UST a fost reglementată de Ch. 24 din Codul Fiscal al Federației Ruse, care a devenit nul la 1 ianuarie 2010, deoarece această taxă a fost înlocuită cu contribuții la asigurarea obligatorie a cetățenilor.
Ideea creării unui astfel de impozit, care să unească toate contribuțiile, a apărut în 1998. Dar abia la 09.05.2000 a fost adoptată partea a 2-a a Codului Fiscal, care a intrat în vigoare la 01.01.2001.
Totodată, a început să fie aplicată o nouă procedură de calcul a contribuțiilor la fondurile extrabugetare. La acest moment a apărut UST-ul care a combinat toate primele pentru asigurarea angajaților.
Procedura și termenele de plată a acestui impozit, precum și regulile de calcul și cotele aferente acesteia, au fost reglementate de Cap. 24.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Conform normelor Codului Fiscal al Federației Ruse, principalii plătitori pentru UST au fost 2 grupuri independente:
Dacă contribuabilul aparține ambelor grupuri, atunci el trebuie să plătească UST din ambele motive.
De exemplu, un antreprenor individual plătește UE pentru angajații săi, în timp ce plătește UST din veniturile sale din afaceri.
Dacă contribuabilul UST aparține grupului 1, atunci obiectul sunt toate plățile și remunerațiile care sunt legate de statul de plată.
Adică acestea sunt plățile pe care angajatorul le face angajaților săi care lucrează pentru el pe sau.
Dacă contribuabilul este din grupa a 2-a, atunci obiectul impozitării în temeiul UST este veniturile din activități de întreprinzător sau de altă natură.
Foto: Schemă pentru obiectele de impozitare UST
Pentru a determina baza de impozitare, este, de asemenea, necesară împărțirea contribuabililor în 2 grupuri. Pentru prima grupă, baza de impozitare este toate plățile către angajați efectuate de angajator ca remunerație pentru muncă pentru perioada fiscală.
Aceasta include absolut toate plățile care sunt legate de muncă și care se fac din statul de plată.
Acest grup de contribuabili trebuie să determine baza de impozitare pentru fiecare persoană fizică specifică căreia i-au fost efectuate aceste plăți în perioada fiscală. Trebuie să faceți acest lucru pentru fiecare lună pe un total cumulat la sfârșitul anului.
Dacă contribuabilul aparține grupei a 2-a, atunci baza de impozitare pentru UST este toate veniturile pe care le primește din activitatea de întreprinzător.
Însă un astfel de contribuabil are dreptul să reducă baza de impozitare cu suma cheltuielilor legate direct de încasarea veniturilor.
Valoarea cheltuielilor care pot reduce baza de impozitare pentru UST este determinată în același mod ca și cheltuielile care reduc baza de impozitare pentru impozitul pe venit. Acest lucru trebuie făcut în conformitate cu.
Pe baza celor de mai sus, putem concluziona ce este cuprins în baza de impozitare a impozitului social unificat. Acest:
Impozitul social unificat constă din următoarele contribuții:
UST creditat la bugetul federal pe baza informațiilor despre statul de plată nu mai există.
Pentru a plăti UST, contribuabilul trebuie să calculeze corect baza de impozitare, să cunoască cota de impozitare și să aplice beneficii, dacă există.
Impozitul se calculează și se plătește pentru fiecare angajat separat - la fondul de pensii și la fiecare fond extrabugetar separat.
Suma impozitului este calculată ca produsul dintre baza de impozitare și cota de impozitare, care se aplică fiecărei categorii de angajați separat.
Perioada fiscală pentru primele de asigurare este un an calendaristic. Iar perioada de raportare este stabilită pentru fiecare grup de contribuabili.
Contribuabilii aparținând grupei I trebuie să plătească și să calculeze UST în fiecare trimestru.
Adică, perioada de raportare pentru ei este:
Pentru fiecare perioadă de raportare, acest grup de contribuabili oferă un calcul al plăților în avans.
Contribuabilii din grupa a 2-a nu au o perioadă de raportare. Pentru ei există o taxă. Ei depun rapoarte doar la sfârșitul anului.
Suma impozitului de plătit depinde de categoria de angajați și de valoarea veniturilor primite de angajat pe bază de angajamente la sfârșitul fiecărei perioade fiscale.
Impozitul trebuie calculat lunar. La sfârșitul fiecărui trimestru, această sumă este plătibilă.
În fiecare trimestru se plătește o sumă egală cu diferența dintre contribuțiile acumulate și cele plătite. Acest lucru se aplică contribuabililor din primul grup.
Contribuabilii din grupa a 2-a calculează UST în fiecare trimestru, fără a plăti plăți în avans.
Formulele de plată lunară a primelor de asigurare obligatorie sunt următoarele:
Doar contribuabilii cu angajați sunt scutiți în totalitate de la plata primelor de asigurare.
Persoanele din cabinetul privat pot fi eligibile pentru acest beneficiu dacă sunt cu dizabilități în diferite grupuri sau au dizabilități în copilărie.
Angajatorii au dreptul la un beneficiu de 100% din plățile efectuate pentru persoanele cu dizabilități din toate grupurile, precum și pentru copiii cu handicap.
Dacă contribuabilul este:
Apoi, el are dreptul la beneficii la primele de asigurare.
Următorii angajatori au dreptul de a aplica cote reduse pentru contribuțiile de asigurare obligatorie:
Acordarea de beneficii este de natură declarativă. Adică, contribuabilul trebuie să se prezinte personal la fisc și să scrie o declarație scrisă.
Cererea trebuie să fie însoțită de documente care confirmă dreptul la prestație. Acest lucru se poate face în termen de 3 ani de la data acordării grantului.
Sumele de impozit plătite anterior pot fi returnate în contul contribuabilului sau recreditate pentru alte taxe. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți și .
Acum există și beneficii pentru primele de asigurare obligatorie - în 2013, tarifele preferențiale erau egale cu 20% din statul de plată.
Pentru achitarea corectă a taxei, în documentul de plată este necesară indicarea CCA - codul de clasificare bugetară. Au propriile penalități CCC și amenzi fiscale.
Contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii pentru plata părții de asigurare au următoarele coduri de clasificare:
Contribuțiile care sunt creditate la Fondul de asigurări sociale au următoarele coduri:
Contribuțiile, care sunt creditate la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii, au următoarele coduri:
Contribuabilii care au angajat muncitori și le plătesc recompense bănești sunt obligați să depună la biroul fiscal.
Acest lucru trebuie făcut înainte de data de 15 a lunii următoare, după perioada de raportare. pentru impozitul anual trebuie depus până la data de 15 ianuarie a anului următor.
Contribuabilii în practică privată nu depun plăți în avans. Ei trebuie să-și depună declarația anuală până la data de 30 aprilie a anului următor.
La calcularea și plata acestui impozit, au apărut adesea întrebări. Una dintre întrebările stringente este dacă această taxă va fi returnată sau nu.
Există și alte întrebări importante pe care angajatorii le pun atunci când calculează venitul pentru plata contribuțiilor obligatorii.
Asistența materială acordată angajaților săi este supusă unei singure taxe sociale numai dacă o astfel de asistență este prevăzută în contractul de muncă cu salariatul.
În acest caz, această plată va fi legată de fondul de salarii și va fi supusă impozitării UST.
Dacă nu se face o astfel de înregistrare, atunci asistența materială nu se aplică acelor cheltuieli care pot reduce baza de impozitare a impozitului pe venit.
Prin urmare, nu este nevoie să plătiți UST din aceasta. Acest lucru este menționat în.
Costul salariilor pentru principalii muncitori și mașiniști este inclus în fondul de salarii al întreprinderii.
Aceste cheltuieli sunt luate în considerare la impozitarea profitului întreprinderii pe baza rezultatelor perioadei fiscale.
În 2014, UST nu a revenit, dar acest lucru se poate întâmpla în următorii ani. O condiție prealabilă pentru aceasta este faptul că a existat o tranziție de la o scară regresivă a ratei la una constantă.
O astfel de tranziție nu numai că nu a echilibrat sistemul de pensii, dar și a crescut povara fiscală asupra angajatorilor.
Compoziția UST în 2014 este identică cu cea care a funcționat pe teritoriul țării noastre în anii 2000. Doar valoarea totală a deducerilor este acum egală cu 34% din statul de plată în lipsa beneficiilor și 26% cu acestea.
Acesta este ceea ce experții văd drept motivul pentru care multe întreprinderi mici nu plătesc angajaților lor salarii oficial mari.
Prin urmare, returnarea UST în viitorul apropiat nu surprinde nici contribuabilii, nici funcționarii fiscali.
A trecut destul de mult timp de la desființarea impozitului social unificat. În acest timp, analiștii fiscali au concluzionat că sistemul UST a funcționat mai bine decât sistemul de contribuții obligatorii.
În plus, trecerea de la o rată regresivă la o constantă, care este mult mai mare, nu a adăugat „bucurie” angajatorilor.
Desființarea UST nu a adus consecințe negative asupra sistemului fiscal al țării noastre, dar nici nu a adus efectul pozitiv așteptat.
Prin urmare, o revenire la UST poate îmbunătăți situația fiscală în țară în ansamblu și pentru fiecare contribuabil separat.
Este exact aceeași cu cea acumulată pe salariul angajatului. Ce impozit a fost înlocuit cu UST? Cuprins Temeiuri legale Taxa Socială Unificată a fost înlocuită în 2010 cu: Consecințele înlocuirii Temeiuri legale De la 01.01.2010 Taxa Socială Unificată a fost desființată. Ch. 24 din Codul Fiscal al Federației Ruse, care prevedea dispoziții generale cu privire la acest...
Esența taxei nu s-a schimbat, inovațiile au afectat doar ordinea controalelor. Cuprins Informații generale: UST pentru întreprinzătorii individuali Noi reguli de plată în 2019 (modificări) Impozit preferențial pentru întreprinzătorii individuali Contribuabilii transferă contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale în mod direct, funcțiile de control au fost transferate către fondurile extrabugetare. Informații generale: Acumulare...
Impozitul social unificat a început să se aplice de la 01.01.2001. Scopul principal al creatorilor săi a fost să unească în UST toate principalele fonduri sociale nebugetare, care includ: Fondul de pensii. Fondul de asigurare obligatorie de sanatate. Fondul de asigurări sociale. Cuprins Temeiuri legale în Federația Rusă Câte procente în...
Fiecare angajator cu angajați trebuie să plătească prime de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei și la Fondul de asigurări sociale. Până în 2011, aceste plăți au fost numite impozit social unificat (UST), dar din 2011 au avut loc unele modificări. UST a fost redenumit în prime de asigurare, iar procentul plătit a fost semnificativ crescut.
În 2013, procentul total plătit per angajat este de 30%. Această valoare acționează asupra nivelului salariilor până la atingerea valorii maxime a bazei de impozitare. În 2013, această limită este de 568.000 de ruble. Pentru plăți care depășesc 568.000 de ruble. există o singură cotă de contribuție la PFR de 10%. va crește și se va ridica la 624.000 de ruble.
În 2015, baza marginală va crește la 670.000 de ruble. pentru contribuțiile la Fondul de asigurări sociale, până la 711.000 de ruble. pentru contribuții la FIU. Pentru FFOMS, baza este anulată. Detalii.
Pe lângă aceste tarife de bază, în 2013 au apărut și prime de asigurare suplimentare, care sunt plătite pentru angajații care lucrează în condiții dificile și periculoase și au dreptul la pensionare anticipată. Categoriile acestor lucrători sunt enumerate în Legea nr. 173-FZ din 17.12.2001 la articolul 27, alin. 1, alin. 1-18. Această modificare a fost introdusă prin Legea nr. 167-FZ.
Din 2014, ratele primelor de asigurare la PFR se vor modifica, citiți mai multe despre asta în.
Acest nivel al ratelor suplimentare este stabilit pentru anul 2013, în 2014 acestea urmând să crească la 6%, respectiv 4%; iar în 2015 la 9% și 6%. Trebuie să plătiți prime de asigurare suplimentare din suma totală a plăților, valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare este de 568.000 de ruble. nu este luată în considerare aici.
Aceste tarife sunt valabile pana la indeplinirea conditiilor de munca, care vor fi tarifele dupa o evaluare speciala a conditiilor de munca, citeste.
Antreprenorii individuali, persoanele angajate în practică privată (avocați, notari), precum și șefii gospodăriilor țărănești (de fermă) plătesc o contribuție fixă la Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS. În 2013, contribuția la Fondul de pensii se va ridica la 32.479,20 ruble, iar la FFOMS - 3.185,86 ruble.
Dacă antreprenorul pleacă, suspendându-și astfel activitățile, atunci nu este nevoie să plătească plăți fixe pentru aceste perioade. În acest caz, suma plății se consideră proporțional cu lunile lucrate. Nu uitați să informați fondurile în scris cu documente justificative.
Aceste modificări referitoare la cetățenii care desfășoară activități independente (IP, avocați, notari etc.) sunt stabilite în Legea federală din 03 decembrie 2012 nr. 243-FZ.
Raportarea este transmisă trimestrial UIF și FSS. În UIF înainte de a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadelor de raportare. În FSS înainte de data de 15 a lunii următoare perioadei de raportare. Organizațiile și acei antreprenori care au angajați în componența lor depun rapoarte. Din 2015, termenele de raportare la FIU și FSS s-au schimbat, mai mult
De la 1 ianuarie 2014, nu au existat modificări semnificative ale ratelor primelor de asigurare din fondul de salarii (PAY) al organizațiilor. Valoarea limită a bazei scalei de regresie pentru primele de asigurare a crescut la 624.000 de ruble (Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 noiembrie 2013 nr. 1101) .
Cotele reduse de deducere pentru categoriile privilegiate de întreprinderi au fost prelungite pentru anul 2014 (Legea federală nr. 333-FZ din 2 decembrie 2013), cu excepția organizațiilor care prestează servicii de inginerie (în conformitate cu paragraful 13, partea 1, articolul 58 din FZ-212). ), pentru care acum aplică tarif general.
O inovație notabilă a fost că, din 2014, contribuțiile la Fondul de pensii nu trebuie să fie distribuite între părțile de asigurare și cele finanțate. Acum transferul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie se face într-o singură plată pentru CCC a părții de asigurare. Anul nașterii salariatului nu mai este relevant pentru aceste impozite. Dacă contribuabilii ar trebui să țină cont în continuare de angajamentele individuale ale asigurării și părților finanțate pentru fiecare persoană asigurată, Fondul de pensii al Federației Ruse nu oferă explicații.
Tabelul rezumativ de mai jos prezintă ratele primelor de asigurare ca procent pentru regimurile fiscale ale organizațiilor.
| Fond de pensie | FFOMS | FSS | Rata integrală a primei de asigurare cu statul de plată, % | |||
| Pentru persoanele născute în 1966 și mai mari | Pentru persoanele născute în 1967 și mai mici | |||||
| Partea de asigurare | Partea de asigurare | Partea acumulată | ||||
| Regimul fiscal general | 22 | 16 | 6 | 5,1 | 2,9 | 30 |
| Plătitorii care utilizează sistemul fiscal simplificat | ||||||
| Plătitorii transferați la UTII | ||||||
| Modul general (peste 624.000 de ruble), procentul de exces | 10 | 10 | - | - | - | 10 |
| Plătitorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare (suma de peste 624 mii de ruble) | ||||||
| Plătitorii transferați la UTII (suma de peste 624.000 de ruble) | ||||||
| Organizații active în domeniul mass-media | 23,2 | 17,2 | 6 | 3,9 | 2,9 | 30 |
| Taxe pentru persoanele cu handicap și organizațiile publice ale persoanelor cu handicap (clauza 3, partea 1, articolul 58 212-FZ) | 21 | 15 | 6 | 3,7 | 2,4 | 27,1 |
| Plătitorii care folosesc ESHN | ||||||
| Producători de mărfuri agricole | ||||||
| 8 | 2 | 6 | 4 | 2 | 14 | |
| Societăți comerciale create de instituții științifice și de învățământ bugetare (clauza 4, partea 1, articolul 58 212-FZ) | ||||||
| Întreprinderi care operează în domeniul tehnologiei informației (clauza 6, partea 1, articolul 58 212-FZ) | ||||||
| Plătitorii care utilizează sistemul fiscal simplificat cu tipul principal activitățile menționate la paragraful 8 h.1 Art. 58 212-FZ |
20 | 14 | 6 | - | - | 20 |
| Organizațiile de farmacie și angajamentele farmaciștilor IP plătitori UTII | ||||||
| Subofițerii care utilizează sistemul de impozitare simplificat care operează în domeniile sociale servicii publice, evoluții științifice, asistență medicală, cultură și arte, caritate organizatii |
||||||
| Organizații care au primit statutul de participant la proiectul Skolkovo (articolul 58.1 212-FZ) | 14 | 8 | 6 | - | - | 14 |
Vedea în programul 1C Contabilitate 8.
De exemplu, să luăm organizația Khoroshiy Servis SRL pe sistemul general de impozitare (OSNO), cu o cotă de contribuție la asigurările sociale împotriva accidentelor de 0,9%, fără utilizarea unor condiții de muncă dificile și vătămătoare (corespunde primului rând din cele de mai sus). tabelul contribuțiilor și deducerilor).
Compania are doi angajați: Karelin Yu.A. Născut în 1965 și Molchanov S.S. 1970 anul nașterii.
În primul rând, baza impozabilă este calculată pentru calculul contribuțiilor din salarii. Baza nu include acumularea concediilor medicale, prestațiile de stat, asistența materială și alte tipuri de plăți. Să fie, de exemplu, suma totală a taxelor lunare impozabile pentru fiecare angajat este de 20.000 de ruble.
Primele de asigurare sunt calculate individual pentru fiecare angajat:
Karelin (născut în 1965)
Total per angajat
Molchanov (născut în 1970)
Total per angajat: 6.000 de ruble (care reprezintă 30% din baza impozabilă)
Din baza totală de impozitare a organizației de 40.000, considerăm o contribuție la asigurările sociale împotriva vătămărilor în cota de 0,9%. În acest exemplu, 40.000 x 0.009 = 360 de ruble.
În caz de utilizare condiții de muncă dificile sau dăunătoare Fondul de pensii al Federației Ruse percepe un tarif suplimentar pentru acea parte a sumei impozabile, care corespunde lui f a rezolvat efectiv condițiile de muncă grea sau periculoasă în luna de facturare.
Dacă vreun angajat a depășit pragul total al angajamentelor de la începutul anului la 624.000 de ruble, atunci calculul deducerilor contribuțiilor finanțate din suma excedentară este încetat pentru acest angajat, iar partea de asigurare este considerată la o rată de 10% a sumei în exces (dacă se aplică regresiei organizației).
A vorbi despre UST în 2013 nu este în întregime corect. La urma urmei, merită amintit că de la 1 ianuarie 2010 (cu destul de mult timp în urmă), impozitul social unificat a fost anulat (sau, mai simplu, redenumit) și înlocuit cu prime de asigurare, a căror mărime în 2011 a crescut semnificativ de la 26% până la 34%. Apoi, însă, tendința s-a schimbat și (de fapt, acesta este UST pentru 2013) a însumat doar 30% din salariul oficial al angajatului. Cu toate acestea, nimic nu poate garanta că primele de asigurare nu vor crește din nou în viitor. Se poate susține că, în multe privințe, astfel de măsuri sunt corecte, întrucât populația țării îmbătrânește și proporția cetățenilor apți de muncă este în scădere, iar în orice scenariu trebuie asigurate o bătrânețe decentă și un tratament medical gratuit. Totodată, observăm că pensiile trebuie indexate anual, iar, de exemplu, pentru alte categorii de populație, acestea trebuie plătite și din fonduri de stat.
Desigur, uneori nici nu acordăm atenție faptului că angajatorul plătește prime de asigurare pentru angajații lor, totuși, atunci când înțelegem că salariul nostru oficial nu este în niciun caz suficient pentru a primi o pensie decentă în viitor, acest lucru nu înseamnă inspira optimism.
După cum am aflat, din 2010 impozitul social unificat a fost înlocuit cu mai multe prime de asigurare plătite de angajator către următoarele organizații:
Rata UST în 2013 de 30% este echitabilă pentru majoritatea organizațiilor și antreprenorilor individuali cu angajați. Cu toate acestea, crește cu 10% atunci când salariul anual oficial al unui angajat depășește pragul de 568.000 de ruble.
De asemenea, ratele UST crescute în 2013 sunt plătite pentru lucrătorii ale căror condiții de muncă sunt caracterizate de nocivitate crescută. Va trebui să plătiți pentru ele fie cu 2% (de exemplu, tractoriști, vopsitori etc.), fie cu 4% mai mult (mai multe despre asta în articolul despre primele de asigurare). Valoarea marginală a bazei de impozitare (adică 568 de mii de ruble) nu joacă un rol.
Cote preferențiale de impozitare în următoarele sume: PFR - 20%, FSS - 0%, MHIF - 0%, unele categorii de firme și antreprenori individuali cu angajați pot plăti:
Tarifele reduse UST se aplică și companiilor care angajează persoane cu dizabilități.
Tarifele fixe UST se aplică întreprinzătorilor individuali, notarilor și avocaților care nu efectuează plăți către persoane fizice. persoane (adica cele care nu au angajati in statul lor). În 2013, ei vor trebui să plătească 32.479,2 ruble unei sucursale a fondului de pensii și 3.185,46 ruble Fondului social. Asigurare. De menționat că creșterea contribuțiilor pentru antreprenorii individuali în anul 2013 a dus la o reducere vizibilă a numărului de antreprenori înregistrați oficial.
Probabil că nu va fi o surpriză, dar este foarte posibil ca în 2014 UST să crească din nou la 34% din salariul oficial. Tarifele preferențiale sunt planificate să fie majorate în total de la 20% imediat la 26%. La ce poate duce asta? Mai mult, organizațiile și antreprenorii individuali care au angajați în personal își vor ascunde veniturile reale și vor plăti salarii „gri”. Acest lucru sa întâmplat deja în 2011, când UST a crescut de la 26% la 34%. O creștere a contribuțiilor fixe pentru antreprenorii individuali fără angajați va duce cel mai probabil din nou la o scădere a numărului de antreprenori înregistrați oficial.
Totodată, de menționat că la una dintre ședințele Guvernului s-a pus problema revenirii în UST în 2014 și, în consecință, înlocuirii acesteia cu prime de asigurare. Motivul principal al unei astfel de returnări este neîndeplinirea obiectivelor pentru care au fost introduse primele de asigurare în 2010, adică neasigurarea umplerii corespunzătoare a fondurilor, ci doar o creștere a sarcinii fiscale și complicarea sistemului de management și controlul asupra plăților.
De exemplu, în situația actuală, persoanele juridice măresc costul contabilității prin trimiterea de rapoarte către 3 agenții guvernamentale diferite în loc de una. Pe de altă parte, în situația actuală, este și neprofitabil ca statul să aibă un personal suplimentar în serviciu și să controleze fluxurile financiare care pot fi simplificate.
Există o ofertă specială pentru vizitatorii site-ului nostru - puteți obține o consultație gratuită de la un avocat profesionist, pur și simplu lăsând întrebarea dvs. în formularul de mai jos.
În general, se poate spune că în 2013 UST rămâne la un nivel destul de loial pentru afaceri, în timp ce în 2014 impozitul social unificat poate deveni mai semnificativ.
Toți cetățenii Ucrainei sunt protejați de statul lor de anumite accidente cu ajutorul primelor de asigurare și plăților către cetățenii răniți. Această lege a fost adoptată de Rada Supremă a Ucrainei în 2010, iar anul următor a intrat în vigoare. Înainte de această lege se percepeau câte 4 taxe de la fiecare cetățean: pentru asigurarea de pensie, în caz de șomaj, în caz de invaliditate temporară, în caz de accident sau boală profesională.
ERU - combinația celor 4 contribuții anterioare pentru asigurarea cetățenilor. Contribuția este obligatorie și regulată, inclusă în sistemul general de asigurări sociale a cetățenilor Ucrainei de către stat.
Conform legii, angajatorii, antreprenorii (persoanele fizice), precum și acei cetățeni care lucrează independent, independent de angajatori, trebuie să plătească contribuția. Toate contractele de muncă plătite și remunerațiile pentru serviciile prestate sau munca prestată sunt supuse impozitării.
Ratele diferă în funcție de clasa de risc (sunt 67 în total), procentul minim este de 36,76. In cazul in care platitorul nu are cont curent, este necesara plata prin banci sau puncte de comunicare.
Pentru cetățenii-plătitori ai impozitului social unificat al primului grup de risc din Ucraina în actualul 2014, rata primei de asigurare este stabilită la 10% din salariul minim (de la 01.01.2014) - 121 UAH. 80 de copeici, pentru grupa a 2-a - 20% (243 UAH. 60 de copeici). Pentru a 3-a grupă de risc - aceasta este o rată a dobânzii de la 3 la 5%, în funcție de includerea TVA-ului, pentru a 5-a grupă de risc - de la 5 la 7%.
Dintre inovații se remarcă și absența unui document (certificat) privind plata unui singur impozit, dar plătitorul are posibilitatea gratuită de a obține un extras din registru.
Toate persoanele care desfășoară activități antreprenoriale (cu excepția „simplificatorilor”) plătesc 34,7% din veniturile lor din suma totală a sistemului de asigurări. Cuantumul contribuției nu trebuie să fie mai mic decât contribuția minimă de asigurare pe persoană pe lună de venit primit, în timp ce tipul de activitate al plătitorului nu este luat în considerare.
Taxa trebuie plătită înainte de a 15-a zi a unor luni precum martie, mai, august și noiembrie. Valoarea contribuției trebuie să fie un sfert din ERU anual. Decontarea integrală se efectuează înainte de data de 10 februarie a fiecărui an conform declarației pentru anul depusă la organizația fiscală.
Fiecare plătitor al impozitului social unificat în 2014 are propria sa categorie și dobândă.
Toți antreprenorii și angajatorii care lucrează cu angajații lor prin contracte sau contracte de muncă calculează rata din salarii, tot felul de stimulente, compensații și recompense:
Toți angajații, în condițiile acordurilor, contractelor sau autosuficienței, calculează rata dobânzii la salarii, stimulente și compensații:
Persoanele fizice care lucrează în baza unor contracte de drept civil deduc 2,6% din cuantumul remunerației.
Persoanele fizice, precum și toți membrii familiei care sunt angajați în activități antreprenoriale. Plătitorii impozitului social unificat din Ucraina, care se asigură în mod independent cu muncă, dar nu sunt angajați, calculează rata din suma pe care o stabilesc singuri - 34,7%.
Cetăţenii care beneficiază de indemnizaţii pentru invaliditate temporară calculează din această sumă cota pentru invaliditate temporară în cuantum de 2%.
Merită să ne amintim de creșterea în decembrie a salariului minim la 1218 UAH. Prin urmare, cel puțin, impozitul social unificat poate fi calculat în acest fel: pentru octombrie și noiembrie - 398 grivne și deja pentru decembrie - 422 grivne.
În total, pentru tot ultimul trimestru al anului 2014, persoanele trebuie să plătească o rată simplificată - 1218 UAH.
Contribuția maximă se calculează astfel: 34,7% din minimul de existență - 1218 UAH. în de 17 ori suma (7185 UAH).
Angajații vor plăti 3,6% din salariu, adică 43 UAH, 84 copeici.
Restul sunt plătiți în funcție de clasa de risc, de exemplu: plătitorii ERU din primul grup în 2014 vor plăti o rată de 121 UAH. 80 de copeici, iar al 2-lea grup - 243 UAH. 60 cop.
Toate impozitele de mai sus se plătesc în ziua primirii avansului și a salariului sau înainte de data de 20 a lunii următoare.
Persoanele fizice care calculează impozitul unic plătesc în fiecare trimestru până în a 20-a zi și cei care își asigură munca în mod independent - până la 1 mai 2014.
În caz de neplată sau debit de la 1 zi, plătitorul va fi amendat. În cazul în care plătitorul se sustrage în mod expres de la plata unei contribuții în cuantum de 1.000 de minime neimpozabile, va fi pedepsit sub forma răspunderii penale.
Pentru a calcula dobânda, înmulțiți suma neplătită cu numărul de zile restante și cu rata dobânzii de 0,1%. Pe lângă penalitate, plătitorul se obligă să plătească și o amendă (20-30 minime neimpozabile).
Să presupunem că un individ, un antreprenor, a primit un venit net de 30 de mii de grivne în decembrie. Aceasta este mai mult decât dimensiunea maximă a bazei de calcul a taxei (17.068 UAH). Prin urmare, folosind calcule simple, puteți afla că 34,7% din suma maximă de 17068 UAH. - aceasta este 5 mii 922 grivne și 59 copeici. Pentru că, conform legii, nu se percepe impozit pe o sumă care este mai mare decât suma maximă.
În cazul unui venit lunar zero sau al unei stări deficitare a plătitorului, contribuția socială unificată este 0. Dacă venitul net pentru perioada lunară nu depășește salariul minim, atunci ERU se calculează ca plată minimă de asigurare. , adică salariul minim se înmulțește cu rata - 34,7%.
Cu un venit lunar net în valoare de - de la salariul minim până la mărimea maximă a bazei de acumulare, atunci se ia o cotă de 34,7% din venitul net al plătitorului.
Cu un venit lunar mai mare decât baza maximă de acumulare impozabilă, se calculează o cotă de 34,7% din valoarea maximă a bazei.
Sperăm că materialul v-a fost util și de înțeles.
