Zaenkrat vidim dva načina:
1) Račun 1340 - delo v teku
V tem primeru se postavlja vprašanje delitve stroškov med končne izdelke in nedokončano proizvodnjo pri prenosu v nedokončano proizvodnjo Dt1340-Kt8110 ob koncu meseca. Materialni stroški(se pravi) surovin ni težko razčleniti, ker obstajajo normativi za porabo surovin tako za končne izdelke kot za smetano. Kako pa razčleniti preostale stroške – plače ipd.? Sorazmerno s prostornino (kilogrami)?
V naslednjem trenutku se računovodstvo vzdržuje v 1C 8.1, konfiguraciji "Računovodstvo za Kazahstan". V kontnem načrtu te konfiguracije konto 1340 ni kvantitativen in ni analitike »nomenklature«, vsi trije podkontoji pa so zasedeni. Imamo smetano z različno vsebnostjo maščob in zato bi rad videl ostanke ne le v celoti, ampak tudi količinsko. Ali naj spremenim račun 1340 v načrtu konfiguracijskega računa, ga naredim kvantitativnega in spremenim analitiko? Ali pa morda uvesti dodaten zunajbilančni račun za obračun smetane?
2) Račun 1310 - Surovine in material
Se pravi, smetano upoštevajte kot polizdelek.
Proizvodnja smetane Dt1310-Kt8210
Odpis smetane za proizvodnjo GP Dt1320-Kt8110
A težava je v tem, da je delavnica za proizvodnjo tako smetane kot končni izdelki- ENA! Kako spet razdeliti stroške med računi 8210 in 8110???
In če se ob koncu meseca vsi stroški za smetano obračunajo na račun 1310, potem to pomeni, da nam za preostalo smetano ni treba upoštevati nedokončane proizvodnje na računu 1340?
Dodano po 3 minutah 30 sekundah:
Prepir, ochepyatka "Odpis smetane za proizvodnjo GP Dt8110-Kt1310"
| Rayback | |
| Dodano: | #3 pon, 23. marec 2009 17:20:13 |
| Naslov sporočila: | |
| Težava je v tem, da je v receptih končnih izdelkov navedena "smetana" in ne originalna surovina kreme "mleko". Zato se zdi, da boste morali temeljito izračunati. In ostanke te kreme je treba kakor koli upoštevati. In v skladu s tem, po kakšni ceni jih je treba upoštevati? Dodano po 1 minuti 58 sekund: Mimogrede, mojstri v svojih proizvodnih poročilih navajajo premike "Smetane" - nekaj so proizvajali in pripisovali. Dodano po 3 minutah 46 sekundah: Mimogrede, če "smetane" ne izračunate temeljito, bo del stroškov, ki so dejansko šli v proizvodnjo "smetane", nastal na stroških končnih izdelkov, kar bo povzročilo njeno precenjevanje. |
|
| Alex | |
| Dodano: | #4 pon, 23. marec 2009 17:29:05 |
| Naslov sporočila: | |
| Se ne da načrtovati? Dodano po 24 minutah 36 sekundah: Enostavno si ne predstavljam, kako bi na primer enako plačo razdelili po računovodstvu, če so zaposleni enaki. Pri izračunu ne more sedeti različne račune, tako je? Dodano po 3 minutah 41 sekundah: Ne, pri načrtovanju ne potrebujete celotnega, temveč strošek trgovine. To pomeni, da razdelimo 8110 in 8310 + surovine = načrtovani stroški trgovine. Dodano po 19 minutah 32 sekundah: Kot da se tukaj pogovarjam sam s sabo. |
|
| Mama Carlo | |
| Dodano: | #5 tor, 07. april 2009 14:10:13 |
| Naslov sporočila: | |
| Podobna situacija, a imamo trojno prerazporeditev, t.j. tretji izdelek. To naredim (obračun v 7.7): na kontu 8310 (na koncu meseca) zbiram stroške - pridem kot material, na kontu 8210 (ob koncu meseca) zbiram stroške, vključno z materialom z računa 8310 - Prihajam kot polizdelek, na kontu 8110 (ob koncu meseca) zbiram stroške, vključno s polizdelki z računa 8210 - pridem kot gotovi izdelki. V tvojem primeru menim, da se smetano lahko upošteva tudi kot material ali polizdelek in pride konec meseca in v količinskem in vrednostni pogoji preko »Proizvodnja in sproščanje izdelkov« za smetano (material ali polizdelki) posebej, za končne izdelke posebej. | |
Podporna službaWWW.BALANS.KZ
Domov/ Računovodski izkazi/ 213. vrstica
vrstica 213 finančne izjave se nanaša na bilanca stanja do leta 2011.
Stroški nedokončane proizvodnje vključujejo izdelke (dela), ki niso prestali vseh stopenj (faze, prerazporeditve), ki jih predvideva tehnološki proces, ter nedokončane izdelke, ki niso prestali testiranja in tehničnega prevzema.
V vrstici 213 je prikazan znesek bremenitve na računih:
V računovodstvu nedokončana proizvodnja (WIP) v množici in serijska proizvodnja lahko odraža:
Pri eni sami proizvodnji izdelkov se nedokončana proizvodnja odraža v dejansko nastalih stroških.
Organizacija samostojno izbere metode za ocenjevanje nedokončanega dela in določi izbiro v vrstnem redu glede na računovodska politika.
V bilanci stanja se WIP odraža v enaki oceni kot v računovodstvu. Znesek WIP je treba potrditi z ustreznimi izračuni (računovodski izkazi).
Če netrgovska organizacija razdeli komercialne stroške med prodane in neprodane izdelke (blago, storitve), se pri izpolnjevanju vrstice 213 ne upošteva celotno stanje računa 44 »Stroški prodaje«.
Neevidentirani stroški pakiranja in pošiljanja so vključeni poslovni stroški na računu 44 se odražajo v vrstici 217 »Druge rezerve in odhodki« bilance stanja in ne v vrstici 213.
Gradbene, znanstvene, projektantske, geološke ipd. organizacije, ki izvajajo obračune s strankami v skladu s sklenjenimi pogodbami po fazah, v vrstici 213 prikazujejo stroške del, ki jih je naročnik delno sprejel (debetno stanje računa 46 »Zaključene etape za delo v napredek"). Spomnimo se, da so stroški zaključenih faz dela, izraženi v obrazcih št. KS-2 in KS-3, ki jih podpiše stranka, obračunani v breme računa 46 v korespondenci z računom 90 "Prodaja".
Ekonomska literatura◄ Metode finančne analize◄ Računovodske obrazce◄ Največja JSC v Rusiji◄
Proizvodnja izdelka je proces, ki se prilega različnim časovnim obdobjem. Za nekatere vrste izdelkov je proizvodni cikel kratek, za druge pa zelo dolgo. Izkušeni računovodje, da nakažejo nepopolnost postopka v obdobje poročanja uporablja se kratica WIP, katere dekodiranje je preprosto - nedokončana proizvodnja. Za ustrezno oceno stroškov končnih izdelkov podjetja je pomembno pravilno izračunati obseg nedokončanega dela, torej izdelkov, ki so v fazi nedokončanega tehničnega procesa in niso prestali vseh faz proizvodnje, montaže in sprejem. Pogovorimo se o značilnostih obračunavanja tega sredstva, pa tudi o tem, na katerem računu se odraža nedokončano delo.
Kategorija jedrskih elektrarn vključuje:
Ne more se šteti za delo v teku:
Upoštevajte stroške v teku na računih:
Če se podjetje odloči za oblikovanje stroškov nedokončane proizvodnje na kontih splošnih proizvodnih (konto 25) in splošnih poslovnih (konto 26) stroškov, potem je treba to dejstvo evidentirati v računovodski usmeritvi (AP) podjetja.
Račun 20 se uporablja za zbiranje informacij o vseh stroških za proizvodnjo blaga, opravljanje storitev za deklarirane vrste dejavnosti, izvajanje različnih pogodbenih del (projektiranje, inženiring, geodezija, raziskave in razvoj itd.). V breme tega računa so vključeni neposredni stroški, povezani z navedene vrste dejavnosti, kot tudi posredni stroški splošni red in pomožne kmetije.
Neposredni proizvodni stroški se prenesejo na račun v breme. 20 s kreditnimi računi:
V podjetju poleg glavnega še pomožni in storitvenih panogah. Vsak mesec na debetnem računu. 20 del stroškov se prenese s kreditnih računov:
Po koncu meseca se stroški v celoti poberejo v breme računa.
20, se seštevek proizvodnih stroškov odpiše iz dobroimetja računa končan izdelek ali izvedenih del/storitev, t.j. dokončana proizvodnja. Računovodski vnos tukaj bo takole: D / t
40 (43, 90) C/t 20.
Ostaja na računu 20 bo končno stanje v breme odražalo obseg dela v teku, t.j. vrednost izdatkov, poslanih v obdelavo, ki niso bili zaključeni ob koncu poročevalskega obdobja.
Če v proizvodni proces vključeni so pomožni in servisni objekti, na katerih so evidentirani tudi odhodki v zvezi z dejavnostjo podjetja, na koncu meseca pa so nezaprta stanja - bremenitve, to pomeni naslednje:
Skupni znesek nedokončanih del za celotno podjetje bo v tem primeru vsota stanja na bremenitvah na dan 20., 23., 29. Tako pri oblikovanju nedokončane proizvodnje ni vključenih en, temveč več računov proizvodnih stroškov. Ustvarijo se vsote bremenitve na teh računih realna vrednost nepopolna ob koncu pregledanega obdobja poročanja.
WIP v podjetju je mogoče izmeriti na več načinov. Njihova izbira je odvisna od tehnoloških posebnosti proizvodnje in smiselnosti njene uporabe v PM podjetja. Običajno se izvaja ena od 4 možnosti:
Najpogostejša računovodska metoda skupni stroški(po dejanski nabavni vrednosti), ko WIP vključuje vse stroške, nastale v poročevalskem obdobju - neposredne in posredne. Predstavljene so knjižbe, ki odražajo izračun WIP po dejanski nabavni vrednosti:
|
Operacija |
Osnova |
||
|
Stroški pomožne proizvodnje se prenesejo na glavne |
Računovodska referenca-kalkulacija |
||
|
Splošni proizvodni stroški so razdeljeni na glavne |
|||
|
Splošni stroški so vključeni v glavnem |
|||
|
Splošni poslovni odhodki (niso razporejeni na glavno proizvodnjo) se odpišejo na račun prodaje |
|||
|
Stroški MC za glavno proizvodnjo |
Zahteve-tovorne liste, LZK |
||
|
Amortizacija OS |
Pomoč - izračun |
||
|
Potni stroški |
Predhodno poročilo |
||
|
Plača zaposlenega |
Plačilni list |
||
|
Prispevki v sklade |
Pomoč - izračun |
||
|
Storitve tretjih oseb |
Dejanja opravljenega dela |
||
|
Pomanjkanje MC v okviru uveljavljenih norm |
Popisni akt, izračun |
||
|
Odloženi stroški, pripisani glavni proizvodnji |
Pomoč - izračun |
||
|
Stroški stroškov glavne proizvodnje se prenesejo na stroške končnih izdelkov |
|||
|
Stroški opravljenih storitev se nakažejo na prodajni račun |
V bilanci stanja ni ločene vrstice za fiksiranje nedokončane proizvodnje. Znesek stroškov je prisoten v razdelku obratna sredstva na vrstici 1210 " Proizvodne rezerve". Če je proizvodni cikel izdelka dolg, je treba taka sredstva preiti iz kratkoročnih v dolgoročna in jih v računovodskih izkazih finančnih naložb evidentirati kot nekratkoročna.
Kategorija: Banke
Neposredno in posredni stroški. Neposredni proizvodni stroški:
Obračun stroškov proizvodnje v Računovodstvu 8 (rev.3.0) - ArcNet
Kako najti izvršilni postopek po številki izvršilni list in ga spremljaj
Kdo se ukvarja s proizvodnjo ameriških dolarjev?
Stečajni postopek kot stečajni postopek
Zdaj pa si poglejmo podrobneje, iz katerih skupin nekratkoročnih sredstev sestavljajo.
Nekratkoročna sredstva vključujejo:
| Struktura sredstev in obveznosti podjetja (podrobnost 1) | ||
|
Sredstva |
Pasivno |
|
| Nekratkoročna sredstva |
Neopredmetena sredstva | Pravičnost |
|
Gradnja v teku |
||
|
osnovna sredstva |
||
|
Dolgoročne finančne naložbe |
||
|
Dolgoročne terjatve | Rezerve za prihodnje stroške in plačila | |
|
Terjatve za odloženi davek |
||
| Druga nekratkoročna sredstva | ||
| obratna sredstva |
| dolgoročne dolžnosti |
|
| Kratkoročne obveznosti | |
| Prihodnja poraba |
| prihodki prihodnjih obdobij |
Glavna značilnost, po kateri je treba sredstvo razvrstiti kot netržno, je trajanje uporabe ali zmožnost uporabe sredstva v določenem časovnem obdobju.
Neopredmetena sredstva so tisti predmeti, ki jih nimajo materialna oblika vendar je mogoče identificirati. Na primer patenti blagovne znamke, programi, know-how, pravice uporabe naravni viri, pravice uporabe lastnine, avtorske in sorodne pravice itd.
Neopredmetena sredstva in tudi osnovna sredstva se amortizirajo.
Upoštevajte, da po RAS-8 stroški raziskav, usposabljanja in preusposabljanja osebja, oglaševanja in promocije izdelkov, reorganizacije, izboljšanja poslovnega ugleda itd. niso pripoznani kot neopredmeteno sredstvo, ampak se odpišejo kot stroški obdobje. To je posledica dejstva, da mora podjetje imeti pripoznano sredstvo zagotovljena priložnost dodatne koristi, pa tudi vrednost sredstva bi bilo mogoče zanesljivo določiti (za koliko lahko informirani neodvisni kupec kupi sredstvo). Ker na primer poslovnega ugleda ni mogoče prodati, znanstvene raziskave pa se lahko po načelu preudarnosti končajo tudi z negativnim rezultatom, vse to pripisujemo stroškom obdobja. Tako v bilanci stanja takšnih neopredmetenih sredstev ne more biti.
Glede osnovnih sredstev je tukaj na spletnem mestu, v drugem tečaju pa je navedeno. Omenimo le, da mora finančni direktor podjetja jasno vedeti, da načelo razvrščanja predmeta med nekratkoročna sredstva nima nobene zveze z vrednostjo takega predmeta (!). Pomembno je le obdobje njegove uporabe in dejstvo, da je sredstvo samo v njem udeleženo gospodarska dejavnost podjetje ni del proizvodov podjetja.
To samodejno pomeni, da je na primer kalkulator najbolj nekratkoročno sredstvo. Vendar je njegova nabavna vrednost precej nizka in vodenje evidence o amortizaciji osnovnih sredstev je dražje od nabavne vrednosti sredstva samega. Zato je za vodenje evidence uporabe tovrstnih predmetov predvidena skupina sredstev »malovrednostna nekratkoročna opredmetena osnovna sredstva«. V praksi se pogosto imenujejo MBP (low-value and wearing items). Za poenostavitev obračunavanja takih nekratkoročnih sredstev RAS-7 dovoljuje naslednja metoda računovodstvo - 50 % vrednosti takega sredstva se odpiše ob dajanju v obratovanje, preostalih 50 % pa se odpiše ob odpisu (postane neuporabno).
Tako v tej skupini vrstic razdelka bilance stanja nekratkoročna sredstva odražajo znesek osnovnih sredstev, ki jih ima družba na dan bilance stanja.
Kljub naslovu članka »Gradnja v teku«, v ta razdelek bilanca stanja odraža vse neporavnane naložbe kapitalske narave, povezane z gradbeno delo in z izgradnjo objektov, prenosnih naprav, opreme, osnovnih sredstev, neopredmetena sredstva in tako naprej, ki niso zaključeni na datum bilance stanja.
Pri analizi strukture nekratkoročnih sredstev je treba biti pozoren na ta člen Posebna pozornost. Dejstvo je, da na njem pogosto "visijo" stroški, ki jih je pravzaprav že težko obravnavati kot sredstva - nedokončana gradnja objektov, nedokončan remont in posodobitev. V moji praksi je bil primer, ko je bilo v tem članku investicijski odhodki za popravilo davno razgrajenih osnovnih sredstev. Če torej resno razmišljate o analizi strukture nekratkoročnih sredstev v bilanci stanja, si oglejte sestavo stroškov, ki so vključeni v tem članku.
Uvod …………………………………………………………………………………………………3
Poglavje I. Teoretične osnove finančna tveganja banka …….………….…5
1.1. Pojem in bistvo bančnih finančnih tveganj………..…………5
1.2. Vrste bančnih finančnih tveganj…………………………………………….….8
Poglavje II. Analiza in ocena finančnih tveganj banke……………….………12
2.1. Vrste analize finančnega tveganja…………………………………………….12
2.2 Basel II – sklop standardov za ocenjevanje finančnih tveganj bank……….13
Poglavje III. Upravljanje s finančnim tveganjem banke na primeru
CJSC Transcapitalbank…………………………………………………………….……19
3.1. Politika obvladovanja bančnih tveganj v TKB CJSC…………..19
3.2. Upravljanje kreditnega tveganja v banki "Transcapitalbank"....... 22
3.3. Analiza sredstev in obveznosti ZAO Transcapitalbank………….……..24
Zaključek………………………………………………………………………………….…….…29
Reference…………………………………………………………………………30
Uvod
Poslovne banke so sestavni del finančnega sistema, katerega ena najpomembnejših funkcij je zagotavljanje finančnih sredstev za reprodukcijski proces. Bančni sistem je nekakšen posrednik med lastniki začasno prostih finančnih sredstev in gospodarskih subjektov ki jih manjkajo, kar pomeni, da je posebnost bančne dejavnosti delo predvsem s pritegnjenimi sredstvi strank, ki vključujejo sredstva pravnih in fizičnih oseb ter zadolževanje na medbančnih finančnih trgih. Ta dejavnost je povezana tako z možnostjo njihove izgube kot z njihovim povečanjem, navsezadnje s tveganji. Povezana tveganja finančne dejavnosti organizacije razvrščamo v posebno skupino tveganj, ki se imenujejo finančna tveganja. Finančna tveganja igrajo najpomembnejšo vlogo v celotnem portfelju podjetniških tveganj katere koli poslovne organizacije in zlasti finančnih in kreditnih institucij. Povečanje stopnje vpliva finančnih tveganj na finančno uspešnost kreditne institucije je povezano s hitro nestanovitnostjo gospodarskih razmer in razmer na finančnih trgih, širitvijo področja finančnih odnosov organizacij, pojavom novih finančnih tehnologij. in orodja za ruska podjetja ter drugi dejavniki.
Za bančništvo je najbolj kritična praksa in metodologija obvladovanja in upravljanja bančnih tveganj. Uspešno upravljanje tveganj je najpomembnejši pogoj za konkurenčnost in zanesljivost vsake finančne institucije. Kot kažejo številni primeri, največ pomembne vrste tveganja (kreditna, naložbena, valutna) lahko privedejo ne le do resnega poslabšanja finančnega stanja kreditne institucije, ampak v skrajnem primeru tudi do izgube kapitala in stečaja. Ustrezna ocena in upravljanje lahko znatno zmanjšata izgube. Glavna naloga upravljanja s tveganji banke je prepoznavanje in preprečevanje možnih neželenih dogodkov, iskanje načinov za zmanjšanje njihovih posledic in oblikovanje metodologij upravljanja.
Za to temo dela sem se odločil zaradi velike aktualnosti problematike ocenjevanja, prepoznavanja in upravljanja finančnih tveganj za poslovne banke v tem trenutku, saj mora večina ruskih bank za uspešno premagovanje svetovne finančne krize najprej pregledati, zaostriti in bistveno spremenijo svoj obstoječi sistem obvladovanja tveganj.
Namen tega dela je obravnavati bistvo, glavne vrste bančnih finančnih tveganj in načela njihove razvrstitve kot podlago za priložnosti in načine za njihovo zmanjšanje.
Vprašanja strategije upravljanja z bančnimi tveganji so izven okvira tega dela.
Odsekjaz. Teoretične osnove bančnih finančnih tveganj
1.1. Pojem in bistvo bančnih finančnih tveganj
kako gospodarska kategorija tveganje je dogodek, ki se lahko zgodi ali pa tudi ne. V primeru takega dogodka so možni trije ekonomski izidi: negativni (izguba, škoda, izguba); nič; pozitivno (dobiček, korist, dobiček).
Da bi pojasnili bistvo finančnih tveganj v poslovni banki, je treba opredeliti koncepte, kot so " finančna tveganja in bančna tveganja.
V vsaki gospodarski dejavnosti vedno obstaja tveganje denarnih izgub, ki izhajajo iz posebnosti določenih poslovne transakcije. Tveganje tovrstnih izgub predstavljajo finančna tveganja. Finančna tveganja so komercialna tveganja. Vsa tveganja so razdeljena na čista in špekulativna. Čisto tveganje se nanaša na možnost izgube oz rezultat nič. Špekulativna tveganja se izražajo v možnosti pridobitve tako pozitivnih kot negativnih rezultatov. Zato so finančna tveganja razvrščena kot špekulativna tveganja.
V različnih virih so podane naslednje definicije, ki so si v bistvu blizu: finančno tveganje- tveganje, ki izhaja iz izvajanja finančnega podjetništva ali finančnih poslov, ki temelji na dejstvu, da v finančnem podjetništvu kot blago nastopajo bodisi valuta bodisi vrednostni papirji bodisi denar« 1 .
Balabanov I.T. daje naslednjo razlago ta koncept: »Finančno tveganje je špekulativno tveganje na finančnem, kreditnem in menjalnem področju. Finančna tveganja vključujejo kreditno tveganje, obrestno tveganje, valutno tveganje, izgubo finančni dobiček» 2.
V drugih virih je mogoče najti naslednjo definicijo: »Finančno tveganje je tveganje, da denarni tokovi izdajatelja ne bodo zadostovali za izpolnitev njegovih finančnih obveznosti. Imenuje se tudi dodatno tveganje, delničarji podjetja, ki uporablja izposojena sredstva in lastni kapital« 3 .
Na splošno je treba finančna tveganja razumeti na eni strani kot nevarnost potencialno možne, verjetne izgube sredstev, zmanjšanja dohodka, zmanjšanja dobička zaradi kakršnih koli dejavnikov notranje in zunanje narave (vključno z nepravilnimi dejanji). ali pomanjkanje dejanj), ki vplivajo na pogoje in rezultate delovanja gospodarskega subjekta, je po drugi strani verjetnost pridobitve dodatnega dobička, povezanega s tveganjem.
Finančna tveganja imajo objektivno podlago zaradi negotovosti zunanjega okolja v razmerju do kreditne institucije. Zunanje okolje vključuje objektivne ekonomske, družbene in politične razmere, v katerih podjetje deluje in dinamiki, ki se jim je prisiljeno prilagajati. Negotovost zunanjega okolja je vnaprej določena s tem, da je odvisna od številnih spremenljivk, izvajalcev in oseb, katerih ravnanja ni mogoče vedno napovedati s sprejemljivo natančnostjo. Tako je objektivnost finančnih tveganj povezana s prisotnostjo dejavnikov, katerih obstoj na koncu ni odvisen od dejavnosti poslovne banke. Po drugi strani pa imajo finančna tveganja tudi subjektivno osnovo, saj se vedno uresničujejo prek osebe in so v celoti določena z odločitvijo vodstva.
Komercialne banke so pri svojem delovanju izpostavljene številnim tveganjem. Osrednje mesto v organizaciji notranjega nadzora v poslovni banki zavzema nadzor nad bančnimi tveganji.
Lavrushin O.I. daje naslednjo interpretacijo tveganj v dejavnostih kreditne institucije: »Tveganja v bančni dejavnosti se razumejo kot možnost izgube likvidnosti, pa tudi finančne izgube (izgube). Glavni namen notranjega obvladovanja tveganj je omejevanje tveganj, ki jih prevzamejo kreditne institucije z izvajanjem posebnih postopkov za spremljanje skladnosti z zakonskimi zahtevami, predpisi Banke Rusije, strokovnimi standardi in poslovnimi praksami” 4 .
V skladu z navedenim v zvezi z dejavnostmi poslovnih bank finančno tveganje – to je verjetnostna značilnost dogodka, ki lahko na dolgi rok povzroči izgubo, izgubo dohodka, izpad ali prejem dodatnega dohodka kot posledica namernega ravnanja kreditne institucije pod vplivom zunanjih in notranjih razvojnih dejavnikov v negotovo gospodarsko okolje. Glavno vprašanje pri upravljanju s tveganji bank ni vprašanje sprejemanja tveganja v njegovi negativni obliki, temveč razvoj in uporaba takšnih metod upravljanja s finančnimi tveganji, ki bodo dodatni dohodek. Hkrati se pri upravljanju tveganj uporablja najnovejša dognanja drugih znanosti, s čimer pospešuje družbeni napredek in vpliva na vse vidike družbeno-ekonomskega življenja.
1.2. Vrste bančnih finančnih tveganj
Finančna tveganja nastanejo v povezavi s gibanjem finančnih tokov in so značilna velika raznolikost. Klasifikacija tveganj je precej široka. Vzroki za finančno tveganje - inflacijski dejavniki, rast bančnih diskontov, znižanje stroškov dragoceni papirji in itd.
Vsa finančna tveganja poslovne banke so razdeljena na dve vrsti:
1) tveganja, povezana s kupno močjo denarja;
2) tveganja, povezana s kapitalskimi naložbami (naložbena tveganja).
Tveganja, povezana s kupno močjo denarja, vključujejo naslednje sorte tveganja: inflacijska in deinflacijska tveganja, valutna tveganja, likvidnostno tveganje.
inflacijsko tveganje - je tveganje, da se z naraščanjem inflacije denarni dohodek depreciirajo v smislu realne kupne moči hitreje, kot rastejo. Pod takimi pogoji komercialna banka utrpijo resnične izgube.
deflacijsko tveganje- to je tveganje, da bo z rastjo deflacije prišlo do padca ravni cen, poslabšanja gospodarskih razmer za podjetništvo na splošno, zlasti pa kreditnih institucij ter do zmanjšanja prihodkov.
Valutna tveganja predstavljajo nevarnost valutnih izgub, povezanih s spremembo menjalnega tečaja za eno tuje valute v razmerju do drugega pri opravljanju tujih gospodarskih, kreditnih in drugih deviznih poslov.
Likvidnostna tveganja - to so tveganja, povezana z možnostjo izgube pri prodaji vrednostnih papirjev ali drugega blaga zaradi spremembe ocene njihove kakovosti in uporabne vrednosti.
Naložbena tveganja vključujejo naslednje podvrste tveganj:
1) tveganje izgubljenega dobička;
2) tveganje zmanjšanja dobičkonosnosti;
3) tveganje neposrednih finančnih izgub.
Tveganje izgubljenega dobička - to je tveganje posredne (kolateralne) finančne škode (izgubljeni dobiček) zaradi neizvajanja kakršne koli dejavnosti (na primer zavarovanja, varovanja pred tveganjem, naložb ipd.).
Tveganje vračila lahko nastanejo kot posledica zmanjšanja zneska obresti in dividend na portfeljske naložbe, na depozite in posojila.
Portfeljske naložbe povezani z oblikovanjem naložbenega portfelja in predstavljajo pridobitev vrednostnih papirjev in drugih sredstev. Izraz "portfelj" izvira iz italijanskega "Porte foglio" v smislu celote vrednostnih papirjev, ki jih ima vlagatelj. v tveganje nastane v razmerju podjetja z finančnih institucije ( banke, finančnih, naložba ... od upravljanje finančnih tveganja, ustvarite oddelek upravljanje tveganja in izboljšati tehnologijo upravljanje tveganja pri ...
... finančnih tveganja; - razvrstitev finančnih tveganja; - načela upravljanje finančnih tveganja; - politika upravljanje finančnih tveganja podjetja; - finančnih stanje podjetja in tveganje stečaj; - nevtralizacijski mehanizmi finančnih tveganja ...
Študentje, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki uporabljajo bazo znanja pri študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.
UVOD
POGLAVJE 1. FINANČNO TVEGANJE KOT OBJEKTIVNA EKONOMSKA KATEGORIJA, NJEGOVO BISTVO, NARAVA IN VZROKI
1.1 Splošni koncept tveganja in njegovo bistvo. Narava tveganja, negotovosti in tvegane situacije
POGLAVJE 2. UPRAVLJANJE, METODE IN TEHNIKE UPRAVLJANJA TVEGANJ V POSLOVNIH BANKAH
2.1 Koncept upravljanja tveganj
2.2 Metode obvladovanja bančnih tveganj
2.3 Metode obvladovanja bančnih tveganj
2.4 Metode za zmanjšanje tveganja kratkoročna posojila(točke)
2.5 Model upravljanja s tveganji za portfelj posojil poslovne banke
POGLAVJE 3. EKONOMSKI PREDMET RAZISKAVE CJSC "AGROPROMBANK"
3.1 Splošne določbe delo CJSC "Agroprombank"
3.2 Analiza bančna likvidnost. Kazalniki likvidnosti bilance stanja banke. Analiza dejavnikov, tveganj, ki vplivajo na likvidnost bilance stanja. Načini obvladovanja tveganj na ravni CB
3.3 Metode za izboljšanje obvladovanja tveganj v poslovnih bankah
ZAKLJUČKI IN PONUDBE
BIBLIOGRAFIJA
UVOD
Tveganje je značilno za vsako obliko človekove dejavnosti, ki je povezana z različnimi pogoji in dejavniki, ki vplivajo na pozitiven izid odločitev ljudi. Zgodovinske izkušnje kažejo, da je tveganje, da ne bi dobili načrtovanih rezultatov, še posebej očitno pri splošnosti blagovno-denarnih razmerij, udeleženci tekmovanja gospodarski promet. Zato z nastankom in razvojem kapitalističnih odnosov pojavi različne teorije tveganje, ampak klasika ekonomska teorija daj velika pozornostštudija problemov tveganja v gospodarski dejavnosti.
V tržnem gospodarstvu so podjetja izpostavljena različnim vrstam negotovosti in tveganj, vključno s spremembami v finančni pogoji dejavnosti – finančna tveganja – so izjemnega pomena. Obvladovanje finančnih tveganj pomeni sprejemanje posebnih, preudarnih ukrepov za odpravo učinkov pričakovanega razvoja dogodkov.
Brez tveganja ni posla. Običajno so največji dobički tržne transakcije s povečanim tveganjem. Vendar je za vse potrebno ukrep. Tveganje je treba izračunati do največje dovoljene meje. Kot vsi vedo tržne vrednosti so multivariantne. Pomembno je, da se ne bojite napak v svojih tržnih dejavnostih, saj nihče ni imun pred njimi, in kar je najpomembneje, ne ponavljajte napak, nenehno prilagajajte sistem dejanj s stališča največjega dobička.
Glavni cilj upravljanja, predvsem za razmere današnja Rusija, da bi v najslabšem primeru lahko šlo le za rahlo znižanje dobička, v nobenem primeru pa ni šlo za stečaj. Zato posebno pozornost namenjamo nenehnemu izboljševanju obvladovanja tveganj – obvladovanja tveganj.
V tržnem gospodarstvu proizvajalci, prodajalci, kupci delujejo neodvisno v konkurenčnem okolju, torej na lastno nevarnost in tveganje. Njihova finančna prihodnost je zato nepredvidljiva in malo predvidljiva. Upravljanje s tveganji je sistem ocenjevanja tveganj, obvladovanja tveganj in finančni odnosi ki nastanejo med poslovanjem. Tveganje je mogoče obvladovati z različnimi ukrepi, ki omogočajo predvidevanje nastopa tveganega dogodka do določene mere in pravočasno sprejetje ukrepov za zmanjšanje stopnje tveganja.
Podjetnik je prisiljen prevzeti tveganje negotovosti gospodarskih razmer, negotovosti političnih in političnih razmer. gospodarske razmere in možnosti za spremembo teh pogojev Večja kot je negotovost gospodarskega položaja pri odločanju, višja je stopnja tveganja.
Čeprav v gospodarsko sfero tveganje je vedno prisotno, ni dobro razumljeno. To je verjetno razloženo z dejstvom, da je ta kategorija dolgo časa se ne obravnava kot predmet teoretične raziskave ampak samo v praksi. AT zadnji čas situacija se je začela spreminjati: ta tema je postala predmet pozorne pozornosti in preučevanja.
Vse našteto vnaprej določa aktualnost teme diplomskega dela v povezavi s pomenom preučevanja problematike upravljanja finančnih tveganj v razmerah sodobnega gospodarstva Ruske federacije. Nesporno je, da so finančna tveganja, ki so del gospodarske situacije, sama podvržena njenemu vplivu. Sprememba gospodarske situacije vodi v spremembo sistema tveganj in prilagoditev njegovih funkcij.
Namen diplomske naloge je preučiti bistvo procesa upravljanja s finančnimi tveganji, vlogo, ki jo ima pri zagotavljanju dejavnosti in razvoja organizacije, ter temelje, načela in podlage za delovanje procesa upravljanja finančnih tveganj na primeru poslovno banko.
Ob istem času, naslednje naloge: preučevanje finančnega tveganja kot objektivne ekonomske kategorije, prepoznavanje njegovega bistva in razkrivanje vzrokov za nastanek, študija klasifikacije tveganj in različne pristope k njej, preučitev metod upravljanja in regulacije finančnih tveganj na primeru poslovne banke, in sicer CJSC "Agroprombank" v Tiraspolu.
V zvezi z navedenim predmetom raziskovanja bo v diplomskem delu proces obvladovanja finančnih tveganj v vseh ekonomskih, pravnih in funkcionalnih interakcijah in pojavnih oblikah. Pri razkrivanju teme diplomskega dela so bile uporabljene naslednje glavne metode:
Bilanca, logična, analitična, faktorska metoda, metoda primerjave in ekonomska analiza.
Med študijem smo uporabili izobraževalno gradivo zadnja leta znanstveni podatki o ta težava, tako dobro, kot predpisi urejanje odnosov in gospodarska dejavnost v tem območju.
novost in praktični pomen tema moje diplomske naloge je, da je Rusija v zadnjih letih, kot posledica reform v gospodarstvu, pridobila določeno gospodarsko stabilnost, pojavili so se stabilni trendi gospodarska rast, posledično pa poteka proces krepitve države v svetu kot samostojne samostojne enote z razvitim tržnim gospodarstvom. Glede posebnega pomena obravnava temo upravljanja finančnih tveganj, saj ruska podjetja in organizacije, obstaja možnost za povečanje gospodarske aktivnosti, kar je povezano s povečanim tveganjem tvegane situacije. V teh razmerah je zelo pomembno najti načine in sredstva za njegovo optimizacijo, povezano z naraščajočo gospodarsko rastjo.
Za razkrivanje teme v delu so bili uporabljeni normativni pravni akti, teoretični in uporabni razvoji, izobraževalna in znanstvena gradiva ter periodična publikacija. Delo je sestavljeno iz teoretičnega in praktičnega dela. Teoretični del razkriva pojem in vsebino finančnega tveganja kot ekonomske kategorije. Praktični del razkriva glavne vidike procesa upravljanja finančnih tveganj na primeru poslovne banke.
Tako je treba opozoriti, da je v tržnem gospodarstvu tveganje ključni element podjetništva. Podjetnik, ki zna tvegati pravočasno, je pogosto nagrajen. Tveganje velja za »ukrep za srečo v upanju na srečno priložnost«.
V kontekstu političnih in gospodarska nestabilnost stopnja tveganja se znatno poveča. V trenutnih razmerah ruskega gospodarstva je problem upravljanja tveganj zelo pomemben, kar potrjujejo podatki o rasti nedonosnih podjetij.
Tveganje je sestavni del vsake organizacije, zato je potrebno njegovo preučevanje, kar se potrjuje povečano zanimanje na tem področju znanja.
Poglavje 1. Finančno tveganje kot objektivna ekonomska kategorija, njegovo bistvo, narava in vzroki
1.1 Splošni pojem tveganja, finančno tveganje in njegovo bistvo. Narava tveganja, negotovosti in tvegane situacije
Izvor izraza "tveganje" sega v grške besede ridsikon, ridsa - pečina, skala. V italijanščini je risiko nevarnost, grožnja; risicare - manever med skalami. V Websterjevem slovarju je »tveganje« opredeljeno kot »nevarnost, možnost izgube ali škode«. V Ozhegovem slovarju je »tveganje« opredeljeno kot »možnost nevarnosti« ali kot »naključno dejanje v upanju na srečen izid«.
Kot kaže analiza, je v literaturi zelo razširjena presoja tveganja kot možnosti nevarnosti ali neuspeha. Podobna situacija v gospodarska literatura. Knjiga "Finančni management" daje naslednjo definicijo:
Tveganje je verjetnost izgube ali primanjkljaja dohodka v primerjavi s predvideno možnostjo.
V knjigi "Tveganje v sodobno poslovanje” ugotavlja: »tveganje« se običajno razume kot verjetnost (grožnja), da podjetje izgubi del svojih virov, primanjkljaj dohodka ali videz dodatni stroški kot posledica izvajanja določenih proizvodnih in finančnih dejavnosti.
V vseh teh definicijah je takšna značilna lastnost(lastnost) tveganje kot nevarnost, možnost neuspeha.
Tako se v splošnem primeru tveganje razume kot možnost nastanka nekaterih neželeni dogodek ki vključuje različne vrste izgub (na primer telesne poškodbe, izguba premoženja, dohodek pod pričakovano raven itd.).
Podjetniška dejavnost vsebuje določen delež tveganje, ki ga mora podjetnik prevzeti, z določitvijo narave in obsega tega tveganja. Zakon Ruske federacije "O podjetjih in podjetniške dejavnosti"podjetništvo z dne 25. decembra 1990 opredeljuje kot "iniciativo, samostojno dejavnost državljanov in njihovih združenj, ki se izvaja na lastno nevarnost in tveganje, na lastno premoženjsko odgovornost in je namenjena pridobivanju dobička." Tako je pravno utemeljeno da je izvajanje podjetniške dejavnosti v kakršni koli obliki povezano s tveganjem.
V podjetniški dejavnosti se »tveganje« običajno razume kot verjetnost (grožnja), da podjetje izgubi del svojih sredstev, izpad prihodka ali pojav dodatnih odhodkov zaradi določenih proizvodnih in finančnih dejavnosti.
Ali tveganje je dejavnost, povezana s premagovanjem negotovosti v situaciji neizogibne izbire, med katero je mogoče kvantitativno in kvalitativno oceniti verjetnost doseganja načrtovanega rezultata, neuspeha in odstopanja od cilja.
V fenomenu "tveganja" je mogoče razlikovati naslednje postavke, katerega razmerje je njegovo bistvo:
možnost odstopanja od predvidenega namena, zaradi katerega je bila izbrana alternativa izvedena;
verjetnost doseganja želenega rezultata;
pomanjkanje zaupanja pri doseganju cilja;
možnost materialnih, moralnih in drugih izgub, povezanih z izvajanjem izbrane alternative v pogojih negotovosti.
Tako je cilj vsakega podjetništva doseči največji dohodek z minimalnimi kapitalskimi vložki, kjer je faktor dosežka končni cilj, torej maksimiranje dobička je najbolj popolno zadovoljevanje potreb potrošnikov v konkurenčnem okolju. Izvajanje določen namen zahteva primerjavo velikosti vloženega (predujčenega) kapitala v proizvodne in trgovske dejavnosti s finančnimi rezultati te dejavnosti.
Hkrati pri izvajanju katere koli vrste gospodarske dejavnosti objektivno obstaja nevarnost (tveganje) izgub, katerih obseg je določen s posebnostmi posameznega posla.
Zato v finančni vidik tveganje je verjetnost izgub, izgub, izpadov načrtovanih prihodkov, dobičkov Izgube, ki nastanejo pri podjetniški dejavnosti, lahko razdelimo na: materialne, delovne, finančne.
Za ekonomista, pa tudi za delavca na terenu finančno upravljanje Tveganje je verjetnost neugodnega izida. Različno investicijski projekti imeti različne stopnje tveganje, je lahko najbolj donosna naložbena možnost tako tvegana, da, kot pravijo, "igra ni vredna sveče."
Negativno (izguba, škoda, izguba);
Nič;
Pozitivno (dobiček, korist, dobiček).
Tveganje je dejanje, ki se izvaja v upanju na srečen izid po načelu »srečen ali nesrečen«.
Seveda se je tveganjem mogoče izogniti, t.j. preprosto se izogibajte tveganim dejavnostim. Vendar za podjetnika izogibanje tveganju pogosto pomeni odrekanje potencialnim dobičkom. Dober pregovor pravi: "Kdor ne tvega, nima nič."
Narava tveganja, negotovosti in tvegane situacije
Naravo negotovosti oblikujejo različni dejavniki:
začasna negotovost je posledica dejstva, da je nemogoče napovedati vrednost določenega dejavnika v prihodnosti z natančnostjo ena;
negotovost natančnih vrednosti parametrov tržnega sistema lahko označimo kot negotovost razmer na trgu;
nepredvidljivost vedenja udeležencev v situaciji navzkrižja interesov povzroča tudi negotovost ipd.
Kombinacija teh dejavnikov v praksi ustvarja široko paleto različne vrste negotovost. Ker je negotovost vir tveganja, jo je treba čim bolj zmanjšati s pridobivanjem informacij, v idealnem primeru pa poskušamo zmanjšati negotovost na nič s pridobivanjem visokokakovostnih, zanesljivih in izčrpnih informacij.
Obstajajo tri glavna stališča, ki priznavajo bodisi subjektivno, bodisi objektivno ali subjektivno-objektivno naravo tveganja, pri čemer je slednje prevladujoče.
Tveganje je povezano z izbiro določenih alternativ, izračunom verjetnosti njihovega izida - to je njegova subjektivna stran. Poleg tega se subjektivna plat (narava tveganja) kaže tudi v tem, da ljudje enako količino ekonomskega tveganja dojemajo različno zaradi razlik v psiholoških, moralnih, ideoloških usmeritvah, stališčih ipd.
Objektivna narava tveganja določa verjetnostno naravo številnih naravnih, družbenih in tehnoloških procesov, multivariantnost materialnih in ideoloških odnosov, v katere vstopajo objekti družbeno-ekonomskega življenja. Objektivnost tveganja se kaže v tem, da pojem tveganja odraža pojave, procese, vidike dejavnosti, ki resnično obstajajo v življenju. Poleg tega tveganje obstaja ne glede na to, ali se zavedajo njegove prisotnosti ali ne, ga upoštevajo ali ignorirajo.
Subjektivno-objektivno naravo tveganja določa dejstvo, da tveganje ustvarjajo procesi, tako subjektivne narave kot tisti, katerih obstoj ni odvisen od volje in zavesti človeka.
Obstoj tveganja je neposredno povezan z negotovostjo. Negotovost pomeni obstoj dejavnikov, pri katerih rezultati dejanj niso deterministični, in stopnjo možen vpliv ti dejavniki na rezultate niso znani; gre za nepopolnost ali netočnost podatkov o pogojih za izvedbo projekta.
Obstajajo tri vrste situacij:
situacija gotovosti, ko izbira določenega akcijskega načrta iz nabora vedno možnih vodi do znanega, natančno določenega izida;
situacija tveganja, v kateri lahko izbira posebnega načina delovanja na splošno vodi do kakršnega koli izida iz njihovega fiksnega niza. Vendar pa so za vsako alternativo znane verjetnosti možnega izida, tj. za vsako alternativo je značilna končna množica verjetnosti;
Za situacijo negotovosti je značilno, da lahko izbira določenega ukrepanja vodi do katerega koli izida iz določenega niza rezultatov, vendar verjetnosti njihove izvedbe niso znane. Tu lahko ločimo dva primera: bodisi so verjetnosti neznane zaradi pomanjkanja potrebnega statistične informacije, oziroma o objektivnih verjetnostih sploh nima smisla govoriti.
Tako so za rizično situacijo značilne naslednje značilnosti:
prisotnost negotovosti;
potreba po izbiri alternativ za dejanja (upoštevati je treba, da je zavrnitev izbire tudi vrsta izbire);
sposobnost ocenjevanja verjetnosti izvedbe izbrane alternative, tk. v situaciji negotovosti je verjetnost nastanka dogodkov načeloma nedoločena.
Rizična situacija je nekakšna situacija negotovosti, ko je pojav dogodkov verjeten in ga je mogoče določiti. Z drugimi besedami, tveganje je na kakršen koli način ocenjena verjetnost, negotovost pa je nekaj, česar ni mogoče oceniti. Ko govorimo o negotovosti, ugotavljamo, da se lahko manifestira na različne načine:
v obliki porazdelitve verjetnosti (distribucija naključne spremenljivke je natančno znana, ni pa znano, kakšno specifično vrednost bo naključna spremenljivka prevzela)
v obliki subjektivnih verjetnosti (razporeditev naključne spremenljivke ni znana, znane pa so verjetnosti posameznih dogodkov, ki jih določi strokovnjak);
v obliki intervalne negotovosti (razporeditev naključne spremenljivke ni znana, znano pa je, da lahko v določenem intervalu prevzame poljubno vrednost).
1.2 Načela in elementi ekonomska klasifikacija finančna tveganja
Učinkovitost organizacije upravljanja s tveganji je v veliki meri odvisna od klasifikacije tveganj.
Razvrstitev tveganj je treba razumeti kot njihovo razporeditev v ločene skupine glede na določene značilnosti za doseganje določenih ciljev. Znanstveno utemeljena klasifikacija tveganj vam omogoča, da jasno določite mesto vsakega tveganja v njihovem skupni sistem. Ustvarja priložnosti za učinkovita aplikacija ustrezne metode in tehnike obvladovanja tveganj. Vsako tveganje ima svoj pristop k obvladovanju tveganj.
Odvisno od možen izid(tvegani dogodek) tveganja lahko razdelimo na dva velike skupine: čisto in špekulativno.
Čista tveganja pomenijo možnost pridobitve negativnega ali ničelnega rezultata. Ta tveganja vključujejo naslednja tveganja: naravni, ekološki, politični, prometni in del komercialna tveganja(lastnina, proizvodnja, trgovina).
Špekulativna tveganja se izražajo v možnosti pridobitve tako pozitivnih kot negativnih rezultatov. Ta tveganja vključujejo finančna tveganja, ki so del komercialnih tveganj.
Glede na glavni vzrok tveganj (osnovno ali naravno tveganje) jih delimo v naslednje kategorije: naravna tveganja, okoljska, politična, prometna, komercialna tveganja.
Naravna tveganja vključujejo tveganja, povezana z manifestacijo elementarnih sil narave: potres, poplava, neurje, požar, epidemija itd.
Okoljska tveganja so tveganja, povezana z onesnaževanjem okolja.
Politična tveganja so povezana s političnimi razmerami v državi in delovanjem države.
Politična tveganja vključujejo:
Nezmožnost izvajanja gospodarskih dejavnosti zaradi sovražnosti, revolucije, zaostrovanja notranjepolitičnih razmer v državi, nacionalizacije, zaplembe blaga in podjetij, uvedbe embarga, zaradi zavrnitve nove vlade, da izpolni prevzete obveznosti. po svojih predhodnikih itd.;
Uvedba odloga (moratorij) na zunanja plačila za določenem obdobju zaradi izrednih razmer (stavka, vojna itd.);
Neugodna sprememba davčne zakonodaje;
Prepoved ali omejitev pretvorbe nacionalne valute v plačilno valuto. V tem primeru se lahko obveznost do izvoznikov izpolni v nacionalna valuta, ki ima omejen obseg.
Prometna tveganja so tveganja, povezana s prevozom blaga s transportom: cestnim, pomorskim, rečnim, železniškim, letalskim itd.
Komercialna tveganja predstavljajo tveganje izgub v procesu finančne in gospodarske dejavnosti. Pomenijo negotovost rezultatov te komercialne transakcije.
Po strukturni osnovi so komercialna tveganja razdeljena na lastninska, proizvodna, trgovinska, finančna.
Premoženjska tveganja so tveganja, povezana z verjetnostjo izgube podjetnikovega premoženja zaradi kraje, sabotaže, malomarnosti, prenapetosti tehničnih in tehnoloških sistemov itd.
Proizvodna tveganja - tveganja, povezana z izgubo zaradi zaustavitve proizvodnje zaradi vpliva različnih dejavnikov, predvsem pa z izgubo ali poškodovanjem osnovnih in obratnih sredstev (oprema, surovine, transport itd.), ter tveganja, povezana z uvedbo v proizvodnjo nova tehnologija in tehnologijo.
Trgovalna tveganja so tveganja, povezana z izgubo zaradi zamud pri plačilih, zavrnitve plačila v času prevoza blaga, nedobave blaga itd.
Finančna tveganja so povezana z verjetnostjo izgube finančnih sredstev (tj. denar, riž. ena).
Finančna tveganja delimo na dve vrsti: tveganja, povezana s kupno močjo denarja, in tveganja, povezana z vlaganjem kapitala (investicijska tveganja).
Tveganja, povezana s kupno močjo denarja, vključujejo naslednje vrste tveganj: inflacijska in deflacijska tveganja, valutna tveganja, likvidnostna tveganja.
Inflacija pomeni depreciacijo denarja in seveda dvig cen. Deflacija je proces, ki je obraten od inflacije, ki se izraža v nižjih cenah in s tem v povečanju kupne moči denarja.
Inflacijsko tveganje je tveganje, da se denarni dohodki z naraščanjem inflacije glede na realno kupno moč depreciirajo hitreje, kot rastejo. V takih razmerah podjetnik nosi resnične izgube.
Deflacijsko tveganje je tveganje, da se bodo z naraščanjem deflacije cene znižale, poslabšale gospodarskih razmerah upada podjetništva in dohodka.
Valutna tveganja predstavljajo nevarnost valutnih izgub, povezanih s spremembo tečaja ene tuje valute do druge pri opravljanju tujih gospodarskih, kreditnih in drugih deviznih poslov.
Likvidnostna tveganja so tveganja, povezana z možnostjo izgub pri prodaji vrednostnih papirjev ali drugega blaga zaradi spremembe ocene njihove kakovosti in uporabne vrednosti.
Naložbena tveganja vključujejo naslednje podvrste tveganj: tveganje izgubljenega dobička, tveganje zmanjšane donosnosti, tveganje neposrednega finančne izgube.
Tveganje izgubljenega dobička je tveganje posredne (zavarovalne) finančne škode (izgubljenega dobička) zaradi neizvajanja kakršne koli dejavnosti (na primer zavarovanja, varovanja pred tveganjem, naložb ipd.).
Tveganje zmanjšanja donosnosti lahko nastane zaradi zmanjšanja zneska obresti in dividend na portfeljske naložbe, na depozite in posojila. Portfeljske naložbe so povezane z oblikovanjem naložbeni portfelj in predstavljajo pridobitev vrednostnih papirjev in drugih sredstev.
Tveganje znižanja donosnosti vključuje naslednje vrste: obrestna tveganja in kreditna tveganja.
Za obrestna tveganja vključuje tveganje izgube komercialne banke, kreditne institucije, investicijske institucije, prodajne družbe zaradi presežka obrestnih mer, ki so jih plačale za privzeta sredstva, nad obrestnimi merami za dana posojila. Obrestna tveganja vključujejo tudi tveganja izgub, ki bi jih investitorji lahko utrpeli zaradi spremembe dividend na delnice, obrestnih mer na trgu obveznic, certifikatov in drugih vrednostnih papirjev.
Obrestno tveganje nosi izdajatelj, ki izda srednjeročne in dolgoročne vrednostne papirje fiksni odstotek s trenutnim znižanjem povprečnega tržnega interesa v primerjavi s fiksno ravnjo.
Ta vrsta tveganja hitra rast obrestne mere glede na inflacijo so pomembne tudi za kratkoročne vrednostne papirje.
Kreditno tveganje je nevarnost, da posojilojemalec upniku ne bo plačal glavnice in obresti. Za kreditno tveganje vključuje tudi tveganje takega dogodka, da izdajatelj, ki je izdal dolžniške vrednostne papirje, ne bo mogel plačati obresti nanje ali glavnice dolga.
Kreditno tveganje je lahko tudi vrsta tveganja neposredne finančne izgube.
Tveganja neposredne finančne izgube vključujejo naslednje vrste: delniško tveganje, selektivno tveganje, tveganje stečaja in kreditno tveganje.
Tečajna tveganja predstavljajo nevarnost izgub iz menjalnih poslov. Ta tveganja vključujejo tveganje neplačila komercialne transakcije, tveganje neplačila provizija borznoposredniško podjetje itd.
Selektivna tveganja (lat. selectio - izbira, izbor) je tveganje, da pri oblikovanju naložbenega portfelja izberete napačne vrste kapitalskih naložb, vrste vrednostnih papirjev za vlaganje v primerjavi z drugimi vrstami vrednostnih papirjev.
Tveganje stečaja je nevarnost, ki izhaja iz napačne izbire kapitalske naložbe, popolna izguba podjetnik pravičnost in nezmožnosti plačila svojih obveznosti.
1.3 Splošni dejavniki tveganja in funkcije
Dejavnike tveganja ugotavljamo na podlagi analize političnih, gospodarskih in finančna in kreditna politika, kot izbranih državah in svetovno skupnostjo kot celoto. Dejavniki tveganja so jedro tako imenovane teorije Firm-Foundation in igrajo primarno vlogo pri odločanju o vlaganju v inovativne projekte. velika podjetja imajo velike dolgoročne razpršene naložbene portfelje.
Dejavniki tveganja so eden najtežjih delov in hkrati eno ključnih področij dela obvladovanja tveganj. ravnanje faktorska analiza veliko težje kot kateri koli drug, saj isti dejavniki prispevajo k različni pogoji neenakomeren vpliv na trg ali pa od odločilnih lahko postane popolnoma nepomemben. Treba je poznati razmerje in medsebojni vpliv različnih dejavnikov, ki odražajo vezi med različnimi državami, zgodovino njihovega razvoja, določiti kumulativni rezultat določenih gospodarskih ukrepov in vzpostaviti povezavo med povsem nepovezanimi dogodki na prvi pogled.
Najpomembnejša skupina temeljnih dejavnikov so politične. Vključujejo:
vojne, konflikte, eksplozivne situacije in kakršne koli izjave politiki o poslabšanju razmer;
odstop ali menjava vlade, volitve (sprememba vlade vodi v možnost spremembe političnega in gospodarskega tečaja države, vpliva na privlačnost naložb v njeno gospodarstvo; odstop vodje centralne banke ali zamenjava nekoga zasedanje pomembnih političnih ali finančnih položajev povzroči takojšen odziv trga);
grožnja nacionalizacije;
premik politični sistem itd.
Popolna ekonomska analiza se izvaja na treh ravneh. Na začetku upošteva stanje gospodarstva kot celote. To vam omogoča, da ugotovite, kako splošno stanje ugodno za naložbe in omogoča določitev glavnih dejavnikov, ki določajo to stanje. Po preučevanju konjunkture kot celote se izvede analiza posamezna področja trga, da bi identificirali tiste, ki so v trenutnih splošnih gospodarskih razmerah najugodnejši za vlaganje sredstev glede na izbrane naložbene cilje in prioritete. Hkrati se upošteva stanje panog in podsektorjev gospodarstva. Identifikacija najprimernejših območij za dodelitev sredstev bo ustvarila osnovo za izbiro v njihovih okvirih posebnih vrst naložb, v katerih bi naložbe zagotovile najbolj popolno izpolnitev zastavljenih nalog. Zato so na tretji ravni analize specifični inovativni programi, projekti, stanje posamezna podjetja in podjetja, katerih lastniški kapital ali dolg delniški instrumenti se trguje na trgu. Tako se lahko odločimo, katera orodja so privlačna in katera je treba zavreči.
Študija splošnega gospodarskega stanja na prvi stopnji analize temelji na upoštevanju kazalnikov, ki označujejo dinamiko proizvodnje, stopnjo gospodarske aktivnosti, porabo in akumulacijo, vpliv inflacijskih procesov, finančno stanje države. Hkrati se poskuša vzpostaviti posebne mehanizme za vplivanje na stanje v gospodarstvu najpomembnejših političnih in družbenih dogodkov. Identifikacija dejavnikov, ki določajo gospodarsko situacijo kot celoto in se neposredno odražajo na trgu, vam omogoča, da določite splošni pogoji glede na katere bo treba voditi naložbeno politiko in napovedovati možnosti njihove spremembe. Ker je makroekonomska situacija predmet velike pozornosti širokega kroga ekonomistov, se je pri izvajanju vseh temeljnih analiz mogoče zanesti na dokaj poglobljene študije in zaključke vodilnih strokovnjakov s tega področja.
Splošno gospodarsko stanje odraža stanje na večini gospodarskih področij, vendar je vsako od teh področij podrejeno ne le splošnim, temveč tudi svojim posebnim (notranjim) vzorcem. V skladu s tem je treba ugotovitve, sprejete na makro ravni, opredeliti in popraviti v zvezi z njimi. Tudi če analiza stanja kot celote pokaže, da je ta za naložbe neugodna, to ne pomeni, da je nemogoče najti panoge, v katerih bi lahko velika korist posegati v denar.
Med analiza industrije narejena je primerjava kazalnikov, ki odražajo dinamiko proizvodnje, obseg prodaje, vrednost blaga in surovine, raven cen in plače, dobički, prihranki tako po panogah kot v primerjavi s podobnimi kazalniki na splošno za nacionalno gospodarstvo. Hkrati se v državah z razvitim gospodarstvom analitiki zanašajo na standardne indekse, ki označujejo stanje v različnih panogah.
Potem ko smo iz vse vrste vanje vključenih podjetij in obstoječih inovativnih projektov identificirali najprimernejše panoge za vlaganje sredstev, je treba izbrati vozila, ki vam omogočajo uresničitev naložbenih ciljev. Tako dejavnik tveganja vključuje upoštevanje preteklosti v dinamiki, gospodarskega znanja na splošno in zlasti, kar vam omogoča obsežno razmišljanje in pravočasno preučitev in vrednotenje tekočih kvalitativnih sprememb.
Tako lahko opazimo naslednje funkcije tveganja: 1. stimulativno funkcijo tveganja, ki se kaže v dveh vidikih:
konstruktivni vidik, ki je sestavljen iz proučevanja virov tveganja pri načrtovanju operacij in sistemov, načrtovanju posebnih naprav, operacij, oblik transakcij, ki izključujejo ali zmanjšujejo možne posledice tveganje kot negativno odstopanje;
destruktivni vidik, ki se kaže v tem, da lahko izvajanje odločitev z neraziskanim ali nerazumnim tveganjem pripelje do izvajanja predmetov ali operacij, ki so avanturistične, prostovoljne;
2. zaščitna funkcija tveganje ima dva vidika:
zgodovinski in genetski vidik je, da pravni in posamezniki so prisiljeni iskati sredstva in oblike zaščite pred nezaželeno realizacijo tveganja;
socialni in pravni vidik je objektivna nujnost zakonodajna utrditev koncepta "legitimnega tveganja", pravna ureditev zavarovalniške dejavnosti;
3. Funkcija kompenzacije tveganja lahko zagotovi kompenzacijski učinek (pozitivna kompenzacija), t.j. dodaten v primerjavi z načrtovanim dobičkom v primeru ugodnega izida (uresničenje priložnosti); 4. socialno-ekonomska funkcija tveganja, ki je v tem, da v procesu tržne dejavnosti tveganje in konkurenca omogočata izločevanje družbenih skupin učinkovitih lastnikov v družbenih razredih, v gospodarstvu pa - sektorje dejavnosti v katero tveganje je sprejemljivo. Državno posredovanje v tvegane situacije na trgih (vključno z garancijami, na primer v finančni in kreditni sferi) omejuje učinkovitost funkcije družbeno-ekonomskega tveganja. AT socialno izkrivlja načela enakosti za vse udeležence na trgu različne industrije gospodarstva, kar lahko povzroči neravnovesje tveganj v gospodarskih sektorjih.
1.4 splošne značilnosti verjetnost nastanka tveganj
Tveganje je matematično izražena verjetnost nastanka določenega dogodka, ki temelji na statističnih podatkih oz. strokovna mnenja in ga je mogoče matematično izračunati.
Glede na tveganje z vidika njegove ocene je treba rešiti naslednje naloge:
opisati čim več opcije razvoj dogodkov v prihodnosti, ki ustrezajo temu tveganju (možni izidi odločanja ali naključni dogodki);
določiti verjetnosti nastopa vsake od teh možnosti (naključni dogodki).
Verjetnost nastanka dogodka (verjetna merila tveganja) lahko določimo z objektivno ali subjektivno metodo.Objektivna metoda ima naslednje sorte: - neposredna verjetnostna (statistično) metoda, ki temelji na izračunu relativne pogostosti, s katero se zgodi naključni dogodek : če v n poskusih opazimo naključni dogodek m-krat, potem njegovo verjetnost najdemo s formulo: p = m / n V tem primeru je treba upoštevati naslednje omejitve: - pi = 1, to je vsoto verjetnosti vseh dogodkov je 1; - 0<= pi < 1, вероятность отдельного события должна быть больше или равна 0 и меньше 1.
Ta metoda je najbolj zaželena, če obstajajo obsežne in dokaj zanesljive informacije o zgodovini vrednotenega predmeta.
približna verjetnostna metoda se uporablja, ko iz nekega razloga ni mogoče dobiti želene verjetnostne porazdelitve za vse scenarije. Številne možnosti poskušajo namerno poenostaviti izračun, tako da je nastali grobi model uporaben.
posredna (kvalitativno) metoda. Če se izkaže, da je uporaba natančne ali približne verjetnosti modela praktično nemogoča, se lahko omejimo na merjenje nekaterih drugih kazalnikov, ki posredno označujejo zadevno tveganje in so na voljo za praktično merjenje. Ta metoda zagotavlja samo kvalitativno oceno tveganja.
Subjektivna metoda temelji na uporabi subjektivnih kriterijev, ki temeljijo na različnih predpostavkah; ti lahko vključujejo presojo odločevalca, njegove osebne izkušnje, oceno strokovnjaka, svetovalca itd. .
Na podlagi verjetnosti se izračunajo standardne značilnosti tveganja:
matematično pričakovanje je tehtano povprečje vseh možnih rezultatov, pri čemer se kot uteži uporabljajo verjetnosti njihovega doseganja.
varianca - je tehtano povprečje kvadratov odstopanj naključne spremenljivke od njenega matematičnega pričakovanja (tj. odstopanja dejanskih rezultatov od pričakovanih), merilo širjenja kvadratnega korena variance se imenuje standardni odklon in kaže stopnjo razpršenosti možnih rezultatov za projekt.
koeficient variacije kaže, kolikšen delež povprečne vrednosti naključne spremenljivke je njen povprečni razpon
korelacijski koeficient kaže razmerje med spremenljivkami, ki je sestavljeno iz spremembe povprečne vrednosti ene od njih, odvisno od sprememb druge.
Zgoraj opisana merila veljajo za normalno porazdelitev verjetnosti, saj njegove najpomembnejše lastnosti (simetrija porazdelitve glede na povprečje, zanemarljiva verjetnost velikih odstopanj naključne spremenljivke od središča njene porazdelitve) omogoča znatno poenostavitev analize. Metodično obravnavanje negotovih dejavnikov, katerih zakon porazdelitve ni znan, temelji na oblikovanju posebnih kriterijev (Waldov kriterij, Savageov kriterij, Hurwitzov kriterij, Bayes-Laplaceov kriterij, kriterij ekstremnega optimizma), na podlagi katerih se odločajo narejeno.
1.5 Bančno tveganje kot vrsta finančnega tveganja in njegova razvrstitev
Prevzemanje tveganj je temelj bančništva. Banke so uspešne, če so tveganja, ki jih prevzemajo, razumna, obvladljiva ter v okviru njihovih finančnih zmožnosti in pristojnosti.
Banke si prizadevajo za čim več dobička. Toda ta želja je omejena z možnostjo izgube. Tveganje bančne dejavnosti pomeni verjetnost, da bo dejanski dobiček banke manjši od načrtovanega, pričakovanega. Višji kot je pričakovani donos, večje je tveganje. Razmerje med donosnostjo poslovanja banke in njenim tveganjem v zelo poenostavljeni različici lahko izrazimo kot enakomerno razmerje.
Stopnja tveganja se poveča, če:
težave nastanejo nenadoma in v nasprotju s pričakovanji;
postavljajo se nove naloge, ki ne ustrezajo preteklim izkušnjam banke;
uprava ne more sprejeti potrebnih in nujnih ukrepov, ki lahko povzročijo finančno škodo (poslabšanje možnosti za pridobitev potrebnega in/ali dodatnega dobička);
obstoječi postopek za delovanje banke oziroma nepopolnost zakonodaje ovira sprejetje nekaterih ukrepov, ki so optimalni za posamezno situacijo.
Najneprijetnejše so lahko posledice napačne presoje tveganj ali nezmožnosti nasprotovanja učinkovitim ukrepom. Tukaj je nekaj ustreznih primerov iz prakse zahodnih bank.
Leta 1989 je British Midland Bank izgubila 116 milijonov funtov. kot posledica napačne napovedi glede višine obresti za posojila.
Februarja 1990 je po neuspešnem poskusu iskanja finančne podpore propadla velika ameriška banka Drexel Burnham Lambert, ki je prevladovala na trgu tako imenovanih dvomljivih obveznic malih in malo znanih podjetij, katerih naložbe v delnice so bile povezane z velikimi tveganje, vendar s povečano dividendo. Propad trga kot posledica finančnih zlorab je povzročil propad banke same, ogrožal pa je tudi obstoj številnih hranilnic, ki so svoja sredstva v te delnice položile pod garancije DBL.
Januarja 1991 je ameriška banka Nove Anglije opozorila svoje stranke, da je po odpisu slabih posojil v 4. četrtletju 1990 njena izguba znašala 450 milijonov dolarjev. V paniki, ki je sledila, so njegove stranke s svojih računov dvignile več kot milijardo dolarjev in banka je šla v stečaj. Za preprečitev verižne reakcije propadov bank po vsej državi je bilo potrebno zvezno posredovanje in 2,3 milijarde dolarjev pomoči bank. Banka je ohranila obstoj, vendar je popolnoma izgubila neodvisnost.
Obstajajo pogosti vzroki za bančna tveganja in trendi v njihovi ravni. Hkrati je pri analizi tveganj ruskih bank v sedanji fazi pomembno upoštevati:
krizno stanje gospodarstva v tranziciji, ki se ne izraža le z upadom proizvodnje, finančno nestabilnostjo številnih organizacij, temveč tudi z uničenjem številnih gospodarskih vezi;
nestabilnost političnih razmer;
odsotnost ali nepopolnost nekaterih temeljnih zakonodajnih aktov, neskladje med pravnim okvirom in realnim stanjem;
inflacija itd.
V vseh primerih je treba tveganje identificirati in izmeriti. Analiza in ocena tveganja v veliki meri temeljita na sistematični statistični metodi za ugotavljanje verjetnosti, da se bo dogodek zgodil v prihodnosti. Ta verjetnost je običajno izražena v odstotkih. Ustrezno delo se lahko izvede, če se razvijejo merila tveganja. Omogoča razvrščanje alternativnih dogodkov glede na stopnjo tveganja. Vendar pa je izhodišče dela predhodna statistična analiza določene situacije.
Tveganje je mogoče obvladovati, tj. uporabljajo ukrepe, ki do določene mere omogočajo napovedovanje nastanka tveganega dogodka in sprejemanje ukrepov za zmanjšanje stopnje tveganja.
Razvrstitev tveganj je treba razumeti kot razporeditev tveganj v določene skupine glede na določene značilnosti za doseganje zastavljenih ciljev.
Znanstveno podprta klasifikacija tveganj vam omogoča, da jasno določite mesto vsakega tveganja v njihovem celotnem sistemu. Ustvarja možnosti za učinkovito uporabo ustreznih metod, tehnik obvladovanja tveganj. Tveganja so odvisna od stanja vsakega od naštetih elementov. Obstaja veliko različnih klasifikacij bančnih tveganj. Najbolj zanimivi med njimi so predstavljeni spodaj. Tem klasifikacijam je, glede na kriterije, na katerih temeljijo, skupno to, da vse nedvoumno obravnavajo kreditno in obrestno tveganje kot glavna za banke.
Prednosti te klasifikacije vključujejo identifikacijo najbolj problematičnih področij bančnih tveganj na področju aktivnega poslovanja, upoštevanje nihanj tržnih obrestnih mer. Hkrati pa ignorira pasivna in del aktivnega poslovanja banke ter organizacijska in zunanja tveganja.
Ta razvrstitev razširja obseg upoštevanih tveganj (tveganja, ki označujejo kakovost upravljanja sredstev in obveznosti banke, organizacijska tveganja). Povezan je z izbiro:
območja tveganja po vrstah bančnega poslovanja;
tveganja, povezana s kakovostjo upravljanja s sredstvi in obveznostmi banke;
tveganja finančnih storitev (organizacijska).
Ima pa tudi pomanjkljivosti: odsotnost notranjega združevanja navedenih vrst tveganj glede na merila, na katerih temeljijo, njihova nezadostna popolnost.
To klasifikacijo, avtorja B. Putnama, odlikuje harmoničen pristop. Temelji na štirih virih tveganj, ki jih predstavljajo različne specifične vrste tveganj. Prednosti klasifikacije so:
prepoznavanje novih virov tveganj (finančne storitve, zunajbilančne) in ugotavljanje vrst tveganj, specifičnih za ta področja;
razširitev seznama vrst zunanjih tveganj (konkurenčnega in zakonodajnega).
Njegove slabosti so: prvič, pomanjkanje dodatne alokacije bilančnih tveganj na:
1) tveganja, povezana z aktivnim poslovanjem (kreditno, valutno, poravnalno, lizing, faktoring, poslovanje z vrednostnimi papirji, gotovino itd.);
2) o depozitnih operacijah (nujnih in na zahtevo);
3) kakovost upravljanja sredstev in obveznosti (tveganja likvidnosti, insolventnosti, obrestno tveganje);
4) ustreznost kapitala banke in njena struktura (tveganje strukture kapitala, njegova ustreznost, finančni vzvod); drugič, odsotnost združevanja zunanjih tveganj po dodatnih kriterijih za politična, gospodarska, socialna, regionalna tveganja naravnih nesreč, sektorska (sistemska, povezana z industrijskim ciklom, konkurenčna) tveganja posamezne stranke banke (proizvodna, komercialna, realizirano, finančno itd.) .
V skladu s tem so tveganja razdeljena:
povezana s sredstvi (kredit, valuta, trg, poravnava, leasing, faktoring, gotovina, tveganje korespondenčnega računa, financiranje in naložbe itd.)
povezana z obveznostmi banke (tveganja pri depozitnem in drugem depozitnem poslovanju, pri najetih medbančnih posojilih)
povezana s kakovostjo upravljanja banke s svojimi sredstvi in obveznostmi (obrestno tveganje, tveganje neuravnotežene likvidnosti, insolventnost, tveganja strukture kapitala, finančni vzvod, premajhen kapital banke)
povezana s tveganjem izvajanja finančnih storitev (operativna, tehnološka tveganja, tveganja inovacij, strateška tveganja, računovodska, administrativna, tveganja zlorab, varnostna).
Poglejmo si zadnjo skupino. Med operativna tveganja banke sodijo tveganja povečanja stroškov bančnih storitev in povečanja tekočih stroškov (na primer tveganja, povezana z nezmožnostjo povračila administrativnih in poslovnih stroškov).
Med tehnološke sodijo tveganja neuspeha tehnologije delovanja (tveganja izpada računalniškega sistema, izguba dokumentov zaradi pomanjkanja shranjevanja in železnih omar, okvara sistema SWIFT, napake v konceptu sistema, nesorazmerne naložbe, stroški izgubljene ali poškodovane računalniške opreme, izgube ali merjenja elektronskega revizijskega sistema ali logičnega nadzora, ranljivosti sistema, računalniške goljufije, uničenja ali izginotja računalniških podatkov).
Varnostna tveganja obsegajo splošna bančna varnostna, notranja in požarna tveganja.
Inovacijska tveganja so projektna tveganja (tveganje edinstvenih projektov, znotrajbančno tveganje, tržno ali portfeljsko tveganje), selektivno tveganje (tveganje napačne izbire inovacij), časovno tveganje (napačen čas za inovacije), tveganja pomanjkanja potrebnih sredstev, tveganje sprememba zakonodaje v smeri odpovedi nove vrste dejavnosti za banko.
Strateško - to so tveganja, da zaradi preseganja sprejemljivega tveganja ne bo načrtovanega dobička, tveganje napačne izbire in napačne ocene velikosti in stopnje tveganja, tveganje, da bo banka sprejela napačno odločitev (npr. , tveganje večkratnega podaljšanja istega posojila), tveganja napačne določitve časa poslovanja, pomanjkanja nadzora nad bančnimi izgubami, napačnega financiranja izgub, napačne izbire načinov obvladovanja tveganj (npr. pridobitev garancije pravne osebe namesto podpisa zastavne pogodbe) itd. Vsi označujejo kakovost upravljanja banke z določenih stališč.
Računovodska tveganja vključujejo: tveganje izgube denarja zaradi nepravilnih ali prepoznih bremenitev, škodo za ugled banke v očeh tretjih oseb, pa tudi tveganje goljufije zaradi velikega števila nenadzorovanih poslov, enostaven dostop do knjigovodstva in njegove poenostavljena shema.
Administrativna tveganja so običajno povezana z izgubo plačilnih in drugih dokumentov. Administrativna tveganja so tesno povezana s tveganji bančnih zlorab, ki so povezana z valutnimi špekulacijami, špekulacijami z vrednostnimi papirji, regulacijo obsega kreditov in obrestnih mer z namenom »pritiska« na stranko, možnostjo vplivanja na finančno stanje njene stranke. komitent, namerno kršitev kreditnih in pogodbenih razmerij s strani banke, sodelovanje v dogovarjanju, napačno preverjanje projektov in svetovanje z namenom kraje, poneverbe, goljufije.
Tako imenovana konkurenčna tveganja za banke so povezana z možnostjo združitve bank in nebančnih institucij, pojavom novih vrst bančnih poslov in poslov, znižanjem stroškov storitev drugih bank, povečanjem zahtev. za kakovost bančnih storitev, enostavnost nastanka novih bančnih institucij, zapletenost stečajnega postopka banke.
Makroekonomsko tveganje je povezano s kršitvijo glavnih razmerij v gospodarstvu države in vplivom neugodnih finančnih dejavnikov.
Tveganja prevajanja vključujejo:
pomanjkanje valute;
likvidnostno tveganje zunanje trgovine in naložb, plačilne bilance;
zavrnitev;
neizpolnjevanje obveznosti v prihodnosti;
revizija pogodbe;
revizija načrta;
sprememba vrednosti sredstev in obveznosti v tuji valuti v nacionalni valuti.
Organizacijska tveganja vključujejo:
pomanjkanje usposobljenega osebja;
pomanjkanje ali pomanjkanje komercialnih in finančnih informacij itd.
Za zunanja tveganja v svoji celoti je običajno značilen tudi prostorski vidik, kar pomeni, da imajo različne (regije) republike), različne države ali skupine držav v danem trenutku posebno kombinacijo in specifično merilo resnosti zunanjih tveganj, ki določiti posebno privlačnost ali neprivlačnost določene regije ali določene države v bančnem smislu. Izraz »državno (regionalno) tveganje« pomeni le ta vidik, vendar ne pomeni ločene vrste tveganja poleg finančnih, gospodarskih, političnih in drugih zunanjih tveganj.
Tveganja sestave komitenta so povezana s trženjem bančnih storitev in stiki z javnostjo. Raznolikost zahtev male, srednje in velike stranke neizogibno določa stopnjo tveganja same. Tako je mali posojilojemalec bolj odvisen od nepredvidenih okoliščin tržnega gospodarstva. Hkrati pa so velika posojila, izdana eni veliki stranki ali skupini povezanih strank, pogosto vzrok za propad bank.
Stopnjo bančnega tveganja, kot je razvidno iz klasifikacije, določajo trije koncepti: polno, zmerno in nizko tveganje.
Polno tveganje vključuje izgube, ki so enake naložbi banke v operacijo. Torej ima dvomljivo ali izgubljeno posojilo polno, torej 00-odstotno tveganje. Banka ne prejema dobička, je v območju nesprejemljivega ali kritičnega tveganja.
Nizko tveganje - nepomembno tveganje, ki banki omogoča ne le pokrivanje izgub, ampak tudi prejemanje visokih dohodkov. Ista operacija je lahko povezana z različnimi stopnjami tveganja. Na primer, dana posojila v enakem znesku za isto obdobje dvema različnima komitentoma z isto bonitetno oceno, a so kljub temu lahko rezultati glede tveganja precej različni.
Glavno poslovanje banke je izpostavljeno preteklim in trenutnim tveganjem, v nekaterih primerih pa tudi tveganjem v prihodnosti. S tekočimi tveganji so povezani poslov z izdajo garancij, akceptom menic, prodajo premoženja z regresno pravico, posli z dokumentarnimi akreditivi itd. poslovanje šele po določenem času jih izpostavi bodočim tveganjem. Praviloma je tveganje večje, daljši je čas delovanja.
Končno obstajajo odprta in zaprta tveganja. Odprta tveganja niso podložna ali slabo podložna preprečevanju in zmanjševanju, zaprta pa, nasprotno, nudijo dobre priložnosti za to.
Tudi tveganja lahko razdelimo po vrsti (vrsti banke). Nabor tveganj, značilnih zanj, je odvisen od vrste banke. To je treba razumeti v smislu, da čeprav so vsem bankam inherentna bilančna in zunajbilančna tveganja, tveganja finančnih storitev in zunanja tveganja, se bo njihova kombinacija, glavne cone, velikosti in prednostna področja razvijala različno glede na prevladujočo specializacijo bank. , zato vsako vrsto bančne dejavnosti okarakterizirajo drugače.
Tako bodo za banke, ki se obsežno ukvarjajo z akumulacijo prostih sredstev in njihovim plasiranjem med druge kreditne institucije, odločilna tveganja depozitnega in depozitnega poslovanja ter morebitno nevračanje medbančnih posojil.
Pri banki, katere glavna specializacija je inovacija, bodo prevladovala tveganja, povezana z dolgoročnim in srednjeročnim kreditiranjem novih tehnologij. Zato so za takšno banko na prvem mestu prej opisana inovacijska tveganja (kot element tveganj finančnih storitev), pa tudi tržna tveganja (povezana z nepredvidenimi težavami pri prodaji produktov podjetij, ki uvajajo nove tehnologije). V tem primeru so še posebej pomembna zunanja projektna tveganja, kot so samostojna tveganja (povezana s projektom), medpodjetniško ali korporativno tveganje (vpliv projekta na celotno tveganje kreditiranja posojilojemalca), tržno ali portfeljsko tveganje. (geografija tveganja, narava tveganja, skladnost z bančno politiko) in kreditni portfelj). Hkrati je največje tveganje razvoj tehnološke inovacije brez kvalitativne predhodne ocene pričakovane ekonomske učinkovitosti od njene uporabe, torej če se uporaba nove tehnologije začne predčasno (preden se proizvodni stroški uskladijo). ob realni ravni tržnih cen) ni ali je povpraševanja potrošnikov po novih izdelkih nezadostno, kar ne omogoča povrnitve stroškov, število dobaviteljev in posrednikov, vključenih v proizvodnjo in implementacijo inovacij, je preveliko za določen trg, itd.
Splošne značilnosti tveganja kot objektivne ekonomske kategorije bančništva. Analiza obvladovanja tveganj in kreditnega portfelja. Osnovne metode upravljanja s tveganji in likvidnostjo v poslovnih bankah, priporočila za njihovo izboljšanje.
diplomsko delo, dodano 28.06.2010
Trenutno stanje obrestnih tveganj poslovnih bank v Rusiji. Metode upravljanja obrestnih marž in obvladovanje vrzeli. Načini za zmanjšanje negativnih posledic tveganja, smeri za njegovo izboljšanje in dvig na raven svetovnih standardov.
seminarska naloga, dodana 16.09.2014
Bistvo in pomen glavnih teorij upravljanja s tveganji, značilnosti njihove praktične uporabe v sodobnih poslovnih bankah. Pojem in klasifikacija bančnih tveganj, metode njihovega zmanjševanja, napovedovanje in učinkovite metode upravljanja.
seminarska naloga, dodana 21.06.2010
Osnovni pojmi teorije bančnih tveganj. Klasifikacija bančnih tveganj: likvidnostna, obrestna in kreditna tveganja. Bistvo upravljanja s tveganji v poslovni banki. Glavne faze upravljanja kreditnega tveganja na primeru CJSC JSCB "Animabank".
seminarska naloga, dodana 28.04.2011
Splošni koncept bančnih tveganj in njihovi vzroki. Razvrstitev bančnih tveganj po glavnih vrstah. Odvisnost tveganja in dobička. Metodološke osnove analize in ocene tveganja. Najučinkovitejše metode obvladovanja bančnih tveganj.
test, dodan 7.10.2010
Bistvo, modeli in načela korporativnega upravljanja, njegova vloga in pomen v tržnih razmerah. Pregled pravne in informacijske infrastrukture bančnega upravljanja v Kazahstanu. Načini za izboljšanje korporativnega upravljanja v poslovnih bankah.
diplomsko delo, dodano 31.10.2010
Bančno poslovanje na borzi. Študija bistva bančnih tveganj in njihova klasifikacija. Upoštevanje glavnih standardov, ki urejajo bančna tveganja. Priporočila za izboljšanje obvladovanja delniških tveganj s strani poslovne banke.
seminarska naloga, dodana 25.05.2015
Bistvo, vrste in ekonomska utemeljitev valutnih transakcij. Nadzor nad valutnimi transakcijami, valutnimi tveganji in njihovim upravljanjem. Metode in organizacija nadzora nad deviznimi posli v poslovnih bankah. Načini za izboljšanje dela deviznega oddelka.
seminarska naloga, dodana 29.12.2012
Študija vzrokov in oblik manifestacije sodobnih bančnih kriz, analiza možnosti njihovega napovedovanja in modeliranja. Razvoj metod in orodij za protikrizno upravljanje v poslovnih bankah kot način preprečevanja stečaja.
seminarska naloga, dodana 31.01.2011
Bančna tveganja: klasifikacija, dejavniki in parametri. Metodološke osnove analize in ocene tveganja. Načini obvladovanja bančnih tveganj in načini za njihovo izboljšanje na primeru poslovne banke.
Komercialne banke so pri svojem delovanju izpostavljene številnim tveganjem. Na splošno so bančna tveganja razdeljena v 4 kategorije: finančna, operativna, poslovna in nujna. Finančna tveganja pa vključujejo 2 vrsti tveganj: čista in špekulativna. Čista tveganja - vklj. kreditno tveganje, tveganje likvidnosti in plačilne sposobnosti – lahko, če se ne upravlja pravilno, povzroči izgubo za banko. Špekulativna tveganja, ki temeljijo na finančni arbitraži, lahko povzročijo dobiček, če je arbitraža izvedena pravilno, ali izgubo, če ni. Glavne vrste špekulativnih tveganj so obrestna, valutna in tržna (ali pozicijska) tveganja. Kot vsako podjetje, ki deluje v tržnih razmerah, je banka izpostavljena tveganju izgube in stečaja. Seveda, medtem ko stremi k maksimiranju dobička, si vodstvo banke hkrati prizadeva za zmanjšanje možnosti izgub. Ta dva cilja sta si do določene mere v nasprotju. Vzdrževanje optimalnega razmerja med dobičkonosnostjo in tveganjem je eden glavnih in najtežjih problemov upravljanja banke. Tveganje je povezano z negotovostjo, pri čemer je slednja povezana z dogodki, ki jih je težko ali nemogoče predvideti. Kreditni portfelj poslovne banke je izpostavljen vsem glavnim vrstam tveganj, ki spremljajo finančno dejavnost: likvidnostno tveganje, obrestno tveganje, tveganje neplačila posojila. Slednja vrsta tveganja je še posebej pomembna, saj nevračanje posojil s strani posojilojemalcev prinaša bankam velike izgube in je eden najpogostejših vzrokov za stečaje kreditnih institucij.
Kreditno tveganje je odvisno od eksogenih dejavnikov, povezanih s stanjem gospodarskega okolja, s konjunkturo, in endogenih, ki so posledica napačnih ravnanj banke same. Zmožnost obvladovanja zunanjih dejavnikov je omejena, čeprav lahko banka njihov vpliv do določene mere omili in s pravočasnim ukrepanjem prepreči izgube. Vendar pa so glavni vzvodi upravljanja s kreditnim tveganjem v sferi notranje politike banke.
Glavna naloga, s katero se soočajo bančne strukture, je zmanjševanje kreditnih tveganj. Za dosego tega cilja se uporablja širok arzenal metod, vključno s formalnimi, polformalnimi in neformalnimi postopki za ocenjevanje kreditnih tveganj. Kreditna tveganja bank je mogoče minimizirati z razpršitvijo kreditnega portfelja, katere kakovost je mogoče določiti na podlagi ocene stopnje tveganja posameznega kredita in tveganja celotnega portfelja kot celote. Eden od kriterijev, ki določajo kakovost kreditnega portfelja kot celote, je stopnja razpršenosti portfelja, ki jo razumemo kot prisotnost negativnih povezav med posojili ali vsaj njihovo medsebojno neodvisnost. Stopnjo razpršenosti je težko količinsko opredeliti, zato se diverzifikacija raje nanaša na niz pravil, ki jih mora posojilodajalec upoštevati. Najbolj znani med njimi so: ne dajte kreditov več podjetjem iste panoge; ne dajejo kreditov podjetjem različnih panog, ampak so med seboj povezani s tehnološkim procesom itd. Pravzaprav želja po čim večji diverzifikaciji, ki je proces zbiranja najrazličnejših posojil, ni nič drugega kot poskus oblikovanja portfelja posojil z najrazličnejšimi vrstami tveganj, tako da spremembe v zunanjem gospodarskem okolju pripeljejo do zadolževanja. podjetja nimajo negativnega vpliva na vsa posojila. Trenutne spremembe v gospodarskem okolju bi morale na različne načine vplivati na položaj zadolževanja podjetij. To pomeni, da posojilodajalci pod najbolj diferenciranimi vrstami tveganj razumejo najrazličnejši odziv posojil na dogajanje v gospodarstvu. V idealnem primeru je zaželeno, da se negativni odziv nekaterih posojil, ko se poveča verjetnost njihovega neplačila, izravna s pozitivnim odzivom drugih, ko se verjetnost njihovega neplačila zmanjša. V tem primeru lahko pričakujemo, da višina dohodka ne bo odvisna od stanja na trgu in se bo ohranila. Pri tem je pomembno omeniti, da če je koncept raznolikosti tveganj po vrstah precej težko opredeliti, je raznolikost vpliva, ki ga imajo spremembe gospodarskega položaja na položaj posojilojemalcev, precej preprosta, saj. naravno merilo vpliva je znesek izgubljenega dohodka pri posameznem posojilu v primerjavi z načrtovanim. Z drugimi besedami, vpliv na kredit je razlika med načrtovanim in dejanskim dohodkom od danega posojila v določenem časovnem obdobju.
Tudi različne vrste finančnih tveganj so med seboj tesno povezane, kar lahko bistveno poveča celoten profil tveganosti bank. Banka, ki opravlja devizne posle, je običajno izpostavljena valutnemu tveganju, nato pa bo izpostavljena tudi dodatnemu likvidnostnemu in obrestnemu tveganju, če ima odprte pozicije v neto poziciji na terminskih poslih ali odstopanja v pogojih terjatve in obveznosti.
Operativna tveganja so odvisna od: splošne poslovne strategije banke; iz njegove organizacije: iz delovanja notranjih sistemov, vključno z računalniškimi in drugimi tehnologijami; o doslednosti politik in postopkov banke; od ukrepov za preprečevanje napak pri upravljanju in proti goljufijam (čeprav so te vrste tveganj izjemno pomembne in jih pokrivajo sistemi upravljanja bančnih tveganj, jim to delo ne posveča veliko pozornosti, saj je osredotočeno na finančna tveganja). Poslovna tveganja so povezana z zunanjim okoljem bančnega poslovanja, vklj. z makroekonomskimi in političnimi dejavniki, pravnimi in regulativnimi pogoji ter s splošno infrastrukturo finančnega sektorja in plačilnega sistema. Izredna tveganja vključujejo vse vrste eksogenih tveganj, ki bi lahko v primeru dogodka ogrozile poslovanje banke ali ogrozile njeno finančno stanje in kapitalsko ustreznost.
Tveganje vloge - tveganje, povezano z možnostjo nevračanja depozitov (neizplačilo potrdil o vlogi). To tveganje je precej redko in je povezano z neuspešno izbiro poslovne banke za depozitne operacije podjetja. Kljub temu pa so primeri realizacije depozitnega tveganja ne le pri nas, temveč tudi v državah z razvitim tržnim gospodarstvom. V tujini je zavarovalnica te vrste tveganj banka, zavarovanje pa se izvaja v obvezni obliki.
Kreditno tveganje - tveganje, povezano z nevarnostjo, da posojilojemalec ne plača glavnice in obresti upniku. Vzroki za nastanek kreditnega tveganja so lahko slaba vera posojilojemalca, poslabšanje konkurenčnega položaja posameznega podjetja in neugodne gospodarske razmere.
