Pentru a ține cont de numerarul de numerar care intră în contul curent al băncii cu privire la descărcarea de gestiune a băncii, documentul este primit pentru contul curent. Pe baza acestui document, puteți introduce o factură de document emisă. Admiterea documentului la contul curent poate fi emisă "de la zero" sau pe baza altor documente, cum ar fi:
Să vedem cum puteți face un document nou, nu pe nici unul dintre aceștia enumerați.
\u003e Mergeți la banfieldurile programului Funcțiile programului "1c: Contabilitatea companiei 8.2" (figura 5.1).
Smochin. 5.1. Secțiunea Panoul bancar Funcții Program de fereastră principală
\u003e Faceți clic pe comanda Declarației bancare. Pe ecran va apărea documentul declarațiilor bancare (figura 5.2).
Smochin. 5.2. Document Jurnal Bank declarații
\u003e Faceți clic pe butonul Adăugați din extractele băncii de bara de instrumente reviste. Selectarea tipului de document apare pe ecran (figura 5.3).
Alegerea DODO Dock.
Smochin. 5.3. Alegerea dialogului tipului de document
\u003e În acest dialog, faceți clic pe rândul de primire în contul curent.
\u003e Faceți clic pe butonul OK. Dialog Selectarea unui tip de document se va închide și selectarea tipului de funcționare a documentului apare pe ecran (figura 5.4).
Smochin. 5.4. Dialog Selectarea unui tip de funcționare a documentului pentru o primire a documentelor pentru un cont de decontare
\u003e În acest dialog, faceți dublu clic pe plata rândului de la cumpărător. Dialog Selectarea tipului de funcționare a documentului se va închide, iar fereastra Document ajunge la contul curent (figura 5.5) apare pe ecran.
Smochin. 5.5. Fereastra de documente Admiterea la contul de decontare
\u003e Completați câmpurile de intrare organizarea, contul bancar. Document de plată. Plătitor, contul plătitorului, suma.
Puteți distribui suma totală de plată primită pentru a reflecta mai multe contracte sau documente de calcul. Pentru a profita de această funcție, trebuie să verificați caseta listă.
După completarea introducerii nominală a bug-ului documentului, primirea câmpurilor vine în contul curent, combinat în grupul de decodare a plăților.
\u003e Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul de selecție și selectați contractul corespunzător.
Când alegeți o opțiune pe document din partea dreaptă a câmpului de rambursare, va apărea documentul de calcul. La efectuarea unui document, chitanța din contul curent va fi rambursată numai pe documentul de calcul specificat.
\u003e În domeniul contului de calcul, indicați contabilitatea contabilității pe care va fi rambursată soldul datoriei. Nu este specificat atunci când alegeți o modalitate de a rambursa datoriile să nu ramburseze.
\u003e În câmpul Advance Cont, specificați contul contabilității, care face parte din plata care rămâne reținută după rambursarea datoriei contrapartidei.
\u003e Completați câmpurile de TVA și rata de TVA. Când specificați dimensiunea rack-ului de TVA, câmpul TVA este umplut automat.
Pentru a face o rambursare de la furnizorul fabricat anterior de organizația dvs. de plată, urmați acești pași:
\u003e În dialog, selectați tipul de funcționare a documentului Faceți dublu clic pe linia de returnare de la furnizor. Dialog Selectarea tipului de funcționare a documentului se închide, pe ecran apare fereastra Document. Contul de eliminare: Returnul furnizorului (figura 5.6).
Smochin. 5.6. Fereastra de documentare Admiterea la contul de decontare: Întoarcerea de la furnizor
\u003e Completați intrarea antetului documentului în contul curent: Rambursarea de la furnizor.
Puteți distribui suma totală de plată primită pentru a reflecta mai multe contracte sau documente de calcul. Pentru a profita de această caracteristică, verificați caseta listă.
\u003e În câmpul de introducere, specificați contractul cu contrapartida.
\u003e În câmpul de introducere, rambursarea datoriilor, alegeți o modalitate de a rambursa datoria cumpărătorului în contextul documentelor de calcul. Ar trebui să alegeți unul dintre modalitățile posibile: automat, conform unui document sau nu de rambursare.
Când alegeți o opțiune pe document din partea dreaptă a câmpului de rambursare, va apărea documentul de calcul. La efectuarea unui document, o admitere la contul curent: o revenire de la furnizor va fi rambursată numai pe documentul de calcul specificat.
\u003e În introducerea NHOLE, contul de calcul specifică contabilitatea contabilității, care include o parte din suma returnată rămasă după rambursarea datoriei contrapartidei.
\u003e În domeniul introducerii facturii, indicați, în ce cont, soldul datoriei la avansurile emise anterior va fi rambursat în timpul documentului.
\u003e Completați câmpurile de TVA și rata de TVA.
\u003e Faceți clic pe butonul OK. Sosirea documentului În contul curent va fi deținută, fereastra de document se va închide.
Pentru a reflecta primirea împrumuturilor și a împrumuturilor, precum și la returnarea unui împrumut emis mai devreme o altă organizație, urmați acești pași:
\u003e În dialog, selectați tipul de operație de documente de două ori, faceți dublu clic pe calculele liniei pe împrumuturi și împrumuturi. Dialog Selectarea unui tip de funcționare a documentului se închide și fereastra documentului va apărea pe ecran. Conturi primite: calcule privind împrumuturile și împrumuturile (figura 5.7).
Smochin. 5.7. Primirea ferestrelor de documente la contul de decontare: calcule pe împrumuturi și împrumuturi
\u003e În câmpul de introducere, specificați contractul cu contrapartida.
\u003e În câmpul de introducere, contul de calcul specifică contul contului pe care sunt luate în considerare calculele privind împrumutul sau împrumutul.
\u003e Faceți clic pe butonul OK. Sosirea documentului În contul curent va fi deținută, fereastra de document se va închide.
Admiterea documentului la contul curent ne permite să luăm în considerare calculele
cu alți debitori și creditori care nu sunt legați de plata bunurilor, lucrărilor și serviciilor,
nici cu împrumuturi și operațiuni de împrumut.
Pentru a face un document similar, urmați acești pași:
\u003e În dialogul, alegerea unui tip de operație de documente Faceți clic pe linia Alte calcule cu contrapartide.
\u003e Faceți clic pe butonul OK. Dialog Selectarea tipului de funcționare a documentului se închide și fereastra documentului va apărea pe ecran. Contul primit: alte calcule cu contrapartide (figura 5.8).
Smochin. 5.8. Primirea documentului ferestrei la contul de decontare: alte calcule cu contrapartide
\u003e Completați câmpurile de introducere a câmpurilor din document.
\u003e În câmpul de introducere, specificați contractul cu contrapartida.
\u003e În câmpul de introducere, contul de calcul indică contul contabil pe care sunt luate în considerare calculele cu contrapartida.
\u003e Faceți clic pe butonul OK. Sosirea documentului În contul curent va fi deținută, fereastra de document se va închide.
Pentru a se înscrie în contul curent, fondurile menționate anterior în versiunile organizației ar trebui să fie emise după cum urmează:
\u003e În dialog, selectați tipul de operare a documentului, faceți clic pe rândul de colectare.
\u003e Faceți clic pe butonul OK. Dialogul Selectarea unui tip de operație a documentului se va închide, iar fereastra Document apare pe ecran. Contul de eliminare: Colecția
Smochin. 5.9. Primirea documentului de fereastră la contul de decontare: colectare
\u003e Completați câmpurile de introducere a câmpurilor din document.
Dacă un document este creditat în contul de decontare, fondurile acceptate de la
mai multe puncte de vânzare, puteți sparge o sumă totală pentru mai multe tranzacții
puncte prin verificarea listei de listă.
\u003e În domeniul contului de credit, indicați contul contului contabil, care ia în considerare banii depuși.
\u003e Faceți clic pe butonul OK. Sosirea documentului În contul curent va fi deținută, fereastra de document se va închide.
De asemenea, sosirea documentului la contul curent vă permite să vă înscrieți în valută
contul organizației dobândește valută străină.
Efectuați pașii următori:
\u003e În dialogul, alegerea tipului de funcționare a documentelor, faceți clic pe achiziția de linii de valută străină.
\u003e Faceți clic pe butonul OK. Dialogul Selectarea tipului de funcționare a documentului se va închide, iar fereastra Document apare pe ecran. Primirea la contul curent: Achiziționarea de valută străină (figura 5.10).
Smochin. 5.10. Primirea documentului ferestrei la contul de decontare: Achiziționarea de valută străină
\u003e Completați câmpurile de introducere din partea de sus a ferestrei documentului.
\u003e În domeniul punerii în funcțiune, precizați contractul cu contrapartida, și anume cu banca pentru achiziționarea de monedă.
\u003e În domeniul introducerii ratei de achiziție monetară, specificați cursul, dar care este achiziționat ca urmare a contractului cu banca.
\u003e În domeniul intrării în cursul Băncii Centrale a Federației Ruse la data achiziționării monedei, specificați cursul oficial al băncii centrale pentru această monedă la data achiziției.
\u003e În domeniu, suma în ruble la rata de achiziții, specifică suma petrecută Organizația pentru achiziționarea de monedă cu privire la acordul de mai sus. Această sumă poate fi calculată automat de program, atunci când introduceți suma înscrisă în contul valutar și cursul de achiziție.
\u003e În câmpul contului contului cont, indicați contul contului, care ia în considerare calculele cu Banca pentru achiziționarea monedei.
Pentru a determina ordinea de reflecție în contabilizarea cuantumului diferenței dintre cursul Băncii Centrale a Federației Ruse și a cursului de achiziție bancară, puteți instala sau reseta caseta de selectare pentru a reflecta diferența în cursul cheltuielilor. Dacă diferența este luată în considerare ca parte a altor cheltuieli ale organizației, caseta de selectare. Dacă diferența ar trebui să se reflecte în contabilitate în orice alt mod, resetați caseta de selectare, atunci diferența va rămâne în contul de așezări cu banca. Într-un caz similar, diferența în contul contabilității ar trebui să fie operațională manuală (contabilitate și contabilitate fiscală).
\u003e Faceți clic pe butonul OK. Sosirea documentului În contul curent va fi deținută, fereastra de document se va închide.
O altă versiune a primirii documentului în contul curent vă permite să efectuați venituri din vânzarea valutei străine.
\u003e În dialog, alegerea tipului de funcționare a documentelor, faceți clic pe linia de primire din vânzarea de valută străină.
\u003e Faceți clic pe butonul OK. Dialog Selectarea tipului de funcționare a documentului se închide și fereastra de documente va apărea pe ecran. Primirea contului curent: Venituri din vânzarea de valută străină (figura 5.11).
Smochin. 5.11. Fereastra de primire a documentului la contul de decontare: sosiri din vânzarea de valută străină
\u003e Completați câmpurile de introducere a câmpurilor din document.
\u003e În domeniul contractului, specificați un contract încheiat cu moneda băncii de vânzare. Moneda decontărilor reciproce în cadrul Contractului este selectată de cel care este produsă.
\u003e În domeniul cursului de implementare a monedei, specificați cursul potrivit căruia moneda este implementată în conformitate cu banca.
\u003e În Nole, cursul Băncii Centrale a Federației Ruse la data punerii în aplicare a monedei, precizează cursul oficial al băncii centrale la data realizării monedei.
\u003e În domeniu, valoarea monedei implementate, specifică valoarea monedei implementate de Organizația pentru Tratatul ales. Acest indicator poate fi calculat automat la intrarea în suma înscrisă în contul Sumelor Ruble și a cursului de implementare.
\u003e În contul cont de cont cu banca, specificați contul contului pe care sunt luate în considerare calculele cu Banca pentru vânzarea monedei.
\u003e Faceți clic pe butonul OK. Sosirea documentului În contul curent va fi deținută, fereastra de document se va închide.
Cu plăți fără numerar cu cumpărătorii, fondurile se pot înscrie în contul curent pe baza următoarelor documente:
Aceste tipuri de documente de decontare sunt prevăzute la articolul 862 din Codul civil al Federației Ruse și alineatul (1) al prevederilor aprobate de Banca Rusiei 19 iunie 2012 nr. 383-p.
Despre cum să aranjați și să efectuați calcule prin comenzi și verificări de plată, consultați:
Numerarul poate introduce contul curent al organizației atunci când se calculează o cartelă de plastic. Ce documente ar trebui să fie emise în cazul în care contrapartida calculată cu organizarea unui card de plastic, a se vedeaCare și în ce cazuri ar trebui să aplice CCT .
Pentru a obține bani în contul curent atunci când se calculează colectieBeneficiarul de fonduri ar trebui să stabilească documentul de decontare plătitorului și să îl transfere Băncii (clauza 7.4, 7.7 din dispozițiile aprobate de Banca Rusiei 19 iunie 2012 nr. 383-P).
La calcularea colecției, organizația poate utiliza următoarele documente de decontare:
Acest lucru este menționat la punctele 7.1, 7.4, 9.1 și 9.2 din dispozițiile aprobate de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 nr. 383-p.
Cum ar trebui plătitorul să acționeze astfel încât banca să scoată banii din contul său pe baza calculelor din colecție, a se vedeaCum să luați în considerare eliminarea numerarului din contul curent .
Forma unificată a cerinței de plată (F. 0401061) aprobată prin apendicele 6 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei, 19 iunie 2012 nr. 383-p.
Legislația prevede două tipuri de calcule privind colectarea cerințelor de plată:
Fundația este punctul 2.1 din prevederile aprobate de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 nr. 383-p.
Condițiile de acceptare sau de o organizație non-acceptă de scriere prevede într-un contract cu cumpărătorul, banca (articolul 2 din art. 862 din Codul civil al Federației Ruse, punctul 2.9 din prevederile aprobate de Banca Rusiei 19 iunie 2012 nr. 383-P).
În calculul cerințelor de plată cu o acceptare preliminară, cumpărătorul are dreptul de a refuza plata dacă organizația a încălcat termenii contractului. În același timp, trebuie să indice motivele refuzului prevăzut în contract (de exemplu, nerespectarea timpului de livrare, absența anumitor documente privind bunurile, calitatea scăzută etc.) (punctul 2.9. 1 din dispozițiile aprobate de Banca Rusiei, 19 iunie 2012. № 383-P).
La completarea cererii de plată cu o acceptare preliminară în câmpul "Termenii de plată", puneți numărul "1" - în avans această acceptare.
În câmpul "Durată pentru acceptare", specificați numărul de zile pentru acceptare. Termenul de acceptare a părților este stabilit în contract (bunuri, muncă, furnizarea de servicii). Cu toate acestea, nu poate fi mai puțin de cinci zile lucrătoare. În cazul în care părțile nu au fost prescrise în contractul de acceptare, luați-o egală cu cinci zile lucrătoare (dacă nu este prevăzută o perioadă mai scurtă de către Banca).
Acest lucru este menționat în apendicele 1 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei, 19 iunie 2012 nr. 383-p.
La toate copiile solicitării de plată, un angajat al băncii de executare în domeniu "Cidi. Termenul de acceptare "pune data la care acceptarea acceptării este expirată. La calcularea datei, sunt luate zile lucrătoare. Ziua de primire a cererii de plată Bank în calculul datei specificate nu este inclusă. Aceste instrucțiuni sunt prezentate în apendicele 1 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-p.
Condiția prealabilă pentru calcularea cerințelor de plată fără acceptare este prezența unei bănci care deservește un plătitor (banca de executare), dreptul de a elimina fondurile din contul plătitorului fără comanda sa (punctul 2.9.1 din dispozițiile aprobate de Banca Rusiei iunie 19, 2012 Nr. 383-P).
Aceasta este, în acest caz, cumpărătorul nu poate refuza plătitorul la stabilirea unei cereri de plată. Banca scrie din contul său, cantitatea de datorie în ordinea dezasamblării. În practică, astfel de calcule sunt utilizate semnificativ mai puțin adesea, de exemplu, atunci când plătesc utilități, electricitate etc.
În cererea de plată în domeniul de plată, vă rugăm să indicați:
O astfel de ordine este prevăzută în apendicele 1 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei 19 iunie 2012 nr. 383-p.
Părțile pot furniza în calculele contractului la colectare prin intermediul ordinelor de colectare. În acest sens, acordul contului bancar ar trebui să conțină condițiile de eliminare a numerarului la colectarea instrucțiunilor și informații despre destinatarii care au dreptul de a impune astfel de instrucțiuni. Beneficiarul de a confirma un astfel de drept reprezintă documentele relevante către Bancă (clauza 7.4 din prevederile aprobate de Banca Rusiei 19 iunie 2012 nr. 383-P).
Ordinea de colectare este pe forma formularului nr. 0401071, aprobată prin apendicele 4 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei 19 iunie 2012 nr. 383-p. Un astfel de document trebuie să conțină o referire la data, numărul contractului cu cumpărătorul (client) și elementul corespunzător, asigurând dreptul de depunere necontestat.
Indiferent de metoda de calcul în contabilitate, primirea de fonduri pentru contul curent reflectă pe baza descărcării de gestiune a băncii cu documentele calculate anexate (de exemplu, comenzile de plată și colectare, cerințele de plată etc.) (instrucțiuni pentru Planul de cont). Cu privire la faptul dacă este posibil să efectuați un flux de documente pe operațiunile bancare în formularul electronic, consultați Cum se organizează contabilizarea operațiunilor pe un cont de decontare .
Primirea de fonduri în contul contabil al organizației în contabilitate va reflecta înregistrările privind debitul contului 51 "Conturi curente".
Când primiți bani de la contrapartide, faceți o cablare:
Debit 51 Credit 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91 ...)
- a primit bani de la contrapartidă.
Ce cablare trebuie făcut dacă cumpărătorul a plătit bunurile pe cardul bancar, veziCum se reflectă în contabilizarea vânzării de bunuri în comerțul cu amănuntul .
Primirea de interes la soldul liber al fondurilor din contul de decontare se reflectă în acest mod:
Debit 51 Credit 91-1
- a discutat interesul pentru soldul liber al fondurilor în contul bancar.
Returnarea (compensații) din buget reflectă cablajul:
Debit 51 Credit 68
- Au primit bani în contul curent în ceea ce privește întoarcerea (despăgubiri) din buget.
La intrarea în fonduri din FSS din Rusia, se ține cont de cont:
Debit 51 Credit 69
- Au primit bani în contul curent în ceea ce privește despăgubirea din partea FSS a Rusiei.
Contribuțiile în numerar primite de la fondatori, reflectă cablajul:
Debit 51 Credit 75-1
- banii făcuți ca o contribuție la capitalul autorizat.
Dacă aveți mai multe conturi curente în diferite bănci, organizați contabilitatea analitică a fondurilor asupra acestora. Pentru a face acest lucru, deschideți subconecții separate în cont 51. De exemplu, contul 51 subaccount "cont curent într-un cont curent 1" și subaccount într-o bancă 2 ". Traducerea banilor între conturile proprii în diferite bănci reflectă cablajul:
Debit 51 Subaccount "Contul de decontare într-o bancă 2" Credit 51 subaccount "Contul curent într-o bancă 1"
- reflectă traducerea dintre propriile sale conturi de decontare (dacă banii sunt creditați ziua pe zi).
Sau când înscrierea banilor nu se află în ziua traducerii:
Debit 57 Credit 51 Subaccount "Cont curent în bancă 1"
- mijloacele de înscriere într-un alt cont privat (pe zi, când scrierea este reflectată în declarația băncii 1);
Debit 51 Subaccount "Cont curent într-o bancă 2" Credit 57
- reflectă primirea de fonduri dintr-un alt cont curent (în ziua creditării banilor).
O astfel de ordine este stabilită în instrucțiunile pentru planul de cont.
Citiți mai multe despre înregistrarea unui ordin de plată atunci când transferați bani între conturile dvs. în diferite bănci, consultațiCum să luați în considerare eliminarea numerarului din contul curent .
La furnizarea de servicii de decontare (inclusiv pentru a transfera fonduri în contul de decontare a organizației), banca poate percepe. Cu privire la modul de a reflecta astfel de plăți în contabilitate, a se vedea Cum se reflectă în costurile contabile pentru serviciile bancare .
Procedura de reflectare a primii fonduri în contul curent la calcularea impozitelor depinde de doi factori:
Dacă organizațiaaplică metoda de angajament Primirea de bani pentru contul curent nu va afecta valoarea impozitului pe venit. Acest lucru se datorează faptului că recunoașterea veniturilor în acest caz nu depinde de primirea banilor în contul curent al organizației (alineatul (1) din art. 271 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Un exemplu de reflecție în contabilitate și impozitarea primirii banilor în contul de decontare la calcularea ordinelor de colectare. Organizația aplică metoda de angajament
Alpha LLC La 2 iulie a încheiat un acord pe termen lung pentru furnizarea de servicii ale firmei comerciale "Hermes". În cadrul acordului Hermes plătește lunar serviciile oferite de serviciile de comunicare. Contractul prevede formularul de colectare a calculelor (comenzi de colectare).
Contractul dintre "Hermes" și banca de servire conține o condiție pentru dreptul băncii de a scrie fondurile din contul clientului fără comanda sa.
În iulie "Alpha" a furnizat serviciile "Hermes" în valoare de 59.000 de ruble. (inclusiv TVA - 9000 de ruble). Pentru această sumă, contabilul alfa a emis o comandă de colectare.
Pentru serviciile de execuție a ordinului de colectare, Banca a scris Banca din contul de decontare "ALFA" o remunerație de 1800 de ruble.
Contabilul "Alfa" reflectă operațiunile efectuate după cum urmează.
Debit 62 Credit 90-1
- 59 000 de frecare. - venituri reflectate din furnizarea de servicii de comunicare și, în același timp, să pună o comandă de colectare a plății lor;
Debit 90-2 Credit 20
- 30.000 - luate în considerare în costul cheltuielilor costul serviciilor de comunicare realizate;
Debit 90-3 Credit 68 subaccount "Calcule pe TVA"
- 9000 de ruble. - TVA acumulată de venituri din furnizarea de servicii de comunicare.
Debit 51 Credit 62
- 59 000 de ruble. - au primit bani de la cumpărător (a fost efectuată ordinea de colectare);
Debit 91-2 Credit 51
- 1800 RUB. - Remunerarea Băncii pentru serviciile prestate la calcularea comenzilor de colectare sunt reflectate.
Alpha aplică metoda de angajament, astfel încât veniturile la contul curent al veniturilor din vânzarea de servicii nu au afectat calcularea impozitului pe venit.
Dacă organizația calculează impozitul pe venitmetoda de numerar. Reflecția banilor primiți la contul curent depinde de numirea lor. Acest lucru se datorează faptului că venitul la metoda de numerar este recunoscut la momentul primirii banilor pentru contul curent (articolul 2 din art. 273 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De exemplu, dacă organizația primește venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) în contul curent, atunci este necesar să se ia în considerare la calcularea impozitului pe venit la momentul primirii fondurilor (alineatul (2) din art. 273 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această regulă se aplică, de asemenea, avansurilor primite (punctul 8 din Scrisoarea de informare a Președinției Federației Ruse din 22 decembrie 2005 Nr. 98).
La primirea banilor pentru un cont de decontare ca un avans pentru viitoarele livrări de bunuri (lucrări, servicii), organizația poate avea o datorie (alineatul (1) din art. 167 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă organizația aplică o simplificare, atunci reflectarea banilor primită în contul curent depinde de numirea lor. Acest lucru se datorează faptului că veniturile pentru acest mod este recunoscut la momentul primirii banilor pentru contul curent (clauza 1 din articolul 346.17 din Codul fiscal).
Astfel, veniturile din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), care au fost primite de contul curent, ținând seama de calculul unei singure impozitare la data primirii banilor în cont (alineatul (1) din art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Un exemplu de contabilitate la calcularea unui singur impozit cu un venit simplificat
ALFA LLC se aplică simplificată cu obiectul "veniturilor" fiscale.
La 14 mai, Alpha a expediat cumpărătorul un lot de bunuri în valoare totală de 550.000 de ruble. Plata pentru mărfuri expediate a venit de la cumpărător la contul curent al companiei pe 21 mai (ordin de plată din 21 mai 352).
Contabilul a reflectat valoarea veniturilor primite în veniturile din Cartea Venitului și a costurilor pentru jumătate de an.
Obiectul impozitării invidilor este venitul imputat (alineatul (1) și (2) din articolul 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, primirea de bani pentru calcularea UNVD nu afectează.
Oricine contul curentinstituțiile trebuie înregistrate și reflectate în documentație. În același timp, banii din "trezoreriei" organizației pot fi primiți de mai multe moduri:
Toate veniturile sunt împărțite convențional într-o serie de categorii. :
Alte situații sunt posibile atunci când deducerea este făcută fără acceptare. Aici organizația de credit trebuie să aibă dreptul potrivit. Aici, în cazul primirii, banca nu cere permisiunea, ci doar scrie suma necesară cu P / S.
Unul dintre punctele cheie este de a afișa în mod corespunzător primirea de fonduri în contul curent din plata impozitelor. Totul depinde de cele două criterii:
Luați în considerare opțiunile :
Și având un echilibru independent.
În contul curent, numerarul gratuit este păstrat în moneda Federației Ruse. Conturile estimate sunt, de asemenea, utilizate pentru a face calcule cu bugetul, furnizorii, cumpărătorii și diferitele. Emiterea și transferul de fonduri din acest cont se desfășoară de către Bancă, de regulă, pe baza ordinului titularului de cont (organizat) sau cu consimțământul său (acceptare). Cu toate acestea, în unele cazuri, Banca scrie sumele din contul curent fără consimțământul proprietarului său.
Plățile din contul curent sunt efectuate în ordinea secvenței lor de calendar. Operațiunile contului de calcul sunt emise de următoarele documente. Anunțul privind taxa de numerar este descărcat la a face bani din registrul de numerar în contul curent. Verificarea numeraruluiservește ca o comandă unei organizații de a emite din contul curent specificat în suma de control a numerarului. Verificarea curentă este aplicată pentru a enumera fonduri din contul curent al plătitorului la contul curent al destinatarului. Același scop este ordinea de plată. Cererea de plată, spre deosebire de verificarea calculată și ordinul de plată, evacuează destinatarul (furnizorul). Acesta este destinat așezărilor pentru produse, muncă și servicii.
Organizația primește periodic de la bancă extrage din contul curentcuprinzând operațiuni produse, cifra de afaceri și echilibrul. Documentele monetare sunt anexate la descărcarea de gestiune, pe baza căreia operațiunile dintr-un cont de decontare. Pe baza extractelor, înregistrările sunt înregistrate în conturile de decontare.
Contabilitatea analitică a 51 "Conturi de decontare" ar trebui să fie efectuată pentru fiecare cont curent.
Contabilitatea sintetică a operațiunilor asupra conturilor de decontare a conducerii contabile ale organizației conduce 51 "Conturi de decontare". Punerea la împrumutul acestor conturi sunt înregistrate pe baza declarațiilor bancare într-un număr de ordine de jurnal 2, iar pe debitul - în Vedomostu nr. 2. Sumele cu conturile corespunzătoare ale fiecărei declarații sunt alcătuite și înregistrate în Magazin-comandă și declarație privind rezultatele. Soldul de debit al contului 51 înseamnă disponibilitatea fondurilor la contul curent La începutul lunii, cifra de afaceri de debit este o creștere, adică primirea de fonduri și la împrumut - scădere, adică eliminarea fondurilor .
În plus față de conturile de decontare, organizațiile pot avea în bănci și alte conturi: 52 "Conturi valutare", 55 "Conturi speciale în bănci".
Toate aceste conturi. Contabilitatea operațiunilor pe ele este similară cu contabilitatea tranzacțiilor pe conturile de decontare. Contabilitatea analitică a contului 52 "Conturi valutare" ar trebui să fie efectuată pentru fiecare cont, deschisă pentru stocarea fondurilor în valută străină. Și în contul 55 este necesar să se asigure date privind circulația numerarului în scrisori de credit, depozite, verificări etc.
Fondurile de numerar ale întreprinderii sunt obligate să stocheze în bancă. Pentru această întreprindere - entități juridice care au un echilibru independent, conturi deschise.
Pentru a deschide contul curent, compania depune la bancă următoarele documente:
Cerere de deschidere a contului formularului stabilit;
Un document care atestă faptul că crearea, înregistrarea unei entități juridice;
Copii ale Cartei și contractul constitutiv certificat de notar;
Cardul bancar cu semnături de eșantionare a persoanelor care au dreptul de a semna documente de plată și tipărirea imprimării;
Certificat de înregistrare a unei întreprinderi în cadrul Inspectoratului Fiscal la locul înregistrării;
Certificat de înregistrare în pensie și alte fonduri sociale.
Procedura de realizare și proiectare a operațiunilor în conturile din bancă este reglementată de regulile Băncii Centrale a Federației Ruse.
Pentru înregistrarea banilor în contul curent, se utilizează următoarele documente:
1. Ordinul de plată
Ordinul de platăoferă o instrucțiune a plătitorului băncii sale cu privire la transferul unei anumite cantități în contul curent al unei alte întreprinderi.
Ordinul de plată Imprimate în 3, 4 sau 5 exemplare, în funcție de departamentele băncii există conturi curente ale destinatarului și al plătitorului. În prima copie, imprimările de imprimare și semnăturile primei și celei de-a doua persoane sunt aplicate. Ordinul de plată specifică în detaliu scopul plății. Ordinea de plată tipărită este valabilă pentru 10 zile calendaristice.
2.
Cerință de plată - Ordineste pe de o parte cerința furnizorului pentru cumpărător să plătească expediate prin valori sau servicii materiale sau servicii prestate pe baza confirmării expedierii documentelor. Pe de altă parte, acest document este ordinea cumpărătorului pentru a efectua plata băncii sale.
Furnizor, produse de transport maritim, descărcare de gestiune cerința de plată În trei, patru sau cinci exemplare și cu documente expediate aplicate se referă la cumpărător.
Dacă cumpărătorul este de acord să plătească pentru această aprovizionare, acesta completează a doua parte cerere de plată - primire și locurile către banca dvs. pentru a retrage bani din contul curent. Consimțământul cumpărătorului de a plăti această livrare este numit accept.
3. Verificarea numerarului.
Verificarea numeraruluieste o ordine a întreprinderii la Bancă privind emiterea unei anumite cantități de numerar.
O carte de cec de 25 sau 50 de coli este emisă de către bancă la cererea întreprinderii. Pentru a elimina cu atenție contabilul în numerar într-o singură cerneală color umple verificarea și o transmite la casierul companiei. Casierul comandă suma necesară pre- (pentru 1, 2 zile). Verificarea completă este valabilă timp de 10 zile.
4.
Conform acestui document, banii se fac în contul curent direct de la biroul de numerar al întreprinderii. Anunț de plată în numerar. Umplutând un casier care trec bani, direct în bancă în prima instanță. Un necompensator ad poate fi obținut de la operatorul bancar.
Butonul este alcătuit din 3 părți:
1 parte - anunțrămâne în bancă.
2 părți - primire. Returnează casierul întreprinderii.
3 părți - ordinemise de bancă împreună cu descărcarea de gestiune.
Dacă întreprinderile dau veniturile colecției, atunci în acest caz este scris declarație transversivăcare constă din 3 ori:
1 gol - declarație transversivă Investit într-o pungă de numerar.
2 gol - plasture Colectorul este eliberat împreună cu sacul.
3 gol - o copie a declarației preluate Rămâne la casier.
Schimbarea banilor la contul curent se face pe baza următoarelor documente:
1. PO. anunț de plată în numerar. sau de către translude vedomosti Calculați banii din caseta de numerar pentru contul curent.
2. Pe bază comenzi de plată Cumpărătorii și clienții sunt creditați la plata anticipată sau venituri pentru produsele realizate.
3. Pe baza cereri de plată-comenzi,Întreprinderea emisă cumpărătorilor și clienților este creditată, este creditată o plată anticipată sau venituri pentru produsele realizate.
4. P. comandă memorială Împrumutul băncii este creditat sau dobânda plătit de Bancă pentru stocarea de bani în conturile întreprinderii.
Strângerea banilor din contul curent se face pe baza următoarelor documente:
1. Pe baza verificarea banilor Compania primește bani în Bancă pentru salarii, pentru costuri de călătorie și economice.
2. Pe bază comenzi de platăDatoria față de buget, fondurile extrabugetare, alți creditori și este, de asemenea, enumerată de către furnizor de valori, servicii sau o plată în avans pentru întreprinderea noastră.
3. Pe baza cerințe de plată - Instrucțiuni Furnizorii sunt debitați din contul curent al fondurilor pentru a plăti valori și servicii materiale inventive.
4. Pe baza comandă memorială Anunțate de Bancă, interesele de interes pentru utilizarea împrumutului bancar, precum și plata serviciilor bancare bancare și de întreținere în numerar sunt retrase.
Toate operațiunile produse în contul curent sunt reflectate în banca de descărcare de gestiunecare este eliberat în mod regulat autorității de cont.
Pentru a ține cont de fonduri în întreprindere, se utilizează un cont de sinteză activă 51 "contul de decontare".
Contul 51 poate deschide subaccount. Subcounturile sunt deschise în prezența mai multor conturi de decontare deschise în diferite bănci.
De debet. Conturile 51 reflectă primirea banilor pentru contul curent, Împrumut - Scrierea de bani din contul curent. Echilibrul prin debit Contul 51 reflectă echilibrul fondurilor din contul curent.
Înscrierea banilor în contul curent este reflectată în următoarele cabluri:
| №№ | Conținutul de funcționare | Corespondența facturilor | |
| Dt. | Kt. | ||
| 1. | Au primit bani pe o taxă de anunț | ||
| 2. | Banii pe declarația de tranzit au fost primite: a) banii au fost comandați de colector (transferuri în mod) b) banii sunt înscriși în contul de decontare | ||
| 3. | A primit bani de la cumpărători și clienți pentru produsele realizate (bunuri, lucrări, servicii) sau plăți anticipate | ||
| 4. | Înscrieți-vă pe creditele și împrumuturile pe termen scurt | ||
| 5. | Au primit împrumuturi și împrumuturi pe termen lung | ||
| 6. | Banii se obțin în rambursarea datoriei altor debitori, dividende asupra valorilor mobiliare, dobânzile la împrumuturile emise | ||
| 7. | Dobânzi acumulate pentru stocarea de bani la contul curent și conturile curente | ||
| 8. | Amenzi preparate, penalități, penalități | ||
| 10. | Au fost obținute contribuții fondatorilor | ||
| 11. | Banii creditați în mod eronat în contul de decontare |
Achita bani din contul curent se reflectă în următoarele cabluri:
| №№ | Conținutul de funcționare | Corespondența facturilor | |
| Dt. | Kt. | ||
| 1. | A primit bani din contul curent la casier | ||
| 2. | Banii sunt listați de către Furnizor pentru mărfurile primite și valorile materiale (lucrări, servicii) sau plata anticipată transferată | ||
| 3. | Taxele enumerate în buget: impozitul pe profit, bunuri, valoare adăugată, impozitul pe venit personal | ||
| 4. | ESN enumerate în fonduri sociale: fond de asigurări sociale, asigurare de pensii, asigurări de sănătate. | ||
| 5. | Companie plătibilă | ||
| 6. | A returnat împrumuturi pe termen scurt sau împrumuturi și dobânda acumulată pe ele | ||
| 7. | A returnat împrumuturi pe termen lung sau împrumuturi, și dobânda acumulată pe ele | ||
| 8. | Împrumuturile emise organizațiilor sau persoanelor terțe | ||
| 9. | Servicii plătite pentru serviciile bancare în numerar | ||
| 10. | Finanțele sunt enumerate, penalități, penalități pentru încălcarea obligațiilor care stau la baza contractelor economice. | ||
| 11. | Amenzile enumerate în buget sau fonduri extrabugetare | ||
| 12. | Scrisă în mod eronat de bani din contul curent |
