Fiecare antreprenor individual trebuie să raporteze cu privire la activitățile sale la biroul fiscal într-un interval de timp clar definit. Exact momentul în care să depuneți un raport depinde de regimul fiscal în care vă aflați. Dar este întotdeauna o cerință obligatorie raportarea anuală a întreprinzătorilor individuali? Să ne dăm seama pentru ce sisteme de impozitare este nevoie de un raport anual.
Antreprenorii individuali care au rămas în sistemul principal de impozitare (OSNO) vor fi obligați să raporteze următoarele elemente pentru anul:
1. Impozitul pe venitul personal (PIT).
Depuneți declarațiile pe formularele 3-NDFL și 4-NDFL până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Nu uitați că, în prezența angajaților, un raport cu privire la veniturile acestora este transmis și Serviciului Federal de Taxe. În acest caz, biroul fiscal așteaptă de la dvs. un certificat anual sub formă de 2-NDFL cel târziu până la 1 aprilie.
2. Numărul mediu de angajați.
3. Calculul primelor de asigurare.
Depusă la UIF până la 15 februarie în formă de hârtie (cel târziu până la 20 februarie - în formă electronică).
Antreprenorii de pe PSN și UTII trebuie să furnizeze doar o dată pe an:
3. Raportare statistică sub forma „1-antreprenor” către Rosstat (înainte de 1 aprilie).
În 2015, un antreprenor trebuia să depună anual o declarație de impozit pe teren. Acum nu mai este nevoie de acest lucru - taxa se plătește pe baza unei notificări pe care biroul fiscal ți-o va trimite înainte de 1 octombrie.
Trimiterea rapoartelor întreprinzătorilor individuali pentru anul este responsabilitatea unui antreprenor care este pe OSNO, STS și ESHN. Dacă plătiți impozit pe venitul imputat sau un brevet, nu va trebui să raportați pentru anul. Fiți vigilenți cu privire la momentul și informațiile furnizate. Sunteți responsabil pentru datele completate incorect sau fals. Raportând la timp, întărești „fundamentul” afacerii tale și te feri de eventuale amenzi.
Statutul unui antreprenor individual implică transmiterea de rapoarte către o serie de agenții guvernamentale. Cunoașterea intervalului de timp în care trebuie să facă acest lucru și a sancțiunilor pentru încălcarea cerințelor legii, va ajuta să se protejeze de probleme și pierderi financiare. La urma urmei, nu fără motiv se spune: „Prevenit, apoi antebrat”.
Antreprenorii individuali în 2018 trebuie să raporteze unor astfel de organizații:
Dar asta nu înseamnă că toți antreprenorii individuali sunt obligați să prezinte rapoarte fiecăruia dintre ei.
Toți întreprinzătorii fără excepție sunt obligați să se prezinte numai la fisc
Numărul de agenții guvernamentale la care trebuie să raporteze un anumit antreprenor individual este determinat de specificul activităților sale.
Doi factori joacă un rol cheie:
Toți antreprenorii individuali depun raportări fiscale. Dar cât de des o fac și ce documente să trimită la IFTS depinde de sistemul fiscal.
Rezultatul financiar al activităților unui antreprenor pentru perioada de raportare nu afectează întotdeauna valoarea impozitului de plătit. Pentru antreprenorii individuali pe OSNO, USN și Impozitare Agricolă Unificată, cu rezultat zero sau negativ al activității economice, cuantumul impozitului va fi și zero. Pentru oamenii de afaceri care folosesc sistemul de brevete și UTII, valoarea impozitului este calculată pe baza unor indicatori naturali și nu depinde de valoarea veniturilor. Factorul de rentabilitate nu afectează procedura de depunere a rapoartelor.
Legea prevede pentru antreprenorii individuali cinci sisteme de impozitare:
Cerințele de raportare pentru oamenii de afaceri care lucrează la un anumit sistem sunt diferite.
Ca regulă generală, declarațiile se depun la sfârșitul perioadei de raportare (an sau trimestru). Termenul limită de depunere a rapoartelor trimestriale cade în prima lună a trimestrului următor, anual - sfârșitul lunii martie sau aprilie a anului următor.
Statul colectează cele mai multe taxe de la întreprinzătorii individuali în sistemul comun:
Ei raportează TVA în fiecare trimestru:
Pentru a lucra la OSNO, un om de afaceri ar trebui să-și facă rost de un contabil sensibil
Antreprenorii persoane fizice pe „forma simplificată” își declară veniturile și, dacă este cazul, cheltuielile din ultimul an până la 30 aprilie.
Antreprenorii individuali care plătesc „imputare” raportează trimestrial.
În 2018, au următoarele repere:
Nu trebuie să depuneți deloc rapoarte, trebuie doar să plătiți costul brevetului dvs. la timp. Cu toate acestea, situația se schimbă de îndată ce solicitantul de brevet de PI începe să folosească forță de muncă angajată. El transmite toate rapoartele pentru angajații săi în mod general.
Antreprenorii și fermele țărănești (PF), care plătesc un singur impozit agricol, depun o declarație până pe 31 martie.
Antreprenorii persoane fizice cu angajați raportează autorității fiscale deducerile pentru aceștia. Raportul privind efectivul mediu se depune o dată pe an până pe 20 ianuarie. Până la 1 aprilie, se acordă certificate 2-NDFL pentru fiecare angajat pentru ultimul an.
Calculul în formularul 6-NDFL SP se predă la sfârșitul fiecărui trimestru:
De îndată ce un antreprenor individual intră într-o relație de muncă, obligațiile sale de raportare cresc dramatic
Proprietarul unic nu trebuie să-și dea socoteală, trebuie doar să plătească bugetul la timp și în totalitate. Nu contează dacă SP este activ și de succes. Atâta timp cât există statut de antreprenor individual, contribuțiile trebuie plătite chiar și în caz de pierderi sau rezultat zero.
Legea nu impune antreprenorului să facă nicio periodicitate pentru aceste deduceri. Puteți plăti în fiecare lună sau imediat pentru tot anul. Dar este mai profitabil să faci deduceri trimestrial. Acest lucru le va permite să fie deduse din suma impozitului.
Antreprenorii individuali cu angajați se raportează la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu următoarea frecvență:
Legea impune următoarele raportări de la antreprenorii individuali cu angajați:
Raportarea în formularul SZV-experience și EFA-1 a fost introdusă pe 5 martie 2017, primul termen limită pentru depunerea sa a fost 1 martie 2018.
Întocmirea rapoartelor în UIF necesită un contabil înalt calificat și monitorizarea constantă a modificărilor legislației
De la antreprenorii individuali cu angajați, sunt necesare două tipuri de raportare:
Datele de depunere a formularului 4-FSS depind de opțiunea în care este depus:
Astfel, raportările în formularul 4-FSS pentru anul 2018 se vor depune conform următorului grafic:
Trimiterea raportării către FSS din 2017 a devenit considerabil mai ușoară: acum este necesar să transmiteți informații numai despre angajamentele și plata primelor de asigurare „pentru vătămări”
Alături de IFTS, PFR și FSS, antreprenorii trebuie să raporteze autorităților Rosstat. Cu toate acestea, specialiștii serviciului de statistică stabilesc ei înșiși cine este obligat să le prezinte rapoarte și cu ce frecvență.
Metodele prin care sunt ghidați în acest sens se bazează pe doi factori:
Spre deosebire de autoritățile fiscale și fondurile extrabugetare, Rosstat însuși reamintește pupililor săi nevoia de a raporta și nu începe să acționeze pe baza faptului unei încălcări. Prin urmare, SP-ul trebuie doar să monitorizeze corespondența primită. La primirea scrisorilor de la organul de statistică, studiați cu atenție formularele de raportare conținute acolo și instrucțiunile anexate acestora. Și apoi completați formularele și trimiteți-le la timp.
Rosstat cere antreprenorilor să raporteze pe trei formulare, fiecare având propriile termene limită:
Documentul contabil al antreprenorului individual este și registrul de venituri și cheltuieli (KUDiR). Cu toate acestea, nu este obligat să-l depună la fisc pentru inspecție. Dar trebuie să îl păstrați în mod corespunzător, să îl păstrați împreună cu toate documentele primare timp de patru ani și să fiți gata să îl depuneți la biroul fiscal la cerere.
Nu toți antreprenorii trimit rapoarte către Rosstat: majoritatea antreprenorilor individuali trebuie să aibă de-a face cu această organizație o dată pe an
O declarație fiscală care nu a fost depusă la timp, conform estimărilor specialiștilor în servicii de contabilitate pentru întreprinderile mici, se află pe primul loc în toate ratingurile celor mai frecvente încălcări comise de antreprenori. Motivul pentru aceasta este ignorarea termenelor de depunere a rapoartelor și uitarea. Și alte încălcări ale termenelor de raportare sunt prezente în mod constant în TOP-10 conform diverșilor experți.
Inexactitatea și uitarea costă un antreprenor un bănuț destul de
Întârzierile în transmiterea rapoartelor către întreprinzătorii individuali se pedepsesc cu următoarele sancțiuni:
Pentru a nu întârzia depunerea declarațiilor cu garanție, încercați să creați un calendar fiscal bazat pe un organizator sau un planificator în telefon și computer sau folosiți un program specializat. Există și servicii „cloud” pentru întreprinderile mici care asigură o astfel de funcție. Este adesea convenabil să faci un fel de calendar de raportare pe hârtie, să-l atârzi peste birou și să-l verifici în mod regulat.
30ian
Bună ziua, dragii noștri cititori! Secțiunea a acumulat destul de multe articole care au fost publicate pe site de aproximativ un an și jumătate. În plus, am realizat pentru dvs. o secțiune de unde puteți descărca formularele actuale de declarații, KUDIR, diferite rapoarte și puteți citi scurte cerințe pentru completarea acestora. Este timpul să sortăm puțin aceste informații și s-au acumulat destul de multe informații!
Voi spune în avans că este cel mai convenabil să generați și să trimiteți rapoarte prin intermediul serviciu special.
Astăzi vom încerca parțial să facem acest lucru: vom încerca să vă spunem pe scurt și clar despre ce fel de raportare ar trebui să fie transmisă unui antreprenor individual.
Voi începe, poate, cu faptul că toate raportările pe care antreprenorul individual trebuie să le depună/ să le păstreze pot, pentru comoditate, să fie împărțite în mai multe grupuri. Practic, sunt patru dintre ele:
Acum să ne oprim asupra fiecăruia dintre aceste patru grupuri mai detaliat.
Totul este simplu aici, care este principalul impozit pe care îl plătim - și predăm o astfel de declarație. Combinăm două moduri - asta înseamnă că predăm două declarații. Unde inchiriem? Desigur, la fisc. Toate informațiile din următorul tabel:
Regimul fiscal | Formular de declarație) | Termen de livrare |
4-NDFL | Se întocmește după primirea primului venit, trebuie depus în termen de 5 zile de la expirarea unei luni de la data primirii acestui venit (pentru noii întreprinzători individuali) | |
* | ||
Întocmit într-un an, trebuie depus până la data de 30 aprilie a anului următor | ||
Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII) | Se întocmește pe un trimestru, trebuie predat înainte de data de 20 a lunii următoare acestui trimestru | |
Fără declarație | Nu renunță | |
Întocmit într-un an, trebuie depus până la 31 martie a anului următor | ||
Se întocmește la sfârșitul trimestrului până în a 25-a zi a lunii următoare acestui trimestru |
* Ei bine, un mic comentariu: Un antreprenor individual în regim general (OSNO) este plătitor de TVA, prin urmare, trebuie să raporteze, pe lângă impozitul pe venitul persoanelor fizice, asupra acestui impozit. De la 1 ianuarie 2019 a apărut și pentru antreprenori la Impozitarea Agricolă Obligația de a plăti TVA, așa că vor trebui să depună și această declarație. Restul sistemelor de impozitare se referă la regimuri speciale care sunt scutite de TVA, cu excepția acelor operațiuni care sunt impozitate în mod obligatoriu, respectiv, și trebuie doar să depuneți o declarație conform regimului dumneavoastră.
La combinarea modurilor și cel mai adesea acestea combină STS și UTII - ambele declarații sunt depuse. O altă opțiune pentru combinarea acestor moduri este cu un brevet: aici va exista o singură declarație, deoarece pur și simplu nu există nicio declarație conform PSN.
Am scris deja despre cum să completați declarațiile:
Fiecare dintre regimurile fiscale are propria sa formă de KUDIR. Permiteți-mi să vă reamintesc că KUDIR trebuie efectuat fără greșeală. Nu trebuie sa te duci la fisc sa te asiguri, a fost anulat demult, dar ar trebui sa il ai in stoc: imprimat, numerotat si cusat. Forma cărții depinde de regimul fiscal:
Pentru a completa, este posibil să aveți nevoie de următoarele articole:
Un antreprenor individual poate desfășura o varietate de activități, în funcție de aceasta, poate avea obligația de a plăti și de a raporta alte impozite. Acest grup de taxe include:
Pentru aceste două taxe, doar persoanele juridice depun o declarație, antreprenorii individuali nu o depun: organul fiscal va calcula singur taxa și va trimite o notificare.
Pentru antreprenorii individuali care lucrează în domeniul extracției resurselor naturale sau al utilizării faunei sălbatice/WBR (resurse biologice acvatice), trebuie să plătiți și să depuneți documente pentru următoarele taxe/taxe:
Dacă un antreprenor individual lucrează pe cont propriu, plătește pur și simplu prime de asigurare pentru el însuși: o sumă fixă și, dacă suma venitului său este mai mare de 300 de mii. În acest caz, nu este necesară nicio raportare.
Dar dacă un antreprenor are angajați, atunci volumul rapoartelor care ar trebui întocmite și depuse autorităților competente crește dramatic. În 2019, documentele sunt predate în trei locuri: impozit, PFR și FSS.
Ce și unde să luăm, citim în articol - aici am examinat deja această problemă în detaliu cu link-uri către formulare de documente.
Permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că antreprenorii individuali care au operațiuni legate de primirea/eliberarea/pastrarea fondurilor trebuie să respecte disciplina de numerar. Mai mult, respectarea disciplinei de casă nu depinde în niciun fel de regimul de plată a impozitului utilizat și de disponibilitatea caselor de marcat.
Cei care, în cadrul respectării disciplinei de numerar, păstrează aceste documente, pot găsi informații despre acestea și descarcă formularele din secțiune. De exemplu, acest lucru este relevant pentru antreprenorii individuali destul de mari care lucrează în domeniul comerțului și care au mai multe magazine.
Concesiunile în ordinea respectării disciplinei de numerar pentru întreprinzătorii individuali nu se aplică plății în numerar a salariilor către angajați. Dacă vă plătiți angajații în numerar, asta trebuie să compensați.
Serviciu de mentinere si transmitere de rapoarte pentru intreprinzatori individuali
Există serviciu util „Afacerea mea” pentru transmiterea de rapoarte prin internet, contabilitate etc.
Este foarte ușor să depuneți rapoarte cu acesta, deoarece documentele sunt completate automat, calendarul vă va spune mereu când și ce să depuneți, documentele completate pot fi trimise prin Internet. Economisește mult timp, efort și răbdare!
Asta e tot. Dacă aveți întrebări, scrieți în comentarii.
Sistemul simplificat este unul dintre modelele optime de impozitare pentru antreprenori. Face posibilă angajarea în aproape orice activitate și, în același timp, plata unui singur impozit principal, iar volumul rapoartelor necesare este redus semnificativ. Lista formularelor necesare pentru completare și termenele de depunere a acestora sunt stabilite prin lege. Luați în considerare raportarea unui antreprenor individual pe USN în 2018: un tabel și termene limită.
Atunci când se utilizează un sistem simplificat, este necesară pregătirea și depunerea unei singure declarații pentru sistemul simplificat de impozitare. Se eliberează o singură dată după sfârșitul anului calendaristic.
Spre deosebire de organizații, un termen limită permis ulterior pentru depunerea acestei declarații este stabilit pentru un antreprenor - până pe 30 aprilie. Întrucât această zi cade în weekend, termenul limită de depunere a documentului se mută la 3 mai 2018.
În plus, există și termene limită pentru depunerea unei declarații atunci când au loc anumite evenimente.
Deci, dacă un antreprenor decide să-și închidă afacerea, atunci declarația finală trebuie trimisă până la data de 25 a lunii care urmează lunii.
În această situație, întreprinzătorul este obligat să depună declarația până la data de 25 a lunii care urmează trimestrului pierderii oportunității de a utiliza sistemul simplificat de impozitare.
Raportul anual privind sistemul simplificat se depune o singură dată pe an. Normele de legislație stabilesc însă obligația calculării și virării la buget a plăților anticipate de impozit.
Această operațiune trebuie efectuată la sfârșitul fiecărui trimestru. Codul Fiscal stabilește termenele în care antreprenorul este obligat să facă acest lucru - până în data de 25 a lunii care urmează ultimului trimestru. Plata anuală finală se face înainte de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.
Atunci când stabiliți termenul limită pentru plată, rețineți că acesta este supus regulii de transfer. De aici rezultă că, dacă o astfel de zi se încadrează într-un weekend sau sărbătoare, atunci ea trebuie transferată în următoarea zi lucrătoare.
În 2018, transferurile fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat vor trebui finalizate în următoarele intervale de timp:
La virarea sumei avansului sau impozitului final, codul BCC trebuie introdus corect in ordinul de plata.
Datorită faptului că sistemul simplificat oferă două modalități de a determina valoarea impozitului - pe baza veniturilor sau de a le reduce cu valoarea cheltuielilor efectuate, atunci există două grupuri de BSC:
- Taxa 182 105 01011011000110
- dobanda penalizatoare 182 105 01011012100110
- Amenda 182 105 01011013000110
- Taxa 182 105 01021011000110
- dobanda penalizatoare 182 105 01021012100110
- Amenda 18210501021013000110
Dacă un antreprenor folosește sistemul Venituri Reducete cu Cheltuieli, atunci în anumite cazuri i se poate cere să plătească un impozit minim. Acest lucru are loc neapărat dacă se primește o pierdere sau o anumită sumă de impozit este sub nivelul minim.
Atenţie! Anterior, exista un KBK separat pentru impozitul minim. Acum trebuie să fie transferat la același în care se trimite impozitul conform sistemului „Venituri minus cheltuieli” - 182 105 01021011000110.
La determinarea cuantumului impozitului, există o modalitate legală de reducere a acestuia. Acest lucru este valabil mai ales pentru antreprenorii care folosesc sistemul „Venituri”. În același timp, procentul de reducere depinde de prezența sau absența angajaților implicați.
Dacă un antreprenor individual folosește sistemul „Venituri”, atunci se folosesc următoarele reguli pentru a reduce:
Pentru a reduce în mod optim cuantumul impozitului pentru întreprinzătorii individuali care operează în sistemul STS, este mai profitabil să transfere contribuțiile pentru ei înșiși trimestrial în sume diferite.
La utilizarea sistemului „Venituri reduse din cheltuieli”, sumele contribuțiilor plătite sunt incluse în componența cheltuielilor în sumele efectiv transferate.
buhprofi
Important! Contribuțiile pentru care intenționați să reduceți impozitul trebuie plătite în aceeași perioadă pentru care se efectuează calculul impozitului. În acest caz, nu contează pentru ce perioadă calendaristică a fost acest transfer.
Raportarea furnizată de întreprinzător se împarte în cea care trebuie transmisă antreprenorului individual și cea pe care acesta îl reprezintă în calitate de angajator.
În același timp, antreprenorii nu trebuie să trimită situații financiare. O astfel de îndatorire nu le este atribuită.
Tipul de raportare | Pana la ce data este prevazuta, tinand cont de transferul din sarbatori si weekenduri | |||||||
Pentru primul trimestru al anului 2018 | Pentru trimestrul 2 al anului 2018 | Pentru trimestrul 3 al anului 2018 | Pentru trimestrul 4 al anului 2018 sau pentru anul | |||||
Raportare fiscală întreprinzător individual | ||||||||
30-04-2019 | ||||||||
21-01-2019 | ||||||||
(optional, numai in absenta activitatii) | 20-04-2018 g | 20.07.2018 | 22-10-2018 | 21-01.2019 g | ||||
În cazurile enumerate în legislaţie | ||||||||
Declarație TVA (cu alocare TVA) | 25-04-2018 | 25-07-2018 | 25-10-2018 | 25.01.2019 | ||||
(când sunt combinate) | 20-04-2018 | 20.07.2018 | 20-10-2018 | 21-01.2019 | ||||
Raportarea fiscală a întreprinzătorilor individuali în calitate de angajator | ||||||||
Dacă este imposibil de păstrat 01-03-2019 (noi raportări, transmise din 2018) | 01-03-2019 | |||||||
Informații pentru înregistrarea individuală a EFA-1 | 01-03-2019 | |||||||
Fișa de calcul pentru primele de asigurare 4-FSS | Pe hârtie Electronic | Pe hârtie Electronic | Pe hârtie Electronic | Pe hârtie Electronic |
||||
15-04-2019 |