Salutări cititorilor Blogului Fiscal! Astăzi voi atinge un subiect sensibil care va fi probabil de interes pentru mulți :) – „ Cine plătește cele mai puține taxe?».
Pentru a simplifica lucrurile, putem distinge 3 categorii de persoane care plătesc impozite:
Totuși, totul depinde întotdeauna de indivizi. De ce? Organizațiile sunt create de oameni cu scopul de a obține profit. Prin urmare, pentru a determina sarcina fiscală, este necesar să se ia în considerare cotele de impozitare în agregat până la persoană fizică.
*Apropo, acest articol va fi continuare buna articolul meu „Ce să alegi ca antreprenor individual sau SRL? »
În cele mai multe cazuri, venitul personal este impozitat cu o cotă de 13%. De exemplu, dacă o persoană închiriază un apartament. Dar dacă o persoană primește venituri pt activitatea muncii, atunci trebuie să iei în calcul și tu prime de asigurare – 34%.
În ceea ce privește primele de asigurare, desigur, mulți vor dori să susțină că angajatorul le plătește. Dar dacă te uiți la asta din punctul de vedere al angajatorului, vei înțelege de ce îi plătești de fapt! Atunci când se calculează salariul pe care un angajator este dispus să-l plătească pentru un anumit loc de muncă, se iau în considerare și primele de asigurare, adică. de fapt, angajatorul mai trebuie să plătească salariatului a N-a sumă, sau să împartă această sumă în salarii și prime de asigurare.
Astfel, se dovedește că cel mai frecvent venit al persoanelor fizice este salariu impozitat cu o cotă de 47%.
Cele mai comune regimuri fiscale pentru antreprenori sunt:
Un antreprenor individual poate calcula și plăti impozite folosind un sistem simplificat. Totodată, antreprenorul poate alege și obiectul impozitării, deci are dreptul fie să plătească 6% din toate veniturile din activitate antreprenorială, sau plătiți 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Este chiar interesant că rata pentru un antreprenor individual este de 6%, iar pentru un individ de 13%?! Mai mult mai mult…
Primele de asigurare pentru o persoană reprezintă 34% din totalul veniturilor, iar antreprenorii individuali plătesc cantitate fixă prime de asigurare (în 2012 este de 17 mii de ruble). Acestea. cuantumul primelor de asigurare plătite de întreprinzătorul individual mai putin decat suma prime de asigurare ale unei persoane fizice, dacă venit anual pentru o persoană depășește 50 de mii de ruble.
O altă opțiune de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali este EVND. Este de remarcat faptul că nu se alege UTII; în acest sistem, întreprinzătorii individuali plătesc impozite dacă în regiune tipul de activitate desfășurat de întreprinzător este supus UTII. Taxa este in în acest caz, Nu se calculează din venituri, ci din obiectul impozitării, de exemplu, pt cu amănuntul astfel – metru pătrat de suprafață spatii comerciale. Prin urmare, nu se poate compara aici.
Dacă un antreprenor individual plătește impozite conform sistemului general de impozitare, atunci cota impozitului pe venitul personal pentru el, ca și pentru un individ, este de 13%. Cu toate acestea, un antreprenor individual plătește 13% din diferența dintre venituri și cheltuieli, iar un individ cu cantitate totală sursa de venit.
Impozitarea organizațiilor și a antreprenorilor individuali este aceeași, cu excepția faptului că, în sistemul general de impozitare, organizațiile plătesc impozit pe venit și impozitul pe venit al antreprenorilorși, în consecință, cota de impozitare pentru organizații este de 20%.
Totuși, așa cum am indicat la începutul articolului, trebuie să se țină seama de faptul că organizațiile sunt create de persoane fizice cu scopul de a genera venituri pentru acești indivizi. În funcție de modalitatea de primire a veniturilor, persoanele fizice care dețin o organizație trebuie să plătească anumite impozite pe lângă impozitul pe venit (sau sistemul fiscal simplificat). Aceste metode pot fi:
Având în vedere că organizațiile (în funcție de mărimea lor) pot aplica sistemul simplificat de impozitare, atunci cu această formă de afaceri, persoanele fizice care le sunt acționari (participanți) trebuie să plătească mai mult pentru a genera venituri decât un antreprenor pe dobânda stabilită pentru salarii, dividende sau vânzarea de acțiuni (acțiuni).
Prin urmare, Cea mai mică impozitare pe venit din Federația Rusă de astăzi este stabilită pentru antreprenorii individuali . Prin urmare, dacă doriți să economisiți taxe, atunci ar trebui să luați în considerare organizarea unei afaceri sub forma unui antreprenor individual.
* Deși este de remarcat faptul că forma de înregistrare ca antreprenor individual are nu numai avantajele celei mai mici povara fiscală atunci când o persoană realizează venituri, dar și alte avantaje și dezavantaje. În funcție de tipul de activitate, de componența fondatorilor, de cifra de afaceri și de alte caracteristici ale afacerii tale, un antreprenor individual poate să nu fie deloc potrivit pentru tine.
Dacă decideți (sper că după consultarea cu registratorul și consultant financiar) înregistrați-vă ca antreprenor individual, vă vor fi utile următoarele materiale:
În condiții de stagnare economică, afacerile sunt interesate să reducă cât mai mult povara fiscală. Este important de evitat moduri ilegale optimizare, deoarece statul nu slăbește controlul fiscal. În prezent, dosarele penale legate de evaziune fiscală sunt depuse cu regularitate în instanțe.
Aceasta înseamnă că trebuie să profitați de oportunitățile legale pentru a reduce contribuțiile. Acest articol prevede modalități legale pe profit, permițând întreprinderilor să plătească mai puține taxe.
De exemplu, companiile care utilizează un sistem simplificat sunt scutite de la plata impozitului pe profit, TVA, impozitul pe proprietate și impozitul unificat. impozitul social. Transferarea unei părți din profit în conturile unei astfel de companii vă permite să reduceți povara fiscală asupra exploatației în ansamblu. Pentru a vă proteja de posibile pretenții din partea autorităților fiscale, trebuie să aveți grijă în avans de următoarele:
De obicei, vânzătorii plătesc impozite pe venit pe bază de angajamente. Cu această abordare, profitul impozabil apare indiferent dacă cumpărătorul plătește pentru bunurile livrate. Adică imediat după transferul dreptului de proprietate. Prin urmare, taxele sunt adesea plătite la buget, deși banii nu au fost încă primiți de la cumpărător. Din cifra de afaceri sunt deturnate fonduri semnificative, ceea ce dezavantajează compania vânzătoare.
Pentru a schimba situația, trebuie să întocmiți un contract de cumpărare și vânzare cu condiția transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor la plată. Pana in acest moment, marfa va ramane la cumparator pt depozitare responsabilă. Nu va apărea profit impozabil, ceea ce va permite producția viitoare deduceri fiscale din cauza încasări în numerar de la cumpărător.
De legislatia actuala cheltuieli pentru achiziționarea de active fixe în valoare de până la 20 de mii de ruble. amortizat imediat, mai degrabă decât amortizat în 3-5 ani. Aceasta înseamnă că este mai profitabil să cumpărați proprietăți pe părți. De exemplu, atunci când cumpărați un computer, comandați separat unitatea de sistem și monitorul. În continuare, fiecare parte poate fi inclusă în contabilitate separat, anulând imediat cheltuielile, fără un proces îndelungat de amortizare.
Conturile de plătit nu pot rămâne în bilanţ pentru totdeauna. Fiecare datorie are un termen stabilit prin lege. termen de prescripție 3 ani, după care suma trebuie anulată. Datoriile neachitate sunt atribuite venituri neexploatare asupra căruia trebuie plătit impozitul pe venit. Cu toate acestea, datoriile pot fi lăsate în bilanţ până la vremuri mai bune dacă se reia numărătoarea inversă a termenului de prescripţie. Pentru a face acest lucru, trebuie să urmați următorii pași:
După aceasta, termenul de prescripție va fi întrerupt și va începe din nou calculat. Timp deja scurs în termen nou nu se pune.
Text de Victoria Tsarenkova
Fotografie www.freepik.com
În acest articol, fondatorul firma de contabilitate„Ajută” Leila Khasanshina, a spus cum să reducă plăți de impozite pe legal. Aceste recomandări vă vor permite să investiți mai mulți baniîn dezvoltarea proiectului.
În primul rând, să clarificăm. Nu este vorba despre ascunderea impozitelor de la stat, ci despre plata legală a impozitelor mai puține prin abordarea cu înțelepciune a afacerilor și a contabilității. Un alt nume pentru reducerile de taxe este optimizare fiscală.
Asadar, poti reduce legal taxele daca folosesti nuantele din legislatie, precum si optimizarea unor procese din afacerea ta. În acest scop, statul introduce în mod specific beneficii fiscaleîntr-o formă sau alta pentru a sprijini întreprinderile mici.
Există mai multe modalități de a vă reduce legal facturile fiscale. Acum le vom enumera, iar mai jos ne vom uita mai detaliat.
1. Alege un sistem fiscal tinand cont de specificul afacerii tale.
2. Profită de concediile fiscale pentru un număr de antreprenori individuali.
3. Primiți documentele de la furnizori în timp util.
4. Plătiți o parte din bani angajaților sub formă de compensație.
5. Împărțiți afacerea în mai multe companii sau deschideți un antreprenor individual pentru un anumit tip de activitate (fragmentarea afacerii).
6. Întocmește o politică contabilă în funcție de activitățile tale.
Alegând sistemul fiscal corect, puteți aplica un avantaj fiscal. Este astfel: pentru întreprinderile mici există regimuri fiscale speciale - UTII, brevete și sisteme simplificate, precum și impozit separat pentru producătorii agricoli. O caracteristică a regimurilor speciale este o povară fiscală mai mică decât în sistemul general de impozitare. Aceste moduri au fost create pentru a face viața cât mai ușoară posibil pentru întreprinderile mici.
Dar este important nu doar să folosiți unul dintre modurile speciale, ci să alegeți unul care va ține cont:
Atunci acest beneficiu va avea impactul maxim asupra reducerii impozitelor.
De asemenea, rețineți că pt anumite afaceri se poate aplica sistemului fiscal simplificat sau UTII tarife reduse. Acest lucru depinde de regiune, deoarece dreptul de a reduce cotele de impozitare este acordat autorităților regionale.
Calculați ce sistem va fi mai profitabil pentru afacerea dvs, puteți folosi un calculator simplu și clar pe site-ul fiscal. Dar, desigur, nu ține cont de toate specificul activității tale. Prin urmare, poate fi folosit ca ghid. Recomand să solicitați sfatul unui contabil cu experiență sau firma de consultanta.
În plus, sistemul poate și trebuie schimbat!
Pentru ca regimurile speciale să aducă beneficii maxime, trebuie să calculați anual sarcina fiscală în afacerea dumneavoastră. Pe parcursul unui an, cota dvs. de cheltuieli, tipul de activitate sau amploarea proiectului se poate schimba. De exemplu, ați lucrat la sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit”, dar pe parcursul anului cheltuielile dumneavoastră au crescut brusc. În acest caz, are sens să calculezi - poate că acum este mai profitabil să plătești impozit pe obiectul „venituri minus cheltuieli”.
Caz din practica:
La începutul activităților lor, proprietarii de cafenele plăteau impozit conform sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”. Doi ani mai târziu, profiturile au crescut și au trecut la UTII. Acolo, taxa nu depinde de valoarea veniturilor, ci este determinată de zona sălii în care sunt deserviți vizitatorii. Și acest lucru i-a ajutat pe proprietari să economisească legal câteva sute de mii de ruble la impozit.
Într-o serie de regiuni, pentru antreprenorii individuali care își înregistrează afacerea pentru prima dată, concedii fiscale. Înseamnă că timp de doi ani nu vei plăti impozit de bază.
Dar pentru a beneficia de acest beneficiu, există 3 condiții:
Autoritățile regionale pot introduce, de asemenea, restricții asupra cărora întreprinderile nu au voie să își desfășoare activitatea în timpul concediilor fiscale. De exemplu, dacă numărul de angajați a depășit o anumită cifră sau venitul a crescut o anumită sumă.
Dreptul la concedii fiscale va fi valabil până în 2021.
Toate tranzacțiile comerciale trebuie să aibă documente. Prezența lor afectează direct impozitele. Acest lucru este valabil mai ales pentru plățile către furnizori. Pentru a reduce taxele cu această sumă, plata dumneavoastră către furnizor nu este suficientă. Furnizorul trebuie să vă dea documentele.
Permiteți-mi să explic cu exemple cum afectează acest lucru plățile fiscale:
Ce este rău: nu există facturi, și plătești mai mult TVA pe trimestru. Sau ar putea pune acești bani în circulație.
Ce este rău: biroul fiscal va percepe taxe și penalități suplimentare dacă nu aveți documente pentru cheltuieli.
Astfel, primind documentele de la furnizori la timp, reduceți legal plățile de impozite. Și imediat în perioada curenta, mai degrabă decât să-l transfere în viitor. Acest lucru vă permite, de asemenea, să evitați taxele suplimentare. Prin urmare, dacă stabiliți un schimb prompt de documente, veți avea mai mulți bani în circulație și pentru dezvoltarea afacerii.
Cum să accelerezi primirea documentelor de la furnizori
1. Instalați un serviciu de schimb documente electronice(ED)
ED sunt echivalente din punct de vedere legal cu documentele pe hârtie, dar în același timp au urmatoarele avantaje:
Fără program special Nu veți putea schimba ED. Dar pentru a le primi, este potrivit și programul de livrare raportare electronică. În acest caz, trebuie să aveți un valid semnatura electronica, iar furnizorul dvs. are instalat un sistem de schimb ED. Astfel poți primi și documente gratuit. Dar rețineți că condițiile pentru schimbul ED se schimbă constant - în 2-3 luni pot deveni diferite.
2. Realizați reconcilierea cu furnizorii pe baza rezultatelor fiecărui trimestru.
De obicei, un raport de reconciliere este utilizat în acest scop. Afișează toate plățile, transporturile, serviciile prestate pentru perioada cerută cu numerele și datele documentelor. Actul este întocmit de una dintre părțile la tranzacție. Acest lucru se poate face automat în program de contabilitate sau introduceți date în foaia de calcul Excel sau Google. A doua parte verifică datele în act cu propriile înregistrări. Și fie semnează fără obiecții, fie face ajustări actului și îl semnează cu dezacorduri.
Am avut și un caz în care un antreprenor face parte din afacerea lui - lucrari de instalatii electrice pentru persoane fizice - transferat la UTII, iar banii economisiți la taxe au fost folosiți pentru automatizarea proceselor. Acest lucru a oferit companiei sale oportunitatea de a crește și de a se extinde.
Politica contabilă este una dintre modalitățile de planificare fiscală. Acesta este un set de reguli prin care o companie ține evidențe și plătește impozite. ÎN legile fiscale Există o alegere: există mai multe modalități de a lua în considerare anumite cheltuieli. Și poți alege ce metodă va fi cea mai benefică pentru afacerea ta. Aceste metode trebuie consemnate în politicile contabile.
Conform legii, politica contabila este document obligatoriu, dar adesea companiile îl întocmesc formal și nu țin cont de specificul activităților lor.
Exemplu.
Să presupunem că afacerea dvs. oferă servicii. Lucrezi sub sistemul general de impozitare. Prin lege, aveți dreptul să anulați toate cheltuielile simultan și să nu le distribuiți pe perioade. Acest lucru vă permite să reduceți fără întârziere impozitul pe venit și să utilizați acești bani în circulație. Cu toate acestea, este important să se consolideze această metodă în politica contabilă, astfel încât să nu existe creanțe fiscale.
Și există multe astfel de metode în codul fiscal. Sarcina ta este să găsești un contabil cu experiență care să țină cont de specificul afacerii tale și nu să întocmească un document oficial. Pentru că politica contabilă este scrisă de un contabil. De asemenea pentru consultatie sau pregatire politica contabila puteți contacta un expert sau o companie care furnizează suport contabil Afaceri.
Deoarece fiecare proiect are propriile sale nuanțe, pune întrebări în comentarii. Le voi răspunde mai detaliat.
În acest articol vom încerca să dezvăluim cât mai mult subiectul ce modalități legale (legale) de reducere a impozitelor (scheme) existăși cum le poți folosi. După cum știți, există o nevoie constantă de a plăti obligațiile fiscale, ambele cetăţeni de rândțară, precum și între toți antreprenorii individuali și oamenii de afaceri. Mulți antreprenori se plâng de prea multe nivel inalt impozite pe care ar trebui să le plătească, având în vedere că o asemenea povară îi privează de majoritatea veniturilor lor. Dar nivelul plăți de impozite, se pare, poate fi scurtat. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să decideți corect asupra alegerii sistemului de impozitare și, de asemenea, să le studiați pe toate cerințele necesare si legi. Trebuie menționat că pentru fiecare tip de activitate, regimul fiscalși caracteristicile afacerii, puteți reduce povara fiscală căi diferite. Aceste metode sunt pe care le vom lua în considerare în continuare.
După cum se spune adesea, mai ales în impozite și servicii federale: taxe plătite - poți fi sigur. Nu se poate spune că un antreprenor individual care a muncit din greu toată luna pentru a primi venituri se va simți liniștit după ce a dat cel mai a câștigat sincer bani pentru a plăti impozite. Prin urmare, este fundamental greșit să vorbim despre corectitudinea sută la sută a acestei teze. Oricum, indiferent ce, plata obligațiilor fiscale- aceasta este o responsabilitate obligatorie și importantă atât a unui om de afaceri, cât și a unui rezident obișnuit al țării, așa că trebuie să abordați asta ca proces inevitabil. Toate fondurile pe care cetățenii le trimit pentru a plăti impozitele sunt trimise la bugetul țării și apoi cheltuite pentru infrastructura și nevoile sociale ale țării. Cu toate acestea, probabil fiecare antreprenor ar dori să reducă măcar puțin costul plății impozitelor. Să aflăm ce modalități legale reducerile de impozite pot fi utilizate într-unul sau altul sistem de impozitare. Să luăm în considerare trei sisteme de impozitare: sistem general, un sistem de impozitare simplificat, precum și întreprinzătorii care lucrează în cadrul sistemului unic de impozitare pe venitul imputat.
Pentru ca sarcina fiscală să fie mai mică pentru antreprenorii care lucrează în acest sistem de impozitare, este necesar să se controleze clar toate regulile și metodele care apar în legislație pentru a obține orice condiţii preferenţiale sau deducere fiscală. În plus, antreprenorul ar trebui să se asigure că cât mai mult posibil din fonduri sunt clasificate drept cheltuieli pentru a reduce obligațiile fiscale pe venit pe baza costurilor crescute. Toți antreprenorii individuali, precum și persoanele juridice care utilizează sistemul general de impozitare atunci când desfășoară afaceri, au această oportunitate. Aici este necesar să lămurim faptul că, în ciuda coincidenței obligațiilor fiscale pentru toți subiecții, tarifele pentru acestea pot fi diferite. Deci, să ne uităm la ce taxe trebuie să plătească acele entități juridice care operează folosind sistemul general de impozitare:
În primul rând, acesta este impozitul pe profit, a cărui rată este de douăzeci la sută. Prin excepție, există un număr de beneficiari care plătesc acest impozit conform propriul sistem;
Taxa pe valoarea adăugată, al cărei cuantum depinde de activitățile persoanei juridice și de specificul activității acesteia. Aceasta ar putea fi o cotă de impozitare de zero la sută, zece sau optsprezece la sută;
Impozitul impus asupra proprietății unei persoane juridice nu este mai mare de. peste două virgulă două procente;
Un antreprenor individual care operează în sistemul general de impozitare trebuie să plătească următoarele trei impozite:
Taxa pe valoarea adaugata in valoare de zero, zece sau optsprezece la suta, in functie de caracteristicile activitatilor sale;
impozitul pe venitul personal, a cărui cotă este de treisprezece la sută;
Impozit pe proprietatea unei persoane fizice, a cărui valoare este de două procente.
După cum se poate observa din lista de mai sus a obligațiilor fiscale ale întreprinzătorilor individuali și ale persoanelor juridice, acestea sunt foarte asemănătoare, iar principala diferență constă în cotele de impozitare. Un antreprenor are cote de impozitare mult mai mici, care se calculează pe venit, decât o persoană juridică, precum și un impozit pe proprietate mai mic. De aici rezultă că, dacă o persoană însuși dorește să organizeze o afacere, atunci îi va fi mai profitabil și mai ieftin să-și conducă afacerea ca antreprenor individual decât ca persoană juridică. De asemenea, fiecare întreprinzător individual plătește în mod necesar anumite contribuții pentru sine, prime de asigurare pt fonduri guvernamentale, a cărei acumulare este direcționată către fond salariile. Prin urmare, înainte de a alege cea mai bună modalitate de a vă înregistra afacerea, trebuie să evaluați argumentele pro și contra.
De asemenea, este necesar să se evalueze caracteristicile sistemului general de impozitare, și anume ceea ce este permis să fie clasificat drept cheltuieli. Această caracteristică vă permite să reduceți povara fiscală cu reducerea volumului impozitului pe venitul personal pentru antreprenori și impozit pe venit- pentru persoane juridice. Ca părți interesate, inspectori fiscaliîntotdeauna foarte mare atentie acordați atenție elementelor de cheltuieli și a ceea ce este inclus în aceste articole. De atunci mai multe cheltuieli, cu atât valoarea plăților de impozit pe care contribuabilul le va face este mai mică. În continuare, listăm acele costuri pe care un antreprenor individual sau o persoană juridică are dreptul să le includă ca element de cheltuială. Acestea trebuie să fie costuri care să îndeplinească următoarele cerințe:
Trebuie să aibă totul Documente necesare, care confirmă faptul că cheltuielile au avut loc, precum și documentatie primara;
Acestea trebuie să fie cheltuieli de afaceri;
Cheltuielile trebuie să fie rezonabile cu latura economicași realizate în scopul generării de venituri și îmbunătățirii propria afacere;
Toate costurile trebuie suportate direct de antreprenor.
Conform regulile stabilite toate costurile, precum și profiturile, sunt împărțite în două clase. Costurile directe sunt cele pe care un antreprenor sau o organizație trebuia să le suporte în legătură cu producția, vânzarea sau transportul de bunuri, organizarea serviciilor sau munca prestată de această întreprindere. Costurile indirecte sunt cele pe care antreprenorul le-a suportat pentru alte cheltuieli. Putem spune că cu cât sunt mai multe cheltuieli directe care îndeplinesc toate cerințele pe care le indică antreprenorul, cu atât dimensiunea lui va fi mai mică. profit net, care, în consecință, va contribui la reducerea poverii fiscale. Pentru a vă familiariza mai bine cu modul de prezentare corectă a cheltuielilor la generarea impozitelor pe venit sau pe venit pentru persoane fizice, vă puteți referi la Codul Fiscal.
Sistem simplificat– asta e destul sistem flexibil impozitare, principalul lucru este să acordați atenție asigurării că este utilizat corect. În acest caz, apar o serie de oportunități care vor ajuta la controlul sarcinii fiscale asupra activităților întreprinderii. Exact utilizarea corectă Acest sistem de impozitare poate permite întreprinzătorilor individuali și persoanelor juridice să reducă numărul plăților de impozite. Lucrând pe baza unui sistem de impozitare simplificat, un antreprenor trebuie să efectueze plăți nu numai către fisc, ci și contribuții la fondurile de stat, cum ar fi Fondul de asigurări medicale obligatorii, fondul de asigurări și Fond de pensie. Judecând după datele statistice primite direct de la antreprenori și persoane juridice, contribuțiile se ridică în medie la treizeci la sută din toate plățile care sunt trimise angajaților. Nu uita de contribuția pentru tine, care trebuie plătită de fiecare antreprenor individual. Modul în care vor fi luate în considerare contribuțiile depinde de tipul de sistem simplificat de impozitare pe care îl alege întreprinzătorul.
Acei întreprinzători individuali și persoane juridice care au ales venituri din sistemul fiscal simplificat, au dreptul la o reducere a sumei plăților anticipate de impozit în valoarea resurselor materiale care au fost plătite pentru primele de asigurare pentru perioada de raportare. Cu alte cuvinte, antreprenorii și persoanele juridice vor putea reduce cuantumul impozitului lor unic simplificat cu până la cincizeci la sută (dacă sunt angajați). La început au existat zvonuri că această regulă va fi schimbată în acest an, însă autoritățile nu au luat o astfel de decizie. Dacă un antreprenor lucrează singur și nu are subalterni, atunci poate lua în considerare resurse materiale, la care a contribuit pentru el însuși în întregime, acesta este suta la suta. De aici rezultă că un antreprenor individual al cărui venit nu este mare poate acționa astfel încât să evite orice plăți pentru impozit unic.
Acei oameni de afaceri care aleg singuri sistem simplificat de impozitare – venituri minus cheltuieli, își poate permite să ia în considerare toate contribuțiile pe o scară de 100% ca element de cheltuială atunci când se calculează baza de impozitare. Dar, strict vorbind, aceleași reguli se aplică și în sistemul general de impozitare. Există o părere că, dacă efectuați corect calculele și urmați toate beneficiile și regulile, atunci valoarea obligațiilor fiscale poate fi similară în orice tip de sistem simplificat de impozitare. Dacă credeți în formule special dezvoltate, atunci dacă cheltuielile se ridică la aproximativ șaizeci de procente, aceasta va fi o povară fiscală egală. De aici rezultă că, dacă un antreprenor individual are o sumă destul de mare de cheltuieli, atunci când alegeți tipul de venituri-cheltuieli, sarcina va fi tot mai mică. Această judecată este pur teoretică și nu este întotdeauna confirmată de teste. exemplu practic. Se pare că cea mai mare valoare aici sunt tocmai contribuțiile pe care antreprenorii le plătesc la fondurile statului. Să spunem, dacă un antreprenor a câștigat trei sute de mii de ruble într-un trimestru și a suportat o sută nouăzeci și cinci de cheltuieli, atunci, în funcție de tipul de venit, impozitul său va fi de numai 6%: atunci 300.000 * 6% obținem 18.000, după care 18.000 - 18.000/2 și obținem 9.000 de ruble În funcție de tipul venit-cheltuială, impozitul va fi de 15%, ceea ce înseamnă: 300.000 - 195.000 și obținem 105.000. 105.000 * 15% și iese la 15.750 mii ruble.
Dar, chiar și în ciuda acestui fapt, simplificarea este încă maxim benefică pentru reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii, deoarece permite cea mai mare cantitate economisiți la obligațiile fiscale. Aici sunt cotele de impozitare valori minime, mult mai puțin decât în sistemul general. Dacă alegeți dintre două tipuri, atunci majoritatea antreprenorilor sunt încă înclinați către tipul de venit, deoarece aici va trebui să plătiți doar șase la sută din venitul dvs. la bugetul țării, dar cu tipul venituri-cheltuieli, această sumă va fi de cincisprezece procente. . În ciuda faptului că aceste cote de impozitare sunt prevăzute în codul fiscal, ele pot fi reduse cu cinci procente, dar numai de către acele entități care reprezintă federația. Dacă vorbim de persoane juridice, atunci un sistem de impozitare cu impozit pe venitul imputat este uneori mai benefic pentru acestea. Pentru antreprenori individuali în unele cazuri ar fi mai potrivit sistem de brevete. Dar încă există de netăgăduit avantajele sistemului fiscal simplificat, de exemplu, că aici un antreprenor individual poate efectua operațiuni folosind facturi cu TVA. Dacă există urgenţă, atunci o organizație sau un antreprenor care funcționează pe bază simplificată are dreptul să nu plătească taxa pe valoarea adăugată.
Cu toate acestea, acest sistem fiscal are o serie de restricții și nu toți antreprenorii îl pot folosi. Dacă un sistem fiscal general este disponibil pentru aproape toată lumea, atunci Următoarele persoane juridice nu pot utiliza sistemul fiscal simplificat:
Birouri notariale și avocați;
Birouri bancare si de credit, case de amanet;
Companii care se ocupă de asigurări;
Organizatii legate de activitati de brokeraj;
NPF și firme de investitii;
Birouri financiare mici;
Structuri guvernamentale, precum și organizațiile guvernamentale;
Toate tipurile de afaceri care se angajează în jocuri de noroc sau jocuri de loterie;
Acele organizații care sunt străine și dețin o sumă mai mare de o sută de milioane de ruble în active fixe;
Întreprinderi cu peste o sută de angajați;
Companii care produc alcool, tutun sau produse petroliere.
Există, de asemenea, restricții pentru antreprenorii individuali:
Antreprenori individuali care produc bunuri supuse accizelor. De exemplu asta resurse de combustibil, produse din tutun și alcool, mașini;
Companii care desfășoară activități de extracție a resurselor minerale, cu excepția materialelor de construcție precum nisip, argilă, piatră zdrobită și piatră;
Întreprinderile agricole care funcționează în baza impozitului unic agricol;
Alte afaceri.
În plus, sistemul simplificat nu poate fi aplicat de acele organizații care au sucursale sau reprezentanțe. Dacă un antreprenor decide să-și transfere afacerea într-un sistem simplificat de impozitare, cu siguranță trebuie să anunțe autoritățile oficiu fiscal, conform regulilor stabilite. În caz contrar, dreptul de a utilizarea sistemului fiscal simplificat poate fi pierdut.
Însăși înțelegerea lucrării, atunci când este folosită, poate fi văzută chiar și în numele sistemului. Astfel, mijloace imputate stabilite, calculate în prealabil și necesare. Această sumă de venit este dezvoltată pentru deducerea impozitelor de la antreprenori. Această sumă se formează agentii guvernamentale tinand cont de activitatile pe care omul de afaceri le desfasoara. În acest scop nu sunt folosite sume de bani venituri și profit, ci acei indicatori fizici care îi caracterizează afacerea. UTII ține cont de acești indicatori în funcție de tipul de activitate ales de antreprenorul individual și pot fi complet diferiți pentru fiecare. De exemplu, acesta ar putea fi numărul de vehicule, sclavi sau metri pătrați. De asemenea, în formulă sunt K1 și K2. Acești coeficienți sunt stabiliți și nu pot fi modificați pe parcursul anului. K1 este stabilit de Ministerul Finanțelor, pe baza indicatorilor de inflație și are ca scop creșterea obligației fiscale. K2 este stabilit de autoritățile regionale și se poate reduce valoare totală impozit Valorile indicatorilor fizici sunt influențate de cantitatea de anumite unități pe care le are un antreprenor individual. Să presupunem că, folosind trei mașini în munca sa, un om de afaceri poate obține mai multe venituri decât a avea unul vehicul. Sau angajând zece muncitori, veniturile lui vor fi mai mari decât dacă ar fi cinci persoane în personal. Lucrul pe baza venitului imputat este destul de profitabil și este posibil dacă sunt îndeplinite toate condițiile pentru a-l putea folosi. Informații mai detaliate despre impozitul unic pe venitul imputat pot fi găsite în Codul fiscal, articolul 346.27. Iată câteva opțiuni pentru utilizarea acestui sistem:
1. Dacă o companie este angajată în servicii de gospodărie, atunci un lucrător pe lună va aduce antreprenorului un venit în valoare de șapte mii și jumătate de ruble, ținând cont de antreprenorul individual însuși. Întrucât trei lucrători pot aduce un venit de douăzeci și două și jumătate de mii de ruble;
2. Pentru o întreprindere care activează în industria de catering și are propria sa sală, venit standard va fi de aproximativ o mie de ruble pe metru pătrat. În acest caz, numărul de metri pătrați va fi luat ca indicator fizic. Dacă există douăzeci de metri, atunci venitul va fi de douăzeci de mii, iar dacă treizeci de metri pătrați, atunci profitul va crește la treizeci de mii de ruble;
3. Compania de transport are trei în flotă camioane, profitul din fiecare dintre ele va fi de șase mii, iar împreună – optsprezece mii. Dacă numărul de mașini crește la cinci, atunci profitul va crește la treizeci de mii de ruble.
Desigur, aici este foarte greu să vorbim despre obiectivitatea calculării veniturilor, dar aceasta este baza UTII, ceea ce o face mai profitabilă pentru unii oameni de afaceri. Schema de reducere a bazei de impozitare este valabilă dacă venit realîntreprinzător le depăşeşte pe cele efectiv stabilite. Mai jos este formula utilizată pentru a calcula impozitul imputat.
Timp de o lună, conform codului fiscal, un antreprenor trebuie să plătească BD*FP*K1*K2*15 procente. În această formulă, FP este indicatorul fizic care caracterizează munca unui antreprenor, de exemplu, numărul de persoane din personal, numărul de metri pătrați, sau altul, în funcție de tipul său de activitate. DB este un indicator care caracterizează nivelul profit de bază dintr-o unitate indicator fizicși se calculează în ruble. Coeficientul K1 este stabilit de Ministerul Finanțelor la începutul anului și rămâne neschimbat până la sfârșit. K2 este un coeficient anual constant care este stabilit autoritatile regionaleși are ca scop reducerea sumei totale a impozitului.
Puteți lua în considerare și alte opțiuni care vă vor ajuta reduceți suma totală a obligațiilor fiscale atunci când utilizați UTII:
Ar trebui să analizați toți coeficienții K2 din regiunile țării și să alegeți pentru implementarea afacerii pe cel în care se dovedește a fi cel mai mic. După aceasta, ar trebui să vă asigurați dacă tipul de activitate al unui antreprenor individual este permis în această regiune. Dacă studiezi cu atenție articolul 346.26 Codul fiscal, atunci puteți găsi o clauză care afirmă că lista tipuri acceptabile activitățile pot fi modificate de autoritățile regionale pentru antreprenorii individuali care lucrează la UTII.
Un antreprenor individual are și posibilitatea de a reduce indicatorul fizic, dar numai în acest caz. Dacă nu dăunează activităților sale. De exemplu, proprietarul unui magazin poate angaja mai puțini agenți de vânzări sau poate reduce cantitatea de metru pătrat. De asemenea, antreprenorii individuali ar trebui să țină cont de faptul că atunci când calculează indicatorul fizic, întreaga zonă a cafenelei sau pavilion de cumpărături, ci doar cea în care se află sala în sine. Din acest motiv, la încheierea unui contract de închiriere pentru spații în astfel de scopuri, este necesar să se țină seama de câți metri pătrați vor constitui un spațiu comercial sau o sală pentru deservirea vizitatorilor cafenelei. Acest lucru va fi necesar la calcularea venitului imputat și va elimina necesitatea plății pentru facilitățile de depozitare. Și aici trebuie să fiți atenți, deoarece reprezentanții Serviciului Federal de Taxe vor dori, cel mai probabil, să-l evalueze ei înșiși. metri patratiîn caz de verificare. Dacă se constată încălcări, întreprinzătorul individual va fi obligat să plătească o amendă, a cărei cuantum va fi de douăzeci la sută din valoarea impozitului care nu a fost plătit din cauza măsurătorilor eronate.
Daca firma este angajata transport de transport, apoi pentru a reduce indicatorul fizic, puteți folosi mașina în mai multe schimburi. Astfel, antreprenorul va crește profitabilitatea în timp ce impozitul rămâne același.
Scădea obligația fiscală posibil prin luarea în considerare a acelor prime de asigurare care au fost plătite în perioada de raportare.
După cum putem vedea, există modalități legale de reducere a impozitelor (scheme) care pot face acest lucru mai ușor entitati legaleȘi antreprenori individuali povara lor fiscală, principalul lucru este de a studia toate caracteristicile utilizării lor și de a le alege pe cele mai profitabile.
În ceea ce privește UTII, merită să facem câteva precizări suplimentare:
Pentru un exemplu de calcul al sarcinii fiscale pe moduri diferite Să luăm un SRL din Tula, care oferă servicii de reparații computere numai persoanelor fizice. Rezervarea în acest caz este importantă, deoarece prestarea acelorași servicii persoanelor juridice nu este recunoscută ca serviciu casnic, prin urmare UTII nu poate fi aplicată în prezența clienților persoane juridice.
Orașul Tula a fost ales ca exemplu ilustrativ al cotei reduse de impozitare asupra sistemului de impozitare simplificat instituit dreptul regional(din 25 noiembrie 2016 Nr. 80-ZTO). Adică înainte de a deschide un SRL, merită să studiezi legislația locală a mai multor regiuni în care ai putea începe o afacere. Este foarte posibil ca în două regiuni învecinate cota de impozitare privind sistemul fiscal simplificat este semnificativ diferit.
Impozitul se calculează folosind formula FP * BD * K1 * K2 * 15%, unde:
În cazul nostru, FP este numărul de angajați, adică. 5 . DB pentru randare servicii casnice egal cu 7500 ruble pe lună (date preluate din articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Coeficientul K2 este preluat din decizia Dumei Orasului Tula din 23 noiembrie 2016 Nr. 31/785, pentru acest tip de activitate este egal cu 0,36 .
Să înlocuim valorile în formula DB * FP * K1 * K2 = (7.500 * 5 * 1.798 * 0.36) = 27.273 ruble de venit imputat pe lună. Înmulțiți cu 15%, obținem o sumă de impozit pe lună de 3.641 de ruble sau 10.923 de ruble pe trimestru. Impozitul calculat poate fi redus și mai mult cu valoarea contribuțiilor plătite pentru angajați, dar nu mai mult de 50%, i.e. Trebuie să plătiți 10.923/2 = 5.462 ruble pe trimestru la buget. Pe an, în consecință, aceasta va fi suma 21 848 ruble
Pentru acest tip de activitate Regiunea Tula cota de impozit pe Venituri USN stabilit la 3% față de 6% obișnuit. Cheltuielile în acest mod nu sunt luate în considerare, așa că pentru a afla impozitul anual, trebuie să înmulțiți toate veniturile primite pentru anul cu 3%, obținem (12.000.000 * 3%) = 360.000 de ruble.
Impozitul calculat poate fi redus cu până la jumătate din contribuțiile plătite, dar acest lucru trebuie făcut corect, reducând imediat plăți în avansînainte ca acestea să fie plătite (astfel încât să nu trebuiască să solicitați rambursarea impozitului plătit în plus la sfârșitul anului). În cazul nostru, valoarea primelor de asigurare pentru anul a fost de 45.000 * 12 = 540.000 de ruble. Putem reduce impozitul calculat folosind această sumă, dar nu cu mai mult de jumătate. În total, impozitul de plătit va fi de 50% din 360.000, i.e. 180 000 ruble
Cota de impozitare pentru regiunea Tula a fost redusă și pentru aceasta optiunea sistemului de impozitare simplificat– 7% față de 15% obișnuit. Cu toate acestea, merită să alegeți acest mod dacă ponderea cheltuielilor depășește 65% din veniturile primite. În exemplul nostru, ponderea cheltuielilor este de doar 40%, dar tot vom face calculul.
Venituri 12.000.000 – cheltuieli 4.800.000 = 7.200.010 * 7% = 500 400 impozit pe ruble. Mai mult decât atât, această sumă nu o putem reduce prin contribuții; se ia în calcul doar în cheltuieli, adică. reduce baza de impozitare inainte de taxare.
În primul rând, calculăm baza de impozitare pentru calcularea impozitului pe venit. Pentru a face acest lucru, trebuie să extrageți TVA din venituri (venituri). Primim TVA (1.830.508) și venituri fără TVA de 10.169.492 ruble. Din această sumă scadem cheltuieli de 4.800.000 de ruble, obținem 5.369.492 de ruble. Noi percepem impozit pe venit cu o cotă de 20%, în valoare totală de 1.073.898. Adăugați aici TVA, rezultă că povara fiscală totală pe OSNO (excluzând impozitul pe proprietate, întrucât societatea nu are propriul imobil) va fi 2 904 406 ruble
TVA-ul plătit poate fi redus într-o oarecare măsură dacă TVA la intrare din achiziționarea de componente, cu condiția să le achiziționați de la plătitori de TVA. Dar este puțin probabil să fie semnificativ. Puteți obține o scutire de la plata TVA dacă veniturile din vânzarea de bunuri sau servicii sunt mai mici de 2 milioane de ruble pe trimestru. În cazul nostru, venitul trimestrial este de 3 milioane de ruble, deci scutirea nu poate fi obținută.
Dacă adăugăm aici suma contribuțiilor pentru angajați (în toate modurile în acest exemplu este egală cu 540.000 de ruble), se dovedește că într-un an trebuie să dați statului 3.444.406 de ruble sau aproape 29% din cifra de afaceri. Dacă numărați doar diferența dintre venituri și cheltuieli, atunci trebuie să dați 43%. Să nu uităm că pe dividendele pe care le primește fondatorul SRL, trebuie să plătiți impozit pe venitul personal - 13%.
Desigur, opțiunea fiscală OSNO pentru întreprinderile mici este complet prădătoare. În comparație cu taxa UTII, avem o diferență de 133 de ori! Dar chiar dacă comparăm OSNO cu sistemul simplificat de impozit pe venit, obținem și un rezultat impresionant - de 16 ori.
Ce vedem din acest exemplu de calcul? Chiar și la redus tarife regionale Sistemul simplificat de impozitare pierde în fața UTII. În principiu, la furnizarea de servicii, imputarea este aproape întotdeauna mai profitabilă decât alte moduri. Dar dacă despre care vorbim despre comerț, unde taxa este calculată în funcție de suprafața magazinului, atunci impozitul pe UTII poate fi mult mai mare decât în sistemul fiscal simplificat.
Să revenim la Vega LLC. Deși UTII s-a dovedit a fi cel mai mult varianta profitabila, dar aici suntem limitați de gama de clienți (doar persoane fizice) și tipul de servicii (doar reparații). Pentru a putea lucra cu persoane juridice, precum și pentru a instala și configura sisteme și programe informatice, trebuie să alegeți următorul mod cel mai profitabil - sistemul simplificat de impozitare pe venit.
Până la urmă, ce am vrut eu și echipa serviciului nostru să sfătuim aspiranții oameni de afaceri? Calculul sarcinii fiscale trebuie făcut chiar înainte de a depune documentele pentru înregistrarea unui SRL, deoarece este puțin timp alocat pentru trecerea la sistemul simplificat de impozitare sau UTII:
Dacă nu ați reușit să respectați termenul limită, atunci veți fi acolo înainte de începere anul urmator lucrează pe OSNO, care este folosit implicit ca principal. Dar, în general, înregistrarea unui SRL este un eveniment care este mai ușor de început decât de terminat, așa că optimismul nefondat este nepotrivit aici. Cu absenta experienta realaÎn afaceri, vă sfătuim să începeți să operați ca antreprenor individual.
Acest articol va fi de interes pentru cei care fac afaceri offline.
