Stran 1.
Fiskalni federalizem (fiskalni federalizem) je sistem prenosov (subvencije), na podlagi katerih zvezna vlada deli svoj dohodek z državnimi vladami in lokalnimi oblastmi.
Ekonomska teorija fiskalnega federalizma analizira optimalne razsežnosti in število lokalnih uprav, oddelka za zbiranje davka in odhodke med različnimi ravnmi upravljanja.
V okviru fiskalnega federalizma, prejem držav in lokalnih oblasti dopolnjujejo velike subvencije od zvezne vlade.
Po drugi strani pa fiskalni federalizem vključuje zagotavljanje finančne pomoči vrhunske enote proračunskega sistema s subvencijami v obliki subvencij. Dotacije so brezplačne v obliki določenega zneska denarja za dopolnitev dohodka in zmanjšanje proračunskega primanjkljaja nižje ravni. Nimajo strogo ciljnega cilja. Subvencije so tudi denarni zneski, ki jih zagotavljajo nižji proračuni, vendar imajo strogo usmerjen namen. Ta metoda urejanja medvladnih odnosov pomaga različnim razlikam v socialno-ekonomskem razvoju regij.
Ti procesi govorijo o umiku iz načela fiskalnega federalizma, ki je zapisano v proračunskem zakoniku Ruske federacije, in obljubljeno, da lokalni proračuni niso vključeni v svoje prihodke in odhodke v državnem proračunu. To načelo, ki je že dolgo ustanovljeno v državah z razvitim tržnim gospodarstvom, v Rusiji, Alas, se ne ujema.
Čeprav ima večina razvitih držav zahoda po vsej državi in \u200b\u200blokalnih davčnih sistemih (fiskalni fiskalni federalizem), pomen medvladnih subvencij ali finančne pomoči, ki jo zagotavlja nacionalna vlada lokalnim upravam.
Najpogostejše sedanje načelo izgradnje finančnega sistema države je načelo fiskalnega federalizma. Uporablja se tudi v Ruski federaciji. V skladu s tem načelom se jasno razlikujejo funkcije med posameznimi enotami finančnega sistema. Tako je zvezna vlada v celoti neodvisna v nacionalnih obrambnih izdatkih, prostoru, uveljavljanju tujih gospodarskih odnosov.
Sistem obdavčitve (obdavčitev) in javna poraba (javni izdatki), v kateri se pravice do prejema dohodkovnega in odhodka upravljanja, imajo različne ravni javne uprave - od nacionalne vlade do najmanjših lokalnih uprav. V večini industrializiranih držav se načelo fiskalnega federalizma izvaja v različno stopnjo, čeprav je na primer avtonomija lokalnih uprav v Združenih državah veliko širša kot v Združenem kraljestvu.
Vse ravni državnih financ so medsebojno povezane in medsebojno povezane. To se izvaja z mehanizmi fiskalnega federalizma. Fiskalni federalizem predstavlja sistem medvladne prerazporeditve sredstev iz ene državne ravni v drugo za njihovo najboljšo uporabo. Zaradi take prerazporeditve se okrepijo osnove prihodkov proračuna; Proračunski primanjkljaji se zmanjšajo ali v celoti pokrijejo; Uvedba novih davkov in rast davčne obremenitve udeležencev v tržnem gospodarstvu je omejena.
V preteklosti je bila zbirka davkov v državah in na lokalni ravni vedno bistveno zaostajala iz stroškov teh organov. Pomanjkanje dohodka je pokrito predvsem na račun zveznih transferjev ali subvencij. Običajno iz zvezne vlade, lokalne oblasti in državne vlade prejmejo od 15 do 20% vseh svojih dohodkov. Zvezne subvencije, ki so bile zagotovljene državnim vladam in lokalnim oblastem, dopolnjujejo svoje subvencije lokalnim vladam vlade. Ta sistem medvladnih transferjev se imenuje fiskalni federalizem.
Strani: 1.
Fiskalni federalizem - sistem finančnih razmerij subjektov hierarhične strukture upravnih-teritorialnih subjektov, v katerem je vsak subjekt član več kot enega izobraževanja. Ta koncept, na eni strani, prihaja ven za povsem proračunskih okvirjev, na drugi strani, ne blizu odnosa med Centrom in regijami, vključno z občinami.
Fiskalni federalizem vključuje zagotavljanje finančne pomoči za vrhunske povezave proračunskega sistema s strani substrata v obliki ,. \\ t Dotacije so brezplačne kot določena količina denarja za dopolnitev dohodka in zmanjšuje nižjo raven. Nimajo strogo ciljnega cilja. Subvencije so tudi denarni zneski, ki jih zagotavljajo nižji proračuni, vendar imajo strogo usmerjen namen. Ta metoda urejanja medvladnih odnosov pomaga različnim razlikam v socialno-ekonomskem razvoju regij.
Neločljivost glavnih funkcij različnih ravni moči (izobraževanje, zdravstveno varstvo, socialno varnost, zakon in red je enako pomembna za lokalno samoupravo, in za regijo, in za Federacijo kot celoto) nas ne dovoljuje Pogovorite se o enotnem modelu fiskalnega federalizma. Visoko odraža zgodovinske značilnosti oblikovanja državnosti in nacionalne tradicije.
Regionalni in lokalni davki so vedno v eni obliki ali drugi v skladu z državnim nadzorom, tako da lahko država izvede enotno davčno politiko, da se zagotovi sistem davkov, obvladuje svojo splošno resnost, preprečuje vključitev osnove dohodka nekaterih proračunov Na odhodkih drugih uredijo mehanizem prerazporeditve dela sredstev med proračuni, preprečil morebitne primere napačnih odločitev na tem področju.
Svet uporablja dva modela fiskalnega federalizma: z visokim in nizkim deležem davka na dohodek v najnižji ravni proračuna. Hkrati pa v vseh državah obstajajo sistemi za medbudske ureditve, zaradi neenakosti družbeno-ekonomskega razvoja ozemelj, koncentracije dohodka in decentralizacije stroškov.
Fiskalni federalizem je načelo delitve oblasti med zveznimi oblastmi in državnimi organi v Združenih državah v finančnem sektorju, ki temelji na napredku federacije. Krepitev zvezne vlade, ki mu zagotavlja razširjena pooblastila in pravice (v primerjavi z državami), je temeljila na objektivnem trendu gospodarske in politične centralizacije. Neodvisnost (avtonomija) držav v finančnem sektorju temelji na možnosti vstopa v določene vrste davkov in pristojbin, da se določijo mejo državnega dolga za državo, manevrske finančne vire. Zvezna vlada določa pravico do spremljanja izdatkov sredstev, poslanih v proračune nižjih povezav državne moči in proračunov lokalnih oblasti.
Splošna načela obdavčitve teoretično razvila in oblikovana A. Smita, v gospodarskem učenju, za katere obstaja argument za vse šole sodobne zahodne gospodarske misli. Pogledi A. Smita glede načel obdavčitve so določeni v monografiji "Raziskave o naravi in \u200b\u200bvzroki za bogastvo ljudi." Kot glavna načela, ki jih je treba voditi za vzpostavitev davkov, je A.Smita imenovala štiri pravila, ki so imenovale klasična načela v teoriji in praksi obdavčitve.
Prvo pravilo A. Smita zahteva pošteno porazdelitev davkov v družbo, sorazmernost davkov na nepremičnine ali dohodek vsakega. Predložene države morajo olajšati vsebino vlade v skladu s svojo premoženje, tj. Sorazmerno z dohodek, ki ga vsaka od njih uporablja pod zaščito države. Z drugimi besedami, pravica oblikovanja A.SMITA pomeni univerzalnost in sorazmernost dohodnine.
Drugo pravilo A. Smita predpisuje strogo določljivost davkaki bi morala biti natančno opredeljena in ne samovoljna. Čas, pogled, način plačila, znesek - vse to bi moralo biti jasno kot davčni zavezanec in druga oseba.
Tretje pravilo A. Smita zahteva udobjeobdavčitev plačnika. Vsak davek je treba zaračunati takrat in na tak način, da je plačnika lažje.
Druga in tretja pravila A. Smita ne izpodbijata prednostne naloge državnih interesov pri obdavčevanju davkov, temveč le ublaži neizogibno nezadovoljstvo davkoplačevalcev s strani državnega biča prisile, katerega cilj je omejiti svojo individualno porabo.
Četrti pravilo določa namen zmanjšanje stroškov Ob obdavčevanju davkov. Stroški pobiranja davka morajo biti večkrat manj kot znesek davkov. Za davke. Imine stroške stroškov obresti v pobiranje davkov, vendar le ublaži neizogibno nezadovoljstvo
Klasična načela obdavčitve se uporabljajo pri izgradnji davčnih sistemov v davčni zakonodaji, vendar ne neposredno, in v različnih pravilih pri vzpostavljanju, izpodbijanju in odpovedi davkov, pri izvajanju ukrepov za davčne obnove in uporabo odgovornosti za davkoplačevalce za ne- Skladnost z davčno zakonodajo. V zvezi s tem so klasična načela lomljena številnih posebnih načel, v skladu s katerimi je davčna metodologija neposredno zgrajena. Njihovo izvajanje je odvisno od davčne politike vlade.
Načela obdavčitve, ki se uporabljajo v davčni praksi Rusije, odvisno od smeri ukrepanja in reševalnih nalog, se lahko razdelijo na tri skupine, tj. Načela, ki zagotavljajo: 1) izvajanje Ustave Ruske federacije; 2) pravice davkoplačevalca; 3) interese subjektov državne uprave Ruske federacije na podlagi zvezne naprave države.
1. Prva skupina vključuje načela obveščanja javnosti, prednostna naloga državnih interesov, zakonitosti.
Javno načelo.V skladu s tem načelom so davki vzpostavljeni, odprti in samoglasniki. Davčne politike bi morala razumeti in odobriti družbo, davki pa so družbeno kompenzirani. Civilizirana država ne more in ne bi smela imeti potreb, razen potreb družbe, in ne bi smela porabiti davčnih prihodkov za protisocialni cilji.
Načelo prednostnega razvrščanja državnih interesov.Namen obdavčitve je pridobiti stanje dohodka za naknadno financiranje družbeno potrebnih stroškov, in ne prisile davkoplačevalcev na določeno vedenje. Vsak državljan družbe ima pravico do posameznega dohodka, sodelovanje z davki pri financiranju državne porabe pa je hkrati shranjevanje posameznih stroškov, saj je financiranje nekaterih področij učinkoviteje v središču centralno prek državnega proračuna, in ne prek tržnega mehanizma .
Načelo prednostne naloge državnih interesov je neposredno zapisano v Ustavi Ruske federacije s čl. 57, ki določa dolžnost vsakega plače, ki je zakonito uveljavljena davkov in pristojbin.
Načelo zakonitosti. To načelo izhaja tudi iz umetnosti. 57 Ustave Ruske federacije in posredno odraža v prvem delu davčnega zakonika Ruske federacije. Pravzaprav je bila utelešena glavna klasična davčna pravila. Člen 5 Davčnega zakonika Ruske federa ureja začetek veljavnosti aktov zakonodaje o davkih in pristojbinah, posebni postopek za vzpostavitev, spremembe ali odpoved davkov in pristojbin se določi z zakonom.
2. V drugi skupini, načela nevtralnosti, varnost davkoplačevalca, ekonomska enakost davkoplačevalcev, sorazmernost davčne obremenitve.
Načelo nevtralnosti. Leži v pravnem enakosti davkoplačevalcev in ne dovoljuje vzpostavitve dodatnih ali povišanih davkov, odvisno od oblike lastništva, organizacijske in pravne oblike podjetniške dejavnosti, lokacije davkoplačevalca. V Rusiji je to načelo zapisano z zakonom. Člen 3 Davčni zakonik Ruske federacije določa, da davki in pristojbine ne morejo biti diskriminatorni in drugače uporabljajo na podlagi socialnih, rasnih, nacionalnih, verskih in drugih podobnih meril.
Načelo varovanja davkoplačevalca.To načelo kaže na prisotnost zakonitih interesov davčnega zavezanca v davčni zakonodaji. Posamezne določbe čl. Domneva davčne nedolžnosti je zapisana v tretjem in 108 davčnemu zakoniku, v skladu s katerim se davčni zavezanec šteje za nedolžen za Komisijo davčnega kaznivega dejanja, dokler se njegov krivi ni izkazal v skladu s postopkom, ki ga določi zvezni zakon. Davčni zavezanec ni dolžan dokazati svoje nedolžnosti pri storitvi davčnega kaznivega dejanja, dokazno breme je dodeljena davčnim organom. Vsi nerazumni dvomi, protislovja in dvoumnosti zakonov o davkih in provizijah se razlagajo v korist davkoplačevalca.
Načelo gospodarske enakosti davkoplačevalcev.Izraža se je, da se prvič, v obdavčitvi, dejanska sposobnost, da se davek na podlagi primerjave gospodarskih potencialov sprejme, in drugič, enake davke se ustanovijo za subjekte z istim organizacijskim in pravnim statusom.
Načelo sorazmernosti davčne obremenitve.To načelo pomeni, da obdavčitev ne bi smela biti nesorazmerna, tj. Torej, da se izvajajo državljani ustavnih pravic. V umetnosti. 3 davčni zakonik Ruske federacije je zapisan, da bi morali davki in pristojbine imeti ekonomske temelje in ne more biti samovoljno.
3. Tretji skupini je legitimno pripisati načela enotnosti obdavčevanja in davčnega federalizma.
Načelo enotnosti obdavčitve. Posebna postavka. 3 davčnega zakonika Ruske federacije določa nedopustnost vzpostavitve davkov in provizij, ki kršijo enoten gospodarski prostor Ruske federacije, neposredno ali posredno omejiti prost pretok na nacionalnem ozemlju blaga in finančnih sredstev, ki niso prepovedani gospodarske dejavnosti.
Načelo davčnega federalizma.Z zvezno napravo je treba rešiti problem optimalnega obsega sodelovanja različnih ravni moči in upravljanja pri ustvarjanju javnih dobrin in zato določiti stopnjo neodvisnosti in pooblastil na ravni moči navpične .
Ustava Ruske federacije je utrdila, da je vzpostavitev splošnih načel obdavčitve v skupnem podjetju Ruske federacije in njenih subjektov. Pri prevzemu davčnih zakonov imajo znatne pravice Sveta federacije (104. in 105. člen Ustave Ruske federacije), ki zagotavlja tudi neposredno udeležbo predstavnikov regij v davčnih zakonodajalcih in odločanju.
Pri vzpostavljanju regionalnih in lokalnih davkov se zakonodajni organi ustanovnih subjektov Ruske federacije ali reprezentativnih organov lokalnih oblasti določijo z davčnimi stopnjami v mejah, ki jih opredeljuje zvezna zakonodaja, postopek in čas plačila, davčne olajšave, kot tudi Obrazci za poročanje (člen 12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kar zadeva regionalne in lokalne davke, imajo pravico, da odpisujejo brezupne dolgove (člen 59 davčnega zakonika Ruske federacije). Nekatere pravice imajo predmete Ruske federacije in lokalnih oblasti ter v zvezi z deležem zveznih davkov. Interesi nižjih proračunov so zaščiteni tudi z dodeljeno davčno prednostno pravilo na kraju izobraževanja dohodka ali iskanja nepremičnin glede kraja pravne registracije davkoplačevalcev.
Načelo ločevanja pooblastil med zveznimi in regionalnimi oblastmi na finančnem področju, ki temelji na prednostni nalogi federacije.
Federalizem - federalizem, Mn. Ne, m. 1. Zvezni sistem državnega sistema (politično). || Organizacijsko strukturo nečesa., Ki temelji na načelu federacije (politično). 2. Politična ........
Pojasnilo Ushakov
Fiskalni - Fiskalna, fiskalna (častnica., Fin.). Zaposleni fiskalni, zakladništvo. Fiskalni dohodek. Fiskalni interesi.
Pojasnilo Ushakov
Federalizem M. - 1. Načelo državne naprave, ki temelji na začetkih federacije (1).
Pojasnilo EFREMOVA.
Fiskalni adj. - 1. Povezano s pomenom. S S.: fiskalno (2), povezano z njo. 2. Profil fiskalna (2), značilna za to.
Pojasnilo EFREMOVA.
Federalizem - - - - (iz lat. Foederatio - Unija, združenje) - sistem odbora, v katerem je moč izvajala hkrati s strani nacionalne vlade in avtonomnih organov odbora .........
Politični slovar
Federalizem, federacija - (iz lat. Foedus - Soyuz, zveza) - 1) Teorija in praksa kompleksa na strukturi politične in teritorialne naprave države, ki jo sestavljajo dva ali več delov --........
Politični slovar
Fiskalni agent. - Angleščina.Fiskal agent in davčni zastopnik. B. Vladni agent ali državni organ, odgovoren za izdajo in vračilo obveznic, računovodstvo, preglede itd. V vlogi ........
Ekonomski slovar
Agent, fiskalni - - 1. davek
agent; 2. zastopnik vlade ali državne institucije, organiziranje
I. Sprostitev
Povračilo obveznic, ki vodijo
Računi plačevanja pregledov, ........
Ekonomski slovar
Proračunski federalizem (medvladni odnosi) - - razmerje med proračuni različnih ravneh
Ekonomski slovar
Leto, fiskalno - - Dvanajst mesecev
Obdobje, ki ga uporablja družba; Običajno sovpada s koledarskim letom.
Ekonomski slovar
Dohodek fiskalni - Dohodek, ki ga je pridobila država Kazana.
Ekonomski slovar
Davčno zavetišče (Fiskalna oaza) - država z zmerno davčno stopnjo in / ali znatne davčne ugodnosti, ki se uporabljajo za nekatere vrste podjetniških dejavnosti, na primer ........
Ekonomski slovar
Federalizem - (Fr. Federalisme) -1) Ena od obeh oblik teritorialnega
Državne organizacije, ki vključujejo njen kompleksni značaj Unije (glej
Federacija); 2) Ena od temeljev ustavne ........
Ekonomski slovar
Federalizem (proračun) - - zakonodajno sprejeto
Stopnja enakih (partnerskih) odnosov med zveznim centrom in predmetom Ruske federacije pri oblikovanju proračunskih prihodkov vseh ravneh ........
Ekonomski slovar
Fiskalni - - finančni, davek; the
odnos do kopičenja državnih prihodkov (zakladnice); npr
Fiskalni
Agent, fiskalni
Politika itd.
Ekonomski slovar
Fiskalni agent. - (1) Običajno bančna ali skrbniška družba, ki deluje kot zastopnik družbe v skladu s sporazumom o pravkarstvu. Opravlja takšne funkcije kot izdajanje ........
Ekonomski slovar
Poslovno leto - poslovno leto; Računovodstvo
Obdobje, ki običajno sovpada s koledarskim letom.
Ekonomski slovar
Fiskalni federalizem - Načelo ločevanja pooblastil med zveznimi in regionalnimi oblastmi v finančnem sektorju, ki temelji na primarnosti federacije.
Ekonomski slovar
Fiskalni agent (fiskalni finančni agent) - 1. Tretja oseba, ki govori v imenu izdajatelja obveznic pri plačilu njihovih naročnikov in na splošno pomaga izdajatelju. 2. Predstavnik enega od nacionalnih finančnih ........
Ekonomski slovar
Federalizem - -at; m. [Franz. fédéralisme]
1. Načelo državne naprave na podlagi federacije (1 ZN).
2. Politični set v številnih državah, ki iščejo ustanovitev zveznih ........
Pojasnilo Slovar Kuznetsov
Fiskalni -. Zakonnica Zaposleni fiskalni, zakladništvo. Zbiranje davkov - naloga F-AYA.
Pojasnilo Slovar Kuznetsov
Federalizem - Zvezna Stererternska strategija socialnega nadzora, da se zagotovi sožitje različnih etničnih skupin in / ali ozemelj. GL. Načela federalizma: Dvorojena ........
Geografska enciklopedija
Federalizem - federalizem, -a, l. 1. Načelo državne federacije. 2. Politični tečaj, ki želi vzpostaviti tak sistem. || ARR. Fiestly, -ay, y.
Pojasnjevalni slovar Ozhegov
Klasifikacija davkov na pripadnost ravni upravljanja in oblasti v povezavi z zvezno strukturo Ruske federacije pomeni uvedbo koncepta davčnega federalizma - zakonodajna ustanavljanja enakih odnosov med zveznim centrom in subjektom federacije v Oblikovanje proračunskih prihodkov vseh ravneh, doseženih zaradi optimalne kombinacije njihovega davčnega potenciala, izpolnjenih finančno - ekonomske, socialne funkcije in obstoječe družbene potrebe.
Davčni federalizem - to je razlika in distribucija davkov med stopnjami proračunskega sistema države, tj. Ta kombinacija odnosov na davčnem področju med Rusko federacijo in njenimi subjekti, lokalnimi vladami, ki so posledica potrebe, da organ, zapisan v Ustava.
Glavni cilj davčnega federalizma je zagotoviti enotnost države in stabilnost njegovega socialno-ekonomskega razvoja, ki temelji na zadovoljstvu potreb vseh ravni upravljanja zaradi prerazporeditve dela BDP med povezavami proračunskega sistema .
Osnova davčnega federalizma je naslednja načela: \\ t
§ odvisnost davčnih prihodkov o rezultatih dejavnosti organov in upravljanja. To pomeni, da so regionalne in lokalne oblasti dodeljene funkcijo za spremljanje pretoka davkov.
§ stopnja mobilnosti obdavčljive osnove. Visoka stopnja mobilnosti ima delo in kapital v denarni obliki, in manj nizkih nepremičnin in naravnih virov, zato se davki na delo in kapital večinoma dodelijo zvezni proračun, davki na nepremičnine pa na regionalni in lokalni ravni.
§ Gospodarska učinkovitost nekaterih vrst objektov obdavčitve. Stroški pobiranja davkov ne smejo presegati zneska zbranih davkov.
§ regulacija procesov na makroekonomski ravni. To pomeni, da zvezni proračun vzpostavlja osnovne davke, prek katerih je reguliran proces razmnoževanja celotne države.
Obstaja več pristopov k reševanju problema davčnega federalizma:
§ Kumulativno - povezava v eni stopnji davčne stopnje vsake ravni moči. Regionalne in lokalne oblasti imajo pravico, da poleg splošnih tehnoloških davkov zaračunavajo davke na isto ime, katere velikost je določena z zgornjo mejo. Hkrati je zvezna stopnja ena po vsej državi, regionalni in lokalni - so ustanovljeni v mejah meje (na primer davek na dohodek: na zvezni ravni - 2%, na regionalni - do 18% , vendar ni nižja od 13,5%).
§ Normativno - Ustanovijo se standardi, tj. Obresti, v okviru katerih razdelitev dohodka od davkov med ravnmi proračunskega sistema (nižje od uveljavljenega odstotka).
§ Distributivna - Koncentracija davčnih prihodkov je prvotno na enem samem računu, v prihodnosti pa njihovo prerazporeditev med povezavami proračunskega sistema.
§ Fixed. - Razlikovanje in utrjevanje ustreznih davkov med različnimi ravnmi upravljanja v skladu z načeli davčnega federalizma. Metode razlikovanja in davčne porazdelitve so različne.
Davčna porazdelitev med stopnjami proračunskega sistema tabele 3
| Tip davka | Opredelitev | Zbiranje in upravljanje | Komentarji | |
| Davčna osnova | Davčna stopnja | |||
| Davek na dobiček | F. | F. | F. | Orodje za stabilizacijo mobilnega davka |
| Davek na dohodek posameznikov | F. | F, R. | F. | Remiatrial, orodja za stabilizacijo, mobilna davčna osnova |
| Prodajni davek na več ravneh (DDV) | F. | F. | F. | Decentralizirano upravljanje je težko predložiti, če se stopnje in baze razlikujejo v regijah |
| Trošarin | F, r, m | F, r, m | F, r, m | Obdavčitev na kraju proizvodnje preprečuje davčni izvoz |
| Davek na nepremičnine | R. | M. | M. | Nemobilna davčna osnova, plačilo na načelu koristi |
Davčna porazdelitev med stopnjami proračunskega sistema v Ruski federaciji leta 2008 Tabela 4
Z obdavčitvijo so davki razdeljeni na: \\ t
§ davke od dobička;
§ davki na nepremičnine;
§ davke na porabo;
§ davke na kapital.
Po mnenju davčnega zavezanca je mogoče razlikovati naslednje vrste davka:
§ davke od posameznikov (davek na posameznike, davek na premoženje posameznikov, itd);
§ davke iz organizacij (davek na dobiček organizacij, davek na dodano vrednost itd.).
Naslednja klasifikacija davkov - po metodi umika. V tem primeru so davki razdeljeni na neposredno in posredno. Ta delitve se izvaja v treh znakih:
§ glede na način plačila;
§ po metodi polnjenja;
§ Ekonomski znak.
Na podlagi prvega znaka, neposredni davki vključujejo davke, ki se izvedejo v proračun veljavnih davkoplačevalcev, in posredni davki se vpišejo v proračun s strani tretjih oseb in bodo preneseni na končne uporabnike blaga, dela, storitev. Na podlagi druge značilnosti neposrednih davkov vključuje davke, ki se zaračunavajo z razgradnjo listov, zalog; In posredni davki - davki, ki se zaračunavajo s tarifami. V skladu z gospodarskim znakom, neposredni davki vključujejo davke, zaračunane iz proizvodnje (dohodek, premoženje), in za posredno - davke, ki se zadolže za porabo (odhodki, uporaba premoženja). Neposredni davki vključujejo davek na nepremičnine, davek od dohodka, davek od dohodkov pravnih oseb, in posredni davki - davek na dodano vrednost, trošarine.
Davčna omejitev - To je omejevalna raven obdavčitve, katerih presežek vodi v zmanjšanje davčnih prihodkov in, v katerem je delež bruto domačega proizvoda optimalen za plačnike in državno zakladnico, prerazporeditev prek proračunskega sistema. Davčna omejitev je izražena načeloma sorazmernosti. Načelo sorazmernosti je svetlo, ki ga ponazarja krivulja za namestitev. Krivulja kaže, da pri dvigu davčne stopnje pred davčno mejo, davčni prihodki proračuna povečajo.
Vendar, ko davčna meja presega raven davčnih omejitev, davek vodi do dejstva, da ima davčni zavezanec čisti dohodek, praktično ostaja. Zmanjšanje gospodarske aktivnosti se začne, in davčna utaja postane velika narava. Umetno podcenjevanje davčne osnove se pojavi, gibanje bruto domačega proizvoda v obseg ekonomije v senci in, kot rezultat, zmanjšuje davčne prihodke proračuna.
Pri določanju vpliva davkov na gospodarsko rast je treba upoštevati razmerje med stopnjami obdavčitve in obsegom davčnih prihodkov v proračun. Za označevanje sprememb davčnih prihodkov pod vplivom opredelitve gospodarskih dejavnikov (bruto domači proizvod, dohodki prebivalstva, raven maloprodajnih cen, itd) v makroekonomiji uporablja koeficient davčne elastičnosti.
Koeficient davčne elastičnosti se izračuna s formulo: \\ t
§ E. - koeficient elastičnosti;
§ X. - začetna raven davčnih prihodkov (vse, davčne skupine ali posamezni davek);
§ X 1. - povečanje davčnih prihodkov (vse, davčne skupine ali ločen davek);
§ Y. - začetna raven definicijskega faktorja (na primer BDP itd.);
§ Y 1. - povečanje analiziranega faktorja.
Koeficient davčne elastičnosti kaže, kako se prihodki od obresti spreminjajo s spremembo definicijskega faktorja za 1%. Če je enaka eni, potem je delež državnih davčnih prihodkov v BDP ostaja stabilen. Če je koeficient več kot enota, potem se davčni prihodki povečajo hitreje kot povečanja BDP, delež davčnih prihodkov v BDP pa se poveča. Z dejavnikom, ki je manjša od enote, se delež davčnih prihodkov v BDP zmanjša.
