Activitatea oricărei întreprinderi este asociată cu multe nuanțe și, deoarece nimeni nu este imun la greșeli, se întâmplă diverse incidente - fie taxa nu a fost plătită la timp, fie suma de plătit a fost calculată incorect, rezultând restanțe. Deci este nevoie să plătească dobândă la impozit la buget. Luați în considerare ce cod de clasificare bugetară (BCC) trebuie să indicați în ordinul de plată pentru transferul sumei calculate a penalităților la „simplificat” folosind regimul special „6% din venit” în 2018.
Indicarea corectă a CSC este o garanție a primirii la timp a fondurilor către buget. Adevărat, este dificil să faci o greșeală în scrierea unui număr de 20 de cifre, deoarece toate cifrurile clasificatorului bugetar sub regimul special al sistemului fiscal simplificat „Venituri” nu s-au schimbat din 2014. plata sau o amendă impusă de inspecția Serviciului Fiscal Federal) se efectuează pe un CSC strict definit.
Pentru o mai mare claritate, vă prezentăm informații comparative privind codurile bugetare pentru contribuabili cu privire la sistemul de impozitare simplificat 6%:
Deci, codurile pentru tipurile de plăți sunt diferite doar în cifrele 14 și 15, care caracterizează anumite subtipuri de încasări bugetare profitabile: în CBC de penalități pentru USN „6 la sută” în 2018 (ca și în perioadele anterioare), acesta corespunde codului „21”, conform impozitului – „10”, pentru amenzi acumulate – „30”.
Codul de încadrare bugetară conform sistemului de impozitare simplificat 6% se înregistrează în ordinul de plată în câmpul 104 rezervat CCA.
Va fi relevant pentru contribuabili în 2018? Răspunsul depinde nu numai de modificările din legislație, ci și de obiectul de impozitare ales, precum și de tipul plății. Dacă se plătește o taxă, se indică un cod, iar în cazurile de transfer de penalități sau amendă, altul.
Obligația contribuabililor de a transfera plăți la buget în mod simplificat pe baza rezultatelor perioadelor fiscale și de raportare este stabilită în capitole. 26.2 din Codul fiscal (stat. 346.19, 346.21). La întocmirea ordinelor de plată pentru plata sumelor fiscale este necesară completarea câmpului 104, unde este indicat codul de clasificare bugetară corespunzător. Procedura de aplicare a CBC în Federația Rusă este reglementată de Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 65n din 07/01/13, ținând cont de inovațiile introduse prin Ordinul nr. 87n din 06/09/17.
Organizare pe sistemul de impozitare simplificat pentru 1 mp. 18, a calculat un impozit unic de plătit în valoare de 6400 de ruble. În conformitate cu paragraful 7 al art. 346.21 din Codul fiscal, termenul de plată este stabilit înainte de data de 25, prin urmare, se transferă fonduri la buget pentru 1 mp. 18 este nevoie pana la 25.04.18.Dar firma a incalcat legea si si-a indeplinit obligatiile abia pe 21.05.18.
- Pentru a transfera un avans pentru 1 mp. – 18210501021011000110.
- Pentru a transfera penalități pentru 1 mp. - 18210501021012100110.
Obligația de a plăti impozitul minim pe an de către simpliști folosind „venituri minus cheltuieli” este stabilită la alin. 6 al art. 346,18 NK. Către CCC se transferă această taxă?
Până în 2017, un cod separat a fost în vigoare pentru o astfel de plată. Acum insa impozitul minim trebuie virat la CBC pentru un singur impozit, adica la 18210501021011000110 (Ordinul Ministerului Finantelor nr.90n din 20.06.16). Prin urmare, dacă la sfârșitul anului 2017 organizația a calculat impozitul minim de plătit, în câmpul 104 al ordinului de plată, trebuie să indicați valoarea CCA - 18210501021011000110.
Notă! Explicațiile autorităților fiscale sunt date în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr.06-04-11 / 01 / 49770 din 19.08.16.
În conformitate cu ce reguli trebuie să transfere un singur impozit antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”? Dacă analizăm normele de stat. 346.21 din Codul fiscal privind reglementările de plată a impozitului, devine clar că nu există excepții pentru întreprinzătorii individuali. Ca o persoană juridică, antreprenorii li se cere să-și îndeplinească obligațiile de a plăti impozit simplificat. CBC-urile sunt aceleași pentru antreprenorii individuali și organizații. Singura diferență este momentul plății impozitului pe an: întreprinzătorii individuali au dreptul de a vira plata bugetului până la 30 aprilie și nu până la 31 martie, ca și întreprinderile (clauza 1 a articolului 346.23, clauza 7 a articolului 346.21 din Impozit). Cod).
Ce CSC să folosească USN în 2017? Care sunt CSC-urile cu obiectul „venit” și „venit minus cheltuieli” (6% și 15%)? S-au schimbat CCA-urile în ceea ce privește „simplificarea” în 2018 pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali? Să vorbim despre asta și să dăm un tabel cu CCA pentru sistemul simplificat de impozitare pe anul 2018 (pentru diferite obiecte de impozitare).
Plătitorii sistemului de impozitare simplificat în 2018 trebuie să calculeze și să plătească trimestrial plățile anticipate pentru impozitul „simplificat” cel târziu până în data de 25 a lunii următoare trimestrului, precum și impozitul pentru anul până la 31 martie (pentru organizații ) și 30 aprilie (pentru antreprenorii individuali). La plata sistemului de impozitare simplificat in plata trebuie sa specificati codul de clasificare bugetara (CCC), la care se vireaza impozitul conform sistemului de impozitare simplificat.
Codurile de clasificare bugetară conform sistemului fiscal simplificat în 2018 trebuie indicate în câmpul 104 al ordinului de plată (conform ordinului nr. 65n al Ministerului Finanțelor al Rusiei, astfel cum a fost modificat prin ordinul nr. 90n).
Pentru persoanele juridice (organizații) și întreprinzătorii individuali (IP) din sistemul fiscal simplificat, indicatorii depind de:
Din obiectul impozitării;
Din scopul plății.
CCC pentru sistemul de impozitare simplificat pe anul 2018 cu obiectul „venit” este unic - 182 1 05 01011 01 1000 110. Plățile în avans și un singur impozit pe an se virează conform acestui cod (182 1 05 010 11 01 1000 1000 110). ).
CCA privind penalitățile USN 2018 și codul de plată a amenzii diferă în a 14-a și a 15-a cifră (21 și 30 în loc de 10). Să rezumăm CCA pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri” pentru anul 2018 în tabel.
Este relevant pentru organizații și antreprenori individuali:
Pentru organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”, 19 din 20 de cifre BCC se potrivesc. Verificați că în BCC USN 15 la sută în 2018, în locul celei de-a 10-a cifră la rând, există „2”, și nu „1”. Aceasta va fi principala diferență față de obiectul „venit”.
Dacă „venitul minus cheltuielile” este ales ca obiect de impozitare, atunci KBK USN în 2018 pentru organizații și antreprenori individuali este următorul:
CCA-ul impozitului minim în sistemul simplificat de impozitare este același cu codul pentru impozitul unic și plățile în avans cu obiectul „venituri minus cheltuieli”. Prin urmare, impozitul minim în sistemul simplificat de impozitare, venitul minus cheltuielile în 2018, se plătește pe BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.
Plata STS pentru 2017 nu mai târziu de 31 martie 2018. Plăți în avans - cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (clauza 7 a articolului 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În 2018, termenele de plată sunt următoarele (ținând cont de amânarea sărbătorilor):
Sistemul de impozitare simplificat este un sistem de impozitare destul de simplu care poate scuti un antreprenor și organizațiile de la plata multor impozite. 2019 face acest mod și mai accesibil. Acest lucru se datorează creșterii limitelor de venit, care sunt folosite pentru a confirma dreptul de a utiliza acest sistem, precum și pentru a obține dreptul de a trece la acesta. Fiind pe orice mod de plată a impozitelor, un antreprenor ar trebui să cunoască exact CCC-ul pentru a trimite corect banii. BCC USN „venituri minus cheltuieli” 2019 este de asemenea la cerere.
Pentru a obține dreptul de a plăti singurul impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat, este necesar ca obiectul activității antreprenoriale să îndeplinească anumite cerințe de stat:
Atunci când faceți tranziția la sistemul de impozitare simplificat, este, de asemenea, obligat să respecte anumite condiții, de exemplu, în perioada de raportare trecută, venitul total pentru 9 luni nu ar trebui să depășească 45 de milioane de ruble. Această condiție se aplică acelor entități comerciale care au decis să treacă la sistemul fiscal simplificat din 2019.
Acele proprietăți care doresc să facă tranziția de la noul an 2019 vor trebui să respecte limita de 90 de milioane de dolari.
Puteți trece la modul discutat numai de la începutul unei noi perioade de raportare. Pentru a face acest lucru, antreprenorul trebuie să depună în timp util și în formularul prescris o notificare către serviciul de control fiscal de la locul de înregistrare a obiectului. Acest lucru trebuie făcut cu 30 de zile înainte de începerea noii perioade de raportare.
În 2019, acelor antreprenori care folosesc UTII li se oferă posibilitatea de a trece la sistemul simplificat de impozitare în termen de 30 de zile de la încetarea valabilității UTII. Dar nu trebuie să uitați să depuneți o cerere în termenul specificat.
Cei care plănuiesc tranziția ar trebui să-și amintească că „venitul minus cheltuieli” BCC USN diferă de cele utilizate pentru obiectul „venit”.
De asemenea, antreprenorii ar trebui să înțeleagă că neîndeplinirea oricăreia dintre condițiile pentru tranziție va face ca acest mod să nu fie disponibil pentru utilizare încă un an calendaristic.
La alegerea unui obiect care va fi impozitat, trebuie avut în vedere că dacă acest obiect este venit, atunci dobânda se va aplica la o rată de 6%. Atunci când obiectul este diferența dintre veniturile primite și cheltuielile efectuate, cota se aplică la 15%.
Aceste procente au dreptul de a reglementa autoritățile regionale. Prin urmare, atunci când vă înregistrați în sistemul simplificat de impozitare, merită să clarificați ratele actuale pentru regiunea dumneavoastră.
Suma integrală a impozitului se plătește prin metoda avansului. La sfarsitul perioadei fiscale, impozitul se calculeaza pe baza de angajamente si se plateste partea care nu a fost inca platita datorita platilor in avans.
La completarea plăților la bancă, trebuie să indicați corect CCC pentru plată:
Trebuie avut în vedere faptul că CCA-urile prezentate mai sus sunt coduri care se folosesc atunci când obiectele pentru calcularea sumei impozitului sunt venituri reduse cu suma cheltuielilor.
Un antreprenor sau o companie care a ales pentru sine sistemul simplificat de impozitare are dreptul în unele cazuri să plătească un impozit de minim unu la sută. Această sumă se formează la calcularea a 1% din toate veniturile primite. Dar pentru a plăti suma minimă de impozit, trebuie să ai motive întemeiate.
Acest lucru este posibil atunci când suma cheltuielilor efectuate ca urmare a activității a depășit veniturile primite din activitate. Adică, de fapt, obiectul s-a dovedit a fi neprofitabil.
În mod caracteristic, suma plătită de întreprinzător ca impozit minim poate fi ulterior rambursată. Despăgubirile sunt, de asemenea, supuse pierderilor apărute ca urmare a activităților. Există o perioadă limitată de 10 ani pentru această procedură.
În cazul în care a fost necesară plata sumei minime de impozit, anterior a fost folosit un CCC separat, dar în 2019 acesta a fost anulat, rămânând în acest scop CCC „venituri minus cheltuieli” 2019, care este indicat în ordinea de plată a normalului. contribuţie.
Deci, atunci când alegeți un sistem de impozitare, precum și procedura de calculare a impozitului, este necesar să calculați corect toate riscurile posibile și, de asemenea, să încercați să preziceți aproximativ valoarea venitului așteptat. Merită să ne amintim că CCA indicată în documentele de plată la plata impozitelor trebuie neapărat verificată din nou pentru a evita apariția penalităților și amenzilor.
Ele indică KBK 2018 în ordinul de plată, în conformitate cu prevederile Ordinului Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 65n din 07/01/2013. Codul KBK USN „6 la sută” 2018 este reprezentat de o combinație de 20 de caractere digitale. Fiecare număr din cod corespunde unei anumite valori informaționale. Care sunt CBC utilizate pentru sistemul simplificat de impozitare 6% în 2018, vom lua în considerare în articolul nostru.
Plățile pentru obligațiile fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt trimise la bugetul federal. Pentru „simplificat” există două categorii de coduri de clasificare bugetară:
Primele 13 caractere ale codului sunt identice pentru toate plățile vizate în regim simplificat cu o caracteristică de venit:
Cod 182 1 05 01011 01 00 00 110 KKB (decodare 2018) - ce taxă? Aceasta este denumirea generală a impozitului simplificat. La efectuarea unei plăți, este necesar să specificați scopul sumei prin schimbarea a două cifre ale codului (sub numerele de serie 14 și 15).
Deci, în funcție de scopul fondurilor transferate, în ordinul de plată poate fi indicat unul dintre următoarele cifruri:
Nu există diferențe în CCA USN (2018) pentru „venitul” IP și pentru persoanele juridice aflate în regim special simplificat cu obiect „profitabil”. Codurile pentru toate entitățile comerciale sunt aceleași.
Dacă la completarea formularului de plată a fost făcută o greșeală de tipărire în codul de clasificare, banca poate identifica acest lucru în timpul unei verificări preliminare. La efectuarea unei plăți conform unui CCC specificat incorect, consecințele pot fi următoarele:
În primul caz, va trebui să clarificați plata, iar în cel din urmă va dura timp să pregătiți un act de reconciliere cu IFTS, să întocmiți scrisori de returnare a sumelor plătite în exces sau să le transferați la un alt impozit. Totodată, angajații Serviciului Fiscal Federal efectuează o recalculare a penalităților calculate pe impozit din momentul în care impozitul este efectiv transferat și până în ziua în care se ia decizia de clarificare a plății (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal). al Federației Ruse).
