Toți întreprinzătorii individuali sunt contribuabili și, în funcție de sistemul de impozitare ales, plătesc diverse impozite la bugetul de stat. Obligația de a plăti acest sau acel impozit este prevăzută în Codul Fiscal al Federației Ruse.
Aflați ce IP trebuie luată în considerare în 2018-2019.
Există însă situații în care devine posibilă recuperarea sumei impozitelor plătite. Toate sunt descrise în Codul Fiscal al Federației Ruse și sunt numite „deduceri fiscale”. O deducere fiscală este dreptul unui contribuabil de a recupera o anumită sumă din impozitele plătite sau de a fi scutit de obligația de a le plăti.
Pentru informații despre ce este o deducere a TVA-ului, consultați materialul Ce sunt deducerile de TVA? .
Deci, care dintre întreprinzătorii individuali este eligibil pentru o deducere fiscală și cine nu?
Pentru a fi eligibil să folosească deducerea de proprietate la cumpărarea unui apartament, un antreprenor individual trebuie să îndeplinească următoarele cerințe obligatorii:
Deci, principala cerință pentru obținerea unei deduceri fiscale la achiziționarea unui apartament de către un antreprenor individual (totuși, ca orice alt contribuabil) este disponibilitatea veniturilor din care impozitul pe venitul personal se plătește exact la cota de 13%. Deducerea fiscală este de fapt o rambursare a impozitului plătit anterior, prin urmare, în lipsa sumelor plătite, deducerea „locuințelor” va fi refuzată.
Orice cetățean care are propria afacere și se află în statutul de întreprinzător individual este obligat să plătească la trezoreria statului un procent fix din suma totală a profitului său - impozit. Mărimea acestuia depinde direct de sistemul de colectare a impozitelor adoptat. Există o procedură stabilită din punct de vedere legal care permite unui antreprenor individual să primească în mod legal înapoi o parte din banii pe care i-a transferat către stat sub formă de impozit. Pentru a-l implementa corect, IP ar trebui să fie familiarizat cu o serie de aspecte și nuanțe ale acestui proces.
Conform legislației actuale, posibilitatea de a efectua procesul de rambursare a banilor sub forma unei deduceri fiscale este oferită numai acelor persoane care sunt recunoscute ca rezidenți ai Federației Ruse. Condiția principală este disponibilitatea unui loc de muncă cu un contract încheiat oficial și un document care să ateste că persoana deduce în mod regulat o sumă egală cu 13% din venitul său din muncă la trezorerie.
Nu numai un cetățean al Federației Ruse poate fi considerat rezident al Federației Ruse. Poate fi și o persoană care nu este astfel, dar are un permis de ședere în Federația Rusă și se află în țară de mai bine de șase luni. În același timp, cetățenii Federației Ruse care se află pe teritoriul altui stat și au eliberat documente pentru un permis de ședere acolo nu sunt considerați rezidenți.
Deducerea fiscală va ajuta persoana fizică să economisească o parte din bani. De fapt, aceasta este principala modalitate legală de reducere a taxei care trebuie plătită. Cu toate acestea, se corelează doar cu , care este taxat din câștigurile totale ale unei persoane. Prin urmare, antreprenorii individuali nu au dreptul de a economisi bani sub forma unei deduceri fiscale, deoarece nu plătesc impozit pe venitul personal.
Există 5 tipuri de deduceri fiscale alocate oficial, fiecare dintre ele având propriile condiții de aplicare și metodă de calcul:
Tipul standard presupune deduceri pentru categorii speciale de cetateni care au anumite prestatii, inclusiv pentru copii. Pentru a confirma disponibilitatea beneficiilor, trebuie să contactați autoritatea fiscală teritorială și să obțineți un certificat relevant de acolo.
Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 218) indică anumite sume pe care, în funcție de statutul unei persoane, un antreprenor individual le poate solicita pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru a reduce sarcina fiscală:
Tipul social include acele sume pe care o persoană le-a transferat în bugetul organizațiilor caritabile, însă acestea nu trebuie să depășească pragul de 25% din întregul său venit. De asemenea, sunt luate în considerare plățile contractuale pentru școlarizarea personală sau pentru școlarizarea copiilor dvs. Organizațiile în care este instruit un rezident trebuie să aibă licență oficială, dar cuantumul deducerii nu poate depăși nivelul stabilit în Codul Fiscal. Pentru a primi o deducere, o persoană trebuie să contacteze biroul fiscal teritorial de la locul de înregistrare și să îndeplinească o serie de condiții:
Suma fondurilor rambursate cheltuite pentru educația comercială nu poate depăși suma de 120.000 de ruble. Pe baza calculelor, dacă un student este înregistrat oficial ca antreprenor, el poate economisi profitabil aproximativ 15.600 de ruble pentru 10 luni ale anului universitar.
De asemenea, este posibil să se recupereze o parte din banii cheltuiți atât pentru propriul tratament, cât și pentru serviciile medicale oferite membrilor familiei. Ele înseamnă:
Pentru a efectua o astfel de operațiune, trebuie să contactați și serviciul fiscal.
O deducere de proprietate presupune restituirea fondurilor cheltuite pentru realizarea oricăror tranzacții de cumpărare și vânzare (un participant la teren, o casă, un apartament, acțiuni în companii sau societăți), inclusiv printr-un credit ipotecar.
Astfel, principalele tipuri de deduceri fiscale permit antreprenorilor individuali să facă tranzacții mai profitabile și să returneze o anumită parte din banii cheltuiți pe acestea. Din partea statului, acordarea dreptului la deducere fiscală este un pas de răspuns pentru un antreprenor care plătește impozitele (impozitul pe venitul personal și TVA) la trezorerie la timp și integral.
Statul poate acorda unui antreprenor individual dreptul de a utiliza deducerea impozitului pe proprietate în mod repetat, dar în limita a 2 milioane de ruble, cu condiția ca proprietarul să fi cumpărat proprietatea și să cheltuiască, să zicem, doar 1 milion de ruble. În același timp, el are oficial dreptul de a dispune de cealaltă parte a fondurilor atunci când efectuează o tranzacție cu alte proprietăți (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 septembrie 2013 nr. BS-4-11 / [email protected], scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 septembrie 2013 Nr. 03-04-07 / 37870).
Pentru a obține consimțământul pentru aplicarea unei deduceri a impozitului pe proprietate, un antreprenor individual trebuie să completeze formularul 3-NDFL, precum și să furnizeze un număr dintre următoarele documente:
Deducerile profesionale le includ pe cele care constituie cheltuieli documentate în cadrul anumitor contracte. Întreprinzătorii individuali au dreptul la acestea, precum și la cei anteriori, dacă plătesc în mod regulat 13% din câștigurile lor totale. Pentru înregistrarea corectă a deducerii este necesară furnizarea de documente care să confirme transparența contabilității. Poate fi:
În cazul veniturilor documentate primite, un întreprinzător individual poate primi o deducere în valoarea integrală a cheltuielilor aferente acestor venituri.
Un antreprenor individual poate beneficia de o deducere în cuantum de 20% din întregul său venit realizat dacă nu este în măsură să furnizeze actele cu cheltuielile indicate. , această regulă nu se aplică acelor persoane fizice care nu sunt înregistrate oficial în registrul IP, dar desfășoară propriile activități antreprenoriale.
În cazul investițiilor pe termen lung, vânzării participațiilor (titlurilor de valoare), creditării fondurilor într-un cont personal, se aplică sistemul de deducere a impozitului pe investiții, care are și propriile limitări stabilite de articolele Codului Fiscal al Federației Ruse. Pentru a se califica pentru o astfel de reducere a bazei de impozitare, un antreprenor individual trebuie să efectueze una dintre următoarele operațiuni:
Legislația fiscală prevede o sumă de 3.000.000 de ruble, care este suma maximă pentru reducerea impozitului. Similar cu deducerea de proprietate, statul poate acorda antreprenorului individual dreptul de a utiliza deducerea fiscală de mai multe ori.
În legătură cu o persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual, există o listă de nuanțe, conform căreia nu va putea returna fondurile cheltuite.
Acest lucru se întâmplă dacă afacerea IP aparține categoriei preferențiale, ceea ce a priori implică o reducere de impozit.
Cu toate acestea, el își poate primi banii înapoi dacă:
În ciuda ideii de mai sus că un antreprenor individual pe UTII nu poate primi o deducere în cazuri generale, există o excepție de la această regulă. Un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală dacă primește fonduri suplimentare din care se reține impozitul pe venitul personal.
Un antreprenor individual care dorește să țină evidența în cadrul schemei UTII trebuie să depună o cerere corespunzătoare la biroul fiscal teritorial de la locul de reședință.
O cerere sub forma UTII-2 se depune în primele cinci zile de la momentul în care IP a început să-și desfășoare activitățile.
Principalele documente furnizate de un cetățean serviciului fiscal sunt următoarele:
Dacă un antreprenor individual a trecut deja procedura de înregistrare la acest fisc într-un alt caz, el trebuie să fie în continuare înregistrat la trecerea la UTII.
Se prevede o penalizare conform căreia un antreprenor individual care nu și-a trimis documentele la serviciul fiscal în termenul stabilit poate fi tras la răspundere administrativă și pedepsit cu o amendă în valoare de 10% din valoarea câștigurilor pentru această perioadă. O astfel de amendă trebuie să se ridice la cel puțin 40.000 de ruble.
Legislația fiscală evidențiază separat principalele condiții în care un antreprenor individual are dreptul de a solicita o deducere de proprietate:
Există o modalitate suplimentară pentru un antreprenor de a primi o deducere fiscală integrală atunci când cumpără o locuință. Pentru a face acest lucru, la Adunarea Națională trebuie depuse documente care să confirme că soțul/soția antreprenorului individual plătește impozit pe venitul personal în cuantum de 13% din salariul său. Cea mai mare sumă de deducere este de 2.000.000 de ruble. Adică, un antreprenor individual poate economisi 260.000 de ruble.
Dacă tranzacția a fost finalizată după 2014, el poate trece printr-o astfel de procedură de un număr nelimitat de ori, dar în limita a 260.000 de ruble.
Primirea unei deduceri fiscale este posibilă pe baza acelor documente pe care întreprinzătorul individual le-a prezentat spre examinare. Pachetul de documente cerut de funcționarii fiscali trebuie să includă următoarele documente:
Adesea, cetățenii fac mai multe greșeli cheie care duc la faptul că nu li se acordă permisiunea de a primi o deducere fiscală. Printre ei:
Un procent mare de cetățeni care fac afaceri sunt interesați de întrebarea de actualitate dacă un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament. Depinde de o serie de circumstanțe, în primul rând de metoda aleasă de contabilitate și de plată a impozitelor către stat.
Este important să țineți cont de unele dintre caracteristicile care sunt caracteristice atunci când solicitați o rambursare de către un antreprenor atunci când colectați un pachet de documente. Valoarea deducerii depinde de metoda de cumpărare - pentru numerar sau cu utilizarea fondurilor de credit.
Prevederile Codului Fiscal subliniază caracteristicile sistemului fiscal în vigoare pe teritoriul Federației Ruse. Normele referitoare la conceptul de deducere a proprietății sunt consacrate în art. 217-220 din lege. O serie de documente interne (scrisori, clarificări, instrucțiuni) au fost create pentru a acoperi în totalitate problema.
După ce ați decis să vă familiarizați cu toate prevederile legii privind antreprenorii individuali și cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament, ar trebui să studiați:
În esență, deducerea este o returnare a fondurilor plătite de un cetățean ca impozit pe venit. Este plătit de toți angajatorii pentru angajații lor. O excepție este introducerea unui sistem simplificat de impozitare, în care angajatorul are dreptul de a nu efectua plăți către el însuși. Deducerea poate fi rambursată pentru dvs., copil și soț, dacă spațiile de locuit sunt înregistrate ca proprietate comună.
Un antreprenor individual este un cetățean înregistrat la organul fiscal ca entitate comercială. În acest caz, nu se formează o entitate juridică separată.
Imobilul nu este înregistrat ca întreprindere unică. Achiziționarea de spații pentru a face afaceri, un cetățean îl înregistrează pentru sine ca persoană fizică. În acest sens, problema acordării unei deduceri pentru cumpărarea de bunuri imobiliare este interesantă la vedere.
Deducerile fiscale sunt disponibile pentru toți cetățenii Federației Ruse în anumite circumstanțe. Având în vedere că un antreprenor individual are caracteristicile atât de persoană juridică, cât și de persoană fizică, acesta are posibilitatea de a returna o parte din impozitul pe venit.
Achiziționarea unui număr de obiecte imobiliare dă naștere unei deduceri. Ar putea fi:
Restituirea se face si asupra dobanzii acumulate platite la creditul ipotecar.
Obligația de a plăti impozitul pe venit este atribuită de legiuitor tuturor, inclusiv întreprinderilor. Unii antreprenori, care includ antreprenori individuali, încearcă să profite de oportunitățile oferite de Codul Fiscal. Ele constau in alegerea unui regim de impozitare in care subiectul beneficiaza de dreptul de a nu plati impozit, inclusiv impozit pe venitul persoanelor fizice.
Lista circumstanțelor care servesc drept motive pentru refuzul de a primi o deducere în legătură cu achiziționarea de spații rezidențiale este destul de extinsă:
Prezența acestora duce la pierderea dreptului de a se adresa organului fiscal sau garantează un refuz motivat.
Impozitarea obișnuită presupune plata tuturor impozitelor și taxelor prevăzute de lege. Utilizarea altor scheme permite să nu plătească contribuții la impozitul pe venitul personal.
Aceste moduri includ:
Rambursarea se face numai pe cheltuiala impozitului pe venit achitat. Avand in vedere ca in aceasta optiune nu se plateste impozitul pe venitul persoanelor fizice, intreprinzatorul individual nu beneficiaza de deducere fiscala la cumpararea unui apartament. Un contribuabil simplificat poate modifica regimul fiscal și poate primi o deducere în viitor, dar nu mai târziu de trei ani de la data achiziției.
Certificatele sau subvențiile din bugetul de toate nivelurile vă permit să cumpărați o parte sau toată proprietatea pe cheltuiala lor. Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică în mod direct imposibilitatea aplicării unei deduceri la plata pe cheltuiala bugetului Federației Ruse, a capitalului de maternitate, a certificatului militar sau a unui alt certificat de locuință.
Întrebarea de ce este imposibil să primiți o deducere după achiziționarea de locuințe de la rude apropiate este răspunsă prin conceptul de rude interdependente. Aceștia sunt soții, părinții, copiii, frații și surorile, tutorele și pupile. Nu există nicio deducere pentru tranzacțiile dintre ele.
În 2016, modificările aduse Codului Fiscal au afectat aplicarea unică a rambursării. S-a decis ca daca tranzactia a fost efectuata inainte de 01.01.2014, proprietarul ar putea folosi deducerea o singura data. Atingerea sumei maxime nu a fost luată în considerare. După această dată, puteți solicita din nou organul fiscal pentru o deducere prin achiziționarea din nou a unui imobil. Condiția principală nu va depăși limita de 2 milioane de ruble, de la care este posibil să primiți o rambursare. Un cetățean poate calcula cu ușurință comanda singur, sau va fi ajutat să facă un calcul de către organul fiscal. Astfel, întrebarea dacă un antreprenor individual are dreptul de a primi o deducere fiscală repetată la cumpărarea unui apartament poate primi un răspuns pozitiv.
Pentru a afla dacă un antreprenor individual poate returna impozitul pe venit atunci când cumpără un apartament, este necesar să se clarifice dacă îndeplinește o serie de cerințe:
Un antreprenor individual care utilizează un regim special de plată a impozitului și nu plătește impozitul pe venitul personal, în unele cazuri, are dreptul la rambursarea unei părți din impozitul plătit. Acest lucru se aplică persoanelor care au o altă sursă de venit pentru care se plătesc impozite. Acestea includ transferul bunurilor imobile existente spre închiriere. O condiție prealabilă va fi înregistrarea la timp a contractului de închiriere la organul fiscal și plata impozitului pe venitul personal pe acesta.
Un alt caz va fi prezența unui al doilea loc de muncă, asupra veniturilor din care se fac deducerile necesare organului fiscal. În această opțiune, atunci când depuneți o cerere la IFTS pentru returnarea impozitului pe venit plătit anterior, trebuie atașat un certificat 2-NDFL.
O serie de oameni de afaceri care lucrează în sistemul simplificat de impozitare nu plătesc impozit pe venitul personal din cauza faptului că au un alt loc de muncă sau au primit venituri declarate în baza unui contract de drept civil. Un membru al familiei are dreptul de a primi o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament pentru un astfel de antreprenor individual. Familia va restitui impozitul pe venit sub rezerva angajării soțului/soției entității comerciale.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse oferă o explicație a independenței formei de utilizare a bunurilor imobiliare după achiziționarea acestuia. Ea poate:
Pentru a primi rambursarea impozitului pe venit plătit, solicitantul trebuie să contacteze biroul fiscal de la locul de reședință.
Pachetul furnizat contine:
Nu există un formular de cerere prescris. Autoritățile fiscale oferă un eșantion aproximativ pentru redactarea acestuia, pentru a accelera procesul de redactare.
Dreptul de a se adresa Serviciului Fiscal Federal cu privire la problema returnării de la proprietar va veni numai în următorul an calendaristic în cazul în care acesta dorește să primească o deducere într-o singură sumă pentru perioada trecută. Cererea se depune anual până la epuizarea sumei posibile a rambursării.
Mai există o modalitate - să-l primești de la angajator, adică să reducă deducerile lunare pe care angajatorul le face organului fiscal. Angajatorul nu va plăti impozit pe venit de la acest solicitant, sau nu îl va reduce, până la perioada de rambursare integrală a sumei datorate cu titlu de rambursare. Acest lucru poate dura câțiva ani la rând. Această metodă simplifică procesul de înregistrare.
Potrivit art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, plata se face în contul curent al solicitantului în termen de o lună de la înregistrarea cererii. Totodată art. 88 din Codul fiscal explică necesitatea unui audit de birou de trei luni al cererii, care este efectuat de organele fiscale. Astfel, perioada de examinare a cererii de către angajații Serviciului Fiscal Federal până la transferul de fonduri se prelungește la 4 luni.
Legiuitorul a stabilit cuantumul maxim al cheltuielilor din care se obține o deducere fiscală. Depinde de circumstante:
Plata nu se face la un moment dat pentru toate fondurile cheltuite, ci se calculează în limita a 13% din contribuțiile plătite în anul precedent. Dacă, după dobândirea unei locuințe după 2014, limita de 2 milioane nu s-a epuizat și solicitantul a achiziționat o a doua locuință, atunci are dreptul să solicite deducerea fondurilor pentru a doua tranzacție finalizată.
Un antreprenor individual are dreptul de a primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, în condițiile enumerate de legiuitor. Ele depind direct de dacă plătește impozite pe venitul unei persoane fizice în favoarea statului.
Impozitul pe venitul personal poate fi dedus atât din profiturile din desfășurarea afacerilor, cât și din alte persoane (de exemplu, din închirierea de locuințe).
Cererea este trimisă ca persoană fizică, dar la ea sunt atașate documente despre desfășurarea afacerii. Lista documentelor și condițiile de considerare sunt reglementate de lege și nu depind de statutul unui antreprenor individual.
Persoanele fizice înregistrate sub forma unui antreprenor individual pot exercita dreptul de a primi deduceri de proprietate în modul prescris. În articol vă vom spune cum să solicitați o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament pentru un antreprenor individual, vom răspunde la întrebările frecvente pe acest subiect.
Pentru a primi compensații, o persoană trebuie să îndeplinească o serie de condiții. Informații rezumate despre cerințele pentru IP sunt prezentate mai jos:
| Cerinţă | Descriere | Exemplu |
| Disponibilitatea veniturilor impozabile la o cotă de 13% | Aveți dreptul de a emite o deducere dacă veniturile din activitățile dumneavoastră sunt impozitate cu o cotă de 13%. Prin urmare, dreptul la deducere se aplică în principal antreprenorilor individuali care utilizează OSNO. | IP Kukushkin folosește OSNO, desfășoară activități de vânzare de echipamente frigorifice. În aprilie 2017, Kukushkin și-a cumpărat un apartament. Kukushkin are dreptul de a emite compensații pentru impozitul pe venitul personal, deoarece în conformitate cu OSNO plătește impozitul pe venit în modul prescris. |
| Fără datorii fiscale | La cumpărarea unei locuințe, puteți returna o parte din impozitul pe venitul personal numai dacă nu aveți datorii pentru acest impozit. | În noiembrie 2017, activitățile IP Savelyev au fost verificate de Serviciul Fiscal Federal. În urma verificării, s-a stabilit că Savelyev avea o plată insuficientă a impozitului pe venitul personal în valoare de 3.702 de ruble. Saveliev nu are dreptul să primească o deducere până când penalitatea nu este plătită și penalitățile și amenzile sunt plătite. |
| Proprietatea casei | În general, acei întreprinzători individuali care dețin documente care confirmă dreptul de proprietate asupra locuinței dobândite au dreptul la deducere. | IP Kovalev este cumpărătorul apartamentului în baza contractului de vânzare. Potrivit unui extras din Rosreestr, după cumpărarea unei locuințe, IP Karpov o deține. Kovalev nu poate primi o deducere, Karpov are dreptul la compensarea impozitului pe venitul personal. |
Legislația actuală prevede deducerea maximă pentru antreprenorii individuali - 2.000.000 de ruble. Adică, suma maximă de rentabilitate pe care se poate baza un antreprenor individual este de 260.000 de ruble. (bazat pe 13% din 2.000.000 de ruble). Dacă un antreprenor individual a cumpărat un apartament cu un cost mai mic decât limita stabilită, atunci va primi întreaga sumă a compensației (la cota de 13% din prețul real al apartamentului). Mai jos vom lua în considerare nuanțe suplimentare care afectează valoarea compensației:
Exemplul #1. IP Samoilov folosește OSNO. 15.08.2014 Samoilov a cumpărat un apartament în valoare de 1.880.620 de ruble. și a făcut o deducere:
1.880.620 rub. * 13% = 244.481 ruble.
În 2015, Samoilov a plătit impozit pe venitul personal în valoare de 22.620 de ruble, în 2017 - 34.740 de ruble. Datorită extinderii activităților și creșterii volumului veniturilor, impozitul pe venitul personal plătit de Samoilov în 2018 s-a ridicat la 307.880 de ruble. Samoilov nu a primit suma compensației impozitului pe venitul personal la un moment dat, deoarece impozitul plătit de el în 2015 și 2016 este mai mic decât suma care trebuie rambursată (244.481 de ruble).
Pe baza documentelor, am primit următoarele plăți:
Pasul 1. Pregătiți hârtii. Iată o listă de documente necesare pentru a primi o deducere IP:
Pasul 2 Faceți o declarație. La sfârșitul anului în care ați cumpărat o locuință, întocmește o declarație 3-NDFL. Citește și articolul: → „”. În document, indicați datele privind venitul și calculul impozitelor în cadrul activităților comerciale. Într-o coloană specială, reflectați informații despre deducere și valoarea impozitului care trebuie returnat.
Pasul 3 Trimiteți documentele la FTS. Trimiteți documentele colectate anterior și declarația către autoritatea locală a Serviciului Fiscal Federal până pe 30 aprilie. Dacă ați cumpărat un apartament în 2017, atunci documentele trebuie depuse înainte de 30.04.18.
Pasul 4 Fii compensat. În acest caz, există două opțiuni pentru a obține o rambursare:
Dacă un antreprenor individual folosește un regim special (USN sau UTII), atunci în cazul general, antreprenorul nu are dreptul de a primi o deducere. Acest lucru se explică astfel: Codul Fiscal scutește „regimurile speciale” de la plata impozitului pe venitul personal, iar un antreprenor care nu a plătit impozitul nu poate primi suma unei astfel de rambursări de impozit. Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă: dacă un antreprenor individual primește un venit impozitat la o cotă de 13%, atunci el poate efectua o deducere în mod general.
În acest caz, sunt posibile două opțiuni:
O persoană care operează în baza unui IP are dreptul la o deducere atunci când vinde un apartament. După cum știți, vânzătorul unui apartament la vânzare este obligat să transfere 13% din valoarea proprietății la buget. IP în acest caz nu fac excepție. Luați în considerare principalele scheme de rambursare a impozitelor pentru antreprenorii individuali:
Întrebarea numărul 1. Imobilul a fost achiziționat și înregistrat de soțul antreprenorului. 08/12/17 Semashkina S.T., soția IP Semashkina L.D., a achiziționat și a înregistrat o cameră pentru ea însăși la un cost de 1.704.320 de ruble. Semashkina S.T. nu este angajat oficial, nu desfășoară activități în cadrul PA. Poate IP Semashkin L.D. să solicite compensarea impozitului pe venitul personal?
Pe baza explicațiilor Ministerului de Finanțe, IP Semashkin L.D. poate solicita compensarea impozitului pe venit personal atunci când cumpără o cameră de către soția sa, Semashkina S.T. Pe lângă pachetul standard de documente, Samashkin va trebui să furnizeze un certificat de căsătorie și o cerere de distribuire a deducerii (0% - pentru Semashkina S.T., 100% - pentru IP Semashkina L.D.).
Întrebarea numărul 2. Plătiți dobânda ipotecară. 17.10.17 IP Kashtanov a emis un credit ipotecar. 12.11.17 Kashtanov a cumpărat un apartament cu fondurile împrumutate. Are Kashtanov dreptul de a solicita o rambursare a impozitului pe venit personal din suma dobânzii acumulate la un împrumut?
Deoarece Kashtanov a cumpărat un apartament după 01/01/14, pentru el întreaga sumă a dobânzii acumulate poate fi inclusă în deducere.
Întrebarea numărul 3. Compensație pentru costul reconstrucției locuințelor. 04/12/17 IP Klubkov a cumpărat o parte dintr-o clădire rezidențială în valoare de 1.410.920 de ruble. În mai 2017, Klubkov a efectuat independent instalarea sistemului de canalizare. Costul materialelor utilizate de Klubkov a fost de 480.620 de ruble. Poate Klubkov să reducă costurile de instalare a canalizării prin compensarea impozitului pe venitul personal?
Dacă contractul de vânzare indică faptul că casa este o construcție în curs și necesită reconstrucție, atunci Klubkov are dreptul de a emite despăgubiri în valoare de 245.901 de ruble. ((1.410.920 ruble + 480.620 ruble) * 13%). Dacă această condiție nu este prevăzută în contract, atunci Klubkov va primi o compensație în valoare de 183.419 ruble. (1.410.920 ruble * 13%).
Aceasta nu ia în considerare faptul că proprietatea a fost dobândită de o persoană fizică înainte de a primi statutul de antreprenor individual.
Întrebare
Poate un antreprenor individual să primească o deducere de proprietate pentru achiziționarea unui apartament?
Răspuns
Potrivit paragrafului 3 al art. 210 din Codul fiscal pentru veniturile pentru care este prevăzută o cotă de impozitare de 13%, baza de impozitare se determină ca valoarea bănească a acestor venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, redusă cu valoarea deducerilor fiscale, în special, deducerile impozitului pe proprietate. prevăzute la art. 220 NK.
Deducerile de impozit pe proprietate se aplică numai veniturilor contribuabililor, atât persoane fizice, cât și întreprinzători individuali, supuși impozitului pe venitul persoanelor fizice la cota de impozitare specificată.
În conformitate cu paragraful 3 al art. 346.11 din Codul fiscal, aplicarea sistemului fiscal simplificat de către întreprinzătorii persoane fizice prevede eliberarea acestora, în special, de obligația de a plăti impozitul pe venitul persoanelor fizice (în raport cu veniturile realizate din activitatea de întreprinzător, cu excepția impozitului plătit pe venit). impozabile la cotele de impozitare prevăzute la clauzele 2, 4 și 5 art. 224 din Codul fiscal).
Astfel, deducerile de impozit pe proprietate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se aplică veniturilor întreprinzătorilor individuali, pentru impozitarea cărora se aplică sistemul de impozitare simplificat.
Totodată, dacă contribuabilul realizează alte venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice în cota de 13%, stabilită de alin.1 al art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, el are dreptul de a reduce suma unui astfel de venit pentru deducerile impozitului pe proprietate prevăzute la art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Situatie
Ipoteca pentru soț - IP
IP privind sistemul fiscal simplificat 6%
Întrebare
Cum se obține o deducere de proprietate?
Un antreprenor individual nu are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate, deoarece o deducere pe proprietate este prevăzută numai pentru restituirea impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%. Ce se poate face în acest caz?
Răspuns
În acest caz, soțul antreprenorului individual poate primi o deducere de proprietate.
În conformitate cu art. 34 din RF IC, bunurile dobândite de soți în timpul căsătoriei sunt proprietatea lor comună. În același timp, cine a suportat efectiv cheltuielile de plată a proprietății, cui a fost înregistrată proprietatea, nu contează. În consecință, ambii soți au dreptul la deducere, inclusiv dreptul de a distribui deducerea prin acord (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 27 noiembrie 2007 N 8184/07, scrisori ale Ministerului Finanțelor din 11 iunie 2008 N 03-04-05-01 / 202, din 27 februarie .2008 N 03-04-05-01/51).
Într-o scrisoare a Ministerului de Finanțe din 16 aprilie 2015 N 03-11-11/21776 se raportează că faptul folosirii locuințelor achiziționate de FL în activități comerciale nu afectează regulile de acordare a deducerii imobiliare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice la cumpărarea de bunuri imobiliare. Codul Fiscal limitează o astfel de deducere numai dacă costul achiziționării locuinței se face pe cheltuiala angajatorilor, a bugetului sau a altor surse.
Specialiștii AAA-Invest vor presta pentru dvs. serviciile de completare și depunere a declarației fiscale pentru impozitul pe venitul personal, inclusiv de la distanță pentru clienți din orice regiune a Federației Ruse.
Imposibilitatea unei întâlniri față în față nu reprezintă un obstacol în calea prestării serviciilor de către experții noștri!
