|
Táblázat szerint. 2, a 12 hónapra felszámított áfa összege 9 000 000 rubel, a költségvetésben levonandó áfa összege pedig 8 520 000 RUB., mi a 94,67 % az adóalapból felszámított HÉA összegéből. Ebből következően a szervezetnek minden oka megvan arra, hogy az adófelügyelőség figyelmét felhívja.
4 ... A kiadások növekedési üteme meghaladja az áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek növekedési ütemét. Az adófizetők költségei gyorsabban nőnek, mint a bevételek.
Ebben az esetben a számviteli és az adózási eredményt hasonlítják össze. Az összehasonlításhoz szükséges adatok a pénzügyi kimutatásokból (eredménykimutatás) és a jövedelemadó-bevallásból származnak.
2. PÉLDA
Használjuk az előző példa adatait. A kereskedelmi forgalom bevétele az év áfája nélkül 34 830 000 rubelt tett ki, a felhalmozott áfa - 6 269 400 rubelt.
A számviteli jelentés adatait a táblázat tartalmazza. 3, adóelszámolás - táblázatban. 4.
|
3. táblázat A számvitel adatai, rubel. |
|||||
|
Időszak |
Áruk értékesítéséből származó bevétel (az eredménykimutatás 2110. sora) |
Egyéb szervezetekben való részvételből származó bevétel (eredménykimutatás 2310. oldala) |
Szokásos tevékenységből származó ráfordítások (az eredménykimutatás 2120., 2210., 2220. oldala) |
Egyéb ráfordítások (az eredménykimutatás 2350. oldala) |
|
|
Teljes |
34 830 000 |
3 600 000 |
33 550 000 |
4 330 000 |
|
|
4. táblázat: Adószámviteli jelentési adatok, rubel. |
|||||
|
Időszak |
Az értékesítésből származó bevételt csökkentő kiadások (eredménynyilatkozat 02. lapjának 030. oldala) |
Nyereség (2. oszlop + 3. oszlop - 4. oszlop - 5. oszlop) |
|||
|
Teljes |
34 830 000 |
3 600 000 |
34 200 000 |
1 190 000 |
3 040 000 |
A bázis időszakra 1 negyedévet veszünk. A növekedési ütemeket az I. negyedévhez viszonyítva számoljuk.
A ráfordítások növekedési ütemének számítása a bevétel növekedési üteméhez képest a számvitelben a táblázatban látható. 5, az adó - táblázatban. 6.
|
5. táblázat. A költségek növekedési ütemének kiszámítása a számviteli bevételek növekedési üteme felett |
|||||||
|
Időszak |
Teljes jövedelem, rubel |
Összes költség, dörzsölje. |
Különbség a bázis időszakhoz képest, dörzsölje. |
Növekedési ütem a bázisidőszakban,% |
|||
Számítási algoritmus: a jelentéstételi és a bázisnegyed közötti bevételkülönbséget el kell osztani a beszámoló negyedév bevételével.
Számoljunk jövedelem növekedési üteme:
A kiadások növekedési üteme is hasonló módon kerül kiszámításra.
|
6. táblázat. A költségek növekedési ütemének kiszámítása az adóelszámolásban a jövedelem növekedési üteme fölött |
|||||||
|
Időszak |
Teljes jövedelem, rubel |
Különbség a bázis időszakhoz képest, dörzsölje. |
Növekedési ütem a bázisidőszakban,% |
Összes költség, dörzsölje. |
Különbség a bázis időszakhoz képest, dörzsölje. |
Növekedési ütem a bázisidőszakban,% |
A növekedési ütem különbsége a bevétel és a kiadás között,% |
A táblázat adatai alapján. 5., 6. a költségek növekedési üteme gyorsabban nő, mint a jövedelem növekedési üteme. Ez a tendencia nyomon követhető a számvitelben és az adóelszámolásban. Ebből következik, hogy egy kereskedelmi társaság érdekes lehet az adóügyi tisztviselők számára, és adóellenőrzés jelöltje lehet.
5 ... Az egy munkavállalóra jutó havi átlagbér kifizetése elmarad a gazdasági tevékenység típusai szerinti átlagos kifizetési szinttől.
Az Orosz Föderáció valamely városában, kerületében vagy általában egy gazdasági tevékenység típusa szerinti átlagos bérszint statisztikai mutatóival kapcsolatos információkat az alábbiakból szerezheti be források:
Ezenkívül figyelembe veszi a polgároktól, jogi személyektől és egyéni vállalkozóktól, bűnüldöző és egyéb szabályozó hatóságoktól érkező panaszok és kérelmek elbírálása során kapott információkat az adózó által el nem számolt bérek (borítékban) kifizetéséről, a regisztráció hiányáról ( vagy a nyilvántartásba vétel megsérti a megállapított eljárást) a munkaviszonyokat, és egyéb hasonló információkat.
Az adószolgálatok a bérekre vonatkozó adatokat a 2-NDFL „Magánszemély 20__ évi jövedelméről szóló igazolás” nyomtatványból veszik (minden szervezet legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év március 31-ig nyújtja be). A 2-NDFL űrlapon az egyes munkavállalókra vonatkozó jövedelemadatokat összehasonlítják a hivatalos statisztikákkal.
Az összehasonlításhoz szükséges információk egy részét a táblázat tartalmazza. 7, amelyet a Rosstat adatai szerint állítottak össze a szervezetek alkalmazottainak átlagos havi névleges felhalmozott béreiről az Orosz Föderáció gazdasági tevékenységei típusa szerint, közzétéve a hivatalos honlapon.
|
7. táblázat: Az átlagos havi bérek adatai a gazdasági tevékenység típusa szerint, dörzsölje. |
||
|
A gazdasági tevékenység típusa |
Átlagos fizetés 2013 -ban munkavállalónként |
Átlagbér 2014 októberében munkavállalónként |
|
Gépjárművek, motorkerékpárok, háztartási cikkek, használati tárgyak nagy- és kiskereskedelme, javítása |
||
|
Kohászati gyártás |
||
|
Építkezés |
||
Táblázat adatai alapján. 7 a következőket teheti Kimenet: ha a szervezet nem akar bejutni az adóellenőrzés látóterébe, akkor egy menedzser, értékesítési asszisztens, autószerelő hivatalos bevételének 2014 -ben átlagosan kevesebbnek kell lennie, mint 26 000 rubel. havonta.
6 ... Ismételt közelítés az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve által megállapított mutatók határértékéhez, amelyek az adózóknak jogot biztosítanak különleges adórendszerek alkalmazására.
Kockázatok merülnek fel, ha a különleges adózási rendszereket (STS, UTII, termelési megosztási megállapodások végrehajtására vonatkozó adórendszer, Egységes mezőgazdasági adó) alkalmazó szervezetek kevesebb mint 5 % a határértékre az adóidőszak során többször is.
A társaságok jogosultak különleges adózási szabályokat alkalmazni, ha:
2014 -ben az egyszerűsített adórendszer deflátor együtthatóját határozták meg 1,067 ... Ennek megfelelően az egyszerűsített adórendszer alkalmazását lehetővé tevő 2014. évi éves bevétel a 64.020 ezer. dörzsölés... (60 millió rubel × 1,067).
Ahhoz, hogy 2015 -től az egyszerűsített adózási rendszerre váltson, a társaság 2014. évi 9 havi jövedelme nem haladhatja meg 48.015 ezer. dörzsölés... (45 millió rubel × 1,067). Ennek megfelelően, ha 2014 9 hónapjában a társaság bevétele 45 619 rubelt, az évre pedig 61 millió rubelt tesz ki, akkor a határérték ilyen megközelítésével a szervezet adóellenőrzés alá vonható.
7 ... Az egyéni vállalkozó reflexiója, aki egyetlen adót fizet, „jövedelem mínusz költségek”, a ráfordítások összege, amennyire csak lehetséges (83%-kal) közel a naptári évre kapott bevételéhez.
Tehát, ha az egyéni vállalkozó jövedelme 50 000 000 rubel volt. évente, és költsége 42.000.000 rubel, ami a jövedelem összegének 84% -a, akkor egy ilyen vállalkozónak minden esélye megvan arra, hogy adóköteles legyen.
8 ... Pénzügyi és gazdasági tevékenységek felépítése az ügyfelekkel-viszonteladókkal vagy közvetítőkkel való szerződéskötésen, azaz az ügyfelek láncolatainak építése nélkül, ésszerű gazdasági vagy egyéb okok figyelembevétele nélkül (üzleti cél). Ebben az esetben figyelembe veszik azokat a körülményeket, amelyek azt jelzik, hogy az adózó indokolatlan adókedvezményben részesült, amelyet az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Plénumának 2006. október 12 -i plenáris határozatában 53. sz. bíróságok az adóalany adókedvezmény -átvételének érvényességéről "(a továbbiakban: 53. sz. határozat).
Az adókedvezmény az 53. számú határozat alkalmazásában az adófizetési kötelezettség összegének csökkenését jelenti az adóalap csökkenése, adólevonás, adókedvezmény, alacsonyabb adókulcs alkalmazása miatt, valamint mint a költségvetésből történő visszatérítéshez (beszámításhoz) vagy adó -visszatérítéshez való jog megszerzése.
Az adózó által igénybe vett adókedvezmény indokolatlanságának bizonyítása az adófelügyelőség feladata.
Az ésszerűtlen adókedvezmények bizonyítékokon alapulhatnak az adóhatóság érvei a következők jelenlétével kapcsolatban körülmények:
A viták rendezése során a bíróságoknak ezt figyelembe kell venniük körülmények az alább felsoroltak önmagukban vannak nem szolgálhat alapul az adókedvezmény indokolatlannak minősítéséhez:
Ilyen jelzést tükröz az 53. sz.
9 ... Az adóalany magyarázatának elmulasztása az adóhatóság értesítésére a teljesítménymutatókban észlelt ellentmondásokról és (vagy) a kért dokumentumok adóhatósághoz történő benyújtásának elmulasztása.
Az adóbevallási sorok kitöltésének helyességének ellenőrzésekor az adóhatóság hibákat, következetlenségeket vagy ellentmondásokat tárhat fel. Ebben az esetben az adóhatóság értesítést küld az adózónak 5 napon belüli indoklási kötelezettséggel vagy az adóbevallásban történő helyesbítés kötelezettségével.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. 07. 03-án kelt AS-5-3 / 815dsp @ levelében megállapították a társasági jövedelemadóra vonatkozó adóbevallás ellenőrzési arányait. Az ellenőrzési arányszámok (a számvitel és az adóbevallás egymással összefüggő mutatói) segítségével az adóalanyok önállóan ellenőrizhetik az adóbevallásait, hogy vannak-e hibák és ellentmondások:
1) ha a pénzforgalmi kimutatásban a 4211 o. „Befektetett eszközök értékesítéséből származó bevétel” mutatója nagyobb, mint 0, akkor a lap 3. függelékének 010. o. 02 a jövedelemadó -bevallás is nagyobbnak kell lennie, mint 0... Ugyanez vonatkozik a jelen melléklet 030. „Amortizálható eszközök értékesítéséből származó bevételek” oldalára is.
Ha az állóeszközök értékesítése és kifizetése ugyanazon beszámolási időszakon belül történt, akkor a megadott arányt be kell tartani. Ha ez az arány nem teljesül (például a pénzforgalmi kimutatás 4211. oldalán 100 000 rubel összegű befizetés szerepel, a jövedelemadó-bevallás 02. lapja 3. függelékének 010. és 030. oldalán pedig kötőjel), az adóhivatal arra a következtetésre jut, hogy a befektetett eszközök értékesítéséből származó jövedelem nem tükröződik a jövedelemadó -bevallásban, és ezért a nyereségadó alapja alulbecsült;
2) ha a pénzforgalmi kimutatásban a 4322. "Osztalékfizetés és egyéb kifizetések tulajdonosok (szervezetek) javára" értéke nagyobb, mint 0, akkor a 110. "A kifizetett osztalék után felhalmozott adó összege" a korábbi beszámolási (adó) időszakokban "És 120. o." A beszámolási (adó) időszak utolsó negyedévében (hónapjában) kifizetett osztalékokra felhalmozott adó összege "a jövedelemadó -bevallás 03. lapja is nagyobbnak kell lennie, mint 0.
Ha ez az arány nem teljesül (például az osztalék bevétele tükröződik a pénzforgalmi kimutatásban, és a 03. lap adóbevallási 110. és 120. oldalát nem töltik ki), az adóhatóság arra a következtetésre jut, hogy a kifizetett osztalék nem esett az adóköteles nyereségalapba, akkor alulbecsült adóalap van;
3) az adóbevallás különböző rovataiban az arányok egyenlőségét be kell tartani:
Ha az oldal 040 mp. 1> 270. oldal 02. lap, akkor a fizetendő adó összegét túlbecsülik; ha oldal 040 mp. 1< стр. 270 листа 02, то занижена сумма налога к доплате;
Ha oldal 050 mp. 1> 02. lap 280. oldala, akkor a csökkentendő adó összege túlbecsült; ha 050 oldal 1< стр. 280 листа 02, то занижена сумма налога к уменьшению.
10 ... Ismételt törlés és nyilvántartásba vétel az adózó adóhatóságánál a helyváltozás miatt ("migráció" az adóhatóságok között).
A kockázat akkor merül fel, ha az adózót címváltozás miatt (másik adóhivatalhoz történő átutalás) két vagy több alkalommal törölték az adóhatóság nyilvántartásából.
11 ... A számviteli adatok szerinti jövedelmezőségi szint jelentős eltérése a statisztikák szerinti ezen tevékenységi terület jövedelmezőségi szintjétől.
A helyszíni adóellenőrzésről akkor lehet dönteni, ha az adózó számviteli adatai szerint a jövedelmezősége 10% -kal vagy annál alacsonyabb az iparági átlagnál. Az ágazati jövedelmezőség a Rosstat által kiadott különgyűjteményekből vagy a www.gks.ru weboldalon határozható meg.
TÁJÉKOZTATÁSUL
Az értékesítés és az eszközök jövedelmezőségének számítása 2006-tól kezdődően a gazdasági tevékenységek fő típusaira vonatkozóan az MM-3-06 / számú rendelet 4. számú mellékletében található. [e -mail védett]
Az eladások megtérülése az áruk (termékek, munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó nyereség és az eladott áruk (termékek, munkák, szolgáltatások) bekerülési értékének arányaként kerül kiszámításra, figyelembe véve a kereskedelmi és adminisztratív költségeket. Eszközarányos megtérülés- Ez a nyereség és a szervezetek vagyonának értéke.
Ha a pénzügyi eredmény (nyereség mínusz veszteség) negatív, akkor veszteségről van szó.
3. példa
A kereskedő cég élelmiszer-feldolgozó berendezések nagykereskedelmével foglalkozik. Az éves pénzügyi kimutatások és az adófelügyelőséggel való egyeztetés szerint, amely jelzi a költségvetésbe befizetett adókat, a társaság számítást végzett adó teher, az értékesítés jövedelmezőségeés eszközarányos megtérülés... A számításhoz szükséges adatokat a táblázat tartalmazza. nyolc.
|
8. táblázat. Számítási adatok |
||
|
Index |
Jelentési űrlap |
Összeg, dörzsölje. |
|
Áruértékesítésből származó bevétel áfa nélkül |
Eredménykimutatás (2110. oldal) |
|
|
Értékesítési költség |
Eredménykimutatás (2120. oldal) |
|
|
Üzleti költségek |
Eredménykimutatás (2210. oldal) |
|
|
Eladásból származó nyereség (veszteség) |
Eredménykimutatás (2200. oldal) |
|
|
Mérleg (1110. oldal) |
||
|
Befektetett eszközök |
Mérleg (1150. oldal) |
|
|
A befizetett adók összege |
||
|
Beleértve: jövedelemadó |
||
|
Egyeztető jelentés az adóhivatallal |
||
|
tulajdon adó |
Egyeztető jelentés az adóhivatallal |
|
|
adókat a költségvetésen kívüli alapoknak |
Egyeztető jelentés az adóhivatallal |
|
A számítások a következőket eredményezték pénzügyi mutatók:
Kimenet : az értékesítési szervezet jövedelmezősége alacsony, más mutatók normálisak. Az adófelügyelőség látóterébe kerülés kockázata közepes.
12 ... Magas adókockázattal járó pénzügyi és gazdasági tevékenységek végzése, beleértve a "fly-by-night" cégek igénybevételét is.
Mindezek a jelek arra utalnak, hogy az adóhatóság az Ön partnerét problémásnak, azaz „fly-by-night” cégeknek minősíti, ügyleteit pedig kétségesnek fogja tekinteni.
Ezenkívül növeli a felsorolt kockázatokat az alábbi körülmények egyidejű jelenléte:
Ha egy szervezet a bemutatott 12 kritérium egyikének sem felel meg, akkor mindig fennáll az adóhatósági ellenőrzés kockázata. A tény az, hogy partnerei e kritériumok alá eshetnek. Sokan már a regisztráció szakaszában felkeltik az adóhatóság figyelmét, tömeges regisztrációs cím használata esetén tömeges igazgató vagy alapító stb. Ezen az alapon az adófelügyelőség tudomásul veszi a szervezetet, mivel rendelkezik minden az "egy nap" jelei.
A helyszíni adóellenőrzés elvégezhető egyenként (tematikus ellenőrzés) vagy több adó (átvilágítás). Az ellenőrzött dokumentumok mennyiségét tekintve az ellenőrzés lehet folyamatos vagy véletlenszerű.
Szilárd ellenőrzés magában foglalja a szervezet összes dokumentumának (elsődleges bizonylatok, rendelési naplók, főkönyv, pénztárkönyv, beszerzési könyv és értékesítési könyv, számlanyilvántartás, bevételi és kiadási nyilvántartás, fizetési megbízások, adóbevallások, vállalkozási szerződések stb.) meghatározott időszakra vonatkozó ellenőrzését. az ellenőrzés lefolytatásáról szóló döntésben. Nál nél helyszíni ellenőrzés a mintában szereplő dokumentációnak csak egy részét ellenőrzik. A minta mélységét, fokát, irányát a vizsgáló maga határozza meg.
Az adóhatóság tisztviselője önállóan választja meg a helyszíni adóellenőrzés módját. Az alkalmazott módszerről az adózó csak a terepi adóellenőrzés aktusából szerez tudomást, és ez az aktus az ellenőrzés végén készül el. A módszer megválasztása az ellenőrzött időszaktól, az ellenőrzött adótól, az adózó tevékenységi körétől és a könyvvizsgálók számától függ.
Az adóellenőrzés során a következő tevékenységeket végzik:
A számvitel és adóelszámolás helyessége, valamint a jogszabályi előírásoknak megfelelően elkészített elsődleges bizonylatoknak való megfelelése;
Az adóhatósághoz történő jelentések benyújtásának ténye;
A kiválasztott adózási rendszer helyessége a tevékenység típusa szerint;
Az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok előírásainak betartása;
az adók kiszámításának és megfizetésének helyessége;
Az adóhatósághoz való bejelentés időszerűsége és helyessége;
A dokumentumok elkészítésének helyessége és a szükséges részletek megléte bennük;
A bizonylatok tükrözésének helyessége és teljessége a számvitelben és az adószámvitelben;
az adózás tárgya, adóalap stb. meghatározásának helyessége;
Az adózó további dokumentumokkal és szükséges magyarázatokkal rendelkezik;
Harmadik felek – az adózóról szóló dokumentumok.
Az adóellenőrzés kockázata mindig fennáll, tehát az adózó tud ajánlani:
Ha a benyújtott bevallásokban olyan hibákat állapítanak meg, amelyek az adóalap alulbecsléséhez vezetnek, akkor módosított nyilatkozatokat kell készíteni és benyújtani az adóhivatalhoz (lehetőleg az ilyen alulbecsléshez vezető magyarázatok csatolásával). Az adózó az ellenőrzés megkezdése előtt benyújthat felülvizsgált nyilatkozatot. A már megkezdett ellenőrzés során nem fogadunk el pontosítást. Az ellenőrzés előtt benyújtott felülvizsgált adóbevallás segít elkerülni a szankciókat, mivel az adózó maga azonosította és kijavította a hibát. Ha az adóellenőrök hibát találnak az ellenőrzés során, akkor a szankciók elkerülhetetlenek. Emellett nem szabad megfeledkezni a jogszabályok ellenőrzéséről sem.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja a Sberbankkal, a VTB-vel, a Gazprombankkal, az Otkritie-vel, az Alfa-Bankkal, az NSPK-val és a Qiwivel együttműködve egyfajta Fintech szövetséget hoz létre. Ennek a társulásnak a fő célja egy platform létrehozása az azonnali fizetésekhez (p2p). Az Orosz Föderáció Központi Bankjának képviselői szerint - a lakosság kényelme érdekében a pénzeszközök azonnali átutalása az egyének között, valamint a munka és a szolgáltatások kifizetése.
Az átutalás összege nyilvánvalóan korlátozott lesz - nem több, mint 100 000 rubel. A fizetés mobilalkalmazáson keresztül történhet. Az internetes szolgáltatások egy olyan változatát mérlegelik, amely kompatibilis lesz az Orosz Föderáció Központi Bankjának platformjával és fizetési rendszerével.
Mindezt olvasva önkéntelenül is felvetődik a kérdés: miért van szükség egy másik fizetési rendszerre? Már rengeteg van belőlük. Vannak online rendszerek is az azonnali pénzátutaláshoz. Miért költenénk költségvetési pénzt (és gondolom sokat) és időt arra, hogy kidolgozzuk azt, ami már megvan, és ami remekül működik?
Természetesen válaszolhat arra, hogy a tisztviselőknek nincs más dolguk. De minden éremnek van egy másik oldala is, amiről a halandóknak nem kell tudniuk.
Az "ügyintéző" megpróbálta kitalálni.
Eddig nem figyeltek meg ilyen szigorúan szabályozott ellenőrzéseket az egyes ügyletek tekintetében. Bár sok személy már szembesült a kártyaszámlák zárolásával, és a szolgáltató bank képviselőivel magyarázati eljárást folytatott a kártyaszámlán kapott pénzeszközökről.
Úgy vélem, hogy miután befejezte a jogi személyek és egyéni vállalkozók működésének szabályozásával kapcsolatos munkát, az Orosz Föderáció Központi Bankja most felvette a magánszemélyek jövedelmét.
A pénzeszközök kártyáról kártyára történő átutalásának lehetősége, csak a szám megadásával, több évvel ezelőtt jelent meg Oroszországban. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának belső statisztikái szerint jelenleg a polgárok ilyen tranzakcióinak negyedéves forgalma az egyes bankokban eléri a tízmilliárd rubelt (például 2017 első negyedévében magánszemélyek - a Tinkoff ügyfelei A bank körülbelül 70 milliárd rubel összegű átutalást hajtott végre kártyáról kártyára. A VTB és a VTB-24 esetében az ilyen átutalások mennyisége megközelítőleg 37 milliárd rubelt tett ki, a Sberbank esetében ez az érték 2,6 billió rubel).
A Sberbank képviselői megjegyzik, hogy egyre több magánszemély nyit kártyaszámlát, és aktívan használja azokat különféle típusú szolgáltatások kifizetésére, többek között olyan magánszemélyek által nyújtott szolgáltatásokért, akik nem egyéni vállalkozók. Az ilyen állampolgárok számára azonban az ilyen transzferek adóköteles bevételnek minősülnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 209. cikke értelmében), és ezek a polgárok nem sietnek adót fizetni a kapott jövedelem után. Általános szabály, hogy ha az állampolgár, aki jövedelmet kapott, az Orosz Föderáció lakója, akkor személyi jövedelemadót kell fizetnie a kapott összeg után 13%, ha nem rezidens - 30%.
Például egy szabadúszó könyvelő jogi személyeket és egyéni vállalkozókat szolgál ki, akikkel hivatalosan megkötött szerződésen alapul a munka. Ennek megfelelően a pénzeszközök már a kártyaszámláján jóváírásra kerülnek, levonva az ügyfél által visszatartott személyi jövedelemadót. Előfordulhatnak azonban olyan ügyfelek, köztük magánszemélyek is, akik egyszerűen utalnak pénzt a kártyaszámlára a nyújtott szolgáltatásokért. És ebből a pénzből nem fizet adót. És itt aggályok merülnek fel azzal kapcsolatban, hogy az adóhatóság képes lesz-e nyomon követni az ilyen kifizetéseket, és követeléseket támasztani vele szemben.
Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat képviselői felhívják a figyelmet arra a tényre, hogy az adófizető számláján lévő pénzeszközök áramlására vonatkozó információk nem egyértelmű bizonyítéka annak, hogy az adózó bevételt kapott. A folyószámlán lévő pénzforgalomról szóló bankszámlakivonat pedig nem szolgálhat elegendő bizonyítékként az áruk vagy szolgáltatások értékesítésére vonatkozó műveletek tényének megállapításához.
Ki van veszélyben? Ezek főszabály szerint ingatlanosok, külföldi vagyonból jövedelmet kereső személyek, önálló vállalkozók (szabadúszók, különféle szolgáltatásokat nyújtó vagy magánszemélyek számára különféle munkát végzők).
Cikk (2) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 86. §-a alapján az adóhivatal csak a magasabb adóhatóság vezetőjének, a Szövetségi Adószolgálat vezetőjének vagy helyettese - ezen állampolgárokkal szembeni adóellenőrzések esetén. Az FTS szakemberei azonban rámutatnak, hogy ez a korlátozás nem vonatkozik arra az esetre, ha a magánszemély ténylegesen regisztráció nélkül folytat vállalkozást.
A magánszemélyek közötti készpénzmentes átutalás megengedett, és a bankoknak nem kell értesíteniük az adóhivatalt minden egyes ügyfél minden befizetéséről. Nyilvánvalóan ennek a hiányosságnak a kiküszöbölése érdekében az Orosz Föderáció Központi Bankja gondoskodott egy egységes fizetési platform létrehozásáról, hogy lehetővé tegye a bankok magánszemélyeinek-ügyfeleinek kifizetéseit egy erőforrásban.
Az adóhatóság viszont megkérdezheti a bankot a számla állapotáról, és be nem jelentett jövedelmet találhat. Ebben az esetben a személyi jövedelemadó további felhalmozása mellett további bírságokat alkalmaznak a be nem fizetett adó összegének 20% -ában.
Így nagyon valószínű, hogy a közeljövőben megváltozik a helyzet a magánszemélyek be nem jelentett jövedelmeinek megadóztatásával kapcsolatban.
A magánszemélyek mely pénzbeli jövedelmei nem tartoznak a személyi jövedelemadó hatálya alá? Először is korlátlan pénz olyan magánszemély által adományozott összegek, akik nem vállalkozók(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 18.1. Pontja). Ezért, amikor pénzt utal át kártyára, jobb, ha értesíti a feladót a jelzésről az „Adományozás” megjegyzés mező „Fizetési cél” oszlopában. Ekkor csökken az adóhatósági követelések valószínűsége. Mentes a személyi jövedelemadó alól a nem egyéni vállalkozó, de az adóhatósághoz bejelentett védőnő és ápolónő, oktató, takarítónő szolgáltatásából származó bevétel. az önálló vállalkozói státuszról(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 70. pontja). Az egyéb munkákból és szolgáltatásokból származó bevételek, valamint a bérlakásokból származó bevételek főszabály szerint személyi jövedelemadó alá tartoznak, amelyhez az adószolgáltatónak további információforrásra lesz szüksége, például a bérelt lakás bérlői vagy szomszédai. . Az ügyvédek azt is biztosítják, hogy ha egy személy nem nyilatkozik a kártyára utalt bevételről, vagy elfelejti a jövedelem egy részét tükrözni, és az adószolgálat nem tárja fel ezeket a pénzeszközöket, a felügyelőség nem számíthat fel további adót és nem szabhat ki szankciókat .
P.S. A szerkesztőség anyagot készít arról, hogy az adóhatóság milyen rendszereket keres a bankkártya -használat ellenőrzése során.
A "Vesti.ru" portálon, amely azt mondja, hogy a kártyára történő bármilyen átutalás jövedelemnek minősül és adóköteles. A 4 ezer rubelnél drágább ajándékokkal pedig állítólag meg kell fizetnie a személyi jövedelemadó 13% -át.
Az emberek aggódtak: kiderül, hogy a kártya bármely nyugtájából be kell fizetniük a jövedelemadót és április 30 -ig kell bevallást benyújtaniuk. És ha nem fizet, akkor az adóhivatal úgyis kideríti, és rendben.
Valójában ez nem így van. Nem minden kártyára történő átutalás minősül bevételnek. Nem kell jelentenie az adóhivatalnak az összes kapott pénzt, és meg kell fizetnie a 4 ezer rubelnél drágább ajándék 13% -át.
A rossz híreket jobb újra ellenőrizni
Valószínűleg a cikk szerzője és a videótörténet szerkesztője rossz megfogalmazást választott. Nem mondható el, hogy a kártyára történő átutalás jövedelemnek minősül. Lehet, hogy valaki elolvassa a cikket, nem érti és bevallja a 2016 -os összes bevételt.
A cikk címéből az következik, hogy a hallgatónak 13% -ot kell fizetnie az ösztöndíjból, a szülői átutalások összegéből, vagy ha egy barát adósságként pénzt dobott a kártyájára. Úgy tűnik, hogy egy kétgyermekes anyának személyi jövedelemadót kell fizetnie tartásdíjból, egy alacsony jövedelmű családból - jótékonysági támogatásból, valamint egyéni vállalkozót egyszerűsített formában - a törvényesen a saját folyószámlájáról személyes kártyájára felvett összegekből. És még a kötelező gépjármű-felelősségbiztosítás kártalanításával is, ha átkerül a kártyára, állítólag személyi jövedelemadót is kell fizetnie.
Különösen örültem az ajándékoknak. A „Vesti” azt mondja: ha több mint 4 ezer rubelt kapott ajándékba, nem egy közeli hozzátartozótól, fizessen jövedelemadót. Mintha az anyósnak nyilatkozatot kell tennie, és 13% -ot kell fizetnie, ha a menye 5 ezer forintért képet ad neki évfordulójára. Az ifjú házasoknak pedig állítólag ki kell számolniuk, hogy mennyibe kerül az esküvő vendégeinek minden ajándéka, és ki kell fizetniük a hűtőszekrény, a mikrohullámú sütő és az ágynemű árának 13% -át.
Valójában ez nem így van.
Amikor személyi jövedelemadót kell fizetni. Jövedelemadót csak az után a jövedelem után kell fizetni, amelyet a törvény ezzel az adóval adóztat. Általában az adót egy adóügynök számítja fel és vonja vissza: egy munkáltató egy hivatalos munkahelyen, egy bank, amikor kamatot fizet a letétre, vagy egy szabadúszó tőzsde, amikor biztonságos tranzakciót hajt végre.
De előfordul, hogy egy személy nem adóügynöktől kapott bevételt, hanem ingatlaneladásból vagy lottón nyert. Ha az adót nem vonták vissza, akkor Önnek kell kiszámolnia, és április 30-ig be kell nyújtania a nyilatkozatot.
Például a lakás vagy garázs bérléséből származó jövedelmet adóztatják. Ha tavaly munkavégzésért kapott pénzt a kártyára, és a munkáltató nem vont le személyi jövedelemadót és nem jelentkezett az adóhivatalnál, akkor a bevétel 13%-át is be kell fizetnie. Ha autót vagy iPhone-t adsz el, a törvény szerint be kell jelenteni: ha levonást veszel igénybe, előfordulhat, hogy nem kell adót fizetni.
Amikor nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Az adótörvény tartalmaz egy nagy listát azokból a jövedelmekből, amelyekből nem kell adót fizetni. És nem mindegy, hogy milyen formában érkezik ilyen jövedelem: kártyára való utalás, ajándék vagy készpénz formájában.
Beleértve az adót, amelyre nem vonatkozik:
Ezenkívül a kártyára történő átutalások, amelyek nem kapcsolódnak a jövedelemszerzéshez, nem adóznak. Például, ha a kollégák pénzt utaltak át egy személynek, hogy általános ajándékot vásároljanak az osztályvezető évfordulójára. Vagy a nagymama küldött fordítást az unoka születésnapjára. Vagy az egyik barát kölcsönvett készpénzt a másiktól, majd visszatette a kártyára.
Iratkozzon fel a T-Zh VKontakte szolgáltatásra, hogy ne maradjon le a cikkekről
Az egyéni vállalkozóktól és szervezetektől származó ajándékok adókötelesek, ha azok költsége meghaladja a 4 ezer rubelt. És ha ez a munkáltató ajándéka egy gyerek születése kapcsán, akkor a határ 50 ezer. Általában ilyen esetekben az adót az adományozók számítják ki: maguk tartják vissza és jelentik be.
A magánszemélyek ajándékait csak akkor kell megadóztatni, ha ingatlanról, autóról vagy 4 ezer rubelnél drágább részvényről van szó. És ha nem egy közeli hozzátartozó adja.
A barátoktól, kollégáktól vagy esküvői vendégektől származó egyéb ajándékok nem tartoznak a jövedelemadó hatálya alá. A hűtőszekrények, televíziók, ékszerek és a pénz, amit az egyik ember adott a másiknak nyaralásra vagy csak úgy, értéktől és összegtől függetlenül nem adózik.
Ha egy szerető 100 ezer rubelt adott egy lánynak, és átutalta a teljes összeget a kártyára, akkor ne nyilatkozzon és ne fizessen adót. Ha a vendégek készpénzben 500 ezer rubelt adományoztak az esküvőre, vagy átutalták a kártyára, az ifjú házasoknak szintén nem kell jövedelemadót fizetniük.
Bunda, louboutin, nadrág, gyémántgyűrű vagy antik váza bemutatásakor nem kell adót fizetni ezen ajándékok után.
A bankból. Az adóhivatal kérhet számlakivonatot, ha azt látja, hogy tavaly vásárolt egy autót és egy lakást, de nem vallott be jövedelmet, és nem fizetett 8 ezer rubel fizetési adót.
A vevőtől. Az a személy, aki vásárolt Öntől ingatlant, továbbíthatja ezeket az adatokat az adóhivatalnak. Például, ha Ön eladta az iPhone-t, majd az ügyfele is eladta azt az iPhone-t. De ő becsületes adófizetőnek bizonyult: bevallotta az eladásból származó bevételt, és csatolt egy nyugtát a 30 ezer rubel átutalásáról a kártyájához, hogy vagyonlevonást kapjon. Az adóhivatal megtudja, hogy egy évvel ezelőtt 30 ezer rubelt kapott egy iPhone eladásából, de nem fizetett adót.
A szomszédoktól. Például lakást bérelt a zajos bérlőknek, és összeveszett szomszédaival. És jelentették az adóhivatalnak, hogy elrejti a jövedelmet, és nem fizet adót.
Az adóügynököktől. Néha az adóügynök nem tudja visszatartani a személyi jövedelemadót. Majd elküldi az adatokat az adóhivatalnak, ott mindent megszámolnak és értesítést küldenek.
Nem kell tennie semmit. Az adóhatóság felelőssége a jogsértés bizonyítása. Senki sem kaphat csak bankszámlakivonatot, láthatja a bevételeket, és minden összeg után jövedelemadót számíthat fel. Az adóhivatalnak kell igazolnia, hogy ez jövedelem, és ebből kell személyi jövedelemadót fizetni.
Ha kétségei vannak afelől, hogy adót kell fizetnie és bevallást kell benyújtania, küldjön kérelmet irodájának. Még van idő kitalálni április 30 -ig.
