Stroški nastanejo zaradi zmanjševanja koristi v obliki odlivov ali zamud. In to vodi v dejstvo, da se lastniški kapital znatno zmanjša. Medtem ko dohodek poveča znesek kapitala, ga poraba znatno zmanjša.
Odhodke običajno delimo na bančne, nebančne operativne in stranske stroške. TO bančne stroške vključujejo tiste, ki so neposredno povezani z dejavnostjo banke. Nebančni stroški vključujejo druge stroške, ki se nanašajo na dodatne dejavnosti kreditne institucije.
Po drugi strani pa so tudi bančni stroški razdeljeni na več vrst. Na primer, obstajajo obresti za porabo, trgovanje in provizije. TO odhodki za obresti vključujejo stroške, ki se ves čas opazujejo in vplivajo na rezultat bančnega poslovanja. Sem sodijo odhodki za depozite in posojila ter posle z vrednostnimi papirji, amortizacija premij na delnice. Stroški bančne provizije vključena tudi na seznam stroškov za obresti: lahko so stroški dajanja denarja v obliki posojila.
Glavna sestavina bančnih stroškov so plačila obresti na depozite. Poleg tega se večina stroškov porabi za nakup vezanih depozitov. Za depozite na vpogled je določena majhna provizija.
Stroški provizije vključujejo stroške storitev, ki jih prejmejo od tretjih oseb. Na primer stroški poslovanja poravnalnih in gotovinskih storitev, skladiščenja dragocenosti in vzdrževanja depozitov. Provizije vključujejo tudi poslovanje na trgu bančnih kovin in na deviznem trgu.
Poleg tega banka utrpi poslovne izgube. Gre za odhodke za nakup in prodajo finančnih instrumentov. Na primer, čiste izgube iz dejavnosti na valutnem trgu, iz poslovanja z vrednostnimi papirji.
Med druge bančne stroške sodijo tisti, ki niso bili vključeni v zgoraj naštete skupine. Nebančni stroški razdeljeni na administrativne in druge stroške poslovanja. Prvi stroški so povezani z zagotavljanjem dejavnosti kreditne institucije.
V seznam administrativnih stroškov je vredno vključiti stroške vzdrževanja zaposlenih (bonusi in plače), za obratovanje osnovnih sredstev in drugih neopredmetenih sredstev, za plačilo obveznih plačil in davkov. Vključuje tudi druge stroške poslovanja: prejemke posrednikom, storitve, ki jih kreditna institucija uporablja pri opravljanju dejavnosti, varovanje in podobno.
Drugo nebančni poslovni odhodki pojavljajo zaradi izvajanja nebančnega poslovanja.
Bančna institucija, tako kot vsaka druga organizacija, ima Nepričakovani stroški... V bistvu so priznani kot taki, če so nastali kot posledica izrednega dogodka in so imeli naravo dogodka, ki se je zgodil enkrat. Škoda se ugotovi po ugotovitvi dejstva izrednega stanja. Pomembno je tudi, da se takšni stroški ne ponavljajo večkrat. Na primer bančni stroški, ki so nastali zaradi spremenjenih računovodskih pravil, se ne bodo šteli za nepredvidene bančne stroške. Hkrati se pri finančni oceni poslovanja banke ne upoštevajo nepredvideni stroški.
Glede na ekonomsko vsebino bančnih dejavnosti, povezanih s privabljanjem sredstev tretjih oseb kot glavne poslovne dejavnosti, imajo odhodki banke bistveno drugačno sestavo in strukturo v primerjavi, na primer, s stroški v industrijskem podjetju. Glavna razlika je v strukturi stroškov, ki jih je mogoče pripisati prodajnim ali neprodajnim stroškom.
Odhodki so zmanjšanje gospodarskih koristi v poročevalskem obdobju v obliki odliva ali porabe sredstev, nastanka dolga, ki vodi v zmanjšanje kapitala in ni porazdelitev med delničarje. Če dohodek poveča znesek kapitala, ga odhodki zmanjšajo. Vsi stroški so razdeljeni na:
bančni stroški;
Nebančni operativni stroški;
Nepričakovani stroški.
Obrestna marža in oblikovanje dobička poslovne banke.
Bančništvo vključuje stroške, ki so neposredno povezani z bančno dejavnostjo, kot jih opredeljuje Zakon o bankah in bančni dejavnosti. Nebančni odhodki lahko vključujejo druge stroške, ki niso povezani z glavno dejavnostjo banke.
Bančni stroški so razdeljeni na:
obresti;
Provizija;
trgovanje;
Drugi poslovni odhodki banke.
Odhodki za obresti vključujejo odhodke, ki so izračunani sorazmerno v času in vplivajo na finančni rezultat poslovanja banke. Tej vključujejo:
Odhodki za posojila in depozite ter za druge obrestonosne finančne instrumente, vključno s tistimi z vrednostnimi papirji s stalnim donosom, so tako ali drugače izračunani;
Stroški v obliki amortizacije premij za vrednostne papirje;
Provizije so po naravi podobne obresti. Na primer stroški plasiranja sredstev v obliki posojila ali obveznosti njegovega zagotavljanja, ki se določijo sorazmerno s časom in višino obveznosti. Glavna sestavina odhodkov bank so plačila obresti na depozite. Največji stroški so povezani z odkupom vezanih depozitov. Za depozite na vpogled je praviloma določena majhna provizija. Provizije vključujejo stroške vseh storitev, prejetih od tretjih oseb. Kategorija provizije vključuje:
Stroški iz poslov za poravnavo in gotovinske storitve, vodenje depozitnih računov, za hrambo dragocenosti in izvajanje poslov z vrednostnimi papirji;
Stroški poslovanja na deviznem trgu in trgu bančnih kovin; - drugi stroški provizij pri poslovanju, ki jih določa Zakon o bankah in bančni dejavnosti.
Izgube pri trgovanju so čiste izgube iz poslov, ki vključujejo prodajo in nakup različnih finančnih instrumentov. Sem spadajo: - čiste izgube iz dejavnosti na deviznem trgu in trgu bančnih kovin; - čiste izgube iz poslov z vrednostnimi papirji za prodajo; - čiste izgube iz trgovanja z drugimi finančnimi instrumenti. Drugi poslovni odhodki banke vključujejo tiste, ki niso vključeni v zgoraj navedene skupine.
Nebančni poslovni odhodki se delijo na administrativne in druge nebančne poslovne odhodke.
Administrativni stroški so povezani z zagotavljanjem dejavnosti bančne institucije. Tej vključujejo:
Stroški osebja (plače, bonusi); - plačilo davkov in drugih obveznih plačil, razen dohodnine;
Stroški vzdrževanja in obratovanja osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev; - drugi stroški poslovanja (delo in storitve, ki jih banka uporablja pri opravljanju poslovnih dejavnosti, prejemki posrednikom, varovanje ipd.).
Drugi nebančni poslovni odhodki nastanejo v procesu opravljanja nebančnih poslov, ki so sestavni del delovanja banke. Tej vključujejo:
Odhodki od prodaje osnovnih sredstev, neopredmetenih sredstev in finančnih naložb (naložbe v vrednostne papirje za naložbe v pridružene in odvisne družbe);
Stroški iz najemnin;
Ustvarjanje rezerv;
Odhodki iz drugih poslov.
Odhodki se priznajo kot nepredvideni, če po svojem pomenu ustrezajo naslednjim merilom:
Nastanejo v izrednih razmerah in so enkratne narave - škoda se ugotavlja le na podlagi dogodkov; - se vsebinsko ne ponavljajo (na primer, ki izhajajo iz sprememb v pravilih obračunavanja sredstev in obveznosti). Nepredvidenih stroškov ni mogoče upoštevati pri finančni oceni banke.
Primerjalna analiza proizvodnje in skupnih stroškov bančnih produktov in storitev omogoča jasnost pri določanju učinkovitosti vlaganja virov in donosnosti izvedenih operacij. Zaradi posebnih pogojev poslovanja so banke prisiljene preiti na sprotno upravljanje stroškov in zgraditi poseben sistem vodstvenega računovodstva. Prehod na upravljanje stroškov zahteva ne le njihovo razporeditev kot samostojnega predmeta upravljanja, temveč tudi opredelitev subjektov upravljanja tega predmeta v splošnem sistemu upravljanja banke. To funkcijo običajno opravljajo vodje in strokovnjaki banke in njenih finančnih oddelkov. Tako se proces upravljanja s stroški spremeni v sistem, ki ima dva podsistema: upravljavca (subjeki upravljanja) in nadzorovanega (objekti upravljanja), kar omogoča uporabo rešitev, razvitih v teoriji organizacijskega in finančno-ekonomskega upravljanja. Ob upoštevanju uporabljenih metod vrednotenja projektov, ki zahtevajo dolgoročne naložbe, študija kaže, da je najučinkovitejša metoda ocenjevanja na podlagi neto sedanje vrednosti. Obravnava problematike obvladovanja periodičnih stroškov vodi do zaključka, da je treba razviti model upravljanja stroškov na podlagi normativnega pristopa, ki naj zajema štiri področja: ocenjevanje in analizo stroškov; obračunavanje stroškov; poslovodno računovodstvo in poročanje, načrtovanje in nadzor. Ta področja bi morala skupaj zagotavljati minimiziranje stroškov banke z njihovim upravljanjem.
Analiza stroškov poslovnih dejavnosti v banki ima številne značilnosti. Prvič, to je potreba po temeljiti analizi stroškov, povezanih s gibanjem sredstev, saj v banki prevladuje gibanje privabljenih sredstev strank. Drugič, zaradi nenehnega širjenja palete bančnih produktov in storitev, ki temeljijo tako na osvojenih kot na novo uvedenih bančnih operacijah, je takšna analiza netrivialna zadeva, ki zahteva dovolj dolga obdobja. Tretjič, spreminjajoče se zunanje razmere določajo potrebo po obvezni analizi stroškov vzdrževanja in razvoja banke kot celote. Struktura odhodkov Rosselkhozbank je prikazana v prilogah 4,5,6 (izkaz poslovnega izida).
Razlika med prihodki od obresti in odhodki poslovne banke, med prejetimi in plačanimi obrestmi, se imenuje obrestna marža. Je glavni vir dobička banke in je namenjen kritju davkov, izgub iz špekulativnih poslov in tako imenovanega bremena presežka brezobrestnih prihodkov nad brezobrestnimi odhodki, t.j. del splošnih bančnih stroškov, bančna tveganja. Velikost marže je mogoče označiti z absolutno vrednostjo v rubljih, pa tudi s številnimi finančnimi kazalniki.
Absolutno vrednost marže je mogoče izračunati kot razliko med skupnim zneskom obrestnih prihodkov in odhodkov banke ter med prihodki od obresti za določene vrste aktivnih poslov in odhodki za obresti, povezanimi s sredstvi, ki se uporabljajo za te posle. Na primer med plačili obresti za posojila (kredite) in stroški obresti za kreditna sredstva.
Koeficienti obrestnih marž lahko kažejo njeno dejansko in zadostno raven pri določeni banki. Razmerje dejanske obrestne marže označuje relativno dejansko vrednost obrestnega vira dobička banke.
Drugi prihodki so prihodki od opravnin iz nekreditnih bančnih storitev (plačilo poravnalnih in gotovinskih storitev, izterjava ipd.), ki so značilni za finančno stabilnost banke. Težnja, da se dejanska marža zniža in se razlika med njo in maržo dovolj zmanjša, je zaskrbljujoč signal. Kot vemo, je dobiček končni cilj poslovne banke. Dobiček banke je opredeljen kot razlika med njenimi prihodki in odhodki.
Študentje, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki uporabljajo bazo znanja pri študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.
Bistvo in pomen ekonomske analize dejavnosti poslovne banke. Analiza bilančne valute poslovne banke. Vrednotenje poslovanja poslovne banke. Analiza dohodka. Analiza stroškov. Analiza finančnih rezultatov.
diplomsko delo, dodano 30.04.2003
Študija sestave in strukture stroškov poslovne banke na primeru JSC "Rosselkhozbank". Analiza prihodkov in odhodkov banke po kombinirani in faktorski metodologiji. Značilnosti obresti, provizij, trgovalnih in drugih bančnih operativnih stroškov.
seminarska naloga dodana 13.12.2014
Glavna dejavnost banke je kreditno poslovanje. Analiza dejavnosti poslovne banke po predloženem poročanju. Glavne metode bančne analize. Analiza prihodkov in odhodkov. Analiza sredstev in obveznosti do virov sredstev. Možnosti za izboljšanje delovanja banke.
seminarska naloga, dodana 04.12.2008
Bistvo in vsebina finančne analize dejavnosti poslovne banke. Značilnosti Sberbank of Russia OJSC in ocena njenega položaja na trgu države. Analiza sredstev, obveznosti, prihodkov, odhodkov. Predlogi za izboljšanje učinkovitosti dejavnosti.
diplomsko delo, dodano 06.04.2014
Pojem in dejavniki likvidnosti poslovne banke. Ekonomski standardi, ki urejajo to gospodarsko kategorijo, metodologija za njihov izračun, tuja praksa ocenjevanja. Analiza gospodarske dejavnosti poslovne banke po poročevalskih podatkih.
seminarska naloga, dodana 03.06.2014
Analiza finančnega stanja poslovne banke, ki jo je izvedla Centralna banka Ruske federacije. Analiza finančnega stanja bank z uporabo bonitetne ocene. Interna analiza finančnega stanja poslovne banke.
seminarska naloga, dodana 18.10.2003
Slabosti ruskih metod za oceno finančnega stanja poslovne banke. Tuje izkušnje pri ocenjevanju finančnega stanja poslovne banke - bonitetni sistem CAMEL. Analitični center za finančne informacije.
seminarska naloga, dodana 18.10.2003
Iskanje bistvenih razlik v pristopu k analizi v skladu z navodilom št. 110-I Centralne banke Ruske federacije v primerjavi z metodološkimi priporočili Centralne banke Ruske federacije na podlagi analize finančnega stanja "pogojna" komercialna banka. Mednarodna načela računovodstva v bankah.
seminarska naloga, dodana 08.05.2012
Stroški poslovnih bank predstavljajo porabo sredstev, potrebnih za opravljanje vseh oblik bančne dejavnosti.
Stroški banke so razdeljeni glede na obliko izobraževanja,
ru, obdobje, na katerega se nanašajo, način obračunavanja.
Odhodke poslovnih bank lahko razvrstimo v skupine: z razvrstitvijo kot prihodki. To združevanje omogoča ugotavljanje finančnih rezultatov in dobičkonosnosti tako za razrez banke kot za vsako vrsto bančne dejavnosti.
Na podlagi tega lahko stroške poslovne banke razvrstimo v naslednje skupine:
Poslovni odhodki:
1.1 Odhodki za obresti.
1.2 Stroški provizije.
1.3. Stroški poslovanja na finančnih trgih.
1.4. Drugi stroški poslovanja.
2. Stroški vzdrževanja banke.
3. Drugi stroški.
Poslovni odhodki so stroški, ki nastanejo neposredno za opravljanje bančnih poslov. Glavna razlika med X in drugimi vrstami stroškov je. da je njihov obseg odvisen od obsega in strukture poslov, ki jih opravlja banka, v zvezi s tem se stroški poslovanja imenujejo tudi neposredni stroški.
Pretežni del kreditnih sredstev banke tvorijo izposojena sredstva, katerih porabo je treba plačati. Stroški ilsTH predstavljajo največji del odhodkov banke. plačati
uporaba pritegnjenih sredstev se izvaja v obliki
mi plačila obresti, zato so ti stroški obresti.
Odhodki za obresti poslovnih bank, ki opravljajo različne vrste posojilnih dejavnosti, običajno predstavljajo več kot 50 % vseh njenih odhodkov. Hkrati je njihov delež v skupnem znesku odhodkov pri vsaki banki drugačen in je odvisen predvsem od razmerja med posameznimi vrstami plačanih obveznosti (obveznosti) banke. Največji zneski obresti se običajno plačajo za vloge prebivalstva in posojila, prejeta na medbančnem trgu, vloge pravnih oseb, potrdila o vlogi, vrednostne papirje (obveznice, obrestne menice). Banke plačujejo relativno majhne obresti za porabo sredstev na računih fizičnih oseb na vpogled, za porabo sredstev na poravnalnih in tekočih računih pravnih oseb. Tako je obseg dobička banke v bistvu odvisen od velikosti in razmerja med različnimi vrstami odhodkov za obresti: manjši kot je znesek odhodkov za obresti, večji je dobiček banke.
Stroški banke za opravljanje nekreditnih storitev strankam so povezani predvsem s stroški plačevanja storitev: korespondenčnih bank, centralnih bank, borz, odvetniških pisarn, procesnih in klirinških centrov ipd. Plačilo tovrstnih storitev se običajno izvaja v oblika provizije na znesek posla. Zato je ta skupina stroškov razvrščena kot provizija. Stroški provizij predstavljajo majhen delež skupnih odhodkov banke.
Posebno skupino bančnih odhodkov predstavljajo odhodki, povezani s poslovanjem na finančnih trgih. V to skupino spadajo odhodki za nakup delnic, obveznic, izplačilo kuponskih prihodkov na obveznice, plačilo zadolžnic ter odhodki za prevrednotenje vrednostnih papirjev in drugega premoženja. V to skupino odhodkov so vključeni tudi odhodki v zvezi s poslovanjem s tujo valuto.
Drugi poslovni odhodki vključujejo odhodke, ki so neposredno povezani z izvajanjem določenih bančnih poslov. To so stroški poštnine in telegrafa za plačila strank, davki, ki jih je mogoče pripisati stroškom banke itd.
Stroški vzdrževanja banke vključujejo stroške, ki jih ni mogoče neposredno pripisati določenim bančnim poslom. Ti stroški so v bistvu splošni poslovni stroški. Višina teh stroškov je neposredno sorazmerna z obsegom poslovanja in vsemi dejavnostmi banke.
Stroški vzdrževanja delovanja banke vključujejo:
1. Stroški vzdrževanja vseh zgradb (pisarne) in pomožnih prostorov (stroški vzdrževanja in popravil, amortizacije, najema prostorov, komunalnih računov in plačila davkov na zemljišča in premoženje) itd.
2. Stroški vzdrževanja osebja (plače, stroški službenih poti, socialni in življenjski stroški, stroški varstva dela, stroški usposabljanja in izpopolnjevanja itd.) ·
3. Stroški nakupa in delovanja bančne opreme (računalniki, programska oprema, telekomunikacijska oprema, pisarniška oprema, sefi, pisarniško pohištvo in oprema, razni inventar itd.).
4. Stroški za komunikacijske, telekomunikacijske in informacijske storitve (plačilo za telefone in fakse, internet, komunikacijske kanale, informacije, posebne in periodične publikacije).
6. Stroški prevoza.
7. Drugi stroški za podporo dejavnosti banke (plačilo za pravne, svetovalne, revizijske storitve, plačilo za
in metodološki razvoj, davki, ki jih je mogoče pripisati stroškom, itd.).
Navedene odhodke za zagotavljanje delovanja banke lahko razvrstimo po številnih drugih kriterijih: odhodki, nastali na račun dobička banke in odhodki, ki se pripisujejo odhodkom; standardizirani in nestandardizirani stroški; tekoči in kapitalski izdatki; izdatki za nakup opreme ipd.
Skupina drugih odhodkov običajno vključuje izdatke banke, ki nastanejo zaradi nepredvidenih (nenačrtovanih) razlogov. Drugi odhodki so: odhodki za odpis primanjkljajev in tatvin, terjatve; plačane globe, kazni, kazni; stroški, povezani s plačilom zneskov za zahtevke strank; stroški v zvezi z odpisom dolgov po posojilih v primeru nezadostnih sredstev rezervnega sklada; odhodki preteklih let, ugotovljeni v poročevalskem letu itd.
Posebno skupino odhodkov v bančni praksi predstavljajo stroški, povezani z oblikovanjem rezervnega sklada, namenjenega kritju morebitnih izgub in izgub iz posojil in drugih aktivnih poslov, terjatev, amortizacije različnih vrst vrednostnih papirjev.
V skladu z veljavno računovodsko prakso se odhodki poslovnih bank odražajo v posebnosti
bilančni račun 702, na katerega je odprtih devet računov drugega reda. Razporeditev teh računov temelji na naravi odhodka, obliki odhodka in vrsti pasivne transakcije.
BANČNI STROŠKI
1. Plačane obresti za najeta posojila (račun 70 201):
1.1. Plačane obresti za najeta posojila (rok).
1.2. Plačane obresti za zapadla posojila.
1.3. Plačane zapadle obresti.
2. Obresti, plačane pravnim osebam od pritegnjenih sredstev (račun 70 202):
2.1. Plačane obresti na odprte račune strankam banke.
2.2. Plačane obresti na depozite.
2.3. Plačane obresti na druga izposojena sredstva.
3. Plačane obresti fizičnim osebam na depozite (račun 70 203).
4. Stroški poslovanja z vrednostnimi papirji (konto 70 204):
4.1. Stroški izdanih vrednostnih papirjev (odhodki za obresti na obveznice, potrdila o vlogi in varčevalna potrdila, zadolžnice, diskontni odhodki na zadolžnice, stroški pri nadaljnji prodaji (odkupu) vrednostnih papirjev).
4.2. Drugi odhodki iz poslov z vrednostnimi papirji (odhodki iz prevrednotenja vrednostnih papirjev, plačane provizije pri poslih z vrednostnimi papirji, odhodki pri repo-poslih, odhodki iz drugih poslov z vrednostnimi papirji).
5. Stroški poslovanja s tujimi valutami in drugimi valutnimi vrednostmi (konto 70 205):
5.1. Stroški poslovanja s tujo valuto (na deviznem poslovanju, pri poslovanju na menjalnicah in drugih poslov).
5.2. Odhodki (rezultati) iz prevrednotenja računov v tuji valuti.
6. Stroški vzdrževanja aparata (konto 70 206):
6.1. Stroški vzdrževanja aparata (plače, bonitete, časovne razmejitve, stroški usposabljanja, nadomestila, drugi stroški).
6.2. Socialni in socialni stroški (financiranje drugih socialnih potreb).
7. Stroški za bančne organizacije (konto 70 207):
8. Plačane globe, kazni, odvzemi (račun 70 208) za:
8.1. Prepozno in nepravilno bremenitev sredstev z računov lastnikov in knjiženje dolgovanih zneskov imetnikom računov.
8.2. Nepravilna usmeritev (prenos) sredstev, bremenjenih z računov lastnikov.
8.3. Kršitev plačilnega reda.
8.4. Nepravočasno obveščanje davčnih organov o odprtju računov za stranke.
8.5. Kršitev kreditnih in depozitnih pogodb.
8.6. Kršitev obračunov s proračunom zaradi napačnega obračuna dohodnine.
8.7. Nepravočasen prenos sredstev v državne izvenproračunske sklade.
8.8. Banki Rusije zaradi kršitev postopka obvezne rezerve.
8.9. Druge kršitve.
9. Drugi stroški (konto 70 209):
9.1. Prispevki v sklade in rezervacije (rezervacije za morebitne kreditne izgube, rezervacije za oslabitve vrednostnih papirjev in rezervacije za druge posle).
9.2. Plačana provizija (za gotovino, poravnavo, garancijske posle, izterjave itd.).
9.3. Drugi obratovalni stroški (plačilo za vzdrževanje računalnikov, službenih vozil, informacijske storitve ipd.).
9.4. Drugi nastali stroški (za prodajo (odsvojitev) premoženja kreditne institucije, za odpis terjatev, za poslovanje s plemenitimi kovinami, za odpis primanjkljaja, krajo gotovine, materialnih vrednosti, izdatki za revizije itd.).
Znotraj vsake od naštetih devetih skupin odhodkov so razporejene podrobnejše vrste stroškov, obračunane v analitičnih računovodskih kontih (na primer provizije po vrsti poslovanja), kazni po vrsti kršitve, odhodki po vrsti upnikov ipd.
Komercialne banke si pri svojem poslovanju prizadevajo za razumno znižanje stroškov. Eden od načinov nadzora nad veljavnostjo izdatkov banke, usmerjen v njihovo racionalno zmanjševanje, je proračun, ki je sestavljanje sistema medsebojno povezanih finančnih načrtov (bilanc) poslovne banke.
Komercialne banke sestavljajo naslednje vrste proračunov: prihodki in odhodki iz poslovanja; proračuni finančnih sredstev, stroški osebja, kapitalske naložbe; administrativni in poslovni stroški. Obdobje načrtovanja je običajno eno leto. Predračuni načrtovanih stroškov so izdelani ob upoštevanju razmerja med sestavo stroškov in smeri njihove uporabe, popolne razporeditve stroškov po ocenah posameznega oddelka banke. Metoda proračuna omogoča obvladovanje odhodkov banke na podlagi analize razlogov za odstopanje dejanskih odhodkov od načrtovanih kazalnikov in njihovih ustreznih prilagoditev.
Eden od kazalnikov, ki označuje razmerje med prihodki in odhodki banke, je obrestna marža.
Obrestna marža je pomemben kazalnik dejavnosti banke in se izračuna kot razlika med prihodki od obresti in odhodki poslovne banke, t.j. med prejetimi in plačanimi obrestmi. Pomen tega kazalnika je. da marža označuje donosnost posojilnega poslovanja in hkrati kaže zmožnost banke, da iz marže pokrije svoje stroške.
Maržo je mogoče označiti tako z absolutnimi vrednostmi v rubljih kot z relativnimi kazalniki v odstotkih. Absolutna vrednost marže je določena kot razlika med skupnim zneskom obrestnih prihodkov in odhodkov banke ter med prihodki od obresti in odhodki za določene vrste aktivnih poslov.
Spremembo absolutne vrednosti obrestne marže določajo številni naslednji dejavniki: obseg kreditnih naložb in drugih aktivnih poslov, ki ustvarjajo obrestne prihodke: razlika med obrestnimi merami aktivnih in pasivnih poslov (spread): struktura privabljenih virov: razmerje med lastniškim kapitalom in privzetimi viri: delež aktivnih poslov, ki ustvarjajo obresti: stopnje inflacije itd.
Koeficienti obrestnih marž lahko kažejo njeno dejansko in zadostno raven pri določeni banki. Razmerje dejanske obrestne marže (K.,) označuje relativno
dejanska dejanska vrednost obrestnega vira dobička banke. Izračuna se na naslednji način:
Zaslužene obresti Obresti plačane v obdobju (dejansko) za obdobje (dejansko)
F ir m. Povprečno stanje in obdobje dohodkovnih sredstev
Sredstva, ki ustvarjajo dohodek - vse vrste posojil pravnim in fizičnim osebam, bankam, naložbe v vrednostne papirje, v faktoring
