Numere mari oamenii, care doresc să intre în concediu fiscal, încearcă să deschidă urgent un antreprenor individual. a intrat în vigoare în 2015, dar obținerea lor nu este un proces ușor. Refuzul de a regula preferentialaînvață mai mult de jumătate. Vacanța este o idee foarte bună a statului, dar există nuanțe. Dacă doriți să vă scutiți de taxe, trebuie să studiați în detaliu toate aspectele acestei probleme.
Serviciul are o serie de condiții. În primul rând, trebuie să deschideți un IP în numele dvs. pentru prima dată, adică, după ce ați închis unul existent, nu veți putea deschide unul nou. Doar acele persoane care au intrat pentru prima dată cont capabil să primească un beneficiu, în obligatoriu nu trebuie să treacă mai mult de doi ani de la înregistrarea, care a intrat în vigoare după introducerea legii regionale a concediilor. Concluziile sunt următoarele: deschiderea unui antreprenor individual în 2017 nu a făcut-o cea mai bună opțiune pentru oamenii de afaceri cu IP deschis.
În al doilea rând, munca unui om de afaceri ar trebui să fie asociată cu producția, sfera socială, științifică de activitate, în timp ce veniturile ar trebui să fie calculate cel puțin 70% din valoarea acestuia. În regiunea în care locuiți trebuie emisă o ordonanță privind legea concediilor fiscale. Guvernul poate limita beneficiile pentru numărul de angajați, maxim venit anual, prescriu anumite coduri în funcție de clasificatorul de tipuri de activități economice.
Dacă un antreprenor individual dorește un beneficiu în 2017, el este obligat să revizuiască legile în detaliu nivel local, apoi aplicați pentru o vacanță la stat. Examinați cu atenție codurile din OKVED care sunt legate de beneficiu, deoarece social, industrial și specii științifice activități, vă puteți interpreta beneficiile, iar legile „spun” adevărul. Poti consulta fiscul in care ti-ai deschis un antreprenor individual. Legea spune clar: există zero rata dobânzii pentru antreprenorii individuali care s-au înregistrat și sunt angajați în domeniile de activitate de mai sus. Pentru doi perioade de impozitare prevăzută zero la sută, A impozitul minim nu se raliază din Cod.
Sărbători fiscaleîn 2017, acestea nu sunt valabile în toate părțile țării. Problema este luată în considerare de autoritățile locale, așa că beneficiul este valabil în regiunile statului în care există decret de vacanță. Dar, de exemplu, la Moscova proiectul de lege privind vacanțele pentru antreprenori a fost deja aprobat. Acest lucru a contribuit la creșterea oamenilor de afaceri din Moscova cu 28 de mii de persoane, ceea ce este de patru ori și jumătate mai mult decât in medie in Rusia. Prin urmare, asigurați-vă că legea este adoptată în locul dvs. de reședință. Dacă înregistrarea este în zona în care beneficiul este valabil, atunci puteți utiliza regulile și o puteți elibera. Un om de afaceri nu trebuie să fie antreprenor în această regiune. Al oamenilor, întrebare incitantă despre realitatea regiunii în care vă cazați în vacanță, va consulta linia gratuită a Serviciului Fiscal Federal.
Sistemele simplificate și cele de brevet intră în perioada sărbătorilor, toate celelalte sisteme care nu sunt specificate în lege nu au voie să beneficieze. Vă sfătuim insistent să nu depășiți restricțiile, în acest caz veți pierde instantaneu beneficii și zero la sută nu va „străluci” pentru dvs. În cazul în care restricția este încălcată, întreprinzătorul individual este privat de dreptul la o cotă de impozitare zero, se obligă să acopere impozitul prevăzut la alin. unu, doi și trei, în perioada de timp în care a fost săvârșită încălcarea. Vacanțele vor deveni invalide și va trebui să „golești buzunarele” pentru toate perioadele de invaliditate a prestațiilor pe care autoritățile fiscale le consideră. Clauzele 1, 2, 3 spun dacă venitul face obiectul impozitării, atunci cota de impozitare egal cu șase procente. Dacă obiectul este venitul redus cu suma cheltuielilor, atunci va trebui să plătiți 15%. Potrivit legii, statul poate stabili un interval de impozitare de 5-15%, în funcție de ce categorie de întreprinzători individuali vorbim.
Vacanțele fiscale sunt valabile până la sfârșitul lunii decembrie 2020, prin urmare, antreprenorii individuali beneficiază de beneficii timp de patru ani. Nu uitați că vă obligați să plătiți alte contribuții către Fond de pensie si in fond federal asigurarea obligatorie de sănătate, trebuie să plătiți și pentru angajații dvs. Nu confundați conceptul, aceste contribuții nu se aplică impozitului. De asemenea, asigurați-vă că trimiteți rapoarte, chiar dacă cifra este egală cu zero, beneficiile nu vă „înlătură” îndatoririle antreprenoriale de pe umeri. Dacă există interes pentru asta privilegiu fiscal, apoi contactați instituția conform înregistrării dumneavoastră în pașaport.
Deschiderea unui IP nu va fi dificilă dacă ați avut de-a face cu orice tip de documentație. Setul de documente are vedere standard... Un antreprenor individual are beneficii: concedii și amenzi mici pentru încălcări. După ridicarea documentației, trebuie să depuneți o cerere de înregistrare, refuzul este prevăzut doar dacă aveți un defect documente necesare, erori în cerere, faliment sau vi se interzice să faceți afaceri. La finalul tuturor procedurilor birocratice, veți primi un certificat de înregistrare de stat a întreprinzătorului individual.
Probabil se va confrunta cu restricții exemplu viu este comertul cu bauturi alcoolice. Dacă alcoolul se află pe rafturile întreprinderii, veți fi înregistrat ca persoană juridică. Înainte de a deschide un IP, familiarizați-vă cu lista interzisă în detaliu. În total, o persoană nu va petrece mai mult de o lună pentru înregistrare.
Concluzii privind concediile fiscale:
Sperăm că articolul v-a fost de folos, am încercat să acoperim în detaliu subiectul beneficiilor. Cântărește argumentele pro și contra înainte de a lua decizii, principalul lucru este să nu faci greșeli. Parcurgeți cu bună știință legislația, după ce ați studiat subiectul și începeți procesul de solicitare a unui beneficiu, vă dorim mult succes!
Sărbătorile sunt bune, dar concediile fiscale sunt și mai bune. Pentru a le ușura antreprenorilor aspiranți să se ridice pe picioare, statul i-a scutit de la plata unuia sau mai multor taxe. Acest lucru s-a dovedit a fi un stimulent mare pentru noii veniți, deoarece raportarea fiscală este dificilă. Dar nu fii foarte fericit: vacanta va dura doar 2 ani de la data inregistrarii proprietarului unic. Cine își poate permite o astfel de vacanță, vei afla acum.
Perioada de grație pentru întreprinzătorii individuali, în care aceștia sunt scutiți de plata impozitelor, se numește „vacanțe fiscale”. Potrivit art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse la nivelul modificărilor la act legislativФЗ-№ 477 din 29.12. 2014 au fost făcute modificări, conform cărora autoritatile regionale RF au dreptul de a stabili o cotă de impozitare zero pentru antreprenorii individuali. Intrarea oficială în vigoare a legii a avut loc la 1 ianuarie 2015. Beneficiile sunt oferite până în 2020.
Autoritățile regionale pot introduce „scăderi fiscale” pentru întreprinzătorii individuali timp de 2 ani, precum și pot stabili în mod independent data începerii acestora și procedura. Dacă un antreprenor dorește să profite de „vacanțe fiscale”, trebuie să se asigure că aceasta a fost deja adoptată în regiunea sa. legislatia federala... Lista regiunilor în care sunt în vigoare „scăderi fiscale” poate fi vizualizată.
Autoritățile regionale pot introduce „scăderi fiscale” pentru întreprinzătorii individuali timp de 2 ani, precum și pot stabili în mod independent data începerii acestora și procedura.
Nu toți antreprenorii pot profita de dreptul la „vacanțe fiscale”.
Atenţie! Perioada în care un întreprinzător este scutit de impozitare este doar primii 2 ani de activitate. Cu toate acestea, el este obligat în acest timp să țină evidența veniturilor, precum și să facă deduceri obligatorii plăți de pensii și asigurări către fonduri în afara bugetului.
Autoritățile regionale au dreptul de a introduce restricții suplimentare pentru acordarea de „vacanțe fiscale” antreprenorilor individuali (de exemplu, beneficiile nu sunt oferite întreprinzătorilor individuali care au un venit peste cel stabilit (articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau compania lor angajează un număr de angajați care depaseste norma).
La dezvoltare a acestei legislatii au fost specificate o serie de restricții privind tipurile de activități care vor fi furnizate cu aceste beneficii (clauza 4 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Privilegiile pot fi beneficiate de antreprenorii individuali ale căror domenii de activitate sunt în următoarele domenii:
Lista domeniilor de activitate care se încadrează în „scăderile fiscale” acoperă aproximativ 40 de domenii. Aceasta este producția de echipamente medicale, textile, echipamente de calcul, celuloză, furnizarea de servicii sociale, munca stiintifica... În perioada „sărbătorilor fiscale” de la Moscova, autoritățile au extins această listă pentru a include activități de îndrumare, traduceri și excursii.
Suma veniturilor antreprenorului individual primite din prestarea de servicii, lucrări sau vânzarea de bunuri, la finalizare termen fiscal trebuie să fie de cel puțin 70% din totalul veniturilor.
Din 2016, este permisă utilizarea sistemului de brevete (PSN) fără angajați. Ei pot obține un brevet într-o manieră simplificată și se pot bucura de o reducere fiscală de 0%.
Brevetele pot fi obținute de către întreprinzătorii individuali ale căror activități acoperă următoarele domenii:
De asemenea, autoritățile regionale și-au extins semnificativ competențele în 2016. Ei au dreptul de a determina în mod independent:
Sărbătorile fiscale sunt un stimulent puternic pentru ca antreprenorii începători să le minimizeze povara fiscală... Aceste beneficii oferă un sprijin semnificativ întreprinderilor mici și extind tipurile de activitate antreprenorială.
Vacanță este un cuvânt bun, dar concediu fiscal este și mai bun. Acest cuvânt promite o perioadă liberă de studii sau activități, iar în raport cu oamenii de afaceri - o scutire temporară de povara fiscală. Aici sunt doar sărbătorile, în înțelegerea lor clasică, sunt prevăzute pentru cei care s-au săturat deja de studii sau de ostenelile celor drepți, iar concediile fiscale sunt acordate noilor veniți care tocmai au trecut. înregistrare de stat.
S-a discutat destul de larg despre concediile fiscale, ele fiind menționate și de președintele V. Așteptările de la introducerea lor au fost serioase, așa că chiar i-am sfătuit pe utilizatorii noștri să amâne înregistrarea de stat a SRL-urilor și a antreprenorilor individuali până când se obține claritate cu privire la această problemă.
Cu toate acestea, legea mult așteptată nu a devenit un cadou de Anul Nou pentru potențialii oameni de afaceri. În primul rând, s-a dovedit că concediile fiscale au fost impuse numai pentru antreprenorii individuali nou înregistrați, iar pentru SRL-uri, acestea nu au fost introduse dintr-un motiv, surprinzător pentru afaceri, dar complet de înțeles pentru birocrați. Oficialii pur și simplu nu au găsit mecanisme care să împiedice înregistrarea în masă a noilor companii în scopul taxării zero.
Înregistrarea unui antreprenor individual se efectuează în funcție de TIN-ul unei persoane fizice, care nu se modifică de-a lungul vieții sale, astfel încât este ușor de urmărit pe cei care s-au radiat și s-au reînregistrat pentru a fi supuși concediilor fiscale. Dar să închizi o firmă care funcționează și să deschizi una nouă, care va intra sub concediu fiscal, este simplu, deoarece TIN-ul organizațiilor este diferit. S-au exprimat gânduri pentru a lega posibilitatea înregistrării unei „societăți privilegiate” de anumiți fondatori, dar aceștia nu au reușit să dezvolte un mecanism adecvat sau nu au vrut.
Deci, repetăm, concediile fiscale sunt impuse doar pentru antreprenorii individuali nou înregistrați. Vacanțele fiscale nu se aplică antreprenorilor care își desfășoară activitatea deja la momentul intrării în vigoare a legii regionale.
În al doilea rând, legea federală nu a introdus concedii fiscale pe întreg teritoriul Federației Ruse, ci a dat doar regiunilor dreptul de a le introduce acasă. Regiunile nu s-au grăbit să facă acest lucru, pentru a nu pierde ceea ce s-a așteptat veniturile fiscale de la noii antreprenori individuali. „Scăderea” estimată a impozitelor din cauza beneficiilor propuse în Rusia în ansamblu este de 250 de miliarde de ruble. În cadrul buget de stat nu mult, dar pentru unii bugetele regionale chiar și 1-2 miliarde de ruble este o sumă serioasă. Deși, s-ar părea, care este diferența - la urma urmei, concediile fiscale nu reduc veniturile fiscale existente, ci le oferă locuitorilor din regiuni posibilitatea de a deschide noi afaceri, de a se ridica și apoi de a completa trezoreria. Dar oricum, porțiune semnificativă regiuni introduse pe teritoriul său impozitare zero pentru noii antreprenori.
În al treilea rând, se aplică concedii fiscale anumite tipuri activităţi în producţie, servicii şi activitati stiintifice... Comerțul nu este supus concediilor fiscale! Fiecare regiune își stabilește anumite tipuri de activitate, indicând codul OKVED, căruia i se va aplica acest beneficiu. În plus, legile locale pot stabili și alte restricții și cerințe pentru antreprenorii individuali „în vacanță”.
În al patrulea rând, concediile fiscale pot fi primite doar de antreprenorii individuali care au ales modurile STS și PSN. Acest beneficiu nu se aplică regimului imputat și OSNO.
În al cincilea rând, deși perioada de valabilitate legi regionale se stabilesc concedii fiscale până la sfârșitul anului 2020, un anumit antreprenor individual le poate primi pe o perioadă de maximum 2 ani (despre asta se spune legea ca perioadă fiscală). În ceea ce privește perioada fiscală, trebuie să știți și următoarele: se consideră și anul în care a fost înregistrat întreprinzătorul individual. De exemplu, legea privind concediile fiscale din Teritoriul Krasnodar a intrat în vigoare la data de 8 mai 2015, ceea ce înseamnă că un antreprenor care s-a înregistrat după această dată poate lucra la tarif zero până la sfârșitul acestui an, plus anul urmator, adică mai puțin de doi ani.
În total, doar antreprenorii individuali care îndeplinesc următoarele cerințe pot primi o cotă de impozitare zero pe o perioadă de până la doi ani:
Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă sfătuim să deschideți Verificarea contului... Mai mult, acum multe bănci oferă termeni profitabili la deschiderea și menținerea unui cont curent.
Pe această listă de cerințe pentru beneficiari nu este epuizată, pentru întreprinzătorii individuali „în vacanță” vor fi monitorizați, iar în caz de încălcări, să îi lipsească de posibilitatea de a aplica acest privilegiu.
Ponderea veniturilor primite de întreprinzătorii individuali din tipuri de activități pentru care au fost introduse concedii fiscale trebuie să fie de cel puțin 70% din totalul veniturilor. Dacă antreprenorul a combinat activități „preferențiale” cu altele, de exemplu, producție și comerț, și din tip preferenţial activitățile au primit venituri mai mici de 70%, atunci toate veniturile sale vor fi impozitate conform tarif normal- 6%. Antreprenor individual care a eliberat diverse brevete pt tipuri diferite activitățile, inclusiv cele care nu sunt cuprinse în legea regională, vor trebui să țină evidență separată a veniturilor.
Legile locale privind concediile fiscale își pot stabili propria limită de venit pentru cei angajați în sistemul fiscal simplificat. Deci, în 2018, a fost stabilită limita pentru persoanele simplificate, în caz general, ca 150 de milioane de ruble. Regiunile pot reduce această limită, dar nu mai mult de 10 ori. Există și limitări în ceea ce privește angajati... Antreprenorii din Moscova, de exemplu, vor putea angaja nu mai mult de 15 persoane, și nu numai pe PSN, ci și pe STS (conform regula generala, pe un sistem simplificat, puteți avea până la 100 de angajați).
În ceea ce privește primele de asigurare pentru ei înșiși și pentru angajații antreprenorilor individuali care își desfășoară activitatea în regim de concediu fiscal, aceștia nu beneficiază de niciun beneficiu. Contribuțiile antreprenorului pentru sine în 2018 sunt de cel puțin 32.385 de ruble și trebuie transferate, chiar dacă nu există venituri din afacere.
Am întocmit o bază de date cu legi regionale privind introducerea unei cote de impozitare zero pentru noii antreprenori individuali. Urmați linkul corespunzător și aflați pentru ce tipuri de activități din regiunea dvs. puteți obține concedii fiscale. Baza este încă incompletă, deoarece este adoptată legile locale va fi completat. Dacă nu ați găsit regiunea dvs. în această listă, atunci puteți cere mai multe lista completa pe
Bună ziua, dragi antreprenori individuali!
Mulți oameni își deschid întreprinderi individuale în speranța de a primi așa-numitele „vacanțe fiscale”, care au fost introduse încă din 2015. Cineva undeva a auzit ceva =), și apoi sunt teribil de surprinși când li se refuză acest beneficiu.
Aș dori să subliniez imediat că însăși ideea de concedii fiscale este într-adevăr foarte bună. Dar, ca întotdeauna, există multe nuanțe care trebuie reținute pentru a obține această scutire fiscală.
Deci, să trecem pe scurt peste acest subiect de îngrijorare pentru mulți în formatul „Întrebare-Răspuns” pentru 2018-2020. Apropo, puteți viziona videoclipul meu pe acest subiect sau puteți citi versiunea text de mai jos:
Este necesar să se execute simultan urmatoarele conditii pentru antreprenorii individuali:
Astfel, un antreprenor individual care dorește să beneficieze de concedii fiscale trebuie să studieze cu atenție legile locale pentru a înțelege dacă activitatea sa este eligibilă pentru acest beneficiu sau nu.
De asemenea, ar trebui să aflați din legile locale care coduri conform OKVED se încadrează în acest beneficiu. Ele ar trebui să fie clar precizate, deoarece sub conceptele de științific, industrial sau sfera socială aproape orice fel de activitate antreprenorială poate fi atrasă de urechi =)
Toate acestea pot fi găsite în biroul dvs. fiscal, unde v-ați înregistrat ca antreprenor individual.
Nu, nu toate. Cert este că acest beneficiu este la latitudinea autorităților locale. Și nu în toate regiunile Federației Ruse aceste vacanțe sunt deja în vigoare. Dar la Moscova au fost deja introduse:
Pentru ca acestea să fie introduse în regiunea dvs., autoritățile locale este necesar să se adopte mai întâi legea (clauza 4 a articolului 346.20 și clauza 3 a articolului 346.50 din Codul fiscal al Federației Ruse, Legea federală din 29 decembrie 2014 nr. 477-FZ).
Important: Poți conta pe concedii fiscale numai dacă ai deschis DUPĂ intrarea legii REGIONALE relevante.
Desigur, dacă un antreprenor este „legat” de biroul fiscal prin înregistrare, atunci beneficiile trebuie așteptate și solicitate în regiunea în care este înregistrat viitorul antreprenor individual. Și nu unde va funcționa.
Cea mai ușoară cale este să suni linia fierbinteîn Serviciul Fiscal Federal.
Acum valabil linie gratuită de la Serviciul Fiscal Federal, unde vă vor răspunde la întrebare:
Alte sisteme de impozitare nu sunt specificate în lege, ceea ce înseamnă că nu pot conta pe acest beneficiu.
O întrebare rezonabilă. Într-adevăr, veți pierde imediat acest beneficiu de îndată ce veți încălca una dintre condițiile de mai sus. Dacă antreprenorul individual își pierde dreptul de a aplica rata zero, atunci conform:
In cazul incalcarii restrictiilor de aplicare a cotei de impozit in cuantum de 0 la suta stabilite de prezentul capitol si de legea subiectului Federația Rusă, se consideră că un antreprenor individual și-a pierdut dreptul de utilizare și este obligat să plătească impozit la cote de impozitare, prevazute la alin 1, 2 sau 3 a acestui articol, pentru perioada fiscală în care restricții specificate ... (pag. 4 introdus Lege federala din 29.12.2014 N 477-FZ)
Adică, dacă beneficiul tău este considerat invalid, atunci plătești impozite pe toată perioada în care a fost invalidat pentru tine ca antreprenor individual.
Iar paragrafele 1,2,3 citesc literalmente după cum urmează:
1. Dacă obiectul impozitării este venitul, cota de impozitare se stabilește la 6 la sută. 2. În cazul în care obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor, cota de impozitare se stabilește la 15 la sută. Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili cote de impozitare diferențiate cuprinse între 5 și 15 la sută, în funcție de categoriile de contribuabili. (modificată prin Legea federală din 26.11.2008 N 224-FZ) 3. Legile Republicii Crimeea și ale orașului semnificație federală Sevastopol, cota de impozitare poate fi redusă pe teritoriile entităților constitutive corespunzătoare ale Federației Ruse pentru toate sau categoriile selectate contribuabilii. Pentru perioadele 2015 - 2016 cota de impozitare poate fi redusă la 0 la sută. Pentru perioadele 2017 - 2021, cota de impozitare poate fi redusă: - până la 4 la sută dacă obiectul impozitării este venitul; - până la 10 la sută dacă obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor. Totodată, cotele de impozitare nu pot fi mai mici de 3 la sută și pot fi diferențiate în funcție de categoriile de contribuabili. Cotele de impozitare stabilite în conformitate cu prezentul alineat de legile Republicii Crimeea și ale orașului federal Sevastopol nu pot fi majorate în perioadele specificate în prezentul alineat, începând din perioada fiscală din care se aplică cota redusă de impozitare. (Clauza 3 a fost introdusă prin Legea federală din 29.11.2014 N 379-FZ)
De la 1 ianuarie 2015 până la 31 decembrie 2020. Adică poți conta pe încă trei ani din acest beneficiu. Mai exact, acestea vor funcționa în 2018, 2019 și 2020. Dar pentru un anumit antreprenor individual, concediile fiscale nu pot dura mai mult de două perioade fiscale de la data înregistrării ca antreprenor individual.
Poate vor fi prelungite după 2020, dar pt acest moment nu există astfel de premise. Urmăriți actualizările blogului, dacă se schimbă ceva, voi scrie despre asta.
Da nevoie.
Este o mare greșeală să crezi că, dacă un antreprenor individual este în vacanță, atunci nu trebuie să plătești contributii obligatoriiîn Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS (pentru ei înșiși și pentru angajați). Necesar.
Subliniez încă o dată că asta scutire de impozit conform STS (sau PSN). Iar contribuțiile la Fondul de pensii și FFOMS nu sunt legate de impozite.
Neapărat. Chiar dacă nu aveți nicio raportare, trebuie să o trimiteți. Și repet încă o dată că concediile fiscale pentru antreprenorii individuali nu înseamnă că raportarea poate fi complet ignorată.
Plătiți toate contribuțiile la Fondul de pensii și FFOMS (pentru dvs. și angajați), trimiteți rapoarte. Totul este ca de obicei.
Buna intrebare. Deoarece sunt introduse concedii fiscale pe nivel regional, apoi pentru ajutor în astfel de probleme trebuie să contactați dvs oficiu fiscal... Permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că aceasta este o inspecție care este „legată” de adresa de înregistrare din pașaportul dumneavoastră.
Ei bine, pot exista și alte nuanțe care pot apărea în cursul muncii tale.
P.S. Dacă aveți completări la aceste informații, puteți scrie, le puteți scrie mai jos.
Și vei fi primul care află despre noile legi și schimbări importante:
Dragi cititori!
Gata detaliata ghid pas cu pas cu privire la deschiderea PA în 2019. Acest carte electronică este destinat în primul rând începătorilor care doresc să deschidă un antreprenor individual și să lucreze pentru ei înșiși.
Se numeste asa:
Din această instrucțiune, veți învăța:
Dragi Antreprenori!
O nouă carte electronică privind impozitele și primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în sistemul de impozitare simplificat 6% fără angajați pentru 2019 este gata:
Cartea acoperă:
Dragi cititori, o nouă carte electronică pentru antreprenorii individuali pentru 2019 este gata:
Aceasta este o carte electronică pentru antreprenorii individuali cu 6% USN fără angajați care NU au venit în 2019. Scris pe baza a numeroase întrebări de la antreprenori individuali care au venit zero, și nu știu cum, unde și cât să plătească impozite și prime de asigurare.
Întreprinzătorii individuali, începând să-și desfășoare activitățile, încearcă să stabilească imediat ce impozite ar trebui să plătească și dacă au vreo scutire de taxe.
Astăzi, există anumite condiţii preferenţiale pentru antreprenorii individuali, inclusiv pentru începători.
Indiferent dacă legiuitorii entităților constitutive ale Federației Ruse decid sau nu să scutească de taxe pe antreprenorul individual nou înregistrat sau nu. Este despre așa-numitele „scăderi fiscale”. Cert este că legiuitorii fiecărui subiect au dreptul de a scuti de la plata integrală a impozitelor întreprinzătorii individuali care au ales impozitarea sistemului fiscal simplificat sau PSN ( sistem de brevete fiscalitate), înregistrată pentru prima dată după adoptarea unei astfel de legi. Dar asta nu este tot. Legiuitorii ar trebui, de asemenea, să definească acele activități legate de producție, domenii științifice sau sferă servicii casnice, realizare prin care întreprinzătorul individual nu putea plăti impozite.
Și dacă o astfel de lege este adoptată în regiunea dvs., atunci antreprenorii individuali sunt scutiți de taxe timp de 2 ani dacă:
Cu condiția ca tipul de activitate selectat al antreprenorului individual să fie reflectat în legea relevantă a entității constitutive a Federației Ruse.
Adică, dacă un antreprenor individual s-a înregistrat pentru prima dată în 2017 și tipul activității sale este în legea relevantă a subiectului, atunci are dreptul la scutire de impozite în 2017 și 2018.
Adevărat, ar trebui să se acorde atenție faptului că un antreprenor individual fără taxe poate desfășura activități doar doi ani de la data înregistrării și dacă activitățile sale nu au fost întrerupte.
Subiecții Federației Ruse pot stabili, de asemenea conditii suplimentare care trebuie respectat de un antreprenor individual care nu plătește impozite. Într-o serie de regiuni, legiuitorii au stabilit un criteriu privind numărul de angajați și venituri.
De exemplu, în Regiunea Nijni Novgorod Antreprenorii individuali sunt scutiți de taxe dacă:
Dacă un antreprenor individual încalcă oricare dintre criteriile stabilite, el va pierde dreptul la o cotă de impozitare zero și va trebui să plătească toate taxele în conformitate cu sistemul fiscal aplicabil de la începutul „sărbătorilor fiscale”.
Utilizarea sistemului de impozitare IP pentru producătorii agricoli (taxa agricolă) le conferă dreptul de a nu plăti taxe de bază precum TVA-ul (cu excepția impozitului de plătit la importul de mărfuri în Federația Rusă și în alte teritorii aflate sub jurisdicția sa, precum și TVA-ul). plătit în conformitate cu 174.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse), impozitul pe venitul personal (cu excepția impozitului plătit pe venit sub formă de dividende, precum și pe venitul impozitat la cote de 9% și 30%) și impozitul pe proprietate de persoane fizice, dacă această proprietate este utilizată în afaceri.
Aceeași scutire se aplică întreprinzătorilor individuali care utilizează STS, UTII și PSN. Cu toate acestea, un antreprenor individual nu va avea întotdeauna o astfel de scutire de taxe.
În cazul în care un întreprinzător individual folosește proprietatea în activitățile care sunt indicate și îndeplinesc criteriile din clauza 7 a art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, este probabil ca antreprenorul individual trebuie să plătească impozit pe proprietate.
Lista obiectelor pentru care impozitul pe proprietate este obligatoriu plătit de toți plătitorii, incl. IP, trebuie să fie determinat de legislatorii entității constitutive a Federației Ruse și publicat pe site-urile web oficiale ale regiunilor. Iar dacă proprietatea antreprenorului individual este inclusă în lista aprobată, atunci acesta trebuie să plătească impozit pe proprietate, chiar dacă aplică sistemul fiscal simplificat, UTII sau PSN.
Mai este unul punct important... Antreprenorii individuali sunt persoane fizice, ceea ce înseamnă că sunt plătitori de impozit pe proprietate al persoanelor fizice dacă dețin proprietăți.
Prin urmare, un antreprenor individual care aplică STS, UTII sau PSN va plăti impozitul pe proprietate al persoanelor fizice în legătură cu proprietățile specificate în lista stabilită numai dacă regiunea a trecut la plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice pe baza valoarea cadastrală.
Dacă regiunea încă calculează impozitul pe proprietate al persoanelor fizice pentru plătitorii săi pe baza valoarea de inventar, atunci indiferent dacă obiectul imobiliar folosit de proprietarul individual în activitățile sale este inclus în lista stabilită, impozitul pe proprietatea persoanelor fizice de către proprietarul unic nu se plătește.
Antreprenori individuali care lucrează pentru sistem comun fiscalitatea (OSNO) sunt plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice... Iar impozitarea întreprinzătorilor individuali pe OSNO are loc în conformitate cu normele stabilite de Ch. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. Astfel de plătitori nu sunt scutiți de la plata unor taxe de bază precum TVA și impozitul pe proprietatea personală. Adevărat, dacă proprietatea este folosită de un antreprenor individual în activitate de antreprenoriat, atunci antreprenorul individual are dreptul să ia în calcul impozitul pe proprietate plătit în cheltuielile sale.
Persoanele fiziceînregistrați ca întreprinzători individuali nu sunt eligibili pentru scutirea de la plata primelor de asigurare, indiferent de sistemul de impozitare ales. Chiar dacă antreprenorul individual nu are niciun venit, ci pur și simplu va depune zero raportare, este obligat la plata prime de asigurare pentru tine în pensie obligatorie și asigurare de sanatate... Și doar obligația de a plăti primele de asigurare pentru obligatoriu asigurări sociale pentru el însuși, SP este absent.
