A különböző országok, köztük Oroszország költségvetését számos adó és illeték tölti fel. A magánszemélyek a pénz egy részét is levonják a bevételükből minden szinten a pénztárba. Ezzel együtt a polgárok bizonyos kategóriáinak előjogai lehetnek az adózásban – részben vagy teljesen mentesülhetnek a járulékfizetés alól. Csak bizonyos feltételek és okok fennállása esetén kaphat ilyen preferenciákat.
A jogszabályok szerint az adókedvezmények több csoportra oszthatók:
A magánszemélyek adóztatásának tárgya a jövedelem, amely munkabér, osztalék, ajándék stb., valamint a vagyon, ingó és ingatlan. A magánszemélyek adókedvezményére jogosultak 2018-ban:
Az adóalanyok mentesülhetnek bizonyos adóterhek teljes beszedése alól, vagy nem fizetik meg azokat. A magánszemélyek törvényes adókedvezményeinek igénybevételéhez 2018-ban dokumentálni kell, hogy az adott személy valóban abba a kategóriába tartozik, akinek bizonyos preferenciái vannak.
Oroszországban a magánszemélyek adóztatásával kapcsolatos valamennyi kedvezmény három fő szintre osztható, prioritási sorrendben:
Az ország minden állampolgára 13% személyi jövedelemadót fizet az államnak. A törvény szerint bizonyos személyeknek – szociális vagy szakmai helyzetükből adódóan – adókedvezményre van lehetőség. Ez az a pénzösszeg, amelyből nem szedik le a személyi jövedelemadót. Négy fő levonás létezik, amelyek mindegyikét az adótörvény külön cikke szabályozza.
A normál levonáshoz való jog a polgárok bizonyos kategóriái számára elérhető, függetlenül attól, hogy mekkora jövedelmet kapnak:
A magánszemélyek szociális adókedvezménye 2018-ban egy meghatározott összeg erejéig érvényes, amelyet egy személy meghatározott életkörülmények között költött el. Ennek nem szabad szakmai tevékenységhez kapcsolódnia, ezért ez magában foglalja a következő költségeket:
2018-ban az ingatlanlevonás minden olyan személyre vonatkozik, aki:
A szakmai levonások vagy rögzítettek, vagy a megszerzett nyereségen alapulnak. Joga van juttatásra:
2018-ban a magánszemélyek adókedvezményeit számos szabályozási és jogi aktus szabályozza. Különböző szinteken teszik közzé őket – a szövetségitől a helyiig, és kiterjedhetnek a lakosság teljes csoportjaira, valamint a kiválasztott szakmák vagy társadalmi státuszú személyekre. A fő dokumentum, amelyre kivétel nélkül mindenki hivatkozik, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ezenkívül meg kell említeni más törvényeket:
Az adóbeszedés megszüntetésének vagy egy részének megfizetésének formája az állampolgár társadalmi helyzetétől vagy foglalkozásától függ:
A katonai műveletek veteránjai (Csecsenföld, Afganisztán stb.), a Hős címet elnyert állampolgárok számára számos adókedvezmény biztosított. A főbbek a következők:
A munkavégzés, egészségügyi és egyéb okok miatt fogyatékossággal élők, valamint a gyermekkoruktól fogyatékossággal élők számos adókedvezményben részesülnek:
A megérdemelt pihenőre mentek különösen kiszolgáltatottak, mivel a nyugdíjak ritka kivételektől eltekintve csekélyek. Az adótörvény egyértelműen jelzi, hogy a nyugdíjasok mely adók alól mentesülnek 2018-ban. Szövetségi szinten csak néhány olyan terület van feltüntetve, amelyek alapján az idős állampolgárok kedvezményekre számíthatnak:
Területi szinten a nyugdíjkorhatárt betöltöttek mellett további adókedvezmények adódhatnak. Az egyik kirívó példa a gépjárművek illetéke, amelynek értéke nem csak attól függ, hogy milyen alanyban van nyilvántartva az állampolgár, hanem a jármű típusától, teljesítményétől és egyéb jellemzőitől is.
Azok a polgárok, akik gyermeket nevelnek, szüleik, gyámok vagy örökbefogadó szüleik, vannak bizonyos engedmények. Az adólevonásra vonatkoznak:
Emellett a magánszemélyek adókedvezményei 2018-ban a három vagy több kiskorú gyermeket nevelő családokra vonatkoznak. A leggyakoribb, kivétel nélkül mindenkire érvényes lehetőség az adólevonás. Ez a gyermekek számától függ, és összege:
Regionális szinten kedvezmények (a kedvezmények mértéke tantárgyanként egyéni) vonatkozhatnak az olyan adókra, mint:
A polgárok bizonyos kategóriáinak kiváltságainak megadása kizárólag a helyi hatóságok hatáskörébe tartozik. 2015 óta az Orosz Föderáció egyes alkotóelemeinél a hozzájárulás összegének kiszámítása az objektum kataszteri értékén alapul, és 2018-ra mindenhol erre a módszerre kívánnak áttérni. E rendszer szerint a helyiség területétől függően bizonyos adólevonás biztosított. Kivétel Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol, ahol a helyi hatóságoknak jogukban áll növelni az NV méretét. Az összes többi régió esetében a számítás a következőképpen történik:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint a polgárok bizonyos kategóriáinak joga van nem fizetni ingatlanadót. Ezek tartalmazzák:
A magánszemélyek vagyonadó-kedvezményei 2018-ban meghosszabbításra kerülnek, amennyiben csak egy azonos típusú ingatlan van a tulajdonában. További fontos feltétel, hogy az elsőbbségre jogosult személy tulajdonában legyen. Maga az ingatlan üzleti tevékenységre nem szolgál. A kedvezményes adózás tárgyai a következők:
A telkek adóztatásával kapcsolatos kérdések a szövetségi és helyi hatóságok hatáskörébe tartoznak. A földjeiken hagyományos életmódot folytató kis népek lakói teljes mértékben mentesülnek a kincstári járulékfizetés alól. Az üzemvezetők a mezőgazdasági termelés nyilvántartásba vételétől számított első 5 évben mentesülnek a járulékfizetés alól.
Más állampolgárok számára 10 ezer rubel adómentes összeget állapítanak meg. Ez azt jelenti, hogy ha a telek kataszteri értéke kisebb, mint ez az összeg, akkor nem kell fizetni a Szövetségi Adószolgálatnak. A lakosság kiemelt kategóriái a következők:
Előfordulhat, hogy egyes járműtulajdonosok nem fizetnek gépjárműadót. Ez a preferencia nem érvényes Oroszország minden régiójában – a helyi hatóságok maguk döntik el, hogy ki fizeti a járulékot, és ki mentesül az alól. Ennek oka a helyi költségvetések forráshiánya és az olyan esetek, amikor az adózás elkerülése érdekében a nyugdíjasok egyre gyakrabban vettek nyilvántartásba drága járműveket.
Nyilvántartási helytől függetlenül nem adóköteles az alábbi típusú járművek:
Az adó összegére vonatkozó szabályokat szövetségi és helyi szinten állapítják meg. A szövetségi preferenciák a jármű típusától és teljesítményétől függenek. Helyi szinten a magánszemélyek közlekedési adókedvezményének mértéke 2018-ban attól függ, hogy az állampolgár melyik kategóriába tartozik. A lista közvetlenül az egyes régióktól függ, de általában a kedvezményezettek közé tartoznak:
Levonásra jogosult az a hivatalosan foglalkoztatott állampolgár, akinek a munkabéréből 13%-os személyi jövedelemadót vonnak le, ha a jogszabályban meghatározott körülmény megfelel társadalmi helyzetének, beosztásának. A levonásoknak 4 csoportja van:
A nem hivatalosan dolgozó, személyi jövedelemadót nem fizető magánszemélyek nem igényelhetnek ilyen kiváltságot. Azok a nyugdíjasok, akik jól megérdemelt pihenőre mentek, és abbahagyták a munkát, csak vagyonlevonásra jogosultak, azzal a lehetőséggel, hogy az igénylés időpontját megelőző három év egyenlegét átutalják. Ha továbbra is dolgoznak, akkor joguk van minden típusú levonásra.
Magánszemélyek adókedvezményét 2018-ban a 18 éven aluli gyermeket nevelő állampolgárok kapják. Ez az adólevonásra vonatkozik (a tartásdíjjal HB nem biztosított). Ha a gyermek nappali tagozatos oktatásban részesül, a felmentés korhatára 24 évre emelkedik. A kiváltságra nemcsak vér szerinti szülők, hanem örökbefogadó szülők, vagyonkezelők is jelentkezhetnek, amennyiben a gyermeket teljes mértékben eltartják. Az adómentes összeg több körülménytől függ és egyenlő
Fizetett oktatás esetén a polgárok előnyben részesülnek a befizetett pénzeszközök egy részének visszatérítése formájában. A bevallási dokumentumokat ugyanabban az évben kell benyújtani, amikor a fizetés megtörtént, és az oktatási intézményben végzett képzés befejeződött. Ha a tanulmány hosszú távú, és a kifizetés évente történik, minden készpénzes hozzájárulás után visszatérítési dokumentumokat kell benyújtani. Csak az Orosz Föderáció hivatalosan foglalkoztatott lakosai kérhetnek visszatérítést, akik 13%-os személyi jövedelemadót fizetnek. További követelmény - tandíjat kell fizetni:
A szociális elvonás egyik fajtája a kezelésre, műtétre vagy gyógyszervásárlásra fordított pénzeszközök visszatérítése. A maximum, amellyel 2018-ban lehet számolni, 15 600 rubel. Az elköltött pénz egy részének megszerzéséhez szükséges, hogy:
Lakásvásárlás (beleértve a közös lakást is) kedvezményeket biztosítanak, ha az állampolgár hivatalosan foglalkoztatott, és a személyi jövedelemadót levonják a keresetéből. Az Állami Adófelügyelőséghez személyi jövedelemadó bevallás benyújtására csak a tárgyévre, vagy legfeljebb három korábbi évre vonatkozóan jogosult. Levonást kaphat:
A visszaküldendő pénzösszeg kiszámításához fontos feltételnek számít a saját négyzetméterek vásárlásának dátuma. Ha a lakást 2014.01.01. előtt vásárolták vagy építették, akkor a levonás egyszeri alkalommal történik a lakhatási költség 13%-a erejéig. Ezen időpont után a levonás összegét körülbelül 260 000 rubelben határozzák meg. Ez azt jelenti, hogy a személy minden évben visszaadhatja az általa befizetett személyi jövedelemadót az esedékes összeg kimerüléséig.
Magánszemélyek adókedvezményét 2018-ban biztosítják, ha a lakáskérdést hitelfelvétellel oldották meg. A jelzáloghitel után fizetett kamatból levonható, ha a pénzt a lakáskörülmények javítására fordították. A maximális összeget 3 millió rubel alapján számítják ki. Ez azt jelenti, hogy maximum 390 ezer (3 000 000 x 13%) lehet számolni. Az összeget egyszer vagy töredékesen, több éven keresztül visszatérítik, de legfeljebb a Szövetségi Adószolgálatnak átutalt pénzt.
Az Orosz Föderáció lakosai, akik:
Lakásértékesítés esetén minden eladott ingatlanból, de legfeljebb évente egyszer lehet levonást kapni. Az előjoggal csak azok élhetnek, akik dolgoznak és 13%-os személyi jövedelemadót fizetnek. A visszatérítés összege attól függ, hogy mennyi idő alatt volt a lakás tulajdonosa. A visszaszámlálás a tulajdonjog bejegyzésének pillanatától kezdődik - a lakhatási jog bejegyzéséről szóló igazolás kézhezvétele:
Minden állampolgár maga dönti el, hogy él-e az ellátásokhoz való jogával vagy sem. Ez azt jelenti, hogy a befizetett pénzeszközök újraszámítása és visszatérítése deklaratív, nem pedig kötelező alapon történik. Pénzt kaphat:
Magánszemélyek adókedvezményét 2018-ban bizonyos dokumentumok benyújtása után veheti igénybe. A 2-NDFL formátumú igazolást a munkáltató április 1-ig önállóan nyújtja be az adóhivatalhoz. 2018-tól módosult a jogszabály, mely szerint nem kell papírcsomagot adni az ingatlannal kapcsolatban. Az állampolgárnak csak a következőket kell biztosítania:
Az adótörvény állandó változásai miatt az orosz állampolgárok gyakran nem tudják maguktól kitalálni, milyen adókat és hogyan kell fizetniük.
Kedves Olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAPOK NÉLKÜL FOGADVA.
Gyors és INGYENES!
Az adózás az állam alapja. Az adók segítségével minden polgártól pénz áramlik az állam általános költségvetésébe, és ott a közjót szolgáló elosztás.
Mindenki köteles adót fizetni, de a szociális védelem itt óriási szerepet játszik, lehetővé téve, hogy a polgárok bizonyos kategóriái kevesebbet fizessenek, mint mások, vagy egyáltalán ne fizessenek.
Ez a jelenség igencsak indokolt, hiszen aki további állami támogatásban részesül, vagy teljes mértékben támogatott, az ne fektessen be újra a kincstárba ezekből a forrásokból.
Vannak szövetségi, állami és helyi juttatások. Az előnyök adott állampolgárok és egész szervezetek számára is biztosíthatók.
Ez mindenekelőtt a fókuszuknak köszönhető:
A nyújtott ellátások típusától függően ezek a következőkre oszthatók:
A kedvezmény fogalma adóalap-csökkentést ad az állampolgárnak. Ezek lehetnek:
A besorolás a következő:
| Alapértelmezett | Minden adózóra vonatkozik, függetlenül a jövedelmétől. A kedvezmény mértéke a kapott haszontól függően bizonyos összegben vagy százalékban is lehet. Ezek viszont a következőkre oszlanak:
|
| Nem szabványos | A kedvezmény közvetlenül függ az adózó által befizetett összegtől, és az átvételkor az összeget a bevételből levonva határozzák meg |
Ezt a területet az adótörvénykönyv következő cikkei szabályozzák:
A kedvezményeket jogi személyek és egyéni vállalkozók kapják, attól függően, hogy milyen adózási módot választanak. Támogatás igénylése lehetséges.
Az egyszerűsített adórendszer esetében a biztosítási díjak befizetésében részesülnek kedvezmények, amelyek 30-ról 20%-ra csökkentik a kulcsot.
De csak akkor, ha az egész évre vonatkozó bevételük nem haladja meg a 79 millió rubelt. Azok, akik úgy döntöttek, hogy az egyszerűsített adózási rendszerben dolgoznak, csak az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába fizetnek járulékot, és az FSS és FFOMS átutalás törlésre kerül.
Az ilyen kedvezmények igénybe vételéhez a vállalkozásnak ezt a bevételt kell főtevékenységként kezelnie, úgy, hogy az évente legalább 70%.
A vállalkozás tevékenységének típusa is fontos, mivel az ilyen jogosultságok megszerzésének lehetősége a vállalkozás típusától függ.
Vannak speciális adókedvezmények a nyugdíjasok számára:
| Juttatás típusa | Jellegzetes |
| Ingatlan | A nyugdíjas mentesül az ilyen típusú adó megfizetése alól, de csak abban az esetben, ha az ingatlanok valamelyikének tulajdonosa. Ha több objektum is van, az adóhivatal kérelem alapján csak egy kiválasztott objektumot mentesít a fizetés alól. Például egy nyugdíjasnak két garázsa és három lakása van. Adómentesíthet egy lakást és egy garázst |
| Föld | A nyugdíjasok országszerte nem mentesülnek az adónem alól, de regionális szinten lehetséges, hiszen ezzel az adóval az önkormányzatok foglalkoznak. Az ilyen információk megszerzéséhez fel kell vennie a kapcsolatot a lakóhelyével |
| Szállítás | A közlekedési adó alól csak akkor mentesülnek a nyugdíjasok, ha rokkantak. Ellenkező esetben részletesebb információkat kell kérni a lakóhely szerinti régióról |
A módosítandó adóelemtől függően az adóalanyok kedvezményben részesülhetnek az adókulcs csökkentésére vagy meghatározott összegre, pl. levonás.
Minden vállalkozó fizet áfát, de ennek típusa kiemelt szerepet játszik, hiszen ettől függ a kiváltság és a hozzá tartozó kulcs.
Idén 0%, 10% vagy 18% lehet az arány. A kulcsot az adóalaptól és a vállalkozó vállalkozási jellegétől függően alkalmazzák.
Ebből az adóból a vállalkozó adókedvezményt kaphat, hiszen eladáskor ezt az adót a végtermék vásárlója fizeti.
Az ellátások olyan állampolgároknak szólnak, akik a törvényben meghatározott listáról bizonyos típusú tevékenységet folytatnak.
Így az állam az üzletkötést, egyes tevékenységi területeken az adókulcs csökkentését, vagy teljes mentességet vezet be a fizetés alól.
A vállalkozó adókulcsa 18%, és az fizeti, aki olyan tevékenységet folytat, amely nem szerepel a kiemeltek listáján.0% az export és a nemzetközi áruszállítás, a nemesfémek és az űrhajózás, az épített hajók és egyes szállítási szolgáltatások területén. Az adófizetés alól mentesülő vállalkozókat az Art. (2) bekezdése jelzi. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 146. cikke.
10% a legáltalánosabb kulcs az élelmiszerekre, bébitermékekre, oktatókönyvekre és nyomtatott anyagokra, valamint orvosi felszerelésekre.
Kedvezményes adófizetést biztosítanak azoknak a vállalkozásoknak, amelyek három egymást követő hónapon keresztül nagyon alacsony forgalmúak. Az összeg nem haladhatja meg a 2 millió rubelt.
Bármilyen típusú ellátás igényléséhez személyesen kell megjelenni az adóhivatalnál. Rendelkeznie kell útlevelével és az ellátásra való jogosultságát igazoló dokumentumokkal.
A regisztráció sorrendje az ellátás típusának megjelölésével kérelem alapján történik. Vállalkozásalapításkor minden vállalkozónak joga van megválasztani, hogy milyen tulajdoni formával kíván működni.
Ezek az LLC, a CJSC és az OJSC. Az áfa megfizetésében azonban a tulajdonforma nem játszik szerepet.
Ha egy cég abban érdekelt, hogy ne fizessen áfát, minden feltétel mellett választhat speciális vagy egyszerűsített rendszert.
Egyszerűsített rendszer akkor lehetséges, ha a következő követelmények teljesülnek:
Az egyszerűsített adózási rendszerben a jogi személyek mentesülhetnek bizonyos típusú adókötelezettségek alól.
Ezek a jövedelemadó, az áfa és a társasági vagyonadó. Ugyanakkor minden adórendszerbe kötelező személyi jövedelemadót fizetni.
Az egyéni vállalkozók számára tevékenységtípusonként a következő adókedvezmények vannak:
Ha az adózó egyszerre többféle tevékenységet tervez, amelyek között van kedvezményes tevékenység, akkor a mentesség csak erre a tevékenységre vonatkozik.
Egyéb területeken az adófizetés az általános eljárás szerint történik. Ezért a vállalkozónak külön bevételi elszámolást kell vezetnie, hogy jól látható legyen, mely tevékenységekre használja a kiváltságot, és melyikre nem.
Az adókedvezmények igénybevételéhez és az adófizetés alóli mentesüléshez az adózónak dokumentumokat kell benyújtania egy adószervezethez.
Ez alól kivételt képeznek az adók, amelyek megszerzéséhez kérvényt írnak, és összegyűjtik a szükséges iratcsomagot.
Egy szervezet levonást kaphat az Orosz Föderáció adótörvényének 171. cikkében meghatározott feltételek mellett:
A levonáshoz egy űrlapot kell kitölteni, amely feltünteti az összes műveletet. Átvehető az adóhivatalból vagy letölthető az internetről.
A dokumentumcsomag összeállításakor figyelembe kell venni a számla helyességét. Ha egy fizetési művelethez előleget fizetett a szállítónak, a fizetést igazoló kiegészítő dokumentumot kell kiállítania.
Ha a vevő banki átutalással számolt el, az ÁFA levonást nem tudja alkalmazni. Ennek az az oka, hogy ezt a vásárlást nem lehet bevezetni a vásárlási könyvbe, amelyből a nyilatkozat kitöltésekor történik a bejelentés.
2019-ben az adót a vállalkozó által választott tevékenységből származó bevétel után számítják ki.
Ha az egyéni vállalkozó megváltoztatta az adózási rendszert, és nem az egyszerűsített rendszerben dolgozott, akkor visszatérhet ehhez az adózási rendszerhez.
Dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalhoz, és az új időszaktól adókedvezményt is igénybe vehet.
Az adófizetés irányában az egyik legfontosabb terület a szociális szféra. Ez magában foglalja a polgárok számos kategóriáját, akiknek további segítségre van szükségük az államtól.
Az adókedvezmény fogalmát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tartalmazza. Arra vonatkozik, hogy az adózók bizonyos kategóriái bizonyos előnyöket biztosítanak más adózókkal szemben. Ebbe beletartozhat az a lehetőség is, hogy kisebb összegben fizessenek be, vagy egyáltalán ne fizessenek adót. A kedvezmény megállapításakor meg kell határozni annak alkalmazásának indokait (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 17. cikkének 2. pontja).
A juttatás nem nyújtható egy meghatározott szervezetnek vagy egy személynek. Ennek a fizetők kategóriájának kell lennie, amely megfelel bizonyos kritériumoknak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 56. cikkének 1. szakasza).
Az adókedvezmény nem kötelező eleme az adózásnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 17. cikkének 1.2. pontja). Ezért az adó akkor is jogerősen megállapítottnak minősül, ha egyik kifizetőre sem állapítottak meg adókedvezményt.
Az adókedvezmény alkalmazása az adózó számára nem kötelező. Más szóval, a kedvezmény igénybevételére jogosult személy megtagadhatja azt, vagy egy időre felfüggesztheti annak használatát - egy vagy több adózási időszakra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 56. cikkének 2. szakasza).
Hagyományosan a kiváltságokat a cselekvés szintje szerint különböztetik meg. Azaz előnyök a következőkkel kapcsolatban:
Az adókedvezményeket ugyanazok a jogalanyok törölhetik, amelyeknek az alapítására jogosultak. Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által megállapított kedvezmények:
Az adókedvezmények különböző formákban nyújthatók:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az állampolgárok kötelesek bizonyos összeget időben átutalni a kincstárba. A kontextustól függően a fizetett összeg megterhelő lehet. A kódex számos cikke azonban mentességet biztosít, amely adókedvezmény. Alkalmazásuk típusait és módjait a fizető kategóriája és a befolyásolás tárgya határozza meg. Az alábbiakban az adórendszerből származó bónuszok felhasználásának lehetséges lehetőségeit tárgyaljuk.
A juttatások az állam elegáns korlátai az adófizetők felé, lehetővé téve anyagi helyzetük javítását.
A jogalanyok bizonyos kategóriáinak biztosított kiváltságok a fizetendő adó összegének csökkentését jelentik. A juttatás nem jár külön cégnek vagy magánszemélynek. Az ilyen kedvezmények csak az előírt kritériumoknak megfelelő adózók csoportjára vonatkoznak.
A juttatások nem tartoznak az adózási mechanizmus kötelező elemei közé. Az alany kérésére alkalmazzák. Lehetőség van a jogi előnyök kihasználására és elutasítására is.
Az előnyök fejlesztése több szinten történik.
1. táblázat: Háromlépcsős rendszer, amely lehetővé teszi az adózók minden kategóriája érdekeinek figyelembevételét
Ugyanazok a hatóságok, amelyek bevezették ezeket, jogosultak az ellátások hatályának megszüntetésére.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által megállapított kedvezmények jellemzői:
Adójóváírást is tartalmaznak.
A pénzkivonás olyan kiváltság, amely lehetővé teszi bizonyos tárgyak adóztatás alóli kivételét.
Az előnyök ezen kombinációja a következő formákban fordul elő:
A fő különbség az egyéb típusú juttatások alóli mentességek között a kizárólag az adóalanyra gyakorolt hatás.
2. táblázat. Példák rohamokra
A mentességek teljes listája az RF adótörvényben található.
Kifejezett társadalmi irányultságuk miatt az állami politika legfontosabb alkotóelemei. Kedvezmény - az adóalap változása és ennek megfelelően a fizetendő adó összege lefelé. Egyes helyzetekben a szintén ebbe a kategóriába tartozó kedvezmények vagy levonások a kincstárba történő pénzeszközök 100%-os megszüntetését jelentik.
Ami a nyereség adóztatását illeti, ebben az összefüggésben a kedvezményeket nem a bevételhez kötik, hanem a gazdálkodó egységnél felmerülő költségekre alkalmazzák. Az adózó jogosult az adóköteles bevételt a felmerült költségek összegével csökkenteni. A kedvezmény igénybevételének azonban nem minden hulladék az alapja. A kiváltság a jó szándékkal való költekezést jelenti, például jótékonysági szervezeteknek juttatott pénzeszközöket vagy környezetvédelmi cégek finanszírozását.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által előírt korlátozásoktól függően a kedvezmények 2 kategóriába sorolhatók:
Az elállásokhoz hasonlóan a kedvezmények univerzálisak, pl. minden tantárgykategóriához elérhető, vagy speciális, meghatározott csoportok számára készült. A kedvezmények igénybevételéhez leggyakrabban előforduló adók minősítésében az alábbiak a vezetők:
A személyi jövedelemadó adóalapjának kiszámításakor a 13%-os adókulccsal adózó magánszemélyek nyeresége csökken a levonások összegével. Azok a bevételek, amelyekre a 9, 15, 30 és 35%-os kulcsot alkalmazzák, nem tartoznak az NB csökkentését befolyásoló tárgyak közé.
Ezek a bevételek a következőket foglalják magukban:
Az ilyen bevételek magukban foglalhatják a kamatmegtakarításokból származó nyereséget is, amikor a levonást hitelhez használják fel.
3. táblázat A levonások változatai
| Kilátás | Jellegzetes |
|---|---|
| Alapértelmezett | Az Orosz Föderáció hivatalosan foglalkoztatott adóügyi lakosai számára. Normál levonást kaphat a munkahelyén vagy a Szövetségi Adófelügyeletnél. A nem adóköteles minimumjövedelem meghatározott összegét jelöli. Az adózóra és kiskorú gyermekeire egyaránt vonatkoznak. |
| Társadalmi | Az adózónál felmerült szociális ráfordítások állam általi részleges kompenzálására fejlesztették ki. Képzésre, kezelésre, jótékonysági hozzájárulásra és bizonyos esetekben a nyugdíj-előtakarékossághoz kapcsolódóan. Az utolsó levonást a munkáltató fizetheti. |
| Ingatlan | Többfunkciós fajta. Például az ingatlaneladásból származó nyereség levonása lehetővé teszi a jövedelem összegének csökkentését. Az adóalany lakóingatlan vásárlásához vagy építéséhez kapcsolódó költségeinek levonása lehetővé teszi, hogy a költségek bizonyos részét visszafizesse e célokra. Az ingatlanlevonást mind a munkáltatón, mind a Szövetségi Adószolgálaton keresztül készítheti el. |
| Szakmai | Csökkenti a szakmai tevékenység során megszerzett adóköteles nyereség összegét. A csökkentés mértéke megegyezik a bevételnövelési folyamathoz kapcsolódó dokumentált költségek összegével. A munkavégzés helyén és csak a munkáltató távollétében, a vállalkozás felszámolásával összefüggésben, például az adóhatóság által biztosított. |
A levonás az adóidőszak végén történik. A pénzeszközök jóváírása a kérelmező számláján a benyújtott nyilatkozat ellenőrzése és a bejelentett összeg Szövetségi Adófelügyelőség általi jóváhagyása, illetve a szükséges papírok adóügynök részére történő benyújtása után történik. Az ingatlanlevonás bejegyzési határidejét meghosszabbították. Ha egy naptári év során a kedvezményt nem használták fel maradéktalanul, az egyenleg átvihető a következő 3 évre.
A mentesség olyan mentesség, amely az adókulcsot vagy a fizetést érinti.
Az adómentességek igénybevétele kapcsán gyakran találkozunk a fizetés fogalmával. Ez a meghatározás alatt azt a bruttó adót értjük, amely bizonyos számú adóalanynak az adókulccsal való szorzatából adódik.
Az adózók egyes kategóriái számára teljes körű adótehermentesítés biztosítható, határozott időre és korlátlanul is. Általában ilyen csoportokba tartoznak a nyugdíjasok, az önkéntes alapon működő cégek, a háborús veteránok, a fogyatékkal élők.
4. táblázat Az ellátások folyósításának formátuma
| Fajták | Jellegzetes |
|---|---|
| Az arány csökkenése | Vállalkozások esetében a mérték 50%-os csökkentése, ha a munkavállalók 50%-a rokkant vagy nyugdíjas. |
| A fizetés csökkenése | A munkavállaló fizetése magából a fizetésből, valamint annak fizetéséből és bónuszrészéből áll. A rábízott feladatok teljesítési szintjétől függően az adóalap illetményrésze csökkenthető. |
| Adószabadság | 100%-os adómentesség meghatározott időszakra. Az odaítélés jogát az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok illetik meg. |
Az elengedést gyakran összekeverik a rossz adótartozások leírásával. Ennek a két fogalomnak azonban teljesen eltérő jogi érvei vannak. A leírást végső megoldásként alkalmazzák abban az esetben, ha a felhalmozott tartozás behajtása bizonyítottan lehetetlen. A mentesség olyan kedvezmény, amely lehetővé teszi az átutalandó adó összegének jelentős csökkentését.
A kölcsön az adófizetési határidő változását jelenti. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének besorolása szerint az adójóváírást az adókedvezményektől elkülönítve kell figyelembe venni, és csak az adófizetési határidővel összefüggésben kell figyelembe venni. Az ehhez a fogalomhoz kapcsolódó halasztott és halasztott adófizetés szintén elválik mind az adókedvezmények, mind az adójóváírás definíciójától.
Tekintettel arra, hogy az adóalany milyen előnyben részesült az alkalmazásából, az adókedvezmény adókedvezményhez köthető. A kölcsön és a törlesztőrészlet vagy halasztás közötti különbség kis különbség a biztosított "szabadság" között. Utóbbiak legfeljebb hat hónapig használhatók fel, és a kölcsön hosszabb, akár 12 hónapig terjedő hatályú. A kamatszámítás szempontjából gyakorlatilag nincs különbség e fogalmak között. A kivételek a következő helyzetek:
Ilyen körülmények között nem számítanak fel kamatot.
Az adón kívül kétféle hitel létezik:
Az adójóváírással együtt a korábban befizetett adó visszatérítésének és beszámításának fogalma:
Ez utóbbi típust gyakran használják a kettős adóztatás elkerülésére. A jóváírás összehasonlítható a külföldi adókra tervezett jóváírással.
A különböző országok adórendszerei elsősorban az adókulcsok nagyságában térnek el egymástól. A struktúrák sokfélesége között az egyik egyesítő tényező az adókedvezmények alkalmazása. A kedvezmények száma például az Egyesült Államokban meghaladja a 100-at, Németországban és számos európai országban körülbelül 80-at. Oroszországban ez a szám lényegesen alacsonyabb. Tartalmilag azonban elég vonzóak a szegények számára.
A leggyakoribb előnyök a következő helyzetekben érvényesek:
Egyes esetekben az adókedvezmények megfelelő alkalmazásával egy átlagos jövedelmezőségű termelő szervezet teljes adómentességet érhet el.
A nemzeti kormányok eltérően alkalmazzák adófajták elsősorban a társadalmi-gazdasági viszonyok ellenőrzésére. Ráadásul az adókedvezményeknek köszönhetően mindenféle feldolgozóipar gyorsabban és hatékonyabban fejlődik.
A kormányzati szervek által nyújtott adójóváírások célja a munkahelyteremtés, a gazdaság diverzifikálása és az adóalap emelése.
Az adókedvezményeket magán- és jogi személyeknek nyújtott adókedvezmény-rendszer formájában alkalmazzák. Az adókedvezmények fő feladata a vállalkozásfejlesztés ösztönzése, illetve azoknak az adóterheinek csökkentése, akiknek valóban szükségük van rá. Az adókedvezmények a kormányzati politika lényeges elemei, amelyet a hatóságok a gazdaságban és a szociális szférában kedvező eredmények elérése érdekében folytatnak.
Az egyéni vállalkozók, kisvállalkozások és kisvállalkozások számára nyújtott kedvezmények miatt kevesebb hozzájárulás érkezik a költségvetésbe. De ugyanakkor az adókedvezmények más állami jelentőségű kérdéseket is megoldanak:
Jelenleg az Orosz Föderációban a hivatalosan sehol nem foglalkoztatott, egyéni vállalkozóként nem regisztrált munkaképes emberek száma meghaladja a 20 milliót. az állampolgárokat maximálisan az árnyékból, hogy legalább önellátási kérdéseket felvállalhasson. ... E cél eléréséhez egyszerűvé, jövedelmezővé és kényelmessé kell tenni egy legális kisvállalkozás működtetését. Vagyis kötelező:
A nagy üzletemberek vagy egyéni vállalkozók különböző típusú adókedvezményekben részesülnek. Az adókedvezmények előnyt jelentenek más adózókkal szemben, akik ezeket az általános szabályok szerint teljesítik. Ugyanakkor a magánszemélyek nem részesülnek adókedvezményben. Adókedvezményre csak az állampolgárok azon csoportja jogosult, aki megfelel a törvényi feltételeknek.
Mindenféle adókedvezmény segíti a jogi személyek vagy egyéni vállalkozók által befizetett adók mértékének csökkentését, a kötelező befizetés elhalasztását vagy részletfizetési kötelezettségét. Megismerheti az általánosan elfogadott terminológiát és az adókedvezmények főbb típusait az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében. A speciális adókedvezményeket (koncepció, jelzések, típusok) regionális és helyi törvények és rendeletek határozzák meg.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve alapján különféle kategóriájú adóalanyok részesülhetnek kedvezményekben. Hagyományosan az összes adójóváírás a következő csoportokba sorolható:
1. A következő adók kedvezményei:
Ezt a besorolást az Art. 3. pontja tartalmazza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 65. cikke.
2. A különböző szintű hatóságok által biztosított juttatások:
Mindezek a besorolások kombináltan működnek: a szövetségi adókedvezményeket a szövetségi hatóságok, a regionális - regionális és helyi - a helyi hatóságok biztosítják.
Azt is értékeli, hogy van-e alapja az adókedvezmény nyújtásának, és milyen sorrendben használják fel az engedményeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvével összhangban. De vannak kivételek – például a regionális hatóságok csökkenthetik a szövetségi jövedelemadó mértékét.
A juttatás felhasználási céljának meghatározásakor nemcsak az igénybevétel tárgyát, hanem azt is meg kell határozni, aki a juttatásban ténylegesen részesül - a kedvezményezett.
4. A kedvezményezetttől közvetlenül függő juttatások. Lehetnek:
Úgy gondolják, hogy ezek az előnyök a társadalom egésze számára előnyösek, mivel megváltoztatják a külső tényezőket.
5. A különböző tartalmak előnyei:
A meglévő adókedvezmények száma ma körülbelül 200. Ezeket az Orosz Föderációban számos adófizetői kategóriának biztosítják. Az ilyen előnyök típusai:
Egy adott adókedvezmény az adó különböző elemeit módosíthatja. Tekintettel ezeknek a változásoknak a természetére, a következők vannak:
1. Mentességek.
A mentességnek köszönhetően az adózót feljogosítja arra a joga, hogy az adózás egyes tárgyait vagy azok összetevőit az adóalapból kizárja.
2. Kedvezmények.
A kedvezmények miatt az adóalany a levonások mértékével csökkentheti az adóalapot.
3. Az adó mértékének csökkentése.
Adókulcs csökkentése - az általános szabályok szerint alacsonyabb mértékű adófizetés.
4. Az adófizetési időszak változása.
Ebben az esetben az adófizetés esedékessége egy későbbi időpontra tolódik. A fizetési dátum eltolódása a következő formában történhet:
5. Adók és illetékek, büntetések és bírságok szerkezetátalakítása.
A szerkezetátalakítás során az adózó a szükséges összegű adót és illetéket halasztott fizetéssel tudja megfizetni.
6. Áfa-mentesség.
Az adózó részben vagy egészben mentesül az áfa fizetési kötelezettsége alól. Ez a jog korlátlan ideig vagy meghatározott ideig érvényesíthető.
Az adófizetők bizonyos kategóriái által igénybe vehető előnyök mellett az Orosz Föderáció adótörvénykönyve speciális adózási rendszereket ír elő. Ezek keretein belül meghatározott időn belül speciális sorrendben számítják ki és fizetik be az adókat. Ezeket a rendszereket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és az azzal összhangban alkalmazott szövetségi törvények állapítják meg.
Speciális adórendszerek ma a kisvállalkozások USN-je és az adórendszer a szabadgazdasági övezetekben, a zárt közigazgatási-területi egységekben, valamint a koncessziós szerződések és a termelésmegosztási megállapodások végrehajtása során.
2018-ban a vállalkozói tevékenységből származó bevétel határértékeiről szóló N 265. számú kormányrendelet van hatályban. Meghatározza a kis- és középvállalkozások bevételi határait. 2016. augusztus 1. előtt az értékesítésből származó bevételt értékelték annak megállapítására, hogy egy vállalat jogosult-e ilyen vállalkozásra. Manapság az üzleti bevétel tágabb fogalmát használják.
A számítás nem csak az értékesítésből származó bevételt veszi figyelembe, hanem az összes adóelszámolásból származó bevételt. Nézzük meg, hogy 2018-ban mely szervezetek és egyéni vállalkozók felelnek meg a kisvállalkozás definíciójának.
A kisvállalkozások adózási rendtől függetlenül társaságnak, vállalkozónak minősülnek, ha megfelelnek a feltételeknek. Ezek lehetnek cégek és egyéni vállalkozók az STS, UTII, szabadalom, OSN-en.
2016. augusztus 1-től az elmúlt év bevételi maximumának számítása nemcsak az összes pénztárbizonylatot, hanem az adóbevallás szerinti összes bevételt tartalmazza. Íme a kritériumok táblázat formájában:
Szabályozott a többi személy tőkerészesedésének aránya is:
A 2018. évi létszám az átlagos létszám alapján kerül megállapításra, amelyről évente jelentést kell benyújtani az adóhivatalnak.
Az alaptőkéből való részesedést illetően a 2007. július 24-i 209. számú szövetségi törvény kivételeket ír elő. A korlátozások nem vonatkoznak:
De az elmúlt adózási időszak jövedelmét az adóbevallások határozzák meg.
Külön meg kell jegyezni, hogy a Szövetségi Adószolgálat 2016. 08. 18-án kelt N 14-2-04 levelében kifejtette, hogy milyen kritériumok alapján veszi fel a kis- és középvállalkozások nyilvántartásába a gazdasági társaságokról szóló információkat. Az adóhatóság jelezte, hogy a 2015. december 29-i 408-FZ szövetségi törvényben a gazdasági egységek kis- és középvállalkozások (kkv-k) besorolásának finomított kritériumait figyelembe veszik a nyilvántartásba való felvételkor. 2016-2018 közötti időszak. Ezért az ehhez kapcsolódó első nyilvántartási változtatások csak a 2019. július 1-től 2019. augusztus 10-én esedékes névjegyzékalakításkor történnek.
2016. augusztus 1. óta létrejött a kis- és középvállalkozások (kkv-k) egységes nyilvántartása. Az Adószolgálat önállóan alakítja a kisvállalkozások bejelentései alapján:
A kisvállalkozások vezetőinek és vállalkozóinak semmit sem kell tenniük, hogy bekerüljenek a nyilvántartásba. A kis- és középvállalkozások listája az FTS honlapján érhető el. A KKV-k egységes nyilvántartásában már most ellenőrizheti, hogy van-e információ a vállalkozásáról. Elegendő beírni a TIN-t, PSRN-t, PSRNIP-t, a cégnevet vagy az egyéni vállalkozó teljes nevét (egy dolog) a keresősávba. Önkéntes-bevallási alapon kiegészítheti a tájékoztatást: tájékoztatást nyújt termékeiről, megkötött szerződéseiről, partnerségi programokban való részvételéről. Ha kis- vagy középvállalkozásának adatai nem szerepelnek a nyilvántartásban, vagy azok tévesek, kérjen hitelesítést a megfelelő adatok megadásával. Azokat a szervezeteket és vállalkozókat, amelyekről nem fognak szerepelni a nyilvántartásban, megfosztják a kkv-k számára biztosított kedvezmények igénybevételének lehetőségétől.
A felsorolt kritériumoknak megfelelő kisvállalkozások és egyéni vállalkozók bizonyos előnyöket élveznek 2018-ban:
A számviteli előnyök nem vonatkoznak a 800 millió rubelt meghaladó bevételű részvénytársaságokra és LLC-kre, mivel ezeknél a társaságoknál kötelező a könyvvizsgálat.
Ezen túlmenően az ilyen vállalkozások számára csökkentett határidők vonatkoznak az ellenőrzések lefolytatására. Bármely szabályozó szerv évente legfeljebb 50 órán keresztül ellenőrizhet egy kisvállalkozást. A mikrovállalkozások esetében pedig a maximális időtartam évi 15 óra.
2 évig (2016. január 1-től 2018. december 31-ig) felügyeleti szabadságot kaptak a "gyerekek". Jelenleg szinte semmilyen csekk nem veszélyezteti vállalkozását. Az egészségügyi és járványügyi felügyelet és tűzvizsgálat nem érkezik Önhöz. A jogosítványát nem ellenőrizzük. A kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára ilyen kedvezményt a 2015.07.13-i szövetségi törvény állapított meg. De ez csak a tervezett ellenőrzésekre vonatkozik. Ha panasz érkezik egy fogyasztótól, vagy a kormányzati szerveknek információjuk van egy cég jogsértéséről, az ellenőrök ellenőrzést végeznek.
További bónusz azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik 2018-ban megfelelnek az ilyen vállalkozás feltételeinek, a kétéves adószabadság lehetősége. Ilyen joguk van azoknak a vállalkozóknak, akik először regisztrálnak, ipari, tudományos vagy társadalmi tevékenységet folytatnak, vagy lakossági szolgáltatásokat nyújtanak. Ehhez azonban a régió hatóságainak megfelelő törvényt kell elfogadniuk.
Egy ilyen cégnek nem kell külön regisztrálnia, és nem kell igazolást kapnia arról, hogy az Ön cége az. Az állapot a jövőben is automatikusan mentésre kerül. Elég, ha a cég vagy vállalkozó megfelel a felsorolt feltételeknek. Sőt, ha egy-két éven belül túllépi a megállapított limiteket, a vállalkozás státusza megmarad. Státuszváltozás csak akkor következik be, ha három egymást követő naptári évben nem tartják be az alkalmazottak számának, a jövedelem összegének vagy a tőkerészesedésnek a maximális mutatóit (a 209. sz. szövetségi törvény 4. cikkének 4. része). A rendszerleíró adatbázisban, amint fentebb említettük, az első állapotváltozások csak 2019-ben fognak bekövetkezni. Az új szervezetek és egyéni vállalkozók számára azonban új kritériumok és eljárások vonatkoznak a nyilvántartásban való elszámolásra.
A gyakorló elmondja
Az SP-nek 2 fontos előnye van az ellenőrzés során
Roman Terekhin, a Delovoy Farvater cég partnere, Moszkva
Rövidebb ellenőrzési idők. Bármely szabályozó ügynökségnek joga van évente legfeljebb 50 órán keresztül ellenőrizni egy kis szervezetet. Ebben az esetben az órákat összesítik, és nem számít azoknak az osztályoknak a száma, amelyek korábban tanulmányozták a szervezet tevékenységét. Tegyük fel, hogy ha a munkaügyi felügyelőség 50 óránál hosszabb ideig ellenőrizte egy kisvállalkozás munkáját, akkor nem lesz több ütemezett ellenőrzés. Ugyanakkor soron kívüli ellenőrzéseket is végeznek, amelyekre egyenként 20 munkanapot adnak.
A munkaügyi felügyelőknek jogában áll az ellenőrzés időtartamát további 50 órával meghosszabbítani. A maximális létszámot korlátozó kiváltság ugyanakkor 2016 óta nem annyira aktuális, mint korábban, hiszen a kisvállalkozói szegmensben működő vállalkozásokkal kapcsolatban felügyeleti szabadságot vezettek be.
Felügyeleti ünnepek. Ezek az ünnepek 2016. 01. 01-től kezdődnek és 2018. 12. 31-ig tartanak. Ez idő alatt tilos a kisvállalkozások nem adózási ellenőrzése, például az SES vagy a tűzvédelmi ellenőrzés. Ezenkívül a jelzett időszakban nem ellenőrzik a cég engedélyének meglétét. Ezenkívül nem ellenőrzik az alkoholtartalmú italok építését, oktatását és kiskereskedelmét. A nyereséges új és meglévő cégekre egyaránt vonatkozik. Emlékeztetni kell azonban arra, hogy a felügyeleti szabadságok nem vonatkoznak az adóellenőrzésekre és az FSS és a Nyugdíjpénztár által végzett ellenőrzésekre.
Szakértői vélemény
Ha az egyéni vállalkozó elvesztette az adókedvezményhez való jogát, akkor az adókedvezményt nem folytatják
Oleg Bubnov, az Orosz Föderáció közszolgálatának 3. osztályú állami tanácsosa
Az egyéni vállalkozó az állami nyilvántartásba vétel napjától kezdődően két adózási időszakon keresztül folyamatosan nulla adókulcsot alkalmazhat az "egyszerűsített" vagy a PSN alapján. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.20 és 346.50. A kulcsszó itt a „folyamatosan”. Ennek megfelelően az egyéni vállalkozónak mind az első, mind a második adózási időszakban teljesítenie kell a kritériumokat. Ha az üzletember az első évben nem teljesítette a szabadság feltételeit, a törvény megfosztja attól a jogától, hogy az egyszerűsített adórendszerben vagy az adózási rendszerben nulla kulcsot alkalmazzon.
Tekintsük részletesebben a különböző tulajdoni formával rendelkező vállalkozások nyereségét terhelő adókedvezményeket és azok megszerzésének sajátosságait. Ebben az esetben az adókedvezmények a következők:
1. Az oktatás területén működő egészségügyi intézmények és szervezetek nyereségének adókedvezményei.
Az egészségügyi és oktatási ágazatban működő intézmények adókedvezményei 2019-ig érvényesek. A nulla mértéket csak akkor biztosítják, ha az intézmények számos feltételt teljesítenek, beleértve:
2. A szociális és kulturális intézmények preferenciái.
2020. január 1-ig adómentesek a lakosságot szociális szolgáltatásokat nyújtó intézmények, valamint a kulturális területen működő szervezetek. Az adókedvezmény biztosításához egy intézménynek számos követelménynek kell megfelelnie:
Ezenkívül a költségvetésből finanszírozott színházak, múzeumok, koncert- és könyvtári szervezetek a következő típusú adókedvezményekre számíthatnak (az Orosz Föderáció adótörvénye szabályozza ezeket a szabályokat):
Ezek a költségek a következőket tartalmazzák:
Az értékcsökkenés hatálya alá tartozó tárgyak beszerzésének vagy létrehozásának költsége;
Befektetett eszközök rekonstrukciójának, korszerűsítésének, műszaki újrafelszerelésének költségei.
Az egyetlen kivétel az ingatlan.
Az Orosz Föderáció adótörvénye azonosítja azokat a tárgyakat, amelyekre a kultúra területén működő szervezetek nem vonatkoznak értékcsökkenést, köztük vannak például tárgyak és műalkotások, könyvek.
3. Jövedelemösztönzés a speciális gazdasági övezetekben résztvevők számára.
A különleges gazdasági övezet olyan terület, ahol különleges preferenciális feltételek vannak az üzletvitelre. Ezek a területek a következők:
Az ezeken a területeken működő vállalatok nulla adókulcsot alkalmaznak az állami költségvetésbe történő befizetésekre. Ugyanakkor van egy feltétel, amely a megjelölt övezetekben és azon kívüli tevékenységek elkülönített elszámolását jelenti.
4. Adókedvezmények innovatív vállalatok számára.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének bizonyos típusú adókedvezményei az innovatív szervezetekre is vonatkoznak. 2017 óta a regionális beruházási projektek (RIP) és a speciális beruházási szerződések tagjai számára, amelyeknek egyik résztvevője Oroszország, a szövetségi (0%) és a regionális költségvetés (0 és 10%) tekintetében egyaránt kedvezményeket határoztak meg.
A regionális beruházási projektek résztvevői teljes mértékben mentesülnek az FB-nek fizetendő jövedelemadó alól. Adójóváírásra akkor jogosultak, ha:
A regionális költségvetésre vonatkozó kedvezményes kulcs a megjelölt termékek értékesítéséből származó első bevétel beérkezésének kezdetétől számított tíz adózási időszakon belül alkalmazható. A kedvezményes adó mértéke:
Az adókedvezmények azokra a RIP résztvevőkre is vonatkoznak, akik nem a megadott területeken tartózkodnak. Számukra 10%-ra csökkenthető az adó.
Ami a regionális juttatásokat illeti, ebben az esetben:
A kedvezmény 2017.01.01-ig érvényes.
5. Előnyök a korábban sugárzásnak kitett területeken dolgozó szervezetek számára.
A csernobili és más hasonló katasztrófák idején sugárzás által érintett területeken működő cégek nulla adókulcsot élvezhetnek a nyereség után, amely a következő típusú munkákból származott:
Ezen túlmenően nulla adókulcsot kell alkalmazni az épületszerkezet-leadásból származó nyereségre is abban az esetben, ha a káros hatások semlegesítésére irányuló munka mennyisége legalább az 50%-a. Ha az 50%-ra vonatkozó követelmény nem teljesül, csak a megjelölt munkából származó bevétel esik a kedvezmények alá. Az adójóváírásokat lejáratukig alkalmazzák.
6. Innopolis.
Innopolis egy különleges gazdasági övezet Tatárország területén. Bizonyos típusú adókedvezmények vonatkoznak rá, a táblázatban feltüntetett módon:
A kiváltság az Innopolis fennállásának teljes időtartamára - 49 évig - érvényes.
A fogyatékkal élőket foglalkoztató cégek oroszországi adókedvezményrendszere meglehetősen összetett és sokak számára nem teljesen világos. A kedvezmény igénybevételére az alábbi, meghatározott számú megváltozott munkaképességű személyt foglalkoztató vállalkozások nyilatkozhatnak:
Azok a vállalkozások, amelyek megfelelnek a fenti követelményeknek, állami garanciát kaphatnak a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikke, nevezetesen:
Kivételt képeznek a nyugdíjbiztosítási járulékok, amelyekre ellátás nem jár.
A jogszabályok bizonyos típusú adókedvezményeket a nonprofit szervezeteknek is biztosítanak. Jelöljük, mikor vehetik igénybe az adókedvezményt.
Jövedelemadót nem számítanak fel:
Az általános forgalmi adó (áfa) alóli mentesség vonatkozik, ha:
A nonprofit szervezetek mentesülnek az ingatlanadó alól, ha:
Roman Terekhin, a Delovoy Farvater cég partnere, Moszkva. Jogi felsőfokú végzettséggel rendelkezik, jogász. Gazdasági bűncselekményekkel kapcsolatos büntetőügyek nyomozásának támogatásával foglalkozik. Szakterülete a védelem az államhatalom elleni bűncselekmények felderítésében. Tagja az Orosz Föderáció kormánya, az Állami Duma Gazdaságpolitikai, Innovatív Fejlesztési és Vállalkozási Bizottságának, valamint az Állami Duma Biztonsági és Korrupcióellenes Bizottságának. Business Fairway LLC. Tevékenységi kör: vállalkozások jogi védelme az adóhatósági és a Belügyminisztériumi ellenőrzések során; az adók optimalizálása. Létszám: 70. Főbb megrendelők: Avangard, Atlas, Naiad, Pribor, Industrial Automation, StroyOblGaz stb.
Oleg Bubnov, az Orosz Föderáció közszolgálatának 3. osztályú állami tanácsosa.
