A közvetett módszerrel rendelkező közvetlen módszerrel ellentétben a fő tevékenységből származó pénzeszközök nettó beáramlása / kiáramlása az összes olyan kiadás és bevétel összege alapján ki kell igazítani, amely nem kapcsolódik a valós mozgáshoz kapcsolódó költségek és bevételek összegéhez alapok elsősorban amortizáció és ilyen például a jövedelem követelés tartozás.
Alapvető rendszer:
Gyenge párt Az indirekt módszer lényege, hogy az átvételi készpénz formájában eladásából származó bevétel (ami, mint általában, a legfontosabb bevételi forrása) és a jelenlegi kapcsolódó költségek készpénzfizetés (melyek általában a legfontosabb pénzáramlás) Így figyelmen kívül hagyják a nézetet. A pénzforgalmi jelentés fontos célja, hogy információt szerezzen arról, hogy a pénzeszközök hogyan alakulnak ki - ez nem teljesül. Az ilyen korlátozott informatív érték összehasonlítható a nyereség és veszteségek kiszámításával, amelyben a hangsúlyt nem a költségek és a bevételek külön tételeire, hanem az éves nyereségre / veszteségre vonatkozóan.
Külföldön alkalmazzon számos számított rendszert a cash flow indirekt módszer meghatározására. A cash flow közvetett kiszámításának legegyszerűsített módja, amelyet a leggyakrabban a speciális irodalomban találnak, és amely pénzügyi mutatóként kifejezi a fizetési források kifizetésének növekedését egy bizonyos idő alatt.
Számos más rendszer van a cash flow kiszámításának közvetett módjára, amelyet ma a külföldi gyakorlatban találtak. Tekintsük néhányat.
Alatt levonások a tartalékalapra Megérteni a mérleg kötelezettségeit bizonyos költségek megkülönböztetésére az időszakokban. Tartalékalap - Ez a jövőbeni kötelezettségek és költségek alapja, amelyek még nem ismertek. Ez vonatkozik például a nyugdíjbiztosításra, a soha nem látott jelenlegi javításokra stb.
Vészhelyzeti jövedelem (kiadások) - Ezek cikkeket, hogy szivárog ki az események vagy tranzakciók elhagyják a szokásos tevékenysége a vállalkozás, és gyakran a megjelenése, ami nem várható, de ami fontos, hogy értékelje az állami bevételek és ráfordítások a vállalkozás (például a nyereség a vállalkozás részének értékesítése).
DVFA / SG Work Circuit:
| Éves nyereség / veszteség + Értékcsökkenés (állóeszközök) – Növelje az állóeszközök könyv szerinti értékét +/ – A tartalék nyugdíjalapra és más hosszú távú tartalék levonásokra történő levonások összegének megváltoztatása +/ – A speciális cikkek változásai +/ – Más jelentős költségek és jövedelmek, amelyek nem kapcsolódnak a pénzhez \u003d Éves pénzáramlás a DVFA / SG szerint DVFA / SG - Deutsche Vereinigung Fuer Finanzanalyse und anlageberatung (Pénzügyi elemzés és befektetési beruházások). Különleges cikkek például az adók tartalékaiból, gyorsított értékcsökkenés stb. |
Közvetlen és közvetett számítási módszerek összehasonlítása
Ha egyetlen számítási kritérium alapul, a közvetlen és közvetett módszerek ugyanarra az eredményhez vezetnek:
Ezután egy képletet konvertál, figyelembe véve a pénzáramlás kiszámításához a közvetett módszer fő sémáját (*), miszerint:
mi megfelel a közvetlen számítási módszernek.
Következtetésben azt szeretném megjegyezni, hogy egy vagy egy másik módszer alkalmazását és módját a pénzforgalom kiszámításának, azt kell emlékezni, hogy számos probléma képes csökkenteni az informatív értékét: a kérdés az, hogy a kopás a működő tőkére kerül-e , hogy mindent tartalmaz-e a számításban, és nem csak a tartalékalap hosszú távú levonása. Ezenkívül nem minden tartalék levonás változása a pénzáramláshoz kapcsolódik.
A következőket szem előtt kell tartani: az a tény, hogy a közvetlen és a közvetett módszerek az egyes nemzeti szabványok szerint, alternatívaként alkalmazzák, a kérdés merül fel - és mennyi elvben jelentést tesz a különböző vállalkozások pénzeszközeinek mozgásáról (aggályok) ) összehasonlíthatóak.
A pénzügyi számításon alapuló belső elemzés, amely a kifizetéseken és az alapok bevételein alapul, jobb lehetőséget biztosít a vállalkozás saját forrásainak finanszírozásának értékelésére, mint a külső elemzés, amelyben a vonatkozó adatok nem állnak rendelkezésre, és kapcsolatba kell lépniük a éves jelentés. És mégis, kiszámítása a külső felhasználók Cash Flow és a pénzügyi és gazdasági mutatók kapott tövénél, a megfelelő kritikus értékelését, hogy a nagyobb tudatosság a lehetőségeket a vállalkozás elérni pénzt termelnek, mint az elutasítás ilyen számítások termelni és értelmezze az eredményeket.
A kontinentális Európa számos országának tapasztalata meggyőzően tanúskodik a nemzeti szabványok nemzetközi szabványokkal való konvergenciája. Ez tükrözi az összes nemzeti piacgazdaság fejlődésének globális tendenciáját a makrogazdasági folyamatok globalizációja miatt. Így Oroszország, amely nemzetközi szabványokat vett igénybe a nemzeti számviteli standardok és pénzügyi kimutatások fejlesztése alapján, nyilvánvalóan a megfelelő kurzust választotta.
Annak ellenére, hogy a pénzforgalmi jelentés növekvő szerepe, mint a pénzáramlások elemzésének fő eszköze, még a tengerentúli gyakorlatban is, nem elegendő az ellenőrzés és a menedzsment eszköze. Rövid távon azt javasolják, hogy alkalmazzák a likviditás kezelésére a készpénzkezelés keretében. Közép- és hosszú távon a pénzforgalmi jelentést használhatjuk a stratégiai pénzügyi tervezés és menedzsment alapja, valamint a vállalkozás hatékonyságának és hatékonyságának felmérése.
Bevezetés 3.
Elméleti rész. 3.
A termelési munkavállalók béreinek kiszámítása. 3.
Közvetett költségek kiszámítása. 3.
A nagykereskedelmi ár kiszámítása .. 3
A nyereség kiszámítása. 3.
Következtetés. 3.
Használt források listája. 3.
Bevezetés
A tanfolyam célja a vállalkozás nyereségének kiszámítása. A kurzus előkészítése során a tapasztalatokat a vállalati jövedelem problémáinak tanulmányozásával szerezték meg, a tanfolyamhoz kapcsolódó információk elemzését, tervezését és szállítását. Megtanultam, hogy kiszámoljuk a nyereséget, például a termékek gyártásához szükséges (szoftver, villamos energia és munkaerő költsége), és milyen előnyöket kaphatunk ebből.
Elméleti rész
Ebben természetesen a munka, úgy véljük, olcsóbb költségek, árak, a költségek és szoftver eszközök, a költségek az alapvető és oldalsó vásárlások, az összetettség, a berendezések, a fő-és oldalsó fizetést a dolgozók egy kis vállalkozás kevesebb mint 100 fő. Továbbá figyelembe vesszük a kérdéseket általában - miért van szükségünk nyereségre, milyen típusúak vannak. Mint a tanfolyam, figyelembe vesszük, hogy milyen költségeket hordozunk egy program írásakor, kíséretében és karbantartásában. A számítás során hatással van az ilyen fogalmakra:
· A termelési program ütemezett feladat a saját termelésének minden típusú termék gyártásához egy bizonyos ideig, jelezve a termék típusát, a termék tartományát és árát;
· A fizetési darab a kifizetés összege a megállapított szabványoknak a termékcsoport (alkatrészek, termékek) vagy egy bizonyos termelési művelet végrehajtása egy bérrendszerrel;
· Az általános hatékony költségek a termelés karbantartása, szervezése és kezelése (fő, segéd, szervizelés);
· Általános költségek - a gyártási folyamathoz közvetlenül kapcsolódó költségek;
· Értékcsökkenés - az átruházási folyamat az állóeszközök és az immateriális javak költségeinek részeiben, mivel ezek fizikai vagy erkölcsi kopás a gyártott termékek értéke (munkák, szolgáltatások);
· Számítás - az érték (monetáris) formanyomtatványának meghatározása egy egység vagy termékcsoportok termelésére, vagy bizonyos típusú iparágakra;
· Számítási értékcsökkenés - értékcsökkenés, amelynek alapja az ár az alapok, amelyek fontosak idején zárlat során kifejezi a halmozott pénzügyi potenciál, amely szükséges beruházások megvalósítását a berendezések cseréje;
· A termelési költségek - a nem termelési költségek komplexuma, amelyek a termékek értékesítéséhez szükségesek;
· A jövedelmezőség - a gazdasági hatékonyság relatív mutatója, átfogóan tükrözi az anyag, a munkaerő és a monetáris és egyéb források felhasználásának hatékonyságát.
Fizetés
A termelési program kiszámítása a fizikai feltételek számításával kezdődik, amelyet az évi munkanapok éves termelésének megszorzásával határoz meg.
Név. \u003d N év. * D r (1)
Név. \u003d 11 program * 234 \u003d 2574
Név. - Termékszabadság évente, PC-k.
D R - Az éves üzleti napok száma.
Az évi munkanapok számát a képlet határozza meg:
D P \u003d 365 - D V - D P - D OST (2)
D P \u003d 365 - 96 - 15 - 20 \u003d 234
D V - Éves hétvége száma.
D P - Éves ünnepek száma.
EST - Megállítja a tervezési megelőző berendezések javítását, amelyeket a forrásadatokban jeleznek.
1. táblázat: A kimeneti kiszámítás fizikai szempontból.
Az alap- és segédanyagok számának és költségeinek kiszámítása:
M \u003d 3000 (szerver bérleti / év) + 3000 (Host) + 60000 (Visual C ++) + 30000 (UPS) \u003d 96000 RUB. (négy)
A villamosenergia-berendezések szükségességét a képlet határozza meg:
P e \u003d σt * q e (5)
P e \u003d 19 nap * 7 óra * 4kw \u003d 532 kW / h
P e \u003d villamos energia szükséglete, kw / h
Q er. \u003d Telepített berendezés, kW.
Σt \u003d Idő egy program gyártásához
A villamos energia költségeit a képlet határozza meg:
E \u003d p d * t e. (6)
E \u003d 532 kW / h * 4.50 rubel / kw / h \u003d 2394 dörzsölje.
T e \u003d tarifát 1 kW / h (4p. 50kop)
2. táblázat.
A termelési munkavállalók béreinek kiszámítása
Egy műveletet a képlet alapján kell kiszámítani:
R \u003d H * t (7)
R \u003d 400 RUB. * (22 slave nap * 8 órás munkanap) \u003d 70400 RUB.
A H-Hour díjszabásból, dörzsölje.
T - idősebesség a működéshez
A fő fizetés a feldolgozott idő befizetése, és a képlet kiszámítása:
S o \u003d s t + s t * d / 100%
S o \u003d 70400 * 12% / 100% \u003d 8448 rubel. (nyolc)
Z o \u003d 70400 + 8448 \u003d 78848 RUB.
Ahol z t a program gyártásának tarifális fizetése
D - pótdíjak százalékban
További bérek figyelembe veszik a nem töltött idő befizetését (vakáció, stb.):
H extra. \u003d 78848 * 15% / 100% \u003d 11827.2 RUB. (kilenc)
A szociális levonásokat a fő és további bérek összegének% -ában határozzák meg:
OH \u003d (S o + H extra.) * S n. (10)
OH \u003d (78848 +11827,2) * 0,35 \u003d 31736,32 rubel.
N. - a szociális igények levonásának százalékos aránya
Közvetett költségek kiszámítása
Az általános termelési kiadások kiszámítása a következő képlet alapján történik:
Ord \u003d S o * orp%. 100% (11)
Ord \u003d 78848 * 80% / 100% \u003d 63078.4 RUB.
ORD Dower - objektív költségek, dörzsölje.
Az OPR% az összes generált költségek százalékos aránya.
Az általános költségek kiszámítását a képlet végzi:
Okhr \u003d S o * okhr% / 100% (12)
Okhr \u003d 78848 * 60% / 100% \u003d 47308.8 RUB.
Okhr - Általános költségköltségek, dörzsölje.
Az Okher% az általános költségek százalékos aránya.
Számítási sebesség aránya:
H \u003d * 100 \u003d 14,3%
Az éves értékcsökkenési összeg:
A \u003d FP * H / 100
A \u003d 250000 * 14,3% / 100% \u003d 35750 rubel havonta
F - az állóeszközök értéke.
T - Berendezés szolgáltatás ideje.
3. táblázat: A termelési költségek kiszámítása (dörzsölje)
| Kiadások | Összeg rubelben |
| 1. Alapanyagok | |
| 2. Értékcsökkenési levonások | |
| 3. Villamos energia | |
| 4. A termelési munkások fő fizetése | |
| 5. A termelési munkások további fizetése | 11827,2 |
| 6. A termelési dolgozók szociális szükségleteiről szóló kivégzések | 31736,3 |
| 7. Belső gyártási költségek | 63078,4 |
| 8. Általános költségek | 47308,8 |
| Teljes termelési költség | 366942,7 |
| 9. Kereskedelmi költségek | 18347,2 |
| Teljes kereskedelmi (teljes) költség | 385 289,9 |
Nagykereskedelmi árszámítás
A nyereség mértékét a jövedelmezőség tervezett szintje alapján határozzák meg.
N \u003d a kereskedelemmel * R / 100
N \u003d 385 289,9 * 48% / 100% \u003d 184939.2 Rubles.
C - Teljes kereskedelmi költség
R - jövedelmezőség (48%)
C \u003d C + P Egy program nagykereskedelmi ára
C \u003d 385 289,9 + 184939.2 \u003d 570229.1 Rubles.
V \u003d c * éjszaka. A kereskedelmi termékek mennyisége
V \u003d 570229.1 * 11 \u003d 6272520.1 Rubles a kereskedelmi termékek nagykereskedelmi költségein
V \u003d 385 289,9 * 11 \u003d 4238188.9 Rubel A kereskedelmi termelés költségei
4. táblázat: Az eladott termékek mennyiségének kiszámítása.
Az értékesítés volumenét a következő képlet alapján számítják ki:
V p \u003d körülbelül N + V TOV. - RENDBEN
V p \u003d 4238188,9 + 423818,9 - 254291,4 \u003d 4407716.4
V p \u003d 6272520,1 + 627252.1 - 376351, 2 \u003d 6523421 nagykereskedelmi áron
V p - A nagykereskedelmi árakban vagy a költségekben értékesített termékek volumene, dörzsölje.
Körülbelül N - az éves termékek maradványai egy raktárban a tervezett időszak kezdetén nagykereskedelmi áron vagy költség, dörzsölni.
V TOV. - A kereskedelmi termékek mennyisége, dörzsölje.
Körülbelül K - a tervezett időszak végén a tervezett időszak végén a tervezett időszak végén, dörzsölje.
Nyereségszámítás
Az értékesítésből származó nyereség a következő képlet alapján kerül kiszámításra:
P P \u003d V P (oz) - v p (c)
P \u003d 6523421 - 4407716,4 \u003d 2115704.6
V r (OC) - A nagykereskedelmi árakban értékesített termékek mennyisége, dörzsölje.
V p (c) - a költségek volumene, dörzsölje.
Az egyensúlyi eredmény a vállalat nyereségének teljes összege, és a képlet kiszámítása:
P Balk \u003d P + D VN - R V
P labda \u003d 2115704,6 + 105785.2 - 63471, 2 \u003d 2158018.6
D VN - A nem mérnöki műveletekből származó bevételek dörzsölje.
Rsh - a nem mérnöki műveletekből származó kiadások, dörzsölje.
5. táblázat: Balanki nyereségszámítás.
Következtetés
A képzés során megtanultunk mélyebben a vállalati és a mikroökonómia gazdaságának legsürgetőbb kérdéseit, a speciális irodalommal való munkát. Tanulmányoztuk a hazai és külföldi közgazdászok munkáját, időszakos tudományos kiadványokat, oktatási és módszertani irodalmat, az orosz és külföldi vállalkozások modern tevékenységeinek jellemzőit. Ezenkívül megvásároltuk a szükséges tényleges és digitális anyagok független kiválasztását, megtanultuk az összegyűjtött információk elemzését különböző matematikai és statikus módszerekkel. Évente 4 programot fejlesztettünk ki, és a költségek rubel voltak, és a könyv nyereség rubel.
Kimenet : A termékegység költsége a berendezések karbantartásához és üzemeltetéséhez szükséges költségek 5,05 rubel.
Számítási költségek költsége
Számítás- Ez a számviteli rendszerben használt dokumentum a termékegység költségeinek kiszámításához. A számítás a vállalkozásban elfogadott formanyomtatványon, valamint az összetételre és a csoportosítás költségeinek egységes követelményei alapján készült. Ezeket a követelményeket a termelési költségek termelési és értékesítési költségeinek összetételében találják meg.
3. példa.
Éves Enterprise Production Program 4000 db. Termékek. Az alapanyagok éves fogyasztása 900 000 rubel. Az évhez képest az alkatrészek összege 400 000 rubel. Alapítvány a fő munkások éves tarifális bérének 1400000 rubel. A fő termelési munkások teljes éves béralapja 15000000 RUB. Az általános költségek általános költségeinek összege 12 000 000 rubel volt. A kereskedelmi költségek a termék gyári költségeinek 2% -a. Meghatározza a termék technológiai, termelési és teljes költségét.
Döntés
1. Határozza meg az anyagok fogyasztását 1 terméken:
3. Határozza meg a fő termelési munkavállalók fő fizetésének méretét a termékek egységének költségeinek befogadására
5. Határozza meg a felső műhelyköltségek százalékos arányát a fő termelési munkavállalók fő fizetéséből.
7. Határozza meg a termék gyári költségét:
9. Határozza meg a termék teljes költségét:
 | (6.22) |
Számítások a 6.3. Táblázatban:
6.3. táblázat: Tervezett termékszámítás
| ПП | A költségek és az árképzési elemek alapvető szakaszai | Összeg (dörzsölje) |
| Nyersanyagok és anyagok | ||
| Megvásárolt komponensek és pf. | ||
| Teljes anyagköltség | ||
| A termelési munkások fő fizetése. | ||
| Teljes technológiai költség (string 3 + sor 4) | ||
| Műhelyköltségek. | ||
| Teljes termelési költség (5. oldal + P.6) | ||
| Kereskedelmi (exproduktív) költségek. | 25,2 | |
| Teljes teljes (kereskedelmi) költség (7. oldal + P.8) |
4. példa.
Az Enterprise éves termelési programja 15 000 db. Termékek. Az alapanyagok éves fogyasztása 150 ezer rubel. Az év során az alkatrészeket 900 ezer rubel mennyiségben töltötték. A fő munkavállalók éves tarifális bérének alapja 12000 ezer rubel. A fő termelési munkavállalók teljes éves béralapja 15 000 ezer rubel. A további bérek összege a fő termelési munkavállalók fő fizetésének 11% -a. Az extracudgetetary pénzeszközök levonásainak összege az aktuális szabványoknak megfelelően. A berendezések karbantartásának és üzemeltetésének költségeinek összege 300 ezer rubel volt. Éves műhely költsége 1700 ezer rubel. Határozza meg a termék technológiai és műhelyköltségárát.
Döntés
1. Határozza meg a termékegységenkénti anyagköltségeket.
3. Határozza meg a főbb termelési munkavállalók fő fizetésének méretét:
5. Határozza meg az extrabudetetaris alapokra vonatkozó levonások összegét:
7. Határozza meg a termékek egységének költségeinek karbantartását és működtetését:
9. Határozza meg a termékköltségekben szereplő munkafolyamatok százalékos arányát:
11. Határozza meg a termék műhelyköltségét:
 | (6.33) |
A számítások eredményeit a 6.4. Táblázatban adják ki:
6.4. Táblázat - A termék technológiai és műhelyköltségének kiszámítása
A Break-Még a termelési pont meghatározása
Az értékesítés, a költségek és a nettó nyereség közötti kapcsolat meghatározásához a szünetmentes elemzés elemzése. A szünetmentes pont megfelel egy ilyen értékesítési volumennek, amelyben a vállalat nyereséget kaphat az összes költsége nélkül.
Így a Break-Még pont ez a vonal, amely alkalmas, amely nem megengedett, nonett és nyereség.
Egy termék esetében a pontot megfelelően meghatározza:
| (6.34) |
5. példa.
A vállalat havonta 200 000 darabot termel. Költségváltozók 27,2 millió rubel. 4,85 millió rubel állandó költsége. Ár 300 rubel.
Döntés
1. Határozza meg az áruk küszöbértékét (PCT, Break-Point) 200 rubel áron:
Kimenet
300 rubel áron, a szünet mennyisége is 29,6 ezer darab. De a keresleti görbere van szükség annak ellenőrzésére, hogy a termékek kereső-e ebben az áron.
A munka és a jelentési űrlap teljesítése:
A fenti algoritmusok szerint oldja meg a feladatokat.
1. feladat.
A munkadarab tömege 5 kg. A hulladék tömege 0,9 kg. Ár 1 kg anyag 200 dörzsölje., 1 kg. Pazarlás 100 rubel. Számítsa ki az alapanyagok költségeit 200 darab termék gyártásakor. (Lásd az 1. példát)
2. feladat.
A hónap karbantartásának és üzemeltetésének költségeinek összege 41 000 rubel. A fő termelési munkavállalók bérlete havonta 80 000 rubel. A fő munkavállalók fizetése, amely egy termék - 27Rules költségeit tartalmazza. Határozza meg, hogy a berendezések tartalmának és működésének költségeinek mennyisége hogyan szerepel a termékek egységének költségein. (Lásd a 2. példát)
3. feladat.
Az Enterprise éves termelési programja 5400 db. Termékek. Az alapanyagok éves fogyasztása 780 ezer rubel. Az év folyamán 320 ezer rubel összetevőit töltötték A fő munkavállalók éves tarifális bérének alapja 1560 ezer rubel volt. A fő termelési munkavállalók teljes éves béralapja 17 000 ezer rubel. Az év általános költségeinek számla összege 13 000 ezer rubel volt. A kereskedelmi költségek a termék gyári költségeinek 3% -a.
Meghatározza a termék technológiai, gyártási és teljes költségét (lásd a 3. példát)
A számítások eredményei A 6.5. Táblázatban gondoskodnak.
A közvetett módszerrel készített pénzforgalom (BDDS) költségvetése kijavítja a nettó nyereséget a készpénz kiszámításához a működési tevékenységekből. Más szóval, az év folyamán az eszközök és kötelezettségek számláiban bekövetkezett számlák változásait az időszak végén az időszak végén hozzáadják, vagy kivonják az időszak végén a nettó nyereségből.
A költségvetési tevékenység szakasza az egyetlen különbség a BDDS közvetlen és közvetett módszerei között. Közvetlen módszerrel felsoroljuk az egyes forrásokból származó összes bevétel és pénz kifizetését a működési cash flow-k kiszámításához. A BDDS direkt módszer nem csak nehéz létrehozni, de ez a megközelítés megköveteli egy teljesen különálló megbékélés (ami nagyon hasonlít a közvetett módszer) kell bizonyítania, hogy az adatokat a működési tevékenység részben pontosak.
A pénzforgalom költségkeretének bemutatásának közvetlen módja a konkrét pénzforgalom, amely befolyásolja a pénzforgalmat. Elemek, amelyek általában tartalmazzák:
A közvetlen módszer előnye a közvetett módszerrel az, hogy feltárja a működési készpénzbevételt és a kifizetéseket.
Ezt a módszert ritkán használják az egyszerű okból, hogy nehéz információ gyűjteni. A vállalatok általában nem gyűjtenek felhalmozódást, és nem tárolhat információkat az ehhez a formátumhoz. A közvetlen módszer használata szükségessé teheti a különböző információk gyűjtésére szolgáló számlaszervezés szerkezetátalakítását. Ehelyett közvetett módszert alkalmaznak, amelyek az adatok könnyebbek a meglévő számviteli adatokból.
A vállalatok előnyben részesítik a közvetett BDDD közvetlen módszert, mert a jelentés létrehozásához szükséges információk könnyen hozzáférhetnek bármely fiókban. Tény, hogy a pénzügyi menedzser nem is szükséges a számviteli szoftverhez a jelentés létrehozásához. Mindössze annyit kell végeznie, hogy a pénzáramlás közvetett elemzését kell elvégeznie, összehasonlító jelentés a nyereségről és a veszteségről. Nézzük meg a költségvetés elkészítésének formátumát és módját a pénz mozgására - a BDD-k - közvetett módszerrel.
Az üzemi tevékenység részben mindig kezdődik nettó nyeresége az időszak, majd kövesse a „nem pénzbeli” költségek, nyereségek és veszteségek szükségessége összeadást vagy ki a nettó profit. Ezek a "nem monetáris" műveletek általában:
Ugyanakkor a "nem monetáris" költségeket és veszteségeket hozzá kell adni, és a nyereséget kivonják.
A következő szakasz, amely szintén kapcsolódik a működési tevékenységekhez, módosítja a nettó nyereséget az eszközöket érintő eszközök változására. Ezek a fiókok általában:
Ebben a részben ki kell számolnia, hogy az eszközök beszámolóinak változásai hogyan befolyásolják a pénzt, hogy meghatározzák a jövedelem módosítását. Amikor az eszköz növekszik az év során, készpénzt lehet felhasználni egy új eszköz megvásárlására. Így az eszközszámla nettó növekedése ténylegesen csökkentette a pénzt, ezért ki kell vonnunk a nettó nyereség növekedését. Igaz és fordított. Ha egy eszközszámla csökken, hozzá kell adnunk ezt az összeget a jövedelemhez.
Itt van az általános szabály a pénzforgalom közvetett jelentésének előkészítésében:
A működési tevékenység utolsó szakasza kiigazítja a nettó nyereséget az év folyamán a pénzforgalomra vonatkozó kötelezettségek számláinak megváltoztatására.
Íme néhány olyan fiók, amelyet általánosan használnak:
Mivel a kötelezettségek hitelegyenleggel rendelkeznek, ellentétben az eszközök beszedési mérlegével, a kötelezettségek szakasza az Eszköz-szakasz ellentéte. Más szóval, a kötelezettség növekedését vissza kell adni a jövedelemhez. Például, ha elemzi a fizetési kötelezettségeket, akkor ha az év folyamán megnövekedett, akkor ez azt jelenti, hogy készpénz nélkül vásároltunk valamit. Így ezt az összeget vissza kell adni.
Itt van a fő tanács, amely minden fiókhoz használható:
Az összes leírt kiigazítások összegeznek, és ez az összeg a működési tevékenységekből származó készpénzzel összhangban a nettó nyereségét módosítja.
| Készpénzáramlások a működési tevékenységekből | |
|---|---|
| Nettó nyereség | 3 000 000 |
| Kiigazítások: | |
| Kopás és amortizáció | 125 000 |
| Tartalék a követelések veszteségére | 20 000 |
| Nyereség az objektum értékesítéséből | (65 000) |
| 80 000 | |
| Fokozott kereskedési követelések | (250 000) |
| Redukáló tartalékok | 325 000 |
| A kötelezettségek csökkentése | (50 000) |
| 25 000 | |
| A műveletekből származó készpénz | 3 105 000 |
| A befektetési tevékenységből származó pénzforgalom | |
| Az állóeszközök megszerzése | (500 000) |
| A berendezések értékesítéséből származó bevételek | 35 000 |
| Tiszta készpénz a befektetési tevékenységekben | (465 000) |
| A pénzügyi tevékenységekből származó pénzforgalom | |
| A törzsrészvények kibocsátásából származó bevételek | 150 000 |
| A hosszú lejáratú adósságkötelezettségek kibocsátásából származó bevételek | 175 000 |
| Az osztalék fizetett | (45 000) |
| A pénzügyi tevékenységekben használt tiszta készpénz | 280 000 |
| A készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek tisztítása | 2 920 000 |
| Készpénz és ekvivalensek az időszak elején | 2 080 000 |
| Készpénz és azok ekvivalensek az időszak végén | 5 000 000 |
Asztal. 1 Közvetett BDDS példa kidolgozása
Amint az a táblázatból látható, az üzemeltetési tevékenység elkészítése során mindig folytassa a nettó nyereségből, majd állítsa be a költségeket, nyereséget, veszteséget, eszközök számláit és fiókszámláit.
Így a vállalatok sokkal gyakrabban használják a közvetett módszert, mivel könnyebb előkészíteni, ami kevésbé költséges, és kevesebb időt igényel annak létrehozására.
A termék "WA: Financier" lehetővé teszi, hogy a cash flow költségvetéseket közvetlen és közvetett módszerrel hozza létre. Ezenkívül a program eszközkészlet lehetővé teszi a tervezett és tényleges adatok alapján számos jelentést.
1. ábra Példa a konszolidált közvetett BDDS formájára a "WA: Financiale: Management Accounting (IFRS)".
