Po določilih veljavne zakonodaje morajo obračun DDV za 3. četrtletje 2017 predložiti podjetja in samostojni podjetniki na OSNO, »poenostavljena« podjetja, ki so izdala račune z dodeljenim davkom za določeno obdobje, podjetja, ki so izpolnjevala zastopniške obveznosti za poravnava s proračunom. Pravočasna priprava in predložitev obrazca za poročanje ni pravica, temveč obveznost poslovnih subjektov, neupoštevanje tega vodi v nalaganje sankcij s strani regulativnih organov, vse do zamrznitve bančnih računov.
Obračun DDV za 3. četrtletje 2017 je treba predložiti najkasneje do 25. oktobra tekočega leta. Za pripravo so potrebni naslednji poslovni subjekti:
Kot doslej se napoved za 3. četrtletje 2017 za DDV odda izključno v elektronski obliki. To ni odvisno od dejstva resničnega poslovanja ali števila zaposlenih. Za izpolnjevanje rokov morate predhodno skleniti pogodbo z internetnim operaterjem z Zvezno davčno službo in izdati izboljšan EDS.
Organizacije morajo izpolnjen obrazec poslati na IFTS na kraju registracije, zasebni trgovci - na kraju stalne registracije.
Pri izpolnjevanju poročila morate uporabiti obrazec, ki je relevanten za tekoče leto: v primerjavi s prejšnjimi različicami je bil nekoliko spremenjen.
Koliko listov bo v izjavi posameznega zavezanca, je odvisno od seznama transakcij, opravljenih v obdobju julij-september. Če bi bile revolucije popolnoma odsotne, t.j. poslovanje odmrznjeno, bo poročilo "nič".
Privzeto vsi davkoplačevalci izpolnijo prvi razdelek in naslovno stran. Če zaradi pomanjkanja prometa ni številčnih vrednosti, ki bi jih bilo treba označiti, se v ustrezne stolpce vnesejo ničle.
Obrazec DDV za 3. četrtletje 2017 je potrebno izpolniti z naslovne strani. Vsebuje naslednje podatke:
Obrazec obračuna DDV za 3. četrtletje 2017 mora vsebovati prvi del. Praviloma se izpolni zadnji, ko se številčni podatki vnesejo v druge liste. Navaja:
Možni sta dve možnosti: pozitiven znesek plačljivega DDV, t.j. podjetje dolguje proračunu, negativno pa je preplačilo, ko zakladnica dolguje davkoplačevalcem. V prvem primeru se številka vnese v vrstico 040, v drugem - 050.
Obračun DDV za 3. četrtletje 2017, katerega obrazec lahko prenesete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe, poleg prvega vsebuje še 11 razdelkov, ki se izpolnijo glede na to, katere operacije je davčni zavezanec opravil obdobje poročanja. Tukaj je nekaj primerov:
Po izpolnitvi vseh razdelkov dokumenta mora računovodja preveriti točnost posredovanih informacij. Če se po predložitvi obrazca za poročanje izkaže, da posamezne transakcije v njem niso bile prikazane in je bil znesek davka podcenjen, bo treba davčnemu organu poslati "pojasnilo".
Odgovornost gospodarskih družb in samostojnih podjetnikov za zamudo pri predložitvi poročila oziroma popolno neupoštevanje njihovih zakonskih obveznosti je določena s čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za vsak mesec (polne ali delne) zamude so predmet kazni v višini 5 % zneska četrtletne proračunske obveznosti. Najmanjša sankcija je 1000 rubljev, najvišja pa 30% celotnega davka.
Da bi se izognili sankcijam regulativnih organov, morate:
Poleg naložitve globe lahko Zvezna davčna služba uporabi še eno, učinkovitejšo metodo - blokiranje računov podjetja ali samostojnega podjetnika pri servisiranju bank. Nadzorni organ ima pravico uporabiti tak ukrep 10 dni po izteku »roka« za izročitev dokumenta.
Objava DDV za 3. četrtletje 2017: roke, postopek oddaje in pravila izpolnjevanja ureja veljavna zakonodaja. Da ne bi imeli težav z regulativnimi organi, morate upoštevati obstoječe zahteve in ne prezreti svojih davkoplačevalskih obveznosti.
Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.
Do 25. oktobra davčni organi čakajo na obračune DDV za 3. četrtletje 2017. Obrazec je enak, vendar obstajajo nevarne napake, ki jih kontrolor ne bo zgrešil. V pomoč - primer izpolnjevanja obračuna DDV za 3. četrtletje 2017.
Obrazec za obračun DDV, ki ga je treba prijaviti za 3. četrtletje 2017, je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7-3 / Davčni organi so posodobili obrazec in postopek za njegovo izpolnjevanje izdano z odredbo z dne 20. decembra 2016 št. ММВ-7-3 /
Nov obrazec prijave DDV ni več nov, velja od 12.3.2017. Organizacije so o tem že poročale za 1. in 2. četrtletje. Toda za vsak slučaj posodobite program, da bo izjavo poslala v novi obliki in v novi obliki. Inšpektorji starega obrazca ne bodo sprejeli.
Obrazec obračuna DDV za 3. četrtletje 2017
Obračun DDV morate inšpektoratu oddati elektronsko. Na papirju lahko poročajo samo davčni zastopniki, ki so oproščeni plačila davka.
Opozarjamo vas, na kaj morate biti pozorni pri izpolnjevanju obrazca in podajamo vzorec izpolnjevanja.
Skupni znesek obračunanega davka mora biti zdaj naveden v vrstici 118 oddelka 3 in ne v vrstici 110.
V novi vrstici 125 morajo podjetja dešifrirati DDV, ki so ga predložili izvajalci.
Vrstica 110, kot tudi druge nove vrstice v razdelku 3 - 041, 042, 115, 185, izpolnijo podjetja, ki sodelujejo v SEZ v regiji Kaliningrad.
V Dodatku 1 k oddelku 3 ni več treba izpolnjevati naslova nepremičnine, za katero podjetje povrne DDV v 10 letih (člen 4, člen 171.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pri vsakem objektu v deklaracijo vključite svojo prijavo 1, kjer izpolnite datum vpisa in nabavno vrednost predmeta, datum začetka amortizacije in druge podatke.
V rubriki 8 morate v vsako posamezno vrstico 150 izpolniti številko carinske deklaracije.
V razdelku 9 se je pojavila nova vrstica 035 "Registarska številka carinske deklaracije". Toda navadna podjetja, ki prodajajo uvoženo blago ali izvozne izdelke, te vrstice ne izpolnijo. Carinska številka bo namesto številke računa vpisana v prodajno knjigo, nato pa v deklaracijo podjetja FEZ regije Kaliningrad. Takšne spremembe bodo uvedene v Odlok vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137.
Spremenile so se tudi šifre neobdavčenih transakcij, ki se odražajo v 7. točki (Priloga 1 k postopku, potrjena s sklepom št. ММВ7-3 /). Na seznam za transakcije, ki niso predmet DDV od 1.10.2016 so bile dodane nove šifre. Druge kode so spremenile ime.
Iz razdelkov 10 in 11 je Zvezna davčna služba črtala vrstice za datum izdaje in prejema računa - 010.
Vzorec izpolnjevanja obračuna DDV za 3. četrtletje 2017
Podjetja lahko varno zahtevajo več odbitkov DDV. Za tri mesece se je povprečni delež odbitkov v obračunanem davku v državi povečal s 87,8 % na 87,9 %. V tem času so se kazalniki spremenili v skoraj vseh regijah.
Varen delež odbitkov v obračunu DDV
Najnižji varni delež v državi je v avtonomnih okrožjih Hanty-Mansiysk in Yamalo-Nenets (66,5 in 69,6%). Čeprav se je kazalnik v primerjavi s prejšnjim četrtletjem povečal za 0,4 in 0,9.
V tem četrtletju so tri najbolj odbitne regije. To so Nenetski avtonomni okrožje (107,4 %), Čečenija (107,1 %) in Amurska regija (102,3 %). Že tri četrtletja zapored ima najvišji delež odbitkov.
V Moskvi so se odbitki povečali za 0,2% in so znašali 90%. V predmestju je dinamika nasprotna. Tukaj se je varna frakcija zmanjšala za 0,1 in je enaka 90,3. In v Sankt Peterburgu se je kazalnik zmanjšal - z 90,6 na 90,3%.
Podjetja nimajo obveznosti odstraniti odbitkov za izpolnitev varnega deleža. Vendar bodite pripravljeni podati pojasnilo, če je prijavljena številka višja od povprečja za regijo.
Kodeks ne prepoveduje inšpektorjem klicanja provizije zaradi velikih odbitkov (člen 31 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda davčni organi nimajo pravice zahtevati pojasnil od zbornic, saj veliki odbitki niso napaka ali protislovje (člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če prejmemo takšno zahtevo, je varneje vsaj na kratko odgovoriti ali pojasniti, da vam ni treba podajati pojasnil (glej davčna mnenja spodaj).
Alevtina Polyakova, svetovalka Državne javne službe Ruske federacije, 2. razred:
»Če zavezanec nima kaj skrivati, mu nič ne preprečuje, da bi dal pojasnila o višini odbitkov DDV. Kadar se podjetje na zahtevo ne odzove, vodi kontrolorje do prepričanja, da je brezvesten davkoplačevalec. Poleg tega morate še vedno pojasniti davčnim inšpektorjem. Če podjetje zahtevo ignorira ali se odzove na način, ki inšpektorjem ne ustreza, bo povabljen na komisijo.
Vitaly Kritsky, svetovalec državne javne službe Ruske federacije, 3. razred:
»Družba ni dolžna odgovarjati na zahteve, ki jih zakon ne predvideva. Seznam tega, kar lahko davčni organi zahtevajo znotraj kamere, je zaprt. In zahteva po razlagi visokih odbitkov tam ni vključena. Zato ne morete odgovoriti na nič ali napisati nasprotnega vprašanja. In sicer: na podlagi katerih členov davčnega zakonika kontrolorji zahtevajo pojasnila. Lahko pa odgovorite v enozlogih, dobesedno v enem stavku. Za podjetje je varno, brez posledic.”
Larisa Semina, svetovalka Državne javne službe Ruske federacije, 2. razred:
»Če se ne odzovete na zahtevo po visokih odbitkih, bo podjetje poklicano za provizijo. Bolje je odgovoriti, saj je to lažje narediti na papirju, kot če sediš pred inšpektorjem. Poleg tega lahko inšpektorat kaznuje, če podjetje zahtevo ne upošteva. V zahtevi se bodo davčni organi sklicevali na člen, po katerem so lahko kaznovani.«
Prenesite obrazec za obračun DDV 2019 v MS EXCEL
Od poročanja za 1. četrtletje 2019 je v veljavi nov obrazec za obračun DDV. Odobren je bil z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. decembra 2018 št. SA-7-3 / [email protected] stopil v veljavo 19.3.2019.
Objava DDV za 2017-2018 v MS Excelu
Obračun DDV 2019 v PDF obliki
Izpolnjuje se samodejno v programu Buchsoft: Enterprise, Buchsoft: Entrepreneur, pa tudi v storitvi Buchsoft Online.
Rok za oddajo in oddajo obračuna DDV, plačilo davka
Zavezanci za DDV, davčni zastopniki in osebe, določene v odstavku 5 člena 173 Davčnega zakonika Ruske federacije, morajo predložiti obračune DDV in davka od prenosa do 25. dne v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju, prek elektronskih komunikacijskih kanalov.
Spomnimo, da obračun DDV zavezanci oddajo 4-krat letno – četrtletno. Zato ga je treba pripraviti in oddati na davčni urad štirikrat: za 1. četrtletje najkasneje do 25. aprila 2019, za 2. četrtletje najkasneje do 25. julija 2019, za 3. četrtletje najkasneje do 25. oktobra 2019. , 2019 in za 4. četrtletje najkasneje do 25. januarja 2020 leta.
Kaj se je spremenilo v obračunu DDV
Sprememba napovedi DDV za leto 2019 je bila uvedena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. decembra 2018 št. SA-7-3 / [email protected] je bilo narejenih več sprememb. Nova napoved DDV iz leta 2019 je doživela naslednje spremembe:
Oblikovanje obračuna DDV v elektronski obliki
Zvezna davčna služba Rusije z odredbo št. ММВ-7-3/ z dne 29. oktobra 2014 [email protected] odobrila novo obliko elektronskega poročila. Številka različice tega formata je 5.05, del III.
V kompleksnih programih Buchsoft Enterprise, Buchsoft Simplified System in Buchsoft Entrepreneur ter v storitvi Buchsoft Online lahko ustvarite elektronsko datoteko poročanja izjave o DDV v novi obliki XML.
Ustvarjeno datoteko je treba oddati
Davčni zakonik Ruske federacije).
Obračun DDV je treba vložiti v elektronski obliki, ne glede na število zaposlenih. Samo v izjemnih primerih je mogoče predložiti izjavo na papirju (člen 5, člen 174 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Rok za oddajo izjave je 25. dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
DDV, obračunan za četrtletje, je treba nakazati v enakih obrokih v treh mesecih.
Rok za plačilo davka je pred 25. dnem vsakega od treh mesecev po preteku davčnega obdobja (člen 1, člen 174 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je treba za prvo četrtletje 2018 DDV v višini 6.000 rubljev prenesti v proračun, mora davčni zavezanec plačati naslednja plačila:
Nekatere organizacije nakažejo DDV v enem znesku brez razčlenitve po mesecih - to je pravica davkoplačevalca.
Obrazec izjave in postopek za njeno izpolnjevanje sta odobrena z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7-3/558.
Razmislite o primeru izpolnjevanja obračuna DDV za II četrtletje 2018. LLC "Kolos" se nahaja na OSNO, se ukvarja s prodajo opreme. Vse transakcije, ki jih podjetje opravi, so obdavčene z DDV po stopnji 18 %.
V obdobju april – junij 2018 so v družbi potekali naslednji posli:
Ne pozabite izpolniti naslovne strani in oddelka 1 izjave. Preostale rubrike se izpolnijo, če obstajajo ustrezni kazalniki. V tem primeru je treba izpolniti tudi razdelke 3, 8 in 9.
Ta razdelek zbira vse podatke za izračun davka.
Vrstica 010, stolpec 3, ustreza znesku prihodka, ki se odraža v dobro konta 90.1 za poročevalsko obdobje.
Vrstica 010 stolpec 5 ustreza znesku DDV, ki se odraža v breme računa 90.3.
Vrstica 070 stolpca 5 ustreza znesku akontacije DDV, ki se odraža v breme računa 76 »DDV od predujmov« (DDV obračunan od prejetega predplačila).
Vrstica 090 stolpca 5 ustreza znesku, ki se odraža v breme računa 76 "DDV na predujme" (DDV na izdane predujme).
Vrstica 118 stolpca 5 ustreza znesku, ki se odraža v dobropisu računa 68 "DDV". Poleg tega je to vrstico mogoče uskladiti s skupnim zneskom DDV v prodajni knjigi.
Vrstica 120 stolpca 3 ustreza znesku, prikazanemu v dobropisu računa 19.
Vrstica 130 stolpca 3 ustreza znesku, ki se odraža v dobropisu računa 76 "DDV na predujme" (DDV na izdane predujme).
Vrstica 170 stolpca 3 ustreza znesku, ki se odraža v dobropisu računa 76 "DDV od predujmov" (DDV obračunan od prejetega predplačila).
Vrstica 190 stolpca 3 ustreza znesku, ki se odraža v breme računa 68 »DDV« (brez DDV, prenesenega v proračun za preteklo davčno obdobje). Poleg tega se ta vrstica lahko uskladi s skupnim zneskom DDV v nabavni knjigi.
Če delate v specializiranem programu, se obračun DDV najverjetneje izpolni samodejno na podlagi vnesenih dokumentov. Kazalnike deklaracije je mogoče primerjati s podatki bilance stanja za poročevalsko obdobje. Za preverjanje so potrebni vrtljaji navedene izjave.
Bilanca stanja odraža zneske za računovodsko in davčno računovodstvo. Za preverjanje izjave potrebujemo podatke davčnega računovodstva.
Pred pošiljanjem Zvezni davčni službi naložite svojo izjavo na Kontur.VAT+. Storitev bo preverila, ali je izpolnjena v skladu z obliko, ali so izpolnjena kontrolna razmerja in ali so kode vrste operacij pravilno določene. Poleg tega bo DDV+ ugotovil neskladja s nasprotnimi strankami in pomagal zagotoviti njihovo zaupanje.
Vsi samostojni podjetniki in pravne osebe, ki so plačniki tega davka, ter davčni zastopniki in davčni utajevalci (»posebni režimi«), ki izdajajo račune z zneski DDV, ki so jim dodeljeni, so dolžni poročati o DDV (1. člen 5. čl. 173; točka 1). 5 člen 174 Davčnega zakonika Ruske federacije). Januarja 2018 je treba oddati obračun DDV-2017 za 4. četrtletje. Iz tega članka boste izvedeli, kako pravilno izpolnjevati davčne napovedi, prenesete pa lahko tudi vzorec obrazca in izpolnjen obračun DDV.
Od prvega četrtletja 2017 se uporablja nov obrazec za obračun DDV. Obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7-3/558 s spremembami 20. decembra 2016.
Za DDV se poročanje "na papirju" ne oddaja od leta 2014 - poročati je treba IFTS elektronsko prek TCS prek posebnega operaterja. Papirni obrazec lahko uporabljajo samo davčni zastopniki in davčni zavezanci, ki so oproščeni obračunavanja in plačila DDV (člen 5, člen 174 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 30. 2015 št. ОА-4-17 / 1350).
Obračun DDV je treba predložiti najkasneje 25. dan po zadnjem četrtletju. Za 4. četrtletje 2017 morate poročati do 25. 01. 2018, ne glede na obliko oddaje poročila.
Postopek za izpolnjevanje izjave je razvila Zvezna davčna služba Ruske federacije v Dodatku št. 2 k istemu ukazu št. MMV-7-3 / 558, ki je potrdila obrazec.
Obrazec DDV je naslovna stran in 12 rubrik, od katerih je le 1. rubrika obvezna za vse, ostale pa se izpolnijo le, če so na voljo ustrezni podatki.
Torej, za zavezance, ki so v poročevalskem četrtletju opravljali le transakcije, ki niso zavezanci za DDV, je obvezen 7. razdelek obračuna DDV, tisti, ki so izdali račune z DDV, kot del napovedi predložijo razdelek 12. Zastopniki za DDV izpolnijo rubriko 3, če so ni imela drugih davčnih poslov, razen agencijskih. Razdelka 8 in 9 sta namenjena zavezancem, ki vodijo knjige nakupov/prodaj, oddelka 10 in 11 pa sta namenjena posrednikom, ki izpolnjujejo izjavo po podatkih registra računov.
Vsi besedilni kazalci deklaracije so izpolnjeni, začenši z levega roba vrstice, z velikimi tiskanimi črkami. Denarni kazalniki se vnesejo brez kopejk z zaokroževanjem zneskov na polni rubelj. V vsako celico je vpisan samo en indikator - številka, črka itd.
Papirni obrazec naj bo natisnjen na eni strani lista A4. Strani niso spojene skupaj.
Vse strani DDV-ja so oštevilčene po vrstnem redu, začenši z naslovno stranjo.
Objava DDV se izpolni na podlagi naslednjih dokumentov:
Naslovna stran deklaracije je povsem standardna. Vsebuje podatke o organizaciji/samostojnem podjetniku:
Obvezno za vse 1. razdelek davčnega obračuna DDV odraža znesek davka, ki se plača ali vrne iz proračuna. Podatki se vanjo vnesejo po izračunu rezultatov v drugih potrebnih razdelkih deklaracije in vključujejo:
Naslovna stran z razdelkom 1 se predloži IFTS in v primeru, da ni kazalnikov, ki bi se odražali v oddelkih 2-12 izjave, bo tako poročanje o DDV »nič«.
Pred pošiljanjem končne deklaracije na IFTS je treba preveriti pravilnost njenega izpolnjevanja. To je mogoče storiti z uporabo "Nadzornih razmerij kazalnikov deklaracij", objavljenih v pismu Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 6. 4. 2017 št. SD-4-3/6467. Koeficienti se ne preverjajo samo znotraj DDV-ja, ampak se preverjajo glede na kazalnike drugih obrazcev poročanja in računovodskih izkazov.
Če je kakršen koli količnik nadzora DDV kršen, izjava ne bo prestala pisarniške revizije, davčni organi bodo to ocenili kot napako in v 5 dneh poslali zahtevo za dajanje ustreznih pojasnil. Pojasnila morajo davčni zavezanci predložiti, kot tudi izjavo, v elektronski obliki v skladu s TKS (člen 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). Elektronski formati za takšna pojasnila so bili odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 16. decembra 2016 št. ММВ-7-15/682.
LLC "Astra" uporablja OSNO in se ukvarja z veleprodajo izdelkov. Recimo, da je imela Astra v 4. četrtletju 2017 le tri operacije:
V tem primeru morate izpolniti naslednje razdelke izjave:
