Eden najbolj pomembna vprašanja ob ustanovitvi podjetja – obdavčitev IP. Podjetniki, predvsem novoustanovljeni, se soočajo s številnimi težavami, nepoznavanje davčnih postopkov pa lahko pripelje do kazni zaradi neplačila davkov. Slabo premišljena izbira davčnega sistema lahko povzroči znatne izgube. Na kratko razmislimo, katere davke je treba plačati, kako jih izračunati, od česa so odvisni, kdaj prijaviti in drugo.
Začnimo z glavno stvarjo - podjetnik ima pravico, da prostovoljno izbere davčni sistem, ob upoštevanju uveljavljenih zahtev in omejitve, so to pojasnili tudi regulativni organi (dopis Ministrstva za finance z dne 08.08.2014 N 03-11-11 / 39581).
Izbira je odvisna od številnih dejavnikov – vrste dejavnosti, regije, dohodka, izvajalcev, zaposlenih in drugih parametrov. Toda to je treba storiti skoraj takoj, v 30 dneh po registraciji kot samostojni podjetnik posameznik. Zato je treba vnaprej razumeti sisteme obdavčitve, določiti merila, izračunati okvirni znesek davka in primerjati.
V letu 2017 lahko uporabite več davčnih sistemov za IP:
Ne bomo se zadrževali pri davku za kmetijske pridelovalce, podrobneje bomo razmislili, kakšna je razlika med drugimi sistemi.
Hkrati je treba opozoriti, da noben davčni sistem v letu 2017 ne oprosti davkov samostojnih podjetnikov z zaposlenimi.
Če je podjetnik delodajalec, potem davki in zavarovalne premije je dolžan izplačevati plačo, to so zahteve čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije in čl. 420 Davčnega zakonika Ruske federacije. Toda podjetnik lahko pri obračunu davka upošteva plačane zavarovalne premije v vseh sistemih, razen v PSN, kjer se zavarovalne premije ne upoštevajo niti za zaposlene niti za samostojnega podjetnika posameznika.
Davčni sistem, ki se uporablja "privzeto", - BASIC. IP plača davke v v celoti- DDV, dohodnina, davek na nepremičnine, samostojni podjetnik mora poročati četrtletno. Poleg tega davčno breme dovolj visoka, je treba voditi evidenco, dokumentirati stroške, izdajati račune.
Alternativa OSNO je poenostavljeni davčni sistem, sistem obdavčitve, ki je običajen v malih in srednje velikih podjetjih. USN velja za vse vrste dejavnosti, izbirate lahko znotraj sistema različni predmeti obdavčitev, preprosto računovodstvo, nadomešča, kot prej, naslednje davke za samostojne podjetnike v letu 2017:
Za posebne režime ni značilno le dejstvo, da je mogoče učinkovito in zakonito zmanjšati davčno breme, temveč tudi dejstvo, da morajo biti za njihovo uporabo izpolnjene določene zahteve.
Za prehod na poenostavljeni davčni sistem je potrebno, da ni več kot 100 zaposlenih in hkrati dohodek, kot tudi Preostala vrednost premoženje ni preseglo 150 milijonov rubljev.
Pri izbiri tega sistema, da bi razumeli, katere davke mora podjetnik posameznik plačati v letu 2017, morate takoj izbrati predmet obdavčitve:
Davčna stopnja je določena z zakonodajo subjekta. Poleg tega v zvezi z določenimi vrstami dejavnosti, ti " davčne počitnice”, torej davki samostojnega podjetnika v letu 2017 se lahko znižajo na 0%.
Ampak za uporaba poenostavljenega davčnega sistema, poleg izpolnjevanja zahtev morate predložiti obvestilo o prehodu. To je mogoče storiti med registracijo ali v 30 dneh (odstavek 2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če samostojni podjetnik ni obvestil o prehodu ali želi spremeniti izbrani predmet, bo to lahko storil šele od naslednjega koledarskega leta z oddajo obvestila pred 31. decembrom (1. člen 346.13. Ruska federacija).
Če USN ne velja, potem samostojni podjetnik posameznik davki se plačujejo po splošnem sistemu. To se zgodi tudi, če samostojni podjetnik uporablja poseben režim (UTII ali PSN), vendar operacija po tem sistemu ni obdavčena, če se na primer samostojni podjetnik ukvarja s prevozi in je pridobil patent, bo prodaja avtomobila biti obdavčen po OSNO s plačilom DDV in dohodnine.
Ti sistemi so podobni po tem, da se davek plača na podlagi potencialni dohodek, in ne dejanskega, kot na OSNO in USN. Hkrati imajo možnost zaprositi za patent le podjetniki. Pravne osebe ni upravičen do uporabe tega sistema obdavčitve.
Prvič, nizki davki v teh sistemih so privlačni za samostojnega podjetnika začetnika, a ne samo to. Dejstvo je, da je mogoče višino davka določiti vnaprej, torej načrtovati stroške poslovanja. To ima tudi negativno plat – tudi če ni dejavnosti ali dela z izgubo, bo treba plačati davke. Toda če je visoka in stabilen dohodek, potem je uporaba teh sistemov povsem upravičena.
Razlika med temi oblikami obdavčitve za samostojne podjetnike v letu 2017 ni le v višini davka, temveč tudi v zahtevah za prehod na UTII ali PSN - različne omejitve po številu zaposlenih, meja dohodka. Hkrati oba sistema omogočata, da ne plačujete dohodnine, DDV in davka na nepremičnine v zvezi z dejavnostmi, ki so predmet patenta ali UTII. Obe dejavnosti je mogoče združiti s poenostavljenim sistemom.
Posebnost PSN je, da je to edini sistem, kjer ni treba predložiti poročil davčnemu IP, poleg tega bo davek takoj obračunan pri davčnem organu, izdal bo patent, v katerem bo znesek davka in datum plačila bo naveden. To pomeni, da je podjetnik oproščen vseh papirjev, se ne boji glob prepozno vložitev prijave ali prenizko plačilo zaradi napačnega obračuna davka, kar je za mnoge samostojne podjetnike zelo privlačno. Poleg dejstva, da patent velja samo za nekatere vrste dejavnosti (člen 2 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije), je treba takšno obdavčitev samostojnih podjetnikov uvesti na ozemlju zadevnega občina.
zadostno stroge zahteve:
In v kombinaciji z drugim sistemom, kot je poenostavljeni davčni sistem, se dohodek sešteje za oba davčna režima in v primeru presežka za leto ugotovljeno mejo dohodka, podjetnik izgubi pravico do prijave patenta (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 14. aprila 2017 N 03-11-12 / 22505).
Uporaba sistema pripisanega obdavčitve intelektualne lastnine v letu 2017 je možna tudi ob upoštevanju uveljavljenih zahtev: veljajo le za določene vrste dejavnosti in le, če so v regiji sprejeti ustrezni zakoni. Na primer, v Moskvi se UTII ne uporablja. Vrste dejavnosti UTII določeno v 2. odstavku čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ostale omejitve so določene v p.p. 2.1, 2.2 čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije, zlasti število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi.
Poleg tega so zneski davka odvisni izključno od regije, saj so izračunani po formuli in je natančno lokalne avtoritete odobrijo se koeficienti in drugi kazalniki, ki vplivajo na izračun.
Zato je treba izračunati, kakšne davke bo plačal samostojni podjetnik, in primerjati. Stroške patenta najdete na spletni strani Zvezne davčne službe s kalkulatorjem https://patent.nalog.ru/info/. V tem primeru se v izračun ni treba poglabljati in če so dodatni podatki iz pododst. 3 str. 8 art. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije, bo to navedeno. Poleg tega je mogoče patent kupiti na določenem obdobju po izbiri podjetnika - od 1 do 12 mesecev, vendar le v koledarskem letu.
Z UTII je težje - če želite izračunati, katere davke plača samostojni podjetnik v letu 2017, morate vedeti, katere fizični kazalci rabljeno, osnovni donos, koeficienti. Poleg tega je priporočljivo preučiti značilnosti uporabe sistema za določeno vrsto dejavnosti. Na primer dohodek iz najema vozilo s posadko, ni predmet opravljanja prevoznih storitev in ga ni mogoče prenesti na UTII (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 05.05.2017 N 03-11-11 / 27760).
Posebnost podjetniške dejavnosti je, da tudi če se samostojni podjetnik ne ukvarja s poslom, vključno z dober razlog, to mu ne odvzame obveznosti obračunavanja z državo. Posebna pozornost se je treba obrniti na zavarovalne premije, saj se prispevki plačujejo za celotno obdobje registracije kot podjetnika, od vstopa v USRIP in do prenehanja dejavnosti kot samostojni podjetnik posameznik (izključitve iz USRIP).
Ne glede na uporabljen sistem obdavčitve je treba plačati fiksne zavarovalne premije, plačila IP v letu 2017 znašajo 27.990 rubljev.
Prispevke je treba plačati ne glede na vrsto dejavnosti in prihodke, tudi če samostojni podjetnik ne dela ali je prejel izgubo. Pri tem se ne upoštevajo drugi dejavniki, na primer upokojeni podjetnik mora plačati tudi zavarovalne premije v Pokojninski sklad(Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 03. 4. 2017 N 03-15-05 / 19447).
Če pa se uporabi poseben režim, ki ni odvisen od dohodka, se bodo plačila samostojnih podjetnikov poleg prispevkov povečala za znesek davka - enotni davek z UTII in strošek patenta s PSN. Vse to je treba upoštevati in v takih primerih priporočljivo prenehati z delom kot podjetnik, da ne bi imeli dodatnih stroškov.
Vsak podjetnik želi znižati stroške. Pomaga zmanjšati stroške primerna organizacija posel.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih rešitvah pravne težave ampak vsak primer je individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Hitro je in JE BREZPLAČNO!
Zato je izbira davčnega režima posvečena toliko pozornosti. Kakšen davčni režim izbrati za samostojnega podjetnika v letu 2019?
V Rusiji veliko pozornosti namenjajo razvoju malih in srednje velikih podjetij. V ta namen imajo podjetniki pravico izbire optimalna organizacija posel.
To se izraža v odsotnosti enotna stopnja poslovni davek. Kateri davčni sistem v letu 2019 je najbolj ugoden za samostojne podjetnike in kako izbrati ustrezen režim?
Večina pogosto zastavljeno vprašanje poslovneži začetniki - "Odprem samostojnega podjetnika, kateri davčni sistem izbrati?". Zaželeno je, da izberete način v fazi registracije.
Vse je treba najprej preučiti. razpoložljive možnosti ob upoštevanju značilnosti dejavnosti. Seznaniti se je treba z vsemi omejitvami, prednosti in slabosti posameznega davčnega sistema.
V nasprotnem primeru se bo moral podjetnik soočiti s povečano davčna plačila, ki izravnava vse prednosti poslovanja.
Sprememba davčnega režima ni vedno enostavna. Nekateri načini so na voljo za uporabo šele od naslednjega koledarskega leta.
Druge možnosti omogočajo prehode kadar koli. IN določenih primerih možna je kombinacija načinov.
Če samostojni podjetnik med registracijo ni upošteval izbire načina, je privzeto registriran kot davčni zavezanec.
Splošni režim ne pomeni omejitev glede vrste dejavnosti, števila zaposlenih in drugih meril.
Vendar boste morali plačati vse davke brez izjem in obdržati stroga odgovornost. Pogosto ni prava izbira obdavčitev vodi v zaprtje podjetja.
Samostojni podjetnik posameznik je fizična oseba, ki ima pravico do vodenja podjetniške dejavnosti in zaslužiti redne prihodke.
Pod podjetništvom se razume vodenje katerega koli prepovedanega posla na lastno nevarnost in tveganje. navaden dohodek posamezniki so obdavčeni standardna stopnja pri 13 %.
Obdavčitev uradnega poslovanja omogoča nižje davčne stopnje. Pomembno je vedeti, da »davčna stopnja za samostojne podjetnike« ne obstaja.
Obdavčitev podjetnika je v celoti odvisna od izbranega režima. V tem primeru se izračun davka izvede ob upoštevanju vrste dejavnosti, obsega dohodka, števila zaposlenih itd.
Izbira načina ne zahteva nič manj pozornosti kot izbira ohišja za navadno stanovanje. Razlika je v tem, da je sprememba režima včasih težja.
Davki po izbranem sistemu bodo plačani več kot en dan. In če se boste napačno odločili, boste morali trpeti precejšnje izgube, dokler se ne prikaže priložnost za spremembo režima.
V Rusiji za leto 2019 je za samostojnega podjetnika na voljo pet davčnih režimov. tole:
Glavni način se šteje za OSNO. Odsotnost omejitev omogoča, da ga uporablja kateri koli IP na katerem koli poslovnem področju.
Drugi sistemi so razvrščeni kot posebni načini. Posebnost se izraža v pogojih uporabe in zahtevah za davčnega zavezanca.
Glavna merila, po katerih se izvaja preverjanje možnosti uporabe posebnega režima, so:
Kako poteka prehod iz enega načina v drugega? Pravila za spremembo davčnega sistema so nekoliko drugačna:
| OSNOVNO | IN ta primer ni potrebna posebna registracija. Podjetnik je ob registraciji podvržen splošni obdavčitvi, razen če izjavi, da želi uporabljati drugačno ureditev |
| USN | Dovoljena je registracija samostojnega podjetnika na poenostavljen način takoj ob prvi vlogi ali v enem mesecu po prejemu potrdila o registraciji. V drugih primerih je prehod na poenostavljeni davčni sistem možen šele od začetka novega leta |
| UTII | Registracija se izvaja kot v poenostavljenem načinu. Prehod je možen kadar koli z obvestilom Zvezne davčne službe v petih dneh od datuma dejanske vloge |
| PSN | Najprej lahko registrirate patent. Za prenos se morate deset dni pred začetkom uporabe obrniti na davčni urad |
| ESHN | Ta način je praviloma izbran na začetku, saj je namenjen omejenemu obsegu dejavnosti. |
Pomembno! Po prehodu na drug režim IP ni samodejno odjavljen v skladu s prejšnjim davčnim sistemom. Z ustrezno vlogo se morate prijaviti pri davčnih organih.
V nasprotnem primeru bo prišlo do kombinacije režimov, ki bodo zahtevali poročilo o vsakem od njih in s tem tudi plačilo davkov.
IN ruski sistem obdavčitev za samostojne podjetnike predvideva en glavni sistem in štiri posebna obravnava. Splošni davčni sistem (DOS), pod pogojem -.
Sestavljajo ga lokalni, regionalni in zvezni davki. Sistem se uporablja samodejno, če zavezanec ni izbral posebnega režima.
Glavni razliki sta najvišja davčna obremenitev in obseg poročanja. OSNO je na voljo vsem IP. Posebni režimi predlagajo ugodnejšo obdavčitev.
Vendar je treba upoštevati posebne pogoje za aplikacijo. Posebni davčni režimi so urejeni z naslednjimi standardi:
Vsak od posebnih načinov vključuje plačilo poseben davek, ki nadomešča nekatere davke OSNO.
Hkrati se v vsakem načinu od delodajalcev pričakuje, da plačujejo zavarovalne premije za svoje zaposlene. Podobne prispevke plačujejo tudi samostojni podjetniki zase.
Izbira davčnega režima poteka v dveh fazah:
Ne obstaja nobena univerzalen način za določitev optimalnega načina. Strukture prihodkov ni vedno mogoče analizirati, še posebej na začetku dejavnosti, ko še ni prihodkov.
Medtem pa takšni režimi, kot sta patent in imputacija, vključujejo pobiranje davka vnaprej določen znesek. In ni dejstvo, da bo IP lahko dosegel želeni dohodek.
Če je podjetje relativno uveljavljeno in so rezultati konstantno visoki, je bolj smiselno izbrati neprilagodljiv davek, saj povečanje dobička, ki presega pripisani dohodek, ne bo obdavčeno.
Po izvedbi izračunov in primerjavi rezultatov je treba biti pozoren na obstoječe omejitve.
Splošni režim je dovoljen za uporabo vsem podjetnikom brez izjeme. Ampak ta sistem IP je pogosto nedonosna.
Za mala podjetja obstajajo posebna pravila. Omogočajo zmanjšanje davčne obremenitve, kar je še posebej pomembno na začetku podjetniške dejavnosti.
Hkrati je zakonodajalec predvidel možnost manipulacije davčnih režimov glede na časovni faktor.
To pomeni, da sprememba izbranega sistema kadar koli na zahtevo IP ne bo delovala.
V tehničnem smislu je OSNO najtežji davčni postopek. Podjetnik bo moral imeti računovodske veščine in znanja ali imeti ustreznega strokovnjaka v kadru.
Seznam poročevalske dokumentacije je precej obsežen in vključuje:
V poročilo o splošni davčni ureditvi so vključeni tudi:
Na OSNO je tudi precej davkov:
Glede na vrsto dejavnosti in značilnosti dela bo morda potrebno plačilo. dodatni davki. Na primer in davek na vodo in prispevke zaposlenih itd.
Toda OSNO ima v ozadju takšnega tudi svoje prednosti stroge zahteve. Zlasti ni omejitev glede višine dobička in števila zaposlenih.
Poleg tega samostojni podjetniki izberejo OSNO zaradi plačila DDV, če nameravajo sodelovati z organizacijami, ki lahko uveljavljajo DDV za odbitek.
V okviru poenostavljenega davčnega režima se dohodnina, DDV in davek na nepremičnine ne plačujejo.
Davčna plačila se zmanjšajo na plačilo enotnega davka, odvisno od izbrane možnosti poenostavljenega davčnega sistema:
Davčno osnovo izbere podjetnik sam. Pri omejeni izdatki optimalen način "dohodka".
Ko stroški presegajo 60% dobička, je bolje izbrati "prihodki minus odhodki". Enotni davek se plača enkrat letno, akontacije se plačajo četrtletno.
Pri uporaba poenostavljenega davčnega sistema 6 % lahko zniža davek na višino zavarovalnih premij. V nekaterih primerih se davek lahko zniža na 0.
Poenostavljen davčni sistem 15 % vam omogoča tudi znižanje davka, vendar z razporeditvijo zavarovalnih premij v stolpec stroškov. USN je prepovedana za uporabo, če:
TO pomanjkljivosti poenostavljenega davčnega sistema vključujejo obvezno zahtevo in prepoved prodaje blaga z DDV.
Pri izbiri UTII davek stopnja 15 % se plača ne s dejanski dohodek, ampak iz pripisanega.
Znesek potencialnega dobička je določen z zakonodajni ravni za vsako vrsto dejavnosti.
IP je izvzet iz plačilo dohodnine, DDV, davek na nepremičnine in ni potrebe po z uporabo KKM. Davek se lahko zniža tako na zavarovalne premije, kot tudi na poenostavljeni davčni sistem.
Popolno računovodstvo ni obvezno, dovolj je, da se omejimo na takšne dokumente, kot so:
Pomanjkljivost UTII je omejitev vrst dejavnosti. Na primer, gradnja, proizvodnja in trgovina na debelo niso združljivi z UTII.
Poleg tega v nekaterih regijah ta režim ne velja (v Moskvi je bil preklican od leta 2019).
Preseganje števila zaposlenih za več kot sto ljudi vodi v preklic UTII. Najpomembneje pa je, da se davek plača tudi z dejanskimi izgubami.
Za samostojnega podjetnika, še posebej začetnika, patentni sistem najbolj razumljivo. Obdavčitev se zmanjša na plačilo stroškov patenta.
Poleg tega se trajanje patenta izbere neodvisno in se giblje od enega meseca do enega leta.
Lahko delate brez KKM, ni vam treba voditi evidenc. Realni dohodek podjetnik ni pomemben.
Ta možnost je idealna za začasne in sezonsko poslovanje ali ko samostojni podjetnik ni prepričan v nadaljevanje dejavnosti in želi preizkusiti možnost zaslužka.
PSN je podoben UTII, vendar seznam razpoložljive vrste dejavnosti razširili z maloserijsko proizvodnjo.
Pomanjkljivosti patentnega sistema so omejitev števila zaposlenih (do 15 ljudi) in višine letnega dohodka (do 60 milijonov rubljev).
Dovolj ugoden režim z davčno stopnjo 6 %, izračunano od razlike med prihodki in odhodki.
Izjava se odda enkrat letno, obračunani davek pa se plača enkrat na šest mesecev. Ampak takšna preferencialni pogoji niso na voljo vsem.
ESHN lahko uporabljajo samo podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo kmetijskih pridelkov ali katerih dejavnosti so povezane z ribogojstvom.
Novincem v poslovanju je težko določiti, kateri davčni sistem bo optimalen.
Algoritem po korakih za izbiro davčnega režima za samostojne podjetnike vključuje naslednje korake:
Pri trgovina na debelo možno je kombinirati OSNO in UTII ali USN in UTII. Edini pogoj za združevanje načinov je ločeno obračunavanje gospodarskih poslov. Za maloprodajo sta optimalna UTII ali STS.
Pripisani davek je bil razvit posebej za trgovino s pijačo in hrano, da bi povečali udobje izračunavanja davkov in pristojbin.
Poenostavljen davčni sistem vam omogoča, da poenostavite izračun in izberete ustrezno možnost glede na višino stroškov. načrtovanje izbira UTII, je treba upoštevati, da trgovina na drobno Davek se obračunava od površine poslovnega prostora.
Pri uporabi velikih površin način ni vedno koristen. Če ima na primer samostojni podjetnik majhno kavarno z majhno dvorano, potem je UTII idealen zanj.
Ampak velika trgovina, tudi s minimalna količina blago, popolnoma nedonosno.
Z majhnim številom zaposlenih pri samostojnem podjetniku oz popolna odsotnost tako optimalen PSN. Toda tukaj morate upoštevati verjeten dohodek podjetnika.
Poleg tega morate pojasniti stroške patenta, saj se lahko znesek razlikuje različne regije. Ko se trgovanje izvaja prek spletne trgovine, je bolj smotrno delati po poenostavljenem davčnem sistemu.
Prevoz tovora omogoča samostojnemu podjetniku, da se odloči za OSNO, USN, UTII.
Optimalni sistem se določi z izračunom stopnje dobička. Ko je dohodek pomemben, je bolje plačati po UTII, ker v tem primeru dodatni dobiček nad potencialnim dohodkom ni obdavčen.
Kadar dohodek samostojnega podjetnika ni stabilen, se razlikuje po sezonskosti in nizkem dobičku, je najbolj zaželen poenostavljen davčni sistem, saj se davek plača od dejansko prejetega dohodka.
OSNO je primeren za samostojnega podjetnika, ki se ukvarja s prevozom potniškega tovora, ima veliko zaposlenih in veliko število enote vozil.
Video: davki USN, UTII ali DOS - kateri davčni sistem izbrati za podjetje IP ali LLC
Pogosto prevoz tovora spremljajo druge storitve v prometnem sektorju. Poleg tega lahko vodite podjetje s popravilom vozil.
Kakšen davčni sistem izbrati za avtoservis samostojnega podjetnika? Zagotavljanje storitev omogoča uporabo UTII v hlevu visok dohodek ali PSN na začetku dejavnosti.
Dejavnosti za zagotavljanje osebnih storitev prebivalstvu omogočajo uporabo UTII. Ta način je najbolj optimalen za frizerski salon.
Izračun enotnega davka temelji na številu zaposlenih. Pri čemer osnovni donos na gospodinjske storitve je 7.500 rubljev na zaposlenega.
Se pravi, kot manj delavcev za samostojne podjetnike, nižji je davek. Za večino frizerskih salonov, ki jih odprejo samostojni podjetniki, je minimalen le tipičen.
Običajno je to samostojni podjetnik posameznik in 2-3 druge osebe. Druga možnost za majhno brivnico bi lahko bil patent. Ta način pogosteje izbirajo samostojni podjetniki.
Malo verjetno je, da bo novo odprti frizer zagotavljal višji dohodek omejitev, vendar bodo stroški patenta verjetno več kot pokriti.
Poleg tega je v salonu običajno več osebja kot v običajnem frizerju.
Samostojni podjetnik, ki odpre kozmetični salon, lahko izbere PSN ali UTII, če so izpolnjene zahteve glede števila zaposlenih.
Med drugim je vredno pogledati režim USN 6 %, zlasti pri zagonu podjetja iz nič in nestabilnih prihodkih.
Če med registracijo in takoj po njej IP ne poskrbi za izbiro načina, bo moral delati na OSNO.
Samostojni podjetniki lahko delujejo na različnih področjih. Za katero koli vrsto dejavnosti lahko izbirate optimalen sistem obdavčitve, ob upoštevanju glavnih parametrov poslovanja.
Na primer, lahko se upoštevajo naslednje dejavnosti:
| Proizvodnja | Ta dejavnost vključuje aktivno sodelovanje s potrošniki in dobavitelji. Pri veleprodaji ali povprečni velikosti proizvodnih serij je za kupce pomembno, da imajo dokumente z obračunanim DDV. Zato optimalna izbira to je OSNOVNO. Če je proizvodnja izražena v majhnih količinah, se je bolje ustaviti pri poenostavljenem davčnem sistemu |
| Gradnja | Najpogosteje uporabljena skupni način. Ker stroški gradbeni objekti visoka, uporaba poenostavljenega načina ni mogoča |
| Storitve | Tukaj je izbira precej preprosta, saj je dovoljen kateri koli način. Pri zagotavljanju storitev prebivalstvu se pogosteje uporablja UTII. Če se storitve opravljajo pravnim osebam, se uporablja USN |
Pogosto se zgodi, da običajno delo postane neznosno, hitro rastoči notranji potencial mladega podjetnika pa išče izhod. V takih primerih bi morali razmisliti o ustanovitvi lastnega podjetja. K izvajanju svojega načrta bi morali pristopiti z vso odgovornostjo, najprej morate natančno preučiti vrste obdavčitve za samostojne podjetnike in ugotoviti, katera je prava za vas.
To je zelo pomembno, saj je veliko odvisno od pravilno izbranega davčnega sistema, napaka v tej zadevi lahko povzroči dodatne materialne in časovne stroške.
Obstaja več različnih vrst obdavčitve, od katerih ima vsaka svoje značilnosti.
Splošni sistem- samostojni podjetniki, ki uporabljajo to vrsto obdavčitve, plačujejo precej veliko različnih pristojbin, kar ni vedno priročno in najpogosteje zahteva dobrega računovodjo v podjetju.
Da bi nekoliko poenostavili davčni sistem in zmanjšali število možnih glob, obstaja več posebnih režimov, ki olajšajo življenje podjetnikom:
Če želite izbrati pravi davčni sistem zase, morate upoštevati veliko različnih dejavnikov. Skupni sistem bo na primer koristen za tiste, katerih poslovni partnerji delajo samo z DDV. Davke za »obhajilne partnerje« bo treba nakazovati mesečno, poskrbeti pa boste morali tudi za pogostejšo oddajo raznih poročil. Najverjetneje tak sistem ni primeren za tiste podjetnike, katerih dejavnosti so sezonske.
V nekaterih situacijah lahko uporabite tako OSNO kot poenostavljen davčni sistem, če želite izbrati, morate vse natančno izračunati. Predstavljajte si najbolj pesimističen scenarij za razvoj podjetja: dobiček je minimalen, kupcev skoraj ni, še vedno morate plačati davke. V tem primeru vam bodo pri pravilni izbiri pomagali kos papirja, svinčnik in kalkulator. Hkrati se je treba spomniti, da prihaja do povečanja davkov, in to upoštevajte pri izračunu.
Vendar pa obstajajo nekatere dejavnosti, ko vam ni treba izbirati - za njihovo izvajanje je potreben patent. Kljub temu pa tudi tukaj obstajajo nianse: če je organizacija registrirana v obliki OJSC, LLC ali CJSC, potem je uporaba patentnega sistema nesprejemljiva. Zdaj pa se pogovorimo o vsakem CH podrobneje.
Splošna obdavčitev samostojnih podjetnikov predvideva plačilo naslednjih vrst plačil:
Poleg tega samostojni podjetniki (splošni davčni sistem) plačujejo tudi nekatere druge davke, vendar njihova velikost v primerjavi z glavnimi ni tako velika. Splošni sistem obdavčitve velja za vse vrste dejavnosti in ni z ničemer omejen, za nekatere oblike malega gospodarstva pa je nesprejemljiv.
Očitno vse vrste obdavčitve za samostojne podjetnike ne predvidevajo plačila DDV. Temu se ni mogoče izogniti, če je podjetnik na skupnem CH. Za vse ostale vse ni tako očitno: plačilo DDV za UTII je popolnoma prostovoljno in je predvideno za določene vrste dejavnosti. Če samostojni podjetnik opravlja svojo dejavnost na »imputaciji«, opravlja pa tudi druga dela, ki sodijo pod OSNO, se mu v tem delu lahko prizna kot zavezanec za DDV.
Samostojni podjetnik posameznik je lahko oproščen plačila DDV v primerih, ko skupni prihodki za zadnje tri mesece ne presega dva milijona rubljev. Da bi dobili takšne davčna amnestija» Predložiti morate naslednje dokumente:
Če je podjetnik spremenil davčni režim (na primer iz poenostavljenega davčnega sistema v splošni) in želi biti oproščen plačila DDV, je treba predložiti tudi izpisek iz poslovne knjige samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem. zagotovljeno.
Poenostavljen sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov podjetnike oprosti plačila dohodnine, DDV, dohodnine, premoženja posameznikov, ki opravljajo dejavnost. Prehod na poenostavljeni davčni sistem je prostovoljen, podjetnik si pridržuje pravico, da samostojno izbere predmet obdavčitve:
Poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike zagotavlja ohranitev:
Ko razpravljamo o vrstah obdavčitve za samostojne podjetnike, je nemogoče, da ne govorimo o enotnem davku na pripisani dohodek - UTII. Ta vrsta obdavčitve ni odvisna od dohodka ali dobička in se ne uporablja za vse vrste podjetniške dejavnosti. To so lahko na primer:
Odločitev o priložnosti uporaba UTII sprejela občina. Predmet obdavčitve je v tem primeru pripisani dohodek (določen namenski znesek), DDV, davek na nepremičnine in dohodnina pa se ne plačajo. Preostali davki podjetniku se plačajo v skladu s čl Davčna številka.
Druga vrsta plačila, ki jo lahko samostojni podjetniki izberejo sami, je sistem obdavčitve patentov. Tak sistem se lahko uporablja skupaj z OSNO, UTII ali USN v primerih, ko vaša dejavnost spada na seznam iz odstavka 2 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Postopek za opravljanje dejavnosti samostojnega podjetnika (sistem obdavčitve patentov) ureja tudi člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Uporaba te vrste obdavčitve ni mogoča, če:
Podjetje, ki deluje pod pogoji SPE, ne sme uporabljati blagajne predmet izdaje pisni dokument potrditev prejema denarja: potrdila, potrdila o prodaji itd.
Omeniti je treba tudi obstoj takšne oblike obdavčitve za samostojne podjetnike, kot je enotni kmetijski davek. Tak sistem obdavčitve lahko uporabljajo samo podjetniki, ki proizvajajo in predelujejo kmetijske proizvode, ki vključujejo gozdarstvo, ribištvo, živinorejo itd.
Znesek davka se izračuna na podlagi davčna osnova pomnoženo s stopnjo 6%, medtem ko je možno osnovo zmanjšati za znesek izgub, nastalih v prejšnje leto. Podjetnik je oproščen plačila davka na nepremičnine, dohodnine, DDV (razen za uvoženo blago).
Kot vidite, so oblike obdavčitve za samostojne podjetnike precej raznolike in ni mogoče odgovoriti na vprašanje, katera je boljša ali slabša. Vse je odvisno od vrste dejavnosti podjetja, prometa sredstev, števila zaposlenih in mnogih drugih dejavnikov.
na primer najboljši sistem Obdavčitev samostojnih podjetnikov, katerih trgovina je glavna vrsta dejavnosti (razen veleprodaje), je najverjetneje "poenostavljena". Če stranke ne potrebujejo računa, je to morda najcenejša in brez težav možnost. In če nameravate odpreti majhen frizerski salon ali opravljati storitve podaljševanja nohtov doma, potem vi primeren UTII. Če so stroški patenta za izvajanje katere koli vrste dejavnosti nižji kot pri drugih sistemih, potem je vredno dati prednost obdavčitev patentov. Navsezadnje se odločite sami, pri izračunu pa ne pozabite na nekatere dodatne stroške.
Vse vrste obdavčitve za samostojne podjetnike predvidevajo tudi plačilo dodatni prispevki. Tudi v tej zadevi je vse zelo individualno in odvisno od posebnosti podjetja. Morda je splošno mogoče šteti le davek od pokojnine - plačati ga morajo vsi podjetniki, ne glede na vrsto dejavnosti.
Obstajajo tudi dodatni:
Seveda se vsa ta plačila izvedejo le, če obstaja ustrezno davčno osnovo, torej se izvaja ustrezna dejavnost.
Običajno se takoj po registraciji samostojnega podjetnika uporablja OSNO. Nadalje je na vašo željo možna sprememba obdavčitve samostojnih podjetnikov, za kar morate vložiti ustrezno vlogo v roku 5 delovnih dni od dneva registracije ali takoj v postopku registracije. Če to ni storjeno, lahko spremenite davčni sistem najpozneje v naslednjem koledarskem letu tako, da napišete ustrezno vlogo na zakonsko določeno pogojev.
IP - samostojni podjetnik posameznik, kateri ima polna pravica delaj sam. Kljub temu dejstvu, po veljavne zakonodaje je dolžan plačati davke kot vsaka organizacija.
Samostojno podjetništvo je praviloma registrirano za opravljanje dejavnosti po poenostavljenem sistemu, zato se spreminja tudi izbira davčnega sistema za samostojne podjetnike. Obstaja več poenostavljenih vrst davčnih plačil, namenjenih samostojnim podjetnikom. Na kaj iskati pri izbiri?
IN ruska zakonodaja Za samostojne podjetnike obstaja splošen sistem obdavčitve. Toda v predstavljeni različici
samostojni podjetnik mora ločeno opraviti izračune materialna baza, prejeti dohodek in druge postavke.
Če želite vse narediti pravilno, je bolje, da podjetnik najame dobro usposobljenega računovodjo, to pa je dodaten strošek - navsezadnje je delo specialista potrebno le enkrat na četrtletje.
Zato samostojni podjetniki izberejo davčni sistem za samostojne podjetnike, ki ga predvideva ruska zakonodaja.
Tu so naslednji sistemi:
1. Splošni davek - predviden za vse vrste samostojnega podjetništva. Zagotavlja obračunavanje vseh operacij, ki jih težko izvede nekvalificiran strokovnjak.
Razen splošni davek podjetnik mora plačati več in dodatne obveznosti.
2. DDV - davek na dodano vrednost. Plačano v terminih splošno obdavčitev in sistem pripisanega dohodka.
Samostojni podjetnik je lahko oproščen plačila DDV, če njegov prihodek ne presega 2 milijonov rubljev - izračun se vzame za zadnje 3 mesece dela.
3. USN - poenostavljen davčni sistem - predvideva odsotnost obvezna plačila v obliki DDV, dohodnine in drugih kategorij.
V tem primeru ima samostojni podjetnik sam pravico izbrati davčni sistem - plačati davek na bruto ali neto dohodek.
4. UTII - enotni davek na pripisani davek - samostojnemu podjetniku ni treba plačati DDV ali dohodnine.
Toda v predstavljeni različici obdavčitve, določeno fiksni znesek, kar je odvisno od številnih različnih dejavnikov.
5. Patent - patentni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike se uporablja skupaj s poenostavljeno obliko plačila davka.
Predstavljeni sistem velja za tiste ponujene storitve, ki so določene v členu 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije.
6. ESHN - enotni kmetijski davek - se uporablja samo za podjetnike, ki se ukvarjajo s predelavo pridelkov.
Poleg glavnih sistemov obstajajo dodatni davki, ki ga mora plačati samostojni podjetnik glede na vrsto svoje dejavnosti. Tu so naslednje strukture:
Na vprašanje, kakšen davčni sistem lahko uporablja samostojni podjetnik, je mogoče odgovoriti preprosto: samostojni podjetnik se sam odloči, kako in od česa bo plačal davek.
Obstaja le nekaj odtenkov dodatno obdavčitev, o čemer mu bodo povedali v davčnih organih ob registraciji samostojnega podjetnika. Nato morate razmisliti, kateri davčni sistem je boljši za samostojne podjetnike.
OSNO je splošni davčni sistem za samostojne podjetnike, ki je v letu 2017 doživel nekaj sprememb. Tako lahko zdaj tisti podjetniki in organizacije, ki ne morejo zaprositi za poenostavljeno obliko ali plačilo kmetijskih davkov, izberejo predstavljeni sistem.
Za OSNO se lahko prijavijo:
Predstavljeni sistem ima svoje prednosti in slabosti. Za začetek bi morali navesti vse davke, ki jih bo moral plačati samostojni podjetnik v OSNO. Tukaj so obvezni:
Odvisno od vrste dejavnosti je lahko samostojni podjetnik dolžan plačati davek na pridobivanje mineralnih surovin, davek na vodo, pristojbino za uporabo vodnih bioloških virov in prosto živečih živali.
Glede na zgoraj navedeno je treba navesti pozitivno in negativne strani OSNOVNO. Pozitivni vidiki vključujejo le DDV, ki omogoča sodelovanje z bolj razvitimi organizacijami, pa tudi odsotnost omejitev.
TO negativne točke je treba plačati več davki in povečano poročanje.
Zaradi povečane količine dokumentacije boste morali najeti računovodjo, to pa so dodatni stroški.
Poenostavljen davčni sistem za samostojne podjetnike se uporablja po presoji samostojnega podjetnika in le v primeru popolne skladnosti s podjetniško dejavnostjo. Tu so naslednje omejitve v sistemu:
Predstavljen sistem obdavčitve ima pozitivne in negativne strani. Od dobre točke dodeliti:
Kljub velikemu številu prednosti obstajajo tudi slabosti:
Obstajata 2 vrsti USN.
Prvi je USN "Dohodek", po katerem podjetnik plača davke v višini 6 % vseh prejetih vrst dohodkov.
Drugi je poenostavljen davčni sistem "Dohodki minus odhodki", kjer je prejel čisti prihodki. Splošna stopnja v tem primeru je 15 %, v regijah pa so lahko nižje stopnje.
Enotni davek na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti izrecno navaja, da delo na enoten sistem lahko le tisti podjetniki, ki se ukvarjajo z določeno dejavnostjo. Tu so naslednje vrste:
Izkazalo se je, da se lahko za UTII prijavijo samo tisti podjetniki, ki lahko natančno navedejo vrsto svoje nadaljnje dejavnosti.
Sistem pripisanega obdavčitve za samostojne podjetnike nadomešča vrste davkov, kot so DDV, dohodnina in davek na nepremičnine, če podjetnik uporablja lastno lastnino (izdano posamezniku).
Davčna stopnja se v tem primeru izračuna kot 15% dohodka, vendar ne nižja od minimalne vrednosti, določene v regiji.
Predstavljeni sistem obdavčitve ni običajen, zato ga ni treba podrobneje obravnavati. Edina stvar, ki jo je treba izpostaviti, so naslednji glavni dejavniki:
V ESHN ni dodatnih razlik in omejitev. Če želite preučiti prednosti in slabosti, se lahko obrnete na USN. Davek se plača vsakih šest mesecev, ob koncu leta se davčnim organom predloži izjava.
Sistem obdavčitve patentov je nekakšen poenostavljen sistem. Za razliko od poenostavljenega davčnega sistema PST velja le za podjetnika, ki opravlja dejavnost le na območju, kjer je bilo izdano dovoljenje za opravljanje gospodarske dejavnosti.
Podjetniku ni treba oddati davčne napovedi, pri opravljanju dejavnosti pa mora voditi posebno knjigo prihodkov in odhodkov.
Samostojnega podjetnika mora pri izbiri davčnega sistema voditi preprostost poročanja v izbrani vrsti dejavnosti, pa tudi minimalna plačila- če obstaja možnost "shraniti", jo je bolje uporabiti.
Za začetnika poslovneža je veliko težje plačati davke, kot v finančni načrt in zbiranje vse potrebne dokumentacije.
Po navedbah davčna zakonodaja Ruska federacija, od zaslužka posamezniki(vključno s samozaposlenimi) morajo plačevati letno dohodnine(dohodnina). Dohodek je vsako prejemanje premoženja (vključno z njegovim nakupom, prejemom kot darilo ali prodajo), fiksno plača plačilo za opravljene storitve.
Za opravljanje podjetniške dejavnosti (na primer opravljanje storitev) se ne morete registrirati kot samostojni podjetnik posameznik pri davčnem organu, ampak po vsaki opravljeni storitvi vložite vlogo na davčni urad. V prijavi je treba navesti rok za opravljanje storitev, naravo, priložiti agencijsko pogodbo.
Po vložitvi vloge je potrebno plačati davek, ki je od 28.3.2018 dalje 13% od zneska, prejetega po pogodbi (na primer, od zneska 100.000 rubljev se plača davek v višini 13.000 rubljev).
Samoplačniški davčni postopek ni za vsakogar. Prvič, registracijo kot samostojnega podjetnika podpira dejstvo, da ni treba vsakič vložiti vloge na davčni urad, ampak je dovolj, da prijaviš prijavo za leto poročanja. Tukaj je širok izbor davčnih sistemov, za katero je stopnja nižja od običajne dohodnine za fizične osebe.
Novost za leto 2018 je zdaj absolutno vsa podjetja morajo davčnemu organu predložiti letna poročila. Prej za samostojne podjetnike, ki delajo v okviru ONS, ni bilo treba sestavljati podrobnih letnih poročil.
Za vse posameznike, ki niso samostojni podjetniki, vendar so rezidenti Ruske federacije, obstaja skupni odstotek davčno breme bremenijo dohodek. Leta 2018 je 13%
. Pri registraciji kot samostojni podjetnik posameznik se višina davčne obremenitve razlikuje glede na izbrana davčna pravila.
Pri OSNOVNO podjetnik plača dohodnino v višini od 13% do 30%, DDV v znesku 18% (Izjema so zdravila, stopnja DDV zanje je določena v višini 10 %).
Vse transakcije so zabeležene v KUDiR, dohodnina pa se plača ob koncu poročevalskega obdobja. Po drugi strani je treba DDV plačati vsaj enkrat na četrtletje.
USN je za podjetnike najbolj privlačna zaradi majhne količine poročanja, pa tudi zaradi nizke davčne obremenitve. Za "poenostavitev" obstaja dve vrsti izračuna davčna obremenitev: razlika med prihodki in odhodki ter davek samo na dohodek. Pri prvi možnosti mora podjetnik plačati davek v višini 15% od razlike med prihodki in odhodki podjetja.
Če se upošteva le dohodek, je podjetnik dolžan plačati v blagajno 6% od prejetega (na primer dobiček je za leto 2017 znašal 1.000.000 rubljev, pri poročanju v letu 2018 je obvezno plačati davek v višini 60.000 rubljev, kar je 6% prejetega dobička).
Po teh davčnih pravilih se poročanje izvaja v KUDiR, splošna izjava izkaz poslovnega izida se predloži enkrat letno.
Pri UTII dohodnina se plača v višini od 7,5 do 15 % vsako četrtletje. Poročanje na KUDiR ni potrebno, saj se davek ne obračunava od dejanski zaslužek, vendar od pričakovanega.
Pri ESHN predmet davka je razlika med prihodki in odhodki podjetja. Za predmet davka je naložena davčna obremenitev v višini 6 %. Računovodstvo se vodi v KUDiR, poročanje pa se odda enkrat letno ob koncu davčnega obdobja.
Tako kot pri UTII je predmet obdavčitve v PSN je ocenjeni dohodek, le za razliko od UTII ga določa lokalna zakonodaja in znaša 6%. V KUDiR vodijo računovodstvo, vendar za razliko od ONS ob koncu leta ni treba oddajati poročil. Poravnava od davčni organ nastane z nakupom patenta za podjetniško dejavnost v nastavljeno obdobje(od 1 do 12 mesecev na leto).
Iz videoposnetka se lahko naučite, kako izbrati davčni sistem.
Zaradi velike izbire možni sistemi obdavčitve, je vredno razmisliti o prednostih in slabostih vsakega.
| Davčni sistem | prednosti | Minusi |
|---|---|---|
| OSNOVNO | 1. Možno osebje na ni omejeno. velikost 2 možni dohodek, od katerega se naknadno plača davek, ni omejena. | 1. Dohodnina je 13 %. 2. Prav tako je potrebno plačati 18 % DDV. 3. DDV se plača najmanj enkrat na četrtletje. |
| USN | 1. Davčna stopnja 6 %, če se davek obračunava samo od dohodka, ali 15 %, če se davek obračunava na razliko med prihodki in odhodki. 3. Plačilo davkov in vložitev deklaracije - samo enkrat na obdobje poročanja. | 1. Osebje - ne več kot 100. 2. Možen zaslužek ne sme presegati 150.000.000 rubljev. 3. Potrebno je izvesti KUDiR. |
| UTII | 1. Ni treba izvajati KUDiR. 2. Nizka Davčna stopnja 7,5-15% (odvisno od regije in področja dejavnosti). | 1. Največja populacijaštevilo zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi 2. Davek se ne plača od dejanskega dobička, temveč od ocenjenega. 3. Plačilo se izvede vsako četrtletje. |
| ESHN | 1. Davčna stopnja znaša 6 % razlike med prihodki in odhodki. 2. Obdobje poročanja je koledarsko leto ne četrtina. | 1. Velja izključno za kmetijske dejavnosti. 2. Število zaposlenih ne sme presegati 300 ljudi. 3. Obvezno obvezno vzdrževanje KUDiR. |
| PSN | 1. Fiksna davčna stopnja v višini 6 % dohodka. 2. Možnost izvajanja sezonskih dejavnosti, pridobitev patenta le za čas dejanskega delovanja podjetja. 3. KUDiR ni treba vzdrževati. | 1. Največje število osebja ne sme presegati 10 oseb. 2. Izračun stroškov patenta temelji na ocenjenem dohodku, ne na dejanskem. |
Oseba, ki je bila registrirana kot samostojni podjetnik, vendar se iz neznanega razloga ni Lansko leto dejavnosti. Nahaja se v poenostavljenem davčnem sistemu, dohodek znaša 0 rubljev, ob koncu poročevalnega obdobja se predloži izjava. Pravzaprav IP zaradi pomanjkanja dejanskih prihodkov ne dolguje ničesar, vendar to ne drži.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije je samostojni podjetnik dolžan pravočasno prispevati sredstva v FSS in FFOMS za zaposlene in zase.
Vsako leto je samostojni podjetnik posameznik dolžan prispevati v sklade 32 385 rubljev. Od tega v FFOMS Ruske federacije - 5840 rubljev.
Ta plačila so obvezna. Če samostojni podjetnik posameznik ne prispeva omenjenih zneskih na njih obstaja nevarnost, da ostanejo brez dela premoženja ta znesek. To stanje izhaja iz dejstva, da samostojni podjetnik nosi polno finančno odgovornost za izvedena dejanja, transakcije, pa tudi dolgove (vključno s plačili skladom).
Glavni pravni organ Ruske federacije na področju davkov in pristojbin je Davčni urad RF. Ona je tista, ki se spreminja davčni režimi in spremljanje njihovega delovanja. Za spremembo davčnega režima je dovolj (odvisno od vrste razpoložljivega sistema) prehod zahtevano poročanje, tudi če se obdobje poročanja še ni končalo, in napišite tudi vlogo za prehod.
Po prenehanju dejavnosti (zaprtju IP) se uporablja standardni sistem obdavčitve na podlagi dohodnine 13 %. Zapiranje samostojnega podjetnika ne pušča možnosti plačila davka na isto poenostavljen sistem 6 % dohodka.
